auditoria a caja y bancos

7/26/2019 Auditoria a Caja y Bancos

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AUDITORIA DEL EFECTIVO Y

SALDO EN BANCOS

CPC ABRAHAM CODARLUPO JUAREZ


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INTRODUCCIN

Auditoria de Efectivo y de saldos caja y bancos es

determinar con un cierto grado de seguridad que las

operaciones al contado y los saldos de efectivo y bancos

son adecuados y vlidos, el auditor debe obtener laevidencia suficiente como para evaluar si los saldos de

efectivo y bancos, tal y como aparecen en el balance de

situacin, reflejan debidamente todas las partidas de

efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso,o en depsito, con terceros, y que los saldos de efectivo y

bancos reflejan una divisin correcta entre cobros y

desembolsos.
http://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtml


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COMENTARIO DE UNA AUDITORIA

Es importante tener en cuenta que para el desarrollo de una auditoria debemos

de tener presente los pasos a seguir que a continuacin comentamos

SISTEMAS DE CONTROL DE SALDOS DE EFECTIVO Y DE BANCOS

Para cada empresa los programas de control interno y auditora pueden

variar, pero a continuacin se presenta un esquema de cmo se aplican

estos elementos dentro de las organizaciones y la utilidad que prestan para

el anlisis de gestin y para la toma de decisiones de los altos mandos y lagerencia.

PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA

EMPRESA

RECOMENDACIONESPara validar la informacin que la empresa a suministrado con respecto

al rubro disponible, se fija el programa de auditora y control interno

desarrollando los puntos que se describen a continuacin


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1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistea de Co!trolI!ter!o y "o! base e! di"#a evalua"i$!!

%. &la!ear y realizar las 'ruebas susta!tivas de las "i(ras )ue uestra!los estados (i!a!"ieros y )ue sea! !e"esarias de a"uerdo "o! las"ir"u!sta!"ias.

PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA EMPRESA

RECOMENDACIONES

"ealizar las pruebas de cumplimiento y determinar la e#tensin y

oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a

las circunstancias

El disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que

registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuentael ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos, dentro

de los cuales podemos mencionar la caja, los depsitos en bancos y otras

entidades financieras.


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COMENTARIO DE &RUE*AS DE CUM&+IMIENTO

El auditor buscar asegurarse de la e#istencia del control, de la efectividad

con la que se desempe$a dico control y de determinar si los controles

an sido aplicados continuamente durante todo el periodo

RECOMENDACIONES PARA VERIFICAR LA ENTRADA DE EFECTIVO

A. El objetivo es determinar si los controles establecidos operan seg%n

lo planeado

&. 'bservacin de las labores realizadas por los encargados tanto de

caja general y las cajas menores

(. "ealizacin de entrevistas con el personal de la (ompa$a paradeterminar si concuerdan los procedimientos por ellos descritos

). "epeticin de los procedimientos de control interno con el fin de

determinar si el proceso de manejo de efectivo pas por los controles

respectivos


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COMENTARIO Y RECOMENDACIONES DE PRUEBAS DE SUSTANTIVAS!

A. Corre""i$! Arit,ti"a

*umar algunas relaciones que presenta la empresa y que pudieran ser

incluidas dentro de los papeles de trabajo de Auditoria.

*. E-iste!"ia o su"eso dere"#os y oblia"io!es y valua"i$! oasi!a"i$!

"ecuento del efectivo en caja(onfirmacin de los saldos bancarios


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COMENTARIO Y RECOMENDACIONES DE PRUEBAS DE SUSTANTIVAS!

D. &rese!ta"i$! e! los Estados 0i!a!"ieros y Revela"i$! Su(i"ie!te."ealizar investigaciones e inspeccionar documentacin para las

restricciones de efectivo y gravmenes.

C. Corre""i$! e I!"lusi$!

"ealizar pruebas para cerciorarse que todas las partidas que deban estar

incluidas est+n y eliminar aquellas partidas que no deben estar incluidas.

Revisar o elaborar "o!"ilia"io!es *a!"ariasRastrear tra!s(ere!"ias ba!"arias&re'arar 'ruebas del E(e"tivoRealizar revisio!es A!al2ti"as


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OBJETIVOS DE LA AUDITORA

Es determinar!

*i los saldos activos de la caja y bancos representan realmente dinero en efectivopropiedad de la empresa, en poder de la empresa o en trnsito.

*i los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por,

la empresa en sus relaciones con terceros.

*i todos los saldos estn debidamente descritos y clasificados en los estados

financieros.

*i se an efectuado una correcta personificacin tanto de las transacciones que

afectan a cuentas patrimoniales como de las que afectan a cuenta de resultados.

*i en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total

interpretacin de estos saldos! de uso restringido, ipotecados, gravados.

*i estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de

transacciones.

*i los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos

por la direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales

procedimientos y normas son los ms adecuados para asegurar un buen control

sobre los saldos de estas cuentas.


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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

a consideracin de los procedimientos de auditora sobre saldos de caja y

bancos incluye cuestiones como!

- u+ tipo de fondos se an de auditar y cuando.

- Para el auditor independiente es preferible auditar los saldos importantes

registrados, disponibles o en depsito.

- )ebe efectuarse un recuento y listado de los depsitos, ceques,

comprobantes, etc.

- )ebe efectuarse un seguimiento de los ceques que se ayan especificado

como cobros no depositados.

- )ebera comprobarse la propiedad de los ceques cobrados

- )ebera efectuarse un seguimiento de los ceques cargados a otras cuentas

bancarias de la organizacin.

- )eberan e#aminarse los comprobantes de anticipos o gastos.

- El auditor debe verificar independientemente las conciliaciones bancarias.

- *e debe acer una comparacin de los depsitos reflejados en los estados

bancarios.

- El auditor debe obtener directamente de los bancos los e#tractos bancarios.


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&RO3RAMA DE AUDITOR4A

Hecho por: Obs.

OBJETIVOS:

1. Deer!"#$r %&e 'os rec&rsos es(# s"e#)o !$#e*$)os )e '$

+or!$ pos"b'e.

,. Es$b'ecer %&e 'os +o#)os es-# )eb")$!e#e re"sr$)os /

c&so)"$)os.

PROCEDIMIE0TOS OBLIATORIOS:

Re"sro )e 'os "#resos )e c$*$:1. S&!$r '$s co'&!#$s )e' re"sro )e "#resos $' !$/or

e#er$'.

,. Ver"2c$r 'os p$ses )e' re"sro )e "#resos )e c$*$ $' !$/or

e#er$'.

3. Co!p$r$r e' o$' )e cr-)"os b$#c$r"os se4# e' es$)o )e

c&e#$5 co# e' o$' )e "#resos )e c$*$.

Re"sro )e eresos )e c$*$:

1. S&!$r e' re"sro )e 'os eresos )e c$*$ 6er"c$' /

hor"7o#$'!e#e.

,. Ver"2c$r 'os p$ses )e' re"sro )e eresos )e c$*$5 $' !$/or

e#er$'.

3. Co!prob$r 'os )ese!bo'sos )e c$*$ #o c$r$)os $ c&e#$s

)e p$s"6o $!p$r$)os por re"sro )e co!prob$#es 8o)"$r"o )e co!pr$s9.


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Hecho por: Obs.

1. Co!p$r$r 'os $s"e#os e# e' re"sro )e eresos )e c$*$ co#r$ 'os

che%&es c$#ce'$)os )e6&e'os por e' b$#co e# c&$#o $ 2r!$s$&or"7$)$s5 e#)osos "rre&'$res o )&)osos5 $s co!o $'er$c"o#es.

;o#)os )e c$*$:

1. Ver"2c$r 'os +o#)os )e c$*$ co!o s"&e: Co#$r / '"s$r e' e+ec"6o /

co!prob$#es e# prese#c"$ )e' c&so)"o.

Co!prob$#es 6er"2c$r $s:

$.


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LA INDUSTRIA,S.A.

SUMARIO DE CAJA Y BANCOS PT: ???????APeriodo al 31 de Dicie!re

del "##$ Hecho Por: r&po 0&e6e

;ech$:

S$')oCo#$b"'")$) 31@1,@

A*&ses /oRec'$s"2c$c"o#es

S$')oA#er"or

31@1,@ RE;.

Debe H$berCa%a &e'eral 15. ,5. 5. A1Ca%a C(ica ,5. F. A,

GF. 1.Ba'co Cr)di*o C*a. Sole+ ,5. 5. 35. ,G5. A3Ba'co de

Co'*i'e'*al C*a. A(orro 35. F. 35F. A

To*ale+ 5. 5F. 53. 3F5.

De acerdo co' lo+ -rocediie'*o+ de Adi*oria a-licacio'e+ al r!ro de Ca%a Ba'co+ al 31/1"/#$

Podeo+ co'clir 0e el +aldo e+ rao'a!le deco'2oridad co' PC&E.

+9 ?????????????????????AUDITOR

S&!$)o

Coe*$)o co#r$ M$/or

CASO &R5CTICOAUDITORIA DE CAJA Y BANCOS


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EMPRESA LA INDUSTRIA, S.A.

AREA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS PT: ???????AA

PERIODO AUDITADO al 31 de Dicie!redel "##$

Hecho Por: r&po0&e6e;ech$

PROCEDIMIE0TO DESCRIPCIO0 HECHO POR RE;. A P.T. OBJETIVOS

1

Co!prob$r '$ $&e#"c")$) )e 'os +o#)os )ee+ec"6o / )e '$s c&e#$s b$#c$r"$sprop"e)$) )e '$ e!pres$.

"

Deer!"#$r s" )e#ro )e ese r&bro )e'b$'$#ce5 se prese#$# o)os 'os +o#)os /c&e#$s )"spo#"b'es prop"e)$) )e '$

e!pres$.

3

Ver"2c$r s& $)ec&$)$ prese#$c"># e# e'B$'$#ce e#er$'

PROCEDIMIE0TOS DE AUDITORIA1 Ar%&eo

" Co#2r!$c"># B$#c$r"$

3 Co#c"'"$c"># )e s$')os

$ Es&)"o / A#('"s"s )e' !o6"!"e#o

4 Core )e "#resos / eresos

5 Re6"s"># )e r$#s+ere#c"$s e#re b$#cos

6

E=$!e# )e hechos / r$#s$cc"o#esposer"ores

7Ver"2c$c"># )e '$ 6$'&$c"># e# !o#e)$#$c"o#$'


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CUESTIONARIO DE CONTROLINTERNO

EMPRESA LA INDUSTRIA, S.A. AREA DE AUDITORIA CAJA Y

BANCOS PT: ???????AAA

PERIODO AUDITADO al 31 deDicie!re del "##$

Hecho Por: r&po0&e6e

;ech$: ,@3@,

DESCRIPCION SI 0O 0A OBSERVACIO0ESSe9re9aci:' de 2'cio'e+ ;Se-araci:' de la!ore+<

=ia'a+ de >delidad

=ira+ a*oriada+ /=ira+a'co'ada+

L?i*e+ de -a9o

De-:+i*o+ diario+

Ar0eo -eri:dico Co'ciliacio'e+ re9lare+

Co'*rol +o!re la rece-ci:' dei'9re+o+ diario+

Co'*rol e2ec*i@o dedi+-o'i!ilidad

+9???????????????????????????

AUDITOR


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CONC+USIONES

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que

las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos.

a auditora de (aja y &ancos, es el e#amen de los cobros y desembolsos

/operaciones en efectivo0 y del efectivo disponible y en depsito /saldos de

caja y bancos, esto con el propsito de verificacin de las operaciones en

efectivo y los saldos de caja y &anco resultantes enfocando acia unaorganizacin comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero tambi+n

se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de

lucro.

a auditora de caja y bancos deber proponer controles internos que ayuden

al control de transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos.

1acemos +nfasis en la importancia de la Auditora como erramienta gerencial

para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos d+biles de las

organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.

auditoria a caja y bancos

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