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ISBN: 978-958-56895-0-3

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Cel. (300) 610 48 36

MANIZALES:

Cra 23 No. 14 - 30 Piso 2

Tels. 884 50 24, 882 68 32

Cel. (311) 772 48 56

1INFORMACIÓN TRIBUTARIA PARA LA DIAN

EN MEDIOS ELECTRÓNICOS

Pág.

1. ÍNDICE DE FORMATOS Y ANEXOS. Resolución 000060/2017 modificada por la Resolución 000045 de 2018 ........................................................................... 19

2. OBLIGADOS A INFORMAR AÑO GRAVABLE 2018.................... 23 2.1 Obligados e información a reportar. E.T. Art. 631.................. 26 2.2 Otros obligados a reportar información ................................. 27 3. PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS ............................................ 29 3.1 Inscripción y/o actualización del RUT ................................... 29 3.2 Solicitud del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) ........... 29 3.3 Contingencia ...................................................................... 29

4. ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN EN ARCHIVOS XML AÑO GRAVABLE 2018....................................................... 30 5. TRANSACCIONES ECONÓMICAS A REPORTAR EN MEDIOS ELECTRÓNICOS AÑO GRAVABLE 2018............................................ 35 5.1 Información para estudios y cruces. E.T. Art. 631................................................. 35 5.2 Otros obligados a informar....................... 106

6. RÉGIMEN SANCIONATORIO..................... 116

2DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS 2018

METODOLOGÍA PARA SU ELABORACIÓN

Formato Pág.

IDENTIFICACIÓN DE LOS ARCHIVOS XML 121

CASOS PRÁCTICOS 2018- E.T. Art. 631 Información a reportar respecto a las transacciones

económicas de la empresa o persona natural (socios,

ingresos, costos, gastos, cuentas por cobrar y por pagar

y declaración de renta año 2018). 123

Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas 1001 134

Información de rentas de trabajo y pensiones 2276 142

Retenciones en la fuente que le practicaron 1003 146

Impuesto a las ventas por pagar (Descontable) 1005 148

Impuesto a las ventas por pagar (Generado)

e Impuesto al consumo 1006 150

Ingresos recibidos 1007 152

Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre 1008 154

Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre 1009 156

Información de socios, accionistas, comuneros

y/o cooperados 1010 160

Información de las declaraciones tributarias 1011 162

Información de las declaraciones tributarias,

acciones y aportes e inversiones en bonos,

certificados, títulos y demás inversiones

tributarias 1012 164

Ingresos no constitutivos de renta

ni ganancia ocasional 2275 166

3EJERCICIO PRÁCTICO

Pág.

Declaración de Renta Cía. ABC. Ltda a 31/12/2018........................ 170 Balance de Prueba Compañía ABC. Ltda a 31/12/2018.................. 173 Movimiento de las retenciones en la fuente practicadas en el año 2018.................................................................................182 Movimiento de la cuenta 2408-IVA por pagar en el año 2018......... 183 Renta presuntiva y cálculo del anticipo de renta año gravable 2018...........................................................................184 Conciliación entre la utilidad antes de impuestos y la renta gravable........................................................................ 185 Conciliación entre patrimonio bruto fiscal y patrimonio contable .............................................................. 185 Conciliación formato 1001 y la Declaración de Renta año gravable 2018............................................................... 186 Conciliación formato 1001. Gastos no deducibles ............. 187 REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL, FORMATO 2516..... 188

HOMOLOGACIÓN CONTABLE Y FISCAL DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA .................................. 211

CUENTAS CONTABLES VS RESOLUCIÓN 000060/2017 ............................. 212

4PREGUNTAS Y RESPUESTAS, DOCTRINA DIAN,

Y PROVIDENCIAS RELACIONADASCON LA INFORMACIÓN EXÓGENA

A- PREGUNTAS Y RESPUESTAS AÑO GRAVABLE 2018 Pág. 1. Preguntas relacionadas con los activos .................................. 241

2. Preguntas relacionadas con los pasivos ................................. 245

3. Preguntas relacionadas con los ingresos................................ 246

4. Preguntas relacionadas con los costos y gastos .................... 249

5. Preguntas relacionadas con las retenciones........................... 254

6. Preguntas relacionadas con los Grupos Económicos y/o Empresariales.................................................................... 254

7. Preguntas relacionadas con entidades financieras, cooperativas y otros ......................................................... 256

8. Preguntas relacionadas con los obligados a informar .................................................................. 259

9. Preguntas relacionadas con las sanciones ...........267

10. Preguntas relacionadas con especificaciones técnicas .................. ... 270

B- ÍNDICE DE CONCEPTOS Y OFICIOS DIAN .. 271

Pág.

C- JURISPRUDENCIACONSEJO DE ESTADOExtractos Sentencias relacionadas con sanciones

- Improcedencia de la sanción por errores de sintaxis en la presentación de la información en medios magnéticos.................. 317- Causales para imposición de sanciones ................................................. 318- Gradualidad de las sanciones por extemporaneidad en la presentación de la información en medios magnéticos.................. 319- Cuantificación y reducción de la sanción por errores en la información en medios magnéticos ................................................ 319- Reducción de la sanción por error en la información, o por no presentarla ................................................................................ 320- Independencia de procesos, en los casos en los cuales en respuesta al pliego de cargos por no informar se presenta la información con errores ....................................................................... 321- Requisitos para acceder a la reducción de la sanción ............................ 322- Gradualidad de la sanción...................................................................... 322- Obligación de informar en medios magnéticos puede originarse en los datos de las declaraciones tributarias................... 323- Determinación de cuantías que generan la obligación de informar a la DIAN ...................................................................324- Concordancia de la demanda con los hechos alegados en la vía gubernativa.................................................325- Carga de la prueba en procesos sancionatorios ...................326- Errores que causan daño al Estado originan sanción ........326- Distinción de grupo empresarial y grupo económico, para efecto de establecer la obligación de informar en medios magnéticos. .............................................. 327- Prescripción de la facultad sancionatoria .................328

CORTE CONSTITUCIONAL Las sanciones deben ser proporcionales al daño causado ................................................... 329

Pág.

C- JURISPRUDENCIA CONSEJO DE ESTADO Extractos Sentencias relacionadas con sanciones

Improcedencia de la sanción por errores de sintaxis en la presentación de la información en medios electrónicos ............................... 275 Causales para imposición de sanciones................................................................ 276 Sanción por omisión en la presentación de información. Daño causado .............. 276 Sanción por omisión en la presentación de información. Error en la identificación del informante................................................................. 278 Gradualidad de las sanciones por extemporaneidad en la presentación de la información en medios electrónicos.............................................................. 279 Reducción de la sanción por error en la información o por no presentarla................................................................................................ 280 Cuantificación y reducción de la sanción por errores en la información en medios electrónicos.............................................................. 281 Requisitos para acceder a la reducción de la sanción........................................... 282 Independencia de procesos, en los casos en los cuales en respuesta al pliego de cargos por no informar se presenta la información con errores .... 282 Gradualidad de la sanción .............................................................................. 283 Gradualidad de la sanción. Proporcionalidad ............................................. 284 Obligación de informar en medios electrónicos puede originarse en los datos de las declaraciones tributarias .......................................... 285 Concordancia de la demanda con los hechos alegados en la vía gubernativa ........................................................... 286 Determinación de cuantías que generan la obligación de informar a la DIAN .................................................................... 286 Errores que causan daño al estado originan sanción................. 287 Prescripción de la facultad sancionatoria .......................... 287

CORTE CONSTITUCIONAL Las sanciones deben ser proporcionales al daño causado.................................................... 288

5RESOLUCIONES

INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2018

RESOLUCIÓN 000060 DE OCTUBRE 30 DE 2017

TÍTULO I SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2018 ................................................................................................................. 299

TÍTULO II INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE ............................................................. 299

TÍTULO III INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS....................................................................................... 302

TÍTULO IV INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES...................................................................................................... 307 Capìtulo 1. Tarjetas de crédito y préstamos ................................................................................................................... 307 Capítulo 2. Fondos de Inversión Colectiva..................................................................................................................... 308 Capítulo 3. Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez ................................... 310 Capítulo 4. Fondos de Cesantías ................................................................................................................................... 311 Capítulo 5. Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa ............................................................................................... 312 Capítulo 6. Sociedades Fiduciarias ................................................................................................................................ 313

TÍTULO V INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS.ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES. .............................................................................................................................. 315 Capítulo 1. Socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados....................................................................... 315 Capítulo 2. Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas............................................................. 316 Capítulo 3. Retenciones en la fuente que le practicaron................................................................................................ 320 Capítulo 4. Ingresos recibidos en el año ........................................................................................................................ 320 Capítulo 5. IVA descontable, IVA generado e Impuesto al Consumo............................................................................. 321 Capítulo 6. Saldo de los pasivos .................................................................................................................................... 322 Capítulo 7. Saldo de los créditos activos........................................................................................................................ 323 Capítulo 8. Secretarios Generales ................................................................................................................................. 324 Capítulo 9. Ingresos recibidos para terceros................................................................................................................ 324 Capítulo 10. Información del literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario ............................................................. 325 Capìtulo 11. Información de los literales d) y k) del E. T. Artículo 631 por tercero.................................................... 333 Capítulo 12. Contratos de Colaboración Empresarial ........................................................................................... 337 Capítulo 13. Información de los literales n) y o) del E. T. Artículo 631................................................................ 339 Capítulo 14. Grupos Económicos y/o Empresariales ....................................................................................... 340 Capítulo 15. Información de las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia (ECE) ... 342

TÍTULO VI INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES ..... 343 Capìtulo 1. Cámaras de Comercio .......................................................................................................... 343 Capìtulo 2. Registraduría Nacional del Estado Civil.............................................................................. 344 Capítulo 3. Notarios............................................................................................................................ 344 Capítulo 4. Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes............................................................................................ 345

TÍTULO VII INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL E.T. ARTÍCULO 631-3 ................................................................................. 346 Capìtulo 1. Ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.................................................................................................. 346 Capìtulo 2. Información Registro Catastral, del Impuesto Predial Unificado, del Impuesto Unificado de Vehículos y del Impuesto de Industria, Comercio y Tableros ................................................................................ 347

TÍTULO VIII INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES .............................................. 350 Capítulo 1. Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres victimas de la violencia comprobada............................ 350 Capítulo 2. Código Único Institucional CUIN ................................................................................................................ 352

TÍTULO IX PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN ..................................................................................... 352

TÍTULO X FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS..................................................................................... 354

TÍTULO XI SANCIONES............................................................................................................................................... 357

TÍTULO XII FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA............................................................................ 357

RESOLUCIÓN 000045 DE AGOSTO 22 DE 2018

Artículo 1. Modifica el artículo 1° de la Resolución 000060 de 2017 .................................................. 298 Artículo 2. Modifíca el parágrafo 2° del artículo 2° de la Resolución 000060 de 2017. ..................... 300 Artículo 3. Modica el tercer inciso del artículo 9° de la Resolución 000060 de 2017.......................... 309 Artículo 4. Modifica el segundo inciso del numeral 14.1 del artìculo 14 Res. 000060 de 2017 .......... 314 Artículo 5. Modifíca el artículo 16 de la Resolución 000060 de 2017. ................................................ 316 Artículo 6. Suprime numeral 24.3 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. ............ 326 Artículo 7. Modifíca numerales 24.4 y 24.5, rentas exentas y costos y deducciones, del artículo 24 de la Resolución 000060 de 2017 .............................................................. 326 Artículo 8. Modifíca el artículo 25 de la Resolución 000060 de 2017 ..............................................333 Artículo 9. Modifíca el artículo 26 de la Resolución 000060 de 2017. ...........................................337 Artículo 10. Adicióna un parágrafo al artículo 27 de la Resolución 000060 de 2017....................340 Artículo 11. Modifíca el artículo 36 de la Resolución 000060 de 2017 ......................................346

REEMPLAZAR EL:

Artículo 12. Anexo 6 de la Res. 000060 de 2017, por el Anexo 1 .....................................360 Artículo 13. Anexo 7 de la Res. 000060 de 2017, por el Anexo 2 ...................................360 Artículo 14. Anexo 2 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 3 ............................... 360 Artículo 15. Anexo 3 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 4 ............................. 360 Artículo 16. Anexo 55 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 5 ......................... 360 Artículo 17. Anexo 56 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 6 .......................360 Artículo 18. Anexo 63 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 7 ................... 360 Artículo 19. Anexo 11 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 8 ................. 360 Artículo 20. Publicar la presente resolución y sus anexos ............................ 360 Artículo 21. Vigencia ................................................................................... 360

Pág.

Pág.TÍTULO I SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2018 ................................................................................................................. 299

TÍTULO II INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE ............................................................. 299

TÍTULO III INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS....................................................................................... 302

TÍTULO IV INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES...................................................................................................... 307 Capìtulo 1. Tarjetas de crédito y préstamos ................................................................................................................... 307 Capítulo 2. Fondos de Inversión Colectiva..................................................................................................................... 308 Capítulo 3. Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez ................................... 310 Capítulo 4. Fondos de Cesantías ................................................................................................................................... 311 Capítulo 5. Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa ............................................................................................... 312 Capítulo 6. Sociedades Fiduciarias ................................................................................................................................ 313

TÍTULO V INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS.ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES. .............................................................................................................................. 315 Capítulo 1. Socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados....................................................................... 315 Capítulo 2. Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas............................................................. 316 Capítulo 3. Retenciones en la fuente que le practicaron................................................................................................ 320 Capítulo 4. Ingresos recibidos en el año ........................................................................................................................ 320 Capítulo 5. IVA descontable, IVA generado e Impuesto al Consumo............................................................................. 321 Capítulo 6. Saldo de los pasivos .................................................................................................................................... 322 Capítulo 7. Saldo de los créditos activos........................................................................................................................ 323 Capítulo 8. Secretarios Generales ................................................................................................................................. 324 Capítulo 9. Ingresos recibidos para terceros................................................................................................................ 324 Capítulo 10. Información del literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario ............................................................. 325 Capìtulo 11. Información de los literales d) y k) del E. T. Artículo 631 por tercero.................................................... 333 Capítulo 12. Contratos de Colaboración Empresarial ........................................................................................... 337 Capítulo 13. Información de los literales n) y o) del E. T. Artículo 631................................................................ 339 Capítulo 14. Grupos Económicos y/o Empresariales ....................................................................................... 340 Capítulo 15. Información de las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia (ECE) ... 342

TÍTULO VI INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES ..... 343 Capìtulo 1. Cámaras de Comercio .......................................................................................................... 343 Capìtulo 2. Registraduría Nacional del Estado Civil.............................................................................. 344 Capítulo 3. Notarios............................................................................................................................ 344 Capítulo 4. Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes............................................................................................ 345

TÍTULO VII INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL E.T. ARTÍCULO 631-3 ................................................................................. 346 Capìtulo 1. Ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.................................................................................................. 346 Capìtulo 2. Información Registro Catastral, del Impuesto Predial Unificado, del Impuesto Unificado de Vehículos y del Impuesto de Industria, Comercio y Tableros ................................................................................ 347

TÍTULO VIII INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES .............................................. 350 Capítulo 1. Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres victimas de la violencia comprobada............................ 350 Capítulo 2. Código Único Institucional CUIN ................................................................................................................ 352

TÍTULO IX PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN ..................................................................................... 352

TÍTULO X FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS..................................................................................... 354

TÍTULO XI SANCIONES............................................................................................................................................... 357

TÍTULO XII FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA............................................................................ 357

RESOLUCIÓN 000045 DE AGOSTO 22 DE 2018

Artículo 1. Modifica el artículo 1° de la Resolución 000060 de 2017 .................................................. 298 Artículo 2. Modifíca el parágrafo 2° del artículo 2° de la Resolución 000060 de 2017. ..................... 300 Artículo 3. Modica el tercer inciso del artículo 9° de la Resolución 000060 de 2017.......................... 309 Artículo 4. Modifica el segundo inciso del numeral 14.1 del artìculo 14 Res. 000060 de 2017 .......... 314 Artículo 5. Modifíca el artículo 16 de la Resolución 000060 de 2017. ................................................ 316 Artículo 6. Suprime numeral 24.3 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. ............ 326 Artículo 7. Modifíca numerales 24.4 y 24.5, rentas exentas y costos y deducciones, del artículo 24 de la Resolución 000060 de 2017 .............................................................. 326 Artículo 8. Modifíca el artículo 25 de la Resolución 000060 de 2017 ..............................................333 Artículo 9. Modifíca el artículo 26 de la Resolución 000060 de 2017. ...........................................337 Artículo 10. Adicióna un parágrafo al artículo 27 de la Resolución 000060 de 2017....................340 Artículo 11. Modifíca el artículo 36 de la Resolución 000060 de 2017 ......................................346

REEMPLAZAR EL:

Artículo 12. Anexo 6 de la Res. 000060 de 2017, por el Anexo 1 .....................................360 Artículo 13. Anexo 7 de la Res. 000060 de 2017, por el Anexo 2 ...................................360 Artículo 14. Anexo 2 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 3 ............................... 360 Artículo 15. Anexo 3 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 4 ............................. 360 Artículo 16. Anexo 55 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 5 ......................... 360 Artículo 17. Anexo 56 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 6 .......................360 Artículo 18. Anexo 63 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 7 ................... 360 Artículo 19. Anexo 11 de la Res. 000068 de 2016, por el Anexo 8 ................. 360 Artículo 20. Publicar la presente resolución y sus anexos ............................ 360 Artículo 21. Vigencia ................................................................................... 360

INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2019RESOLUCIÓN 011004 DE OCTUBRE 29 DE 2018

Consulte su texto en la página web: www. cijuf.org.co/publicaciones/exogena

6AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL

APLICADA A LA INFORMACIÓN EXÓGENA

GUÍA PARA LA ELABORACIÓN Y REVISIÓNDE LA INFORMACIÓN EXÓGENAEXIGIDA POR LA DIAN -AÑO 2018

Pág.

DECLARACIONES TRIBUTARIAS: IVA, RENTA, Y COMPLEMENTARIOS, RETENCIONES DE: IVA, RENTA ..... 363

CONCILIACIONES ENTRE LA INFORMACIÓN EXÓGENAY LAS DECLARACIONES DE RENTA E IVA-

A. COSTOS Y DEDUCCIONES VS FORMATO 1001 ...................................... 372

B. GASTOS NO DEDUCIBLES VS FORMATO 1001 ....................................... 373

C. DECLARACIÓN DE RENTA. INGRESOS NETOS VS FORMATO 1007 ............................................................................... 374

D. DECLARACIÓN DE IVA. INGRESOS VS FORMATO 1007 .............. 375

E. CONCILIACIONES ENTRE LOS MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES Y LAS DISPOSICIONES FISCALES ............................. 376

GUÍA PARA REVISIÓN Y AUDITORÍA DE LAS RESOLUCIONESDE LA INFORMACIÓN EXÓGENA ............................................. 380

DETALLE EN ORDEN ALFABÉTICODE FORMATOS 1001, 1003 A 1012, E.T. 631 ..................... 382