capÍtulo ii: auditorÍa ambiental 2.0...
TRANSCRIPT
CAPÍTULO II: AUDITORÍA AMBIENTAL
2.0 INTRODUCCIÓN.
La preocupación por la protección del medio ambiente ha alcanzado una
considerable importancia en los últimos años, convirtiéndose en tema de interés para
las empresas y gobiernos, así como para los ciudadanos y la opinión pública en
general. En forma paralela a este fenómeno de creciente concienciación por parte de
la sociedad y de los poderes públicos se va desarrollando en los diferentes países
una legislación medioambiental que, en algunos casos, supone un gran esfuerzo de
adaptación por parte de las empresas. De hecho, la normativa medioambiental
existente ha ido adquiriendo paulatinamente un mayor grado de complejidad y su
incumplimiento puede llegar a suponer, en determinados casos, fuertes multas y/o
sanciones.
Este fenómeno ha impulsado a la reflexión de ámbito empresarial, de forma
que se ha comenzado a valorar la posibilidad de que las actividades desarrolladas
por las empresas no ocasionen daño al medio ambiente. Esta toma de conciencia
coincide con la de los diferentes estamentos que intervienen en el proceso
productivo, razón por la cual se ha ido haciendo necesario introducir la problemática
del medio ambiente en el proceso diario de toma de decisiones. Así, la
responsabilidad presente y futura por los temas medioambientales se ha convertido,
hoy en día algo imprescindible.
De este modo, aparece un nuevo factor a considerar para el desarrollo exitoso
de cualquier empresa. Se trata de desarrollar una política ambiental adecuada,
acorde, en principio, con los objetivos de interés social que determina la sociedad en
general. A la vez, esta política medioambiental puede convertirse en una poderosa
herramienta de marketing si se utiliza correctamente.
15
2.1. La Auditoría Medioambiental.La Auditoría Medioambiental surge como resultado de esta creciente
preocupación acerca de la problemática medioambiental y del papel asumido por las
empresas en cuanto a la responsabilidad que les concierne. Se trata de una
herramienta poderosa, capaz de evaluar y sentar las bases de una política cuidadosa
con el medio ambiente, que tenga en cuenta el entorno que rodea a las industrias.
Las empresas que desean conocer y analizar su situación respecto al medio
ambiente realizan auditorías de este tipo, ya sean internas, efectuadas por la propia
empresa o externas, solicitadas a organizaciones especializadas.
La Auditoría Medioambiental se convierte entonces en un instrumento de gestión
que garantiza el correcto funcionamiento de las políticas adoptadas sobre el medio
ambiente, proporcionando ventajas tanto a la propia empresa como al entorno
natural en que ésta se desenvuelve.
Como herramienta, resulta cada vez más imprescindible dentro de la gestión
empresarial, si se quiere asegurar que las actividades puestas en práctica por las
empresas no contribuyan al deterioro sobre el medio ambiente. En muchos casos, la
Auditoría Medioambiental resulta incluso de obligado cumplimiento, dependiendo de
la legislación vigente.
La auditoría debe saber conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el de la
obtención de beneficios, con el de protección del medio ambiente.
El desarrollo económico sostenido de las organizaciones ha de ser compatible
con la conservación del medio ambiente y para ello es necesario lograr un equilibrio
entre ambos.
Tal vez la principal diferencia entre otros tipos de auditorías de empresa que se
han venido desarrollando a lo largo de la obra y la Auditoría Medioambiental (también
llamada ecoauditoría), sea el carácter multidisciplinario de esta última, que permite
aunar el esfuerzo de gran cantidad de profesionales, entre ellos juristas, técnicos y
científicos.
16
2.2 Auditoría Ambiental.La auditoría contable, surge por el derecho que tienen los que entregan dinero a otros
para que estos lo administren y gestionen, a recibir cumplida y exacta información
sobre las actuaciones de administradores y gerentes, así como de las repercusiones
patrimoniales sobre el ente administrativo.
Según se ha ido haciendo más compleja la actividad de los sujetos económicos, las
técnicas, métodos y objetivos de la auditoría han ido, de forma acompañada,
evolucionando para poder atender a los requerimientos existentes. Los auditores se han ido
preocupando por superar la mera auditoría de legalidad, financiera y de cumplimiento,
para llegar a otro tipo de auditoría que, incluyendo la anteriormente señalada, ofreciera más
información a empresarios, accionistas y público en general. De esta manera surgen así las
auditorías de gestión y operativas, de eficiencia y económica.
En este marco, y para responder a las necesidades sociales imperantes, es donde surge
una nueva modalidad de auditoría: la Auditoría Ambiental, como instrumento de protección del
medio ambiente, susceptible de integrarse en la realización de las auditorías clásicas
que se vienen efectuando.
En Europa se inicia en Holanda, destacándose los estudios realizados por la Cámara
de Comercio Internacional en 1989.1
Este tipo de auditorías comienzan a realizarse de forma esporádica a principio de los
años 90, se desarrollan de forma más generalizada a partir de los años 93 - 94; y son los
años 95 y 97 los que marcan el verdadero impulso de estas prácticas medio ambientales
en las empresas.
2.3. ¿Qué es una norma? Una norma es un documento de aplicación voluntaria que contiene especificaciones
técnicas en los resultados de la experiencia y del desarrollo tecnológico. Las normas son el
1 Martínez Sanz, María Luz. La Fiscalización Superior en los Umbrales del Siglo XXI: Auditoría Ecológica Revista Olacefs, Vol. 1, Agosto de 1993. Pág. 3 -5.
17
fruto del entre todas las partes interesadas e involucradas en la actividad objeto de la
misma. Además aprobarse por un Organismo de Normalización reconocido.
Las normas son las herramientas fundamentales para el desarrollo industrial y comercial
de una empresa, que sirven como base para mejorar la calidad en la gestión de las
empresas, en la fabricación de los productos, en la prestación de servicios, etc.,
aumentando la competitividad en los mercados nacionales e internacionales.
2.3.1. ¿Qué es una norma ISO?
2.3.1.1. Normas ISO.La Organización Internacional para la Normalización (ISO) es la entidad
responsable para la normalización a escala mundial con una agrupación hasta la fecha
de 91 países. La Dirección General de Normas (DGN) de la Secretaría de Economía
es la representante de ISO en México. ISO está formado por comités técnicos, cada
uno de los cuales es responsable de la normalización por cada área de especialidad
desde, por ejemplo, asbestos hasta el zinc. El propósito ISO es promover el
desarrollo de la normalización para fomentar a nivel internacional el intercambio de
bienes y servicios y en actividades económicas, intelectuales, científicas y tecnológicas.
El resultado del trabajo técnico dentro de ISO se publica en forma final como normas
internacionales.
2.3.1.1.1 Normas ISO 9000.El Comité Técnico 176 (ISO/TC 1I6) se formó en 1979 para armonizar la creciente
actividad a nivel mundial en administración y aseguramiento de calidad. La nueva familia
ISO 9000 se volvió vigente a partir del 15 de Diciembre de 2000 y sustituye a la versión
1994, cuya vigencia es hasta el 14 de Diciembre de 2003.
La versión 1994 de ISO 9000 es una serie de normas que principalmente se
dividen en normas de guía y normas contractuales. Las normas de guía sirven para
aclarar algunos requisitos contenidos en las normas contractuales, que son aquellas
18
normas que están sujetas a certificación y que se aplican especialmente cuando existe
una relación entre dos partes, cliente y proveedor, mediados por un contrato.
La nueva familia ISO 9000 versión 2000 consiste en las siguientes normas:
2.3.1.1.2. ISO 9000.
La familia de normas ISO 9000 es un conjunto de normas de calidad que se
pueden aplicar en cualquier tipo de organización (empresa de producción, empresa
de servicios, administración pública).
Su implantación en estas organizaciones, un duro trabajo, supone una gran
cantidad de ventajas para sus empresas.
2.3.1.1.2.1. Beneficios de las normas ISO 9000.
Los principales beneficios son:
• Reducción de rechazos e incidencias en la producción o prestación del
servicio.
• Aumento de la productividad.
• Mayor compromiso con los requisitos del cliente.
• Mejora continua.
La familia de normas apareció por primera vez en 1987 teniendo como base una
norma estándar británica (BS), y se extendió principalmente a partir de su versión de
1994, estando actualmente en su versión 2000.
La principal norma de la familia es: ISO 9001:2000 - Sistemas de Gestión de la
Calidad - Requisitos.
Y otra norma es vinculante a la anterior: ISO 9004:2000 - Sistemas de Gestión de
la Calidad - Fundamentos y Vocabulario.
19
Las normas ISO 9000 de 1994 estaban principalmente pensadas para
organizaciones que realizaban proceso productivo, y por tanto su implantación en
empresas de servicios era muy dura y por eso se sigue en la creencia de que es un
sistema bastante burocrático.
Con la revisión del 2000 se ha conseguido una norma bastante menos
burocrática para organizaciones de todo tipo, y además se puede aplicar sin
problemas en empresas de servicios e incluso en la Administración Pública.
Para verificar que se cumple con los requisitos de la norma, existen unas
entidades de certificación que dan sus propios certificados y permiten el sello. Estas
entidades están vigiladas por organismos nacionales que les dan su acreditación.
Para la implantación, es muy conveniente que apoye a la organización una
empresa de consultoría, que tenga buenas referencias, y el firme compromiso de la
Dirección de que quiere implantar el Sistema, ya que es necesario dedicar tiempo del
personal de la empresa para implantar el sistema de calidad.
2.3.1.1.2.2. Normas de la serie 9000.
La normativa de gestión de la calidad lo constituyen las normas de la serie ISO
9000 que se han desarrollado en el Comité Técnico TC 176.
2.3.1.1.2.3. Normas más importantes de la serie ISO 9000.Las cuatro normas más importantes relativas a la implantación y certificación
de Sistemas de la Calidad, lo constituye la familia de normas ISO 9000:2000:
- Norma ISO 9000:2000. Sistemas de gestión de la calidad. Fundamentos y vocabulario. Esta norma
describe los conceptos genéricos de los sistemas de gestión de la calidad e incluye
la terminología utilizada en ellos.
20
Sustituye a las normas ISO 8402:1994 e ISO 9000-1:1994, apartados 4 y 5.
- Norma ISO 9004:2000. Sistemas de Gestión de la Calidad. Directrices para la mejora del desempeño.
La nueva Norma ISO 9004:2000 está basada en principios de la gestión de la
Calidad Total : enfoque en los clientes, liderazgo, participación de las personas,
enfoque al proceso, enfoque sistemático a la gestión, mejora continua, enfoque
objetivo a la toma de decisiones, y las relaciones mutuamente beneficiosas con los
proveedores. Constituye una guía con recomendaciones para aquellas
organizaciones que deseen ir más allá de los requisitos establecidos en la Norma
ISO 9001 y que vayan por el camino de la mejora continua hacia modelos de
excelencia o de calidad total.
- Norma ISO 19011:2002. Directrices para la auditoría de sistemas de gestión de la
calidad y/o medioambiental.
La presente norma indica directrices básicas para la realización de una
auditoría conjunta de ISO 9.001 e ISO 14.001.
- Norma ISO 9001:2000.Sistemas de gestión de la calidad. Requisitos.
Constituye la norma internacional de referencia para la certificación de los
Sistemas de Gestión de la Calidad.
Consta de los siguientes elementos fundamentales:
• Responsabilidad de la dirección (política de la calidad, objetivos, responsabilidad y
autoridad, comunicación interna y revisión por la dirección).
• Provisión de recursos (recursos humanos, formación, infraestructura y ambiente de
trabajo).
21
• Realización del producto (planificación, procesos relacionados con el cliente,
diseño y desarrollo, compras, producción y prestación del servicio y control de los
dispositivos de seguimiento y medición).
• Medida, análisis y mejora (seguimiento y medición, control de los productos no
conformes, análisis de datos y mejora continua).
• ISO 9000:2000 describe los principios y terminología de los sistemas de
gestión de calidad.
• ISO 9001:2000 especifica los requisitos para los sistemas de gestión
aplicables a toda organización que necesite demostrar su capacidad para
proporcionar productos que cumplan los requisitos de sus clientes y los
reglamentarios. Su fin es la satisfacción del cliente. Es la única norma sujeta a
certificación. Desaparecen ISO 9002:1994 e ISO 9003:1994.
• ISO 9004:2000 proporciona directrices que consideran tanto la eficacia como
la eficiencia del sistema de gestión de la calidad. Su objetivo es la mejora en
el desempeño de la organización.
• ISO 19011 proporciona orientación relativa a las auditorías a sistemas de
gestión de la calidad y de gestión ambiental.
En realidad es erróneo pensar en ISO 9000 como un fin per se. Esto es tan solo
una parte de la estructura sobre la cual se debe fundamentar la administración por
calidad en una empresa como un inicio para crear una cultura de calidad y lograr el
mejoramiento continúo. ISO 9000 es visto por muchos expertos como un buen inicio
para un programa de calidad, porque representa la destilación de las mejores
prácticas de administración de la calidad. La reingeniería y otras herramientas o
modelos son igualmente útiles (el Premio Nacional de Calidad es una herramienta
excelente de autoevaluación para procesos de calidad total o el propio anexo de
autoevaluación contenido en ISO 9004:2000) y pueden complementar a ISO 9000,
22
aunque hay que tener la precaución al emplearlas y evitar su uso como si se tratara
de recetas, fórmulas mágicas o de éxito, así como contemplar el proceso ISO 9000
como estratégico. La ventaja de ISO 9000 es que ha sido un éxito dentro del campo
de la normalización porque por primera vez existe una serie que representa el
consenso mundial sobre las mejores prácticas de gestión para la calidad. 1.
Modificaciones en la estructura de la familia de normas de gestión de calidad ISO
9000 La familia de normas ISO 9000, versión 1994 (ISO 9001, 9002, 9003, 9004), se
redujo hacia dos normas, la ISO 9001; versión 2000, que reemplaza las normas ISO
9001, 9002 y 9003; la ISO 9004, versión 1994 se reemplaza por la ISO 9004, versión
2000. Las guías de auditoría en calidad y medioambiente se integraron en una sola,
la ISO 19011. La norma ISO 9000 (nomenclatura, definiciones, lenguaje) se
mantiene.
La nueva versión de la norma ISO 9001 pretende ser menos extenso, más
comprensible y con una orientación hacia los objetivos globales de desempeño de la
organización. La descripción de la norma es bastante abierta y concisa. Al contrario,
la guía de la gestión de sistemas de calidad, la ISO 9004, versión 2000, es mucho
más extensa y contiene varios ejemplos de buenas prácticas que facilitan el diseño
del sistema de gestión de calidad; al igual la guía de auditoría interna y externa.
• Los requisitos establecidos en la Norma son complementarios, no alternativos,
a los requisitos técnicos del producto o servicio.
• Las necesidades de cada organización son distintas, por tanto la Norma no
tiene por objeto tratar de establecer sistemas de la calidad iguales. El diseño y
la implantación de un sistema de la calidad estarán influenciados por los
objetivos de cada organización y por la naturaleza de los requisitos de sus
clientes, por los productos o servicios suministrados y por los procesos y
actividades específicas utilizadas.
• La Norma es genérica e independiente de cualquier actividad industrial o
sector económico. Por tanto, es aplicable a organizaciones de cualquier tipo o
tamaño.
23
• La documentación del sistema de la calidad de cualquier organización debe
ser apropiada para su actividad y estar de acuerdo con los requisitos de la
Norma.
• Esta norma está destinada a ser compatible con otras normas internacionales
sobre sistemas de gestión; se alinea con ISO 14001:96, pero no incluye los
requisitos de sistemas de gestión distintos del de la calidad.
Nuevas ISO 9000.
La familia ISO 9000 está compuesta por las siguientes normas:
• ISO 9000:2000 S.G.C. – Fundamentos y Vocabulario.
• ISO 9001:2000 S.G.C. – Requisitos.
• ISO 9004:2000 S.G.C. – Recomendaciones para la mejora del desempeño.
ISO 9001:2000. – Composición.
La nueva ISO 9001:2000, que es la única certificable de la familia, tiene una
nueva estructura basada en procesos, y consta de los siguientes puntos principales:
1. Responsabilidad de la Dirección.
2. Gestión de recursos.
3. Realización del Producto.
4. Medición, análisis y mejora.
5. Anexo A (Tabla A1 Correspondencia entre ISO 9001:94 e ISO 9001:2000).
Como se puede comprobar, esta nueva revisión ISO:
a) Se basa en el famoso “Círculo de Deming”: PDCA - acrónimo de Plan, Do, Check,
Act (Planificar, Hacer, Verificar, Actuar).
b) Está estructurada en cuatro grandes bloques, completamente lógicos, y esto
significa que con el modelo de sistema de gestión de calidad basado en ISO se
24
puede desarrollar en su seno cualquier actividad. La ISO 9000:2000 se va a
presentar con una estructura válida para diseñar e implantar cualquier sistema de
gestión, no solo el de calidad, e incluso, para integrar diferentes sistemas. Otra
novedad que presenta es el concepto de mejora continua. Se insiste en que el
sistema de gestión de la calidad tiene que ser algo dinámico que se va enriqueciendo
continuamente alimentado por la satisfacción/insatisfacción de los clientes y por sus
diferentes demandas a lo largo del tiempo. Ya no habrá sitio para sistemas de
gestión estáticos que, desgraciadamente, hoy abundan.
ISO 9004:2000.
Esta norma de la familia, aunque no es certificable, debe servir de guía
durante toda la implantación del sistema de gestión de la calidad según ISO
9001:2000. Forman ambas el ya denominado “par consistente de normas” que nos
van a permitir establecer un sistema adaptado a nuestra actividad, que sea fuerte y
que contemple lo antes indicado: eficiencia y eficacia.
2.3.1.1.3. Integración.
La nueva estructura del modelo ISO 9001:2000 abre el camino hacia la
integración de sistemas. Las ventajas de establecer un Sistema Integrado de Gestión
y su posterior certificación son indudables, y es la Dirección ejecutiva de cada
organización la que debería reflexionar sobre esta cuestión. Si se establecen la
calidad, el respeto al medioambiente y la prevención de los riesgos como líneas
maestras de una gestión empresarial, teniendo en cuenta las interrelaciones que
entre ellos existen, el éxito está garantizado.
2.3.1.1.4. Marco Conceptual de las Normas ISO 9000 - Versión 2000.
La principal diferencia en el marco conceptual de la gestión del sistema de
calidad en la versión 2000 comparada con la versión anterior de 1994, es la
introducción del concepto de gestión por procesos interrelacionados. En vez de
25
normar y asegurar la calidad bajo una conceptualización estática, como ocurría en la
versión de 1994, en la nueva versión se propone complementarla con una visión
integral y dinámica de mejora continua, orientada a la satisfacción del cliente.
En la versión 2000, la gestión del sistema de calidad tiene que demostrar que la
organización es capaz de:
• Suministrar un producto o servicio que de manera consistente cumpla con los
requisitos de los clientes y las reglamentaciones correspondientes, y
• Lograr una satisfacción del cliente mediante la aplicación efectiva del sistema,
incluyendo la prevención de no-conformidades y el proceso de mejora
continua.
El modelo del sistema de calidad consiste en 4 principios que se dejan agrupar en
cuatro subsistemas interactivos de gestión de calidad y que se deben normar en la
organización:
• 1) Responsabilidad de la Dirección;
• 2) Gestión de los Recursos;
• 3) Realización del Producto o Servicio;
• 4) Medición, Análisis y Mejora.
2.3.1.1.5. Normas Estándares de Calidad ISO 9000 en las empresas.Desde hace varias décadas el mundo (principalmente Europa) se ha preocupado por
estandarizar servicios, productos, procesos y muchas otras cosas. Las primeras señales
al respecto fueron quizá las unidades dimensionales que a partir del sistema métrico
decimal que evolucionaron hasta llegar a ser ahora el sistema internacional.
Las normas implican una especificación con respecto a la cual se puede medir algo y es
de uso común, con un cierto método de valoración. De una u otra manera podemos
determinar si un producto o servicio satisface o no la norma. La ISO 9000 "Normas
26
Internacionales de Estandarización", es un grupo (familia) de normas para la administración
y aseguramiento de la calidad y organizaciones productivas. Es un modelo de
aseguramiento de la calidad que promueve la consistente uniformidad en la producción y el
servicio, además de brindar confiabilidad y credibilidad del fabricante o prestador de
servicios a nivel mundial.
La norma es voluntaria en cuanto a que no existe ninguna regulación o
requerimiento legal que exija su adopción, hasta el momento, quienes lo pueden exigir son
los clientes.
Desde antes de la segunda guerra mundial, cierto número de países de la
Comunidad Europea habían hecho sus normas nacionales para operar sistemas de
control de calidad en la industria manufacturera. En 1946 se creo el organismo ISO
(Organización Internacional para la Estandarización), en una reunión celebrada en
Londres, con 25 países miembros; en 1979 el BSI (Instituto Británico de Normalización)
publicó en Reino Unido su BS5750 en ese mismo tiempo la ISO, integró su comité
técnico (el TCQ176) con el objeto de desarrollar una norma única para la operación y
administración del aseguramiento de calidad.
Este comité tenía como fin el reunir delegados de organismos responsables de
normas de los diferentes países que estuvieran en proceso de desarrollar un trabajo a
nivel nacional. Para entonces el Reino Unido ya había hecho el trabajo pionero con la
BS5750. Es en base a esta norma inglesa, que en 1987 la ISO publicó la familia de
normas ISO 9000 "Normas Internacionales de Estandarización", y por esas fechas
muchos países que se integraron a este comité pudieron alinear sus propias normas
nacionales con la ISO final.
El actor de unificación europea declaró el fin de 1992 como el principio del mercado
único. La Comunidad Europea aceptó esa fecha para la adopción formal de la ISO 9000
"Normas Internacionales de Estandarización". La adopción de esta norma por parte de la
27
Comunidad Europea, ha ocasionado que cualquier país que desee tener relaciones
comerciales con ellos requiere contar con dicha norma.2
Las ISO han sido reconocidas en las normas nacionales de unos 100 países,
incluyendo a todos los de la Comunidad Europea, además de Estados Unidos y Japón;
muchas de las grandes empresas industriales, particularmente las que tienen operaciones en
varias naciones, han iniciado o completado programas para la aplicación de éstas, entre
los cuales se pueden mencionar: Volkswagen, Dupond, Renault, Exxon Chemicals,
Sandoz, Ford, General Motors y Chrysler, etc.
Dos terceras partes de los países latinoamericanos están aplicando el sistema de
calidad. En Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Venezuela y Uruguay, muchas empresas
están inmersas en el proceso, ya que de lo contrario sería difícil y costoso vender en el
exterior.
Las ISO 9000 “Normas Internacionales de Estandarización”, tienen relación con
normas tales como ISO 14000 "Guía de Principios, Sistemas y Soporte Técnico de la
Administración Ambiental", que es la que se refiere a la protección del Medio
Ambiente, salud y seguridad.3
Importancia.El hecho de que una compañía adopte un sistema ISO 9000 "Normas
Internacionales de Estandarización", requiere de dos elementos fundamentales que son:
- La aceptación-adopción de su filosofía y su instalación como norma, es decir, el
llegar a ser una compañía ISO 9000.
2 FEPADE. Material de Seminario: Fundamentos de Calidad ISO 9000, Agosto de 1998
3 Martínez Mendoza, María de Jesús; López, Carlos Hipólito. Tesis de Graduación de la Universidad de El Salvador: “Guía para efectuar una auditoría a los sistemas de calidad de acuerdo a las Normas ISO 9000 en las empresas manufactureras afiliadas a la ASÍ”, Diciembre 1998 Pags. 4 y 6.
28
- Obtener la aceptación o certificación de un tercero que permita demostrar a su
ambiente externo el estatus ISO 9000 adquirido.
La importancia radica en los beneficios que se obtienen de la implementación del
sistema ISO 9000, entre los que se pueden mencionar:
• Satisface un número de requerimientos corporativos y
estratégicos, significativos y aún críticos en un ambiente cambiante
industrial y de mercado.
• Evita considerablemente reclamos por daños, cuando, tanto el
producto individual como el sistema gerencial, están apoyados por
una norma del producto y por la certificación de qué se opera con un
sistema gerencial de calidad acorde con la ISO 9000 "Normas
Internacionales de Estandarización".
• Optimiza recursos, ya que provee a la gerencia por un lado de controles
que aseguran la calidad de producción y entregas, y por otro reduce
desperdicios, tiempos muertos y deficiencias laborales que incrementan
por ende el costo de producción.
• Mejora la comunicación y moral entre el personal, clientes y proveedores.
2.4. ISO 19011:2 Auditorías de Gestión de Calidad y/o Ambiental.Biblioteca Virtual del Proyecto LSO/ISO-9001:2000(Revisión, Jorge Bravo, ISO/TC-176 member).Introducción.
La norma ISO 19011 constituye el primer esfuerzo de colaboración entre dos
comunidades de ISO: calidad y medio ambiente.
La norma Internacional ISO 19011, ha sido preparada conjuntamente por el
Comité Técnico ISO/TC176/SC3 (Gestión y aseguramiento de la calidad, subcomité
29
de tecnologías de apoyo) y el Comité Técnico ISO/TC207/SC2 (Gestión ambiental,
subcomité de Auditorías e investigaciones ambientales relacionadas). El resultado
fue la configuración del Comité JWG “Joint Working Group”.
En enero de 2002 se llevó a cabo en Vancouver-Canadá la reunión final de
este grupo responsable y se decidió que el documento pasara al status de “Final
Draft International Standard”.
Esta Norma proporciona orientación sobre la gestión de los programas de
auditoría, la realización de auditorías internas o externas de sistemas de gestión de
calidad y/o ambiental, así como de la competencia y la evaluación de los auditores.
2.4.1.- Fusión de la serie ISO 10011 (auditoría de calidad) y la ISO 14010 (auditoria ambiental).
La norma ISO-19011 reemplazó a estas dos normas.
2.4.2.- Usuarios de la norma ISO-19011.
30
Los principales usuarios de esta norma son:
• Auditores internos
• Certificadoras
• Alta dirección y gerencia.
• Acreditadores (ej. Instituto Nacional de Normalización, www.inn.cl).
• Normalizadores (ej. www.iso.ch, www.inn.cl)
• Consultores.
• Auditados (ej. LSO).
2.4.3. ¿Cuáles son los Programas de Gestión de Auditoría ISO-19011?2.4.3.1. Gestión de programas de auditoría ISO-19011.
Un programa de auditoría es una serie de una o más auditorías previstas para
un período de tiempo determinado y dirigidas a un fin específico (ej. evaluar el
cumplimiento de los requisitos de la norma ISO-9001:2000 y buscar la mejora de la
gestión). El concepto de auditoría es: “un proceso sistemático, independiente y
documentado destinado a obtener pruebas de auditoría y evaluarlas de forma
objetiva con el fin de determinar la medida en que se satisfacen los criterios de
auditoría”. La gestión de un programa de auditoría necesita: una planificación
adecuada, recursos (económicos / humanos) y procedimientos.
Gestión de un Programa de Auditoría.
31
Partes implicadas en una Auditoría.
32
Actividades de Auditoría.
2.4.4. - Importancia de la norma ISO-19011.• La auditoría es una herramienta que apoya el mejoramiento continuo de la
gestión.
• Los informes de auditoría deben convertirse en acciones.
33
• Los auditores internos son colaboradores en el mejoramiento de la gestión.
• Los auditores deben mantener su competencia a través de procesos
sistemáticos de capacitación.
• La auditoría interna debe interpretarse como una ayuda.
2.4.5. - Auditoria ISO-19011 y el proyecto LSO/ISO-9001:2000.• En ISO se desarrollará un programa sistemático de auditorías internas (la
primera auditoría interna será la 4ª semana de septiembre 2004).
• Los informes de auditoría se convertirán en acciones específicas (planes de
mejoramiento por departamento).
• En la Revisión de la Dirección (requisito de la norma ISO-9001:2000) se
presentarán los avances de los planes. Este es un proceso principal.
• La auditoría es un proceso que debe mejorar continuamente (PDCA).
2.5. Importancia de las ISO 14000 "Guía de Principios, Sistemas y Soporte Técnico de la Administración Ambiental".
Dado el éxito mundial de ISO 9000 "Normas Internacionales de
Estandarización", muchos negocios han empezado a expandir el alcance de la
administración de su sistema de calidad al incluir otros aspectos de sus negocios; la
administración de sistemas ambientales ha sido una de esas áreas.
La Unión Europea se ha dado cuenta que para facilitar el libre comercio, los
aspectos ambientales deben ser manejados, lo cual también ocurre en el Tratado de
Libre Comercio de Norteamérica. Tanto el éxito de ISO 9000 "Normas Internacionales de
Estandarización", como el efecto ambiental en las relaciones políticas, económicas y
comerciales; han convergido en la formación del Grupo Asesor Estratégico Ambiental
(SAGE), cuya función principal es hacer recomendaciones con relación a las normas
internacionales para el ambiente.
34
El SAGE, concluyó que el Sistema de Administración Ambiental (SAA), fue elemento
crítico en el logro de la excelencia ambiental y en el cumplimiento de las necesidades
ambientales mundiales futuras.4
En enero de 1993 la Organización Internacional de Normalización ISO con sede en
Ginebra, Suiza concretó el establecimiento del Comité Técnico 207 (TC 207) para
desarrollar normas en el área de la gestión ambiental. Esta resolución tuvo en cuenta
entre otros, los siguientes antecedentes:
- Evolución creciente de la interrelación medio ambiente-actividades
industriales-comercio internacional.
- Incidencia significativa del medio ambiente sobre la competitividad de las
empresas industriales y demanda creciente de un manejo respetuoso de aquel por
parte de los consumidores.
- Evolución de las legislaciones ambientales hacia formas más rigurosas
incluyendo, también, penalidades más duras frente a su no cumplimiento, entre otros.
El comité ISO TC 207 tenía como misión "asumir el liderazgo global en la
elaboración de normas internacionales y de guías en el campo de los
sistemas y herramientas de gestión ambiental", y sus principios fundamentales de
trabajo eran:
• Promover una participación en sus actividades,
• Transparencia en el desarrollo de sus actividades,
• Elaboración de las normas en base a conocimiento científico probado.
En cuanto a los productos que este comité ISO TC 207 nos dieran, tenemos las
Normas ISO 14000 "Guía de Principios, Sistemas y Soporte Técnico de la
Administración Ambiental", las cuales son un conjunto de normas voluntarias basadas en la
auditoría de los sistemas de gestión ambiental.
4 González González, Carlos, Normas Internacionales de Administración de Calidad, Sistemas de Calidad y Sistemas Ambientales. Norma ISO 14000. Sistemas de Administración Ambiental. Pag. 499 -500.
35
Mediante el empleo de éstas normas, una organización puede planificar,
implementar, monitorear y mejorar en forma continua su sistema de gestión ambiental y
consecuentemente, su desempeño ambiental.5
Las normas son básicamente de dos tipos: lineamientos y especificaciones; todas
las normas excepto ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con
Directrices para el Uso", son normas de lineamientos, esto significa que son
descriptivas no
Las compañías no se registran a ISO 14000 "Guía de Principios, Sistemas y Soporte
Técnico de la Administración Ambiental", como una serie; ellas se registran en ISO 14001
"Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el Uso”, la norma de
especificación que es un modelo del sistema de administración ambiental.
Las normas pueden ser clasificadas de acuerdo con su enfoque y se dividen en dos
categorías:
1. Normas de Organización o Proceso de Sistemas de Administración
Ambientales (SAA), Auditoría Ambiental (AA) y Evaluación de Desempeño
Ambiental (EDA).
2. Normas orientadas a producto. Evaluación del Ciclo de Vida (ECV), Marcado
o Etiquetado Ambiental (MEA) y Aspectos Ambientales en Normas de
Productos (AANP).
El SAA, y las Normas de Auditoría fueron elevadas al estatus de Normas Internacionales
en borrador, en junio de 1995 y son consideradas Normas Internacionales desde fines
de 1996. Las otras normas están en varias etapas de desarrollo.6
Cuadro Sinóptico de ISO 140005 Ing. Raúl Prando. Manual de Gestión de la Calidad Ambiental. Págs. 155 – 158.6 Ibid. 36. Pág. 512.
36
“Guía de Principios, Sistemas y Soporte Técnico de la Administración Ambiental.”
Definiciones de la familia ISO 14000 "Guía de Principios, Sistemas y Soporte Técnico de la Administración Ambiental" (Que tienen relación con el Medio
Ambiente).
ISO 14001, Sistema de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el Uso. Especifica los requisitos para un Sistema de Gestión Ambiental, que le permita a una
organización formular una política y objetivos, teniendo en cuenta los requisitos legales
y la información sobre impactos ambientales significativos.
ISO 14004, Sistema de Gestión Ambiental. Directrices generales sobre principios, sistemas y técnicas de apoyo. Esta norma proporciona una directriz para el desarrollo e
implementación de sistemas y principios de gestión ambiental, y su coordinación con otros
sistemas de gestión.
ISO 14010, Directrices Generales para Auditoría Ambiental. Principios Generales. Proporciona los principio generales de Auditoría Ambiental, que son aplicables a todos los
tipos de auditorias ambientales. Es conveniente que cualquier actividad definida como
auditoría ambiental conforme a esta norma satisfaga las recomendaciones establecidas en
ella.
37
ISO 14011, Directrices para la Auditoría Ambiental. Procedimientos de Auditoría. Auditorías de Sistemas de Gestión Ambiental. Establece procedimientos de auditoría
para la planificación y ejecución de una auditoría de un sistema de gestión ambiental, con el
objeto de determinar su conformidad con los criterios de auditoría del sistema de gestión
ambiental.
ISO 14012, Directrices para la Auditoría Ambiental. Criterio para la calificación de auditores ambientales. Proporciona directrices sobre los criterios para la calificación de
auditores ambientales y auditores responsables, y es aplicable tanto a auditores internos
como externos.
2.5.1. Ciclo de las ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el Uso".
Especificación de Sistemas de Administración Ambiental.
Un Sistema de Administración Ambiental (SAA), es ese aspecto de la
organización de toda la estructura administrativa que direcciona el impacto inmediato y de
largo plazo de sus productos, servicios y procesos sobre el ambiente. Suministra orden y
consistencia en metodologías organizacionales a través de la asignación y localización de
recursos, asignación de responsabilidades, y evaluación continua de prácticas,
procedimientos y procesos.
Un Sistema de Administración Ambiental es esencial para la habilidad de una
organización, a fin de anticipar y cumplir con las expectativas crecientes de desempeño
ambiental y asegurar el cumplimiento continuo con los requerimientos nacionales e
internacionales.
ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el
Uso", es una norma desarrollada a través de un laborioso consenso internacional basado en la
experiencia industrial con los sistemas de administración ambiental. Es la única norma de
38
especificación de la serie; también es la única que se intenta usar para certificación de
terceras partes (registro). Todas las demás de la serie se refieren a lineamientos.
Es una norma sistema. No es una norma de desempeño o producto; aunque el
desarrollo enmarca con la idea de que el resultado de su implementación será un mejor
desempeño industrial.
Comparable con la Norma de Sistemas de Calidad ISO 9001, es comprensible y
contiene elementos principales para administrar las actividades y procesos de las
compañías para identificar y controlar los efectos ambientales.
La Norma ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con
Directrices para el Uso", es usada en industria de proceso o manufactura, puede
también ser aplicada a servicios tales como: construcción, arquitectura e ingeniería. Esta
norma esencialmente requiere que una compañía establezca o estipule que hace en
administración ambiental.7
ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el
Uso", contiene solo aquellos requerimientos que pueden ser objetivamente auditados con
propósitos de certificación (registro) y/o propósitos de autodeclaración; también estipula que
debe destacarse que este estándar no establece requerimientos absolutos para desempeño
ambiental más allá del compromiso, en la política, para cumplir con la regulación y legislación
aplicable y para con el mejoramiento continuo.
ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el Uso",
contiene las secciones o cláusulas siguientes:
1. Alcance: Esta es una declaración que establece los objetivos de ISO 14001
Aquí la norma dice a las compañías que no establece criterios específicos de
desempeño ambiental. Especifica los requerimientos para un Sistema de
Administración Ambiental (SAA), lo que permite a una organización formular una política y 7 Ibid. 36. Pág. 512.
39
objetivos tomando en cuenta los requerimientos legislativos e información a cerca de
impactos ambientales significantes. Se aplica a aquellos efectos ambientales que la
organización puede controlar y sobre la cual pueda esperarse que tenga influencia.
Por sí misma no establece criterios específicos de desempeño ambiental. La
Norma Internacional es aplicable a cualquier organización que desea:
a) Implementar, mantener y mejorar un Sistema de Administración
Ambiental (SAA).
b) Asegurar a sí mismo de la conformancia con su política ambiental
establecida,
c) Demostrar tal conformancia a otros con el fin de buscar la certificación
(registro) de su Sistema de Administración Ambiental, por una
organización externa, y
e) Hacer una autodeterminación y declaración de conformancia con la
norma.
2. Referencias Normativas: Esta sección establece que no hay referencias
normativas, esto es, no hay normas que sean auditables que se apliquen
directamente a esta norma.
3. Definiciones: Esta sección establece las definiciones para el propósito de este
estándar, incluyendo definiciones de un Sistema de Administración Ambiental, una
Auditoría de Sistemas de Administración Ambiental, un aspecto ambiental y
mejoramiento continuo.8
2.6. ¿Qué son las Auditorías Ambientales?La Auditoría Ambiental, entendida a la vez como un instrumento de evaluación de los
riesgos ambientales, un instrumento de gestión y un medio para asegurar el cumplimiento
de los programas de calidad total, nace a finales de los años 70 en los Estados Unidos, para
evaluar la salud de las empresas y con una finalidad inicial no de inspección, sino de servir como
herramienta a la dirección de las empresas para lograr una correcta gestión ambiental.
8 Ibid. 36. Pág. 521
40
CONCEPTOS DE AUDITORÍA AMBIENTAL.
De forma general, la auditoría se encuentra definida en la norma ISO 14010
"Directrices Generales para Auditoría Ambiental. Principios Generales", como: “Proceso
de verificación sistemático y documentado de recogida y evaluación objetiva de las
evidencias de auditoría, para determinar si las actividades, hechos, condiciones y sistemas de
gestión medioambientales o información sobre estas materias son conformes con los
criterios de auditoría y de comunicación de los resultados de este proceso al cliente”.
Según Ángel González Malaxecheverría especialista principal de administración
financiera del Banco Mundial, aporta la siguiente definición de Auditorías Ambientales:
"Auditoría Ambiental o Auditoría Verde, consiste en un examen y evaluación independiente,
sistemático, periódico documentado y objetivo realizado por un equipo interdisciplinario de
profesionales especializados en los campos contable - financiero - económico, de ciencias
ambientales, de ingeniería de derecho y expertos generalistas de la industria y gobierno. El
examen va dirigido a evaluar la situación y resultados financiero -económicos, el
cumplimiento de las leyes y disposiciones oficiales que regulan la protección y preservación
del medio ambiente y la gestión de las empresas públicas y privadas cuyas actividades u
operaciones pudieran producir impacto ambiental negativo".
Objetivos de la Auditoría Ambiental.Los objetivos son básicamente los siguientes:
i) Permitir al empresario un conocimiento exacto de la legislación ambiental que afecta a
la empresa, el grado de cumplimiento en que se encuentra respecto a dicha
legislación y los riesgos derivados de su situación actual en relación con su
responsabilidad jurídica.
ii) Proporcionar una identificación de las soluciones técnicas y económicas más viables
para hacer compatible el cumplimiento de las normas con una mejor disposición en el
mercado.
41
iii) Suministrar la información necesaria para el diseño de un plan de comunicación,
tanto a nivel interno como externo, que de respuestas a las peticiones institucionales,
inquietudes sociales y de los consumidores.9
iv) Es el de conseguir que las empresas cumplan con la legislación vigente en
materia medioambiental. Éste es uno do los principales problemas que
plantean las industrias cuando deciden solicitar la asistencia técnica
necesaria para solucionar el conflicto, puesto que incumplen las normas. En estos
casos, una vez realizada la investigación pertinente y redactada el informe
correspondiente a cada situación particular, la auditoría debe ser capaz de
proporcionar los medios para salvar esta situación. La auditoría debe
asegurar quo no se volverá a incurrir en el incumplimiento de la normativa, lo
cual implica un conocimiento profundo de la legislación nacional, sectorial,
territorial. comunitario, internacional. etc.
v) Desde un punto de vista técnico, la auditoría debe proporcionar, sobre todo si
la situación así lo requiere por su grado de complejidad, la mejor tecnología
disponible. Esto implica la disposición por parte del equipo auditor de los
medios necesarios para poder ofrecer esta credibilidad y fiabilidad, lo que se
traduce en que necesita contar con especialistas destacados en cada materia.
vi) En la etapa de fijación de objetivos es importante lograr un acuerdo económico,
ajustando el proyecto a las necesidades de la empresa. Se pueden
presentar, tal como ocurre en el resto de las auditorías, proyectos alternativos o
diferentes costes, de manera que se cumplan los objetivos legales.
vii) Posteriormente se pueden presentar objetivos específicos a cubrir en las
diferentes áreas o departamentos, como puede ser el desarrollo de planes de
integración del personal dentro de los objetivos generales, de modo que se
comprenda la importancia del tema en cuestión y la necesidad de cumplir con
los objetivos fijados.
viii) Se debe considerar la posibilidad de contar con la colaboración de otras
empresas, para lo cual se definirán cuáles deberán ser y en que grado o
9 Martínez Sanz, María Luz. La Fiscalización Superior en los umbrales del Siglo XXI: Auditoría Ecológica Revista Olacefs, Vol. 1, Agosto de 1993. Pág. 5.
42
medida, se establecerá la cooperación. Además de efectuar los contactos
pertinentes (por ejemplo, con gabinetes jurídicos, asesores económicos
financieros, etc.), se debe contar con el apoyo de un sistema de gestión
integrado y un programa comercial adecuado que facilite la actividad auditora.
Ventajas de la Auditoría Medioambiental.
La Auditoría Medioambiental proporciona grandes ventajas y posibilidades
a las empresas como:
1. La mejora del rendimiento y la utilización de los recursos, con lo cual se produce un
incremento en el ahorro.
2. La posibilidad de utilizar una valiosa información ambiental en la toma de decisiones
continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las mediciones de impacto
ambiental que provocaría la nueva estrategia a poner en práctica. Del mismo modo,
ante cualquier situación de emergencia que pudiera producirse, supone contar con
un apoyo informativo seguro y eficaz que permite dirigir los esfuerzos en la dirección
acertada.
3. La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos ambientales,
así como para la obtención de licencias, permisos, ayudas o subvenciones,
contratos públicos, etc.
4. Ayuda tanto a directivos como empleados en el conocimiento de la situación y
política medio ambiental de la empresa, facilitando además el intercambio de
información entre los diversos sectores productivos. Esto es posible gracias a la
elaboración de un informe final, documento que se entrega a la dirección y que ésta
utilizará como herramienta de control interno. Esta información, además, podrá ser
manejada por todo el personal de la empresa, los organismos oficiales
correspondientes y, en general, por cualquier interesado en conocer la situación
medioambiental de la empresa.
43
2.6.1. Manuales de Gestión Ambiental.El Manual de Gestión Ambiental, es un documento muy importante el cual establece
las políticas generales de la empresa sobre materia ambiental; también contiene la
estructura de la empresa, incluyendo quien o quienes están a cargo de la verificación de las
actividades para el mantenimiento del sistema de gestión ambiental. Explica además, cuántos
requerimientos estándar serán manejados en la empresa, así como una lista de todos los
procedimientos necesarios para su cumplimiento.
Por lo tanto el Manual Ambiental contiene la descripción detallada y completa del
sistema de gestión que está siendo implementado. Los beneficios o mejoras a alcanzar
con la realización de este manual se exponen de la siguiente manera:
• Clasificar responsabilidades.
• Objetivizar los propósitos de auditoría.
• Adecuar a los nuevos empleados para los programas de gestión ambiental.
• Hacer más fácil los procesos de aprobación de licencias.
• Objetivizar los propósitos del marketing (comercialización o publicidad).
El primer punto de este manual ambiental, es la administración de la obligación de
crear prácticas de protección del medio ambiente. Esta obligación deberá estar
claramente entendida por todos los empleados de la empresa, hasta la publicación de las
definitivas políticas ambientales. Este documento tendrá que estar firmado por todos los altos
mandatarios de la empresa y debería, además, contener una completa visión de todas las
decisiones que la compañía ha tomado en materia ambiental y la obligación a continuar
mejorándolas. Se detallan objetivos a alcanzar, explicaciones de como deben
alcanzarse, mediante que recursos y bajo que responsabilidades. La administración de la
empresa se asegurará que toda esta política es comprendida por todos los empleados,
para lo que existen varias acciones a seguir:
- Publicar y distribuir, entre todos los empleados, una carta del presidente de la
compañía.
44
- Instalar en los diferentes edificios carteles que expliquen la política a seguir,
siempre de forma clara y completa.
Pero quizá, la forma más efectiva de conseguir esto sea la celebración de
reuniones en las que participen todos los miembros de la empresa, desde altos cargos a
todo el resto de personal. En esas reuniones se explicaría y detallaría la política
ambiental a seguir. Una vez hecho esto, todo el grupo discutiría sobre los objetivos
ambientales que desean conseguir con el fin de verificar si es posible alcanzarlos,
usando los recursos que se tienen, en un período de tiempo razonable.
Para preparar el manual es necesario identificar regulaciones, estándares y
códigos que sean obligatorios tomar para su complementación.
Un manual ambiental, puede contener los siguientes aspectos:
- Organización.
- Propósitos y obligaciones.
- Política ambiental.
- Requerimientos de estándar.
- Entrenamiento del personal.
- Programa de gestión.
- Objetivos y medidas de control.
45
- Control de la documentación.
- Control operacional.
- Efectos ambientales.
- Procedimientos de emergencia.
- Tratamiento de vertidos y emisiones.
- Registro de toda la información.
- Sistema de auditorías.
- Revisión administrativa.
2.6.2. Auditoría de Sistemas de Gestión Ambiental.10
La Auditoría de Sistemas de Gestión Ambiental, es el proceso de verificación
sistemático y documentado, a efecto de obtener y evaluar objetivamente la evidencia
que permita determinar si el sistema de gestión ambiental de una organización
conforma criterios de auditoría, y comunicar los resultados de este proceso a la
dirección.
Toda organización debe establecer y mantener programas y procedimientos
para las auditorías periódicas del sistema de gestión ambiental, que se efectúan para:
1. Determinar si el sistema de gestión ambiental, cumple:
10 Norma ISO 14001. “Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con Directrices para el Uso.”
46
a) Con las disposiciones planificadas para la gestión ambiental, incluyendo los
requisitos, y
b) Ha sido implantado y mantenido correctamente.
2. Informar a la Dirección acerca de los resultados de las auditorías.
El programa de auditoría de la organización, incluyendo cualquier plan, debe
basarse en la importancia ambiental de la actividad en cuestión, y en los resultados
de auditorías. Para considerarse completos, los procedimientos de auditorías
deben comprender el alcance, la frecuencia y las metodologías de las auditorías,
así como también las responsabilidades y requisitos para conducir las auditorías e
informar los resultados.
Es conveniente que el programa y los procedimientos de auditoría del sistema de
gestión ambiental cubran:
a) Las actividades y áreas que se deberán consideran en las auditorías.
b) La frecuencia de las auditorías.
c) Las responsabilidades asociadas a la dirección y conducción de auditorías.
d) La comunicación de los resultados de auditorías.
e) La competencia del auditor.
f) Cómo las auditorías serán conducidas.
Las auditorías pueden ser ejecutadas por personal perteneciente a la
organización y/o por personal externo seleccionado por la organización. En ambos
casos, conviene que las personas que conduzcan la auditoría, se encuentren en
condición de ejecutarla con imparcialidad y objetividad.
2.6.2.1. Principios y Elementos del Sistema de Gestión Ambiental.La norma ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con
Directrices para el Uso", proporciona a las organizaciones un marco para alcanzar una
administración ambiental más consistente y confiable. La especificación ISO 14001
47
presenta un sistema de administración ambiental diseñado para atender todas las
facetas de las operaciones de una organización, sus productos y servicios.11
Un sistema de administración ambiental suministra orden y consistencia en metodologías
organizacionales a través de la asignación y localización de recursos, asignación de
responsabilidades y evaluación continua de práctica, procedimientos y procesos. Un
sistema de administración ambiental es esencial para la habilidad de una organización a fin
de anticipar y cumplir con las expectativas crecientes de desempeño ambiental y asegurar
cumplimiento continuo con los requerimientos nacionales e internacionales.12
La norma ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con
Directrices para el Uso", establece cinco elementos principales asociados con el Sistema de
Gestión Ambiental, los cuales se presentan en el siguiente gráfico:
Estos cinco elementos son fundamentales en un Sistema de Gestión Ambiental; los
cuales ya fueron descritos en la sección 1.2.3. Ciclo de las ISO 14001 "Sistemas de Gestión
Ambiental. Especificación con Directrices para el Uso", del presente capítulo.
11 Cascio, Joseph; Woodside, Gayle; Mitchell, Philip. Guía ISO 14000. Las Nuevas Normas Internacionales para la Administración Ambiental. Pág. 70.
12 González González, Carlos. Normas Internacionales de Administración de Calidad, Sistemas de Calidad y Sistemas Ambientales. Norma ISO 14000. Sistemas de Administración Ambiental. Pág. 512.
48
La norma ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con
Directrices para el Uso", establece que los anteriores elementos del sistema de
administración ambiental exige que las organizaciones cumplan, para lograr su registro
o especificación, después de pasar una auditoría de un tercero independiente (auditoría
externa) debidamente registrado.
2.6.2.2. Programas de Gestión Ambiental.Según la norma ISO 14004 "Sistemas de Gestión Ambiental, Directrices
Generales Sobre Principios, Sistemas y Técnicas de Apoyo", es conveniente que toda
organización establezca un programa de gestión ambiental dirigido a la totalidad de sus
objetivos ambientales, dentro de la planificación general de sus actividades.
Se recomienda que para lograr una mayor efectividad, la planificación de la
gestión ambiental se integre al plan estratégico de la organización. Es conveniente que los
programas de gestión ambiental establezcan cronogramas, recursos y
responsabilidades para alcanzar los objetivos y nietas ambientales de la organización.
Dentro del marco de trabajo proporcionado por la planificación de la gestión
ambiental, un programa de gestión ambiental, identifica las acciones específicas en
orden de su prioridad para la organización. Estas acciones pueden considerar procesos
individuales, proyectos, productos, servicios, lugares o instalaciones dentro de un lugar.
Los programas de gestión ambiental ayudan a la organización a mejorar su
desempeño ambiental; es conveniente que ellos sean dinámicos y revisados
regularmente, para que reflejen los cambios en los objetivos y metas de toda
organización.
49
Algunas consideraciones a realizar en los programas de gestión ambiental, son:
1) ¿Cuál es el proceso de la organización para desarrollar los programas de
gestión ambiental?
2) ¿Involucra el proceso de planificación de la gestión ambiental, a todas las
partes responsables?
3) ¿Existe un procedimiento para revisiones periódicas del programa?
4) ¿Cómo establecen estos programas los recursos, la responsabilidad, los
tiempos
y las prioridades?
5) ¿Cómo responden los programas de gestión ambiental a la política ambiental
y a las actividades de planificación general?
6) ¿Cómo se realiza el monitoreo y la revisión de los programas de gestión
ambiental?
2.6.2.3. Obligaciones y Responsabilidades.13
A medida que los asuntos ambientales se van convirtiendo en un tema que se
ha de considerar en una empresa, los directores de la misma no solo se van
familiarizando con estos asuntos, sino que muchos están adoptando un papel activo para
asegurar el éxito de los programas de medio ambiente de sus empresas. Con frecuencia,
estas razones (que son varias), se derivan de:
- La presión pública y la atención de los medios de comunicación dirigidas hacia
la gestión de la empresa en temas de medio ambiente.
- El peligro del importante riesgo legal y financiero y de pérdida de imagen de
la empresa, derivada de una crisis importante relativa a los aspectos de
medio ambiente.
13 Harrison Lee. Manual de Auditoría Medioambiental. Higiene y Seguridad. Pág. 27 – 29.
50
La constatación de que el liderazgo ambiental, puede conducir al éxito
competitivo y es cada vez más un tema relacionado con la estrategia y la planificación
de la empresa.
Además, tanto los gobiernos como los accionistas están presionando a los
directivos para que demuestren que sus empresas están gestionando sus obligaciones
ambientales de manera efectiva. En particular las empresas están siendo presionadas
para proporcionar más información sobre su actuación relacionada con medio ambiente.
Las responsabilidades ambientales de las empresas derivan de las funciones
tradicionales de un consejo en general.
En su papel estatutario y fiduciario, por ejemplo, el consejo de administración vela
por el cumplimiento responsable de la empresa, del espíritu y letra de la legislación ambiental.
Los directivos desempeñan su papel como administradores medio ambientales,
cuando asumen:
- La postura de la empresa en temas claves de la gestión ambiental.
- Los riesgos ambientales inherentes a las actividades de la empresa.
- Las metas de la actuación ambiental de la empresa y como han de medirse.
- Cuáles son las preguntas que deben formular a la alta dirección cuando la
postura ambiental no es clara, o las acciones o metas parecen discordantes.
- La importancia de los planes y acciones de la alta dirección, para una gestión
ambiental efectiva y para encontrar una ventaja competitiva en temas
estratégicos ambientales.
La comprensión total por parte del consejo de administración de cada una de
estas áreas, depende de unos buenos enlaces de información y discusión entre el consejo y
51
la alta dirección, como para proporcionar a los miembros del consejo una garantía total
de que la postura ambiental de la empresa es apropiada y efectiva.
La puesta en práctica de un buen sistema de control ambiental, depende de un
compromiso de todos los niveles de la gerencia y los empleados pero el compromiso de la
alta dirección es de importancia máxima.
Existen varios enfoques útiles al tema de la responsabilidad ambiental: Distribuir la
responsabilidad ambiental en toda la organización, desde el equipo de gerencia hasta los
empleados.
Proporcionar retroalimentación regular a la gerencia y a los empleados de
cumplimiento de la organización al sistema de control ambiental y sus avances, para alcanzar
objetivos y metas incluyendo puntos clave y áreas problema. Analizar formas de ampliar los
papeles tradicionales para incluir, responsabilidades ambientales.
2.6.2.4. Tratados Internacionales y Aspectos Legales.En este apartado se incluyen las principales disposiciones legales relacionadas
con el tema objeto de estudio, iniciando por algunos convenios/tratados internacionales que
tienen relación al tema, preceptos constitucionales, hasta llegar a las leyes y
reglamentos que constituyen la legislación secundaria aplicable al Medio Ambiente.
2.6.2.5. Tratados y convenios internacionales.La Constitución de la República de El Salvador, en su Art. 144, manifiesta lo
siguiente: "Los tratados internacionales celebrados por El Salvador con otros estados o
con organismos internacionales, constituyen leyes de la República al entrar en
vigencia, conforme a las disposiciones del mismo tratado y de la Constitución misma.
La ley no podrá modificar o derogar lo acordado en un tratado vigente para El
Salvador. En caso de conflicto entre el tratado y la ley, prevalecerá el tratado."
52
El Salvador ha suscrito tratados y/o convenios internacionales en referencia a la
conservación del medio ambiente, entre los cuales podemos mencionar:
• Convenio Centroamericano para la Protección del Ambiente.
Adoptado según Decreto Legislativo Nº 444 de fecha 8 de febrero de 1990,
publicado en el Diario Oficial Nº 36, Tomo 306, del 15 de febrero de 1990.
• Convenio Regional para el Manejo y Conservación de los Ecosistemas Naturales Forestales y el Desarrollo de Plantaciones Forestales.Adoptado según Decreto Legislativo Nº 67 de fecha 17 de julio de 1994,
publicado en el Diario Oficial Nº 155, Tomo 324 de fecha 24 de agosto de 1994.
• Convención Relativa a los Humedales de Importancia Internacional, Especialmente como Hábitat de Aves Acuáticas.Adoptado según Decreto Legislativo Nº 341 de fecha 2 de julio de 1998,
publicado en el Diario Oficial Nº 201, Tomo 341 del 28 de octubre de 1998.
2.6.2.6. Constitución de la República de El Salvador.La Constitución de la República de El Salvador en su artículo 1 señala lo
siguiente: "El Salvador reconoce a la persona humana como el origen y el fin de la
actividad del Estado, que esta organizado para la consecución de la justicia, de la
seguridad jurídica y del bien común.
En consecuencia, es obligación del Estado asegurar a los habitantes de la
República, el goce de la libertad, la salud, la cultura, el bienestar económico y la justicia social"
En el artículo 117 dispone: "Se declara de interés social la protección,
restauración, desarrollo y aprovechamiento de los recursos naturales. El Estado creará los
incentivos económicos y proporcionará la asistencia técnica necesaria para el
desarrollo de programas adecuados.
53
La protección, conservación y mejoramiento de los recursos naturales y del
medio, serán objeto de leyes especiales”. (Incluye tratados y convenios internacionales
suscritos por El Salvador).
El artículo 34 inciso 1, manifiesta: Todo menor tiene derecho a vivir en
condiciones familiares y ambientales que le permitan su desarrollo integral, para lo cual
tendrá la protección del Estado.
Así mismo, el artículo 113, contempla: Serán fomentadas y protegidas las
asociaciones de tipo económico que tiendan a incrementar la riqueza nacional mediante un
mejor aprovechamiento de los recursos naturales y humanos y a promover una justa
distribución de los beneficios provenientes de sus actividades.
2.6.2.7. Ley de Conservación de la Vida Silvestre.Según Decreto Legislativo Nº 844 del 14 de abril de 1994, publicado en el
Diario Oficial Nº 96, Tomo 323 con fecha 25 de Mayo de 1994, se emite la Ley de
Conservación de la Vida Silvestre; cuyo objeto básico es la protección, restauración,
aprovechamiento y conservación de la vida silvestre, incluyéndose también la cacería,
recolección y comercialización y otras formas de uso y aprovechamiento de este
recurso.
Se entiende por vida silvestre, las especies de la diversidad biológica que viven y se
reproducen independientemente de la mano del hombre, así como aquellas especies
introducidas al país, con excepción de las especies de animales o plantas, domésticas,
agrícolas, ganaderos o pesqueros, siempre que estos dependan del hombre para su
subsistencia.
A través de disposiciones normativas de esta Ley, el Servicio de Parques
Nacionales y Vida Silvestre, dependencia del Ministerio de Agricultura y Ganadería
(MAG), contará con un fondo de actividades especiales.
54
Las infracciones a la presente Ley, se clasifican en tres categorías: leves, menos
graves y graves; las multas se establecerán tomando como base el salario mínimo
mensual vigente a la fecha en que se cometió la infracción.
- Una comparación de los métodos o suposiciones usadas con aquellos
utilizados en el período anterior.
- Lo apropiado de usar el trabajo del especialista para el propósito buscado.
- Forma y contenido de los hallazgos del especialista, que permitirán al auditor
hacer la evaluación.
Lo apropiado y razonable de los métodos y presunciones usadas y su aplicación
son responsabilidad del especialista. El auditor deberá entender los métodos y
presunciones usados por el especialista, hacer pruebas apropiadas de la información
proporcionada por el especialista, tomando en cuenta la valoración del auditor del
control de riesgo y evaluar si los hallazgos del especialista soportan las presunciones
relativas a la auditoría.
Generalmente el auditor usará el trabajo del especialista, a menos que los
procedimientos del auditor lo conduzcan a que los hallazgos son irrazonables, el auditor
deberá aplicar procedimientos adicionales, los cuales pueden incluir obtener la opinión
de otro especialista.
2.7. Requisitos para la Auditoría Ambiental.En el contenido de la norma ISO 14010 "Directrices Generales para Auditoría
Ambiental. Principios Generales", se establece que una auditoría ambiental debe tener
como centro un tema claramente definido y documentado.
Los auditores no están en libertad de seleccionar que es lo que quieren auditar;
más bien deben auditar aquellos aspectos que están preestablecidos. Es la
responsabilidad de cliente (no del auditor), establecer los objetivos de la auditoría. Sin
embargo, el ámbito de la auditoría puede ser establecida por el auditor en consulta con el
55
cliente con el fin de cumplir los objetivos del cliente. Mas aún, la determinación de tal criterio
de auditoría es el primer paso esencial para el proceso y debe ser acordado por el auditor y
el cliente.
Antes de proceder a la auditoría el auditor debe también valorar la situación y
realizar ciertas determinaciones que incluyen los siguientes aspectos:
- ¿Se dispone de información suficiente y adecuada acerca de la materia a auditar
para que valga la pena la auditoría?
- ¿Se dispone de los recursos suficientes para respaldar el proceso de auditoría?
- ¿Ofrece la entidad auditada la suficiente cooperación?
En caso de que sea negativa la respuesta a alguna de estas preguntas el auditor no
deberá proceder a realizar la auditoría.
2.8. Pasos de la Auditoría Ambiental.2.8.1. Iniciación de la Auditoría.
Todo proceso de auditoría, nace como una necesidad de partes interesadas en
conocer la gestión o desempeño de una empresa o entidad; sean estos, propietarios,
gobierno, o personas interesadas; que son quienes dan el primer paso el cual consiste en
contactar a una empresa, auditora o a una persona natural que esté facultada para
realizar este tipo de trabajos, y éstas solicitan información a la persona que los contacta para
conocer en detalle cual es el trabajo que van a realizar, para esto es necesario también
conocer lo siguiente:
2.8.1.1 Objetivos y Alcance de la Auditoría.2.8.1.2 Objetivos de la Auditoría.
La norma ISO 14001 "Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación con
Directrices para el Uso", define el objetivo ambiental de la siguiente manera: propósito
56
ambiental general, surgido de la política ambiental que una organización se dispone
alcanzar por si misma y el cual es cuantificado si es posible.
Para el desarrollo de toda auditoría, deben establecerse objetivos claros que vayan
encaminados a verificar aspectos importantes dentro de la empresa a auditar, los objetivos
constituyen la articulación entre los procedimientos de auditoría y el material probatorio
requerido para emitir una opinión; en algunas ocasiones, un mismo procedimiento de
auditoría sirve para alcanzar varios objetivos, así como también podrían ser necesarios
varios procedimientos para alcanzar un solo objetivo. Para el caso de la auditoría de medio
ambiente podemos citar algunos objetivos tales como:
- Verificar el cumplimiento de leyes, reglamentos y disposiciones vigentes.
- Valorar los sistemas de gestión medioambiental.
- Evaluar los impactos medioambientales.
- Asesorar sobre la instalación, a la dirección.
- Identificar peligros relativos a la seguridad e higiene ambiental.
- Recomendar mejoras.
2.8.1.3. Alcance de la Auditoría.
Este es determinado por el cliente y el auditor responsable; es conveniente que el
auditado sea consultado al determinarse el alcance de la auditoría. Cualquier cambio
subsiguiente en el alcance debe ser acordado entre éstos.
Los recursos asignados a la auditoría deben ser suficientes para cumplir con el alcance
previsto.
Puede mencionarse como ejemplo del alcance de una auditoría: revisar que el Sistema
de Gestión Ambiental de una empresa este apegada a lo que establece la Ley de Medio
57
Ambiente y que se esté cumpliendo en su totalidad, este es un ejemplo de alcance muy
extenso, ya que incluye todas las áreas que se refieren al medio ambiente; así también
podemos mencionar como alcance poco extenso, la verificación de que algún aspecto
ambiental se está cumpliendo adecuadamente.
2.9. Tipos de Auditoría Medioambiental.
Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir diferentes clases de
auditoría medioambiental. Si bien es cierto que las auditorías de gestión integral del medio
ambiente en la actualidad forman parte de la política general de la empresa.
2.9.1. Ecoauditorías de Conformidad y Responsabilidad.
2.9.1.2. El objetivo perseguido es comprobar que su funcionamiento se adapta y cumple con la
normativa vigente en materia de medio ambiente. El énfasis se centra en los aspectos jurídicos
derivados del tema. Este tipo de ecoauditorías, de carácter defensivo, sirven de instrumento
para cubrir responsabilidades pasadas (ecoauditoría de siniestro o accidente), presentes
(ecoauditoría de situación administrativa o de responsabilidad) y futuras (ecoauditorías de
riesgos).
2.9.1.3. Ecoauditoría de Siniestros o Accidentes. La auditoría se inicia como
consecuencia de una circunstancia específica como puede ser un siniestro, catástrofe o
accidente, con el objetivo de hallar las causas, determinar responsabilidades (pénales o
civiles), así como do buscar soluciones que permitan evitar su repetición en el futuro,
independientemente del proceso judicial, penal o civil que paralelamente sigan las autoridades
correspondientes. La empresa trata así de disponer de la auditoría como instrumento de
defensa.
2.9.1.4. Ecoauditoría de Situación Administrativa. Consiste en un simple trámite
para asegurar la conformidad administrativa o legal de la empresa. Se trata de una
apreciación de la conformidad administrativa del funcionamiento do la empresa en relación con
el Medio Ambiente.
58
2.9.1.5. Ecoauditoría de Responsabilidad. Es un estudio de las responsabilidades
civiles o penales del funcionamiento de la empresa en relación con el Medio Ambiente.
2.9.1.6. Ecoauditoría de Riesgos. Su objetivo al perseguir, conocer y limitar todos
los riesgos medioambientales, puede traducirse en una atenuación do los posibles riesgos
jurídicos y económicos que pudieran amenazar a la empresa. El carácter de esta auditoría es
más dinámico que el de las anteriores, debido a que se convierte en una herramienta de
evaluación de los riesgos potenciales y de decisión del tipo de gestión o estrategia para
prevenir dichos riesgos.
2.9.2. Ecoauditorías Operacionales.
Estas auditorías presentan una mayor dinámica que las anteriores, ya que además de
considerar la responsabilidad potencial, tienen en cuenta las soluciones técnicas y jurídicas de
protección medioambiental, sus costos o inversiones y sus ventajas. Relacionan, por tanto,
responsabilidad con decisión de gestión. Se trata de auditorías destinadas a preparar una
operación, una actividad o una inversión. Se pueden mencionar las siguientes:
2.9.2.1. Ecoauditoría para la Compra de Empresas. Puede solicitarse una
auditoría de verificación en casos de fusión, absorción o adquisición. Normalmente, las
empresas sujetas a un proceso de absorción o fusión tienen interés en conocer los posibles
riesgos medioambientales derivados de este tipo de procesos. Lo mismo ocurre en los casos
de compra o adquisición: las empresas se aseguran mediante una auditoría de los posibles
riesgos y responsabilidades futuras en que incurren al adquirir empresas que pudieran generar
contaminación.
59
2.9.2.2. Ecoauditoría por Ubicación y Localización. En el caso de la creación y
construcción de una industria, la auditoría se centrará en el análisis de las situaciones
geográfica, hidrológica, económica, entre otras, intentando detectar la incidencia del proyecto
sobre el medio ambiente, a fin de disminuir el posible impacto y adecuar a la empresa a los
aspectos legales concernientes. Se trata de auditorías concretas sobre aspectos puntuales de
los cuales se intenta medir su efecto sobre el medio ambiente, como pudiera ser, por ejemplo,
la implantación de una industria.
2.9.2.3. Ecoauditoría de Impacto Ambiental de Productos Fabricados. Consiste en llegar a un diagnóstico parcial de un aspecto a considerar de la actividad industrial
o comercial de la empresa en relación con el Medio Ambiente. Algunos de estos aspectos
serían: el análisis de los riesgos que conlleva para el medio el uso de una determinada materia
o residuo; los efectos que pudiera causar el lanzamiento de un nuevo producto o la realización
de una determinada actividad; o el impacto que pudiera causar sobre el medio la producción o
comercialización de un producto específico.
2.9.2.4. Auditoría de Gestión Integral. Comprende el desarrollo general del tema
medioambiental dentro de la empresa para poder conocer y medir sus efectos; con objeto de
desarrollar una verdadera política sobre la materia, acorde con el resto de los principios por los
que se rige la actividad de la empresa. La política medioambiental debe ser evaluada en forma
continua y someterse a los cambios que pudieran ser necesarios de acuerdo a la evolución
que plantee el tema. Se trataría en este caso, de un análisis global de la situación
medioambiental de la empresa y de su funcionamiento.
60