ejercicios contabilidad ii

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRADEPARTAMENTO DE GESTION FINANCIERA Y AUDITORIA

CUESTIONARIOS Y EJERCICIOS CONTABILIDAD FINANCIERA IIPROFESORA PAULINA ADAMES NUÑEZ

Unidad 1Efectivo y Equivalentes a Efectivo Cuestionario

A. EFECTIVO EN CAJA Y BANCO1. Defina efectivo.2. Enumere las cuentas que conforman el efectivo.3. Defina Sobregiro bancario.4. Explique la forma de presentarse el efectivo, en el Estado de Situación Financiera.5. Defina control interno.6. ¿Cuáles son los objetivos del control interno?7. Explique brevemente la Ley Sarbanes-Oxley8. Enumere y explique brevemente, los componentes del control interno.9. Explicar procedimientos del control interno para el comercio electrónico10. Enumere 10 medidas control interno del efectivo en banco.11. Enumere 10 medidas control interno de la caja chica.12. Registro contable en la creación, aumento, disminución y cancelación de fondo de caja chica.13. Modelo de desembolso provisional y definitivos y relación de desembolsos para la reposición.14. Modelo de arqueo de caja.15. Utilidad e importancia del libro de banco.16. Definición de conciliación bancaria.17. Enumere las partidas de una conciliación bancaria.18. Elementos que conforman la conciliación bancaria, del lado del banco y del lado de los libros.19. Explique cómo se presenta el efectivo y los equivalentes de efectivos en Estado de Situación

Financiera

B. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO1. Concepto de estado “Flujo de Efectivo”2. Importancia y propósito de dicho estado.3. Defina equivalente a efectivo.4. ¿Cuáles son los métodos para preparar este estado financiero?5. ¿Cuáles son las Fuentes de los flujos de efectivo?6. Enumere las actividades de operación (entrada y salida).7. Enumere las actividades de inversión (entrada y salida).8. Enumere las actividades de financiamiento (entrada y salida).9. Modelo de estado de flujo de efectivo por los dos métodos.

C. MONEDA EXTRANJERA1. Registros contables del efectivo en US$2. Resuma lo estipulado en los Artículos 108 y 109 del Reglamento para la aplicación de títulos II

y III del Código Tributario de la Republica. Dominicana.3. ¿Cuál es la tasa cambiaria para el ajuste cambiario al 31 de diciembre 2014?4. Resuma el contenido de la NIC 21

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D. INVERSIONES EN VALORES

1. Defina inversiones en valores.2. Defina valores de negociación.3. Cuando inicia Bolsa de Valores de la República Dominicana-4. Enumere las transacciones que se realizan a través de la misma.5. Enumere las empresas que realizan transacciones en la misma, especificando la primera en

hacerlo y la de más movimiento actualmente.6. ¿Cómo se clasifican las inversiones en valores atendiendo al tiempo?7. ¿Cómo se clasifican las inversiones en valores atendiendo a su tipo de renta?8. ¿Cómo se registran los intereses y dividendos ganados?9. ¿Cómo se registran las ventas de inversiones en valores?10. ¿Qué se entiende por valor razonable?11. Explique la tendencia hacia la contabilidad de valor razonable.12. Explique el efecto de la contabilidad del valor razonable en los estados financieros.13. Explique como se presentan las inversiones en valores en el estado de situación financiera.

EJERCICIOS PROPUESTOS

I-1) A continuación transacciones de la cuenta caja chica:1. 01-04-11 Creación de fondo de caja chica por $10,000.002. 01-01-12 Aumento de fondo a $15,000.00.3. 15-08-12 Reposición de fondo, si se ha agotado el 82% del fondo (12 desembolsos con sus

comprobantes debidamente firmados por las personas que recibió y por el encargado.4. 11-02-13 Disminución del fondo a $12,000.005. 31-05-14 Cancelación del fondo.

Nota: el día 15-08-12 había desembolsos provisionales de $650.00 entregado al mensajero para combustible y $300.00 entregado a la conserje para comprar detergente.

Se requiere:A. Registrar transacciones en el diario.B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T.C. Confeccionar documentación para la reposición del fondo.D. Hacer arqueo de caja antes de la reposición.

1-2) La empresa “Administrando”, posee fondo de caja chica por $20,000.00, se le solicita hacer registro contable correspondiente en los siguientes casos.

A. Se repone fondo de caja chica después de haber consumido el 83% (gastos varios)B. Se aumenta fondo de caja chica a $30,000.00C. Se cancela el fondo de caja chica.

1-3) Registrar en el libro de banco las siguientes transacciones:FECHA TRANSACCIÓN VALOR EN RD$01-01-09 Balance inicial 472,900.0031-01-09 Cheque 812 66,900.0005-01-09 Cheque 806 61,200.0005-01-09 Depósito 63,500.0002-01-09 Depósito 35,700.0030-01-09 Cheque 811 22,500.00

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04-01-09 Cheque 805 72,470.0015-01-09 Depósito 45,090.0003-01-09 Depósito 80,950.0025-01-09 Cheque 809 32,790.0016-01-09 Nota de débito 4,300.0030-01-09 Nota de crédito 6,950.0002-01-09 Cheque 804 32,530.0014-01-09 Cheque 807 28,040.0018-01-09 Depósito 37,160.0022-01-09 Cheque 808 23,240.0027-01-09 Cheque 810 33,840.0006-01-09 Depósito 32,450.0017-01-09 Depósito 41,260.00

1.4) Los libros de la empresa “Medio Siglo, S.R.L”, presentan un balance al 31 de agosto, 2014, en la cuenta corriente del Banco Popular de $510,820.00. Sin embargo el balance según banco es de $555,345.00. Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:

1. Cargo comisiones bancarias $5,575.002. Nos acreditaron $7,200.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco3. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Angel Luis Vargas $15,700.004. Nuestro cliente Eliana Lora nos hizo depósito saldando factura por $27,000.00 y no había

recibidos la información y por lo tanto no se había registrado la transacción.5. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte.

CHEQUE NO. FECHA BENEFICIARIO VALOR75 01-04-14 Cornelio Sánchez 14,900.00150 15-07-14 Mercedes Quiñones 28,300.00250 30-08-14 Eufemio Díaz 17,600.00300 31-08-14 Teresa Ramos 5,800.00

6. Depósito de fecha 31.08-14 no acreditado por el banco al corte $53,000.007. Diferencia en cheque No. 1990 a favor de Ferretería Popular, registrado por $42,000.00,

siendo lo correcto $24,000, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar.Se requiere:

A. Preparar conciliación bancariaB. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta BancoC. ¿Cuáles son las causas para que el saldo según banco sea mayor que el balance según libro?D. ¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco?E. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del

efectivo en banco?

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1-5) Los libros de la empresa “Pre-Adolescentes”, presentan un balance al 31 de 0ctubre, 2014, en la cuenta corriente del Banco León de $404,010.00. Sin embargo el balance según banco es de $389,410.00. Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:

1. Cheques girados no pagados por el banco a la fecha de corte

CHEQUE NO. FECHA BENEFICIARIO VALOR75 01-04-14 Luis Alberto Adames 13,800.00150 15-07-14 Gabriel Taveras 14,500.00250 30-08-14 Ana Iris Montaño 17,600.00300 31-09-14 Enmanuel Castillo 11,900.00

2. Diferencia en cheque No. 299 a favor de Ferretería Popular, registrado por $23,000.00, siendo lo correcto $32,000.00, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar.

3. Nos acreditaron $12,000.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco.4. Cargo comisiones bancarias $6,200.005. Cargo de cheque de la empresa “Impresiones” por $9,500.006. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Samir Díaz $15,700.007. Depósito de fecha 31-10-13 no acreditado por el banco al corte $61,000.008. Nuestro cliente Adam Javier nos hizo depósito saldando factura por $17,000.00 y no había

recibidos la información y por lo tanto no se había registrado la transacción.

Se requiere:1. Preparar conciliación bancaria2. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco3. ¿Cuáles son las causas para que el saldo según banco sea mayor que el balance según libro?4. ¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco?5. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del

efectivo en banco?

1-06) Clasifique las siguientes transacciones en actividades operativas, inversión o financiamiento e indique si son fuente o aplicación de efectivo.

ACTIVIDAD TIPO DE ACTIVIDAD

FUENTE O APLICACION

Emisión de acciones Pagos por adquisición de activos fijosRecompra de accionesCobros de clientesPago a suplidores de mercancíasPago de sueldoAdquisición de préstamoPago a proveedores de serviciosPago de dividendo en efectivoVenta de inversiones en valores

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1-07) Registrar las siguientes transacciones1. Compra de US$25,000.00 para ser depositado en nuestra cuenta en US$ a $44.002. Avance a compra a proveedor internacional por $19,500.00 de los comprados anteriormente.3. Ajuste cambiario si la tasa es de:A. 44.80 B. Tasa Oficial al 31-12-14 ( ) C. 43.70

4. Ajuste cambiario de US$3,000.00 comprado a $45.00, si la tasa oficial es de:a. 45.20b. 44.50

1.08 Registrar las siguientes transacciones:A. Compra de 500 acciones en la empresa Temprano” a $200.00 cada una.B. Venta de 150 acciones de las compradas anteriormente a $250.00C. Venta de 100 acciones a $175.00D. Compra de 400 bonos a $1,000.00 cada una.E. Ingreso por intereses del primer trimestre.F. Suponga que no le pagaron los intereses, reconozca el ingreso

1.09) La empresa “Conversión, S.A., invirtió en la compra de 450 acciones a RD$ 5,000.00 c/u en la empresa Azul, S. A., el 01 de enero de 2011. Obteniendo una participación de un 12%. La empresa Azul ganó en el 2011 RD$ 2,590,000.00 y en marzo,2012 declaró y pagó los dividendos.

En el año 2012, obtuvo una pérdida en sus operaciones por RD$ 580,000.00.En mayo 2013, Vende el 30% de sus acciones a terceros a RD$ 5,500.00 C/u, y en junio, 2013 vende el 25% a RD$ 4,200.00 C/u.

Registrar inversión de la empresa Conversion, S.A. , en la empresa Azul, S.A Registre los dividendos ganados 2011, y 2012 Registre la venta de acciones del 30% a RD$ 5,500.00 en Mayo 2013. Registre la venta de acciones del 25% a RD$ 4,200.00 en junio 2013 Muestre en cuenta T los movimientos de la inversión.

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Unidad 11Documentos Y Cuentas Por Cobrar

Cuestionario1- ¿Qué se entiende por cuentas por cobrar?2- Clasificación de las cuentas por cobrar.3- ¿Cuál es el uso del mayor auxiliar de cuentas por cobrar?4- Enumerar 6 medidas control interno de las cuentas por cobrar5- ¿Qué se entiende por cuentas incobrables? 6- ¿Cuáles son las causas de las cuentas incobrables?7- ¿Cuáles son los métodos para el registro de las cuentas incobrables?8- Ventajas, desventajas y registros contables del método de cancelación directa.9- Ventajas, desventaja y registros contables del método de provisión.10- Enumere los métodos para estimar las cuentas incobrables11- Explique en que consiste el análisis por antigüedad de saldos.12- Traer modelo de un análisis por antigüedad de saldos.13- Analizar lo establecido en nuestro código tributario (art.287-h) respecto a las cuentas incobrables.14- Resumir lo establecido en los reglamentos(art.28 y 29)15- Defina Documento por cobrar16- Definición de pagaré. Ejemplo de un pagaré.17- Explique tratamiento contable de los ingresos devengados y cobrados.18- ¿Cómo se determina la rotación de las cuentas por cobrar?19- ¿Cuál es la finalidad de determinar dicha razón financiera?


2-1) La empresa X tiene un volumen de ventas de RD$5,200,000.00 y se determinó que el % de cuentas incobrables es de un 1.5 %. En el mes de agosto se demostró que las cuentas por cobrar de la señora Rosanna Montaño ($9,800.00) y el Sr. Rafelito Lora (7,200.00), no son recuperables. Un año después nos sorprende el pago del Sr. Rafelito Lora

Se solicita hacer los registros contables correspondiente y determinar el balance de la cuenta provisión para cuenta incobrable si el saldo anterior era de RD$$108,200.00.

2-2) Las cuentas por cobrar de la empresa “Mis Cuentas, S.R.L”, están constituidas por los siguientes clientes:

Cliente Fecha Valor

A)15-03-1425-06-1410-10-14

7,500.0067,000.0075,000.00

B)02-02-1415-08-1425-10-14

5,000.0077,000.0085,500.00

C) 15-07-1428-09-14

43,000.0091,000.00

D) 29-06-1426-08-1427-10-14

11,700.0063,000.0087,000.00

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Se le solicita:1. Preparar análisis por antigüedad de saldos al 31-10-14, si se estima que el % de incobrabilidad

es de: no vencida 1%; de 1-30 días de vencida 3%; 31-60 días de vencida 10%: de 61-90 un 15% y 91 o más de vencida 20%

2. Registrar provisión correspondiente.3. Determinar saldo de la cuenta provisión para cuentas incobrables, cuyo saldo inicial era de

$118,000.00

2-3) A continuación Análisis de Antigüedad de saldos:CONOCIENDO EL CAMINO, S.R.;

ANÁLISIS POR ANTIGÜEDAD DE SALDOSAL 31 DE ENERO, 2015

VALORES EN RD$

CLIENTE TOTALNO

VENCIDA 1-30 31-60 61-90 91 ó MAS

JOSÉ A. DÍAZ M. 80.000 50.000 30.000FERNANDO CASANOVA 69.500 36.500 28.000 5.000MABEL CONTRERAS L. 101.000 47.000 32.000 22.000CYNTHIA GARBINSKY C. 79.000 55.000 24.000LAURA M. TERRERO L. 87.000 37.000 32.000 18.000TOTAL 416.500 134.000 98.500 83.000 74.000 27.000

Se requiereA) Determinar el % que representa el total de cada clasificación, con relación al total de las cuentas

por cobrarB) Partiendo del cálculo anterior considera razonable la composición de las cuentas por cobrar de la

empresa “Conociendo El Camino”. al 31 de enero, 2015C) De su opinión respecto a cómo está trabajando el departamento de créditos y cobros conforme a

los resultados de la pregunta 2 y la situación actual del cliente Mabel ContrerasD) Determine y registre provisión correspondiente si se estima que el % de incobrabilidad es:

No vencida 2%1-30 de vencida 4%31-60 de vencida 6%61-90 de vencida 10%91 o más de vencida 15%

E) Cancele cuenta del señor Fernando Casanova, por valor de $5,000.00, por demostrarse que la misma era incobrable.

F) Determinar el balance de la cuenta provisión para cuentas incobrables cuyo saldo inicial es de $62,600.00.

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2-4) Las cuentas por cobrar de la empresa “La Práctica, S.R.L” están constituidas por los siguientes clientes:

Cliente Fecha Valor

A)15-07-1225-09-1210-12-12

12,500.0082,000.00

111,000.00

B)02-05-1215-10-1225-11-12

6,000.0097,000.00

109,000.00C) 15-08-12

28-09-1275,000.00

185,000.00

D)29-05-1226-10-1227-12-12

21,000.00156,000.00122,000.00

Se requiere:1. Preparar análisis por antigüedad de saldos Al 31 de diciembre, 20142. Se estima que el % de incobrabilidad es:

No vencida 1.5%1-30 de vencida 3%31-60 de vencida 5%61-90 de vencida 7%91 o más de vencida 10%

¿Considera usted que esto % son razonable? Explique3. Determinar y registrar la provisión correspondiente.4. Determine el valor porcentual de cada clasificación5. De su opinión respecto a como está trabajando el departamento de créditos y cobros

conforme a los resultados de la pregunta 5 y la situación actual del cliente D)6. Le recomendaría usted a esta empresa que cambie al método de cancelación directa.

Explique

2-5) El día 01-12-14 recibimos documentos por cobrar por transferencia de cuenta por cobrar señor Roberto Ramirez, por valor de RD$215,000.00 con vencimiento a los 90 días, a un interés de 20% anual.Se requiere: Registrar la transferencia de cuenta, hacer registro al cierre fiscal y registrar el cobro de dicho documento al vencimiento.

2-6) Suponga que el 01 de noviembre se adquiere un documento por cobrar del cliente Ramón Núñez con vencimiento a los 6 meses por valor de RD$80,000.0, interés 25% anual.

Se requiere:Registrar la transferencia de cuenta, hacer registro al cierre fiscal y registrar el cobro de dicho documento al vencimiento.

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COMPLETEA. Depósitos hechos y registrados por la empresa en el mes en curso, pero que son acreditado

por el banco en el siguiente mes. _____________________B. Cuenta que cargamos al registrar un fondo de caja chica ______________________________C. Cuenta que cargamos al registrar la cancelación del fondo de caja chica __________________D. El ajuste cambiario se hace contra la cuenta nominal ____________________________E. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las diferencias entre dos

cantidades que teóricamente deber ser iguales, _______________________________F. Monedas de curso legal o su equivalente o cualquier partida que el banco acepte como

depósito____________________________________G. Análisis de las cuentas por cobrar según su edad_____________________________________H. Método para el registro de las cuentas incobrable que permite asociar el ingreso con el costo

correspondiente____________________________I. Método para el registro de cuentas incobrable en el cual se carga al gasto el valor exacto de

las cuentas que resultaron incobrables_______________________________J. Transacción que generalmente da origen a la cuenta por cobrar cliente

_______________________________K. Transacción que generalmente da origen a la cuenta por cobrar funcionario Y

empleados_________________________________L. Inversiones que producen un interés fijo ______________________M. Son inversiones cuya duración no excede del año _________________N. Tipo de actividad del flujo de efectivo a la que pertenece el pago de

sueldo________________________O. Tipo de actividad del flujo de efectivo a la que corresponde el pago de dividendo

___________________________________P. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el método de

cancelación directa._________________________Q. Procedimiento contable establecido para llevar a cabo los desembolsos menores de una

entidad __________________________R. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el método de

provisión.________________________________S. Método para registrar las cuentas incobrables que permite reconocer más pronto el gasto

____________________T. Recuento físico de la existencia en efectivo propiedad de la entidad a una fecha

determinada___________________________U. Cheques girados y registrado por la empresa, pero que al corte no han sido pagados por el

banco ______________________________

OpcionesInversiones de renta variable Efectivo en banco Estado de ResultadosEstado de Situación Financiera Inversiones a largo plazo OperaciónGasto de cuentas incobrable Cancelación directa FinanciaciónArqueo de caja Efectivo Método de provisión Inversiones de renta fija Resultado cambiario Caja chicaAnálisis por antigüedad de saldos Conciliación bancaria InversiónProvisión p/ctas incobrables Inversiones a corto plazo Venta a créditoCheque en tránsito Depósitos en tránsito Avance a salarios

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Unidad III EL INVENTARIOCuestionario

1. ¿Qué es el inventario?2. Defina según NIC 2:

Inventario Valor neto Realizable Valor razonable

3. ¿Por qué está constituido el inventario en una empresa comercial?4. ¿Por qué está constituido el inventario en una empresa industrial?5. Enumere los sistemas de inventario existente.6. ¿Cómo se registran las compras y ventas bajo el sistema físico?7. ¿Cómo se registran las compras y ventas bajo el sistema de inventario permanente?8. Explique tratamiento contable de las devoluciones y descuentos en ventas9. Enumere los métodos de inventario bajo el sistema de inventario permanente.10. Enumere los métodos de valuación de inventario bajo el sistema de inventario físico.11. ¿Qué mide la rotación de inventario? 12. ¿Cómo se determina?13. ¿Cuáles son los metoditos de inventario estipulado en las NIC?14. ¿Cuál es el método autorizado por la D.G.I.I?15. Analizar lo estipulado en nuestro código tributario y reglamente relativo al inventario.16. ¿Cuáles son los efectos ocasionado por los errores al contabilizar las transacciones de

inventario?17. ¿Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos diferencias menores?18. ¿Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos diferencias mayores?

EJERCICIOS PROPUESTOS3-1) A continuación transacciones del mes de julio, 2014

1. 01-08-14 Compra de 250 unidades a $550.002. 07-08-14 Venta de 200 unidades a $750.003. 15-08-14 Compra 280 unidades a $550.004. 20-08-14 Venta 260 unidades a $760.005. 30-08-14 Compra 100 unidades a $550.00

Se requiere registrar transacciones bajo ambos sistemas de inventarios y determinar el balance de la cuenta inventario después de registrar las transacciones, cuyo saldo inicial era de 330 unidades a $550.00. Nota: Todas las transacciones fueron de contado

3-2) En fecha 30/04/14 la cuenta de inventario tiene un balance de $147,900.00 (290 unidades a $510.00 c/u). En el mes de octubre se realizaron las siguientes operaciones:

02/05/14 Compra 160 unidades $540.00 c/u05/05/14 Venta 180 unidades $735.00 c/u10/05/14 Compra de 170 unidades $550.00 c/u24/05/14 Venta 220 unidades $760.00 c/u31-05-14 Compra 150 unidades a $570.00

A. Se requiere preparar tarjeta bajo los métodos, UEPS, PEPS y promedio. B. Calcular y registrar ventas totales (todas a créditos) y el costo de la mercancía vendida.C. Determinar utilidad bruta en cada caso.

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3-3 La empresa “Willyana”, utiliza el sistema de inventario permanente. Al 31 de agosto, 2014, tiene un inventario de 45 unidades a $1,200.00 y el 02 de septiembre, 2014 compró 30 unidades a $1,300.00

El día 5-09-14, vende 25 unidades de las de $1,200.00 y 15 unidades de las de $1,300.00. El precio de ventas fue de $1,900.00 C/U.

Se requiere registrar venta y costo de ventas utilizando los métodos: Identificación especifica PEPS UEPS Promedio

Si fuera propietario de una Ferretería y tiene la oportunidad de elegir el método de valuación del inventario ¿cual elegiría y por qué?

3-4) Una empresa tiene un inventario inicial de $970,000.00. En el mes de enero, sus compras ascendieron a $3,800,000.00 y sus ventas a $4,700,000.00. La utilidad bruta se supone en un 40% de las ventas netas.Determine el inventario Final Estimado bajo el método de utilidad bruta.

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Complete1. El ______________________son activos:

(a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación;

(b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios

2. Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta. _______________________

3. Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua. ___________________________

4. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario físico______________________

5. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario permanente ____________________________________

6. Sistema de inventario que permite mantener actualizada la cuenta inventario ______________

7. Son los métodos de valuación de inventario bajo el sistema de inventario permanente: _________________, __________________, ___________________ y ___________________.

8. Método de valuación de inventario que supone que la primera mercancía que entra es la primera en salir ______________________________________

9. Método de valuación de inventario que supone que la última mercancía que entra es la primera en salir ___________________________________________

10. Método utilizado para estimar el inventario final ___________________, bajo el sistema _________________________

11. Método de valuación de inventario que solo es posible si los artículos pueden identificarse de manera individual.__________________________________

12. Método de valuación inventario exigido en Nuestro Código Tributario ____________________

13. El ajuste al inventario por diferencias menores se hace contra la cuenta ______________________

14. El ajuste al inventario por diferencias muy significativa se hace contra la cuenta ______________________

OpcionesUtilidad bruta Permanente CompraCosto de venta UEPS FísicoPérdida por faltante inventario Promedio InventarioValor neto realizable PEPS Valor razonable

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Unidad 4Propiedad Planta y Equipo y Activos Intangibles

Cuestionario1. Defina propiedad planta y equipo según NIC 162. Enumere 6 medidas de control interno. 3. Enumere las partidas de la propiedad planta y equipo.4. Defina depreciación.5. Defina valor en libro.6. Defina depreciación acumulada.7. Enumere los métodos para el cálculo de la depreciación según NIC 168. Clasifique los bienes depreciables en conformidad a lo establecido en el art.287 literal e) de

nuestro Código Tributario.9. Explique el cálculo y registro de la depreciación bajo el método de línea recta.10. Establezca diferencias entre gastos de mantenimiento y gastos de reparación, según Nuestro

Código Tributario.11. ¿Cuándo se capitalizan los gastos de reparación?12. Defina activos intangibles según la NIC No.3813. Explique tratamiento contable según dicha Norma.14. Enumere los activos que lo conforman los activos intangibles15. Defina amortización.16. Defina activos biológicos17. ¿Cuándo obtenemos beneficios al vender un activo fijo?18. ¿Cuándo se refleja una pérdida al vender un activo fijo?


4-1) La empresa Manifiesto, S.A. adquiere una maquinaria por US$8,500.00, pago en seguro y flete US$800.00, los impuestos y gestiones aduanales ascienden a $75,000.00, el transporte hasta la empresa $4,000.00. Además se gastó en instalación y entrenamiento $20,000.00.

Determine el costo y registre la compra de dicha maquinaria. Nota: los US$ fueron comprados a $44.50

4-2) Preparar tabla de depreciación y registrar depreciación correspondiente al año fiscal 2011, utilizando el método de línea recta.

DESCRIPCIÓN FECHA DE ADQUISICION

COSTO DE ADQUISICION

VALOR RESIDUAL

VIDA UTIL

Planta eléctrica 01-01-08 440,000.00 4,000.00 10 añosEscritorio 01-01-09 28,000.00 5 añosCamión 01-01-11 1,086,000.00 6,000.00 8 añosComputadora 01-01-12 32,000.00 5 años

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4-3) Un camión tiene una vida útil estimada de 2,500,000 millas. Fue comprado a un costo de

RD$1,900,000.00. Calcule y registre el gasto por depreciación para el año 2013 el cual recorrió

450,000 millas.

4-4) Una maquinaria tiene una producción estimada de 500,000 unidades. El costo fue de

RD$5,500,000.00. Calcular depreciación para el año 2012 cuya producción fue 140,000 unidades.

4-5) Una silla secretaria fue vendida el 01-01-13, dicha depreciación acumulada ascendía a RD$12,800.00, el costo fue de 15,000.00. Determine y registre el asiento contable de lugar, si dicha máquina fue vendida de contado por RD$$5,500.00

Calcule y registre la venta de dicha maquina, si el precio de venta fue de RD$ 1,500.00

4-6) Suponga que un carro, cuyo costo fue de RD$350,000.00 y tiene un valor en libro de 180,000.00, fue cambiado por otro y pagado una diferencia en efectivo por valor de RD$300,000.00. Determine y registre la compra del nuevo vehículo si el precio de mercado de dicho bien es $500,000.00.

4-7) Calcule y registre la depreciación correspondiente al año fiscal 2013, de un carro comprado en el 2011, por $850,000.00. Según lo estipulado en nuestro código tributario.

4-8)) Calcule y registre la depreciación correspondiente al año fiscal 2013, de una planta eléctrica comprado en el 2011, por $350,000.00. Según lo estipulado en nuestro código tributario.

4-9) Calcule y registre la depreciación año fiscal 2011, para una casa que se comenzó a utilizar el 01-01-10 y cuyo costo fue de RD$3,800,000.00

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DEFINICIONES SEGÙN NIC 16 Importe en libros: Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas.

Costo: Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la otra contraprestación entregada, para adquirir un activo en el momento de su adquisición o construcción.

Importe depreciable: Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su valor residual.

Depreciación: Es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.

Valor específico para una entidad: Es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su disposición al término de su vida útil, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo.

Valor razonable: El importe por el cual un activo podría ser intercambiado entre partes interesadas y debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.

Pérdida por deterioro: Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable.

Las propiedades, planta y equipo: Son los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se esperan usar durante más de un periodo.

Importe recuperable: Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo y su valor en uso.

El valor residual de un activo: Es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por la disposición del elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.

Medición inicial La propiedad planta y equipo inicialmente deben ser registrados al costo. [IAS 16.15] El costo incluye todos los costos necesarios para permitir que el activo esté en condición de funcionar para el uso que se le intenta dar. Esto incluiría no solo su precio original de compra sino también los costos de preparación del sitio, entrega y manejo, instalación, honorarios profesionales relacionados para arquitectos e ingenieros, y el costo estimado de desmantelar y remover el activo, así como la restauración del sitio.

DEFINICIONES SEGÚN NIC 38A. Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados; y del que

la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

B. Activo intangible: Es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.

C. Activos monetarios: Tanto el dinero en efectivo como otros activos, por los que se van a recibir unas cantidades fijas o determinables de dinero.

D. Amortización: Es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo intangible durante los años de su vida útil.

E. Costo: Es el importe de efectivo o medios líquidos equivalentes al efectivo pagados, o el valor razonable de la contraprestación entregada, para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción.

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F. Desarrollo: Es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico, a un plan o diseño en particular para la producción de materiales, productos, métodos, procesos o sistemas nuevos, o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su producción o utilización comercial.

G. Un mercado activo es un mercado en el que se dan todas las siguientes condiciones: (a) los bienes o servicios intercambiados en el mercado son homogéneos; (b) se pueden encontrar en todo momento compradores o vendedores para un determinado bien o servicio; y c) los precios están disponibles para el público.

H. Una pérdida por deterioro: Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable.

I. Valor específico para una entidad: Es el valor actual de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su enajenación o disposición por otra vía al término de su vida útil, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo.

J. Valor razonable de un activo: Es el importe por el cual podría ser intercambiado un activo entre partes interesadas y debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua. Es el importe estimado que la entidad podría obtener de un activo por su enajenación o disposición por otra vía, después de haber deducido los costes estimados para su enajenación o disposición por otra vía, si el activo tuviera ya la edad y condición esperadas al término de su vida útil.

K. Vida útil: Periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o bien el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad

Completea. Son los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la producción o suministro de

bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se esperan usar durante más de un periodo. __________________________________________________

b. Es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física._________________c. Contracuenta de la propiedad planta y equipo que representa la parte del activo que ha sido

depreciada ____________________________________________________________________d. Representa la parte de la propiedad planta y equipo que no ha sido

depreciado____________________________________________________________________e. Método para el cálculo de depreciación que asigna una porción igual del costo a todos los

periodos de la vida útil. __________________________________________________________f. Conservación del activo en su forma de operar bajo condiciones normales, sin aumentar su vida

útil __________________________________________________________________________g. Es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.

_____________________________________________________________________________h. Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo y su valor en uso.

______________________________________________________________________________i. Es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por la disposición del

elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. _____________________________________________________________________________

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j. El importe por el cual un activo podría ser intercambiado entre partes interesadas y debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua ________________________________________________________________________

k. Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas. ______________________________________

l. El periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de una entidad. _____________________________________________________________________________

m. Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable ____________________________________________________________________________

n. Es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su disposición al término de su vida útil, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo. ____________________________________

o. Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su valor residual. ________________________________________

p. Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la otra contraprestación entregada, para adquirir un activo en el momento de su adquisición o construcción. ______________________________________

q. % que deprecia una casa según nuestro código._______________________________________r. % que deprecia una computadora según nuestro código________________________________s. % que deprecia un camión (cama larga) según nuestro código___________________________t. Categoría a la corresponde un carro según Nuestro Código._____________________________u. Categoría a la que corresponde una fotocopiadora según Nuestro código

tributario._______________________________

OpcionesMantenimiento 5% Categoría IIIActivos Intangibles 15% Valor residual de un activoCosto 25% Pérdida por deterioroDepreciación acumulada Importe en libros Vida útilActivos biológicos Categoría I Línea rectaImporte recuperable Categoría II Propiedad planta y equipoImporte depreciable Valor razonableDepreciación valor específico para una unidad

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UNIDAD 5 OTROS ACTIVOS


5-1) La empresa “El Sacrificio”, adquiere una póliza de seguros el 20 de agosto del 2014 por un año, a la aseguradora Universal, S.A. Por $290,00.00, la cual fue pagada el 50% al momento de la adquisición, un 25% en septiembre, un 15% en octubre y un 10% de noviembre del mismo año. ¿Cuál será el monto de la amortización mensual?

Realizar los registros de: Compra de Póliza de seguros. Los pagos parciales de la póliza. La amortización de la póliza del mes de noviembre

5-2) La empresa “El Manifiesto”, declaró RD$ 850,000.00 de impuesto sobre la renta en diciembre del 2014. Paga anticipos de impuestos sobre la renta de la siguiente forma: 50%, 30% y 20%, en junio, septiembre y diciembre del 2014 respectivamente.

Determine el monto de cada anticipo Registre el pago de los anticipos en el mes correspondiente En Febrero de 2015, la empresa declara un impuesto a pagar de RD$ 947,000.00 ¿Cuál será la

diferencia a pagar? Registre el cierre de la cuenta de anticipo en febrero del 2015

5-3) La empresa Conciliadora, S.A. arrendó un local comercial para la venta de sus productos por un

año, el día 30 de junio del 2012. Al momento del contrato realizó un depósito de garantía en alquiler

de RD$120,000.00 equivalente a 3 Meses de renta. Transcurrido el periodo la empresa decide

comprar un local comercial y decide mudarse, sin tener deuda pendiente con el propietario del local.

Realice el registro contable al 30 de junio del 2012 y el 30 de junio del 2013.

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UNIDAD VI LOS PASIVOS

Cuestionario1- Defina pasivos2- ¿Cómo se clasifican los pasivos?3- ¿Cuáles cuentas conforman el pasivo corriente?4- ¿Cuáles cuenta conforman los pasivos a largo plazo?5- Establezca diferencia entre documentos y cuentas por cobrar6- Como se presenta la porción corriente el pasivo largo plazo en estado de situación financiera.7- Resuma lo estipulado en el código respecto a los descuentos que pueden a través de la

nómina.8- Enumere los descuentos hechos a través de nómina y los porcentajes y/o valores vigentes.9- Explique como el calcular el impuesto sobre la renta utilizando la estala impositiva.

Escala retención asalariados 2014 Escala Anual Tasa Rentas hasta RD$399,923.00 Exento Rentas desde RD$399,923.01 hasta RD$599,884.00 15% del excedente de RD$399,923.01 Rentas desde RD$599,884.01 hasta RD$833,171.00 RD$29,994.00 más el 20% del excedente de RD$599,884.01 Rentas desde RD$833,171.01 en adelante RD$76,652.00 más el 25% del excedente de RD$833,171.01

Nota: Esta escala salarial será ajustada anualmente por la inflación acumulada a partir del 2016. Para los años fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicarán dicho ajuste.

10- Defina bonos. 11- Enumere tres razones por lo que las empresas optan por este financiamiento.12- Establezca diferencias entre bono y préstamos por pagar.13- En qué consiste la emisión de bonos con prima.14- En qué consiste la emisión de bonos con descuentos.15- Explique los registros contables de la emisión de bonos con prima y con descuentos.16- ¿Qué son los bonos en garantía?17- ¿Qué son los pasivos estimados?18- ¿Qué son las contingencias de pérdida?


6-1) Registrar las siguientes transacciones:1. Adquisición de préstamo por $4,000,00, pagadero en 5 años.2. Proporción regalía pascual para el mes de agosto si las nóminas totalizan $470,0000.003. Pago de cuota sobre préstamos como sigue: Capital $45,000.00, intereses $4,500.004. Pago regalía pascual correspondiente al año 2013 por $420,000.005. Pago retención impuesto sobre la renta $38,000.006. Seguro familiar de salud patronal $35,000.007. Pago seguro familiar de salud $50,000.008. Pago fondo de pensiones $67,000.00

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6-2) La empresa “La Mensualidad”, prepara la nómina de sus empleados correspondiente al mes de enero, 2015, con las siguientes informaciones: (valores RD$)CODIGO EMPLEADO

SUELDO MENSUAL

COMISION DESCUENTO AVANCE SALARIO

5 84,000.0011 45,000.00 22,800.0016 22,000.00 15,400.00 1,000.0020 41,000.00 400.0022 18,000.00 700.0031 MINIMO32 MINIMO 200.00Se requiere:

a. Preparar nómina de pago.b. Registrar cargos patronales mes de enero, 2015.

6-3) La empresa “La Quincenal”, prepara la nómina de sus empleados para la segunda quincena de mayo, 2015, con las siguientes informaciones: (valores RD$)CODIGO CARGO SUELDO MENSUAL COMISION DESCUENTO AVANCE SALARIO12 Gerente General 91,000.0014 Gerente de Ventas 40,000.00 29,400.0020 25,000.00 17,200.0045 43,000.0060 24,000.00 500.0075 MINIMO 400.0082 MINIMO 300.00Informaciones Adicionales:

La empresa tiene una cooperativa para sus empleados, de los cuales los Nos 1, 2,3, ahorran 500.00 mensual y el resto 200.00 cada uno.

Al empleado 45 se le descuenta $2,500.00 por cuota de préstamo. El fondo de pensiones y seguro familiar se le descuenta quincenalmente y el impuesto en la

última quincena.Se requiere:

Confección y registro de nómina de pago. Registro de cargos patronales ( SFS, FP, Riesgo Laboral, Infotep, Proporción Regalía Pascual)

6-4) A continuación relación de sueldos y comisión del mes de febrero, 2015SUELDO COMISION94,000.0081,000.0025,000.00 36,000.0020,000.00 18,000.0015,200.0011,500.0010,000.00

TOPES COTIZABLES VIGENTES:Seguro de Riesgos Laborales RD$ 34,580.00Seguro Familiar de Salud RD$ 86,450.00Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia(Pensiones) RD$172,900.00

Se requiere determinar y registrar los cargos del mes de enero, 2015

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6.5) Determine, utilizando la escala impositiva, el impuesto sobre la renta a descontar de los siguientes sueldos:

A. 87,000.00B. 66,000.00C. 37,000.00D. 30,000.00

Nota: Sueldos antes del descuento de fondo de pensiones y seguro familiar de salud.

6-6) La empresa “Fenómeno, .S.A.” emite 200 bonos a RD$ 5,000.00 el día 15 de marzo del 2012, a una tasa de interés de un 26% anual, pagadero semestral.

Se requiere:- Registrar la emisión de los bonos a la fecha.- Registrar el pago de intereses del primer semestre.- Registre el gasto si los intereses no fueron pagados en noviembre, 2012.

6-7) Preparar tabla de amortización de un préstamo por $480,000.00, a una tasa de interés de un 20%, a 18 meses.Registrar la adquisición del préstamo y el pago de la cuota No. 6

UNIDAD VII EL CAPITAL Y LAS COMPAÑIAS POR ACCIONES

Cuestionario 1. Enumere diferentes tipos de organizaciones mercantiles según lo estipula “Nueva Ley de

Sociedades”.2. Explique las ventajas y desventajas de las compañías de cada tipo de empresa.3. Que entiende usted por responsabilidad limitada de los accionistas.4. Defina acción.5. Clasificación de las acciones6. Enumere los derechos de los accionistas7. Explique tratamiento contable de la emisión de acciones comunes con prima8. Defina dividendo.9. Explique tratamiento contable de la declaración y pago de dividendo10. Defina los siguientes conceptos:

Capital social Capital autorizado Capital suscrito y pagado Utilidades retenidas Capital contable Capital de trabajo Estatutos Acciones en tesorería Valor de mercado o precio de mercado

11. Investigue el % de la reserva legal en la República Dominicana.12. Diga cual es la tasa de impuesto sobre renta sobre las utilidades en nuestro país.13. Explique los pasos a seguir para constituir una compañía y enumere los documentos

necesarios.EJERCICIOS PROPUESTOS

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7-1) Con las siguientes informaciones, se le solicita preparar Estado de Resultados a la empresa “ Terminando". Al cierre fiscal año 2014, tomando en cuenta todas las deducciones autorizadas por nuestra administración tributaria y hacer registros contables correspondientes.

Costos de ventas 7,900,000Gastos totales 4,580,000Ingresos por ventas 15,600,000Ingresos no operacionales 210,000

7-2) La empresa “Norte, S.A.” tenía los siguientes balances al 31-12-2013Capital Pagado $ 8, 500,000.00 (85,000 acciones a $100.00 C/U)Utilidades Retenidas 2, 600,000.00Reserva Legal 480,000.00

En el año 2014 se llevaron a cabo las siguientes Transacciones:1- Se vendieron 8,100 acciones a $100.00 c/u2- Se declararon dividendo de la utilidad del 2012 por $1, 800,000.003- Se pagaron los dividendos declarados

La utilidad antes de impuesto sobre la renta del año 2014 ascendió a $2,820,000.00.

Se le solicita hacer registros contables correspondientes y presentar la sección del capital en el Estado de Situación Financiera.

7-3) La empresa “Famoso, SRL., obtuvo unos beneficios durante en el año 2014 ascendentes a RD$ 5,750,000.00. Sus accionistas reciben sus dividendos después del cálculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su correspondiente proporción.

ACCIONISTA % DE PARTICIPACION ACCIONISTA % DE PARTICIPACIONTom Cruise 30 Catherine Zeta 6Leonardo DiCaprio 20 Angeline Jolie 8Johnny Deppp 10 Cameron Diaz 7Densel Washington 15 Drew Barrymore 4

Se requiere Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14 Determinar la Reserva Legal al 31/12/14 Registrar la declaración de los dividendos el 20/5/15 Registrar el pago de los dividendos el 31-05-15

Artículo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el País. Quienes paguen o acreditenen cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuentedominicana a personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes, deberánretener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez porciento (10%) de ese monto.

Complete

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A. Acciones que aun no han sido compradas por los accionistas.___________________________________B. Conjunto de normas que rigen una organización_____________________________________________C. Exceso pagado por los socios sobre el valor nominal de las acciones._____________________________D. Activos circulantes menos pasivos circulantes. _______________________________________________E. Es la distribución entre los accionistas de las utilidades retenidas________________________________F. También llamado valor par, capital legal de una corporación, representa el valor mínimo por acción que

los propietarios deben invertir en la corporación.____________________________________________G. Valor máximo al que pueden ascender las acciones vendidas___________________________________H. El derecho de los propietarios de una corporación sobre los activos de la empresa

__________________________________________________I. Tipo de acción que posee los derechos básicos de propiedad incluyendo el derecho al

voto.______________________________________________J. Representa el patrimonio de los propietarios mediante la operación rentable del

negocio.________________________K. Es la propiedad residual de los activos de una entidad que permanece después de deducir sus

pasivos.____________________________________________L. Porción de la utilidad neta no distribuida a los accionistas, la cual se conserva para cualquier

eventualidad. ___________________________________________________M. Clase de acciones que generalmente tienen preferencia en cuanto a dividendos y la distribución de

activos en la eventualidad de liquidación. __________________________________________________N. Unidades transferibles de propiedad en una corporación.______________________________________O. Sumas invertidas en una corporación por parte de sus accionistas._______________________________

Opciones

Capital pagado Estatutos Capital autorizado Acción Capital contable Acciones comunes Acciones no emitidas Valor nominal Reserva legal Acciones preferentes Utilidades retenida DividendoCapital contables de los accionistasPrima en venta de acciones Capital de trabajo

EJERCICIOS DE LABORATORIO

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1) A continuación balances iniciales d empresa “Recopilaciones, SRL”, al 31 de diciembre, 2014:Banco Bienestar 1,890,000.00 Cuentas por Cobrar 938,560.00 Inventario 1,430,000.00 Terreno 3,649,800.00 Edificio 7,642,310.00 Dep. Acumulada Edificio 2,030,800.00 Mobiliario y Equipo oficina 987,000.00 Dep. Acumulada Mob. Y equipo 3,460,000.00 Equipo de Transporte 2,205,130.00 Dep. Acum. Equipo de Transporte 525,000.00 Cuentas por pagar proveedores 1,670,000.00 Préstamos por pagar ( 5 años) 3,457,000.00 Capital pagado 7,600,000.00

TRANSACCIONES

No. FECHA DESCRIPCIÓN VALOR1 01-01-15 Compra según Ck No. 80 210,000.002 02-01-15 Compra a crédito. 300,000.003 02-01-15 Venta al contado, valor depositado de inmediato 510,000.004 03-01-15 Venta a crédito. 430,000.005 04-01-15 Se emite Ck N0. 81 para crear fondo de caja chica 20,000.006 04-01-15 Compra computadora a crédito, para ser usada en la oficina. 31.000.007 04-01-15 Se recibe de cliente el pago de una factura por $85,000.00 y se

le otorga descuento de 3%.8 04-01-15 Se emite Ck 82 por compra camioneta para ser utilizada por la

empresa, pagado mediante Ck 82825,000.00

9 04-01-15 Se adquiere préstamo (12 meses) y se deposita de inmediato 750,000.0010 05-01-15 Abono a proveedor según CK No. 83 176,000.0011 05-01-15 Compra a crédito 283,300.0012 06-01-15 Venta a crédito 245,200.0013 15-01-15 Se emite cheque No. 84 pagando nómina:

Sueldo bruto $230,000.00, descuento de SFS y FP, por $3,100.00 y $3,500.00 respectivamente.

14 15-01-15 Se recibe de cliente y se deposita de inmediato 142,000.0015 16-01-15 Se emite cheque No. 85 pagando servicios de energía eléctrica. 23,000.0016 17-01-15 Se repone caja chica (gastos varios), según Cok 86 16,200.0017 17-01-15 Compra de contado según Ck No.87 245,000.0018 18-01-15 Se cancela certificado financiero y se deposita en cuenta

corriente.300,000.00

19 19-01-15 Venta de contado depositada de inmediato 280,000.0020 30-01-15 Abono a proveedor según Ck 88 125,000.0021 30-01-15 Se recibe de cliente y se deposita de inmediato 340,000.0022 30-01-15 Venta a crédito 525,000.0023 30-01-15 Se emite cheque No.89 pagando servicios telefónicos. 12,500.0024 30-01-15 Se emite cheque No. 90 pagando nómina:

Sueldo bruto $230,000.00, descuento de I.S.R, SFS y FP por $8,500.00, $3,100.00 y $3,500.00 respectivamente.

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BANCO EL BIENESTARESTADO DE CUENTAS

CLIENTE: RECOPILACIONES, S.R.L

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS BALANCE 31/12/15 BAL. ANT. 2,240,000.00

1/1/15 CHEQUE 79 350,000.00 1,890,000.00 2/1/15 DEPOSITO 510,000.00 2,400,000.00 2/1/15 CHEQUE 80 210,000.00 2,190,000.00 4/1/15 CHEQUE 81 20,000.00 2,170,000.00 4/1/15 DEPOSITO 82,450.00 2,252,450.00 5/1/15 DEPOSITO 750,000.00 3,002,450.00 8/1/15 CHEQUE 82 825,000.00 2,177,450.00

15/1/15 CHEQUE 84 223,400.00 1,954,050.00 16/1/15 CARGO POR CK DEVUELTO 18,500.00 1,935,550.00 17/1/15 CHEQUE 85 23,000.00 1,912,550.00 17/1/15 CHEQUE 86 16,200.00 1,896,350.00 18/1/15 INTERESES P/INVERSION 7,800.00 1,904,150.00 19/1/15 DEPOSITO 300,000.00 2,204,150.00 20/1/15 CHEQUE 87 245,000.00 1,959,150.00 20/1/15 DEPOSITO 280,000.00 2,239,150.00 24/1/15 CARGOS POR SERVICIOS 5,700.00 2,233,450.00 25/1/15 CHEQUE 83 176,000.00 2,057,450.00 30/1/15 DEPOSITO 340,000.00 2,397,450.00 30/1/15 CHEQUE 90 214,900.00 2,182,550.00

Se requiere:1. Elabora estado de situación financiera con los balances iniciales2. Abrir mayor general (Cuenta T) con los balances iniciales.3. Registrar transacciones en el diario y mayor general.4. Presentar libro de banco5. Hacer conciliación bancaria. Registrar cargos y crédito del banco6. Confeccionar balance de comprobación 7. Elabora restado de resultados y estado de situación financiera8. Confeccionar libro de banco9. Presentar estado de flujo de efectivo por el método directo.

Nota: Inventario final $1,125,000.00

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2) La empresa “Contabilidad I, S.R.L” presenta los siguientes balances al 31-03-15

Banco Seguro 1,890,000.00 Cuentas por Cobrar clientes 938,560.00 Prov. Para cuentas incobrables 104,000.00 Inventario 1,430,000.00 Terreno 3,649,800.00 Edificio 7,642,310.00 Dep. Acumulada Edificio 2,030,800.00 Mobiliario y Equipo oficina 987,000.00 Dep. Acumulada Mob. Y equipo 3,460,000.00 Equipo de Transporte 3,056,000.00 Dep. Acum. Equipo de Transporte 1,284,670.00 Préstamos por pagar ( 6 meses) 987,200.00 Cuentas por pagar proveedores 1,670,000.00 Préstamos por pagar ( 5 años) 3,457,000.00 Capital pagado 6,600,000.00

RELACION DE CLIENTES

CODIGOCLIENTE BALANCE

LIMITE DE CREDITO

CE-01 CARLOS A. RICARDO F. 155,000.00 300,000.00CE-02 OMAR MONGE L. 162,000.00 300,000.00CE-03 MIGUEL Á. REYES G. 32,560.00 300,000.00CE-04 JOSÉ A. DÍAZ M. 589,000.00 800,000.00

938,560.00

RELACION DE INVENTARIOCODIGO PRODUCTO CANTIDAD COSTO VALORINVC-01 CAMISA MODELO D 350 1,200.00 420,000.00INVC-02 CAMISA MODELO Z 400 1,100.00 440,000.00INVC-04 CAMISA MODELO R 380 1,500.00 570,000.00

1,430,000.00

RELACION DE CUENTAS POR PAGAR

CODIGOPROVEEDOR BALANCE

LIMITE DE CREDITO

PE-01 LAURELISA MONTERO M. 538,000.00 800,000.00PE-02 ELIAMNY M. LORENZO R. 234,000.00 500,000.00PE-03 NATHALIE OVIEDO G. 320,000.00 500,000.00PE-04 MABEL CONTRERAS L. 578,000.00 800,000.00

1,670,000.00

26

Se requiere:

1) Crear compañía. Tipo de catálogo Compañía Ventas al Detalle

2) Establecer periodo contable

3) Crear tabla de impuesto y tabla de término

4) Insertar balances iniciales de clientes, proveedores y productos. (cambiar fecha antes del primer

balance)

5) Insertar los balances de las demás cuentas.

6) Generar balance de comprobación al 31 de marzo, 2015

7) Registrar las siguientes transacciones del mes de abril,2015

1. Cheque a LAURELISA MONTERO M. por $72,000.00 (abono a cuenta)

2. Cheque pagando servicios de telefónicos mes de diciembre. $14,000.00

3. Vendimos a CARLOS A. RICARDO , 15 camisas modelo D a $1,500.00 y 30 camisas modelo

R a $2,000.00

4. Se emite orden de compra a ELIAMNY M. LORENZO. de 50 camisas modelo Z y 30 modelo

a R a $1,150.00 y $1,600 respectivamente

5. Recibimos mercancía de la orden de compra anterior , 40 camisas modelo Z y 20 modelo

R

6. Recibimos de OMAR MONGE L. $122,000.00 (Abono a cuenta)

7. Registrar por transacciones Libro Mayor:

Depreciación de equipos de transporte por $4,000.00

Provisión de cuentas incobrables por $45,900.00

8. Generar balanza después de registrar transacciones al 30 de abril, 2015.

9. Generar Estado de Resultados y Estado de situación Financiera.

10. Explicar la razón de los balances a la fecha.

27

3) La empresa “CONSOLIDANDO, SRL.”, se dedica a la compra y venta de inversores. A continuación Balanza de Comprobación DEL 0l Al 31 de marzo, 2015:

CONSOLIDANDO SRL.BALANCE DE COMPROBACION

AL 31 DE DICIEMBRE, 2013VALORES EN RD$

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITOCaja chica 10,000 Caja general 280,000 Banco Popular 755,000 Documentos por cobrar 850,000 Cuentas por cobrar clientes 1,250,000 Provisión para cuentas incobrables. 55,000Otras cuentas por cobrar 75,000 Inventario 3,650,000 Inversiones en bonos 900,000 Terreno 4,026,625 Edificio 9,595,000 Depreciación acumulada edificio 1,500,000Mobiliario y equipo de oficina 300,000 Depreciación acumulada mobiliario y equipo 180,000Equipo de transporte 3,150,000 Depreciación acumulada equipo de transporte 950,000Fianza Claro 45,000 Préstamo por pagar corto plazo 895,000Cuentas por pagar proveedores 891,000Impuesto sobre la renta por pagar 75,000Seguro familiar de salud por pagar 60,000Fondo de pensiones por pagar 5,000Préstamos por pagar largo plazo 3,837,000Otras cuentas por pagar largo plazo 1,288,625Capital Pagado 12,300,000Utilidades no distribuida 2,550,000Reserva legal 300,000

24,886,625 24,886,625

RELACION DE CUENTAS POR COBRAR

28

CODIGO NOMBRE DEL CLIENTE FECHAFACTURA NO. VALOR TOTAL

C-001 TIENDA QUIÑONES 01/01/2015 700 70,000 04/02/2015 1300 125,000 01/03/2015 1400 177,000 372,000 C-002 MULTICENTRO DIAZ 02/11/2014 820 45,000 03/01/2015 940 92,000 15/03/2015 1450 130,000 267,000 C-003 ALMACEN RAMOS 20/12/2014 750 23,000 29/02/2015 1040 97,000 20/03/2015 1450 120,000 240,000 C-005 DISTRIBUIDORA CASTILLO 01/10/2014 901 54,000 02/02/2015 1402 102,000 156,000 C-005 TIENDA POR DEP. SÁNCHEZ 15/09/2014 632 23,000 03/01/2015 941 82,000 01/03/2015 1250 110,000 215,000 1,250,000

Límite de crédito clientes $500.000.00INVENTARIO

CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO VALORI-001 INVERSORES DE 0.50 KILOS 76 7,000 532,000I-003 INVERSORES DE 1.5 KILO 132 11,000 1,452,000I-004 INVERSORES DE 2 KILOS 119 14,000 1,666,000

3,650,000

CUENTAS POR PAGARCODIGO NOMBRE FECHA FACTURA VALOR TOTALP-01 FABRICA LORA 02/01/2015 25 150,000

03/02/2015 55 460,000 610,000

P-02 FABRICA INFANTE 03/02/2015 455 91,00003/03/2015 677 190,000 281,000

891,000Límite de crédito proveedores $1, 500,000.00

TRANSACCIONES DEL MES ABRIL 2015COMPRAS

29

FECHA PROVEEDOR TIPO CANTIDAD COSTO02/04/2015 FABRICA LORA 0.5O KILO 55 7,050

1.5 KILO 65 11,100 2 KILOS 70 14,050

14/04/2015 FABRICA INFANTE 0.50 KILO 40 7,100 1.5 KILO 67 11,075 2 KILOS 60 14,100

28/04/2015 FABRICA LORA 1.5 KILOS 35 11,200 2.KILOS 25 14,125 TOTAL

El costo no incluye ITBIS

VENTAS A CREDITOFECHA CLIENTE TIPO CANTIDAD PRECIO01/04/2015 TIENDA QUIÑONES 0.5 KILO 22 8,43002/04/2015 TIENDA P/DEPTO SANCHEZ 1.5 KILO 45 13,30004/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 2 KILOS 43 16,50007/04/2015 TIENDA QUIÑONES 2 KILOS 47 16,50011/04/2015 ALMACEN RAMOS 1.5 KILOS 33 13,05012/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 0.50 KILO 40 8,40015/04/2015 TIENDA QUIÑONES 1.5 KILO 35 13,00017/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 1.5 KILO 51 13,50018/04/2015 DIST. CASTILLO 2 KILOS 27 16,60019/04/2015 ALMACEN RAMOS 0.50 KILOS 46 8,30021/04/2015 ALMACEN RAMOS 2 KILOS 22 17,00022/04/2015 DIST. CASTILLO 0.50 KILO 37 8,45023/04/2015 DIST. CASTILLO 1.5 KILO 45 13,29026/04/2015 TIENDA P/DEPTO SANCHEZ 2 KILOS 29 17,200 TOTAL

El precio no incluye ITBIS

COBROSFECHA CLIENTE VALOR01/04/2015 DIST. CASTILLO 210,000

30

03/04/2015 TIENDA P/DEPTO SANCHEZ 242,00005/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 213,00006/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 242,00007/04/2015 ALMACEN RAMOS 223,00010/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 233,00012/04/2015 TIENDA QUIÑÓNEZ 250,00019/04/2015 DIST. CASTILLO 287,00021/04/2015 TIENDA QUIÑÓNEZ 550,00022/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 153,00023/04/2015 ALMACEN RAMOS 345,00024/04/2015 DIST. CASTILLO 205,00025/04/2015 TIENDA P/DEPTO SANCHEZ 400,00025/04/2015 DIST. CASTILLO 244,00027/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 357,00028/04/2015 TIENDA QUIÑÓNEZ 298,00029/04/2015 MULTICENTRO DIAZ 290,00030/04/2015 ALMACEN RAMOS 540,00031/04/2015 TIENDA P/DEPTO SANCHEZ 440,000 TOTAL

CHEQUESFECHA BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR02/04/2015 FABRICA LORA ABONO A CUENTA 420,00003/04/2015 CLARO PAGO SERVICIO TELEFONICO DEL MES 42,00004/04/2015 TALLER ESQUINA REPARACION DE VEHICULO 12,00005/04/2015 FABRICA INFANTE ABONO A CUENTA 230,00014/04/2015 FABRICA LORA ABONO A CUENTA 725,00015/04/2015 CAJERO PAGO NOMINA 225,000

15/04/2015 BANCO X ABONO A PRESTAMOS CORTO PLAZO, CAPITAL $29,000 Y $4,000 INTERESES 33,000

16/04/2015 EDESUR PAGO SERVICIO ENERGIA DEL MES 45,00020/04/2015 FABRICA LORA ABONO A CUENTA 625,00021/04/2015 FABRICA INFANTE ABONO A CUENTA 825,00022/04/2015 CAJERO REPOSICION FONDO DE CAJA CHICA 8,90022/04/2015 ESTACION X COMPRA COMBUSTIBLE DEL MES 143,00024/04/2015 FABRICA LORA ABONO A CUENTA 940,000

26/04/2015 BANCO X ABONO A PRESTAMO LARGO PLAZO $301,000 DE CAPITAL Y $41,000 DE INTERESES 342,000

30/04/2015 CAJERO PAGO NOMINA 226,00031/04/2015 FABRICA INFANTE ABONO A CUENTA 430,000 5,069,900

Se requiere:1. Crear compañía. Tipo de compañía Ventas al detalle.2. Establecer periodos contables 3. Crear tabla de precio, término e impuesto.

31

4. Crear clientes, proveedores y productos. Introducir los respectivos balances5. Introducir balances iniciales de las demás cuentas.6. Generar balance de comprobación al 31 de marzo, 20157. Generar y registrar cheques del mes.8. Generar y registrar facturas.9. Generar y registrar recibos de ingresos10. Confeccionar y registrar depósitos del mes.11. Generar y registrar compras 12. Generar y registrar mercancías recibida del mes.13. Hacer entrada de diario con la depreciación del mes de abril 2015, según el método de línea

recta. Registrar en el Diario y Mayor General. 14. Generar balance de comprobación y estados financieros al 30 de abril 2015

DATOS ADICIONALES:a) Los precios de compras y ventas no incluyen ITBIS (Calcule y registre en cada caso el valor

correspondiente).b) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el método PEPS.c) La depreciación se registra conforme al método de línea recta

4) La empresa "Unificando SRL.”, recién se organiza y la misma surge para la comercializacion de puertas. He aquí el resultado de los trámites preoperacionales:

Capital Autorizado 8,500.000,00Venta de acciones a 100 C/U

32

Accionista 1 39,000Accionista 2 20,200Accionista 3 5,200Accionista 4 3,000Accionista 5 1,200Accionista 6 760Accionista 7 300Accionista 8 200

Se alquila local y se hace depósito de tres meses. 240.000.00Los gastos de organización ascendieron a 980.000.00

Se compra los siguientes activos fijos:Escritorios 45.000,00Computadora 39.000,00Sillas secretariales 32.000,00Calculadora 6.600,00Camioneta 785.000,00Planta eléctrica 750.000,00 A crédito (6 meses) 2% Compra de mercancía de contadoPRODUCTO CANTIDAD COSTOPuerta de pino 375 5,000,00Puerta de Caoba 380 11,400,00

TRANSACCIONES MES DE ENERO, 2014COMPRAS

FECHA CANT ARTICULO COSTO CONDICIONES PROVEEDOR

1-01-14 180 Puerta de pino 5,100.00 Crédito P-1340

Puerta de Caoba11,450.00

7-01-14 445 Puerta de pino 5,150.00 Contado Generar cheque380 Puerta de Caoba 11,500.00

10-01-14 550360

Puerta de pinoPuerta de Caoba

5,200.0011,600.00

Contado Generar cheque

14-01-14 570 Puerta de pino 5,300.00 Crédito P-2480 Puerta de Caoba 11,700.00

20-01-14 490 Puerta de pino 5,350.00 Crédito P-3350 Puerta de Caoba 11,900.00

27-01-14 370450


5,400.0012,000.00

Crédito P-4

VENTAS

FECHA CANTIDAD ARTICULO PRECIO CONDICIONES CLIENTE2-01-14 250 Puerta de pino 6,500.00 Contado Generar R/I

230 Puerta de Caoba 11,900.008-01-14 360 Puerta de pino 6,600.00 Crédito C-1

33

370 Puerta de Caoba 12,100.0011-01-14 380 Puerta de pino 6,500.00 Contado Generar R/I

400 Puerta de Caoba 12,300.0015-01-14 530 Puerta de pino 6,600.00 Crédito C-2 21-01-14 380

370Puerta de pinoPuerta de Caoba

6,600.0012,400.00

Crédito C-3

27-01-14 435330


6,600.0012,500.00

Crédito C-1

OTRAS TRANSACCIONES

FECHA DETALLE TIPO DE DOC. VALOR08-01-14 Abono a P-1 CHEQUE 1,770,000.0013-01-14 Recibimos de C-1 R/I 1,990,000.0014-01-14 Se crea fondo de caja chica CHEQUE 20,000.0015-01-14 Nos otorgan préstamo pagadero en 5 años. R/I 3,000,000.00

16-01-14 Se paga servicios telefónico por CHEQUE 95,000.0016-01-14 Se paga energía eléctrica CHEQUE 35,500.0022-01-14 Abono a P-3 CHEQUE 1,665,000.0022-01-14 Recibimos de C-2 R/I 2,078,000.0023-01-14 Abono a P-2 CHEQUE 1,325,000.0023-01-14 Se paga primera cuota de la planta eléctrica. CHEQUE

24-01-14 Se paga alquiler de oficina CHEQUE25-01-14 Recibimos de C-1 el saldo de la factura del 8, (hizo

abono el día 13 por $1,990,000.00)R/I

25-01-14 Se repone fondo de caja chica (gastos varios) CHEQUE 23,400.00

26-01-14 Mantenimiento vehiculo CHEQUE 53,000.00

27-01-14 Recibimos de C-3 R/I 1,733,000.0027-01-14 Se repone fondo de caja chica por el 82% del valor

del fondo.CHEQUE

30-01-14 Abono a P-3 CHEQUE 1,550.00000

30-01-14E Se paga nómina según detalle anexo CHEQUE

Datos adicionales:

d) Los precios de compra y venta no incluyen ITBIS.e) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el método PEPSf) La planta eléctrica se pagará en seis cuotas y la tasa de interés es de un 2% mensual g) La depreciación se calcula mediante el método de línea rectah) Los gastos de organización se amortización mensualmente en un periodo de 5 años

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i) La empresa comienza a registrar la provisión para cuentas incobrables en base al 1.5% de las ventas a crédito.

j) Se comienza a registrar provisión de regalía pascual, seguro familiar de salud y fondo de pensiones y riesgo laboral patronal.

k) Para la reposición del fondo de caja chica existen 12 comprobantes debidamente firmado que totalizan el valor de la reposición y se le entregó al mensajero $500.00 para comprar azúcar y café.

l) Datos para la nómina:

CARGO SUELDO COMISIONAdministrador 85,000.00Gerente de ventas 45,000.00 0.20% de las ventasGerente Financiero 73,000.00Contador 60,000.00Asistente 32,000.00Vendedor 20,000.00 0.10 de las ventasSecretaria 18,000.00Mensajero MINIMOConserje MINIMO

Se requiere:1. Confeccionar documentación necesaria para la reposición de fondo de caja chica2. Preparar tarjeta de inventario de ambos productos.3. Preparar nómina de pago.4. Insertar los balances iniciales con los datos preoperacionales5. Generar y asentar las todas las transacciones, por sus respectivos módulos.6. Generar balance de comprobación7. Registrar ajustes a partir de los datos adicionales. (Transacciones-libro mayor)8. Generar balance de comprobación ajustada y Estados Financieros.

Antes del último día de clases, tener físico:A. Documentación de la caja chica.B. Tarjeta de inventario de los dos productos.C. Imprimir E/D 01D. Imprimir Estado de Situación Financiera inicialE. Imprimir nómina de pago

Notas: Al final del ejercicio se pondrá nota de participación, donde a parte de las habilidades

demostrada en el desarrollo del ejercicio, se tomará en cuenta la presentación del ejercicio completo.

Para la entrega, deben tener disponible los documentos requeridos.

PRACTICAS A. Entregar antes del primer parcial de Teoría, en el cuaderno.

(Valor 3 Puntos). 1) Registrar las siguientes transacciones:

A. Cargo por concepto de cheque devuelto por $43,000.00, del cliente Francisco RamírezB. Compra de 500 acciones a $400.00 a la empresa El Despertar.C. Venta de 200 a acciones de las compradas anteriormente a $450.00

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D. Venta de 180 acciones a $370.00, de las compradas en la transacción C.E. Ajuste al mercado de las acciones restante, si las mismas valen:

10% más de su costo adquisición 5% menos de su costo de adquisición

F. Ajuste cambiario de US$3,000.00, si fueron comprados a $42.00 y tasa oficial es:a) 40.50 b)42.00 c)43.00

G. Creación de provisión de cuenta incobrable por $42,000.00H. Cancelación de cuenta por $8,500.00 del cliente José López. Bajo el método de cancelación

directa.I. Transacción anterior, bajo el método de provisión.J. Creación de fondo de caja chica por $15,000.00K. Reposición de fondo por $12,000 (gastos varios)L. Cancelación de fondo de $15,000.00

2) Los libros de la empresa “Las Poderosas S.R.L”, presentan un balance al 30 de abril, 2013, en la cuenta corriente del Banco Popular de $865,600.00. Sin embargo el balance según banco es de $873,000.00. Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:

1. Cargo comisiones bancarias $6,500.002. Cheque de la empresa “La Sabiduría” cargado a nuestra cuenta por $18,500.003. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Ernesto Alonzo $28,000.00. Este cargo fue

en fecha 5/04/13 y aun no se había registrado4. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte:

Ck. NO. FECHA BENEFICIARIO VALOR75 01-01-13 Leocadia Díaz 23,200.0

0150 15-02-13 Elena Sánchez 33,900.0

0250 27-04-13 Yajaira Vargas 28,500.0

0300 30-04-13 Rosa Iris Montaño 15,800.0

05. Depósito del señor Samuel Ramos D/F 15-04-13, no registrado en nuestros libros, cuyo

concepto es de abono a cuenta ($22,500.00).6. Diferencia en cheque No. 918 a favor de Supermercado La Sirena registrado por $15,800.00,

siendo lo correcto $18,500, el cual debió ser cargado a la cuenta por pagar7. Depósito de fecha 30.04-13 no acreditado por el banco al corte $72,200.008. Nos acreditaron $11,400.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco.Se requiere:A. Preparar conciliación bancariaB. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta BancoC. ¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco?D. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del

efectivo en banco?3) La empresa El Cambio, utiliza el método de provisión para registrar sus cuentas incobrables. El valor de dicha provisión se determina sobre la base del 2% de las ventas a crédito, las cuales en el año 2012 ascendieron a $1,200,000.00. Al 31 de diciembre, 2012 se demuestra que las siguientes cuentas por cobrar eran incobrables:Edgar Báez $12,000.00.

36

Aníbal Villafaña $4,500.00 .Roberto Ramírez $11,000.00.El 15-09-14 nos sorprende el pago del Señor Aníbal Villafaña.

Se requiere: Hacer registros contables correspondientes Determinar balance de la cuenta provisión, cuyo saldo inicial era de $23,000.00

4) Las cuentas por cobrar de la empresa “La Duradera, S.R.L” están constituidas por los siguientes clientes

Cliente Fecha Valor

A)15-03-1325-06-1310-10-13

6,500.0065,000.0081,000.00

B)02-02-1315-08-1325-10-13

5,000.0082,000.0091,500.00

C) 15-07-1328-09-13

47,000.0088,000.00

D)29-06-1326-08-1327-10-13

11,700.0079,000.0087,000.00

E) 12-02-1326-10-13

4,200.0072,900.00

Se requiere:1. Preparar análisis por antigüedad de saldos Al 31 de octubre, 20132. Se estima que el % de incobrabilidad es: No vencida 1.5%1-30 de vencida 3%31-60 de vencida 6%61-90 de vencida 10%91 o más de vencida 15%

¿Considera usted que esto % son razonable? Explique3. Determinar y registrar la provisión correspondiente.4. Determine el valor porcentual de cada clasificación5. De su opinión respecto a cómo está trabajando el departamento de créditos y cobros

conforme a los resultados de la pregunta 4 y la situación actual del cliente D)6. Registre cancelación de cuenta al cliente E, por valor de $4,200.007. Determine el balance de la cuenta de provisión, cuyo saldo inicial es de $58,000.00. Muestre

en cuenta T

Nota: Asigne nombre a los clientes.

5) Ejercicios del libro

B) Valor 5 puntos de laboratorio(Entregar antes del segundo parcial de teoría).

1) Registre las siguientes transacciones:

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A. Compra de contado de 340 unidades de materiales a $500.00 B. Suponga que tenía 300 unidades a $450.00 en inventario inicial, calcule y registre la

venta y costo de ventas (precio de venta $650.00), de 200 unidades de ese inventario, más 150 unidades, de las compradas en la transacción A, bajo los métodos: Identificación especifica PEPS UEPS PROMEDIO

Nota: calcule utilidad bruta con los cuatros métodos.

2) En fecha 01-01-11, la panadería “La Ruta” compra un horno eléctrico por $550,000.00, cuya vida útil es de 7 años.Se requiere:

A. Preparar tabla completa de depreciación y registrar depreciación para el año 2013, bajo el método de línea recta.

B. Preparar tabla de depreciación hasta el año 2013 y registrar depreciación 2013, bajo el método estipulado en nuestro código tributario.

3) Calcule y registre depreciación de un edificio, correspondiente al 2013, comprado y usado de inmediato el 01-01-12, cuyo costo fue de $15, 000,000.00, según nuestro Código tributario.

4) Determinar mostrando cálculo el inventario final estimado bajo el método de utilidad bruta para una empresa cuyo inventario inicial de $250,000.00, las ventas ascendieron a $1,500,000.00 y la compra a $1,200,000.00, la utilidad bruta se supone al 40% de las ventas.

5) Determinar el gasto de depreciación de una maquinaria que se estima que producirá 100,000.00 unidades, cuyo costo fue de $2,500,000.00, si la producción fue de 12,000 unidades, bajo el método de unidades producidas.

6) En fecha 30/04/13 la cuenta de inventario tiene un balance de $74,800.00 (340 unidades a $220.00 c/u). En el mes de mayo se realizaron las siguientes operaciones:

03/05/13 Compra 200 unidades $250.00 c/u05/05/13 Venta 250 unidades $365.00 c/u15/05/13 Compra de 300 unidades $280.00 c/u27/02/13 Venta 270 unidades $370.00 c/u

D. Se requiere preparar tarjeta bajo los métodos, PEPS, UEPS y promedio. E. Registrar todas las transacciones bajo el método PEPS (todas a créditos).F. Determinar utilidad bruta con los tres métodos.

EJERCICIOS DE REPASO PARA EXAMEN FINAL

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1) La empresa “Los Estudiantes, SRL., obtuvo unos beneficios durante en el año 2013 ascendentes a RD$ 5,550,000.00. Sus accionistas reciben sus dividendos después del cálculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su correspondiente proporción.

ACCIONISTA % DE PARTICIPACION ACCIONISTA % DE PARTICIPACIONJOSÉ A. DÍAZ M 30 CYNTHIA GARBINSKY C. 6CARLOS A. RICARDO F. 20 AURA M. TERRERO L. 8MABEL CONTRERAS L. 15 AURELISA MONTERO M. 7MIGUEL Á. REYES G. 10 NATHALIE OVIEDO G. 4

Se requiere Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14 Determinar la Reserva Legal al 31/12/14 Registrar la declaración de los dividendos el 20/5/15 Registrar el pago de los dividendos a dos accionistas al 31-05-15

Artículo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el País. Quienes paguen o acreditenen cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuentedominicana a personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes, deberánretener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez porciento (10%) de ese monto.

2) Registrar las siguientes transacciones:A. Venta de 400 acciones a $100.00 (Valor nominal 100 C/U)B. Venta de 400 acciones a $350.00(Valor nominal 100 C/U)C. Adquisición de un préstamo de $4,200,000.00, a 5 años, a una tasa de interés de un 20%.D. Pago de una cuota de un préstamo a largo plazo: $40,000 de capital, $4,500.00 de interés.E. Emisión de 200 bonos a $3,000.00, a una tasa de interés de un 24% anual.F. Pago de los intereses del primer semestreG. Reconocimiento del gastos de intereses, si no fueron pagados a la fecha.H. Pago regalía pascual en diciembre/12 por $250,000.00I. Pago seguro familiar de salud del mes:

Descontado a los empleados $13,000.00Cargo patronal 30,000.00

J. Creación de provisión de cuentas incobrables por $33,000.00K. Cancelación de la cuenta por cobrar del Sr. Ángel Luis Adames, bajo el método de cancelación

directa, por $13,000.00L. Transacción anterior bajo el método de provisión.M. Amortización de póliza de seguros por $44,000.00N. Depreciación mes de Marzo/13: Edificio $3,200.00, mobiliario y equipo $2,000.00, equipo de

transporte $3,400.00O. Creación de fondo de caja chica por $15,000.00P. Reposición de fondo de caja chica por $13,000.00 (gastos varios)Q. Cancelación de fondo de caja chica si dicho fondo es de $20,000.00

3) A continuación relación de sueldos y comisión del mes de enero, 2015SUELDO COMISION92,000.00

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81,000.0024,000.00 36,000.0012,000.00 18,000.0015,200.0011,500.0011,000.00

TOPES COTIZABLES VIGENTES:

Seguro de Riesgos Laborales RD$ 34,580.00Seguro Familiar de Salud RD$ 86,450.00Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia(Pensiones) RD$172,900.00

Se requiere determinar y registrar los cargos del mes de enero, 2014

4) A continuación transacciones del producto “Azúcar blanca”: 02-03-14 Compra de 350 qq a $1,500.00 05-03-14 Venta de 400 qq a $2,000.00 15-03-14 Compra de 300 qq a $1,600.00 31-03-14 Venta de 220 qq a $2,1000.00

Inventario inicial 500 quintales a $1,400.00. Todas las transacciones fueron a crédito

Se requiere:A. confeccionar tarjeta de inventario bajo los métodos PEPS, UEPS y promedioB. Registrar todas las transacciones bajo el método PEPSC. Determinar utilidad bruta en cada casoD. Explique la razón de la diferencia en la utilidad bruta.

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ejercicios contabilidad ii

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