contabilidad ii ejercicios

Ejercicios Contables

Contabilidad y costos ll

Diana Paola VelandiaJessica Zuley Suarez HernándezMaría Fernanda Herrera Ortiz

Fundación Universitaria para la Educación Superior San Mateo

Técnico Profesional Contabilidad y costos

Segundo Semestre

Bogotá D.C

2014

Ejercicios Contabilidad y Costos

DECOLUCION EN COMPRAS Y EN VENTAS

1. La empresa ABC Ltda. compra mercancía para la venta ( Muebles) a Muebles Arte Ltda por $3'150.000 incluido IVA Cancela el 25% de contado.

2. Se hace una devolución del 10% de la compra hecha a Muebles arte Ltda.3. La empresa ABC Ltda. vende a Juan López $3'200.000 + IVA (Muebles) cancela el 40% de contado.4. Juan López hace una devolución del 11% de la compra.

CODIGO CUENTA6205 de mercacias

620501 Muebles2408 Impuesto sobre las ventas por pagar

RETENCION EN LA FUENTE

1. la empresa Fundex Ltda. compra mercancía para la venta (Electrodomésticos) a Unielectrodometicos S.A. $ 3'000.000 incluido el IVA cancela 38% de contado (Banco colpatria.Bta- suc chapinero).

2. la empresa Fundex Ltda. vende a Gran electrodomésticos Ltda. por $1'200.000 + IVA cancelan 70% de contado.

3. la empresa devuelve $200.000 + IVA a Unielectrodomesticos S.A.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO6205 De mercancia 2,586,207

650501 electrodomesticos 2,586,2072408 Impuesto sobre las ventas por pagar 413,793

240801 IVA destontable 413,7932205 nacionales 2,935,345

220501 Unielectrodomesticos S.A 2,935,3452365 Retencion en la fuente 64,655

236540 compras234001 Unielectrodomesticos S.A 64,655

2205 nacionales 1,115,431220501 Unielectrodomesticos S.A 1,115,431

1110 bancos 1,115,431111005 moneda nacional

11100501 banco colpatria1110050101 de bogota

1110050101 01 sucursal chapinero 1,115,4311305 clientes 1,362,000

130505 nacionales13050501 Gran electrodomesticos Ltda. 1,362,000

1355 impuestos y contribuciones o saldos a favor 30,000135515 Retencion en la fuente 30,000

4135 comercio al por mayor y por menor 1,200,000413536 venta de electrodomesticos 1,200,000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 192,000240802 IVA Generado 192,000

1105 caja 953,400110505 caja general 953,400

1305 clientes 953,400130505 nacionales

13050501 Gran electrodomesticos Ltda. 953,4002205 nacionales 227,0002205 Unielectrodomesticos S.A 227,0002365 Retencion en la fuente 5,000

236440 compras23654001 Unielectrodomesticos S.A 5,000

6225 devoluciones en compras 200,000622501 Unielectrodomesticos S.A ( Electromest 200,000

2408 impuestos sobre las ventas por pargar 32,000240801 IVA destontable 32,000

Sumas Iguales 6,692,831 6,692,831

DIFERIDOS

1. La empresa Fundex Ltda. compra papelería por valor $964.200 + IVA a impresores Ángel Ltda. para un año aproximadamente

2. La empresa realiza el pago a seguros Bolívar S.A, Por seguro contra robo $6'700.000 + IVA pago de contado.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS1710 Cargos diferidos 964,200

171020 Papeleria 964,2002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 154,272

240801 IVA descontable 154,2722335 Costos y gastos por pagar 1,094,367

233595 Otros232359501 Impresores angel Ltda. 1,094,367

2365 Retencion en la Fuente 24,105236540 compras

23654001 Impresores angel Ltda. 24,1052335 Costos y gastos por pagar 1,094,367

233595 Otros23359501 Impresores angel Ltda. 1,094,367

1110 Bancos 1,094,367111005 Moneda nacional

11100501 Banco de Bogota 1110050101 De Bogota

1110050101 01 sucursal chapinero 1,094,3671705 Gastos pagados por anticipado 6,700,000

170520 seguros finazas17052001 poliza de seguro 6,700,000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1,072,000240801 IVA descontable 1,072,000

2335 Costos y gastos por pagar 7,772,000233555 seguros

23355501 Seguros bolivar S.A 7,772,0002335 Costos y gastos por pagar 7,772,000

233555 seguros23355501 Seguros bolivar S.A 7,772,000

1110 Bancos 7,772,000111005 Moneda nacional

11100501 Banco de Bogota 1110050101 De Bogota

1110050101 01 sucursal chapinero 7,772,000

AMORTIZACIONES

a) La empresa Fundex ltda., cancela por anticipado arriendo del almacén ubicado en chapinero, a Horizonte Ltda. $ 4'580.000 + IVA diferencial al 10% correspondientes a 3 meses Banco de Bogotá Sucursal Chico.

30/04/2014CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO

5220 Arrendamientos 1,374,000522010 construcsiones ye dificios

52201001 Almacen Chapinero 1,374,0001705 Gastos pagados Por anticipado 1,374,000

170525 Arrendamientos17052501 Horizonte Ltda. 1,374,000

sumas iguales 1,374,000 1,374,000

INVENTARIO PERMANENTE

CODIGO CUENTAS1705 Gastos por Anticipado

170525 Arrendamientos 17052501 Horizontes Ltda.

1. La empresa Nueva Colombia Ltda, compra mercancía (Muebles) a Muebles Arte Ltda, por un valor de $3'598.000 incluido IVA con 33 % de contado ( Bco Bogota-suc Chico).

2. La empresa vende $903.000 más IVA, a variedades S.A cancela el 22% de contado ( costo $ 547.272).

3. La empresa devuelve el 12% de la Mercancía comprada a Muebles arte Ltda mas IVA.

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber1435 Mercacia no fabricada por la empresa 3,101,724

143501 Muebles Arte Ldta 3,101,7242408 Impuesto sobe las ventas por pagar 496,276

240801 IVA descontable 496,2762205 Nacionales 3,520,757

220501 Muebles Arte Ldta 3,520,7572365 Retencion en la Fuente 77,543

236540 Compras 77,5432205 Nacionales 1,161,751

220501 Muebles Arte Ldta 1,161,7511110 Bancos 1,161,751

111005 Moneda Nacional11100501 Banco Colpatria

1110050101 Bogota1110050101 01 Sucursal Chico 1,161,751

1305 clientes 903,000130505 Nacionales

13050501 Variedades S.A 903,0001355Aticipos de impuesto de industria y comercio saldos a favor 22,475

135515 Retencion en la Fuente 22,4754135 comercio al por mayor y al por menor 1,024,905

413536 venta de electrodomesticos y muebles 41353601 Muebles 1,024,905

2408 Impuesto sobe las ventas por pagar 144,480240801 IVA Generado 144,480

6135 comercio al por mayor y al por menor 572,272613536 venta de electrodomesticos y muebles 572,272

1435 Mercacia no fabricada por la empresa 572,272143502 Variedades S.A 572,272

1105 Caja 225,479110505 Caja general 225,479

1305 clientes 225,479130505 Nacionales

NOMINA INDIVIDUAL

SB= Salario Base A.T= Auxilio de Transporte

cesantías: SB * Numero de días trabajados Interés de Cesantías: Numero de días trabajados 360 30

prima de servicios: SB * Numero de días trabajados Vacaciones: (SB-A.T)* Numero de días trabajados 360 720

Ejemplo 1. Sr. Julio Ruiz F.I: Abril 14/11 F.R: Mayo 02/14 Sueldo= $ 825.000Vacaciones= Pagas a Abril 13/12Contrato termino indefinido

Solución

Cesantías= 897.000 * 122 = 303.983 Numero de días Trabajados 360 2014 05 02 2014 01 01

0 04 01 + 1 = 122 dias int/Cesantías = 122 = 4.06% = 12.342

30 Prima de servicios= 897.000 * 122 = 303.983 360 Vacaciones= 825.000 * 741 = 849.062 Numero de días sin vacaciones pagas 720 2014 05 02 2014 04 12 2 0 20+ 1 = 741

NOMINA

Liquidación y Contabilización

1. La empresa Aduanas Ltda Nit 860.068.541-6, Nomina mes de mayo

a). Alexandra Rubio b). Juan Velásquez c). Mario Martínez d). Carlos López sueldo: $912.500 sueldo: $887.500 sueldo: $ 696.500 sueldo: $ 788.800 Días trabajados: 27 Días trabajados: 30 Días trabajados: 30 Días trabajados: 23 6 H.E.D - 7 H.E.N Préstamo concepto Comisión: $38.000 4 H.E.D

Educación $47.000

Solución

a). Alexandra Rubio

Devengado: Deducido:

-Sueldo: ( 912.500/30)*27= $ 821.250 -Aporte a E.P.S: (961.141-64.800)*4 %= $35.854- A.T: (72.000/30)*27= $64.800 - Pensión: (961.141.64.800)*4%= $ 35.854- 6 H.E.D: (912.500/240)* 1.25*6 = $ 28.516 Total deducido: $ 71.708-7 H.E.N: / 912.500/240)*1.75*7= $ 46.575 Total devengado: $ 961.141 NETO A PAGAR: $ 889.433

b).Juan Velásquez

Devengado: Deducido:

-Sueldo $887.500 -Aporte a E.P.S:(959.500-72.000)*4%= $35.500 -A.T: $72.000 - Pensión: (959.500-72.000)*4%=35.500 - Préstamo por Educación: primera cuota $47.000Total devengado: $ 959.500 Total deducido: $ 118.000 NETO A PAGAR: $ 841.500

c). Mario Martínez

Devengando: Deducido: -Sueldo $ 696.500 -Aporte E.P.S: (806.500-72.000)*4%= $29.380-A.T: $ 72.000 -Pensión: (806.500-72.000)*4%= $29.380-Comisión: $38.000 Total devengado: $ 806.500 Total deducido: $ 58.760 NETO A PAGAR: $ 747.740

d). Carlos López

Devengado: Deducido: -Sueldo: (788.800/30)*23= 604.747 -Aporte E.P.S: (676.380-55.200)*4%= 24.847-A.T: (72.000/30)*23= 55.200 -Pensión: (676.380-55.200)*4%= 24.847- 4 H.E.D: ( 788.800/240)*1.25*4= 16.433Total devengado: $ 676.380 Total deducido: $ 49.694 NETO A PAGAR: $ 626.686

TOTAL DEVENGADO= $ 3'403.521 TOTAL A.T: $ 264.000

Apropiaciones de Nomina

a). Seguridad Social -E.P.S: (3'403.521-264.000)*8.5%=$ 266.859-Pensión: (3'403.521-264.000)*12%=$ 376.742-ARL: (3'403.521-264.000)*0.522%= $16.388

b). Aportes Parafiscales: -Caja de compensación: (3'403.521-264.000)*4%= $125.581

c).Prestaciones Sociales-Cesantías: (3'403.521*8.33%)= $283.513

-int/cesantías: (3'403.521*1%)= $ 34.035-Prima de Servicios: (3'403.521*8.33%)= $283.513-Vacaciones: (3'403.521-264.000)*4.17%= $130.918

Codigo Cuenta Parciales debito credito5105 Gastos de personal 3,403,521

510506 Sueldos 3,009,99751050601 Alexandra Rubio 821,25051050602 Juan Velasquez 887,50051050603 Mario Martinez 696,50051050604 Carlos Lopez 604,747

510515 Horas Extra51051501 Horas Extra Diurnas 91,534

5105150101 Alexandra Rubio 28,5265105150102 Carlos Lopez 16,433

51051502 Horas extra Nocturnas5105150201 Alexandra Rubio 46,575

510518 comisiones 38,00051051801 Mario Martinez 38,000

510527 Auxilio de Transporte 264,00051052701 Alexandra Rubio 64,80051052702 Juan Velasquez 72,00051052703 Mario Martinez 72,00051052704 Carlos Lopez 55,200

1365 Cuentas por cobrar al Trabajador 47,000136515 Educaccion

13651501 Juan Velasquez 47,0002370 Retenciones y aportes de Nomina 251,162

237005 aportes a entidades promotoras de salud 125,58123700501 Compensar

2370050101 Alexandra Rubio 35,8542370050102 Juan Velasquez 35,5002370050103 Mario Martinez 29,3802370050104 Carlos Lopez 24,847

237045 Fondos23704501 Horizonte 125,581


2505 Salarios por Pagar 3,105,359250501 Nomina 3,105,359


5105 Gastos de personal 1,517,549510530 Cesantias

51053001 porvenir 283,513510533 Intereses de Cesantias 34,035510536 Prima de servicios 283,513510539 Vacaciones 130,918510568 Aportes a ARP -ARL

51056801 SURAMERICANA 16,388510569 aportes a entidades promotoras de salud

51056901 Compensar 266,859510570 aportes a fondos de pensiones

51057001 porvenir 376,742510572 aportes a caja de compesacion

51057201 colsubsidio 125,5812370 Retenciones y aportes de Nomina 785,570

237005 aportes a entidades promotoras de salud 23700501 Compensar 266,859

237006 Aportes Administradores de Riesgo23700601 SURAMERICANA 16,388

237010 aportes ICBFSENA y cajade compensacion23701001 Caja de compensacion

23701001 01 colsubsidio 125,58123707045 fondos23704501 pensiones

23704501 01 porvenir 376,742

codigo cuenta parciales debito credito2610 Para obligaciones laborales 448,466

261005 cesantias26100501 porvenir 283,513

261010 intereses sobre Cesantias 34,035261015 Vacaciones 130,918

RECIBO DE CAJA

1. La empresa Vende a comercial S.A 830.000 +IVA cancela el 30% de contado

codigo cuenta parciales debito credito1305 clientes 942,000

130505 Nacionales13050501 Comercial S.A 942,000

1355 Anticipos de impuesto 20,150135515 Retencion en la fuente 20,150

4135 Comercio al por mayor y por menor 830,000413536 venta de electrodomesticos y muebles

41353601 Mubles 830,0002408 Impuesto sobre las ventas por pagar

240802 IVA generado 132,8001105 Caja 282,600

110505 Caja general 282,6001305 clientes 282,600

13050501 Comercial S.A 282,600

CHEQUE Y COMPROBANTE DE EGRESO

1. La empresa Nueva Colombia S.A Nit 800.081.493-1, adquiere seguro contra robo con suramericana S.A por valor $ 8'000.000 +IVA con cobertura de un año pago realizado en cheque No 0011223348 el dia 09 abril 2014, en el Banco de Bogotá. Bogotá sucursal Galerías.

codigo cuenta parciales debito credito1705 Gastos pagados por anticipado 8,000,000

170520 seguros y Finanzas 17052001 poliza de seguro 8,000,000

2408 impuestos sobre las ventas por pagar 1,280,000240801 Iva descontable 1,280,000

2335 Costos y gastos por pagar 9,280,000233555 seguros

23355501 Suramericana S.A 9,280,0002335 Costos y gastos por pagar 9,280,000

233555 seguros

23355501 Suramericana S.A 9,280,0001110 Bancos 9,280,000

111005 Moneda Nacional11100501 Banco de Bogota

1110050101 Bogota1110050101 01 Sucursal Galeria 9,280,000

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