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TEMA TÉCNICO 1 “El Uso del ‘Big Data Analysis’ en la Función Auditora”

CONCLUSIONES GENERALES (versión: 12 de octubre de 2017)

En el marco de la XXVII Asamblea General Ordinaria de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), llevada a cabo del 3 al 6 de octubre de 2017, en Asunción, Paraguay, los Titulares y delegados de miembros plenos y asociados de esta Organización, así como invitados especiales, abordaron dos temas técnicos de interés regional1, a saber:

“El Uso del Análisis Masivo de Datos (Big Data Analysis) en la Función Auditora”, y

“Auditorías de Desempeño en la Evaluación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)”

El tratamiento de ambos tópicos se efectuó con apego a la Normativa Vigente para el Desarrollo de Temas Técnicos de la OLACEFS, que determina el procedimiento para elaborar los temas técnicos, y regula la integración y responsabilidades de los integrantes del Comité Técnico Coordinador, a cargo de cada tópico. Respecto al Tema Técnico 1, “El Uso del Análisis Masivo de Datos (Big Data Analysis) en la Función Auditora”, a continuación se presentan las Conclusiones Generales resultantes de los debates, en torno a 11 mesas de trabajo (Anexo 1), de los participantes en la XXVII Asamblea General Ordinaria. Este tema se abordó el miércoles 4 de octubre de 2017. El documento incluye, además, consideraciones relevantes abordadas en el Panel de Expertos del tema en cuestión (Anexo 2). Estas conclusiones deben leerse como complemento al Resumen Ejecutivo y Ponencia Base del tema técnico. Las conclusiones generales vertidas en este documento representan una visión o aproximación regional del tema; por tanto, no son responsabilidad particular de una Entidad Fiscalizadora Superior específica, ni tampoco una perspectiva genérica o aplicable a todas las instituciones participantes en los debates. El seguimiento e instrumentación de estas recomendaciones corresponde a las instancias de OLACEFS relevantes, en tanto que su aplicación institucional será prerrogativa de cada EFS miembro, de conformidad con su mandato y marco regulatorio aplicable, capacidades y prioridades institucionales. Este documento ha sido elaborado por el equipo de relatores (Anexo 3) asignado por la EFS anfitriona –Contraloría General de la República del Paraguay–, y revisado por la EFS coordinadora del Tema Técnico 1 (Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil), por la EFS

1 Temas técnicos aprobados por el pleno de la XXVI Asamblea General Ordinaria de la OLACEFS, llevada a cabo en octubre de 2016, en Punta Cana, República Dominicana, Resolución N°19/2016/AG

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moderadora (Auditoría General de la Nación de Argentina, en su carácter de Presidencia de la Comisión de Tecnologías de Información y Comunicaciones, CTIC), y por la Auditoría Superior de la Federación, Presidencia de la OLACEFS. Para mayor referencia sobre el tratamiento del tema, consúltese el Programa General de la Asamblea y la Dinámica para la Conducción del Tema Técnico I. Todos los documentos antes citados, están disponibles en www.olacefs.com

I. Sobre las técnicas y herramientas de análisis de datos utilizadas por las EFS en sus actividades de control (fiscalización).

a) Limitaciones

1. Acceso a internet en los diferentes sujetos de control.

2. Infraestructura de TIC inadecuada, especialmente en relación con la

cantidad de licencias necesarias para avanzar con el análisis de datos,

debido a restricciones presupuestarias.

3. La estructura formal de cada Estado dificulta la estandarización del acceso

a la información.

b) Recomendaciones

1. Promover un marco legal que regule y garantice la confidencialidad de los

datos.

2. Definir políticas de Estado que promuevan la sistematización de los

procesos que, en un futuro, permitan / favorezcan el análisis de datos.

3. Incluir actividades relacionadas con el análisis de datos en los Planes

Estratégicos de cada EFS.

4. Promover la existencia de una ley de acceso a la información, para mejorar

las actividades de control de las EFS, así como alentar una mayor

transparencia y participación ciudadana.

II. En relación con los principales trabajos realizados por las EFS con la

utilización de técnicas y herramientas de análisis de datos y los resultados.

En todos los casos, se destaca que el avance y la utilización de la tecnología

sirvieron para optimizar la detección de fraudes en el sector público.

Se mencionó la utilidad de las tecnologías de la información en el desarrollo

de las auditorías de desempeño relacionadas a las áreas de desarrollo

http://www.olacefs.com/

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social (distribución de viviendas, subsidios y otras transferencias), así como

de auditorias financieras (bancos, seguridad social).

Los principales trabajos en materia de auditoría se refieren a la prevención

de la corrupción en materia de contrataciones, declaraciones juradas, salud,

educación y obras.

III. Sobre estrategias de uso de herramientas de análisis de datos.

Cada EFS debe definir qué aptitudes se requieren para que sus auditores

puedan realizar análisis de datos.

La estrategia debe identificar las capacidades actuales y considerar la

generación de un plan de capacitación integral, que permita cubrir la brecha

de conocimientos necesarios para realizar tareas tales como el análisis de

datos y la utilización de herramientas tecnológicas.

Se recomienda estandarizar las herramientas utilizadas en la región para

promover la colaboración y cooperación entre las EFS.

Se valoró la realización de actividades de capacitación en relación con la

calidad de la información como insumo para la toma de decisiones de la alta

gerencia.

La estrategia de una EFS en la materia debe promover incentivos para

fidelizar al personal capacitado en análisis de datos.

Se debe promover igualmente la creación y difusión de Guías de

Procedimientos para el análisis de datos.

Se considera conveniente realizar jornadas de concientización sobre la

relevancia del Big Data.

El personal técnico debe poner a disposición de los auditores una interfaz

gráfica en los sistemas de análisis de datos, intuitiva y amigable, para

facilitar el uso de aquellos auditores que no sean del área de tecnología.

Se valoró la pertinencia de que las EFS favorezcan la participación

ciudadana, de los terceros interesados, con el objetivo de promover la

utilización de Big Data y optimizar el gasto público.

IV. Sobre el aspecto cultural con respecto al convencimiento de las

autoridades y de los auditores de las EFS de que el tema "análisis de Big Data en auditoría" es relevante.

Es conveniente promover una conciencia digital que incluya como tema fundamental el análisis de datos.

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Las EFS deben considerar la realización de un estudio de factibilidad para la utilización del Big Data.

Las EFS deben evaluar la incorporación, en sus planes anuales de auditoría, de tareas de fiscalización de los datos abiertos publicados, por las distintas entidades gubernamentales.

La OLACEFS debe propiciar la estrecha colaboración entre pares, para que las limitaciones presupuestarias, en la medida de lo posible, no afecten las tareas de convencimiento de las autoridades y de los auditores en las EFS.

Se debe promover la realización de un sistema estandarizado para el análisis de datos, disponible a todas las EFS, debido a que, en la mayoría de los casos, la falta de una infraestructura adecuada desalienta la utilización del Big Data.

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ANEXO 1 Mesas de discusión

Supervisión general a cargo de:

Sr. Wesley Vaz Silva, Secretario de la Gestión de las Informaciones para el Control Externo, Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) de Brasil, EFS coordinadora del Tema Técnico 1

Lic. Martín Rubione, Jefe del Departamento de Auditoría Informática, Auditoría General de la Nación (AGN) de Argentina, Moderador de Tema Técnico 1

MESA 1 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción

Idioma Español

EFS / Institución Participantes

Coordinador Lic. Mariano Parada, Jefe del Departamento de Sistemas, Auditoría General de la Nación Argentina

Relatora Ing. Alejandra Franco, CGR de Paraguay

AGN de Argentina Dr. Francisco Javier Fernández, Auditor General de la Nación

CGE del Ecuador Ing. Hugo Pérez Mena, Subcontralor General del Estado

CGE del Ecuador Srita. María Augusta Recalde, Experta Supervisora de Asuntos Internacionales

CCR Dominicana Lcdo. Hugo Francisco Álvarez, Presidente de la Cámara de Cuentas

CCR Dominicana Ing. Cesáreo Guillermo, Encargado del Departamento de Cooperación Internacional

TC de España Don Felipe García, Presidente de la Sección de Enjuiciamiento

Banco Mundial Sr. Dmitri Gourfinkel, Especialista Senior en Gestión Financiera

HTCP de Buenos Aires, Argentina

Dr. Eduardo Grinberg, Presidente


Idioma Español


Coordinador Lic. Cristian Modolo, Gerente de Coordinación, AGN Argentina

Relator Lic. Jorge Fernández, CGR de Paraguay

Gestor Dr. Santiago Lamberto, Jefe de Gabinete, AGN Argentina

AGN de Argentina Dr. Óscar Lamberto, Presidente de la Auditoría General de la Nación

CGR de Colombia Dr. Edgardo Maya Villazón, Contralor General de la República

CGR de Colombia Dr. Andrés Bernal Morales, Contralor Delegado para el Sector Agropecuario

ASF de México Lic. Roberto Salcedo Aquino, Auditor Especial de Desempeño

Secretaría General de INTOSAI

Lcda. Monika González-Koss, Directora de la Secretaría General de la INTOSAI

Cooperación Alemana – GIZ

Sr. Reinhard Engl, Coordinador de Proyecto


Dr. Ignacio Grinberg, Director General de Relaciones Internacionales

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Idioma Español


Coordinador Dr. Jorge Bermúdez Soto, Contralor General de la República de Chile, Secretario Ejecutivo de la OLACEFS

Relatora Lic. Yenny Sosa, CGR de Paraguay

Gestor Ing. Luis Lara, Jefe de División de Tecnologías de la Información, Contraloría General de la República de Chile

CGR de Cuba Lic. Gladys M. Bejerano Portela, Vicepresidenta del Consejo de Estado de la República y Contralora General de la República

CGR de Cuba Sra. Maris Leidys Rodríguez Carrazana, Vicecontralora Provincial

CG de Curazao Sra. Miroslava Wedervoort, Contralora General

CG de Curazao Sra. Shanela Cathalina, Secretaria General

CGR de Paraguay Dr. Camilo Benítez, Subcontralor General de la República

CGR de Paraguay Lic. Emi Moriya, Directora General

Corp. Acción Ciudadana Colombia

Lic. Luis Fernando Velásquez Leal, Director de AC Colombia


Idioma Español


Coordinador Cdora. Gabriela Camilletti, Jefa de Gabinete, AGN de Argentina

Relatora Lic. Perla Almirón, CGR de Paraguay

AGN de Argentina Dr. Juan Ignacio Forlón, Auditor General de la Nación de Argentina

CGR de Nicaragua Lic. Luis Ángel Montenegro Espinoza, Presidente del Consejo Superior

CGR de Nicaragua Lic. Luis Ángel Montenegro Espinoza, Presidente del Consejo Superior

CGR de Nicaragua Lic. Moisés Ali Paniagua Guerrero, Responsable de Dirección

TC de Uruguay Min. León Lev, Ministro

TC de Uruguay Dra. Alicia López, Directora de la Oficina de Asuntos Internacionales

Corp. Acción Ciudadana Colombia

Sra. Sandra Liliana Sánchez, Coordinadora de Proyectos

CG Rep. Dominicana

Sr. Daniel Caamaño, Contralor General de la República Dominicana


Cr. Miguel Teilletchea, Vocal

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Idioma Español


Coordinador Dr. Teófilo Meana Alconada, Jefe de Gabinete, AGN de Argentina

Relatora Dra. Olga Rojas, CGR de Paraguay

AGN de Argentina Dr. Gabriel Mihura Estrada, Auditor General de la Nación de Argentina

CCR de El Salvador Lic. Carmen Elena Rivas Landaverde, Presidenta de la Corte de Cuentas

CCR de El Salvador Sra. Delmy del Carmen Romero, Directora Auditoría Siete

CCR de El Salvador Sra. Teodora Isabel Urbina, Asesora de Presidencia

CGR de Panamá Sr. Carlos A. García Molino, Secretario General

CGR de Panamá Sra. Orcila V. de Constable, Directora Consular Comercial y Enlace OLACEFS

TCP Santa Fe, Argentina

Sr. Óscar Marcos, Presidente del Tribunal de Cuentas de la Provincia de Santa Fe

TCP Santa Fe, Argentina

Dr. Dalmacio Chavarri, Vocal


Idioma Español


Coordinador Dr. Jesús Rodríguez, Auditor General de la Nación de Argentina

Relatora Lic. Carolina Articanada, CGR de Paraguay

Gestora Dra. Miriam Insausti, Enlace de la CTPBG, AGN Argentina

CGE de Bolivia Dr. Henry L. Ara Pérez, Contralor General del Estado

CGE de Bolivia Lic. Rubén Cardozo Marañón, Delegado, CGE de Bolivia

CGR de Cuba Sra. Yasmila Calderón Argüelles, Contralora Jefe, Municipio Especial de la Isla de la Juventud

CGR de Paraguay Lic. Adriana Hug de Belmont, Directora General

TSC de Honduras Sr. Roy Pineda, Magistrado

TSC de Honduras Sr. Ricardo Rodríguez, Magistrado

Banco Mundial Sr. Juan Serrano, Especialista Financiero Senior

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Idioma Español


Coordinadora Lcda. Marta Acosta Zúñiga, Contralora General de la República de Costa Rica

Relatora Lic. Martha López, CGR de Paraguay

Gestora Lcda. Maritza Sanabria, Jefa de la Unidad de Gobierno Corporativo, CGR de Costa Rica

AGN de Argentina Lic. María Graciela De la Rosa, Auditora General

AGN de Argentina Dra. Paola Núñez, Asesora, AGN Argentina

TCU de Brasil Min. Augusto Nardes, Ministro

ASF de México CPC Juan M. Portal, Auditor Superior de la Federación

ASF de México Lic. Gabriel A. Benavides, Auditor Interno y de Evaluación de la Gestión

CGR de Paraguay Lic. Roberto Jiménez, Director General

CGR del Perú Econ. Nelson Shack Yalta, Contralor General de la República

CGR del Perú Ing. Óscar Galdo Gómez, Gerente del Departamento de Cooperación Técnica

BID Sra. Deborah Sprietzer, Especialista Líder en Gestión Financiera


Idioma Español


Coordinadora Mgister. Cecilia Mondolo, Enlace CTIC-SGC, AGN de Argentina

Relator Lic. Roberto Penayo, CGR de Paraguay

Gestora Sra. Jorgelina Borgia, Jefa de Gabinete

CGR de Chile Lic. Dorothy Pérez, Subcontralora General de la República

CGR de Chile Sr. Sebastián Parada, Jefe de Unidad de Integración y Análisis de Datos

CGC de Guatemala Lic. Carlos Mencos Morales, Contralor General de Cuentas

CGC de Guatemala Sra. Olga Terré, Subdirectora de Tecnologías de la Información y Comunicación

CGC de Guatemala Lic. Lucrecia Lima, Directora de Cooperación y Relaciones Interinstitucionales

CG Bogotá, Col. Dr. Andrés Castro, Contralor Auxiliar

CG Bogotá, Col. Dr. Pastor Borda García, Director

Ministerio de Modernización de la Nación Argentina

Lic. Carolina Cornejo, Asesora en Coordinación de Gobierno Abierto

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Idioma Portugués


Coordinador Sr. José Luis Pinto Almeida, Juez Consejero, Tribunal de Cuentas de Portugal

Relator Sr. Víctor Hart, Secretario de Relaciones Internacionales, TCU de Brasil

TCE Bahía, Brasil Sr. Marcus Presídio, Consejero

TCE Bahía, Brasil Sr. Jose Aguiar, Superintendente Técnico

TCE Espirito Santo, Brasil

Sr. Carlos Ranna, Consejero

TCE Rondonia, Bra. Sr. Euler Mello, Consejero Vicepresidente

TCE Rondonia, Bra. Sr. Bnedito Alves, Consejero

TCE Santa Catarina, Brasil

Sr. Adircélio de Moraes Ferreira Junior, Consejero Vicepresidente

TCE Río Grande del Sur, Brasil

Sr. Renato Azeredo, Consejero Sustituto


Sr. Luiz Alberto Isquierdo, Delegado

TCE Tocantins, Bra. Sr. Manoel Santos, Presidente


Idioma Portugués


Coordinador Sr. Valdecir Pascoal, Presidente, Asociación de Miembros de los Tribunales de Cuentas de Brasil (ATRICON)

Relator Sr. Macleuler Lima, Director de Cooperación Regional, TCU de Brasil

ATRICON, Brasil Sr. Williams Brandao, Coordinador Técnico

TCE Bahía, Brasil Sr. Inaldo Araújo, Presidente

TCE Bahía, Brasil Sr. Wendel Ramos, Director Jurídico

TCE Bahía, Brasil Sr. Galiza, Director de T.I.


Sr. Marco Peixoto, Consejero Presidente


Dr. Bruno Pinto de Freitas, Asesor Jurídico de la Presidencia

TCE Minas Gerais, Brasil

Sr. Sebastiao Helvecio, Consejero

TCE Tocantins, Bra. Sr. Napoleão Luz Sobrinho, Consejero

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Idioma Inglés


Coordinador Sr. James-Christian Blockwood, Director General de la Oficina de Planeación Estratégica y Enlace Externo, Oficina Gubernamental de Rendición de Cuentas de EEUU (US Government Accountability Office)

Relatora Mtra. Melissa Narro, Jefa Dpto., Relacs. Institucionales, ASF de México

Gestora Sra. María Lúcia Lima, Gerente de Desarrollo de Capacidades, IDI

EFS de Belice Sra. Dorothy Ann Bradley, Auditora General

EFS de Belice Sra. María Annel Gutiérrez Rodríguez, Supervisora de Auditoría de Gestión

CG de Curazao Sr. Dieudonné van der Veen, Miembro

CG Curazao Sra. Ninon Gerling, Gerente de Auditoría

GAO de Estados Unidos

Sra. Heather Santos, Editora del INTOSAI Journal

Emiratos Árabes Unidos, Presidencia de INTOSAI

Su Excelencia Dr. Harib Saaed Al Amimi, Presidente de la EFS de los Emiratos Árabes Unidos y Presidente de la INTOSAI

Emiratos Árabes Unidos

Sr. Mohamed Al Hammadi, Auditor


Sr. Abdulrahman Al jneibi, Auditor de Desempeño


Sr. Amer Al Kindi, Oficial de Relaciones Internacionales y Comunicación Externa

IDI Sra. Archana Shirsat, Directora General Adjunta

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ANEXO 2 Panel de Expertos

Sr. James–Christian Blockwood, Director General de la Oficina de Planeación Estratégica y de Enlace Externo, Oficina de Rendición de Cuentas Gubernamental de los Estados Unidos de América, y representante de la Vicepresidencia del Grupo de Trabajo de la INTOSAI sobre Big Data.

Sr. Wesley Vaz Silva, Secretario de la Gestión de las Informaciones para el Control Externo, Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil.

Ing. David Ocampos Negreiros, Ministro de la Secretaría Nacional de Tecnologías de la Información y Comunicación, República del Paraguay.

Lic. Martín Rubione, Jefe del Departamento de Auditoría Informática de la Auditoría General de la Nación Argentina, representante de la Presidencia de la Comisión de las Tecnologías de Información y Comunicaciones (CTIC) de la OLACEFS, Moderador del Tema Técnico 1.

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ANEXO 3 Equipo de Relatores del Tema Técnico 1

Coordinadora para Tema 1

Lic. Martha Bavera, CGR de Paraguay

Mesa 1 Ing. Alejandra Franco, CGR de Paraguay

Mesa 2 Lic. Jorge Fernández, CGR de Paraguay

Mesa 3 Lic. Yenny Sosa, CGR de Paraguay

Mesa 4 Lic. Perla Almirón, CGR de Paraguay

Mesa 5 Dra. Olga Rojas, CGR de Paraguay

Mesa 6 Lic. Carolina Articanada, CGR de Paraguay

Mesa 7 Lic. Martha López, CGR de Paraguay

Mesa 8 Lic. Roberto Penayo, CGR de Paraguay

Mesa 9 (portugués)

Sr. Víctor Hart, Secretario de Relaciones Internacionales, TCU de Brasil

Mesa 10 (portugués)

Sr. Macleuler Lima, Director de Cooperación Regional, TCU de Brasil

Mesa 11 (inglés)

Mtra. Melissa Narro, Jefa Dpto., Relacs. Institucionales, ASF de México

Panel de Expertos Lic. Teresa Torres, CGR de Paraguay

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