auditoria area de tesoreria-liz
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MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
El Examen Especial al Área Tesorería de la Municipalidad Provincial de
Huaraz, se realiza en mérito al Concurso Público de Meritos N° 089-2012-CG,
convocado por la Contraloría General de la República y el contrato suscrito entre
la Sociedad Auditora L&T Asociados y la Municipalidad Provincial de Huaraz de
fecha 29 de agosto del año 2012
1. OBJETIVOS
Objetivo General del Examen:
La presente acción de control tiene como objetivo principal determinar la
razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad
Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.
Objetivos Específicos
Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos
específicos:
a) Realizar un aqueo de la caja chica para verificar el saldo.
b) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados de caja
chica.
c) Revisión de documentos sustentatorios de los ingresos a caja chica.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen Especial se realiza al Área de tesorería de acuerdo a las Normas
de Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA), las Normas de Auditoría
Gubernamental (NAGU) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). El
1
periodo de alcance comprende del 01 de enero de 2011 al 31 diciembre de
2011.
3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial de Huaraz, es un órgano de Gobierno local, entre
las principales funciones tiene la administración de las rentas municipales
mediante la aplicación de sistemas informáticas; asimismo, tiene la obligación
de ejecutar proyectos de inversión en beneficio de la población, tales como
construcción de infraestructuras viales urbanos, rurales, electrificación,
saneamiento.
Tiene personería jurídica de derecho público con autonomía política,
económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Además
representa a su Vecindario, promueve adecuada prestación de los servicios
públicos locales, comenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y
armónico de las circunstancias de su jurisdicción: cuya actividad y
funcionamiento en el sector público se regula de las disposiciones vigentes;
leyes y la constitución política del Perú.
Misión.-El Gobierno Provincial de Huaraz es una institución líder y modelo en
gestión pública municipal, orientada a brindar servicios integralmente a la
comunidad huaracina, mejorando su calidad de vida y satisfaciendo sus
necesidades básicas; con un equipo humano competitivo y comprometido con
el desarrollo sostenido, que administran racionalmente los recursos materiales,
técnicos, económicos y financieros.
Visión.-El Gobierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el
desarrollo sostenido, participativo y democrático, promoviendo el progreso local
y brindando integralmente servicios de calidad a la población, respaldada
en una cultura de valores que garantizan el cumplimiento de las obligaciones
institucionales en base al trabajo en equipo y una visión compartida,
administrando los recursos de la institución con transparencia y
responsabilidad a favor de la población huaracina.
Estructura Orgánica
La organización de la Municipalidad de Huaraz, según la Ordenanza y su
correspondiente Reglamento Estructural y Funcional, se encuentra conformada
por los siguientes niveles;
4. NORMAS APLICABLES
Ley 27785 del Sistema Nacional de Control
Resolución N° 320-2008-GC, Normas de Control Interno
Resolución N° 458- 2002-66 Guía de Implementación del Control Interno
Código de Ética del Auditor Gubernamental
Código de Ética del Servidor Publico
Reglamento de OCI N° 459-2008-CG
Ley Orgánica de Municipalidades 27972
Ley marco de la administración financiera del sector publico Ley N° 28112
Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785
Resolución de Contraloría Nº 309-2011-CG Contralor General modifica las
Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU.
ley Nº 29626-Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2011
Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorería y sus modificatorias
5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Planificación,
Ejecución e Informe, se emitirá el Informe final del Examen Especial al área
de tesorería-Caja Chica, periodo 2011 elaborado de acuerdo a la NAGU
4.40 tendrá un plazo de 60 días útiles teniendo como plazo máximo de
presentación el día 03 de Diciembre del 2012.
6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS DEFINIENDO EL TIPO DE
PRUEBAS A APLICAR
Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad de
tesorería- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de Auditoria.
Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y
otros que conlleven a realización del trabajo de auditoria de forma efectiva y
se cumpla con los objetivos trazados inicialmente.
7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS
Para la ejecución del Examen Especial a la Unidad de tesorería se contara
con los siguientes auditores.
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
Liz Torres Pérez Supervisora
Jefa de comisión
Juan Carlos López Cruz auditor encargado
8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERMANENCIA
01 Vladimir Meza Villarreal Alcalde julio 2011-a la Fecha
02 Vicente Rodríguez Rodríguez, Gerente
municipal
julio 2011-a la fecha
03 Gonzales Rodríguez Luis Jefe de
tesorería
julio 2011-a la fecha
9. PRESUPUESTO
El equipo de Auditoria desarrollará sus actividades con un presupuesto de S/.
15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo señalado en el
contrato con la Entidad.
HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD
ACTIVIDADDÍAS
ÚTILES
NUMERO
DE PERSO-
NAS
HORAS
DIARIAS
TOTAL HORAS
HOMBRE
PROGRAMACIÓN 5 2 8 80
TRABAJO DE CAMPO 20 3 8 480
REDACCIÓN DEL INFORME 30 3 8 720
REVISIÓN DEL INFORME 4 2 8 64
PRESENTACIÓN DEL IN-
FORME 1 1 8 8
TOTAL 60 1352
HORAS HOMBRE POR PERSONAL
CARGO DÍAS ÚTILES HORAS DIARIAS HORAS HOMBRE
SUPERVISOR 5 8 40
JEFA DE COMISIÓN 60 8 480
AUDITOR ENCARGADO 60 8 480
TOTAL 1000
ASIGNACIÓN DE TAREAS
CARGO NOMBRES Y APELLIDOS DÍAS ÚTILES OBJETIVOS
SUPERVISOR Liz Torres 5 1,2 y 3
JEFA DE COMISIÓN 60 1,2 y 3
AUDITOR ENCARGADO Juan Carlos López Cruz 60 1,2 y 3
CRONOGRAMA DE TIEMPO
ACTIVIDADES DIAS TOTAL
1. PLANIFICACIÓN
15
Familiarización 3
Revisión de Archivos 5
Evaluación del Control Interno 2
Memorándum de Planificación 3
Programas de Auditoria 2
2. EJECUCIÓN 40
Trabajo de Campo 40
3. INFORME
5
Borrador del primer informe 1
Revisión del primer informe 1
Borrador del segundo informe 2
Informe Final 1
TOTAL 60
COSTO DE LA AUDITORIA
CARGO REMUNERACIÓN OTROS GASTOS TOTAL
SUPERVISIÓN 4,600.00 1,500.00 6,100.00
JEFE DE COMISIÓN 4,000.00 1,000.00 5,000.00
AUDITOR ENCARGADO 3,000.00 900.00 3,900.00
TOTAL 11,600.00 3,400.00 15,000.00
______________ ___________________
SUPERVISOR JEFE DE COMISIÓN
______________________
AUDITOR ENCARGADO
10. PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO: La presente acción de control tiene como objetivo principal determinar
la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad Pro-
vincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.
PROCEDIMIENTOSFecha de
InicioP/T
Hecho
por
Fecha de
término
Horas
totalesObserv.
1. Evaluar la Estructura del Control Interno
de la Unidad de tesorería-Caja Chica.10/09/2012 12/09/2012
2. Solicitar las Normas y Políticas internas
aprobadas por la Entidad, respecto a los
procesos de la Unidad de tesorería.
13/09/2012 14/09/2012
3. Aplicar los cuestionarios al personal de la
Unidad de tesorería, de acuerdo a las funcio-
nes que cumplen.
15/09/2012 16/09/2012
4. Solicitar Información respecto al manejo
de los fondos de caja chica.17/09/2012 29/09/2012
5. Solicitar Información respecto a la presen-
cia de un sistema de Control de fondos de
caja chica.
30/09/2012 30/09/2012
6. Solicitar el Plan Anual de tesorería. 01/10/2012 01/10/2012
7. Determinar la confiabilidad de los contro- 02/10/2012 02/10/2012
les de fondos de caja chica.
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE TESORERIA
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL
Los trabajadores de área de tesorería desconocen sus funciones
específicas que desempeñan en sus cargos.
Inexistencia de capacitación a los trabajadores del área de tesorería.
Personal inadecuado que no cumplen con los requisitos requeridos para
ocupar el cargo quienes se encuentran laborando por razones políticas.
Tardanzas y faltas constantes injustificadas del personal
Los trabajadores no cumplen adecuadamente las funciones asignadas.
2. EVALUACIÓN DE RIESGO
Falta de control del manejo de fondos por parte del tesorero.
Salida de dinero de caja chica sin previo tramite respectivo o
autorización.
Falta de arqueo de caja diario o semanal.
Inexistencia de sistemas de seguridad de la información manejada en
cada oficina del área.
falta de control de los bienes públicos que en encuentran en las oficinas
del área de tesorería
3. CONTROL GERENCIAL
La no difusión del reglamento de organizaciones y funciones (ROF) y
Manual de Organización y funciones (MOF) por parte de la gerencia.
Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.
No se cuenta con políticas y de procedimientos debidamente aprobados.
No existen evaluaciones de los resultados obtenidos
No existen evaluaciones a los trabajadores del área
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Mala organización y falta de una buena comunicación entre trabajadores
del área.
Las Actividades que desarrollan el personal de ésta área son realizadas
sin respetar los plazos establecidos.
Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma
verbal.
Falta de medios de comunicación eficientes.
Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos
de tesorería.
5. SUPERVISIÓN Y MONITOREO
No existen sistemas de seguridad de información para preservar las
informaciones confidenciales que se manejan en la institución
Monitoreo ineficiente a las actividades diarias de los trabajadores del
área.
No se efectúa un seguimiento al control interno de las actividades del
área.
No se establecen requerimientos para obtener la información necesaria
sobre las deficiencias de control interno.
No existe la autoevaluación que permita mejorar el control interno
OBSERVACIONES
Del “Examen Especial al Gobierno Municipal de Huaraz – Área de tesorería”,
período enero a diciembre 2011”, se ha observado lo siguiente:
1. falta de capacitaciones a los trabajadores del área.
De la evaluación realizada se ha determinado que el personal no se encuentra
debidamente capacitado para desempeñarse como responsables en el área.
Realidad que afecta el buen desempeño de sus funciones por parte de los
trabajadores y no permite el cumplimiento de los objetivos predeterminados
para cada periodo.
Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de
Control en el Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o fun-
cionario designado debe reconocer como elemento esencial la competen-
cia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilida-
des asignadas en las entidades del Estado.
2. El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades.
De la evaluación realizada se ha constatado que el personal no conoce sus
deberes y responsabilidades para el desarrollo de sus funciones.
Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de
Control en el Numeral 1.7 textualmente establece lo siguiente: Es necesario
asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así
como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autoriza-
ción, así como los límites de su autoridad.
El gerente municipal del gobierno provincial debe promover la difusión del re-
glamento de organización y funciones (ROF), así como del manual de organi-
zación y funciones (MOF) que son documentos internos donde se establecen
la organización de los trabajadores y sus respectivas funciones por cada cargo.
3. Todo el personal de la entidad tiene Acceso a los Archivos tesorería.
De la evaluación realizada se ha advertido que todo el personal de la entidad
tiene acceso libre a los Archivos que se maneja en las oficinas del área de
tesorería.
Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente Control Geren-
cial en el numeral 3.4. Textualmente señala lo siguiente: El acceso a los re-
cursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea respon-
sable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en
cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro
en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita
llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
4. Falta de arqueo de caja diario o semanal.
En el examen efectuado se encontró que la tesorería no realiza el arqueo de
caja periódico afectando al manejo transparente y adecuado de los fondos
públicos.
Al respecto en el articulo N°104 incisos 2 y 8 del Reglamento de
organización y Funciones (ROF) del gobierno provincial de Huaraz
establece que la tesorería tiene entre sus funciones principales elaborar y
evaluar los flujos de caja en concordancia con la programación
presupuestaria y la disponibilidad efectiva de recursos financieros, así
como elaborar el reporte diario de saldo de caja, formulando el estado
correspondiente y el parte diario de ingresos.
5. Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.
En el examen se encontró de los trabajadores no cuentan con los recursos
necesarios para cumplir correctamente sus funciones, en esto se puede
mencionar la falta de computadoras eficientes que ayuden a mejorar la
productividad de los trabajadores en la realización de sus actividades; falta de
útiles de oficina entre otros.
Al respecto según el articulo N° 27 del ROF de la entidad en examen señala
que dentro de las funciones de la gerencia municipal esta
Programar, dirigir, controlar y evaluar las actividades que desarrollan los
diversos órganos de la Municipalidad Provincial de Huaraz (ROF- art 27 inciso
1)
Resolver, disponer y distribuir la atención de los asuntos internos de la
municipalidad, en concordancia con la normatividad vigente y política
institucional. Con el objeto de dinamizar la gestión municipal ROF- art 27
inciso 2)
6. No se cuenta con políticas y de procedimientos debidamente
aprobados.
Del examen de control de encontró que las actividades que se realizan en el
área de tesorería no cumplen una política establecida y procedimientos
correctamente aprobados.
Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente Control Gerencial en el
numeral 3.1. Textualmente señala lo siguiente: La responsabilidad por cada
proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida,
específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario
respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe
contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango
de autoridad respectivo.
7. No se cuenta con medios de Información y Comunicación eficientes
tales como: Internet y anexos telefónicos
De la evaluación efectuada se ha determinado que no se cuenta con la
implementación de los medios de comunicación indispensables.
Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Información y
Comunicación en el numeral 4.9 textualmente señala lo siguiente: Los cana-
les de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesida-
des de la entidad y que consideran una mecánica de distribución formal,
informal y multidireccional para la difusión de la información. Los canales
de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada desti-
natario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor
ejecución de los procesos, actividades y tareas.
8. Las Actividades de comunicación e información que desarrollan el
personal de ésta área son realizadas sin respetar los plazos establecidos.
El proceso de comunicación de las informaciones es demasiada lenta e
inoportuna que perjudica el logro de los objetivos y la utilidad de la información
Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Información y
Comunicación en el numeral 4.2 señala textualmente que la información debe
permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y
responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados,
Identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y
comunicados en tiempo y forma oportuna.
9. Monitoreo ineficiente de los procesos y operaciones del área de
tesorería no permiten conocer oportunamente los resultados.
Se ha determinado que el monitoreo de los procesos y operaciones de la
entidad no permiten conocer oportunamente los resultados de las actividades.
Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su Componente Supervisión y
Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los pro-
cesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente
si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si
en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de
prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la ido-
neidad y calidad de los mismos.
10. No existe la autoevaluación que permita a los empleados del área el
análisis de fortalezas y debilidades del sistema de control para asi mejor
dicho sistema.
De la evaluación realizada se ha podido determinar que no existe la autoeva-
luación que genere responsabilidad en los empleados al involucrarlos en el
análisis de fortalezas y debilidades que se generan a nivel del área.
Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Supervisión y
Monitoreo en el Numeral 5.3.1 señala lo siguiente: Se debe promover y esta-
blecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la gestión y el
control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá verificarse el compor-
tamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora identifi-
cadas. Corresponde a sus órganos y personal competente dar cumpli-
miento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva
autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento institucional.
HALLAZGO DE AUDITORIA
El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades
Condición
De la evaluación de control interno efectuada al componente ambiente de control
se observo que ninguno de los trabajadores conoce bien las funciones que cum-
plen dentro de la entidad.
Criterio
La Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el
Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o funcionario designado
debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del per-
sonal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las enti-
dades del Estado.
Causa
Falta de la difusión de los instrumentos de gestión municipal las cuales son el re-
glamento de organización y funciones y el manual de organización y funciones. En
las cuales se enmarca las funciones que cumplen cada área de una entidad y fun-
ciones de cada uno de los trabajadores.
Efecto
El desconocimiento de las funciones tiene como efecto la no obtención de los ob-
jetivos trazados y baja productividad de los trabajadores del área.
Comentarios y/o Aclaraciones
La Comisión de Auditoria en cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG de fecha 7 de Diciembre del 2000 comunicó las observaciones a los siguientes funcionarios:
El Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de jefe de la Oficina de tesorería, en su Informe Nº 004 – 2011 – MPH/TESORERIA de fecha 15 de setiembre del 2012 señala:
Que la oficina hizo requerimiento de una copia del ROF y el MOF a la gerencia sin embargo se hizo caso omiso a dicho requerimiento. Además señala que las funciones de desempeñan el la oficina no son nada complicadas que sean necesarias que conozcan sus funciones los trabajadores
Evaluación de Descargos
En el descargo presentado por el Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de Jefe de la Oficina de tesorería, se determina que no demuestra documentadamente el requerimiento realizado a la gerencia por poder obtener una copia del ROF y MOF.
Determinación de Responsabilidades
Como se puede apreciar, en el comentario formulado, no desvirtúa los hechos observados, por lo que les asiste responsabilidad Administrativa a los siguientes funcionarios que se detalla:
Al señor Gonzales Rodríguez Luis En su condición de Jefe de la Oficina de tesorería le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones determinadas en el Manual de Organización y Funciones en el artículo 14 donde se señala que los jefes de oficina deben promover la difusión de los instrumentos de gestión que permitan a los demás trabajadores de cada área realizar adecuadamente sus funciones.
Al señor Rodríguez Rodríguez Vicente En su condición de gerente municipal le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones
determinadas en el Manual de Organización y Funciones en el artículo 27 numeral 9 donde se establece que el gerente municipal tiene la función de controlar y evaluar la gestión administrativa, financiera y económica de la municipalidad y disponer las medidas correctivas necesarias.
CONCLUSION
De la revisión efectuada a los documentos y descargos efectuados correspondientes al Examen Especial efectuado a la Unidad de tesorería concluimos: Que, el personal de la unidad de tesorería desconocen por las funciones que desempeñan ya que no cuentan con los documentos que contienen dicha información, teniendo responsabilidades para este hecho del gerente municipal y el jefe de la unidad de tesorería. (Observación 1).
RECOMENDACIONDe conformidad con lo establecido en el artículo N° 15 inciso b) de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, en mérito de la Observación y Conclusiones que se exponen en el presente Informe, se efectúan las siguientes recomendaciones:
AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ
1. Que se le presente un memorándum de amonestación al Sr. Gonzales Rodrí-guez Luis en su condición de Jefe de la Oficina de Informática por haber omi-tido sus funciones, determinadas en el Manual de Organización y Funciones.
2. Que se le presente un memorándum de amonestación al Sr. Rodríguez Rodrí-guez Vicente en su condición de Jefe de la Oficina de Informática por haber omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organización y Funcio-nes
3. que exista una mejor línea de comunicación e información entre la gerencia municipal y los demás unidades de la entidad
ANEXOS
Anexo N°01 Cuadro con los Nombres y apellidos, dirección, cargo y N° de resolución de
los funcionarios implicados del periodo evaluado, así como el número de la Observación.
Anexo N°02Memorándum de Control (se realiza y envía al Titular de la Entidad durante la etapa de la Ejecución del Informe de Auditoria, para que sea implementado en tiempo real.)
“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”
MEMORANDUM N° 001-2012-S&J/SOA
A : sr. Vladimir Meza Villarreal
Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaraz.
ASUNTO : Comunicación de Hallazgos.
REFERENCIA : NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, Resolución de la Contraloría N° 359 - 2010-CG.
FECHA : Huaraz, 20 octubre de 2012.
Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial a la área de informática- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2012, y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones.
En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y di-recta a la Oficina del órgano de Control Institucional de la Entidad, sus aclaracio-nes y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a fin de permitirnos su respectiva evaluación.
En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado, ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confi-dencial de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del presente documento.
Atentamente;
Cc.Archivo SOA
“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”
MEMORANDUM N° 002-2011- S&J/SOA
A : CCPC. Rodríguez Rodríguez Vicente Gerente Municipal de la Municipalidad Provincial de Huaraz.
ASUNTO : Comunicación de Hallazgos.
REFERENCIA : NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, Resolución de la Contraloría N° 359 - 2010-CG.
FECHA : Huaraz, 20 octubre de 2012.
Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial a la area de informática- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2011, y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones.
En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y di-recta a la Oficina del órgano de Control Institucional de la Entidad, sus aclaracio-nes y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a fin de permitirnos su respectiva evaluación.
En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado, ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confi-dencial de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del presente documento.
Atentamente;
Cc.Archivo SOA
------------------------------------------------- C.P.C.C LIZ TORRES PEREZ.
Supervisora