“reforma tributaria: evaluación y desafíos”, por pablo ferreri
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DESARROLLOCrecimiento con Equidad
Pablo Ferreri
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Resultados de una nueva Fiscalidad.
Uruguay Productivo: Hacia un cambio estructural.
Desafíos para el Desarrollo.
Índice
Visión integral del proceso de desarrollo
Inversión en todaslas formas de
capital
Transformación productiva
Inserción Internacional
inteligente
Calidadinstitucional
Estabilidadmacroeconómica
Estabilidadmacroeconómica
Estabilidad macroeconómica
Equidad eInclusión social
Eficiencia microeconómica
Equilibrio ambiental
Crecimiento sostenido de calidad
Es necesario diferenciar dos grandes áreas de acción en la estrategia de desarrollo.
Las reformas estructurales y las políticas públicas específicas impulsadas han comprendido ambas áreas.
Diferentes Horizontes Temporales
Resolver los problemas más emergentes de la desigualdad (pobreza, indigencia).
Articular los objetivos y las políticas orientadas a la equidad con la estrategia de crecimiento.
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Resultados de una nueva Fiscalidad.
Uruguay Productivo: Hacia un cambio estructural.
Desafíos para el Desarrollo.
Índice
Contexto internacional: acción fiscal y equidad
• Simplificación de la estructura tributaria.
• Racionalización de la base tributaria.
• Introducción gradual del IRPF.
• Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal.
25 30 35 40 45 50 55 60 65
México
Chile
Brasil
Argentina
Italia
Dinamarca
OECD
Gini después de impuestos y transferenciasGini después de transferenciasGini antes de impuesos y transferencias
Promedio OCDE: 2006: 14,8% 2011: 13,6%
Promedio América Latina:2006: 5,9% 2011: 6,2%
Uruguay 2006: 5,9% 2011: 7,8%
Fuente: OECD Statistics: http://stats.oecd.org/
Contexto internacional: acción fiscal y equidad
Objetivos Pilares
Reforma Tributaria
• Mayor equidad.
• Mayor eficiencia.
• Estímulo a la inversión productiva y al empleo.
• Simplificación de la estructura tributaria.
• Racionalización de la base tributaria.
• Introducción gradual del IRPF.
• Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal.
Impacto distributivo de la Reforma Tributaria
Sistema Tributario Anterior Nuevo Sistema Tributario
Impuestos Variación Índice de Gini
IVA Y COFIS(consumo)
+2,14 %
IRP (renta p.f) -0,68 %
Consolidado +1.43%
Impuestos Variación Índice de Gini
IVA reformado(consumo)
+1,59 %
IRPF (renta p.f) -2,69 %
Consolidado - 1,25%Fuente: DGI - Asesoría Económica (2006)
Impacto distributivo de GPS
Fuente: C. Llambí, G. Oddone, M. Perera, C. Velázquez (2009)
Variación Índice de Gini
Año 2001 Año 2008
-7,8 % -13,2 %
Reorientación del Gasto Público
Fuente MIDES/MEF
GPS / GPTGPS / PIB
Distribución del gasto en transferencias monetarias por quintil (en %)
Mayor focalización
Reorientación del Gasto Público
La negociación colectiva posibilita una mayor apropiación social de los frutos del crecimiento
Sin Consejos de Salarios
Fuente: INE y BCU. ISR: Índice de Salarios Privados
Con Consejos de Salarios
Resultados de una Nueva Fiscalidad
La clase media uruguaya aumentó 10 puntos porcentuales entre 1995 y 2012 (300.000 personas aprox.)
0%
20%
40%
60%
80%
100% 1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012*
Clase alta Clase media Menores Ingresos
Definición de clase media del Banco Mundial (ingresos per cápita diarios entre US$ 10 y US$ 50 PPA de 2005. Hoy entre $26.000 y $130.000 mensuales para hogar de 4 integrantes).
Fuente: MEF en base a ECH. Total país 5000 y más habitantes
Hacia una sociedad más integrada
Todo esto con aumento de utilidades empresariales
Recaudación de impuesto a la renta corporativo - sector privado (en % PIB)
0%
1%
2%
3%
4%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
IRIC/IRAE + beneficios fiscales promoción de inversiones y empleo IRIC/IRAE
Resultados de una Nueva Fiscalidad
Los avances de la equidad también se reflejan en la relación entre los ingresos de los más ricos y de los más pobres.
Fuente: INE
Resultados de una Nueva Fiscalidad
Crecimiento económico y distribución del ingreso
Resultados de una Nueva Fiscalidad
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Resultados de una nueva Fiscalidad.
Uruguay Productivo: Hacia un cambio estructural.
Desafíos para el Desarrollo.
Índice
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Reglas claras, para todos.
Tasa de evasión en IVA(como porcentaje de la recaduación potencial)
39,937,4
40,1
36,1
30,8 30,127,8
22,720,2
17,214,4 14,0 13,4 13,0
0
10
20
30
40
5020
00
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Tasa de evasión de IVA
Hacia un cambio estructural
En los últimos años, la economía uruguaya experimentó transformaciones profundas que apuntan a un “cambio estructural”
Crecimiento de la inversión
Aumento de la productividad
Dinamismo exportador
Promoción de inversiones
Beneficios fiscales en función de puntuación obtenida según matriz de indicadores:
• Empleo
• Exportaciones
• Descentralización
• Inversión P + L
• Inversión en I + D + i
• Indicadores Sectoriales
Cambio Estructural:
• Diversificación de la estructura productiva
• Desarrollo de actividades intensivas en conocimiento
• Inserción en mercados internacionales dinámicos
• Disminución de brechas internas de ingreso (crecimiento inclusivo)
• Generación de empleo en calidad
Hacia un cambio estructural: IED
La IED: una “novedad” de los últimos años
• Estabilidad Macroeconómica
• Mejora en el clima de negocios
• Calidad de las instituciones
• Incentivos a la inversión
Inversión Extranjera Directa1980-2011, % del PIB
Prom. 2005-2011: 5,9%
Fuente: CEPAL y BCU
Prom. 1980-2004: 0,8%
Hacia un cambio estructural:aumento de la productividad
Período PIB CapitalTrabajo Productividad
Total de los Factores
Cantidad Calidad
1990-1999 3,3% 0,7% 0,9% 0,3% 1,4%
2000-2004 -1,6% 0,2% -0,1% 0,2% -1,9%
2005-2012 5,8% 0,9% 1,8% 0,3% 2,8%
1,9%
5,8%
Productividad
Fuente: Estimaciones MEF, en base a BCU y ECH INE.
Hacia un cambio estructural:el dinamismo exportador
Exportaciones de Bienes y Servicios 1990-2011 (US$ millones)
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000 1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Bienes Servicios Total
Las exportaciones muestran una tasa de crecimiento promedio del 10% anual para el período 1990-2011
El crecimiento promedio en la década de los 90 fue de 6%, mientras que en el período 2003-2011 se ubicó en 20%
Fuente: MEF en base a BCU
Hacia un cambio estructural virtuoso de la economía uruguaya
CAMBIO ESTRUCTURAL
Estructura productiva más diversificada
Más encadenamientos entre sectores
Desarrollo de actividades intensivas en conocimiento
Inserción en mercados internacionales de rápido crecimiento
• Se desarrollaron nuevos sectores.
• Con fuerte sesgo exportador.
• Condiciones muy favorables en los mercados internacionales en las próximas décadas.
• Se generan crecientes sinergias entre la producción de bienes y los servicios.
• Aumenta la demanda de trabajo calificado.
Hacia un cambio estructural
EMPLEO
Más productivo, mejor remunerado y de mayor calidad
CRECIMIENTO
Más equilibrado y sostenido
MAYORBIENESTAR
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Resultados de una nueva Fiscalidad.
Uruguay Productivo: Hacia un cambio estructural.
Desafíos para el Desarrollo.
Índice
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Desafíos para el Desarrollo
Educación Infraestructura
Inserción InternacionalInnovación
• Niveles de Inversión
• Deserción de Ed.Media
• Inequidad s/ingresos
• Ciencias e ingeniería
• Formación Docente
• Regionalismo AbiertoAcceso a Mercados
Atracción de inversiones
• Capacidad de Innovar• Investigación Científica• Registro de Patentes• Disp. científicos e ingenieros • Inv. Privada en I + D
• LogísticaRed Vial y FerroviariaPto. Aguas Profundas
• Comunicaciones• Energía
Energía EólicaRegasificadora
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Evolución de Recursos Públicos
Estrategia del Gasto Público
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Presión Fiscal
Provisión Bienes Públicos
Nivel de Desarrollo
Sistema preparado para evolucionar acompañando el crecimiento.
Importa cuántoImporta cómoImporta a quién
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Presión Fiscal NO alcanza
+ Crecimiento + Imp. Directos + Redistribución
Recaudación por impuestos directos e indirectos (en % PIB) - simulación hasta 2020 bajo escenario de crecimiento
económico
4,3 4,1 4,7 5,2 5,3 5,3 5,6 5,5 6,8 7,2 7,1 7,1 7,1 7,1 7,2 7,3 7,3 7,4 7,5 7,6 7,7
10,5 11,1 11,111,8 12,6 13,0 13,5 13,3
12,5 12,5 12,5 12,4 12,3 12,2 12,2 12,1 12,1 12,0 11,9 11,9 11,8
0
5
10
15
20
25
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Directos Indirectos
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Fuente: elaboración propia a partir de datos CIAT y OCDE
Recaudación del impuesto a la renta de las empresas (IRE) y su tasa nominal
20
22
24
26
28
30
32
34
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Tasa
nom
inal
del
IRE
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
Reca
udac
ión
del I
RE (e
n %
PIB
)
Tasas IRE - OCDE Tasas IRE - América LatinaRecaudación IRE - OCDE Recaudación IRE - América Latina
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Número de contribuyentes en el impuesto sobre la renta personal - 2010 (% de la población)
OCDE
Uruguay
0 10 20 30 40 50
Extraído de: “Recaudar no basta. Los impuestos como instrumento de desarrollo” BID (2012)
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Más y mejor Inserción Internacional
Fiscalidad que propenda a la transparencia y el cumplimiento de estándares
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Preferencia por la equidad
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Expresión del Gasto Público
Expresión de Preferencias Sociales
Atención prioritaria a:
Situaciones de Inequidad Sujetos de Derechos
Más y mejor ejercicio de derechos
Focalización del Gasto PúblicoPromoción de inversión privada en alguno de los objetivos (Infraestructura)
Focalización del GP en la Agenda de Equidad y Cohesión Social
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Eficiencia del Gasto PúblicoLa buena utilización de los recursos públicos, permitirá obtener mejores resultados en la búsqueda de la equidad.
En la construcción del ejercicio de derechos, laeficiencia es entonces parte sustancial en la
búsqueda de la cohesión social.
Desafíos: Aportes de la Fiscalidad
Pablo Ferreri
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