cuadro # 1 balance general individual

Activo

1105 caja y bancos 1205 inversiones1305 clientes1325 cuentas x cobrar a socios1430 productos terminados1435 mercancias mo fabrticadas x la empresa 1516 construcciones y edificaciones1520 maquinaria y equipo1592 depreciacion acumulada 1605 credito mercantil1910 valoraciones propiedad planta y equipo

total del activo

Pasivo

2205 proveedores2355 deudas con accionistas2950 participacion no controladora

Patrimonio

3105 capital social3205 prima en col de acciones 3305 reserva legal3315 reserva para readquisicion de acciones3316 acciones en readquiridas3705 utilidades acumuladas 3310 superavit propiedad planta y equipo 3625 utilidad del ejercicio antes de impuestos3630 perdida del ejercicio antes de impuestos

total pasivo y patrimonio

Molin S.a Solin S.ADebe Haber Debe Haber

$ 1,900,000 $ 10,340,000 $ 5,460,000 $ 5,000,000 $ 4,300,000 $ 5,400,000 $ 16,400,000 $ 600,000 $ 3,470,000 $ 310,000 $ 9,520,000 $ 6,510,000 $ 6,000,000 $ 1,400,000 -$ 2,900,000 -$ 1,217,500 $ 1,300,000 $ 1,000,000 $ 36,750,000 $ 38,042,500

$ 9,000,000 $ 6,500,000 $ 13,560,000 $ 9,400,000

$ 7,500,000 $ 4,500,000 $ 3,500,000

$ 460,000 $ 810,000 $ 1,000,000

-$ 500,000 $ 3,190,000 $ 1,000,000

$ 16,682,500 -$ 1,810,000 $ 36,750,000 $ 38,042,500

cuadro # 2 estado de resultados individualMolin S.A

Ingresos4135 comercio al x mayor y al x menor $ 34,264,000 4210 financieros4230 honorarios4245 utilidad en venta de prop

total ingresos $ 34,264,000

Costosinventario inicial $ 4,070,000 compra de mercancias $ 14,064,000 menos inventario final de mercancias $ 822,000 costo de mercancias para la venta $ 17,312,000 mas otros costos directos de operacin $ 3,672,000 total costos de mercancias vendidas $ 20,934,000 utilidad bruta $ 13,280,000

Gastos5135 servicios $ 7,000,000 5160 depreciaciones5195 diversos $ 5,390,000 5199 provisiones prop5305 financieros $ 1,200,000 5310 propiedad en venta de activo $ 1,500,000

total de gastos $ 15,090,000 utilidad operacional -$ 1,810,000

Solins S.A

$ 20,740,000 $ 1,200,000 $ 7,000,000 $ 2,000,000 $ 30,940,000

$ 310,000 $ 6,000,000 $ 310,000 $ 6,000,000 $ 4,660,000 $ 10,660,000 $ 20,280,000

$ 87,500 $ 3,510,000

$ 3,597,500 $ 16,682,500

cuadro #3 distribucion de los derechos sociales en negociacion

codigo cuentas patrimonio

3105 capital suscrito y pagado $ 4,500,000 (100 acciones a $45000 c/u)

3305 reservas obligatorias $ 460,000 3315 reservas para readquisicion de acciones $ 1,000,000 3316 acciones readquiridas -$ 500,000

total patrimonio (base de negociacion) $ 5,460,000 valor intrinseco de la accion 54600 S/acc

cuadro # 4 asiento de adquisicion de la subordinada

fecha cuentas debe haber

1/2/2010 1105 inversiones(acciones) $ 5,460,000 1110 bancos $ 5,460,000

cuadro #5 asiento para el reconocimiento del valor razonable en los activos adquiridos

M

2510 (5000000-1300000) $ 3,700,000 1605 credito mercantil $ 1,300,000 15251910 $ 1,000,000 15162355 deudas con $5,000,000 42453510 superavit propiedad planta y equipo $1,000,000

cuadro #5 asiento para el reconocimiento del valor razonable en los activos adquiridos

S

cuentas por cobrar a socios $5,000,000 edificaciones $3,000,000 utilidad en venta $2,000,000

cuadro numero 5A asiento para la venta de acciones por mas del costo (36.640.000) adquirida por menos del valor intrinseco (37.440.000)

C1205 inversiones (acciones) $ 37,440,000 1905 valorizaciones (de inversiones) $ 9,360,000 1110 bancos3505 superavit por valorizaciones (de inversiones)4250 recuperacion (de proviciones)

cuadro numero 5A asiento para la venta de acciones por mas del costo (36.640.000) adquirida por menos del valor intrinseco (37.440.000)

O3305 remesas

330515 $ 37,440,000 $ 36,640,000 3705 utilidades $ 9,360,000 1105 caja $ 36,640,000 $ 800,000 1205 superavit de capital

320510 prima en cd $ 9,360,000 5310 perdida en venta de

531005 venta $ 500,000 3305 remesas obligatorias

330516 acciones propias readquiridas

$ 37,440,000

$ 46,500,000

cuadro 5Basiento para la venta de acciones por mas del costo (56.960.000) adquirida por mas del valor intrinseco (46.800.000)

C1205 inversiones (acciones) $ 46,800,000 33051605 credito mercantil $ 800,000 3305153205 superavit de capital 3705

320505 $ 9,360,000 11051110 bancos $ 56,960,000 3205

3205103305

3305164240

424015

asiento para la venta de acciones por mas del costo (56.960.000) adquirida por mas del valor intrinseco (46.800.000)O

$ 56,160,000 utilidades $ 56,160,000 caja $ 56,960,000 superavit de capitalprima en $ 9,360,000 remesas obligatoriasacciones propias $ 46,800,000 utilidad enacciones $ 800,000

cuadro 6asiento para la venta de un activo a la asociada

M1525 cuentas por cobrar $1,400,000 15161592 depreciacion acumulada $ 400,000 51955310 perdida en venta de activo $ 200,000 15921516 edificaciones $2,000,000 2355

Sedificaciones $1,400,000 depreciaciones $ 7,500 depreciaciones acumulada $ 7,500 deudas con accionistas $1,400,000

cuadro 7asiento para la compra de mercancias aun sin haber sido revendidas

M1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,600,000 2355 deudas con accionistas $1,600,000

S1325 cuentas por cobrar a socios $ 1,600,000 6335 costo de la mercacia vendida $ 1,360,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,360,000 4235 comercio al x mayor y x menor $1,600,000

cuadro 8asiento para la compra de mercancias con reventa parcial

M1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,000,000 2355 deudas con accionistas $2,000,000 1305 clientes $2,300,000 5235 costo de m/cia vendida (70% de 2' $1,400,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,400,000 4135 comercio al x mayor y x menor $2,300,000

S1325 cuentas pr cobrar a socios $2,000,000 6135 costo de la mercancia vendida $1,700,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,700,000 4135 comercio al x mayor y x menor $2,000,000

cuadro 9asiento para la venta de mercancias aun sin haber sido revendidas

M1325 cuentas por cobrar a socios $5,000,000 6135 costo de la mercancia vendida $2,900,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,900,000 4135 comercio al x mayor y x menor $5,000,000

S1435 mercancia no fabricada por la empresa $5,000,000 2355 deudas con accionistas $5,000,000

cuadro 10 asiento para la venta de mercancias con reventa parcial

M1325 cuentas por cobrar a socios $4,000,000 6135 costo de la mercancia vendida $2,320,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,320,000 4135 comercio al x mayor y x menor $4,000,000

S1435 mercancia no fabricada por la empresa $4,000,000 2355 deudas con accionistas $4,000,000 1305 clientes $4,500,000 6135 costo de la m/cia vendida (70% de 4') $2,800,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,800,000 4135 comercio al x mayor y x menor $4,500,000

cuadro 11asiento para la contratacion de servicios entre vinculados sociales

M5335 servicios $7,000,000 13252355 deudas con accionistas $7,000,000 4230

Scuentas por cobrar a socios $7,000,000 hoinorarios $ 700,000

cuadro 12asiento para la causacion de intereses entre vinculados sociales

M5305 financieros $1,200,000 13252355 deudas con accionistas $1,200,000 4210

Scuentas por cobrar a socios $1,200,000 financieros $1,200,000

cuadro 13distribucion patrimonial entre controladora y no controladora codigo cuentas M (65%) S (35%)

3105 capital suscrito y pagado $2,925,000 $1,575,000 3305 reservas obligatorias $ 299,000 $ 161,000 3315 reservas para readquisicion de acciones $ 650,000 $ 350,000 3316 acciones readquiridas -$ 325,000 -$ 175,000

valor patrimonial $3,549,000 $1,911,000 numero de acciones 65 35

cuadro 14asiento de eliminacion de la inversion fecha cuentas debe haber 31/12/xx 2950 participacion no controladora $1,911,000

3105 capital suscrito y pagado $2,925,000 3305 reservas obligatorias $ 299,000 3315 reserva para readquisiciones $ 650,000 3316 acciones readquiridas -$ 325,000 1205 inversiones (acciones) $5,460,000

cuadro 15ajustes en intercambios de activosfecha cuentas debe31/12/xx 5199 provisiones propiedad planta y equipo $1,000,000

5310 perdida en venta de activos $ 700,000 1599 provision propiedad planta y equipo2950 participacion no controladora

$1,000,000 $ 700,000

cuadro 16cruces de cuentas reciprocas en intercambios de activosfecha cuentas debe31/12/xx 1516 edificaciones $ 600,000

4245 utilidad en venta de activos1592 depreciacion acumulada edificaciones

5160 depreciaciones $ 12,500 1592 depreciacion acumulada edificaciones

2355 deudas con accionistas $1,400,000 1325 cuentas por cobrar a socios

$ 200,000 $ 400,000

$ 12,500

$1,400,000

cuadro 17eliminacion de resultado en compra venta reciprocafecha cuentas31/12/xx 4135 comercioa al x mayor y x menor (65% de 1'6)

6135 costo de ventas (s) (65% de 1'3)1435 m/cia no fabricada por la empresa (65% de 240000)

debe $1,040,000

$ 64,000 $ 156,000

cuadro 18calculo de la utilidad no realizada

S M (70%) utilidad no realizadaventas $2,000,000 $1,400,000 65% de 210000=136500costo $1,700,000 $1,190,000 35% de 210000=73500utilidad $ 300,000 $ 210,000 diferencia(30% sin vender)=63000

cuadro 19eliminacion de resultados en compra venta reciproca fecha cuentas31/12/xx 2355 deudas con accionistas

1325 cuentas x cobrar a socio

4135 comercio al x mayor y x menor6135 costo de ventas (s)6135 costo de ventas (m)(65% de 210000)1435 m/cia no fabricada por la empresa (35% de 210000)

debe haber $2,000,000

$2,000,000

$1,400,000 $1,190,000 $ 136,500 $ 73,500

cuadro 20eliminacion de resultados en compra venta reciprocafecha cuentas debe31/12/xx 4135 comercio al x mayor y x menor $5,000,000

6135 costo de ventas (s)1435 m/cia no fabricada por la empresa

2355 deudas con accionistas $5,000,000 1325 cuentas x cobrar a socio

haber

$2,900,000 $2,100,000

$5,000,000

cuadro 21calculo de la utilidad no realizada

S(70%) M utilidad no realizadaventas $2,800,000 $4,000,000 65% de 1680000=1092000costo $1,624,000 $2,320,000 35% de 1680000=588000utilidad $1,176,000 $1,680,000 diferencia (30% sin vender)=504000

cuadro 22eliminacion de resultados en compra venta reciprocafecha cuetas31/12/xx 2355 deudas con accionistas

1325 cuentas por cobrar a socios

4135 comercio al x mayor y x menor 6135 costo de ventas (s)6135 costo de ventas (m)(65%de 1680000)1435 m/cia no fabricada por la empresa (35% de 1680000)

debe haber $4,000,000

$4,000,000

$4,000,000 $2,320,000 $1,092,000 $ 588,000

cuadro #23 eliminacion de ingresos por prestaciones de servicios entre vinculados

fecha cuentas 31/12/XX 4230 honorarios

5135 servicios

eliminacion de ingresos por prestaciones de servicios entre vinculados

debe haber 7,000,000

7,000,000

cuadro #24 eliminacion de ingresos financieros causados entre vinculados

Fecha cuentas 31/12/XX 4210 financieros

5305 financieros

cuadro #24 eliminacion de ingresos financieros causados entre vinculados

debe haber 1,200,000

1,200,000

cuadro #25 eliminacion de operaciones de credito entre vinculados

Fecha cuentas 31/12/XX 2355 deudas con accionistas

1325 cuentas x cobrar a socios

cuadro #25 eliminacion de operaciones de credito entre vinculados

debe haber 2355 deudas con accionistas 9,160,000 1325 cuentas x cobrar a socios 9,160,000

cuadro #26 Hoja de trabajo

Molinares S.Apapeles de trabajo para la consolidacion de los estados financieros

31 de Diciembre de 20XX

Nombres de la cuenta balance de comprobacion eliminaciones molin s.a solin s.a debito credito

1105 caja y bancos 1205 inversiones 5,460,000 1305 clientes 5,000,000

1325 cuentas x cobrar a socios

1430 productos terminados

1435 mercancia no fabricada x la empre

1516 construccionesy edificaciones 1520 maquinaria y equipo 1605 credito mercantil1920 valorizaciones 5135 servicios

movimientos participaciones balance general de consolidacion no controladoras consolidadodebito credito debito credito debito credito

cuadro #27 balance general consolidado

Molinares S.A Comprobante #mirmoles y granitos fecha

cra 38 # 76-125, Barranquilla TipoNIT 7.539.173

Codigo Cuenta Activos

corrientes 1105 caja 1305 clientes 1430 productos terminados 1435 mercancias no fabricadas x la empresa

No corrientes 1516 construcciones y edificaciones 1520 maquinaria y equipo1592 depreciacion acumulada 1599 provisiones propiedad planta y equipo1605 credito mercantil 1910 valorizaciones propiedad planta y equipo

Pasivos corrientes

2205 proveedores no corrientes

2615 para obligaciones fiscales 2950 participacion no controladora

Patrimonio 3105 capital susento y pagado 3205 prima en colocacion de acciones 3305 reservas obligatorias 3315 reserva para la readquisicion de acciones 3605 utilidades acumuladas 3705 utilidad del ejercicio3810 superavit propiedad planta y equipo

SUMAS IGUALES

xxx31-Dic-xxbalance general consolidado

Parcial debito credito

22,672,000 12,240,000 9,300,000 600,000 532,000

20,800,000 16,630,000 7,400,000 - 4,530,000 - 1,000,000 1,300,000 1,000,000

15,500,000 ###

7,568,224

20,403,776 7,500,000 3,500,000 657,280 810,000 3,190,000 3,746,496 1,000,000

43,472,000 43,472,000

cuadro #28 estado de resultados consolidado

Molinares S.A comprobante # marmoles y granitos Fecha

cra 38 # 76-125, Barranquilla tipoNIT 7.539.173

Codigo Cuenta Parcial

Ingresos4135 comercio al x mayor y al x menor 4245 utilidad en venta de activos

total ingresos

costos 1435 inventario inicial de mercancias 862,500 6205 mas: compra de mercancia 20,064,000 6210 mas:compra de materias primas 4,320,000 1435 menos: inventario final de mercancias

costo de mercancias vendidas 6135 mas: otros costos directos de transformacion

total de costos utilidad bruta

gastos5160 depreciaciones 5195 diversos5199 provisiones propiedad planta y equipo5310 perdida en venta de activos

total de gastos utilidad operacional

2615 para obligaciones fiscales (33%)3305 reservas obligatorias (10%)3705 utilidad del ejercicio

xxx31-dic-xxestado de resultados consolidado

Debito Credito

43,564,000 2,200,000

25,246,500 - 532,000 25,246,500 37,500 24,752,000

21,012,000

100,000 8,900,000 1,000,000 900,000 10,900,000

10,112,000 3,336,960 1,011,200 5,763,840

balance general individualestado de resultados individualdistribucion de los derechosasiento de adquisicion de la suasiento para el reconocimiento5a5Basiento para la venta de un actcuadro 7cuadro 8cuadro 9cuadro 10cuadro 11cuadro 12cuadro 13cuadro 14cuadro 15cuadro 16cuadro 17cuadro 18cuadro 19cuadro 20cuadro 21cuadro 22cuadro 23cuadro 24cuadro 25cuadro 26cuadro 27cuadro 28