clase 1 auditoria(1)

8/19/2019 Clase 1 Auditoria(1)

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Acciones Contables

Analizar Eventos y Transacciones

Registrar y resumir datos incluidos dentrode los registros contables

Presentar afirmaciones dentro de los EF

Preparar EF de acuerdo NIC

Divulgación EF auditados a los Usuarios

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Acciones de Auditoria

Estudiar el sistema de control interno delcliente

Obtener y evaluar evidencia sobreafirmaciones contenidas en los EF Determinar la corrección de los EF de conNIA

Elaborar un informe de auditoría respectode los hallazgos

Entregar el Informe de Auditoria 24/02/2016


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CONTADOR

1. Dependiente

2. Técnico

3. Servicio particular 4. Salario / Honorario

5. Operativa 6. Nombrado por el Gerente

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AUDITOR

1. Independiente

2. Profesional

3. Servicio Social 4. Honorario

5. Opina

6. Nombrado por el ente superior

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HISTORIA

Audire = Arte de Oír Concepto auditor S XIII, en Inglaterra

Revolución industrial en la segunda mitad S XVIII

Instituciones

Institute of Chartered Accounts, en Inglaterra Asociación Auditores, Escocia 1850

American Institute of Accounts, 1939

Comité Internacional de Practicas de Auditoria IAPC

Consejo de la Federación Internacional de Contadores IFACDto. 2270 del 19 de marzo 1938 se crea la Facultad de Ciencias

Económicas adscrita a la Universidad Nacional, nace la CPA.

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Evolución de la Auditoria

Antesrevisiones meticulosas y muy detalladas para establecer silas cuentas eran las apropiadas y por el importe correctodetectar desfalcosdeterminar si las personas en posiciones han cumplido consus funciones e informar de manera responsableadecuado registro de los activos, prestamos, inversiones

Actualconocimiento adecuado del negocio

conocimiento del control interno contableobtención de evidenciasinforme del auditor

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1. Definición

2. Necesidad Social

3. Objetivos

4. Diferentes conceptos5. Funciones

6. Ventajas

7. Interesados

8. Requisitos9. Tipos de auditoria

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UDITORI


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1. Definición de Auditoria

Es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidenciade una manera objetiva respecto a las afirmacionesconcernientes a actos económicos y eventos para determinarel grado de correspondencia entre estas afirmaciones y

criterios establecidos y comunicar los resultaos a losusuarios.

Es el examen crítico que realiza el CPA independiente de los

libros, registros, recursos, obligaciones, patrimonio yresultados de la entidad, basado en normas, técnicas yprocedimientos específicos, con la finalidad de opinar sobrela razonabilidad de la información financiera.

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2. Necesidad Social

Conflicto de intereses: usuarios y losadministradores

Consecuencia: toma de decisiones

Complejidad: registro contable

Lejanía: acceso directo inversionistasextranjeros

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3. Objetivos

Para que la información goce de aceptaciónde terceras personas

Obtener información y razonabilidad del EF

Establecer la aplicación adecuada de losrecursos económicos

Promover la eficiencia operativa

Emitir una opinión sobre la razonabilidad delos EF

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4. Diferentes Conceptos

DICTAMEN, FE PÚBLICA Y CERTIFICACION Opinión sobre EF

Envestidura legal que le faculta a ciertaspersonas, para dar validez a hechos y actos.Documentos que sirven de prueba originadaspor declaraciones de personas que tienen

representación legal de la entidad y queimplica una verdad absoluta.

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5. Funciones de la Auditoria

Evaluar el control interno (contable yadministrativo) con el objeto de determinar lautilización más efectiva de los activos de laempresa.

Emitir opinión del EF

Determinar la existencia de fraude, desfalco uoperaciones anómalas que afecten a la empresa.

Exámenes para determinar los daños sufridos porincendios, terremotos, inundaciones, robos, etc.

Salvaguardar el patrimonio

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6. Ventajas

Se tiene la seguridad que las operaciones sonllevadas en forma adecuada.

Se evita la existencia de acciones anómalas queperjudican a la empresa

Se previene la malversación y cobros indebidos

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7. Interesados

Dueños, accionistas, sociosConsejo de administración

Comisarios

Directivos y funcionariosTrabajadores

Proveedores y acreedores

BancaEl Estado

Inversionistas

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8. Requisitos Auditor

Conocimientos técnicosTitulo

Práctica profesional

Secreto Profesional

Cuidado y diligencia profesional

Independencia mental

Colegiación

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9. Tipos de Auditoria

a) POR LAS PERSONAS QUE LA REALIZAN

INTERNA: la desarrollan personas que dependen de laempresa

EXTERNA: son los profesionales que no dependen la entidady son contratados para realizar la auditoria

b) POR LA FECHA EN QUE SE REALIZA

PRELIMINAR: la que realiza en forma periódica(trimestral o semestral)

FINAL: la que realiza después de un periodo contable

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c) POR EL OBJETIVO QUE PERSIGUE

FINANCIERA: son los que realizan a los estados financieros

ADMINISTRATIVA: es el examen comprensivo y constructivode la estructura y organización de una empresa en cuanto asus planes y objetivos, sus métodos y controles, su formade operación, sus recursos humanos y físicos.

OPERACIONAL: es el examen crítico y sistemático de lasoperaciones de una empresa, con el objeto de evaluar sugrado de eficiencia y eficacia presentando un informe, lasobservaciones, conclusiones y recomendaciones para

mejorarlo.FISCAL: las auditorias que realizan las entidades fiscalizados

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d) POR LAS FORMA DE CONTRATACION

RECURRENTE: es la auditoria que se efectúa al periodoactual y uno o más periodos consecutivos anteriores alactual

PERMANENTE: es la presencia del mismo auditor

ESPECIAL: son las auditorias que se realizan por rubrosespecíficos

FORENSE: determinar las causas jurídicos contables queprovocan la extinción de una entidad.

FRAUDE: se concentra en un área de investigación,detección y prevención de actividades delictivas en losnegocios

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100 – 199 Asuntos Introductorios

100

Contratos de Aseguramiento

120 Marco de Referencia de las Normas Internacionales de Auditoría

200 – 299 Responsabilidades

200 Objetivos y Principios Generales que Rigen una Auditoría de Estados Financieros

210 Términos de los Trabajos de Auditoría

220 Control de Calidad para el Trabajo de Auditoría

230 Documentación

240 Responsabilidad del Auditor de Considerar el Fraude y Error en una Auditoría de

Estados Financieros

250 Consideración de Leyes y Reglamentos en una Auditoría de Estados Financieros

260 Comunicación de Asuntos de Auditoría con los Encargados del Mando

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http://fccea.unicauca.edu.co/old/asuntosintroductorios.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/responsabilidades.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/responsabilidades.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/asuntosintroductorios.htm


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300 – 399 Planeación

300 Planeación

310 Conocimiento del negocio

320

Importancia relativa de la auditoría

400 – 499 Control Interno

400 Evaluación de riesgos y control interno

401 Auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizado.

402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de

servicios

500 – 599 Evidencia de Auditoría

500

Evidencia de auditoría

501 Evidencia de auditoría – Consideraciones adicionales para partidas específicas

505 Confirmaciones externas

510 Trabajos iniciales – Balances de apertura

520 Procedimientos analíticos

530 Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas

540

Auditoría de estimaciones contables

545 Auditoría de mediciones y revelaciones hechas a valor razonable

550 Partes relacionadas

560 Hechos posteriores

570 Negocio en marcha

580 Representaciones de la administración

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http://fccea.unicauca.edu.co/old/niasplaneacion.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niascontrolinterno.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niasevidencia.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niasevidencia.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niascontrolinterno.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niasplaneacion.htm


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600 – 699 Uso del Trabajo de Otros

600

Uso del trabajo de otro auditor

610

Consideración del trabajo de auditoría interna

620 Uso del trabajo de un experto

700 – 799 Conclusiones y Dictamen de Auditoría

700 El dictamen del auditor sobre los estados financieros

710 Comparativos

720

Otra información en documentos que contienen estados financierosauditados

800 – 899 Áreas Especializadas

800

El dictamen del auditor sobre compromisos de auditoría con propósito

especial

810

El examen de información financiera prospectiva

900 – 999 Servicios Relacionados

910

Trabajos para revisar estados financieros

920 Trabajos para realizar procedimientos convenidos respecto de información

financiera

930 Trabajos para compilar información financiera

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http://fccea.unicauca.edu.co/old/niastrabajodeotros.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niasconclusiones.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/areasespecializadas.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/serviciosrelacionados.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/serviciosrelacionados.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/areasespecializadas.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niasconclusiones.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niastrabajodeotros.htm


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1000 – 1100 Declaraciones Internacionales de Auditoría

1000

Procedimiento de confirmación entre bancos

1001 Ambientes de CIS – Microcomputadoras independientes

1002 Ambientes de CIS – Sistema de computadoras en línea

1003

Ambientes de CIS – Sistemas de base de datos

1004

La relación entre supervisores bancarios y auditores externos

1005 Consideraciones especiales en la auditoría de entidades pequeñas

1006

La auditoría de bancos comerciales internacionales

1008 Evaluación del riesgo y el control interno – Características y

consideraciones del CIS

1009

Técnicas de auditoría con ayuda de computadora

1010 La consideración de asuntos ambientales en la auditoría de

estados financieros

1012

Auditoría de instrumentos financieros derivados

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http://fccea.unicauca.edu.co/old/niasdeclaraciones.htmhttp://fccea.unicauca.edu.co/old/niasdeclaraciones.htm

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