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Caso Prctico "Balance General"1. Planteo2. Notas Aclaratorias3. Caso Prctico "Balance General" - Solucin

PlanteoPARTE A"Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercializacin de mercaderas diversas y su Balance General al 31/12/xx es el siguienteACTIVO

Activo Corriente62.500.00

Disponibilidades37.500.00

Caja25.000.00

Banco Nacin c/c12.500.00

Crditos20.000.00

Deudores por Ventas15.000.00

Prev. P/Incobrables(1.000.00)

Documentos a Cobrar6.000.00

Bienes de Cambio5.000.00

Mercaderas de Reventa5.000.00

Activo No Corriente7.000.00

Bienes de Uso7.000.00

Rodados5.000.00

Amort. Acumuladas(2.000.00)

Maquinarias5.000.00

Amortiz. Acumuladas(1.000.00)

TOTAL DEL ACTIVO69.500.00

PASIVO

Pasivo Corriente6.500.00

Deudas Comerciales6.500.00

Proveedores3.500.00

Oblig a Pagar3.000.00

Pasivo No Corriente3.000.00

Deudas Impositivas3.000.00

Moratoria DGI3.000.00

TOTAL DEL PASIVO9.500.00

PATRIMONIO NETO60.000.00

Capital Suscripto50.000.00

Acciones en circulacin50.000.00

Resultados10.000.00

Resultado del Ejercicio10.000.00

TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO69.500.00

PARTE BDurante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones:1- El 02/01/00 se compr un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 aos que incluye $1.000.00 por ao de inters. Los gasots de escrituracin ascendieron a $1.500.00 y la comisin del rematador a $1.000.00.Ambos gastos se abonaron con cheque y no estn incluidos en los $50.000.00 objeto de la operacin2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque Banco Nacin por valor de $5.000.00.3- El 15/01/00 se cobr con cheque Banco Ro el 50% de los Documentos a cobrar existentes al 31/12/XX99.4- El 16/01/00 se deposit en el Banco Nacin el cheque del Banco Ro recibido el 15/01/015- El 15/02/00 se compran mercaderas para su reventa en cuenta corriente. Segn la factura se compraron 2.500 unidades a $1.00 cada una ms IVA.6- El 15/03/00 se compran mercaderas entregando un documento a 180 das incluyendo en el mismo un inters del 10% anual. El precio contado de la compra es de 1.10 ms IVA y la cantidad de unidades compradas son 2.5007- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 ms IVA.8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 ms IVA con cheque.9- El 31/03/00 se pag en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.0010- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente ms IVA.11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprob la siguiente distribucin de Utiliades: 5% Reserva LEgal, $ 2.00,00 Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a Directores y Sndico.12- El 01/05/00 se tom la decisin de contabilizar el crdito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos adeudaba $ 500.0013- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 ms IVA en efectivo.14- El 31/05/00 se cobr con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades.15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo.16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Sndico en efectivo. Tambin se han culminado los trmites legales para el aumento de Capital.17- El 15/09/00 se pag el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque.18- El 31/10/00 se compr una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la nica en existencia como parte de pago en $9.000,00 y el saldo en efectivo.19- El 01/12/00 se alquil un local para la venta de mercaderas pagando en ese acto los meses de Diciembre del XX00 y Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo.20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la moratoria impositiva y adems se cancel la deuda por IVA de este ejercicio.21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsin para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el prximo ejercicio de $2.000

Notas Aclaratorias1- Al 31/12/00 el precio de la accin de Acindar fue de 0,702- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad3- Todos los meses debe calcular la posicin de IVA y se corresponde registrar la deuda4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y ao de alta. INMUEBLES

Edificio80%

Terreno20%

5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y ao la vida til es de 5 aos6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos correspondientes.Se pide cumplir con la siguiente consigna1- Contabilizar todas las operaciones cronolgicamente sealando adems la variacin patrimonial correspondiente.2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente.3- Determinar las existencias finales segn el mtodo PEPS4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situacin Patrimonial y el Estado de Resultados al 31/12/00Caso Prctico "Balance General" - Solucin

Balance - Libro Mayor

Balance de Saldos CuentasDebeHaber

Caja22.432,50

Banco Nacin Cta. Cte.2.876,14

Deudores por Ventas16.500,00

Prev, P/Ds. Incobrables2.000,00

Documentos a Cobrar3.000,00

Alquileres Pagados por Adelantado900,00

Mercaderas5.750,00

IVA Crdito Fiscal

Acciones3.000,00

Valores a Depositar18.150,00

Publicidad5.000

Maquinarias11.000,00

Rodados5.000,00

Inmuebles49.500,00

Am. Ac. Rodados3.000,00

Am. Ac. Maquinarias1.100,00

Am. Ac. Inmuebles792,00

Am. Ac.Publicidad1.000

Int. a Devengar3.000,00

Proveedores475,00

Obligaciones a Pagar

IVA Deb. Fiscal

IVA a Pagar

Hon. Dir y Sind a Pagar

Dividendos en Efectivo

Acreedores Hipotecarios50.000,00

Prev. p/Desv. Acciones900,00

Moratoria DGI1.000,002000,00

Capital Acc. en Circ.51.000

Resultados Acumul.5.000

Reserva Legal500,00

Reserva Voluntaria

Resultado del Ejercicio

Ventas30.000,00

Result. Bs. de Uso5.000,00

Alq. Pagados

Intereses Pagados166,37

Deudores Incobrab.

Amor. Bs de Uso

C.M.V.10.250

Recupero Prev.500,00

Desv. Acciones900,00

Amortiz. Inmuebles792,00

Amortiz. Rodados1.000,00

Amortiz. Maq.1.100,00

Amortiz. Gastos Publicidad1.000,00

Resultado del Ejercicio

Balance - Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS

CuentasDebeHaber

Ventas30.000,00

C.M.V.(10.250,00)

Resultado Bruto19.750,00

Gtos. Administrativos

Moratoria(1.000,00)

Gtos. de Comerc.(4058,37)

Amortiz. Total3.892

Int. Pag.(166,37)

Gtos. Financieros

Result. Op. Ordinario

Gtos. o Ing. Extraor.

Resultado Fianal14691,63

Autor:

Magda Ortiz

magdalena_ortiz_25@hotmail.com

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