archivo permanente

Dirección: Av. Darquea y Tomas Sevilla 08-50 Consultores Asociados Teléfono: 032-852240

AÑO 2011

CLIENTE SUPERMERCADO “Tía”

DIRECCIÓN Av. Sucre y Bolívar

NATURALEZA Auditoria Administrativa

PERIODO 2010

10. INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER

HISTÓRICO

20. ACTIVIDADES COMERCIALES

30. INFORMACIÓN CONTABLE

40. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS 50. LEYES Y REGLAMENTOS 60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS

NOMBRES CATEGORÍA

Diego Oswaldo Gallo Pérez

Flor Roció Tipanguano Casa

Sénior

Junior

ARCHIVO PERMANENTE


AÑO 2011

ÍNDICE

ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES

10 INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO 10.1 Breve historia de la empresa o compañía 10.2 Escritura de Constitución 10.3 Organigrama Estructural (realice un organigrama) 10.4 Listado de principales Funcionarios

20 ACTIVIDADES COMERCIALES 20.1 Principales productos que comercializa 20.2 Principales proveedores 20.3 Principales clientes 20.4 Condiciones de venta

30 INFORMACIÓN CONTABLE 30.1 Plan de Cuentas 30.2 descripción del sistema contable que utiliza 30.3 Descripción de sistema contable 30.4 Libros y registros que utiliza

40 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS 40.1 Políticas caja 40.2 Políticas bancos 40.3 Políticas cuentas por cobrar

50 Políticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica 50.1 Leyes a los que de sujeta la empresa 50.2 Acuerdos ministeriales

60 Contratos otros tipos de documentos 60.1 Contratos 60.2 Otros


AÑO 2011

10 INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO

10.1 Breve historia de la empresa

La empresa “Supermercado Tía” tiene de vida 71 años a partir de la fecha de inscripción de

esta escritura en el registro mercantil, nació en el siglo pasado, en los años 20 en

Checoslovaquia (Praga), la guerra y sus efectos, empujaron a sus fundadores hacia tierras

americanas, iniciando operaciones en Colombia (Bogotá) en el año de 1940, expandiéndose

posteriormente hacia Argentina, Perú, Uruguay y Ecuador sus fundadores fueron el Sr.

Federico Deutsch y el Sr. Kerel Steuer.

El objetivo del negocio que estaba basado en la compra por autoservicio, se permitía tocar y

revolver sin obligación de comprar.

Su primer local fue Inaugurado en la ciudad de Guayaquil el 29 noviembre de 1960 y está

ubicado en la zona céntrica de esta ciudad en Chimborazo 217 y Luque. El modelo de negocio

fue una propuesta novedosa para la época y claramente diferenciada se expandiendo tiene a

más de 95,000 clientes los que entran diariamente a TIA, para lo cual contamos con:

121 locales distribuidos en 62 ciudades y 19 provincias.

Disponemos de un Centro Nacional de Distribución (C.N.D.) ubicado en Guayaquil

y un Centro Regional de Distribución (C.R.D.) ubicado en Quito.

10.2 ESTRUCTURA LEGAL

La empresa de Supermercado Tía. Se constituyo mediante escritura pública inscrita en el

Registro Mercantil n.-189, con el Sr. Notario Juan José Suarez de la Corte cuyo número de

Registro Único resolución Nº 83-1-2-1 de 24 de junio de 1940, ha emitido informe favorable.


AÑO 2011

Aprobando la constitución de la compañía, siendo que dicha escritura se ha inscrito en el

Registro Mercantil de Checoslovaquia.

La constitución, de “Supermercado Tía” dispuso de un capital pagado de S/. 2`000.000, 00

(dos millones de sucres) dividido en 2.000 participaciones de S/ 1.000,00 (un mil sucres) cada

una, de conformidad con los términos constantes en la referida escritura pública.

10.3 0rganigrama Estructural

Según lo establecen los estatutos posee una junta Directiva, un directorio con Presidente,

Gerente, sub gerente y los distintos Organismos administrativo - operativo, dotados

cada uno de atribuciones y obligaciones en lo que prevé la correspondiente Ley de

Compañías. Los balances anuales de la compañía deben ser sometidos a revisión del

Comisario, cuyos informes serán presentados a la Junta General de Socios.


AÑO 2011

10.4 Listado de principales Funcionarios

Dr. Mauricio Cajas Gerente general

Sr. Marcela Núñez Contador General

Sra. Sonia Grijalva Gerente de comercialización

Sr. Alba Bella Fuerte Secretaria

Sra. Susana Roban Auxiliar Contable

Srta. Diana Yánez Encargada de créditos y cobranzas

Sr. Patricio Vivero Vendedor 1

Sr Doris Fuentes Bodeguero

Sr. Juan Mallorca Jefe de compras

20 ACTIVIDADES COMERCIALES

20.1 Principales productos que comercializa

- Algas en lata marca Cata Gourmet

- Bases de pizza fresca de soja

- Batidos marca Alpro

- Batidos Activ soja digestivo marca Clesa

- Carne picada" (Haché) marca Sojasun

- "Carnita" vegetal marca Santiveri

- Cebolla caramelizada marca Ibsa

-Crema de cacao Fondant marca Intermon Oxfan

- Crema corporal de aloe vera marca Instituto Español

-Croissants de margarina elaboración propia


AÑO 2011

-Croquetas de boletus marca Alecosor marca Soria Natural

-Delicias de Soja marca Sojasun

- Embutidos vegetarianos marca Ahimsa

- Galletas de chocolate Dibus marca Gullón

- Galletas Digestive Choco marca Santiveri

- Galletas María Bio marca Gullón

- Hamburguesas vegetales de brócoli marca Alecosor marca Soria Natural

- Hamburguesas vegetales Sojasun

- Harira marca Ideal

- Helados de vainilla tipo sandwich marca Royne

- Leche de coco en briks (productos internacionales)

- Margarina de soja marca Vivesoy

- Margarina marca Flora

- Pan integral malteado Grainseeds marca Espigas

- Pastas de té con chocolate marca Gerblé

- Paté de aceituna negra marca Apis

- Pimientos rellenos de verduras marca Carretilla

- Pisto de verduras marca Auchan

- Pizza vegetariana congelada marca Alcampo

- Preparado para hacer natillas con panela marca El Dorado

- Postres sojasun de chocolate

- Rollitos de primavera de verduras

- Salsa para "pan tumaca" marca Dimmidisì

- Salsa a la sidra marca Clavero

- Seitán varios tipos

- Sopas y cremas preparadas marca Dimmidisì

- Tofu en zona de productos internacionales

- Tortellinis rellenos de tofu+verduras o de tofu+champiñones

- Tortitas de arroz con chocolate negro (56%) marca Gerblé

- Yogures Savia de distintos sabores

- Barritas de cereales con manzana

- Bebida de soja y arroz

- Bebida de soja y chocolate

- Cereales Activ muesli crujiente marca Golden Bridge

- Confitura de grosella negra

-Copos de maíz enriquecidos marca Golden Bridge

- Copos de trigo integrales marca Golden Bridge

- Chocolate negro marca Gletscherkrone


AÑO 2011

-Chucrut

- Fideos Chinos

- Frutas del bosque congeladas en bolsa

- Galleta Tostada marca Selecta

- Galletas de soja marca Aldi

- Gominolas de frutas (producto temporal)

- Infusiones ecologicas de frutas y hierbas variadas marca Westminster

- Mermelada de fresa con pistachos

- Pan alemán de centeno y trigo con pipas de girasol

- Pastas ecológicas

- Patés vegetales variados

- Preparados para Bami Goreng y Chop Suey marca Asia Green Garden

- Productos asiaticos temporales (aceite de arroz, salsa de soja, salsa teriyaki y brotes de judía

mungo)

- Rollitos de primavera vegetales

- Salad Mix (frutos secos variados)

- Tortas con aceite marca El Giraldillo

Arroz con algas y verduras (paquetes)

- Caldo de verduras y hortalizas marca Alipende

- Galletas con pepitas de chocolate marca Alipende

- Galletas de soja o de fibra marca Gullón

- Gelatina marca Alipende

- Leche de soja marca Alipende

- Paté vegetal marca Alipende

- Rollitos de primavera

- Semillas de lino

- Tortitas de maíz marca alipende

- Entre otros productos más consumidos son los que están detallados.

20.2 Principales proveedores

Coca – Cola

La Favorita

Supan

Real S.A

Nestlé

Arcor S.A

Pastificio Ambato. S.a


AÑO 2011

20.3 Principales clientes

o Instituciones educativas “Instituto Superior Bolívar”

o Instituciones educativas “Atenas”

o Hotel Emperador

o Bar “Chelita”

20.4 Condiciones de venta

Las presentes Condiciones Generales de Venta regulan las modalidades y las condiciones de

venta de los productos del SUPERMERCADO TIA.

Todos los contratos para la venta de productos por parte de SUPERMERCADO TIA a sus

clientes están reguladas por las presentes Condiciones Generales de Venta, las cuales forman

parte integrante y substancial de cada propuesta, pedido y confirmación de pedido del Producto

en sí. Las condiciones de venta aplicables a su pedido serán aquellas que estén en vigor en la

fecha que se efectúe el mismo.

PEDIDOS Y HORARIO DE SERVICIO

TARIFAS VIGENTES

APERTURA DE CUENTA

FORMAS DE PAGO

PREPAGO

MEDIANTE TARJETA DE CREDITO

PAGO MEDIANTE RECIBO DOMICILIADO

CLASIFICACION DE CREDITO

RECARGOS POR APLAZAMIENTO

Prepago: 0 % Recibo a la vista: 0 % 15 días: 0.5 % 30 días: 1 % Día de pago 0.5%

Los importes vencidos devengarán un interés del 2% mensual, además de los costes

adicionales por impago 4%. Según la normativa legal vigente, ley 24194 de 6 Julio de 1994.

Los recargos financieros no están sujetos al IVA

Los créditos se conceden por 30, 60, y hasta 90 días de plazo sin recargo adicional

alguno previo únicamente la aprobación del departamento de Cuentas por Cobrar

En el caso que esta sea favorable la persona representante de la empresa compradora

se va al departamento de venta a formular su pedido, el cual luego de haber realizado

las fase de facturación entrega su factura de venta en original y dos copias, el original

es entregado al cliente, una copia al departamento de contabilidad donde la persona


AÑO 2011

responsable se encargará de realizar los respectivos registros y auxiliares los cuales

pasan a formar parte de la contabilidad en general y la otra para archivo.

30 INFORMACIÓN CONTABLE

30.1 Plan de Cuentas

ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.1. DISPONIBLE 1.1.1.1. CAJA 1.1.1.1.01 Caja General 1.1.1.1.02 Caja Chica .1.1.1.1.03 Caja Cheques 1.1.1.2. BANCOS 1.1.1.2.1 Banco del Pichincha 1.1.1.2.2 Banco Produbanco 1.1.1.3. INVERSIONES 1.1.1.3.1 Pólizas 1.1.1.3.2 Repos 1.1.2. EXIGIBLES 1.1.2.1. CLIENTES 1.1.2.1.1 Clientes en General 1.1.2.1.2 Clientes Crédito 1.1.2.1.99 (-) Provisión Ctas Incobrables 1.1.2.2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.1.2.2.1 Prestamos y Anticipos a Empleados 1.1.2.2.2 Valores y Efectos de Cobro 1.1.2.3. CRÉDITO TRIBUTARIO IVA 1.1.2.3.1 IVA en Compras (Crédito Tributario) 1.1.2.3.2 30% Retención IVA 1.1.2.3.3 70% Retención IVA 1.1.2.3.4 100% Retención IVA 1.1.2.4. CRÉDITO TRIBUTARIO I.R. Años Anteriores 1.1.2.4.1 Crédito tributario del año anterior 1.1.2.4.2 Anticipo Impuesto a la renta 1.1.2.5. CRÉDITO TRIBUTARIO I.R. Año Corriente 1.1.2.5.1 1 % Ret Impuesto a la renta 1.1.2.5.2 5% Ret Impuesto a la renta 1.1.2.5.3 8% Ret Impuesto a la Renta 1.1.2.5.4 25% Ret Impuesto a la Renta


AÑO 2011

Tía Cía. Ltda.

BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

ACTIVO

CORRIENTE

DISPONIBLE 15000

CAJA 5000

CAJA CHICA 0.0

BANCOS 10.000

REALIZABLES 21000

Inventario de Mercadería 20000

Útiles de oficina 1000

EXIGIBLE 5000

CUENTAS POR COBRAR 5000

FIJO TANGIBLE 25890

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1500

(-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 450

EQUIPO DE OFICINA '

(-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 2000

MUEBLES DE OFICINA 360

INMUEBLES 25000

(-) DEPRECIACION DE EDIFICIOS 1800

OTROS ACTIVOS 1400

SEGUROS PREPAGADOS 1400

TOTAL DE ACTIVOS 68290

PASIVO

CORRIENTE 17790

CUENTAS POR PAGAR 7000

DOCUMENTOS POR PAGAR 10000

APORTES IESS POR PAGAR 290

IVA 500

PATRIMONIO 50500

ACCIONES 50000

UTILIDAD NETA PARA SOCIOS 500

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMO 68290

CONTADOR GERENTE


AÑO 2011

30.2 Descripción del sistema contable que utiliza.

La información contable se puede clasificar en grandes categorías:

La Contabilidad Financiera

La Contabilidad Externa

La Contabilidad De Costos

Contabilidad Interna.

Esta contabilidad permite obtener información sobre la posición financiera de la empresa, su

grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa.

La empresa utiliza la contabilidad de costos para obtener - beneficios - volumen de

producción, el grado de eficiencia y productividad, y permite la planificación y el control de la

producción, la toma de decisiones sobre precios, los presupuestos y la política del capital.

30.3 Descripción de sistema contable.

La contabilidad de Costos es esencial para facilitar información a los distintos departamentos,

a los directivos y a los planificadores para que puedan desempeñar sus funciones y es una de

las herramientas utilizadas en el supermercado

30.4 Libros y registros que utiliza.

Mayor General

Libro de Auxiliares

Libro de Bancos

Liquidaciones de compra comprobantes de egreso

Listados de cuenta

Liquidaciones de caja general

Listado de materiales

Cotizaciones de materiales

Registro de clientes

Contratos de suscrito

Roles de pago


AÑO 2011

40 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

40.1 Políticas caja.

1. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,

contabilizándose en el diario de comprobantes al inicio de toda operación.

2. El cajero prepara diariamente los resúmenes de ingresos de documentos que con los

respaldos justificativos son entregados en contabilidad para su registro

3. Todos los compromisos se registran como cuentas por pagar eliminándose a su

efectivizarían con el asiento correspondiente de caja.

4. Los abonos parciales se cancelan mediante comprobantes emitidos por caja y son remitidos

por contabilidad para el registro en la tarjeta individual del cliente.

40.2 Políticas bancos

1. Los ingresos son contabilizados al momento de su recepción, depósito en bancos, o cuando

se acreditan las transferencias de clientes fuera de la localidad.

2. Todos los pagos se realizan mediante emisiones de cheques personales a los beneficiarios,

con la firma del contador y el visto bueno del gerente.

3. Depósito a nuestra cuenta bancaria.

40.3 Políticas cuentas por cobrar

1. La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado agresiva en su gestión de cobros, si

los pagos no se reciben en la fecha de su vencimiento, debe esperar un periodo razonable

antes de iniciar los procedimientos de cobro.

2. A medida que una cuenta envejece más y más, la gestión de cobro se hace más personal y

más estricta. Los procedimientos básicos de cobro que se utilizan en el orden que normalmente

se siguen en el proceso de cobro.

50 Políticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica.

50.1 Leyes a los que de sujeta la empresa.

Normas ecuatorianas de Contabilidad

Código de trabajo

Ley de Régimen tributario Interno


AÑO 2011

Disposiciones municipales de la empresa eléctrica, ANDINATEL, EMAPA u otras

50.2 Acuerdos ministeriales.

Acuerdo Ministerial No. 086 “Políticas Ambientales Nacionales”

Quito, 12 de noviembre de 2009

Con fecha miércoles 11 de noviembre de 2009, se publicó en el Registro Oficial No. 64, el

Acuerdo No. 086 del Ministerio del Ambiente “Políticas Ambientales Nacionales”.

A continuación se detallan estas políticas:

1: “Articular un acuerdo nacional para la sustentabilidad económica-ambiental”.

2: “Usar eficientemente los recursos estratégicos para el desarrollo sustentable: agua, aire,

suelo, biodiversidad y patrimonio genético”.

3: “Gestionar la adaptación al cambio climático para disminuir la vulnerabilidad social,

económica y ambiental”.

4: “Prevenir y controlar la contaminación ambiental para mejorar la calidad de vida”

5: “Insertar la dimensión social en la temática ambiental para asegurar la participación

ciudadana”.

6: “Fortalecer la institucionalidad para asegurar la gestión ambiental”.

En este Acuerdo se mencionan algunas estrategias para el cumplimiento de las políticas, por

ejemplo: la adaptación del sector productivo a las buenas prácticas ambientales, incentivar

actividades productivas rentables de bajo impacto ambiental, donde se propone una estrategia

comercial que fomenta la venta de productos de bajo impacto ambiental, además la política

fomenta y apoya las actividades que no contaminan, que permiten la cohesión social y el

cuidado del medio ambiente.

Adjuntamos el mencionado acuerdo.

Para mayor información, comuníquese con Ana María Noguera al teléfono 2452994 Ext.186 o

escríbanos al correo electrónico: amnoguera.


AÑO 2011

Acuerdo Ministerial Nº 005

2008-03-10

REPUBLICA DEL ECUADOR

MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR, INDUSTRIALIZACIÓN Y PESCA

SUBSECRETARÍA DE RECURSOS PESQUEROS

Acuerdo Ministerial No. 005

EL SUBSECRETARIO DE RECURSOS PESQUEROS

Considerando:

Que el artículo 86 de la Constitución Política del Ecuador, declara de interés público, entre

otros aspectos importantes, el manejo sustentable de los recursos naturales y los requisitos

que para dicho fin deben cumplir las actividades públicas y privadas, conforme a las

regulaciones que establezca la ley;

Que para efectos de la investigación, explotación, conservación y protección de los recursos

bioacuáticos se estará a lo establecido en la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero;

Que el artículo 1 de la Codificación de la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero dispone, que los

recursos bioacuáticos existentes en el mar territorial, en las aguas marítimas interiores, en los

ríos, en los lagos o canales naturales y artificiales, son bienes nacionales cuyo racional

aprovechamiento será regulado y controlado por el Estado de acuerdo a sus intereses;

Que el Art. 19 de la precitada ley, establece que las actividades de la pesca, en cualquiera de

sus fases, podrán ser prohibidas, limitadas o condicionadas mediante acuerdo expedido por el

Ministerio del ramo cuando los intereses nacionales así lo exijan, previo dictamen del Consejo

Nacional de Desarrollo Pesquero;

Que es necesario adoptar medidas tendientes a preservar los recursos bioacuáticos mediante

la adecuada explotación de los mismos;

Que la explotación de los moluscos bivalvos, concha prieta Anadara tuberculosa y Anadara

similis están soportando una sobreexplotación en su medio natural;

Que mediante Acuerdo Ministerial N° 170 del 24 de octubre del 2001, publicado en el Registro

Oficial N° 453 del 14 de noviembre del 2001, se establecieron las primeras medidas de

ordenamiento para el recurso concha prieta;


AÑO 2011

Que el Instituto Nacional de Pesca emitió sus recomendaciones en el informe técnico

"Seguimiento de la Pesquería Artesanal del Recurso Concha (Anadara tuberculosa y Anadara

similis) durante el 2004, donde menciona que se debe mantener la prohibición de captura de

conchas por debajo de la talla mínima (menor a 45 mm LT) durante todo el año y mantener el

periodo de veda (febrero 15 a marzo 31) debido a que en estos meses se produce la más alta

reproducción";

Que el Consejo Nacional de Desarrollo Pesquero en sesión ordinaria celebrada el 1 de marzo

del 2005, resolvió acoger las recomendaciones del Instituto Nacional de Pesca,

pronunciándose favorablemente;

Que mediante Acuerdo Ministerial N° 01389, publicado en el Registro Oficial N° 550 el 8 de

abril del 2002, el Ministro de Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad,

delegó al Subsecretario de Recursos Pesqueros la facultad de expedir normas, acuerdos,

resoluciones relacionados con la dirección y control de la actividad pesquera en el país; así

como la facultad de resolver y reglamentar los casos especiales y los no previstos que se

suscitaren en aplicación de la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero; esto sin perjuicio de lo

establecido en el artículo 59 del Estatuto del Régimen Jurídico de la Función Ejecutiva;

En ejercicio de las facultades que le otorgan los artículos 19 y 27 de la Codificación de la Ley

de Pesca y Desarrollo Pesquero, y el artículo 1 del Acuerdo Ministerial N° 01 389, publicado en

el Registro Oficial N° 550 del 8 de abril del 2002; y,

En uso de las atribuciones que le concede la ley.

60 Contratos otros tipos de documentos.

60.1 Contratos

Contrato de trabajo permanente

Contrato a corto plazo

Compra y venta

archivo permanente

Travel