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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Parque Fundidora, O.P.D.

Parque Fundidora, O.P.D.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Parque Fundidora, O.P.D. al 31 de diciembrede 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con baseen mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Parque Fundidora, O.P.D. al 31 de diciembre de 2014 y elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 4 y de la 8 a la 55 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de junio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Parque Fundidora, O.P.D., me permitoenviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré másimportantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $6,089,712

Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público depositados en siete cuentasbancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $30,921,793

Este concepto ampara principalmente los derechos de cobro que posee el Ente Público por lasconcesiones de áreas y los servicios que presta.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $3,396,857,109

El incremento por $3,643,325 corresponden a reparaciones en corredor urbano del Horno 3,trabajos de impermeabilización en Nave Sopladores, construcción de firme de concreto, banqueta,durmientes de madera para escalinata, adecuación de malla metálica para apertura de acceso, entreotros.

Bienes muebles $177,347,057

Durante el ejercicio se registraron adquisiciones de mobiliario y equipo por $1,405,773; maquinaria,otros equipos y herramientas por $724,223; así como vehículos y equipo de transporte por $51,700.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $24,122,214

Corresponde principalmente a los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre delejercicio por $15,819,510 y las obligaciones fiscales pendientes de enterar al 31 de diciembre de2014 por $7,392,069.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS



Ingresos por ventas de bienes y servicios $110,856,493

Corresponde principalmente a los ingresos recibidos por prestación de servicios tales como:estacionamiento, contraprestaciones, servicios, cuotas de mantenimiento, entre otros, por$77,007,841 y arrendamientos de áreas para eventos y comerciales por $33,741,792.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $28,478,752

Se integra principalmente por $15,948,498 de sueldos, $2,896,855 de seguridad social, $2,705,628de aguinaldo, $2,104,234 de honorarios asimilables a salarios y $1,292,662 de vales de despensa.

Servicios generales $77,388,499

Se destacan $14,518,754 por el pago de energía eléctrica, $11,269,945 por instalación, reparacióny mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas, $9,748,168 por servicio de vigilancia,$9,709,071 por servicios de jardinería y fumigación, $5,977,862 por conservación y mantenimientomenor de inmuebles y $5,742,907 por servicio de limpieza y manejo de desechos.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 2 0 0 1 0 0

FinancieraB 1 39,311,820 1 39,311,820 0 0 0 0

EconómicaC 1 4,138 1 4,138 0 0 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 6 39,315,958 4 39,315,958 0 2 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 1 0 1 0 0 0 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 2 0 2 0 0 0 0 0Total 8 39,315,958 6 39,315,958 0 2 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Subtotal 0Total 0



CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

2 1 1 2 0

OBRA PÚBLICA 0 0Total 2 1 1 2 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.



3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

38

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

39

V.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

41

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

45

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

45

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

45



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de Parque Fundidora, O.P.D. recibida el 20 de abril de2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Organismo Público Descentralizado, el cual formará parte de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto. El Ente Público tiene por objeto:

a) Continuar con el desarrollo y velar por el cumplimiento de los fines previstos en el Decreto expropiatorio por el que se declara de utilidad pública, la conservación y mejoramiento de la superficie de la planta de la empresa Fundidora Monterrey, S.A., en Monterrey, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 11 de marzo de 1988.

b) Impulsar la realización de actividades de recreación, esparcimiento, deportivas, culturales, artísticas, de fomento comercial, industrial, de servicios, turismo y otras propias de la infraestructura con que cuente el Ente Público.

c) Administrar la operación y funcionamiento del Parque Fundidora, así como velar por el desarrollo, conservación y mejoramiento del parque, de las instalaciones y demás bienes que integran su patrimonio.

d) Mantener y proteger al Parque Fundidora como un lugar de tradición histórica, Museo de Sitio de Arqueología Industrial y patrimonio ecológico del pueblo de Nuevo León.

e) Propiciar la participación y compromiso de las instituciones públicas y privadas, del sector social y, en general, de los integrantes de la sociedad, en el desarrollo de actividades relacionadas con el objeto del Ente Público; y

f) Realizar todo tipo de actos materiales y jurídicos relacionados con los mencionados en las fracciones anteriores.

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III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

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I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

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a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría2015para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Parque Fundidora, O.P.D. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

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Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos delParque Fundidora, O.P.D.al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Parque Fundidora, O.P.D Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 6,089,712 $ 14,300,144 Cuentas por pagar a corto plazo $ 24,122,214 $ 15,145,957 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

30,921,793 16,588,057 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

552,369 -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 495,722 594,089 Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

70,819 - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo 11,631 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 24,204,664 15,145,957

Total de activos circulantes

38,059,596 31,482,290 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 5,792,585 3,853,460

Total de pasivos no circulantes 5,792,585 3,853,460

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

1,369,397 1,369,397

Total del pasivo $ 29,997,249 $ 18,999,417

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

3,396,857,109 3,393,278,684

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio contribuido

$ 3,331,083,728 $ 3,331,123,265

Bienes muebles 177,347,057 176,236,368 Aportaciones 3,331,083,728 3,331,123,265 Activos intangibles 64,555 - Donaciones de capital - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(523,292,652) (449,645,455) Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Hacienda pública/patrimonio generado

(283,279,645) (210,103,477)

Activos diferidos 184,791 86,442 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(73,636,739) (39,612,786)

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Resultados de ejercicios anteriores (327,042,563) (287,394,487) Revalúos 122,921,227 122,921,227

Otros activos no circulantes - - Reservas - -

Total de activos no circulantes

3,052,530,257 3,121,325,436 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(5,521,570) (6,017,431)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

12,788,521 12,788,521

Resultado por posición monetaria 12,788,521 12,788,521 Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública/patrimonio $ 3,060,592,604 $ 3,133,808,309

Total del activo $ 3,090,589,853 $ 3,152,807,726 Total del pasivo y hacienda pública/patrimonio

$ 3,090,589,853 $ 3,152,807,726

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Parque Fundidora, O.P.D

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 129,403,689 $ 128,140,561

Ingresos de gestión $ 110,856,493 $ 97,866,073 Servicios personales 28,478,752 30,144,484

Impuestos - - Materiales y suministros 23,536,438 27,782,295

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 77,388,499 70,213,782

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

110,856,493 97,866,073 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


18,402,240 23,315,234 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


18,402,240 23,315,234

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 2,867,875 1,326,224 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 2,510,390 912,337 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

76,359,658 33,979,756

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

74,030,414 33,979,756

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 357,485 413,887 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

2,324,418 -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 132,126,608 $ 122,507,531

Otros gastos 4,826 -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 205,763,347 $ 162,120,317

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ (73,636,739) $ (39,612,786)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,090,589,853 b) Pasivo 29,997,249 c) Hacienda pública / patrimonio 3,060,592,604 d) Ingresos y otros beneficios 132,126,608 e) Gastos y otras pérdidas 205,763,347

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $3,090,589,853

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 38,059,596 Activo no circulante 3,052,530,257

Total $ 3,090,589,853

ACTIVO CIRCULANTE $38,059,596


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,089,712 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 30,921,793 Derechos a recibir bienes o servicios 552,369 Almacenes 495,722

Total $ 38,059,596

Efectivo y equivalentes $6,089,712 Se integra de la manera siguiente:

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Concepto Importe

Efectivo $ 210,171 Bancos / tesorería 3,586,034 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 2,293,507

Total $ 6,089,712

Efectivo $210,171

Se integra por un fondo de caja del área de estacionamientos, el cual es utilizado en los cajeros automáticos, para dar cambio. Para su revisión se examinaron cartas custodias, reembolsos y se practicaron arqueos de manera selectiva. Bancos / tesorería $3,586,034 Esta cuenta se integra de siete cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, utilizadas para gasto operativo, recaudación de ingresos propios, nómina y Programas Estatales de Inversión (PEI). Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuestas. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $2,293,507 Este saldo se integra de dos cuentas bancarias destinadas a proyectos de inversión. Nuestra revisión consistió en cotejar los saldos reflejados en los registros contables con los estados de cuenta bancarios; se verificó el cálculo de los intereses ganados y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuestas. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $30,921,793 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 27,773,560 Deudores diversos 989,033 Ingresos por recuperar 2,159,200

Total $ 30,921,793

Cuentas por cobrar $27,773,560 El saldo se integra como sigue:

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Concepto Importe

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios $ 22,860,834 Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios 5,404,154 Estimaciones para cuentas incobrables (491,428)

Total $ 27,773,560

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios $22,860,834 Este concepto ampara los derechos de cobro del Ente Público por las concesiones de áreas y los servicios que presta, se integra como sigue:

Concepto Importe

Grupo Súper Espectáculos, S.A. de C.V. $ 11,737,704 Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 2,843,393 Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. 1,957,670 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (Codetur) 1,136,800 Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 929,647 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 790,795 Electropura, S. de R.L. de C.V. 500,000 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) 378,066 Cinco Catering, S.A. de C.V. 364,298 Rodolfo Ayala Ayarzagoitia 323,333 Desarrollo Internacional de Hoteles, S. de R.L. de C.V. 270,694 Servicios de Salud de Nuevo León 243,680 Soluciones de Infraestructura Sustentable AA, S.A. de C.V. 235,944 Restaurant Bar Tenerías, S.A. de C.V. 158,182 Arturo Santoscoy Chavez 131,808 Adrian Montemayor Flores 115,260 Grupo Mística, S. A. de C. V. 100,870 Cartello Diseño Publicitario, S.A. de C.V. 80,301 Instituto Nuevo Amanecer, A.B.P. 64,007 Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 56,323 Otros menores a $50,000 442,059

Total $ 22,860,834

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, contratos, facturas, confirmaciones de saldos y su correcto registro contable. A julio de 2015 se recuperó un monto de $18,412,446 que representa el 81% del saldo. Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $5,404,154 Este importe representa el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León por pensiones de estacionamiento para los trabajadores del Pabellón Ciudadano, cuotas de mantenimiento, consumo de energía eléctrica y renta de espacios para eventos.

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Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, relación de pensiones, solicitud de eventos y su correcto registro contable. A julio de 2015 se recuperó un importe de $3,964,805 que representa el 73% del saldo. Estimaciones para cuentas incobrables $(491,428) Esta cifra representa cuentas por cobrar de los ejercicios de 2006 a 2013, cuya recuperación se considera dudosa. Para determinar esta reserva se tomaron en cuenta los siguientes saldos:

Concepto Importe

Grupo Mística, S.A. de C.V. $ (100,000) Instituto Nuevo Amanecer, A.B.P. (59,455) Servicios Estrellas de Oro, S.A. de C.V. (33,120) Bebidas Mundiales, S.A. de C.V. (31,725) Gobierno del Estado de Nuevo León (27,638) Alimentos Selectos del Noreste, S.A. de C.V. (25,970) Otros menores a $25,000 (213,520)

Total $ (491,428)

Deudores diversos $989,033 Corresponde al saldo del proveedor Tech PTM, S.A. de C.V. en el cual el Ente Público interpuso un Juicio Ordinario Mercantil con número de expediente 0293/2011 en marzo de 2011, demandando la rescisión del contrato por incumplimiento en la entrega de un equipo de control automatizado para estacionamientos pagados en 2010. El 26 de junio de 2012 se obtuvo sentencia a favor del Ente Público en la que condena a la empresa al pago de $1,147,252 (incluye IVA) más intereses moratorios, daños, perjuicios, gastos y costas judiciales. Ingresos por recuperar $2,159,200 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto al Valor Agregado (IVA) $ 2,159,027 IVA a favor de periodos anteriores 134 Subsidio al salario 39

Total $ 2,159,200

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédulas de IVA, declaraciones y avisos de compensación, así como la prueba global del IVA devengado contra el saldo de proveedores.

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Derechos a recibir bienes o servicios $552,369 Corresponde a anticipos de proveedores por concepto de adquisición de bienes y servicios, tales como: 38 equipos de gimnasio y señalización en el Parque Fundidora y Paseo Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, fianzas,así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León. A mayo de 2015, se verificó la aplicación de $479,997 que representa el 87% del saldo. Almacenes $495,722 El saldo corresponde a las existencias al 31 de diciembre de 2014 de materiales y suministros de consumo, entre los que destacan: papel higiénico, toallas para manos, productos agroquímicos, cinta para reloj checador, botes de basura, hojas de máquina, aire comprimido, cartuchos de tinta, papel toalla interdoblada, válvula y pegamento para pvc, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por la dirección del área, contratos y su correcto registro contable; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León. ACTIVO NO CIRCULANTE $3,052,530,257 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 1,369,397 $ - $ - $ 1,369,397

Deudores diversos 1,369,397 - - 1,369,397

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

3,393,278,684 3,643,325 64,900 3,396,857,109

Terrenos 2,279,520,221 - - 2,279,520,221 Edificios no habitacionales 1,113,758,463 3,584,899 64,900 1,117,278,462 Construcciones en proceso en bienes propios

- 58,426

- 58,426

Bienes muebles 176,236,368 2,181,696 1,071,007 177,347,057 Mobiliario y equipo de administración 52,821,585 425,401 - 53,246,986 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

58,303,971 980,372 - 59,284,343

Vehículos y equipo de transporte 8,919,061 51,700 - 8,970,761

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Saldo al 31/dic/14

Equipo de defensa y seguridad $ 168,000 - - $ 168,000 Maquinarias, otros equipos y herramientas

56,023,751 $ 724,223 $ 1,071,007 55,676,967

Activos intangibles - 64,555 - 64,555 Software - 64,555 - 64,555

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(449,645,455) 34,262,815 107,910,012 (523,292,652)

Activos diferidos 86,442 655,899 557,550 184,791 Anticipos a largo plazo 86,442 655,899 557,550 184,791

Total $ 3,121,325,436 $ 40,808,290 $ 109,603,469 $ 3,052,530,257

Deudores diversos $1,369,397

Este saldo ampara principalmente los depósitos que garantizan los servicios de energía eléctrica para el área de la Nave Lewis, Proyecto Parque Fundidora 2 y Santa Lucía segunda etapa. Edificios no habitacionales $1,117,278,462

Los cargos por $3,584,899 corresponden a:

Proveedor Concepto

Importe Agrocomercializadora del Norte, S.A. de C.V.

Reforestación de corredores urbanos en plaza de Horno 3 por árboles, cubridoras y arbustos de ornato.

$ 2,753,735

Pavimentos, Desarrollos y Construcciones, S.A. de C.V.

Impermeabilización de la Nave Sopladores. 189,280

María Elena Ramírez González Firme de concreto, banqueta de concreto, durmientes de madera para escalinata; y adecuación de malla metálica para apertura de acceso.

186,864

José de Jesús Limón Ramírez Implementación de malla sombra en Plaza Mirador. 168,652

Constructora Saldaña Garza, S.A. de C.V.

Impermeabilización de baños en Nave Sopladores. 151,860

Manuel Serna González Pintura, suministro y aplicación de rotulo tipo mural y estructura de acero.

134,508

Total $ 3,584,899

Los abonos por $64,900 corresponden a la reclasificación de un carro de aspirado registrado erróneamente en 2013 a la cuenta de Maquinaria, otros equipos y herramientas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por la dirección del área, contrato de obra pública, reporte de trabajos realizados, acta entrega-recepción de obra pública, oficio de terminación de obra, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable.

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Construcciones en proceso en bienes propios $58,426

Los cargos por $58,426 corresponden a la compra de una barrera automática para estacionamiento E5: barrera magnética, camellón central para control y fantasmas de tubo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por la dirección del área, contrato de obra pública, reporte de trabajos realizados, acta entrega-recepción de obra pública, oficio de terminación de obra, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Mobiliario y equipo de administración $53,246,986

Los cargos por $425,401 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

21 Computadoras de escritorio $ 173,906 1 Equipo para control de acceso a estacionamiento 140,641 4 Computadoras portátiles 49,910

20 Monitores 32,794 3 Planeros metálicos 23,550 1 Cámara 4,600

Total $ 425,401

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, órdenes de compra, requisiciones, resguardo, la ubicación física en forma selectiva, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $59,284,343

Los cargos netos por $980,372 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


100 Mesa bancas de madera $ 960,000 2 Cámaras fotográficas 20,372

Total $ 980,372

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por la dirección del área, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Vehículos y equipo de transporte $8,970,761

Los cargos por $51,700 corresponden a la adquisición de dos remolques de carga para embarcaciones del Paseo Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, órdenes de compra, requisiciones, resguardos y su correcto registro contable, además de la ubicación física en forma selectiva. Maquinaria, otros equipos y herramientas $55,676,967

Los cargos por $724,223 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


1 Sistema de enfriamiento por aspersión para servicio a visitantes

$ 215,800

11 Bombas sumergibles 204,608 2 Cargadores de batería para embarcaciones 85,773 2 Interruptores termo-magnéticos 71,340 1 Equipo de aspirado 64,900 1 Caja para billetes 21,851 1 Caja para monedas 20,898 8 Radios portátiles 19,600 3 Validadoras transversales 12,703 1 Bomba condensadora 6,750

Total $ 724,223

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias, requisiciones, órdenes de compra, recepción por la dirección del área y su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León. Los abonos por $1,071,007 corresponden principalmente a la cancelación de un equipo de control automatizado para estacionamientos por un monto de $989,011 pagados en 2010 al proveedor Tech PTM, S.A. de C.V. del cual el Ente Público interpuso un Juicio Ordinario Mercantil por incumplimiento y $81,996 por la reclasificación del registro de automatización de un sistema de riego por no corresponder al activo no circulante. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, expediente del juicio, así como su correcto registro contable.

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Software $64,555

Los cargos por $64,555 corresponden a la adquisición de 26 licencias de Software Microsoft Office Home & Business. Para su revisión se verificó pólizas de diario, transferencia, factura, orden de compra, requisición, cotizaciones de proveedores, resguardo y su correcto registro contable, además de la ubicación física de los mismos. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(523,292,652)

Los cargos por $34,262,815 corresponden a la cancelación de la depreciación acumulada de activos por concepto de baja, así como a los asientos de cierre de ejercicio elaborados por el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de cálculo de depreciaciones y su correcto registro contable. Los abonos por $107,910,012 corresponden al registro de la depreciación de los bienes por el deterioro causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición, con los porcentajes estipulados de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de cálculo de depreciaciones y su correcto registro contable. Anticipos a largo plazo $184,791

Los cargos por $655,899 corresponden a la adquisición de seguros para inmuebles, equipo de transporte y por responsabilidad civil de viajero. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, facturas, órdenes de compra, requisiciones, pólizas de seguro, su correcto registro contable yel cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en laLey de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Los abonos por $557,550 corresponden a las amortizaciones de los activos diferidos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las amortizaciones y su correcto registro contable. b) PASIVO $29,997,249 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 24,204,664 Pasivo no circulante 5,792,585

Total $ 29,997,249

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PASIVO CIRCULANTE $24,204,664 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 24,122,214 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo 70,819 Otros pasivos a corto plazo 11,631

Total $ 24,204,664

Cuentas por pagar a corto plazo $24,122,214 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 910,635 Proveedores 15,819,510 Retenciones y contribuciones 7,392,069

Total $ 24,122,214

Servicios personales $910,635 El saldo representa el pago al personal por concepto de fondo de ahorro correspondiente al segundo semestre de 2014 a realizar en enero del siguiente ejercicio, en donde el Ente Público aporta una parte igual a la que se le retiene al trabajador, otorgando como porcentaje máximo el 11% y 10% del salario base al personal de campo y administrativo respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, cálculos y su correcto registro contable. Proveedores $15,819,510

Corresponde a los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio y se

integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Visión, Conservación y Mantenimiento, S.A. de C.V.

Servicio de limpieza y mantenimiento de áreas verdes.

$ 4,940,167

Consultores Profesionales en Seguridad Privada, S. A. de C. V.

Servicios especiales de seguridad privada. 2,854,909

Comercializadora Paras, S.A. de C.V. Suministro e instalación de subestación termoeléctrica.

998,090

18/49



Proveedor Concepto Importe

Estructuradora Urbana y Construcciones Géminis, S.A. de C.V.

Pruebas certificadas de análisis térmico con radiómetros de alta definición.

$ 846,510

Sistemas Leed de México, S.A. de C.V. Mantenimiento de aire acondicionado. 744,917

Corporación Ultra Puré del Norte, S. de R. L. de C.V.

Servicio de personal para limpieza de canal Santa Lucia.

649,608

Mallot Consultoría Empresarial, S.A. de C.V. Servicio de personal para chofer en estacionamiento de eventos en el Parque Fundidora.

575,646

Oscar Eduardo Silva Sánchez Compra de material para mantenimiento del canal Santa Lucia.

461,595

Alejandra Gutiérrez Huerta Reparación de motores y mantenimiento de embarcaciones.

293,223

Liquitek, S. de R.L. de C.V. Servicio de operadores para embarcaciones Paseo Santa Lucía.

289,949

María Elizabeth Guajardo Flores Renta de carritos para el Paseo Santa Lucía. 274,669

Electrofisa, S.A. de C.V. Compra de material para mantenimiento. 260,430

SG Proveedores, S.A. de C.V. Compra de material de limpieza. 258,914

Parking Systems, S.A. de C.V. Material para mantenimiento de estacionamientos.

234,081

Constantino Tovar Gallegos Servicio de recolección de residuos comerciales. 232,000

José Eduardo Gómez Farías Mantenimiento de sistema eléctrico. 225,683

Metrolook, S.A. de C.V. Campaña publicitaria en los vagones del Metro. 224,267

Avance Internacional y Asociados, S.A. de C.V. Compra de uniformes para el personal. 202,365

Centro Regional de Acumuladores, S.A. de C.V. Baterías para embarcaciones. 142,492

Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. Publicidad en las estaciones del Metro. 112,133

Otros menores a $110,000 997,862

Total $ 15,819,510

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, requisición de material y/o servicio, órdenes de compra, recepción por la dirección del área, reportes de trabajos realizados con fotografías, contratos, bitácoras de asistencia del personal, resumen de cálculo de las comisiones por evento, solicitudes de eventos o permisos, notas de crédito, base de datos del sistema, confirmaciones de saldos y su correcto registro contable; además el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León. A junio de 2015 el Ente Público ha liquidado el importe de $13,734,180 que representa el 87% del saldo. Retenciones y contribuciones $7,392,069 Se integra como sigue:

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Descripción Importe

Impuesto al Valor Agregado $ 5,338,812 Impuesto Sobre la Renta 1,259,706 Instituto Mexicano del Seguro Social 425,370 Comisión Nacional del Agua 220,572 Impuestos sobre nómina 147,609

Total $ 7,392,069

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédula de IVA, nóminas y su correcto registro contable. A julio de 2015 se enteró y/o compensó ante las autoridades correspondientes un importe de $4,656,447 que representa el 63% del saldo. Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $70,819 El saldo de esta cuenta proviene de ejercicios anteriores y corresponde principalmente a depósitos recibidos en garantía de los arrendatarios de espacios dentro del Parque Fundidora, el cual será reintegrado al momento de la terminación del contrato. Otros pasivos a corto plazo $11,631 El saldo de esta cuenta proviene de ejercicios anteriores y corresponde a depósitos recibidos no identificados, los cuales serán aplicados al momento de su identificación. PASIVO NO CIRCULANTE $5,792,585 Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa en los años de servicio cumplidos, edad actual y remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo actuarial elaborado por el despacho externo Global Actuarial Services, S.C. y su correcto registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $3,060,592,604

Se integra de la siguiente manera:

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Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,331,123,265 $ 39,537 $ $ 3,331,083,728

Aportaciones 3,331,123,265 39,537 - 3,331,083,728 Hacienda pública / patrimonio generado (210,103,477) 73,791,842 615,674 (283,279,645)

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 73,636,739 - (73,636,739)

Resultado de ejercicios anteriores (327,007,273) 155,103 119,813 (327,042,563) Revalúos 122,921,227 - - 122,921,227 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(6,017,431) - 495,861 (5,521,570)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

12,788,521 - - 12,788,521

Total $ 3,133,808,309 $ 73,831,379 $ 615,674 $ 3,060,592,604

Durante el ejercicio se registraron movimientos por ajustes de auditoría y de presentación mismos que afectaron los rubros de: Aportaciones, Resultados de ejercicios anteriores y Rectificaciones de ejercicios anteriores; así como la pérdida del ejercicio por $73,636,739. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, soporte de las reclasificaciones y su correcto registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $132,126,608 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 110,856,493 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,402,240

Otros ingresos y beneficios 2,867,875

Total $ 132,126,608

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 60%. INGRESOS DE GESTIÓN $110,856,493 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por prestación de servicios $ 77,007,841 Ingresos comerciales 33,741,792 Otros ingresos 106,860

Total $ 110,856,493

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Ingresos por prestación de servicios $77,007,841 El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Estacionamientos $ 38,908,829 Contraprestaciones 27,993,066 Servicios 6,238,670 Cuotas de mantenimiento 3,574,665 Otros ingresos por servicios 292,611

Total $ 77,007,841

Estacionamientos $38,908,829 Se registran los ingresos que se recaudan por el uso de los diversos estacionamientos que opera el Ente Público como sigue:

Concepto Importe

Materias primas $ 9,917,469 Pensiones 9,096,888 Fundidora 2 6,507,742 Peñoles 6,429,801 Eventos 5,902,354 Cintermex 1,042,026 Otros 12,549

Total $ 38,908,829

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, reportes del sistema de cajeros automáticos, fichas de depósito, así como conciliación de la base de datos de facturación contra lo registrado en contabilidad. Contraprestaciones $27,993,066 En este concepto se registran los ingresos producto de los contratos del Fideicomiso traslativo de uso y goce a título oneroso, que se tienen celebrados con las empresas que se mencionan a continuación, cuyos derechos y obligaciones le fueron transferidos al Ente Público:

Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. $ 11,929,034 Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. 5,451,470 Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 3,488,289 Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 2,561,386 Rueda Bicentanaria, S.A. de C.V. 915,875 Restaurant Bar Tenerías, S.A. de C.V 915,192 Rodolfo Ayala Ayarzagoitia 762,006

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Concepto Importe

Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. $ 700,745 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 604,947 Jose Jaime Martinez Villarreal 290,450 Arturo Santoscoy Chavez 252,897 Adrian Montemayor Flores 84,000 Rodolfo Ayala Montemayor 36,775

Total $ 27,993,066

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, cálculos de los contratos celebrados, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios. Servicios $6,238,670 Corresponde a la recuperación de los gastos por servicios generales, tales como energía eléctrica y agua que consumen las distintas empresas, Organismos y Fideicomisos dentro de la estructura inmobiliaria, que cubre el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, cálculos de los consumos y su correcto registro contable. Cuotas de mantenimiento $3,574,665 En este concepto se registran las cuotas estipuladas en los contratos celebrados con las empresas, Organismos y Fideicomisos que operan en el Ente Público, mismos que se describen a continuación:

Concepto Importe

Electropura, S. de R.L. de C.V. $ 862,069 Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. 605,722 Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 498,283 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 419,589 Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 398,626 Gobierno del Estado de Nuevo León 282,737 Museo del Acero, A.C. 158,420 Rodolfo Ayala Ayarzagoitia 125,699 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 116,791 Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 63,474 Otros menores a $20,000 43,255

Total $ 3,574,665

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósitos, así como los cálculos del incremento a las cuotas de mantenimiento para el ejercicio 2014 realizadas en base a los índices inflacionarios aplicables.

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Ingresos comerciales $33,741,792 Corresponde a ingresos por los arrendamientos siguientes:

Concepto Importe

Áreas para diversos eventos $ 19,440,209 Canal Santa Lucía 13,699,217 Comercial (renta de carros de golf, tranvía y toma fotográfica) 550,241 Eventos comerciales 33,652 Snacks 18,473

Total $ 33,741,792

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, contratos por el uso y goce de los bienes muebles e inmuebles y su correcto registro contable. Áreas para diversos eventos $19,440,209 Representa el importe obtenido por los arrendamientos de las áreas del Ente Público, se integra como sigue:

Concepto Importe

Cinco Catering, S.A. de C.V. $ 14,732,103 Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. 2,725,734 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León 671,500 Gobierno del Estado de Nuevo León 500,000 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte 389,124 Servicios de Salud de Nuevo León 210,000 TV de los Mochis, S.A. de C.V. 55,000 Clientes Canal Santa Lucia 43,345 Núcleo Radio Monterrey, S.A. de C.V. 37,500 Otros menores a $30,000 75,903

Total $ 19,440,209

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos por el uso y goce de inmuebles y su correcto registro contable. Canal Santa Lucía $13,699,217 Representa el importe obtenido por la renta de embarcaciones en el Paseo Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, boletos, reportes emitidos por el sistema utilizado para el cobro de boletos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

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PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$18,402,240

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicar el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitudes del recurso, recibos, resumen de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, calendarización de recursos, conciliación de aportaciones con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,867,875 El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,510,390 Otros ingresos 357,485

Total $ 2,867,875

Ingresos financieros $2,510,390 En esta cuenta se registra el cargo de intereses moratorios a clientes que no cumplen con las fechas de pago establecidas en los contratos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, cálculo de intereses, notas de crédito, estados de cuenta y su correcto registro contable. Otros ingresos $357,485 Corresponde a la aplicación del estímulo fiscal realizado según el decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y de aprovechamientos, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembre de 2008. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de la determinación del estímulo fiscal y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $205,763,347


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 129,403,689 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 76,359,658

Total $ 205,763,347

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Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 69%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $129,403,689

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 28,478,752 Materiales y suministros 23,536,438 Servicios generales 77,388,499

Total $ 129,403,689

Servicios personales $28,478,752 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos $ 15,948,498 Seguridad social 2,896,855 Gratificación anual 2,705,628 Honorarios asimilables a salarios 2,104,234 Vales de despensa 1,292,662 Cuotas para el fondo de ahorro 910,000 Compensaciones 770,989 Impuesto sobre nóminas 664,674 Primas de vacaciones 450,938 Bono servidor público 397,768 Vacaciones 127,421 Otros menores a $100,000 209,085

Total $ 28,478,752

Sueldos $15,948,498

Corresponde al pago quincenal de sueldos al personal permanente, al 31 de diciembre de 2014 el Ente Público contaba con 40 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculo de impuestos, se verificaron expedientes de personal en forma selectiva, recibos de nómina, su correcto registro contable, así como también se realizó la ubicación de personal en su área de trabajo.

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Seguridad social $2,896,855

Corresponde a los pagos realizados a instituciones de seguridad social, que brindan servicio médico a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pagos de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crédito, recibosde ingresos otorgado por el Isssteleon, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), cédula de determinación de cuotas y cédula de integración de pagos del Isssteleon e IMSS. Gratificación anual $2,705,628

Corresponde principalmente a la provisión mensual del aguinaldo consistente en 60 días de sueldo pagado en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, cálculo y su correcto registro contable. Honorarios asimilables a salarios $2,104,234

Se integra de la siguiente manera:

Prestador del servicio Puesto Importe

Carlos Ignacio Guevara García Coordinador de obras $ 329,400 Santos Adalberto Tamez Martínez Jefe de operaciones del paseo Santa Lucía 270,000

José Inés Alfonso Hernández Cabrera Coordinador de proyectos 180,000

Rebeca Alejandra Cornejo Pardo Asistente de mercadotecnia y relaciones públicas 162,000

Carlos Emmanuel Álvarez Hernández Auxiliar de estacionamientos 120,000

Lázaro Calderón Palacios Auxiliar de estacionamientos 115,000

María Nicolás Morales Auxiliar de compras 114,000

Sergio Antonio Cárdenas Aguilar Auxiliar de recursos humanos 106,488

Beatriz Alejandra Cortez López Coordinadora de logística 104,400

Gloria Saraí Gómez Botello Dirección jurídica 101,250

Karla Judith Peña Camacho Coordinadora de logística 95,700

Doralice Vázquez Pedraza Director de administración 67,500

Michelle Vázquez Moreno Director jurídico 60,750

Judith Venecia Martínez Grimaldo Auxiliar de estacionamientos 60,000

Sandra Elizabeth López Sánchez Control de estacionamientos 60,000


Total $ 2,104,234

Para su revisión se verificaron contratos de prestación de servicios, pólizas de egresos, nóminas autorizadas, recibos firmados, se verificaron en forma selectiva cálculos de impuestos y la ubicación del personal en su área de trabajo.

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Vales de despensa $1,292,662

Se registra la prestación que se brinda al personal del Ente Público consistente en un 16% del salario diario, sin rebasar el tope de 15 salarios mínimos quincenalmente. A los trabajadores de Santa Lucía se les otorga un importe de $818 mensual de manera general. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, listados del personal, cálculos y su correcto registro contable. Cuotas para el fondo de ahorro $910,000

Corresponde al registro quincenal del fondo de ahorro patronal, al personal considerado de campo le otorgan un 11% de salario y al resto de los empleados el 10%. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Compensaciones $770,989

Se registra el complemento salarial exento correspondiente al Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, nómina autorizada y su correcto registro contable. Impuesto sobre nóminas $664,674

Se integra por el pago mensual del 3% del Impuesto sobre nóminas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, declaraciones mensuales, reporte de sueldos, cálculo y su correcto registro contable. Primas de vacaciones $450,938

Se integra principalmente por la provisión mensual de la prima vacacional, correspondiente a 10 días de sueldo pagada en diciembre 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculo de la prestación, autorización de pago, constancia firmada por el empleado y su correcto registro contable.

Bono servidor público $397,768

Se integra por el registro del pago del bono del servidor público que consiste en 14 días de sueldo el cual es entregado en noviembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficio de autorización, transferencia bancaria, cálculo de la prestación y su correcto registro contable. Materiales y suministros $23,536,438


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Concepto

Importe

Productos químicos $ 6,766,577

Materiales complementarios

5,055,382

Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos

2,985,271

Combustibles, lubricantes y aditivos

2,071,778

Material de limpieza

1,106,621

Materiales, útiles y equipos menores de oficina

923,687

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte

786,837

Material eléctrico y electrónico

776,813

Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados

646,287

Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos

434,008

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

404,673

Vestuario y uniformes

404,017

Artículos metálicos para la construcción

287,676

Herramientas menores

232,071

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicación

191,124

Otros menores a $100,000

463,616

Total $ 23,536,438

Productos químicos $6,766,577 Corresponde principalmente a los consumos del almacén de los siguientes productos: tricloro granulado, ácido clorhídrico y dicloro granulado que son utilizados para el tratamiento de agua del Canal Santa Lucía, Lago de Aceleración y fuentes del Parque Fundidora. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Materiales complementarios $5,055,382 Corresponde principalmente a la reforestación de corredores urbanos en Plaza del Horno 3, tales como: árboles, cubridoras y arbustos de ornato; así como la plantación de flor de temporada y suministro de pasto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, órdenes de compra, reportes de trabajos realizados con fotografías, contratos, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos $2,985,271

Corresponde principalmente a consumos de almacén como lo son: alguicida concentrado y fertilizantes; y a la compra de composta de abono orgánico, fertilizante y regenerador de suelo. Estos productos son utilizados en el mantenimiento de agua del Canal Santa Lucía, Lago de Aceleración y fuentes, así como en la tierra, arbustos y árboles del Parque Fundidora.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción y reportes de trabajos realizados, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Combustibles, lubricantes y aditivos $2,071,778

En este concepto se registró la compra de gasolina y diesel para realizar las cargas de combustible que utilizan las embarcaciones del Canal Santa Lucía, los equipos de jardinería, así como la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales que opera el personal del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, requisiciones, bitácoras, procedimientos de control de carga de combustible y su correcto registro contable. Material de limpieza $1,106,621

Corresponde principalmente a la compra de botes de reciclaje para basura y al consumo del almacén de bolsas para la basura, papel higiénico, toallas para manos, detergentes, aromatizantes, franelas, desinfectantes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, consumos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, requisiciones y su correcto registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $923,687

Se registró principalmente la compra de boletos de banda magnética para los estacionamientos del Ente Público, así como también la compra de boletos utilizados en el Canal de Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, requisiciones, salidas de almacén y su correcto registro contable. Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $786,837

Se registró principalmente la salida del almacén de dos motores Mercury 20hp cuatro tiempos eléctrico y 41 baterías para embarcaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, requisiciones, salidas de almacén y su correcto registro contable.

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Material eléctrico y electrónico $776,813 Corresponde principalmente a la compra de material eléctrico como: interruptor térmico, cable eléctrico, sensor para llave de lavabo, arrancador nema, electroválvula, focos, balastras, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones y su correcto registro contable. Servicios generales $77,388,499


Concepto

Importe

Energía eléctrica $ 14,518,754 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

11,269,945

Servicios de vigilancia 9,748,168 Servicio de jardinería y fumigación 9,709,071 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 5,977,862 Servicios de limpieza y manejo de desechos 5,742,907 Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión 4,753,200 Servicios de protección y seguridad 3,105,375 Difusión por radio, televisión y otros medios 3,048,946 Servicios de consultoría administrativa 1,698,000 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 1,642,083 Impuestos y derechos 1,070,375 Seguro de bienes patrimoniales 565,850 Telefonía tradicional 516,315 Otros arrendamientos 483,660 Fletes y maniobras 457,427 Gastos de orden social y cultural 409,315 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 377,345 Telefonía móvil 352,804 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 334,394 Arrendamiento de equipo de transporte 310,758 Otros gastos por responsabilidades 242,000 Otros menores a $200,000 1,053,945 Total $ 77,388,499

Energía eléctrica $14,518,754

Corresponde al pago del servicio de energía eléctrica suministrada a las diferentes áreas del Parque Fundidora. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos y su correcto registro contable.

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Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

$11,269,945

El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Sistemas Leed de México, S.A. de C.V. Conservación, mantenimiento preventivo, correctivo y operación de equipo de aire acondicionado de expansión directa.

$ 3,164,995

Servicios y Equipos Poma, S.A. de C.V. Servicio de reparación, conservación y mantenimiento de embarcaciones del paseo Santa Lucía.

1,740,625

Comercializadora Rivercruz, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento general a 35 subestaciones. 898,310

Excavaciones y Obras del Norte, S.A. de C.V.

Mantenimiento y restauración del sistema de iluminación del muro cascada.

885,000

Comercializadora Paras, S.A. de C.V. Instalación y puesta en marcha de subestación de estacionamiento.

860,422

Gefelek, S.A. de C.V. Reparación de circuito de alimentación principal del Auditorio Banamex.

805,413

Estructuradora Urbana y Construcciones Géminis, S.A. de C.V.

Servicio de pruebas científicas de análisis térmico con radiómetro.

729,750

United Industries, S.A. de C.V. Cambio de medición de circuito en Auditorio Banamex. 682,866

Hidroservicios Ambientales, S.A. de C.V. Mantenimiento y arranque de planta contra incendio del macro estacionamiento.

317,951

Corporación Ultra Pure del Norte, S. de R.L. de C.V.

Suministro de químicos y tratamiento de agua para el canal Santa Lucia.

244,954

Elevadores Schindler, S. A. de C. V. Mantenimiento de elevadores. 188,976


Total $ 11,269,945

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por el área, contratos, carta de recepción de trabajos realizados, fotografías, reportes del servicio, bitácora de asistencia, reportes diarios de supervisión, resumen de asistencia, notas de crédito y su correcto registro; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicios de vigilancia $9,748,168

Corresponde al pago del servicio de vigilancia en las diferentes áreas, bienes muebles e inmuebles del Ente Público, monitoristas para la operación del sistema de videocámaras, supervisores del servicio y guardias durante eventos contratados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, bitácoras de asistencia, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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Servicios de jardinería y fumigación $9,709,071


Nombre Concepto

Importe

Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicio de jardinería en las instalaciones del Parque.

$ 7,603,758

Cultivos Sustentables, S.P.R. de R.L. Plantación de árboles y plantas. 825,000 Liquitek, S.A. de C.V. Servicio de plomería y control de riego

automático. 777,996

Termitodo Control de Plagas, S.A. de C.V. Servicio de fumigación general. 110,000 Otros menores a $100,000 392,317 Total $ 9,709,071

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de cheque, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por el área, contratos, reportes de supervisión, bitácoras de asistencia, resumen de asistencia y su correcto registro; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $5,977,862



Liquitek, S.A. de C.V. Servicio de personal plomero, electricistas, albañiles, eléctricos, pintores, auxiliar de cocina.

$ 2,837,081

Agrocomercializadora del Norte, S.A. de C.V.

Ayudantes generales, dosificador de químicos y oficial eléctrico.

2,085,538

Construcciones Maquinaria y Servicios de Ingeniería Mex, S.A. de C.V.

Desazolventes de drenaje y limpieza de tubo de arrastre.

677,910

Otros menores a $160,000 377,333 Total $ 5,977,862

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por el área, contratos, cartas de recepción de trabajos realizados, fotografías, reportes del servicio, bitácoras de asistencia, reportes diarios de supervisión, resumen de asistencia, notas de crédito y su correcto registro; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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Servicio de limpieza y manejo de desechos $5,742,907



Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza. $ 5,242,907

Constantino Tovar Gallegos Servicio de recolección de residuos comerciales. 500,000

Total $ 5,742,907

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, contratos, requisiciones, recepción por el área, notas de venta de recolección de basura, reportes de supervisión, bitácoras de asistencia, resumen de asistencia, devoluciones de compra y su correcto registro; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicio de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión $4,753,200


Nombre Concepto

Importe

Cinco Catering, S.A. de C.V. Comercialización, supervisión y operación de eventos sociales y empresariales.

$ 2,103,663

Mallot Consultoría Empresarial, S.A. de C.V. Asistentes administrativos, acomodadores de vehículos en eventos y choferes.

1,582,562

Liquitek, S.A. de C.V. Ayudantes generales, auxiliares de almacén y choferes.

553,879

Corporación Ultra Pure, S. de R.L. de C.V. Operador de lancha en paseo Santa Lucia. 446,999


Total $ 4,753,200

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por la dirección del área, bitácoras de asistencia, reportes diarios de supervisión, resumen de asistencia, contratos, resumen de cálculo de las comisiones por evento, solicitudes de eventos o permisos, notas de crédito y su correcto registro contable; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicio de protección y seguridad $3,105,375


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Nombre Concepto

Importe

Mallot Consultoría Empresarial, S.A. de C.V. Cajeros, verificador y supervisor en los estacionamientos del parque.

$ 2,607,520

Consultores Profesionales en Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Guardias de seguridad. 497,855

Total $ 3,105,375

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por la dirección del área, bitácoras de asistencia, resumen de asistencia, contratos y su correcto registro contable; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes comerciales para promoción

$3,048,946


Nombre Concepto

Importe

Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V.

Publicidad en las estaciones del Metro a través de pantallas.

$ 870,000

Metrolook, S.A. de C.V. Campaña publicitaria en los vagones del Metro. 869,999 G5 Comunicaciones, S.A. de C.V Actualización y cambio de señalización en el

Parque Fundidora. 552,000

Productividad Integral, S.A. de C.V. Diseño de estrategia de posicionamiento e implementación de plan de comunicación para el Parque Fundidora.

271,972


Total $ 3,048,946

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, recepción por el área, contratos, reportes fotográficos de la publicidad y su correcto registro; así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $76,359,658


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 74,030,414 Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia 2,324,418 Otros Gastos

4,826

Total $ 76,359,658

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Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $74,030,414

Corresponde principalmente a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el transcurso del tiempo, calculado por el método de línea recta al mes siguiente de la adquisición, de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5% Infraestructura eléctrica 10% Maquinaria y equipo 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de transporte 25% Equipo de cómputo 30% Herramientas 35% Equipo de defensa y seguridad 10%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su correcto registro contable. Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia $2,324,418 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Indemnización $ 2,173,730 Prima de antigüedad 150,688

Total $ 2,324,418

Indemnización $2,173,730

Corresponde al registro de la reserva para pago de indemnizaciones y así poder cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera. En caso de despido injustificado el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más 20 días de salario por cada año de servicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado por el despacho Global Actuarial Services, S.C. y su correcto registro contable. Prima de antigüedad $150,688

Corresponde a la reserva basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, esta valuación cubre a todos los trabajadores y es pagada en el caso de muerte, invalidez o incapacidad y despido o jubilación. El

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beneficio consiste en 12 días de salario por cada año de servicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado por el despacho Global Actuarial Services, S.C. y su correcto registro contable. Otros gastos $4,826

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 4,138 Diferencias por tipo de cambio 688

Total $ 4,826

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $4,138

En ésta cuenta se registran los recargos por pagos extemporáneos de impuestos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, declaraciones, recibos de pago y su correcto registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Parque Fundidora, O.P.D.del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Parque Fundidora, O.P.D. Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia % Ingresos y otros beneficios Ingresos de gestión y otros ingresos y beneficios

$ 96,600,507 $ 113,724,368 $ 17,123,861 18 (a)

Transferencias internas y asignaciones al sector público

17,065,300 18,402,240 1,336,940 8 (b)

Total $ 113,665,807 $ 132,126,608 $ 18,460,801 16

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 28,416,452 $ 28,478,752 $ 62,300 - Materiales y suministros 26,826,426 23,536,438 (3,289,988) (11) (c) Servicios generales 52,422,929 77,388,499 24,965,570 48 (d) Bienes muebles, inmuebles e intangibles 3,500,000 2,246,251 (1,253,749) (36) Inversión pública 2,500,000 3,643,325 1,143,325 46 (e)

Total $ 113,665,807 $ 135,293,265 $ 21,627,458 19

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

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Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Parque Fundidora, O.P.D. proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) “El incremento reflejado en este apartado durante el año 2014, se deriva principalmente del ingreso del otorgamiento en arrendamiento del área identificada como E-1 Cintermex, con un ingreso fijo mensual de $ 790,000. De igual manera los ingresos reflejados por el concesionario Cintermex, se incrementaron en este año, derivado que su pago va ligado al incremento en los ingresos recibidos por el concesionario debido al aumento en los ingresos recibidos en el año, debido al incremento en sus actividades. Adicionalmente la meta para ingresos generado por arrendamientos de áreas, se superó para generar un ingreso anual de $19'569,520. De igual manera se reflejado el incremento anual del 4.5% aproximado, derivado de los términos contractuales previamente pactados. Ingresos excedentes, derivados del cobro de intereses moratorias por la falta oportuna del pago de concesionarios al Parque. Resultado del Estímulo Fiscal correspondiente.”

(b) “Este incremento reflejado del 8%, es derivado de la autorización por el Gobierno del Estado de Nuevo León, por conducto de la Tesorería General del Estado.”

Gastos y otras pérdidas

(c) “Se refleja una disminución presupuestal, derivado a la reasignación de recursos en el capítulo de servicios generales.”

(d) “Se fortalecieron la prestación del diversos servicios tales como: Limpieza, Vigilancia, Jardinería, Estacionamientos, Mantenimiento del Canal Santa Lucia, Mantenimientos en General en instalaciones, inmuebles, Maquinaria y equipo.”

(e) “Se realizaron diversas acciones de fortalecimiento a la Infraestructura del Parque, destacando la inversión realizada bajo el proyecto "Rehabilitación de Corredores Urbanos-Plaza del Horno 3" por un importe aproximado en este rubro de $2'750,000 aproximado.”

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Parque Fundidora, O.P.D.

Indicadores de Gestión

Al 31 de diciembre del 2014

NIVEL OBJETIVOS Nombre Fórmula Unidad de medida

Tipo Dimensión-frecuencia

Comportamiento Año Base valor

Meta anual

Al trimestre

Realizado al trimestre

Avance % al

trimestre Fin Impulsar a la

población y al turismo a la realización de actividades de recreación, esparcimiento, deportivas, culturales, artísticas, de fomento comercial, industrial, de servicios, turismo y otras propias de la infraestructura con que cuente el or…

Medición del número

de visitantes

(NÚMERO DE VISITANTES EN EL AÑO / NÚMERO DE VISITANTES

DEL EJERCICIO

ANTERIOR) * 100

Tasa de crecimient

o

Estratégico-calidad-

anual

Ascendente 2013 105 103.175

103.175 113.333 104.62

Propósito El turismo y la población se beneficiarán de

tener un gran parque donde se conjugue el conocimiento y esparcimiento en un ambiente de armonía, enriqueciendo la vida de nuestra comunidad.

Mejora de superficie

(TOTAL DE PROGRAMAS CUMPLIDOS /

TOTAL DE PROGRAMAS PLANEADOS)

* 100

Porcentaje Estratégico-eficacia-trimestral

Ascendente 2013 100 100 100 83.077 83.08

Componente Ingresos ventas de bienes y servicios producidos

Mejorar servicios

(INGRESOS ACUMULADOS EN EL AÑO

ACTUAL / INGRESOS

ACUMULADOS AÑO

ANTERIOR) * 100

Porcentaje Estratégico-

económico

Ascendente 2013 100 100 100 107 107

Actividades Ingresos ventas de bienes y servicios producidos

Brindar mejores servicios con áreas verdes, buena y personal servicial

Y conservación de áreas

verdes

(Áreas de / total de áreas en el parque)

*100


Ascendente 2013 100 100 100 100 100


Inversión en obras

(Total de proyectos

ejecutados / Total de

proyectos planeados)

*100


Ascendente 2013 100 218 218 100 100

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Parque Fundidora, O.P.D.

Indicadores de Gestión

Al 31 de diciembre del 2014

NIVEL OBJETIVOS Nombre Fórmula Unidad de medida

Tipo Dimensión-frecuencia

Comportamiento Año Base valor

Meta anual

Al trimestre

Realizado al trimestre

Avance % al

trimestre Brindar mejores

servicios con áreas verdes, buena y personal servicial

Conservación de Santa

Lucía

(Total de egresos / total de ingresos)

*100


Ascendente 2014 100 100 100 98 98


Del personal

(Costo por servicios

personales / costo por servicios

personales) *100


Ascendente 2014 100 100 100 94 94

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros administrativos

a) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme alos Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

Control Interno

Respuesta "I. Registros administrativos

a) Se elaboró póliza contable de los bienes históricosy arqueológicos conforme a loslineamientos establecidos en el artículo 25 de la Ley de Contabilidad Gubernamental,donde se registraron estos bienes a valor de $1.00 en cuentas de orden y activo.Posteriormente en la cuenta pública anual del 2015 de esta Entidad y de acuerdoa la disponibilidad presupuestal de este Organismo, serán valuados por un peritoo corredor público o asesor independiente de acuerdo al artículo 32 de losLineamientos Generales para la actualización, registro, control, alta y baja de bienesmuebles e inmuebles propiedad del Estado de Nuevo León, administrados enlas Dependencias y Entidades del Poder Ejecutivo.

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SE ANEXAN PÓLIZAS CONTABLES DE DIARIO 100, 101, 102 de fecha 1 de Octubrede 2015 donde se registran en cuentas de orden y activo según lo establecido en elartículo 28 de los LineamientosGeneralesparala actualización, registro, control, alta y bajade bienes muebles e inmuebles propiedad del Estado de Nuevo León, administradosen las Dependencias y Entidades del Poder Ejecutivo. Adicionalmente se anexa unMapa de Ubicación de Piezas de PatrimonioHistórico,interioresy exteriores para una mejorlocalización.

b) Se anexa un oficio emitido por el Director General del Organismo al Directorde Administración y Finanzas y a la Jefa de Contabilidad y Presupuesto de laEntidad para que respalden las operaciones presupuestarias y contables con ladocumentación original que comprueben y justifiquen los registros que se efectúen."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la valuación de los monumentos artísticos e históricos y realizar los registroscontables, con el objetivo que el Estado de Situación Financiera muestre saldos reales y secumpla con lo establecido en el artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registroauxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia delos entes públicos.Dar cumplimiento al artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y soportarla contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentaciónoriginal que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

ACTIVO

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

2. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia

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obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta "Se realizó el recálculo de la depreciación, cambiando el porcentaje de acuerdo a los parámetros de estimación de vida útil emitidos por la CONAC el 15 de Agosto del 2012 y se genera la Póliza contable para ajustar la variación correspondiente a dicho cálculo. SE ANEXA Póliza de Diario número 100 de fecha 17 de Septiembre del 2015.

Se emitió un oficio del Director General del Organismo dirigido al Director de Administracióny Finanzas y a la Jefa de Contabilidad y Presupuesto de esta Entidad para la aplicacióna partir del 17 de Septiembre del 2015 de la Guía de Vida útil estimada y porcentajesde depreciación emitidos por la CONAC y que formaran parte integral del Manual deContabilidad de este Organismo. SE ANEXA copia del oficio referido.

Se canceló la Póliza Número 22 del 31 de Diciembre del 2014, revirtiendo los importes delas cuentas contables afectadas. SE ANEXA COPIA DE LA MISMA.

Adicionalmente SE ANEXA Póliza Número 100 de fecha 31 de Agosto del 2015 donde serevierte la Póliza 22 de fecha 31 de Diciembre del 2014.

De la misma forma, SE ANEXA UN CD que contiene un archivo en EXCELL con el recálculode la depreciación acumulada 2014."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando anexó pólizas de ajuste, oficio con la instrucción de la aplicaciónde los porcentajes de depreciación según Lineamiento de parámetros de estimación de vidaútil y cálculo de la depreciación con dichos porcentajes; no presentó la fórmula, el valorde desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere ladeterminación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$5,718,422, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicosasignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron,contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicasy Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Leyde Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que seaplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayanejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con locontratado o especificado, detectando observaciones que fueron comunicadas al Ente Públicomediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-AP25-1406/2015, y notificado en fecha 12 de agosto delpresente año, mismas que en su oportunidad fueron solventadas, dentro de los treinta días naturalesque otorga el artículo 137, párrafo cuarto, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deNuevo León y 46, párrafo primero, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Obra Pública

1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

10*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 15

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CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

3*


5*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

4


3

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 10


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría

del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2011 ASENL-PPR-

CP2011-OP-AP30-020/2012

Obra Pública 1 9-nov-12 $32,407 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

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b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 4

ASENL-PFRA-CP2013-AP30-025/2014

Director General del Parque Fundidora

PFOPD/DG/403/2014 01-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP-023/2015

15-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2013

Director General del

Parque Fundidora

Remite resolución correspondiente y los

formatos FO-INFRA1 Y FO-INFRA2

Concluido

Diseño y Supervisión de

Obra Amonestación

Desarrollo de Proyectos

Suspensión del empleo por 5 días

y de la remuneración

correspondiente

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP30-130 10-nov-14 10-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

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Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

2 2 0 0 0 0

Obra Pública 1 0 0 0 0 1

Total 3

d) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RD-CP2013-

AP30-002/2014 11-nov-14 11-dic-14 Concluido

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables

2013

Recomendaciones al desempeño

Gestión Financiera

10 9 1 0 0 0

Total 10

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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parque fundidora, o.p.d. dictamen de la revisión de la ...a. resumen de la cuenta pública...

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