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DE-0405-2019 CSE: Presupuesto ordinario 2020 Página 1 de 12

Consejo Superior de Educación

(CSE)

Informe Presupuesto Ordinario 2020

DE-0405-2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019


Índice General

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................ 3

Introducción ........................................................................................................................... 4

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 .......................................................... 5

1.1. Descripción General de la Entidad ....................................................................... 5

1.2 Análisis de los ingresos ........................................................................................ 5

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ................................................................. 6

1.3.1. Empleo y Salarios ................................................................................................ 9

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020 ............................ 9

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ................................................. 10

Capítulo III: Disposiciones ................................................................................................... 11

Bibliografía ........................................................................................................................... 12

Índice de Cuadros

Cuadro 1 CSE: Ingresos Presupuestados 2020 (En millones de colones y porcentajes) ....... 6 Cuadro 2 CSE: Ingresos Presupuestados 2016 – 2020 ......................................................... 6 Cuadro 3 CSE: Gastos Presupuestados Por partida 2016 – 2020 ......................................... 8 Cuadro 4 CSE: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 .................... 10

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CSE: Estructura de Egresos para el periodo 2020.................................................. 7 Gráfico 2 CSE: Gastos Presupuestados y Efectivos 2016 – 2020 estimado .......................... 8


Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2020 remitido por el Consejo Superior de Educación (CSE) por un monto de ¢189,55 millones, avalado por dicho Consejo, en el acuerdo N° 05-34-2019 en la Sesión Ordinaria N° 34-2019 del 17 de junio de 2019.

Del estudio que se realizó, se determina que para el periodo 2020, los ingresos presupuestados provienen principalmente de las “Transferencias Corrientes” del Gobierno Central y están disminuyendo en 0,66% (¢1,25 millones), con respecto al periodo 2019.

Cabe destacar que la partida “Remuneraciones” consume el mayor porcentaje del gasto institucional representando 62,56% (¢118,59 millones) que corresponden al pago de dietas para los miembros propietarios que se reúnen en seis sesiones de Consejo cada mes. El siguiente rubro en importancia corresponde a la sub partida de “Servicios” con 27,32% (¢51,79 millones) del presupuesto de gastos, está destinado a otros gastos operativos como publicaciones de carácter oficial, hospedaje y alimentación de los funcionarios cuando amerite, así como, pago de servicios, contratación de servicios de consultoría, entre otros. El restante 10,12% (¢19,17 millones) corresponde a las sub partidas de “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, rubros que serán utilizados para la adquisición de suministros de oficina, alimentos y bebidas, productos de papel, cartón e impresos, compra de equipo necesario para la realización de las labores, etc. En cuanto a la relación del gasto presupuestado con el gasto ejecutado en el periodo 2015 – 2018 el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo a nivel de los totales presupuestados es del 74,28%. El Consejo Superior de Educación mantiene sus plazas en la relación de puestos del Ministerio de Educación Pública, por lo que la cantidad de puestos se refleja en ese Ministerio, incluyendo en la partida de “Remuneraciones”, únicamente el pago de las dietas a miembros de ese cuerpo colegiado.

Asimismo el Consejo no envía el POI 2020, ni la Matriz de Articulación Plan – Presupuesto debido a que dicho Consejo según indica la entidad, pertenece al Programa 550 “Definición y planificación de la Política Educativa” del Ministerio de Educación Pública (MEP).

Finalmente se verifica del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, para lo cual el Consejo Superior de Educación cumple con la regla fiscal donde el gasto corriente del 2020 presenta un decrecimiento del 1,68% en relación con el gasto corriente del año 2019.


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, por lo anterior se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Consejo Superior de Educación (CSE) del periodo 2020 que asciende a ¢189,55 millones. El objetivo general del presente documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Superior de Educación, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. El estudio inicia con una breve referencia al contexto general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Continúa con un análisis de la estructura y comportamiento de los ingresos y gastos del CSE, para determinar posibles variaciones de los recursos presupuestados, con respecto a años anteriores, además del análisis de indicadores que permitan determinar la evolución de los ingresos y gastos y su impacto en el presupuesto institucional, así como los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las Directrices y Procedimientos para el periodo 2020 y las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental de fuentes de información primaria, tales como informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por el CSE; también se revisan los sistemas de datos existentes como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), entre otros.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

1.1. Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, el Consejo Superior de Educación, se ubica en el Sector Educación y Cultura.

Es un órgano de naturaleza jurídica constitucional, con personalidad jurídica instrumental y presupuesto propio, tiene a su cargo la dirección general de la enseñanza oficial, de acuerdo con el artículo 81 de la Constitución Política de la República, y su sede es la ciudad de San José.

Su accionar se fundamenta en la ley Nº 1362 del 8 de octubre de 1951, la ley N° 9126, del 22 de abril del 2013, así como en el Decreto Ejecutivo N° 14, Reglamento del Consejo Superior de Educación, modificado mediante el Decreto Ejecutivo N° 38149 del 14 de enero de 2014, publicado en La Gaceta N° 24 del 24 de febrero de 2014.

Según el artículo 2° de la Ley N° 1362, el Consejo Superior de Educación participa activamente en el establecimiento de planes de desarrollo de la educación nacional, en el control de su calidad y busca, no solo su desarrollo armónico, sino su adaptación constante a las necesidades del país y a los requerimientos de la época. Para el cumplimiento de sus competencias tiene capacidad para contratar conforme los procedimientos establecidos en la Ley de Contratación Administrativa, su reglamento y la normativa vigente.

Dicho Consejo tiene como ámbito de actuación, labores como: aprobar los planes de desarrollo de la educación, los reglamentos, planes de estudio y programas respectivos, la política de infraestructura educativa, los proyectos para la creación, modificación y supresión de modalidades educativas, entre otras.

1.2 Análisis de los ingresos En este apartado se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020 en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

La estructura del presupuesto de ingresos no presenta mayores cambios respecto a la observada en periodos anteriores, siendo la principal fuente de ingreso las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central.

Para el 2020 el CSE programó un presupuesto de ingresos por ¢189,55 millones, compuesto en su totalidad por “Transferencias Corrientes del Gobierno Central” los cuales serán utilizados principalmente para el pago de dietas a los miembros de ese Consejo, contratación de servicios de consultoría, desarrollo de sistemas informáticos, publicación de acuerdos de interés nacional, compra de equipo y mobiliario de oficina, como las más representativas y su estructura es la siguiente:


Cuadro 1 CSE: Ingresos Presupuestados 2020 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle de partida Monto Porcentaje

Ingresos corrientes ¢189,55 100,00%

Transferencias corrientes ¢189,55 100,00%

Transferencias corrientes Gobierno Central ¢189,55 100,00%

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario. Oficio CSE-SG-0857-2019

Los ingresos del Consejo durante el periodo 2016 – 2018, así como los informes de ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2019 y el Presupuesto Ordinario 2020 muestran una estructura similar, como se observa a continuación, en el siguiente cuadro:

Cuadro 2 CSE: Ingresos Presupuestados 2016 – 2020 Participación relativa y tasas de variación

(En millones de colones y porcentajes)

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de setiembre 2019. *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP. Liquidaciones Presupuestarias años 2016 – 2018, Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019, Presupuesto Ordinario CSE 2020.

Según el cuadro anterior, referente a la partida de “Transferencias Corrientes del Gobierno Central”, no existe una variación significativa, ya que para el año 2020, dicho rubro se rebaja en 0,66% (¢1,25 millones) con respecto al periodo 2019, lo cual es provocado por la situación fiscal que está viviendo el país, de ahí que las Transferencias del Gobierno Central se están manteniendo similares al periodo anterior.

Asimismo para este periodo, la entidad no está incorporando recursos de Superávit en ninguna de sus modalidades.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados Como se indicó anteriormente, para el periodo 2020, el CSE presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a ¢189,55 millones; conformado de las siguientes partidas:

2016* 2017* 2018** 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Transferencias Corrientes 183,50 185,77 193,29 190,80 189,55 100,00% 81,38% 98,72% 100,00% 100,00% 1,24% 4,05% -1,29% -0,66%

Transferencia Corrientes del Sector Público 183,50 185,77 193,29 190,80 189,55 100,00% 81,38% 98,72% 100,00% 100,00% 1,24% 4,05% -1,29% -0,66%

Financiamiento 0,00 42,50 2,50 0,00 0,00 0,00% 18,62% 1,28% 0,00% 0,00% 100,00% -94,12% -100,00% 0,00%

Superávit Libre 0,00 42,50 2,50 0,00 0,00 0,00% 18,62% 1,28% 0,00% 0,00% 100,00% -94,12% -100,00% 0,00%

Superávit Específico 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

TOTAL INGRESOS 183,50 228,27 195,79 190,80 189,55 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 24,40% -14,23% -2,55% -0,66%

Detalle

PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓNPERIODO


Gráfico 1 CSE: Estructura de Egresos para el periodo 2020 (En porcentaje)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario. Oficio CSE-SG-0857-2019.

Cabe destacar que la partida “Remuneraciones” consume el mayor porcentaje del gasto institucional representando 62,56% (¢118,59 millones) que corresponden al pago de dietas para los miembros propietarios que se reúnen en seis sesiones de Consejo cada mes. El siguiente rubro en importancia corresponde a la sub partida de “Servicios” con 27,32% (¢51,79 millones) del presupuesto de gastos, está destinado a otros gastos operativos como publicaciones de carácter oficial, hospedaje y alimentación de los funcionarios cuando amerite, así como, pago de servicios, contratación de servicios de consultoría, entre otros. El restante 10,12% (¢19,17 millones) corresponde a las sub partidas de “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, rubros que serán utilizados para la adquisición de suministros de oficina, alimentos y bebidas, productos de papel, cartón e impresos, compra de equipo necesario para la realización de las labores, etc. A continuación se muestra cuadro comparativo con respecto a la ejecución de los últimos periodos para las sub partidas de gasto, para los periodos 2016 – 2019, este último estimado al III Trimestre del año, así como el monto de gasto correspondiente al periodo 2020:


Cuadro 3 CSE: Gastos Presupuestados por Partida 2016 – 2020 (En millones de colones y porcentajes)

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de setiembre 2019. *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias años 2016 – 2018, Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019, al 31 de diciembre estimado. Presupuesto Ordinario 2020.

Entre los casos más relevantes se encuentra para el 2020 los crecimientos de 18,00% y 18,60% en las partidas de “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos” respectivamente, la cual obedece al aumento de sub partidas como “Alimentos y bebidas”, “Productos de papel, cartón e impresos” y “Equipo y mobiliario de oficina”, entre las más destacadas.

El siguiente gráfico muestra los gastos presupuestados y ejecutados de los periodos comprendidos entre los años 2016 – 2020, con el fin de revisar su comportamiento:

Gráfico 2 CSE: Gastos Presupuestados y Efectivos 2016 – 2020 estimado (Porcentajes de ejecución)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias años 2016 – 2018, Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019,

estimado al 31 diciembre 2019, Presupuesto Ordinario 2020 CSE.

2016* 2017* 2018** 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Remuneraciones 102,10 105,40 107,60 111,90 118,6 55,67% 46,19% 55,64% 58,65% 62,56% 3,2% 2,1% 4,0% 6,0%

Servicios 61,90 83,70 69,70 62,70 51,8 33,75% 36,68% 36,04% 32,86% 27,32% 35,2% -16,7% -10,0% -17,4%

Materiales y Suministros 5,50 6,70 7,70 6,50 7,7 3,00% 2,94% 3,98% 3,41% 4,05% 21,8% 14,9% -15,6% 18,0%

Bienes Duraderos 1,90 30,20 6,30 9,70 11,5 1,04% 13,23% 3,26% 5,08% 6,07% 1489,5% -79,1% 54,0% 18,6%

Transferencias Corrientes 12,00 2,20 0,00 0,00 0,0 6,54% 0,96% 0,00% 0,00% 0,00% -81,7% -100,0% 0,0% 0,0%

Cuentas Especiales 0,00 0,00 2,10 0,00 0,0 0,00% 0,00% 1,09% 0,00% 0,00% 0,0% 100,0% -100,0% 0,0%

Total Egresos 183,40 228,20 193,40 190,80 189,6 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 24,4% -15,2% -1,3% -0,7%

DETALLEPERÍODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


Para el periodo 2019, con respecto a los años anteriores el porcentaje de ejecución ha tenido una tendencia similar, por lo que no se observan crecimientos o disminuciones importantes, sin embargo el porcentaje promedio para el periodo en estudio es de 74,28% por lo que la institución deberá proponer acciones para mejorar la programación presupuestaria y consecuentemente la ejecución del presupuesto asignado, con el fin de mejorar el beneficio a sus usuarios, lo anterior será contemplado en el apartado de “Disposiciones”. 1.3.1. Empleo y Salarios

El Consejo Superior de Educación mantiene sus plazas en la relación de puestos del Ministerio de Educación Pública, por lo que los 12 puestos asignados a dicho Consejo, se encuentran en ese Ministerio, en la partida de “Remuneraciones” se incluye únicamente el pago de las dietas para los siete miembros propietarios, para las sesiones que se realizan. Cabe mencionar que el Consejo no cuenta con la sub partida de “Jornales”, ni “Servicios Especiales”.

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020 El Consejo Superior de Educación no envía el POI 2020, ni la Matriz de Articulación Plan – Presupuesto debido a que dicho Consejo según indica la entidad, pertenece al Programa 550 “Definición y planificación de la Política Educativa” del Ministerio de Educación Pública (MEP) razón por la cual se imposibilita realizar el análisis de dicho apartado, ya que no se cuenta con los insumos necesarios. Es por tanto que en el apartado de “Disposiciones”, se solicitará remitir la “Matriz de Articulación Plan – Presupuesto”, que se ajuste a los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2020”


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1876-2019 del 17 de octubre 2019, en el cual se adjunta la respectiva certificación de cumplimiento donde el Consejo Superior de Educación cumple con dicha regla fiscal, tal y como se indica a continuación:

Cuadro 4 CSE: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Presupuesto Ordinario Tasa de Crecimiento 2019 2020

181,10 178,06 -1,68%

La entidad no realiza publicidad de forma radial o televisiva, por lo que no se asigna ningún monto para “Información y Publicidad” ni suma asignada a pautar con el SINART de acuerdo con el inciso c), artículo 19 de la Ley No.8346 y al artículo 4º de su Reglamento, DE 32871-MP-MCJD-H. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias Corrientes del Gobierno Central, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2020.

Se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias al III Trimestre del 2019, así como los informes de conciliaciones bancarias y flujos de caja al mes de Setiembre del año en curso, según lo indicado en Decreto No.38916-H y su reforma (Decreto Ejecutivo No. 40980-H) “Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria”.

Asimismo, tal y como se menciona anteriormente, al no remitir el POI 2020 ni la “Matriz de Articulación Plan – Presupuesto”, incumple con lo establecido en los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2020”.


Capítulo III: Disposiciones

La entidad debe revisar la programación para ver qué factores están afectando la ejecución presupuestaria, con el fin de mejorarla en beneficio de los usuarios, por lo que se solicita señalar las medidas a tomar para su mejora, en vista de que la ejecución promedio de los periodos 2016–2018 es de 74,28% y para el 2019, según la proyección, no superará el 74,29%.

Para el próximo periodo debe enviar la “Matriz de Articulación Plan – Presupuesto”, que permita identificar los productos del programa sustantivo que son la razón de ser de esa entidad conforme a los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2020”.

La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para referirse a estas disposiciones según corresponda.


Bibliografía

Consejo Superior de la Educación. Presupuesto Ordinario

Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017 y 2018

Informes de Ejecución Presupuestaria a Setiembre 2019

Ministerio de Hacienda (SICCNET): http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por: Lic. Yhorgo Porras Vega

Analista Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial A Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

http://www.hacienda.go.cr/

consejo superior de educación (cse) informe …...liquidaciones presupuestarias años 2016 –...

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