cooperativa de ahorro y crédito escuela superior del

2019

Cooperativa de Ahorro y CréditoEscuela Superior del Profesorado Limitada

Memoria Anual

Contenido

Informe Junta de Vigilancia · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 3

Informe de la Junta Directiva · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 7

Informe de la Administración General · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 9

Balance Social Comparativo · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 9

Balance de Situación Comparativo · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 10

Estado de Resultado Comparativo · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 11

Análisis de Ejecución Presupuestaria · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 12

Opinión sobre los Estados Financieros (Firma externa) · · · · · · · · · · · · · · · 17

Análisis de los Estados Financieros · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 19

Anteproyecto - 2020 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 22

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Informe Junta de VigilanciaDictamen sobre los Estados Financieros del Año 2019

Cooperativa Cacesprol

I. Introducción

Para realizar este dictamen específicamente se aplicó el principio de comparación entre los estados

financieros del año 2019 y el año 2018, se analizaron las cifras manifiestas en el Balance General y en el

Estado de Resultados de ambos años, en el entendido que es responsabilidad de la Junta de Vigilancia la

validación, más la elaboración y presentación ante la asamblea es responsabilidad de la Junta Directiva y

de la administración de la Cooperativa CACESPROL.

II. Dictamen de la Junta de Vigilancia

Luego de ser revisados los Estados Financieros a diciembre 2019; la Junta de Vigilancia dictamina como

aceptables las cifras presentadas reflejando solidez en la Cooperativa.

De acuerdo con la opinión brindada por la firma de auditoría externa GRAND THORNTON HERRERA

GUZMÁN & ASOCIADOS S. de R.L; los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos

los aspectos materiales, la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Escuela Superior del

Profesorado, Limitada (CACESPROL), al 31 de diciembre del 2019, así como sus resultados, sus cambios

en el patrimonio neto y sus flujos de efectivo, correspondiente al año terminado en dicha fecha.

A la fecha, no se nos proporcionó la integración del Balance Social, por lo tanto, no podemos dar fe

del cumplimiento y veracidad del mismo, en observancia al Artículo 92 del Reglamento de la Ley de

Cooperativas.

A continuación, se muestra cuadro que detalla las principales variaciones entre las cuentas de Balance y

Resultado.

DescripciónAño Comparativo Variación

dic-19 dic-18 Valor Porcentual

Activo 185,016,577.40 170,179,455.56 14,837,121.84 8.02%

Pasivo 10,381,162.78 11,138,805.56 -757,642.78 -7.30%

Patrimonio 174,635,414.62 159,040,650.00 15,594,764.62 8.93%

Ingresos 20,799,794.66 18,617,095.63 2,182,699.03 10.49%

Egresos 16,496,154.00 16,070,605.27 425,548.73 2.58%

Utilidades 4,303,640.66 2,546,490.36 1,757,150.30 40.83%

Reservas Impuestos y Otros 2,543,042.48 1,503,193.26 1,039,849.22 40.89%

Excedente Por Distribuir 1,760,598.18 1,043,297.10 717,301.08 40.74%

Memoria Anual 2019

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Breve Análisis de las Variaciones mostradas en el cuadro anterior:

Activo: Se ve incrementado en relación con el año 2018 en 14.8 mm básicamente por el crecimiento de la cartera crediticia, cargos.

Pasivo: Se ve disminución en relación con el año 2018 en 0.757 mm, producto de los depósitos de ahorro.

Patrimonio: Se ve incrementado en relación con el año 2018 en 15.5 mm, debido al aumento de las reservas.

Ingresos: Se ve incrementado en relación con el año 2018 en 2.1 mm, producto de mayores intereses por el crecimiento de cartera, y de intereses sobre las inversiones a término.

Egresos: Se ve incrementado en relación con el año 2018 en 0.425 mm.

En los estados financieros se observa la solidez de la cooperativa, misma que es reflejada en los siguientes

indicadores financieros

Indicador 2019 %

2018% Parámetro Condición

1. Solvencia

1.1 Capital Institucional 12% 12.65% No menor al 10% Aceptable

1.2 Solvencia Patrimonial 94% 93.94% Igual o mayor al 20% Aceptable

2. Liquidez

2.1 Cobertura Obligaciones M/N 16% 15.07% Igual o mayor al 12% Aceptable

2.2 Cobertura Obligaciones C/P 2272% 1842.60% Mínimo 110% Aceptable

3. Gestión Administrativa

3.1 Autosuficiencia Operativa 130% 102.75% Mayor o igual al 110% Aceptable

3.2 Sobre Activos Productivos netos 12.10% 6.03% Menor al 15% Aceptable

4. Rendimiento y Costos

4.1 Rentabilidad sobre Activos Netos 3.10% 0.87% Mayor o igual al 1% Aceptable

Fuente: Los parámetros de los Indicadores financieros son tomados del Manual de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestión para Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s).

Informe Junta de Vigilancia

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III. Sobre la Operatividad de la Junta de Vigilancia

En cumplimiento al Artículo 80 del Reglamento de la Ley de Cooperativas; a continuación, presentamos

el informe resumido de las gestiones realizadas durante el 2019:

• En cumplimiento de las funciones emanadas por la Ley de Cooperativas de Honduras, su Reglamento y el Estatuto de La Cooperativa, la Junta de Vigilancia realizó doce (12) sesiones ordinarias, de las cuales se ha dejado constancia en las actas respectivas.

• Se llevó a cabo la revisión y análisis de estados financieros y ejecución presupuestaria de ingresos y gastos.

• Se aprobó el Plan de Trabajo anual de la Unidad de Auditoría Interna para el año 2020.

• Se coordinó la ejecución de la auditoría externa por parte de la firma GRANT THORNTON mediante la elaboración de términos de referencia de acuerdo a las exigencias del CONSUCOOP.

• Se realizaron revisiones encaminadas a comprobar la veracidad, existencia e integridad de los bienes y los registros de la Cooperativa como ser: inventarios de activos e inventarios de títulos valores.

• Se llevaron a cabo seguimientos a los hallazgos del ente regulador, auditoría externa y auditoría interna.

• Se presentaron informe sobre actividades realizadas mensualmente a la Junta Directiva.

IV. Recomendaciones a Junta Directiva

1. Cumplir con lo indicado en la Ley de cooperativas el articulo 29-A “Corresponde a Junta

Directiva: inciso n. Remitir a la Junta de Vigilancia para dictamen, los Estados Financieros del

ejercicio social, con treinta (30) días de anticipación a la celebración de la Asamblea General”

y del reglamento de la ley artículo 92 “Balance Social. La Junta Directiva de la cooperativa

incorporación en el balance social a ser conocido y dictaminado por la Junta de Vigilancia en

forma previa a la Asamblea General, indicadores que acreditarán el nivel de cumplimiento de los

principios y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su incidencia en

el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural.

2. Debe mejorar la eficiencia en el seguimiento a los informes presentados por Junta de Vigilancia

(Informe de Auditoria Interna, Recomendaciones) para mejorar los resultados de la CACESPROL.

3. Incluir en las políticas de crédito como única vez la capacitación sobre educación financiera,

dejando evidencia en el expediente del afiliado y de esa manera darle cumplimiento al plan de

educación al cooperativista, para dar a conocer los reglamentos de Ley, los derechos y deberes

del cooperativista, según el artículo 8-A, Titulo II Cooperativas y Cooperativistas, Capítulo I De

Las Cooperativas Sección Primera Definición y requisitos de la Ley de Cooperativas de Honduras

y su Reglamento, citado así “La educación cooperativa entre los afiliados(as) es una prioridad

de la Cooperativa. Es obligación de la Junta Directiva dar cumplimiento a este principio.

La asamblea General Ordinaria debe evaluar el grado de desarrollo de la educación cooperativa

y su influencia para mejorar la formación moral y espiritual de los afiliados y de la comunidad, a

cuyo efecto la Junta de Vigilancia debe presentar su dictamen sobre los logros en este campo”.

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4. Aplicar al 100% el Acuerdo No. 002/20-10-2016, “ Normas para la Evaluación y Clasificación de

la Cartera de Créditos de las Cooperativas de Ahorro y Créditos (CAC´s). Ejemplo a) Ejecutar al

100% la actualización de los expedientes de crédito exigiendo la documentación según, Acuerdo

No. 002/20-10-2016, “ Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera de Créditos de

las Cooperativas de Ahorro y Créditos (CAC´s). b) Implementar la revisión en el buró de crédito

“Central de Información Crediticia (CIC)”, públicas o privadas; de esa manera darle cumplimiento

al Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras artículo 48, ítems “f”.

V. Riesgos

Al hacer caso omiso sobre las recomendaciones establecidas por Junta de Vigilancia, La Cooperativa

puede ser sancionada, según el Reglamento Especial de Sanciones Aplicada a las CAC´s, articulo No. 20.

Faltas Graves, items 7 “No atender como miembro de la Junta Directiva las recomendaciones que hiciere

la Junta de Vigilancia, conforme a lo establecido en el penúltimo párrafo del artículo 33 de la LCH.

La aplicación de la sancion son Literal a), b), c), d) y/o e), detallados a continuación:

a. Multa entre once (11) y quince (15) salarios minímos a las CAC´s de conformidad a lo

establecido en el articulo 63-A literal b) de la LCH;

b. Multa entre seis (6) y diez (10) salarios minimos a las personas naturales relacionadas con

las actividades de las CAC´s, de conformidad a lo establecido en el articulo 63-A literal b)

de la LCH;

c. Suspensión de derechos conforme lo establecido en el articulo 63-A literal c) de la LCH;

d. Inhabilitacion temporal o permanente, en el caso de cooperativistas, cooperativistas

directivos pertenecientes a la Junta Directiva, Junta de Vigilancia o Gerente General

conforme lo establecido en el artículo 63 -A literal ch) de la LCH;

e. Intervención temporal de la Cooperativa por un periodo no mayor de doce (12) meses,

pudiendo ser ampliado por la Junta Directiva del Regulador del Sector Cooperativo.

A los 05 días de junio de 2020, Por la Junta de Vigilancia dictaminan,

Perla TinocoSecretaria J.V.

María José FloresPresidenta por Ley J.V.

Diego SuazoVocal por Ley J.V.

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Informe de la Junta Directiva

CACESPROL, cumplió 56 años de historia como una Cooperativa que no solo ha generado bienestar

y progreso a sus afiliados, sino también como actor relevante que ha demostrado que el modelo

cooperativo es un factor clave para el desarrollo del país.

El año 2019, fue un año de cambios, desafíos, y también de crecimiento, se desarrollaron nuevos

productos y seguimos adelante con una estrategia enfocada en dar un servicio de excelencia a sus

afiliados.

Honorables afiliados de la VII Asamblea General Ordinaria. Esta Junta Directiva se complace en

presentar a ustedes el Informe de actividades de gestión y administración, producto de 12 reuniones

entre ordinarias y 6 extraordinarias realizadas durante el año 2019.

Principales acuerdos tomados:

1. Infraestructura y equipo

• Remodelación área de atención a los afiliados,

• Compra de mobiliario y equipo de cómputo por el monto L 205,439.05 por contratación

de nuevo personal.

2. Proyección Social

• Entrega de tarjetas Gift Card, octubre 2019.

• Asistencia en casos de fallecimientos (afiliados y familiares).

• Ayuda social a afiliados.

• Donación celebración día del docente Tega.

• Donación celebración día del docente SPS.

• Donación Congreso departamento de matemáticas.

• Donación celebración día del niño (Escuela John F. Kennedy).

• Donación a FEHCACREL, sala de niños con cáncer.

• Donación seminario taller de alimentación para las madres.

• Donación a FUNJAVI.

• Donación empleados administrativos de UPFM.

• Entrega de regalos para las madres afiliados en la celebración de su vida y se eligió a la

madre de la Cooperativa otorgándole un premio en efectivo.

• Entrega de regalos para los padres afiliados en la celebración de su vida y se eligió al padre

de la Cooperativa otorgándole un premio en efectivo.

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3. Fortalecimiento Institucional

• Contratación del auditor interno, en el mes de febrero 2019.

• Mejoramiento de la imagen audiovisual de la Cooperativa.

• Aseguramiento del mobiliario y equipo electrónico, a través de una compañía aseguradora.

• Aprobación procedimiento administración de expedientes, y su respectiva custodia.

• Actualización reglamento de caja chica.

• Actualización reglamento horas extras.

• Actualización reglamento fondo de ayudas económicas.

• Aprobación documento acuerdos de confidencialidad del empleado.

• Aprobación pago de excedentes con fecha 21 de mayo 2019.

• Firma convenio de servicios de deducción por planilla a Jubilados y Pensionados del

INPREMA.

• Aprobación contrato (Outsorsing) empresa que resuelva la necesidad específica en IT en la

Cooperativa.

• Actualización reglamento de créditos.

• Aprobación manual interno de prevención de lavado de activos.

• Contratación firma auditora Granth Thorton Herrera Guzmán y Asociados para realizar

revisión a los Estados Financieros del periodo 2019.

• Mejorar la cultura organizacional (visión, misión y valores) en las instalaciones de la

Cooperativa.

• Se logro autorización de CONSUCOOP, para la distribución del 75% en efectivo de los

excedentes del año 2019, restante capitalizable a sus aportaciones.

4. Financieros

• En cumplimiento a mantener recursos financieros con el Fondo de Estabilización Financiera

(FEC) según acuerdos emitidos por el Ente Regulador.

• Nuevo programa consolidación de deuda, septiembre 2019.

5. Participaciones y representaciones

• Capacitación Villas Telamar, 17 y 18 de agosto 2019

• Capacitación sobre Lavado de activos, noviembre 2019.

• Diplomado “Seguridad y Salud Ocupacional, diciembre 2019.

• Capacitación “Incidencia Política”, junio 2019.

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Informe de la Administración General

La Cooperativa de Ahorro y crédito CACESPROL de conformidad a las disposiciones legales vigentes,

presenta a consideración de la Magna Asamblea Ordinaria una síntesis de las principales actividades

realizadas en el ejercicio 2019, año en que la Cooperativa cumplió 56 años al servicio de sus afiliados.

Balance Social Comparativo

De esta manera detallamos las acciones realizadas en el campo social:

• Ingreso de 85 afiliados a CACESPROL.

• Se otorgó Bono Navideño de L.1, 000.00 a cada uno de los afiliados que suma la cantidad de L.1,021,000.00.

• Entrega de premio a la madre ganadora en su día.

• Se otorgaron bonos a los afiliados relacionados menores, hijos de afiliados por un monto de L.62,000.00.

• El Comité de Juventud trabajó en diferentes proyectos orientados en actividades recreativas (Clases de Natación, clases de Baile, teatro entre otras) para todo el afiliado en general.

• Los Directivos brindaron el beneficio para las mujeres de asistir a realizarse el examen de mamografía mediante sorteo efectuado en la Cooperativa.

• Donación para Patrocinio de varios eventos realizados por la UPNFM en los diferentes Congresos Educativos 2019.

• Celebración del día del padre entrega de obsequio.

• Donación de premios en efectivo para ser rifados entre los asistentes a la Celebración del día del empleado Administrativo de la UPNFM en Tegucigalpa.

• Donación de premios en efectivo para ser rifados entre los asistentes a la Celebración del día del Maestro de la UPNFM en Tegucigalpa y San Pedro Sula.

• Donación a Fundación Angelito para ayuda a los niños con cáncer.

• Se brindó asistencia social para cubrir gastos fúnebres ya sea de socios fallecidos o parientes de afiliados a la CACESPROL, todo ello de acuerdo con Ley o Reglamento.

• En la actualidad con una membresía de 1021 socios, de los cuales 586 son mujeres y 435 son hombres.

• Al 31 de diciembre del 2019, nuestras aportaciones en FEHCACREL suman un total de L.33,457.64.

• Se otorgaron 776 préstamos a los afiliados.

• Asistencia a la Asamblea General Ordinaria del 2019, un total de 382 afiliados.

Capacitaciones• Diplomado de Cooperativismo Básico, Género y de Lavado de Activos

• y Financiamiento al terrorismo dirigido a Cuerpos Directivos, Afiliados y empleados de CACESPROL.

• Participación Encuentro de Comités de Género, Igualdad de Género.

• Diplomado “Seguridad y Salud Ocupacional, diciembre 2019.

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Balance de Situación ComparativoDiciembre 2019 - Diciembre 2018

Valor en lempiras

DESCRIPCION DE CUENTAS DICIEMBRE2019

DICIEMBRE2018

VARIACIÓNABSOLUTA

VARIACIÓNRELATIVA

ACTIVO

Disponibilidades 4,323,183.03 2,015,178.65 2,308,004.38 115%

Inversiones 1,446,120.35 1,340,964.17 105,156.18 8%

Prestamos por cobrar socios 172,384,241.89 162,273,798.59 11,607,572.88 7%

Cuentas y Documentos por Cobrar 5,533,269.53 3,401,931.87 2,138,198.92 63%

Propiedad, planta y equipo 1,184,705.75 295,374.39 1,029,227.84 348%

Cargos Diferidos 145,056.48 852,207.91 -847,047.91 -99%

TOTAL, ACTIVOS 185,016,577.03 170,179,455.58 16,341,112.29 10%

PASIVO

Exigibilidades Inmediatas 1,246,088.21 482,390.16 770,559.31 160%

Exigibilidades por Depositos 8,556,316.83 8,691,179.77 -134,862.94 -2%

Provisiones Eventuales 578,757.37 468,106.05 110,651.32 24%

Provisiones por Valuacion 1,497,129.58 1,497,129.58 24%

TOTAL, PASIVOS 10,381,162.41 11,138,805.56 746,347.69 7%

PATRIMONIO

Patrimonio primario 156,182,752.17 141,455,893.45 14,726,858.72

Aportaciones 151,418,136.67 137,136,667.17 14,281,469.50 10%

Reserva Legal 4,764,615.50 4,319,226.28 445,389.22 10%

Patrimonio Complementario 18,452,662.45 17,584,756.57 669,100.60

Fondo de Educacción y Capacitación 1,170,043.72 971,238.44 198,805.28 20%

Otras Reservas de Capital 15,456,125.55 15,518,285.10 -62,159.55 0%

Excedentes Acumulados 65,895.00 51,935.93 13,959.07 27%

Excedentes del Periodo 1,760,598.18 1,043,297.10 717,301.08 69%

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 185,016,577.03 170,179,455.58 16,341,112.29 10%

Lic. Ariana AndradeAuditor Interno

Lic. Iris HernandezGerente General

Johana LópezContadoor

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Estado de Resultado ComparativoDiciembre 2019 - Diciembre 2018

Valor en lempiras

RUBROS DICIEMBRE2019

DICIEMBRE2018

VARIACIÓNABSOLUTA

VARIACIÓNRELATIVA

INGRESOS 20,799,794.66 18,617,095.63 2,182,699.03 11.72%PRODUCTOS FINANCIEROS 20,703,772.39 18,452,510.89 2,251,261.50 12.20%INTERESES 20,703,772.39 18,452,510.89 2,251,261.50 12.20%Sobre Disponibilidades 57,153.15 251,003.12 -193,849.97 -77.23%Sobre Depósitos a la Vista 7,480.59 230,432.69 -222,952.10 -96.75%Sobre Depósitos de Ahorros M/N 49,672.56 20,570.43 29,102.13 141.48%Sobre Inversiones 141,232.32 203,590.29 -62,357.97 -30.63%Depósitos a Plazo 141,232.32 203,590.29 -62,357.97 -30.63%Sobre Cartera de Prestamos 20,505,386.92 17,997,917.48 2,507,469.44 13.93%Prestamos Fiduciarios 18,373,324.19 16,213,057.18 2,160,267.01 13.32%Prestamos Automáticos 2,132,062.73 1,784,860.30 347,202.43 19.45%Otros Ingresos por servicios 96,022.27 164,584.74 -68,562.47 -41.66%Otros Ingresos 96,022.27 164,584.74 -68,562.47 -41.66%GASTOS 19,039,196.48 17,573,798.53 1,465,397.95 8.34%GASTOS FINANCIEROS 9,526,420.45 8,603,671.22 922,749.23 10.73%Depósitos de Ahorro 828,793.33 688,054.66 140,738.67 20.45%Aportaciones 8,677,788.72 7,881,486.79 796,301.93 10.10%Otros Gastos 19,838.40 34,129.77 -14,291.37 -41.87%GASTOS DE ADMINISTRACION 7,357,779.15 7,696,882.13 -339,102.98 -4.41%DIRECTIVOS 795,102.22 2,003,535.25 -1,208,433.03 -60.32%Asamblea General 237,034.29 1,667,456.13 -1,430,421.84 -85.78%Gastos de Junta Directiva 262,386.54 198,805.52 63,581.02 31.98%Gastos de Junta de Vigilancia 122,328.55 75,074.60 47,253.95 62.94%Gastos de Comité 173,352.84 62,199.00 111,153.84 178.71%FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,146,510.32 2,007,356.95 139,153.37 6.93%Sueldos Ordinarios 1,596,261.28 1,302,704.50 293,556.78 22.53%Sueldos Extraordinarios 39,933.61 188,923.51 -148,989.90 -78.86%Compensaciones Sociales 356,176.76 361,936.29 -5,759.53 -1.59%Capacitación y Entrenamiento empleados 53,291.85 34,378.80 18,913.05 55.01%Aportes Patronales I.H.S.S. /RAP 67,656.60 54,210.30 13,446.30 24.80%Atención a funcionarios y empleados 33,190.22 65,203.55 -32,013.33 -49.10%Impuestos y Contribuciones Municipales 947,275.79 661,807.56 285,468.23 43.13%Honorarios Profesionales 441,966.88 169,500.00 272,466.88 160.75%Reparación, Uso y Mantenimiento 143,201.84 103,900.86 39,300.98 37.83%Depreciaciones y Amortizaciones 167,154.93 141,758.94 25,395.99 17.91%Papelería, Útiles y Suministros 118,308.92 52,068.10 66,240.82 127.22%Gastos Diversos 2,598,258.25 2,556,954.47 41,303.78 1.62%Servicios Públicos 91,317.91 78,747.34 12,570.57 15.96%Cuota de Sostenimiento 11,594.25 10,181.52 1,412.73 13.88%Donaciones y Contribuciones Voluntarias 76,512.90 117,025.00 -40,512.10 -34.62%Otros Gastos 2,418,833.19 2,351,000.61 67,832.58 2.89%OTROS GASTOS 2,154,996.88 1,273,245.18 881,751.70 69.25%Provisión Reserva Legal 429,728.63 254,649.04 175,079.59 68.75%Provisión Reserva de Asistencia Social 644,592.94 381,973.55 262,619.39 68.75%Provisión Fondo de educa. y Capacitación a Cooperativistas 865,811.00 509,298.07 356,512.93 70.00%Provisión Fondo Acumulado cobertura Prestamos 214,864.31 127,324.52 87,539.79 68.75%EXCEDENTE DEL PERIODO 1,760,598.18 1,043,297.10 717,301.08 68.75%




Memoria Anual 2019

12 | CACESPROL

Análisis de Ejecución PresupuestariaAl 31 de diciembre de 2019

(Cifras en lempiras)

Código Descripción Presupuesto anual Realizado %Real Diferencia % No

Eejecutado

5 INGRESOS 20,674,919.87 20,799,794.66 100.60 -124,874.79 100.60

501 PRODUCTOS FINANCIEROS 20,674,919.87 20,703,772.39 100.14 - 28,852.52 100.14

5011 MONEDA NACIONAL 20,674,919.87 20,703,772.39 100.14 - 28,852.52 100.14

501101 INTERESES 20,610,419.87 20,703,772.39 100.45 - 93,352.52 100.45

501101.01 Sobre Disponibilidades 356,000.00 61,482.03 17.27 294,517.97 17.27

501101.0101 Sobre Depósitos a la Vista

501101.0102 Sobre Depósitos de Ahorros 356,000.00 61,482.03 17.27 294,517.97 82.73

501101.0102 04Intereses recibidos cuenta de ahorro DAVIVIENDA

20,000.00 7,480.59 37.40 12,519.41 62.60

501101.0102 05Intereses recibidos cuenta de ahorro COACEHL

6,000.00 4,328.88 72.15 1,671.12 27.85

501101.0102 06Intereses recibidos cuenta de cheques DAVIVIENDA

18,000.00 18,000.00 100.00

501101.0102 07Intereses recibidos cuenta de ahorro BANTRAB

47,000.00 47,000.00 100.00

501101.0102 08Intereses recibidos por cuenta inversión BAC

265,000.00 49,672.56 18.74 215,327.44 81.26

501101.02 Sobre Inversiones 219,000.00 136,903.44 62.51 82,096.56 37.49

501101.0203 Valores Diversos 219,000.00 136,903.44 62.51 82,096.56 37.49

501101.020302 Certificado de depósitos 219,000.00 136,903.44 62.51 82,096.56 37.49

501101.02030204Sobre Certificado de Inversión COACEHL

9,000.00 3,694.87 41.05 5,305.13 58.95

501101.02030205 Sobre Certificados de Depósitos 210,000.00 133,208.57 63.43 76,791.43 36.57

501101.03 Sobre Cartera de Préstamos 20,035,419.87 20,505,386.92 102.35 - 469,967.05 -2.35

501101.0305 Préstamos Fiduciarios 13,719,251.64 14,064,921.30 102.52 - 345,669.66 -2.52

501101.030504 Intereses Fiduciarios Consumo 13,719,251.64 14,064,921.30 102.52 - 345,669.66 -2.52

501101.0306 Préstamos Automáticos 2,228,404.54 2,132,062.73 95.68 96,341.81 4.32

501101.030604 Intereses Automáticos Consumo 2,228,404.54 2,132,062.73 95.68 96,341.81 4.32

501101.0305 Prestamos Extraordinarios 4,042,372.48 4,077,893.71 100.88 - 35,521.23 -0.88

501101.030504 Intereses prestamos Extraordinarios 4,042,372.48 4,077,893.71 100.88 - 35,521.23 -0.88

501101.0305 Prestamos Educativo 35,214.29 69,789.76 198.19 - 34,575.47 - 98.19

501101.030504 Intereses prestamos Educativo 35,214.29 69,789.76 198.19 - 34,575.47 - 98.19

501101.0305 Prestamos Especial 10,176.92 28,296.31 278.04 - 18,119.39 -178.04

501101.030504 Intereses prestamos Especial 10,176.92 28,296.31 278.04 - 18,119.39 -178.04

Prestamos Consolidación de Deuda 132,423.11 -132,423.11 100.00

501101.030505Intereses prestamos Consolidación de Deuda

132,423.11 -132,423.11 100.00

502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 64,500.00 96,022.27 148.87 - 31,522.27 - 48.87

5021 MONEDA NACIONAL 64,500.00 96,022.27 148.87 - 31,522.27 - 48.87

502103 OTROS INGRESOS POR SERVICIOS 64,500.00 96,022.27 148.87 - 31,522.27 - 48.87

502103.01 Cuota de Ingreso de Afiliados 2,500.00 7,210.00 288.40 -4,710.00 -188.40

502103.02 Fiesta Navideña 52,000.00 35,000.00 67.31 17,000.00 32.69

502103.99 Otros Ingresos Por Servicios 10,000.00 53,812.27 538.12 - 43,812.27 -438.12

Análisis de Ejecución Presupuestaria

CACESPROL | 13


Eejecutado

6 GASTOS 17,189,092.33 16,890,553.35 98.26 298,538.98 1.74

601 GASTOS FINANCIEROS 9,836,092.81 9,526,420.45 96.85 309,672.36 3.15

6011 MONEDA NACIONAL 9,836,092.81 9,526,420.45 96.85 309,672.36 3.15

601101 INTERESES 9,799,092.81 9,506,582.05 97.01 292,510.76 2.99

601101.02 Depósitos de Ahorro 764,804.98 828,793.33 108.37 - 63,988.35 -8.37

601101.0201 Intereses Sobre Ahorro Retirables 536,539.20 450,913.91 84.04 85,625.29 15.96

601101.0202Intereses Sobre Ahorros Retirables de menores

123,924.69 125,611.51 101.36 -1,686.82 -1.36

601101.0203 Intereses Sobre Ahorros Navideños 62,043.76 201,264.83 324.39 -139,221.07 -224.39

601101.0302Intereses Sobre Ahorros Navideños de menores

42,297.33 51,003.08 120.58 -8,705.75 - 20.58

601101.15 Aportaciones 9,034,287.83 8,677,788.72 96.05 356,499.11 3.95

601101.1501 Aportaciones 9,034,287.83 8,677,788.72 96.05 356,499.11 3.95

601102 COMISIONES 2,000.00 3,203.09 160.15 -1,203.09 - 60.15

61102.99 Otras Comisiones 2,000.00 3,203.09 160.15 -1,203.09 -60.15

61102.990101Comisiones Por TRS. Y Cheques Certificados

2,000.00 3,203.09 160.15 -1,203.09 -60.15

601199 OTROS GASTOS FINANCIEROS 35,000.00 16,635.31 47.53 18,364.69 52.47

601199.99 Otros Gastos 35,000.00 16,635.31 47.53 18,364.69 52.47

601199.9902Impuesto Retenido Por Intereses Ganados Bancos

35,000.00 16,635.31 47.53 18,364.69 52.47

602 GASTOS DE ADMINISTRACION 7,352,999.52 7,364,132.90 100.15 - 11,133.38 -0.15

6021 MONEDA NACIONAL 7,352,999.52 7,364,132.90 100.15 - 11,133.38 -0.15

602101 DIRECTIVOS 1,108,000.00 813,287.97 73.40 294,712.03 26.60

602101.01 Asamblea General 299,000.00 237,034.29 79.28 61,965.71 20.72

602101.0101 Convocatorias 7,000.00 0.00 7,000.00 100.00

602101.0102 Memorias e Informes 50,000.00 47,700.80 95.40 2,299.20 4.60

602101.0103 Alimentación 70,000.00 50,671.30 72.39 19,328.70 27.61

602101.0104 Premios y Obsequios 165,000.00 138,262.19 83.80 26,737.81 16.20

602101.0106 Transporte 2,000.00 400.00 20.00 1,600.00 80.00

602101.0199 Otros 5,000.00 0.00 5,000.00 100.00

602101.02 Junta Directiva 314,000.00 262,386.54 83.56 51,613.46 16.44

602101.0201 Dietas 144,000.00 145,500.00 101.04 -1,500.00 -1.04

602101.0202 Gastos de Representación 15,000.00 0.00 15,000.00 100.00

602101.0203 Transporte 10,000.00 800.00 8.00 9,200.00 92.00

602101.0204 Viáticos 25,000.00 11,600.00 46.40 13,400.00 53.60

602101.0205 Capacitación 50,000.00 47,249.56 94.50 2,750.44 5.50

602101.0299 Alimentación y Otros Junta Directiva 70,000.00 57,236.98 81.77 12,763.02 18.23

602101.03 Junta de Vigilancia 122,000.00 122,328.55 100.27 - 328.55 -0.27

602101.0301 Dietas 72,000.00 67,500.00 93.75 4,500.00 6.25

602101.0302 Gastos de Representación -

602101.0303 Transporte 5,000.00 2,000.00 40.00 3,000.00 60.00

602101.0304 Viáticos -

602101.0305 Capacitación 30,000.00 37,030.00 123.43 -7,030.00 -23.43

602101.0306 Alimentación y Otros Junta Vigilancia 15,000.00 15,798.55 105.32 - 798.55 -5.32

602101.0399 Otros -

Memoria Anual 2019

14 | CACESPROL


Eejecutado

602101.04 Comités 373,000.00 191,538.59 51.35 181,461.41 48.65

602101.0401 Comité de Crédito 69,000.00 84,476.84 122.43 - 15,476.84 -22.43

602101.040101 Dietas 54,000.00 54,000.00 100.00 0.00

602101.040102Alimentación y Otros comités de crédito

15,000.00 30,476.84 203.18 - 15,476.84 -103.18

Capacitación 0.00

602101.0402 Comité de Educación 204,000.00 18,523.75 9.08 185,476.25 90.92

602101.040202 Alimentación y transporte 80,000.00 138.00 0.17 79,862.00 99.83

602101.040203 Transporte 70,000.00 200.00 0.29 69,800.00 99.71

602101.040204 Viáticos y gastos de viaje 54,000.00 18,185.75 33.68 35,814.25 66.32

602101.0404 Comité de Género 50,000.00 0.00 50,000.00 100.00

602101.040402 Alimentación y transporte 2,500.00 0.00 2,500.00 100.00

602101.040404 Viáticos y gastos de viaje 4,000.00 0.00 4,000.00 100.00

602101.040405 Gastos de capacitación 13,500.00 0.00 13,500.00 100.00

602101.040406 Capacitación Afiliados 30,000.00 0.00 30,000.00 100.00

602101.0405 Comité de Juventud 50,000.00 88,538.00 177.08 - 38,538.00 -77.08

602101.040501 Transporte 100

602101.040502 Viáticos y gastos de viaje 100

602101.040503 Alimentación y transporte 10,800.00 1,978.00 18.31 8,822.00 81.69

602101.040504 Festejos de días especiales 30,000.00 40,000.00 133.33 - 10,000.00 -33.33

602101.040507 Otros 9,200.00 46,560.00 506.09 - 37,360.00 -406.09

602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,341,538.16 2,222,211.67 94.90 119,326.49 5.10

602102.01 Sueldos Ordinarios 1,525,061.28 1,456,261.28 95.49 68,800.00 4.51

602102.02 Sueldos Extraordinarios 80,000.00 39,933.61 49.92 40,066.39 50.08

602102.03 Sueldos Temporales 40,000.00 20,000.00 50.00 20,000.00 50.00

602102.03 Compensaciones Sociales 457,676.88 544,699.96 119.01 - 87,023.08 -19.01

602102.0301 Aguinaldos 135,838.44 120,996.78 89.07 14,841.66 10.93

602102.0302 Décimo Cuarto Mes 135,838.44 158,982.71 117.04 - 23,144.27 -17.04

602102.0303 Vacaciones 61,000.00 63,863.92 104.69 -2,863.92 -4.69

602102.0304 Prestaciones laborables 120,000.00 120,000.00 100.00 0.00

602102.0305 Incentivos del Personal 5,000.00 2,898.00 57.96 2,102.00 42.04

602102.05 Bonificaciones 20,000.00 12,333.35 61.67 7,666.65 38.33

602102.0501 bonificaciones al personal 20,000.00 12,333.35 61.67 7,666.65 38.33

602102.0701Capacitación y Entrenamiento Empleados

50,000.00 53,291.85 106.58 -3,291.85 -6.58

602102.08 Gastos de Viaje 15,000.00 3,600.00 24.00 11,400.00 76.00

602102.0801 Transporte General 5,000.00 3,600.00 72.00 1,400.00 28.00

602102.0802 Viáticos 10,000.00 0.00 10,000.00 100.00

602102.09 Aportes Patronales 88,000.00 67,656.60 76.88 20,343.40 23.12

602102.0901 Seguro Social 64,000.00 49,889.79 77.95 14,110.21 22.05

602102.0903 RAP 24,000.00 17,766.81 74.03 6,233.19 25.97

602102.99 Otros 65,800.00 90,060.22 136.87 - 24,260.22 -36.87

602102.9901 Gastos de empleados y otros 65,800.00 90,060.22 136.87 - 24,260.22 -36.87

602102.990101 01 Atención a funcionarios y empleados 10,800.00 12,176.47 112.75 -1,376.47 -12.75

602102.990101 02 Alimentación empleados y transporte 55,000.00 77,883.75 141.61 - 22,883.75 -41.61

Análisis de Ejecución Presupuestaria

CACESPROL | 15


Eejecutado

602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 840,301.37 939,275.79 111.78 - 98,974.42 -11.78

602103.02 Impuestos y Contribuciones Estatales 781,404.83 814,701.31 104.26 - 33,296.48 -4.26

602103.0201 Contribución Social 15% 289,000.00 322,296.47 111.52 - 33,296.47 - 11.52

602103.0202 30% Contribución Especial Consucoop 492,404.83 492,404.84 100.00 - 0.01 0.00

602103.03Contribución Especial de Seguridad Poblacional

58,896.54 124,574.48 211.51 - 65,677.94 -111.51

602103.0301 Tasa de Seguridad 3.6% 58,896.54 124,574.48 211.51 - 65,677.94 -111.51

602104 HONORARIOS PROFESIONALES 212,000.00 338,783.50 159.80 -126,783.50 -59.80

602104.01 Auditoría Externa 70,000.00 225,250.00 321.79 -155,250.00 -221.79

602104.02 Asesoría Jurídica 82,000.00 79,792.50 97.31 2,207.50 2.69

602104.03 Asesoría Técnica 60,000.00 33,741.00 56.24 26,259.00 43.77

60210403.01 Estudios y Evaluaciones 60,000.00 33,741.00 56.24 26,259.00 43.77

602106REPARACION, USO Y MANTENIMIENTO

138,225.00 260,978.72 188.81 -122,753.72 -88.81

602106.02Reparación y Mantenimiento Mobiliario y Equipo

20,000.00 450.00 2.25 19,550.00 97.75

602106.03Mantenimiento Sistema de Informática

82,225.00 187,482.95 228.01 -105,257.95 -128.01

602106.04Mantenimiento de Aire Acondicionado

15,000.00 12,123.50 80.82 2,876.50 19.18

602106.05 Mantenimiento de local 6,000.00 39,185.27 653.09 - 33,185.27 -553.09

602106.06 Mantenimiento equipo de computo 15,000.00 21,737.00 144.91 -6,737.00 -44.91

602109AMORTIZACION DE PRIMAS DE SEGUROS

2,175.00 2,337.76 107.48 - 162.76 -7.48

602109.01 Primas de seguros 2,175.00 2,337.76 107.48 - 162.76 -7.48

602109.0101 Seguro mobiliario y equipo 1,123.00 1,314.64 117.07 - 191.64 -17.07

602109.0102 Seguro equipo de computo 1,052.00 1,023.12 97.25 28.88 2.75

602110DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

214,504.00 193,163.32 90.05 21,340.68 9.95

602110.01 Depreciaciones 144,504.00 158,734.32 109.85 - 14,230.32 -9.85

602110.0102 Mobiliario y Equipo 31,200.00 31,256.15 100.18 -56.15 -0.18

602110.0103 Equipo de Informática 9,000.00 19,036.09 211.51 - 10,036.09 -111.51

602110.0105 Instalaciones 104,304.00 108,442.08 103.97 -4,138.08 -3.97

602110.02ESTIMACIONES, PROVISIONES Y FONDOS

70,000.00 34,429.00 49.18 35,571.00 50.82

602110.0201 04Provisión de reserva de cuentas incobrables

0.00 100.00

602110.0201 07 Amortización a Software 70,000.00 27,568.11 39.38 42,431.89 60.62

Provisión para intereses dudosos 6,860.89

602112 PAPELERIA, UTILES Y SUMINISTROS 79,000.00 112,980.00 143.01 - 33,980.00 -43.01

602112.01 Papelería yÚtiles 79,000.00 112,980.00 143.01 - 33,980.00 -43.01

602199 GASTOS DIVERSOS 2,417,000.00 2,481,114.17 102.65 - 64,114.17 -2.65

602199.01 Servicios Públicos 111,000.00 91,317.91 82.27 19,682.09 17.73

602199.0101 Energía Eléctrica ENEE 72,000.00 64,414.75 89.46 7,585.25 10.54

602199.0102 Servicio Telefónico HONDUTEL 22,000.00 13,645.77 62.03 8,354.23 37.97

602199.0103 Servicio De Internet INTERNET 17,000.00 13,257.39 77.98 3,742.61 22.02

Memoria Anual 2019

16 | CACESPROL


Eejecutado

602199.02 Cuotas y Asociaciones Varias 92,000.00 82,463.21 89.63 9,536.79 10.37

602199.0201 Cuota Sostenimiento Anual Fehcacrel 12,000.00 11,594.25 96.62 405.75 3.38

602199.03Donaciones y Contribuciones Voluntarias

80,000.00 70,868.96 88.59 9,131.04 11.41

602199.99 Otros 2,214,000.00 2,307,333.05 104.22 - 93,333.05 -4.22

602199.9901 Aseo y Limpieza de Oficina 25,000.00 19,312.46 77.25 5,687.54 22.75

602199.9903 Gastos Misceláneos 15,000.00 5,486.43 36.58 9,513.57 63.42

602199.9904 Atención a Cooperativistas 7,200.00 16,169.11 224.57 -8,969.11 -124.57

602199.9905 Fiesta Navideña 1,920,000.00 2,132,912.65 111.09 -212,912.65 -11.09

602199.9908 Timbres Cooperativos 2,000.00 1,620.00 81.00 380.00 19.00

602199.9909 Suscripciones y Publicaciones 1,800.00 1,800.00 100.00 0.00

602199.9910 Celebraciones Varias 190,000.00 116,432.00 61.28 73,568.00 38.72

602199.9911 Trámites en Entes Reguladores 3,000.00 1,530.00 51.00 1,470.00 49.00

602199.9912 Promoción y publicidad 50,000.00 12,070.40 24.14 37,929.60 75.86

697.00.00.000 Gastos extraordinarios

697.00.00.01 Multas e indemnizaciones

EXCEDENTE

Utilidad 3,485,827.54 3,909,241.31

Reservas Presupuesto Ejecución 2019 Diferencias

Reserva legal 348,582.75 429,728.63 81,145.88

Reserva de asistencia social 348,582.75 644,592.94 296,010.19

Fondo de educación y capacitación coop 348,582.75 859,457.25 510,874.50

Fondo acumulado cobertura de préstamo 522,874.13 214,864.31 30,809.82

Suman las reservas 1,568,622.38 2,148,643.13 581,020.75

Excedente de capital a distribuir 1,917,205.16 1,760,598.18 156,606.98




CACESPROL | 17

Opinión sobre los Estados Financieros (Firma externa)

Párrafos de énfasis

f. Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.2 j), a los estados financieros, en el cual la Cooperativa tiene la política de registrar los intereses sobre préstamos una vez que han sido cobrados y no cuando son devengados; esto difiere de la base contable de acumulación o devengo, no obstante, la administración de la Cooperativa considera dicha politica como apropiada de acuerdo a las prácticas del sector cooperativo, que evita sobreestimar los ingresos.

g. Llamamos la atención a la Nota q) de los estados financieros, la cual refleja que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Escuela Superior del Profesorado, Limitada (CACESPROL), mantiene transacciones con sus partes relacionadas. Debido a estas relaciones, es posible que los términos de estas transacciones no sean los mismos de aquellos que resultarían de transacciones entre partes totalmente desvinculadas. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión.

Párrafo de otro asunto

Los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Escuela Superior del Profesorado,

Limitada (CACESPROL), correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018, fueron

auditados por otro auditor independiente quien expresó una opinión limpia (no modificada) sobre dichos

estados financieros el 01 de febrero de 2019.

Responsabilidades de la administración y de los responsables del gobierno en relación con los estados financieros

La administración de la Cooperativa es responsable de la preparación y presentación razonable de

los estados financieros adjuntos de conformidad con las disposiciones de información financiera que

establece la Ley de Cooperativas de Honduras y su reglamento y las normas contables emitidas por

el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), descritas en la Nota 2 a los estados

financieros y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación

de estados financieros libres de incorrección material debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la

capacidad de la Cooperativa de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según

corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en Funcionamiento y utilizando el principio

contable de empresa en funcionamiento, excepto si la administración tiene intención de liquidar la

Cooperativa o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la Cooperativa son responsables de la supervisión del proceso de

información financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Escuela Superior del Profesorado, Limitada.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto

están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoria que

Memoria Anual 2019

18 | CACESPROL

contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que

una auditoría realizada de conformidad con las NIAS siempre detecte una incorrección material cuando

existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente

o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los

usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos

nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la

auditoria. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error, diserñamos y aplicamos procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diselñar procedimientos de auditoria que sean apropiados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Cooperativa.

• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la administración, del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoria obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la cooperativa para continuar como empresa en funcionamiento.

Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoria, sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la

sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Cooperativa en relación con, entre otras

cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos

de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el

transcurso de la auditoría.

Mayo 26, 2020Honduras C.A.

CACESPROL | 19

Análisis de los Estados Financieros

Al cierre del año 2019, el activo total ascendió a L 186,520,567.87 que representa un incremento del 9.84%

en relación al ejercicio anterior. Cabe destacar que el activo de la Cooperativa registra un crecimiento

sostenido en los últimos cinco ejercicios, lo que denota una sólida estructura financiera.

Variación de activos

2019 186.9

2018 165.6

2017 145.5

2016 131.5

2015 129.9

La cartera de préstamos, componente principal del activo, registro un crecimiento extraordinario respecto

al ejercicio anterior. En el 2019 el aumento fue L 11,607 millones cerrando en el año con una cartera de

préstamos por el monto L 173,881,371.47.

El resultado altamente positivo se debe al gran esfuerzo de las colocaciones, que respondió a la variedad

de tasas que tiene cada uno de nuestros productos.

Se cumplieron las metas propuestas y se logró llegar en diciembre al 7.15% de participación de cartera.

Crecimiento de la cartera de créditos

Año Crecimiento de Cartera

2015 120,896,255.28

2016 131,503,849.62

2017 145,450,289.50

2018 162,273,798.59

2019 173,881,371.47

2019 173

2018 162

2017 145

2016 131

2015 120

Memoria Anual 2019

20 | CACESPROL

Un aspecto positivo por mencionar es que nuestra Cooperativa, basada en su independencia financiera,

no ha requerido utilizar los fondos provenientes de créditos externos para satisfacer la demanda crediticia

de sus afiliados, considerando que los ahorros captados son colocados de forma íntegra.

La cartera de ahorros, registro un crecimiento importante respecto al ejercicio anterior. Al cierre 2019 la

cartera total de ahorros de la Cooperativa ascendió a L 8,556,316.83.

Por otra parte, la Cooperativa ha logrado mantener la exigencia en el cumplimiento del Fondo de

Estabilización Cooperativa (FEC)

Crecimiento de la cartera de ahorros

2019 8.5

2018 8.6

2017 7.3

2016 7.2

2015 6.2

Patrimonio

El patrimonio de la Cooperativa ascendió a L 15.9 millones a la fecha de análisis, experimentando un

aumento del 10.03% respecto al acumulado en diciembre de 2018. Lo anterior es resultado del incremento

observado en los excedentes y aportaciones, mismas que reflejaron un saldo de L. 1,928,472.76 y L

151,418,136.67 millones respectivamente

Patrimonio Total (Millones de Lempiras)

Cuentas dic-19 dic-18 Variación Absoluta

Variación Relativa Peso

Aportaciones 151,418,136.67 137,136,667.17 14,281,469.50 10.41 86.23

Reserva legal 4,805,590.50 4,319,226.28 486,364.22 1126.04% 2.72

Otras reservas de capital 15,603,970.55 15,518,285.10 85,685.45 0.55 9.76

Fondo de Educación y Capacitación 1,251,993.72 971,238.44 280,755.28 28.91 0.61

Resultados acumulados 1,928,472.76 1,095,233.03 833,239.73 76.08 0.69

Patrimonio total 175,008,164.20 159,040,650.02 15,967,514.18 10.039895 100.00

Como puede observarse, las Aportaciones constituyen el principal rubro del patrimonio, con un 86.23%,

seguido de las Reservas (legal, otras reservas de capital, fondo de educación), con un 13.77%. A diciembre

se alcanzó un monto de L151,418 millones con un crecimiento de 10.41%, lo que se traduce en un monto

de L14,281 millones.

Análisis de los Estados Financieros

CACESPROL | 21

Variación de Aportaciones

2019 151.4

2018 137.1

2017 125.8

2016 131.5

2015 98.6

La Cooperativa cuenta con un alto nivel de suficiencia patrimonial, cerró el ejercicio con 93.86% respecto

al parámetro exigido por el Ente Regulador mayor o igual al 20% lo que refleja el buen posicionamiento

de la entidad, para cubrir eventuales perdidas de sus activos.

En lo que respecta a excedentes, cabe destacar que la Cooperativa aplica políticas que contribuyen a

la economía del afiliado y consecuentemente apuesta a su mejor calidad de vida. En este sentido se

mencionan algunas de ellas:

• En materia de costos financieros, mantener una política que aplica tasas de interés y plazos competitivos en relación al promedio manejado por el sector supone notable esfuerzo para la Cooperativa, sin embargo, es una estrategia necesaria para la fidelización de sus afiliados ante un escenario financiero dinámico y cambiante. En contrapartida, se destaca positivamente el manejo racional de los gastos administrativos de la Cooperativa (Sin considerar costos financieros y provisiones), no son significativos y son controlados adecuadamente. Ante la situación presentada, la Cooperativa tiene previsto continuar con el incremento de la cartera de créditos, optimizar el manejo de las disponibilidades y lograr mayor recuperación de los créditos en mora.

Variación de excedentes

2019 1,760

2018 1,043

2017 1,148

2016 1,844

2015 2,895

Memoria Anual 2019

22 | CACESPROL

Cooperativa de Ahorro y Crédito, Limitada CACESPROLAnteproyecto - 2020

Valor en lempiras

CODIGO DESCRIPCION TOTALES

5 INGRESOS 22,583,200.00

501 PRODUCTOS FINANCIEROS 22,525,200.00

5011 MONEDA NACIONAL 22,525,200.00

501101 INTERESES 22,525,200.00

501101.01 Sobre Disponibilidades 261,000.00

501101.0102 Sobre Depósitos de Ahorros 261,000.00

501101.0102 04 Intereses recibidos cuenta de ahorro DAVIVIENDA 70,000.00

501101.0102 05 Intereses recibidos cuenta de ahorro COACEHL 6,000.00

501101.0102 07 Intereses recibidos cuenta de ahorro BANTRAB 15,000.00

501101.0102 08 Intereses recibidos por cuenta inversión BAC 170,000.00

501101.02 Sobre Inversiones 75,000.00

501101.0203 Valores Diversos 75,000.00

501101.020302 Certificado de depósitos 75,000.00

501101.02030204 Sobre Certificado de Inversión COACEHL 5,000.00

501101.02030205 Sobre Certificados de Depósitos 70,000.00

501101.03 Sobre Cartera de Préstamos 22,189,200.00

501101.0305 Préstamos Fiduciarios 13,300,000.00

501101.030504 Intereses Fiduciarios Consumo 13,300,000.00

501101.0306 Préstamos Automáticos 2,695,000.00

501101.030604 Intereses Automáticos Consumo 2,695,000.00

501101.0305 Préstamos Extraordinarios 4,880,000.00

501101.030504 Intereses préstamos Extraordinarios 4,880,000.00

501101.0305 Préstamos Educativo 132,000.00

501101.030504 Intereses préstamos Educativo 132,000.00

501101.0305 Préstamos Especial 15,000.00

501101.030504 Intereses préstamos Especial 15,000.00

Programa consolidación de deuda 612,200.00

Intereses programa consolidación de deuda 612,200.00

Préstamos Premium 555,000.00

Interés préstamos premium 555,000.00

502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 58,000.00

5021 MONEDA NACIONAL 58,000.00

502103 OTROS INGRESOS POR SERVICIOS 58,000.00

502103.01 Cuota de Ingreso de Afiliados 3,000.00

502103.02 Fiesta Navideña 35,000.00

502103.99 Otros Ingresos Por Servicios 20,000.00

Anteproyecto - 2020

CACESPROL | 23


6 GASTOS 20,034,769.01

601 GASTOS FINANCIEROS 11,023,645.58


601101 INTERESES 10,965,645.58

601101.02 Depósitos de Ahorro 948,000.00

601101.0201 Intereses Sobre Ahorro Retirables 478,000.00

601101.0202 Intereses Sobre Ahorros Retirables de menores 192,000.00

601101.0203 Intereses Sobre Ahorros Navideños 210,000.00

601101.0302 Intereses Sobre Ahorros Navideños de menores 68,000.00

601101.15 Aportaciones 10,017,645.58

601101.1501 Aportaciones 10,017,645.58

601102 COMISIONES 28,000.00

61102.99 Otras Comisiones 28,000.00

61102.990101 Comisiones Por TRS. Y Cheques Certificados 8,000.00

Comisión convenio INPREMA 20,000.00

601199 OTROS GASTOS FINANCIEROS 30,000.00

601199.99 Otros Gastos 30,000.00

601199.9902 Impuesto Retenido Por Intereses Ganados Bancos 30,000.00

602 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,011,123.43


602101 DIRECTIVOS 1,115,250.08

602101.01 Asamblea General 256,600.00

602101.0101 Convocatorias 3,000.00

602101.0102 Memorias e Informes 50,000.00

602101.0104 Premios y Obsequios 200,000.00

602101.0106 Transporte 3,000.00

602101.0199 Otros 600.00

602101.02 Junta Directiva 382,000.00

602101.0201 Dietas 192,000.00

602101.0202 Gastos de Representación 15,000.00

602101.0203 Transporte 5,000.00

602101.0204 Viáticos 25,000.00

602101.0205 Capacitación 80,000.00

602101.0299 Alimentación y Otros Junta Directiva 65,000.00

602101.03 Junta de Vigilancia 254,650.08

602101.0301 Dietas 96,000.00

602101.0302 Gastos de Representación 10,000.00

602101.0303 Transporte 3,200.00

Memoria Anual 2019

24 | CACESPROL


602101.0304 Viáticos 8,000.00

602101.0305 Capacitación 80,000.00

602101.0306 Alimentación y Otros Junta Vigilancia 22,000.00

602101.0399 Otros 35,450.08

602101.04 Comités 222,000.00

602101.0401 Comité de Crédito 129,000.00

602101.040101 Dietas 72,000.00

602101.040102 Alimentación y Otros comité de crédito 32,000.00

Capacitación 25,000.00

602101.0402 Comité de Educación 40,000.00

602101.040202 Alimentación y transporte 5,000.00

602101.040203 Transporte 5,000.00

602101.040204 Viáticos y gastos de viaje 5,000.00

602101.040205 Gastos de capacitación 5,000.00

Otros gastos y donaciones 20,000.00

602101.0404 Comité de Género 30,000.00




602101.0405 Comité de Juventud 23,000.00

602101.040501 Transporte 3,000.00



Alimentación y transporte 2,000.00


602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,741,510.09

602102.01 Sueldos Ordinarios 1,689,402.78

602102.02 Sueldos Extraordinarios 50,000.00

602102.03 Sueldos Temporales 120,000.00

602102.03 Compensaciones Sociales 564,907.31

602102.0301 Aguinaldos 142,686.77

602102.0302 Décimo Cuarto Mes 209,220.54

602102.0303 Vacaciones 73,000.00

602102.0304 Prestaciones laborables 120,000.00

602102.0305 Incentivos del Personal 20,000.00

602102.05 Bonificaciones 18,000.00

602102.0501 bonificaciones al personal 18,000.00

602102.0701 Capacitación y Entrenamiento Empleados 60,000.00

Anteproyecto - 2020

CACESPROL | 25


602102.08 Gastos de Viaje 15,000.00

602102.0801 Transporte General 5,000.00

602102.0802 Viáticos 10,000.00

602102.09 Aportes Patronales 114,200.00

602102.0901 Seguro Social 78,200.00

602102.0903 RAP 36,000.00

602102.99 Otros 110,000.00

602102.9901 Gastos de empleados y otros 110,000.00

602102.990101 01 Atención a funcionarios y empleados 15,000.00

602102.990101 02 Alimentación empleados y transporte 85,000.00

Transporte local 10,000.00

602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 818,885.96

602103.02 Impuestos y Contribuciones Estatales 745,559.74

602103.0201 Contribución Social 15% 212,383.44

602103.0202 .30% Contribución Especial Consucoop 533,176.30

602103.03 Contribución Especial de Seguridad Poblacional 73,326.22

602103.0301 Tasa de Seguridad 3.6% 43,326.22

Tasa de Seguridad Poblacional 30,000.00

602104 HONORARIOS PROFESIONALES 465,000.00

602104.01 Auditoría Externa 180,000.00

602104.02 Asesoría Jurídica 85,000.00

602104.03 Asesoría Técnica 200,000.00

60210403.01 Estudios y Evaluaciones 200,000.00

602106 REPARACION, USO Y MANTENIMIENTO 373,000.00

602106.02 Reparación y Mantenimiento Mobiliario y Equipo 5,000.00

602106.03 Mantenimiento Sistema de Informática 213,000.00

602106.04 Mantenimiento de Aire Acondicionado 15,000.00

602106.05 Mantenimiento de local 65,000.00

602106.06 Mantenimiento equipo de computo 75,000.00

602109 AMORTIZACION DE PRIMAS DE SEGUROS 3,600.00

602109.01 Primas de seguros 3,600.00

602109.0101 Seguro mobiliario y equipo 1,600.00

602109.0102 Seguro equipo de computo 2,000.00

602110 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 321,831.72

602110.01 Depreciaciones 186,000.00

602110.0102 Mobiliario y Equipo 35,000.00

602110.0103 Equipo de Informática 36,000.00

602110.0105 Instalaciones 115,000.00

Memoria Anual 2019

26 | CACESPROL


602110.02 ESTIMACIONES, PROVISIONES Y FONDOS 135,831.72

602110.0201 04 Provisión de reserva de cuentas incobrables 100,000.00

602110.0201 07 Amortización a Software 15,831.72

Provisión para interés de dudoso recaudo 20,000.00

602112 PAPELERIA, UTILES Y SUMINISTROS 85,000.00

602112.01 Papelería yÚtiles 85,000.00

602199 GASTOS DIVERSOS 3,087,045.58

602199.01 Servicios Públicos 175,000.00

602199.0101 Energía Eléctrica ENEE 140,000.00

602199.0102 Servicio Telefónico HONDUTEL 15,000.00

602199.0103 Servicio De Internet HONDUTEL 20,000.00

602199.02 Cuotas y Asociaciones Varias 197,545.58

602199.0201 Cuota Sostenimiento Anual FEHCACREL 12,545.58

602199.03 Donaciones y Contribuciones Voluntarias 185,000.00

602199.99 Otros 2,714,500.00

602199.9901 Aseo y Limpieza de Oficina 25,000.00

602199.9903 Gastos Misceláneos (Varios) 15,000.00

602199.9904 Atención a Cooperativistas 10,000.00

602199.9905 Fiesta Navideña 2,571,725.89

602199.9908 Timbres Cooperativos 2,000.00

602199.9909 Suscripciones y Publicaciones 2,000.00

602199.9910 Celebraciones Varias 76,274.11

602199.9911 Trámites en Entes Reguladores 2,500.00

602199.9912 Promoción y publicidad 10,000.00

EXCEDENTE 2,548,430.99

RESERVAS PRESUPUESTO

Reserva Legal (10%) 254,843.10

Reserva de asistencia social (20%) 509,686.20

Fondo de educación y Capacitación Coop (5%) 127,421.55

Fondo Acumulado Cobertura de Préstamo (15%) 382,264.65

SUMAN LAS RESERVAS 1,274,215.50

Excedentes de capital a distribuir 1,274,215.49

Cooperativa de Ahorro y Crédito Escuela Superior del Profesorado LimitadaResidencial El Dorado, Campus UPNFM

Tegucigalpa, Honduras, Centro América, Teléfonos 2239-2835

cooperativa de ahorro y crédito escuela superior del

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