analyyyyyyyyy discripcion de las cuentas

7/17/2019 Analyyyyyyyyy Discripcion de Las Cuentas

http://slidepdf.com/reader/full/analyyyyyyyyy-discripcion-de-las-cuentas 1/31

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CONTABLES PARA LA “EMPRESA

CONSTRUCTORA GIOSCADA SRL”

FECHA

PÁGINAS

DESCRIPCION DE CUENTAS

Código: 1

Nomb!: ACTIVO

Ti"o d! C#!$%&: Real

S&'do: Deudor

D!()i")ió$: Está constituida por bienes y derechos de la compañía y los costos

realizados ue han de ser aplicados en el !uturo"






FECHA

PÁGINAS


Código: 1*1

Nomb!: CA#A

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: Deudor

D!()i")ió$: A$rupa todas las partidas correspondientes al e!ecti%o mane&ado en

las ca&as de la empresa"

S! C&g&: por la entrada de dinero a la empresa ya sea por la %enta de contado o

cr'dito( y ue por al$)n moti%o no es depositado al banco"

S! Abo$&: por el traslado de cheues y e!ecti%o a tra%'s de los dep*sitos hechos

a los bancos"






FECHA

PÁGINAS


Código: 1*1**1

Nomb!: CA#A C+ICA


S&'do: Deudor

D!()i")ió$: Representa el e!ecti%o disponible en un !ondo !i&o para cancelar$astos menores" E,istirán tantas cuentas de mo%imiento como ca&as chicasmane&e la empresa"

S! C&g&: por el monto !i&o del !ondo y por los incrementos del mismo"

S! Abo$&: cuando se decide eliminar o disminuir el !ondo de la ca&a chica"






FECHA

PÁGINAS


+ Código: 1*,-*1

Nomb!: BANCO

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: D!#do

D!()i")ió$: A$rupa los !ondos disponibles de e!ecti%o en cuentas bancarias anombre de la empresa"

S! C&g&: por los di!erentes dep*sitos ue realice la empresa y por las notas de

cr'ditos ue emite el banco por trans!erencias( intereses $anados entre otros"S! Abo$&: por los cheues emitidos por la empresa así como por las notas ded'bitos tales como -comisiones( timbres !iscales( intereses( estados de cuenta."






FECHA

PÁGINAS


Código: 1-

Nomb!: CUENTAS POR COBRAR+

Ti"o d! )#!$%&: !&'

S&'do: d!#do+

D!()i")ió$:

Esta cuenta controla las deudas ue terceras personas han aduirido con la empresa(

deri%ada de la construcci*n( los proyectos de obras ci%iles y mantenimiento"

S! )&g&: cuando se decide cambiar un e!ecto por cobrar por una cuenta porcobrar o por la recuperaci*n de las cuentas incobrables o por el %alor nominalestablecido en la !actura de una %enta realizada a cr'dito"






FECHA

PÁGINAS


Código: -*11**

Nomb!: CO/0RA DE /ERCA1C2A

Ti"o d! C#!$%&: $omi$&'+

S&'do: d!#do+

D!()i")ió$:

Es una cuenta donde se re$istra el monto por la aduisici*n de mercancía(realizada por la empresa dentro de un ciclo contable" Esta cuenta se subdi%ide en

cuentas au,iliares para cada concepto de $astos o costos"

S! C&g&: por el %alor de la mercancía comprada"

S! Abo$&: por el %alor del in%entario !inal( descuentos( reba&as entre otros( cuando se cierra contra la utilidad del e&ercicio"




CONTABLES PARA LA “EMPRESACONSTRUCTORA GIOSCADA SRL”

FECHA

PÁGINAS


Código: 1+1+*,+*1

Nomb!: I1VE1TARIO DE /ERCA1C2A

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: D!#do

D!()i")ió$: A$rupa las mercancías aduiridas por parte de la empresa para su

inmediata comercializaci*n"






FECHA

PÁGINAS


Nomb!: 0RO0IEDAD( 03A1TA 4 E56I0O7

D!()i")ió$: 7on bienes de uso y por lo tanto( %an hacer usados ousu!ructuados por lar$o tiempo en bene!icio de la empresa( al aduirirlos( no setiene la intenci*n de %enderlos en el transcurso del pr*,imo período"

Código: 1+-+*1+**+*1

Nomb!: TERRE1O7

Ti"o d! C#!$%&: real"

S&'do: deudor"

D!()i")ió$: En esta cuenta se re$istran todos los terrenos ue est'n siendo utilizadosen las operaciones normales de la empresa"

S! C&g&: por el monto de los terrenos aduiridos"

S! Abo$&: por la %enta de terreno"






FECHA

PÁGINAS


Código:1+-+*-+**+**

Nomb!: EDIFICIO

Ti"o d! C#!$%&: !&'+

S&'do: d!#do

D!()i")ió$ :

Esta cuenta representa el costo hist*rico de compra o de construcci*n deauello inmuebles ue son utilizados en el desarrollo de las operaciones normalesde la empresa"

S! C&g&: por el %alor de los edi!icios aduiridos"

S! Abo$&: por la %enta de los edi!icios o por la desincorporaci*n"






FECHA

PÁGINAS







FECHA

PÁGINAS


Código: 1+-+*.+**+**

Nomb!: DE0RECIACI81 AC6/63ADA EDI9ICIO

Ti"o d! C#!$%&: !&'+

S&'do: &)!!do+

D!()i")ió$: Esta cuenta representa la p'rdida del %alor del edi!icio a causa deluso"

S! C&g&: por el retiro del bien( ya sea por la %enta o por ue ha terminado su %ida)til"

S! Abo$&: cuando se re$istra el monto de $astos por depreciaci*n del edi!icio"






FECHA

PÁGINAS


Código: 1+-+*,+**+**

Nomb!+ /A56I1ARIA 4 E56I0O

"

Ti"o d! C#!$%&: !&'+

S&'do: d!#do+

D!()i")ió$:

Representa el monto del %alor de los euipos y mauinarias utilizadas para laprestaci*n de un ser%icio

S! C&g&: 0or la compra de mauinarias y euipos






FECHA

PÁGINAS


Código: 1+-+*/+**+**

Nomb!: DE0RECIACIO1 AC6/63ADA /A56I1ARIA 4 E56I0O7

Ti"o d! )#!$%&: !&'+

S&'do: d!#do+

D!()i")ió$:

7e utiliza para re$istrar la p'rdida del %alor de las mauinarias y euipos por su

uso y tiempo

S! )&g&: )uando se desincorpora por la caducidad de su %ida )til o por la %entadel mismo"

S! &bo$&: por el re$istro del monto del $asto de desincorporaci*n"

+






FECHA

PÁGINAS


PASI0OS

7on todas auellas deudas u obli$aciones de la empresa contraídas con terceras

personas( ue deberán ser pa$adas con dinero( bienes o mediante la prestaci*n de un

ser%icio"

Código: -

Nomb!: PASI0O

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$: 7on todas auellas obli$aciones reales( estimadas( e%entuales ycontin$entes de la empresa y auellos in$resos percibidos atribuibles a !uturose&ercicios"






FECHA

PÁGINAS


+ Código: -+1+*1+**+**

Nomb!: 76E3DO7 4 7A3ARIO7 0OR 0A:AR

+

Ti"o d! C#!$%&: !&'+

S&'do: &)!!do+

D!()i")ió$: Esta cuenta está representada por todos auellos sueldos y salariosue han sido causados más no cancelados"

S! C&g&: cuando se cancelan los sueldos y salarios"

S! Abo$&: con los sueldos y salarios ue no han sido pa$ados( pero ue hansido causados"

+






FECHA

PÁGINAS


+ Código: -+1+*.

Nomb!: 0R;7TA/O7 <A1CARIO7Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$: Incluye a todas las partidas ue representen obli$aciones en el cortoplazo ante instituciones !inancieras por pr'stamos recibidos






FECHA

PÁGINAS


+ Código: -+1+*,+-*

Nomb!: C6E1TA7 0OR 0A:AR

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$: Es una deuda contraída con un tercero a tra%'s de una !actura"

S! C&g&: por el monto de la deuda al momento de la cancelaci*n( con la

conser%aci*n de una deuda a un documento( con las de%oluciones en compras y conlos a&ustes y reclasi!icaciones"

S! Abo$&: por el importe de los cr'ditos otor$ados a la empresa( cambio de une!ecto por pa$ar por una cuenta por pa$ar"






FECHA

PÁGINAS


+ Código: -+1+*

Nomb!: O<3I:ACIO1E7 3A<ORA3E7 0OR 0A:AR

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: Acreedor

D!()i")ió$: Está su&eta a lo establecido en la ley de 7e$uridad 7ocial"/ensualmente se procede al cálculo de la retenci*n sobre el salario del traba&ador"






FECHA

PÁGINAS


Código: .

Nomb!: 0ATRI/O1IO

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$: Es el patrimonio poseído susceptible de producir una renta" Elpatrimonio es la di!erencia entre el acti%o y el pasi%o de la empresa( es decir( loue sería de los acti%os si con ellos pa$aren todos los pasi%os"






FECHA

PÁGINAS


Código: .+1

Nomb!: CA0ITA3 7OCIA3


S&'do: Acreedor

D!()i")ió$: Está representado por acciones o partes sociales ue han emitido a

los accionistas o socios como e%idencia de su participaci*n en la entidad" En

atenci*n a sus derechos y limitaciones"

S! C&g&: por el reinte$ro de acciones a la compañía y por la liuidaci*n de lamisma"

S! Abo$&: por la in%ersi*n ori$inal y por los aportes de las accionistas para

aumentar el capital social"






FECHA

PÁGINAS


UTILIDADES

Este $rupo representa la totalidad de las utilidades netas ue posee la empresa(las cuales no se han reportado entre los accionistas en !orma de di%idendos oapartados para otros !ines( así como el %alor de los bene!icios obtenidos o lasp'rdidas resultantes al cierre del e&ercicio econ*mico +

Código: .+-+*-+*.

Nomb!: RE763TADO DE3 E#ERCICIO

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$: Comprende los resultados de los e&ercicios econ*micos o resultados

por e,posici*n a la in!laci*n






FECHA

PÁGINAS


+ INGRESOS

Esta cuenta está con!ormada por todas las entradas de e!ecti%o pro%eniente de la

acti%idad principal de la empresa como lo es las construcciones( los proyectos de

obras ci%iles y mantenimiento en $eneral"

Código: ,

Nomb!: I1:RE7O7

Ti"o d! C#!$%&: Nomi$&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$: Es una entrada de acti%o en !orma de dinero y todos auellosin$resos pro%enientes por aportes del sector pri%ado( in$resos propios+




CONTABLES PARA LA “EMPRESACONSTRUCTORA GIOSCADA SRL”

FECHA

PÁGINAS




+ Código: .+-+*-+*.

Nomb!: RE763TADO DE3 E#ERCICIO

Ti"o d! C#!$%&: R!&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$:

Comprende los resultados de los e&ercicios econ*micos o resultados pore,posici*n a la in!laci*n"

MANUAL DE PROCEDIMIENTOSCONTABLES PARA LA “EMPRESA


FECHA

PÁGINAS




+ Código: ,+1

Nomb!: VE1TA7 1ETA7

Ti"o d! C#!$%&: Nomi$&'

S&'do: A)!!do

D!()i")ió$:

Constituye los in$resos operacionales ue se deri%en del $iro principal de laempresa y ue son un incremento al patrimonio de la entidad causado por un

aumento de los acti%os o disminuci*n de los in$resos di!eridos"




FECHA

PÁGINAS




+ Código: /

Nomb!: CO7TO DE VE1TA7

Ti"o d! C#!$%&: 1ominal

S&'do: D!#do

D!()i")ió$:

Está constituido por la relaci*n de acti%os y otros costos ue se encuentranrelacionados con la $eneraci*n de los in$resos operacionales



FECHA

PÁGINAS



CONSTRUCTORA GIOSCADA SRL”DESCRIPCION DE CUENTAS

+ Código: /+1

Nomb!: CO7TO DE 3A /ERCA1C2A VE1DIDA

Ti"o d! C#!$%&: Nomi$&'

S&'do: D!#do

D!()i")ió$:

Al terminar el período !iscal la cuenta in%entario de mercancía tendrá uea&ustarse para ue re!le&e el importe de la mercancía disponible"



FECHA

PÁGINAS




+ Código:

Nomb!: :A7TO7

Ti"o d! C#!$%&: 1ominal

S&'do: D!#do

D!()i")ió$: :astos ue se han incurrido durante el período"



FECHA

PÁGINAS




+ Código: +1

Nomb!: :A7TO7 DE VE1TA7

Ti"o d! C#!$%&: Nomi$&'

S&'do: D!#do

D!()i")ió$: 7ub=clasi!icaci*n de $astos de operaci*n en la ue se anotan los

$astos relacionados en !orma directa con la %enta del producto"



FECHA

PÁGINAS




+ Código: +-

Nomb!: :A7TO7 AD/I1I7TRATIVO7

Ti"o d! C#!$%&: Nomi$&'

S&'do: D!#do

D!()i")ió$:

Comprende los $astos de super%isi*n y administraci*n en $eneral( los $astos depersonal( $astos de correspondencia( $astos le$ales( entre otros"

analyyyyyyyyy discripcion de las cuentas

Documents