anÁlisis de la ejecuciÓn presupuestaria de la...
TRANSCRIPT
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
CVG FERROMINERA ORINOCO
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
GERENCIA DE FERROCARRIL DE LA EMPRESA
CVG FERROMINERA ORINOCO EN EL PERÍODO
ENERO – FEBRERO 2013.
(INFORME PRESENTADO PARA OPTAR AL TITULO DE LICENCIADA EN
CONTADURÍA PÚBLICA)
Autora
BR. Adriana Rodríguez C.I 20. 505. 647
CIUDAD GUAYANA, SEPTIEMBRE 2013
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
CVG FERROMINERA ORINOCO
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
GERENCIA DE FERROCARRIL DE LA EMPRESA
CVG FERROMINERA ORINOCO EN EL PERÍODO
ENERO – FEBRERO 2013.
(INFORME PRESENTADO PARA OPTAR AL TITULO DE LICENCIADA EN
CONTADURÍA PÚBLICA)
__________________________ _______________________
LCDO. XICLANDER PRIETO LCDO. ORLANDO OLIVA
TUTOR INDUSTRIAL TUTOR ACADÉMICO
CIUDAD GUAYANA, SEPTIEMBRE 2013
INDICE
.
INTRODUCCIÓN 5
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA 7
SITUACIÓN PROBLEMA 10
OBJETIVOS 11
METODOLOGÍA 11
PLAN DE TRABAJO INICIAL 11
ACTIVIDADES DESARROLLADAS 11
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO 13
LOGROS DE LAS DEMÁS ACTIVIDADES ASIGNADAS 14
FACILIDADES Y DIFICULTADES 14
APORTES 15
CONOCIMIENTOS TEÓRICOS PRÁCTICOS 16
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
MATERIAL DE REFERENCIAS
ANEXOS
18
19
20
21
5
INTRODUCCIÓN
La pasantía es un requisito fundamental para obtener el título de
profesional, en donde se pone en práctica las diferentes habilidades y destrezas
aprendidas a lo largo de la carrera universitaria, la cual es realizada por un tiempo
de 16 semanas en organizaciones públicas y privadas.
En este caso se realizó en la empresa estadal CVG Ferrominera Orinoco,
ubicada en la vía Caracas de Puerto Ordaz, Estado Bolívar, la cual se encarga de
extraer, procesar y suministrar el mineral del hierro, y está conformada por
diferentes Gerencias y Departamentos, dentro del cual se encuentra el
Departamento de Costos y Control Presupuestario.
La problemática que se presenta es que solo se realizan informes de
ejecución presupuestaria acumulados de las Gerencias, específicamente la de
Ferrocarril, lo que no permite conocer detalladamente qué ocurre en estas de un
mes a otro. El objetivo general de investigación es analizar la ejecución
presupuestaria de la Gerencia de Ferrocarril de la empresa CVG Ferrominera
Orinoco en el período enero – febrero 2013.
Los objetivos serán obtenidos a través de las actividades realizadas,
mediante la elaboración de informes y estados financieros. En función a las
actividades establecidas se obtuvieron logros, como fue conocer la ejecución
presupuestaria de la Gerencia de Ferrocarril para los meses enero – febrero 2013 y
también marzo – abril 2013. Cabe destacar que la información a analizar fue
extraída del Sistema My Sap.
A través de la revisión de la data contable se actualizó dicha información
de forma bimensual, así como también mediante la realización del informe de
anticipos de viajes, se conoció cuántos de estos se generaron al 31 de marzo de
2013. Y por último, la elaboración del flujo de gastos de las áreas operativas de la
empresa, permitió conocer el proceso productivo de Ferrominera Orinoco y a su
vez el comportamiento de los Centros de Costos.
Sin duda alguna se visualizó que el presupuesto en la Gerencia de
Ferrocarril es ejecutado en unos más meses más que en otro. Con respecto a los
anticipos de viajes se notó que son pocos.
Por lo que es recomendable seguir realizando los informes, en el caso de la
6
Gerencia de Ferrocarril de forma bimensual para así conocer el comportamiento
presupuestario de un mes con relación al otro y en referencia al de anticipos de
viajes, debido a que este permite conocer la afluencia de dichos requisito para
pagar los viáticos a los trabajadores.
De conformidad con los lineamientos de la Universidad Experimental de
Guayana, el informe estará estructurado de la siguiente manera:
- Descripción de la Empresa.
- Situación Problema.
- Objetivos.
- Plan de trabajo inicial.
- Actividades desarrolladas.
- Facilidades y dificultades.
- Aportes.
- Conocimientos teóricos y prácticos adquiridos.
- Conclusiones y recomendaciones.
- Referencias bibliográficas.
- Anexos.
7
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
C.V.G. Ferrominera Orinoco, C.A. adscrita al Ministerio del Poder
Popular para Industrias, está ubicada en Venezuela, específicamente en el Estado
Bolívar, la cual está distribuida entre Ciudad Piar y Ciudad Guayana Es una
empresa del Gobierno Nacional, la cual depende de la Corporación Venezolana de
Guayana (C.V.G.), que se dedica a la extracción, procesamiento, comercialización
y venta de mineral de hierro y sus derivados con eficiencia y calidad.
Misión
Extraer, beneficiar, transformar y suministrar mineral de hierro y
derivados, con productividad, calidad y sustentabilidad, abasteciendo
prioritariamente al sector siderúrgico nacional, en armonía con el medio ambiente,
con la participación protagónica de los trabajadores y trabajadoras.
Visión
Ser una Empresa minera socialista del pueblo venezolano, base del
desarrollo ferro siderúrgico del país.
Departamento donde se realizó la pasantía
La pasantía ejecutada desde marzo 2013 hasta julio 2013 tuvo lugar en la
Sección de Control Presupuestario adscrita al Departamento de Costos y Control
Presupuestario.
Objetivos
Establecer el control presupuestario durante el ejercicio económico
vigente, a través del registro de las transacciones que afectan cada partida
presupuestaria, que sirvan de instrumento de control posterior de la ejecución del
Presupuesto de Ingresos y Gastos.
8
Estructura organizativa
La Sección cuenta con el siguiente personal
Un Jefe de Sección
Un Coordinador de Gestión de Inversiones
Cuatro Analistas de Control Presupuestario
Funciones del Jefe de la Sección de Control Presupuestario
Controlar planificar, coordinar, evaluar todas las actividades y analizar
comparativamente la ejecución de gasto del presupuesto vigente, a fin de
determinar las acciones para el ajuste de mismo de acuerdo con los recursos
financieros con que cuenta la empresa.
Funciones del Coordinador de Gestión de Inversiones
1. Diseñar y crear la estructura del programa de inversiones de CVG
Ferrominera Orinoco, para iniciar la planificación del programa de inversiones,
ajustada a los lineamientos de la empresa.
2. Coordinar la planificación del programa de inversiones de un nuevo
ejercicio económico, a fin de mantener la información oportuna para la toma de
decisiones.
3. Cargar el presupuesto a las inversiones que conforman el programa, una
vez aprobado para su ejecución, coordinar el cierre de ejercicio del programa de
inversiones de CVG Ferrominera Orinoco, a fin de trasladar los compromisos
pendientes al siguiente ejercicio.
4. Revisar y procesar las modificaciones presupuestarias a solicitud de las
unidades usuarias.
5. Revisar y validar la información relacionada con las inversiones,
solicitadas por las unidades de la empresa y entes públicos externos
9
Funciones de los analistas de la Sección de Control Presupuestario
1. Realizar las actividades de análisis, verificación y control del presupuesto de
Ingresos y Gastos a fin asegurar la ejecución de las partidas presupuestarias.
2. Utilizar los mecanismos de control, para así ejecutar el presupuesto de
Ingresos y Gastos de acuerdo a las normas y procedimientos.
3. Revisar y procesar las modificaciones de las partidas presupuestarias
solicitadas por las áreas usuaria, cumpliendo con la normativa vigente.
4. Elaborar y suministrar información a los organismos oficiales referidas a la
ejecución del presupuesto de ingresos y gastos de CVG Ferrominera Orinoco y
mantenimiento de s área de adscripción al Sistema de Gestión.
10
SITUACIÓN PROBLEMA
C.V.G Ferrominera Orinoco C.A, pionera y líder en la región, dedicada a
la explotación, producción, transformación y comercialización del mineral de
Hierro, encargada de abastecer a la Industria Siderúrgica, a nivel nacional e
internacional, contribuyendo así con el desarrollo socioeconómico del país.
En tal sentido, en la Sección de Control Presupuestario se encargan de
hacerle seguimiento de las diferentes gerencias que conforman esta gran empresa,
entre ellas está la Gerencia de Ferrocarril, donde se evalúa la ejecución de forma
acumulativa solamente.
Por lo que surgió la necesidad de estudiar la ejecución de tal gerencia,
bimensualmente, a través de un informe comparativo, con el fin de obtener
información más detallada, acerca
Dicho informe es de suma importancia, debido a que sirve como base para
la empresa en la toma de decisiones en un momento dado.
11
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA
Objetivo General
Analizar la ejecución presupuestaria de la Gerencia de Ferrocarril de la
empresa CVG Ferrominera Orinoco en el período enero – febrero 2013.
Objetivos Específicos
Diagnosticar el proceso de elaboración de informes de la gerencia de
Ferrocarril.
Elaborar informe de ejecución presupuestaria enero – febrero 2013.
Presentar conclusiones y recomendaciones.
Metodología
De acuerdo al nivel de conocimientos la investigación es de tipo
descriptiva y según la estrategia de recolección de datos es un diseño de campo,
utilizando como técnica la observación y como instrumentos un block de notas y
los distintos formatos de la empresa.
Plan de trabajo inicial
1. Revisión de procedimientos, organigramas, conceptos del Departamento.
2. Revisión y registros de anticipos y compras por caja.
3. Definición y revisión de Sistema My Sap y sus instrucciones.
4. Revisión de data contable, estados financieros y comparación con auditados
2005-2011.
5. Elaboración de informe de ejecución presupuestaria.
Actividades desarrolladas
1. Revisión de procedimientos, organigramas, conceptos del Departamento.
La primera semana de pasantías se recibió una pequeña inducción por
parte del tutor industrial, donde dio a conocer todo lo referente a las actividades y
funciones realizadas en el Departamento, específicamente por la Sección de
Control Presupuestario.
12
2. Revisión y registros de anticipos y compras por caja.
La segunda y tercera semana de pasantías se dedicó a la revisión y
registros de anticipos de viajes y compras por cajas, siendo aprobados en el
Departamento, luego de verificar que todo esté en orden en dichos formatos, lo
cual se verifica a través de la transacción FMRP_3FMB4006 en el Sistema My
Sap y luego se relaciona en una tabla de anticipos en el programa Excel.
3. Definición y revisión de Sistema My Sap y sus instrucciones.
A través de una inducción por parte del tutor industrial, se explicó acerca
de cómo utilizar y manejar el Sistema My Sap, cabe resaltar que el mismo es de
suma importancia, puesto que en él, se encuentra la información necesaria para la
elaboración de las diferentes actividades del Departamento.
4. Revisión de data contable, estados financieros y comparación con auditados
2005-2011.
Se revisó la data contable y se elaboraron estados financieros,
específicamente estados de resultados desde el año 2002 al 2011 respectivamente,
y luego se compararon estos con los auditados, realizándose las modificaciones
pertinentes donde fue necesario.
5. Elaboración de informe de ejecución presupuestaria enero – febrero 2013.
Se elaboró el informe de ejecución presupuestaria de la Gerencia de
Ferrocarril de los meses enero – febrero 2013 en el programa Microsoft
PowerPoint, la información fue extraída del Sistema My Sap, específicamente de
la transacción FMRP_3FMB4006 – Disponib. (Liberaciones Presup. Anual).
Luego se asignaron las siguientes actividades, debido a que el plan de
trabajo acordado ya había sido alcanzado en su totalidad.
6. Elaboración de informe de ejecución presupuestaria marzo – abril 2013.
Se asignó un segundo informe de ejecución de la Gerencia de Ferrocarril
pero este caso fue para los meses de marzo – abril 2013, el cual fue elaborado
13
con la misma metodología utilizada en el informe de los meses enero – febrero
2013.
7. Elaboración de informe de anticipos de viajes.
Este informe se realizó al 31 de marzo de 2013, con el fin de conocer el
comportamiento de los anticipos de viajes hasta la fecha establecida, la
información fue extraída de la tabla de anticipos 2013, cabe resaltar que la misma
fue verificada mediante los formatos en físico.
8. Elaboración de Flujogramas de Gastos de las Gerencias Operativas.
Con previa inducción y suministro de información por parte del analista de
costos LIC. Luis Contreras, se realizó la red de flujo de gastos de las Gerencias
Operativas, conformadas por: Minería, Ferrocarril, PMH (Proceso de Mineral de
Hierro), Briquetas, Pellas y Calidad.
Cabe destacar que esta actividad fue elaborada en el programa Microsoft
PowerPoint.
Logros del plan de trabajo acordado
En la realización de las actividades planteadas en el plan de trabajo inicial
se obtuvo lo siguiente:
Información detallada bimensual y mensual de la ejecución presupuestaria
de la Gerencia de Ferrocarril en los meses enero – febrero 2013.
Se conoció el comportamiento de ejecución presupuestaria de la Gerencia
de Ferrocarril, donde se notó que el presupuesto es mayormente ejecutado a partir
del mes de febrero, en el concepto de empleo, específicamente.
Se corrigieron los estados financieros desde el año 2002 al 2011 con
respecto a los auditados, debido a que se visualizaron diferencias entre ellos.
14
Logros de las demás actividades asignadas
Debido a que fue alcanzado el plan de trabajo antes de culminar la pasantía
profesional, se asignaron otras actividades, en las cuales se obtuvo lo siguiente:
El informe comparativo de la Gerencia de Ferrocarril de los meses marzo -
abril ayudó a detectar montos negativos, correspondientes a una reclasificación a
cuenta de activos en los códigos de gastos 3120 (Máquina Clavadora Aprieta Clip
Pos30 y Máquina Tronzadora Cortadora Pos20) y 3124 (Máquina Extractora de
Rodamientos).
Otras de las cifras negativas visualizadas, son producto de una anulación de
Repuestos para Equipos Ferroviarios y de unas motos donadas por el Seniat a la
empresa.
Se conoció que al 31 de marzo de 2013, existe poca afluencia de anticipos
de viajes, esto se debe a que los mismos están suspendidos y que solo son
aprobados los que indiquen que son con factura, incluyéndolas al momento de
relacionar dicho anticipo y que estén debidamente firmados por el presidente de
la empresa.
A través de la elaboración del flujo de gastos se logró conocer con más
profundidad y detalle, el proceso productivo de FMO (Ferrominera Orinoco) y
como viajan los costos a través de las diferentes operaciones realizadas en las
distintas gerencias operativas.
Esta actividad permitió actualizar la información en dicho flujo de gastos,
debido a que se agregaron gerencias y centros de costos nuevos, así como también
se eliminaron los que ya no están en uso.
Facilidades y dificultades que se presentaron durante la pasantía
Facilidades
Apoyo brindado por el personal de la Sección de Control
Presupuestario.
15
Actividades elaboradas anteriormente sirvieron de guía para
realizar el trabajo, permitiendo también aplicar mejoras pertinentes.
Disponibilidad de las herramientas necesarias para cumplir con los
objetivos planteados.
Dificultades
Acceso al Sistema My Sap, donde había que esperar que alguno de
los usuarios se desocuparan para facilitar su clave y así poder ingresar a dicho
programa, debido a que no se podía utilizar simultáneamente la cuenta de un
mismo usuario.
Por lo que en ciertas oportunidades impidió la realización de las
actividades, donde gracias al aprovechamiento máximo del tiempo disponible para
el uso de dicho programa, ningún trabajo se atrasó y fueron elaborados y
entregados en el lapso correspondiente.
Aportes a la organización
Mediante la realización de la pasantía profesional se aportó a la empresa
FMO lo siguiente:
1. A través de un informe de ejecución presupuestaria se actualizó la
información de la gerencia de Ferrocarril en los períodos enero - febrero y abril –
marzo 2013, respectivamente.
2. Se implementó de informe de ejecución presupuestaria de forma
bimensual para las gerencias.
3. Actualización de data de anticipos de viajes al 31/03/2013.
4. Mensualización de data contable del período 2005 al 2011.
5. Reestructuración y actualización de flujo de gastos.
16
Conocimientos teóricos y prácticos
La pasantía logró refrescar y reforzar los conocimientos adquiridos en los
estudios universitarios, obteniendo así, experiencia laboral, siendo de suma
importancia para la formación del estudiante a nivel profesional.
La permanencia en CVG Ferrominera Orinoco permitió conocer sobre el
funcionamiento de dicha organización, comenzando por la Gerencia de
Ferrocarril, donde se visualizó a través de un informe comparativo la ejecución
presupuestaria de los períodos enero – febrero y marzo – abril 2013
respectivamente.
David (2012) define la ejecución del presupuesto público como “la
realización de los gastos/inversiones estimadas y de los recursos (ingresos)
estimados”.
Es decir que el presupuesto público será ejecutado de acuerdo a lo
planificado, lo cual se realiza en base a las necesidades de cada gerencia o
departamento, en el caso de CVG Ferrominera Orinoco. Cabe destacar que dichas
insuficiencias van a depender de las actividades que realicen cada gerencia o
departamento, debido a que hay unos que ejecutan más el presupuesto que otros.
En el caso de la Gerencia de Ferrocarril, el presupuesto es ejecutado
mayormente en los rubros de materiales (402) y servicios (403). Es importante
resaltar que dichos códigos de estas partidas presupuestarias son emanadas por la
Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
Por otro lado, la realización del flujo de gastos de las gerencias operativas
de CVG Ferrominera Orinoco permitió conocer el proceso productivo de dicha
empresa y a su vez cómo se elabora una red flujo de costos o flujograma.
Todos los costos de producción que se originan en la fábrica fluyen a
través de los distintos departamentos productivos de la misma forma como fluyen
las materias primas desde que se reciben, almacenan y se obtiene el artículo
terminado disponible para la venta. (Molina 2006, p. 26).
Por lo que la red de flujo se encarga de mostrar de forma gráfica como
dichos costos de producción que menciona el autor, viajan a través de los
departamentos, en el caso de CVG Ferrominera Orinoco los mismos se desplazan
17
a través de las diferentes gerencias, superintendencias y jefaturas hasta finalizar en
el proceso.
Se aprendió a manejar el programa My Sap y los lineamientos necesarios
para ejecutar las diferentes transacciones utilizadas en el Departamento de Costos
y Control presupuestario.
En general, todas las actividades realizadas en las dieciséis semanas de
pasantías enriquecieron los conocimientos adquiridos en el proceso aprendizaje
universitario.
18
CONCLUSIONES
La pasantía profesional se ha convertido en un requisito fundamental en la
formación del estudiante, debido a que le permite desempeñarse en el área laboral,
obteniendo experiencia y así conocer con más profundidad el trabajo que se
realiza en una empresa, en este caso CVG Ferrominera Orinoco, donde en las
dieciséis semanas de pasantías se lograron los objetivos propuestos, concluyendo
lo siguiente:
- La estadía en CVG Ferrominera permitió visualizar los diferentes
problemas e inconvenientes que se presentan, afrontan y solucionan los problemas
en el Departamento, específicamente en la Sección de Control Presupuestario.
Donde se encargan de estudiar y supervisar el comportamiento del presupuesto de
la empresa y que el mismo sea ejecutado de la forma correcta
- Con respecto a la ejecución del presupuesto de la Gerencia de Ferrocarril,
se aprecia que a partir del mes de febrero de cada año, su cuantía ejecutada en
Bolívares es mayor con respecto a la ejecución de otros meses.
-La partida Materiales y Servicios es la que presenta montos significativos
de ejecución.
- Esto se explica debido a que a partir del mes de febrero de cada año, se
implementan los planes de mantenimiento de las vías férreas lo que demanda
gastos de herramientas y de repuestos para los ferrocarriles.
- Se aprecia que los anticipos de gastos genéricos son de menor cuantía,
esto debido a la restricción que posee esta partida, la cual exige cumplir con un
protocolo especial.
- La actualización del flujo de gastos de las gerencias operativas permitió
conocer la demanda financiera que el proceso productivo de la empresa y los
centros de costos que están en uso requieren.
19
RECOMENDACIONES
Luego de la realización de la pasantía profesional se desglosan las
siguientes recomendaciones:
A CVG Ferrominera Orinoco
Seguir brindándoles a los pasantes la ayuda y orientación necesaria en el
área laboral.
Continuar realizando el informe comparativo de ejecución presupuestaria
de forma bimensual, debido a que el mismo permitirá conocer el comportamiento
de un mes con respecto a otro y los posibles errores de registros y cargos en los
códigos de gastos.
Seguir con los mecanismos de supervisión y control para anticipos de
viajes y por último, revisar el flujo de gastos cada cierto tiempo, con el fin de
verificar los posibles cambios y modificaciones que tengan que realizarse al
respecto.
A la UNEG
Seguir brindándoles las herramientas necesarias a los estudiantes en el
área académica, con el fin de obtener profesionales preparados para abordar el
campo de trabajo.
Orientar a los estudiantes mediante charlas, material fotocopiado y
publicaciones en sitios visibles de la universidad, los pasos a seguir antes, durante
y después de la pasantía hasta su respectiva aprobación, que a pesar de que esta
información se encuentra en la página web de la institución, no todos los alumnos
tienen conocimiento ni acceso a dicho portal.
A los futuros pasantes.
Investigar con profundidad sobre el tema a tratar en el informe, así como
también conocer acerca de la pasantía, es decir, el procedimiento y requisitos
requeridos tanto en la universidad como en la empresa donde será realizada.
20
MATERIAL DE REFERENCIAS
Molina, O. (2006). Guía teórica – Práctica de Contabilidad de Costos II. Segunda
Edición. Edo Mérida, Venezuela: Venezolana.
David, R. (2012). Presupuesto Público en Venezuela. [Documento en Línea].
Disponible:
http://gerenciapublicaunefayar.blogspot.com/2012/03/presupuesto-
publico-en-venezuela-autor.html. [Consulta: 2013, julio 18].
Manual de Sistema de Gestión (2012). Intranet CVG Ferrominera Orinoco.
Procedimiento 810-P-12 “COSTOS” (2010). Intranet CVG Ferrominera Orinoco.
Instructivo n° 6549 (2009). Intranet CVG Ferrominera Orinoco.
Instructivo n° 7548 (2009). Intranet CVG Ferrominera Orinoco.
Instructivo n° 8457 (2010). Intranet CVG Ferrominera Orinoco.
21
Anexos
22
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Revisión de Procedimientos, organigramas,
conceptos del Departamento.
Revisión y registros de anticipos compras por caja.
Definición y revisión de Sistema My Sap y sus
instrucciones.
Revisión de data contable, estados financieros y
comparación con auditados 2002-2011.
Elaboración de informe de ejecución
presupuestaria. (enero - febrero / marzo - abril
2013).
Elaboración de informe de anticipos de viajes (Al
31/03/2013).
Elaboración de flujo de gastos de las gerencias
operativas.
…………… ACTIVIDADES ………………........
........
SEMANAS
Plan de Actividades
23
Gráficos de Ejecución Presupuestaria Gerencia de Ferrocarril
(Enero – Febrero 2013)
(Expresado en Bs.)
Rubro de EmpleoRubro de Empleo
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
ENE 34.279
FEB 63.031
EJECUCIÓN
(Expresado en Bs.)
Rubro de MaterialesRubro de Materiales
-
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
ENE 5.090.038
FEB 2.330.643
EJECUCIÓN
24
Gráficos de Ejecución Presupuestaria Gerencia de Ferrocarril
(Enero – Febrero 2013)
Gráficos de Ejecución Presupuestaria Gerencia de Ferrocarril
(Marzo - Abril 2013)
Rubro de Transferencias y DonacionesRubro de Transferencias y Donaciones
(Expresado en Bs.)
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
ENE 74.808
FEB 13.938
EJECUCIÓN
Rubro de ServiciosRubro de Servicios
(Expresado en Bs.)
-
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
ENE 8.539.373
FEB 51.423
EJECUCIÓN
25
Gráficos de Ejecución Presupuestaria Gerencia de Ferrocarril
(Marzo - Abril 2013)
(Expresado en Bs.)
Rubro de MaterialesRubro de Materiales
-
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
MARZO 2.897.280
ABRIL 1.547.793
EJECUCIÓN
(Expresado en Bs.)
Rubro de EmpleoRubro de Empleo
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
MARZO 22.024
ABRIL 38.416
EJECUCIÓN
26
Gráficos de Ejecución Presupuestaria Gerencia de Ferrocarril
(Marzo - Abril 2013)
Rubro de ServiciosRubro de Servicios
(Expresado en Bs.)
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
20.000
MARZO 19.127
ABRIL 2.959
EJECUCIÓN
27
Presentación inicial del sistema My Sap
.
28
Logo de CVG Ferrominera Orinoco