caso practico _ grupal

8/18/2019 Caso Practico _ Grupal

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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTEFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ESCUELA : CONTABILIDAD

CICLO : VII CICLO

ASIGNATURA : INTR. A LA CONTAB. GUBERNAMENTAL

DOCENTE : C.P.C.C. ELADIO GERMÁN SALINASROSALES

INTEGRANTES :

1.Pineda Agama Guadalupe

2. Carrión Carbajal Luisa

3. Vargas Sanchez Junior

4. Reyna lesmila charqui aranda

Huaraz –

2015

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental

EJERCICIO Nº 01

MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN DE

ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE

LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO).

b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.

Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las

Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 350; pagándose además otrosgastos vinculados con las compras:

Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles

Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500

Seguros 2,500

Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo 4,000

Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha

realizado el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques

correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.

La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS DETERMINADOS,

FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN).


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La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de

fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por

el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valorresidual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos

Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo

Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en

tres años adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto.

Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360. La fuente de financiamiento para la mejoraes RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).






Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de

S/. 2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de

baja; el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de

Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

Compromiso.

Devengado.

Girado.

Pagado.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de AdministraciónFinanciera SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto

deteriorado.


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SOLUCION EJERCICIO N° 1:

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.

Costo de Adquisición80,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000.00

Tasa de Depreciación Anual: 25%

Depreciación Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.

Año1 21,000.00

Año2 21,000.00 Año3 21,000.00

Total 63,000.00

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 63,000.00

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:

Inversión Inicial 84,000.00

(-) Depreciación Acumulada Año 3 (63,000.00)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 21,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)

(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 30,000.00

Nueva vida útil: 3 años

30,000.00 x 33.333333 % = 9,999.99

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:

Año 4 9,999.99 Año 5 9,999.99 Año 6 9,999.99

Total Depreciación Acumulada 30,000.00

OPERACIONES CONTABLES


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POR LA ADQUISICION INICAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO,RECUERSOS ORDINARIOS

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 80,000.00 8301.01

Recursos Ordinarios.

8301.0101 Recursos Ordinarios.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 80,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios.

8401.0101 Recursos Ordinarios.POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚN

ORDEN DE COMPRA N° 350.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 80,000.00

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 80,000.009102.08 Órdenes de Compra por ejecutar

POR EL CONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DEVENGADO CONTABILIDAD

PATRIMONIAL:

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 80,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201Para Oficina.

1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.

2103 CUENTAS POR PAGAR 80,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:


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9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 80,000.00

9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar


9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas.

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA MAQUINARIA. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE GIRADO



8401.01 Recursos ordinarios


8601 EJECUCION DE GASTOS 80,000.00



POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO …………………………………………………………………………………x--------------------------------------------------------------

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:



2103.0101 Bienes y servicios por

pagar

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 80,000.00

2105.02 Gastos de Capital

POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9103 VALORES Y GARANTIAS

9103.08 Cheques girados

80,000.00

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 80,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.

POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DE PAGADO

CUENTAS DE ORDEN:

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 800,000.00


9103 VALORES Y GARANTIAS 800,000.00

9103.08 Cheques Girados

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR ENEL BANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 80,000.00210502 Gastos De Capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 80,000.00 4404.01

Traspasos del Tesoro Público.

POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO (DNTP).

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101



8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101



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POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚN

ORDEN DE COMPRA N° 360.


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.009101.08 Órdenes de Compra Aprobadas


------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO



1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201

Para Oficina.





----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN





POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:








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POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO --------------------------------------------x--------------------------------------------------------------



2103.01 Bienes y servicios por pagar2103.0101 Bienes y servicios por pagar

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.00


POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE LA NACIÓN

---------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:



9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 10,000.00



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FAS E DE PAGADO

CUENTA DE ORDEN

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 10,000.00 9104.08

Cheques Girados por entregar.


9103.08 Cheques Girados.

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 165211 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL

BANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:


210502 Gastos de Capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00 4404.01

Traspasos del Tesoro Público.


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AÑO 1


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5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 21,000.00

5801.02 depreciación acumulada maquinariay equipo 5801.0201 otra maquinaria

1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 21,000.00

1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros

1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros

POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 1

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIZACION POR LA D EPRECIACION AÑO 2



5801.02 depreciación acumulada maquinaria y

equipo 5801.0201 otra maquinaria




POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 2 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------




5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo

5801.0201 otra maquinaria





----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00

5506.01 baja de bienes



1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 2,000.00


1503.021 para oficina

POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIZACION POR LA D EPRECIACION AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 9,999.99



1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 9,999.991508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------









POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 5 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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Ejercicio Nº 2:

Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe

de S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

Descripción Importe en Nuevos

Soles Registros 2,000.ooLegalización de Documentos 3,000.oo

Turísticos 5,000.00

Certificados Médicos 1,000.oo

Derechos de Inscripción 1,000.oo

TOTAL 12,000.oo

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases deejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución

financiera pública.

SOLUCIÓN EJERCICIO N° 2

FASE DETERMINADO


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CÓDIGO

1201.0302

DENOMINACIÓN

Derechos y tasas administrativas

DEBE

2,000.00

HABER

4302.0101 Registro civil 2,000.00

CÓDIGO

1201.0302

DENOMINACIÓN


DEBE

3,000.00

HABER

4302.1001 Legalización de documentos 3,000.00

CÓDIGO

1201.0302

DENOMINACI N


DEBE

5,000.00

HABER

4302.1099 Turísticos 5,000.00


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FASE RECAUDADOEJERCICIO Nº 3

CÓDIGO

1201.0302

DENOMINACIÓN


DEBE

1,000.00

HABER

4302.0101 Certificados medicos

1,000.00

CÓDIGO

1201.0302

DENOMINACIÓN


DEBE

1,000.00

HABER

4302.0101 Derechos de inscripción 1,000.00

CÓDIGO

1101.0101

DENOMINACIÓN DEBE

12,000.00

HABER

Caja M/N

1201.0302 Derechos y tasas administrativas 12,000.00


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Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente

al mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo según liquidación adjunta.

El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.

Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas

de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.


TIPO DE OPERACION:DEBE HABER

ASIENTOS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

2101 Impuestos 14,000.00

210101 Impuestos Y Contribuciones2101010501 IGV1101 Caja Y Bancos 14, 000,00110103 Depósitos En Instituciones Financ.Publicas 1101030102 RecursosDirectamente Recaudados.------------------------------- 01--------------------------------------

CONTABILIDAD PRESUPUESTAL: 8501 Ejecución De Ingresos14,000.00

850102 Recursos Directamente Recaudados. 85010201 RecursosDirectamente Recaudados.8201 Presupuesto De Ingreso820102 Recursos Directamente Recaudados.82010201 Recursos Directamente Recaudados. 14,000.00

--------------------------------02---------------------------------------

ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:

9103 Valores Y Garantías 14,000.00 910308 órdenes De Compra Por Ejecutar

9104 Valores Y Garantías Por El Contrario910408 Cheques Girados Por Entregar 14,000.00

Ejercicio Nº 4

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOSESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.


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En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), los trabajadores se

encuentran contratados bajo el Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728);

El área de Recursos Humanos presenta la siguiente información acerca de sus

trabajadores; Personal Administrativo:

NombreFecha deIngreso

Rem.Básica

Asignación

Familiar

Asignaciónpor

Escolaridad(Reintegro)

Movilidad Local

Canastade

Navidad Total

1.-KarinaUnzategui 01/09/2011 1,600.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 2,025.oo

2.- PedroGonzales 01/08/2011 1,500.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,925.oo

3.- GiovannaMoreno 01/08/2008 1,200.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,625.oo

4.- MarioCastro 01/09/2007 1,150.oo 75.oo 50.oo 200 1,475.oo

5,450.oo 300,oo 200.oo 300.oo 800 7,050.oo

*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene

carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de

gratificaciones

Se solicita:


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a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013,

Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos

los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).

SOLUCION DEL EJERCICIO 04

PLANILLA DICIEMBRE 2013


FASE COMPROMISO

DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTO 7,540.00

8301.05 recursos determinados


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8301.0504 Canon y sobre - canon8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,540.00

8401.05 recursos determinados8401.0504 Canon y sobre - canonX/X por el compromiso de la planilla de diciembre

…………………………..x………………………………………

FASE DEVENGADO 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 7,540.00

1501.08 Construcción de estructuras1501.0802 infraestructura vial1501.080202 Por administración directa personal

2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00 2101.03 Seguridad Social2101.0301Presaciones de salud

2101.030101 Régimen de prestaciones de salud2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones

2102 REMUNERACIÓN PENSIÓN Y BENEFICIOS PORPAGAR 6,341.00 2102.01 Remuneraciones por pagarx/x Por la provisión de la planilla…………………………..x………………………………………

FASE GIRADO 7,540.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.05 Recursos Determinado.8401.0504 Canon y sobre - Canon

8601 EJECUCIÓN DE GASTO 7,540.00 8601.05 Recursos Determinado.8601.0504 Canon y sobre - canonx/x por la ejecución del gasto…………………………..x………………………………………

2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00 2101.03 Seguridad Social

2101.0301Presaciones de salud2101.030101 Régimen de prestaciones de salud2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones

2102 REMUNERACIÓN PENSIÓN Y BENEFICIOS PORPAGAR 6,341.00 2102.01 Remuneraciones por pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,540.00 2105.01 Gastos corrientes


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x/x Por el pago de la planilla…………………………..x………………………………………

9103 VALORES Y GARANTÍAS 1,199.00 9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 1,199.00

9104.08 Cheques girados por entregarx/x Por el control del cheques girado…………………………..x………………………………………

FASE PAGADO 9101 VALORES Y GARANT AS POR EL CONTRARIO 1,199.00

9104.08 Cheques girados por entregar9103 VALORES Y GARANT AS 1,199.00

9103.08 Cheques giradosx/x Por el del cheque emitido

…………………………..x………………………………………2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,540.00

2105.02 Gastos corrientes4402 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 7,540.00

4402.01 Traspaso del tesoro públicox/x Por el registro de la transferencia de capital…………………………..x………………………………………

Ejercicio Nº 5

MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR

ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO

PARA LA MEJORA DE LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO)

b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA

INICIAL.

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.

Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a

las Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 390 la fuente de financiamiento


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de esta operación es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON –

CANON MINERO

Por los concepto descritos anteriormente se recibió 1 factura en la cual se ha realizado

el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientesa nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.



Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por

el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor

residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles

(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo;

Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres

años adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto.

Emitiéndose la Orden de Compra Nº 400 la fuente de financiamiento de esta operación

es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO.






Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de

S/. 2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de

baja; el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de

Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.

Efectuar los cálculos de la depreciación de la maquinaria y los siguientes asientos contables:1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:


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Compromiso.

Devengado.

Girado.

Pagado.

Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Las deudas contraídas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes

del proveedor, respectivamente.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración

Financiera SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto

deteriorado.

SOLUCION EJERCICIO N° 5:

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.

Costo de Adquisición 100,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 104,000.00

Tasa de Depreciación Anual: 25%

Depreciación Anual 104,000.00 x 25 % = S/. 26,000.00 Depreciaciónde los primeros tres años, en Nuevos Soles.

Año1 26,000.00

Año2 26,000.00 Año3 26,000.00

Total 78,000.00 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 78,000.00

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:

Inversión Inicial 104,000.00(-) Depreciación Acumulada Año 3 (78,000.00)


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(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 26,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)

(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 35,000.00

Nueva vida útil: 3 años

35,000.00 x 33.333333 % = 11,666.67

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:

Año 4 11,666.67

Año 5 11,666.67

Año 6 11,666.67

Total Depreciación Acumulada 35,000.00


POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS ORDINARIOS:

DEBE HABER

FASE DECOMPROMISO:


8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.00

8301.05 canon.

8301.0504 canon, sobre canon.


8401.05 Canon.

8401.0504 canon y sobre canon.

POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚNORDEN DE COMPRAN° 350.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------


23/42

30

CUENTAS DE ORDEN:



9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000.00

9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar POR ELCONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:



1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.







24/42

31

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS PORCONTRA


100,000.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

100,000.00

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas.

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LAMAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:



8401.05 Canon

8401.0504 canon y sobre canon


8601.05 canon

8601.0504 canon sobre canon

POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:






POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.




9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 100,000.00



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO:


25/42

32

CUENTAS DE ORDEN:

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 100,000.009104.08 Cheques Girados por entregar.

9103 VALORES Y GARANTIAS 100,000.00 9103.08 Cheques Girados.

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN

EL BANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------




4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 100,000.004404.01 Traspasos del Tesoro Público.


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA 4

DEBE HABER

FASE DECOMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.02 Recursos directamente recaudados.


10,000.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000.008401.02 Recursos directamente recaudados.


POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚNORDEN DE COMPRA

N° 360.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:



9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000.00

------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


26/42

33

FASE DELDEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:


1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y

otros 1503.0201 Para Oficina.2103 CUENTAS POR PAGAR




----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000.009102.08 Órdenes de Compra por ejecutar

10,000.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.009101.08 Órdenes de Compra Aprobadas


27/42


28/42

25

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LAMAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DEGIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:


8401.02 Recursos directamente recaudados

8401.0201 Recursos directamente recaudados

8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000.008601.2 Recursos directamente recaudados8601.0201 Recursos directamente recaudados

POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000.002103.01 Bienes y servicios por pagar2103.0101 Bienes y servicios por pagar2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.002105.02 Gastos de Capital

POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE

LA NACIÓN ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.009103.08 Cheques girados9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000.009104.08 Cheques Girados por entregar.POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 165211 DELBANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DEPAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000.009104.08 Cheques Girados por entregar.

9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.00 9103.08 Cheques Girados.


29/42

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 165211 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN

EL BANCO DE LA NACIÓN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------




4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00

4404.01 Traspasos del Tesoro Público.


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2







1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otrosPOR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 2

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------








30/42

27




----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4


5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00

5506.01 baja de bienes



1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 2,000.00

1503.02 maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.021 para oficina

POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

26NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 4





1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otrosPOR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO ALAÑO 4

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

11,666.67


31/42

NOTA DE CONTABILIDAD POR LADEPRECIACION AÑO 5





1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y

AGOTAMIENTO depreciación acumulada de

vehículos, maquinaria y otros


POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO ALAÑO 5

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------






1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO



11,666.67

11,666.67 POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 6

Ejercicio Nº 6

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES YGRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL

PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS

Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto

Legislativo Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:


32/42

29

N° Nombre delTrabajador

Fecha deIngreso ala

Empresa

Remun.Básica

Asignac.Familiar

Asignación por

Escolaridad

Movilidadsupeditada

a laasistenci

a altrabajo

Total

1,-KarinaUnzategui

01/09/2011 1,600.00

75 400.00 50 2,125.00

2,-PedroGonzales

01/08/2011 1,500.00

75 400.00 50 2,025.00

3,-GiovannaMoreno

01/10/2012 1,200.00

75 400.00 50 1,725.00

TOTAL 4,300.00 225.00 1,200.00 150.00 5,875.00

Se solicita:

a. Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE

2,013. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están

comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).

b. Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de

DICIEMBRE 2,013. El importe neto fue cancelado según dispositivos legalesvigentes.

c. Revisar el artículo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS.

Remuneraciones no computables.

Solución Ejercicio Nº 6

a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL2,013

NºNombre

RemuneraciónMensual

Remuneración Afecta

Descuento13 %

O.N.P.

Netoa

Pagar

Aportacióndel

Empleador

9 %ESSALUD

TotalCosto

1

Karina2125.00 1675.00 217.75

1457.25 150.75 1,932.25


33/42

Unzategui

2

Pedro

Gonzales

2025.00 1575.00 204.75 1779.75 141.75

1,820.25

3GiovannaMoreno 1725.00 1275.00 165.75 1440.75 114.75 1,559.25

TOTAL 5875.00 4525.00 588.25 5113.25 407.25 5,311.75 28

b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N° Nombre FechaDeIngreso

Cálculo Gratificación

Bonificación9% TotalAPagar

1 KarinaUnzategui 01/09/2011

1675.00 837.51 75.38 912.89

2 PedroGonzales 01/08/2011

1575.00 787.50 70.88 858.38

3 GiovannaMoreno 01/10/2012

1275.00 425.00 38.25 463.25

TOTAL 4525.00 2050.01 184.51 2,234.52

Resumen: Determinación del Costo Total

CONCEPTO IMPORTE EN NUEVOSSOLES

Total Remuneraciones Diciembre 5,875.00

Total Aportaciones del Empleador aESSALUD Diciembre

407.25

Total Planilla de GratificacionesDiciembre

2,234.52

Costo Total del Empleador Diciembre 8,516.77


34/42

31

*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar

tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el

cálculo de gratificaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 ylas operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

Compromiso.

Devengado.

Girado. Pagado.


35/42

32

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS

ORDINARIOS (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº 145220 del Banco

de la Nación.

FASE: COMPROMISO

FASE: DEVENGADO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

5. GASTOS ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––

5.1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Personal y Obligaciones sociales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––– 8,516.77 5101 Retribuciones y complem. En efectivo5101.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––Personal Administrativo –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

8301 Presupuesto de Gastos 8,516.77

8301.01 Recursos Ordinarios

8301.0101 Recursos Ordinarios 8,516.77

C DIGO DENOMINACI N DEBE HABER

8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 8,516.77

8401.01 Recursos Ordinarios

8401.01 01

Recursos Ordinarios

x/x Por las asignaciones comprometidas por pago de planilla 8,516.77


36/42

33

–––––––––––––––––––––––––––––– 5101.0101 ––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––Personal Administrativo 8,109.52 –– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––– 5103.01011 Contribuciones a Essalud 407.25

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

2.PASIVO 2.1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––Deudas Operacionales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– 8,516.77

2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar2102.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Remuneraciones por pagar 5,875.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––

2101 –––––––––––––––––––––––––Impuestos, ––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––– contribuciones y otros –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––

2101.03 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––

2101.0301 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Prestaciones deSalud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –– –––––––––––––––––––––––––––

2103.0301 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––Régimen de prestaciones de Salud –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––407.25

2103 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.99 ––––––––––


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34

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Otrosgastos por pagar 2,234.52 ––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––– x/x ––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Por elregistro de Planilla –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––

FASE: GIRADO

CÓDIGO DENOMINACIÓN

PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––

–––

––Deudas Operacionales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––8,516.77 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar2102.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––Remuneraciones por pagar 5,875.00 ––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––

2101 –––––––––––– ––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Impuestos, contribuciones y otros

2101.03 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––– –– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

2101.030 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––– 1 ––––––––––––Prestaciones de Salud2103.030 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Régimen deprestaciones –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– de Salud 407.25 ––––––––––––––––––––––


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35

1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103 –– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Cuentas por pagar –––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––

2103.99 Otros gastos por pagar 2,234.52

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.2.1 PASIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––Deudas Operacionales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––– 8,516.77

21052105.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

ObligacionesGastos corrientes tesoro publico ––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Ejercicio Nº 7

INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES

PÚBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIÓN DEL

MARCO PRESUPUESTARIO:


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36

El 20/ 09 se registra las donación de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,

mediante la Resolución del Titular del Pliego que acepta la donación N° 2002-13,

suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefónica del

Perú s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del

Banco de La Nación, según el siguiente detalle:

CONCEPTO: ImporteEn NuevosSoles

Efectivo 200,000

Bienes Corrientes (Materiales y Útiles de Oficina) 300,000

Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000

TOTAL 1’100,000

También se solicita la ampliación del marco presupuestario, vía y un crédito

presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles.

Para la ampliación se ha firmado la Resolución del Titular del Pliego Nº 2,015 – 13

que aprueba el procedimiento de incorporación al presupuesto Institucional el

mencionado importe de S/. 200,000.


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37


FASEDETERMINADO:


1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00

1301,05 materiales y utiles

1301,0501 de Oficina.

1301,050102 papeleria en general, utiles y materiales de oficina.

4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES 300,000.00

4401,0203 en bienes

4401,020304 de otras unidades de gobierno

POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N° 2002-13.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.


4403 DONACIONES 600,000.00

4403.02 en bienes

4403.0203 de otras entidades

4403.020304 de otras entidades

POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE RECAUDADO:


8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES 200,000.00

8501,04 Donaciones y transferencias.


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38

8501,0401de donaciones..

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00

8201,04 donaciones y tranferencias

8201,0401 donacionesPOR EL REGISTRO DEL EFECTIVO.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


1101 CAJA Y BANCOS 2000,000.00

1101,01 caja1101,0101 caja M/N

4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO200,000.00

4401,01 en efectivo

4401,0103 de otras unidades de gobierno

4401,020304 del gobierno nacional

POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS 200,000.001101,03 depositos en inst. Financieras publicas

1101,0301 cuentas corrientes

1101 CAJA Y BANCOS200,000.00

1101,01 caja

1101,0101 caja M/NPOR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA NACION.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


42/42

caso practico _ grupal

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