HOJA DE TRABAJO CASO Nº 2 Empresa San JoséS.A.C.

Op.1

Cheques en cartera 8,000 101/104abonos de clientes en cta 105,000 121/104

113,000Op.2

Esalud Dic. 2010 2,150 4031/104ONP Dic. 2010 3,050 4032/104

5,200

Op.3

Descripcion de la compra IGV Total

85,680.00 871,322.03 156,837.97 1,028,160.00

871,322.03 156,837.97 1,028,160.00601 4011 421

Destino/ transferenciaAlmacen 871,322.03 201/611

Pago: Contado Ene.-Nov. 942,480.00 421/104

Op.4 Servicios afectos a detracciòn

Descripcion de la compra IGV Total

Servicio de Limpieza 588.00 105.84 693.84

Servicio de Vigilancia 3,900.00 702.00 4,602.00

4,488.00 807.84 5,295.84

638 4011 421

Destino/ transferencia

Gastos administrativos 4,488.00 94/79

Pago:

Descripcion Proveedor Total

Precio Compra Mensual

Base imponilble

Anual

Mercaderias 6,000 unid. x 14.28 Mensual

Base imponilble

Detracción 12%

Detracc.Redondeado

APLICABLE A MONTOS SUPERIORES DE S/.700.00

HOJA DE TRABAJO CASO Nº 2

Servicio de Limpieza 0.00 693.84 693.84

Servicio de Vigilancia 552.24 552.00 4,050.00 4,602.00552.24 552.00 4,743.84 5,295.84

421 421 104Op.5

Venta Mercadería IGV Total

130,000.00 1,560,000.00 280,800.00 1,840,800.00

701 4011 121

Op.6Facturación anual 78,000 unidadesCobro:al contado 71,500 unid. 1,687,400.00 104/121 Registro 1

al credito 6,500 unid.letra 153,400.00 aplicar 3% interes1,840,800.00

Emision de Nota de Debito por interes 3% de 153,400.00

Ingresos Por Intereses IGV Total

3% interes por 45 dias 4,602.00 828.36 5,430.36

779 4011 121 Registro 2

Credito a 1 letra Nota debito Total letraCanje letra 153,400.00 5,430.36 158,830.36 Registro 3

123/121

Op.7

Liquidacion de impuestos IGVIGV Total Ventas 1,560,000.00 280,800.00

4,602.00 828.36Total Ventas 1,564,602.00 281,628.36

871,322.03 -156,837.97Compras (credito fiscal Limp.y Vig) 4,488.00 -807.84

Total compras 875,810.03 -157,645.81IGV x por Pagar 123,982.55 4011

Ventas mensuales S/.

Base imponilble Anuales

ventas 6,500 unid x S/. 20.00 mensuales no incluye IGV

Base imponilble Anuales

Base imponilble

Compras (credito fiscal Existencias)

APLICABLE A MONTOS SUPERIORES DE S/.700.00

HOJA DE TRABAJO CASO Nº 2

Renta (Reg General) 1,564,602.00 2% 31,292.04 4017

Op.8 155,274.59 104Depreciación anual

Activos Valor adquisición

335 Muebles y enseres 36,000.00 10% 3,600.00 681/391

336 Equipos de Computo 24,000.00 25% 6,000.00 681/391Total 60,000.00 9,600.00

DestinoGastos Administrativos 9,600.00 94/78

Op.9COSTO DE VENTAS

CANTIDAD C.Unit IMPORTESaldo Inicial 10,000 10.00 100,000.00mas compras 72,000 12.10 871,322.03Total Ingresos -compras 82,000 971,322.03Salidas 10,000 10.00 100,000.00

68,000 12.10 822,800.00Total salidas- venta 78,000 922,800.00 691/201 Costo de Ventas

Saldo Final 4,000 12.10 48,400.00

Tasa de depreciación

Depreciación anual

Kardex Salidas de Almacén

El PCE señala que para efectos de presentación en el BG los saldos deudores se presentarán en el activo

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CASO Nº 2 BALANCE CONSTRUCTIVO EMPRESA SAN JOSÉ SAC

Sumas Del Mayor Saldos Transferidas Inventario Result por Naturaleza Result por Función

Cta Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdida Ganancia Perdida Ganancia

Total 10 1,854,400.00 1,116,250.43 738,149.57 738,149.57

Total 12 2,110,060.72 1,951,230.36 158,830.36 158,830.36

Total 20 971,322.03 922,800.00 48,522.03 48,522.03

Total 33 60,000.00 0.00 60,000.00 60,000.00

Total 39 0.00 21,600.00 21,600.00 0.00 21,600.00

Total 40 318,120.40 286,828.36 31,292.04 31,292.04

Total 41 0.00 5,020.00 5,020.00 0.00 5,020.00

Total 42 947,775.84 1,033,455.84 85,680.00 0.00 85,680.00

Total 50 0.00 305,000.00 305,000.00 0.00 305,000.00

Total 59 8,220.00 0.00 8,220.00 8,220.00

Total 60 871,322.03 0.00 871,322.03 871,322.03

Total 61 0.00 871,322.03 871,322.03 922800 51,477.97

Total 63 4,488.00 0.00 4,488.00 4,488.00

Total 68 9,600.00 0.00 9,600.00 9,600.00

Total 69 922,800.00 0.00 922,800.00 922,800.00 922,800.00

Total 70 0.00 1,560,000.00 1,560,000.00 1,560,000.00 1,560,000.00

Total 77 0.00 4,602.00 4,602.00 4,602.00 4,602.00

Total 78 0.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00

Total 79 0.00 4,488.00 4,488.00 4,488.00

Total 94 14,088.00 0.00 14,088.00 14,088.00 14,088.00

Total general 8,092,197.03 8,092,197.03 2,867,312.03 2,867,312.03 936,888.00 936,888.00 1,045,014.00 417,300.00 936,888.00 1,564,602.00 936,888.00 1,564,602.00

627,714.00 627,714.00 627,714.001,045,014.00 1,045,014.00 1,564,602.00 1,564,602.00 1,564,602.00 1,564,602.00

Diario

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San josé S.A.C.LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER………………1……………..

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 54,000.00101 Caja 8,000.00104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 46,000.00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 105,000.00121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar 105,000.00

20 Mercaderías 100,000.00201 Mercaderías manufacturadas 100,000.00

33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos 60,000.00335 Muebles y Enseres 36,000.00336 Equipos Diversos 24,000.00

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 12,000.00391 Depreciación Acumulada 12,000.00

40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 5,200.004031 Regimen de Prestaciones de Salud 2,150.004032 ONP 3,050.00

41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar 5,020.00415 Beneficios Sociales de los Trabajadores 5,020.00

50 Capital 305,000.00501 Capital Social 305,000.00

59 Resultados Acumulados 8,220.00592 Pérdidas Acumuladas

………………2……………..10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 113,000.00

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 113,000.0010 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8,000.00

101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 105,000.00

121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar 105,000.00

x/x Por el deposito de los cheques en cartera y depos de cob fact………………3……………..

40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 5,200.004031 Regimen de Prestaciones de Salud 2,150.004032 ONP 3,050.00

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,200.00104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

x/x Por el pago de Essalud y ONP………………4……………..

60 Compras 871,322.03601 Mercaderías 871,322.03

40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 156,837.974011 Impuesto General a las Ventas 156,837.97

42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 1,028,160.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar

x/x Por la compra de mercaderias en el año………………5……………..

20 Mercaderías 871,322.03201 Mercaderías manufacturadas 871,322.03

61 Variación de Existencias 871,322.03611 Mercaderías

x/x Por la transferencia de las compras de existencias………………6……………..

42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 942,480.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 942,480.00

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 942,480.00104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

x/x Por el pago enero a noviembre………………7……………..

63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 4,488.00638 Servicios de Contratistas 4,488.00

40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 807.844011 Impuesto General a las Ventas 807.84

42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 5,295.84421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar

x/x Por la provisión de los servicios

x/x Por el activo pasivo y capital al inicio de las actividades comerciales del año 2012

Diario

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San josé S.A.C.LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER………………8……………..

94 Gastos Administrativos 4,488.0079 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos 4,488.00

x/x Por el destino de la cuenta anterior………………9……………..

42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 5,295.84421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar-detraccion 552.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 4,743.84

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,295.84104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

x/x Por el deposito cta detracccion y pago a proveedores………………10……………..

12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 1,840,800.00121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar

40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 280,800.00 280,800.004011 Impuesto General a las Ventas

70 Ventas 1,560,000.00 1,560,000.00701 Mercaderías

x/x Por la venta de mercaderias anuales 78,000 unidades………………11……………..

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,687,400.00104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 1,687,400.00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 1,687,400.00121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar

x/x Por el cobro de las ventas de 71,500 unidades………………12……………..

12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 5,430.36121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar

40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 828.36 828.364011 Impuesto General a las Ventas

77 Ingresos Financieros 4,602.00 4,602.00779 Otros ingresos financieros

x/x Por la nota de Debito del 3% de interes………………13……………..

12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 158,830.36123 Letras Por Cobrar 158,830.36

12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 158,830.36121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar 158,830.36

x/x Por el canje de factura a letra mas intereses

………………14……………..40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 155,274.59

4011 Impuesto General a las Ventas 123,982.554017 Impuesto a la Renta 31,292.04

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 155,274.59104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

x/x Por los pagos de los Impuestos gobierno central y local………………15……………..

68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 9,600.00681 Depreciación - Inmuebles, Maq. y equipo 9,600.00

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 9,600.00391 Depreciación Acumulada

x/x Por la provisión de la depreciación

………………16……………..94 Gastos Administrativos 9,600.00 9,600.0078 Cargas Cubiertas por Provisiones 9,600.00

x/x Por el destino de depreciación………………17……………..

69 Costo de Ventas 922,800.00691 Mercaderías 922,800.00

20 Mercaderías 922,800.00201 Mercaderías Manufacturada

x/x Por el costo de ventas del ejercicio8,092,197.03 8,092,197.03

SAN JOSÉS.A.C.Estado de Ganancias y Pérdidas

al 31 de Diciembre de 2012(En nuevos soles)

Notas

Ingresos Operacionales

Ventas Netas (ingresos operacionales) 1,560,000

Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos 1,560,000

Costo de Ventas (Operacionales) (922,800)

Otros Costos Operacionales

Total Costos Operacionales (922,800)

Utilidad Bruta 637,200

Gastos de Ventas 0

Gastos de Administración (14,088)

Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos

Otros Ingresos

Otros Gastos

Utilidad Operativa 623,112

Ingresos Financieros 4,602

Gastos Financieros

627,714

Participación de los trabajadores 0

Impuesto a la Renta (188,314)

Utilidad (Perdida) del Ejercicio 439,400

10% Reservas (43,940)

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 395,460

Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación

Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados

Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta

#REF!

PLAN DE CUENTASCODIGO NOMBRE

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros14 Cuentas por Cobrar al personal, a los Acc.(socios) Direc.y Gerentes16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros18 Servicios y Otros Contratados por Anticipados19 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa20 Mercaderías21 Productos Terminados22 Sub Productos, Desechos y Desperdicios23 Productos en Proceso24 Materiales Primas 25 Materiales Auxiliares, Sumnistros y Repuestos26 Envases y Embalajes28 Existencias por Recibir29 Desvalorización de Existencias31 Valores33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos34 Intangibles35 Activos Biologicos36 Inmuebles, Máq. Y Equipos-Leyes de Promoción37 Activos Diferidos38 Otros Activos39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados40 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar 41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros45 Obligaciones Financieras46 Cuentas por pagar diversas-Terceros47 Cuentas por pagar diversas-Relacionadas48 Provisiones49 Pasivo Diferido50 Capital55 Accionariado Laboral56 Capital Adicional57 Excedente de Revaluación58 Reservas59 Resultados Acumulados60 Compras61 Variación de Existencias62 Cargas de Personal, Directores y Gerentes63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros64 Tributos por Pagar65 Cargas Diversas de Gestión66 Cargas Excepcionales67 Cargas Financieras68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones69 Costo de Ventas70 Ventas71 Variación de la Producción Almacenada72 Producción del Activo Inmovilizado

73 Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos74 Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos75 Otros Ingresos de Gestión76 Ganancias por medición de Activos no Financieros al Valor Razonable77 Ingresos Financieros78 Cargas Cubiertas por Provisiones79 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos80 Margen Comercial81 Produccción del Ejercicio82 Valor Agregado83 Excedente Bruto (o Insuficiencia bruta) de Explotación84 Resultado de Explotación85 Resultado antes de participaciones e Impuestos86 Participaciones de los trabajadores88 Impuesto a la Renta89 Determinación del Resultado del Ejercicio90 Cuentas Reflejas91 Costos por Distribuir92 Costo de Producción93 Centro de Costos94 Gastos Administrativos95 Gastos de Ventas96 Inventarios Permanentes97 Gastos Financieros98 Resultado Analitico

101 Caja 102 Fondos Fijos103 Remesas en Tránsito104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras105 Certificados Bancarios106 Depósitos a Plazo108 Otros Depósitos109 Fondos Sujetos a Restricción121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar122 Anticipos Recibidos123 Letras Por Cobrar129 Cobranza Dudosa141 Préstamos al Personal142 Préstamos a Directores144 Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones161 Préstamos a Terceros162 Reclamaciones a Terceros163 Intereses Por Cobrar164 Depósitos en Garantía165 Venta de Activo Inmovilizado168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas181 Costos Financieros182 Seguros183 Alquileres189 Otros Gastos contratados por anticipado191 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros192 Cuentas por Cobrar Comerciales -Realacionadas193 Cuentas por Cobrar al personal, a los Accionistas(socios) Directores y Gerentes194 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros

195 Cuentas por Cobrar Diversas -Relacionadas201 Mercaderías manufacturadas202 En Consignación241 Materias Primas y Auxiliares242 Materiales Auxiliares251 Envases y Embalajes252 Embalajes261 Utiles de Escritorio262 Utiles de Aseo y Limpieza263 Accesorios y Repuestos264 Combustibles y Lubricantes281 Mercaderías282 Materias Primas y Auxiliares283 Envases y Embalajes311 Acciones314 Otros Títulos315 Cédulas Hipotecarias316 Bonos del Tesoro317 Bonos Diversos318 Otros Titulos Representativos de Acreencias319 Provisión para Fluctuaciones de Valores331 Terrenos332 Edificios y Otras Construcciones333 Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotación334 Unidades de Transporte335 Muebles y Enseres336 Equipos Diversos337 Unidades de Reemplazo338 Unidades por Recibir339 Trabajos en Curso341 Concesiones y Derechos342 Patentes y Marcas343 Gastos de Investigación344 Gastos de Explotación345 Gastos de Estudios y Proyectos346 Gastos de Promoción y Pre-Operativos347 Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones361 Terrenos362 Edificios y Otras Construcciones363 Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotación364 Unidades de Transporte365 Muebles y Enseres366 Equipos Diversos367 Unidades de Reemplazo368 Unidades por Recibir369 Trabajos en Curso371 Concesiones y Derechos372 Patentes y Marcas373 Gastos de Investigación374 Gastos de Explotación375 Gastos de Estudios y Proyectos376 Gastos de Promoción y Pre-Operativos377 Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones381 Interes Por Devengar

382 Seguros Pagados Por Adelantado383 Alquilers Pagados Por Adelantado384 Entregas a Rendir Cuentas385 Pago a cuenta del IR389 Otras Cargas Diferidas391 Depreciación Acumulada393 Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos394 Amortización Intangibles396 Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promoción397 Amortización Intangibles - Leyes de Promoción401 Impuesto General a las Ventas402 Impuesto a la Renta 3ra.403 Essalud404 Oficina Nacional de Pensiones405 Ies406 Gobiernos Locales411 Remuneraciones por Pagar413 Participaciones de los trabajadores por Pagar415 Beneficios Sociales de los Trabajadores419 Otras Remuneraciones por Pagar421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar422 Anticipos a proveedores423 Letras por Pagar451 Accionistas domiciliarios452 Accionistas no domiciliarios453 Participación de los socios461 Reclamaciones de Terceros464 Pasivo por Instrumentos financieros466 Intereses por pagar467 Depósitos en garantía468 Otras cuentas por pagar469 AFP471 Otras cuentas por pagar-AFP472 Adelantos de compensación por tiempo de servicios473 Jubilación481 Garantía sobre ventas482 Provisión para pérdidas en ventas a futuro483 Provisión para pérdidas por litigio484 Provisión para autoseguro485 Provisión para investigación científica y tecnológica491 Ventas diferidas492 Costos diferidos493 Intereses diferidos499 Otras ganancias diferidas501 Capital Social502 Capital personal509 Cuenta personal del propietario551 Acciones laborales552 Remanente para acciones laborales557 Certifecados provisionales de participación patrimonial559 Acciones laborales por emitir561 Donaciones562 Primas de emisión563 Otros aportes de accionistas (o socios)

581 Reinversion582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas591 Utilidades no distribuidas592 Pérdidas acumuladas601 Mercaderías602 Materias Primas603 Materiales Auxliares, Suministros y Repuestos604 Envases y Embalajes609 Gastos vinculados con las compras611 Mercaderías612 Materias Primas613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos614 Envases y Embalajes621 Remuneraciones622 Otras Remuneraciones623 Indemnización al Personal624 Capacitación625 Atención al Personal626 Gerentes627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones628 Retribuciones al Directorio629 Beneficios Sociales de los Trabajadores631 Transporte Correos y Gastos de Viaje632 Asesoría y Consultoría633 Producción encagada a terceros634 Mantenimiento y Reparaciones635 Alquileres636 Servicios básicos- Luz, Agua, Telefono637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas638 Servicios de Contratistas639 Otros servicios prestados por terceros641 Gobierno Central642 Gobierno Regional643 Gobierno Local644 Otros Tributos651 Seguros 652 Regalías653 Suscripciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operac.discontinuadas656 Suministros658 Gestión Medioambiental659 Otras gastos de gestión661 Activo Realizable662 Activo Inmovilizado671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 672 Perdida por Instrumentos Financieros Dderivados673 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazo674 Intereses por prestamos y otras obligaciones675 Gastos en operaciones por factoraje

676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medicion de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable678 Participación en resulatdos de entidades realcionadas679 Otros gastos financieros681 Depreciación - Inmuebles, Maq. y equipo682 Amortización de intangibles683 Agotamiento684 Valuación de Activos685 Deterioro de valor de los activos686 Provisiones691 Mercaderías692 Productos Terminados693 Subproductos, desechos y desperdicios694 Servicios695 Gastos por Desvalorizaciòn de Existencias701 Mercaderías702 Productos Terminados703 Subproductos, desechos y desperdicios704 Prestación de servicios709 Devoluciones sobre ventas711 Variación de productos terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios713 Variación de productos en proceso714 Variación de envases y embalajes715 Variación de existencias de servicios721 Inmuebles, maquinarias y equipo722 Inrtangibles751 Explotación de servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres diversos756 Recuperación de impuestos758 Subsidios recibidos759 Otros ingresos diversos761 Enajenación de valores762 Enajenación de inmuebles, maquinas y equipo763 Enajenación de intangibles764 Recuperación de castigos de cuentas incobrables765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores766 Devolución de impuestos768 Ingresos extraordinarios769 Otros ingresos excepcionales771 Intereses sobre préstamos otorgados772 Rendimientos ganados773 Intereses persibidos sobre bonos y otros títulos similares774 Intereses sobre depósitos775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Ganancia por diferencia de cambio777 Dividendos percibidos779 Otros ingresos financieros791 Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos861 Participación de los trabajadores862 Participación Comunidad Laboral 863 Participación patrimonial de los trabajadores

864 Investigación científica y tecnológica881 Pagos a Cuenta901 Existencias iniciales902 Conmpras reflejas903 Gastos de personal reflejos904 Servicios de terceros reflejos905 Cargas de gestión reflejas906 Cargas Financieras907 Provisiones reflejas908 Ventas reflejas910 Existencias finales reflejas911 Materias Primas912 Materias auxiliares, envases y embalajes913 Sueldos y salarios914 Cargas sociales915 Depreciaciones 916 Fuerza motriz921 Materias primas922 Materiales auxiliares, envases y embalajes923 Mano de obra924 Cargas sociales925 Depreciaciones926 Fuerza motriz931 Producción en curso932 Costo de Ventas941 Gastos Administrativos942 Utiles de Escritorio943 Gastos generales944 Sueldos y salarios945 Cargas sociales946 Depreciaciones951 Gastos de Ventas952 Comunicaciones953 Comiciones954 Sueldos y salarios955 Cargas sociales956 Depreciaciones961 Materias primas962 Materiales auxiliares, envases y embalajes963 Producción en preceso965 Existencia por recibir971 Gastos financieros

4011 Impuesto General a las Ventas4017 Impuesto a la Renta 4031 Regimen de Prestaciones de Salud4032 ONP4111 Sueldos y salarios por pagar Pagar4114 Gratificaciones por Pagar4115 Vacaciones por Pagar4151 Compensacion por Tiempo de Servicios5921 Perdidas Acumuladas6211 Sueldos6214 Gratificaciones6271 Regimen de Prestaciones de Salud

6592 Sanciones Administrativas6841 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa