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men Reforma
Anaacutelisis Reforma Tributaria
Texto ponencia
5 diciembre del 2016
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LA ENERGIacuteA EL INSUMO DE TODA LA INDUSTRIA
DANIEL VICENTE ROMERO MELO
Director Ejecutivo
MATEO PORRAS OCAMPO
Asistente
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INTRODUCCIOacuteN
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas de la ANDI en su funcioacuten de velar por
la competitividad del insumo energeacutetico presenta el anaacutelisis del impacto para los grandes
consumidores de energiacutea eleacutectrica y de gas natural de la ponencia en primer debate del
Proyecto de Ley 178 de Caacutemara y 163 Senado del 2016 ldquoPor medio de la cual se adopta una
reforma tributaria estructuralhelliprdquo publicada el pasado 5 de diciembre del 2016
Los impuestos referenciados con impacto por ser consumidores de energiacutea son Impuesto al
carbono y el Impuesto por Alumbrado Puacuteblico los cuales tuvieron cambios sustanciales en
la ponencia
Con respecto a los cambios realizados al Impuesto al Carbono (parte 9 Articulo 207 Paacutegina
296) la ponencia incluye el gravamen al consumo de gas natural Con dicho tributo el precio
del gas en boca de pozo incrementa en el 9 e implica 61 mil millones de pesos con cargo al
estado de resultados de las compantildeiacuteas de las cuales 36 representan el 75 del consumo
industrial de gas cerca de 1300 millones anuales de sobre costo para cada una Por ende
este impuesto tiene un impacto negativo para la industria manufacturera
Adicionalmente el impuesto al carbono sobre el consumo de gas afectaraacute a los generadores
de energiacutea eleacutectrica que pagariacutean cerca de 82 mil millones de pesos con cargo a sus
utilidades Dada las caracteriacutesticas del mercado eleacutectrico dicho incremento se trasladaraacute al
precio de bolsa y por ende de toda la generacioacuten del sistema por ser un sistema marginalista
Es decir la industria tendraacute otro impacto a traveacutes de un mayor precio de bolsa para el 25
de la demanda que estaacute expuesta a la bolsa de energiacutea
Por lo anterior la ANDI solicita excluir los consumos de gas natural del sector industrial y
los consumos de gas para generacioacuten de energiacutea eleacutectrica
En relacioacuten al impuesto al Alumbrado Puacuteblico (capitulo 4 Articulo 297 Paacutegina 179) la
propuesta establece una tarifa tope del 15 del valor total de la factura de energiacutea eleacutectrica
para el sector industrial
La implicacioacuten en la praacutectica es un impuesto al consumo de energiacutea eleacutectrica que tiene un
fuerte impacto en la productividad total de los factores seguacuten demostroacute Fedesarrollo en el
antildeo 2009
Adicionalmente en varias regiones del paiacutes la propuesta puede implicar un mayor cargo por
concepto de alumbrado para los grandes consumidores de energiacutea eleacutectrica con respecto a
lo establecido en los actuales acuerdos municipales Al fijar un techo y no declarar
expliacutecitamente que dichos recursos solo pueden ser utilizados para cubrir gastos de
alumbrado puacuteblico los Municipios pueden decidir cobrar el techo para financiar el
presupuesto normal de funcionamiento
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Por ende esta propuesta es inconveniente para el sector industrial
La propuesta de la Caacutemara es reducir del 15 al 4 la tasa sobre el valor del consumo
industrial y establecer un tope maacuteximo de 100 UVT por unidad industrial e incluir variables
adicionales que reflejen la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia del impuesto de
alumbrado puacuteblico por ejemplo el nuacutemero de usuarios con servicio de energiacutea por sector
para determinar el porcentaje en que dicho sector debe aportar para cubrir el costo del
alumbrado puacuteblico
A continuacioacuten presentamos el detalle de cada impuesto y de las propuestas mencionadas
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IMPUESTO AL CARBONO
Caracteriacutesticas del impuesto
El hecho generador es la venta tanto de produccioacuten nacional como de gas natural
importado es decir el impuesto lo paga el consumidor final
Se establece como tarifa $15000 por tonelada de CO2 y valores de tarifa por unidad de
combustible En el caso del gas natural se establecioacute en $29 por metro cubico de gas
natural
La DIAN seraacute la encargada del recaudo y la administracioacuten del impuesto
iquestCuaacutel es el impacto para la industria
El gas natural es un insumo baacutesico en sectores industriales como cemento fertilizantes
ceraacutemica sideruacutergico alimentos y bebidas entre otros representando hasta el 30 en
los costos de produccioacuten por lo cual su precio es importante para la competitividad de
dichos sectores
Al incluir el gas natural dentro el grupo de energeacuteticos que pagaraacuten el impuesto el
efecto sobre la industria seraacute perjudicial pues implicaraacute incrementar el precio de un
bien que se adquiere en un mercado que se encuentra en escasez y que por ende tiene
precios altos
Colombia eacutesta entre los paiacuteses de la regioacuten con precios maacutes altos Por ejemplo si lo
comparamos con Estados Unidos nuestro principal socio comercial la industria
estadunidense en puerta de su planta obtiene el gas a un precio promedio total de 41
US$MBTU mientras que la colombiana obtiene dicho insumo a precios aproximados
de 1282 US$MBTU Es decir la industria instalada en Colombia paga tres veces maacutes lo
que se paga su homoacutenima en EEUU
En la siguiente tabla se pueden observar los datos para la industria de Estados Unidos
Por lo tanto el impuesto al carbono sobre el consumo de gas natural que estaacute proponiendo la Reforma Tributaria equivale a 784 $MBTU y produciriacutea un incremento
1 Fuente wwweiagovco 2 Fuente Gas Natural consumo rango 2 usuarios que consumen entre 26000 y 70000 M3
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del 9 en el cargo de suministro de gas equivale a un aumento del 261 en el precio total del gas natural
Considerando el consumo de 2015 este impuesto significariacutea un sobrecargo de 295 mil
millones de pesos En la siguiente graacutefica se presenta el detalle del sobrecargo por sector
de consumo
En la industria el 75 del consumo de gas natural es realizado por 36 empresas lo cual constituye un pago promedio de cada una de ellas de aproximadamente $1982 millones de pesos anuales A continuacioacuten se presentan los sectores econoacutemicos3 maacutes impactados con la medida
Fuente UPME Balance Energeacutetico 2016 - Caacutelculos ANDI
Por lo anterior es necesario excluir el gas natural con destino al sector de generacioacuten
eleacutectrica y al consumo del sector industrial de la lista de combustibles que seraacuten
gravados por impuesto al carbono
3 Fuente Balance Energeacutetico 2016 UPME ndash Caacutelculos ANDI
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IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
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producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
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millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
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La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
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LA ENERGIacuteA EL INSUMO DE TODA LA INDUSTRIA
DANIEL VICENTE ROMERO MELO
Director Ejecutivo
MATEO PORRAS OCAMPO
Asistente
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INTRODUCCIOacuteN
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas de la ANDI en su funcioacuten de velar por
la competitividad del insumo energeacutetico presenta el anaacutelisis del impacto para los grandes
consumidores de energiacutea eleacutectrica y de gas natural de la ponencia en primer debate del
Proyecto de Ley 178 de Caacutemara y 163 Senado del 2016 ldquoPor medio de la cual se adopta una
reforma tributaria estructuralhelliprdquo publicada el pasado 5 de diciembre del 2016
Los impuestos referenciados con impacto por ser consumidores de energiacutea son Impuesto al
carbono y el Impuesto por Alumbrado Puacuteblico los cuales tuvieron cambios sustanciales en
la ponencia
Con respecto a los cambios realizados al Impuesto al Carbono (parte 9 Articulo 207 Paacutegina
296) la ponencia incluye el gravamen al consumo de gas natural Con dicho tributo el precio
del gas en boca de pozo incrementa en el 9 e implica 61 mil millones de pesos con cargo al
estado de resultados de las compantildeiacuteas de las cuales 36 representan el 75 del consumo
industrial de gas cerca de 1300 millones anuales de sobre costo para cada una Por ende
este impuesto tiene un impacto negativo para la industria manufacturera
Adicionalmente el impuesto al carbono sobre el consumo de gas afectaraacute a los generadores
de energiacutea eleacutectrica que pagariacutean cerca de 82 mil millones de pesos con cargo a sus
utilidades Dada las caracteriacutesticas del mercado eleacutectrico dicho incremento se trasladaraacute al
precio de bolsa y por ende de toda la generacioacuten del sistema por ser un sistema marginalista
Es decir la industria tendraacute otro impacto a traveacutes de un mayor precio de bolsa para el 25
de la demanda que estaacute expuesta a la bolsa de energiacutea
Por lo anterior la ANDI solicita excluir los consumos de gas natural del sector industrial y
los consumos de gas para generacioacuten de energiacutea eleacutectrica
En relacioacuten al impuesto al Alumbrado Puacuteblico (capitulo 4 Articulo 297 Paacutegina 179) la
propuesta establece una tarifa tope del 15 del valor total de la factura de energiacutea eleacutectrica
para el sector industrial
La implicacioacuten en la praacutectica es un impuesto al consumo de energiacutea eleacutectrica que tiene un
fuerte impacto en la productividad total de los factores seguacuten demostroacute Fedesarrollo en el
antildeo 2009
Adicionalmente en varias regiones del paiacutes la propuesta puede implicar un mayor cargo por
concepto de alumbrado para los grandes consumidores de energiacutea eleacutectrica con respecto a
lo establecido en los actuales acuerdos municipales Al fijar un techo y no declarar
expliacutecitamente que dichos recursos solo pueden ser utilizados para cubrir gastos de
alumbrado puacuteblico los Municipios pueden decidir cobrar el techo para financiar el
presupuesto normal de funcionamiento
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Por ende esta propuesta es inconveniente para el sector industrial
La propuesta de la Caacutemara es reducir del 15 al 4 la tasa sobre el valor del consumo
industrial y establecer un tope maacuteximo de 100 UVT por unidad industrial e incluir variables
adicionales que reflejen la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia del impuesto de
alumbrado puacuteblico por ejemplo el nuacutemero de usuarios con servicio de energiacutea por sector
para determinar el porcentaje en que dicho sector debe aportar para cubrir el costo del
alumbrado puacuteblico
A continuacioacuten presentamos el detalle de cada impuesto y de las propuestas mencionadas
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IMPUESTO AL CARBONO
Caracteriacutesticas del impuesto
El hecho generador es la venta tanto de produccioacuten nacional como de gas natural
importado es decir el impuesto lo paga el consumidor final
Se establece como tarifa $15000 por tonelada de CO2 y valores de tarifa por unidad de
combustible En el caso del gas natural se establecioacute en $29 por metro cubico de gas
natural
La DIAN seraacute la encargada del recaudo y la administracioacuten del impuesto
iquestCuaacutel es el impacto para la industria
El gas natural es un insumo baacutesico en sectores industriales como cemento fertilizantes
ceraacutemica sideruacutergico alimentos y bebidas entre otros representando hasta el 30 en
los costos de produccioacuten por lo cual su precio es importante para la competitividad de
dichos sectores
Al incluir el gas natural dentro el grupo de energeacuteticos que pagaraacuten el impuesto el
efecto sobre la industria seraacute perjudicial pues implicaraacute incrementar el precio de un
bien que se adquiere en un mercado que se encuentra en escasez y que por ende tiene
precios altos
Colombia eacutesta entre los paiacuteses de la regioacuten con precios maacutes altos Por ejemplo si lo
comparamos con Estados Unidos nuestro principal socio comercial la industria
estadunidense en puerta de su planta obtiene el gas a un precio promedio total de 41
US$MBTU mientras que la colombiana obtiene dicho insumo a precios aproximados
de 1282 US$MBTU Es decir la industria instalada en Colombia paga tres veces maacutes lo
que se paga su homoacutenima en EEUU
En la siguiente tabla se pueden observar los datos para la industria de Estados Unidos
Por lo tanto el impuesto al carbono sobre el consumo de gas natural que estaacute proponiendo la Reforma Tributaria equivale a 784 $MBTU y produciriacutea un incremento
1 Fuente wwweiagovco 2 Fuente Gas Natural consumo rango 2 usuarios que consumen entre 26000 y 70000 M3
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del 9 en el cargo de suministro de gas equivale a un aumento del 261 en el precio total del gas natural
Considerando el consumo de 2015 este impuesto significariacutea un sobrecargo de 295 mil
millones de pesos En la siguiente graacutefica se presenta el detalle del sobrecargo por sector
de consumo
En la industria el 75 del consumo de gas natural es realizado por 36 empresas lo cual constituye un pago promedio de cada una de ellas de aproximadamente $1982 millones de pesos anuales A continuacioacuten se presentan los sectores econoacutemicos3 maacutes impactados con la medida
Fuente UPME Balance Energeacutetico 2016 - Caacutelculos ANDI
Por lo anterior es necesario excluir el gas natural con destino al sector de generacioacuten
eleacutectrica y al consumo del sector industrial de la lista de combustibles que seraacuten
gravados por impuesto al carbono
3 Fuente Balance Energeacutetico 2016 UPME ndash Caacutelculos ANDI
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IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
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producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
Paacutegina 9 de 11
millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
Paacutegina 10 de 11
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Paacutegina 11 de 11
Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
Paacutegina 3 de 11
INTRODUCCIOacuteN
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas de la ANDI en su funcioacuten de velar por
la competitividad del insumo energeacutetico presenta el anaacutelisis del impacto para los grandes
consumidores de energiacutea eleacutectrica y de gas natural de la ponencia en primer debate del
Proyecto de Ley 178 de Caacutemara y 163 Senado del 2016 ldquoPor medio de la cual se adopta una
reforma tributaria estructuralhelliprdquo publicada el pasado 5 de diciembre del 2016
Los impuestos referenciados con impacto por ser consumidores de energiacutea son Impuesto al
carbono y el Impuesto por Alumbrado Puacuteblico los cuales tuvieron cambios sustanciales en
la ponencia
Con respecto a los cambios realizados al Impuesto al Carbono (parte 9 Articulo 207 Paacutegina
296) la ponencia incluye el gravamen al consumo de gas natural Con dicho tributo el precio
del gas en boca de pozo incrementa en el 9 e implica 61 mil millones de pesos con cargo al
estado de resultados de las compantildeiacuteas de las cuales 36 representan el 75 del consumo
industrial de gas cerca de 1300 millones anuales de sobre costo para cada una Por ende
este impuesto tiene un impacto negativo para la industria manufacturera
Adicionalmente el impuesto al carbono sobre el consumo de gas afectaraacute a los generadores
de energiacutea eleacutectrica que pagariacutean cerca de 82 mil millones de pesos con cargo a sus
utilidades Dada las caracteriacutesticas del mercado eleacutectrico dicho incremento se trasladaraacute al
precio de bolsa y por ende de toda la generacioacuten del sistema por ser un sistema marginalista
Es decir la industria tendraacute otro impacto a traveacutes de un mayor precio de bolsa para el 25
de la demanda que estaacute expuesta a la bolsa de energiacutea
Por lo anterior la ANDI solicita excluir los consumos de gas natural del sector industrial y
los consumos de gas para generacioacuten de energiacutea eleacutectrica
En relacioacuten al impuesto al Alumbrado Puacuteblico (capitulo 4 Articulo 297 Paacutegina 179) la
propuesta establece una tarifa tope del 15 del valor total de la factura de energiacutea eleacutectrica
para el sector industrial
La implicacioacuten en la praacutectica es un impuesto al consumo de energiacutea eleacutectrica que tiene un
fuerte impacto en la productividad total de los factores seguacuten demostroacute Fedesarrollo en el
antildeo 2009
Adicionalmente en varias regiones del paiacutes la propuesta puede implicar un mayor cargo por
concepto de alumbrado para los grandes consumidores de energiacutea eleacutectrica con respecto a
lo establecido en los actuales acuerdos municipales Al fijar un techo y no declarar
expliacutecitamente que dichos recursos solo pueden ser utilizados para cubrir gastos de
alumbrado puacuteblico los Municipios pueden decidir cobrar el techo para financiar el
presupuesto normal de funcionamiento
Paacutegina 4 de 11
Por ende esta propuesta es inconveniente para el sector industrial
La propuesta de la Caacutemara es reducir del 15 al 4 la tasa sobre el valor del consumo
industrial y establecer un tope maacuteximo de 100 UVT por unidad industrial e incluir variables
adicionales que reflejen la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia del impuesto de
alumbrado puacuteblico por ejemplo el nuacutemero de usuarios con servicio de energiacutea por sector
para determinar el porcentaje en que dicho sector debe aportar para cubrir el costo del
alumbrado puacuteblico
A continuacioacuten presentamos el detalle de cada impuesto y de las propuestas mencionadas
Paacutegina 5 de 11
IMPUESTO AL CARBONO
Caracteriacutesticas del impuesto
El hecho generador es la venta tanto de produccioacuten nacional como de gas natural
importado es decir el impuesto lo paga el consumidor final
Se establece como tarifa $15000 por tonelada de CO2 y valores de tarifa por unidad de
combustible En el caso del gas natural se establecioacute en $29 por metro cubico de gas
natural
La DIAN seraacute la encargada del recaudo y la administracioacuten del impuesto
iquestCuaacutel es el impacto para la industria
El gas natural es un insumo baacutesico en sectores industriales como cemento fertilizantes
ceraacutemica sideruacutergico alimentos y bebidas entre otros representando hasta el 30 en
los costos de produccioacuten por lo cual su precio es importante para la competitividad de
dichos sectores
Al incluir el gas natural dentro el grupo de energeacuteticos que pagaraacuten el impuesto el
efecto sobre la industria seraacute perjudicial pues implicaraacute incrementar el precio de un
bien que se adquiere en un mercado que se encuentra en escasez y que por ende tiene
precios altos
Colombia eacutesta entre los paiacuteses de la regioacuten con precios maacutes altos Por ejemplo si lo
comparamos con Estados Unidos nuestro principal socio comercial la industria
estadunidense en puerta de su planta obtiene el gas a un precio promedio total de 41
US$MBTU mientras que la colombiana obtiene dicho insumo a precios aproximados
de 1282 US$MBTU Es decir la industria instalada en Colombia paga tres veces maacutes lo
que se paga su homoacutenima en EEUU
En la siguiente tabla se pueden observar los datos para la industria de Estados Unidos
Por lo tanto el impuesto al carbono sobre el consumo de gas natural que estaacute proponiendo la Reforma Tributaria equivale a 784 $MBTU y produciriacutea un incremento
1 Fuente wwweiagovco 2 Fuente Gas Natural consumo rango 2 usuarios que consumen entre 26000 y 70000 M3
Paacutegina 6 de 11
del 9 en el cargo de suministro de gas equivale a un aumento del 261 en el precio total del gas natural
Considerando el consumo de 2015 este impuesto significariacutea un sobrecargo de 295 mil
millones de pesos En la siguiente graacutefica se presenta el detalle del sobrecargo por sector
de consumo
En la industria el 75 del consumo de gas natural es realizado por 36 empresas lo cual constituye un pago promedio de cada una de ellas de aproximadamente $1982 millones de pesos anuales A continuacioacuten se presentan los sectores econoacutemicos3 maacutes impactados con la medida
Fuente UPME Balance Energeacutetico 2016 - Caacutelculos ANDI
Por lo anterior es necesario excluir el gas natural con destino al sector de generacioacuten
eleacutectrica y al consumo del sector industrial de la lista de combustibles que seraacuten
gravados por impuesto al carbono
3 Fuente Balance Energeacutetico 2016 UPME ndash Caacutelculos ANDI
Paacutegina 7 de 11
IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
Paacutegina 8 de 11
producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
Paacutegina 9 de 11
millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
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La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
Paacutegina 4 de 11
Por ende esta propuesta es inconveniente para el sector industrial
La propuesta de la Caacutemara es reducir del 15 al 4 la tasa sobre el valor del consumo
industrial y establecer un tope maacuteximo de 100 UVT por unidad industrial e incluir variables
adicionales que reflejen la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia del impuesto de
alumbrado puacuteblico por ejemplo el nuacutemero de usuarios con servicio de energiacutea por sector
para determinar el porcentaje en que dicho sector debe aportar para cubrir el costo del
alumbrado puacuteblico
A continuacioacuten presentamos el detalle de cada impuesto y de las propuestas mencionadas
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IMPUESTO AL CARBONO
Caracteriacutesticas del impuesto
El hecho generador es la venta tanto de produccioacuten nacional como de gas natural
importado es decir el impuesto lo paga el consumidor final
Se establece como tarifa $15000 por tonelada de CO2 y valores de tarifa por unidad de
combustible En el caso del gas natural se establecioacute en $29 por metro cubico de gas
natural
La DIAN seraacute la encargada del recaudo y la administracioacuten del impuesto
iquestCuaacutel es el impacto para la industria
El gas natural es un insumo baacutesico en sectores industriales como cemento fertilizantes
ceraacutemica sideruacutergico alimentos y bebidas entre otros representando hasta el 30 en
los costos de produccioacuten por lo cual su precio es importante para la competitividad de
dichos sectores
Al incluir el gas natural dentro el grupo de energeacuteticos que pagaraacuten el impuesto el
efecto sobre la industria seraacute perjudicial pues implicaraacute incrementar el precio de un
bien que se adquiere en un mercado que se encuentra en escasez y que por ende tiene
precios altos
Colombia eacutesta entre los paiacuteses de la regioacuten con precios maacutes altos Por ejemplo si lo
comparamos con Estados Unidos nuestro principal socio comercial la industria
estadunidense en puerta de su planta obtiene el gas a un precio promedio total de 41
US$MBTU mientras que la colombiana obtiene dicho insumo a precios aproximados
de 1282 US$MBTU Es decir la industria instalada en Colombia paga tres veces maacutes lo
que se paga su homoacutenima en EEUU
En la siguiente tabla se pueden observar los datos para la industria de Estados Unidos
Por lo tanto el impuesto al carbono sobre el consumo de gas natural que estaacute proponiendo la Reforma Tributaria equivale a 784 $MBTU y produciriacutea un incremento
1 Fuente wwweiagovco 2 Fuente Gas Natural consumo rango 2 usuarios que consumen entre 26000 y 70000 M3
Paacutegina 6 de 11
del 9 en el cargo de suministro de gas equivale a un aumento del 261 en el precio total del gas natural
Considerando el consumo de 2015 este impuesto significariacutea un sobrecargo de 295 mil
millones de pesos En la siguiente graacutefica se presenta el detalle del sobrecargo por sector
de consumo
En la industria el 75 del consumo de gas natural es realizado por 36 empresas lo cual constituye un pago promedio de cada una de ellas de aproximadamente $1982 millones de pesos anuales A continuacioacuten se presentan los sectores econoacutemicos3 maacutes impactados con la medida
Fuente UPME Balance Energeacutetico 2016 - Caacutelculos ANDI
Por lo anterior es necesario excluir el gas natural con destino al sector de generacioacuten
eleacutectrica y al consumo del sector industrial de la lista de combustibles que seraacuten
gravados por impuesto al carbono
3 Fuente Balance Energeacutetico 2016 UPME ndash Caacutelculos ANDI
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IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
Paacutegina 8 de 11
producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
Paacutegina 9 de 11
millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
Paacutegina 10 de 11
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Paacutegina 11 de 11
Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
Paacutegina 5 de 11
IMPUESTO AL CARBONO
Caracteriacutesticas del impuesto
El hecho generador es la venta tanto de produccioacuten nacional como de gas natural
importado es decir el impuesto lo paga el consumidor final
Se establece como tarifa $15000 por tonelada de CO2 y valores de tarifa por unidad de
combustible En el caso del gas natural se establecioacute en $29 por metro cubico de gas
natural
La DIAN seraacute la encargada del recaudo y la administracioacuten del impuesto
iquestCuaacutel es el impacto para la industria
El gas natural es un insumo baacutesico en sectores industriales como cemento fertilizantes
ceraacutemica sideruacutergico alimentos y bebidas entre otros representando hasta el 30 en
los costos de produccioacuten por lo cual su precio es importante para la competitividad de
dichos sectores
Al incluir el gas natural dentro el grupo de energeacuteticos que pagaraacuten el impuesto el
efecto sobre la industria seraacute perjudicial pues implicaraacute incrementar el precio de un
bien que se adquiere en un mercado que se encuentra en escasez y que por ende tiene
precios altos
Colombia eacutesta entre los paiacuteses de la regioacuten con precios maacutes altos Por ejemplo si lo
comparamos con Estados Unidos nuestro principal socio comercial la industria
estadunidense en puerta de su planta obtiene el gas a un precio promedio total de 41
US$MBTU mientras que la colombiana obtiene dicho insumo a precios aproximados
de 1282 US$MBTU Es decir la industria instalada en Colombia paga tres veces maacutes lo
que se paga su homoacutenima en EEUU
En la siguiente tabla se pueden observar los datos para la industria de Estados Unidos
Por lo tanto el impuesto al carbono sobre el consumo de gas natural que estaacute proponiendo la Reforma Tributaria equivale a 784 $MBTU y produciriacutea un incremento
1 Fuente wwweiagovco 2 Fuente Gas Natural consumo rango 2 usuarios que consumen entre 26000 y 70000 M3
Paacutegina 6 de 11
del 9 en el cargo de suministro de gas equivale a un aumento del 261 en el precio total del gas natural
Considerando el consumo de 2015 este impuesto significariacutea un sobrecargo de 295 mil
millones de pesos En la siguiente graacutefica se presenta el detalle del sobrecargo por sector
de consumo
En la industria el 75 del consumo de gas natural es realizado por 36 empresas lo cual constituye un pago promedio de cada una de ellas de aproximadamente $1982 millones de pesos anuales A continuacioacuten se presentan los sectores econoacutemicos3 maacutes impactados con la medida
Fuente UPME Balance Energeacutetico 2016 - Caacutelculos ANDI
Por lo anterior es necesario excluir el gas natural con destino al sector de generacioacuten
eleacutectrica y al consumo del sector industrial de la lista de combustibles que seraacuten
gravados por impuesto al carbono
3 Fuente Balance Energeacutetico 2016 UPME ndash Caacutelculos ANDI
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IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
Paacutegina 8 de 11
producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
Paacutegina 9 de 11
millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
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La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
Paacutegina 6 de 11
del 9 en el cargo de suministro de gas equivale a un aumento del 261 en el precio total del gas natural
Considerando el consumo de 2015 este impuesto significariacutea un sobrecargo de 295 mil
millones de pesos En la siguiente graacutefica se presenta el detalle del sobrecargo por sector
de consumo
En la industria el 75 del consumo de gas natural es realizado por 36 empresas lo cual constituye un pago promedio de cada una de ellas de aproximadamente $1982 millones de pesos anuales A continuacioacuten se presentan los sectores econoacutemicos3 maacutes impactados con la medida
Fuente UPME Balance Energeacutetico 2016 - Caacutelculos ANDI
Por lo anterior es necesario excluir el gas natural con destino al sector de generacioacuten
eleacutectrica y al consumo del sector industrial de la lista de combustibles que seraacuten
gravados por impuesto al carbono
3 Fuente Balance Energeacutetico 2016 UPME ndash Caacutelculos ANDI
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IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
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producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
Paacutegina 9 de 11
millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
Paacutegina 10 de 11
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
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IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUacuteBLICO
iquestCoacutemo se propone reglamentar el impuesto de alumbrado puacuteblico
El Gobierno Nacional ha buscado reglamentar el impuesto de alambrado puacuteblico tanto
en el monto que debe pagar el Municipio por la prestacioacuten del servicio como en la forma
en que se debe recuperar dicho costo entre los beneficiarios
El proyecto de Reforma Tributaria da alcance solo al segundo objetivo y propone que el
Consejo Municipal o Distrital defina la tarifa maacutexima a ser transferida entre los sujetos
pasivos del impuesto de alumbrado puacuteblico en funcioacuten del consumo de energiacutea Para lo
anterior propone que en el caso del sector industrial la tarifa no podraacute superar el 15
del valor facturado por concepto del servicio de energiacutea eleacutectrica y para el sector
comercial y de servicios el 12 El pago del gravamen para aquellos usuarios que no
cuentan con servicio de energiacutea eleacutectrica corresponderaacute a un porcentaje del impuesto
predial del respectivo predio
Respecto al primer objetivo quizaacute el maacutes relevante no aborda su normatividad por lo
cual no es posible garantizar que el valor total de alumbrado puacuteblico corresponda a un
valor adecuado continuando con los problemas encontrados por la Contraloriacutea General
de la Repuacuteblica en algunos Municipios y permitiendo que lo recaudado por este
concepto se pueda utilizar para otros fines
iquestCuaacutel es el impacto sobre los Grandes Consumidores de energiacutea eleacutectrica
El consumo de energiacutea es considerado por muchos como un indicador de la riqueza de
los usuarios
La anterior premisa es cierta para el sector residencial el cual consume energiacutea en
funcioacuten de su capacidad econoacutemica para adquirir electrodomeacutesticos y usarlos Por lo
cual en el caso del sector residencial puede ser un buen indicador y puede generar
comportamientos de eficiencia energeacutetica (recambio de luminarias actualizacioacuten de las
neveras mejor uso de los aires acondicionados cambio de calentadores eleacutectricos
mejores haacutebitos para cocinar etc)
En el caso del sector comercial el consumo de energiacutea es un indicador del volumen de
operaciones y del tamantildeo de los establecimientos dado que el principal consumo se da
en iluminacioacuten y algo en refrigeracioacuten Puede que en este caso el consumo de energiacutea
no sea el maacutes apropiado
En el caso del sector industrial el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un reflejo de la
capacidad econoacutemica ni del volumen de operaciones sino de las caracteriacutesticas del bien
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producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
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millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
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La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
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producido Dos industrias de tamantildeo similar pueden tener grandes diferencias en su
consumo de energiacutea en funcioacuten del bien que producen Los principales usos de la
energiacutea son la produccioacuten de fuerza motriz climatizacioacuten hornos de arco eleacutectrico
iluminacioacuten generacioacuten de vapor etc
Por lo anterior en el caso del sector industrial gran consumidor la propuesta establecida
en el proyecto de Ley es inconveniente para el consumidor e incluso para los Municipios
dado que establecer el impuesto en funcioacuten del consumo de energiacutea incentiva a que los
Municipios con bajo nivel de desarrollo y poca industria sean menos atractivos para
atraer inversioacuten en actividades industriales que los Municipios con gran consumo
industrial Para la industria intensiva en el uso de energiacutea ya instalada que no tiene
posibilidades de reubicacioacuten la propuesta genera un incremento fuerte en su
tributacioacuten
Considerando un precio de $300 por kilovatio hora para los usuarios no regulados que
son principalmente industriales la industria tendiacutea que pagar alrededor de $089
Billones de pesos si los Concejos Municipales deciden colocar el tope propuesto del
15 como se puede apreciar en la siguiente tabla
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Los 10 sectores mayores consumidores de energiacutea eleacutectrica pagariacutean el 43 de los
cuales ocho son sectores industriales
Los sectores de extraccioacuten de petroacuteleo crudo y minerales de niacutequel los cuales en la
actualidad hacen parte de las actividades econoacutemicas que mayores ingresos dan a la
Nacioacuten seriacutean los maacutes afectados pagando en promedio por empresa hasta $6500
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millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
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La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
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millones de pesos y $53 mil millones de pesos en el caso de la uacutenica empresa extractora
de niacutequel
Asiacute mismo industrias del Cemento Papel y Cartoacuten Fabricacioacuten de Fibras Textiles
Productos Textiles y Fabricacioacuten de sustancias y productos quiacutemicos pagariacutean en
promedio por empresa alrededor de $720 millones de pesos anuales
Para el caso hospitales y cliacutenicas el pago promedio podriacutea alcanzar hasta $ 111 millones
de pesos asiacute mismo empresas prestadoras de servicios puacuteblicos como es el caso de
empresas de servicios de captacioacuten y distribucioacuten de agua y tratamiento de aguas
residuales tendriacutean que pagar en promedio por empresa hasta $376 millones de pesos
Respecto a la situacioacuten actual en general estas empresas tendriacutean un mayor pago por
lo que la metodologiacutea propuesta si los Consejos Municipales deciden colocar sus tarifas
en el tope afectariacutea directamente a todos los usuarios grandes consumidores de energiacutea
y principalmente al sector industrial el cual ante la situacioacuten fiscal actual requiere de
acciones para mejorar su competitividad
Para ilustrar como la propuesta puede afectar la situacioacuten actual consideremos los
casos de Medelliacuten y Barraquilla documentados por Eduardo Afanador para Andesco y
Asocodis en el antildeo 2009 Actualizando los valores con IPC para noviembre de 2016 se
obtiene lo siguiente
En este caso las empresas que consumen 1 milloacuten de Kilovatios pagan lo mismo que una
empresa que consume 10 millones de kilovatios Con la propuesta de no colocar topes
la empresa de mayor consumo pagariacutea 10 veces maacutes
En el ejercicio anterior el monto maacuteximo (29 millones) es equivalente al que se cobrariacutea
a un consumidor de 250 mil kilovatios hora mes el cual con una tarifa sobre consumo
del 4 pagariacutea cerca de 3 millones de pesos es decir 100 UVT
Valor alumbrado publico para sector productivo
Medelliacuten2009 Medelliacuten2009
Rango de Consumo en kWh IndCial Comercial Industrial IndCial Comercial Industrial
0 500 $ 1285900 $ 1663717
500 1000 $ 1390100 $ 1798533
1001 2000 $ 1582500 $ 2047463
2001 3000 $ 2941900 $ 11939100 $ 3806276 $ 15860614
3001 5000 $ 4215600 $ 24691700 $ 5454209 $ 32801931
5001 10000 $ 6705900 $ 49383200 $ 8676198 $ 65603596
10001 20000 $ 9963800 $ 12891319
20001 50001 $ 32956900 $ 42640150
50001 100000 $ 59398000 $ 98766800 $ 66693800 $ 76850057 $ 131207723 $ 88600032
100001 150000 $ 100094500 $ 129503822
150001 200000 $ 124541900 $ 161134248
201000 500000
500001 1000000 $ 173154800 $ 230029191
gt1000000 $ 127215400 $ 169000545
Barranquilla 2008 Barranquilla 2008
$ 297478861
$ 6561396
$ 10342192
$ 42055583$ 98405527
$ 164007396
$ 159312752
Precios Noviembre 2016
$ 229923700
$ 4939100
$ 74074900
$ 123456800
$ 7785100
$ 31657400
$ 119922900
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La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
Paacutegina 11 de 11
Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
Paacutegina 10 de 11
La Caacutemara de Grandes Consumidores de Energiacutea y Gas propone que los recursos
recaudados tengan como uacutenica destinacioacuten el pago del alumbrado puacuteblico el cual debe
ser calculado con una metodologiacutea definida por el Gobierno Nacional que asegure la
eficiencia en el valor pagado por el Municipio por este concepto
Por todo lo anterior respecto al tope para el sector industrial que representa el 32 de
la demanda de energiacutea del paiacutes la Caacutemara propone que la tarifa del impuesto de
alumbrado puacuteblico sea maacuteximo el 4 del valor facturado por concepto del servicio de
energiacutea eleacutectrica para el sector industrial con un valor tope de 100 UVT La siguiente
tabla presenta el impacto que tiene la propuesta sobre los grandes consumidores
asumiendo que los Municipios utilizan el tope maacuteximo del 4 en consumo y el impacto
al colocar un segundo liacutemite de 100UVT
Fuente XM - Caacutelculos ANDI informacioacuten julio 2016
ESP Empresas de servicios puacuteblicos
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten
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Aspectos que se deberiacutean considerar para una asignacioacuten maacutes teacutecnica y eficiente del
alumbrado puacuteblico
Como se mencionoacute al inicio del documento el consumo de energiacutea eleacutectrica no es un
indicador de la capacidad econoacutemica o de la riqueza entre los sectores industriales se
deberiacutean buscar drivers del servicio de alumbrado puacuteblico que reconozca de alguna
manera la utilizacioacuten espacial del aacuterea de influencia
Para lo anterior vale la pena revisar la propuesta del estudio de Eduardo Afanador para
Andesco y Asocodis en 2009 Afanador proponiacutea utilizar dos criterios la participacioacuten
del nuacutemero de usuarios industriales en el total de usuarios y la participacioacuten del
consumo de los mismos en el total del consumo de energiacutea eleacutectrica
El argumento principal de su propuesta fue que el nuacutemero de usuarios de energiacutea refleja
la distribucioacuten espacial y por ende el beneficio recibido con el Alumbrado Puacuteblico y el
consumo de energiacutea su nivel de actividad
En la siguiente tabla el consultor presenta como se realizariacutea el recaudo si Bogotaacute
decidiera cobrar el impuesto de alumbrado puacuteblico
Los resultados de no utilizar uacutenicamente el consumo de energiacutea como driver principal
para el caacutelculo del impuesto parecen ser menos lesivos para la competitividad
industrial por lo cual es importante considerar un estudio maacutes profundo del tema con
mecanismos maacutes eficientes de traslado de los costos de alumbrado puacuteblico hacia la
industrial y en general a toda la poblacioacuten