'2015 - Año del Bicentenario del Congreso de los Pueblos Libres'

Universidad Nacional de Moreno ^Departamento de Economía y Administración

Í-IC \ ^ m lS A AMENEIRO JeF\'apoEPARTAMENTO DE ENTRADAS

UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

ANEXO I

Universidad Nacional de MorenoPROGRAMA ASIGNATURA: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443)

Carrera: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL (Plan de estudios aprobado por Resolución UNM-R N° 312/11)^

Área: ImpuestosTrayecto curricular: Ciclo de Formación Profesional Periodo: 1° Cuatrimestre - Año 4 Carga horaria: 96 (noventa y seis) horas Vigencia:A partir del 1° Cuatrimestre 2016 Clases: 32 (treinta y dos)Régimen: de regularidad o libre

Responsable de la asignatura: Alejandro Adrian OTEROPrograma elaborado por: Alejandro Adrian OTERO y Valeria AnaliaFASJOLO.

FUNDAMENTACIONLa asignatura "PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443)" es una de las materias del Ciclo de Formación Profesional de la Carrera de CONTADOR PUBLICO NACIONAL

1 R e c o n o c im ie n t o o f i c i a l y v a l i d e z n a c i o n a l o t o r g a d o p o r R e s o l u c i ó n ME N° 6 9 5/12

y es correlativa de las asignaturas: IMPOSICIÓN A LA RENTA Y AL PATRIMONIO (1435) e IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS Y SOBRE LAS TRANSACCIONES (14 36)

OBJETIVOS GENERALES> Conocer cómo actúa el derecho tributario sustantivo, frente

al equilibrio necesario entre las potestades de la administración tributaria y las garantías del procedimiento administrativo tributario.

> Adquirir nociones sobre ilícitos y sanciones y aprender el manejo básico de sitios webs y aplícatívos previstos por las administraciones tributarias para el cumplimiento de deberes formales.

> Articulación entre el procedimiento tributario administrativo y el penal.

CONTENIDOS MÍNIMOSProcedimiento administrativo tributario. Determinacióntributaría; naturaleza; tipos de determinación; determinación de oficio sobre base cierta y sobre base presunta. Facultades de verificación y fiscalización. Límites. Deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros. El proceso contencioso tributario. El Tribunal Fiscal de la Nación: constitución, ::ompetencía, procedimiento. Reclamo, recurso y demanda de repetición. El proceso contencioso judicial. Juicio de ejecución fiscal: excepciones. El principio solve et repete: fundamento y :onstítucíonalidad. Procedimiento previsionai. Infracciones y ie.litos. Sanciones. Garantías constitucionales en materia penal.

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Universidad Nacional de Moreno |Departamento de Economía y Administración

DE ENTRADAS

Infracciones sustantivas e infracciones formales f ' Proce cfiS%°nto para la aplicación de multas y sanción de clausura. Vías recursivas y efectos. Delitos tributarios. Evasión fiscal y. elusión fiscal. Tipos penales de la ley 24769. Aspectos procesales.

PROGRAMA

UNIDAD 1: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO1. La relación tributaria en el marco del federalismo fiscal argentino. Noción de proceso y procedimiento. Principios y caracteres de los procedimientos administrativos y tributarios. El acto administrativo. Plazos. El domicilio fiscal y el domicilio fiscal electrónico.2. Organismos de contralor de las obligaciones tributarias (nacionales, provinciales y municipales). Carácter y estructuras. Facultades reglamentarias y de interpretación. Funciones de Juez Administrativo. El instituto de las consultas.3. La verificación y fiscalización del cumplimiento de las obligaciones formales y materiales de los contribuyentes, responsables y terceros. Los Agentes de Recaudación. Las fiscalizaciones electrónicas. La declaración jurada. Naturaleza y efectos. Su contralor. El secreto fiscal.

UNIDAD 2: PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DE OFICIO1. La determinación tributaria. Concepto, Naturaleza jurídica y clases. La liquidación administrativa. Determinación de oficio:

42. El procedimiento determinativo de oficio. Caducidad. Vistas al contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La resolución determinativa. Contenido. Requisitos. Efectos. Jurisprudencia. Legislación nacional y provincial.3. Procedimientos especiales: Aduana y Seguridad Social.

UNIDAD 3: PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO1. El procedimiento contencioso tributario. El Tribunal Fiscal de la Nación y el Tribunal Fiscal de Apelación de la Provincia de Buenos Aires. Carácter y organización. Jurisdicción y competencia. Recursos.2. Instancias administrativas. Recurso de Reconsideración (AFIP- ARBA) y Recurso de Apelación ante los Tribunales Fiscales. Casos en que proceden. Efectos. Requisitos de admisibilidad. Procedimiento.3. La repetición tributaria. Noción y caracteres. Supuestos de procedencia. Requisitos.4. El solve et repete. Jurisprudencia. La demanda contenciosa, los procesos de Ejecución fiscal y de Apremio. Caracteres. Procedimiento. Excepciones.

JNIDAD 4: LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS Y EL PROCESO PENAL TRIBUTARIOL. Las infracciones tributarias. Naturaleza, Delito o contravención. Los principios generales del Derecho Penal y su iplicación al Derecho Tributario Penal.1. Clasificación de los ilícitos tributarios. Evasión y elusión ributaria.

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Universidad Nacional de Moreno Departamento de Economía y Administración Lie !\Í \SA ameneiro

j E F A W V ) E p a r t a MENTOiVlES^ DE ENTRADAS

3. Régimen de la Ley 11.683 y del Código FiscaÍ''‘''áe '' Ta '" yS nciade Buenos Aires. La sanción de multa. Procedimiento. Agravantes, atenuantes y eximentes de responsabilidad. La sanción de clausura. Causales. Procedimiento. Instancias recursivas administrativas y judiciales.4. El régimen de la Ley Penal Tributaria- Tipos penales previstos. Denuncia. La pena de prisión y su aplicación conjunta con la sanción administrativa. Proceso penal.

BIBLIOGRAFIA GENERAL1. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. (obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubén O. Asorey): "Derecho Financiero", 9 edición. La Ley, Buenos Aires, 2004,2. JARACH, Dino: "Finanzas Públicas y Derecho Tributario". Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires. 2003, 3° Edición3. VILLEGAS, Héctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", Astrea, Buenos Aires, 2012.4. VILLEGAS, Héctor B. y otros: "Procedimiento Fiscal" Ediciones Tesis 2001.5. VILLEGAS, Héctor B.: "La subjetividad de la infracción tributaria - DF - T. XXII-B.6. GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: "Derecho Tributario", Ediciones Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 4ta edición 2011.7. CASAGNE, Juan Carlos: "Derecho Administrativo" - Abeledo- Perrot - 1996 - 2 tomos.

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8. DIEZ, Humberto P,, COTO, Alberto P. y DIEZ, Fernando J. : "El Ilícito en la Ley de Procedimiento Tributario Nacional - ün Enfoque Integral," - Ediciones ERREPAR 2000.9. CELDEIRO, Ernesto C,: "Cuadernos de Procedimiento - Dirección General" - Ediciones ERREPAR Ediciones 2001.10. CELDEIRO, Ernesto y otros: "Procedimiento Tributario", Ley 11683-Decreto 618/97 - Ed. Errepar 2012.11. DIAZ SIEIRO, H. , VELJANOVICH, R. y BARGROTH, L. : "Procedimiento Tributario" - Ediciones Macchi.12. GIULIANI FONROUGE, C. y NAVARRINE, S.: "Procedimiento Tributario" -- Ediciones Depalma 2004.13. MARCHEVSKY, Rubén A.: "Ley de Procedimientos Administrativos aplicada al Procedimiento Tributario" -Ed. Errepar 2010.14. NAVARRINE, Susana C.: "El secreto Fiscal. Régimen en el Procedimiento Tributario Nacional Ley 11683." - Ed. La Ley 2001-.15. LITVAK, José - SANCHEZ, Analía A, - LITVAK, Erika G, : "Sanciones encubiertas en el Derecho Tributario," - Ed. La Ley 2003.16. GOMEZ Teresa y FOLCO, Carlos María, "Procedimiento Tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97", La Ley, Buenos Aires, 7®. Edición 2011.17. SPISSO, Rodolfo, "Acciones y recursos en materia tributaria". Editorial Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005.18. HADDAD, Jorge E . , "Ley Penal Tributaría Comentada", Abeledo- Perrot, Buenos Aires, 7®. Edición 2013.L9. CORTI, Arístídes Horacio : Acerca de la elusión, los ilícitos zríbutarios y la realidad económica". IMPUESTOS 2004-5, 18.

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Universidad Nacional de Moreno Departamento de Economía y Administración

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|RJSA AMENEIRO ' OfePAR'Í ^MENTO

DE ENTRADAS UNIVtRH'üAO NACIONAL DE MORENO

M E T O D O L O G I A D E T R A B A J OLa asignatura tiene un carácter presencial obligatorio, con un 80% de asistencia. La materia contará con un régimen de cursada de 6 horas semanales, divididas en dos clases por semana de 4 y 2 horas cada una, combinando en proporciones variables clases teóricas y prácticas. En cada una de las clases se trabajará con la bibliografía propuesta junto con las guías de lectura. Se buscará que a lo largo del curso los alumnos realicen, por un lado', exposiciones periódicas basadas en lecturas críticas sobre la bibliografía consignada, y por otro lado, generen trabajos grupales en los cuales puedan elaborar materiales escritos de análisis sobre de los conceptos estudiados en la clases presenciales.

E V A L U A C I O N Y A P R O B A C I O N

La evaluación del curso contemplará la asistencia al 80% de las horas cátedras dictadas y un mecanismo de evaluación que incluirá de manera equilibrada:

• El grado y calidad de participación en los debates en clase, así como las presentaciones orales y escritas de síntesis analíticas de textos que se asignen.

• ■ 2 exámenes parciales teóricos-prácticos, escritos y decarácter presencial, comprensivo de los temas abordados medíante la bibliografía obligatoria, y/o complementaria que a tal fin se indique en cada caso. Los mismos se darán por aprobados cuando la nota calíficatoria sea de 4 (cuatro) o superior.

4 í

Será condición para la promoción de la asignatura la superaciónde dos exámenes parciales con una nota igual o superior a 7(siete) puntos en cada uno de ellos o en su respectivo examenrecuperatorio y la asistencia y participación en curso. En casode obtener entre 4 y menos de 7 de promedio en los parciales, elalumno deberá rendir examen final.A

"2015 - AÑO DEL BICENTENARIO DEL CONGRESO DE LOS PUEBLOS LIBRES''«a

L lM E r e ¡0 ? \ Q N A C IO N A L D E M O R E N O

kvWUniversidad Nacional de Moreno fDepartamento de Econom ía y Adm inistración Lic. AMENEIRO

•' JEFA [^DEPARTAM EN TOMESA S E ENTRADAS

n UN|'íli^íiÁD^|>CiSiML DE MORENOMORENO, r2 3 JuN zOn

VISTO el Expediente N° UNM:0000450/2015 del Registro

de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO; y

CONSIDERANDO:

Que el REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO, aprobado por

Resolución UNM-R N° 37/10 y sus modificatorias, el que fuera

ratificado por el Acta de la Sesión Ordinaria N° 01/13 del

CONSEJO SUPERIOR de fecha 25 de Junio de 2013, establece el

procedimiento para la aprobación de las obligaciones

curriculares que integran los Planes de Estudios de las

carreras que dicta esta UNIVERSIDAD NACIONAL.

Que por Disposición UNM-DEYA N°ll/14, se aprobó el

Programa de la asignatura: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443) del ÁREA:

IMPUESTOS, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN PROFESIONAL

de la carrera CONTADOR PÚBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE

ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a

partir del 1er. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2014.

Que conforme a lo dispuesto en el citado REGLAMENTO

GENERAL, se ha evaluado una nueva propuesta de Programa de la

asignatura antes referida y en sustitución del vigente.

aconsejando su aprobación con vigencia a partir del 2do.

Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2015, a tenor de la necesidad

de introducir cambios de interés académico y en armonía con el

resto de las obligaciones curriculares.

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD ha

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto en

el artículo 3° de la Parte I del citado REGLAMENTO GENERAL,

por cuanto dicho Programa se ajusta a las definiciones

enunciadas en el artículo 4° de la Parte I del REGLAMENTO en

cuestión, así como también, respecto de las demás

disposiciones reglamentarias previstas en el mismo.

Que la SUBSECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado la

intervención de su competencia.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 2 de Junio de 2015, trató y

aprobó la modificación del Programa propuesto, conforme lo

establecido en el artículo 2° de la Parte I del REGLAMENTO

GENERAL ACADÉMICO.

7/

”2015 - AÑO DEL BICENTENARIO DEL CONGRESO DE LOS PUEBLOS LIBRES'-

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economia y Administración

*4 I

S COFIA:R$!0AD n ac io n al de moreno

Lic.\^ )^ !S A AMENEIRO j e f X V d e d e p a r t a m e n t o

DE ENTRADAS UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENOPor ello,

EL CONSEJO DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO 1°.- Dejar sin efecto, a partir del 2do. Cuatrimestre

del Ciclo Lectivo 2015, la Disposición UNM-DEYA N° 11/14.

ARTÍCULO 2°.- Aprobar el Programa de la asignatura:

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL

TRIBUTARIO (1443), del ÁREA: IMPUESTOS, correspondiente al

CICLO DE FORMACIÓN PROFESIONAL de la carrera CONTADOR PÚBLICO

NACIONAL del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta

UNIVERSIDAD, con vigencia a partir del 2do. Cuatrimestre del

Ciclo Lectivo 2015, el que como Anexo I forma parte integrante

de la presente Disposición.

ARTÍCULO 3°.- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

ACADÉMICA a sus efectos y archívese.-

DISPOSICIÓN UNM-DEYA N°41/2015

__Lit. PABLO'ALBERTO,

DIRECTOR G m -A s e i DEPTO. DE ECQÍiieíílttyADMINISTRACIÓN ^f^fERSIDAD NACIONAL DE MORENO

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