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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Abasolo, Nuevo León.

Abasolo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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TADO DE NUEVO LEÓN[]@~"[]l]\',:7@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2038/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta públíca correspondiente al ejercicio

2013, del Municipio de Abasolo, Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE

C.P. GILB~E:S RIVERAAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Auditaria Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,

4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Abasolo, Nuevo León, que integra laCuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, dicho Estadoes responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditaría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio deAbasolo, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsidere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 22 de agosto de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Abasolo, Nuevo León, presentó el 28 de marzo de 2014 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 28 de abril de 2014.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembrede 2013 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% Variacion %

INGRESOS Impuestos $ 158,600 1 $ 164,531 1 $ (5,931) (4)Derechos 20,352 - 42,839 - (22,487) (52)Productos 33,000 - 46,800 - (13,800) (29)Aprovechamientos 280,148 1 88,469 - 191,679 217Participaciones 8,596,757 35 6,519,716 37 2,077,041 32Fondo de Infraestructura Social Municipal 766,842 3 733,359 4 33,483 5Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,357,285 5 1,298,443 7 58,842 5Fondo Descentralizado 7,325,736 29 3,500,000 20 3,825,736 109Otras Aportaciones 6,161,339 25 4,088,308 23 2,073,031 51Financiamiento - - 1,400,000 8 (1,400,000) (100)Otros 142,893 1 - - 142,893 -Total $ 24,842,952 100 $ 17,882,465 100 $ 6,960,487 39EGRESOS Administración Pùblica $ 8,591,211 41 $ 8,315,298 35 $ (275,913) (3)Servicios Comunitarios 200,394 1 354,906 2 154,512 44Desarrollo Social 1,175,111 6 1,476,879 6 301,768 20Seguridad Pública y Tránsito 1,491 - 346 - (1,145) (331)Mantenimiento y Conservación de Activos 1,767,029 8 1,939,184 8 172,155 9Adquisiciones 323,596 2 423,996 2 100,400 24Desarrollo Urbano y Ecología 1,889,314 9 1,602,909 7 (286,405) (18)Fondo de Infraestructura Social Municipal 893,420 4 1,024,637 4 131,217 13Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,248,077 6 1,357,285 6 109,208 8Obligaciones Financieras 248,616 1 249,392 1 776 -Otros 4,735,613 22 6,779,336 29 2,043,723 30Total $ 21,073,872 100 23,524,168 100 $ 2,450,296 10



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe Cuentas bancarias $ 4,516,513 Cuentas por cobrar 1,611,404 Subtotal $ 6,127,917 Menos: Cuentas por pagar 606,335 Total $ 5,521,582

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2013

Concepto Importe Gobierno del Estado: $ Anticipo de participaciones del año 2014 1,000,000 BANOBRAS, S.N.C. Saldo del préstamo recibido en el año 2010 para obras públicas 280,701 Total $ 1,280,701

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 1 0 0 2 0 0

FinancieraB 1 0 0 0 0 1 0 0ControlInternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 8 0 1 0 0 7 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 18 0 17 0 0 1 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0Subtotal 19 0 18 0 0 1 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESARROLLO URBANOSubtotal 0 0 0 0 0 0 0 0

PROFIS

NormativaA 5 0 2 0 0 3 0 0Subtotal 5 0 2 0 0 3 0 0

Total 32 0 21 0 0 11 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Financiera 0 RG2 Control Interno 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

8 Normativa 0 PFRASubtotal 0

PROFIS9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 2 5 7 0

OBRA PÚBLICA 1 1 1 0DESARROLLOURBANO

0 0



Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$PROFIS 3 3 3 0

Total 11 6 5 11 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

21

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas, y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

22

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

36

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

36

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

37



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de Abasolo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de Abasolo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se

1/42El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Abasolo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Abasolo 1 1 1* - - 2 5

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA * La revisión consistirá en dar seguimiento a las modificaciones de los Planes Municipales y de los Reglamentos de Zonificación y de Construcción.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo**.

* Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




ENTE PÚBLICO

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

Abasolo 1 1 - - - - - - - - - 2

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica

y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Municipio de Abasolo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones




o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.




Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Abasolo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2013 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2012:




Ingresos Reales Variación Rubro 2013 % 2012 % Importe %

Impuestos $ 158,600 1 $ 109,354 1 $ 49,246 45 Derechos 20,352 - 61,479 - (41,127) (67) Productos 33,000 - - - 33,000 - Aprovechamientos 280,148 1 29,605 - 250,543 846 Participaciones 8,596,757 35 10,163,609 69 (1,566,852) (15) Fondo de Infraestructura Social Municipal 766,842 3 711,999 5 54,843 8 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,357,285 5 1,260,624 8 96,661 8 Fondo Descentralizado 7,325,736 29 2,010,480 14 5,315,256 264 Otras Aportaciones 6,161,339 25 257,000 2 5,904,339 2,297 Otros 142,893 1 203,089 1 (60,196) (30)

Total $ 24,842,952 100 $ 14,807,239 100 $ 10,035,713 68 A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $158,600 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Predial $ 105,885

67 $ 28,644 27 Adquisición de inmuebles

49,687

31 43,994 89

Recargos y accesorios

3,028 2 - -

Total $ 158,600

100 $ 72,638 46 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $ 105,885 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 12%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.




Adquisición de inmuebles $49,687 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes. Como procedimiento adicional de auditoría, se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $3,028 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial. DERECHOS $20,352 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 3,882 19 $ 3,729 96 Inscripción y refrendo

6,384 31 6,384 100

Revisión, inspección y servicios

10,086 50 5,166 51

Total $ 20,352

100 $ 15,279 75 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Construcciones y urbanizaciones $3,882 Este concepto se integra por el ingreso de examen y aprobación de planos de construcción. Inscripción y refrendo $6,384 En este concepto se registraron ingresos de refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $10,086 En este concepto se registraron los ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejar.




PRODUCTOS $33,000 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 6,000 18 $ 6,000 100 Arrendamiento y explotación de bienes muebles e inmuebles

7,000 21 7,000 100

Eventos municipales 20,000 61 20,000 100

Total $ 33,000 100 $ 33,000 100 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $6,000 En este concepto se registraron ingresos por la venta de terrenos de lotes del panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $7,000 En este concepto se registraron los ingresos por el arrendamiento del centro social. Eventos municipales $20,000 En este concepto se registraron los ingresos correspondientes a la Feria Anual Municipal. APROVECHAMIENTOS $280,148 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Donativos $ 280,001 100 $ 280,001 100 Diversos 147 - - -

Total $ 280,148 100 $ 280,001 100 Donativos $280,001 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie como se detallan a continuación:

Concepto Importe

En efectivo para gasto corriente $ 280,000 Donativo en especie (Cubetas de impermeabilizante) 1

Total $ 280,001




PARTICIPACIONES $8,596,757 Este rubro representa el 35% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Fondo General de Participaciones $ 6,205,623 72 $ 6,205,623 100 Fondo Nacional de Fomento Municipal

777,927 9 777,927 100

Tenencia

675,160 8 675,160 100 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

187,849 2 187,849 100

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

229,903 3 229,903 100 Fondo de Fiscalización

281,616 3 281,616 100

Recaudación de Gasolina y Diésel

238,679 3 238,679 100

Total $ 8,596,757 100 $ 8,596,757 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $766,842 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones Federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $1,357,285 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones Federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $7,325,736 Este rubro representa el 29% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $6,161,339 Este rubro representa el 25% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:


Programa de Infraestructura Deportiva $ 3,449,398 56 $ 3,449,398 100 CONACULTA, para la ampliación y remodelación de la Biblioteca Profr. Alfredo Solís Elizondo 2,711,941 44 2,711,941 100

Total $ 6,161,339 100 $ 6,161,339 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificaron las operaciones de las transferencias de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, con los montos establecidos en los convenios celebrados. OTROS INGRESOS $142,893 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Impuesto estatal del 3% sobre nóminas, subsidiado

$ 107,908 76 $ 107,908 100

Estímulos fiscales 31,485 22 31,485 100 Multa administrativa 2,000 1 2,000 100 Venta de bases 1,500 1 1,500 100

Total $ 142,893 100 $ 142,893 100 EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, cerciorándonos de la autenticidad de los mismos




en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2013 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2012.

Egresos Reales Variación Programa 2013 % 2012 % Importe %

Administración Pública $ 8,591,211 41 $ 8,769,333 64 $ (178,122) (2) Servicios Comunitarios 200,394 1 277,178 2 (76,784) (28) Desarrollo Social 1,175,111 6 869,264 6 305,847 35 Seguridad Pública y Tránsito 1,491 - - - 1,491 - Mantenimiento y Conservación de Activos 1,767,029 8 1,468,864 11 298,165 20 Adquisiciones 323,596 2 48,278 - 275,318 570 Desarrollo Urbano y Ecología 1,889,314 9 252,107 2 1,637,207 649 Fondo de Infraestructura Social Municipal 893,420 4 - - 893,420 - Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,248,077 6 173,374 1 1,074,703 620 Obligaciones Financieras 248,616 1 707,535 5 (458,919) (65) Otros 4,735,613 22 1,219,259 9 3,516,354 288

Total $ 21,073,872 100 $ 13,785,192 100 $ 7,288,680 53 En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto, se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Servicios Personales $ 7,218,077

34

$ 6,773,275

49

444,802

7 Prestaciones 490,254

2

250,660

2

239,594

96 Servicios Generales 1,471,906

7

1,686,928

12

(215,022)

(13) Materiales y Suministros 1,582,235

8

1,182,151

9

400,084

34 Mantenimientos 1,135,679

5

800,973

6

334,706

42 Apoyos 415,102

2

312,624

2

102,478

33 Aportaciones 38,300

-

6,000

-

32,300

538




Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Eventos $ 820,867

4

$ 565,667

4 $ 255,200

45 Bienes Muebles 358,396

2

48,278

-

310,118

642 Obras Públicas 7,292,791

35

1,447,800

11

5,844,991

404 Obligaciones financieras 8,218

-

450,546

3 (442,328)

(98) Otros 240,400

1

260,290

2

(19,890)

(8) Evento Instituto de la Mujer 1,647

-

-

-

1,647

-

$ 21,073,872 100 $ 13,785,192 100 7,288,680 53 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinado mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Rasa Servicios Obras y Suministros, S.A. de C.V. Construcción de parque deportivo Los Pinos $ 4,806,036 Too Diseño y Construcción, S.A. de C.V. Construcción de techumbre 2,243,914 Comisión Federal de Electricidad Suministro de energía eléctrica 952,496 Constructora Jomabe, S.A. de C.V. Construcción y remodelación de biblioteca 709,025 Helija Business & Services de México, S.A. de C.V. Remodelación de centro social 407,590 Martha Lucia Martínez Villarreal Mantenimiento a vehículos oficiales 264,202 Banobras SNC Préstamo BANOBRAS 260,675 Gerardo Mejorado Hernández Suministro de material eléctrico 245,247 Surtifirme, S.A. de C.V. Deducción de mueblería a empleados 180,388 Victor Alejandro Peña Treviño Servicios de sonido, iluminación y video 176,040 Construcciones y Urbanizaciones Santa Aurora, S.A. de C.V.

Instalación de arbotantes y luminarias

159,771

Artemio Guadalupe Cortés Lozano Mantenimiento a vehículos oficiales 156,060 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $7,218,077 Este capítulo representa el 34% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:




Concepto

Importe

% Alcance %

Sueldos $ 5,757,937

80 $ 5,757,937 100 Aguinaldo

930,224

13 930,224 100

Liquidaciones

222,794

3 222,794 100 Sueldos a personal eventual

184,200

2 184,200 100

Compensaciones

111,322

2 111,286 100 Honorarios

11,600

- 11,600 100

Total $ 7,218,077

100 $ 7,218,041 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, entre otros procedimientos aplicados, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados. PRESTACIONES $490,254 En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Consumos de alimentos del personal $ 294,735

60 $ 156,398 53 Medicamentos

83,775

17 47,082 56

Uniformes

57,850

12 56,030 97 Servicio médico

24,849

5 12,769 51

Viáticos, estacionamiento y pasajes

15,253

3 - - Análisis clínicos

7,792

2 - -

Capacitación

6,000

1 6,000 100

Total $ 490,254

100 $ 278,279 57 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes. SERVICIOS GENERALES $1,471,906 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 890,965 61 $ 630,268 71

Servicio telefónico

231,968 16 162,985 70 Gobierno del Estado, 3% sobre nomina

107,907 8 107,907 100

Radio, prensa y televisión

63,059 4 44,300 70 Gastos de cafetería

36,054 2 12,992 36

Gastos de viaje

33,425 2 27,174 81




Concepto

Importe

% Alcance % Multas y sanciones $ 32,627 2 $ 29,470 90 Refrendos, placas y tenencias

15,194 1 15,194 100

Seguro de vehículos

13,596 1 13,596 100 Arrendamiento de maquinaria

13,572 1 13,572 100

Arrendamiento de equipo de transporte

11,980 1 - - Sistema de cómputo

8,340 1 8,340 100

Arrendamiento de inmuebles

5,336 - 5,336 100 Arrendamiento de equipo de sonido

3,480 - - -

Atención a comunidades

2,560 - - - Atención a funcionarios

1,843 - - -

Total $ 1,471,906 100 $ 1,071,134 73 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $1,582,235 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Gasolina $ 770,192 49 $ 518,193 67 Papelería y artículos de oficina 141,863 9 71,804 51 Artículos para aseo y limpieza

111,615 7 97,370 87

Llantas

90,831 6 83,737 92 Refacciones

81,381 5 47,260 58

Pintura

58,610 4 46,543 79 Material de imprenta

49,289 3 42,782 87

Diésel

43,678 3 22,830 52 Cuotas y suscripciones

40,932 3 40,932 100

Gas L.P.

37,718 2 12,447 33 Herramientas

35,650 2 25,628 72

Acumuladores

24,190 1 16,192 67 Aceites y lubricantes

20,660 1 15,688 76

Material de ferretería

18,154 1 - - Material deportivo y trofeos

16,608 1 14,102 85

Material eléctrico

15,656 1 12,668 81 Material de construcción

12,213 1 11,913 98

Materiales diversos

12,995 1 - -

Total $ 1,582,235 100 $ 1,080,089 68 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.




MANTENIMIENTOS $1,135,679 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Mantenimiento de vehículos $ 519,413

46 $ 467,400 90 Mantenimiento de alumbrado público 337,716

30 322,405 95

Mantenimiento de edificios

119,748

10 91,037 76 Mantenimiento de parques, jardines y plazas

74,859

7 63,156 84

Mantenimiento de aparatos climatizadores

32,940

3 28,304 86 Mantenimiento de equipo de computo

27,199

2 22,834 84

Mantenimiento de centros deportivos

9,989

1 9,684 97 Mantenimientos diversos

13,815

1 - -

Total $ 1,135,679

100 $ 1,004,820 88 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente erogaciones relacionadas con el parque vehicular, además del inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. APOYOS $415,102 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Eventos a personas de la tercera edad $ 230,255 55 $ 172,267 75 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 37,640 9 11,970 32 Funerales a personas de escasos recursos 27,592 7 20,092 73 Apoyos para arbitrajes 26,740 6 24,840 93 Apoyos para uniformes deportivos 23,287 6 23,287 100 Apoyos económicos a escuelas 14,392 3 13,000 90 Apoyos para mantenimiento de escuelas 11,312 3 11,312 100 Brigadas y apoyos para la salud pública 10,949 3 - - Apoyo para alimentación en eventos deportivos 10,452 3 - - Becas a estudiantes 9,220 2 - - Apoyos económicos a equipos deportivos 5,100 1 5,000 98 Apoyos diversos 8,163 2 - -

Total $ 415,102 100 $ 281,768 68 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.




APORTACIONES $38,300 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Aportaciones a instituciones culturales $ 30,000

78 $ 30,000 100 Aportaciones a centros asistenciales

6,300

17 5,800 92

Aportaciones a instituciones religiosas

2,000

5 - -

Total $ 38,300

100 $ 35,800 93 EVENTOS $820,867 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Eventos cívicos $ 195,771 24 $ 187,460 96 Aniversario del Municipio

189,301 23 153,633 81

Día de las madres

148,808 18 147,710 99 Informe del C. Presidente Municipal

127,402 16 126,804 99

Posadas navideñas

100,539 12 93,854 93 Día del niño

33,885 4 31,440 93

Día del maestro

11,637 1 11,637 100 Eventos culturales

7,840 1 - -

Festejos patronales (Ferias)

5,684 1 - -

Total $ 820,867 100 $ 752,538 92 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $358,396 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Equipo de transporte $ 228,500 64 $ 228,500 100 Muebles y equipo de oficina 45,104 13 45,104 100 Equipo de seguridad pública 34,800 10 34,800 100 Mobiliario y equipo 25,636 6 25,636 100 Equipo de cómputo 21,709 6 21,709 100 Equipo de comunicación 2,647 1 2,647 100

Total $ 358,396 100 $ 358,396 100




Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $7,292,791 Este capítulo representa el 35% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción

Importe

% Alcance % Obras Publicas Directas:

Construcción de techumbre en área cívica y deportiva. en la Escuela Secundaria José Rubén Romero

$

1,477,088

20 1,477,088

100 Remodelación de centro social Abasolo Martínez Domínguez 230,996 3 230,996 100 Alumbrado público en la colonia Alberto Villarreal 93,296 1 93,296 100 Instalación de arbotantes y luminarias en Ave. Roberto Madrazo 66,475 1 66,475 100 Techo metálico en patio de la Secundaria Jose Rubén Romero 21,460

- 21,460 100

Fondos de Infraestructura Social Municipal:

Construcción de techumbre en área cívica y deportiva en Escuela Secundaria Profr. José Rubén Romero

766,826

11 766,826

100 Remodelación de centro de salud 126,594 2 126,594 100 Fondos aplicados de Otras Aportaciones:

Programa de Infraestructura Deportiva Municipal Construcción de parque deportivo Los Pinos 2,136,247 29 2,136,247 100 Rehabilitación de unidad deportiva Francisco A. Cárdenas

1,655,626 23 1,655,626 100

Programa de Cultura (CONACULTA): Construcción y remodelación de biblioteca Prof. Alfredo Solís E.

709,025 10 709,025 100

Alumbrado en parque de unidad deportiva Alberto Villarreal

9,158 - 9,158 100 Total $ 7,292,791 100 $ 7,292,791 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $8,218 Este capítulo se integra por las comisiones pagadas a instituciones bancarias. OTROS $240,400 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los pagos realizados por concepto de amortización de capital e intereses del préstamo de BANOBRAS, S.N.C.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los pagos del préstamo, en base a los contratos se determinaron las amortizaciones del año y se conciliaron contra lo registrado contablemente, asimismo, por los intereses devengados. EVENTO INSTITUTO DE LA MUJER $1,647 Este capítulo se integra por erogaciones por concepto de renta de sillas y mesas para evento municipal. DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2013, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2013, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 2,170,902 Menos: Movimientos de patrimonio 416,000 Error en cuenta pública 2012, al integrar saldo en bancos 2,400 Más: Ingresos 24,842,952

Subtotal $ 26,595,454 Menos: Egresos 21,073,872

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2013 $

5,521,582

El importe de $416,000 por concepto de Movimientos de patrimonio, corresponde a una cancelación de anticipo de participaciones registrado mediante póliza de diario. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados:




Cuenta Importe

Bancos $ 4,516,513 Cuentas por cobrar 1,611,404 Subtotal 6,127,917 Menos: Cuentas por pagar 606,335

Total de la Disponibilidad $ 5,521,582 Bancos $4,516,513 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 2,222,833 Proyecto de cultura (CONACULTA) 2,003,203 Fortalecimiento Municipal 163,731 Ampliación de infraestructura deportiva 117,615 Migrantes 3x1 9,131

Total $ 4,516,513 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $1,611,404 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Ingresos por recibir $ 1,175,561 Otras cuentas por cobrar 331,784 Deudores diversos 95,927 Gastos por comprobar 8,084 Documentos por cobrar 48

Total $ 1,611,404 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría de manera selectiva se confirmaron saldos de adeudos de funcionarios y empleados y gastos por comprobar, además se verificó la antigüedad de las partidas que los integran.




Cuentas por pagar $606,335 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos retenidos de los salarios pagados al personal

$

607,863

Otras deducciones (1,528) Total $ 606,335

DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2013 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad y se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado: Anticipo de participaciones del año 2014 $ 1,000,000 BANOBRAS, S.N.C. Saldo de préstamo recibido en el año 2010 para obra pública 280,701 Total de la Deuda Pública $ 1,280,701

B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante CONAC), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el CONAC, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el CONAC, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas ycatálogos de bienes (artículo 41).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25).

c) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

d) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

e) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

f) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance en forma objetiva y comparable (artículo 29).

g) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).




b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el CONAC:estado de situación financiera, estado de actividades, estado de variación en lahacienda pública, estado de cambios en la situación financiera (estado de flujos deefectivo), notas a los estados financieros, estado analítico del activo, estado analíticode ingresos, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa, económica y por objeto del gasto (artículo 48 primerpárrafo en relación con el 46 fracción I incisos a, b, c, e y f; y fracción II incisos ay b; así como las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financieray Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Característicasde sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).




e) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta"En relación a las observaciones descritas en este punto informo a usted que el personaldel Municipio se encuentra en constante capacitación en coordinación con la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León a fin de dar cumplimiento a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental en los plazos establecidos para los municipios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

PRODUCTOS

Eventos municipales

2. De acuerdo con el Informe de Ingresos y Egresos de la Feria de Aniversario que organizóel Municipio, se genera como resultado de la misma una pérdida neta de $158,309 la cualse integra como sigue:

Concepto ImporteIngresos por uso de piso por oferentes $ 20,000Menos: Egresos totales 178,309Pérdida neta $ 158,309

Observando que no se han evaluado alternativas de rentabilidad sobre la organización deeste tipo de eventos municipales que se realizan de manera social, en busca de minimizarlos resultados que afecten negativamente la hacienda pública, en consideración de lodispuesto en el artículo 79 fracción III, de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.




Control Interno

Respuesta "En relación a que en los festejos del Aniversario del Municipio se genera una pérdida en la organización del mismo y que no se han evaluado alternativas de rentabilidad en la organización en este tipo de eventos municipales, informo a usted que este tipo de eventos son de carácter social en donde los eventos que se realizan son gratuitos como lo es el teatro del pueblo y la charreada por lo cual es difícil obtener utilidades en estos eventos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo señalado, ni se exhibió el soporte documental que justifique que se hanevaluado con base a propuestas, las medidas convenientes y necesarias para incrementarlos ingresos y racionalizar los gastos para este tipo de eventos, en relación a lo dispuestoen el artículo 79 fracción III de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal delEstado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en la realización de eventos, se evalúen previamentealternativas de rentabilidad sobre la realización de los mismos, buscando minimizarresultados que afecten negativamente la Hacienda Pública Municipal, entre los cuales sepuede considerar la posibilidad de que estos sean concesionados, o se obtengan donativosde empresas que promocionen sus productos en estos sucesos.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

3. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2013 ypublicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de 2012, de conformidad alo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.




Normativa

Respuesta"En relación a este punto informo a usted que efectivamente los sueldos aprobados ypagados al personal así como las prestaciones no están respaldadas con un tabulador deremuneraciones en el que se especifique y diferencien la totalidad de elementos fijos yvariables más se tomara en cuenta esta observación para los subsiguiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, ya que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento alordenamiento establecido en el fundamento señalado, en relación al tabulador de sueldosque se debió adjuntar en el presupuesto de egresos 2013 y publicarse en el Periódico Oficialdel Estado.


SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

4. Se efectuaron pagos por valor de $20,895 a nombre del Presidente Municipal, por conceptode reembolso de viáticos ejercidos en diversas fechas con motivo de su visita a la ciudadde México, D.F., observando que lo erogado no se comprueba con la documentacióncomplementaria que evidencie que la procedencia de los viajes se realizaron por motivosde atender asuntos oficiales propios de la función municipal, los cuales se registraron conlas pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fechade póliza

No. dePóliza

Importe

11/03/13 4147 $ 3,37602/04/13 4175 3,37821/05/13 4264 3,91319/08/13 6439 5,85430/08/13 6457 4,374Total $ 20,895

Control Interno




Respuesta"En relación a los pagos por valor de $ 20,895.00 del Presidente Municipal por conceptode reembolso de viáticos ejercidos en diversas fechas con motivo de su visita a la Ciudadde México D.F., Informo a usted que estos corresponden a gastos de avión en 5 diferentesvisitas para la gestión de recursos del programa de infraestructura deportiva por $ 3,449,398y el programa Conaculta ampliación y remodelación de biblioteca por $ 2,711,941, quierohacer mención que en los 5 viajes efectuados se entregaron proyectos ejecutivos, firmas deconvenios, revisión de documentación para cierre de proyectos y estos viajes los hice enuna forma austera absteniéndome de llevar personal del Municipio para realizar estos viajes,programando ida y vuelta en un mismo día para evitar gastos de hospedaje, consumos enrestaurantes y viáticos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de control interno, debido a que no se exhibió la documentación que demuestrelo manifestado y evidencie que la procedencia de los gastos de viaje ejercidos fue pormotivos de atender asuntos oficiales propios de la función municipal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de erogaciones, se definan loslineamientos de control para su comprobación y autorización, con la finalidad de que seanadecuadamente justificados y se garantice que el recurso público se aplicó correctamente.

EVENTOS

Día de las madres

5. Se registraron pagos por valor de $56,675 a nombre Bodegas Tienda LM, S.A. de C.V.,derivados de la compra de aparatos electrónicos rifados como premios en los festejosque organizó la administración municipal para el día de las madres, observando que estetipo de gastos no se justifican con la documentación complementaria que demuestren laentrega-recepción de los obsequios debidamente firmada de conformidad por las mamásagraciadas, así como la que compruebe su domicilio particular e identidad expedida porautoridad competente, los cuales se amparan con las pólizas de cheque y facturas que sedetallan a continuación:




Fecha Póliza decheque

Fechafactura

Númerofactura

Descripción Importe

30/04/13 4226 01/05/13 40496 1 estufa y 3 refrigeradores $ 11,18230/04/13 4226 01/05/13 40497 1 antecomedor, 2 microondas, 10 planchas 11,33330/04/13 4226 01/05/13 40498 1 pantalla, 1 Minisplit y 1 lavadora 17,24703/05/13 4232 03/05/13 40552 3 minicomponentes y 5 licuadoras 10,03003/05/13 4232 03/05/13 40553 1 microondas y 4 videocámaras 6,883

Total $ 56,675

a) Asimismo, se observó que lo erogado no se comprobó además con la información(ficha técnica) que contenga la planeación y administración de los eventos, en loscuales se identifique el itinerario o programa de actividades a realizar, costos aincurrir por concepto del gasto, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otrosdatos, debidamente autorizados por el responsable de llevar a cabo este tipo deacontecimientos.

Control Interno

Respuesta"En relación a este punto en donde se observó que la entrega de regalos no se justifica conla documentación complementaria que demuestre la entrega-recepción de los obsequiosdebidamente firmada de conformidad por las mamás agraciadas, informo a usted que secuenta con material fotográfico de la entrega de dichos regalos más se tomara en cuentaesta observación para lo subsiguiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto de control interno, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo señalado y no se exhibió evidencia documental que justifique la realizacióndel evento como su programa o itinerario y material de su difusión, además la que acreditela recepción de los obsequios por parte de los agraciados con sus documentos oficiales deidentificación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, que en justificación de este tipo de erogaciones ejercidaspor la realización de eventos municipales y por las compras de obsequios que se entregana los agraciados que asisten a estos, se tenga la documentación que evidencie la entrega-recepción a los agraciados de los premios u obsequios, la que acredita sus identidades y




compruebe su domicilio, así como, la que demuestre la ejecución de los eventos, como eldocumento o registro (Ficha Técnica) que contenga la planeación y administración de estossucesos, en las cuales se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrirpor concepto del gasto, objetivos esperados, asistencia estimada, medios para su difusión,entre otra información, debidamente autorizado por el personal responsable.

DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR COBRAR

Ingresos por recibir

6. La cuenta de Ingresos por recibir refleja al 31 de diciembre de 2013 un importe por cobrar aGobierno del Estado de $1,175,561 que corresponden a aportaciones no entregadas para laconstrucción de la obra de Introducción de línea de bombeo de agua potable en Comunidadde Abasolito y del Programa FOPAM, provenientes del ejercicio 2012, observando que no sehan realizado las acciones necesarias en la obtención de la documentación, para procedera la depuración de este saldo.

Financiera

Respuesta"En relación a la cuenta de ingresos por recibir que al 31 de Diciembre de 2013 refleja unimporte por cobrar a Gobierno del Estado de $ 1,175,561 que corresponde a aportacionesno entregadas para la construcción de la obra de introducción de línea de bombeo de aguapotable de la comunidad de abasolito y del programa FOPAM proveniente del ejercicio 2012informo que el personal de Tesorería solicito al personal de la Auditoría Superior del Estadode Nuevo León asesoría para proceder a la depuración de este saldo, no habiendo obtenidorespuesta hasta el día de hoy por parte del personal a su cargo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto financiero, debido a que no se ejercieron las acciones necesariaspara gestionar ante las autoridades estatales la entrega de los recursos o del recibo deingresos original para la cancelación del importe registrado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Es conveniente que en lo sucesivo, se realicen las acciones necesarias para gestionar antelas autoridades estatales la entrega del recurso o la devolución del recibo original paraproceder a la cancelación del saldo registrado.

ASUNTOS GENERALES

Instituto Municipal de la Mujer

7. Se observó que no se han realizado las acciones para cumplir con la constitución delorganismo descentralizado denominado Instituto Municipal de la Mujer de Abasolo, NuevoLeón, de conformidad al Decreto número 230 emitido por el H. Congreso del Estado,publicado en el Periódico Oficial del Estado del 21 de abril de 2008.

Control Interno

Respuesta"En relación a este punto no se han realizado las acciones para la constitución del organismodescentralizado denominado Instituto Municipal de la Mujer de Abasolo, Nuevo León debidoa que no contamos con presupuesto para poder llevar a cabo esta acción."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de control interno, debido a que no se han realizado las acciones necesariaspara la creación del citado Instituto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar los trámites necesarios para concluir la creación del Instituto Municipal de la Mujerde Abasolo, o en su caso, gestionar la revocación del acuerdo autorizado por el H. Congresodel Estado.

OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $7,084,943, se seleccionaron $6,997,008, que representan un 99%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos




pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectó una observación en la obra, misma que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detalla a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 MA-OTREMODELACIÓN DECENTRO SOCIAL-002/2013

Remodelación de Centro Social Abasolo, ubicado encalle Alfonso Martínez Domínguez sin número, ColoniaCentro

$ 230,996

La observación aludida se menciona a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 MA-OTREMODELACIÓN DECENTRO SOCIAL-002/2013

Remodelación de Centro Social Abasolo, ubicadoen calle Alfonso Martínez Domínguez sin número,Colonia Centro

$ 230,996

8. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del acta de cabildo número 27 de fecha 28 de Noviembre del2013"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de Acta de Cabildo número vigésima séptima de fecha de 28de noviembre de 2013, en el que se señala la modificación al presupuesto de egresos delejercicio 2013, mencionando montos globales por programas, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó el desglose de dichopresupuesto que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


DESARROLLO URBANO

De la revisión a los procesos de modificación sobre el patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derecho público o privado, a fin de verificar la observancia dela Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, no se detectaron hallazgos dentro de lamisma, por lo que no se generaron observaciones al respecto.

PROFIS

EGRESOS

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

9. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque soporte la publicación de los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursosdel Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal 2013, en los órganos locales de difusión y en medioselectrónicos, así como publicaciones específicas a disposición del público en general, encontravención a lo establecido en los artículos 48, último párrafo, de la Ley de CoordinaciónFiscal y 85, fracción II, último párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaría.

Normativa

Respuesta EN RELACION A QUE NO SE LOCALIZO NI FUE EXHIBIDA DURANTE EL PROCESO DE LA AUDITORIA EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE SOPORTE LA PUBLICACION DE




LOS INFORMES TRIMESTRALES SOBRE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL 2013, EN LOS ORGANOS LOCALES DE DIFUSION Y EN MEDIOS ELECTRONICOS, ASI COMO PUBLICACIONES ESPECIFICAS A DISPOSICION DEL PUBLICO EN GENERAL, ESTAS SE LLEVARON A CABO EN LAS TABLAS DE AVISOS DE PRESIDENCIA Y DIF MUNICIPAL, EN FORMA AUDIOVISUAL EN EL DEPARTAMENTO DE RECEPCION DE LA MISMA PRESIDENCIA Y EN LA PAGINA DEL SAT. SE ANEXAN COPIAS DE LAS PUBLICACIONES REFERIDAS.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que no se encuentran legibles las copias certificadas de laspublicaciones de los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Fondo queel municipio envía y no se hace referencia de su página web ni de otros medios accesiblesal ciudadano.


FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

10. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoria evidencia documental quesoporte la publicación de los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos delFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2013 en los órganos localesde difusión ni puestos a disposición del público en general a través de sus respectivaspáginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión, en contravención a loestablecido en los artículos 48, último párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, 85, fracciónII, último párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría.

Normativa

RespuestaEN RELACION A QUE NO SE LOCALIZO NI FUE EXHIBIDA DURANTE EL PROCESO DELA AUDITORIA EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE SOPORTE LA PUBLICACION DE LOSINFROMES TRIMESTRALES SOBRE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDODE APORTACIONES PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 2013 EN LOSORGANOS LOCALES DE DIFUSION NI PUESTOS A DISPOSICION DEL PUBLICO ENGENERAL A TRAVEZ DE SUS REPECTIVAS PAGINAS ELECTRONICAS DE INTERNETO DE OTROS MEDIOS LOCALES DE DIFUSION, ESTAS SE LLEVARON A CABO EN LAS




TABLAS DE AVISOS DE PRESIDENCIA Y DIF MUNICIPAL, EN FORMA AUDIOVISUALEN EL DEPARTAMENTO DE RECEPCION DE LA MISMA PRESIDENCIA Y EN LAPAGINA DEL SAT. SE ANEXAN COPIAS DE LAS PUBLICACIONES REFERIDAS.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventa la observación, debido a que no se encuentran legibles las copias certificadas de las publicaciones de los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Fondo que el municipio envía.


11. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documental quesoporte que el municipio proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social por conductodel Estado, los informes trimestrales y cierre del ejercicio 2013, sobre la aplicación delos recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2013, encontravención del artículo 33, fracción IV de la Ley de Coordinación Fiscal vigente duranteel ejercicio fiscal 2013.

Normativa

RespuestaEN RELACION A QUE NO SE LOCALIZO NI FUE EXHIBIDA DURANTE EL PROCESODE LA AUDITORIA EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE SOPORTE QUE EL MUNICIPIOPROPORCIONO LA SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL POR CUNDUCTO DELESTADO, LOS INFORMES TRIMESTRALES Y CIERRE DEL EJERCICIO 2013 SOBRELA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LAINFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 2013, INFORMO QUE EFECTIVAMENTE NOSE LLEVO A CABO LA ENTREGA DE DICHA INFORMACION MAS SERA TOMADA ESTAOBSERVACION PARA LO SUBSIGUIENTE.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación, debido a que el municipio no proporcionó a la Secretaríade Desarrollo Social por conducto del Estado, los informes trimestrales y cierre del ejercicio2013, sobre la aplicación de los recursos del Fondo.





V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 354, tomado por el Pleno en la sesión del 22 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 31 de octubre de 2013 mediante el oficio número 436/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado IV del presente Informe. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 1 7

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 21 37

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1 -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1 -

Total de Acciones Emitidas 24 44

Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32 25

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Total de Recomendaciones Formuladas 32 25




RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011 ASENL-PPR-CP2011GF-MU01-018/2012

Gestión Financiera

1

12-nov-12

$2,000

En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU01-008/2013

Gestión Financiera

6 29-oct-13 $298,115 En trámite


ASENL-PPR-CP2012-OP-MU01-003/2013

Obra Pública 1 29-oct-13 $34,165

En trámite


Total de Observaciones 7 Montos expresados en pesos.

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 21 ASENL-PFRA-CP2011-MU01-

096/2012

Presidente Municipal de Abasolo N.L.

PMA/237/2014 04-ago-14

2012 37 ASENL-PFRA-CP2012-MU01-

012/2013

Presidente Municipal de Abasolo N.L.

PMA/238/2014 12-ago-14

De los informes rendidos, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Presidente Municipal de Abasolo, N.L.

Ejercicio Estado del Procedimiento Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011

El Presidente Municipal manifestó: “… LA COMISION (sic) ESPECIAL APROBADA POR EL R. AYUNTAMIENTO PARA PROMOVER EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES, NO HA DICTAMINADO RESOLUCION (sic) ALGUNA YA QUE EL ANTERIOR PRESIDENTE MUNICIPAL ... PASÓ POR UN DETERIORO CONSIDERABLE DE SALUD QUE CULMINÓ CON SU FALLECIMIENTO EL DÍA 18 DE JUNIO DEL PRESENTE …”

n/a n/a

2012 El Presidente Municipal manifestó: “… Y con relación al expediente le informo que actualmente se encuentra en etapa de investigación de donde pudieran resultar más involucrados ..."

n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se hizo del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, a efecto de que realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se contienen, atinentes a recursos de naturaleza federal, de los cuales podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia

Ante la que se

Promueve

Fecha de

Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2011

ASENL-PIIC-CP2011-2209/2012

1

Secretaría de

la Función Pública

28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido




El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, se hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2011 ASENL-IASF-CP2011-AGE-2170/2012 1 22-nov-12 Concluido

La labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación del oficio de promoción, pues el trámite y resolución de los asuntos inherentes a esta acción corresponde a la Entidad de Fiscalización Federal. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-MU01-043/2012 08-nov-12 07-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-MU01-003/2013 22-oct-13 21-nov-13 Concluido




A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejer

cici

o

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 26 26 0 0 0 26 100 0 0

Obra Pública 3 3 0 0 0 3 100 0 0

Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 3 100 0 0

Total 32

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 18 18 0 0 0 18 100 0 0

Obra Pública 5 5 0 0 0 5 100 0 0

Desarrollo Urbano 2 2 0 0 0 2 100 0 0

Total 25




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



abasolo, nuevo león. dictamen de la revisión de la cuenta … · 2014-10-31 · informe de...

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