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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 China, Nuevo León.

China, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORIA SUPERI[p@@~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2042/2014

Se remite Informe del Resultado,

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Politica del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H, Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Municipio de China, Nuevo León,

Lo anterior, a fin e que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda,

I'GL:.R,,:}:~~, A T E N T A M E N T E (ilif~:fj,rn~J 'I,~;;'.:"--',' . , :;4 'h.",~!1, ", I ._, (!, &~. ':I..':~~:t' ., , ," 2 9 [;, ; / J ,1, .P. GILJRTO MII~ELES RIVERA AUOlTOR~SUP¡RIOROELESTAOOOEHUEVOlE6~L' 1 ,;. ~ _

'" \ ! 11," I ',AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOSr \ I /\ Actüa'ndo como Encargado de la Auditada Superior del Estado de Nuevo León, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado.'rv '. '{: .,~' I ~n' térmmos delo dispuesto en los articulos 84 pnmer párrafo de la ley de FlscalizacI6n Superior del Estado de Nuevo León,. -', - t~""\ r..:: 1 ~ ".' ,4'y ~7 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.

• • 1-



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de China, Nuevo León, que integra laCuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, dicho Estadoes responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que esté preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de China,Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos delMunicipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 6 de junio de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de China, Nuevo León, presentó el 28 de marzo de 2014 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013, la cual fue remitida a esta Auditoria Superiordel Estado el día 28 de abril de 2014.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de2013 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% Variación %

INGRESOS Impuestos $ 3,378,487 4 $ 1,325,566 2 $ 2,052,921 155Derechos 1,896,950 2 484,430 - 1,412,520 292Productos 210,430 - 199,644 - 10,786 5Aprovechamientos 510,453 1 2,301,553 3 (1,791,100) (78)Participaciones 56,865,318 63 69,736,685 90 (12,871,367) (18)Fondo de Infraestructura Social 4,368,622 5 - - 4,368,622 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 5,283,247 6 - - 5,283,247 -Fondo Descentralizado 10,384,154 11 - - 10,384,154 -Otras aportaciones 7,641,414 8 - - 7,641,414 -Financiamiento - - 3,702,394 5 (3,702,394) 100Otros 89,277 - - - 89,277 -Total $ 90,628,352 100 $ 77,750,272 100 $ 12,878,080 17



Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% Variación %

EGRESOS Administración Pública $ 37,231,804 42 $ 37,789,130 42 $ 557,326 1Servicios Comunitarios 1,905,541 2 1,760,408 2 (145,133) (8)Desarrollo Social 6,213,109 7 6,256,507 7 43,398 1Seguridad Pública y Tránsito 361,827 - 575,179 1 213,352 37Mantenimiento y Conservación de Activos 9,024,021 10 9,536,083 10 512,062 5Adquisiciones 2,417,946 3 2,376,282 2 (41,664) (2)Desarrollo Urbano y Ecología 15,259,605 17 15,265,338 17 5,733 -Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,368,622 5 4,368,622 5 - -Fondo de Fortalecimiento Municipal 5,891,215 6 5,506,050 6 (385,165) (7)Obligaciones Financieras 3,333,224 4 3,348,231 4 15,007 -Otros 3,674,286 4 3,674,576 4 290 -Total $ 89,681,200 100 $ 90,456,406 100 $ 775,206 1

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe Fondo fijo $ 37,701 Bancos 9,668,037 Cuentas por cobrar 76,750 Subtotal $ 9,782,488 Menos: Cuentas por pagar 601,633 Total $ 9,180,855

Deuda Pública

Concepto Importe Gobierno del Estado: Anticipo de participaciones 2013 $ 800,000 Total $ 800,000



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 14 0 0 0 0 14 0 0

EconómicaC 2 319,520 1 263,520 0 1 56,000 56,000ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 18 319,520 1 263,520 0 17 56,000 56,000OBRA PÚBLICA

NormativaA 180 0 0 0 0 180 0 0

EconómicaC 1 170,178 0 0 0 1 170,178 170,178

TécnicaD 4 0 0 0 0 4 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Subtotal 185 170,178 0 0 0 185 170,178 170,178DESARROLLO URBANO

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0PROFIS

NormativaA 2 0 1 0 0 1 0 0

EconómicaC 2 1,711,205 1 408,329 0 1 1,302,876 1,302,876ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 5 1,711,205 2 408,329 0 3 1,302,876 1,302,876Total 208 2,200,903 3 671,849 0 205 1,529,054 1,529,054

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA, RG6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA, RG10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, RG15 Económica 56,000 PPR, PFRA4 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Subtotal 56,000OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA, RG32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA62 Normativa 0 PFRA63 Normativa 0 PFRA64 Normativa 0 PFRA65 Normativa 0 PFRA66 Normativa 0 PFRA67 Normativa 0 PFRA68 Normativa 0 PFRA69 Normativa 0 PFRA70 Normativa 0 PFRA71 Normativa 0 PFRA72 Normativa 0 PFRA74 Normativa 0 PFRA75 Normativa 0 PFRA76 Normativa 0 PFRA77 Normativa 0 PFRA78 Normativa 0 PFRA79 Normativa 0 PFRA80 Normativa 0 PFRA81 Normativa 0 PFRA82 Normativa 0 PFRA83 Normativa 0 PFRA84 Normativa 0 PFRA85 Normativa 0 PFRA86 Normativa 0 PFRA87 Normativa 0 PFRA88 Normativa 0 PFRA89 Normativa 0 PFRA90 Normativa 0 PFRA91 Normativa 0 PFRA92 Normativa 0 PFRA93 Normativa 0 PFRA94 Normativa 0 PFRA95 Normativa 0 PFRA96 Normativa 0 PFRA97 Normativa 0 PFRA98 Normativa 0 PFRA99 Normativa 0 PFRA100 Normativa 0 PFRA102 Normativa 0 PFRA103 Normativa 0 PFRA104 Normativa 0 PFRA105 Normativa 0 PFRA106 Normativa 0 PFRA107 Normativa 0 PFRA108 Normativa 0 PFRA109 Normativa 0 PFRA110 Normativa 0 PFRA111 Normativa 0 PFRA112 Normativa 0 PFRA113 Normativa 0 PFRA114 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones115 Normativa 0 PFRA116 Normativa 0 PFRA117 Normativa 0 PFRA118 Normativa 0 PFRA119 Normativa 0 PFRA120 Normativa 0 PFRA121 Normativa 0 PFRA122 Normativa 0 PFRA123 Normativa 0 PFRA124 Normativa 0 PFRA125 Normativa 0 PFRA126 Normativa 0 PFRA127 Normativa 0 PFRA128 Normativa 0 PFRA129 Normativa 0 PFRA130 Normativa 0 PFRA131 Normativa 0 PFRA132 Normativa 0 PFRA133 Normativa 0 PFRA134 Normativa 0 PFRA135 Normativa 0 PFRA136 Normativa 0 PFRA137 Normativa 0 PFRA138 Normativa 0 PFRA139 Normativa 0 PFRA140 Normativa 0 PFRA142 Normativa 0 PFRA143 Normativa 0 PFRA144 Normativa 0 PFRA145 Normativa 0 PFRA146 Normativa 0 PFRA147 Normativa 0 PFRA148 Normativa 0 PFRA149 Normativa 0 PFRA150 Normativa 0 PFRA151 Normativa 0 PFRA152 Normativa 0 PFRA153 Normativa 0 PFRA154 Normativa 0 PFRA155 Normativa 0 PFRA156 Normativa 0 PFRA157 Normativa 0 PFRA158 Normativa 0 PFRA159 Normativa 0 PFRA160 Normativa 0 PFRA161 Normativa 0 PFRA162 Normativa 0 PFRA163 Normativa 0 PFRA164 Normativa 0 PFRA165 Normativa 0 PFRA166 Normativa 0 PFRA167 Normativa 0 PFRA168 Normativa 0 PFRA169 Normativa 0 PFRA, RG170 Normativa 0 PFRA171 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones172 Normativa 0 PFRA173 Normativa 0 PFRA174 Normativa 0 PFRA175 Normativa 0 PFRA176 Normativa 0 PFRA177 Normativa 0 PFRA178 Normativa 0 PFRA179 Normativa 0 PFRA186 Normativa 0 PFRA187 Normativa 0 PFRA, RG188 Normativa 0 PFRA, RG189 Normativa 0 PFRA, RG190 Normativa 0 PFRA, RG195 Normativa 0 PFRA, RG196 Normativa 0 PFRA197 Normativa 0 PFRA198 Normativa 0 PFRA199 Normativa 0 PFRA200 Normativa 0 PFRA201 Normativa 0 PFRA202 Normativa 0 PFRA191 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA, RG101 Normativa 0 PFRA, RG141 Normativa 0 PFRA, RG192 Normativa 0 PFRA, IASF, RG193 Normativa 0 PFRA, IASF, RG194 Normativa 0 PFRA, RG180 Normativa 0 PFRA181 Normativa 0 PFRA182 Normativa 0 PFRA183 Normativa 0 PFRA184 Normativa 0 PFRA28 Económica 170,178 PPR, PFRA, RG58 Técnica 0 PFRA59 Técnica 0 PFRA73 Técnica 0 PFRA185 Técnica 0 PFRA

Subtotal 170,178PROFIS

204 Normativa 0 PFRA203 Económica 1,302,876 PPR205 Control Interno 0 RG

Subtotal 1,302,876Total 1,529,054

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 1 15 6 22 56,000

OBRA PÚBLICA 185 1 185 2 21 209 170,178DESARROLLOURBANO

0 0

PROFIS 3 1 1 1 3 1,302,876Total 205 3 201 2 28 234 1,529,054

Monto nosolventado por

tipo de acción $

1,529,054 226,178 0 0 0 0 170,178 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.



4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO

Págs.

I. Presentación

1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

22

IV Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas, y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

23

V Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

117

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

117

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

117



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de China, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de China, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se

1/122El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de China, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

China 1 1 1* - - 2 5

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA * La revisión consistirá en dar seguimiento a las modificaciones de los Planes Municipales y de los Reglamentos de Zonificación y de Construcción.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo**.

* Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




ENTE PÚBLICO

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

China 1 1 - - - - - - - - - 2

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica

y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Municipio de China, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o




perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que




forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de China, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2013 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012:




Ingresos Reales Variación Rubros 2013 % 2012 % Importe %

Impuestos $ 3,378,487 4 $ 1,412,434 2 $ 1,966,053 139 Derechos 1,896,950 2 632,221 1 1,264,729 200 Productos 210,430 - 205,565 1 4,865 2 Aprovechamientos 510,453 1 4,922,850 5 (4,412,397) (90) Participaciones 56,865,318 63 56,033,776 61 831,542 1 Fondo de Infraestructura Social 4,368,622 5 5,499,489 6 (1,130,867) (21) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 5,283,247 6 4,906,992 5 376,255 8 Fondo Descentralizado 10,384,154 11 4,032,216 4 6,351,938 158 Otras Aportaciones 7,641,414 8 9,895,573 11 (2,254,159) (23) Financiamiento - - 4,000,000 4 (4,000,000) (100) Otros 89,277 - 136,269 - (46,992) (34)

Total $ 90,628,352 100 91,677,385 100 $ (1,049,033) (1) A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $3,378,487 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Alcance %

Predial $ 1,046,589 31 $ 56,021 5 Adquisición de inmuebles 2,325,300 69

2,063,880 89

Diversiones y espectáculos públicos 2,000 -

- -

Recargos y accesorios 4,598 - 618 13 Total $ 3,378,487 100 $ 2,120,519

63

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 41 de Sesión Ordinaria celebrada el 14 de enero de 2013. Predial $1,046,589 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 23%.




Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $2,325,300 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Diversiones y espectáculos públicos $2,000 En este concepto se registraron ingresos por concepto de instalación de juegos mecánicos. Recargos y accesorios $4,598 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial y sobre adquisición de inmuebles. DERECHOS $1,896,950 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Servicios públicos $ 228,900 12 $ 119,200 52 Construcciones y urbanizaciones 1,502,632 79 1,412,960 94 Certificaciones, autorizaciones y constancias 37,630 2 13,000 35 Inscripción y refrendo 85,193 5 51,920 61 Revisión, inspección y servicios 40,145 2 6,180 15 Ocupación de la vía pública 2,450 - 1,650 67

Total $ 1,896,950 100 $ 1,604,910 85 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 41 de Sesión Ordinaria celebrada el 14 de enero de 2013.




Servicios públicos $228,900 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones $1,502,632 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe Licencia de uso de suelo o edificación $ 1,450,589

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 36,828 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 6,997 Asignación de números oficiales 4,070 Permisos para construcción 2,618 Copias certificadas de planos (forma oficial) 1,310 Examen y aprobación de planos 220 Total $ 1,502,632

Certificaciones, autorizaciones y constancias $37,630 En este concepto se registraron los ingresos por pago de bases para concursos por diferentes obras que se realizaron en el Municipio. Inscripción y refrendo $85,193 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $40,145 En este concepto se registraron los ingresos por servicios para la autorización de expedición de licencia de manejo. Ocupación de la vía pública $2,450 En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes en instalaciones fijas o semifijas. PRODUCTOS $210,430 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:





Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 4,500 2 $ 1,800 40 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 100,000 48 34,000 34 Diversos 105,930 50 105,930 100

Total $ 210,430 100 $ 141,730 67 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $4,500 En este concepto se registraron los ingresos por la venta de lotes de panteón. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $100,000 En este concepto se registraron los ingresos por arrendamiento del casino municipal. Diversos $105,930 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Devolución de depósito en garantía de CFE $ 54,039 Daños a vehículos municipales 51,891

Total $ 105,930 APROVECHAMIENTOS $510,453 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 20,853 4 $ 10,190 49 Donativos 66,800 13 53,000 79 Diversos 422,800 83 253,400 60

Total $ 510,453 100 $ 316,590 62 Multas $20,853 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones al Reglamento de Tránsito y Vialidad del Municipio de China, Nuevo León Donativos $66,800 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo para gasto corriente.




Diversos $422,800 En este concepto se registraron ingresos por concepto enajenación de viajes realizados de la pipa municipal para el suministro de agua potable. PARTICIPACIONES $56,865,318 Este rubro representa el 63% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo general de participaciones $ 41,048,571 72 $ 41,048,571 100

Fondo nacional de fomento municipal 5,145,792 9 5,145,792 100 Tenencia 4,466,002

8

4,466,002

100

Impuesto sobre automóviles nuevos 1,242,573 2 1,242,573 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 1,520,767 3 1,520,767 100 Fondo de fiscalización 1,862,818 3 1,862,818 100 Recaudación gasolina 1,578,795 3 1,578,795 100

Total $ 56,865,318 100 $ 56,865,318 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $4,368,622 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales, revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $5,283,247 Este rubro representa el 6 % de los ingresos totales, revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DESCENTRALIZADO $10,384,154 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales, revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $7,641,414 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Programa APAZU $ 7,002,525 91 $ 7,000,000 99 Programa Empleo Temporal 673,467 9 336,733 50 Instituto de la Vivienda de Nuevo León (34,578) - (34,578) 100 Total $ 7,641,414 100 $ 7,302,155 96

OTROS $89,277 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Trámite de escrituras $ 55,172 62 $ 16,144 29

Enajenación de lotes de panteón 25,100 28 22,600 90 Reintegro por observaciones a la Cuenta Pública del ejercicio 2011

9,005

10

9,005

100 Total $ 89,277 100 $ 47,749 53

EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la




página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2013 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012:

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cedula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Servicios Personales $ 29,165,556 33 $ 22,923,326 24 $ 6,242,230 27 Prestaciones 3,209,297 3 2,678,873 3 530,424 20 Servicios Generales 9,670,589 11 7,990,660 8 1,679,929 21 Materiales y Suministros 9,905,286 11 9,892,714 10 12,572 - Mantenimientos 2,199,229 2 1,534,134 2 665,095 43 Apoyos 4,324,216 5 2,550,249 3 1,773,967 70 Aportaciones 115,556 - 253,813 - (138,257) (54) Eventos 1,894,820 2 1,111,574 1 783,246 70 Bienes Muebles $ 2,556,476 3 $ 1,424,947 2 $ 1,131,529 79

Egresos Reales Variación Programas 2013 % 2012 % Importe %

Administración Pública $ 37,231,804 42 $ 29,125,650 30 $ 8,106,154 28 Servicios Comunitarios 1,905,541 2 1,562,727 2 342,814 22 Desarrollo Social 6,213,109 7 3,799,710 4 2,413,399 64 Seguridad Pública y Tránsito 361,827 - 279,197 - 82,630 30 Mantenimiento y Conservación de Activos 9,024,021 10 9,236,052 10 (212,031) (2) Adquisiciones 2,417,946 3 1,348,782 1 1,069,164 79 Desarrollo Urbano y Ecología 15,259,605 17 24,336,520 25 (9,076,915) (37) Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,368,622 5 10,162,902 11 (5,794,280) (57) Fondo de Fortalecimiento Municipal 5,891,215 6 5,010,506 5 880,709 18 Obligaciones Financieras 3,333,224 4 45,596 - 3,287,628 7,210 Otros 3,674,286 4 10,944,357 12 (7,270,071) (66)

Total $ 89,681,200 100 $ 95,851,999 100 $ (6,170,799) (6)




Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Obras Públicas 23,302,192 26 45,441,699 47 (22,139,507) (49) Obligaciones Financieras 3,337,983 4 $ 48,830 - 3,289,153 6,736 Otros - 1,180 - (1,180) (100)

Total $ 89,681,200 100 $ 95,851,999 100 $ (6,170,799) (6) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Construcciones y Multiservicios Elican, S. A. de C. V. Obra pública $ 13,232,155 Construcciones Yajr, S. A. de C. V. Obra pública 7,753,541 María Guadalupe Chapa Villarreal Combustibles 5,986,860 Constructora e Inmobiliaria 1805, S. A. de C. V. Obra pública 2,999,679 María de los Santos Reyes Silva Trabajos soldadura y construcción 1,260,259 Francisco Gabriel Morales Pérez Medicamento 917,296 Julio Cesar Ruiz Rivera Medicamentos y honorarios médicos 862,654 Jesus García Flores Combustibles 700,147 Cesar Augusto Mendoza Quintanilla Obra pública 666,336 C1 Alemana, S. A. de C. V. Mantenimiento de vehículos 648,813 Los Ahijados Exprés, S. A. de C. V. Alimentos 628,751 Hilda Mayra Leos Cantú Medicamentos 597,006 Rivero Linda Vista, S. A. de C. V. Venta de vehículos 529,000 Artemio Garibay Guerra Refacciones 510,396 Marlen Araminda Chapa Pérez Refacciones 453,225

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $29,165,556 Este capítulo representa el 33% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Sueldos $ 21,225,219 73 $ 5,586,250 26 Aguinaldo 3,051,891 10 2,866,014 94 Honorarios 1,682,463 6 1,107,317 66 Pensiones a personal 1,382,450 5 89,508 6 Tiempo extra 817,002 3 66,505 8 Sueldos a personal eventual 366,925 1 81,000 22 Liquidaciones 313,238 1 226,438 72 Prima vacacional 237,756 1 73,476 31 Compensaciones 88,612 - 18,000 20

Total $ 29,165,556 100 $ 10,114,508 35




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, entre otros procedimientos aplicados, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados. PRESTACIONES $3,209,297 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Medicamentos $ 2,130,145 66 $ 1,562,842 73 Consumos de alimentos del personal

375,119 12 180,729 48

Uniformes

353,269 11 199,811 57 Servicio medico

259,122 8 190,235 73

Análisis clínicos 87,142 3 53,702 62 Prestaciones según convenio sindical 4,500 - - -

Total $ 3,209,297 100 $ 2,187,319 68 SERVICIOS GENERALES $9,670,589 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 3,521,208 36 $ 741,891 21 Arrendamiento de equipo de transporte 2,577,120 27 1,930,720 75 Gastos de viaje 825,238 9 67,022 8 Servicio de agua y drenaje 809,234 8 348,642 43 Servicio telefónico

349,152 4 61,910 18

Gastos de gestoría

309,911 3 278,675 90 Atenciones a funcionarios 305,158 3 133,148 44 Atenciones a comunidades 295,153 3 173,095 59 Arrendamiento de equipo de sonido 195,728 2 158,108 81 Radio, prensa y televisión

143,868 2 86,996 60

Seguros de vehículos

132,586 1 41,080 31 Arrendamiento de inmuebles

128,641 1 77,590 60

Refrendos, placas y tenencias 59,304 1 32,875 55 Arrendamiento de maquinaria 13,340 - 9,280 70 Multas y sanciones 3,748 - - - Arrendamiento de equipo de oficina 1,200 - - -

Total $ 9,670,589 100 $ 4,141,032 43




Adicionalmente, como procedimiento de auditoria, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $9,905,286 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Gasolina $ 4,425,812 45 $ 2,916,211 66 Diesel

1,493,864 15 942,096 63

Refacciones 740,386 7 459,613 62 Aceites y lubricantes 461,816 5 280,075 61 Llantas 351,634 4 214,684 61 Papelería y artículos de oficina

349,815 3 217,974 62

Pintura

321,770 3 282,147 88 Material eléctrico 290,601 3 195,518 67 Material de construcción

275,631 3 181,986 66

Gas L.P. 220,813 2 143,437 65 Alimentación a reos 209,223 2 138,528 66 Material de imprenta

185,129 2 124,792 67

Herramientas

166,465 2 103,199 62 Material deportivo y trofeos 125,172 1 72,791 58 Asfalto

77,957 1 55,769 72

Artículos para aseo y limpieza

74,769 1 41,245 55 Acumuladores 68,073 1 39,509 58 Material fotográfico

46,006 - 27,225 59

Material de plomería 18,600 - 12,791 69 Señalamientos viales

1,750 - 1,750 100

Total $ 9,905,286 100 $ 6,451,340 65 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $2,199,229 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 716,505 32 $ 527,908 74 Mantenimiento de edificios 430,711 20 319,354 74 Mantenimiento de señalamientos viales 422,240 19 194,689 46




Concepto

Importe

% Alcance % Mantenimiento de equipo de comunicación $ 222,064 10 $ 180,185 81 Mantenimiento de vehículos 168,506 8 106,449 63 Mantenimiento de equipo pesado 99,309 4 38,883 39 Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso 42,094 2 16,418 39 Mantenimiento de equipo de computo

22,020 1 12,760 58

Mantenimiento de pavimento

19,126 1 - - Mantenimiento panteones

14,709 1 7,720 52

Mantenimiento de aparatos climatizadores 11,555 1 5,336 46 Mantenimientos diversos 30,390 1 - -

Total $ 2,199,229 100 $ 1,409,702 64 Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. APOYOS $4,324,216 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 1,538,586 36 $ 733,224 48 Programas asistenciales del DIF 610,686 14 403,391 66 Despensas a personas de escasos recursos 583,117 14 337,570 58 Atención médica a personas de escasos recursos 277,496 6 89,478 32 Apoyos para mantenimiento de escuelas

226,176 5 200,812 89

Brigadas y apoyos para la salud publica 189,739 4 130,959 69 Apoyos de paquetes escolares a escuelas 160,178 4 85,225 53 Apoyos en materiales de construcción a escuelas

125,055 3 118,320 95

Becas a estudiantes 110,312 3 64,850 59 Apoyos en equipamiento de escuelas 92,527 2 78,454 85 Apoyos económicos a escuelas 80,197 2 57,168 71 Apoyos para uniformes deportivos 58,894 1 24,685 42 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 57,369 1 23,068 40 Apoyos para transporte a personas de escasos recursos

45,605 1 22,259 49

Materiales de constr. A personas de escasos recursos

35,546 1 27,136 76 Apoyos económicos a equipos deportivos 31,745 1 16,735 53 Capillas de velación

31,523 1 17,275 55

Apoyos para transportación a estudiantes 27,704 - 12,000 43 Apoyos diversos 41,761 1 5,300 13

Total $ 4,324,216 100 $ 2,447,909 57 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción, y que




existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $115,556 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Aportaciones a la Cruz Verde $ 54,000 47 $ 14,000 26 Aportaciones a templos

30,556 26 17,515 57

Aportaciones a la Cruz Roja

21,000 18 21,000 100 Aportaciones a centros asistenciales 10,000 9 10,000 100

Total $ 115,556 100 $ 62,515 54 EVENTOS $1,894,820 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Posadas navideñas $ 402,315 21 $ 284,597 71 Aniversario del municipio

390,175 21 198,360 51

Informe del c. Presidente municipal

246,656 13 168,489 68 Eventos cívicos 209,889 11 160,660 77 Día del maestro

184,329 10 133,872 73

Día de las madres

182,057 10 111,975 62 Eventos culturales

140,153 7 71,054 51

Día del niño

126,927 7 104,671 82 Carreras de caballos 7,938 - - - Día de la secretaria

4,381 - - -

Total $ 1,894,820 100 $ 1,233,678 65 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $2,556,476 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

% Alcance % Equipo de transporte $ 1,772,532 69 $ 1,639,453 92 Mobiliario y equipo diverso 407,124 16 379,082 93 Muebles y equipo de oficina

218,720 9 173,337 79

Equipo de seguridad publica 77,436 3 64,908 84 Equipo de computo

69,251 3 62,429 90

Equipo de comunicación

11,413 - 7,715 68 Total $ 2,556,476 100 $ 2,326,924 91

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $23,302,192 Este capítulo representa el 26% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Obras públicas directas $ 15,221,221 65 $ 15,221,221 100 Fondo de Infraestructura 4,368,622 19 4,368,622 100 Programa APAZU 2,999,686 13 2,999,686 100 Programa de Empleo Temporal 674,285 3 329,400 49 Ecología 38,378 - 38,378 100

Total $ 23,302,192 100 $ 22,957,307 99 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,337,983 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Pago de préstamo de Gobierno del Estado (anticipo de participaciones e intereses)

$ 3,299,292 99 $ 1,659,656 50

Comisiones y situaciones bancarias 38,691 1 2,555 7 Total $ 3,337,983 100 $ 1,662,211 50




DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2013, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2013, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe Saldo inicial $ 10,353,703 Más:

Ingresos 90,628,352

Subtotal $ 100,982,055 Menos

Movimiento de patrimonio 2,120,000 Egresos 89,681,200

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2013

$ 9,180,855

Cabe hacer mención que el importe de $2,120,000 de Movimientos de patrimonio corresponde a unas cancelaciones de recibos de ingresos por concepto de aportaciones de Gobierno del Estado que no se recibieron, registrados contablemente mediante póliza de diario. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 37,701 Bancos 9,668,037 Cuentas por cobrar 76,750

Sub-total $ 9,782,488 Menos: Cuentas por pagar 601,633

Total de la Disponibilidad $ 9,180,855 Fondos fijos $37,701 Esta cuenta se integra por cinco fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a dos de ellos se practicaron arqueos.




Bancos $9,668,037 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre Importe

Recursos propios $ 3,613,190 Programas de gobierno del estado 6,054,847

Total $ 9,668,037 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $76,750 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 60,500 Subsidio al empleo 6,250 Gastos por comprobar 5,000 Fianzas 5,000

Total $ 76,750 Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $601,633 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar (ISPT) $ 596,588 Otras deducciones (Seguros METLIFE) 4,682 Impuesto retenido del 10% 363 Total $ 601,633

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2013 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de




amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliando este contra los registros contables, además estos créditos se confirmaron con las instituciones de bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad. La deuda pública informada en la Cuenta Pública del Municipio al 31 de diciembre de 2013 es por valor de $800,000 y se integra por el saldo del anticipo a cuenta de participaciones de 2013 por $4,000,000 recibido en el mes de diciembre del año anterior, del cual se confirmó el saldo al cierre del ejercicio. B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante CONAC), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el CONAC, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el CONAC, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas ycatálogos de bienes (artículo 41).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25).

c) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

d) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

e) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

f) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance en forma objetiva y comparable (artículo 29).

g) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).




c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37, fracción II).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV.Disposición de la información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el CONAC:estado de situación financiera, estado de actividades, estado de variación en lahacienda pública, estado de cambios en la situación financiera (estado de flujos deefectivo), notas a los estados financieros, estado analítico del activo, estado analíticode ingresos, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa, económica y por objeto del gasto (artículo 48 primerpárrafo en relación con el 46 fracción I incisos a, b, c, e y f; y fracción II incisos ay b; así como las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financieray Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Característicasde sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

e) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa




Respuesta"Estamos completamente de acuerdo con lo precisado en el primer punto de lasobservaciones preliminares, mas sin embargo el Municipio de China Nuevo León ha estadoen contante comunicación con la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León para efectos de dar cumplimiento al convenio que se firmó con dicha Entidadpara implementar en los tiempos previstos por los transitorios lo estipulado en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, con el propósito de homologar el sistema en todos losMunicipios del Estado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no seproporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance delas obligaciones que la referida Ley le imponen.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

APROVECHAMIENTOS

2. Se detectaron ingresos por la cantidad de $439,600 por concepto suministro de aguapotable, observando que dichos ingresos no se respaldan con la documentación originalque compruebe y justifique su registro de acuerdo al detalle siguiente:

Aprovechamientos Importe Donativos $ 16,800Diversos 422,800Total $ 439,600

a) Además, se observó que según recibos oficiales los ingresos recaudados yregistrados como donativos se cobraron con base a viajes realizados de la pipamunicipal para el suministro de agua potable y los ingresos registrados en la cuentacontable de diversos se cobró el suministro de agua a $35 el metro cúbico, nolocalizando autorización del Tesorero Municipal para recaudar y administrar dichos




ingresos, tal como se establece en el artículo 20 fracción I del Reglamento Interiorde la Administración Pública Municipal de China, Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se está integrando la documentación soporte para acreditar con testimoniales la entregadel agua potable, no se respaldan con la documentación original que compruebe y justifiquesu registro".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado nodesvirtúa al ordenamiento establecido en el fundamento señalado. Además no se presentódocumentación original que compruebe y justifique su registro, motivo de la observación yen relación al inciso a) no solventa debido a que no se dio contestación.


EGRESOS

GENERAL

3. Se detectaron erogaciones por $179,543 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto,observando que éstas no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitosexigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 102 de laLey del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2013, las cuales se detallan acontinuación:

Fecha Póliza decheque

Nombre Concepto Importe

06/02/2013 16756 José Guadalupe Leal Leal Renta de casa-habitación para

policías foráneos-meses deseptiembre 2012 a febrero 2013

$ 15,000

05/03/2013 16942 Margarita González Lozano Material de limpieza 8,35506/05/2013 17386 Anarbol Villarreal Zenteno Pago de 12 cabritos para reuniones 9,00007/05/2013 17404 Margarita Gonzalez Lozano Pago de material de limpieza 3,836






07/05/2013 17414 María de Jesús Bautista Vázquez Renta casa-habitación abril y mayo2013 para policías foráneos

5,000

24/06/2013 17806 Luis Ángel Quintanilla Salinas Renta de inmueble para salvaguardade herramientas y vehículos, etc.

8,000

08/07/2013 17900 Anarbol Villarreal Zenteno Pago de 6 cabritos para reuniones 4,56009/07/2013 17928 Margarita González Lozano Material de limpieza 6,84309/07/2013 17929 Everardo H Chapa Guajardo Periódico enero a junio 2013 6,78026/07/2013 18053 Aida Verónica Aguilar Garcia Asesoramiento a la Reyna Turismo 3,00031/07/2013 18109 Agencia de Servicios Xerlox, S. A. de

C. V.Copiadora multifuncional y tóner 27,074

07/10/2013 18654 Luis Ángel Quintanilla Salinas Renta de inmueble 8,00007/10/2013 18653 Luis Ángel Quintanilla Salinas Renta de inmueble 8,00028/10/2013 18770 Creatividad Promocional de

Monterrey, S. A. de C. V.Anticipo 1500 revistas para Informemunicipal

17,226

11/11/2013 18915 Creatividad Promocional deMonterrey, S. A. de C. V.

Pago total 1500 revistas para Informemunicipal

21,489

12/12/2013 19173 Luis Ángel Quintanilla Salinas Renta de inmueble 16,00018/12/2013 19283 Everardo H Chapa Guajardo Periódico julio a diciembre 2013 7,38019/12/2013 19308 Juan Enrique Leal Guerrero Construcción y pintura de anuncio

panorámico e instalación en la obrade drenaje pluvial

4,000

Total $ 179,543

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titularmediante oficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU10-521-J3/01-2014 de fecha 28 de mayo de 2014, y al respecto en su contestación según oficio106/2014-PM recibido el 6 de junio de 2014, referente a este punto no se adjuntó la evidenciadocumental requerida.

Normativa

Respuesta"Derivado del análisis de las observaciones presentadas por ese H. Órgano de Fiscalización,se determine por parte de nuestra área de control interno reintegrar a la Hacienda Públicalos conceptos que no puedan ser acreditables, sin embargo al adquirir productos y/oservicios de la comunidad se detona la economía que se ha visto afectada por los hechosdelincuenciales que azotaron la zona en años anteriores".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo señalado y los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidosen las disposiciones fiscales aplicables.


4. Se efectuaron pagos por valor de $493,700 a las personas morales y física abajoenunciadas, devengados por la compra de bienes y diversas mercancías para eventos queorganizó la Administración Municipal, así como uniformes para el personal, los cuales seamparan con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:



Regalos para eventos municipales 14/01/2013 16521 Leopoldo Valenzuela Garcia Regalos rifa contribuyentes predial $ 49,90329/04/2013 17351 Inovaciones y Servicios Integrales

Águila, S. A. de C. V.Obsequios para evento Día delMaestro

25,200

29/04/2013 17353 Leopoldo Valenzuela Garcia Juguetes para evento Día del Niño 58,91615/05/2013 17497 Distribuidora Medalla Gacela, S. A.

de C. V.255 camisas para personas queparticiparan en 1° CabalgataAniversario del Municipio [50%anticipo factura F16234]

22,123

15/05/2013 17498 Leopoldo Valenzuela Garcia Artículos electrodomésticos para rifaen los festejos del Día de las Madresy Día del Maestro.

66,619

23/05/2013 17521 Distribuidora Medalla Gacela, S. A.de C. V.

255 camisas para CabalgataAniversario del Municipio [50%restante de factura F16234]

22,123

10/04/2013 17170 Inovaciones y Servicios IntegralesÁguila, S. A. de C. V.

Premios concurso Cultura del Aguafactura 119 [valor total del cheque$32,243]

5,800

02/12/2013 19087 Regia Solución, S. A. de C. V. Anticipo 50% regalos para posada demaestros

14,500

02/12/2013 19183 Regia Solución, S. A. de C. V. Pago total regalos para posada demaestros

14,500

18/12/2013 19286 Leopoldo Valenzuela Garcia Regalos posadas navideñas demaestros, empleados y personas dela tercera edad

90,244






Uniformes para el personal 28/08/2013 18316 Distribuidora Medalla Gacela, S. A.

de C. V.Uniformes y calzado para serviciosPrimarios

23,350

02/09/2013 18378 Diseños Finos Corporativos, S. A. DeC. V.

Anticipo 50% 44 uniformessecretariales total $168,432

42,108

12/09/2013 18498 Diseños Finos Corporativos, S. A. deC. V.

25% trajes ejecutivos directoras ysecretarias

36,365

07/10/2013 18648 Distribuidora Medalla Gacela, S. A.de C. V.

Uniforme y calzado ServiciosPrimarios

21,949

Total $ 493,700

En relación a la compra de regalos para eventos, se observa que no se cuenta conla evidencia suficiente que justifique la correcta aplicación de los recursos en este tipode erogaciones, como la documentación que compruebe la entrega-recepción a losbeneficiados, la que muestre su identidad expedida por autoridad oficial y la que ubique sudomicilio.

a) Asimismo referente a la compra de uniformes, se observa que este tipo de erogaciónno se justifica con la documentación que demuestre la correcta aplicación de losrecursos, como los documentos que acrediten la entrega-recepción y la identidaddel personal beneficiado como empleado municipal.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titularmediante oficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU10-521-J3/01-2014 de fecha 28 de mayo de 2014, y al respecto en su contestación según oficio106/2014-PM recibido el 6 de junio de 2014, referente a este punto no se comentó nada alrespecto, ni se presentó la evidencia documental correspondiente.

Control Interno

Respuesta"Nuestro municipio en aras de transparentar la entrega de los apoyos y/o serviciosprestados adjunta para su debida solventación documentación suficiente que se pone a suconsideración". (Anexo 4)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de listado de beneficiados firmados por la entrega de premiosde predial, fotografías de los diversos eventos y entregas de los artículos comprados, así




como credenciales de elector, solventando la observación del control interno, debido a ladocumentación exhibida.

En lo que respecta al inciso a) no se solventa la observación de control interno, ya queno se presentó evidencia documental que acrediten la entrega-recepción de los uniformescomprados y la identidad del personal beneficiado como empleado municipal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para las compras de uniformes para el personal, documentar la entrega-recepción e identidad del empleado municipal beneficiado.

5. Se detectaron erogaciones por la cantidad de $1,529,953 por diferentes conceptos degasto, amparadas con facturas, cotizaciones, órdenes de compra y notas de remisión, nolocalizando durante el proceso de la auditoría contratos de prestación donde se establezcanlos derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en losartículos 17 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la AdministraciónMunicipal y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdoal detalle siguiente:

Fecha Cheque Nombre Concepto Importedel

Cheque

ImporteObservado

14/02/2013 33 16810 María de los Santos Reyes Silva Electrificación capilla velación $ 68,556 $ 68,55605/03/2013 33 16964 Comercial Ferretera Cumbres, S. de R.

L. de C. V.Material construcción diferentes obrasmunicipio y arreglo baños escuela

68,268 52,255

05/03/2013 33 16968 Reyna Patricia Espronceda Garcia Pago material de ferretería y deconstrucción DIF

27,839 14,840

17/03/2013 33 17138 María de los Santos Reyes Silva Estructura metálica y lámina en foro ypatio en escuela

118,320 118,320

10/04/2013 33 17176 Galdino de León Uribe Material de revestimiento de terracería 10,440 10,44010/04/2013 33 17178 Rogelio Márquez Cabral Material de alumbrado para calles y

avenidas 22,898 22,898

11/04/2013 33 17208 Cesar Alejandro Rodriguez Álvarez Mantenimiento e instalación deprogramas y cartuchos a impresorasde oficinas de presidencia.

25,682 6,032

11/04/2013 33 17209 Reyna Patricia Espronceda Garcia Material ferretería diversas áreas 44,849 36,60607/05/2013 33 17400 Artemio Gonzalez Wong Pintura para pintar oficinas de

presidencia, anuncios en parque ybodega

12,399 6,622

07/05/2013 33 17416 Comercial Ferretera Cumbres, S. de R.L. de C. V.

Material ferretería y construcción paraobras en escuelas

22,422 7,178

08/05/2013 33 17438 María de los Santos Reyes Silva Ampliación de nave y mantenimientode foro en escuela

154,222 154,222

23/05/2013 33 17520 María de los Santos Reyes Silva 5 Bancas para Escuela 64,884 27,260





Cheque

ImporteObservado

07/06/2013 33 17636 María de los Santos Reyes Silva Trabajos soldadura, instalaciónde concertina en bodega serviciosprimarios e instalación maya ciclónicaportón y puerta DIF

56,724 56,724

10/06/2013 33 17663 Jesus Alberto Lopez Duran Trabajos soldadura en parques yescuelas

26,680 17,226

10/06/2013 33 17650 Alejo Rodriguez Cantú Material construcción diferentes obrasmunicipio y apoyo a templo

37,058 25,710

10/06/2013 33 17642 Víctor Manuel Lozano Sandoval Material eléctrico alumbrado calles yavenidas

22,083 22,083

11/06/2013 33 17697 Dante Ulises Martinez Gonzalez Instalación equipo de cómputopresidencia

8,526 8,526

26/06/2013 33 17814 María de los Santos Reyes Silva Remodelación oficinas DesarrolloUrbano, Jurídico y Síndico Municipal

170,177 170,177

08/07/2013 33 17895 Alejo Rodriguez Cantú Material construcción obras y máquinasoldar taller mecánico

39,061 25,661

09/07/2013 33 17937 Víctor Manuel Lozano Sandoval Material de alumbrado para calles yavenidas

13,380 13,380

10/07/2013 33 17952 José Ramos Garibay Instalación., revisiones ymantenimiento de climas

12,760 12,760

10/07/2013 33 17954 Reyna Patricia Espronceda Garcia Material ferretería y de construcciónpara obras municipio

20,965 3,746

15/07/2013 33 17995 Maria de los Santos Reyes Silva Arreglos navideños calles y avenidasdel municipio

26,100 26,100

08/08/2013 33 18154 Víctor Manuel Lozano Sandoval Material de alumbrado público decalles y avenidas.

25,757 25,757

20/08/2013 33 18280 José Guadalupe Sánchez Villarreal Mural con puertas de vidrio y cerrarescalera almacén para armas área depolicía

17,517 17,517

28/08/2013 33 18310 Leopoldo Valenzuela Garcia Apoyo con climas a escuelas 55,358 55,35802/09/2013 33 18379 José Guadalupe Sánchez Villarreal Mural con puertas de vidrio y cerrar

escalera almacén para armas área depolicía

17,517 17,517

04/09/2013 33 18404 Comercial Ferretera Cumbres, S. de R.L. de C. V.

Material de Ferretería y deconstrucción para obras realizadas

25,495 8,664

04/09/2013 33 18411 José Guadalupe Sánchez Villarreal Puertas en DIF 17,295 17,29509/09/2013 33 18432 Guadalupe Eliezer López Duran 2 puertas y soldadura realizados en

Unidad deportiva y Polivalente 11,948 11,948

09/09/2013 33 18435 Cesar Alejandro Rodriguez Álvarez Reparaciones a equipos de cómputoPresidencia

24,905 9,650

08/10/2013 33 18665 Gih de Cerralvo, S. de R. L. de C. V. Asfalto 22,712 22,71211/10/2013 33 18685 PG Software de México, SC Instalación de sistema órdenes de

compra y de pago 10,000 10,000

17/10/2013 33 18741 Reyna Patricia Espronceda Garcia Materiales de construcción yremodelación de área DIF

57,765 44,419

31/10/2013 33 18813 PG Software de México, SC Instalación de sistema órdenes decompra y de pago

25,192 26,192

06/11/2013 33 18850 Alejo Rodriguez Cantú Material construcción, tapas y gavetasPanteón, remodelación DIF

40,582 15,947

07/11/2013 33 18870 Víctor Manuel Lozano Sandoval Material alumbrado público calles yavenidas Servicios Primarios

25,118 22,246





Cheque

ImporteObservado

08/11/2013 33 18900 Jesus Maria Chapa Gonzalez Material construcción y alumbradopara escuelas y áreas del Municipio

10,278 8,281

17/12/2013 33 19264 Alejo Rodriguez Cantú Material de construcción DIF y tapasgavetas Panteón

23,587 10,829

17/12/2013 33 19209 Gih de Cerralvo, S. de R. L. de C. V. Material bacheo carpeta asfáltica para

calles y avenidas 33,056 33,056

18/12/2013 33 19285 Reyna Patricia Espronceda Garcia Material de construcción y ferreteríamunicipio

43,989 20,855

18/12/2013 33 19289 Armando Gonzalez Martínez Pintura señalización vial de calles,avenidas y camellones

244,388 244,388

Total $ 1,529,953

a) Asimismo, se observo que este tipo de erogaciones no se justifican con ladocumentación que permita confirmar los trabajos realizados y evidencien lautilización de los materiales, como los registros de control de existencias, losdocumentos que evidencien su entrega-recepción firmados de conformidad porel personal responsable, las bitácoras autorizadas por funcionarios que describanla ubicación de los trabajos, las fechas de cuando iniciaron y terminaron losmantenimientos, fotografías, entre otra información.

b) Además en los cheques números 17138, 17416, 17520, 17650, 17663 y 18310 nose localizó documentación que demuestre la recepción del apoyo por parte de losplanteles educativos y templo beneficiados.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titularmediante oficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU10-521-J3/01-2014 de fecha 28 de mayo de 2014, y al respecto en su contestación según oficio106/2014-PM recibido el 6 de junio de 2014, referente a este punto no se adjuntó la evidenciadocumental requerida.

Normativa

Respuesta"(Anexo 5)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste encopias certificadas de fotografías de los diversos trabajos realizados pagados con las pólizas




de cheques 16810, 17138, 17176, 17400, 17416, 17438, 17520, 17650, 17814, 17895,17952, 18280, 18379, 18411, 18685, 18741, 18850, 19264 y 19289, no solventando laobservación de aspecto normativo, en relación a que no se exhibieron los contratos deprestación de servicios, sin manifestar nada al respecto.

En lo que respecta al inciso a) y b) subsisten las observaciones de control interno, ya queno se anexó documentación que permita confirmar los trabajos realizados y evidencien lautilización de los materiales, las bitácoras autorizadas por funcionarios que describan laubicación de los trabajos y la que demuestre la recepción de los apoyos por parte de losplanteles educativos y templo beneficiados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para este tipo de erogaciones, es conveniente que la contratación seformalice adecuadamente y se tenga la evidencia documental suficiente (Bitácoras) quedemuestre la prestación de los mismos, debidamente validada por el personal que los recibey quienes los contrataron.También es conveniente documentar los apoyos con sus respectivas peticiones, y laevidencia de la entrega-recepción de las adquisiciones y materiales, así como los oficiosque demuestren la aceptación y conformidad de los trabajos realizados por parte de losbeneficiados.

6. Se detectaron erogaciones por la cantidad de $352,036 por concepto de arrendamiento dediverso equipo, no localizando durante el proceso de la auditoría contratos de prestaciónde servicios donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambas partes,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 17 del Reglamento de Adquisiciones deBienes y Servicios para la Administración Municipal y 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, de acuerdo al detalle siguiente:



04/04/2013 16903 Galdino de León Uribe Renta de máquina retroexcavadora

desmonte cabecera municipal$ 9,208

24/05/2013 17532 Jgc Ingeniería y Proyectos, S. A. deC. V.

Renta de camión pipa para repartode agua en comunidades

39,000

07/06/2013 17635 Enrique Quiroga Garza Renta de sonido para Ferias delPueblo

121,800






21/06/2013 17795 Jgc Ingeniería y Proyectos, S. A. deC. V.

Renta de Camión DINA para repartode agua

39,000

18/10/2013 18746 Mayra Beatriz Barrera Flores Renta camión canastilla paramantenimiento de luminarias

34,800


35,960


35,960

19/12/2013 19312 Enrique Quiroga Garza Renta sonido para evento de baile,posadas de maestros y empleados

36,308

Total $ 352,036

a) Asimismo, se observa que la erogaciones por renta de maquinaria no se justificancon la documentación que permita confirmar los trabajos realizados, como lasbitácoras autorizadas por funcionarios que describan la ubicación de los trabajos, lasfechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, entre otra informacióny en relación a la renta de sonido no se anexó la documentación que demuestre larealización de los eventos como los programas, itinerarios y materia de difusión.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de contratos de arrendamiento de bien inmueble para usodeterminado de la C. Beatriz Barrera Flores, solventando parcialmente la observación deaspecto normativo, debido a la documentación exhibida de las pólizas de cheques 18746,18984 y 19296, subsistiendo lo relacionado con las pólizas de cheques 16903, 17532,17635, 17795 y 19312 ya que no se exhibieron los contratos de prestación de servicios.




En lo que respecta al inciso a) no se solventa la observación de control interno, ya que nose presentó aclaración al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para las erogaciones de arrendamiento de equipo, es conveniente que lacontratación se formalice adecuadamente y se tenga la evidencia documental suficiente(Bitácoras) que demuestre la prestación de los mismos, debidamente validada por elpersonal que los recibe y quienes los contrataron.También es conveniente documentar las erogaciones por renta de sonido con la evidenciaque demuestre la realización de los eventos como los programas, itinerarios y materia dedifusión, entre otra información.

SERVICIOS PERSONALES

Honorarios

7. Se registraron erogaciones por un monto de $216,093 por concepto de pago de honorarios,observando que no se localizaron contratos por la prestación de servicios profesionalesdonde se establezcan los derechos y obligaciones de ambas partes, ni evidenciadocumental de los trabajos desarrollados, incumpliendo con lo establecido con los artículos17 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal,15 y 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdocon los cheques siguientes:



23/04/2013 17292 Dg Contadores Públicos, S. C. Pago de servicios profesionales $ 2,38309/07/2013 17915 Dg Contadores Públicos, S. C. Pago de servicios profesionales 2,38331/07/2013 18104 Omar Alejandro Corona Villarreal Estudio sobre modificación a ordenamientos

municipales por disposiciones federales oestatales

63,471

31/07/2013 18102 Alma Daniela Juárez Alvarado Asesoría, soporte y actualización deladministrador ADIS

27,260

25/09/2013 18545 Omar Alejandro Corona Villarreal Análisis, revisión y elaboración de programasectorial para trasversalizar la perspectiva degénero.

120,596

Total $ 216,093




Cabe señalar que en el ejercicio 2013 no se realizaron actualizaciones por reformas a losReglamentos municipales, según consta en el portal del Gobierno del Estado de NuevoLeón, esto en relación al recibo de honorarios número 763 del C. Omar Alejandro CoronaVillarreal pagado con el cheque No. 18104 que señala como concepto: Estudio sobremodificaciones a ordenamientos municipales por disposiciones federales y estatales.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl ente público no envió comentarios ni documentación alguna al respecto, no solventandola observación de carácter normativo, debido a que no se exhibió documentación alguna alrespecto, persistiendo dicha observación en los términos originalmente señalados.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de equipo de transporte

8. Se detectaron erogaciones por $2,096,000 a nombre de Construcciones y MultiserviciosElican, S.A. de C.V. por renta de camiones pipa para abatir la sequía en ranchos ycomunidades correspondientes a los meses de diciembre de 2012 a junio de 2013,amparadas con facturas, orden de pago y en los cheques Nos. 17132, 17133, 17134 y17246 se anexa en cada uno contrato de prestación de servicios de bienes muebles parauso determinado por los meses de diciembre de 2012, enero, febrero y marzo de 2013respectivamente, observando que ésta operación se asignó al proveedor por adjudicacióndirecta y de acuerdo al monto erogado, se debió realizar mediante el procedimiento previstoen el numeral 14 fracción I del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios parala Administración Municipal, a saber, licitación pública, y no fraccionarse su cuantía paraquedar comprendido en otro procedimiento, incumpliendo con lo establecido en el artículo39 del citado Reglamento, dichas erogaciones se detallan a continuación:


Importe

22/03/2013 17132 $ 350,00022/03/2013 17133 350,000





Importe

22/03/2013 17134 350,00012/04/2013 17246 350,00009/07/2013 17938 232,00009/07/2013 17940 232,00009/07/2013 17939 232,000Total $ 2,096,000

a) Asimismo, se observó que este tipo de erogaciones no se justifican con lasrequisiciones o solicitudes de compra de parte de la dependencia que tuvo lanecesidad de los servicios, debidamente autorizadas por su titular, incumpliéndoselo dispuesto en el artículo 9 del Reglamento de Adquisición de Bienes y Serviciospara la Administración Municipal, ni con la documentación que demuestre la correctaaplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, como lasbitácoras firmadas por los choferes de las unidades y autorizadas por funcionarioresponsable, las cuales describan las características de las unidades, datos de laidentidad del o los operadores, cantidad de viajes realizados y kilómetros recorridos,los lugares donde se llenaron las pipas de agua y a que capacidad en litros, laslocalidades abastecidas y litros almacenados, entre otra información.

Normativa

Respuesta"En esta observación queremos manifestar que si bien es cierto existieron erogacionespor un monto de $2,096,000.00 para el suministro de agua con el propósito de abatir lasevera sequía que atravesaba nuestro municipio y el Estado en general, señalamos queno se fraccionaron los eventos con la finalidad de no dar cumplimiento a la normatividadaplicable, ya que tal y como lo precisa el diverso 42 fracción III de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios establece que en caso de emergencia,urgencia, los servicios públicos, la salubridad podrá excepcionarse este procedimientoaunado a que en su fracción IV se determina que cuando existan circunstancias que puedanprovocar pérdidas o costos adicionales importantes podrá atenderse esta medida, como tofue en su momento, adicionalmente de hicieron contratos por separado ya que no se teníandeterminados ni la cantidad de metros cúbicos ni las localidades a atender, por lo que elsupuesto invocado por ese Órgano de Fiscalización no es aplicable al caso concreto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que lo mencionado no es aplicable ya que




las erogaciones se realizaron antes de que entrara en vigor la citada ley, así como nose presentó evidencia documental que permita confirmar que dicha adquisición era uncaso de emergencia, urgencia por lo que los argumentos manifestados no desvirtúan elincumplimiento a los ordenamientos establecidos en los fundamentos señalados.

En lo que respecta al inciso a) no se solventa la observación de control interno, ya que nose presentó aclaración al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para la contratación de servicios por el arrendamiento de camiones,elaborar las requisiciones y órdenes de compra debidamente autorizadas por el personalresponsable de las dependencias involucradas, en cumplimiento de lo dispuesto en elartículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la AdministraciónMunicipal. Asimismo, que la contratación se formalice adecuadamente y se tenga laevidencia documental suficiente (Bitácoras) que demuestre la prestación de los mismos,debidamente validada por el personal que los recibe y quienes los contrataron.

MATERIALES Y SUMINISTROS

9. Se detectaron erogaciones en el ejercicio 2013 por consumo de combustible por un montode $6,602,305 y de los pagos de mantenimientos del parque vehicular por importe de$1,800,643 observando que no se cuenta con bitácoras por vehículo que identifiquen elconsumo de gasolina y su mantenimiento, el kilometraje recorrido, los lugares visitados conmotivo de las diligencias y/o comisiones realizadas, entre otra información, que permitamedir la eficiencia y razonabilidad de este tipo de erogaciones.


Control Interno

Respuesta"Esta municipalidad con la firme intención de transparentar el gasto público generara unmejor control en las bitácoras y registro de los controles de gasto de combustible y




mantenimiento de los mismos, mas sin embargo cabe resaltar que los servicios realizadosa las unidades se han acreditado mediante las facturas correspondientes al igual que elcombustible por lo que a la brevedad proporcionaremos bitácoras detalladas para solventarlo solicitado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación de control interno, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa loseñalado y no se exhibieron las bitácoras de mantenimiento y combustible motivo de laobservación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que estas erogaciones se justifiquen con las bitácoras demantenimiento y combustible correspondiente por vehículo que describan los serviciosrecibidos, refacciones utilizadas, entre otra información que permitan medir la eficiencia yrazonabilidad del gasto.

MANTENIMIENTOS

Parques, jardines y plazas

10. Se detectaron erogaciones por un monto de $226,200 a favor del proveedor C. María delos Santos Reyes Silva por concepto de construcción de 6 palapas con piso y asadoresen el Parque Recreativo las Lajas amparadas con facturas, no localizando durante elproceso de la auditoría los contratos por los trabajos realizados y evidencia documental quepermita confirmar la construcción de las seis palapas, incumpliendo con lo establecido en losartículos 17 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la AdministraciónMunicipal y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdoa los cheques siguientes:


Concepto . Importe ImporteTotal

30/05/2013 17595 Construcción de tres palapas $ 113,100 31/07/2013 18116 Construcción de tres palapas 113,100 $ 226,200Total $ 226,200

Cabe mencionar que solo se localizó el requerimiento de la fabricación de tres palapasmediante oficio No.03/13 firmado por el Director de Turismo de fecha 30 de mayo de 2013dirigido al Director Administración y Presupuesto.





Normativa

Respuesta"Por un error en el reacomodo de los expedientes correspondientes a la construcción de6 palapas y diverso mobiliario en el Parque Recreativo Las Lajas, no se localizaron en elmomento de la Auditoria, por lo que en el momento que se requiera la inspección física delinmueble para la validación de la obra, estaremos en condiciones de acreditarlo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, no solventando laobservación de carácter normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados y no se exhibieron los contratosde prestación de servicios.


APOYOS

11. Se efectuaron pagos por valor total de $478,773 a nombre de los Blanca Liliana HernándezEsparza y Alma Delia Alvarado Castro, derivado de la compra de despensas y cobertoresentregadas a personas de escasos recursos, observando que este tipo de erogaciones no sejustifica con las requisiciones o solicitudes de compra de parte de la dependencia que tuvo lanecesidad de los bienes adquiridos, debidamente autorizada por su titular, incumpliéndoselo dispuesto en el artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios parala Administración Municipal, los cuales son amparados con las pólizas de cheques que sedetallan a continuación:

Fecha póliza . No. Póliza Fechafactura

No.Factura

Descripción . Importe Totales

Blanca Liliana Hernández Esparza $ 203,78901/03/2013 16886 15/02/13 52 360 despensas $ 26,225 30/04/2013 17356 19/04/13 57 175 despensas 26,042




Fecha póliza . No. Póliza Fechafactura

No.Factura

Descripción . Importe Totales

26/06/2013 17816 06/06/13 63 360 despensas 26,225 31/07/2013 18103 03/07/13 71 200 despensas 14,570 31/07/2013 18103 11/07/13 73 350 despensas 25,497 31/07/2013 18103 17/07/13 76 400 despensas 29,139 28/08/2013 18312 06/08/13 77 200 despensas 14,569 28/08/2013 18312 15/08/13 82 200 despensas 14,569 28/08/2013 18312 22/08/13 86 200 despensas 14,569 28/08/2013 18312 26/08/13 91 171 despensas 12,384

Alma Delia Alvarado Castro $ 274,98422/10/2013 18755 16/10/13 46 30 catres $ 23,838 22/10/2013 18755 09/10/13 40 200 despensas 14,569 22/10/2013 18755 14/10/13 43 200 despensas 14,569 26/11/2013 19023 08/10/13 64 200 cobertores 32,480 26/11/2013 19023 13/11/13 69 350 despensas 25,496 26/11/2013 19023 15/11/13 71 250 despensas 18,212 26/11/2013 19023 19/11/13 73 200 cobertores 32,480 26/11/2013 19023 22/11/13 75 230 cobertores 37,352 10/12/2013 19127 02/12/13 76 200 cobertores 32,480 10/12/2013 19127 04/12/13 79 350 despensas 25,296 10/12/2013 19127 09/12/13 81 250 despensas 18,212 Total $ 478,773

a) Además, no se localizó documentación que demuestre la recepción del apoyo enespecie por parte de los beneficiados, con la declaratoria bajo protesta de decirverdad, a los cuales se deben de anexar las documentos que acrediten su identidady la que ubique su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 primerpárrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Igualmente de los cheques pagados al proveedor Blanca Liliana Hernández Esparzapor un monto de $203,789, se observó que éstas operaciones se asignaron alproveedor por adjudicación directa y de acuerdo al monto erogado, se debió realizarmediante el procedimiento previsto en el numeral 14 fracción III del Reglamentode Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal, asaber,mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores; así comolos cheques expedidos a Alma Delia Alvarado Castro por la cantidad de $274,984 enlos meses de octubre a diciembre, las cuales de acuerdo al monto erogado, se debiórealizar mediante el procedimiento de cotización por escrito de cuando menos tresproveedores de conformidad con lo previsto en el artículo 12 fracción II de la Ley deEgresos del Estado de Nuevo León para el año 2013 correlacionado con el artículo43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León vigente a partir del 25 de junio de 2013.




Es de mencionarse que la documentación antes descrita en el inciso a), fue solicitadaal titular mediante oficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU10-521-J3/01-2014 de fecha 28 de mayo de 2014, y al respecto en su contestación segúnoficio 106/2014-PM recibido el 6 de junio de 2014, referente a este punto no se comentónada al respecto, ni se presentó la evidencia documental correspondiente.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste encopias certificadas de fotografías de la entrega de despensas y cotizaciones de cuatroproveedores, no solventando la observación normativa, debido a que no se exhibieron lasrequisiciones o solicitudes de compra de parte de la dependencia que tuvo la necesidadde los bienes, debidamente autorizada por su titular, de conformidad con la normatividadmencionada.

En relación al inciso a) no solventa la observación normativa, ya que no se anexó presentóaclaración al respecto.

En lo que respecta al inciso b) se solventa parcialmente la observación normativa, debidoa que no se exhibieron las cotizaciones por escrito que comprueben el procedimiento deadjudicación del proveedor Alma Delia Alvarado Castro.


Apoyos de paquetes escolares

12. Se registró póliza de diario número 2013090012 por valor de $30,000 de fecha 18 deseptiembre de 2013 por comprobación del cheque 18160, expedido a la C. Hermila MarybellAlanís Guajardo, Coordinadora del DIF Municipal, por la compra de artículos y ropa escolarentregados como paquetes a diversos alumnos, observando que este tipo de apoyosotorgados en especie, no se justifica con la documentación que evidencie su entrega alos responsables de los planteles educativos que los reciben para su posterior obsequio




a los alumnos, o por el adulto responsable de la familia a quien pertenece el estudiantebeneficiado, con sus respectivos documentos que comprueben su identidad y domicilio.

a) Asimismo, se anexaron como soporte a la póliza antes citada seis facturas cuyoimporte son superiores a los $2,000 observando que por éstas erogaciones sedebieron emitir cheques nominativos, con la leyenda "para abono en cuenta delbeneficiario", acorde con lo establecido en el artículo 31 fracción III párrafo primero yquinto de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente en el ejercicio 2013, de acuerdoal detalle siguiente:

númeroFactura


9609 Grupo comercial Control, S. A. de C.V. Ropa $ 6,4879961 Abastecedora de oficinas, S. A. de C.V. Papelería 5,3001313 Abastecedora de oficinas, S. A. de C.V. Papelería 2,8414367 Abastecedora de oficinas, S. A. de C.V. Papeleria 2,4349714 Grupo comercial Control, S. A. de C.V. Ropa escolar 2,123456 Cindy Yadira Reyes Villalón Playeras 8,297Total $ 27,482

Normativa

Respuesta"Efectivamente tal como se describe en la observación, se erogo una cantidad por conceptode apoyos escolares que se entregan a diversos alumnos que al no contar con recursosacuden al DIF Municipal a solicitarlos, es importante señalar que este Gobierno estácomprometido con la ciudadanía para que toda aquella persona que quiera seguir susestudios, no los limite la falta de recursos económicos, por lo que siguiendo con susinstrucciones se giraran instrucciones para tener mejores controles en la entrega quepermitan evidenciar de manera fehaciente la recepción de los mismos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsta de copias certificadas de fotografías de entrega de apoyos de ropa escolar aalumnos de escuelas, no solventando la observación de control interno, debido a que ladocumentación exhibida no es evidencia suficiente que permita confirmar la entrega de losapoyos a los estudiantes beneficiados.




En relación al inciso a) no se solventa la observación normativa, ya que no se presentóaclaración al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer los lineamientos de control y autorización para el otorgamiento de este tipo deapoyos con el fin de garantizar que su procedencia se deriva de un programa de asistenciasocial debidamente autorizado, mismos que deben de justificarse con los expedientes porplantel educativo que evidencien la entrega-recepción a los estudiantes beneficiarios.

APORTACIONES

Aportaciones a templos

13. Se registró póliza cheque 17696 por importe de $25,292 expedida el 11 de junio de 2013 afavor de la C. Reyna Patricia Espronceda García, por la compra de material de construccióny de ferretería, amparando el importe de $7,250 con la factura B-3734, remisión y ordende compra por concepto de material de construcción para barda como apoyo a Iglesia,observando que este tipo de erogación no se justifica con la requisición o solicitud de comprade parte de la dependencia que tuvo la necesidad, debidamente autorizada por su titular,incumpliéndose lo dispuesto en el artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes yServicios para la Administración Municipal.

a) Además, no se localizó solicitud del apoyo y evidencia de la entrega-recepción delos materiales por parte de los beneficiarios, a los cuales se deben de anexar losdocumentos que acrediten su identidad y la que ubique su domicilio, de conformidada lo señalado en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.


Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste encopia certificada de fotografía donde se ubica la barda de templo citado en la respuesta, nosolventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió la requisicióno solicitud de compra de parte de la dependencia que tuvo la necesidad de los materiales,debidamente autorizada por su titular y la documentación que evidencie la solicitud delapoyo y la entrega-recepción de los materiales por parte de los beneficiarios, de conformidadcon la normatividad mencionada.


EVENTOS

14. Se efectuaron pagos por valor de $680,400 a las personas morales y física abajoenunciadas, devengados por la contratación de servicios de banquete, grupos musicalesy renta de sonido para eventos que organizó la Administración Municipal, los cuales seamparan con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

FechaPóliza

No. Póliza FechaFactura

No.Factura

Eventos Descripción ImporteCheque

Facta AsesoríaEmpresarial, S.A. de C.V.

09/05/13 17444 08/05/13 326 Maestro Grupo musical $ 15,08027/05/13 17538 22/05/13 335 Aniversario del municipio Grupos musicales 75,40005/09/13 18416 03//09/13 386 15 de septiembre Grupos musicales 52,20027/09/13 18583 19/09/13 394 15 de septiembre Grupos musicales 34,80014/11/13 18976 12/11/13 434 20 noviembre Grupo musical 23,20012/12/13 19182 06/12/13 462 Posadas Grupos musical 50,000

Enrique Quiroga Garza

26/04/13 17313 25/04/13 209 Niño Renta de sonido $ 29,00009/05/13 17439 06/05/13 211 Madre y Maestro Renta de sonido 22,15609/05/13 17539 27/05/13 215 Feria del municipio Grupos musicales 122,900

Mario Alberto Valdez

Rodríguez

11/10/13 18684 11/10/13 69 Informe Escenografía para elInforme

$ 30,000




FechaPóliza

No. Póliza FechaFactura

No.Factura

Eventos Descripción ImporteCheque

14/11/13 18975 11/10/13 69 Informe Escenografía para elInforme

57,000

María Dora Villarreal

19/11/13 18990 19/11/13 19 Informe Banquete $ 60,00002/12/13 19084 19/11/13 19 Informe Banquete 26,07218/12/13 19303 16/!2/13 20 Posada Banquete 38,280

Nicolás Lucero González

18/12/13 19290 17/12/13 1169 Posada Banquete $ 28,652 Vidal Cavazos Aguilera

12/09/13 18496 15 de septiembre Banquete 15,660Total $ 680,400

Observando que este tipo de erogaciones no se justifica con las requisiciones o solicitudesde compra de parte de la dependencia que tuvo la necesidad de los servicios, debidamenteautorizada por su titular, incumpliéndose lo dispuesto en el artículo 9 del Reglamento deAdquisición de Bienes y Servicios para la Administración Municipal, ni con los contratosque definan los derechos y obligaciones contraídos entre las partes involucradas, deconformidad con lo dispuesto en los artículos 17 del Reglamento de Adquisiciones de Bienesy Servicios para la Administración Municipal y 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

a) Asimismo, se observa que esta erogaciones no se justifican con la documentaciónque demuestre la prestación de los servicios como los programas o itinerarios de loseventos y su material utilizado para su difusión, entre otra información.


Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste encopias certificadas de fotografías de eventos realizados, no solventando la observación deaspecto normativo, ya que no se presentaron las requisiciones o solicitudes de compra departe de la dependencia que tuvo la necesidad de los servicios, ni los contratos que definanlos derechos y obligaciones contraídos entre las partes involucradas.


BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

15. Se registró póliza de cheque número 16779 por importe $56,000 expedida el 13 de febrerode 2013 a nombre de Guadalupe Socorro Guerrero Sánchez por la compra de camión DodgeRam 4000 modelo 1999, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la póliza decheque ni documentación comprobatoria que justifique el egreso registrado, incumpliendocon lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.


Económica - Monto no solventado $56,000

Respuesta"Por una omisión involuntaria el expediente del camión Dodge Ram 4000 modelo 1999,no se localizó durante el proceso de auditoria por lo que a la brevedad se documentara elexpediente de mérito y se remitirá en alcance al presente para su debida comprobación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, no solventando laobservación, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto económico por valorde $56,000, debido a que no presento evidencia documental de póliza de cheque nidocumentación comprobatoria que justifique el egreso registrado.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

16. Se detectaron erogaciones por valor de $30,000 a nombre del C. Mario Arsenio RodríguezCavazos, por concepto de compra de vehículo Ford Van Ecoline modelo 1992 No. de serieIFDF524H4NHB59365, no localizando durante el proceso de la auditoría documentaciónque evidencie el trámite de inscripción ante el Instituto de Control Vehicular, incumpliendocon lo establecido en el artículo 21 de la Ley Que Crea el Instituto de Control Vehicular delEstado de Nuevo León, de acuerdo a las pólizas de cheques siguientes:


Importe

25/02/2013 16847 $ 15,00029/04/2013 17352 15,000Total $ 30,000


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consta de copiacertificada de fotografías del vehículo comprado, no solventando la observación de carácternormativo, debido a que no presentó documentación que evidencie el trámite de inscripciónante el Instituto de Control Vehicular.





NORMATIVIDAD

REGLAMENTO ORGÁNICO DEL INSTITUTO

17. Se observó que no se han efectuado las aportaciones al Organismo Público Descentralizadodenominado Sistema para el Manejo de los Residuos Sólidos Intermunicipales de Chinay General Bravo, N.L. (SIMARE), por $240,000 ($20,000 mensuales) por el concepto dedar el servicio de recolección y confinamiento de basura doméstica, de conformidad con loacordado por el Consejo Directivo de dicho Organismo en su segunda reunión celebradaen fecha 5 de julio de 2005, según consta en el acta respectiva.

Normativa

Respuesta"Respecto de esta observación efectivamente en fecha 5 de julio de 2005 el ConsejoDirectivo de SIMARE acordó que el Municipio de China Nuevo León debía efectuar unaaportación de $20,000.00 (veinte mil pesos 00/100 M/N) por concepto del servicio derecolección y confinamiento de la basura doméstica, lo que el Organismo ha incumplidosistemáticamente, Ilevando como medida de presión al Municipio dejar de cubrir dichascuotas hasta en tanto no se regularice y se mejore la calidad del mismo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento de lo señalado y no se presentó evidencia documental quepermita confirmar que el Municipio realizó las aportaciones al Organismo citado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas alente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-MU10-968/2014, notificado en fecha 8 de julio de2014, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del día de su notificación,a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha delvencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo




preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tienepor precluido el derecho del ente público para dichos efectos.

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $23,433,985, se seleccionaron $23,043,236, que representan un 98%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León(en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 No localizado Remodelación de oficinas de Desarrollo Urbano,Jurídico y Síndico Municipal, en Presidencia Municipal

$ 170,178

2 PMC/RP/03-2013 Pavimentación asfáltica en calles Escobedo,Guadalupe Victoria y Narcizo Mendoza, ColoniaRevolución

$ 1,653,353

3 PMC/RP/02-2013 Pavimentación asfáltica en calles Sonora y CerroPrieto, Colonia El Cuchillo

$ 1,527,475

4 PMC/RP/05-2013 Pavimentación asfáltica en calles Galeana, Francisco I.Madero y Pino Suárez, Colonia Revolución

$ 1,396,948

5 PMC/RP/09-2013 Pavimentación asfáltica en calles Río Potosí y RíoBravo, Colonia Vista Hermosa

$ 1,388,625

6 PMC/RP/01-2013 Pavimentación asfáltica en calles Galeana y Dr.González, Colonia Revolución

$ 1,383,481

7 PMC/RP/06-2013 Pavimentación asfáltica en calles Frente de Guadalupe,Manuel Ávila Camacho y Narciso Dávila, Colonia 5 deMayo

$ 1,364,444

8 PMC/RP/08-2013 Pavimentación asfáltica en calles Arroyo Las Lajas yRío Pablillo, Colonia Vista Hermosa

$ 1,185,010




9 PMC/RP/07-2013 Pavimentación asfáltica en calles Felipe Ángeles,Frente de Guadalupe y Sitio de Cuautla, Colonia 5 deMayo

$ 1,163,342

10 PMC/RP/11-2013 Pavimentación asfáltica en calle Ramez González,Colonia Del Maestro

$ 1,069,538

11 PMC/RP/10-2013 Pavimentación asfáltica en calle Narcizo Dávila, ColoniaDel Maestro

$ 1,015,442

12 PMC/RP/12-2013 Bacheo y renivelación con carpeta asfáltica entre lascalles Nicolás Bravo, Dr. Francisco Treviño y EmilianoZapata; entre las Colonias, Centro, La Laguna, SanIsidro y Del Maestro, en Cabecera Municipal

$ 998,152

13 PMC/RP/04-2013 Revestimiento de calles en las Colonias Viuda Emilia,Revolución y Del Maestro

$ 700,147

14 PMC/FISM/02-2013 Revestimiento de caminos rurales con material calichede banco de la región, en la Comunidad La Purísima ysus alrededores (2a. Etapa)

$ 2,206,317

15 PMC/FISM/01-2013 Revestimiento de caminos rurales con material calichede banco de la región, en la Comunidad La Purísima (1a.Etapa)

$ 2,162,305

16 Administración directa

Rehabilitación de canal de riego en la Localidad LaBarreta

$ 658,800

17 LP-OP-DP-APAZU-2013

Construcción de colector pluvial en Calle SimónBolívar, Cabecera Municipal

$ 2,999,679

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DE ACTIVOS

Edificios Públicos


1 No localizado Remodelación de oficinas de Desarrollo Urbano,Jurídico y Síndico Municipal, en PresidenciaMunicipal

$ 170,178

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)




Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

19. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 1.2)

Normativa


20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el ente público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado yaprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa


21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contrato,obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs.1.4)




Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.

22. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecidaen los artículos 47 y 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa


23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el catálogo de conceptos yprecios unitarios e importes presentados por el contratista, el proyecto, especificaciones yprogramas, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa


24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.




25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

Normativa


26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultosy cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el ente público.

27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.10)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.




28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación siguiente: carátulade estimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otroselementos que haya tenido en cuenta el ente público, que acredite la procedencia del pagode la factura 1512 por $170,178, y que permita verificar físicamente los conceptos incluidosen dicho pago, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de laLOPEMNL. (Obs. 1.11)

Económica - Monto no solventado $170,178


Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


2 PMC/RP/03-2013 Pavimentación asfáltica en calles Escobedo,Guadalupe Victoria y Narcizo Mendoza, ColoniaRevolución

$ 1,653,353

29. En revisión del expediente, se detectó que las notas de bitácora de obra, no cuentan con lafirma del residente de la supervisión y contratista, obligación establecida en el artículo 67,fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa






30. En revisión del expediente, se detectó en la estimación número 2 normal, que la carátulade la misma, sus números generadores y croquis de ubicación que acreditan el pago, nocuentan con la firma de un representante del ente público, incumpliendo con la obligaciónestablecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes

31. Se detectó que la obra se adjudicó mediante el procedimiento de invitación restringida acuando menos cinco contratistas y considerando que existe similitud en la ubicación, tipo detrabajo y periodo de ejecución, se debió agrupar con las obras realizadas con los númerosde contrato PMC/RP/05-2013 y PMC/RP/01-2013, y asignarse mediante el procedimientode licitación pública, obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, de acuerdoa lo siguiente: (Obs. 2.3)

No. Contrato Descripción de la obra ImporteContratado

Período de ejecución contratado

PMC/RP/03-2013 Pavimentación asfáltica en callesEscobedo, Guadalupe Victoria y NarcizoMendoza, Colonia Revolución

$ 1,458,868.00 2 de febrero al 2 de junio de 2013

PMC/RP/05-2013 Pavimentación asfáltica en calles Galeana,Francisco I. Madero y Pino Suárez, ColoniaRevolución

1,393,401.00 11 de marzo al 9 de julio de 2013

PMC/RP/01-2013 Pavimentación asfáltica en calles Galeana yDr. González, Colonia Revolución

1,333,678.00 21 de enero al 20 de mayo de 2013

$ 4,185,947.00

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante los procedimientosde la invitación restringida y evadir el procedimiento de licitación pública, la cual permiteobtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia,




economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,para el ente público.

32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 2.4)

Normativa


33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 2.5)

Normativa


34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs. 2.6)

Normativa


35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de la




LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.7)

Normativa


36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 2.8)

Normativa


37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 2.9)

Normativa


38. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 2.10)

Normativa





39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 2.11)

Normativa


40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, incisoB y 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 2.12)

Normativa


41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 2.13)

Normativa


42. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de subrasante convencional,capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación yriego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94,de la LCRPENL. (Obs. 2.14)

Normativa





43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasante convencional, capade base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riegode liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 45, párrafo primero, 61,párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primeroy segundo, de la LCRPENL. (Obs. 2.15)

Normativa


44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasanteconvencional, capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundoy 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 2.16)

Normativa



3 PMC/RP/02-2013 Pavimentación asfáltica en calles Sonora y CerroPrieto, Colonia El Cuchillo

$ 1,527,475





Normativa



Normativa


47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo segundo , de las NTEPNL. (Obs. 3.3)

Normativa


48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 3.4)

Normativa


49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimiento




de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 3.5)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa


58. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la carpeta asfáltica, un bache de 2.86 m2, ubicado la calle Sonora ensu cruce con la calle Nuevo León, tal y como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs.3.14)

Técnica





59. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, daños en la tapa y brocal de cuatro pozos de visita, dosubicados en la calle Sonora entre Nuevo León y Presa Agualeguas, y los dos restantes enla calle Cerro Prieto entre Presa el Porvenir y Nuevo León. (Obs. 3.15)

Daños en la tapa y brocal de los pozos de visita de la calle Sonora entre Nuevo León y Presa Agualeguas.

Daños en la tapa y brocal de los pozos de visita de la calle Cerro Prieto entre Presa el Porvenir y Nuevo León.

Técnica






4 PMC/RP/05-2013 Pavimentación asfáltica en calles Galeana,Francisco I. Madero y Pino Suárez, ColoniaRevolución

$ 1,396,948


Normativa



Normativa



Normativa


63. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto de




pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 4.4)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa


73. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la carpeta asfáltica, una excavación en una área de 2.94 m2, realizadopara instalar válvulas de control del sistema de agua potable, ubicada en la calle Galeanaen su cruce con la calle Francisco I. Madero, tal y como se muestra en la imagen siguiente:(Obs. 4.14)




Técnica



5 PMC/RP/09-2013 Pavimentación asfáltica en calles Río Potosí y RíoBravo, Colonia Vista Hermosa

$ 1,388,625


Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa


79. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,




obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 5.6)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa


86. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasanteconvencional, capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundo




y 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 5.13)

Normativa



6 PMC/RP/01-2013 Pavimentación asfáltica en calles Galeana y Dr.González, Colonia Revolución

$ 1,383,481


Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa


93. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,




obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 6.7)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa






7 PMC/RP/06-2013 Pavimentación asfáltica en calles Frente deGuadalupe, Manuel Ávila Camacho y Narciso Dávila,Colonia 5 de Mayo

$ 1,364,444

100. En revisión del expediente, se detectó en bitácora que la obra se inicia el 11 de marzo de2013, siendo que las actas de apertura técnica y económica se celebraron el 14 de marzoy el acta de fallo el 15 de marzo del mismo año; además, el contrato se firmó en 18 demarzo del año citado, observando que los trabajos se iniciaron previo al procedimiento deadjudicación de la obra, contraviniendo así lo establecido en el artículo 6, párrafo primero ,de la LOPEMNL. (Obs. 7.1)

Normativa


101. Se detectó que la obra se adjudicó mediante el procedimiento de invitación restringida acuando menos cinco contratistas y considerando que existe similitud en la ubicación, tipode trabajo y periodo de ejecución, se debió agrupar con la obra realizada con el númerode contrato PMC/RP/07-2013, y asignarse mediante el procedimiento de licitación pública,obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, de acuerdo a lo siguiente: (Obs.7.2)

No. Contratado Descripción de la obra Importe contratado Período de ejecución contratadoPMC/RP/06-2013 Pavimentación asfáltica en calles Frente

de Guadalupe, Manuel Ávila Camacho yNarciso Dávila, Colonia 5 de Mayo

$ 1,395,633.00 19 de marzo al 16 de julio de 2013

PMC/RP/07-2013 Pavimentación asfáltica en calles FelipeÁngeles, Frente de Guadalupe y Sitio deCuahutla, Colonia 5 de Mayo

1,229,609.00 19 de marzo al 16 de julio de 2013

$ 2,625,242.00

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante los procedimientosde la invitación restringida y evadir el procedimiento de licitación pública, la cual permite




obtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,para el ente público.


Normativa



Normativa



Normativa


105. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de la




LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 7.6)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



8 PMC/RP/08-2013 Pavimentación asfáltica en calles Arroyo Las Lajasy Río Pablillo, Colonia Vista Hermosa

$ 1,185,010





Normativa



Normativa



Normativa



Normativa


119. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimiento




de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 8.5)

Normativa



Normativa


121. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 8.7 )

Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa






Normativa


127. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoconel método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasanteconvencional, capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundoy 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 8.13)

Normativa



9 PMC/RP/07-2013 Pavimentación asfáltica en calles Felipe Ángeles,Frente de Guadalupe y Sitio de Cuautla, Colonia 5 deMayo

$ 1,163,342


Normativa






Normativa



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Normativa



Normativa


133. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepción




de la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 9.6)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa


140. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasanteconvencional, capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundo




y 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 9.13)

Normativa



10 PMC/RP/11-2013 Pavimentación asfáltica en calle Ramez González,Colonia Del Maestro

$ 1,069,538

141. Se detectó que la obra se adjudicó mediante el procedimiento de invitación restringida acuando menos cinco contratistas y considerando que existe similitud en la ubicación, tipode trabajo y periodo de ejecución, se debió agrupar con la obra realizada con el númerode contrato PMC/RP/10-2013, y asignarse mediante el procedimiento de licitación pública,obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, de acuerdo a lo siguiente: (Obs.10.1)

No. Contrato Descripción de la obra Importe contratado Período de ejecución contratadoPMC/RP/11-2013 Pavimentación asfáltica en calle Ramez

González, Colonia Del Maestro$ 1,410,105.00 8 de junio al 5 de octubre de 2013

PMC/RP/10-2013 Pavimentación asfáltica en calle NarcizoDávila, Colonia Del Maestro

1,356,071.00 8 de junio al 5 de octubre de 2013

$ 2,766,176.00

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante los procedimientosde la invitación restringida y evadir el procedimiento de licitación pública, la cual permiteobtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,para el ente público.

142. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo




segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 10.2)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa



Normativa


153. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasante convencional, capade base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego




de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 45, párrafo primero, 61,párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primeroy segundo, de la LCRPENL. (Obs. 10.13)

Normativa


154. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoal método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasanteconvencional, capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundoy 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 10.14)

Normativa



11 PMC/RP/10-2013 Pavimentación asfáltica en calle Narcizo Dávila,Colonia Del Maestro

$ 1,015,442


Normativa


156. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero y




segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 11.2)

Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa


167. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de subrasante




convencional, capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundoy 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 11.13)

Normativa



12 PMC/RP/12-2013 Bacheo y renivelación con carpeta asfáltica entrelas calles Nicolás Bravo, Dr. Francisco Treviño yEmiliano Zapata; entre las Colonias, Centro, LaLaguna, San Isidro y Del Maestro, en CabeceraMunicipal

$ 998,152

168. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 12.1)

Normativa



Normativa







Normativa



Normativa



Normativa






Normativa



Normativa



Normativa



Normativa


177. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de subrasante convencional,capa de base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y




riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94,de la LCRPENL. (Obs. 12.10)

Normativa



Normativa



Normativa


180. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga larecopilación y análisis de datos para la rehabilitación del pavimento, obligación establecidaen el artículo 102, inciso a, en relación con el artículo 103, de la LCRPENL. (Obs. 12.13)

Normativa





181. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contengala evaluación del estado del pavimento y de su vida remanente para su rehabilitación,obligación establecida en el artículo 102, inciso b, en relación con los artículos 104, 105,106, 107, 108 y 109, de la LCRPENL. (Obs. 12.14)

Normativa


182. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contengael diagnóstico sobre el estado del pavimento para la rehabilitación del mismo, obligaciónestablecida en el artículo 102, inciso c, en relación con el artículo 110, de la LCRPENL.(Obs. 12.15)

Normativa


183. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contengael análisis y selección del procedimiento más apropiado para determinar las alternativas derehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, inciso d, en relacióncon el artículo 111, de la LCRPENL. (Obs. 12.16)

Normativa


184. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contenga elproyecto de la solución elegida para la rehabilitación del pavimento, obligación establecidaen el artículo 102, inciso e, en relación con los artículos 112, 113, 114 y 115, de la LCRPENL.(Obs. 12.17)




Normativa


185. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 196.69 m2 de agrietamientos tipo piel de cocodrilo en lacarpeta asfáltica, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 12.18)

Ubicación ÁreaCalle Gral. Terán, de Alfredo Bonfil a Raúl Cantú Tijerina: Del cadenamiento 0+001.50 al 0+007.60, con un ancho de 4.00 m, en hombro izquierdo 24.40 m²Calle Aldama, de Pino Suárez a Simón Bolívar: Del cadenamiento 0+001.30 al 0+039.10, con un ancho de 3.30 m, en hombro izquierdo 124.74 m²Del cadenamiento 0+039.10 al 0+043.60, con un ancho de 0.70 m, en hombro izquierdo 3.15 m²Del cadenamiento 0+078.10 al 0+085.70, con un ancho de 3.00 m, en hombro izquierdo 22.80 m²Calle Alfredo Bonfil, de Abasolo a Gral. Terán: Del cadenamiento 0+042.00 al 0+047.00, con un ancho de 1.50 m, en hombro izquierdo 7.50 m²Del cadenamiento 0+047.20 al 0+049.00, con un ancho de 1.50 m, en hombro izquierdo 2.70 m²Del cadenamiento 0+071.80 al 0+074.40, con un ancho de 1.50 m, en hombro izquierdo 3.90 m²Del cadenamiento 0+090.40 al 0+095.40, con un ancho de 1.50 m, en hombro izquierdo 7.50 m² 196.69 m²

Agrietamiento tipo piel de cocodrilo en calle Gral. Treviño cadenamiento 0+001.50 al 0+007.60.




Agrietamiento tipo piel de cocodrilo en calle Aldama, cadenamiento 0+001.30 al 0+039.10 (imagen izquierda) y 0+039.10al 0+043.60 (imagen derecha).

Agrietamiento tipo piel de cocodrilo en calle Alfredo Bonfil, cadenamiento 0+042.00 al 0+047.00 (imagen izquierda) y0+090.40 al 0+095.40 (imagen derecha).

Técnica



13 PMC/RP/04-2013 Revestimiento de calles en las Colonias ViudaEmilia, Revolución y Del Maestro

$ 700,147




186. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 13.1)

Normativa


187. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $700,147, obligación establecida enel artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 13.2)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.

188. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $210,044, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL.(Obs. 13.3)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.





Normativa



190. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $700,147 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 13.5)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el ente público.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


14 PMC/FISM/02-2013 Revestimiento de caminos rurales con materialcaliche de banco de la región, en la Comunidad LaPurísima y sus alrededores (2a. Etapa)

$ 2,206,317

191. Se detectó que la obra se adjudicó mediante el procedimiento de invitación restringida acuando menos cinco contratistas y considerando que existe similitud en la ubicación, tipode trabajo y periodo de ejecución, se debió agrupar con la obra realizada con el número decontrato PMC/FISM/01-2013, y asignarse mediante el procedimiento de licitación pública,obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, de acuerdo a lo siguiente: (Obs.14.1)




No. Contrato Descripción de la obra Importe contratado Período de ejecución contratadoPMC/FISM/02-2013 Revestimiento de caminos rurales con

material caliche de banco de la región,en la Comunidad La Purísima y susalrededores [2a. Etapa]

$ 2,206,318.00 12 de septiembre al 10 de diciembre de2013

PMC/FISM/01-2013 Revestimiento de caminos rurales conmaterial caliche de banco de la región, enla Comunidad La Purísima [1a. Etapa]

2,162,306.00 26 de agosto al 23 de noviembre de 2013

$ 4,368,624.00

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante los procedimientosde la invitación restringida y evadir el procedimiento de licitación pública, la cual permiteobtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,para el ente público.

192. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $2,206,317,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 14.2)




Normativa


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.


15 PMC/FISM/01-2013 Revestimiento de caminos rurales con materialcaliche de banco de la región, en la Comunidad LaPurísima (1a. Etapa)

$ 2,162,305

193. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $2,162,305,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,




no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 15.1)

Normativa


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

OTROS

Programa Fondo de Desastres Naturales


16 Administración directa

Rehabilitación de canal de riego en la Localidad LaBarreta

$ 658,800

194. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, en relación con el artículo 82, dela LOPEMNL. (Obs. 16.1)




Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

195. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 16.2)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

196. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el acuerdo emitido por el órgano de controlinterno en el que se haga constar que el ente público tiene la capacidad técnica para realizarla obra bajo la modalidad de administración directa, obligación establecida en el artículo 84,de la LOPEMNL. (Obs. 16.3)

Normativa


197. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los programas de ejecución, deutilización de recursos humanos y, de utilización de maquinaria y equipo de construcción,




para la ejecución de la obra bajo la modalidad de administración directa, obligaciónestablecida en el artículo 85, de la LOPEMNL. (Obs. 16.4)

Normativa


198. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la realización de la obra por administración directa, obligación establecida enel artículo 86, de la LOPEMNL. (Obs. 16.5)

Normativa


APAZU


17 LP-OP-DP-APAZU-201 3

Construcción de colector pluvial en Calle SimónBolívar, Cabecera Municipal

$ 2,999,679

199. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM.(Obs. 17.1)

Normativa


200. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la publicación del programa anual deobras públicas y servicios relacionados con las mismas en CompraNet y en su página deinternet, obligación establecida en el artículo 22, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 17.2)

Normativa





201. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación de la convocatoria en elDiario Oficial de la Federación, obligación establecida en el artículo 32, de la LOPSRM.(Obs. 17.3)

Normativa


202. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en Compranet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 17.4)

Normativa


DESARROLLO URBANO

De la revisión a los procesos de modificación sobre el patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derecho público o privado, a fin de verificar la observancia dela Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, no se detectaron hallazgos dentro de lamisma, por lo que no se generaron observaciones al respecto.

PROFIS

EGRESOS

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

203. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría evidencia documental de las nóminas,listados de raya y recibos debidamente firmados de los departamentos de SeguridadPública, Tránsito y Protección civil correspondientes al ejercicio 2013 de los meses defebrero a octubre de 2013, por un importe total de $1,519,454 de los traspasos realizadospor concepto de pago de nómina de la cuenta bancaria del Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal2013, a la cuenta bancaria de cuenta o gasto corriente, en contravención a lo establecidoen los artículos 82, fracción IX, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad




Hacendaria y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, estostraspasos se integran como sigue:

Económica - Monto no solventado $1,302,876

RespuestaSe exhibe para su solventación muestra representativa de los listados de raya, recibosdebidamente firmados de los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito y ProtecciónCivil, correspondientes al ejercicio 2013.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual solventaparcialmente la observación, debido a que el municipio envía copia certificada de todas laslistas de raya y únicamente 68 recibos de nómina debidamente firmados por importe totalde $216,578, faltando por comprobar $1,302,876.





204. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio autorizó el número de plazas de acuerdo a los tabuladorescorrespondientes, para los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civilcorrespondiente al ejercicio 2013 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2013, en contravencióna lo establecido en el artículo 127, fracción V, de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos.

Normativa

RespuestaRespecto de esta observación en la que se establece que el Municipio no exhibiódocumental que demuestre que se autorizó el número de plazas de acuerdo a lostabuladores correspondientes, me permito informar que si bien es cierto no se cuentacon un documento especifico como el que se señala, le informo que el Ayuntamiento deChina Nuevo León, aprobó y público en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, elPresupuesto de Egresos del Municipio donde se establecen la partida de sueldos y salarios,el cual puede ser analizado a detalle para la solventación de esta observación.(Anexo 4)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que el municipio no envía copia certificada de documentaciónsuficiente para aclarar lo observado o en su defecto Acta de Cabildo donde se apruebe loantes observado.


205. Durante el proceso de la auditoría no fueron exhibidos los contratos individuales o colectivosde trabajo del departamento de Protección Civil, correspondientes al ejercicio 2013, nitampoco el acta de Cabildo donde se autorizó el incremento salarial de este departamento,además se verificaron los expedientes del personal los cuales carecen de documentaciónque acrediten los puestos ya que solo se encontraron copias de las credenciales de elector.

Control Interno




RespuestaNo encontramos fundamento alguno para hacer contratos individuales o colectivos detrabajo para el área de Protección Civil, por lo que el personal de dicha dependencia sele forma expediente como a cualquier personal de base, así mismo le informo que duranteel ejercicio 2013, no se encontró Acta de Cabildo donde se estableciera un incrementosalarial a este departamento ya que el incremento consistió en el aumento de la inflacióndeterminada por el Banco de México.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que el municipio no envían copia certificada de los contratosindividuales o colectivos de trabajo del personal de Protección Civil.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se exhorta al municipio a realizar contratos individuales de trabajo para el personal deProtección Civil y evitar posibles demandas laborales en un futuro que causen desembolsosinnecesarios al municipio, así como, autorizar mediante Acta de Cabildo el porcentaje deincremento salarial de cada año para todo el personal del municipio.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 5 10

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 169 150

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2 3

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8 5

Total de Acciones Emitidas 184 168




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22 65

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Total de Recomendaciones 22 65

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU10-033/2012

Gestión Financiera 1 12-nov-12 $9,005 En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU10-009/2012

Obra Pública 4 08-nov-12 $183,575 En trámite


Total de Observaciones 5

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU10-038/2013

Gestión Financiera 7 29-oct-13 $573,809 En trámite


ASENL-PPR-CP2012-OP-MU10-009/2013

Obra Pública

3 29-oct-13

$4,241,993 En trámite


Total de Observaciones 10 Montos expresados en pesos.

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 169 ASENL-PFRA-CP2011-MU10-

024/2012

Presidente Municipal de China, N.L.

198/2014 04-ago-14

2012 150 ASENL-PFRA-CP2012-MU10-

021/2013

Presidente Municipal de China, N.L.

208/2014 04-ago-14

De los informes rendidos, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Presidente Municipal de China, N.L.

Ejercicio Estado del procedimiento Servidores Públicos sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 Concluido Diversos servidores públicos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal y de la Dirección de Obras Públicas, no se precisa el cargo de los mismos

Apercibimiento Privado

2012 Concluido

Diversos servidores públicos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal y de la Dirección de Obras Públicas, no se precisa el cargo de los mismos

Apercibimiento Privado

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se hizo del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, a efecto de que realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se contienen, atinentes a recursos de naturaleza federal, de los cuales podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.




PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia

Ante la que se

Promueve

Fecha de

Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2011

ASENL-PIIC-CP2011-2209/2012 2

Secretaría de la Función

Pública 28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

2012 ASENL-PICC-CP2012-010/2013 3

Secretaría de

la Función Pública

04-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, se hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2011 ASENL-IASF-CP2011-AGE-

2170/2012 8 22-nov-12 Concluido

2012 ASENL-IASF-CP2012-AGE-2432/2013 5 06-nov-13 Concluido

La labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de los oficios de promoción, pues el trámite y resolución de los asuntos inherentes a esta acción corresponde a la Entidad de Fiscalización Federal.




RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-MU10-040/2012 08-nov-12 10-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-MU10-021/2013 22-oct-13 02-dic-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejer

cici

o

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 10 10 0 0 0 10 100 0 0

Obra Pública 9 9 0 0 0 9 100 0 0

Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 3 100 0 0

Total 22

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 14 11 3 0 0 14 100 0 0

Obra Pública 51 51 0 0 0 51 100 0 0

Total 65

Sanciones Impuestas

En relación con las recomendaciones En virtud de que el Ente Público atendió extemporáneamente las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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