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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI 1700.12.40.19
DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE EL SECTOR SALUD
INFORME FINAL
AGEI ESPECIAL A FACTURACIÓN, GLOSAS, COBRO Y RECOBRO EN LAS 5 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO - ESE DEL NIVEL I DEL MUNICIPIO DE
SANTIAGO DE CALI
SANTIAGO DE CALI, 13 DE MARZO DE 2019
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DIEGO MAURICIO LÓPEZ VALENCIA
Contralor
RODRIGO PÉREZ TIGREROS Subcontralor
EDISON LUCUMI LUCUMI Director Técnico ante el Sector Salud
EQUIPO AUDITOR
MANUELA ELIZABETH ANGULO RIVERA Auditor Fiscal II (Coordinadora)
FERNANDO QUINTANA DURÁN
Auditor Fiscal II
ALBA LIDA MENA CASTELLANOS RODRIGO HURTADO LOZADA
SANDRA EMMA CAÑON GUTIÉRREZ Profesionales Universitarios
OLGA LUCIA RODRÍGUEZ IDROBO Técnico Operativo
ANA LORENA ESCOBAR ARCILA
Profesional de Apoyo
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TABLA DE CONTENIDO 1. CARTA DE CONCLUSIONES 5
2.GLOSARIO 9
3. ANTECEDENTES 12
4. HECHOS RELEVANTES 16
5. MUESTRA DE LA AUDITORÍA 22
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 22
6.1. CONTROL DE GESTIÓN 22
6.1.1. Factor Legalidad 23
6.1.2. Factor Control Fiscal Interno 56
6.1.3. Factor Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC’S) 63
6.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 71
6.2.1. Factor Gestión Presupuestal y financiera 71
7. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL 114
8. RESULTADOS ESPERADOS 114
ÍNDICE DE GRAFICAS E IMÁGENES
Gráfica No.1 Población potencialmente beneficiaria zona de influencia Régimen Subsidiado 17 Gráfica No.2 Población atendida del área de influencia por ESE 18 Gráfica No.3 Comparativo Valores glosados vigencias 2017-2018 19 Gráfica No.4 Motivos de glosas 20 Gráfica No.5 Valor de las Glosas ESES 21 Gráfica No.6 Indicadores Red de salud del Norte 26 Gráfica No.7 Indicadores Red de salud del Centro 27 Gráfica No.8 Indicadores Red de salud del Sur Oriente 28 Gráfica No.9 Indicadores Red de salud del Sur oriente 30 Gráfica No.10 Indicadores Red de salud Ladera 31 Gráfica No.11 Comportamiento facturación ESES 32 Gráfica No.12 % Proporción de PQRS por ESE 60 Gráfica No.13 Porcentaje Tipo de petición 60 Gráfica No.14 Causas generadoras PQRS 61 Imagen No.1 R-FAST Redes de salud Suroriente - Ladera -Norte – Centro 63 Imagen No.2 Parámetros generales del sistema R-FAS 63 Imagen No.3 Componente facturación hospitalaria 64 Imagen No.4 Aplicativo SIHOS 66 Imagen No.5 Ingreso aplicativo SIHOS 66 Imagen No.6 Manuales de usuarios Aplicativo SIHOS 67 Imagen No.7 Sistema Integrado SIHOS 67
ÍNDICE DE TABLAS Y CUADROS
Tabla No.1 Evaluación de la Gestión Fiscal 5 y 23
Tabla No.2 Legalidad 33
Tabla No.3 Evaluación Control Financiero y Presupuestal 110
Cuadro No.1 Motivos de glosas 19
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Cuadro No.2 Valor glosas ESES 21
Cuadro No.3 Universo muestra de auditoría 22
Cuadro No.4 Contratación suscrita ESES vigencia 2018 24
Cuadro No.5 Facturación no radicada ESE Norte 33
Cuadro No.6 Motivo Glosas Ese Norte 34
Cuadro No.7 Causas glosas no subsanadas ESE Norte 38
Cuadro No.8 Causas glosas no subsanadas ESE Suroriente 41
Cuadro No.9 Glosas no subsanadas ESE Ladera 47
Cuadro No.10 Glosas no subsanadas ESE Oriente 51
Cuadro N0. 11 Contratos sin legalizar 52
Cuadro No. 12 Características Técnicas de los Aplicativos RFAST Y SIHOS 68
Cuadro No.13 Integridad, Disponibilidad, Confidencialidad y seguridad de la información 68
Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte 72
Cuadro No.15 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación
ESE Norte
76
Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte 76
Cuadro No. 17. Descuentos por incumplimiento de metas 81
Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro 81
Cuadro No.19 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación
ESE Centro
85
Cuadro No. 20 conciliación contabilidad. Presupuesto ESE Centro 86
Cuadro No.21 Venta servicios de salud ESE CENTO 86
Cuadro No. 22 Facturación no radicada ESE Centro 86
Cuadro No. 23 Facturas radicadas ESE Centro 2019 88
Cuadro No. 24 Cartera Corriente ESE Centro 89
Cuadro No. 25 Cartera de difícil cobro ESE Centro 91
Cuadro No. 26 presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE 94
Cuadro No.27 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación 96
Cuadro No.28 Facturación no radicada durante la vigencia 2018 y anteriores 97
Cuadro No.29. Cuentas de difícil cobro Red Sur Oriente 98
Cuadro No. 30 Presupuesto de Ingresos red Oriente 99
Cuadro No. 31 comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación 101
Cuadro No.32 Cuentas de difícil cobro ESE Oriente 102
Cuadro No. 33 Presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera 104
Cuadro No. 34 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación 106
Cuadro No. 35 Cuentas por cobrar radicadas ESE Ladera 107 Cuadro No.36 Cuentas de difícil cobro Red Ladera 109 Cuadro No.37 glosas no contabilizadas por la Red de Salud Ladera ESE 112 Cuadro No.38 Relación de Hallazgos 115
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Santiago de Cali, 13 de marzo de 2019 Doctores MARIA PIEDAD ECHEVERRY CALDERON Gerente Red de Salud del Norte E.S.E. MIYERLANDI TORRES AGREDO Gerente Red de Salud Centro E.S.E. JAVIER AREVALO TAMAYO Gerente Red de Salud del Oriente E.S.E. ALEXANDRA CORDOBA ESPINAL Gerente Red de Salud Sur Oriente E.S.E JAVIER FERNANDO COLORADO ANGEL Gerente Red de Salud Ladera E.S.E. Ciudad Asunto: Carta de Conclusiones de Auditoría Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali. La Contraloría General de Santiago de Cali, con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali, a través de la evaluación de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad, con que se administraron los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en la facturación de los servicios de salud, las glosas, cobro y recobro. Es responsabilidad de cada entidad auditada, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría. La responsabilidad del ente de control consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre la evaluación de los resultados de la auditoría con fundamento en la gestión adelantada por cada entidad. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de general aceptación contenidas en la Guía de Auditoría Territorial - GAT, compatibles con las políticas
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y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santiago de Cali, por tanto, requirió de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar los conceptos expresados en el presente informe, sin que se presentarán limitaciones que afectarán el alcance. Para la evaluación se tomaron como referente los componentes Control de Gestión y Control Financiero. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las cinco (5) Empresas Sociales del Estado involucradas en el desarrollo de la Auditoría. Las respuestas fueron analizadas en mesa de trabajo realizada por el equipo auditor y se incluyó en el informe lo que se encontró debidamente documentado. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de las entidades, las cifras, el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis realizados por el equipo auditor, se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante el Sector Salud.
1.1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada conceptúa que la Gestión Fiscal en el proceso de facturación, glosas, cobro y recobro de las ESE Norte y Oriente es Favorable con 86,7 y 80,2 puntos respectivamente, mientras que la de las ESE Centro, Suroriente y Ladera es Desfavorable con 76,0, 55,4, y 69,0 puntos respectivamente, como resultado de la siguiente calificación:
Tabla No.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL
Redes de salud Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera
Vigencia 2018
Componentes Ponderación
ESE Norte ESE Centro ESE Suroriente ESE Oriente ESE Ladera
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Control de Gestión 0.40 29,7 25,0 23,4 26,2 23,0
Control Financiero 0.60 57,0 51,0 32,0 54,0 46,0
Calificación total 100 86,7 76,0 55,4 80,2 69,0
Concepto de Gestión a emitir
Favorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable
Fuente: Matriz Control Fiscal.
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El desarrollo del objetivo general de la presente auditoría, se realizó atendiendo los objetivos específicos planteados y asociados a los distintos componentes y factores evaluados. Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:
1.1.1 Control de Gestión
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre la Gestión de la Red de Salud del Norte, Centro, Sur oriente, Oriente y Ladera es Desfavorable con una calificación de 74,2, 62,5, 58,5, 65,4 y 57,4 puntos respectivamente, en la Matriz de Gestión Fiscal, como resultado de la evaluación de la legalidad de gestión administrativa, el control fiscal interno y las Tecnologías de la información; se encontraron algunas deficiencias que generaron los hallazgos que se describen en el resultado de la auditoria del presente informe.
1.1.2 Control Financiero
El concepto sobre el Control Financiero, de las Redes de Salud del Norte, Centro y Oriente es Favorable con una calificación de 90,0, 85,0 y 90,0 puntos respectivamente en la Matriz de Gestión Fiscal; mientras que el concepto sobre el Control Financiero, de las Redes de Salud del Sur oriente y Ladera es Desfavorable con una calificación de 53,3 y 76,7 puntos en la citada matriz, dicha evaluación se realizó conforme a los factores gestión presupuestal y financiera, en los que se tuvo en cuenta la programación, reconocimiento y recaudo de los ingresos por venta de servicios de salud y el comportamiento financiero de los indicadores evaluados, en la red de salud pública del municipio de Cali.
1.1.3 Plan de Mejoramiento
Como resultado de la AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali, cada entidad deberá elaborar un Plan de Mejoramiento para ser presentado a través del aplicativo SIA, diligenciando el PM-CGSC y el anexo que se encuentra en Link “Guía para la rendición de formatos”, ubicado en la página WEB de la Contraloría de Santiago de Cali. www.contraloriacali.gov.co dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Resolución No. 0100.24.03.19.011 del 04 de marzo de 2019. El Plan de Mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de cada entidad, las cuales deberán responder a cada
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una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, DIEGO MAURICIO LÓPEZ VALENCIA Contralor General de Santiago de Cali
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2. GLOSARIO
EPS: Entidad Promotora de Salud.
IPS: Institución Prestadora de Servicios de Salud. ARL: Administradora de Riesgos Laborales Usuarios: son los que realizan pagos en las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud – IPS. Vinculados: son los que pagan las cuotas de recuperación definidas de acuerdo con el proceso de estratificación y negociación, determinados al interior de cada institución. Particulares: Son los que pagan la totalidad de los servicios recibidos. Afiliados al régimen contributivo: son los que cancelan las cuotas moderadoras y copagos, cuando en el contrato celebrado entre IPS y EPS, ha quedado establecido su recaudo por parte de la IPS. Afiliados al régimen subsidiado: son los que cancelan los copagos de acuerdo al nivel socio económico en el cual está clasificado el usuario en las ARS, cuando en el contrato celebrado con la IPS, ha quedado establecido su recaudo por parte de ésta. Devolución: se presenta cuando la reclamación presenta inconsistencias en lo que respecta a su presentación, aplicación de tarifas, cobertura de servicios, pertinencia, entre otros, y que impide darla por presentada. Respuesta a glosas y devoluciones: se interpreta en todos los casos como la respuesta que los prestadores de servicios de salud o personas naturales dan a la glosa o devolución generada por la entidad responsable del pago. Observación a la glosa: corresponde a las anotaciones puntuales que realiza el auditor a la glosa o respuesta a la misma, con el objeto de que el prestador de servicios o persona natural tenga completa claridad sobre el motivo de glosa. Observación a la reclamación: corresponde a las anotaciones específicas que realiza el auditor a la reclamación con el objeto de que el prestador de servicios o persona natural conozca otro tipo de inconsistencias que no generan glosa, pero se constituyen en incumplimiento de normas paralelas.
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UPC: Unidad de Pago por Capitación, que es una tarifa pactada previamente en función al número de personas que tendrían derecho a ser atendidas. Contratos de capitación: es el celebrado entre las instituciones prestadoras de servicios de salud y las entidades administradoras de los recursos del sistema, el cual consiste en que por una suma fija predeterminada que paga la administradora, el prestador se obliga a efectuar a su cargo los servicios, independientemente de su frecuencia o demanda. Estos contratos pueden pactarse con pago vencido o anticipado. Contratos por evento: es el celebrado entre las instituciones prestadoras de servicios de salud y las entidades administradoras de los recursos del sistema, el cual consiste en que la IPS factura los servicios prestados a los usuarios, de acuerdo con los términos contractuales y la administradora asume el pago de dicha prestación. Estos contratos pueden pactarse con pago vencido o anticipado. Autorización: corresponde al aval para la prestación de un servicio de salud por parte de una entidad responsable del pago a un usuario, en un prestador de servicios determinado. En el supuesto que la entidad responsable del pago no se haya pronunciado dentro de los términos definidos en la normatividad vigente, será suficiente soporte la copia de la solicitud enviada a la entidad responsable del pago, o a la dirección departamental o distrital de salud. Resumen de atención o epicrisis: resumen de la historia clínica del paciente que ha recibido servicios de urgencia, hospitalización y/o cirugía y que debe cumplir con los requerimientos establecidos en la Ley. Código de Procedimientos: un sistema de codificación utilizado para describir los tratamientos realizados. Copago: cuota que paga el usuario del régimen subsidiado para ayudar a financiar el sistema. Cuota Moderadora: valor que debe pagar el usuario por una atención a su EPS. CUPS: Código Único de Procedimientos en Salud. Diagnóstico: código que se utiliza para la facturación y que describe su enfermedad. EAPB: Entidades Administradoras de Planes de Beneficios Permitidos en el Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSS).
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EPS-S: Empresas Promotoras de Salud Subsidiada. ESE: Empresas Sociales del Estado. ADRES: Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Mapipos: manual de intervenciones y procedimientos. Número de Historia Clínica: el número asignado por IPS que identifica su historia clínica individual. Plan de Beneficios: actividades procedimientos e intervenciones que cubre el asegurador POS, POS-S. Red De Servicios: IPS contratadas por el asegurador para garantizar la atención de salud. Responsable de Pago: la(s) persona(s) responsable de pagar su factura se le denomina garante. Servicios no Cubiertos: cargos por servicios médicos denegados o excluidos por su seguro. SOAT: seguro obligatorio de accidentes de tránsito. UPS-S: unidad de pago por capitación subsidiada. Vinculado: persona que no tiene seguridad social. RIPS: conjunto de datos mínimos y básicos que el Sistema General de Seguridad Social en Salud requiere para los procesos de dirección, regulación, control, y como soporte la venta de servicio, cuya denominación, estructura y características se ha unificado y estandarizado para todas las entidades.
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3. ANTECEDENTES
En Colombia, el sistema de salud básicamente lo integran el Estado, los aseguradores (EPS) y los Prestadores (IPS). Los aseguradores, actúan como intermediarios y administradores de los recursos que provee el Estado, en forma de prima anual denominada Unidad de Pago por Capitación -UPC-, son las entidades promotoras de salud (EPS) y las administradoras de riesgos laborales (ARL), mientras que, los prestadores comprenden los hospitales, clínicas, laboratorios, etc, que prestan directamente el servicio a los usuarios y aportan todos los recursos necesarios para la recuperación de la salud y la prevención de la enfermedad, los profesionales independientes de salud (médicos, enfermeras/os, etc,) y los transportadores especializados de pacientes (ambulancias). Para efectos de clasificación en niveles de complejidad y de atención, estas se caracterizan según el tipo de servicios habilitados y acreditados; es decir, por capacidad instalada, tecnología y personal, procedimientos e intervenciones que están en capacidad de realizar. El Concejo Municipal de Santiago de Cali, mediante el Acuerdo No.106 de 2003, descentralizó la Prestación de Servicios de Salud del Primer Nivel de Atención del municipio mediante la creación de cinco (5) Empresas Sociales del Estado, como una categoría especial de entidad pública, descentralizadas del orden municipal, dotadas de personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente, adscritas a la Secretaría de Salud Pública Municipal de Santiago de Cali y sometidas al régimen jurídico de las personas de derecho público, con las excepciones que consagran las disposiciones legales. Los contratos que celebran las Empresas Sociales del Estado (ESE), se rigen por las normas del derecho privado. Sin embargo, el gerente discrecionalmente puede utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el Estatuto Contractual de la Administración Pública. Las Empresas Sociales del Estado creadas mediante este Acuerdo se denominan: Red de Salud de Ladera, Red de Salud del Norte, Red de Salud del Centro, Red de Salud del Oriente y Red de Salud del Suroriente. Dichas ESES, están integradas por las unidades de prestación de servicios de salud de la Red Pública del Municipio de Santiago de Cali así: Red de Salud de Ladera, Red de Salud del Norte, Red de Salud del Centro, Red de Salud del Oriente, Red de Salud del Suroriente.
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El objeto de las Empresas Sociales del Estado creadas mediante el precitado Acuerdo, es la prestación de servicios de salud, como un servicio público de seguridad social en salud a cargo del Municipio, que contribuya al mantenimiento del estado de salud de la población en sus áreas de influencia; con capacidad para ofrecer servicios de promoción, prevención, diagnóstico, tratamiento y rehabilitación acorde con las necesidades determinadas en el perfil epidemiológico y con sujeción al Plan Sectorial de Salud, al Plan de Desarrollo Municipal y a los criterios operacionales señalados para el funcionamiento de la red de servicios del Departamento del Valle del Cauca, sin perjuicio de que pueda prestar otros servicios de salud que no afecten su objeto social y que contribuyan a su desarrollo y financiación. En desarrollo y para el cumplimiento de su objeto, la Empresa Social del Estado podrá celebrar todos los actos y contratos permitidos por la legislación colombiana, y que puedan ser ejecutados o desarrollados por personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, sean éstos de carácter civil, mercantil, administrativo o laboral.
Ingresos
Los ingresos de las Empresas Sociales del Estado son los siguientes: a) Los recaudos por venta de servicios a las Entidades Promotoras de Salud, a las Administradoras de Régimen Subsidiado y a otras Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud públicas y privadas. b) Los recaudos por venta de servicios de salud al Municipio de Santiago de Cali correspondientes a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda. c) Los recaudos por venta de servicios de salud por conceptos del seguro de riesgos catastróficos y accidentes de tránsito, según las disposiciones de ley sobre la materia. d) Las cuotas de recuperación que deben pagar los usuarios de acuerdo con su clasificación socioeconómica para acceder a los servicios médicos hospitalarios. e) Transferencias y aportes que reciban de la Nación, el Departamento y del Municipio de Cali para proyectos de inversión social y desarrollo institucional. f) Los recursos provenientes de cooperación internacional. g) Aportes de entidades públicas y privadas u organizacionales comunitarias o de las Juntas Administradoras Locales, para la formación de proyectos de inversión social, desarrollo institucional; programas de seguridad social y de cofinanciación. h) Rendimientos financieros por la inversión de sus recursos. i) Los recursos provenientes de arrendamientos.
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j) Ingresos por concepto de asesorías, consultorías, convenios con entidades docente - asistenciales u otros tipos de servicios especializados. k) Todo ingreso con destinación a la financiación de los programas de la Empresa Social del Estado.
Proceso Administrativo y Contable de Facturación
El proceso de facturación se define como el conjunto de actividades que permiten liquidar y cuantificar la prestación de servicios de salud que conlleva la atención del usuario. En el marco del Sistema General de Seguridad Social en Salud - SGSSS y acorde con el nuevo modelo de prestación de servicios que cambia el subsidio a la oferta por el subsidio a la demanda, las Instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS), como cualquier empresa productora de bienes o servicios, deben garantizar su subsistencia mediante la producción y venta de servicios asistenciales. Dadas las características del SGSSS, la IPS debe realizar un registro sistemático e individual de los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario, liquidarlos a las tarifas establecidas por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud - CNSSS y realizar el cobro a las instancias pertinentes. En cumplimiento a lo anterior, se debe facturar el total de las actividades, procedimientos e intervenciones prestados a los usuarios atendidos de acuerdo con un Manual de Procedimientos y tarifas establecidos en las relaciones contractuales por la Institución. Además, producir información para toma de decisiones tanto para el nivel gerencial como operativo de la empresa.
Insumos y productos del proceso de facturación Entradas
a. Un contrato o convenio y un manual de tarifas, los cuales sirven de base para facturar los servicios prestados a un paciente. Varios contratos pueden utilizar un mismo manual de tarifas o más (Manuales del SOAT y el establecido mediante Decreto 2269 del 30 de diciembre de 2017).
b. Soportes o documentos que deben llegar del área de admisiones de la IPS, donde indiquen los ingresos (hoja de admisión) de los pacientes, los traslados de camas y los egresos (salidas) de los mismos.
c. Otros soportes o documentos de apoyo que envían los distintos servicios médicos del hospital en que informan los procedimientos, exámenes y
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suministros que fueron realizados o aplicados a un paciente, (Registro individual de atención – RIA).
Salidas
a. La principal salida de un área de facturación es la factura individual por paciente por concepto de servicios prestados al mismo. Esta debe cumplir estrictamente los requisitos legales y contractuales en cuanto a presentación, soportes, fechas, liquidación y formatos, entre otros.
b. También una IPS requiere internamente información que se genera en facturación y que debe ser distribuida bajo unos requisitos precisos. Esta información está compuesta de reportes a la gerencia, a las áreas administrativas y a las áreas médicas.
Glosa de Carácter Administrativo Se entiende por glosa de carácter administrativo, la impuesta por la ausencia de requisitos de forma en los soportes y formatos de los recobros presentados ante el ADRES antes (Fosyga), esto es, aquellos requisitos que no afectan la certeza de la prestación del servicio de salud no incluido en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y su pago al proveedor o prestador del servicio. El Ministerio de Salud y Protección Social define los criterios de evaluación, periodos de radicación y formatos que permiten el trámite de reconocimiento y pago de los recobros y reclamaciones a que refiere el decreto 347 de 2013 por el cual se establecen parámetros de glosa administrativa por recobros y reclamaciones. El artículo 57 de la Ley 1438 de 2011, hace referencia al trámite de glosas, determinando que las entidades responsables del pago de servicios de salud dentro de los 20 días hábiles siguientes a la presentación de la factura con sus soportes, formularán y comunicarán a los prestadores las glosas a cada factura, con base en la codificación y alcance de la normatividad vigente.
Procesos de Recobros El Artículo 73 de la Ley 1753 de 2015, Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país" determina que: Los procesos de recobros, reclamaciones y reconocimiento y giro de recursos del aseguramiento en Salud que se surten ante el Fosyga o la entidad que asuma sus funciones se regirán por las siguientes reglas:
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a) El término para efectuar reclamaciones o recobros que deban atenderse con cargo a los recursos de las diferentes subcuentas del Fosyga será de tres (3) años a partir de la fecha de la prestación del servicio, de la entrega de la tecnología en salud o del egreso del paciente, Finalizado dicho plazo, sin haberse presentado la reclamación o recobro, prescribirá el derecho a recibir el pago y se extingue la obligación para el Fosyga. b) El término para la caducidad de la acción legal que corresponda, se contará a partir de la fecha de la última comunicación de glosa impuesta en los procesos ordinarios de radicación, por parte del Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS) o quien este designe. c) En el caso de los recobros y reclamaciones que hayan sido glosados por el Fosyga y sobre los cuales no haya operado el término de caducidad de la acción legal que corresponda, solo se exigirá para su reconocimiento y pago los requisitos esenciales que demuestren la existencia de la respectiva obligación, los cuales serán determinados por el MSPS, Para tales efectos, las entidades recobrantes deberán autorizar el giro directo del valor total que se llegue a aprobar a favor de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS) habilitadas. El pago de las solicitudes aprobadas estará sujeto a la disponibilidad presupuestal de recursos para cada vigencia, sin que haya lugar al reconocimiento de intereses moratorios por las solicitudes que se presenten bajo este mecanismo.
4. HECHOS RELEVANTES
Portafolio de Servicios Las Redes de Salud del Municipio de Santiago de Cali del I nivel comprendida por las cinco (5) Empresas Sociales del Estado (ESE), cuentan con un portafolio de servicios destinado principalmente a realizar actividades de Detección Temprana y Protección Específica, al igual que actividades complementarias de atención a la población objetivo residente en las comunas del Norte, Centro, Oriente, Sur Oriente y sector Ladera, a través de las distintas IPS, en aras de mejorar las condiciones de salud del área de Influencia.
Población potencialmente beneficiaria residente en las zonas de
influencia
Según informe del Municipio de Santiago de Cali - 2017, la afiliación de la población del Régimen Subsidiado en el municipio es de 676.435, equivalente al 30,34%, al Régimen Contributivo de 1.526.531, en un 68,47% y al Régimen de
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Excepción de 26.600 que representa un 1,19%, para un total de 2.229.566; es decir, cuenta una cobertura de afiliación al sistema de un 100%. De acuerdo con información suministrada a este organismo de control por cada entidad, la población potencialmente beneficiada de las zonas de influencia para las Redes de Salud Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera, corresponde al régimen subsidiado distribuidos por ESE, como se ilustra:
11%
63%
3%8%
15%
Gráf ica No.1 Población potencialmente benef ic iada zona de inf luencia régimen subsidiado
NORTE CENTRO SUR ORIENTE LADERA ORIENTE
Fuente: Redes de salud Nivel I del municipio de Cali
La Red de salud Centro, representa la mayor población (13%), seguida de la Red Oriente (15%) y Norte (11%); por su parte la Red ladera representa el 8%, siendo la de menor proporción Suroriente con un 3%.
Total, población atendida y residente en la zona de influencia
Según la información suministrada por las Redes de Salud del nivel I del municipio de Cali, durante la vigencia 2018 atendieron una población que asciende a 1.757.633 usuarios del área de influencia, distribuidas por ESE así:
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Fuente: Redes de salud Nivel I del municipio de Cali
La mayor población atendida fue por parte de la Red de salud Centro (868,620), equivalente al 49%, seguida de la Norte (474,492) representada en un 27%, y la Oriente (218,749) en un 13%; en ese orden de ideas le sigue la Red Ladera con (159,226) equivalente a un 9%, siendo la de menor atención la Red Sur Oriente (36,546) representando un 2%.
Comparativo Valores glosados vigencias 2017-2018 A continuación, se realiza un análisis gráfico respecto a los valores glosados a cada ESE durante las vigencias 2017-2018:
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Fuente: Informe Final Contraloría AGEI Especial glosas y facturación Vigencia 2017- Redes de salud del Municipio de Cali y para la vigencia 2018, 5 Redes de Salud del I nivel del municipio de Cali.
Como se puede observar en la vigencia 2017, la entidad que presentó mayor valor glosado fue la ESE de Ladera, seguida de la del Oriente; mientras que, para la vigencia 2018 la ESE del Oriente fue la que presentó mayor valor glosado, seguida de la del Centro.
Causas o motivos recurrentes de glosas vigencia 2018
El equipo auditor realizó una revisión de los diferentes motivos que influyen en el proceso de gestión de glosas en las 5 Empresas Sociales del Estado que prestan los servicios de salud en el municipio de Santiago de Cali, encontrando lo siguiente:
Cuadro No.1 Motivos de glosas
No. Motivos o causa Cantidad facturas %
1 Tarifa 8,815 31
2 Facturación 6,933 25
3 Soporte 4,303 15
4 Procedimiento o actividad 2,742 10
5 Autorización 1,940 7
6 Pertinencia 1,039 4
7 Ayudas diagnosticas 932 3
8 Otros 914 3
9 Consulta-Interconsulta y visitas medicas 432 1
10 Cobertura 408 1
TOTALES 28,458 100 Fuente: Redes de Salud Nivel del municipio de Cali
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De un total de 28,458 facturas glosadas, el principal motivo que generó la glosa se presenta en las tarifas con una participación del 31%; es decir, del total de glosas, 8,815 presentaron diferencias entre lo facturado y las tarifas pactadas con las EPS. Normalmente se presentan cuando no existe un adecuado proceso en la parametrización del sistema de facturación (actualización). En segundo lugar, el proceso de facturación presenta un 25% de los servicios glosados con una participación de 6,933 glosas. Las principales causas asociadas son: desconocimiento de forma de presentación de las cuentas dadas por errores en el NIT, firma de usuarios en documentos, valores que no corresponden, codificación del servicio prestado, afectando la totalidad de lo facturado por la prestación de servicios de salud e incongruencias, que no permiten la convalidación de los servicios prestados. Otro de los motivos son los soportes, toda vez que representan 4,303 equivalentes a un 15%. La principal causa de devolución se presenta por la entrega incompleta de documentos y registros en la historia clínica. Por último, se encuentra un grupo de glosas que constituyen el 39% aproximadamente de los servicios no pagados por la entidad responsable del pago. En este grupo se evidencian las glosas asociadas a procedimientos con el 10%, autorizaciones 7%, pertinencia 4%, ayudas diagnósticas con el 3% y otras con el 5%; también se evidencian las glosas de cobertura, en las cuales no se reconoce el pago de aquellos servicios que no se encuentran pactados con el prestador de servicios. Para una mejor ilustración se presenta el comportamiento, sobre los motivos de las glosas, los valores glosados, valores no subsanados y valores subsanados:
0%5%10%15%20%25%30%35%
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
Gráfica No.4 Motivos de glosas
Numero de facturas glosadas %
Fuente: Redes de salud nivel I del municipio de Cali
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En ese orden de ideas, se presenta el comportamiento de las glosas durante la vigencia 2018, en cada una de las ESES:
Cuadro No.2 Valor glosas ESES
ESE Valor total
glosa Valor no
subsanado Valor
Subsanado En Estudio
% Valor subsanado
Norte 266.140.078 78.957.593 103.760.660 83.421.825 39%
Sur Oriente
193.637.877 32.342.921 81.375.832 79.919.124 42%
Centro 442.574.743 168.296.940 269.199.082 5.078.691 61%
Ladera 354.977.804 225.502.007 58.608.664 70.867.133 17%
Oriente 459.855.079 362.620.606 58.306.229 38.928.244 13%
TOTAL 1.717.185.581 867.720.067 571.250.467 278.215.017 34%
Fuente: Redes de salud nivel I del municipio de Cali ESES
Como se puede apreciar en el cuadro anterior, el valor total glosado en las 5 ESES, fue por $1.717.185.581, del cual no se subsanó el 34% que corresponde a $867.720.067; siendo la ESE Oriente la que presentó mayor valor sin subsanar por $362.620.606.
Gráfica No.5 Valor de las Glosas ESES
Fuente: Base de datos de cada ESE
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5. MUESTRA DE LA AUDITORÍA
Dentro del presente ejercicio, el equipo auditor estableció como criterio técnico de determinación de la muestra la materialidad dada la importancia del asunto a auditar; tomando como universo el total de las facturas glosadas que no fueron subsanadas y/o levantadas durante la vigencia 2018 por cada ESE así:
Cuadro No.3 Universo muestra de auditoría
ESE Cantidad facturas con
Glosas no subsanadas
Total glosado ($)
NORTE 3.877 78.957.593
CENTRO 266 168.296.940
ORIENTE 5.320 362.620.606
SURORIENTE 5.237 32.342.921
LADERA Indeterminado 225.502.007
TOTAL 14.700 867.720.067
Fuente: Base de datos de cada ESE
Del anterior universo, se realizó un selectivo teniendo en cuenta las facturas de mayor valor, la causa o motivo de la glosa, la fecha de facturación y la de respuesta a la glosa. Durante la fase de ejecución de la presente auditoría se presentaron limitaciones al ejercicio dado que las redes de salud Centro, Suroriente y Ladera agrupan en una factura varias órdenes de prestación de servicios (OPS); es decir, realiza una facturación global (documento en el cual el prestador externo resume por cada código de facturación los componentes valorizados de todos los servicios prestados a los usuarios no sujetos a facturación individual) lo que dificultó el acceso y retraso en la entrega de la información por lo que el equipo auditor seleccionó de manera aleatoria 98 Órdenes de Prestación de Servicios por cada ESE, a las cuales se les verificó los respectivos soportes y la gestión de la glosa (notificación, respuesta por parte de la ESE, actas de conciliación, relación de historias clínicas y Rips).
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
6.1. CONTROL DE GESTIÓN
En el presente ejercicio, se evaluó el impacto de los procesos de facturación, glosas, cobro y recobro en la prestación de los servicios por parte de la Red de Salud Pública Municipal.
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La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada determina que la Gestión Fiscal de las ESE Norte y Oriente es Favorable con 86,7 y 80,2 puntos respectivamente, mientras que la de las ESE Centro, Suroriente y Ladera es Desfavorable con 76,0, 55,4, y 69,0 puntos respectivamente, como resultado de la siguiente calificación:
Tabla No.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL
Redes de salud Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera
Vigencia 2018
Componentes Ponderación
ESE Norte ESE Centro ESE Suroriente ESE Oriente ESE Ladera
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Control de Gestión 0.40 29,7 25,0 23,4 26,2 23,0
Control Financiero 0.60 57,0 51,0 32,0 54,0 46,0
Calificación total 100 86,7 76,0 55,4 80,2 69,0
Concepto de Gestión a emitir
Favorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable
Fuente: Matriz de Gestión Fiscal
Lo anterior como consecuencia de la calificación resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
6.1.1. Factor Legalidad
El resultado de la calificación de la legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de las 5 ESES del nivel I del municipio de Santiago de Cali, de las normas internas y externas que le son aplicables al asunto objeto de la presente auditoría; así como el análisis de los modelos de operación por procesos, manuales y procedimientos vigentes para la facturación, cobro y recobro en la prestación de los servicios de salud y a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada. En cuanto al examen de legalidad de la gestión administrativa, también se verificó el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia y efectividad en el proceso de facturación y cobro por la prestación de los servicios de salud; además de los principios constitucionales propios de la gestión en la administración de los recursos públicos. Respecto a la verificación de la legalidad de la gestión de los contratos de prestación de servicios de salud, suscritos por cada ESE con las EPS incluidos los de capitación y evento, se verificó el cumplimiento de indicadores, las tarifas y/o valores pactados, cruce de datos con la facturación de cada servicio prestado, la
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pertinencia del objeto y obligaciones contractuales con los productos entregados, así como el nivel de satisfacción de los usuarios (impacto). En este sentido, es importante resaltar que durante la vigencia 2018 las 5 ESES que integran la Red de Salud Pública del nivel I del municipio de Cali suscribieron diferentes contratos de prestación de servicios de salud por capitación y por evento así:
Cuadro No.4 Contratación suscrita ESES vigencia 2018
ESE Cantidad de contratos
Capitados
Evento
Valor Total Facturado
NORTE 31 14 16 26.803.156.960 24.350.797.942
CENTRO 56 34 21 45.489.918.952 48.783.966.800
SURORIENTE 37 15 27 9.246.460.267 13.610.275.776
ORIENTE 33 20 13 61.969.840.167 92.380.047.755
LADERA 30 21 9 43.374.006.002 43.374.006.002 Fuente: Oficina Facturación Papel de trabajo: Equipo auditor
La Red de salud del Norte ESE, suscribió un total de 31 contratos asociados al
proceso de facturación por prestación de servicios de salud por $26.803.156.960;
de dicho valor el 74,71% ($20.024.104.078) corresponde a contratos por régimen
de capitación. Del total contratado, la entidad facturó $24.350.797.942 equivalente
al 90,85%.
Por su parte, la Red de Salud del Centro ESE suscribió un total de 56 contratos
por $45.489.918.952; de dicho valor el 89,19% ($40.570.718.782) corresponde a
contratos por régimen de capitación. Del total contratado la entidad facturó
$48.783.966.800 equivalente al 107,24%, toda vez que se prestaron servicios con
entidades con las cuales no tiene suscrito contratos, para la atención de urgencias
en la modalidad de evento.
Entre tanto, la Red de Salud del Sur Oriente ESE suscribió un total de 37 contratos
por $9.246.460.267; de dicho valor el 79,12% ($7.316.019.290) corresponde a
contratos por régimen de capitación. Del total contratado la entidad facturó
$13.610.275.776 superando en un 46,71% el valor contratado debido a la
contratación por evento. Igualmente, la entidad facturó servicios por prestación de
salud a entidades con las cuales no tienen suscrito contratos por $470.426.136
para la atención de urgencias en la modalidad de evento.
De otro lado, la Red de salud Oriente suscribió un total de 33 contratos por $61.969.840.167; de dicho valor el 94,12% ($58.726.213.684) corresponde a
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contratos por régimen de capitación. Del valor total contratado la entidad facturó $13.610.275.776 superando el 51,30% del valor contratado, debido a la contratación por evento. Igualmente, la entidad facturó servicios por prestación de salud a entidades con las cuales no tienen suscrito contratos por $1.382.798.174 a la atención de urgencias en la modalidad de evento. Finalmente, la Red de Salud Ladera ESE suscribió un total de 30 contratos por
$43.374.006.002; de dicho valor el 85.32% ($37.007.615.636) corresponde a
contratos por régimen de capitación. La entidad facturó $43.374.006.002 que
equivale al 95,6% del total de la contratación.
La contratación celebrada por las 5 ESES que conforman la Red de Salud Pública del municipio de Santiago de Cali, se ajusta a la normatividad colombiana; lo que implica que la cobertura de los servicios de salud de la población subsidiada y de la población pobre no asegurada residentes en las comunas destinadas para su protección, es acorde a lo previsto en el Sistema General de Seguridad Social. No obstante, al verificar la pertinencia del objeto y obligaciones contractuales con los productos entregados, se pudo establecer que existen debilidades de control por parte de las ESES, las cuales se reflejan en las diferentes observaciones.
Cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad en los
procesos de facturación y cobro por la prestación de los servicios de
salud.
El acatamiento de los citados principios, se sustenta en el análisis de los distintos
indicadores propuestos para los servicios ofrecidos por cada ESE en especial los
de Promoción y Prevención, por cuanto obedecieron al cumplimiento de las
actividades planeadas y realizadas durante la vigencia; así como la adecuada
utilización de recursos en la prestación de los servicios especialmente bajo la
modalidad de capitación.
La Red de Salud Norte, cuenta con una zona de cobertura correspondiente a las
comunas 2, 4, 5, 6, 7; contando con programas de promoción y prevención, donde
para la vigencia 2018, se pudo observar el comportamiento por cumplimiento de
metas en estos programas:
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0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
CONTROL PRENATAL
PROGRAMA ADULTOS
ADULTO JOVEN DETECCION CA CUELLO
UTERINO
CRECIMIENTO Y DESARROLLO
HIGIENE ORAL AGUDEZA VISUAL
PLANIFICACION FAMILIAR
PAI
Gráfica No. 6 INDICADORES RED DE SALUD NORTE 2018
Fuente Indicadores Red de salud Norte
Para el programa de planificación familiar, el total de las actividades programadas se ejecutó en un 76%; se registró un 63% de consultas por medicina general o enfermería, la adherencia al suministro de anticonceptivo oral fue sólo del 20% y la aplicación del dispositivo intrauterino se realizó en un 59%. Para el control prenatal, se cumplió un objetivo del 59% en total con 38.787 actividades ejecutadas de 66.045, se observó poca adherencia a la toma de exámenes y al suministro de medicamentos propios para esta población. El comportamiento para el programa de crecimiento y desarrollo, con un total de 28.341 actividades ejecutadas que corresponden al 90%. Hubo un comportamiento bajo respecto a la consulta médica general y por enfermería del 44% y 71% respectivamente. Una ejecución similar con el programa del adulto joven el cual logró el 88% mejorando en la consulta con el 93%. En el programa del adulto mayor y de salud oral, las actividades ejecutadas llegaron al 61%. Para los programas de detección de cáncer de cuello uterino alcanzó el 38% con 9.322 tomas de citología de 24.413 que eran las programadas y en el programa de agudeza visual la adherencia a este fue de 47% con 2.966 actividades de 6.263. El porcentaje total de actividades en promoción y prevención ejecutado en la vigencia 2018 fue del 71%.
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La Red de Salud Centro, cuya zona de influencia corresponde a las comunas
8,9,10,11,12, mostró los siguientes resultados comparativos del año 2018,
respecto al año 2017:
0%
50%
100%
150%
200%
Gráfica No.7 INDICADORES RED DE SALUD CENTRO
2018 2017
Fuente: Indicadores ESE Centro
Las gestantes inscritas para el programa, superaron el 90% de la meta con el 112% aumentando en 14 puntos respecto al año anterior; igualmente la adherencia a las actividades encaminadas a esta población fue del 126% lográndose 25.261 intervenciones. La captación temprana de las gestantes, superó el 50% de la meta en más de un 82%, siendo un total de alcance de metas en el programa de gestantes el 126%. La morbilidad materna se mantuvo por debajo del 5%, indicador que viene desde el último trimestre del 2017 y que se mantuvo durante el 2018; la tasa de adolescentes en embarazo fue de 1,8 por cada 1000 habitantes, las actividades encaminadas a la atención del parto solo alcanzaron el 27% y las encaminadas a la atención del recién nacido el 34% cuya meta para el 2018 era del 95%. En relación con años anteriores, ha habido una disminución en gestantes por la buena adherencia del programa de planificación familiar cuya meta en actividades se logra cumplir en el 100%.
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En las actividades encaminadas al adulto mayor se identificó que, los inscritos en el programa alcanzaron el 46% con 3949 consultas de medicina general por primera vez en el año 2018. 525 consultas menos que en el año anterior, cuyas actividades alcanzaron en total el 62% de la ejecución. Otros indicadores que mostraron resultados menores frente a las metas fueron las actividades encaminadas al programa de citología, donde solo se pudo evidenciar un alcance de 43,5% en relación a la meta del 80%, lo cual no cumple con lo estipulado al igual que la adherencia a las actividades del programa de crecimiento y desarrollo que alcanza el 42% y cuya meta era del 90%, ya que la población inscrita en este programa solo es el 54%. El programa de agudeza visual y de higiene oral, obtuvo el 43% y 61% respectivamente siendo sus metas del 80%. En el programa ampliado de inmunización se evidenció la aplicación de 69.468 biológicos aplicados, alcanzando niveles por encima del 100%. En general, el cumplimiento total de las actividades fue de un 85%. La Red de Salud Sur oriente, cuenta con una zona de influencia que corresponde a la comuna 16, tomando como base los indicadores de gestión de los programas de promoción y prevención, se identificaron los siguientes resultados comparativos del año 2018 respecto al 2017:
0%
50%
100%
150%
200%
250%
CONTROLPRENATAL
PROGRAMAADULTOS
PLANIFICACIONFAMILIAR
DETECCION CACUELLO
UTERINO
CRECIMIENTO YDESARROLLO
HIGIENE ORAL AGUDEZAVISUAL
Gráfica No.8 INDICADORES RED DE SALUD SUR ORIENTE
2018 2017
Fuente: Indicadores ESE Centro
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De lo anterior, se evidencia un cumplimiento parcial de las metas fijadas en la vigencia 2018 de la totalidad de los servicios, que en relación a la vigencia anterior disminuyeron. En el caso del contrato con Coosalud, no se cumplieron dichas metas, pues de un total de 52.646 actividades ejecutaron el 74%, cuando la meta era del 85%. Para el programa de citología para detección de cáncer de cuello uterino solo se alcanzó un total de cumplimiento de 47% por debajo del año 2017, cuyo cumplimiento fue del 68% sin cumplir la meta del 90% en dos vigencias consecutivas. El número de mujeres asignadas por contrato para este programa entre 25-69 años era de 9.972 y solo se alcanzó a realizar 4.697. De igual manera, se evidenció que en el programa de agudeza visual los exámenes realizados solo alcanzaron el 75% de una meta de 85%. El mismo comportamiento para las actividades encaminadas a la higiene oral realizándose 35.531 actividades programadas de 103.308 con un cumplimiento del 34%. Para los programas del joven, vacunación y planificación familiar, el cumplimiento de metas fue por encima del 100%. Para los programas de adulto mayor, y crecimiento y desarrollo, el cumplimiento superó la meta en la vigencia 2018 pero las actividades encaminadas a estos dos programas disminuyeron en relación a las realizadas en el año 2017. Referente a la oportunidad en la asignación de citas con la consulta especializada de medicina interna el tiempo promedio, aunque mejoró en relación a la vigencia del 2017 con 4,2 días, se evidenció incumplimiento ya que el tiempo máximo son 3 días para la asignación de las mismas.
La red de Salud Oriente, cuenta con una población para la atención en programas de salud pertenecientes a las comunas 13, 14, 15, 21. Respecto a las metas alcanzadas en la vigencia 2018, el total de actividades en este año fue de 845.204 de 964.041 correspondientes al 88%; se observa una disminución en relación al año 2017 ya que las actividades realizadas correspondieron a un alcance de meta del 91%:
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0%20%40%60%80%
100%120%140%160%180%200%
CONTROLPRENATAL
PROGRAMAADULTOS
ADULTOJOVEN
DETECCION CACUELLO
UTERINO
CRECIMIENTOY DESARROLLO
HIGIENE ORAL AGUDEZAVISUAL
Gráfica No.9 INDICADORES RED DE SALUD ORIENTE
2018 2017
Fuente: Indicadores Red Oriente
En las actividades encaminadas a la salud oral, el cumplimiento de control de placa programado en el año 2018 corresponde al 65%, que en relación al año 2017 disminuyó considerablemente, ya que su cumplimiento fue del 93%. Para el programa de crecimiento y desarrollo, solo se registran 17.623 consultas por primera vez por medicina general 0-9 años de 50.001 programadas y que corresponden al 35%, al igual las citas de control o seguimiento por enfermería 0-9 años se realizaron 44.777 de 60.860 programadas, que corresponde al 74%; metas que en relación al año 2017 disminuyeron para ambos indicadores. En la atención del joven, la consulta por primera vez de 10-29 años superó el 100% mejorando el indicador del 2017, mientras la toma de pruebas de laboratorio disminuyó al 68% en el 2018 de 90% realizadas en el 2017. Las metas para los programas de control prenatal, alteraciones del adulto y
agudeza visual, llegaron al 100% del cumplimiento mejorando en relación al año
2017.
En el programa de planificación familiar, las consultas de control que se realizaron
fueron 15.112 cuyo porcentaje corresponde al 56% de 26.914 actividades
programadas; el suministro de anticonceptivos hormonales solo superó el 8% del
cumplimiento.
El programa de detección temprana de cáncer de cuello uterino alcanzó el 96%
con la toma de citologías.
Para la Red de Salud Ladera, la zona de influencia de prestación de los servicios
de salud, corresponde a las comunas 1, 3, 17, 18, 19, 20. Se realizó un análisis
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del cumplimiento de metas en la gestión, además comparativo de los programas
de promoción y prevención de los años 2017 y 2018 así:
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
GESTANTES PROGRAMA ADULTOS
DETECCION CA CUELLO UTERINO
PAI CRECIMIENTO Y DESARROLLO
HIGIENE ORAL
73%
91%
27%
105%
81%65%69% 75%
0%
113%
84%
64%
Gráfica No.10 INDICADORES RED DE SALUD LADERA
2018 2017
Fuente: Indicadores Red Oriente
El programa de atención a la infancia (estrategia AIEPI), solo se realizaron 1.654 actividades de 6.430 programadas que corresponde al 25,72% disminuyendo en relación al año 2017 donde se logró la cobertura del 62,39%; las demás actividades encaminadas a esta población como cobertura de vacunación y agudeza visual se cumplieron. El cumplimiento para crecimiento y desarrollo en general fue de 81% en el 2018 y en el 2017 fue del 84%. En la atención a las gestantes, se evidenció la incidencia de sífilis congénita en
parto de 2 embarazadas; los partos atendidos en el 2018 fueron 443
correspondientes al 73,83% dejándose de realizar 157 en esta vigencia; la
oportunidad en la atención ginecológica mejoró en 1 punto en relación a la
vigencia del 2017 y el porcentaje de gestantes captadas fue de 72,84% cuya meta
que era del 75%. Estas actividades dan un 73% de ejecución en las gestantes,
que para el 2017 fue de 69%.
Para el programa de atención al adulto y enfermedades crónicas, la captación de
pacientes con tamizaje para diabetes mellitus e hipertensión arterial fue del 100%;
para las actividades de pacientes con tuberculosis curados la meta fue de 75% de
85 a cumplir. Los pacientes controlados con Hipertensión arterial, correspondieron
al 91% en comparación al 2017 que fue 75%.
La oportunidad en la consulta médica especializada, reflejó un cumplimento en
pediatría, consulta médica general y en medicina interna.
En el programa de atención odontológica, se logró un 65% de tratamientos
terminados, igual al de 2017 que fue del 64%. La atención para las gestantes en
consulta fue del 69,69%.
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Para el programa de detección temprana de cáncer de cuello uterino la meta era
de 30%, la toma de citología alcanzó un porcentaje del 27,46%, mientras que en el
programa de detección temprana de cáncer de mama el porcentaje alcanzado fue
de 21,76% de un 20%. Porcentajes de cumplimiento muy bajos para
enfermedades de alta prevalencia.
Finalmente, en relación con la efectividad de manera general se observa aumento en la facturación de los diferentes servicios prestados por cada ESE por capitación, evento y atención de accidentes de tránsito (SOAT), durante la vigencia 2018, siendo el comportamiento como se ilustra:
Gráfica No.11 Comportamiento Facturación ESES
Fuente: Redes de salud Nivel I del municipio de Cali Como se muestra en la gráfica anterior, la E.S.E que más facturó respecto a la contratación suscrita en la vigencia del 2018, fue la E.S.E Oriente con un total de $92.380.047.755, seguida de la E.S.E Centro con un total de $48.783.966.800. Una vez evaluadas las variables de legalidad financiera y de gestión, se emite un concepto Desfavorable para todas las ESES, obteniendo los siguientes resultados: Norte 70,3, Centro 60,6, Suroriente 53,3, Oriente 59,6 y Ladera 53,5 puntos.
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Tabla No.2 Legalidad
Variables a Evaluar
%
Norte Centro Sur oriente Oriente Ladera
puntaje atribuido
puntaje atribuido
puntaje atribuido
puntaje atribuido
puntaje atribuido
Financiera 40 35,0 32,5 30,0 35,0 25,0
De Gestión 60 35,3 28,1 23,3 24,6 28,5
Cumplimiento de legalidad
100 70,3 60,6 53,3 59,6 53,5
Fuente: Matriz de control fiscal
Este Órgano de Control conceptúa que las operaciones contractuales, financieras jurídicas y administrativas de las ESES, NO cumplieron los principios de la gestión fiscal de eficiencia, eficacia y efectividad evaluados, ni se realizaron en términos generales conforme a las normas que le son aplicables. En consecuencia, se determinan los siguientes hallazgos, el primero es general para todas y posteriormente por cada ESE: Hallazgo Administrativo No.1
A la fecha de ejecución de la presente auditoría, se evidenció que las ESES Centro, Suroriente y Ladera, presentan facturación superior a seis meses, correspondiente a servicios prestados durante la vigencia 2018, pendiente de radicar por $1.121.965.534, como se indica en el siguiente cuadro:
Cuadro No.5 Facturación no radicada ($)
ESE Valor
Centro 850.160.770
Suroriente 50.443.650
Ladera 221.361.114
Total 1.121.965.534 Fuente: Redes de salud nivel I del municipio de Cali ESES Es deber de la ESES, radicar las facturas de las atenciones generadas dentro de los plazos establecidos contractualmente y acorde a los cronogramas internos de la entidad, con la totalidad de los soportes exigidos para el cobro. Lo anterior se presentó por debilidades de control y monitoreo por parte de la alta Dirección, que conllevan a incumplir con los cronogramas establecidos de radicación y a que se pongan en riesgo los recursos, por los servicios prestados.
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Para la Red de Salud Norte ESE Hallazgo Administrativo No.2 Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE registró un total de 4.813
glosas por $266.140.078, de las cuales 3.877 por $78.957.593 no se subsanaron;
las causas que se observaron en las no subsanadas fueron:
Cuadro No.6 Motivo Glosas Ese Norte
Causa de Glosa Cantidad de
glosas
423 Procedimiento o actividad 20
223 Procedimiento o actividad 2074
339 Comprobante de recibido del usuario 106
208 Ayudas diagnósticas 482
623 Procedimiento o actividad 162
123 Procedimiento o actividad 94
603 Honorarios médicos en procedimientos 3
608 Ayudas diagnósticas 148
202 Consultas, interconsultas y visitas médicas 164
308 Ayudas diagnósticas 48
203 Honorarios médicos en procedimientos 2
602 Consultas, interconsultas y visitas médicas 121
117 Usuario retirado o moroso 82
545 Servicio no pactado 135
101 Estancia 1
443 Orden o autorización de servicios vencida 5
207 Medicamentos 56
653 Urgencia no pertinente 30
108 Ayudas diagnósticas 15
408 Ayudas diagnósticas 4
107 Medicamentos 13
205 Derechos de sala 14
402 Consultas, interconsultas y visitas médicas 4
333 Copia de historia clínica completa 35
302 Consultas, interconsultas y visitas médicas 5
304 Honorarios otros profesionales asistenciales 2
126 Usuario o servicio corresponde a capitación 1
337 Orden o fórmula médica 3
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Cuadro No.6 Motivo Glosas Ese Norte
Causa de Glosa Cantidad de
glosas
201 Estancias 2
309 Atención integral (caso, conjunto integral de atenciones, paquete o grupo relacionado por diagnóstico)
2
106 Materiales 3
335 Formato accidente de trabajo y enfermedad profesional ATEP 1
604 Honorarios otros profesionales asistenciales 1
206 Materiales 2
102 Consultas, interconsultas y visitas médicas 3
204 Honorarios otros profesionales asistenciales 12
119 Error en descuento pactado 9
341 Descripción quirúrgica 1
124 Falta firma del prestador de servicios de salud 1
523 Procedimiento o actividad 3
336 Copia de factura o detalle de cargos del seguro obligatorio de accidentes de tránsito SOAT
1
307 Medicamentos 2
114 Error en suma de conceptos facturados 1
103 Honorarios médicos en procedimientos 1
306 Materiales 1
303 Honorarios médicos en procedimientos 1
Total general 3877
Fuente: Área de Facturación ESE Norte
Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.
Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios, se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.
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Hallazgo Administrativo No.3
Verificados los soportes del contrato No. 4145.010.27.1.014-2018 suscrito con la
Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es “Atención integral en la
recuperación auditiva a 102 usuarios pobres y vulnerables sin capacidad de pago
residentes habituales del área de influencia de la ESE norte”; se evidenció que el
registro de los pacientes beneficiados no cumple con los datos mínimos a reportar,
toda vez que no contiene la siguiente información: Identificación de actividades
laborales, factores de riesgo y posible causa, diagnóstico y actividades
desarrolladas con el usuario.
Es deber de la entidad, garantizar una completa prestación del servicio y la satisfacción de las necesidades de los usuarios. Esta situación se generó por deficiencias de control por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, al no ingresar la totalidad de la información requerida, conllevando a que no se cuente con la trazabilidad de la atención de los pacientes y a conocer las causas y posibles acciones que permitan dar continuidad al programa. Hallazgo Administrativo No.4 En el contrato No. 4145.010.27.1.043-2018 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Realizar actividades de captación extramural de pacientes sintomáticos respiratorios en los conglomerados donde habita la población indígena en las áreas de influencia comunas 2, 4, 5, 6 y 7”; revisados los productos entregados por el contratista, no se evidenció la realización de procedimiento de ayudas diagnósticas asintomáticas respiratorios, ni se socializaron los resultados a la población participante. Igualmente, la caracterización aportada por el contratista no contempla el análisis de la información generada a través de los libros asintomáticos respiratorios, como tampoco se garantiza la notificación y direccionamiento a la IPS para ingreso al programa e inicio de tratamiento de los pacientes asintomáticos respiratorios con diagnóstico positivo para tuberculosis. Es deber de la entidad, garantizar el proceso de la vigilancia de los eventos de interés en salud pública, orientando las acciones de promoción, prevención, vigilancia y control, dirigidas a reducir la morbimortalidad asociada a enfermedades transmisibles y la satisfacción de las necesidades de los usuarios.
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Esta situación se generó por deficiencias de control por parte de la Subgerente de Promoción y Prevención, que pueden dificultar la continuidad del tratamiento de los pacientes beneficiados con el programa y a que la Red de Salud Pública del Municipio, no tenga un control adecuado de este tipo de pacientes. Hallazgo Administrativo No.5
En el contrato No.4145.010.27.1.033 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: Atención en salud Sexual y reproductiva con el fin de sensibilizar y desarrollar actividades de promoción de los derechos sexuales y reproductivos y prevención de derechos de adolescentes”; se evidenció que el mismo tuvo inconvenientes en su ejecución que afectaron el desarrollo de todas las obligaciones y el ejercicio de las intervenciones con algunas instituciones educativas, dado que el contrato tiene acta de inicio del 12 de septiembre de 2018 y finalizó el 31 de diciembre de 2018 fecha en la cual la comunidad educativa ya se encontraba en periodo de vacaciones. En igual sentido, revisados los productos entregados por el contratista se evidenció que dentro de los beneficiarios atendidos en las jornadas de salud se registran personas con edades de 31 a 55 años respectivamente, las cuales están por fuera del rango de edad de la población joven y adolescente. Es deber de la entidad, propender por la satisfacción de la necesidad pública contratada y hacer una correcta utilización de los recursos con cargo a los cuales se ejecutará el contrato, toda vez que el fin último es la satisfacción del interés general. Esta situación se generó por deficiencias de gestión en la contratación por parte de la Gerencia, impidiendo un impacto positivo en la población objetivo perteneciente a la zona de influencia. Hallazgo Administrativo No.6
En el contrato No.4145.0.10.27.1.034-2018 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Realizar actividades de promoción de la salud y detección temprana de cáncer de seno en población mayor de 25 años o con factores de riesgo”; se evidenció que el contrato fue terminado por mutuo acuerdo, alcanzándose a ejecutar el 34.5% de las actividades contractuales. Es deber de la entidad al momento de suscribir este tipo de contratos verificar la pertinencia de los mismos, de forma que se cumpla con las metas o indicadores previstos, en pro de la satisfacción de las necesidades generales de todos los beneficiarios.
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Lo anterior se presentó, porque se estipularon unas metas imposibles de cumplir dentro del plazo contractual pactado (17 de septiembre al 31 de diciembre de 2018) por parte de la Gerencia, conllevando a la poca atención y falta de impacto positivo de la problemática de salud que se pretendía atender (promoción de la salud y detección temprana de cáncer de seno) de la población objeto y al incumplimiento de metas. Hallazgo Administrativo No.7
Verificado el Acuerdo No 1.1.188.2016 del 5 de noviembre de 2015 “Por medio del cual se aprueba el Plan Tarifario para los usuarios de los Regímenes contributivos y particulares que soliciten servicios en la Instituciones de la Red de Salud del Norte ESE”, se evidenció que este no ha sido actualizado. Es deber de la entidad, mantener actualizados los manuales tarifarios que garanticen la eficiente prestación del servicio y atención de los usuarios. Esta situación se presenta por deficiencias de control de la alta dirección, que conllevan a facturar servicios a tarifas no acordes con los precios del mercado y, en consecuencia, se afecten los ingresos de la entidad. Para la Red de Salud Centro ESE Hallazgo Administrativo No.8 Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE registró un total de 4.813 glosas por $442.574.743, de las cuales 249 por $168.274.084 no se subsanaron; las causas que se observaron en las no subsanadas fueron:
Cuadro No.7 Causas glosas no subsanadas ESE Norte
Causa de la glosa Cantidad de
Glosas
Valor de las glosas no
subsanadas
Tarifas 73 101.172.633
Soportes 41 30.259.662
Autorización 62 22.128.107
Facturación 30 6.071.119
Pertinencia 26 4.762.369
Cobertura 17 3.880.194
TOTAL GLOSAS NO SUBSANADAS 249 168.274.084
Fuente: Facturación ESE Centro
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Analizadas las gestiones adelantadas por la ESE en las actas de comité de seguimiento de control de glosas y actas de comité de sostenibilidad, en las cuales si bien es cierto se conocen las causas y se adelantan algunas acciones de mejora, no abordan la causa del hecho generador.
Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.
Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios y se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.
Hallazgo Administrativo No.9
Se evidenció que la ESE CENTRO, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de mejorar la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control por parte de la alta dirección, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los ingresos de la entidad. Hallazgo Administrativo No.10 En el Contrato Interadministrativo No.4145.0.10.049-18, suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: detención temprana virus de papiloma humano a mujeres de 35 a 60 años, se evidenció que la ESE CENTRO cumplió con el 4% de la ejecución de los recursos. Es deber de la entidad al momento de suscribir este tipo de contratos, verificar la pertinencia de los mismos, de forma que se cumpla con las metas o indicadores previstos, en pro de la satisfacción de las necesidades generales de todos los beneficiarios.
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Lo anterior obedece a la insuficiente gestión por parte de la alta dirección, debido a que las actividades adelantadas por la ESE CENTRO no fueron efectivas, conllevando a la no atención e insatisfacción (impacto negativo), de la problemática de salud que se pretendía atender (promoción de la salud y detección temprana Virus del Papiloma Humano) de la población objeto y al incumplimiento de metas Hallazgo Administrativo No.11 En el contrato interadministrativo No.4145.010.050.18 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “detección temprana de Cáncer de Próstata de hombres de 50 a 75 años”, se evidenció que la ESE CENTRO solamente cumplió con el 5,2% de la ejecución de los recursos. Es deber de la entidad al momento de suscribir este tipo de contratos verificar la pertinencia de los mismos, de forma que se cumpla con las metas o indicadores previstos, en pro de la satisfacción de las necesidades generales de todos los beneficiarios. Lo anterior obedece a la insuficiente gestión por parte de la alta dirección, debido a que las actividades adelantadas por la ESE CENTRO no fueron efectivas, conllevando a la no atención e insatisfacción (impacto negativo), de la problemática de salud que se pretendía atender (promoción de la salud y detección Cáncer de Próstata) de la población objeto y al incumplimiento de metas. Hallazgo Administrativo No.12 Verificada la medición del porcentaje de las glosas por parte de la ESE Centro, no se evidenció el seguimiento que la entidad debe realizar de manera mensual; en el caso de los contratos, no fueron parametrizados con la propuesta por evento aprobadas por la EPS, conforme a lo expresado en acta de Comité de Sostenibilidad del 23 de agosto de 2018. Es deber de la Entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones de mejora con el fin de que se disminuyan las cantidades de las glosas y que los contratos se encuentren debidamente ingresados al aplicativo (diligenciamiento de todos los campos), de manera que se facilite el ingreso de la información y la revisión. Lo anterior se presenta por deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento por parte del Jefe de Facturación, que generan un desgaste
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administrativo respecto a la organización y administración del dato y a que la cantidad de glosas sigan en aumento y se impacte el ingreso. Hallazgo Administrativo No.13 En la revisión de la contratación, se evidenció que la parametrización que realiza la ESE CENTRO de los contratos por evento, cápita y los suscritos con la Secretaria de Salud en el aplicativo R-FAST, dificulta la verificación de la atención realizada a los pacientes, toda vez que no se establece con claridad el número de contrato por medio del cual fueron atendidos. Es deber de la ESE CENTRO, realizar las acciones administrativas tendientes a mejorar la organización de la información, de manera que permita tanto a las entidades prestadoras de salud y a los órganos de control verificar la trazabilidad de las atenciones realizadas. Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta Gerencia y el control interno, que conllevan a que se dificulte la consulta de la atención y la medición del impacto. Para la Red de Salud Suroriente ESE Hallazgo Administrativo No.14 Durante la vigencia 2018 la Red de Salud del Suroriente ESE, registró un total de glosas por $193.637.887, de los cuales no se subsanaron $32.342.921; las causas que se observaron fueron:
Cuadro No.8 Causas glosas no subsanadas ESE Suroriente
CAUSA DE LA GLOSA
CANTIDAD DE
GLOSAS NO
SUBSANADO
VALOR NO
SUBSANADO
TARIFA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 2,975 10.019.462
SOPORTES COMPROBANTE RECIBIDO DEL USUARIO 721 6.939.680
FACTURACIÓN PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 947 5.398.306
PERTINENCIA ACTIVIDAD 463 3.515.896
TARIFA CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 161 1.612.105
SOPORTES AYUDAS DIAGNÓSTICAS 84 766.477
SOPORTES CONSULTAS, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 3 710.214
SOPORTES COPIA HISTORIA CLINICA COMPLETA 51 471.120
TARIFA MEDICAMENTOS 89 463.143
PERTINENCIA URGENCIA NO PERTINENTE 20 424.120
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Cuadro No.8 Causas glosas no subsanadas ESE Suroriente
CAUSA DE LA GLOSA
CANTIDAD DE
GLOSAS NO
SUBSANADO
VALOR NO
SUBSANADO
TARIFA AYUDAS DIAGNÓSTICAS 20 366.663
PERTINENCIA CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 38 260.440
PERTINENCIA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 11 257.120
AUTORIZACIÓN CONSULTAS, INTERCONSULTAS Y VISITAS
MEDICAS
13 191.180
FACTURACIÓN RETIRADO O MOROSO 31 187.600
TARIFA ATENCIÓN INTEGRAL ( CASO , CONJUNTO INTEGRAL DE
ATENCIONES, PAQUETE O GRUPO RELACIONADO POR
DIAGNÓSTICO)
3 142.986
FACTURACIÓN USUARIO O SERVICIO CORRESPONDE A OTRO
PLAN O RESPONSABLE
2 123.035
TARIFA MATERIALES 16 80.906
TARIFA PROCEDIMIENTOS O ACTIVIDAD 64 75.100
FACTURACIÓN MATERIALES 7 69.713
PERTINENCIA AYUDAS DIAGNÓSTICAS 7 59.115
AUTORIZACION AYUDAS DIAGNÓSTICAS 5 58.135
FACTURACIÓN AYUDAS DIAGNÓSTICAS 2 38.555
COBERTURA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 4 31.494
FACTURACIÓN CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 4 23.870
FACTURACIÓN DATOS INSUFICIENTES DEL USUARIO 1 22.825
SOPORTES COPIA DE HISTORIA CLINICA COMPLETA 1 10.067
AUTORIZACIÓN MATERIALES 3 7.370
AUTORIZACIÓN PROCEDIMIENTOS O ACTIVIDADES 5 6.440
SOPORTES MEDICAMENTOS 1 5.200
FACTURACIÓN SERVICIO O INSUMO INCLUIDO EN OTRO
PAQUETE
1 1.760
PERTINENCIA MATERIALES 7 1.640
FACTURACIÓN SERVICIO O INSUMO INCLUIDO EN ESTANCIA O 1 860
AUTORIZACIÓN MEDICAMENTOS 1 324
Total general 5788 32.342.921
Fuente: Facturación ESE Sur Oriente
Revisadas las gestiones adelantadas por la ESE en las actas de comité de seguimiento de control de glosas y actas de comité de sostenibilidad, en las cuales si bien es cierto se conocen las causas y se adelantan algunas acciones de mejora, no abordan la causa del hecho generador.
Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un
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manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.
Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios, se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.
Hallazgo Administrativo No.15
Revisadas las glosas reportadas por la ESE SURORIENTE, se evidenció que la entidad agrupa en una factura varias órdenes de prestación de servicios (OPS); es decir, realiza una facturación global; al momento de dar respuesta a las glosas la revisión se hace de manera manual, dificultando el acceso a la información y retrasando la entrega de la misma. Es deber de la entidad optimizar sus procesos, recursos humanos y financieros, de manera que permita obtener mejores resultados en la oportunidad de respuesta para las EPS y a los organismos de control. Lo anterior se presenta por falta de control y seguimiento por parte de la alta dirección y control interno, que permita mejorar el proceso de facturación, conllevando a la inoportuna respuesta, al retraso en la radicación de las facturas, respuesta a las glosas y dificultades en el recaudo. Hallazgo Administrativo No.16
En la revisión de la atención de los pacientes identificados con las C.C. No.1005866997, 1005857608 y 1005866177, se evidenció que la entidad omitió el ingreso de las historias clínicas al sistema, pues las mismas se encontraban diligenciadas de forma manual.
Es deber de la entidad, utilizar una historia única institucional la cual debe estar organizada en un sistema que le permita saber en todo momento, quien es el paciente, en qué lugar de la institución se encuentra la historia clínica, y a quien y en qué fecha ha sido entregada.
Esta situación se presenta por falta de control y seguimiento por parte del Jefe de Facturación, generando que las atenciones no sean facturadas, que las historias clínicas sean vulnerables, expuestas a manipulación por terceras personas y a la pérdida o extravío.
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Hallazgo Administrativo No.17
Analizadas las actas del comité de cartera y glosas No.05 de septiembre 21 de 2018 y 06 de diciembre 13 de 2018, se evidenció que a dichas reuniones no asiste el Jefe Administrativo quien es la persona responsable de presidir dicho comité, conforme a la Resolución No.100.16.1.135-2017 del 28 de junio de 2017.
Es deber de la ESE dar cumplimiento a sus actos administrativos. Lo anterior obedece a la falta de control y seguimiento de la Alta Gerencia y al control interno, lo que genera que no se tenga conocimiento por parte del nivel directivo de la situación respecto de las glosas y cartera. Hallazgo Administrativo No.18
En el Contrato No.4145.0.10.27.1.029 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Generar cambios en las prácticas y conductas en la comunidad que favorece la presencia del vector de dengue chikungunya o zica en el Municipio de Santiago de Cali”, se evidenció en los productos entregados, que la base de datos digital no contiene lo solicitado en el contrato así: Datos comunitarios, resultados de encuestas y datos geo-referenciados.
Es deber de la entidad, propender por la satisfacción de la necesidad pública contratada y hacer una correcta utilización de los recursos con cargo a los cuales se ejecutará el contrato, toda vez que el fin último es la satisfacción del interés general.
Esta situación se generó por deficiencias de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, impidiendo que se tenga toda la trazabilidad del programa y el diagnóstico para dar continuidad al proyecto.
Hallazgo Administrativo No.19
En el contrato de prestación de servicios de salud No. G-869-17 suscrito con la firma ASMET Salud, se evidenció que ha sido reiterada la falta de oportunidad en la asignación de citas de odontología y medicina general, sin necesidad de hacer solicitud de forma presencial y remitir el reporte a la Superintendencia de Salud dentro de los tiempos establecidos por la ley.
Es deber de la entidad, garantizar la asignación de citas dentro de los plazos fijados por la ley y remitir el reporte en medio magnético mediante correo electrónico de forma oportuna.
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Lo anterior, por falta de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que genera dificultad en la asignación de citas e impactando negativamente el servicio de salud prestado. Hallazgo Administrativo No.20
Se evidenció que la ESE SUR ORIENTE, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares, que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, fijar las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de lograr la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control por parte de la alta dirección, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los ingresos de la entidad. Hallazgo Administrativo No.21 con presunta incidencia disciplinaria
En el contrato No 41.45.010.27.1051-2018 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “la Red de Salud Sur Oriente ESE, se compromete con el Municipio de Santiago de Cali-Secretaria de Salud Municipal a desarrollar procesos de promoción en salud mental y factores de riesgo de base comunitaria en la comuna 16 facilitando el desarrollo de capacidad para la integración y fortalecimiento del tejido social “, el cual tiene acta del 9 de octubre de 2018, se evidenció lo siguiente:
a. No existe documento de caracterización que contenga la metodología, base de datos y directorio de actores y organizaciones comunitarias, análisis de intereses, posiciones y roles de actores y organizaciones comunitarias.
b. No existe documento de sistematización de la estrategia municipal desde la percepción de los involucrados que contenga la metodología, marco conceptual, resultados y recomendaciones.
c. No existe reunión en el comité de planeación sobre los resultados obtenidos mediante informe escrito.
Es deber de la entidad ejecutar correctamente el contrato, de manera que se garantice el cumplimiento de los fines para los cuales fue suscrito de forma que se
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logre una completa prestación del servicio y la satisfacción de las necesidades de los usuarios. Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en el Artículo 3
de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, la cláusula cuarta del contrato que
establece las obligaciones específicas y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734
de 2002 Código Disciplinario Único.
Esta situación se generó, por deficiencias de control al no ingresar la totalidad de la información requerida, conllevando a que no se cuente con la trazabilidad de la información y los resultados obtenidos con el programa. Hallazgo Administrativo No.22
En la revisión a la contratación, se evidenció que la parametrización que realiza la ESE SUR ORIENTE a los contratos por evento, cápita y los suscritos con la Secretaria de Salud en el aplicativo R-FAST, dificulta la verificación de la atención realizada a los pacientes, toda vez que no se establece con claridad el número de contrato por medio del cual fueron atendidos. Es deber de la ESE, realizar las acciones administrativas tendientes a mejorar la organización de la información, de manera que permita tanto a las entidades prestadoras de salud y a los órganos de control verificar la trazabilidad de las atenciones realizadas. Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta Gerencia y el control interno respecto a realizar las acciones de mejora, conllevando a que se dificulte la revisión de la atención a los pacientes con el fin de medir el impacto. Hallazgo Administrativo No.23
El equipo auditor en visita practicada a la Caja del Hospital Carlos Carmona Montoya, evidenció que las cajeras reportan en un formato denominado “GESTIÓN FINANCIERA CUADRE DE CAJA” los dineros recaudados por los servicios prestados, el cual no tiene numeración y cada cajera reporta la información diaria la cual es ingresada a la caja fuerte, sin que se evidencie que haya un control diario de Caja y solamente el día viernes la Tesorera revisa el cuadre de caja. Es deber de la ESE SURORIENTE, realizar arqueos de cajas frecuentes y tomar los correctivos frente al recaudo y utilizar formatos con su respectivo consecutivo.
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Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta Gerencia, conllevando a que exista un riesgo frente al manejo y custodia del recurso público. Para la Red de Salud Ladera ESE
Hallazgo Administrativo No.24 con presunta incidencia disciplinaria Durante la vigencia 2018 la Red de Salud de Ladera ESE, registró un total de glosas por $354.977.804, de los cuales no se subsanaron $225.502.007; las causas que se observaron en las glosas no subsanadas y que se encuentran registradas en el R-FAST fueron las siguientes:
Cuadro No.9 Glosas no subsanadas ESE Ladera
Motivo o concepto de glosa Cantidad de facturas
202 Consultas, interconsultas y visitas médicas 24
223 Procedimiento o actividad 29
208 Ayudas diagnósticas 3
402 Consultas, interconsultas y visitas médicas 2
TOTAL GENERAL 58 Fuente: Facturación ESE Ladera
Adicionalmente, se evidenció que la entidad no tiene un control sobre las glosas pues las facturas de un semestre no habían sido registradas.
Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para registrar, disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.
Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en los artículos 267 y 209 de la Constitución Política, y en el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, el artículo 8 de la Ley 42 de 1993, el artículo 57 de la Ley 1438 de 2011, los Anexos Técnicos No.5 y 6 Soportes y trazabilidad de las facturas y manual único de glosas, devoluciones y respuestas y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Código Disciplinario Único.
Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios, se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.
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Hallazgo Administrativo No.25
Se evidenció que la ESE LADERA, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, fijar las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de lograr la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los ingresos. Hallazgo Administrativo No.26 con presunta incidencia Disciplinaria
La ESE LADERA suscribió con la Secretaria de Salud el contrato No. 4145.010.27.1.075-2018, cuyo objeto es: “Fortalecer el programa de reducción y riesgos del Municipio de Santiago de Cali para personas en situación de consumo de heroína” el cual fue suscrito el día 28 de noviembre de 2018, con plazo contractual al 31 de diciembre de 2018, revisados los productos de las obligaciones específicas del contrato, se evidenció que se presentaron las siguientes situaciones, respecto al cumplimiento de las mismas:
Con relación al Numeral 2, el cual hace referencia a disponer de un punto fijo, material higiénico de inyección, medios preventivos de detección temprana de daños para personas que inyectan drogas, se aporta una certificación del representante legal de la corporación Viviendo sin que evidencie la relación contractual que tiene la ESE respecto de dicha Corporación.
Frente al punto No.3, referente a disponer de un punto de acogida en atención psicosocial a personas que se inyectan drogas, ítem 3.1 aportan listado en Excel de la entrega de parafernalia para consumo de heroína del mes de diciembre sin que se registre las firmas de los beneficiarios.
En lo concerniente al punto cuatro, el cual hace referencia a la estrategia de educación para la reducción de riesgos y daños a los consumidores de heroína inyectada en inyección de menor riesgo, manejo de sobredosis y prevención de VIH y la Hepatitis B, aportan una lista de asistencia de 13 personas, pero no se evidencia el documento técnico que contenga:
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informe de desarrollo de las sesiones, registro fotográfico con fuente de información, evaluación de conocimiento pre y post de la sesión.
En el punto 5.1, referente a realizar vigilancia y monitoreo de las dinámicas de consumo y heroína en la ciudad, y la operación del programa de reducción de daños aportan un acta cuyo tema a tratar es sensibilizar y formar a un grupo de profesionales en el tema de la salud comunitaria en la cual se evidencia que es anterior a la suscripción del contrato, lo mismo que la invitación al diplomado de salud mental.
No se evidencia cómo, dentro del plazo contractual, se logró fortalecer el programa de reducción de riesgos y daños del Municipio para personas en situación de consumo de heroína por cuanto este programa contó solamente con la participación de 25 personas (22 hombres y 3 mujeres), siendo 20 los que están activos en el Programa (2 mujeres y 18 hombres).
Es deber de la entidad, cumplir con lo establecido en las cláusulas contractuales y velar por la correcta ejecución y cumplimiento de lo pactado
Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en el Artículo 3 de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, la Cláusula Cuarta del Contrato No. 4145.0.10.27.1.075, el Artículo 8 de la Ley 42 de 1993, y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Código Disciplinario Único.
Lo anterior se presentó por deficiencias de mecanismos de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que conllevan a que no se fortalezca ni se logre la reducción de las personas que consumen heroína.
Hallazgo Administrativo No.27
La ESE LADERA, suscribió con la Secretaría de Salud el contrato No. 4145.010.27.1.064-2018, cuyo objeto es: “Desarrollar promoción y prevención que facilite el desarrollo de capacidades para la integración y fortalecimiento del tejido social y la convivencia en padres, cuidadores y adultos significativos de adolescentes tempranos y jóvenes, dentro del proyecto de la promoción de la Salud Mental, la Convivencia y la Prevención del Consumo de sustancias psicoactivas en la Comuna 19”; verificados los productos del mismo, para el equipo auditor no es clara la forma en que se realizó el proceso formativo integral de actores comunitarios a través de los 10 talleres de promoción del respeto a la diversidad, el desarrollo de competencias para la convivencia, habilidades para la vida, el auto cuidado, la prevención de consumo de SPA y alcohol y pautas de crianza, los cuales debían durar 40 horas; así mismo el desarrollo del material en formato de cartillas folletos.
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Es deber de la entidad, garantizar los procesos de promoción y prevención que
faciliten el desarrollo de capacidades para la integración y fortalecimiento del tejido
social y la convivencia en padres, cuidadores y adultos significativos de
adolescentes tempranos y jóvenes, dentro del proyecto de la promoción de la
Salud Mental, la Convivencia y la Prevención del Consumo de sustancias
psicoactivas, de modo que se satisfagan las necesidades de los usuarios.
Lo anterior se presentó por deficiencias de mecanismos de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que conllevan a que no se logre la integración y fortalecimiento del tejido social, la promoción de la salud mental y prevención de factores de riesgo de la base comunitaria de la comuna 19.
Hallazgo Administrativo No.28
Revisadas las atenciones en las historias clínicas de los pacientes identificados con las cédulas: No.105914 (examen de laboratorio), No.1112460560 (examen ultrasonografía de hígado, páncreas, vías Biliares y vesícula) y la No.39620007 (radiografía de cadera), no se evidencia el registro de que se hayan practicado dichos exámenes.
Es deber de la entidad, ingresar al sistema la totalidad de la atención realizada a los pacientes.
Lo anterior se presenta por falta de control y seguimiento por parte del Jefe de Facturación, lo que conlleva a que no se tenga la trazabilidad de la atención realizada a cada paciente y se afecte los ingresos por cuanto no se registran los servicios prestados.
Para la Red de Salud Oriente ESE
Hallazgo Administrativo No.29 con presunta incidencia Disciplinaria Durante la vigencia 2018, la red de Salud del Oriente ESE, registró un total de glosas por $459.855.079 de las cuales no se subsanaron $362.620.606.
Las causas que se observaron en las glosas no subsanadas fueron las siguientes:
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Cuadro No.10 Glosas no subsanadas ESE Oriente
Causa de Glosas Cantidad de Glosas Valor total de glosas
Factura excede topes autorizados 4510 313.504.381
Procedimiento o actividad 305 16.720.356
Usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable 45 12.388.434
Ayudas diagnosticas 147 5.561.120
Consultas, interconsultas y visitas medicas 131 3.384.744
Medicamentos 69 2.689.816
Derechos de sala 40 2.301.023
Estancia 10 1.927.148
Honorarios médicos en procedimientos 19 1.277.641
No subsanada (Glosa o devolución totalmente aceptada)1 5 931.103
Subsanada parcial (Glosa o devolución parcialmente aceptada) 3 750.084
Autorización de servicios adicionales 1 254.500
Error en descuento pactado 15 199.359
Factura no cumple requisitos legales 1 140.499
Usuario o servicio corresponde a capitación 3 128.873
Detalle de cargos 1 120.000
Materiales 3 91.374
Facturar por separado por tipo de recobro (Comité Técnico Científico,
(CTC),accidente de trabajo o enfermedad profesional (ATEP), tutelas)
1 86.100
Copia de factura o detalle de cargos de Seguro obligatorio de accidentes de
tránsito SOAT
2 49.854
Atención integral (caso, conjunto integral de atenciones, paquete o grupo
relacionado por diagnostico)
1 37.000
Copia de historia clínica completa 1 37.000
Examen o actividad pertenece a detección temprana y protección especifica 2 18.515
Usuario retirado o moroso 1 9.600
Servicio o procedimiento incluido en otro 1 7.267
Honorarios otros profesionales asistenciales 2 4.815
TOTAL GLOSAS NO SUBSANADAS 5319 362.620.606
Fuente: Red de Salud Oriente ESE
Se evidenció que la entidad, no cuenta con comité de glosas, ni comité de sostenibilidad que le permitan realizar el control y seguimiento a las mismas lo que indica que no abordan y atacan las causas del hecho generador.
Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un
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manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.
Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en los artículos 267 y 209 de la Constitución Política, y en el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, el artículo 8 de la Ley 42 de 1993, el artículo 57 de la Ley 1438 de 2011, los Anexos Técnicos No.5 y 6 Soportes y trazabilidad de las facturas y manual único de glosas, devoluciones y respuestas y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Código Disciplinario Único.
Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios, se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.
Hallazgo Administrativo No.30
Se evidenció que, a la fecha los siguientes contratos de la ESE Oriente con las EPS, para la prestación de servicios de salud durante la vigencia 2018, están pendientes de legalizar; no obstante, lo anterior la ESE ha prestado dichos servicios:
Cuadro N0. 11 Contratos sin legalizar ESE Oriente
EPS/ASEGURADORA VALOR FACTURADO
FUNDACION JULIO C REINA 1.440.000.00$
AXA COLPATRIA SEGUROS SA 13.873.079.00$
QBE SEGUROS SA 9.871.431.00$
COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS S.A 38.697.758.00$
SEGUROS GENERALES SURAMERICANA SA 10.909.735.00$
LA PREVISORA SA. COMPAÑIA DE SEGUROS 4.606.336.00$
MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA 147.222.00$
COMPANIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 159.800.00$
SEGUROS DEL ESTADO SA 25.995.634.00$
LIBERTY SEGUROS SA 183.982.00$
AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA SA 531.448.00$
ARL LIBERTY 149.492.00$
ARL SEGUROS BOLIVAR SA 154.282.00$
Riesgos Profesionales Colmena S.A 11.348.644.00$
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ARL 114.582.00$
LA EQUIDAD SEGUROS GENERALES 848.559.00$
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Cuadro N0. 11 Contratos sin legalizar ESE Oriente
EPS/ASEGURADORA VALOR FACTURADO
ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA 7.822.177.00$
POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 810.734.00$
SAVIA SALUD EPS 18.175.394.00$
COMFAMILIAR CARTAGENA EPS-S 260.288.00$
COMFACOR-CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA 821.938.00$
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE LA GUAJIRA – COMFAGUAJIRA 343.076.00$
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR HUILA 11.936.296.00$
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL CHOCÓ 53.221.629.00$
COMFASUCRE EPS-CCF DE SUCRE 2.412.611.00$
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE NARIÑO 44.936.329.40$
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL ORIENTE COLOMBIANO COMFAORIENTE
273.187.00$
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA 5.438.868.00$
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 13.960.797.00$
SALUD TOTAL EPS 76.140.333.00$
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS SA 16.141.793.00$
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 966.200.00$
EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S.A 40.636.855.00$
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE
91.796.164.00$
SALUDCOOP EPS 4.525.719.00$
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 81.560.018.70$
EPS FAMISANAR SAS 3.553.617.00$
EPS SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD SA SOS 193.097.641.00$
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN SUBSIDIADO EPSS CONVIDA 5.949.457.00$
CRUZ BLANCA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 13.458.450.00$
CAPRESOCA EPSS 2.288.957.00$
SALUD VIDA SA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS 92.532.690.00$
NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SA 77.219.820.00$
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Cuadro N0. 11 Contratos sin legalizar ESE Oriente
EPS/ASEGURADORA VALOR FACTURADO
CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SAS 38.011.158.00$
ECOOPSOS EPS SAS 8.669.572.00$
DUSAKAWI EPS INDIGENA 51.300.00$
Fuente: Red de Salud Oriente
La Entidad, debe propender por legalizar oportunamente sus contratos, con el fin de no poner en riesgo el recaudo de la facturación por los servicios prestados.
Lo anterior, se presenta por falta de gestión de la Alta Gerencia en la oportuna legalización de los contratos, que conllevan a que se presenten diferencias en las tarifas facturadas vs las reconocidas por las EPS, a que se generen glosas, y a poner en riesgo los recursos de la ESE.
Hallazgo Administrativo No.31
Se evidenció que la ESE ORIENTE, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, fijar las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de lograr la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control por parte de la alta dirección, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los Hallazgo Administrativo No.32
En el contrato No.4145.010.27.1.018, suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Prestación de servicios de atención integral en la recuperación de la salud auditiva a (230) usuarios pobres y vulnerables sin capacidad de pago residentes habituales en el área de influencia de la RED DE SALUD ORIENTE EN DESARROLLO Y EJECUCIÓN DEL PROYECTO DENOMINADO “FORTALECIMIENTO DEL ACCESO A LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD A LA POBLACIÓN SIN ASEGURAMIENTO DEL MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI”. Revisados los productos, se evidencia que si bien es cierto aportan un listado en formato Excel, de la población beneficiaria, este archivo no cumple con lo señalado en el contrato en el cual se estipula que la información debe contener
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actividades laborales, factores de riesgo y posible causa, diagnóstico y acciones desarrolladas al paciente.
Es deber de la entidad ejecutar correctamente el contrato, de manera que se garantice el cumplimiento de los fines para los cuales fue suscrito de forma que se logre una completa prestación del servicio y la satisfacción de las necesidades de los usuarios. Esta situación se generó por deficiencias de control por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, al no ingresar la totalidad de la información requerida, conllevando a que no se cuente con la trazabilidad de la atención de los pacientes y a conocer las causas y posibles acciones que permitan dar continuidad al programa en la zona de influencia. Hallazgo Administrativo No.33
Revisadas las historias clínicas de las atenciones de los pacientes identificados con C.C. No.1.108.639.459, 1006168940, 6.331.568, se evidenció que varias no tienen el soporte de las acciones de protección específica y detección temprana para las enfermedades de interés de la salud pública de obligatorio cumplimiento, lo que significa que no se realiza antes de remitir la información de la EPS control de calidad del dato.
Es deber de la entidad, registrar las actividades de protección temprana, detección específica y la aplicación de guías de atención integral para las enfermedades de interés de salud pública de obligatorio cumplimiento, así como realizar control del dato, con el fin de disminuir el nivel de las glosas. Lo anterior se presenta por falta de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que conllevan a que glosen la factura.
Hallazgo Administrativo No.34 La ESE ORIENTE, no tiene establecido acto administrativo por medio del cual se crea el Comité de Glosas, se designen los funcionarios que lo conforman y sus funciones. Es deber del representante legal de la ESE, establecer las políticas y procedimientos para garantizar que los procesos y procedimientos de facturación y pertinencia médica, se realicen dentro de la mayor eficiencia y eficacia, con el fin de garantizar al mínimo la formulación de glosas por parte de la EPS.
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Lo anterior obedece a la falta de gestión de la alta dirección, lo que ocasiona que no se subsanen ni se disminuyan de forma efectiva, las causas generadoras de las glosas. Hallazgo Administrativo No.35 Revisado el Manual de Políticas contables de la ESE Oriente, no se evidenció el acto administrativo mediante el cual haya sido aprobado por la Junta Directiva. Es deber de la entidad, proceder a la legalización de todos sus manuales y políticas e igualmente a su publicación y socialización. Lo anterior se presenta por falta de gestión de la alta dirección, que conlleva a la informalidad en los procedimientos y políticas, y a que se garantice su aplicación.
6.1.2. Factor Control Fiscal Interno
Se evaluaron la calidad y efectividad de los controles aplicados a los procesos de facturación, Glosas, cobro y recobro, en las Redes de Salud del Municipio de Santiago de Cali 5 ESE, en cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad. Al respecto, se pudo establecer que la Red de Salud del Norte E.S.E. tiene los siguientes procedimientos:
GF.PO.08 Facturación Alistamiento Radicación Cuentas Médicas.
GF.PO.20 Radicación Registro Respuesta a Glosas y Devoluciones.
GF.PO.13 Gestión de Cartera a Clientes.
Así mismo, el manual de políticas contables bajo normas NIIF – Política de cartera. Se evidenciaron facturas pendientes por radicar al término de la vigencia 2018, correspondientes a los contratos subsidiados por evento. No se da respuesta a las glosas dentro de los plazos establecidos, pues se evidenciaron cuentas de servicios glosados en el mes de abril de 2018 y la respuesta se hizo en el mes de septiembre de 2018; servicios glosados en el mes de mayo y la respuesta dada en el mes de diciembre de 2018. En igual sentido, la Red de Salud Centro E.S.E, cuenta con el subproceso de facturación el cual hace parte del proceso de recepción y atención al usuario. Los procedimientos que documentan la gestión de facturación son los siguientes:
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AUS-P01- Preparación de cuentas V3
AUS-P02- Facturación en caja V3
AUS-P03- Gestión de glosas V3
GFI – P – 14 Procedimiento de cartera
A la fecha de realización de la presente auditoría, se evidenciaron órdenes de prestación de servicios (OPS) pendientes de radicar. Adicionalmente, en el aplicativo R-FAST “SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION ADMINISTRATIVA.
FINANCIERA Y ASISTENCIAL”, no se diligencia la totalidad de las casillas y se registran glosas por errores en la facturación, incumpliendo con lo establecido en el cronograma y el procedimiento. La gestión de las glosas, no se ajusta a lo establecido en el Artículo 57 de la ley 1438 de 2011; pues si bien, la entidad internamente reglamentó mediante la Resolución No. 201 de abril 5 de 2018 el Recaudo de Cartera, no se evidencia el procedimiento en el cual se establezca la clasificación de la cartera, deterioro de las cuentas por cobrar, procedimiento para hacer el cobro persuasivo, etc. Las actas de comité de glosas, no determinan la fecha de su diligenciamiento, los
asistentes y los compromisos.
Por su parte, la la Red de Salud Suroriente E.S.E. dentro del Proceso de Atención al Usuario cuenta con el Manual Unificado para los procedimientos de Facturación, Cartera, Glosas y Devoluciones (M-GU-FT-001 V: 03 FEBRERO 2018) y una Política Contable de Cartera, documentos que no están aprobados por parte de la Junta Directiva, pues no se evidenció el acuerdo o acto administrativo en este sentido. Se denotan deficiencias en cuanto al cumplimiento del procedimiento en cita, dado que en la información suministrada por la entidad "Reporte de Glosa 2018" se evidenciaron servicios que fueron prestados en enero de 2018 y la respuesta a las glosas se realizó en el mes de mayo de 2018 y así sucesivamente. Se evidenciaron facturas pendientes por radicar al término de la vigencia 2018, como también dificultades presentadas en el proceso de facturación que obedecen a la entrega de las cuentas de forma incompleta e inoportuna, facturación errada de los contratos con las EPS, diferencias de tarifas pactadas entre las entidades y la ESE. Entre tanto, la Red de Salud Oriente E.S.E. cuenta con los siguientes procesos:
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A.GF.144.70.03.PR-03 Procedimiento de facturación y Auditoria Administrativa.
A.G.F.144.70.03.PR-04 Procedimiento de glosas y devoluciones.
T.GI.152.70.03. PR.01 Procedimiento de Seguridad en las historias clínicas.
Manual de Política Contable.
Las deficiencias encontradas son las siguientes: En los procedimientos, no se establece el término que tiene la ESE para dar respuesta a las glosas, para subsanar la causa de las no levantadas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago. Así mismo, no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS. Respecto a la Política Contable, no se evidencia el acto administrativo o acuerdo de Junta directiva mediante el cual se adopte dicho documento.
Finalmente, la Red de Salud Ladera E.S.E, tiene establecidos los siguientes
procedimientos:
FIN-POE-004 Gestión de cartera.
GIN-POE-001 Gestión de glosas.
11201 RYF-POE-001 Admisión y verificación de derechos.
11201 RYF-POE-002 registro de datos de la atención en el sistema y facturación modalidad capitación PYP.
11201 RYF-POE-004 Facturación Urgencias.
11201 RYF-POE-005 Facturación Hospitalización. Las deficiencias encontradas son: En el procedimiento No.GIN-POE-001 Gestión de glosas, no se establece el término que tiene la ESE para dar respuesta a las glosas, para subsanar la causa de las no levantadas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago. Así mismo, en el procedimiento No.11201 RYF-POE-002, no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS. En el reporte de anulaciones de las facturas suministradas por las entidades, se evidencia como motivos más frecuentes errores de los cajeros quienes digitan de manera indebida los datos de los usuarios.
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No obstante, la realización de auditorías por parte de Control Interno y la suscripción de Planes de Mejoramiento por parte de las 5 ESES, se denota la materialización de los siguientes riesgos:
Retraso en la entrega de los soportes de las facturas por parte de las IPS.
Falta de oportunidad en la elaboración de la factura.
Respuesta inoportuna a las glosas.
Conciliación de cartera inoportuna.
Inadecuado diligenciamiento de las historias clínicas. Atención de Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias El análisis realizado a la información suministrada por las entidades, da muestra de múltiples quejas asociadas a la prestación de los servicios y la satisfacción de los usuarios, las cuales afectan el proceso de facturación (tarifas). A continuación, se muestran comparativos referentes a las quejas presentadas en
las 5 E.S.E:
Gráfica No.12 % Proporción de PQRS por ESE
Fuente: Eses Norte, Centro, Oriente, Suroriente y Ladera.
La E.S.E que presenta mayor número de peticiones es Centro, con 1.311 que
corresponde al 45%, y en segundo lugar Oriente, con 829 que corresponden al
29% de un total de 2894 peticiones.
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Gráfica No.13 Porcentaje Tipo de petición
Fuente: Eses Norte, Centro, Oriente, Suroriente y Ladera.
Como se puede observar, el total de peticiones en las 5 E.S.E es de 2.782, con
una mayor incidencia en las quejas con 1.803, que corresponde al 65%, seguida
de las felicitaciones con 610 que corresponde al 22%.
Gráfica No.14 Causas generadoras PQRS
Fuente: Eses Norte, Centro, Oriente, Suroriente y Ladera.
Las diferentes inconformidades por parte de los usuarios, corresponden a la insatisfacción, falta de oportunidad y accesibilidad con unos porcentajes de 34%, 27% y 24%, respectivamente. Se pudo observar que las solicitudes más relevantes se refieren a inconformidad con la asignación de las citas médicas y la demora en la atención.
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Varias de las deficiencias de control descritas, se encuentran reflejadas en las observaciones del factor legalidad. Por lo anterior se emite un concepto Desfavorable para las ESES Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera, con base en las siguientes calificaciones: 77,8, 60,1, 59,2, 68,9 y 53,1 puntos respectivamente, en consecuencia, se determinan los siguientes hallazgos: Hallazgo Administrativo No.36
Revisado el proceso de Cartera de la ESE de Sur Oriente “PGF-CA-001, VO3 FEBRERO DE 2017 GD 300”, se observa que en el mismo aún se define: qué es la provisión de la Cartera y los elementos para realizar el cálculo de provisión de la misma, sin que se haya ajustado a lo previsto en las normas NIIF.
Es deber de la entidad, ajustar sus manuales y procedimientos a las normas internacionales.
Lo anterior se presentó, por deficiencias en los mecanismos de monitoreo y control, que conlleva a tener sus procedimientos desactualizados.
Hallazgo Administrativo No.37 En los procedimientos A.GF.144.70.03.PR-03 facturación y Auditoria Administrativa y A.G.F.144.70.03.PR-04 de la ESE Oriente, no se establece el término para da respuesta a las glosas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago.
Así mismo, no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS.
La entidad debe ajustar sus procedimientos a lo dispuesto en la normatividad reglamentaria, en especial las referentes al Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Lo anterior se presenta por deficiencias de control, al no ajustar los manuales a la normatividad correspondiente.
Hallazgo Administrativo No.38 Evaluado el Manual Unificado para los procedimientos de Facturación, Cartera, Glosas y Devoluciones (M-GU-FT-001 V: 03 FEBRERO 2018) y la Política Contable de Cartera de la ESE del Sur oriente, se pudo determinar que los citados documentos no están aprobados por la Junta Directiva, pues no se
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evidenció el acuerdo o acto administrativo en este sentido; en el caso del primero figura solamente el responsable de su elaboración.
Es deber de la entidad, proceder a la legalización de todos sus manuales, procedimientos y políticas e igualmente a su publicación, socialización y mejora.
Lo anterior se presenta por falta de gestión de la alta dirección, que conlleva a la informalidad en los procedimientos, manuales y políticas, y a que no se garantice su aplicación.
Hallazgo Administrativo No.39 En el procedimiento No.GIN-POE-001-Gestión de glosas de la Red Ladera, no se establece el término que tiene la ESE para dar respuesta a las glosas, para subsanar la causa de las no levantadas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago. Así mismo, en el procedimiento No.11201 RYF-POE-002 no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS. Adicionalmente, en el reporte de anulaciones de las facturas suministradas por las entidades, se evidencia como motivos más frecuentes errores de los cajeros quienes digitan de manera indebida los datos de los usuarios. La entidad debe ajustar sus procedimientos a lo dispuesto en la normatividad reglamentaria, en especial las referentes al Sistema General de Seguridad Social en Salud. Lo anterior se presenta, por deficiencias de control, al no ajustar los manuales a la normatividad correspondiente.
6.1.3. Factor Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC’S) Se verificaron los apoyos tecnológicos aplicados, la integridad, disponibilidad, seguridad y estructura de los aplicativos utilizados por las Redes de Salud para el proceso de facturación, cobro y recobro, con el fin de determinar su funcionabilidad; para lo cual se diseñó un cuestionario y se programaron visitas in situ, con el fin de realizar las pruebas funcionales manuales de personas que directamente manejan el sistema y verificar con los documentos físicos, electrónicos, registros y documentos fuentes de la operación del aplicativo utilizado. El resultado de las calificaciones es el producto de la verificación en cada una de las Redes de Salud del funcionamiento del aplicativo utilizado para la facturación,
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donde se pudo observar que en las ESES Centro, Norte, Suroriente y Ladera se utiliza el aplicativo R-FAST y en la ESE Oriente el aplicativo SIHOS Web.
Imagen No.1 R-FAST Redes de salud Suroriente - Ladera -Norte – Centro
Fuente: Redes de salud ESES -Suroriente - Ladera -Norte – Centro
Estas ESES, cuentan con el Aplicativo R-FAST, el cual es un Sistema Integrado de Información Administrativa, Financiera y Asistencial. En la vigencia 2018, tenían contrato de soporte técnico con su respectivo proveedor. El aplicativo permite crear los parámetros generales del sistema como: Administración de usuarios (perfiles de usuario, Cuentas de Usuario, Niveles de acceso por usuario), calendarios del sistema, Registro de Control.
Imagen No.2 parámetros generales del sistema R-FAS
Fuente: Redes de salud ESES -Suroriente - Ladera -Norte – Centro
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Cuentan con los módulos de Facturación General, Hospitalaria, Urgencias, Facturación de Servicios de Traslado, Control de Documentos, facturador de otros prestadores, facturas, Recibos de Caja Promoción y Prevención, Laboratorio Clínico, Historia Clínica Electrónica, Contabilidad General, Inventarios, Activos Fijos, Presupuesto, Jurídico, Nómina, Costos y Gestión de Cartera, Facturación, Cálculo de Actividades y programación de actividades de P y P, Facturación de cuentas de cobro SOAT y FOSYGA- adres, Asignación de Citas y Agendamiento Médico, Generación de RIPS, Resumen de Actividades General y por Usuario y Cálculo de metas P y P, entre otros.
Imagen No.3 Componente Facturación Hospitalaria
Fuente: Redes de salud ESES -Suroriente - Ladera -Norte – Centro
El software R-FAST, permite interactuar con todos los procesos porque es un sistema integrado, además cuenta con manual de usuario de los diferentes módulos y pueden acceder a través del mismo aplicativo para que los usuarios consulten si tienen alguna duda.
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Red de salud Oriente
Imagen No.4 Aplicativo SIHOS
Fuente: Red de salud Oriente- Facturación
Esta cuenta con un aplicativo llamado SIHOS WEB, el cual es un sistema de información integrado, que permite la administración y control de los procesos Administrativos y Operativos, que soportan la operación de toda la empresa en línea con las 24 sedes, en algunos puntos 24/7. Actualmente cuenta con 958 usuarios activos en la base de datos, entre ellos (103 cajeros y 16 auxiliares de facturación).
Posee una estructura que se compone de diferentes módulos como: Administración, Admisiones, Auditorias, Caja, Calidad, Citas, Consulta Especializada, Consulta Externa, contabilidad, contratación, Facturación y Cartera, Gestión de Pacientes, Glosas y Objeciones, Imagenología, Ingreso de Empleados, Inscripción y Comprobación de Derechos, Inventarios, Laboratorio Clínico, Liquidación de servicios de salud, Mantenimiento, Nómina, Observación e Internación, Odontología, Presupuesto, procedimientos, promoción y prevención, SIAU, Talento humano, terapias, Tesorería, Triage y Urgencias. Para ingresar al aplicativo, debe estar en el navegador de Internet Explorer y digitar la ruta http://192.168.1.12/sihos/modulos/index.php
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Imagen No.5 Ingreso Aplicativo SIHOS
Fuente: Red de salud Oriente- Facturación El software SIHOS, cuenta con manuales de usuarios de los diferentes procesos y pueden acceder a través del mismo aplicativo desde la pestaña de Ayudas del Sistema donde esta cada instructivo en formato PDF, para que los usuarios los puedan consultar si tienen alguna duda.
Imagen No.6 Manuales de usuarios Aplicativo SIHOS
Fuente: Red de salud Oriente- Facturación
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El aplicativo les permite generar diferentes reportes, desde el módulo de Facturación y Cartera como son: Cartera por Edades, Facturación, Facturación Mes X Mes, Fu-rips, Radicación de Facturas, Responsabilidad por Documentos, Rips sin completar en D.G.H., Tarifas, Trazabilidad de Facturas. Desde el módulo de Glosas y Objeciones le permite generar los siguientes reportes: Glosas, Glosas por Edades, Hoja de Vida de Glosas. Desde el módulo de Liquidación de servicios: Le permite generar los siguientes reportes: Actividades Pendientes por Liquidar, Auditoria de Servicios no Facturados, Liquidación, Liquidación Mes por Mes, Liquidación por Prestación de Servicios, Liquidaciones sin Facturar y Turnos de Liquidación. El software SIHOS WEB, permite interactuar con todos los procesos porque es un sistema integrado.
Imagen No.7 Sistema Integrado SIHOS
Fuente: Red de salud Oriente- Facturación
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A continuación se muestran las características técnicas de ambos aplicativos:
Cuadro No.12 Características Técnicas de los Aplicativos RFAST Y SIHOS
Nombre Aplicativo RFAST SIHOS
SURORIENTE - LADERA -NORTE - CENTRO
ORIENTE
Sistema Operativo Windows server 2012 Linux
Base de Datos Sql Server mySQL
Lenguaje de Programación Visual Foxpro Php- Ajax-Java Scrip
Ambiente Cliente - Servidor Web
Tipología de Red Estrella Estrella Fuente: Papel de trabajo equipo auditor
Se pudo evidenciar que los aplicativos R-FAST y SIHOS WEB, aplican:
Integridad: Porque manejan Gestión de Acceso a usuarios, mediante perfiles, cuentas de usuario y contraseñas garantizando que la información no será modificada, eliminada o destruida por persona no autorizada. Disponibilidad: Porque asegura que los usuarios autorizados tienen acceso al servicio y a la información cuando lo requieren mediante identificación y autenticación de usuarios. Confidencialidad: Porque se asegura que únicamente los usuarios tienen acceso a la información a partir de la seguridad de acceso. Seguridad: porque se cumple con las métricas de autorización, disponibilidad, confidencialidad e integridad en los aplicativos determinando su funcionabilidad. Como se puede observar en el cuadro resumen siguiente:
Cuadro No.13 Integridad, Disponibilidad, Confidencialidad y seguridad de la información
Control
SURORIENTE - LADERA -NORTE - CENTRO -
RFAST
ORIENTE-SIHOS WEB
Copias de seguridad Se efectúan respaldos de la base de datos del sistema de información
Se efectúan respaldos de la base de datos del sistema de información
Perfiles de usuarios Utilizan perfiles de usuario y contraseñas para acceder al sistema
de información.
Utilizan perfiles de usuario y contraseñas para acceder al sistema
de información
Política de seguridad de la información
Aplican las políticas de seguridad desde la Red y desde el aplicativo.
Aplican las políticas de seguridad desde la Red y desde el aplicativo.
Mantenimiento y Actualización Sistema
de Información
Si realizan mantenimiento al sistema de información
Si realizan mantenimiento al sistema de información
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Cuadro No.13 Integridad, Disponibilidad, Confidencialidad y seguridad de la información
Control
SURORIENTE - LADERA -NORTE - CENTRO -
RFAST
ORIENTE-SIHOS WEB
El aplicativo de facturación crea, valida
y registra todos los datos.
Si el sistema de información crea, valida y registra todos los datos suministrado por los usuarios.
Si el sistema de información crea, valida y registra todos los datos suministrado por los usuarios.
Plan de mantenimiento preventivo y correctivo
de los equipos
Si se tiene plan de mantenimiento preventivo y correctivo de equipos
donde corre el sistema
Si se tiene plan de mantenimiento preventivo y correctivo de equipos
donde corre el sistema
La entidad cuenta con antivirus
si si
Fuente: Papel de trabajo equipo auditor
Fechas de Finalización de Soporte Técnico de los Sistemas Operativos
de Windows
Los equipos que tienen el sistema operativo Windows xp finalizaron el 8 de abril de 2014, Microsoft ya no ofrece actualizaciones de seguridad ni soporte técnico para el sistema operativo Windows XP, pues estos no se consideran seguros. Es importante que se migre a un sistema operativo moderno. Las actualizaciones de seguridad solucionan las vulnerabilidades que puede aprovechar el malware y ayudan a mantener más seguros a los usuarios y sus datos. Los equipos que ejecutan Windows 7, el 14 de enero de 2020, ya no recibirán actualizaciones de seguridad. Por lo tanto, es importante actualizar a un sistema operativo moderno que proporcione las últimas actualizaciones de seguridad para ayudar a proteger de forma segura los datos. Además, el servicio de asistencia al cliente de Microsoft, no estará disponible para proporcionar soporte técnico de Windows 7. Las ESES deben realizar capacitaciones específicas y permanentes, a todo el personal que manejan los aplicativos de facturación R-FAST y SIHOS. Las áreas de control interno e informática deben hacer seguimiento a los requerimientos realizados por los usuarios del Aplicativo SIHOS WEB y R-Fast al proveedor.
Respecto a los Hallazgos Administrativos No.1 y 2 determinados en la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a Facturación, Glosas, Cobro y Recobro en la (5) Empresas Sociales del Estado –Vigencia 2017, efectuada en la vigencia anterior, se pudo verificar que suscribieron planes de mejoramiento y ya están reportados en el aplicativo SIA.
Teniendo en cuenta lo anterior, se emite un concepto favorable para la ESE Norte con una calificación de 82,4 puntos y Desfavorable para las ESES
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Centro, Suroriente, Oriente y Ladera, quienes obtuvieron una calificación de 70,6, 73,5, 79,4 y 73,5 puntos respectivamente, por lo que se emite un concepto Desfavorable; en consecuencia, se determinaron los siguientes hallazgos:
Hallazgo Administrativo No.40 En la revisión que se realizó a los equipos de cómputo, objeto de muestra de las ESES del Norte, Centro, Sur oriente, Oriente y Ladera, se evidenció que presentan obsolescencia tecnológica. Es deber de la ESES, adelantar las gestiones administrativas y financieras para obtener el licenciamiento o proceder a la adquisición de nuevos equipos con el fin de actualizarse a un sistema operativo moderno. Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta gerencia, ocasionando que los equipos sean más vulnerables a los riesgos de seguridad, pérdida de información y virus. Hallazgo Administrativo No.41 En visita practicada a la ESE LADERA, se pudo observar que los servidores de la entidad no presentan seguridad fisica y del entorno. Es deber de la ESE, prevenir el acceso fisico no autorizado, el daño, la interrupción del servicio, pérdida de información y acceso a las instalaciones de procesamiento de información, así como hacer uso de buenas prácticas para el establecimiento, implementación, mantenimiento y mejora de Sistemas de Gestión de la Seguridad de la Información. Lo anterior se presenta, por cuanto la ESE LADERA no cuenta con áreas seguras y los servidores no se encuentran en RACKS con puertas y cerraduras, para prevenir los daños e interrupción de servicio, lo que conlleva a un riesgo de pérdida o daño de la información y los datos.
6.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
6.2.1. Factor Gestión Presupuestal y financiera
Se evaluó la programación, reconocimiento y recaudo de los ingresos por venta de servicios de salud en cada una de las ESES que integran la Red de Salud Pública del municipio de Cali, con fundamento en lo siguiente:
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Manuales tarifarios Para la venta de servicios de salud por evento, el manual tarifario aplicado por las cinco ESES con las diferentes EPS es el resultado del proceso de negociación con las mismas y se concreta como parte integral de los contratos. En los contratos por capitación, el manual tarifario es el establecido mediante Decreto 2423 de 1996 y se actualiza anualmente; para el año 2018 se hizo a través del Decreto 2269 de 2017. Para accidentes de tránsito, urgencias vitales y accidentes laborales, el Manual Tarifario es el SOAT, establecido mediante Decreto 2269 del 30 de diciembre de 2017.
Red de Salud del Norte Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud del NORTE ESE
Mediante Acuerdo No. 1.1.015.2017 del 02 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud del Norte ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia, por $26.539.553.849. Posteriormente, el Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, mediante Resolución No. 111 de 2017, de 27 de diciembre de 2017, aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos o de apropiaciones de la ESE para el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, por $22.039.553.849. Dentro de la misma Resolución del CONFIS, se establece una reducción de $4.500.000.000 en el rubro de disponibilidad inicial, debido a que estos recursos no se recibieron por parte del Ministerio de Salud. Durante la vigencia 2018, se ejecutó el presupuesto de ingresos de la siguiente manera:
Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte
Rubro
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudos
Porcentaje
de
ejecución
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
INGRESOS 22.039.553.849 42.669.164.312 44.130.781.800 42.062.461.550 95,31% 2.068.320.250
INGRESOS
CORRIENTES
20.697.152.185 31.365.179.787 32.816.882.337 30.748.562.088 93,70% 2.068.320.250
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Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte
Rubro
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudos
Porcentaje
de
ejecución
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
VENTA DE SERVICIOS 20.570.577.904 31.080.355.069 32.604.885.604 30.547.544.040 93,69% 2.057.341.564
Atención a la población
pobre en lo no cubierto
con subsidios a la
demanda
1.129.621.804 7.368.902.855 7.417.119.583 7.010.767.711 94,52% 406.351.872
Atención a la población
pobre en lo no cubierto
con subsidios a la
demanda
1.129.621.804 7.368.902.855 7.417.119.583 7.010.767.711 94,52% 406.351.872
Régimen Subsidiado 18.144.912.727 20.980.518.433 22.244.064.180 20.895.820.356 93,94% 1.348.243.824
Régimen Subsidiado
Capitados
16.159.165.629 17.733.165.629 17.653.257.517 17.628.631.217 99,86% 24.626.300
Régimen Subsidiado
Evento
1.985.747.098 1.985.747.098 3.308.385.574 1.984.768.050 59,99% 1.323.617.524
Régimen Subsidiado
Vigencia Anterior
0 1.261.605.706 1.282.421.089 1.282.421.089 100,00% 0
Régimen Contributivo 212.392.607 292.212.437 509.360.967 283.815.306 55,72% 225.545.661
Régimen Contributivo 212.392.607 212.392.607 426.993.944 201.448.283 47,18% 225.545.661
Régimen Contributivo
Vigencia Anterior
0 79.819.830 82.367.023 82.367.023 100,00% 0
Seguro obligatorio de
accidentes de tránsito
(SOAT)
28.572.343 305.062.378 330.551.399 317.918.529 96,18% 12.632.870
Seguro obligatorio de
accidentes de tránsito
(SOAT)
28.572.343 123.184.147 144.822.542 132.189.672 91,28% 12.632.870
Seguro obligatorio de
accidentes de tránsito
(SOAT) Vigencia
Anterior
0 181.878.231 185.728.857 185.728.857 100,00% 0
Solidaridad y Garantías 14.294.344 56.949.020 78.045.067 46.229.974 59,23% 31.815.093
Eventos catastróficos y
accidentes de tránsito
(ADRES)
14.294.344 14.294.344 35.388.491 3.573.398 10,10% 31.815.093
Eventos catastróficos y
accidentes de tránsito
(ADRES) Vigencia
Anterior
0 42.654.676 42.656.576 42.656.576 100,00% 0
Plan de intervenciones
colectivas (Acciones de
Salud Pública)
256.345.226 1.257.878.383 1.257.878.383 1.257.878.383 100,00% 0
Plan de intervenciones
colectivas (Acciones de
Salud Pública)
256.345.226 1.257.878.383 1.257.878.383 1.257.878.383 100,00% 0
Copagos y cuotas
moderadoras
0 0 17.991.585 17.991.585 100,00% 0
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Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte
Rubro
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudos
Porcentaje
de
ejecución
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
Copagos Vinculado 0 0 6.258.645 6.258.645 100,00% 0
Copagos Subsidiado 0 0 11.732.940 11.732.940 100,00% 0
Otros Servicios de
Salud
784.438.853 818.831.563 749.874.440 717.122.196 95,63% 32.752.244
Instituciones
prestadoras de servicios
de salud
1.878.310 2.846.510 8.837.260 3.218.149 36,42% 5.619.111
Instituciones
prestadoras de servicios
de salud
1.878.310 1.878.310 7.661.800 2.042.689 26,66% 5.619.111
Instituciones
prestadoras de servicios
de salud Vigencia
Anterior
0 968.200 1.175.460 1.175.460 100,00% 0
Particulares 762.560.543 762.560.543 629.246.773 629.246.773 100,00% 0
Particulares 762.560.543 762.560.543 629.246.773 629.246.773 100,00% 0
Otros servicios de salud
unidad de salud
ocupacional
20.000.000 53.424.510 110.144.407 83.082.635 75,43% 27.061.772
Otros servicios de salud
unidad de salud
ocupacional
20.000.000 20.000.000 69.650.697 42.588.925 61,15% 27.061.772
Otros servicios de salud
unidad de salud
ocupacional Vigencia
Anterior
0 33.424.510 40.493.710 40.493.710 100,00% 0
Servicios de salud por
compañías
aseguradoras
0 0 1.646.000 1.574.639 95,66% 71.361
Servicios de salud por
compañías
aseguradoras
0 0 1.646.000 1.574.639 95,66% 71.361
OTROS INGRESOS
DIFERENTES A VENTA
DE SERVICIOS
126.574.281 284.824.718 211.996.733 201.018.048 94,82% 10.978.685
Convenios docentes y
asistenciales
0 16.714.750 24.979.681 16.714.750 66,91% 8.264.931
Otros Ingresos 126.574.281 268.109.968 187.017.052 184.303.298 98,55% 2.713.754
Otros Ingresos 126.574.281 126.574.281 29.371.476 29.271.875 99,66% 99.601
Otros Ingresos de
Vigencia Anterior
0 141.535.687 157.645.577 155.031.423 98,34% 2.614.153
APORTES 1.292.235.255 9.605.336.478 9.605.336.477 9.605.336.477 100,00% 0
Aportes Patronales 1.292.235.255 1.248.536.478 1.248.536.477 1.248.536.477 100,00% 0
S.G.P. art. 2.4.10 Del
Decreto 762 de 2017
1.292.235.255 1.248.536.478 1.248.536.477 1.248.536.477 100,00% 0
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Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte
Rubro
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudos
Porcentaje
de
ejecución
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
Aportes de Otras
Entidades
0 8.356.800.000 8.356.800.000 8.356.800.000 100,00% 0
Del Nivel Nacional 0 5.000.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 100,00% 0
Del Nivel Municipal y/o
Distrital
0 3.356.800.000 3.356.800.000 3.356.800.000 100,00% 0
RECURSOS DE
CAPITAL
50.166.409 103.149.030 113.063.969 113.063.969 100,00% 0
OTROS RECURSOS
DE CAPITAL
50.166.409 103.149.030 113.063.969 113.063.969 100,00% 0
Rendimientos por
Operaciones
Financieras
50.166.409 103.149.030 113.063.969 113.063.969 100,00% 0
Intereses 50.166.409 65.318.027 73.368.559 73.368.559 100,00% 0
Otros Rendimientos por
Operaciones
Financieras
0 37.831.003 39.695.410 39.695.410 100,00% 0
DISPONIBILIDAD
INICIAL APROBADA
0 1.595.499.017 1.595.499.017 1.595.499.017 100,00% 0
DISPONIBILIDAD
INICIAL
0 1.595.499.017 1.595.499.017 1.595.499.017 100,00% 0
Fuente: Red de Salud del Norte ESE – área de Presupuesto
Para la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE contó con un presupuesto para la venta de servicios de salud por $31.080.355.069, de los cuales, a 31 de diciembre de 2018, ejecutó $30.547.544.040, que equivalen a un nivel de ejecución del 93,69%; de dicho concepto el rubro más representativo son los servicios de salud prestados al Régimen subsidiado por $17.733.165.629, que representan el 57% del total de los ingresos por concepto de la venta de servicios. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $20.629.610.463 equivalentes al 94% del presupuesto inicial. El incremento presupuestal de ingresos de la Red de Salud del Norte ESE, obedece a las gestiones realizadas con el Ministerio de Salud y Protección Social por $5.000.000.000 y con la Secretaria de Salud Pública Municipal de Santiago de Cali, para el mejoramiento de la infraestructura del Hospital Joaquín Paz Borrero para los siguientes conceptos:
Mejoramiento de Infraestructura Hospital Joaquín Paz Borrero - $1.596.000.000
Mejoramiento de Infraestructura Puesto de Salud Floralia - $780.000.000
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Equipos Biomédicos y mobiliario clínico - $1.300.000.000 Proyectos especiales PPNA (Actividades Colectivas de Salud
Pública) - $7.368.902.855 Acciones Colectivas - $1.257.878.383 Disponibilidad inicial $ 1.595.499.017 Recuperación de cartera de vigencia anterior, cifra que está
relacionada en el presupuesto de ingresos de ventas de servicios de salud. Igualmente, se aclara que la Junta Directiva de la Red de Salud Norte ESE tiene establecido como criterio que los ingresos se incorporan al presupuesto cuando se tiene el recaudo en efectivo y de esa forma realizar un control para no sobrevalorarlos. Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE recibió del ADRES por concepto de giro Directo y compensación $20.621.737.036. Con lo anterior, se evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red.
Facturación
De un total de 82.628 facturas generadas durante la vigencia 2018, la Red de salud Norte ESE validó 82.362 y anuló 266; es decir el 0,32%.
La Red de Salud del Norte ESE, actualmente se encuentra en proceso de pre-cierre contable acompañado de la Revisoría Fiscal, la cual aún no ha realizado el Dictamen a los Estados Financieros de la vigencia 2018, el cierre está programado entre el periodo del 11 al 15 de febrero de 2019. A continuación, se presentan las cifras correspondientes a facturación por venta de servicios de salud, las cuales se encuentran debidamente conciliadas entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación:
Cuadro No.15 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación ESE Norte
Valor Presupuesto
Total
Reconocido
Ppto.
Total Ejecutado Ppto. Valor
Contable
Total
Facturación
Bruta
Ventas de Servicios de Salud $ 30.970.042.889 $ 28.912.701.324 $ 30.970.042.889
Régimen Subsidiado $ 20.961.643.091 $ 19.613.399.267 $ 20.961.643.091
Régimen Contributivo $ 426.993.944 $ 201.448.283 $ 426.993.944
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Cuadro No.15 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación ESE Norte
Valor Presupuesto
Total
Reconocido
Ppto.
Total Ejecutado Ppto. Valor
Contable
Total
Facturación
Bruta
Régimen Vinculado $ 7.417.119.583 $ 7.010.767.711 $ 7.417.119.583
SOAT $ 180.211.033 $ 135.763.070 $ 180.211.033
Particulares $ 629.246.773 $ 629.246.773 $ 629.246.773
salud ocupacional $ 69.650.697 $ 42.588.925 $ 69.650.697
Otras IPS $ 7.661.800 $ 2.042.688 $ 7.661.800
Plan de Intervenciones colectivas $ 1.257.878.383 $ 1.257.878.383 $ 1.257.878.383
otras compañías aseguradoras $ 1.646.000 $ 1.574.639 $ 1.646.000
Otras ventas de servicios de salud $ 0 $ 0 $ 0
Cuotas de recuperaciones $ 17.991.585 $ 17.991.585 $ 17.991.585
Total $ 30.970.042.889 $ 28.912.701.324 $ 30.970.042.889
Fuente: Sistema de Información R-FAST Total facturación $ 41.710.507.060
Facturación por otros conceptos y notas $ 10.740.464.171
Facturación por servicios $ 30.970.042.889
Facturación no radicada durante la vigencia 2018
Al cierre de la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE presenta facturación pendiente de radicar por $47.101.100, la cual corresponde a servicios prestados en la vigencia 2018 a la EPS EMSSANAR. Cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2018, la cartera por edades de la Red de Salud del Norte ESE, está conformada de la siguiente manera:
Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD De 1 a 90 días De 91 - 180 días De 181 - 360
días
Mayor a 360
días
Total cartera
ASOCIACION MUTUAL EMPRESA
SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR
ESS [EMSSANAR ESS]
538.382.020 124.690
-
- 538.506.710
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA
DE SALUD S.A
237.987.790 170.692.665
25.423.583
- 434.104.038
MUNICIPIO SANTIAGO DE CALI 406.351.872 -
-
- 406.351.872
MEDIMAS EPS S.A.S 139.104.700 67.321.878
-
- 206.426.578
ASMET SALUD EPS SAS 102.028.560 64.697.740
16.664.520
- 183.390.820
CAFESALUD EPS - - 166.884.496
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Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD De 1 a 90 días De 91 - 180 días De 181 - 360
días
Mayor a 360
días
Total cartera
- 166.884.496
ASMETSALUD - -
49.414.870
36.077.039
85.491.909
CONSORCIO FIDUFOSYGA - -
-
74.831.353
74.831.353
COOMEVA EPS 12.887.900 12.151.300
5.329.600
22.520.326
52.889.126
ADMINISTRADORA DE LOS
RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL
DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
ADRES
16.429.400 11.818.200
5.381.993
16.704.484
50.334.077
MALLAMAS EPS 21.457.930 9.456.883
8.709.039
- 39.623.852
NUEVA EPS 9.060.300 6.608.500
12.252.198
9.878.874
37.799.872
MUNDIAL DE SEGUROS 1.210.417 738.087
7.092.752
27.713.951
36.755.207
LA PREVISORA SA 457.600 -
-
25.121.966
25.579.566
SENA 25.118.372 -
-
- 25.118.372
ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS
S.A.S.
5.203.300 3.469.000
1.356.600
4.955.750
14.984.650
SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 4.709.428 1.550.893
6.448.275
419.847
13.128.443
ASOCIACION MUTUAL BARRIOS
UNIDOS DE QUIBDO
324.100 -
454.400
12.031.322
12.809.822
QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS
S.A.]
- -
20.000
11.971.925
11.991.925
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
NARIÑO
1.534.000 513.600
2.944.700
4.042.600
9.034.900
COOPERATIVA DE SALUD
COMUNITARIA EMPRESA
PROMOTORA DE SALUD
SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S
[ESS COMPARTA]
1.835.800 3.814.000
411.500
2.423.600
8.484.900
AXA COLPATRIA SEGUROS SA
[SEGUROS COLPATRIA SA]
1.728.200 -
1.259.400
5.350.099
8.337.699
CAPITAL SALUD EPS ESE 1.258.500 2.802.700
420.040
3.453.950
7.935.190
SEGUROS GENERALES
SURAMERICANA
557.600 138.300
1.779.485
5.456.950
7.932.335
SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR
S A
- 89.800
3.233.131
2.665.770
5.988.701
CONVIDA - 297.500
118.500
5.500.100
5.916.100
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
COMFENALCO DEL VALLE DEL
CAUCA [COMFENALCO EPS]
5.058.600 408.600
108.600
- 5.575.800
POLICIA NACIONAL [SECCIONAL DE
SANIDAD VALLE]
1.349.100 471.900
1.028.800
2.177.600
5.027.400
SALUD TOTAL ENTIDAD 3.078.800 302.700 4.227.417
Informe Final AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali.
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Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD De 1 a 90 días De 91 - 180 días De 181 - 360
días
Mayor a 360
días
Total cartera
PROMOTORA DE SALUD DEL
REGIMEN CONTRIBUTIVO Y DEL
REGIMEN SUBSIDIADO S A [SALUD
TOTAL EPS S SA]
578.960 266.957
SANITAS EPS 1.769.200 789.000
509.100
47.800
3.115.100
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
CAJACOPI ATLANTICO
310.900 177.100
738.700
1.683.000
2.909.700
BRC INGENIERIA SAS - -
-
2.404.000
2.404.000
CAJA COMPENSACION FAMILIAR
DEL HUILA
316.200 653.900
296.500
924.200
2.190.800
CRUZ BLANCA EPS S.A. 1.877.001 -
66.082
114.421
2.057.504
SEGUROS DEL ESTADO S.A 1.184.000 -
251.300
597.125
2.032.425
EPS Y MED PREPA SURAMERICANA
S.A.
1.665.300 280.900
37.600
- 1.983.800
ASOCIACION MUTUAL SER
EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD
EPS-S
1.131.600 -
-
612.500
1.744.100
COMFAORIENTE EPS-S EN
LIQUIDACION
45.300 -
-
1.646.300
1.691.600
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DE CORDOBA COMFACOR
165.000 99.900
220.700
784.900
1.270.500
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD
FAMISANAR SAS [ENTIDAD
PROMOTORA DE SALUD
FAMISANAR LTDA CAFAM
COLSUBSIDIO]
688.800 -
409.400
- 1.098.200
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DEL CHOCO
775.500 -
321.300
- 1.096.800
DIRECCION GENERAL DE SANIDAD
MILITAR
404.500 123.400
506.540
- 1.034.440
COOPERATIVA SOLIDARIA DE
SALUD ECOOPSOS ESS ARS
347.200 -
-
684.700
1.031.900
EMPRESA MUTUAL PARA EL
DESARROLLO INTEGRAL DE LA
SALUD E.S.S. EMDISALUD E.S.S.
- 101.300
276.500
608.500
986.300
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR
DE CUNDINAMARCA "COMFACUNDI"
261.400 90.600
-
594.900
946.900
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DE LA GUAJIRA
884.900 -
-
- 884.900
PIJAOS SALUD EPSI 869.700 -
-
- 869.700
AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA
S.A. [SEGUROS DE VIDA
COLPATRIA S.A.]
311.300 -
165.600
353.100
830.000
FIDEICOMISOS PATRIMONIOS
AUTONOMOS FIDUCIARIA LA
PREVISORA S A
205.000 320.100
-
180.900
706.000
AIC 641.500 - 705.291
Informe Final AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali.
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Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD De 1 a 90 días De 91 - 180 días De 181 - 360
días
Mayor a 360
días
Total cartera
- 63.791
ARISTIZABAL CALLE CESAR
AUGUSTO
703.100 -
-
- 703.100
CONSTRUCCIONES
CONSULTORIAS E
INTERVENTORIAS DEL VALLE S.A.S
- -
-
698.164
698.164
GRUPO EMPRESARIAL GIRALDO'S S
A S [RANCHO Y LICORES LA
AMISTAD]
547.800 -
-
- 547.800
RED DE SALUD DEL CENTRO
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
495.000 -
-
- 495.000
ASOCIACION DE CABILDOS
INDIGENAS DEL CESAR DUSAKAWI
EPSI
- -
-
414.200
414.200
CONSTRUCCIONES E
IMPERMEABILIZACIONES JF SAS
- -
-
408.000
408.000
SEGUROS DE RIESGOS
LABORALES SURAMERICANA S.A.
380.000 -
-
- 380.000
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA
ORGANISMO COOPERATIVO
- -
-
359.300
359.300
SALUDVIDA EPS-S 341.000 -
-
- 341.000
AIB MONTAJES E INGENIERIA S A S - -
-
318.600
318.600
MAPFRE SEGUROS GENERALES DE
COLOMBIA S A
274.500 -
-
22.500
297.000
COMFAMA CAJA DE COMP
FAMILIAR DE ANTIOQUIA
- -
-
273.900
273.900
COLMENA ARP 106.803 -
83.309
82.308
272.419
PERDOMO MONTOYA DEICY - -
-
260.000
260.000
CAPRESOCA E.P.S. - -
-
242.300
242.300
TALENTO EFECTIVO DE
OCCIDENTE S.A.
- -
-
234.800
234.800
GESTIONES ESTRATEGICAS S A S - -
-
196.200
196.200
ASEGURADORA SOLIDARIA DE
COLOMBIA LTDA ENTIDAD
COOPERATIVA
195.561 -
-
- 195.561
URBAN ZOOM SOCIEDAD POR
ACCIONES SIMPLIFICADA
191.000 -
-
- 191.000
ANNAR DIAGNOSTICA IMPORT SAS
[ANNAR DIAGNOSTICA IMPORT
LTDA]
140.800 -
-
- 140.800
DISTRIBUIDORA INDUSTRIAL
GODOY S.A.S
133.700 -
-
- 133.700
PRODUCTOS D LUIS SAS 133.700 -
-
- 133.700
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DE BOYACA COMFABOY
- -
-
87.500
87.500
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Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD De 1 a 90 días De 91 - 180 días De 181 - 360
días
Mayor a 360
días
Total cartera
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DE CARTAGENA
- -
64.600
- 64.600
IMPORTACIONES Y
CONSTRUCCIONES DEL PACIFICO
S.A.S
57.300 -
-
- 57.300
COSMITET LTDA 38.400 9.600
-
- 48.000
POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS
S.A
- -
-
47.200
47.200
PRODUCTOS AUTOADHESIVOS Y
SILICONADOS DE COLOMBIA S A S
PACOL S A S
36.000 -
-
- 36.000
IV NIVEL S.A - -
-
18.200
18.200
TECNIKA SARAY S A - -
-
18.000
18.000
TOTALES 1.554.743.254 360.114.736
154.378.177
455.430.267
2.524.666.433
Fuente: Red de salud Norte
La mayor parte de la cartera de la Red de Salud Norte ESE, está en el rango de edad de 1 a 90 días, por $1.554.743.254, equivalentes al 61,58% de la cartera total, las cuentas más representativas de este rango corresponden a la Asociación Mutual Empresa Solidaria de Salud Emssanar ESS, Coosalud Entidad Promotora de Salud S.A., Municipio de Santiago de Cali, Medimas EPS SAS y Asmed Salud EPS SAS. De otra parte, la cartera superior a 360 días asciende a $455.430.277 que representan el 18% del total de la cartera de la entidad. Se pudo observar, una diferencia entre lo reportado por el área de cartera y las cuentas por cobrar según presupuesto por $915.916, la cual obedecía a la transición del proceso de implementación de las normas NIIF, diferencia que fue conciliada por el área contable de la entidad. Descuentos por incumplimiento de metas En la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE tuvo descuentos por incumplimiento de metas de las vigencias 2015, 2016 y 2017, detallados de la siguiente manera:
Cuadro No. 17. Descuentos por incumplimiento de metas
DETALLE VALOR
GLOSA PYP 2015 61.775.622
GLOSA PYP 2016 114.952.177
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Cuadro No. 17. Descuentos por incumplimiento de metas
DETALLE VALOR
GLOSA PYP 2017 87.422.932
TOTAL POR INCUMPLIMIENTO DE METAS 264.150.731
Fuente: Red de salud Norte
Como el pago de las facturas se hace anticipado, las facturas no registran saldo para aplicar el descuento por glosas de Promoción y Prevención, se debe aplicar Nota Crédito a las facturas por concepto de capitación que tengan saldo en la cartera por evento (Cruce de cartera).
Red de Salud del Centro Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud del Centro ESE
Mediante Acuerdo No.1.02.19.2017 del 14 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud del Centro ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia, por $33.714.158.588, proyecto que fue presentado al Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, organismo que mediante Resolución No.0114 de 2017, del 27 de diciembre de 2017, aprobó el citado presupuesto. Durante la vigencia 2018, se ejecutó el presupuesto de ingresos de la siguiente manera:
Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro
RUBRO
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudado Por ejecutar % de
Ejec.
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
TOTAL INGRESOS 33.714.158.588 48.731.759.374 53.526.084.899 49.341.426.793 -4.794.325.525 101 4.184.658.106
DISPONIBILIDAD
INICIAL
1.400.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 0 100 0
DISPONIBILIDAD
INICIAL
1.400.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 0 100 0
Disponibilidad inicial 1.400.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 0 100 0
INGRESOS
CORRIENTES
31.954.158.588 45.683.148.337 50.392.285.345 46.207.627.239 -4.709.137.008 101 4.184.658.106
INGRESOS DE
EXPLOTACION
31.954.158.588 40.722.061.284 45.479.660.604 41.295.002.498 -4.757.599.320 101 4.184.658.106
VENTA DE
SERVICIOS
31.954.158.588 40.722.061.284 45.419.846.919 41.235.188.813 -4.697.785.635 101 4.184.658.106
REGIMEN
CONTRIBUTIVO
55.623.791 300.668.766 802.973.172 427.643.968 -502.304.406 142 375.329.204
Régimen Contributivo 55.623.791 300.668.766 802.973.172 427.643.968 -502.304.406 142 375.329.204
REGIMEN
SUBSIDIADO
26.491.420.371 26.491.420.371 30.520.166.695 27.714.079.995 -4.028.746.324 105 2.806.086.700
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Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro
RUBRO
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudado Por ejecutar % de
Ejec.
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
Atención a Población
Afiliada R. Subsidiado
17.093.562.655 17.093.562.655 18.496.496.485 18.220.087.261 -1.402.933.830 107 276.409.224
Servicio de Transporte
de Ambulancias
5.847.946.488 5.847.946.488 6.008.194.754 5.881.842.715 -160.248.266 101 126.352.039
Atención a población
afiliada R. Subsidiado
Evento.
3.549.911.228 3.549.911.228 6.015.475.456 3.612.150.019 -2.465.564.228 102 2.403.325.437
POBLACION POBRE
SIN SEGURIDAD
SOCIAL
3.792.693.971 9.439.242.069 8.597.751.068 8.124.585.148 841.491.001 86 473.165.920
Prestación de Servicios
P.P.S.S.S. (Secretaria)
1.100.000.000 3.941.009.810 4.754.559.430 4.291.305.410 -813.549.620 109 463.254.020
Aportes Patronales 1.392.693.971 1.392.693.971 1.345.598.050 1.345.598.050 47.095.921 97 0
Proyecto de
Vacunación no PAI
0 480.670.370 480.670.370 480.670.370 0 100 0
Proyecto Desplazados 0 249.264.271 249.264.271 249.264.271 0 100 0
Proyecto
(Fortalecimiento de la
articulación sector
salud en la gestión del
riesgo).
1.300.000.000 1.300.000.000 667.000.000 667.000.000 633.000.000 51 0
Proyecto atención
primaria en salud
(APS)
0 388.912.775 388.912.775 388.912.775 0 100 0
Proyecto de Salud
auditiva
0 423.250.000 423.250.000 423.250.000 0 100 0
Proyecto de salud
sexual y reproductiva
0 63.440.872 63.440.872 63.440.872 0 100 0
Proyecto VPH 0 1.000.000.000 25.055.300 15.143.400 974.944.700 2 9.911.900
Proyecto
fortalecimiento de
acciones orientada a
un envejecimiento
saludable.
0 200.000.000 200.000.000 200.000.000 0 100 0
SOAT 11.717.680 25.692.163 102.559.120 33.775.646 -76.866.957 131 68.783.474
Atención accidentes de
transito
11.717.680 25.692.163 102.559.120 33.775.646 -76.866.957 131 68.783.474
REGIMEN
PARTICULAR
702.702.775 702.702.775 659.442.839 659.442.839 43.259.936 94 0
Régimen Particular 702.702.775 702.702.775 659.442.839 659.442.839 43.259.936 94 0
OTRAS ENTIDADES 300.000.000 1.326.346.233 2.086.718.702 1.625.425.894 -760.372.469 123 461.292.808
Otras Entidades 300.000.000 1.326.346.233 2.086.718.702 1.625.425.894 -760.372.469 123 461.292.808
Recuperación de
Cartera
600.000.000 2.435.988.907 2.650.235.323 2.650.235.323 -214.246.416 109 0
Recuperación cartera
Régimen Contributivo
22.000.000 91.086.740 97.492.293 97.492.293 -6.405.553 107 0
Recuperación de
Cartera SOAT
2.500.000 3.975.119 3.975.119 3.975.119 0 100 0
Informe Final AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali.
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Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro
RUBRO
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudado Por ejecutar % de
Ejec.
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
Recuperación de
cartera Otras
Entidades
25.000.000 234.138.783 238.638.783 238.638.783 -4.500.000 102 0
Recuperación de
Cartera Régimen
Subsidiado Evento
548.500.000 1.812.201.577 1.930.685.217 1.930.685.217 -118.483.640 107 0
Recuperación de
cartera reg. subsidiado
transporte
ambulancias.
2.000.000 113.920.126 180.274.214 180.274.214 -66.354.088 158 0
Recuperación de
cartera centro de vida
0 97.568.592 97.568.592 97.568.592 0 100 0
Recuperación de
cartera Atención a la
población afiliada R.
subsidiado
0 83.097.970 101.601.105 101.601.105 -18.503.135 122 0
OTROS INGRESOS
CORRIENTES
0 0 59.813.685 59.813.685 -59.813.685 100 0
Recuperaciones y
Otros Ingresos
0 0 59.813.685 59.813.685 -59.813.685 100 0
TRANSFERENCIAS Y
APORTES
0 4.961.087.053 4.912.624.741 4.912.624.741 48.462.312 99 0
APORTES DE LA
NACION
0 2.267.200.714 2.219.988.402 2.219.988.402 47.212.312 98 0
APORTES DE LA
NACION
0 2.267.200.714 2.219.988.402 2.219.988.402 47.212.312 98 0
Aportes de la Nación
Destinación Especifica
0 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 0 100 0
Aporte de la Nación
convenio FONADE
0 267.200.714 219.988.402 219.988.402 47.212.312 82 0
APORTES
MUNICIPALES
0 2.693.886.339 2.692.636.339 2.692.636.339 1.250.000 100 0
APORTES
MUNICIPALES
0 2.693.886.339 2.692.636.339 2.692.636.339 1.250.000 100 0
Aportes Municipales
Proyecto Ambulancias
0 200.000.000 200.000.000 200.000.000 0 100 0
Aportes Municipio
destinación específica
infraestructura
0 700.000.000 698.750.000 698.750.000 1.250.000 100 0
Aportes Municipio
destinación específica
adquisición equipo
biomédico
0 1.471.016.514 1.471.016.514 1.471.016.514 0 100 0
Aporte del municipio
modelo integral en
salud primera infancia.
0 72.869.825 72.869.825 72.869.825 0 100 0
Aporte del municipio
destinación mobiliario -
equipos biomédicos
0 250.000.000 250.000.000 250.000.000 0 100 0
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Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro
RUBRO
PRESUPUESTO
Reconocido Recaudado Por ejecutar % de
Ejec.
Cuentas por
cobrar Inicial Actual
RECURSOS DE
CAPITAL
360.000.000 453.611.037 538.799.554 538.799.554 -85.188.517 119 0
Rendimientos por
Operaciones
Financieras
360.000.000 453.611.037 538.799.554 538.799.554 -85.188.517 119 0
Fuente: Red de Salud del Centro – área de Presupuesto
Para la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE contó con un presupuesto para la venta de servicios de salud por $40.722.061.284 de los cuales a 31 de diciembre de 2018, ejecutó $41.235.188.813, que equivalen a un nivel de ejecución del 101,26%, de dicho concepto el rubro más representativo son los servicios de salud prestados al Régimen subsidiado por $27.714.079.995 que representan el 67,20% del total ejecutado, seguido de la atención a la población pobre no asegurada por $8.124.585.148 que representa el 19,70% del presupuesto ejecutado. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $15.017.600.786 equivalente al 44,54% del presupuesto inicial. Este incremento obedece a las siguientes adiciones: $2.805.538.288 de contratacion de la secretaria de proyectos especiales de prestacion de servicios, (vacunacion, cáncer , desplazados , APS, envejecimiento, salud auditiva, salud sexual ) prestación de servicios población pobre no aseguradas incluido urgencias decembrinas y atención venezolanos $2.841.009.810, atención accidentes de tránsito $13.974.483, otras entidades $1.026.346.233 (atención población carcelaria), recuperación de cartera $1.835.988.907, aportes de la Nación destinación especifica infraestructura $2.000.000.000, FONADE $267.200.714, proyectos destinación específica secretaria de salud ( infraestructura, adquisición equipo biomédico, mobiliario y ambulancia) por $2.693.886.339 y rendimientos por operaciones financieras $93.611.037 Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE recibió del ADRES por concepto de giro Directo y compensación $ 28.611.527.981 Con lo anterior, se evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red.
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Facturación
De un total de 5.811 facturas generadas durante la vigencia 2018, la Red de salud Centro ESE validó 5.738 y anuló 73; es decir el 1,26%.
En las instituciones Prestadoras de Servicio de Salud (IPS) de la Red de Salud del Centro ESE, para los contratos de capitación se generan liquidaciones de servicios a los usuarios, las cuales se encuentran en el sistema R-FAST; posteriormente al finalizar el mes el área de facturación genera una factura de venta con el acumulado de todas las liquidaciones, y procede a radicar en las diferentes EPS. Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:
*El total reconocido excluye el rubro de recuperación de cartera de vigencias anteriores.
Fuente: Red de Salud del Centro ESE
Cuadro No. 20 Conciliación, contabilidad y Presupuesto ESE Centro
Cuenta nombre de la cuenta Saldo
43 Ventas de Servicios de Salud 50.935.829.632
480822 Margen de Contratación de los servicios de salud (Ingreso) 9.774.372.557
589014 Margen de Contratación de los servicios de salud (Gasto) -17.576.034.350
Facturación Contable 43.134.167.839
Fuente: Red de Salud del Centro ESE
Cuadro No.19 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación ESE Centro
PRESUPUESTO RECONOCIDO EJECUTADO
REGISTROS
CONTABLES FACTURACIÓN
Venta de servicios de salud 50.935.829.632.00 51.414.100.132.00
Régimen subsidiado 30.520.166.695 27.714.079.995
Régimen contributivo 802.973.172 427.643.968
Atención a la población Pobre
no asegurada 8.597.751.068
8.124.585.148
SOAT 102.559.120 33.775.646
Eventos catastróficos y
accidentes de tránsito. 0 0
Otras IPS 2.086.718.702 1.625.425.894
Ventas en efectivo 659.442.839 659.442.839
Acciones colectivas de salud
pública 0 0
TOTALES *42.769.611.596 *38.584.953.490 50.935.829.632 51.414.100.132
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Cuadro No.21 Venta servicios de salud ESE CENTO
VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD EN HOJA DE INGRESOS PRESUPUESTALES 42.769.611.596
Facturación de Vigencia Anterior Contabilizada en Venta de Servicios y ajustes por
liquidación de contratos a Diciembre de 2018 364.556.243
Ventas de Servicios de la Vigencia Presupuestales 43.134.167.839
Fuente: Red de Salud del Centro ESE
Respecto de la diferencia contable que se presenta, entre la venta de servicios de salud y el Reconocimiento por venta de Servicios Presupuestales, corresponde a la facturación pendiente de radicar de la vigencia anterior (2017) ya causada contablemente, a la cual se le realiza la factura de cobro en la vigencia 2018, reconociéndose en el presupuesto en la venta de servicios.
Facturación no radicada durante la vigencia 2018
Al cierre de la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE, presenta facturación pendiente de radicar por $850.160.770, la cual corresponde a servicios prestados en la vigencia 2018.
Cuadro No. 22 Facturación no radicada ESE Centro
Contratante 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS 181-360 DIAS TOTAL
ADRES 4.892.600 0 0 0 0 4.892.600
ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 1.156.040 0 0 0 0 1.156.040
ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 1.054.000 147.000 80.000 0 0 1.281.000
ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA 335.880 0 0 0 0 335.880
ASMET SALUD EPS SAS 17.109.950 3.111.730 2.102.350 1.640.350 0 23.964.380
ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 359.500 0 0 236.020 0 595.520
ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS 413.620 0 0 0 0 413.620
AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 250.950 0 0 0 0 250.950
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 185.530 0 0 0 0 185.530
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Cuadro No. 22 Facturación no radicada ESE Centro
Contratante 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS 181-360 DIAS TOTAL
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 0 0 41.400 0 0 41.400
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 476.950 0 45.900 0 0 522.850
CAPITAL SALUD EPS 272.760 0 0 0 0 272.760
COLMENA A.R.P. 293.230 0 0 0 0 293.230
COLSUBSIDIO 149.800 0 0 0 0 149.800
COMFENALCO VALLE DELAGENTE 4.212.600 720.260 795.140 0 0 5.728.000
COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 426.070 0 0 0 0 426.070
COOMEVA E.P.S S.A 3.429.590 1.027.720 1.509.100 0 0 5.966.410
COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD 86.600 0 0 0 0 86.600
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 49.608.250 19.657.500 8.760.000 2.470.200 0 80.495.950
COSMITET LTDA 19.300 31.300 0 240.000 0 290.600
CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 845.830 0 35.900 0 0 881.730
E.P.S SANITAS 1.998.620 883.520 1.013.630 0 0 3.895.770
ECOOPSOS EPS 53.700 0 0 0 0 53.700
EMDISALUD 0 0 0 30.200 0 30.200
EMSSANAR ESS 362.104.130 72.658.960 359.100 0 0 435.122.190
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR SAS 0 207.000 16.010 0 0 223.010
MALLAMAS 3.374.550 1.650.040 699.400 38.000 0 5.761.990
MEDIMAS EPS S.A.S. 19.399.500 3.844.610 1.748.340 549.200 0 25.541.650
NUEVA EPS 3.991.880 902.010 701.930 0 0 5.595.820
P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 11.477.600 29.939.000 4.200.000 83.313.400 72.393.100 201.323.100
POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 262.770 0 0 0 0 262.770
RECUPERAR S.A IPS 4.318.400 0 0 0 0 4.318.400
RED DE SALUD LADERA E.S.E 5.600 0 0 0 0 5.600
RED DE SALUD ORIENTE 5.500 0 0 4.438.500 0 4.444.000
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Cuadro No. 22 Facturación no radicada ESE Centro
Contratante 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS 181-360 DIAS TOTAL
S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 8.841.260 11.207.160 5.617.360 0 0 25.665.780
SALUD EPS-S S.A 1.852.040 711.400 928.660 0 0 3.492.100
SALUD VIDA ARS 634.370 0 0 0 0 634.370
SEGUROS DEL ESTADO 157.160 0 115.600 0 0 272.760
SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 370.840 0 0 0 0 370.840
SSS COMFAMILIAR HUILA 724.820 0 0 0 0 724.820
SURA E.P.S 2.153.910 1.641.840 395.230 0 0 4.190.980
Total general 507.305.700 148.341.050 29.165.050 92.955.870 72.393.100 850.160.770
Fuente: área de cartera Red de Salud del Centro ESE De la facturación pendiente por radicar, a 31 de diciembre de 2018 la suma de $342.855.070 se encuentran en el rango entre 31 y 360 días. No obstante, lo anterior al cierre de la presente auditoria, la Red de Salud del Centro ESE, durante el mes de enero de 2019, radicó las facturas por el monto que se relacionan a continuación:
Cuadro No. 23 Facturas radicadas ESE Centro 2019
Contratante 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS 181-360
DIAS TOTAL
Total general 507.305.700 148.341.050 29.165.050 92.955.870 72.393.100 850.160.770
GESTIONES DE COBRO (RADICACIÓN )REALIZADAS EN ENERO 2019-
476.266.740 126.546.860 14.639.950 92.542.670 72.393.100 782.389.320
PENDIENTES PÓR RADICAR A ENERO 31/18
31.038.960 21.794.190 14.525.100 413.200 0 67.771.450
PORCENTAJE DE RADICACIÓN
94% 85% 50% 100% 100% 92%
Fuente: Área de facturación Red de Salud del Centro ESE
Cuentas por cobrar facturación radicada
La Red de Salud del Centro ESE para la vigencia 2018, tiene una cartera corriente distribuida de la siguiente manera:
Cuadro No. 24 Cartera Corriente ESE Centro
NOMBRE DE LA EPS DE 1-90 DIAS DE 91-180 DIAS DE 181-360
DIAS TOTAL
EMSSANAR ESS 1.452.252.661 31.802.755 11.786.850 1.495.842.266
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 352.332.362 241.219.077 353.071.655 946.623.094
Informe Final AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali.
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Cuadro No. 24 Cartera Corriente ESE Centro
NOMBRE DE LA EPS DE 1-90 DIAS DE 91-180 DIAS DE 181-360
DIAS TOTAL
MEDIMAS EPS S.A.S. 114.219.451 96.518.983 113.379.498 324.117.932
P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 58.258.300 87.983.600 119.293.600 265.535.500
ASMET SALUD EPS SAS 146.988.806 56.232.803 576.930 203.798.539
RED DE SALUD ORIENTE 22.909.426 36.818.927 0 59.728.353
ADRES 15.790.490 10.996.160 16.738.680 43.525.330
S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 37.433.680 2.440.600 2.810.391 42.684.671
RECUPERAR S.A IPS 17.478.400 10.752.800 13.000.000 41.231.200
ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 15.992.000 13.181.100 0 29.173.100
MALLAMAS 15.709.770 4.765.770 5.477.660 25.953.200
RED DE SALUD LADERA E.S.E 13.860.000 3.556.000 0 17.416.000
COOMEVA E.P.S S.A 8.937.000 1.295.390 6.068.320 16.300.710
UNIVERSIDAD ICESI 14.670.944 0 0 14.670.944
COLOMBIANA DE PROTECCION VIGILANCIA Y SERVICIOS PROVISER LTD 0 0 14.297.493 14.297.493
NUEVA EPS 9.346.510 1.547.287 0 10.893.797
ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 3.358.910 2.564.780 3.301.150 9.224.840
ASMET SALUD 0 0 8.848.500 8.848.500
CONSORCIO FISALUD 0 0 8.592.100 8.592.100
RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E 2.046.300 2.616.300 3.818.400 8.481.000
ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 0 7.789.338 390.127 8.179.465
COSMITET LTDA CORPORACION DE SERVICIOS MEDICOS INTERNACIONALES 50.600 240.000 7.800.000 8.090.600
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 3.218.260 1.106.700 3.246.845 7.571.805
SALUD TOTAL EPS-S S.A 4.762.520 1.496.150 852.309 7.110.979
COMFENALCO VALLE DELAGENTE 6.487.660 0 0 6.487.660
COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 0 0 5.868.300 5.868.300
CENTRAL CARE SANTA MARTA SAS 335.000 1.530.000 3.974.000 5.839.000
SURA E.P.S 5.318.690 0 474.650 5.793.340
E.P.S SANITAS 4.353.790 0 664.613 5.018.403
COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD 1.113.840 469.580 3.434.380 5.017.800
CENAL 2.250.000 2.250.000 0 4.500.000
COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 3.939.915 241.219 216.201 4.397.335
ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS 3.709.430 679.700 0 4.389.130
ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 2.126.560 1.836.900 50.900 4.014.360
CAPITAL SALUD EPS 1.706.240 0 1.794.463 3.500.703
SEGUROS DEL ESTADO 2.251.840 427.030 669.300 3.348.170
ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 1.692.280 701.170 842.610 3.236.060
COLMENA A.R.P. 2.336.168 438.218 454.188 3.228.574
RED DE SALUD DEL NORTE 2.865.500 0 0 2.865.500
SALUD VIDA ARS 1.702.020 272.610 648.610 2.623.240
SSS COMFAMILIAR HUILA 1.907.820 0 481.300 2.389.120
CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 1.903.560 243.350 0 2.146.910
ECOOPSOS EPS 759.700 272.640 924.500 1.956.840
SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 1.552.540 192.740 103.320 1.848.600
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA-COMFACUNDI 0 106.700 1.558.590 1.665.290
AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 977.750 307.260 164.100 1.449.110
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Cuadro No. 24 Cartera Corriente ESE Centro
NOMBRE DE LA EPS DE 1-90 DIAS DE 91-180 DIAS DE 181-360
DIAS TOTAL
EMDISALUD 55.200 1.132.800 0 1.188.000
ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA [ASEGURADORA SOLIDARIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA] 927.965 124.830 0 1.052.795
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR SAS 366.740 0 579.365 946.105
CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 0 204.470 724.270 928.740
POLICLINICA SECCIONAL SANIDAD 219.260 281.100 372.380 872.740
CONVIDA 723.100 0 90.400 813.500
POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 354.110 298.260 0 652.370
GARCIA CIFUENTES WILLIAM ANDRES 0 0 638.333 638.333
EMPRESA PROMOTORA DE SALUD ECOOPSOS 507.200 113.200 0 620.400
AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA S.A. 567.450 0 0 567.450
QBE SEGUROS S.A 164.140 251.870 47.580 463.590
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 382.000 47.480 0 429.480
FONDO DE PASIVO SOCIAL FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA 407.260 0 0 407.260
COMFAORIENTE EPS-S EN LIQUIDACION [CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL ORIENTE COMFAORIENTE] 0 0 317.500 317.500
EMERGENCIA MEDICA INTEGRAL [EMI] 0 0 315.000 315.000
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 41.400 0 224.530 265.930
SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR SA 0 0 229.330 229.330
COLSUBSIDIO 149.800 0 0 149.800
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR 0 0 111.220 111.220
SALUVI S.A.S 0 44.500 0 44.500
LA PREVISORA 0 28.500 0 28.500
TOTAL 2.363.772.318 627.420.647 719.324.441 3.710.517.406
Fuente: área de cartera Red de Salud del Centro ESE
La mayor parte de la cartera de la Red de Salud del Centro ESE, está en el rango de edad de 1 a 90 días, por $2.363.772.318, equivalentes al 63,70% de la cartera total, observándose que la Asociación Mutual Empresa Solidaria de Salud Emssanar ESS presenta un saldo de $1.495.842.226 que equivalen al 40,31%, seguido de Coosalud Entidad Promotora de Salud S.A. con $946.623.094 y Medimas EPS SAS con $324.117.932 Cartera de difícil cobro A 31 de diciembre de 2018, la Red de Salud del Centro ESE, presenta una cartera de difícil cobro que asciende a $1.475.829.047, discriminada de la siguiente:
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Cuadro No. 25 Cartera de difícil cobro ESE Centro ENTIDAD PRESTADORA DE SALUD MAYOR A 360 DIAS
CONDOR 606.804.705
CONSORCIO FISALUD 177.049.070
CORPORACION IPS SALUDCOOP - EN INTERVENCION 128.281.224
COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 121.836.590
CAFESALUD 92.522.888
CAPRECOM 73.688.425
MARIO CORREA RENGIFO E.S.E 66.172.654
COOMEVA E.P.S S.A 24.322.391
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 21.722.797
P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 21.486.231
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 13.708.450
DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA [DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA]
13.390.000
CAPITAL SALUD EPS 12.682.070
ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 12.302.100
CAFESALUD 9.996.490
COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD 9.532.595
DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA [DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA]
6.587.000
ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 6.442.910
S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 6.236.832
MALLAMAS 6.121.230
SALUD VIDA ARS 4.726.708
CLINICA SAN FERNANDO 4.149.000
SEGUROS DEL ESTADO 3.590.965
ASMET SALUD 3.579.300
PROVIDA FARMACEUTICA S.A.S. 3.186.000
SSS COMFAMILIAR HUILA 2.601.020
CONVIDA 2.396.350
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Cuadro No. 25 Cartera de difícil cobro ESE Centro ENTIDAD PRESTADORA DE SALUD MAYOR A 360 DIAS
SALUD TOTAL EPS-S S.A 2.110.200
COMFENALCO VALLE DELAGENTE 1.679.190
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA-COMFACUNDI 1.637.590
COLMENA A.R.P. 1.368.687
COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 1.222.867
LA PREVISORA 1.210.865
CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 1.088.394
SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 1.081.920
SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR SA 928.690
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 873.280
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR 861.420
COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 726.411
QBE SEGUROS S.A 644.030
AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 537.250
SURA E.P.S 333.000
VANEGAS PAEZ RAUL ALVARO [RAUL ALVARO VANEGAS PAEZ POLITECNICO DE LA SALUD]
330.000
COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR S.A [SEGUROS BOLIVAR] 300.930
EMDISALUD 292.080
AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA S.A. 257.270
DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 255.570
SALUD VIDA ARS 243.940
ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 226.000
CAPRESOCA EPS 217.940
ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA [ASEGURADORA SOLIDARIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA]
217.555
ECOOPSOS EPS 210.864
ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 195.290
CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 191.510
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Cuadro No. 25 Cartera de difícil cobro ESE Centro ENTIDAD PRESTADORA DE SALUD MAYOR A 360 DIAS
RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E 189.000
FONDO DE PASIVO SOCIAL FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA 180.510
MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA S.A. 176.850
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA 173.990
ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 173.011
SALUVI S.A.S 146.400
BNP PARIBAS CARDIF 120.390
POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 93.500
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SURORIENTE ESE 60.000
ASMET SALUD 58.638
C.J.L SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 45.000
SSS CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY 30.920
MALLAMAS 22.100
SUBTOTAL 1.475.829.047
APORTES PATRONALES 341.476.665
TOTAL 1.817.305.712
Fuente: Área de cartera de la Red de Salud del Centro ESE. De acuerdo a lo anterior, se constató que esta cifra corresponde al valor registrado en la cuenta 1385- cuentas por cobrar de difícil recaudo, evidenciándose que los mayores valores corresponden a entidades como: CÓNDOR por $606.804.705, CONSORCIO FISALUD por $177.049.070, CORPORACIÓN IPS SALUDCOOP- INTERVENCIÓN $128.281.224, COOSALUD ESS EPS (COOSALUD) $121.839.836.590 y CAFÉSALUD por $92.522.888. Descuentos por incumplimiento de metas Durante la vigencia 2018, no se generaron glosas en la contratación por incumplimiento de metas de vigencias anteriores.
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Red de Salud del Sur Oriente
Ejecución presupuestal de Ingresos Red de salud Sur Oriente
Mediante Acuerdo No. 100.100.02.1.87.17 del 08 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud del Sur Oriente ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2018, por $13.114.155.349 Posteriormente, el Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, mediante Resolución No. 113 de diciembre 27 de 2017, aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos o de apropiaciones de la ESE para el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, por $13.114.155.349 Durante la vigencia 2018, el presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE se ejecutó de la siguiente manera:
Cuadro No. 26 Presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE
CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO.
DEFINITIVO RECONOCIMIE
NTOS RECAUDOS % EJEC.
CUENTAS POR COBRAR
TOTAL INGRESOS 13.114.155.349 16.678.949.115 16.672.191.199 15.465.729.521 93% 1.206.461.678
DISPONIBILIDAD INICIAL
200.000.000 339.795.612 339.795.612 339.795.612 100% 0
INGRESOS CORRIENTES
12.909.155.349 16.334.153.503 16.329.4 86.053
15.123.024.375 93% 1.206.461.678
INGRESOS DE EXPLOTACION
11.651.155.351 15.013.770.689 15.046.616.228 13.840.154.550 92% 1.206.461.678
VENTA DE SERVICIOS 11.621.155.351 14.870.787.109 14.888.903.776 13.687.950.853 92% 1.200.952.923
REGIMEN CONTRIBUTIVO
181.304.410 296.765.478 433.806.168 204.200.883 69% 229.605.285
Régimen Contributivo 181.304.410 296.765.478 433.806.168 204.200.883 69% 229.605.285
REGIMEN SUBSIDIADO 7.967.937.967 8.479.397.327 8.671.944.239 7.763.525.776 92% 908.418.463
Atención Pobla. afiliada R. sub. - Capitada
7.206.816.717 7.206.816.717 6.915.611.754 6.911.894.717 96% 3.717.037
Atención Pobla. afiliada R. sub. - Evento
761.121.250 1.272.580.610 1.756.332.485 851.631.059 67% 904.701.426
Pobla. Pobre no cubierta con sub. A la demanda
2.300.253.100 2.360.856.803 2.141.085.034 2.141.085.024 91% 10
Prestación de Servicios P.P.S.S.S. (Secretaria)
1.371.118.880 1.450.400.397 1.450.400.407 1.450.400.397 100% 10
Aportes Patronales 552.329.668 533.651.854 533.651.854 533.651.854 100% 0
Victimas Conflicto Armado
376.804.552 376.804.552 157.032.773 157.032.773 42% 0
S.O.A.T. 12.619.734 57.751.135 79.586.435 19.507.920 34% 60.078.515
Atención Accidentes de Transito
12.619.734 57.751.135 79.586.435 19.507.920 34% 60.078.515
SALUD PUBLICA - S.S.P.M
583.421.248 3.035.506.168 3.035.506.167 3.035.506.167 100% 0
Salud Publica - S.S.P.M 583.421.248 1.535.506.168 1.535.506.167 1.535.506.167 100% 0
Aportes del Municipio Proyectos Especiales
0 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 100% 0
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Cuadro No. 26 Presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE
CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO.
DEFINITIVO RECONOCIMIE
NTOS RECAUDOS % EJEC.
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD
125.618.892 190.510.198 196.551.384 193.700.734 102% 2.850.650
Régimen Particular 125.618.892 125.618.892 139.556.316 139.556.316 111% 0
Otras Entidades 0 64.891.306 56.995.068 54.144.418 83% 2.850.650
CUENTAS X COBRAR VIGENCIA ANTERIOR
450.000.000 450.000.000 330.424.349 330.424.349 73% 0
Recuperación Cartera Régimen Contributivo
60.000.000 60.000.000 44.979.760 44.979.760 75% 0
Recuperación Cartera Reg. Subs. Pobl. Afil.
390.000.000 390.000.000 285.444.589 285.444.589 73% 0
OTROS INGRESOS CORRIENTES
30.000.000 142.983.580 157.712.452 152.203.697 106% 5.508.755
Recuperaciones y Otros Ingresos
30.000.000 142.983.580 157.712.452 152.203.697 106% 5.508.755
TRANSFERENCIAS Y APORTES
1.257.999.998 1.320.382.814 1.282.869.825 1.282.869.825 97% 0
APORTES NACIONALES
0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0
APORTES NACIONALES
0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0
Aportes Nacionales Destinación Especifica
0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0
APORTES MUNICIPALES
1.257.999.998 320.382.814 282.869.825 282.869.825 88% 0
APORTES MUNICIPALES
1.257.999.998 320.382.814 282.869.825 282.869.825 88% 0
Aportes Municipales Destinación Especifica
0 210.000.000 210.000.000 210.000.000 100% 0
Otros Aportes del Mpio. no ligados a la Venta de Serv.
1.257.999.998 110.382.814 72.869.825 72.869.825 66% 0
RECURSOS DE CAPITAL
5.000.000 5.000.000 2.909.534 2.909.534 58% 0
Rendimientos por Operaciones Financieras
5.000.000 5.000.000 2.909.534 2.909.534 58% 0
Fuente: Red de Salud del Sur Oriente ESE – área de Presupuesto
Para la vigencia 2018, la Red de Salud del Sur Oriente ESE, contó con un presupuesto definitivo de ingresos por $16.678.949.115, de los cuales a 31 de diciembre de 2018 ejecutó $15.465.729.521, que equivalen a un nivel de ejecución del 93%. De dicho presupuesto, al rubro “prestación de servicios de salud” se le asignaron $14.870.787.109 de los cuales se ejecutaron $13.687.950.853 que corresponden a una ejecución del 92%. En la prestación de servicios de salud, el rubro más representativo lo constituyen los servicios de salud prestados al Régimen subsidiado por $7.763.525.776, que equivalen al 52,20% del total de los ingresos por concepto de la venta de servicios.
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Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $3.564.793.766 equivalentes al 27,18% del presupuesto inicial. Facturación
De un total de 82.628 facturas generadas durante la vigencia 2018, la Red de Salud Sur Oriente ESE validó 29.070 y anuló 2.367; es decir el 0,30%. Las instituciones Prestadoras de Servicio de Salud (IPS) adscritas a la Red de salud del Sur Oriente, generan Órdenes de Prestación de Servicios, que se remiten semanalmente al área de cuentas médicas donde se realiza una auditoria, después se organizan por contrato y se empieza la facturación para radicación ante las EPS.
Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, no se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:
Cuadro No.27 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación
Valor Presupuesto Total
Reconocido Ppto.
Total Ejecutado Ppto.
Valor en los Registros contables
Total Facturación
Ventas de Servicios de Salud
14.888.903.776 13.687.950.853 15.973.529.121 16.371.855.114
Régimen Subsidiado
8.671.944.239 7.763.525.776 10.087.003.943 10.154.601.422
Régimen Contributivo
433.806.168 204.200.883 433.806.168 434.100.323
Régimen Vinculado 2.141.085.034 2.141.075.024 2.141.075.024 2.141.085.034
SOAT 79.586.435 19.507.920 79.586.435 79.586.435
Particulares 139.556.316 139.556.316 139.556.316 139.556.316
Otras IPS 56.995.068 54.144.418 56.995.068 56.995.068
Plan de Intervenciones colectivas
3.035.506.167 3.035.506.167 3.035.506.167 3.035.506.167
Cuotas de recuperaciones
330.424.349 330.424.349 0 330.424.349
Fuente: Red de Salud del Sur Oriente ESE
Al verificar las partidas conciliatorias presentadas por la entidad, se pudo establecer que el valor reportado por concepto de ventas de servicios de salud ($15.973.529.121), no coincide con el respectivo registro contable -saldo de la cuenta 4312 por $15.925.853.637-, igualmente el valor reportado por concepto de ventas de servicio de salud en la conciliación ($16.371.855.114), no coincide con el valor reportado por el área de facturación (13.610.275.776).
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Facturación no radicada durante la vigencia 2018
Al cierre de la vigencia 2018, la Red de Salud del Sur Oriente ESE, presenta facturación pendiente de radicar por $50.443.650, relacionados a continuación:
Cuadro No.28 Facturación no radicada durante la vigencia 2018 y anteriores
nombre tercero De 1 A 30 Suma de 31 a 60
Suma de 61 a 90
Suma de 91 a 180
Suma de 181 a 360
Suma de >360
ADRES ADMINISTRADORA DE RECURSOS DEL SIST GRAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
0 1.115.400 235.500 0 0 0
ASMET SALUD 0 0 0 0 1.077.000 50.200
ASMET SALUD EPS SAS 0 0 7.700 80.200 52.400 0
ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS QUIBDO
0 0 3.924.000 0 75.600 0
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO
0 0 0 0 107.000 0
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR"
0 0 0 0 31.200 0
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA-COMFENALCO VALLE DELAGENTE [.]
0 222.000 83.200 0 0 0
CAPITAL SALUD 0 0 0 0 892.600 0
COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 0 221.100 0 0 18.500 0
CONSORCIO FISALUD 0 0 0 0 0 146.700
COOMEVA E.P.S S.A 5.058.900 55.300 0 0 646.400 238.200
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A
442.575 5.054.113 588.900 103.300 266.130 0
COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 0 0 0 0 0 2
CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. 25.600 0 0 0 6.400 0
E.P.S SANITAS 12.800 0 0 0 0 0
EMSSANAR ESS 913.700 0 0 2.271.400 1.436.200 941.902
EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA [SUSALUD E.P.S]
6.400 0 0 51.300 12.800 0
MEDIMAS EPS S.A.S. 18.345.800 522.000 435.400 129.900 32.604 2
MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI [MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI]
0 0 0 7 1 2
NUEVA EPS 27.600 0 0 0 0 0
RED DE SALUD DEL CENTRO EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
126.000 670.000 0 0 0 0
S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD
3.340.000 519.000 9.700 6.400 178.320 0
SALUD TOTAL E.P.S 0 10.800 21.600 0 0 0
SALUD VIDA ARS 0 0 482.300 0 45.800 0
SURAMERICANA SEGUROS DE VIDA S.A
0 0 0 0 20.100 75.300
UNION TEMPORAL MAGISALUD 2 [UNION TEMPORAL MAGISALUD 2]
0 0 0 424.700 0 0
Total general 28.299.375 8.389.713 5.788.300 3.067.207 4.899.055 1.452.308
Fuente: Red de salud Sur Oriente- Facturación
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Cuentas de difícil cobro De otra parte, la cartera superior a 360 días asciende a $2.001.096.787 que representan el 61% del total de la cartera de la entidad. Estos valores se contabilizan en la cuenta contable 138509- “Cuentas de difícil recaudo”, como se relaciona a continuación:
Cuadro No.29 Cuentas de difícil cobro Red Sur Oriente
NOMBRE DEL TERCERO TOTAL
CALISALUD E.P.S [CALISALUD E.P.S.] 1.024.668.629
CONDOR 946.836.157
SELVASALUD 12.384.490
COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLID.DE SALUD 3.506.900
SOLSALUD EPS 2.781.000
NUEVA EPS 1.431.478
SURAMERICANA SEGUROS DE VIDA S.A 1.367.080
CONSORCIO FISALUD 1.271.220
COMCAJA 1.230.454
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA- 1.169.244
MALLAMAS 952.850
CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. 950.732
ALIANZA MEDELLIN - ANTIOQUIA EPS S.A.S. 327.845
SALUD TOTAL E.P.S 321.961
CAPRESOCA EPS 288.200
SEGUROS DEL ESTADO 268.675
COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 186.908
CAFESALUD 171.054
ECOOPSOS EPS 166.846
LA PREVISORA 156.400
POLICLINICA SECCIONAL SANIDAD 141.000
S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 125.431
EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA [SUSALUD E.P.S] 111.484
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 96.300
QBE SEGUROS S.A 63.950
CAPITAL SALUD 59.100
SALUD VIDA ARS 46.000
CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 13.800
E.P.S SANITAS 1.600
TOTAL GENERAL 2.001.096.787
Fuente: Área de Facturación Red de Salud del Sur Oriente
Descuentos por incumplimiento metas Se observa en las actas de liquidación deducciones por concepto de incumplimiento de metas, que no fueron registrados en la contabilidad.
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Red de Salud Oriente ESE
Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud Oriente ESE
La Red de Salud del Oriente E.S.E, para la vigencia 2018 formuló su presupuesto conforme a lo establecido en el Artículo 17 de la Ley 1797 del 13 de Julio del 2017, el cual ordena que las Empresas Sociales del Estado deben elaborar sus presupuestos anuales con base en el recaudo efectivo realizado en el año inmediatamente anterior al que se elabora el presupuesto actualizado de acuerdo con la inflación de ese año. Para el caso de la Red, el presupuesto de ingresos 2018 se elaboró con el recaudo de la vigencia 2017, aplicándole la inflación del mismo año del 5,75%, obteniéndose un valor proyectado por $$61.488.347.449; en cuanto a los gastos estos se proyectaron teniendo en cuenta los de la vigencia 2017, pero fueron ajustados de acuerdo al valor obtenido en los ingresos. Una vez elaborado el proyecto de presupuesto para la vigencia 2018, se presentó para su discusión y aprobación a la Junta Directiva la cual se realizó el día 25 de octubre de 2017 según Acuerdo No. 12, y luego fue enviado al COMFIS para su respectiva aprobación (Artículo 18 del Decreto 115 de 1996) según Resolución No. 115 de diciembre 27 de 2017, por $61.488.347.449. Durante la vigencia 2018, el presupuesto de ingresos de la Red de Salud del Oriente ESE, se ejecutó de la siguiente manera:
Cuadro No. 30 Presupuesto de Ingresos red Oriente
CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO. DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS RECAUDOS % DE
EJECUCIÓN CUENTAS POR
COBRAR
INGRESOS 61.488.347.449 73.989.913.533 84.114.198.553 79.542.939.563 107,51 4.571.258.989
DISPONIBILIDAD INICIAL 3.400.000.000 8.272.862.445 8.272.862.445 8.272.862.445 100,00 -
INGRESOS CORRIENTES 57.608.347.449 61.776.507.844 71.742.555.199 67.171.296.210 108,73 4.571.258.989
VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD
54.204.406.038 55.684.441.688 66.539.263.439 61.969.158.246 111,29 4.570.105.193
REGIMEN SUBSIDIADO 49.839.858.003 49.839.858.003 55.929.241.094 53.152.320.626 106,65 2.776.920.468
REGIMEN CONTRIBUTIVO 510.235.048 510.235.048 2.183.933.488 1.397.042.010 273,80 786.891.478
REGIMEN VINCULADO 3.714.846.940 4.464.846.940 7.306.584.289 6.468.080.868 144,87 838.503.421
SOAT 35.131.390 35.131.390 213.436.112 68.044.105 193,68 145.392.007
CUOTAS RECUPERACION 49.374.825 49.374.825 90.206.710 90.206.710 182,70 -
PARTICULARES 44.884.065 44.884.065 42.520.172 42.520.172 94,73 -
OTRAS IPS 10.075.767 10.075.767 44.641.974 22.244.154 220,77 22.397.820
PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS
- 730.035.650 728.699.600 728.699.600 99,82 -
APORTES NO LIGADOS A LA VENTA DE SERVICIOS
3.203.941.411 5.674.524.279 4.860.047.946 4.860.047.946 85,65 -
APORTES PATRONALES 2.766.093.391 2.766.093.391 2.766.093.391 2.766.093.391 100,00 -
OTROS APORTES 437.848.020 2.908.430.888 2.093.954.555 2.093.954.555 72,00 -
OTROS INGRESOS CORRIENTES
200.000.000 417.541.877 343.243.814 342.090.018 81,93 1.153.796
INGRESOS DE CAPITAL 480.000.000 3.940.543.244 4.098.780.908 4.098.780.908 104,02 -
OTROS INGRESOS DE CAPITAL
480.000.000 3.940.543.244 4.098.780.908 4.098.780.908 104,02 -
EXCEDENTES FINANCIEROS
- 1.257.285.581 1.257.285.581 1.257.285.581 100,00 -
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Cuadro No. 30 Presupuesto de Ingresos red Oriente
CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO. DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS RECAUDOS % DE
EJECUCIÓN CUENTAS POR
COBRAR
RECUPERACION DE CARTERA (VIGENCIAS ANTERIORES)
- 2.203.257.663 2.203.257.663 2.203.257.663 100,00 -
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
480.000.000 480.000.000 638.237.665 638.237.665 132,97 -
VIGENCIA ACTUAL 61.488.347.449 73.989.913.533 84.114.198.553 79.542.939.563 107,51 4.571.258.989
CUENTAS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES
5.634.291.390 3.518.275.748 2.116.015.642
MENOS RECUPERACION DE CARTERA (VIGENCIAS ANTERIORES ADICIONADA)
2.203.257.663 2.203.257.663 -
TOTAL VIGENCIAS ANTERIORES
3.431.033.727 1.315.018.085 2.116.015.642
TOTAL INGRESOS 87.545.232.280 80.857.957.648 6.687.274.632
Fuente: Red de Salud del Oriente ESE – área de Presupuesto
Para la vigencia 2018 la Red de Salud del Oriente ESE, contó con un presupuesto definitivo de ingresos por $73.989.913.533, y al 31 de diciembre de 2018 recaudó $79.542.939.563, que equivale a un nivel de ejecución del 108%. De dicho presupuesto, $55.684.441.688 corresponden a la venta de servicios de salud, y al finalizar la vigencia 2018 la Red de Salud recaudó $61.969.158.246, equivalentes a una ejecución del 111%. En la prestación de servicios de salud, el rubro más representativo en el recaudo de ingresos lo constituyen los servicios prestados al Régimen subsidiado por $53.152.320.626, que equivalen al 85,77% del total de los servicios prestados. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $12.501.566.083,76 equivalentes al 20,33% del presupuesto inicial, esto obedece al ajuste de la disponibilidad inicial, los recursos obtenidos en la recuperación de la cartera de vigencias anteriores y los convenios interadministrativos firmados con el Municipio. Todos estos recursos fueron adicionados al presupuesto para atender necesidades como: La compra de dispositivos médicos, el mejoramiento a la infraestructura y los Proyectos financiados por el Municipio para la compra de equipos biomédicos, compra de vacunas no PAI, el proyecto de atención primaria en salud APS y la recuperación de la salud auditiva en la población pobre. Durante la vigencia 2018 la Red de Salud del Oriente ESE, recibió del ADRES por concepto de giro Directo y compensación $ 54.681.599.372. Con lo anterior, evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red.
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Facturación
De un total de 172.086 facturas generadas, la Red de Salud del Oriente ESE anuló 1.644 y validó 170.442, es decir, el 0,95% de la facturación total fue anulada durante la vigencia 2018. Como lo certifica la Revisora Fiscal de la Red de Salud del Oriente ESE, en documento suscrito el día 25 de febrero de 2019, al momento del desarrollo de la etapa de ejecución de esta auditoría, los estados financieros de la entidad se encontraban en la respectiva auditoría y examen para posteriormente proceder a emitir el dictamen correspondiente. Las instituciones Prestadoras de Servicio de Salud (IPS) adscritas a la Red de Salud del Oriente, para los contratos de capitación generan liquidaciones de servicios a los usuarios, las cuales se encuentran en el sistema SIHOS; posteriormente, al finalizar el mes el área de facturación genera una factura de venta con el acumulado de todas las liquidaciones, y procede a radicar en las diferentes EPS. Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:
Cuadro No. 31 comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación
Valor Presupuesto Total Reconocido
Ppto. Total Ejecutado Ppto. Valor Contable
Total
Facturación Bruta
Ventas de Servicios de Salud
66.539.263.438.96 61.969.158.245.63 93.762.845.928.98 93.762.845.928.98
Régimen Subsidiado 55.929.241.093.69 53.152.320.626.09 -
79.542.762.712.28
Régimen Contributivo
2.183.933.488.22 1.397.042.010.49 -
2.488.323.032.70
Régimen Vinculado 7.306.584.289.00 6.468.080.868.00 -
10.672.007.970.00
SOAT 213.436.112.00 68.044.105.00 -
237.042.684.00
Particulares 42.520.172.00 42.520.172.00 -
47.156.506.00
salud ocupacional -
- -
-
Otras IPS 37.586.253.05 20.320.621.05 -
39.269.039.00
Plan de Intervenciones colectivas
728.699.600.00 728.699.600.00 -
728.699.600.00
otras compañías aseguradoras
7.055.721.00 1.923.533.00 -
7.584.385.00
Otras ventas de servicios de salud
-
- -
-
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Cuadro No. 31 comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación
Valor Presupuesto Total Reconocido
Ppto. Total Ejecutado Ppto. Valor Contable
Total
Facturación Bruta
Cuotas de recuperaciones
90.206.710.00 90.206.710.00 -
-
Total 66.539.263.438.96 61.969.158.245.63 93.762.845.928.98 93.762.845.928.98
Nota: El valor contable de la cuenta 4312 (venta de servicios de salud) no está parametrizado la captura de la información por regímenes.
Fuente: Área facturación de la Red de Salud del Oriente ESE
Cuentas de difícil cobro La cartera superior a 360 días, que contablemente se registra en la cuenta 138569 – Cuentas de difícil recaudo, asciende a $2.116.241.036 discriminada de la siguiente manera:
Cuadro No.32 Cuentas de difícil cobro ESE Oriente
ENTIDAD VALOR
ASMETSALUD 598.767
ASOCIACION INDIGENAS DEL CAUCA 109.089
ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS 299.557
COOMEVA 44.292.963
COOSALUD 84.913
CAPRECOM EPS 3.287.590
CRUZ BLANCA EPS S.A. 3.426.121
EPS INDIGENA MALLAMAS 1.241.797
NUEVA EPS 3.620.391
SALUD VIDA 136.386
MEDIMAS 5.796.006
SAVIA SALUD EPS - ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA 51.276
SUBTOTAL RÉGIMEN CONTRIBUTIVO 62.944.856
ASMETSALUD 137.079.642
ASOCIACION INDIGENAS DEL CAUCA 6.010.317
ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS 6.141.908
CAFAM 90.294
CAJACOPI-ATLANTICO 2.849.736
CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA 6.105.730
CAPRECOM 913.967.067
COMFABOY-CAJA DE COMPENSACION 1.137.209
CONMFACOR-CAJA DE COMPENSACION 2.853.027
COMFACUNDI 3.830.539
COMFAMILIAR DE CARTAGENA 3.310.305
COMFAMILIAR DE NARIÑO 26.209.615
COMFAMILIAR DEL HUILA 5.798.540
CONVIDA 5.348.994
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Cuadro No.32 Cuentas de difícil cobro ESE Oriente
ENTIDAD VALOR
COOSALUD 2.179.413
COOMEVA 3.491.029
CAPRESOCA 6.254.013
CRUZ BLANCA 206.000
ENTIDAD COOPERATIVA SOLIDARIA -ECOOPSOS 4.782.818
EMDISALUD 8.790.152
EPS INDIGENA MALLAMAS 20.104.980
MEDIMAS EPS SAS 10.909.880
MANEXKA EPSI 191.642
COMFASUCRE EPS -CCF DE SUCRE 699.646
PROMOTORA SUBSIDIADA COMPARTA 18.614.651
SALUD VIDA 146.094.588
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 293.026.896
SUBTOTAL RÉGIMEN SUBSIDIADO 1.636.078.632
COMPAÑÍA SURAMERICANA DE SEGUROS S.A. 6.836.682
CONSORCIO SAYP 385.638.321
LA PREVISORA S.A. CIA. DE SEGUROS 1.396.933
QBE SEGUROS S.A. 5.356.786
AXA SEGUROS COLPATRIA S.A. 529.490
ALIANZA SEGUROS S.A 48.900
SEGUROS BOLIVAR 4.497.532
ASEGURADORA SOLIDARIA 355.614
SEGUROS DEL ESTADO S.A. 135.892
SUBTOTAL FOSYGA-SOAT 404.796.150
SECCIONAL SANIDAD VALLE-POLICLINICA 1.609.784
DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 2.537.930
POSITIVA SEGUROS DE RIESGOS PROFESIONALES 66.337
SAVIA SALUD -ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA 8.207.347
SUBTOTAL OTROS DEUDORES 12.421.398
TOTAL CUENTAS DE DIFÍCIL RECAUDO 2.116.241.036
Fuente: área de Facturación ESE Oriente
Descuentos por incumplimiento de metas La Red de Salud del Oriente ESE, no tuvo deducciones por concepto de incumplimiento de metas pactadas en los diferentes contratos suscritos con las ESE.
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Red de Salud Ladera ESE
Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud Ladera ESE
Mediante Acuerdo No. 199 del 16 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud de Ladera ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2018, por $33.266.487.871 Posteriormente, el Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, mediante Resolución No. 112 de diciembre 27 de 2017, aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos o de apropiaciones de la ESE para el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, por $33.266.487.871 Durante la vigencia 2018, el presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera ESE se ejecutó de la siguiente manera:
Cuadro No. 33 Presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera
CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO.
DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS
PPTO. EJECUTADO
% EJECUCIÒN
CTAS. POR COBRAR
INGRESOS 33.266.487.871 49.565.179.356 47.950.125.920 44.664.151.114 90,1% 3.285.974.807
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
31.462.226.964 43.569.021.453 42.361.112.218 39.397.668.998 90,4% 2.963.443.220
VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
31.462.226.963 43.250.388.441 41.720.247.977 38.801.787.064 89,7% 2.918.460.913
Régimen subsidiado 28.302.865.194 33.445.359.616 31.779.683.758 29.455.307.956 88,1% 2.324.375.802
Subsidiado Capitado 26.852.865.194 27.886.588.951 26.360.412.750 26.151.328.639 93,8% 209.084.111
Subsidiado Evento 1.450.000.000 5.558.770.665 5.419.271.008 3.303.979.317 59,4% 2.115.291.691
Población pobre no asegurada
1.279.526.773 2.881.495.079 5.756.370.894 5.596.065.704 194,2% 160.305.190
Seguro obligatorio (SOAT)
51.439.170 51.439.170 93.467.600 5.247.708 10,2% 88.219.892
Particulares 1.012.001.879 1.012.001.879 777.614.263 775.718.223 76,7% 1.896.040
Régimen contributivo 236.393.945 236.393.945 701.802.311 358.189.374 151,5% 343.612.937
Salud Publica 580.000.000 3.504.659.823 864.663.387 864.663.387 24,7% 0
Proyectos Especiales 1 650.796.551 193.945.661 193.945.661 29,8% 0
Recup. Cartera Vigencia Anterior
1 1.468.242.378 1.552.700.103 1.552.649.051 105,7% 51.052
OTROS INGRESOS 1 318.633.012 640.864.241 595.881.934 187,0% 44.982.307
Otros ingresos 1 318.633.012 640.864.241 595.881.934 187,0% 44.982.307
RECURSOS DE CAPITAL
3 1.963.886.239 1.638.230.746 1.315.699.159 67,0% 322.531.587
DONACIONES 1 1.323.869.824 963.528.215 640.996.628 48,4% 322.531.587
Apoyo a progr. desarrollo de la salud
1 1.323.869.824 963.528.215 640.996.628 48,4% 322.531.587
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
1 1 34.686.115 34.686.115 100,0% 0
Rendimientos financieros
1 1 34.686.115 34.686.115 100,0% 0
RECUPERACION DE 1 640.016.414 640.016.416 640.016.416 100,0% 0
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Cuadro No. 33 Presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera
CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO.
DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS
PPTO. EJECUTADO
% EJECUCIÒN
CTAS. POR COBRAR
CARTERA
Recuperación cartera vig. Anterior
1 640.016.414 640.016.416 640.016.416 100,0% 0
DISPONIBILIDAD INICIAL
1 2.228.010.761 2.228.010.760 2.228.010.760 100,0% 0
DISPONIBILIDAD INICIAL
1 2.228.010.761 2.228.010.760 2.228.010.760 100,0% 0
Disponibilidad inicial 1 2.228.010.761 2.228.010.760 2.228.010.760 100,0% 0
TRANSF. Y APORTES APROBADOS
1.804.260.903 1.804.260.903 1.722.772.197 1.722.772.197 95,5% 0
SISTEMA GENERAL DE PARTIC.
1.804.260.903 1.804.260.903 1.722.772.197 1.722.772.197 95,5% 0
Aportes Patronales 1.804.260.903 1.804.260.903 1.722.772.197 1.722.772.197 95,5% 0
Fuente: Red de Salud Ladea ESE – área de Presupuesto
Para la vigencia 2018 la Red de Salud de Ladera ESE, contó con un presupuesto de ingresos definitivo de $49.565.179.356, y al 31 de diciembre de 2018 recaudó $44.664.151.114 que equivale a un nivel de ejecución del 90,1%. De dicho presupuesto, al rubro “prestación de servicios de salud” se le asignaron $43.250.388.441 de los cuales se ejecutaron $38.801.787.064 que corresponden a una ejecución del 89,7%. En la prestación de servicios de salud, el rubro más representativo lo constituye el servicio de salud prestado al Régimen subsidiado por $33.445.359.616, que equivalen al 77,33% del total de los ingresos por concepto de la venta de servicios. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018 presenta un incremento de $16.298.691.485 equivalentes al 48,99% del presupuesto inicial. El incremento presupuestal de ingresos de la Red de Salud de Ladera en la vigencia 2018, obedece a que la Junta Directiva aprobó 15 modificaciones al presupuesto inicial de la Entidad, por $16.298.691.485. Dichas modificaciones fueron oportunamente sometidas al análisis del COMFIS Municipal, que las aprobó por encontrarlas conforme a las disposiciones. Las modificaciones corresponden principalmente a:
Venta de Servicios ($11.788.161.478) Recuperación de Cartera vigencia anterior diferente a venta servicio
($640.016.413) Disponibilidad Inicial ($2.228.010.760) Otros Ingresos ($318.633.011)
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Inversión Infraestructura IPSs. ($1.323.869.823). Durante la vigencia 2018 la Red de Salud de Ladera ESE, recibió del ADRES por concepto de giro directo y compensación $ 30.237.919.146. Con lo anterior, evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red. Facturación
De un total de 40.303 facturas generadas, la Red de Salud de Ladera ESE anuló 33 y validó 40.270; es decir, el 0,08% de la facturación total fue anulada durante la vigencia 2018. En todas las IPS de la Red de Salud Ladera ESE, se generan OPS, que se remiten semanalmente al área de cuentas médicas donde se realiza una auditoria, después de la auditoria se organizan por contrato CAPITA (recuperación de la salud y promoción y prevención), EVENTO, y se empieza la facturación para radicación durante los primeros veinte (20) días de cada mes.
Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:
Cuadro No. 34 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación PRESUPUESTO CONTABILIDAD FACTURACION
VENTA DE SERVICIOS DE SALUD (4312)
- 42.901.499.613 43.018.137.144
TOTAL RECONOCIDO PRESUPUESTO X VTA DE SERVICIOS
41.720.247.977 -
MENOS RECUPERACION CARTERA VIGENCIA ANTERIOR
-1.552.700.103
INGRESOS DEL SGP 1.722.772.197 OTROS INGRESOS EN PRESUPUESTO -226.901 RECLASIFICACION PENDIENTE EN PRESUPUESTO
DEVOLUCION EN VENTAS (4395)
-14.765.126 -14.765.126
MARGEN DE CONTRATACIÓN (480822)
- 2.022.591.158 2.022.591.158
MENOS GLOSAS VIGENCIA 2018 (580423)
- - -116.637.531
MENOS MARGEN EN LA CONTRATACION (589014)
- -3.019.232.475 -3.019.232.475
TOTAL 41.890.093.170 41.890.093.170 41.890.093.170
Fuente: área de presupuesto de la Red de Salud de Ladera ESE
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Cuentas por cobrar radicadas A diciembre 31 de 2018, la Red de Salud Ladera registró las siguientes cuentas por cobrar radicadas ante las EPS:
Cuadro No. 35 Cuentas por cobrar radicadas ESE Ladera
NOMBRE DE LA EPS De 1-90 días De 91 - 180 Días De 181 - 360 Días
TOTAL
ASMET SALUD EPS SAS 230.637.250 332.689.090 184.122.371 747.448.711
AIC 203.650.860 107.959.954 156.836.520 468.447.334
EMSSANAR [E.S.S] 275.663.390 27.979.889 29.606.381 333.249.660
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA
114.846.847 83.890.245 14.265.890 213.002.982
E.P.S INDIGENA MALLAMAS 46.835.492 45.907.980 85.174.105 177.917.577
MEDIMAS EPS SAS 69.398.802 102.469.458 4.938.914 176.807.174
MUNICIPIO SANTIAGO DE CALI 12.778.390 147.526.800 -
160.305.190
ASMETSALUD - - 124.314.051 124.314.051
ADMINISTRADORA DE LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
5.395.020 39.343.070 -
44.738.090
NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S.
17.310.930 5.822.441 11.509.081 34.642.452
NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD S.A.
9.135.040 8.947.220 15.667.990 33.750.250
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.
6.933.110 4.906.870 16.658.099 28.498.079
SALUDVIDA EPS 3.483.300 7.177.330 3.047.190 13.707.820
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO
4.205.960 1.917.940 4.605.515 10.729.415
MUNDIAL DE SEGUROS 2.157.470 4.068.360 4.378.472 10.604.302
CAPITALSALUD 3.751.170 4.265.430 2.514.612 10.531.212
SEGUROS DEL ESTADO S.A 2.269.090 3.396.950 4.468.550 10.134.590
SAVIA SALUD EPS [ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS SAS]
793.310 5.312.940 3.862.420 9.968.670
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE [COMFENALCO EPS]
4.578.870 3.125.940 1.423.260 9.128.070
SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO S A
4.147.590 3.160.376 553.077
7.861.043
LA PREVISORA SA 100 5.443.320 1.192.250 6.635.670
CRUZ BLANCA EPS S.A. 1.427.620 1.290.210 3.610.090 6.327.920
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A
2.147.090 342.130 1.828.580 4.317.800
COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S [COMPARTA ARS]
1.946.440 - 2.005.910 3.952.350
SEGUROS COLPATRIA SA 609.010 1.822.530 1.371.830 3.803.370
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Cuadro No. 35 Cuentas por cobrar radicadas ESE Ladera
NOMBRE DE LA EPS De 1-90 días De 91 - 180 Días De 181 - 360 Días
TOTAL
EPS S ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO
2.070.530 - 1.056.900 3.127.430
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA
1.140.300 1.266.070 386.600
2.792.970
EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A
959.687 151.855 1.238.576 2.350.118
POLICIA NACIONAL - - 1.650.520 1.650.520
QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.]
167.510 578.480 884.310
1.630.300
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI
- - 1.542.970 1.542.970
PIJAOS SALUD EPSI 1.113.250 - 42.300
1.155.550
SEGUROS GENERALES SURAMERICANA
134.309 19.515 973.296
1.127.120
COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA - 177.170 768.740
945.910
LIBERTY SEGUROS SA 327.600 167.240 33.400
528.240
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR LTDA CAFAM COLSUBSIDIO [SSS E.P.S. FAMISANAR LTDA. CAFAM COLSUBSIDIO]
436.510 - -
436.510
MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA SA
- - 264.590
264.590
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR
- - 261.790
261.790
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CHOCO
44.460 - -
44.460
SINDICATO DE ASOCIACION DE SERVIDORES DEL SECTOR SALUD [ASOCIACION SERVIDORESSALUD ASSS]
- - 21.500
21.500
Total general 1.030.496.307 951.126.803 687.080.650 2.668.703.760
Fuente: Red de Salud de Ladera ESE
La mayor parte de la cartera de la Red de Salud de Ladera ESE, está en el rango de edad de 1 a 90 días, por $1.030.496.307 equivalentes al 38,61% de la cartera total, las cuentas más representativas de este rango corresponden a la Asociación Asmet Salud EPS SAS con un saldo de $747.448.711, AIC con $468.447.334, Emssanar $333.249.660, Coosalud $213.002.982 y EPS INDIGENA MALLAMAS $177.918.577. Cuentas de difícil cobro La cartera superior a 360 días, que contablemente se registra en la cuenta 138569 – Cuentas de difícil recaudo, asciende a $2.382.699.652, discriminada de la siguiente manera:
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Cuadro No.36 Cuentas de difícil cobro Red Ladera
NOMBRE DE LA EPS De > 360 Días
CONDOR 587.185.248.12
ASMETSALUD 397.788.859.00
CAPRECOM 376.164.970.77
AIC 275.263.126.00
CAFESALUD EPS 272.151.779.75
SELVASALUD 61.426.925.81
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. 53.905.173.00
QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.] 35.309.391.00
SEGUROS DEL ESTADO S.A 34.239.442.00
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ORGANISMO COOPERATIVO SALUDCOOP
29.734.093.44
NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD S.A. 25.684.440.00
SEGUROS GENERALES SURAMERICANA 24.090.495.00
E.P.S INDIGENA MALLAMAS 23.524.826.85
LA PREVISORA SA 22.345.240.00
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO 21.546.710.00
SALUDVIDA EPS 18.131.407.00
EPS S ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO
15.590.780.00
MUNDIAL DE SEGUROS 11.584.578.10
COOSALUD 10.343.825.00
COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S [COMPARTA ARS]
10.077.030.00
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE [COMFENALCO EPS]
8.636.200.00
SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO S A
8.196.832.00
EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A 7.273.608.00
CRUZ BLANCA EPS S.A. 6.634.513.05
SEGUROS COLPATRIA SA 5.553.295.00
CAPITALSALUD 5.390.390.00
ASEGURADORA SOLIDARIA 5.365.280.00
SAVIA SALUD EPS [ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS SAS]
4.923.790.00
COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 4.658.735.00
EMSSANAR [E.S.S] 4.573.665.00
COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 3.518.190.00
NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S.
3.160.930.00
SINDICATO DE ASOCIACION DE SERVIDORES DEL SECTOR SALUD [ASOCIACION SERVIDORESSALUD ASSS]
2.002.500.00
MEDIMAS EPS SAS 1.559.969.00
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 1.001.292.00
PIJAOS SALUD EPSI 775.470.00
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR
729.460.00
ASOCIACION DE CABILDOS DEL RESGUARDO INDIGENA ZENU DE SAN ANDRES DE SOTAVENTO CORDOBA Y SUCRE
616.390.00
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL GERIATRICO Y ANCIANATO SAN MIGUEL
435.600.00
CARDIF COLOMBIA SEGUROS GENERALES SA 389.100.00
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI
371.500.00
LIBERTY SEGUROS SA 224.880.00
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Cuadro No.36 Cuentas de difícil cobro Red Ladera
NOMBRE DE LA EPS De > 360 Días
FIDUFOSYGA 211.260.00
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR LTDA CAFAM COLSUBSIDIO [SSS E.P.S. FAMISANAR LTDA. CAFAM COLSUBSIDIO]
176.955.00
ALIANSALUD EPS 120.608.00
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA 110.900.00
Total general - 1475 2.382.699.652.89
Fuente: área de cartera Red de Salud de Ladera ESE
Descuentos por incumplimiento de metas La Red Ladera suscribió contratos de promoción y prevención por modalidad de cápita con las EPS EMSSANAR, COOSALUD y MEDIMAS en la vigencia 2017, en la liquidación de contratos se observa que hubo descuentos por incumplimiento de metas, pero los contratos no fueron liquidados durante la vigencia 2018 La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal de las ESES Norte, Centro y Oriente es Favorable como consecuencia de la calificaciones de 95,0, 85,0, y 90,0 puntos respectivamente, mientras que para la ESE Suroriente y Ladera es Desfavorable con 53,3 y 76,7 puntos respectivamente, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
Tabla No.3 EVALUACIÓN CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
Redes de salud Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera
Vigencia 2018
Factores Mínimos
Ponderación
ESE Norte ESE Centro ESE Suroriente ESE Oriente ESE Ladera
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Calificación Total
Gestión presupuestal
0.50 50,0 50,0 33,3 50,0 41,7
Gestión Financiera 0.50 45,0 35,0 20,0 40,0 35,0
Calificación total 100 95,0 85,0 53,3 90,0 76,7
Concepto de Gestión a emitir
Favorable Favorable Desfavorable Favorable Favorable
Fuente: Matriz de Gestión Fiscal
En consecuencia, se determinan los siguientes hallazgos:
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Para la Red del SUR ORIENTE ESE
Hallazgo Administrativo No.42
En el rango de las cuentas mayores a 360 días que asciende a $1.452.308 se observa la factura 2016-CXCT- 6311 de fecha noviembre 30 de 2016, por valor de $500.000 de los cuales se recaudaron $394.800, existiendo un saldo de $105.200 que no ha sido posible identificar si corresponde a una glosa, a una cuenta de difícil recaudo o si se trata de un pago mal aplicado. Situación similar se presenta con la factura 2017-CXCT 11044 del 30 de noviembre de 2017, por $ 23.775.800 de los cuales se recaudó $23.178.200, quedando un saldo de $597.600 que no ha sido posible identificar si corresponde a una glosa, a cuentas de difícil recaudo o a un error en la aplicación del pago. Es deber de la entidad, analizar y depurar periódicamente el saldo de sus cuentas por cobrar. Situación causada por deficiencias administrativas en los mecanismos de monitoreo y control, que conllevan a presentar saldos de cartera no acordes a la realidad. Hallazgo Administrativo No.43
Para el registro de las glosas no subsanadas de la vigencia actual, la Red de Salud del Sur Oriente ESE, reversa las cuentas 833301 y 891517, acreditando la cuenta 1319 y debitando la cuenta 58020. Es deber de la entidad, cuando se presente la glosa no subsanable dentro del periodo contable en que se causó el ingreso por la venta del servicio reversar el ingreso reconocido en la cuenta 4312- Servicios de Salud y la Correspondiente cuenta por cobrar.
Esta situación se presentó por la incorrecta aplicación de las disposiciones contables, conllevando a un registro inadecuado de las cifras correspondientes a las glosas no subsanadas por la entidad.
Hallazgo Administrativo No.44
En el acta de liquidación del contrato de prestación de servicios – modalidad capitación No. AL-100-2CS170003 de 2017, se realizó un descuento por glosa de capitación por $5.752.346, del cual no se evidenció el respectivo registro contable.
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Es deber de la entidad registrar todos los hechos financieros en su contabilidad, que le permitan reflejar una información confiable y fidedigna. Situación que se presenta por deficiencias en los mecanismos de monitoreo y control, conllevando a presentar información inexacta. Para la Red de Salud LADERA Hallazgo Administrativo No.45
En las actas conciliatorias, que se relacionan a continuación se evidenció que existen glosas no subsanadas por la Red de Salud Ladera ESE, en cuantía de $108.864.476, y glosas subsanadas por $56.813.711, las cuales no fueron registradas en la Contabilidad de la Entidad:
Cuadro No.37 glosas no contabilizadas por la Red de Salud Ladera ESE
EPS NUMERO DE RADICADO
VALOR GLOSA SUBSANADO NO SUBSANADO pendiente PERIODO
ASMETSALUD 17 166.630 83.315 83.315 - ABRIL DE 2018
ASMETSALUD 21 501.815 - 501.815 - ABRIL DE 2018
ASMETSALUD 26 511.210 46.900 464.310 - MAYO DE 2018
ASMETSALUD 17 696.540 29.500 667.040 - ABRIL DE 2018
ASMETSALUD 16 1.219.320 - 1.219.320 - ABRIL DE 2018
ASMETSALUD 001 5.039.850 1.541.046 3.498.804 - MARZO DE 2018
ASMETSALUD 31-1 5.164.110 2.136.155 3.027.955 - MARZO DE 2018
ASMETSALUD 34 6.184.040 3.649.190 2.534.850 - AGOSTO DE 2018
ASMETSALUD 31 6.265.340 2.799.240 3.466.100 - AGOSTO DE 2018
ASMETSALUD 299438 6.462.400 - - 6.462.400 JULIO DE 2018
ASMETSALUD 26-1 7.126.310 2.850.524 4.275.786 - ABRIL DE 2018
ASMETSALUD 5 7.582.446 3.791.223 3.791.223 - AGOSTO DE 2018
ASMETSALUD 001 7.690.231 1.712.864 5.977.367 - MARZO DE 2018
ASMETSALUD 005 8.794.320 1.211.874 7.582.446 - AGOSTO DE 2018
ASMETSALUD 003 9.411.330 1.866.020 7.545.310 - MARZO DE 2018
ASMETSALUD 299438 9.465.003 - - 9.465.003 JULIO DE 2018
ASMETSALUD 003 11.261.975 3.013.803 8.248.172 - MARZO DE 2018
ASMETSALUD 25 21.167.550 7.552.110 13.615.440 - MAYO DE 2018
ASMETSALUD 27 23.044.530 5.091.500 17.953.030 - ABRIL DE 2018
ASMETSALUD 002 64.319.345 10.554.925 10.554.925 43.209.495 JULIO DE 2018
COOSALUD NO TIENE 418.525 - 418.525 - MARZO DE 2018
COOSALUD 07 513.520 - 513.520 - DICIEMBRE DE 2018
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Cuadro No.37 glosas no contabilizadas por la Red de Salud Ladera ESE
EPS NUMERO DE RADICADO
VALOR GLOSA SUBSANADO NO SUBSANADO pendiente PERIODO
COOSALUD 04 669.130 - 669.130 - AGOSTO DE 2018
COOSALUD 02 1.416.220 - 1.416.220 - FEBRERO DE 2018
MALLAMAS 119149 16.800 8.400 8.400 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 119154 32.300 16.150 16.150 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 118290 90.300 45.150 45.150 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 119157 94.100 47.050 47.050 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 119152 130.100 65.300 64.800 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 118293 151.900 75.450 76.450 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 120216 171.360 85.680 85.680 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 119159 197.615 98.885 98.730 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 118211 488.130 244.010 244.120 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 115339 551.380 275.690 275.690 - MAYO DE 2018
MALLAMAS 115070 642.020 320.964 321.056 - MAYO DE 2018
MALLAMAS 118201 671.640 336.820 334.820 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 119153 732.695 366.347 366.348 - ABRIL DE 2018
MALLAMAS 108784 10.713.205 5.356.580 5.356.625 - MAYO DE 2018
ASMETSALUD 2 5.039.850 1.541.046 3.498.804 - ABRIL DE 2018
TOTAL 224.815.085 56.813.711 108.864.476 59.136.898
Fuente: Red de salud Ladera
La información de las IPS, debe reflejar la realidad financiera, económica y social, conforme a la normatividad contable vigente, en consecuencia, se deberá adelantar de manera permanente todas las gestiones administrativas para depurar las cuentas, las glosas y convenios sin liquidar, que correspondan al pago de servicios de salud, en los estados financieros como en los demás reportes contables y de cartera obligados a presentar, de tal forma que estos sean confiables y razonables. Situación que se originó por deficiencia en los mecanismos de monitoreo y control de la entidad, conllevando a inconsistencias en los saldos de las cuentas.
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Para la Red del SUR ORIENTE ESE
Hallazgo Administrativo No.46 con presunta incidencia disciplinaria
En la conciliación entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, el valor reportado en la conciliación por concepto de ventas de servicios de la salud por $15.973.529.121, no coincide con el respectivo registro contable saldo de la cuenta 4312 por $15.925.853.637-. Igualmente, el valor reportado por concepto de ventas de servicios de salud en la conciliación ($16.371.855.114), no coincide con el valor reportado por el área de facturación (13.610. 275.776). Igual situación se presenta con el saldo de las cuentas por cobrar reportado por el área de presupuesto ($1.206.461.678) y el valor del registro contable de las mismas ($1.316.365.754) Así mismo, el valor reportado por la ESE como glosas pendientes por $79.919.124, difiere del respectivo saldo contable cuenta 8333 - $142.305.730. Contraviniendo lo dispuesto en el numeral 3.2.14 “Análisis, verificación y conciliación de información” del Anexo de la Resolución No.193 de 2016 proferida por la Contaduría General de la República y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2012 Código Disciplinario Único.
Situación que se presenta, por deficiencias en los mecanismos de monitoreo y control de la entidad, conllevando a generar información inexacta.
7. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL
Como resultado del proceso auditor, la Red de salud del Centro indicó en la respuesta a las observaciones del informe preliminar lo siguiente: “Sin embargo, en atención a la observación planteada, se realiza la actualización del procedimiento, en el sentido de indicar textualmente el tiempo de 15 días de respuesta para sustentar las glosas generadas por los contratantes. Se adjunta el procedimiento”. En igual sentido, la Red de salud del Norte, informó que: “El caso de la señora identificada con la cédula de ciudadanía No. 41.886.975, quien manifestó que se le dañó uno de los audífonos sin que se haya procedido al cambio, es importante resaltar que la entrega del audífono se realiza mediante acta, en donde consta la garantía del equipo y las direcciones a donde puede acercarse a realizar su respectiva consulta y reclamación. No obstante, a partir de la observación se adelantan las medidas del caso”.
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8. RESULTADOS ESPERADOS
La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado del ejercicio auditor pudo establecer que el proceso de facturación, glosas, cobro y recobro de la Red de Salud Pública Municipal garantiza su subsistencia mediante la producción y venta de servicios asistenciales; sin embargo, en la liquidación y registro sistemático e individual de los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario se presentan deficiencias, en muchos casos de tipo administrativas, las cuales deben demandar mayor atención por parte de cada entidad pues lo evidenciado en el presente informe (hallazgos), es que el comportamiento de las glosas para algunas ha ido en ascenso y para otras ha sido constante, cuando el deber ser es la mejora continua.
9. RELACIÓN DE HALLAZGOS
Cuadro No.38 Relación de Hallazgos
Tipo de Hallazgos Cantidad
1. Administrativos 46
2. Disciplinarios 5
Fin del informe
DIEGO MAURICIO LOPEZ VALENCIA Contralor General de Santiago de Cali
Nombre Cargo Firma
Proyectó Equipo Auditor AGEI Glosas y Facturación Auditores
Revisó Edison Lucumi Lucumi Director Técnico
Aprobó Diego Mauricio López Valencia Contralor
Los arriba firmantes declaramos que hemos revisado el documento y lo encontramos ajustado a las normas y disposiciones legales vigentes y por lo tanto, bajo
nuestra responsabilidad lo presentamos para firma.