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DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 19

Colegio Universitario de Limón

DE-0461-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Octubre 2018

CUNLIMON: Presupuesto Ordinario 2019

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ÍNDICE

INTRODUCCION ........................................................................................................................... 5

I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2019 ................................................................................. 6

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................... 6

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 6

2.1 Análisis de los Gastos ...................................................................................................... 8

2.2 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados ......................................................... 10

2.3 Empleo y Salarios .......................................................................................................... 12

2.4 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo ............ 12

II. Verificación del cumplimiento de Directrices .......................................................................... 14

III. Disposiciones ..................................................................................................................... 16

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2019 .......................................................... 6 Gráfico 2 CUNLIMON: Gasto Presupuesto 2019 ............................................................................ 8 Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2018 .................................... 10

Índice de Cuadros

Cuadro 2 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2015-2019 ................................... 7 Cuadro 2 CUNLIMON: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2015 - 2018 ................... 9 Cuadro 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2018 ..................................... 11


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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON), con el fin de verificar el cumplimiento de la disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


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RESUMEN EJECUTIVO El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) es una institución del Sector Educativo, ofrece a la región atlántica formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón.

Para el cumplimiento de sus funciones presenta el Presupuesto Ordinario para el período 2019, por la suma de ¢2.839,9 millones, cuyos ingresos provienen de la venta de bienes y servicios por ¢492,6 millones, transferencia del Gobierno Central por ¢2.337,3 millones, suma que no es coincidente con el Proyecto del Presupuesto de la República para el 2019, la cual es por ¢2.407,4 millones, y la transferencia del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) por la suma de ¢10,0 millones, la estructura no muestra variaciones significativas en su composición con respecto a períodos anteriores.

Los egresos se distribuyen de la siguiente forma: 56,4% a “Remuneraciones” ¢1.606,8 millones), para cubrir los salarios de los 100 puestos (75 docentes y 25 administrativos) con que cuenta el Colegio; el 39,1% a la partida “Servicios” (¢1.111,4 millones) para atender los gastos operativos, como alquiler de edificios, servicios de limpieza y vigilancia y servicios básicos, entre otros; un 2,2% a “Materiales y Suministros” (¢62,7 millones); un 1,3% a “Bienes Duraderos” (¢37,0 millones) que entre otros gastos serán para la compra de equipo de comunicación, equipo y programas de cómputo, equipo y mobiliario educacional, y un 0,8% “Transferencias Corrientes” (¢22,0 millones) para prestaciones legales y otros gastos. El comportamiento de la ejecución durante el período 2015-2017, promedia un 89,0% de los recursos presupuestados; al primer semestre del 2018 la entidad ejecutó ¢1.116,8 millones, estimando el mismo porcentaje para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.227,1 millones (80,7%), porcentaje que está por debajo del promedio precitado, aspecto que debe revisar la institución. El Colegio cuenta con tres programas presupuestarios “Administrativo”, “Académico” y “Educación comunitaria y Asistencia Técnica”, con un presupuesto asignado de ¢765,1 millones, ¢1.371,0 millones y ¢703,8 millones respectivamente, monto que es consistente con el presupuesto 2019. Además, se ubica en el sector de Educación. En la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto se presenta en el Programa Académico 5 productos finales, con 7 metas, mientras en el programa “Educación comunitaria y Asistencia Técnica” se formulan 7 productos finales, con 14 metas. El monto asignado en el presupuesto ordinario para atender las metas propuestas en la MAPP es de ¢2.839,9 millones, lo que representa un 100,0% de los recursos presupuestados por la institución. El Colegio estimó en el presupuesto un incremento general solo para el I Semestre de 2019 de ¢3.750,00 colones, en caso de darse aumento salarial en el II semestre, el mismo queda sujeto al


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decreto que emita el Poder Ejecutivo y al Acuerdo de la Autoridad Presupuestaria para dicho período. Por último, la institución cumple con el gasto presupuestario máximo para el año 2019, con el envío del informe de ejecución presupuestaria y nivel de empleo al III Trimestre del 2018, así como los informes de conciliaciones bancarias y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.


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INTRODUCCIÓN El presente documento tiene como propósito presentar los resultados del estudio efectuado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2019 del Colegio Universitario de Limón. El informe tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en el Decreto No. 40981-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019 y sus procedimientos. Así como Plan Operativo Institucional 2019 en relación con los objetivos, producción final, metas e indicadores en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) por programa presupuestario. Para tal efecto, se abarcará una breve descripción general de la entidad, el sector al que pertenece, su naturaleza, estructura presupuestaria, servicios que brinda, entre otros aspectos. Seguidamente, se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a las fuentes de ingresos, asignación de recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación a los períodos 2015-2019. Así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria. Adicionalmente se verifica la cantidad de plazas autorizadas, la composición de los Salarios y el Régimen al que pertenecen las plazas. Se verifica el cumplimiento de Directrices, en relación con el gasto presupuestario máximo autorizado para el año 2019, la aplicación de los gastos relacionados con financiamiento de vigencias anteriores, contratación de jornales y servicios especiales, incorporación de nuevos pluses, envió de ejecuciones presupuestarias, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo, e inclusión en el SICCNET. Finalmente, producto del estudio se establece las disposiciones generales que debe acatar la institución. El estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental de fuentes de información primaria, tales como informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por el CUNLIMON; también se revisan leyes de presupuesto de la República, sistemas de datos existentes como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), entre otros.


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I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2019

1.1 Descripción General de la Entidad

El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) se ubica en el Sector Educativo, es una institución semiautónoma de educación parauniversitaria estatal, ofrece formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón, de conformidad con la Ley No. 7941 publicada en el Alcance No. 96 de La Gaceta No. 231 del 29 de noviembre de 1999.

Para atender lo anterior, el Colegio cuenta con una estructura programática presupuestaria conformada por un programa de apoyo denominado “Administrativo” (¢765,1 millones) y dos programas sustantivos, “Educación comunitaria y Asistencia Técnica” (¢703,8 millones) y el “Académico” (¢1.371,0 millones), en este último se concentra el 48,3% del total del presupuesto para el periodo 2019.

En la planeación operativa institucional, la entidad formula 12 productos finales para los dos programas sustantivos, los servicios van dirigidos a la población limonense en general, a empresas e instituciones de la zona.

1.2 Análisis de los Ingresos

A continuación se muestra la composición de los ingresos para el año 2019 del Colegio

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2019

(participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 CUNLIMON

Se aprecia en el gráfico No.1, que la principal fuente de ingresos es la partida de Transferencias Corrientes (Gobierno Central e INCOPESCA) con un 82,7%. La transferencia de Gobierno Central es por la suma de ¢2.337,3 millones (82,3%), monto que es inferior al establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el año 2019, el cual es de ¢2.407,4

17,3%

82,3%

0,4%

Venta de Bienes y Servicios

Transferencia CorrienteGobierno Central

Transferencias CorrientesÓrganos Desconcentrados


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millones, situación que se deberá corregir. Asimismo, la transferencia corriente del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) por ¢10,0 millones con una participación del (0,4%) del presupuesto total, de conformidad con la Ley No. 8436 Ley de Pesca y Acuicultura, le corresponde un 10,0% del impuesto por la pesca del atún. La “Venta de Bienes y Servicios” con una participación de 17,3% (¢492,6 millones), ingresos que provienen de derechos de matrícula, exámenes por suficiencia; reconocimiento de materias, certificaciones, constancias, entre otros.

1.2.1 Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados período 2015-2019

Cuadro 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2015-2019

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, modificado al II trimestre 2018 y Ordinario 2019 de CUNLIMON

Del análisis de los ingresos de períodos anteriores (2015-2019) se desprende que CUNLIMON presenta una dependencia de la transferencia de recursos que recibe del Gobierno Central, con un 80,3% en promedio del presupuesto en los últimos 4 años, para el período 2019 la participación es de 82,3%, en tanto la tasa de variación con respecto al año anterior es prácticamente cero.

El comportamiento de la subpartida “Venta de bienes y servicios”, muestra una tendencia creciente, a excepción del período 2016 que decreció en un 21,5%; para el año 2019 crece un 19,8% con respecto al 2018. Si bien esta partida se incrementa año con año, todavía no permite bajar significativamente la dependencia de recursos de Gobierno Central. El Colegio debe revisar las necesidades de formación y capacitación técnica de la población Limonense, con el propósito a aumentar la participación estudiantil y de las empresas de la región, para obtener mayores recursos por este concepto. La institución no incorpora en el presupuesto ordinario 2019 recursos provenientes de vigencias anteriores, ni recursos por concepto de “Ingresos a la propiedad”.

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Ingresos Corrientes 1.813,9 2.540,9 2.649,0 2.761,0 2.839,9 90,0% 100,0% 93,7% 100,0% 100,0% 40,1% 4,3% 4,2% 2,9%

Ingresos No Tributarios 334,1 365,0 379,2 411,2 492,6 16,6% 14,4% 13,4% 14,9% 17,3% 9,3% 3,9% 8,5% 19,8%

Venta de Bienes y Servicios 321,1 252,0 379,2 411,2 492,6 15,9% 9,9% 13,4% 14,9% 17,3% -21,5% 50,5% 8,5% 19,8%

Ingresos a la Propiedad 13,0 13,0 0,0 0,0 0,0 0,6% 0,5% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Transferencias Corrientes 1.479,8 2.175,9 2.269,9 2.349,8 2.347,3 73,4% 85,6% 80,3% 85,1% 82,7% 47,0% 4,3% 3,5% -0,1%

Transferencias Corrientes del

Gobierno Central 1.454,8 2.160,9 2.247,4 2.337,3 2.337,3 72,2% 85,0% 79,5% 84,7% 82,3% 48,5% 4,0% 4,0% 0,0%Transferencias de Organos

Desconcentrados (INCOPESCA) 25,0 15,0 22,5 12,5 10,0 1,2% 0,6% 0,8% 0,4% 0,4% -40,0% 50,0% -44,4% -20,0%

Financiamiento 202,4 0,0 177,0 0,0 10,0% 6,3% 0,0% -100,0% -100,0%

Superávit Libre 202,4 0,0 177,0 0,0 0,0 10,0% 6,3% 0,0% -100,0% -100,0%

Superávit Específico 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 2.016,3 2.540,9 2.826,0 2.761,0 2.839,9 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 26,0% 11,2% -2,3% 2,9%

Tasa de VariaciónPeríodo Participación RelativaDetalle


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1.3 Análisis de los Gastos

A continuación el gráfico 2 se presenta la estructura de los gastos presupuestados en el 2019. Estructura del Gasto Presupuestado período 2015-2019.

Gráfico 2 CUNLIMON: Participación de Gastos Presupuestado por partidas 2019 (Participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 CUNLIMON

De acuerdo con la estructura del presupuesto de gastos de la entidad para el período 2019, el principal componente es la partida “Remuneraciones” con un peso relativo de 56,6% del presupuesto total (¢1.606,8 millones), recursos para el pago de salarios de 100 puestos (75 puestos docentes que imparten las carreras técnicas, asesorías, cursos libres, y 25 puestos administrativos).

La partida “Servicios” tiene una participación de 39,1% (¢1.111,4 millones), los gastos más representativos es la subpartida “Servicios de Gestión y Apoyo”, específicamente en servicios de limpieza y vigilancia tanto de la sede como las oficinas regionales, contrataciones de ingenieros para el levantamiento topográfico de todas la sedes, un arquitecto para el desarrollo de un plan maestro de la sede central y el diseño de la construcción de la estación acuícola los Diamantes en Guápiles, entre otros gastos operativos. En cuanto a la partida de “Materiales y Suministros” se incorpora la suma de ¢62,7 millones (2,2%), las subpartidas con mayor participación son, Tintas, pinturas y diluyentes, materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo; textiles y vestuarios; entre otros. Por otra parte, la partida de “Bienes Duraderos”, tiene una participación del 1,3% (¢36,9 millones), los cuales se utilizarán para la compra de Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo, equipo y programas de cómputo y otros egresos.

56,6% 39,1%

2,2% 1,3%

0,8%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


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La partida de “Transferencias corrientes” tiene una participación de 0,8% (¢22,1 millones), recursos que se transfieren a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y el pago de prestaciones legales a funcionarios.

A continuación en la Cuadro No. 2 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años, con respecto al presupuesto para el año 2019.

Cuadro 2 CUNLIMON: Estructura y comportamiento de los gastos presupuestados 2015-2019 (Porcentajes de participación y variación (en millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2015-2017 y ejecución presupuestaria del II Trim. 2018, Presupuesto 2019 CUNLIMON.

En términos generales la tendencia a nivel del total de egresos presupuestados en los años de estudio es creciente, a excepción del año 2018, que disminuyó un 2,3%; para el período 2019 crece en un 2,9% con respecto al año anterior. La partida de Remuneraciones mantiene una tendencia creciente en los años 2015-2019, a excepción del año 2017 que disminuyó en 0,8%; mientras que para el 2019 se incrementa en 6,8% con respecto al año anterior. Las subpartidas que presentan incrementos son: “Sueldos por cargos fijos” en 22,8%, “Tiempo Extraordinario en 100,7%, “Salario Escolar” en 30,7%, “Otros incentivos salariales” en 31,3%. Con respecto a la partida de “Servicios”, en los últimos 3 años promedia un crecimiento de 22,5%; en tanto que para el año 2019 aumenta 7,7%, las subpartidas de alquileres de edificios, servicios generales (limpieza y vigilancia), son los gastos más representativos, entre otros gastos operativos.

En la partida “Materiales y Suministros” en los años 2016 y 2018 presentan tasas de variación de un 140,4% y 88,7% respectivamente, mientras que para los años 2017 y 2019 decrecen en ese mismo orden en 122,9 y 5,2%, los gastos son para mantenimiento de aulas, materiales de oficina y cómputo, así como otros gastos necesarios para la operatividad de la entidad.

En cuanto a la partida de “Bienes Duraderos”, en los años 2015-2016 muestra crecimientos de 47,3% y 30,8% respectivamente, para los años 2018 y 2019 la tendencia es decreciente presentando tasas de variación del 62,4% y 72,4% para esos años, todas las subpartidas

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019* 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

REMUNERACIONES 1.243,3 1.465,2 1.453,7 1.503,9 1.606,8 61,7% 61,7% 51,4% 54,5% 56,6% 17,8% -0,8% 3,5% 6,8%

SERVICIOS 543,5 733,1 918,1 1.031,9 1.111,4 27,0% 27,0% 32,5% 37,4% 39,1% 34,9% 20,2% 12,4% 7,7%

MATERIALES Y

SUMINISTROS 32,5 78,1 35,0 66,1 62,7 1,6% 1,6% 1,2% 2,4% 2,2% 140,4% -122,9% 88,7% -5,2%

BIENES DURADEROS 167,3 246,4 355,9 133,7 36,9 8,3% 8,3% 12,6% 4,8% 1,3% 47,3% 30,8% -62,4% -72,4%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 29,7 18,1 63,3 25,2 22,1 1,5% 1,5% 2,2% 0,9% 0,8% -39,2% 71,4% -60,2% -12,5%

TOTAL EGRESOS 2.016,3 2.540,8 2.826,0 2.760,9 2.839,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 26,0% 10,1% -2,3% 2,9%

PartidaPeríodo Participación Relativa Tasa de Variación


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disminuyen a excepción de “Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo”, que se utilizarán en el desarrollo de cursos del programa Académico.

En relación a la partida de “Transferencias Corrientes” para el año 2019 decrece en un 12,5% los gastos se aplican a la transferencia corriente a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias y pago de prestaciones a funcionarios, como se indicó anteriormente.

1.4 Gasto presupuestados y ejecutados 2015-2018

En el Gráfico No. 3 se presenta los gastos presupuestados y ejecutados de los períodos 2015-2017 y la estimación para el año 2018, considerando el promedio de ejecución del II trimestre de 2018.

Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2018 (En millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017 y estimado 2018 con la Ejecución Presupuestaria al II Trimestre de 2018 CUNLIMON.

En términos generales, se puede indicar que el Colegio muestra una ejecución presupuestaria en los últimos 3 años en promedio de 90,7%, es decir la entidad no ejecuta el 100% de los recursos que presupuesta, el año que logró la mayor ejecución fue en el 2015 con 96,8% como se muestra en la cuadro 4. Al primer semestre del 2018 la entidad ha ejecutado ¢1.116,8 millones (40,4%) y suponiendo una ejecución similar para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.227,1 millones (80,7%), por lo que la institución debe revisar los factores que están afectando y tomar las medidas correctivas necesarias para mejorar la ejecución presupuestaria, de manera que los servicios que se brinden a los estudiantes y a la comunidad pueden ser aumentados. En el siguiente cuadro se presenta la ejecución por partida en los años 2015-2017 y la estimación de la ejecución a diciembre de 2018, considerando el mismo comportamiento del primer semestre de 2018.

2.016,3

2.540,9

2.826,0 2.761,0

1.952,0

2.158,7

2.553,7

2.227,1

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

2015 2016 2017 2018

GastosPresupuestados

Gastos Ejecutados


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Cuadro 3 CUNLIMON: Gasto presupuestado 2015-2019 versus gasto ejecutado 2015-2017,

diciembre 2018 estimado. (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, Ejecución Presupuestaria al II trimestre 2018 y estimada a diciembre 2018 y Presupuesto Ordinario 2019 de CUNLIMON

De acuerdo con la ejecución presupuestaria, la partida “Remuneraciones” es la de mayor ejecución, entre los años 2015-2017 se ejecutó en promedio 94,1%, se estima a diciembre según el comportamiento en 89,7%, cabe destacar que en esta partida se concentra el mayor porcentaje de recursos, estos son para el pago de salarios, incentivos salariales y otros gastos relacionado con la planilla del Colegio. La partida de “Servicios” muestra una ejecución del 87,3% en promedio en los años 2015-2017, mientras que para el 2018 según estimación a diciembre se espera un 73,2%; esta es la segunda partida en importancia con respecto al total de recursos presupuestados, son gastos que se utilizan para la operatividad de la institución, entre ellos, alquileres de edificio, servicios de limpieza y vigilancia, entre otros gastos. En cuanto a la partida de Bienes Duraderos, promedia una ejecución de 81,0% en los últimos 3 años, para el año 2018 se estima un 79,6%, es por ello que la institución debe revisar y analizar las causas que originan ese comportamiento, sobre todo en los gastos relacionados con la construcción de laboratorios, aulas, oficinas, compra de equipo de cómputo, video beam, gastos que son necesarios para mejorar el servicio que reciben los estudiantes de ese centro educativo. Finalmente las partidas de “Transferencias Corrientes”, y “Materiales y Suministros” en los últimos 3 años presentan ejecuciones de 92,8% y 82,4% respectivamente, a diciembre se espera una ejecución 25,5% y 23,2% respectivamente, de acuerdo con el comportamiento al segundo trimestre 2018.

2019

Presup.

Definit.

Monto

Ejec.

% de

ejecuc.

Presup.

Definit.

Monto

Ejec.

% de

ejecuc.

Presup.

Definit.

Monto

Ejec.

% de

ejecuc.

Presup.

Definit.

Monto

Ejec. Al II

Trim.

% de ejecuc

estim a dic.

% de

Ejec.

Monto

Presup

1.243,3 1.238,6 99,6% 1.465,2 1.372,6 93,7% 1.453,7 1.292,9 88,9% 1.503,9 674,7 1.349,4 89,7% 1.601,8

543,5 503,2 92,6% 733,1 574,3 78,3% 918,1 836,6 91,1% 1.032,0 377,9 755,9 73,2% 1.111,4

Materiales y Suministros 32,5 31,7 97,5% 78,1 48,3 61,8% 35,0 30,8 87,9% 66,1 7,7 15,4 23,2% 62,7

167,3 149,6 89,4% 246,4 148,5 60,3% 355,9 331,8 93,2% 133,7 53,2 106,5 79,6% 37,0

Transferencias Corrientes 29,7 29 97,6% 18,1 15,1 83,5% 63,3 61,6 97,3% 25,2 3,2 6,4 25,5% 22,1

Transferencias de Capital 0,0

0,0 0

2.016,3 1.952,1 96,8% 2.540,8 2.158,7 85,0% 2.826,0 2.553,7 90,4% 2.761,0 1.116,8 2.227,1 80,7% 2.834,9

Sercicios

Bienes Duraderos

Cuentas Especiales

Total

20182015 2016 2017

Remuneraciones

Partida


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1.5 Empleo y Salarios

El Colegio Universitario de Limón reporta la cantidad de 100 plazas (75 puestos docentes y 25 administrativos), dato que es consistente con la cantidad de puestos autorizados por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 12035, de la Sesión Ordinaria No. 04-2018, celebrada el día 20 de abril del 2018. La entidad no incorpora plazas por servicios especiales, ni gastos por jornales.

La entidad cuenta con 2 puestos de confianza a saber, Gerente (Decano) y el Auditor, cuyos salarios base son valorados por la Autoridad Presupuestaria, mismos que se ajustan a los Acuerdos No. 12160 y 12161 respectivamente. Los salarios de los puestos docentes son consistentes con los indicados en el Acuerdo de la Autoridad Presupuestaria No. 12170, las restantes plazas administrativas están homologadas al Régimen del Servicio Civil.

Por otra parte, la entidad no incorpora nuevos pluses salariales y los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, dedicación exclusiva, restricción al ejercicio libre de la profesión al, carrera profesional.

En el presupuesto 2019 el Colegio estima un incremento general solo para el I Semestre de 2019 de ¢3.750,00 colones, en caso de darse un aumento en el II semestre, el mismo queda sujeto al decreto que emita el Poder Ejecutivo y al Acuerdo de la Autoridad Presupuestaria para dicho período.

Cabe señalar que el Colegio no tiene puestos de confianza subalternos.

1.6 Programación Operativa Institucional-Presupuestaria 2019

La entidad cuenta con tres programas presupuestarios “Administrativo”, “Académico” y “Educación comunitaria y Asistencia Técnica”, con un presupuesto asignado de ¢765,1 millones, ¢1.371,0 millones y ¢703,8 millones respectivamente, monto que es consistente con el presupuesto 2019.

La Comisión se ubica en el sector de Educación. En la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto se presenta en el Programa Académico 5 productos finales, con 7 metas, mientras en el programa “Educación comunitaria y Asistencia Técnica” se formulan 7 productos finales, con 14 metas, algunos de ellos son:

Programa Académico:

Productos:

Adaptación de la malla curricular, en atinencia con la demanda laboral.

Mejoramiento en los niveles de inserción de los graduados de la educación parauniversitaria, en el mercado laboral.

Inclusión de estudiantes con necesidades educativas especiales mediante las acciones requeridas

Metas: 1 Diplomado adaptado al modelo por competencias 10% de graduados que trabajan en puestos relacionados con la carrera que estudiaron 20% de alumnos que realizan prácticas formativas en empresas


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Programa Educación comunitaria y Asistencia Técnica: Productos:

Oportunidad de educación continua, atinente a las particularidades de cada cantón de la provincia de Limón que permita satisfacer las necesidades del mercado laboral.

Estudiantes y egresados de la Educación Parauniversitaria atendidos mediantes acciones complementarias de capacitación.

Metas: 8 Programas de formación técnica impartidos de acuerdo con el Marco Nacional de

Cualificación. 320 personas matriculadas en los programas Técnicos

Al respecto se debe indicar que de acuerdo con los lineamientos técnicos y metodológicos del POI el producto final se define como, los bienes y servicios finales que están dirigidos a un usuario externo, los cuales deben estar relacionados con la misión institucional. Tomando en consideración la definición anterior, se debe mencionar que el producto que se presenta en la MAPP no se ajusta a la definición de cita, por cuanto no son suficientemente claros, ya que están formulados con objetivos o como un proceso que se realiza y no como el bien o servicio que se obtiene al final de la cadena de producción, el cual está relacionado con el mandato legal, como formación, desarrollo social, académico, cultural de la provincia de Limón, por lo que es necesario mejorar su redacción de manera que se puedan identificar los bienes y servicios finales que se generan. La institución deberá revisarlos y reformularlos. Por otra parte, la cantidad de productos sobrepasa lo permitido para un programa presupuestario, el cual está limitado a un producto y solo en casos excepcionales a un máximo de tres. En cuanto a la meta se define como, el valor al que se espera llegar luego de haber realizado un conjunto de intervenciones, se refiere a cuánto se va hacer o lograr. Una vez que se modifiquen los productos finales se deberán redefinir las metas. El monto asignado en el presupuesto ordinario para atender las metas propuestas en la MAPP es de ¢2.839,9 millones, lo que representa un 100,0% de los recursos presupuestados por la institución.


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II. Verificación del cumplimiento de Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40981-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, quedando un saldo de ¢954,8 millones, ya que el monto total presupuestado es de ¢2.839,9 millones y el gasto presupuestario máximo asignado es de ¢3.794,7 millones, según el oficio STAP-0404-2018 de fecha 19 de abril de 2018. En materia salarial, se verificó que los salarios de los puestos de Gerente, Auditor y docentes, valorados por la Autoridad Presupuestaria, se ajustan a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, según el nivel institucional en que se ubica la Colegio.

Otro aspecto a señalar es que las 100 de plazas por cargos fijos autorizadas a CUNLIMON por la Autoridad Presupuestaria es consistente con el Acuerdo No. 12035, en la Sesión Ordinaria No. 04-2018, celebrada el día 20 de abril del 2018. En el presupuesto se estima un incremento general solo para el I Semestre de 2019 de ¢3.750,00 colones, en caso de darse un aumento en el II semestre, el mismo queda sujeto al decreto que emita el Poder Ejecutivo y al Acuerdo de la Autoridad Presupuestaria para dicho período. El Colegio contempla la suma de ¢6,6 millones en la partida de publicidad y propaganda para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART). La institución certifica que cumple con la aplicación de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a la contención del gasto público y reducción del déficit fiscal. Para la Transferencia a la Comisión Nacional de Emergencia la entidad dispone recursos por la suma de ¢8,7 millones del Presupuesto Ordinario 2019. Mediante oficio DFC-CUNL-069-2018, el Colegio certifica que a diciembre de 2018 estima recursos por vigencias anteriores por un monto de ¢1.158,1 millones, para el año 2019 el Colegio no incorpora recursos por este concepto. La entidad cumple con el envío del informe de la ejecución presupuestaria y el nivel de empleo al III Trimestre del 2018, así como de las conciliaciones bancarias y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.

Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices


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presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H”.


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II. Disposiciones

1. El Colegio incorpora en sus ingresos por concepto de “Transferencia de Gobierno” la suma de ¢2.337,3 millones, monto que no es consistente con el establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el año 2019, el cual es de ¢2.407,4 millones, situación que se deberá corregir.

2. Del análisis de la ejecución presupuestaria 2015-2017, el Colegio promedia niveles de ejecución inferior al 100,0%, al I semestre del año 2018 la entidad ha ejecutado ¢1.116,8 millones (40,4%), considerando el mismo porcentaje para el segundo semestre se esperaría una ejecución de ¢2.227,1 millones (80,8%), porcentaje inferior al promedio de los periodos 2015-2017 (90,7%), por lo que la institución debe realizar un esfuerzo para mejorar la ejecución y no afectar los servicios que brinda a los estudiantes y a la comunidad pueden ser aumentados.

3. En caso de darse un incremento salarial para el II semestre de 2019, es mismo queda sujeto al decreto que emita el Poder Ejecutivo y al Acuerdo de la Autoridad Presupuestaria para dicho período.

4. La institución deberá revisar los productos y las metas del indicador que se establecen en la Matriz de Articulación-Plan Presupuesto, con el fin de que ajuste a los lineamientos técnicos y metodológicos del POI

Para atender lo antes señalado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio, en lo que corresponda.


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BIBLIOGRAFÍA Colegio Universitario de Limón. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019. Colegio Universitario de Limón. Ejecución presupuestaria a junio 2018. Colegio Universitario de Limón. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016 y 2017. Decreto Ejecutivo No.40981. Directrices generales de política presupuestaria, salarial, empleo, inversión y endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la autoridad presupuestaria, para el año 2019. Decreto Ejecutivo No 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria y su reforma.

Elaborado por: Licda. Sonia Herrera R. Analista


Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial


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