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Banco de Antigua, S. A. Estados Financieros por el Año Terminado el 31 de Diciembre de 2013 y Cifras Correspondientes del Año 2012 y Dictamen de los Auditores Independientes de Fecha 14 de Febrero de 2014
Lara, Aranky y Asociados
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BANCO DE ANTIGUA, S. A. CONTENIDO
Página
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1
ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE
2013 Y CIFRAS CORRESPONDIENTES DE 2012
Balances Generales 3
Estados de Resultados 4
Estados de Movimientos del Capital Contable 5
Estados de Flujos de Efectivo 6
Notas a los Estados Financieros 7
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Accionistas del
Banco de Antigua, S. A.
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Banco de Antigua, S. A. (el “Banco”), que
comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2013 y los estados de resultados, de movimientos
del capital contable y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y un resumen de las políticas
contables significativas y otra información explicativa. Estos estados financieros han sido preparados por
la administración del Banco de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas
a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros
de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, el cual representa una base
de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera, y también es
responsable del control interno que la administración determine necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros con base en nuestra
auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y
las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector
financiero regulado. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están
libres de errores significativos.
Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y
revelaciones incluidos en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación de riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea
debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control
interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad a
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los
estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Lara, Aranky y Asociados Euro Plaza World Business Center 5a. Av. 5-55, Zona 14
Torre IV, Nivel 8
01014
Guatemala
PBX: (502) 2384-6500
FAX: (502) 2384-6555
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BX: (502) 384-6500
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AX: (502) 384-6555
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BANCO DE ANTIGUA, S. A.
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Expresados en Quetzales)
ACTIVO Notas 2013 2012
DISPONIBILIDADES 4 Q. 177,545,045 Q. 173,800,612
INVERSIONES 5 237,491,246 190,083,908
CARTERA DE CRÉDITOS - Neto 6 875,404,018 917,961,521
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 23,083,433 22,005,690
CUENTAS POR COBRAR 7 9,121,250 10,023,506
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto 8 11,773,604 6,454,448
CARGOS DIFERIDOS - Neto 9 52,134,730 54,242,017
TOTAL ACTIVO Q. 1,386,553,326 Q. 1,374,571,702
(Continúa)
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BANCO DE ANTIGUA, S. A.
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Expresados en Quetzales)
PASIVO Notas 2013 2012
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 10 Q. 1,122,001,427 Q. 1,096,595,842
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 17,614,189 18,626,558
CUENTAS POR PAGAR 11 39,003,494 42,471,015
PROVISIONES 12 6,605,423 4,393,795
Total pasivo 1,185,224,533 1,162,087,210
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 13 35,526,763 43,072,390
CAPITAL CONTABLE
Capital autorizado 160,000,000 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) (34,824,000)
Capital pagado 14 125,176,000 125,176,000
Aportes para acciones 403 403
Reservas de capital 28,641,934 26,894,555
Reserva para valuación de activos de
recuperación dudosa 14 (25,000,000) (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 40,593,763 7,393,554
Resultados del ejercicio (3,610,070) 34,947,589
Total capital contable 165,802,030 169,412,101
TOTAL PASIVO, OTRAS CUENTAS
ACREEDORAS Y CAPITAL Q. 1,386,553,326 Q. 1,374,571,701
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS
Y OTRAS RESPONSABILIDADES
Contingencias y compromisos Q. 115,667,436 Q. 133,395,500
CUENTAS DE ORDEN
Garantía cartera de créditos Q. 10,212,696 Q. 17,000,763
Administraciones ajenas 5,127 76,082
Otras cuentas de orden 86,068,054 32,823,170
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros (Concluye)
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BANCO DE ANTIGUA, S. A.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Expresados en Quetzales)
Notas 2013 2012
PRODUCTOS FINANCIEROS 15 Q. 418,656,282 Q. 362,541,491
GASTOS FINANCIEROS 16 101,595,274 82,891,699
Margen por Inversiones 317,061,008 279,649,792
PRODUCTOS POR SERVICIOS 17 16,321,890 14,127,640
GASTOS POR SERVICIOS 7,487,589 7,715,436
Margen por servicios 8,834,301 6,412,204
OTROS PRODUCTOS (GASTOS) DE
OPERACIÓN - NETO 18 (146,720,970) (66,666,737)
Margen operacional bruto 179,174,339 219,395,259
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 19 191,617,525 186,780,084
Margen operacional neto (12,443,186) 32,615,175
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 20 12,452,567 17,236,493
PRODUCTOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES 319,691 952,623
GANANCIA BRUTA 329,072 50,804,291
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 21 (3,939,142) (15,856,702)
(PÉRDIDA) GANANCIA NETA Q. (3,610,070) Q. 34,947,589
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
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BANCO DE ANTIGUA, S. A.
ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Expresados en Quetzales)
Saldos Saldos
Iniciales Débitos Créditos Finales
AÑO 2013
Capital pagado
Capital autorizado Q. 160,000,000 Q. - Q. - Q. 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) - - (34,824,000)
Total capital pagado 125,176,000 - 125,176,000
Reserva legal 6,894,555 1,747,380 8,641,935
Reserva para Eventualidades 20,000,000 20,000,000
Aportes para Acciones 403 - - 403
26,894,958 - 1,747,380 28,642,338
Reserva para valuación de activos
de recuperación dudosa (25,000,000) - - (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 42,341,143 (1,747,380) (3,610,070) 36,983,692
Resultado del ejercicio - (3,610,070) 3,610,070 -
TOTAL Q. 169,412,101 Q. (5,357,450) Q. 1,747,380 Q. 165,802,030
AÑO 2012
Capital pagado
Capital autorizado Q. 160,000,000 Q. - Q. - Q. 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) - - (34,824,000)
Total capital pagado 125,176,000 - - 125,176,000
Reserva legal 5,805,910 - 1,088,645 6,894,555
Reserva para Eventualidades 20,000,000 - - 20,000,000
Aportes para Acciones 403 - - 403
25,806,313 - 1,088,645 26,894,958
Reserva para valuación de activos
de recuperación dudosa (25,000,000) - - (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 8,482,199 (1,088,645) 34,947,589 42,341,143
Resultado del ejercicio - 34,947,589 (34,947,589) -
TOTAL Q. 134,464,512 Q. 33,858,944 Q. 1,088,645 Q. 169,412,101
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
Movimiento
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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Expresados en Quetzales)
2013 2012
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q. 309,024,355 Q. 269,827,118
Cobro por comisiones 109,631,926 92,623,551
Cobro por servicios 16,321,890 14,127,640
Pago por intereses (94,016,571) (77,219,162)
Pago por gastos de administración (180,867,426) (179,984,746)
Ganancia o pérdida por negociación de títulos
valores (neto) - 94,589
Ganancia o pérdida cambiaria de efectivo 51,692 121,034
Cartera de créditos:
Ingreso por amortización 653,466,411 820,856,691
Egreso por desembolso (765,347,718) (1,139,375,211)
Otras inversiones:
Ingreso por desinversión 26,919,972,749 11,448,742,434
Egreso por colocación (26,959,569,087) (11,476,991,893)
Obligaciones depositarias:
Ingreso por captaciones 448,319,625 665,730,317
Egreso por retiro de depósitos (430,154,362) (400,668,914)
Otros ingresos por operación 1,154,003,844 753,540,592
Otros egresos por operación (1,168,495,069) (775,821,056)
Flujo neto de efectivo por
actividades de operación 12,342,259 15,602,984
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 7,200 136,449
Egreso por compra de inmuebles y muebles (8,605,026) (2,360,302)
Flujo neto de efectivo procedente de
actividades de inversión (8,597,826) (2,223,853)
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 3,744,433 13,379,131
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERÍODO 173,800,612 160,421,481
EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO Q. 177,545,045 Q. 173,800,612
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Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
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BANCO DE ANTIGUA, S. A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Expresadas en Quetzales)
1. OPERACIONES
Banco de Antigua, S. A., es una institución bancaria Guatemalteca constituida el 30 de abril de
1997, de acuerdo con las leyes del país. Su objeto principal es otorgar créditos de consumo y
microcréditos, y funciona a nivel nacional. Se rige por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la
Ley de Bancos y Grupos Financieros y resoluciones emitidas por la Junta Monetaria. Es
supervisada por la Superintendencia de Bancos.
Para la realización de sus operaciones el Banco cuenta con oficinas centrales que se localizan en la
ciudad de Guatemala y también con 65 agencias bancarias y puntos de negocios a nivel nacional.
Al 31 de diciembre de 2013, se han concluido satisfactoriamente las negociaciones por la venta
total de las acciones de Banco de Antigua, S. A.
El capital de Banco de Antigua, S. A. se encontraba integrado así hasta el 15 de mayo de 2013:
No. de
Acciones
Porcentaje
Monto por Acción (Q.)
Monto Total de Acciones
(Q.)
A nombre de
123,925 99% 1,000.00 123,925,000 BNS Internacional Panamá, S. A.
1,251
1%
1,000.00
1,251,000
The Bank of Nova Scotia International
Limited (ubicada en Panamá)
125,176 100% 125,176,000
Estas acciones fueron endosadas a nombre de:
No. de
Acciones
Porcentaje
Monto por Acción (Q.)
Monto Total de Acciones
(Q.)
A nombre de
123,925 99% 1,000.00 123,925,000 Orca Credit Holdings, LLC
1,251
1%
1,000.00
1,251,000
Micro Finance Advisors, Inc.
125,176 100% 125,176,000
La venta de acciones fue aprobado mediante la Resolución No. 349-2013 de la Superintendencia de
Bancos.
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2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES
POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas contables más importantes utilizadas por Banco de Antigua, S. A. en la preparación de
sus estados financieros, se resumen a continuación:
a. Base de Presentación - Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con
el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de
la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, las disposiciones emitidas por
la Junta Monetaria y las emitidas por la Superintendencia de Bancos.
b. Moneda Funcional y Moneda de Presentación - El Banco prepara y presenta sus estados
financieros en Quetzales (Q.), que es la moneda funcional. La moneda funcional es la
moneda del entorno económico principal en el que opera.
c. Uso de Estimados - La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia
realice estimaciones y supuestos para la determinación de saldos de activos, pasivos y
montos de ingresos y gastos, y para revelación de activos y pasivos contingentes, a la fecha
de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio en las estimaciones o
supuestos debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el efecto
del cambio sería incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en
que ocurra el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las estimaciones significativas
relacionadas con los estados financieros corresponden a la provisión para incobrabilidad de
préstamos colocados, la provisión para las cuentas por cobrar, la vida útil asignada a
mobiliario y equipo y el registro de pasivos contingentes.
d. Instrumentos Financieros - Los activos y pasivos financieros del Banco están constituidos
por efectivo, títulos-valores para su vencimiento, inversiones permanentes, préstamos y
tarjetas de crédito, otras cuentas por cobrar, créditos obtenidos y depósitos. Estos activos y
pasivos financieros se reconocen como tal en el momento de la negociación y su
reconocimiento cesa en el momento en que se liquidan.
e. Reserva por Valuación de Activos de Dudosa Recuperación - La reserva para
incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y
porcentajes establecidos en la Resolución JM-93-2005 “Reglamento para la Administración
del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones.
La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra
genérica. La reserva específica sobre créditos es calculada en base a los porcentajes
establecidos en la resolución de Junta Monetaria. Las reservas genéricas son constituidas de
manera preventiva según requerimientos de la resolución JM-167-2008.
f. Inversiones - Los títulos-valores para negociación se registran inicialmente al costo de
adquisición, el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la
compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza al final de cada mes con base en
su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se
determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores.
Las diferencias derivadas de la variación de precios se reconocen en resultados del período.
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Los títulos-valores para la venta se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no
considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable
de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su valor de cotización en bolsa
de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina con base en la
normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Cuando se trata de títulos-
valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas donde no
pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se efectúa al costo de
adquisición. Las diferencias derivadas de la variación de precios se registran en el
patrimonio neto.
Los títulos-valores para su vencimiento se registran inicialmente al costo de adquisición el
cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor
contable se determina por el método de costo amortizado.
g. Inmuebles y Muebles - Se registran al costo. Los anticipos para compras de activos fijos se
clasifican como parte de esta cuenta de acuerdo al Manual de Instrucciones Contables.
La depreciación se calcula por el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes legales
establecidos en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta, como
sigue:
Tasa de Depreciación
Mobiliario y equipo 20%
Sistemas informáticos 33.33%
Vehículos 20%
h. Cargos Diferidos - Esta cuenta registra todos los gastos efectuados para la organización del
Banco, las mejoras a propiedades ajenas, derecho de llave, marcas y patentes y programas
informáticos las cuales se amortizan dentro del rango establecido por la Ley de
Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
Tasa de Depreciación
Acondicionamiento 10%
Remodelación 20%
Derecho de llave 10%
Licencias de construcción 10%
Licencias de programas informáticos 10%
i. Indemnización de Empleados - De acuerdo con el Código de Trabajo de la República de
Guatemala, las compañías tienen la obligación de pagar indemnización a los empleados que
despidan bajo ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo, más la doceava parte
de aguinaldo y bono catorce, por cada año de servicio. El Banco paga indemnización de
conformidad con la ley. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco tiene registrada una
provisión por este concepto por Q. 3,020,979 y Q. 309,262, respectivamente; estas
provisiones se han registrado conforme el porcentaje estimado por el Banco que se asemeja
al 8.33% y 2.00% sobre remuneraciones pagadas a los empleados permitido por la ley. Las
indemnizaciones pagadas durante los años 2013 y 2012 fueron de Q. 5,204,646, y
Q. 999,446, respectivamente.
El Banco no tiene establecido planes de beneficios definidos de jubilación para los
empleados ni ningún otro tipo de beneficios post-retiro.
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j. Reconocimiento de Ingresos - Se utiliza el método de lo devengado modificado. Se
registran como producto los ingresos obtenidos por: a) intereses devengados no percibidos
sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros
emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala; b) intereses
devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos
centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo de A-3 para corto
plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente
otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; y, c) intereses,
comisiones y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito tales como cargos por
servicios.
Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados, incluyendo los
intereses sobre préstamos, se registran como utilidades diferidas, y son registrados en los
resultados hasta el momento en que son efectivamente percibidos. Además, se suspende el
registro contable de ingresos devengados no percibidos registrados como utilidades diferidas,
cuando ocurre un atraso de 30 días calendario para las inversiones en títulos-valores y 90
días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de
la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurre la
suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos se reversan de las utilidades
diferidas afectadas.
Para las operaciones de tarjetas de crédito que realicen los bancos, se suspende el registro
contable en resultados, cuando ocurra un atraso de 90 días calendario, contados a partir del
día siguiente de la fecha en que debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando
ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no
hayan sido efectivamente percibidos, se reconocerán como gastos contra la cuenta de
productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente; se exceptúan los cargos
que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados.
Cargos por Servicios: Para los tarjetahabientes que se atrasan más de 90 días ya no se
devengan cargos por servicios.
Cargos por Mora: El Banco cobra cargos por mora sobre el monto de los pagos mínimos no
realizados, computados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y
acumuladas hasta 3 meses de mora. A partir del 3 mes se dejan de provisionar dichos cargos
si el tarjetahabiente no ha pagado sus cuotas atrasadas.
Los ingresos que hayan sido suspendidos, registrados en utilidades diferidas y en cuentas de
resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, son
registrados en cuentas de orden.
k. Reconocimiento de Gastos - El Banco registra los gastos por el método de lo devengado.
l. Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores - Las rectificaciones a los ingresos y gastos de
ejercicios anteriores, corresponde a la corrección de errores contables, los cuales se registran
como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación.
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3. DIFERENCIAS RECURRENTES ENTRE EL MANUAL DE INSTRUCCIONES
CONTABLES PARA ENTIDADES SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Los estados financieros son preparados de acuerdo con el formato y descripción de cuentas
incluidos en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, cuyas políticas
contables difieren en ciertos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), principalmente en:
Para el reconocimiento de ingresos, se utiliza el método de lo devengado modificado (ver
detalle en la nota 2, párrafo “j”). Las NIIF requieren que todos los ingresos sean registrados
bajo el método de lo devengado cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento previstos para tales elementos en el Marco Conceptual de las NIIF.
Los títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas
se registran a su valor de costo. Las NIIF requieren que sean valuados a su valor razonable o
costo amortizado, según la intención de negociación.
La evaluación de la estimación para préstamos incobrables se hace de acuerdo con las
regulaciones establecidas por la Junta Monetaria, registrando la reserva para valuación para
activos crediticios como un cargo a resultados o a las utilidades retenidas. De acuerdo con
NIIF, cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro
del valor en activos financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se
medirá como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los
flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no
se haya incurrido), descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero.
El importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período.
Además, las NIIF requieren que se evalúe si existe evidencia objetiva individual de deterioro
del valor para activos financieros que sean individualmente significativos, e individual o
colectivamente para activos financieros que no sean individualmente significativos. Si la
entidad determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo
financiero que haya evaluado individualmente, ya sea significativo o no, incluirá al activo en
un grupo de activos financieros con similares características de riesgo de crédito, y evaluará
su deterioro de valor de forma colectiva. Los activos que hayan sido individualmente
evaluados por deterioro y para los cuales se haya reconocido o se continúe reconociendo una
pérdida por deterioro, no se incluirán en la evaluación colectiva del deterioro.
Los inmuebles y los muebles se deprecian mediante el método de línea recta, utilizando tasas
de depreciación establecidas en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre
la Renta. Las NIIF requieren que los activos fijos sean depreciados según su vida útil
estimada.
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan dentro del
rango establecido por la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
Las NIIF requieren que este tipo de gastos sean registrados en los resultados del período en
que se incurren.
- 12 -
Las erogaciones que constituyan activos intangibles y que por su naturaleza puedan
amortizarse en varios períodos futuros, se registran como activo. Las NIIF establecen que
los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amortizarán. Además, establecen
que la entidad comprobará si un activo intangible con una vida útil indefinida ha
experimentado una pérdida por deterioro del valor comparando su importe recuperable con
su importe en libros, registrando el deterioro dentro de los resultados del año.
El Banco constituye reservas para eventualidades, separándolas de sus utilidades retenidas,
conforme autorizaciones de la Junta de Accionistas, por considerarse conveniente crear o
incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales o bien para asegurar la
cobertura de fines no específicos o imprevistos.
De acuerdo con NIIF, debe reconocerse una provisión con cargo a resultados cuando se den
las siguientes condiciones:
- La entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de
un suceso pasado;
- Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen
beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
- Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
• Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores resultado de una
corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de operación del
año en que se efectúa la rectificación.
Las NIIF requieren que la entidad corrija los errores materiales de períodos anteriores, de
forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos
descubierto, salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada período específico o
el efecto acumulado del error, así:
- Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los
que se originó el error; o
- Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta
información, reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio para
dicho período.
• No se contempla el registro del impuesto sobre la renta diferido. Las NIIF requieren el
registro del impuesto sobre la renta diferido activo o pasivo derivado de las diferencias
temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, que serán
deducibles o imponibles en el futuro.
• Los bienes adjudicados judicialmente se registran contablemente al valor establecido en la
liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. De
acuerdo con NIIF la entidad valuará los activos no corrientes clasificados como mantenidos
para la venta, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de
venta.
- 13 -
• En los contratos de reporto el activo financiero reportado es dado de baja y es registrado en
cuenta de orden. De acuerdo con NIIF si la entidad retiene de forma sustancial los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero debe continuar reconociéndolo
como tal, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. En períodos
posteriores, la entidad reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto por el pasivo financiero.
De existir instrumentos financieros derivados, el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos no establece
la forma en que éstos deben ser registrados. De acuerdo con NIIF los instrumentos
financieros derivados cumplen la definición de instrumento financiero y, por tanto, deben ser
reconocidos contablemente. Los instrumentos financieros derivados crean derechos y
obligaciones que tienen el efecto de transferir, entre las partes implicadas en el instrumento,
uno o varios tipos de riesgos financieros inherentes a un instrumento financiero primario
subyacente. Puesto que las condiciones del intercambio se establecen en el momento del
nacimiento del instrumento derivado, éstas pueden convertirse en favorables o desfavorables
a medida que cambien los precios en los mercados financieros.
• El Banco registró una provisión anual del 8.33% en el 2013 y 2% en el 2012 del total de
sueldos y salarios pagados para cubrir el pasivo por indemnizaciones. Las NIIF establecen
que el gasto y pasivo por indemnizaciones sea registrado a partir del momento en que exista
obligación de pago.
• No se revela información sobre partes relacionadas. Las NIIF requieren que se revele la
naturaleza de la relación con partes relacionadas así como la información sobre las
transacciones y saldos.
• Las revelaciones que efectúa el Banco de conformidad con la base contable utilizada,
difieren de las revelaciones que serían necesarias si los estados financieros fueran preparados
de acuerdo con NIIF.
4. DISPONIBILIDADES
2013 2012
Efectivo Q. 36,302,589 Q. 16,074,474
Depósitos en Banco de Guatemala 135,258,853 149,943,062
Depósitos en bancos del exterior 1,302,620 1,235,700
Bancos locales 392,825 537,412
Cheques a compensar 1,537,668 6,009,964
Giros sobre el exterior 2,750,490 -
Q. 177,545,045 Q. 173,800,612
La Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que los depósitos bancarios están sujetos a
encaje bancario. El porcentaje de encaje bancario en moneda nacional y extranjera es del 14.6%.
- 14 -
Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata
exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas del banco, y, cuando las
circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o
extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
La inversión obligatoria en Quetzales en el Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2013 y 2012
es de Q. 6,644,900, y Q. 6,584,300, respectivamente y en dólares es de US$ 2,800 y
US$ 4,400 devengando tasas de interés 3.77% inversión en Quetzales, 0.18132% inversión de
Dólares.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las disponibilidades se encuentran libres de pignoración.
5. INVERSIONES
Interés Anual
2013
2012
Banco de Guatemala
Certibonos del Gobierno de la
República de Guatemala, vencen el
17 de abril de 2017.
7.25%
Q. 10,893,886
Q. 10,893,886
Certificados de depósito del Banco de
Guatemala, vencen el 01 de
septiembre 2014 y el 3 de junio de
2013 respectivamente.
Del 5.2592%
a 5.65%
104,518,260
94,190,022
Negociación en Mesa Electrónica de
Dinero/Banco de Guatemala,
depósito a plazo No. 2013018520,
2013018535 a 3 días plazo, vence el
1 de enero de 2014 y depósito a
plazo No. 2012008623 a 5 días
plazo, venció el 1 de enero de 2013.
Del 4.00% al
4.75%
122,079,100
85,000,000
Q. 237,491,246 Q. 190,083,908
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 las inversiones tienen el siguiente cronograma de vencimientos:
2013 2012
Hasta 1 mes Q. 122,079,100 Q. 85,000,000
Más de 1 mes y menos de 3 meses - -
Más de 3 meses y menos de 6 meses - -
Más de 6 meses y menos de 1 año 104,518,260 94,190,022
Más de 1 año 10,893,886 10,893,886
Q. 237,491,246 Q. 190,083,908
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las inversiones se encuentran libres de pignoración.
- 15 -
6. CARTERA DE CRÉDITOS
2013 2012
Fiduciarios Q. 803,772,293 Q. 860,250,261
Hipotecarios - fiduciarios - 4,877
Hipotecarios - -
Con garantía de obligaciones propias 1,744,489 3,834,144
Tarjetas de crédito1/ 97,103,873 73,330,342
902,620,655 937,419,624
Menos: Reserva por valuación de
activos de dudosa recuperación (27,216,637) (19,458,103)
Q. 875,404,018 Q. 917,961,521
1/ Al 31 de diciembre de 2013 el Banco cuenta con 3 tipos de Tarjetas de crédito. Para
propósito de cobro, los saldos de préstamos mediante tarjeta de crédito están divididos en
ciclos cuyas fechas de corte son los días 3, 6, 9, 12,15,18,21,24 y 27. Para efectos de cierre
contable mensual los saldos se acumulan hasta el último día del mes.
Al 31 de Diciembre 2013, en el rubro de cartera por cobrar por operaciones de Tarjetas de
crédito, se registra el extra-financiamiento autorizado y utilizado por los Tarjetahabientes. El
cual a la fecha indicada ascendió a Q21,705,522.
Al 31 de diciembre de 2013 el límite máximo autorizado para un Tarjetahabiente es de
US$ 10,000.
Los préstamos de acuerdo a su moneda se integran así:
2013 2012
Moneda nacional Q. 901,075,128 Q. 936,323,183
Moneda extranjera 1,545,527 1,096,441
Q. 902,620,655 Q. 937,419,624
Los préstamos y descuentos de acuerdo con su morosidad, se integran así:
2013 % 2012 %
Vigentes al día Q. 875,404,018 96.98 Q. 919,290,532 98.07
Vencidos en cobro
Administrativo
27,216,637
3.02
18,129,092
1.93
Vencidos en cobro judicial - - -
902,620,655 a/ 100.00 937,419,624 100.00
- 16 -
2013 % 2012 %
Menos: Reserva por
valuación de activos de
dudosa recuperación
(27,216,637)
(19,458,103)
Q. 875,404,018 Q. 917,961,521
Durante el año 2013 las subrogaciones de cartera castigada representaron el 9.6% del saldo
promedio del portafolio total de créditos del banco.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 los créditos tenían el siguiente cronograma de vencimientos:
2013 2012
Hasta 1 mes Q. 3,119,313 Q. 2,491,902
Más de 1 mes y menos de 3 meses 7,286,443 5,450,810
Más de 3 meses y menos de 6 meses 18,291,542 18,797,376
Más de 6 meses y menos de 1 año 98,685,239 93,293,198
Más de 1 año y menos de 5 años 678,134,246 744,055,996
Sin vencimiento contractual 97,103,872 73,330,342
Q. 902,620,655 Q. 937,419,624
Los préstamos fueron concedidos a tasas de interés anual que oscilan entre el 1% y 92%.
Los plazos son de uno a cinco años, teniendo en consideración la naturaleza y capacidad de
pago del cliente.
Las operaciones en moneda extranjera fueron concedidas a tasa de interés anual que oscilan
entre el 21.00% y 42% para tarjeta de crédito.
El 23 de mayo de 2005 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-93-2005, que derogó la
resolución JM-141-2003. Esta resolución aprobó el Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito. En el Título IV se establece la valuación de activos crediticios, indicando
que las instituciones financieras deberán valuar todos sus activos crediticios por lo menos
cuatro veces al año, con saldos referidos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y
diciembre, cuyos resultados deberán quedar registrados contablemente a más tardar el último
día del mes siguiente al que corresponde la valuación. En el criterio de valuación de los
activos crediticios se debe considerar la garantía, mora y capacidad de pago y aplicar los
porcentajes que establece dicho reglamento.
Las instituciones financieras deberán registrar contablemente las reservas para activos
crediticios de recuperación dudosa con cargo a los resultados del ejercicio. Pueden cargarse
también a la cuenta de capital denominada reserva para valuación de activos de dudosa
recuperación. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco
cargó a resultados Q. 142,089,660 y Q. 48,994,868, respectivamente.
Al reconocerse, legal o voluntariamente, la pérdida de un activo crediticio, se regularizará la
cuenta de reservas y se elimina el activo crediticio respectivo, con cargo al grupo de cuentas
regularizadoras del activo. Durante los años 2013 y 2012, el Banco registró castigos contra
la reserva por Q. 146,772,662 y Q. 66,332,960, respectivamente.
- 17 -
El movimiento de provisiones para incobrabilidad de créditos durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2013 y 2012 fue como sigue:
2013 2012
Saldo al 1 de enero Q. 19,458,103 Q. 19,865,002
Recuperaciones 12,441,536 16,931,193
Provisión 142,089,660 48,994,868
Castigos (146,772,662) (66,332,960)
Q. 27,216,637 Q. 19,458,103
El 30 de diciembre de 2008, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-167-2008, la cual
modifica los artículos 27, 33, 34 y 35 de la Resolución de la Junta Monetaria JM-93-2005 que
contiene el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. Dichas modificaciones son
referentes a la clasificación de activos crediticios prorrogados, reestructurados o novados;
determinación del saldo base; garantías suficientes y constitución de reservas o provisiones
genéricas. Al mismo tiempo agrega los artículos 27 bis, 34 bis, 38 bis y 42 bis al Reglamento en
mención. Los artículos 34 y 35 de la Resolución JM-167-2008 cobraron vigencia el 1 de enero de
2010.
Uno de los puntos importantes es que las instituciones deberán constituir y mantener, como
mínimo, reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el equivalente al cien
por ciento (100%) de la cartera vencida.
De acuerdo a lo establecido por la resolución, mencionada anteriormente, se requiere la creación de
reservas genéricas, que sumadas a las reservas específicas, cubran el 100% de la cartera vencida.
La sumatoria de estas reservas no podrá ser menor al 1.25% del total de activos crediticios.
El 30 de diciembre de 2008, se publicó la Resolución JM-168-2008, en la cual se aprobaron las
modificaciones al Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos. Estas modificaciones son principalmente al apartado
IV que se refiere a la Descripción de Cuentas y procedimientos de registro adicionando las cuentas
contables en las que se deben registrar las reservas genéricas mencionadas anteriormente.
La Gerencia considera que el nivel de provisión para incobrabilidad de créditos es adecuado para
cubrir eventuales pérdidas en la cartera a la fecha del balance general. Al 31 de diciembre de 2013
se incluye provisión genérica de la cartera de créditos por Q. 5,260,156 .
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los préstamos se encuentran libres de pignoración.
7. CUENTAS POR COBRAR
2013 2012
Cuota patronal asociación solidarista Q. 5,562.746 Q. 5,283,762
Cuentas por liquidar 2,309,834 2,820,138
Derechos por servicios 894,370 988,250
Anticipo sobre sueldos 42,987 41,054
Pagos por cuenta ajena - 111,947
- 18 -
2013 2012
Otros 717,322 1,260,023
9,527,259 10,505,174
Menos: Estimación por valuación (406,009) (481,668)
Q. 9,121,250 Q. 10,023,506
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las cuentas por cobrar se encuentran libres de pignoración.
8. INMUEBLES Y MUEBLES
El movimiento de inmuebles y muebles durante los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012,
fue el siguiente:
2013
Tasa de Depreciación 2012 Adiciones Bajas 2013
Mobiliario y equipo 20% Q. 5,755,137 Q. 588,199 Q. (1,868,923) Q. 4,474,413 Sistemas informáticos 33.33% 4,168,190 7,202,451 (1,018,579) 10,352,062
Vehículos 20% 1,266,233 814,375 - 2,080,608
Anticipo para adquisición de activos
354,993
1,834,683 (1,965,644)
224,032
Pinacoteca y otras obras de
arte
17,950
- -
17,950
11,562,503 10,439,708 (4,853,146) 17,149,065
Depreciación acumulada (5,108,056) (2,896,139) 2,628,734 ( 5,375,461)
Q. 6,454,447 Q. 7,543,569 Q. (2,224,412) Q. 11,773,604
2012
Tasa de Reclasifica-
Depreciación 2011 Adiciones Bajas Ciones 2012
Mobiliario y equipo
20% Q. 6,352,275
Q. 1,045,211 Q. (1,363,654) Q. (278,695)
Q. 5,755,137
Sistemas
informáticos
33.33% 3,287,786
1,259,471 (250,383) (128,684)
4,168,190 Vehículos 20% 1,266,233 - - - 1,266,233
Anticipo para
Adquisición de activos
208,950
2,891,303 (2,745,258) -
354,995
Pinacoteca y
otras obras de arte
17,950
- - -
17,950
11,133,194 5,195,985 (4,359,295) (407,379) 11,562,505
Depreciación acumulada (4,307,339) (3,167,801) 2,367,083 - (5,108,057)
Q. 6,825,855 Q. 2,028,184 Q. 1,992,212 Q. (407,379) Q. 6,454,448
- 19 -
El Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, indica que cuando los activos están
totalmente depreciados, deben registrarse en cuentas de orden con el valor de Q. 1 por cada activo
totalmente depreciado. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 se dieron
de baja activos fijos totalmente depreciados por Q. 4,853,146 y Q. 4,359,295, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los muebles se encuentran libres de pignoración.
9. CARGOS DIFERIDOS
% de
Amortización
2013
2012
Acondicionamiento y remodelación 20% Q. 10,922,173 Q. 13,437,887
Derecho de llave a/ 10% 6,865,600 6,865,600
Proyecto Summit II b/ 10% - 4,011,146
Proyecto Fénix b/
Marcas y patentes
10%
-
4,417,534
1,000
-
79,584
Licencias de programas informáticos 10% 4,153,669 5,608,742
26,359,976 30,002,959
Menos: Amortización acumulada (10,628.021) (13,211,483)
Sub-total 15,731,955 16,791,476
Impuestos y arbitrios c/ 33,786,789 36,448,230
Gastos anticipados 2,615,986 1,002,311
Q. 52,134,730 Q. 54,242,017
a/ El derecho de llave corresponde al precio pagado por la adquisición del nombre comercial
Rapidito, utilizado en los puntos de servicios que pertenecían a Rapidito, S. A.
b/ El Proyecto Fénix corresponde a los gastos incurridos al 31 de diciembre de 2013, para la
activación del nuevo software llamado “Sistema Bank+”, que es el nuevo Core Bancario.
Con la implementación de este sistema se dio de baja el Proyecto Summit que correspondía
al anterior software llamado “Bantotal”.
c/ Al 31 de diciembre de 2013 el saldo está integrado por Impuesto sobre la Renta por
Q. 8,416,024 e ISO por Q.25,370,765.
- 20 -
10. OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
2013 2012
Depósitos en Moneda Nacional
Depósitos de ahorro Q. 48,024,612 Q. 55,359,592
Depósitos a plazo a/ 1,070,135,680 1,035,544,982
Otros depósitos 471,794 617,296
1,118,632,086 1,091,521,870
Depósitos en Moneda Extranjera
Depósitos de ahorro 1,009,775 1,805,262
Depósitos a plazo a/ 2,358,196 3,267,330
Otros depósitos 1,370 1,380
3,369,341 5,073,972
Q. 1,122,001,427 Q. 1,096,595,842
a/ Los depósitos a plazo devengan una tasa de interés del 1.75% al 10.00 % en Quetzales y del
2.15% al 4.00 % en US Dólares y han sido colocados en plazos que oscilan de 7 días a 2
años. Las cuentas de ahorro devengan una tasa de interés del 1.00 % al 4% en Quetzales y
el 1% en US Dólares.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 los depósitos a plazo tienen el siguiente cronograma de
vencimientos:
2013 2012
Depósitos en Moneda Nacional
Hasta 1 mes Q. 118,795,236 Q. 89,250,753
Más de 1 mes y menos de 3 meses 118,250,774 137,055,099
Más de 3 meses y menos de 6 meses 264,182,636 290,185,243
Más de 6 meses y menos de 1 año 353,795,126 327,386,141
Más de 1 año y menos de 5 años 215,111,908 191,667,746
Q.1,070,135,680 Q. 1,035,544,982
Depósitos en Moneda Extranjera
Hasta 1 mes Q. 133,303 Q. 576,112
Más de 1 mes y menos de 3 meses 809,966 1,133,228
Más de 3 meses y menos de 6 meses 784,375 776,555
Más de 6 meses y menos de 1 año 630,552 781,435
Más de 1 año y menos de 5 años - -
2,358,196 3,267,330
Q.1,072,493,876 Q.1,038,812,312
- 21 -
11. CUENTAS POR PAGAR
2013 2012
Moneda Nacional
Obligaciones inmediatas Q. 27,872,571 Q. 25,541,808
Obligación emisión de documentos y órdenes de pago 8,402,266 14,868,165
Ingresos por aplicar 2,316,854 1,168,023
Obligaciones por administración 3,351 233,509
38,595,042 41,811,505
Moneda Extranjera
Obligaciones inmediatas 45,256 86,056
Obligación emisión de documentos y órdenes de pago 358.766 573,454
Ingresos por aplicar 4,430 -
408,452 659,510
Q. 39,003,494 Q. 42,471,015
12. PROVISIONES
2013 2012
Indemnización Q. 3,020,979 Q. 309,262
Bonificaciones 2,449,847 3,199,776
Aguinaldo 539,229 689,325
Otras 480,343 70,432
Premios área comercial 115,025 125,000
Q. 6,605,423 Q. 4,393,795
13. OTRAS CUENTAS ACREEDORAS
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, estas cuentas se integraban así:
2013 2012
Moneda Nacional
Intereses devengados no percibidos Q. 21,115,056 Q. 19,647,423
Comisiones devengadas no percibidas 12,447,298 19,879,452
Productos por servicios devengados no percibidos 1,964,409 3,545,515
35,526,763 43,072,390
Moneda Extranjera
Intereses devengados no percibidos - -
Q. 35,526,763 Q. 43,072,390
- 22 -
14. CAPITAL PAGADO Y RESERVAS
Capital Pagado: El capital Autorizado está conformado por 160,000 acciones con valor nominal de
Q. 1,000.00 cada una, de las cuales al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se encontraba suscritas y
pagadas 125,176.
Reserva Legal: Conforme el Código de Comercio de la República de Guatemala, todas las
sociedades mercantiles deben separar anualmente como mínimo el 5% de sus utilidades netas para
formar la reserva legal, la que no puede ser distribuida sino hasta la total liquidación de la
compañía; sin embargo, esta reserva puede capitalizarse cuando sea igual o mayor al 15% del
capital pagado al cierre de ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5%
mencionado.
Al 31 de diciembre 2013 y 2012 la reserva legal asciende a Q. 8,641,934 y Q. 6,894,555,
respectivamente.
Valuación de Activos de Dudosa Recuperación: Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2013 y
2012, en la cuenta de reservas se encuentra registrada la provisión de activos de recuperación
dudosa por Q. 25,000,000.
Reserva para Eventualidades: El Banco tiene como política el separar de sus utilidades retenidas
una porción en concepto de reserva para eventualidades sin un fin específico, con aprobación de la
Asamblea de Accionistas. El saldo al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es de Q. 20,000,000.
15. PRODUCTOS FINANCIEROS
2013 2012
Intereses cartera de créditos Q. 292,370,514 Q. 254,658,250
Intereses por inversiones 11,200,824 12,029,040
Otros intereses 5,453,018 3,230,650
Comisiones cartera de créditos 90,760,678 70,233,457
Otras comisiones 18,871,248 22,390,094
Q. 418,656,282 Q. 362,541,491
16. GASTOS FINANCIEROS
2013 2012
Intereses Q. 94,016,571 Q. 76,558,789
Cuotas formación fondo (FOPA) 1,709,161 1,446,961
Otras obligaciones - 660,373
Beneficios adicionales 5,869,542 4,225,576
Q. 101,595,274 Q. 82,891,699
- 23 -
17. PRODUCTOS POR SERVICIOS
2013 2012
Comisiones Q. 10,703,794 Q. 9,273,611
Manejo de cuenta 221,883 525,081
Otros 5,396,213 4,328,948
Q. 16,321,890 Q. 14,127,640
18. OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN - NETO
2013
2012
Variaciones y pérdidas cambiarias Q. 64,811
Q. 76,060
Cuentas incobrables (nota 6) 146,772,662
66,785,260
Ganancia cambiaria (116,503)
(194,583)
Q. 146,720,970
Q. 66,666,737
19. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
2013 2012
Funcionarios y empleados Q. 110,577,647 Q. 114,532,305
Arrendamientos 10,831,776 10,413,003
Mercadeo y publicidad 7,192,568 7,797,840
Comunicaciones 9,363,914 8,535,774
Depreciaciones y amortizaciones 10,749,299 6,795,339
Seguridad y vigilancia 6,175,133 5,819,725
Reparación y mantenimiento 7,813,158 7,043,776
Honorarios profesionales 12,352,589 9,806,879
Energía eléctrica 3,691,498 3,754,071
Papelería útiles y suministros 2,362,118 1,813,759
Mensajería 1,418,273 1,813,902
Fletes y acarreos 1,273,052 1,202,945
Impuestos arbitrios y contribuciones (no incluye ISR) 1,249,299 980,567
Reclutamiento de personal 788,605 724,645
Procesamiento electrónico de datos 359,512 451,608
Prima de seguros y fianzas 312,088 251,072
Consejo de administración 522,013 185,954
Cuotas asociaciones diversas 221,089 200,727
Multas 1,134 995
Otros 4,362,759 4,655,198
Q. 191,617,525 Q. 186,780,084
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20. PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
2013 2012
Productos Extraordinarios
Recuperaciones Q. 12,441,536 Q. 16,931,193
Otros 11,031 305,300
Q. 12,452,567 Q. 17,236,493
21. IMPUESTOS
Impuesto Sobre la Renta (ISR):
En Guatemala el derecho de las autoridades fiscales para efectuar revisiones a los registros
contables de las compañías y demás documentación legal prescribe a los cuatro años a partir de la
fecha en que se presentaron las declaraciones de impuestos.
A partir del 1 de enero 2013 entraron en vigencia nuevas normas de Impuesto sobre la Renta
contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012. Estas nuevas
normas contemplan dos regímenes para pagar el impuesto a partir del año 2013:
a) Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas consistente en aplicar una tasa del
31% sobre la renta imponible determinada a partir de la utilidad contable (28% en 2014 y
25% a partir de 2015). El impuesto se paga mediante pagos trimestrales vencidos con una
liquidación al final del año. El Banco se encuentra bajo este régimen.
b) Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas consistente en
aplicar la tasa del 6% al total de los ingresos gravados (7% a partir del 2014) enterando dicho
impuesto mediante retención definitiva y en su defecto mediante pago en las cajas fiscales,
con la debida autorización por parte del fisco. Los primeros Q30,000 de ingresos mensuales
tributan 5%.
Además, las normas del Impuesto sobre la Renta establecen un impuesto del 5% sobre las
distribuciones de dividendos y utilidades tanto a accionistas residentes como no residentes.
Se creó también un nuevo Régimen sobre Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital el
cual establece una tasa del 10% para las rentas de capital mobiliaria e inmobiliaria, así como para
las ganancias de capital netas.
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A continuación se presenta la forma en que se calculó el Impuesto Sobre la Renta para el año 2013:
2013
Pérdida según libros Q. (3,610,070)
Más: Cuentas incobrables gasto método indirecto 146,772,662
Menos: Reversión estimación de cuentas incobrables (138,607,825)
Más: Provisión Impuesto Sobre la Renta 3,939,141
Utilidad 8,493,908
(+) Más gastos no deducibles 5,545,490
Total 14,039,398
(+/-) Ganancias (pérdidas) de capital (8,000)
Renta imponible 14,031,398
Tasa de impuesto 31%
Total impuesto sobre la renta Q. 4,349,733
El Banco provisiono en concepto de Impuesto Sobre la Renta la suma de Q. 3,939,141, y determinó
un Impuesto Sobre la Renta a pagar total de Q. 4,349,733 de acuerdo al Manual de Instrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos
emitido por la Junta Monetaria, la insuficiencia de Impuesto Sobre la Renta por Q. 410,592 se
registra como gasto de ejercicios anteriores en el año 2014.
Otros cambios importantes contenidos en las normas de Impuesto sobre la Renta
vigentes a partir de enero 2013 son:
Las normas especiales de valoración entre partes relacionadas originalmente entraron en vigencia a
partir del 1 de enero de 2013. Estas normas obligan a todos los contribuyentes que tienen
transacciones con partes relacionadas no residentes en Guatemala que impactan la base imponible,
a determinar los precios de esas transacciones conforme al Principio de Libre Competencia y que
ello lo documenten en un Estudio de Precios de Transferencia. Sin embargo, el artículo 27 del
Decreto 19-2013 publicado el 20 de Diciembre 2013, suspendió la aplicación y vigencia de estas
normas y estableció que las mismas volverán a tomar efecto y aplicación el 1 de Enero de 2015.
Impuesto de Solidaridad (ISO):
El 22 de diciembre de 2008, se publicó en el Diario Oficial el Decreto No. 73-2008, “Ley del
Impuesto de Solidaridad” - ISO, el cual contiene lo siguiente:
• Este impuesto está a cargo de las personas individuales y jurídicas, los fideicomisos, los
contratos de participación, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de
confianza, las sucursales, las agencias o establecimientos permanentes o temporales de
personas extranjeras que operen en el país, las copropiedades, las comunidades de bienes, los
patrimonios hereditarios indivisos y de otras formas de organización empresarial, que
dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el
territorio nacional y obtengan un margen bruto superior al 4% de sus ingresos brutos.
• El período de imposición es trimestral y se computará por trimestres calendario;
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• La base imponible de este impuesto la constituye, la que sea mayor entre:
a) La cuarta parte del monto del activo neto; o
b) La cuarta parte de los ingresos brutos.
En el caso de los contribuyentes cuyo activo neto sea más de cuatro (4) veces sus ingresos
brutos, aplicarán la base imponible establecida en el literal b) anterior; y la tasa del impuesto
es del 1%.
• El ISO y el Impuesto Sobre la Renta (ISR), podrán acreditarse entre sí de la manera
siguiente:
a) El ISO, pagado durante los cuatro trimestres del año calendario podrá acreditarse al
pago del ISR hasta su agotamiento, durante los tres años calendario inmediatos
siguientes, tanto al que deba pagarse en forma mensual o trimestral, como al que se
determine en la liquidación definitiva anual, según corresponda.
b) Los pagos trimestrales del ISR, podrán acreditarse al pago del ISO en el mismo año
calendario. Los contribuyentes que se acojan a esta forma de acreditamiento, podrán
cambiarlo únicamente con autorización de la Administración Tributaria.
El remanente del ISO, que no se logre acreditar conforme lo regulado en la Ley de su
creación, será considerado como un gasto deducible para efectos del ISR, del período de
liquidación definitiva anual en que concluyan los tres años a los que se refiere el párrafo
anterior.
Impuesto sobre la renta en su forma vigente en 2012:
De acuerdo con la Ley del ISR, los dividendos, participación de utilidades y otros beneficios que se
paguen o acrediten a empresas no domiciliadas en Guatemala, no están afectos al pago del
impuesto, siempre y cuando la Compañía local haya pagado previamente el impuesto, en caso
contrario el impuesto será del 10% sobre el monto de tales pagos.
La Ley del ISR establece dos regímenes para pagar el impuesto que son:
a) Régimen general, consiste en aplicar el 5% al total de los ingresos gravados ya sea mediante
retención definitiva o mediante pago en las cajas fiscales.
b) Régimen optativo, consiste en aplicar el tipo impositivo del 31% sobre la renta imponible,
mediante pagos trimestrales vencidos con una liquidación al final del año. El Banco
seleccionó este régimen.
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A continuación se presenta la forma en que se calculó el Impuesto Sobre la Renta para el año 2012:
2012
Utilidad según libros Q. 50,804,291
Menos: Cuentas incobrables gasto método indirecto (66,332,960)
Más: Reversión estimación de cuentas incobrables 66,404,186
Menos: Regla 97% exceso año anterior -
Menos: Utilidad en negociación de activos (282,500)
50,593,017
(+) Más gastos no deducibles 275,134
Total 50,868,151
(+/-) Ganancias (pérdidas) de capital 282,500
Renta imponible 51,150,651
Tasa de impuesto 31%
Total impuesto sobre la renta Q. 15,856,702
22. CONCENTRACIÓN DE INVERSIONES
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y grupos Financieros, Decreto 19-2002.
De acuerdo con esta regulación, los bancos y sociedades financieras no podrán efectuar
operaciones de financiamiento directo o indirecto ni aceptar garantías o avales que en conjunto
excedan los porcentajes incluidos a continuación:
- 15% del patrimonio computable para operaciones de financiamiento con personas
individuales o jurídicas de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o
autónoma.
- 30% del patrimonio computable para operaciones de financiamiento a dos o más personas
relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de riesgo.
23. COMPROMISOS
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco ha suscrito contratos de cobertura de seguros médicos
para sus empleados con Seguros Universales por un monto de Q 1,399,224 y Q1,390,814
respectivamente.
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24. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICIÓN AL RIESGO DE
CAMBIO
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos de activos y pasivos financieros denominados en
moneda extranjera están expresados en Quetzales al tipo de cambio de cierre publicado por el
Banco de Guatemala vigente a esas fechas, para cada moneda. Dichos saldos se resumen como
sigue:
2013
US$
Tipo de Cambio
Q.
Activos $1,571,645
7.84137
Q. 12,323,850
Pasivos 485,622 7.84137 3,807,942
2012
US$
Tipo de Cambio
Q.
Activos $ 695,529
7.90230
Q. 5,496,279
Pasivos 730,259
7.90230
5,770,726
La mayor parte de los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco son en dólares
estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el tipo de cambio establecido por el Banco de
Guatemala utilizado para expresar en Quetzales los saldos en dicha moneda extranjera fue
Q. 7.84137 y Q. 7.9023 por US$1, respectivamente.
En Guatemala las operaciones con divisas deben realizarse a través del sistema financiero. El 6 de
noviembre de 1989 la Junta Monetaria liberó la tasa de cambio del Quetzal en relación con el Dólar
de los Estados Unidos de América, por lo que la tasa de cambio es determinada por la oferta y la
demanda del Dólar en el mercado.
El Banco ha registrado ganancias y pérdidas por diferencial cambiario; en el 2013 registró
ganancias netas por Q. 51,692, para el 2012 registró ganancias netas por Q. 118,523.
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