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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Cadereyta Jiménez, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

39

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

40

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado 97

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 97 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 98



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio deCadereyta Jiménez, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todoslos aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementosde juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, N.L. a 8 de septiembre de 2017.

1/104El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 08 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H.Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida aesta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por lascifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros yprogramas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 43,391,531 13 $ 35,668,377 14 $ 7,723,154 22

Derechos 18,309,798 6 16,626,175 7 1,683,623 10

Contribución por Nuevos Fraccionamientos 63,178 - - - 63,178 -

Productos 955,793 - 1,564,878 1 (609,085) (39)

Aprovechamientos 8,295,170 3 2,984,152 1 5,311,018 178

Participaciones 121,202,813 37 126,237,913 49 (5,035,100) (4)

Aportaciones 119,057,597 36 72,619,908 28 46,437,689 64

Programas Soociales 10,979,108 3 - - 10,979,108 -

Otros 7,389,963 2 - - 7,389,963 -

Total $ 329,644,951 100 $ 255,701,403 100 $ 73,943,548 29

Egresos Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 159,971,932 45 $ 165,505,816 54 $ 5,533,884 3

Servicios Comunitarios 43,215,510 12 31,619,866 10 (11,595,644) (37)

Desarrollo Social 10,771,131 3 10,366,766 4 (404,365) (4)

Seguridad Pública y Tránsito - - 34,151 - 34,151 100

Mantenimiento y Conservación de Activos 21,194,138 6 10,315,822 3 (10,878,316) (105)

Adquisiciones 2,845,633 1 861,242 - (1,984,391) (230)

Programas de Inversión 101,220,171 29 80,308,348 26 (20,911,823) (26)

Programas Sociales 15,657,095 4 2,037,986 1 (13,619,109) (668)

Obligaciones Financieras 103,866 - 2,156,986 1 2,053,120 95

Aportaciones Municipales Convenidas 525,151 - 2,740,745 1 2,215,594 81

Total $ 355,504,627 100 $ 305,947,728 100 $ (49,556,899) (16)




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe

Fondos fijos $ 370,483Cuentas bancarias 28,036,446Cuentas por cobrar 4,386,102Subtotal $ 32,793,031

Menos:Cuentas por pagar 75,205,199Diferencia desde el ejercicio 2003 7,323Total $ (42,404,845)





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 30 0 9 0 0 21 0 0

FinancieraB 2 18,955,664 0 0 0 2 18,955,664 0

EconómicaC 3 96,833 2 76,833 0 1 20,000 20,000

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 37 19,052,497 11 76,833 0 26 18,975,664 20,000OBRA PÚBLICA

NormativaA 25 0 22 0 0 3 0 0

TécnicaD 2 0 1 0 0 1 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 27 0 23 0 0 4 0 0DESARROLLO URBANO

NormativaA 8 0 2 0 0 6 0 0

EconómicaC 2 20,202 0 0 0 2 20,202 20,202

Subtotal 10 20,202 2 0 0 8 20,202 20,202LABORATORIO

NormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

EconómicaC 3 300,927 0 0 0 3 300,927 300,927

Subtotal 9 300,927 1 0 0 8 300,927 300,927Total 83 19,373,626 37 76,833 0 46 19,296,793 341,129

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA, PEFCF14 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA5 Financiera 15,315,319 PFRA18 Financiera 3,640,345 PFRA13 Económica 20,000 PPR, PFRA12 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG

Subtotal 18,975,664OBRA PÚBLICA

28 Normativa 0 PFRA, IASF, RG29 Normativa 0 PFRA, IASF, RG30 Normativa 0 PFRA, IASF, RG27 Técnica 0 RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 RG36 Económica 4,382 PFRA, PEFCF37 Económica 15,820 PFRA, PEFCF

Subtotal 20,202LABORATORIO

39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA42 Económica 41,664 PFRA, PPR, RG45 Económica 128,534 PFRA, PPR, RG46 Económica 130,729 PFRA, PPR, RG

9/104

Subtotal 300,927Total 19,296,793

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

26 1 24 1 2 28 18,975,664

OBRA PÚBLICA 4 3 3 4 10 0DESARROLLOURBANO

8 7 2 1 10 20,202

LABORATORIO 8 3 8 3 14 300,927Total 46 4 42 3 3 10 62 19,296,793

Monto nosolventado por

tipo de acción $

320,927 19,296,793 0 20,202 0 0 300,927 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos




responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Cadereyta Jiménez 1 1 1 1 - - 4

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes

fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación,

presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de

suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por

los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo

León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;

así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o

tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se

realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas

necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando

recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.

6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron

de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se




encuentra el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registroy contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operacioneso cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso yel ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizadosy se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demásdisposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actosrespectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas ypresupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimientode los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicosy demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de lacalidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, conel laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley deDesarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes yprogramas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales ymunicipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por partedel ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como lasdisposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia




suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R.




Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación

Rubros 2016 % 2015 % Importe % Impuestos $ 43,391,531 13 $ 38,952,391 12 $ 4,439,140 11 Derechos 18,309,798 6 10,060,467 3 8,249,331 82 Contribución por Nuevos Fraccionamientos 63,178 - 72,609 - (9,431) (13) Productos 955,793 - 3,228,216 1 (2,272,423) (70) Aprovechamientos 8,295,170 2 1,858,926 - 6,436,244 346 Participaciones 121,202,813 37 121,931,971 36 (729,158) (1) Fondo de Infraestructura Social 15,490,141 5 14,550,214 4 939,927 6 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 48,094,244 15 45,688,591 14 2,405,653 5 Fondo Descentralizado 21,499,391 6 32,672,825 10 (11,173,434) (34) Otras Aportaciones 44,952,929 14 62,314,051 19 (17,361,122) (28) Otros 7,389,963 2 3,138,846 1 4,251,117 135

Total $ 329,644,951 100 $ 334,469,107 100 $ (4,824,156) (1)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $43,391,531

Este rubro representa el 13% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 18,170,107 42 $ 1,012,048 6 Adquisición de inmuebles 22,731,876 52 10,288,937 45 Diversiones y espectáculos públicos 110,105 - 67,500 61 Recargos y accesorios 2,379,443 6 830,915 35

Total $ 43,391,531 100 $ 12,199,400 28




Predial $18,170,107

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 25%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $22,731,876

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $110,105

Se registraron en este concepto cobros a diversas personas físicas y morales de este impuesto equivalente al 5% sobre las entradas a los espectáculos públicos que organizaron, y se integran como sigue:

Concepto Importe

Eventos por cuota fija (evento de box, coleaderas y circos) $ 52,000 Instalación de juegos mecánicos 28,000 Funciones de circos 20,000 Eventos musicales 5,000 Corridas de toros y novilladas 4,705 Bailes y tertulias 400

Total $ 110,105

Como procedimiento adicional de auditoría se revisaron en forma selectiva los cálculos del impuesto de las partidas más representativas, cotejando los resultados contra los recibos oficiales de ingresos determinar que la base del impuesto esté de acuerdo a la normatividad establecida.




Recargos y accesorios $2,379,443

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial por importe de $1,683,786, adquisición de inmuebles por $119,848, además sanciones de modernización catastral por $575,809.

DERECHOS $18,309,798


Concepto Importe % Alcance % Servicios públicos $ 79,439 - $ 32,730 41 Construcciones y urbanizaciones 12,934,092 71 10,523,490 81 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros

91,859 1 7,665 8

Inscripción y refrendo 1,467,351 8 574,978 39 Revisión, inspección y servicios 739,985 4 337,691 46 Expedición de licencias 352,471 2 77,969 22 Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales

799,518 4 37,814 5

Ocupación de la vía pública 1,422,509 8 177,556 12 Diversos 210,607 1 14,916 7 Recargos y accesorios 211,967 1 6,915 3

Total $ 18,309,798 100 $ 11,791,724 64

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobada por el R. Ayuntamiento en Acta número 2 de Sesión Ordinaria celebrada el 27 de enero de 2016.

Servicios públicos $79,439

En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los recibos provisionales de ingresos que soportan el importe total de los recibos oficiales emitidos por el departamento de tesorería.

Construcciones y urbanizaciones $12,934,092

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Inicio de trámite de licencia de uso de suelo $ 9,171,812 Examen y aprobación de planos 1,977,653




Concepto Importe

Licencia de uso de suelo o edificación 724,665 Autorización de fraccionamientos 626,512 Subdivisiones, parcelaciones, fusiones y relotificaciones 488,623 Introducción subterránea de conductores 92,765 Inscripción de nuevos fraccionamiento o ampliaciones 42,244 Autorización de firmas de peritos 35,610 Asignación de números oficiales 28,280 Expedición de diversas constancias y certificación 4,026 Construcción o reconstrucción de banquetas 586 Expedición de copias certificadas de planos 256 Subsidios (258,940)

Total $ 12,934,092

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $91,859

En este concepto se registraron cobros por expedición de constancias de no infracciones, certificación de no adeudos en expedientes de predial, cartas de buena conducta y copias simples.

Inscripción y refrendo $1,467,351

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Refrendo de la licencia, autorización, permiso o concesión $ 1,469,625 Anuencia municipal 29,714 Inscripción por inicio de actividades 4,382 Subsidios (cargo) (36,370)

Total $ 1,467,351

Adicionalmente se solicitó el registro de los permisos otorgados por el R. Ayuntamiento a contribuyentes con venta de alcoholes, para verificar que se encontraran al corriente en el pago de sus derechos.




Revisión, inspección y servicios $739,985 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Servicio de examen médico $ 431,339 Servicios para la autorización de expedición de licencia de manejar 318,061 Servicio de revisión de documentación de ISAI 23,961 Subsidios (cargo) (33,376)

Total $ 739,985

Expedición de licencias $352,471

En este concepto se registraron ingresos por expedición de licencias de anuncios por $299,002, licencias de publicidad en equipamiento urbano de $63,034 además de subsidios por $9,565.

Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $799,518

En este concepto se registraron ingresos por concepto de servicios de recolección de basura a comercios e industrias por importe de $1,018,930 menos los subsidios otorgados por la cantidad de $219,412.

Ocupación de la vía pública $1,422,509


Concepto Importe

Instalaciones fijas y semifijas $ 1,179,985 Sitios de automóviles o camiones de carga o de pasajeros 425,150 Subsidios (cargo) (182,626)

Total $ 1,422,509

Como prueba adicional de auditoría, se solicitaron los registros de contribuyentes con venta de mercancías en puestos fijos y semifijos, así como los de sitios de automóviles.

Diversos $210,607


Concepto Importe

Inhumaciones y exhumaciones $ 247,240 Por el registro de inhumaciones 56,052 Instalación de lápidas o monumentos 16,107




Concepto Importe

Trámite de pasaportes 5,418 Subsidios (cargo) (114,210)

Total $ 210,607

Recargos y Accesorios $211,967

En este concepto se registraron ingresos del cobro de accesorios y recargos de licencias de venta de alcoholes por $69,854, de recolección de desechos comerciales por $121,570 y de licencias de anuncios $20,543.

CONTRIBUCIÓN POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $63,178

En este concepto se registraron ingresos del 7% pagado por el área de suelo a ceder al Municipio por la construcción de nuevas edificaciones, establecidas en la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

PRODUCTOS $955,793

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 158,457 17 $ 67,886 43 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 22,950 2 14,550 63 Venta de impresos, formatos y papel especial 172,000 18 16,000 9 Intereses 67,311 7 33,074 49 Diversos 535,075 56 525,163 98

Total $ 955,793 100 $ 656,673 69

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $158,457

En este concepto se registraron los ingresos siguientes: Concepto Importe

Enajenación de terrenos Ejido Cadereyta $ 218,933 Lotes de panteón 202,795 Enajenación de terrenos en Colonia Lázaro Cárdenas 3er. Sector

166,119

Enajenación de terrenos en la Colonia El Calvario 11,094 Subsidios (cargo) (440,484)

Total $ 158,457




De las partidas seleccionadas para su revisión en el caso de enajenación de lotes de panteón y subsidios se verificaron en las bases generales para el otorgamiento de subsidios emitidas por el R. Ayuntamiento, las tarifas autorizadas por estos conceptos, además se solicitaron reportes decontrol de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, cotejando los recibos deingresos con las fichas de depósito.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $22,950


Concepto Importe

Centro social San Juan $ 18,550 Equipo para limpieza de fosas 4,400

Total $ 22,950

Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente, además de verificar en el acta de sesión del R. Ayuntamiento las tarifas autorizadas por estos conceptos.

Venta de impresos, formatos y papel especial $172,000

En este concepto se registraron los ingresos por concepto de venta de bases para concursos de obra pública y licitaciones, revisando adicionalmente las publicaciones de algunas convocatorias públicas para verificar el costo estipulado de las bases.

Intereses $67,311

En este concepto se registraron intereses generados por cuentas de inversión bancarias, verificando los ingresos registrados contra los estados de cuenta de las instituciones financieras.

Diversos $535,075

En este concepto se registraron ingresos de $517,163 por indemnizaciones de compañías de seguros de tres vehículos municipales siniestrados, además de $17,912 por el cobro de daños causados a diversos bienes municipales durante accidentes registrados en el ejercicio 2016.

APROVECHAMIENTOS $8,295,170


Concepto Importe % Alcance % Multas $ 4,766,900 57 $ 1,679,920 35 Donativos 3,523,742 43 3,317,195 94 Recargos y accesorios 4,528 - - -

Total $ 8,295,170 100 $ 4,997,115 60




Multas $4,766,900

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Desarrollo urbano $ 5,023,040 Tránsito 702,049 Policía y buen gobierno 122,431 Negocios con venta de alcoholes 114,922 Subsidios (cargo) (1,195,542)

Total $ 4,766,900

Donativos $3,523,742

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo para diversos programas asistenciales, por $3,457,810 como la campaña difundiendo alegría 2016, además de $65,385 por concepto de pagos por el uso de gimnasio y unidad deportiva municipal y donativos en especie por $547.

PARTICIPACIONES $121,202,813


Concepto Importe % Alcance %

Fondo general de participaciones $ 101,024,226 83 $ 101,024,226 100 Fondo nacional de fomento municipal 3,086,874 2 3,086,874 100 Impuesto sobre la tenencia y uso de vehículos 10,547,141 9 10,547,141 100 Control vehicular 854,262 1 854,262 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 601,431 0 601,431 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 791,972 1 791,972 100 Colaboración en materia fiscal 1,125,362 1 1,125,362 100 Excedentes petroleros 1,274,414 1 1,274,414 100 FEIEF 1,897,131 2 1,897,131 100

Total $ 121,202,813 100 $ 121,202,813 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $15,490,141


Concepto Importe % Alcance % Aportación federal $ 15,487,793 100 $ 15,487,793 100 Intereses 2,348 - - -

Total $ 15,490,141 100 $ 15,487,793 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $48,094,244


Concepto Importe % Alcance % Aportación federal $ 48,086,590 100 $ 48,086,590 100 Intereses 7,654 - - -

Total $ 48,094,244 100 $ 48,086,590 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $21,499,391


Concepto Importe % Alcance % Aportación Estatal $ 21,499,156 100 $ 21,499,156 100 Intereses 235 - - -

Total $ 21,499,391 100 $ 21,499,156 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos, que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Fortaseg $ 10,250,675 23 $ 10,248,700 100 Fondo de Ultracrecimiento 7,904,563 18 7,904,528 100 Fondo de Desarrollo Municipal 7,313,718 16 7,312,998 100 Fondo de Coordinación Fiscal 7,002,015 16 3,733,088 53 INDE 6,000,000 13 3,000,000 50 Programa de Becas de Transporte Municipio-Noreste

2,089,043 5 552,456 26

Ramo 23 Fortalece 1,494,933 3 1,494,933 100 Programa Empleo Temporal 1,290,793 3 1,290,793 100 Sedatu Infraestructura Vivienda 656,799 1 656,799 100 Instituto Nacional del Emprendedor 492,255 1 246,127 50 Programa de Desarrollo Social Pemex

305,820 1 301,207 98

Ramo 20 Desarrollo Social (Programa Hábitat)

141,050 - 139,021 99

Subsidio de seguridad pública para los municipios (Subsemun)

3,374 - - -

Fondo de Pavimentación Municipal 3,131 - - - DIF Municipal 2,360 - - - Ramo 20 Desarrollo Social (Rescate de Espacios Públicos)

985 - - -

Diversos 1,415 - - -

Total $ 44,952,929 100 $ 36,880,650 82

OTROS $7,389,963


Concepto Importe % Alcance %

Becas de transporte $ 964,573 13 $ - - Aportaciones a diversas inversiones (3% sobre nómina y pago de convenios predial)

1,343,415 18 1,331,415 99

Devolución de pago de lo indebido 696 - - - Depósitos no identificados 44,981 1 - - Devolución de ISR retenido 2015 5,790,375 78 5,790,375 100 Subsidios (cargo) (754,077) (10) - -

Total $ 7,389,963 100 $ 7,121,790 96

25/104

OTRAS APORTACIONES $44,952,929



Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Programas Egresos Reales Variación 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 159,971,932 45 $ 164,641,116 45 $ 4,669,184 3 Servicios Comunitarios 43,215,510 12 29,154,715 8 (14,060,795) (48) Desarrollo Social 10,771,131 3 9,966,295 3 (804,836) (8) Seguridad Pública y Tránsito - - 32,525 - 32,525 100 Mantenimiento y Conservación de Activos

21,194,138 6 9,953,032 3 (11,241,106) (113)

Adquisiciones 2,845,633 1 3,340,198 1 494,565 15 Programas de Inversión 101,220,171 29 102,204,695 28 984,524 1 Programas Sociales (Aplicación de Otras Aportaciones) 15,657,095 4 35,311,128 9 19,654,033 56 Obligaciones Financieras 103,866 - 5,370,486 1 5,266,620 98 Aportaciones Municipales Convenidas 525,151 - 9,348,296 2 8,823,145 94

Total $ 355,504,627 100 $ 369,322,486 100 $ 13,817,859 4

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cedula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

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EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos



2016 % 2015 % Importe % Servicios Personales $ 168,207,289 47 $ 162,452,529 36 $ (5,754,760) (4) Prestaciones 23,629,260 7 24,421,707 9 792,447 3 Servicios Generales 35,727,485 10 36,965,360 10 1,237,875 3 Materiales y Suministros 44,493,735 12 34,226,334 10 (10,267,401) (30) Mantenimientos 10,350,733 3 12,128,386 3 1,777,653 15 Apoyos 6,711,564 2 5,601,196 2 (1,110,368) (20) Eventos 7,325,960 2 6,455,474 2 (870,486) (13) Bienes Inmuebles 2,000,000 1 9,477,288 1 7,477,288 79 Bienes Muebles 9,051,404 3 2,605,627 - (6,445,777) (247) Inversión en Obras Públicas 47,868,487 13 68,277,996 26 20,409,509 30 Obligaciones Financieras 138,710 - 6,710,589 1 6,571,879 98

Total $ 355,504,627 100 $ 369,322,486 100 $ 13,817,859 4

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía $ 26,495,796 Silicio x Multidiseño, S.A. de C.V. Equipamiento museográfico 9,241,743 Gasolinera Judel la Salinas, S.A. de C.V. Gasolina y diésel 6,285,222 Servicio Garza Flores, S.A. de C.V. Gasolina y diésel 4,849,631 Autobuses del Noreste, S.A. de C.V Transportación 4,842,435 Urbanizaciones AGV, S.A. de C.V. Construcción obra pública 4,490,103 Vanguardia en Obra Civil, S.A. de C.V. Construcción obra pública 4,353,052 Mezclas de Asfalto y Concreto, S.A. de C.V. Elaboración de carpeta asfáltica en frio 3,907,242 Néstor Guerrero Segura Construcción obra pública 3,514,873 Pavimentos y Edificaciones Beta, S.A. de C.V. Construcción obra pública 3,449,254 Servicios Polisémicos, S.A. de C.V. Construcción obra pública 3,311,405 Grupo Constructora y Desarrollos, S.A. de C.V. Construcción obra pública 3,310,551 Distribuidora SEVI, S.A. de C.V. Medicamentos 3,311,405 Promotora Ambiental de La Laguna, S.A. de C.V Relleno sanitario 2,761,685 Quantor Entretainment, S.A. de C.V. Sistema de video y localización vehicular 2,756,517 Fabricio Roel Rosales Guillen Equipo de cómputo y papelería 2,307,535 José Efraín Carvajal Vázquez Construcción obra pública 2,125,739 Linauto, S.A. de C.V. Automóviles 2,011,760 Jorge Luis Galván Leal Anticipo adquisición de terreno 2,000,000 Mayan Abastecimientos Industrial, S.A. de C.V. Uniformes 1,918,608 Electro Constructora Saga, S.A. de C.V. Ampliación de red eléctrica y compra de

material eléctrico 1,803,565

Mile Productos y Construcciones, S.A. de C.V. Construcción obra pública 1,680,027 Bad Panda Producciones, S.A. de C.V. Eventos artísticos 1,670,400

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

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Capítulos Egresos Reales Variación



SERVICIOS PERSONALES $168,207,289

Este capítulo representa el 47% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 131,758,895 78 $ 59,727,458 45 Aguinaldo 17,984,987 11 9,268,162 52 Sueldos a personal eventual 5,249,985 3 1,769,586 34 Prima vacacional 3,753,384 2 407,305 11 Compensaciones 2,129,169 1 1,079,071 51 Otras prestaciones según contrato colectivo

1,952,835 1 1,438,329 74

Gratificación por servicios prestados 1,921,599 1 367,206 19 Pensiones y jubilaciones 1,320,801 1 647,957 49 Honorarios 1,154,875 1 270,200 23 Quinquenios 561,574 1 239,811 43 Indemnizaciones 419,185 - 284,149 68

$ 168,207,289 100 $ 75,499,234 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándolas contra las nóminas correspondientes y las cláusulas del contrato colectivo de trabajo, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados.

PRESTACIONES $23,629,260

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Medicamentos $ 4,778,912 20 $ 581,773 12 Despensas nómina 3,587,763 15 145,250 4 Fondo de ahorro 3,018,820 13 117,719 4 Uniformes 2,663,553 11 1,809,511 68 Apoyo para transportación 1,962,457 9 430,232 22 Hospitalizaciones 1,929,539 8 651,950 34 Estudios y análisis clínicos 1,633,617 7 174,817 11 Capacitación 1,625,252 7 984,000 61 Servicio médico 917,324 4 143,878 16 Primas de seguros de vida 750,134 3 296,784 40 Prima de antigüedad 301,921 1 226,846 75 Becas a personal sindicalizado 242,100 1 121,800 50 Gastos funerarios 137,122 1 36,000 26 Aportaciones al S.U.T.M.C. 66,250 - 66,250 100 Consumos de alimentos del personal 9,866 - - -

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Viáticos para atención médica 4,630 - - -

Total $ 23,629,260 100 $ 5,786,810 24



SERVICIOS GENERALES $35,727,485

Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Energía eléctrica $ 26,498,047 74 $ 5,564,904 21 Prensa y difusión 3,064,459 9 312,979 10 3% sobre nóminas 1,011,290 3 1,011,290 100 Arrendamiento de inmuebles 834,236 2 156,696 19 Seguros de vehículos 758,684 2 722,692 95 Viáticos 581,013 2 98,997 17 Servicio de agua y drenaje 540,120 2 69,920 13 Servicio telefónico 470,206 1 83,371 18 Servicio de cafetería 461,858 1 42,572 9 Refrendos, placas y tenencias 422,212 1 117,187 28 Arrendamiento de equipo de transporte 361,882 1 361,882 100 Arrendamiento de equipo de oficina 221,662 1 44,322 20 Viáticos (boletos de avión) 150,973 1 90,207 60 Gastos de representación 108,403 - 59,974 55 Publicaciones y trámites administrativos 94,205 - 38,113 40 Atenciones a funcionarios 53,886 - 13,914 26 Teléfonos móviles 41,972 - 14,894 35 Daños ocasionados a terceros 26,248 - 0 - Deducibles 16,926 - 0 - Arrendamiento equipo de sonido 6,960 - 0 - Gas L.P. doméstico 2,243 - 0 -

Total $ 35,727,485 100 $ 8,803,914 25

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $44,493,735


Concepto Importe % Alcance % Carpeta asfáltica $ 8,558,258 19 $ 4,642,438 54 Gasolina 5,683,268 13 384,376 7 Diésel 5,538,203 13 475,664 9 Material eléctrico 4,323,951 10 1,142,399 26




Concepto Importe % Alcance % Pintura y accesorios 3,394,482 8 1,335,466 39 Refacciones 2,455,077 6 347,004 14 Accesorios y consumibles 1,595,857 4 176,777 11 Forestación y reforestación 1,364,230 3 856,860 56 Materiales de construcción 1,434,398 3 235,440 16 Aceites y lubricantes 1,315,886 3 481,272 37 Artículos para aseo y limpieza 1,248,981 3 156,039 12 Papelería y artículos de oficina 1,211,351 3 197,889 16 Material de imprenta 998,894 2 208,257 21 Llantas 902,761 2 128,521 14 Herramientas 621,027 2 228,929 37 Señalamientos 617,855 1 574,660 93 Material fotográfico y video 610,116 1 600,001 98 Aportación Municipal al Fondo de Coordinación Fiscal 2.5%

466,627 1 - -

Reparación de llantas 424,712 1 33,524 8 Material de plomería 407,237 1 211,716 52 Material de curación y medicamentos 243,287 1 72,307 30 Gas L.P. 159,836 - 8,521 5 Albercas municipales 157,232 - 137,445 87 Suscripciones y cuotas 150,939 - - - Aportación Municipal al Programa Becas de transporte

141,244 - - -

Material deportivo y trofeos 138,547 - 66,845 48 Material de cómputo 102,520 - - - Banda de guerra y escoltas 55,214 -Equipamiento urbano 44,582 - - - Alimentación a elementos de seguridad 42,620 - - - Alimentación y hospedaje a elementos militares

40,600 - - -

Apoyos para alimentación 17,410 Señalamientos viales 15,008 - - - Fletes combustibles 6,765 - - - Alimentación a reos 4,760 - - -

Total $ 44,493,735 100 $ 12,702,350 29

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $10,350,733





Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento de vehículos $ 3,912,044 38 $ 708,983 18 Depósito final de residuos sólidos 2,772,541 27 485,592 18 Servicios contratados con terceros 2,689,053 26 1,822,950 68 Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso 466,249 4 126,703 27 Mantenimiento de señalamientos viales 401,937 4 141,626 35 Mantenimientos de climas 94,619 1 44,080 47 Mantenimiento de equipo de cómputo 13,920 - - - Lavado y engrasado 370 - - -

Total $ 10,350,733 100 $ 3,329,934 32

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $6,711,564


Concepto Importe % Alcance % Becas de transporte $ 3,839,276 57 $ 2,259,360 59 Apoyos económicos (escolar, jueces auxiliares y médicos)

1,328,280 20 435,000 33

Apoyos en especie (materiales de construcción) 1,106,271 16 954,040 86 Programas asistenciales DIF 174,475 3 73,825 42 Despensas 170,588 3 169,202 99 Becas 91,745 1 91,745 100 Brigadas 929 - - -

Total $ 6,711,564 100 $ 3,983,172 59

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $7,325,960


Concepto Importe % Alcance % Posadas navideñas $ 2,459,675 33 $ 1,653,070 67 Eventos especiales 1,796,914 26 641,228 34 Aniversario del Municipio 939,984 13 846,000 90 Informe de gobierno 725,959 10 617,134 85 Eventos cívicos 548,586 7 428,703 78




Concepto Importe % Alcance % Eventos especiales (Olimpiada municipal)

270,387 4 131,544 49

Día del maestro 233,391 3 182,312 78 Pista de patinaje recreativo sobre hielo 2015

174,232 2 147,552 85

Día de reyes 61,179 1 - - Día del niño 36,969 1 - - Festejos patronales (Ferias) 31,234 - - - Eventos culturales 29,256 - - - Día de la secretaria 12,702 - - - Día de las madres 5,492 - - -

Total $ 7,325,960 100 $ 4,647,543 63

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES INMUEBLES $2,000,000

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y corresponde al anticipo pagado a un particular por la compra de un terreno de 15 hectáreas ubicado en la calle camino a Hacienda Chihuahua, Hacienda Santa Efigenia en Cadereyta Jiménez, Nuevo León, que se donará a la Universidad Autónoma de Nuevo León para la construcción de un campus en el Municipio.

BIENES MUEBLES $9,051,404


Concepto Importe % Alcance % Equipo de transporte $ 4,673,081 52 $ 3,768,377 81 Equipo de telefonía y comunicación 2,067,118 23 2,060,343 100 Equipo para seguridad pública 1,123,669 12 1,123,669 100 Muebles y equipo de oficina 405,051 5 246,220 61 Maquinaria pesada 377,121 4 258,330 69 Equipo de cómputo 204,856 2 73,351 36 Equipo diverso 165,351 2 75,471 46 Sistemas de cómputo 21,634 - - - Mobiliario y equipo 10,163 - - - Equipo de fotografía 3,360 - - -

Total $ 9,051,404 100 $ 7,605,761 84

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.




INVERSIÓN EN OBRAS PÚBLICAS $47,868,487

Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Objeto del Gasto y Obra Programas y fondos utilizados Importe % Alcance %

Remodelación de edificios $ 1,859,210 4 $ 1,675,125 90 Ampliación de edificio de bomberos Recursos propios 299,884 Rehabilitación de plaza de toros Recursos propios 569,362 Remodelación de las oficinas de desarrollo urbano, obras y servicios públicos

Recursos propios 179,351

Remodelación y rehabilitación de oficinas administrativas 2do y 3er piso

Recursos propios 626,528

Compra de material de construcción Recursos propios 184,085 Agua potable 324,368 1 305,785 94 Ampliación de red de agua potable Fondo de desarrollo municipal

2016 324,368

Drenaje y alcantarillado 258,646 - 196,322 76 Ampliación de red de drenaje sanitario

Fondo de Ultracrecimiento 2016 221,808

Construcción de fosa séptica y conexión de baños en ejido San Bartolo

Fondo de Infraestructura social municipal 2015

36,838

Urbanización 2,199,614 5 2,031,045 92 Construcción de banquetas y guarniciones colonia Santa Lucia

Fondo de Ultracrecimiento ejercicio 2016

591,063

Construcción de banquetas en prolongación Cuauhtémoc


1,053,719

Construcción de banquetas y guarniciones calle Mutualismo

Recursos Propios 258,132

Construcción de banquetas y guarniciones boulevard Juárez con libramiento Alfonso Martinez Domínguez


Construcción de banquetas en prolongación Cuauhtémoc


55,669

Construcción de banquetas y guarniciones ubicadas en boulevard Juárez


Construcción de banquetas y guarniciones ubicadas en calle Mutualismo


Construcción de banquetas y guarniciones área Santa Lucia


19,218

Pavimentación 301,641 - 301,641 100 Toneladas de carpeta fría Recursos propios 301,641 Electrificación 1,451,148 3 1,403,541 97 Obra ampliación de red eléctrica ubicada en ejido San Juan contrato OP-MCJ-FDM-24/16-IR

Fondo de Desarrollo Municipal ejercicio 2016

1,284,342





Ampliación de red eléctrica ejido La Haciendita


119,200

Ampliación de red eléctrica ejido San Juan el Calvario


47,606

Vivienda Digna 8,596,945 18 8,401,542 98 Construcción pies de casa ubicados en varios lugares del Municipio

Fondo para la Infraestructura Social Municipal ejercicio 2016

6,066,732

Material de piso y techo de lamina Empleo Temporal 290,326 Construcción de cien cuartos adicionales ubicados en la zona rural

Convenio de Coordinación para el Programa de Infraestructura Vertiente Vivienda Subsidios del Ramo 15 Desarrollo Agrario Territorial y Urbano

1,312,241

Obra 24 cuartos para baños ubicados en zona rural 10% para inicios de trabajo 20% para compra de materiales y equipo

Fondo para la Infraestructura Social Municipal del Ramo 33 Fondo III ejercicio 2016

732,243

Lista de Raya Programa Empleo Temporal 195,403

Infraestructura Educativa 3,263,463 7 3,248,282 100 Construcción de 3 techados en áreas de impartición de educación física ejido san Miguelito y Valle Hidalgo contrato OP-MCJR33-41/16-CP


1,024,553

Construcción de dos techados en áreas de impartición de educación física colonia Santa Lucía


1,257,562

Construcción de 3 techados en áreas de impartición de educación física ubicados en Hacienda El Mezcal contrato OP-MCJ-R33-41/16-CP


599,362

Ampliación de techumbre en la primaria Justo Sierra según contrato OP-MCJ-R33-02/16-IR

Fondo para la Infraestructura Social Municipal del Ramo 33 Fondo III ejercicio 2013 y 2014

366,806

Ampliación de techumbre en la primaria Justo Sierra

Infraestructura Social Municipal 2014

15,180

Caminos Rurales 715,482 1 709,676 99

Rehabilitación de camino a ejido El Refugio y ejido San Lorenzo

Fondo de Ultracrecimiento del ejercicio 2016

715,482

Puentes 5,127,523 11 5,127,523 100 Ampliación de puente en camino ejido San Lorenzo


881,733

Reconstrucción de vado de concreto en camino a ejido la Purísima


317,024

Construcción de puentes sobre camino a ejido La Esperanza Fondo de Ultracrecimiento

ejercicio 2016

3,928,766

Espacios Públicos 20,069,495 42 20,049,040 100 Rehabilitación de barda perimetral y gradas en parque de béisbol en la unidad deportiva Alfonso Martinez

50% INDE (Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte) 50% Recursos propios ejercicio 2016

2,649,880





Domínguez Remodelación de baños vestidores del parque de béisbol en la unidad deportiva Alfonso Martínez Domínguez

50% INDE (Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte) 50% Recursos propios ejercicio 2016

1,290,037

Equipamiento de museo de Cadereyta

Donativo de Pemex ejercicio 2014 9,241,743

Rehabilitación de plaza Zaragoza en cabecera municipal


2,191,692

Construcción de cancha polivalente colonia Nueva Madero

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal del Ramo 23 ejercicio 2016

1,488,546

Rehabilitación de cancha de juegos infantiles colonia Jose Luis Lozano


1,530,867

Remodelación de baños vestidores del parque de béisbol en la unidad deportiva Alfonso Martinez Domínguez

Fondo de infraestructura social municipal 2016

1,676,730

Desazolve de Arroyos 335,744 1 335,744 100 Limpieza del cauce arroyo municipal y construcción de muro de contención

Recursos Propios ejercicio 2016 335,744

Concreto Hidráulico 1,991,152 4 1,991,152 100 Reconstrucción de pavimento con concreto hidráulico en varias calles y cruceros colonia Lazaro Cárdenas

Propios ejercicio 2015 1,991,152

Limpieza, Deshierbe y Descacharrización

805,063 2 100,777 13

Compra de material y herramientas para los proyectos de limpieza, Deshierbe y Descacharrización

Programa Empleo Temporal 2016 100,777

Lista de Raya proyecto limpieza, deshierbe


Lista de Raya proyecto limpieza, deshierbe


Programa de Desarrollo Institucional

176,348 - -

Asesoría y mantenimiento de los sistemas de cajas, contabilidad, tesorería cuentas por pagar


133,632

Compra de computadoras para el área de ingresos


42,716

Gastos Indirectos 40,122 - - Mantenimiento de unidades Infraestructura Social Municipal

2015 34,242

Mantenimiento de unidades Infraestructura Social Municipal 2016

5,880

Desarrollo Comunitario 352,523 1 - - Compra de materia para la impartición de talleres

Programa Social Hábitat ejercicio 2016

352,523

Total $ 47,868,487 100 $ 45,877,195 96




De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $138,710

Este capítulo se integra por los pagos realizados por comisiones y situaciones bancarias pagadas.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe Saldo inicial $ (16,545,169) Mas Ingresos 329,644,951

Subtotal $ 313,099,782 Menos Egresos 355,504,627

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (42,404,845)

Cabe mencionar que el saldo disponible al inicio del ejercicio cambio de $17,162,346 a $16,545,169 debido a corrección en póliza de cierre del ejercicio 2015 según se señala en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta Importe Fondo fijo $ 370,483 Bancos 28,036,446 Cuentas por cobrar 4,386,102

Subtotal $ 32,793,031 Menos:




Cuentas por pagar 75,205,199 Mas Diferencia desde ejercicio 2003 7,323

Total $ (42,404,845)

Fondo fijo $370,483

Esta cuenta se integra por 23 fondos fijos para gastos menores por $332,630 asignados a diversos departamentos del Municipio, de los cuales se practicó arqueo a tres de ellos, además de $37,853 que corresponden al saldo de la subcuenta contable fondo para préstamos que el Municipio registró y presentó en el anexo de la disponibilidad de la Cuenta Pública 2016 como parte del fondo fijo y que representa el saldo de los adeudos por concepto de préstamos a empleados pendientes de recuperar.

Bancos $28,036,446

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Fondo de Coordinación Fiscal $ 9,672,269 Fondo de Infraestructura Social Municipal 5,782,578 Fortaseg 2016 5,183,935 Recursos propios 2,571,478 Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,404,933 Fondo de Desarrollo Municipal 735,972 Fondo de Ultracrecimiento 645,433 Pemex donativo 344,883 Instituto Nacional del Emprendedor 492,255 Subsemun Federal 211,447 Donativos al DIF Municipal 156,650 Fondo de Pavimentación 125,674 Programa Rescate de Espacios Públicos 89,159 Contingencias 75,849 Programa Hábitat 66,424 Fopadem 55,136 Comisión Nacional del Agua 38,730 Fondo de Desarrollo Municipal 38,203 Proyecto de Desarrollo Regional 32,711 Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte 18,725 Fortalece 14,989 Fondo Descentralizado 14,215 Programa Infraestructura Vertiente Vivienda Sedatu 2016

8,398

Programa Empleo Temporal 1,568 Programas Regionales Extraordinarios 999 Proyecto de Obras por Conducto de Municipios 13 Fopadem 2015 167 Donativo Pemex 253,653

37/104

Total $ 28,036,446



Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $4,386,102

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Documentos por cobrar $ 3,394,761 Impuestos a favor 372,782 Deudores diversos (Préstamos) 334,480 Gastos por comprobar 144,552 Caja general 131,527 Depósito en garantía 8,000

Total $ 4,386,102

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron en forma selectiva algunos de los saldos por adeudos al 31 de diciembre de 2016, a cargo de empleados municipales.

Cuentas por pagar $75,205,199

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Impuestos por pagar $ 45,787,688 Acreedores diversos 18,543,715 Fondo de ahorro 6,306,461 Descuento servicio médico 4,751,203 Otras deducciones (sindicato) 827,024 Fondo SAPS (1,010,892)

Total $ 75,205,199

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones del impuesto sobre la renta para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su registro contable, además se realizó un análisis de saldos de las cuentas de acreedores diversos.




Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


39/104

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes



VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) yla normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndoseincumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de lareferida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 conforme a los Lineamientos mínimos relativos al




diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme alos Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48,del acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normasy metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad Gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable, con la desagregación siguiente:

a.1.Estado de situación financiera;

a.2.Estado de variación en la hacienda pública;

a.3.Estado de cambios en la situación financiera;

a.4.Notas a los estados financieros;

a.5.Estado analítico del activo;

b) Información presupuestaria, con la desagregación siguiente:

b.1. Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán lassiguientes clasificaciones:

.Administrativa;

.Económica y por objeto del gasto, y

.Funcional-programática;

El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos deberá identificar los montos yadecuaciones presupuestarias y subejercicios por Ramo y/o Programa.

V. Transparencia




a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62, así como la otra información mencionada ensus artículos 66,67,68,72,76,78,79 y 81.

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70);

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos




con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta "A la fecha nos encontramos en proceso de adquisición e implementación de un nuevo sistema contable para cumplir con las obligaciones en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que con el sistema que se tiene, no cuenta con los requerimientos necesarios, no obstante a la fecha se está volviendo a realizar el levantamiento físico de los inventarios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por




Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017 al portal de internet del ente públicowww.cadereyta.gob.mx/transparencia-municipal/, se advirtió que éste ha sido omiso enpublicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía deCumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos porel CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "A la fecha nos encontramos en proceso de adquisición e implementación de un nuevo sistema contable para cumplir con las obligaciones en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, ya que con el sistema con que se cuenta no cumple con los requerimientos necesarios."






INGRESOS

DERECHOS

3. Durante la revisión del rubro de Construcciones por nuevos fraccionamientos se detectaronregistros por $63,178 depositados en cuenta corriente, de diversos contribuyentes porconcepto de Cesión al Municipio por nuevos fraccionamientos que marca la Ley deDesarrollo Urbano del Estado, no localizando evidencia de su depósito en alguna cuentabancaria especifica o registro en cuenta de balance que permita la identificación de losrecursos al término del ejercicio fiscal cuando los ingresos por este concepto se cancelencontra el resultado del ejercicio, o en su caso que hayan sido utilizados en la adquisición deáreas verdes como lo establece el artículo 203 penúltimo párrafo de la Ley de DesarrolloUrbano del Estado de Nuevo León, puntualizando que en el último párrafo del mismoartículo, menciona que la violación a lo dispuesto, será sancionada de acuerdo al artículo 50fracción XXII y demás aplicables de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicosdel Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Con relación al cumplimiento del penúltimo párrafo del Artículo 203 de la Ley de Desarrollo Urbano vigente en nuestro Estado, durante el ejercicio 2016 solo se recaudó la cantidad de $ 63,178.00, los cuales se encuentran en la cuenta corriente y se encuentran identificados, por lo que se realizará la trasferencia a una cuenta bancaria especifica que se abrirá para tal efecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que mencionanque realizarán la transferencia del importe recaudado a una cuenta bancaria específica, sinexhibir evidencia de lo citado.


PRODUCTOS

4. Se registraron ingresos en el ejercicio por $65,385 por concepto de uso de instalaciones deunidad deportiva, no localizando el tabulador autorizado para el cobro de cuotas o tarifas




por este concepto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 69 de la Ley de Haciendapara los Municipios del Estado de Nuevo León.

a) Observando también, que estos ingresos se registraron como donativos.

Normativa

Respuesta "Los cobros realizados en la unidad deportiva son por concepto de entrada al gimnasio, ahora bien en lo referente al registro contable en el rubro de donativos esto ya fue subsanado, a la fecha estos ingresos se registran dentro de Productos en la cuenta de Arrendamiento o explotación de bienes muebles, en relación a los montos cobrados, estos se realizan en los mismos montos que se realizaban en la pasada Administración, los cuales serán pasado a aprobación de Cabildo en la próxima sesión del Ayuntamiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a queanexan evidencia del registro actual de este tipo de ingresos, sin embargo no se exhibió eltabulador autorizado de las tarifas de cobro.


APROVECHAMIENTOS

5. Se recibieron donativos en especie durante el ejercicio de la empresa Petróleos Mexicanosconsistentes en 300,000 litros de gasolina Magna, 300,000 litros de diésel y 800 toneladasde asfalto provenientes del contrato de donación Acuerdo DG/CE/062/2015 del 13 denoviembre de 2015 por un valor total de $15,315,319, para ser destinado a obras de bacheo,rehabilitación, pavimentación y reencarpetado, de diversas vialidades y calles, así comopara la operación del parque vehicular del Municipio, observando que el donativo no selocalizó registrado como ingreso durante el ejercicio, incumpliendo con lo establecido en losartículos 184, 185 y 104 fracciones IX y XVI de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León, así como los artículos 33, 34, 35 y 36 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

a) Además, el contrato de donación celebrado entre Pemex y el Municipio de Cadereytacarece de firmas.




Financiera - Monto no solventado $15,315,319

Respuesta "Con relación a este punto de observación se llevaron los registro y bitácoras necesarias para el control del combustible como medida de control interno, lo cual fue informado en tiempo y forma al consejo de administración de Petróleos Mexicanos, en lo referente al registro contable, se acepta su recomendación para realizar el registro de posteriores donativos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto financiero por $15,315,319, debido a que en el ejercicio2016, el Municipio no realizó el registro contable del donativo recibido por parte de laempresa Petróleos Mexicanos, mencionando la administración municipal que acepta larecomendación y que realizará el registro de posteriores donativos, sin exhibir evidencia delo aludido.


EGRESOS

GENERAL

6. Durante el proceso de revisión se observó que el Padrón de proveedores entregado porel Municipio no contiene la clasificación ni el total de datos informativos establecidos en lanormatividad vigente, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23 fracción X y 24 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en correlación con los artículos 22 y 24 del Reglamento de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta "Se anexa a la presente el padrón de proveedores con que cuenta el Municipio, en cumplimiento de la Ley y el Reglamento de adquisiciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular delEnte Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que ladocumentación anexada, no incluye algunos de los aspectos señalados en el artículo 24




de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, y artículo 24 del Reglamento de la misma Ley; como la actividad, historialen materia de contrataciones, sanciones que se hubieren impuesto, bienes y servicios queofrece, representante legal del proveedor, capacidad económica y financiera y experienciacomercial.


7. Se registraron egresos por valor de $580,000 afectando a diversos capítulos y objetosdel gasto, correspondientes a la contratación de diversos servicios por actividadesprofesionales, observando que durante la revisión no se localizó la documentación queevidencie la prestación de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicioy quien autorizó su contratación, como lo establece el artículo 16 fracción II de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo, los cuales se detallan a continuación:

Fechade póliza

Póliza ocheque

Concepto Proveedor Importecheque

28/12/2016 1587 Asesoría jurídica Consultoría Progenesis, S. A. de C. V. $ 348,000

24/06/2016 106 Servicio de evaluación ciudadana Saba Consultores, S. A. de C. V. 116,000

21/10/2016 271 Servicio de evaluación ciudadana Saba Consultores, S. A. de C. V. 116,000

Total $ 580,000

Normativa

Respuesta "Se anexan a la presente copias de los cheques 1587 a nombre de consultoría progenesis, S.A. de C.V., así como de los cheques106 y 271, a nombre de SABA Consultores, S.A. de C.V., los cuales contienen la documentación comprobatorias que ampara los egresos realizados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no seanexa documentación comprobatoria que muestre evidencia de los servicios prestados,debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación.





SERVICIOS PERSONALES

8. Durante el proceso de la auditoría, se solicitaron entre otros los expedientes del Secretariodel Ayuntamiento, Tesorero Municipal, Contralor Municipal y Titular del área de SeguridadPública Municipal, que prestaron sus servicios durante el ejercicio 2016, sin localizardocumentación que nos permita tener la certeza que al momento de ser contratadoscumplieron con los requisitos necesarios para ocupar su puesto y que no habían sidocondenados por sentencia ejecutoriada por delito grave o doloso, ni se encontrabaninhabilitados para ocupar un cargo público, de conformidad con lo establecido en el artículo93 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Anexos al presente remito oficio SA-DRH-2/480/2017, elaborado por el Lic. Fernando

Rodríguez Nava, Director de Recursos Humanos, oficio mediante el cual certifica que los citados funcionarios cumplen con los requisitos que marca la Ley, así como la documentación que acredita el cumplimiento de los requisitos de ingreso de los Secretarios del Ayuntamiento, Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal, Secretario de la Contraloría y Secretario de Seguridad Pública."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que de ladocumentación necesaria para comprobar que se cumple con los requisitos que señalael artículo 93 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, para poderocupar los puestos de Secretario del Ayuntamiento, Tesorero Municipal, Contralor Municipaly Titular del Área de Seguridad Pública Municipal (acta de nacimiento o CURP, carta deno antecedentes penales y constancias de no inhabilitación emitidas por la Contraloría delEstado y la Secretaría de la Función Pública), solo se anexan las actas de nacimiento dedos funcionarios que durante el ejercicio ocuparon el puesto de Secretario de SeguridadPública, además de las del Secretario del Ayuntamiento y el Contralor Municipal que seemitieron en el 2017, así como CURP del Tesorero Municipal. En cuanto a las cartas de noantecedentes penales, solo se localizaron las del Secretario del Ayuntamiento y ContralorMunicipal fechadas en los meses de agosto y septiembre de 2017 respectivamente y no se




anexaron las cartas de no inhabilitación, lo que demuestra que a la fecha de ser designadosen su puesto, ninguno de los funcionarios cumplían con los requisitos señalados en lanormatividad vigente.


9. Se registraron egresos durante el ejercicio 2016 por valor de $5,249,985 correspondientesal pago de sueldos a personal eventual contratado por el municipio, sin localizar evidenciade haber realizado la retención ni el entero del impuesto sobre la renta establecido en losartículos 86 quinto párrafo y 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, situación igualmente observada en ejercicios anteriores.

Normativa

Respuesta "Con relación a este punto se debe de decir que se continuo realizando los pagos a como se realizaban en la anterior administración, se acepta su recomendación para en lo sucesivo realizar las retenciones de impuesto sobre la Renta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que se acepta la observación por parte delMunicipio y se menciona que en lo sucesivo se realizarán las retenciones del impuesto sobrela renta, sin mostrar evidencia de lo mencionado.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

SERVICIOS GENERALES

10. Durante el ejercicio 2016 se realizaron pagos por concepto de arrendamiento puro decamioneta GMC Yukón blindada nivel 5 plus modelo 2016 para uso del Alcalde a la empresaLumo Financiera del Centro, S.A. de C.V., SOFOM, E.N.R. por valor de $1,628,467 derivadodel contrato de arrendamiento puro celebrado el 15 de abril de 2016 entre la empresa antescitada y el Municipio, realizándose la adjudicación de manera directa, observando que no selocalizó el dictamen para los casos de excepción a la celebración de licitaciones públicas enlos términos del artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de




Servicios del Estado de Nuevo León, como lo establece el artículo 16 fracción V de la mismaLey, ni la documentación que acredite que el procedimiento de excepción se fundamentóy motivó según los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez ytransparencia para obtener las mejores condiciones para el Municipio, lo cual deberá constarpor escrito, según lo establecido en el artículo 41 párrafos primero, segundo y tercero de laLey antes mencionada y contener como mínimo la información señalada en el artículo 80del Reglamento de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta "Anexo al presente remito copias del dictamen de excepción de licitación pública en los términos establecidos por la Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular delEnte Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que enla contestación del municipio mencionan que anexan copias del dictamen de excepciónde licitación pública, no localizando evidencia de las referidas copias dentro de ladocumentación exhibida.


BIENES MUEBLES

11. Durante el ejercicio 2016 se realizaron pagos a la empresa Quantor Entertainment S.A.de C.V. por valor de $2,360,741 por concepto de suministro e instalación de cámaras,dispositivos GPS y licencia privada de software de gestión vehicular para unidades de laSecretaría de Seguridad Pública, derivado del contrato administrativo celebrado el 2 demarzo de 2016, señalando como contraprestación en la cláusula segunda el importe de$4,687,799, realizándose la adjudicación de esta compra de manera directa, derivado deldictamen por excepción a la licitación pública aprobado por el Comité de Adquisiciones el1 de marzo de 2016, observando que no se localizó la documentación que acredite queel procedimiento de excepción se fundamentó y motivó según los criterios de economía,eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia para obtener las mejorescondiciones para el Municipio, lo cual deberá constar por escrito, según lo establecido en losartículos 41 párrafos primero, segundo y tercero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos




y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 80 del Reglamento de la Ley antescitada.

a) Además se observó que los bienes adquiridos no se localizaron en el inventario al 31de diciembre de 2016 anexado en la Cuenta Pública del Municipio, ni se localizaronresguardos firmados por la custodia de los mismos, incumpliendo con lo establecidoen los artículos 33 fracción IV inciso b), 37 fracción I inciso g), 98 fracción XV y 104fracciones VIII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 23último párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta "Anexo al presente remito copias del dictamen de excepción de licitación pública en los términos establecidos por la Ley, así como los resguardos debidamente firmados por los responsables de dichos bienes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a queen la respuesta de la entidad se menciona que se anexan copias del dictamen de excepciónde licitación pública, sin embargo solo se exhibe como evidencia, el inventario de bienes enel cual se incluyen los artículos adquiridos, lo cual solventa el inciso a) de la observación.


DISPONIBILIDAD

CAJA

12. Se detectó dentro de la cuenta mayor de bancos que aparece en la balanza decomprobación, la subcuenta No. 10201-1-1 Caja General, la cual no corresponde a algunainstitución bancaria, debido a que se utiliza para el registro de los ingresos diarios cobradospor el Municipio en el módulo de ingresos, antes de registrarlos en su respectiva cuentabancaria, sin embargo esta cuenta que debería tener saldo cero al finalizar cada mespresenta un saldo al 31 de diciembre de 2016 de $131,527 lo que denota una falta dedepuración de la misma y una falla en el control interno.

Control Interno




Respuesta "Con relación a este punto de observación se acepta su recomendación y se realizara la correspondiente depuración de la cuenta antes mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de control interno, puesto que se acepta la observación por parte de laadministración municipal y se menciona que se realizará la depuración de la cuenta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar diariamente la identificación y el correcto registro de los ingresos municipalesrecaudados, así como realizar periódicamente la depuración de la cuenta 10201-1-1 CajaGeneral, cerciorándose la administración municipal que el saldo de la misma, sea siemprecero al cierre de cada mes.

13. Dentro de la revisión de los fondos fijos del municipio, se localizó un saldo de $20,000 anombre del C. Abundio Barragán Domínguez, quien dejó de laborar en el Municipio, segúnfiniquito de fecha 6 de octubre de 2016, observando que la administración municipal noobtuvo la comprobación del mencionado fondo, ni efectuó la deducción correspondiente enel finiquito realizado para cancelar el saldo a nombre de la persona antes mencionada.

Económica - Monto no solventado $20,000

Respuesta "Se procederá a requerir al mencionado ex servidor público para que realice el reintegro del fondo fijo que le fue asignado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por $20,000, debido a que no se anexa evidencia de ladeducción del importe observado, en el pago del finiquito del ex empleado, ni se efectuarongestiones de cobro posteriores, además a la fecha este monto no ha sido recuperado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




BANCOS

14. En el desarrollo de la auditoría no se localizaron estados de cuenta ni conciliacionesbancarias de las cuentas contables siguientes:

Cuenta Contable Concepto Cuenta Bancaria Período10203-48-1 FORTASEG MUNICIPAL 427258457 Julio a diciembre 201610203-49-1 FORTASEG FEDERAL 427257478 Junio a diciembre 2016

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Se anexan a la presente copias de las conciliaciones bancarias de la cuanta BANORTE 0427258457 de los meses de Junio a Diciembre del 2016 y de la cuenta BANORTE 0427257478 de los meses de Junio a Diciembre del 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular delEnte Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que sepresentaron las conciliaciones bancarias sin firmas de quien elaboró y autorizó, ademásno exhibieron los estados de cuenta bancarios que validen las cifras presentadas en lasconciliaciones.


15. De la revisión practicada a las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, selocalizaron partidas en conciliación con antigüedad desde 52 días hasta partidas de losejercicios 2008 por valor total de $4,800,924 las cuales se detallan a continuación:




CuentaBancaria

Banco Cargos noconsideradospor el Banco

Depósitosx Identificar

Cheques noregistrados

Retiro noIdentificado

Depósitosen tránsito

Cheq. Devueltos

532543404 Banorte $ 184,508 $ 135,812 $ 451,878 $ 6,668 2,047,550 $ 86,045

530626330 Banorte 1,000 1

861759727 Banorte 159,550

222068525 Banorte 1,635

268588580 Banorte 5,108 22,210

17801001858 Afirme 192,852 1,506,107

Total $ 544,653 $ 135,812 $ 1,957,986 $ 28,878 2,047,550 $ 86,045

Control Interno

Respuesta "Se acepta su recomendación por lo que se realizarán las acciones necesarias para la depuración de los saldos de las cuenta mencionadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de control interno, ya que la administración municipal acepta la observacióny menciona que se realizaran las acciones necesarias para la depuración de los saldosobservados, sin anexar evidencia de lo mencionado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar conciliaciones bancarias mensualmente, evitando mantener partidas en tránsitocon antigüedad mayor a sesenta días.

CUENTAS POR COBRAR

16. Durante el proceso de revisión no se localizó evidencia documental de la realización degestiones de cobro o en su caso propuesta por parte del C. Tesorero Municipal al R.Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de saldos de cuentaspor cobrar provenientes de ejercicios anteriores, incumpliendo con lo establecido en elartículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, situaciónobservada en el ejercicio anterior, las cuales se detallan a continuación:




Cuenta Contable Nombre Saldo al 31-dic-2016

Fondos fijos10101-111 Santos Antonio Zavala $ 5,630

Fondos para Préstamos10102-148 Esaú Figueroa Madrigal 9,60010102-103 Sergio Figueroa Martínez 9,00010102-125 Gustavo Pérez Domínguez 8,40010102-127 Johana Briseida Martínez Mendoza 3,60010102-719 José Luis González Guajardo 2,00010102-118 Jorge Antonio Alvarado Garza 1,50010102-447 Nabor Martínez Flores 1,00010102-900 José Ahabram Gómez López 1,000

Deudores Diversos10501-911 Carlos Ernesto Castillo Sierra 4,000

Total $ 45,730

Normativa

Respuesta "Se acepta su recomendación, por lo que se realizaran las labores necesarias para la depuración de las cuentas por cobrar mencionadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, ya que se acepta la observación por parte de laadministración municipal, además mencionan que se realizará la depuración de las cuentasmotivo de observación, sin exhibir evidencia de lo manifestado.


IMPUESTOS POR PAGAR

17. Durante la revisión de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta realizadas por elMunicipio, se dio seguimiento a la observación del ejercicio anterior, en la cual se mencionaque quedó un importe por enterar al Servicio de Administración Tributaria de $12,510,009,por las retenciones realizadas en el ejercicio 2015, detectando que durante el 2016, se




pagaron retenciones del año anterior por $8,823,605, observando que no fueron localizadaslas declaraciones de los pagos provisionales de retenciones del Impuesto Sobre la Rentade sueldos y salarios, arrendamientos y honorarios, correspondientes a los meses deenero a diciembre de 2016 por $22,926,798, quedando un total a pagar de $44,882,897,incumpliendo con lo establecido en los artículos 96 penúltimo párrafo, 106 último párrafo y116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:

Cuenta Impuestox Pagar deEjerciciosAnteriores

ImpuestoRetenido 2016

Cancelaciones yReclasificaciones 2016

ImpuestoPagado

Diferencia por Pagar

ISR pendiente anterior a 2015 $ 18,279,141 $ - $ 9,446 $ - $ 18,269,695

ISR pendiente del ejercicio 2015 12,510,009 - - 8,823,605 3,686,404

ISR retenido al personal 2016 - 22,704,488 - - 22,704,488

Retención ISR arrendamiento 2016 - 76,125 - - 76,125

Retención ISR honorarios 2016 - 146,185 - - 146,185

Total $ 30,789,150 $ 22,926,798 $ 9,446 $ 8,823,605 $ 44,882,897

Normativa

Respuesta "En relación a este punto de observación debe de comentarse que nos encontramos en pláticas con el Sistema de Administración Tributaria, para convenir la forma en que dicha situación será subsanada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que no se anexa evidencia de algún conveniorealizado con el Servicio de Administración Tributaria o de la realización del pago de lasretenciones observadas.


18. Durante la revisión del Impuesto sobre nóminas del ejercicio, no se localizó el registrocontable de $3,640,345 correspondientes al importe enterado durante los meses de febreroa noviembre de 2016 a la Secretaría de Finanzas del Estado por este concepto, por lo queeste monto no se refleja en las cifras presentadas en el Informe de Ingresos y Egresos dela Cuenta Pública, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de




Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33, 34, 35 y 36 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental en relación con el artículo 2 de la misma Ley.

Financiera - Monto no solventado $3,640,345

Respuesta "Se tomara en cuenta su recomendación para el presente ejercicio fiscal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto financiero por $3,640,345, ya que no se localizó evidencia delregistro contable motivo de la observación.


NORMATIVIDAD

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

19. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estadoo en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,inciso j), 64 y 66, fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta "Se anexan a la presente copias de las Gacetas Municipales donde se incluyen los informes financieros solicitados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular delEnte Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que enla documentación proporcionada, no se anexa evidencia de la publicación del Estado deOrigen y Aplicación de Recursos del Municipio en la Gaceta Municipal.





CUENTA PÚBLICA

20. Durante el proceso de revisión, se detectó que el inventario que se anexa a la CuentaPública del ejercicio 2016 presentada al H. Congreso del Estado el 31 de marzo de2017, no contiene la relación de vehículos, ni bienes inmuebles propiedad del Municipio,incumpliendo con lo establecido en el artículo 23 último párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta "Se tomara en cuenta la recomendación en la próxima presentación de la cuenta pública."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúanel incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

21. Durante la revisión de la Cuenta Pública, se observó que los Informes de Avance de GestiónFinanciera del ejercicio 2016, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado, en documentopor escrito a este Órgano Fiscalizador, sin poder localizar evidencia de que se hayanpresentado también en forma digitalizada, al mencionado Órgano Legislativo, de acuerdo alo establecido en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta "En relación a su observación a la fecha ya se está cumpliendo con esta obligación."






INFORMES TRIMESTRALES

22. Se revisaron los informes trimestrales de avance de gestión financiera presentados por elMunicipio correspondientes al ejercicio 2016, observando que los cuatro fueron presentadosde forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,inciso e) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 2, fracción XII segundopárrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Esto se debió por problemas con el sistema informático con el que se cuenta, a la fecha ya nos encontramos al corriente con la presentación de los citados informes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que la respuesta mencionada no desvirtúa elincumplimiento de los fundamentos señalados, en relación a que los informes trimestralesde avance de gestión financiera se presentaron en forma extemporánea.


PRESUPUESTO DE INGRESOS

23. En el proceso de la auditoría, no se localizó en algún Acta de Sesión del R. Ayuntamiento, laaprobación del proyecto de Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2016, ni el documentodonde se envía el mismo al Congreso del Estado, incumpliendo con lo establecido en losartículos 33, fracción III, inciso b) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón y 128 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.




Normativa

Respuesta "Se acepta su recomendación, a la fecha nos encontramos al corriente con el cumplimiento de dicha obligación."



PRESUPUESTO DE EGRESOS

24. Como parte de la revisión de la Cuenta Pública se detectó que el total de erogacionesreflejadas en el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio, superó el importe delpresupuesto de egresos del ejercicio, sin localizar durante la auditoría la autorización porparte del R. Ayuntamiento de la modificación al presupuesto de egresos del ejercicio 2016,ni evidencia de su difusión, como lo establece el artículo 181 segundo párrafo de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Se acepta su recomendación, procediendo en el presente ejercicio fiscal a realizar las labores necesarias para la modificación al presupuesto de egresos."






ASUNTOS GENERALES

OTROS

25. Durante el proceso de revisión, se solicitaron mediante requerimiento de información,todas las actas de las sesiones ordinarias y extraordinarias realizadas por el H. ComitéTécnico de Adquisiciones durante el ejercicio 2016, debidamente firmadas, incluyendolas convocatorias giradas a los miembros del Comité recibidas por cada uno de ellos,no recibiendo respuesta por parte de la administración municipal, incumpliendo con loestablecido en los artículos 71 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León y 15 fracción IV del Reglamento de la Ley antescitada.

Normativa

Respuesta "Se anexan al presente las Actas del comité de Adquisiciones correspondientes al ejercicio 2016"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que no se localizó la evidencia documental delo manifestado en la respuesta.


OBRA PÚBLICA

Espacios Públicos

26. Se registraron egresos durante el ejercicio por importe de $9,241,743 a nombre de SilicioX Multidiseño, S.A. de C.V. por concepto de compra de mobiliario para equipamientoMuseográfico, del museo de Cadereyta, derivado de la Licitación No. LA-819009997-E2-2016 realizada a través del sistema Compranet, observando mediante inspección físicaque los bienes adquiridos no se encuentran en el inventario al 31 de diciembre de 2016anexado en la Cuenta Pública, además que no cuentan con etiquetas de identificación niresguardos firmados por la custodia de estos artículos incumpliendo con lo establecidoen los artículos 33, fracción IV, inciso b), 37, fracción I, inciso g), 98, fracción XV y 104,




fracciones VIII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; y 23 últimopárrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta "Se acepta su recomendación, a la fecha se realiza de nuevo el levantamiento físico de los inventarios de bienes muebles e inmuebles del Municipio. "



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU08-AOP024/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $45,458,556, se seleccionaron $33,488,101, que representan un 74%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estadode Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social(en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 OP-MCJ-RP-15/16-CP Elaboración y maquilado de concreto asfáltico enplanta.

$ 3,061,280

2 OP-MCJ-R33-38/16-CP

Construcción de 14 pie de casa en zona rural al orientey sur oriente, en varias localidades del municipio.

$ 3,310,551

3 OP-MCJ-R33-39/16-CP

Construcción de 24 cuartos para baño con fosa sépticaen zona rural, en varias localidades del municipio.

$ 1,808,396

4 OP-MCJ-R33-37/16-CP

Construcción de 13 pie de casa en zona rural al sur ysur poniente, en varias localidades del municipio.

$ 1,680,027

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

SERVICIOS COMUNITARIOS

Mantenimiento de Vías Públicas


1 OP-MCJ-RP-15/16-CP Elaboración y maquilado de concreto asfáltico enplanta.

$ 3,061,280

27. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a los lugares en donde ServiciosPúblicos aplicó el concepto "Elaboración y/o maquilado de concreto asfáltico en planta,con excepción de las emulsión asfáltica AC-20, incluye lo siguiente: piedra caliza trituradatamaño máximo específico, herramientas, mano de obra, maquinaria, equipo y todo lonecesario para su correcta y total elaboración, incluye también diseño de mezcla y flete alas instalaciones", según consta en la estimación 1 normal, detectando en la verificación delestado físico del mismo, 314.61 m² de agrietamientos tipo piel de cocodrilo en la carpetaasfáltica de las calles que se mencionan en la tabla siguiente: (Obs. 1.11)




No. Calle Sentido Afectaciónlargo (m)

Afectaciónancho (m)

Afectacióntotal (m²)

Observaciones

Zona Centro:

1 Morelos, [Hombroizquierdo] frente a lacasa No. 810

Poniente - oriente 2.00 1.00 2.00 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

Colonia Salinas deGortari:

2 José S. Vivanco [centrode calle]

Oriente - poniente 9.40 5.00 47.00 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

3 José S. Vivanco [centrode calle]

Norte - sur 5.50 5.50 30.25 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

4 José S. Vivanco Cruce con calle Anacleto 1.50 1.50 2.25 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

5 Pablo Quiroga Cruce con calle Anacleto 3.00 6.70 20.10 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

6 Pablo Quiroga Cruce con calle Anacleto 6.20 2.30 14.26 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

7 Arturo B. de la Garza Cruce con calle AntonioI. Villarreal

2.40 7.90 18.96 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

8 Arturo B. de la Garza[hombro izquierdo]

Sur-norte 1.70 8.70 14.79 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

9 Arturo B. de la Garza[hombro izquierdo]

Sur-norte 2.30 1.20 2.76 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

Colonia Santa Lucía:

10 Ramón Cano Cruce con calle Espigade Sorgo

8.30 3.80 31.54 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

11 18 de Marzo frente a lacasa No. 817

Oriente - poniente 4.80 3.20 15.36 Ancho de grieta de 2.00- 4.00 mm [nivel deseveridad media]

12 18 de Marzo frente a laFarmacia Guadalajara


13 Arsenio de León frenteal negocio Dulce Montes


14 Pablo Rentería frentea las casas del número938 al 946

Oriente - poniente 32.30 2.80 90.44 Ancho de grieta mayora 4.00 mm [nivel deseveridad alta]

Total: 314.61




Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en la carpeta asfáltica de las calles Morelos (imagen izquierda), y José S. Vivancopor 47 m² (imagen central) y 30.25 m² (imagen derecha).

Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en la carpeta asfáltica de las calles José S. Vivanco por 2.25 m² (imagenizquierda), y Pablo Quiroga por 20.10 m² (imagen central) y 14.26 m² (imagen derecha).

Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en la carpeta asfáltica de la calle Arturo B. de la Garza por 18.96 m²(imagenizquierda), 14.79 m² (imagen central) y 2.76 m² (imagen derecha).




Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en la carpeta asfáltica de las calles Ramón Cano (imagen izquierda) y 18 deMarzo, frente a la casa No. 817 (imagen central) y frente a la Farmacia Guadalajara (imagen derecha).

Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en la carpeta asfáltica de las calles Arsenio de León (imagen izquierda) y PabloRentería (imágenes central y derecha).

Técnica

Respuesta"En relación a esta observación con respecto a los 14 puntos o áreas de las cuales hacemención de que en la verificación del estado físico de estas se detectó agrietamientos tipopiel de cocodrilo en la carpeta asfáltica de las calles mencionadas, le comento que dichaszonas son áreas que no se trabajaron con la carpeta suministrada, toda vez que son zonas,si bien son parte de la misma calle, que se deterioraron con posterioridad ya sea por trabajosde otras dependencias y/o por el deterioro mismo de la vida útil de la carpeta existente,desde el tiempo que se trabajó hasta el tiempo de la verificación física, más sin embargo lasáreas observadas, así como otras que lo ameriten, serán tomadas en cuenta para futurostrabajos de reparación y/o rehabilitación bajo cualquier tipo de esquema".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no comprueban la reparación de las áreasobservadas. Es de mencionar que mediante Acta de Inspección número ASENL-DAOPDU-




OP-AI-MU08-017/2017, de fecha 21 de junio de 2017, se hizo entrega de 43 copiasfotostáticas simples de croquis de levantamiento físico realizado, en el que se registranlas áreas verificadas en la citada inspección y que dieron lugar a los fallas incluidas en laobservación, mismas que fueron firmadas de conformidad por el supervisor del Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestado el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

PROGRAMA DE INVERSIÓN



2 OP-MCJ-R33-38/16-CP

Construcción de 14 pie de casa en zona rural aloriente y sur oriente, en varias localidades delmunicipio.

$ 3,310,551

28. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $1,495,039 fueron aplicadosen trabajos realizados en los ejidos que se mencionan en la tabla, detectando en el decretoemitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de AtenciónPrioritaria para el año 2016, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, deconformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobrela Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaríade Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en loscitados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados derezago social "Medio" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso,de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumentovigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único deInformación Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre laevaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de laSEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a poblaciónen pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafoprimero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos conrecursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se




emiten los LGOFAIS, publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación.(Obs. 5.3)

Ejido Importe Grado derezagosocial

Ejido Pueblo Nuevo [2 casas] $ 598,015.72 Muy bajo

Ejido Santa Isabel y Dolores [2 casas] 598,015.72 Muy bajo

Ejido San Diego Molino Viejo [1 casa] 299,007.86 Muy bajo

Total: $ 1,495,039.30

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de CUIS (Cuestionario Único de Información Socioeconómica)así como oficio de cumplimiento de Lineamientos FAIS 2016. Por parte de la Secretaria deDesarrollo Social".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deloficio 6.0/1590/2017 de fecha 21 de septiembre de 2017, mediante el cual el Secretariode Desarrollo Social y Económico del Ente Público, comunica al Secretario de DesarrolloSustentable del mismo ente, que se apegó a los lineamientos generales publicados en elDiario Oficial de fecha 31 de diciembre de 2016, para la aplicación de los recursos del FAIS,así como de la elaboración de los Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica(CUIS) para su posterior ingreso al Sistema Integral de Información de Programas Social(SIIPSO); y de diversos Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica 2017 (CUIS)aplicados en los ejidos señalados, no acreditan que la zona donde se realizó la obra, seubique en sector donde su población se encuentre en condiciones pobreza extrema, estoen razón de que no se adjunta el formato emitido por el Sistema MIDS, por medio del cualse documente el resultado obtenido de la revisión a la información de los CUIS en el quese indique el número de CUIS incorporados, el número de CUIS asociados al proyecto, elporcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final (PROCEDE/NO PROCEDE)de la revisión, según lo establece el numeral 6.3 Resultado, de los Criterios generales parala acreditación de beneficio a población en pobreza extrema en el marco de los proyectosfinanciados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2016.





Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayana realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operacióndel Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual laSedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que talesrecursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de AtenciónPrioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezagosocial, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través delinstrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, yasí evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integraren los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizadopara la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobrezaextrema.


3 OP-MCJ-R33-39/16-CP

Construcción de 24 cuartos para baño con fosaséptica en zona rural, en varias localidades delmunicipio.

$ 1,808,396

29. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $915,858 fueron aplicados entrabajos realizados en los ejidos que se mencionan en la tabla, detectando en el decretoemitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de AtenciónPrioritaria para el año 2016, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, deconformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobrela Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaríade Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en loscitados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados derezago social "Medio" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso,de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumentovigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de




Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre laevaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de laSEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a poblaciónen pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafoprimero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos conrecursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que seemiten los LGOFAIS, publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación.(Obs. 6.3)

Ejido Importe Grado derezagosocial

Ejido Santa Isabel y Dolores [4 casas] $ 281,414.36 Muy bajo

Ejido Pueblo Nuevo [ 3 casas] 211,060.77 Muy bajo

San Juan [1 casa ] 99,060.98 Muy bajo

San Diego Molino Viejo [1 casa ] 99,060.98 Muy bajo

San Juan de Los Garza [2 casas] 225,260.76 Muy bajo

Total: $ 915,857.85 Muy bajo


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación generalque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio 6.0/1590/2017 de fecha 21 de septiembre de 2017, mediante el cual el Secretariode Desarrollo Social y Económico del Ente Público, comunica al Secretario de DesarrolloSustentable del mismo ente, que se apegó a los lineamientos generales publicados en elDiario Oficial de fecha 31 de diciembre de 2016, para la aplicación de los recursos del FAIS,así como de la elaboración de los Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómicapara su posterior ingreso al Sistema Integral de Información de Programas Social (SIIPSO);y de diversos Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica 2017 (CUIS) aplicadosen los ejidos señalados, no acreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubique ensector donde su población se encuentre en condiciones pobreza extrema, esto en razónde que no se adjunta el formato emitido por el Sistema MIDS, por medio del cual se




documente el resultado obtenido de la revisión a la información de los CUIS en el que seindique el número de CUIS incorporados, el número de CUIS asociados al proyecto, elporcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final (PROCEDE/NO PROCEDE)de la revisión, según lo establece el numeral 6.3 Resultado, de los Criterios generales parala acreditación de beneficio a población en pobreza extrema en el marco de los proyectosfinanciados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2016.





4 OP-MCJ-R33-37/16-CP

Construcción de 13 pie de casa en zona rural al sury sur poniente, en varias localidades del municipio.

$ 1,680,027

30. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $536,215 fueron aplicadosen trabajos realizados en las localidades que se mencionan en la tabla, detectando enel decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial dela Federación el 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria deZonas de Atención Prioritaria para el año 2016, que en ellas no se ejecutó la obra enreferencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionadosen el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público,emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó




la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuentacon localidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales sonprioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibidadurante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de losbeneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS),con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de loshogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales seacredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; loanterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartadoA, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF,fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS,publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 7.2)

Localidad Importe Grado derezagosocial

Colonia Fomerrey [2 casas] $ 268,107.58 Muy bajo

Hacienda Las Abras [1 casa] 134,053.78 Muy bajo

San Rafael [1 casa] 134,053.78 Muy bajo

Total: $ 536,215.14


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación generalque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio 6.0/1590/2017 de fecha 21 de septiembre de 2017, mediante el cual el Secretariode Desarrollo Social y Económico del Ente Público, comunica al Secretario de DesarrolloSustentable del mismo ente, que se apegó a los lineamientos generales publicados en elDiario Oficial de fecha 31 de diciembre de 2016, para la aplicación de los recursos del FAIS,así como de la elaboración de los Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómicapara su posterior ingreso al Sistema Integral de Información de Programas Social (SIIPSO);y de diversos Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica 2017 (CUIS) aplicados




en las localidades señaladas, no acreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubiqueen sector donde su población se encuentre en condiciones pobreza extrema, esto en razónde que no se adjunta el formato emitido por el Sistema MIDS, por medio del cual sedocumente el resultado obtenido de la revisión a la información de los CUIS en el que seindique el número de CUIS incorporados, el número de CUIS asociados al proyecto, elporcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final (PROCEDE/NO PROCEDE)de la revisión, según lo establece el numeral 6.3 Resultado, de los Criterios generales parala acreditación de beneficio a población en pobreza extrema en el marco de los proyectosfinanciados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2016.




DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU08-ADU097/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.




De un total de ingresos por concepto de derechos en Desarrollo Urbano por un importe de$12,934,092 se seleccionaron $10,514,901 que representan un 81%, revisando la gestión financierade los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como larevisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programasde desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable asaber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL), Ley para laConstrucción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) yLey de Hacienda para los Municipios (en adelante LHM).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas, quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y su importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 508/2016 Aprobación del proyecto ejecutivo para unfraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata, denominado Lomas de San Agustínsegundo sector.

$ 502,271

2 508/2016 Aprobación del proyecto de ventas paraun fraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata, denominado Lomas de San Agustínsegundo sector.

$ 50,826

3 366/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo, usode edificación y construcción para bodega de tipoindustria ligera, ubicada en la carretera a Reynosa,Ejido Santa Fe.

$ 48,778

4 200/2016 Aprobación de la subdivisión de un predio para quedaren 5-cinco lotes resultantes, ubicados en la calle Ing.Luis L. de León, Poblado La Unión.

$ 10,956

5 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbanoy su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación y Construcción.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:




DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 508/2016 Aprobación del proyecto ejecutivo para unfraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata, denominado Lomas de San Agustínsegundo sector.

$ 502,271

31. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el avalúo catastral, obligación establecidaen el artículo 252, fracción VII de la LDUNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del recibo de pago 25665036 para certificación de avaluócatastral ante Tesorería del Estado, requerido en esta referencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de recibo con folio 25665036, emitido por Gobierno delEstado de Nuevo León en fecha 13 de octubre de 2017, por concepto de certificaciones, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexaen su respuesta el avalúo catastral acorde a lo establecido en el artículo 252, fracción VIIde la LDUNL.


32. En revisión del expediente, se detectó que el estudio de mecánica de suelos que setomó como referencia para el diseño del pavimento elaborado para las vialidades delfraccionamiento en estudio, fue realizado por la empresa Grupo Naffate S.A. de C.V., la cualno se encuentra incluida en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable delGobierno del Estado de Nuevo León, en el que se mencionan los laboratorios certificadosde conformidad con la LCRPENL y NTPENL, no localizando ni siendo exhibida durante la




auditoría, la documentación que acredite que dicha empresa cuenta con dicha certificación,obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero y segundo de la LCRPENL, enrelación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa en copia certificada Estudio de Mecánica de Suelos para el Diseño del Pavimento,Diseño de Estructura de Pavimentos para las vialidades del Fraccionamiento en estudio, lascuales se efectuaron por CONTROL 2000 s.a. y Cedula Profesional del Ing. Juan M. SantosHernández cedula profesional número 8104267, con número de PRC-071, el cual está dadade alta en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de NuevoLeón, en el cual se mencionan los laboratorios certificados y profesionistas responsablescon vigencia de 2015/10/06 al 2018/10/06, Certificado emitido por Gobierno del Estado deNuevo León por el Secretario de Desarrollo Sustentable, Ing. Roberto Russildi Montellanode fecha 6 de Octubre del 2015. Lo anterior en virtud de ser necesario para su entrega envirtud de mandamiento de la Auditoria Superior del Estado mediante oficio número ASENL-OPR-AEM-MU08-ADU097/2017-TE, de fecha 21 de Septiembre del 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada de estudio de mecánica desuelos con diseño de pavimentos para el fraccionamiento en estudio, de fecha 13 de octubrede 2017, elaborado por la empresa Control 2,000 S.A., la cual se encuentra inscrita en ellistado de laboratorios certificados por la Secretaría de Desarrollo Sustentable de Gobiernodel Estado de Nuevo León, con lo cual se comprueba la normatividad señalada, por lo tanto,se solventa lo correspondiente al carácter normativo de la observación, sin embargo, encuanto al control interno, no se solventa, esto en razón de que dicho estudio hace evidenteque no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada, debido aque fue elaborado posterior a la fecha de autorización de la licencia.


33. En revisión del expediente, se detectó que el diseño de la estructura de pavimento flexibleque se tomó como referencia para la construcción de las vialidades del fraccionamiento enestudio, fue realizado por el C. Ing. Ulises Miguel Naffate Ruíz, el cual no se encuentraincluido en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno




del Estado de Nuevo León, en el que se mencionan los profesionales responsables deconformidad con la LCRPENL y NTPENL, no localizando, ni siendo exhibida durante laauditoría, la documentación que acredite que el responsable cuenta con dicha certificación,obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo de la LCRPENL, enrelación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, de lasNTPENL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa en copia certificada Estudio de Mecánica de Suelos para el Diseño del Pavimento,Diseño de Estructura de Pavimentos para las vialidades del Fraccionamiento en estudio, lascuales se efectuaron por CONTROL 2000 s.a. y Cedula Profesional del Ing. Juan M. SantosHernández cedula profesional número 8104267, con número de PRC-071, el cual está dadade alta en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de NuevoLeón, en el cual se mencionan los laboratorios certificados y profesionistas responsablescon vigencia de 2015/10/06 al 2018/10/06, Certificado emitido por Gobierno del Estado deNuevo León por el Secretario de Desarrollo Sustentable, Ing. Roberto Russildi Montellanode fecha 6 de Octubre del 2015. Lo anterior en virtud de ser necesario para su entrega envirtud de mandamiento de la Auditoria Superior del Estado mediante oficio número ASENL-OPR-AEM-MU08-ADU097/2017-TE, de fecha 21 de Septiembre del 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada de estudio de mecánica desuelos con diseño de pavimentos para el fraccionamiento en estudio, de fecha 13 de octubrede 2017, elaborado por la empresa Control 2,000 S.A. y acreditado por el Ing. Juan ManuelSantos Hernández, cédula profesional número 8104267 expedida por la SEP en fecha 21de mayo de 2013, así como certificado número PRC 071, expedido por la Secretaría deDesarrollo Sustentable en fecha 15 de mayo de 2015, en el cual se certifica al Ing. JuanManuel Santos Hernández como profesional responsable, con lo cual se comprueba lanormatividad señalada, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter normativode la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, esto enrazón de que dicho estudio hace evidente que no se había realizado de conformidad conlo establecido en la ley señalada, debido a que fue elaborado posterior a la fecha deautorización de la licencia.





34. No se localizó, ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero de las NTPENL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa en copia certificada Estudio de Mecánica de Suelos para el Diseño del Pavimento,Diseño de Estructura de Pavimentos para las vialidades del Fraccionamiento en estudio, lascuales se efectuaron por CONTROL 2000 s.a. y Cedula Profesional del Ing. Juan M. SantosHernández cedula profesional número 8104267, con número de PRC-071, el cual está dadade alta en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de NuevoLeón, en el cual se mencionan los laboratorios certificados y profesionistas responsablescon vigencia de 2015/10/06 al 2018/10/06, Certificado emitido por Gobierno del Estado deNuevo León por el Secretario de Desarrollo Sustentable, Ing. Roberto Russildi Montellanode fecha 6 de Octubre del 2015. lo anterior en virtud de ser necesario para su entrega envirtud de mandamiento de la Auditoria Superior del Estado mediante oficio número ASENL-OPR-AEM-MU08-ADU097/2017-TE, de fecha 21 de Septiembre del 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio O.T. 1090 dirigido a Capital Inmobiliario del NorteS.A. de C.V. de fecha 13 de octubre de 2017, mediante el cual la empresa Control 2,000S.A. representada por el Ing. Juan M. Santos Hernández, emite los resultados del diseñode la estructura de pavimento flexible del fraccionamiento Lomas de San Agustín 2º Sector,estudio de pavimento flexible para el fraccionamiento Lomas de San Agustín 2º Sector,cédula profesional número 8104267 expedida por la SEP a el Ing. Juan Manuel SantosHernández y certificado número PRC 071 con vigencia 2015/10/06 al 2018/10/06, expedidapor la Secretaría de Desarrollo Sustentable de Gobierno del Estado de Nuevo León, en lacual se certifica al Ing. Juan Manuel Santos Hernández como profesional responsable, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el profesionalresponsable requerido en la observación es el del municipio, el cual debe estar debidamentecertificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, acorde a lo establecido en el artículo7, párrafo primero y segundo de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónPreofesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero de las NTPENL3.







2 508/2016 Aprobación del proyecto de ventas para unfraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata, denominado Lomas de San Agustínsegundo sector.

$ 50,826

35. No se localizó, ni fue exhibida durante la auditoría, la constancia que en términos delReglamento para la Celebración de Convenios de Aportación para Equipamiento Educativopublicado en el Periódico Oficial de Fecha 19 de marzo de 2014, debe de emitir el Estadoa efecto de que el desarrollador acredite el cumplimiento de las aportaciones para elequipamiento educativo del desarrollo, obligación establecida en el artículo 254, fracción IXde la LDUNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En lo que corresponde a lo establecido en el artículo 254 fracción IX de la Ley de DesarrolloUrbano del Estado Nuevo, se anexa copia certificada del Instructivo de notificaciónefectuada dicha empresa inmobiliaria a fin de que alleguen y anexen a esta dependencia laconstancia referida de la aportación para equipamiento educativo, publicado en el PeriódicoOficial del Estado en fecha 19 de Marzo de 2014, según el artículo 143 de la referida Leyde Desarrollo Urbano."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio número 5.1/945/2017 de fecha 04 de octubre de2017, en donde el C. Lic. Carlos Francisco Cantú Guerra, Director de Desarrollo Urbano,informa al representante legal de la empresa Capital Inmobiliario del Norte S.A. de C.V., lapresente observación y solicita la constancia referida, acta circunstanciada de fecha 04 deoctubre de 2017, y resolución administrativa relativa al expediente administrativo 061/2012de fecha 02 de marzo de 2012, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la constancia que en términos delReglamento para la Celebración de Convenios de Aportación para Equipamiento Educativopublicado en el Periódico Oficial de fecha 19 de marzo de 2014, debe de emitir el Estadoa efecto de que el desarrollador acredite el cumplimiento de las aportaciones para el




equipamiento educativo del desarrollo, obligación establecida en el artículo 254, fracción IXde la LDUNL.




3 366/2016 Autorización de la licencia de uso de suelo, usode edificación y construcción para bodega de tipoindustria ligera, ubicada en la carretera a Reynosa,Ejido Santa Fe.

$ 48,778

36. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el pago por conceptos de inicio de trámitey licencia de uso de edificación, por un monto total de $4,382.40, esto de conformidad conlo establecido en el artículo 52 bis, fracción II inciso e y 52 bis, fracción III inciso e) de laLHM, tal como se detalla a continuación: (Obs. 3.1)

Inicio de trámite de uso de edificación:

Artículo Concepto Superficiede

construcciónen m²

Factorde cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

52 Bis,fracc.II,inciso e]

Inicio detrámite

de uso deedificación

1,243.00 30 $ 73.04 $ 2,191.20

Licencia de uso de edificación:

Artículo Concepto Superficiede

construcciónen m²

Factorde cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

52 Bis,fracc.III,inciso e]

Licenciade uso deedificación

1,243.00 30 $ 73.04 $ 2,191.20

Total $ 4,382.40






Respuesta"Se anexan en copia certificada los recibos de pago número 518193, 518194 y 518195 defecha de ingreso 20 de septiembre del 2009, con los cuales se acredita que se cubrió en sumomento dichos conceptos ahora señalados por la Auditoria Superior del Estado a razón de$48,778.00, los cuales incluía dichos conceptos de inicio de trámite de uso de edificación,y licencia de uso de edificación, de igual forma se anexa el presupuesto que contenía dichorequerimiento de pago, en el cual claramente se aprecia dichos montos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de recibos de pago número 518193, 518194 y 518195expedidos por el Municipio de Cadereyta Jiménez N.L., todos de fecha 20 de septiembrede 2016, por montos de $9,896.00, $2,191.00 y $36,690.71 respectivamente, y ordende requerimiento de pago de fecha 15 de septiembre de 2016, por un monto total de$48,778.084, no acreditan el pago del derecho señalado, esto en razón de que en dichaorden de pago los conceptos por los cuales se pagó el inicio y otorgamiento de licenciafueron para el uso de suelo, ya que en desglose aritmético se consideró la cantidad de 3.75hectáreas, lo cual corresponde a la superficie de terreno y no a la de construcción como losería para el cobro del inicio y otorgamiento de la licencia de uso de edificación.





4 200/2016 Aprobación de la subdivisión de un predio paraquedar en 5-cinco lotes resultantes, ubicados en lacalle Ing. Luis L. de León, Poblado La Unión.

$ 10,956

37. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el pago concerniente a la cesión de áreamunicipal por un importe de $15,820.20, de conformidad con lo establecido en el artículo65 bis 2, último párrafo de la LHM, esto en razón de que acorde al reporte fotográficoadjunto al expediente, el predio objeto de autorización cuenta con uso de suelo habitacionalunifamiliar, lo cual se corrobora con el avalúo catastral de fecha 23 de mayo de 2016, enel cual se registró un total de construcción de 793 m² de tipo G, J y NJ correspondientes




al tipo habitacional, por lo que el cálculo para dicha cesión debió realizarse, tal como sedetalla a continuación: (Obs. 5.1)

Superficiede terreno

en m²

Concepto Área aceder en m²

Valor delterrenopor m²

Importesegún Ley

5,170.00 17% 878.90 $ 18.00 $ 15,820.20



Respuesta"Se anexa copia certificada del Instructivo de notificación efectuado al ciudadano LeandroAlmaguer Herrera, en el cual se le requiere se cubra dicho concepto referido al 17% decesión de área municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio número 5.1/922/2017 de fecha 28 de septiembrede 2017, en donde el C. Lic. Carlos Francisco Cantú Guerra, Director de Desarrollo Urbano,informa al C. Leandro Almaguer Herrera, propietario del inmueble implicado, la presenteobservación y solicita el pago referido, acta circunstanciada de fecha 29 de septiembrede 2017, solicitud de trámite para fusión y subdivisión e identificación oficial del C. JesúsMaría Leal Alanís, no acreditan el pago del derecho señalado, esto en razón de que no seadjunta a su respuesta el pago concerniente a la cesión de área municipal por un importede $15,820.20, de conformidad con lo establecido en el artículo 65 bis 2, último párrafo dela LHM.





5 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0




38. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con un Reglamentode Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Que en este punto y para dar cumplimiento a la obligación establecida dentro del artículo10 fracción I de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, se anexa en copiacertificada el Reglamento de Desarrollo Urbano vigente en el municipio, publicado en elPeriódico Oficial del Estado en fecha 21 de Julio del Presente año 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada de publicación del PeriódicoOficial de fecha 21 de julio de 2017, Tomo CLIV, Número 89 III, correspondiente a laaprobación del Reglamento de Desarrollo Urbano del Municipio de Cadereyta JiménezNuevo León, el cual cumple con el contenido de las bases generales para la reglamentaciónmunicipal de la construcción, acorde a lo establecido en el artículo 323 de la LDUNL, por lotanto, se solventa lo correspondiente al carácter normativo de la observación, sin embargo,en cuanto al control interno, no se solventa, esto en razón de que para el ejercicio 2016 elMunicipio no contaba con un reglamento para la autorización de las licencias.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, ejercer las facultades y obligaciones que le confiere el artículo 10, fracciónI, a efecto de "Elaborar, aprobar, administrar y ejecutar los planes o programas municipalesde desarrollo urbano, de centros de población, parciales y los demás que de éstosderiven, los reglamentos y disposiciones de carácter general en materia de ordenamientoterritorial, desarrollo urbano, zonificación, construcción, estacionamientos, así como vigilarsu cumplimiento", en correlación con el artículo 56 para modificarlo o confirmarlo acorde alplazo señalado, y a los artículos 321 y 323 de la LDUNL a fin de verificar que los reglamentoscontengan las bases generales para la reglamentación municipal en materia de zonificacióny usos del suelo, y de la construcción.




LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU08-AOPLAB214/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL),de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (enadelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (enadelante NTPENL), que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operacióny posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:


1 OP-MCJ-RP-04/16-IR Pavimentación de calle 5 de Mayo, entre las callesTreviño y Escobedo, en la cabecera municipal.

$ 1,538,038

2 OP-MCJ-RP-05/16-IR Rehabilitación de pavimento de calle ProlongaciónJuárez entre Roberto Quintanilla y Francisco I. Madero,en la colonia López Mateos y Ejido Cadereyta.

$ 1,079,456

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

SERVICIOS COMUNITARIOS

Mantenimiento de Vías Públicas


1 OP-MCJ-RP-04/16-IR Pavimentación de calle 5 de Mayo, entre las callesTreviño y Escobedo, en la cabecera municipal.

$ 1,538,038

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se Anexa copia de documento de Estudio de pavimentos para OP-MCJ-RP-04/17-IR;Pavimentación de calle 5 de Mayo entre Treviño y Escobedo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un diseño de pavimento para la obra Rehabilitación de pavimento en calle 5 de Mayo,entre calles Escobedo y Morelos, y entre Morelos y Treviño, de fecha 28 de enero de 2016,no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio deHidrología y Drenajes requerido en la normatividad señalada.


40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 1.2)

Normativa




Respuesta"Se Anexa copia de documento de Estudio de pavimentos para OP-MCJ-RP-04/17-IR;Pavimentación de calle 5 de Mayo entre Treviño y Escobedo así como Documentación delProfesional Responsable que autorizo el proyecto de pavimentación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un diseño de pavimento para la obra Rehabilitación de pavimento en calle 5 de Mayo,entre calles Escobedo y Morelos, y entre Morelos y Treviño, de fecha 28 de enero de 2016,no incluye la documentación que compruebe la identificación y certificación del ProfesionalResponsable que autorizó el proyecto de pavimentación.


41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control decalidad que fijen para la capa de terracerías (Concepto número 4, relativo al "Terraplén conmaterial de banco, conformada y compactada al 95% mínimo, incluye prueba de laboratorio,suministro de material, acarreo, equipo, agua, herramienta y mano de obra" y conceptonúmero 5 "Compactación de terreno natural compactado al 95 % Proctor, incluye prueba delaboratorio. Suministro de material, acarreo, maquinaria, equipo, agua, herramienta y manode obra"), capa de base modificada (Concepto número 8, relativo a la "Base cementada de4% en volumen, 20 cm de espesor compactos con material caliza triturado de la regional95% del PVSM, inc. Pruebas de laboratorio, Suministro de material, acarreo, equipo, aguaherramienta y m. de o."), capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número 15,relativo a la "Carpeta de mezcla asfáltica elaborado en planta de 5.0 cm de espesorcompactos textura fina con material triturado de caliza con granulometría aprobada porel laboratorio, extendida y compactada al 95% Marshall. Pruebas de laboratorio segúnla supervisión y se consideran a cada 150.00 m.l, inc. Suministro de materiales acarreo,riego de liga con asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts./m², equipo, herramienta y mano deobra"), riego de impregnación (Concepto número 8, relativo al "Riego de impregnaciónencima de la base terminada con asfalto fm-1 a razón de 1.5 lts/m² aplicado por mediosmecánicos. inc. Suministro de materiales, acarreo, equipo herramienta y mano de obra")y riego de liga (Concepto número 15, relativo a la "Carpeta de mezcla asfáltica elaboradoen planta de 5.0 cm. de espesor compactos textura fina con material triturado de calizacon granulometría aprobada por el laboratorio, extendida y compactada al 95% Marshall.Pruebas de laboratorio según la supervisión y se consideran a cada 150.00 m.l, inc.




Suministro de materiales acarreo, riego de liga con asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts./m²,equipo, herramienta y mano de obra"), obligación establecida en los artículos 39, párrafoprimero, 66, párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primero y segundo y 95,párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 1.3 )

Normativa

Respuesta"Se Anexan copias de ensayos de control de calidad del Laboratorio Acreditado asignadoal contrato".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos para el control de calidad del material previo a su utilización,correspondientes a las capas de terracerías, base modificada, y carpeta con concretoasfáltico, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, por lo que se solventa lo correspondiente a lamisma; sin embargo, referente a los informes de ensayos para el control de calidad delos materiales asfálticos utilizados en el riego de impregnación y de liga, no se solventa laobservación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que no se anexan susinformes de calidad.


42. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Públicade esta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número 15.- "Carpeta de mezclaasfáltica elaborado en planta de 5.0 cm de espesor compactos textura fina con materialtriturado de caliza con granulometría aprobada por el laboratorio, extendida y compactadaal 95% Marshall. Pruebas de laboratorio según la supervisión y se consideran a cada 150.00m.l., inc. suministro de materiales acarreo, riego de liga con asfalto fr-3 a razón de 0.5 lts./m², equipo, herramienta y mano de obra", detectando que el espesor promedio encontradoen la calle 5 de Mayo entre las calles Morelos y Treviño de 3.90 cm, es menor al espesorcontratado de 5.00 cm, lo cual significa, que se colocó un volumen de carpeta asfálticamenor al contratado, generándose con ello una diferencia entre la cantidad de carpetaasfáltica colocada y la contratada por metro cuadrado; de la revisión de la tarjeta de análisisdel precio unitario del concepto en estudio, se observa que el rubro de materiales incluyeuna cantidad de 0.117 toneladas del material denominado "Concreto asfáltico de texturafina" para ejecutar un metro de cuadrado de carpeta con 5.00 cm de espesor, cantidadque al dividirse entre los 5.00 cm obtenemos 0.0234 toneladas por cada centímetro de




espesor colocado, por lo tanto, para una diferencia de espesores de 1.10 cm (5.00 cmcontratado - 3.90 cm encontrado), se tiene una cantidad de concreto asfáltico no colocadode 0.0257 toneladas, que multiplicada por el precio de dicho material de $1,250.00, mássu costo indirecto(%), financiamiento(%), utilidad (%), SAR(%) e INFONAVIT(%), resulta uncosto de $42.80, por lo tanto, al multiplicar dicho costo por la cantidad de obra ejecutadacorrespondiente a la calle 5 de Mayo entre las calles Morelos y Treviño de 839.18 m²(conforme a la estimación 2 normal), más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pagoen exceso equivalente a un importe de $41,664. (Obs. 1.4)


Respuesta"Se Anexan copias de las pruebas del laboratorio certificado por la Secretaria de DesarrolloSustentable del Gobierno del Estado, con respecto a esta observación hacemos menciónque el control de calidad de dicha obra fue en base a lo dictado por la Ley para laConstrucción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, toda vez que elLaboratorio encargado de llevarlo a cabo fue Estudios y Control del Noreste, S.A. de C.V.,laboratorio certificado por la Secretaria de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado(se anexa copia de la certificación mencionada) y que emitió pruebas donde el personalde esta Dependencia pudo corroborar que los espesores colocados corresponden a losespesores especificados en el catálogo de conceptos contratado (se anexan copias de laspruebas mencionadas), es por ello que las estimaciones que soportan los generadores delconcepto en mención fueron aprobados y tramitados por la Supervisión de la Obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quelos argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copias fotostáticas certificadas de diversos informes de ensayos delaboratorio relativos a: el control de calidad del concreto fresco y endurecido; al control dela calidad de los materiales utilizados en la ejecución de las capas de terracerías, basecementada y carpeta asfáltica; al control de la compactación y espesores en las capas deterreno natural, subrasante, base cementada y carpeta asfáltica; al control de la aplicaciónde riego de impregnación y de liga, y de la verificación de la macrotextura de la superficiede rodamiento del pavimento (carpeta asfáltica), emitidos por el Laboratorio Certificado porla Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado con número de certificación LC 001, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública Municipal, esto en razón de que dichos informes de laboratorio no desvirtúanlos resultados de los ensayos de laboratorio que dieron lugar a esta observación, loscuales fueron obtenidos por el Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría Superiordurante la inspección física realizada a la obra, en compañía de la supervisión del Ente




Público, cuyas actuaciones y resultados se hicieron constar ante el Ente Público mediantelas actas de inspección física números ASENL-LAB-AI-MU08-01-2017 y ASENL-LAB-AI-MU08-03-2017 de fechas 24 de mayo y 26 de junio de 2017, respectivamente; cabeseñalar que para la realización de la inspección física a la obra, el Laboratorio de ObraPública de esta Auditoría Superior, ejecutó métodos normalizados de muestreo y ensayoacreditados ante la Entidad Mexicana de Acreditación para atender la representatividady confiabilidad de sus resultados, por otra parte, el Ente Público no presentó evidenciade haber verificado físicamente los resultados obtenidos por esta Auditoría Superior encompañía del Laboratorio Certificado de número LC 001, a fin de presentar en su respuestaun análisis objetivo del espesor promedio de la capa de carpeta asfáltica colocada.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.


2 OP-MCJ-RP-05/16-IR Rehabilitación de pavimento de calle ProlongaciónJuárez entre Roberto Quintanilla y Francisco I.Madero, en la colonia López Mateos y EjidoCadereyta.

$ 1,079,456

43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta "Se Anexa copia de documento de Estudio de pavimentos para OP-MCJ-RP-05/17-IR; Rehabilitación de pavimento en calle Prolongación Juárez entre Roberto Quintanilla y Francisco I. Madero".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un diseño de pavimento para la obra Rehabilitación de pavimento de la calle ProlongaciónJuárez, entre Francisco I. Madero y calle Roberto Quintanilla, de fecha 3 de febrero de 2016,no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio deHidrología y Drenajes requerido en la normatividad señalada.


44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se Anexa copia de documento de Estudio de pavimentos para OP-MCJ-RP-05/17-IR;Rehabilitación de pavimento en calle Prolongación Juárez entre Roberto Quintanilla yFrancisco I. Madero. Así como Documentación del Profesional Responsable que autorizoel proyecto de pavimentación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un diseño de pavimento para la obra Rehabilitación de pavimento de la calle ProlongaciónJuárez, entre Francisco I. Madero y calle Roberto Quintanilla, de fecha 3 de febrero de 2016,no incluye la documentación que compruebe la identificación y certificación del ProfesionalResponsable que autorizó el proyecto de pavimentación.





45. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública deesta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número 14 "Carpeta de mezcla asfálticaelaborado en planta de 5.0 cm. de espesor compactos textura fina con material trituradode caliza con granulometría aprobada por el laboratorio, extendida y compactada al 95%Marshall. Pruebas de laboratorio según la supervisión y se consideran a cada 150.00 m.l.,inc. suministro de materiales acarreo, riego de liga con asfalto fr-3 a razón de 0.5 lts./m²,equipo, herramienta y mano de obra", detectando que el espesor promedio encontrado enla calle Prolongación Juárez entre Roberto Quintanilla y Francisco l. Madero de 3.70 cm,es menor al espesor contratado de 5.00 cm, lo cual significa, que se colocó un volumen decarpeta asfáltica menor al contratado, generándose con ello una diferencia entre la cantidadde carpeta asfáltica colocada y la contratada por metro cuadrado; de la revisión de la tarjetade análisis del precio unitario del concepto en estudio, se observa que el rubro de materialesincluye una cantidad de 0.117 toneladas del material denominado "Concreto asfáltico detextura fina" para ejecutar un metro de cuadrado de carpeta con 5.00 cm de espesor,cantidad que al dividirse entre los 5.00 cm obtenemos 0.0234 toneladas por cada centímetrode espesor colocado, por lo tanto, para una diferencia de espesores de 1.30 cm (5.00 cmcontratado - 3.70 cm encontrado), se tiene una cantidad de concreto asfáltico no colocadode 0.0304 toneladas, que multiplicada por el precio de dicho material de $1,250.00, mássu costo indirecto(%), financiamiento(%), utilidad (%), SAR(%) e INFONAVIT(%), resulta uncosto de $46.25, por lo tanto, al multiplicar dicho costo por la cantidad de obra ejecutadacorrespondiente a la calle Prolongación Juárez, entre Roberto Quintanilla y Francisco l.Madero de 2,395.78 m² ( conforme a la estimación 3 normal), más el Impuesto al ValorAgregado, resulta un pago en exceso equivalente a un importe de $128,534. (Obs. 2.4)


Respuesta"Se Anexan copias de las pruebas del laboratorio certificado por la Secretaria de DesarrolloSustentable del Gobierno del Estado, con respecto a esta observación hacemos menciónque el control de calidad de dicha obra fue en base a lo dictado por la Ley para laConstrucción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León toda vez que elLaboratorio encargado de llevarlo a cabo fue Estudios y Control del Noreste, S.A. de C.V.,laboratorio certificado por la Secretaria de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado(se anexa copia de la certificación mencionada) y que emitió pruebas donde el personalde esta Dependencia pudo corroborar que los espesores colocados corresponden a losespesores especificados en el catálogo de conceptos contratado (se anexan copias de las




pruebas mencionadas), es por ello que las estimaciones que soportan los generadores delconcepto en mención fueron aprobados y tramitados por la Supervisión de la Obra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quelos argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copias fotostáticas certificadas de diversos informes de ensayos delaboratorio relativos a: el control de la calidad de los materiales utilizados en la ejecuciónde las capas de terracerías y base hidráulica; al control de la compactación y espesoresen las capas de terreno natural, subrasante, base cementada y carpeta asfáltica; al controlde aplicación de riego de impregnación, emitidos por el Laboratorio Certificado por laSecretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, con número de certificación LC 001, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública Municipal, esto en razón de que dichos informes de laboratorio no desvirtúan losresultados de los ensayos de laboratorio que dieron lugar a esta observación, los cualesfueron obtenidos por el Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría Superior durante lainspección física realizada a la obra, en compañía de la supervisión del Ente Público, cuyasactuaciones y resultados se hicieron constar ante el Ente Público mediante las actas deinspección física números ASENL-LAB-AI-MU08-02-2017 y ASENL-LAB-AI-MU08-04-2017de fechas 1 y 26 de junio de 2017, respectivamente; cabe señalar que para la realizaciónde la inspección física a la obra, el Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría Superiorejecutó métodos normalizados de muestreo y ensayo acreditados ante la Entidad Mexicanade Acreditación, para atender la representatividad y confiabilidad de sus resultados, por otraparte, el Ente Público no presentó evidencia de haber verificado físicamente los resultadosobtenidos por esta Auditoría Superior en compañía del Laboratorio Certificado de númeroLC 001, a fin de presentar en su respuesta un análisis objetivo del espesor promedio de lacapa de carpeta asfáltica colocada.




46. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública deesta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número 7 "Base cementada con 4% envolumen de cemento, 20 cm de espesor compactos con material caliza triturado de cantera




al 95% del PVSM. Inc. pruebas de laboratorio, suministro de material, acarreo, maquinaria,equipo, agua herramienta y M. de O.", detectando que los trabajos de modificación de lacapa de base con cemento Portland no presentaron evidencia de contener dicho materialcementante, esto en razón, de que las muestras de los materiales correspondientes a dichacapa obtenidos a partir de los sondeos de observación para la medición de los espesoresde las capas del pavimento, no mostraron una reacción colorimétrica rosada al aplicarlesuna solución indicadora de fenolftaleína al 1%, la cual, es utilizada para la identificación demateriales estabilizados con cal o cemento, conforme a lo establecido en la norma TEX 140E-2014 (Medición de espesores de capas de pavimento), emitida por el Departamento deTransportación del Estado de Texas (TXDOT); además, es importante señalar que no selocalizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría los informes de ensayos de laboratorioo controles de calidad que confirmen la dosificación de la cantidad de cemento Portlandpactada durante su aplicación y revoltura con el material de caliza triturada, por lo tanto,se considera que dicho material no fue aplicado, generándose con ello una diferenciapor la cantidad de cemento Portland contratada y no colocada por metro cuadrado; de larevisión a la tarjeta de análisis del precio unitario del concepto en estudio, se observa queel rubro de materiales incluye una cantidad de 0.0132 toneladas del material denominado"Cemento gris" para ejecutar un metro de cuadrado de base con 20.00 cm de espesorcompactos, cantidad que multiplicada por el precio de dicho material de $2,580.60, más sucosto indirecto(%), financiamiento(%), utilidad (%), SAR(%) e INFONAVIT(%), resulta uncosto de $47.04, por lo tanto, al multiplicar dicho costo por la cantidad de obra ejecutadacorrespondiente a la calle Prolongación Juárez, entre Roberto Quintanilla y Francisco l.Madero de 2,395.78 m² ( conforme a la estimación 2 normal), más el Impuesto al ValorAgregado, resulta un pago en exceso equivalente a un importe de $130,729. (Obs. 2.5)


Respuesta"Se Anexan copias de las pruebas del laboratorio certificado por la Secretaria de DesarrolloSustentable del Gobierno del Estado, con respecto a esta observación hacemos menciónque el control de calidad de dicha obra fue en base a lo dictado por la Ley para laConstrucción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León toda vez queel Laboratorio encargado de llevarlo a cabo fue Estudios y Control del Noreste, S.A. deC.V., laboratorio certificado por la Secretaria de Desarrollo Sustentable del Gobierno delEstado (se anexa copia de la certificación mencionada) y que emitió pruebas donde elpersonal de esta Dependencia pudo corroborar que la calidad de la base hidráulica colocadacorresponde a las especificados del catálogo de conceptos contratado (se anexan copiasde las pruebas mencionadas), así como se cuenta con apoyo fotográfico de la colocacióndel cemento en la base hidráulica observada (se anexan copias del apoyo fotográfico), es




por ello que las estimaciones que soportan los generadores del concepto en mención fueronaprobados y tramitados por la Supervisión de la Obra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quelos argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un diseño de pavimento para laobra Rehabilitación de pavimento de la calle Prolongación Juárez, entre Francisco I. Maderoy calle Roberto Quintanilla, de fecha 3 de febrero de 2016, no aclaran la diferencia nicomprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, estoen razón de que dicho estudio no aporta elementos que acrediten la correcta dosificacióny aplicación de cemento portland especificado a la capa de base cementada; además, esimportante señalar que no se localizó la documentación que mencionan en su respuesta,referente a las pruebas de laboratorio y al apoyo fotográfico de la colocación del cementoen la base hidráulica observada.








VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 376, tomado por el Pleno en la sesión del 06 de noviembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 13 de noviembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 04 de diciembre de 2013 mediante el oficio número 494/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por el CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la

revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por

esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no

fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en

adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se

ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013, 2014 y 2015

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

95*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 17*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 122

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 1*

Laboratorio 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

58*


2*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1*


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

45*




CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES


Servicio de Administración Tributaria

1*



Recomendaciones Referentes al Desempeño 9*


2014


91


8*


Tesorería Municipal

3* Servicio de Administración Tributaria



2015


62


6


Tesorería Municipal 1


9

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 20


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l d

e

Ob

se

rvacio

nes

Fech

a d

e

Notifica

ció

n Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-OP(LAB)MU08-002/2013

Laboratorio 5

28-oct-13

$12,759,458 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 5




.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a

continuación:

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 91 ASENL-PFRA-CP2014-MU08-

008/2013

Presidente Municipal

1.0-0572/2017 14-jul-17

2015 62 ASENL-PFRA-CP2015-MU08-

008/2016

Presidente Municipal

1.0-0572/2017 14-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2014 Se encuentra en proceso de cierre de

instrucción En trámite

2015 Se realizaron las investigaciones y se dio inicio al procedimiento, abriendo un expediente

En trámite

2013

ASENL-PPR-CP2013-OP-MU08-002/2014

Obra Pública 1 04-nov-14 $184,263 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado

aclarado Determinación

2

01

2

ASENL-PPR- CP2012-

OP(LAB)MU09-

002/2013

Laboratorio $12,759,458 $12,759,458 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias




Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública


Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015 ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP-021/2016

6

Secretaría de la Función

Pública Federal

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales

se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)


1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública


Tota

l d

e

Ob

s.

Instancia Ante la que se Promueve Fecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015

ASENL-

PEFCF-

CP2015-

018/2016

9 Servicio de Administración Tributaria (Administración Local de Auditoría Fiscal de

Guadalupe, N.L.) 22-nov-16

Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades

atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de

que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Tesorería Municipal de Cadereyta Jimenez, Nuevo León

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)


Cuenta Pública


Tota

l d

e

Ob

s. Instancia

Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

SENL-PEFCF-CP2015-MU08-

004/2016

1 Tesorería Municipal

17-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

Revisión de los expedientes

relacionados con los inmuebles que se

sujetaron al programa de modernización

catastral, a efecto de comprobar si cuentan con las autorizaciones

en materia de desarrollo urbano.

1.0-0415/2017 12-ene-17


Cuenta Pública

Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015

Se tomó la determinación de requerir a los contribuyentes el documento que ampare el cumplimiento de las omisiones detectadas y una vez concluida la labor, de ser procedente se

requerirá el cobro de las mismas. Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE-

2578/2016 2 22-nov-16 Concluido1




1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de

Fiscalización Superior.

f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

MU08-008/2016 17-nov-16 14-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

11 10 0 1 0 0

Obra Pública 6 6 0 0 0 0

Laboratorio 3 3 0 0 0 0

Total 20

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lopreceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en lasque se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a lahacienda pública federal.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



cadereyta jiménez, nuevo león. dictamen de la revisión de la … · 2017-11-30 · iii. resumen...

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