auditoría de gestión uct 2010 i clase
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Marcelo Medina M.Contador Auditor
Mg en Finanzas y Control de Gestió[email protected]
Diplomado Control Gestion
Auditoría de gestión
Auditoría de gestión
¿Porque es necesario auditar la gestión?:
News: Ejecutado por su mala gestión.
Pak Nam Gi, el que hasta Enero fue el encargado de economía del oficialista Partido de los Trabajadores en Korea del Norte, fue ejecutado con un pelotón de fusilamiento la semana pasada.
Pak Nam Gi gestionó la reforma de las divisas para combatir la crisis, pero salió mal, la inflación se disparó y se han reducido los suministros alimenticios.
¿Porque es necesario auditar la gestión?:
Auditoría de gestión
NEWS:
Tuma: Aumento del desempleo es mala gestión del Gobierno en ...
Concejal de Puerto Varas denuncia mala gestión e irregularidades ...
Chahuán: Alza del Transantiago es por mala gestión
COCH Desafilia a Federación de Gimnasia por Mala Gestión
Esto es buena Gestión? Colo Colo gasta 600 millones de pesos en refuerzos.
¿Porque es necesario auditar la gestión?:
Auditoría de gestión
Del latín gestĭo, el concepto de gestiónhace referencia a la acción y al efecto degestionar o de administrar.
Gestión: Es la capacidad para definir,alcanzar y evaluar sus propósitos, con eladecuado uso de los recursos disponibles.
Auditoría de gestión
Auditoría de gestión
QUE ES UNA AUDITORÍA?
Es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia con respecto a aserciones (afirmaciones) sobre acciones económicas y/o eventos, determinando el grado de correspondencia entre esas aserciones y los criterios establecidos y comunicar los resultados a los usuarios interesados (informes).
Es la recopilación y evaluación de datos sobre información cuantificable de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.
Auditoría de gestión, es un examen integral y constructivo de la estructura orgánica de la empresa y de sus componentes, de sus planes políticas, de sus controles financieros y operativos, de sus modos de operación y del aprovechamiento de sus recursos físicos y humanos.
Auditoría de gestión
Objetivos de auditoría:
• Medir la eficiencia, eficacia y economía. (3E)
• Revelar desviaciones y/o irregularidades.
• Proponer medidas de mejoras.
La A.G. es una herramienta de apoyo a la implementación de las estrategias de la sociedad (Misión, políticas y objetivos), por cuanto otorga feedback al resto de la organización.
Auditoría de gestión
Eficiencia + Eficacia = Productividad
Economía es estudiar la correcta distribución de los recursos escasos para satisfacer las necesidades del ser humano.
Auditoría de gestión
Etapas:
1 Diagnóstico
2 Documentación
3 Verificación y evaluación de los sistemas
4 Informe
5 Seguimiento en implementación de sugerencias y mejoras.
Auditoría de gestión
Etapas:
1 Diagnóstico
- ¿Qué, cómo, dónde, cuándo, cuanto?
- Cuales son los síntomas?
- Objetivos y alcance.
Auditoría de gestión
Etapas:
2 Documentación.
- Papeles de trabajo.
- Obtención y registro de evidencia.
- Flujogramas, recorridos, entrevistas, análisis,
etc.
Auditoría de gestión
Etapas:
3 Verificación y evaluación de los sistemas.
- Ejecución de pruebas (Diseño y operación)
- Sistemas incluyen procedimientos, procesos y TI.
- Que está fallando?, Que podría fallar?, Que pasa si…?, funciona de acuerdo a lo manifestado o pretendido por la organización?
Auditoría de gestión
Etapas:
4 Informe.
- Comunicación del problema.
- Exposición del riesgo.
- Oportunidades de mejora.
Auditoría de gestión
Etapas:
5 Seguimiento en implementación de sugerencias y mejoras.
- Retroalimentación (Feedback)
- Monitoreo
- Mejora continua.
Auditoría de gestión
Riesgos
Riesgo proviene del italiano risico o rischio que,a su vez, tiene origen en el árabe clásico rizq (“loque depara la providencia”). El término hacereferencia a la proximidad o contingencia de unposible daño.
Gestión de riesgos
La Gestión de riesgos es un enfoqueestructurado para manejar la incertidumbrerelativa a una amenaza, a través de unasecuencia de actividades humanas queincluyen evaluación de riesgo, estrategias dedesarrollo para manejarlo y mitigación delriesgo utilizando recursos gerenciales.
Las estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo,reducir los efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas lasconsecuencias de un riesgo particular.
La gestión de riesgos está presente en todas las estrategias empresariales.
Esta gestión incidirá en la política económica de la empresa (Concepto de economía)
Gestión de riesgos
Modelo :
1. Identificación (FODA – Cadena de valor – 5 Fuerzas, etc).
2. Mapeo de riesgos.
3. Control y monitoreo. (Control interno – auditorías)
4. Medición. (KPI – BSC)
5. Divulgación. (Políticas internas)
Gestión de riesgos
Gestión de riesgos
Mapa de riesgos.
Un mapa de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores (externos e internos) relacionados con estos riesgos.
Gestión de riesgos
Una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización.
Gestión de riesgos
Estrategias
Hacer las cosas correctas
Según Robbins y Coulter, eficacia se define como "hacer las cosas correctas"
- Se están haciendo?- Se están haciendo bien?- Sirven?
Auditoría de gestión
Fraude y corrupción.
El fraude y la corrupción se encuentran dentrode los posibles riesgos empresariales que sedeben afrontar…. ya que su lógica, predicción ycontrol tienden a ser muy complejos,… suvariabilidad es muy alta, tanto así que un granfraude puede hacer colapsar una organización
Fraude: engaño deliberadamente planeado y ejecutado con el objeto de privar a otro de su propiedad o derechos. El silencio, cuando la fidelidad requiere expresión, constituye un engaño.
Corrupción: cuando una organización o persona ilícitamente, pone sus intereses particulares por sobre los de las organizaciones
Fraude y corrupción.
Conflicto de intereses: por ejemplo «el pituto»
Fraude y corrupción.
Según encuesta de 2009 realizada por KPMG, 1 de cada 3 empresas ha sufrido algún tipo de fraude durante el último año. Según encuesta PWC, 1 de 5 empresas fueron victimas de fraude.
Fraude y corrupción.
Fraude y corrupción.
Fraude y corrupción.Condiciones que favorecen el fraude:
Fraude y corrupción.
Factores que incentivan a crear oportunidades:
Fraude y corrupción.
58%
Medidas de prevención de fraude mas utilizadas:
Fraude y corrupción.
Conclusión
Auditoría de
fraude
Gestión de riesgo
Fraude