producción y comercialización de kits didacticos para...
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Carrera de Administración de Empresas
Carrera de Contabilidad
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACION DE KITS DIDACTICOS PARA NIÑOS EN BASE A MDF
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en Administración de Empresas, Contabilidad
ANDREA VANESSA ARICA JORDAN
ANA PATRICIA VELÁSQUEZ QUINTO
JESUS CERCADO CHAMAYA
GHWOJHAN JHOCZEMAN QUISPE JANAMPA
RICHARD BERNARD GUARDAMINO GALINDO
Lima – Perú
2018
2
ÍNDICE
ÍNDICE DE TABLAS .................................................................................................... 9
ÍNDICE DE FIGURAS ................................................................................................. 15
CAPÍTULO I ............................................................................................................... 17
INFORMACION GENERAL ........................................................................................ 17
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación ............................................. 17
1.1.1. Nombre de la empresa .............................................................................. 17
1.1.2. Horizonte de evaluación ............................................................................ 17
1.1.3. Nombre comercial ..................................................................................... 18
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ..................................... 18
1.2.1. Actividad económica ................................................................................. 18
1.2.2. Código CIIU .............................................................................................. 18
1.2.3. Partida arancelaria .................................................................................... 19
1.3. Definición del negocio, Modelo CANVAS ......................................................... 19
1.3.1. Definición del negocio ............................................................................... 19
1.3.2. Modelo CANVAS ....................................................................................... 21
1.4. Descripción del producto o servicio .................................................................. 24
1.5. Oportunidad de Negocio .................................................................................. 25
1.6. Estrategia Genérica.......................................................................................... 25
CAPÍTULO II .............................................................................................................. 27
ANÁLISIS DEL ENTORNO ........................................................................................ 27
2.1. Análisis del Macro entorno ............................................................................... 27
2.1.1. Del País .................................................................................................... 27
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, Superficie, Número de habitantes ........... 27
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población, Ingreso per cápita, Población
económicamente activa ....................................................................................... 29
2.1.1.3. Balanza Comercial, Importaciones y Exportaciones ................................ 33
2.1.1.4. PBI, Tasa de crecimiento económico, Tasa de Inflación, Tasa de Interés,
Tipo de cambio, Riesgo País ............................................................................... 34
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto .......................... 38
2.1.2. Del Sector ................................................................................................. 39
2.1.2.1. Mercado Internacional ............................................................................. 39
2.1.2.2. Mercado del consumidor ......................................................................... 41
3
2.1.2.3. Mercado de proveedores ........................................................................ 44
2.1.2.4. Mercado competidor ............................................................................... 45
2.1.2.5. Mercado distribuidor................................................................................ 50
2.1.1.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto ........................... 50
2.2. Análisis del Micro entorno ................................................................................ 52
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad ....................................... 52
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes ........................................................... 52
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores ................................................... 53
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.............................................................. 54
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada ......................................... 55
CAPÍTULO III ............................................................................................................. 57
PLAN ESTRATEGICO ............................................................................................... 57
3.1. Visión y Misión de la empresa .......................................................................... 57
3.1.1. Misión ....................................................................................................... 57
3.1.2. Visión ........................................................................................................ 57
3.2. Análisis FODA .................................................................................................. 57
3.3. Objetivos .......................................................................................................... 61
CAPÍTULO IV ............................................................................................................. 62
ESTUDIO DE MERCADO........................................................................................... 62
4.1. Investigación de mercado ................................................................................ 62
4.1.1. Criterios de segmentación ......................................................................... 63
4.1.1.1. Segmentación Geográfica ....................................................................... 63
4.1.1.2. Segmentación Demográfica .................................................................... 63
4.1.1.3. Segmentación Psicográfica ..................................................................... 64
4.1.1.4. Perfil del consumidor ............................................................................... 65
4.1.2. Marco Muestral ......................................................................................... 67
4.1.3. Entrevistas a profundidad .......................................................................... 68
4.1.4. Focus Group ............................................................................................. 76
4.1.5. Encuestas ................................................................................................. 82
4.2. Demanda y oferta ............................................................................................. 93
4.2.1. Estimación del mercado potencial ............................................................. 93
4.2.2. Estimación del mercado disponible ........................................................... 94
4.2.3. Estimación del mercado efectivo ............................................................... 95
4.2.4. Estimación del mercado objetivo ............................................................... 97
4
4.2.5. Frecuencia de compra ............................................................................... 98
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda .......................................................... 99
4.2.7. Estacionalidad ......................................................................................... 101
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado ........................................ 101
4.3. Mezcla de Marketing ...................................................................................... 102
4.3.1. Producto ...................................................................................................... 103
4.3.1.1. Marca .................................................................................................... 104
4.3.1.2. Envase contenedor ............................................................................... 105
4.3.1.3. Kit didáctico .......................................................................................... 106
4.3.2. Precio .......................................................................................................... 107
4.3.2.1. Precios del producto y margen de utilidad ............................................. 107
4.3.2.2. Precios de la competencia al consumidor, al mayorista, al productor y su
equivalencia con el producto del proyecto. ........................................................ 108
4.3.2.3. Costos unitarios del proyecto ................................................................ 109
4.3.3. Plaza ........................................................................................................... 110
4.3.4. Promoción ................................................................................................... 111
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento ..................................................................... 115
4.3.4.2. Promoción para todos los años ............................................................. 117
4.3.4.3. Presupuesto para la promoción ............................................................ 120
CAPÍTULO V ............................................................................................................ 122
ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL ................................................................ 122
5.1 Estudio Legal ................................................................................................. 122
5.1.1 Forma societaria ........................................................................................... 122
5.1.1.1 Actividades ............................................................................................ 123
5.1.1.2 Valorización ........................................................................................... 124
5.1.2 Registro de marcas y patentes ..................................................................... 125
5.1.2.1 Actividades ............................................................................................ 125
5.1.2.2 Valorización ........................................................................................... 126
5.1.3 Licencias y autorizaciones ............................................................................ 126
5.1.3.1 Actividades ............................................................................................ 126
5.1.3.2 Valorización ........................................................................................... 128
5.1.4 Legislación laboral ........................................................................................ 129
5.1.5 Legislación tributaria ..................................................................................... 130
5.1.6 Otros aspectos legales ................................................................................. 131
5
5.1.7 Resumen del Capítulo .................................................................................. 131
5.2 Estudio Organizacional .................................................................................. 134
5.2.1 Organigrama funcional ................................................................................. 134
5.2.2 Servicios tercerizados .................................................................................. 134
5.2.3 Descripción de puestos de trabajo ................................................................ 135
5.2.4 Descripción de actividades de los Servicios Tercerizados ............................ 141
5.2.5 Aspectos laborales ....................................................................................... 144
5.2.5.1 Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados ... 144
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo ................................................. 144
5.2.5.3 Planilla para todos los años del proyecto ............................................... 145
5.2.4.4 Horario de trabajo para puestos de trabajo ............................................ 153
CAPÍTULO VI ........................................................................................................... 154
ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................. 154
6.1 Tamaño del proyecto ...................................................................................... 154
6.1.1 Capacidad instalada ..................................................................................... 154
6.1.1.1 Criterios ................................................................................................. 154
6.1.1.2. Cálculos ................................................................................................ 154
6.1.2 Capacidad utilizada ...................................................................................... 157
6.1.2.1. Criterios ................................................................................................ 157
6.1.2.2. Cálculos ................................................................................................ 157
6.1.2.3. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada .............................. 158
6.1.3. Capacidad máxima ...................................................................................... 158
6.1.1.1. Criterios ................................................................................................ 158
6.1.1.2. Cálculos ................................................................................................ 158
6.2 Procesos ............................................................................................................. 160
6.2.1 Diagrama de flujo proceso de producción ..................................................... 160
6.2.2 Programa de producción .............................................................................. 162
6.2.3 Necesidad de materias primas y materiales ................................................. 163
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos ................................. 163
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa ...................................................... 171
6.3. Tecnología para el proceso ............................................................................ 171
6.3.1. Maquinarias ................................................................................................. 171
6.3.2. Equipos ....................................................................................................... 173
6.3.3. Herramientas ............................................................................................... 173
6
6.3.4. Utensilios ..................................................................................................... 174
6.3.5. Mobiliario ..................................................................................................... 174
6.3.6. Útiles de Oficina .......................................................................................... 175
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias .............................................. 176
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ..................... 176
6.3.9. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos, herramientas,
utensilios, mobiliario por incremento de ventas (durante los años de operación) .. 180
6.4. Localización ................................................................................................... 180
6.4.1. Macro localización ....................................................................................... 180
6.4.2. Micro localización ........................................................................................ 182
6.4.3. Gastos de adecuación ................................................................................. 184
6.4.4. Gastos de servicios ..................................................................................... 184
6.4.5. Plano del centro de operaciones ................................................................. 185
6.4.6. Descripción del centro de operaciones ........................................................ 185
6.5. Responsabilidad social frente al entorno ........................................................ 186
6.5.1. Impacto ambiental ....................................................................................... 187
6.5.2. Con los trabajadores ................................................................................... 187
6.5.3. Con la comunidad ....................................................................................... 187
CAPÍTULO VII .......................................................................................................... 191
ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO ................................................................ 191
7.1. Inversiones ..................................................................................................... 191
7.1.1. Inversión en Activo Fijo ........................................................................... 191
7.1.2. Inversión Activo Intangible ...................................................................... 193
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos ........................................................ 196
7.1.4. Inversión en Inventarios iniciales ............................................................. 198
7.1.5. Inversión en Capital de trabajo ................................................................ 200
7.1.5. Estructura de Inversiones ........................................................................ 203
7.2. Financiamiento ............................................................................................... 203
7.2.1. Estructura de Financiamiento .................................................................. 203
7.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento: Cronogramas. ............................................................................... 204
Estudio de Ingresos y Costos ................................................................................... 205
7.3. Ingresos Anuales ........................................................................................... 205
7.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales ...................... 205
7
7.3.2. Recuperación de Capital de Trabajo ........................................................... 208
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo ........................................................... 208
7.4. Costos y Gastos anuales ............................................................................... 210
7.4.1. Egresos Desembolsables ........................................................................ 210
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales ....................................... 210
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa ................................................. 211
7.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos ......................................................... 214
7.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración ............................................ 214
7.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas ........................................................ 217
7.4.2. Egresos No Desembolsables .................................................................. 218
7.4.2.1. Depreciación ......................................................................................... 218
7.4.2.2. Amortización de Intangibles .................................................................. 222
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario .................................. 222
CAPÍTULO VIII ......................................................................................................... 224
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ........................................................... 224
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ................ 224
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado................................................. 225
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado................................................. 225
8.4. Flujo de Caja Operativo .................................................................................. 226
8.5. Flujo de Capital Proyectado ........................................................................... 227
8.6. Flujo de Caja Económico Proyectado ............................................................. 228
8.7. Flujo de Servicio de la Deuda ......................................................................... 229
8.8. Flujo de Caja Financiero ................................................................................ 229
CAPÍTULO IX ........................................................................................................... 231
EVALUACION ECONOMICO – FINANCIERA ......................................................... 231
9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento ................................................................... 231
9.1.1. Costo de Oportunidad (Ke) .......................................................................... 231
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) ......................................... 232
9.2. Evaluación Económica Financiera .................................................................. 232
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad ........................................................................ 232
9.2.1. Análisis del Punto de Equilibrio ................................................................... 234
9.3. Análisis de Sensibilidad y Riesgo ................................................................... 236
CONCLUSIONES ..................................................................................................... 241
RECOMENDACIONES ............................................................................................. 242
8
ANEXOS .................................................................................................................. 243
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................ 250
9
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Modelo CANVAS RECREANDO S.A.C. ........................................................ 22
Tabla 2. Especificaciones técnicas piezas de Trupán ................................................. 24
Tabla 3. Superficie y Habitantes. ................................................................................ 27
Tabla 4. Población por género 2000 al 2020. .............................................................. 28
Tabla 5. Balanza comercial (Millones de US$) ............................................................ 33
Tabla 6. Riesgo País Perú .......................................................................................... 38
Tabla 7. Análisis de Leyes y reglamentos. .................................................................. 38
Tabla 8. Listado de Proveedores de tableros MDF. .................................................... 44
Tabla 9. Listado de Proveedores de componentes didácticos. .................................... 45
Tabla 10. Intervalo de Precios LEGO – PERU. ........................................................... 46
Tabla 11. Intervalo de Precios HASBRO – PERU. ...................................................... 47
Tabla 12. Intervalo de Precios MATTEL – PERU. ....................................................... 48
Tabla 13. Intervalo de Precios BANDAI. ..................................................................... 49
Tabla 14. Cuadro Resumen. ....................................................................................... 51
Tabla 15. Determinación del nivel de competitividad................................................... 52
Tabla 16. Determinación del nivel de fuerza negociadora de los clientes.................... 53
Tabla 17. Determinación del nivel de fuerza negociadora de los proveedores. ........... 54
Tabla 18. Determinación del nivel de amenaza de productos sustitutos. .................... 55
Tabla 19. Determinación del nivel de barreras de entrada. ......................................... 55
Tabla 20. Evaluación Fuerzas de Porter – Microentorno. ............................................ 56
Tabla 21. Análisis FODA. ............................................................................................ 59
Tabla 22. Análisis FODA. ............................................................................................ 61
Tabla 23. Investigación de mercados. ......................................................................... 62
Tabla 24. Distribución de Zonas APEIM. ..................................................................... 63
Tabla 25. NSE – APEIM. ............................................................................................ 64
Tabla 26. Ficha técnica del usuario. ............................................................................ 65
Tabla 27. Ficha técnica del consumidor. ..................................................................... 66
Tabla 28. Criterios de Segmentación. ......................................................................... 66
Tabla 29. Universo. ..................................................................................................... 67
Tabla 30. Consideraciones población infinita. ............................................................. 68
Tabla 31. Focus Group. .............................................................................................. 76
Tabla 32. Ficha del Focus Group 1. ............................................................................ 77
10
Tabla 33. Ficha del Focus Group 2. ............................................................................ 79
Tabla 34. Tabulación de resultados Pregunta 4. ......................................................... 83
Tabla 35. Tabulación de resultados Pregunta 5. ......................................................... 84
Tabla 36. Tabulación de resultados Pregunta 6. ......................................................... 85
Tabla 37. Tabulación de resultados Pregunta 9. ......................................................... 86
Tabla 38. Tabulación de resultados Pregunta 12. ....................................................... 87
Tabla 39. Tabulación de resultados Pregunta 13. ....................................................... 88
Tabla 40. Tabulación de resultados Pregunta 14. ....................................................... 89
Tabla 41. Tabulación de resultados Pregunta 15. ....................................................... 90
Tabla 42. Tabulación de resultados Pregunta 17. ....................................................... 91
Tabla 43: Tabulación de resultados Pregunta 18. ....................................................... 92
Tabla 44. Mercado Potencial 2019. ............................................................................. 93
Tabla 45. Estimación del mercado potencial PIM PUM CREA 2019 – 2023. .............. 93
Tabla 46. Mercado Disponible 2019 ............................................................................ 94
Tabla 47. Mercado disponible PIM PUM CREA 2019 – 2023. ..................................... 95
Tabla 48. Mercado efectivo 2019. ............................................................................... 96
Tabla 49. Mercado efectivo PIM PUM CREA 2019 – 2023. ........................................ 97
Tabla 50. Porcentaje base y Porcentaje de crecimiento. ............................................. 97
Tabla 51. Estimación del mercado objetivo PIM PUM CREA 2019 – 2023. ................ 98
Tabla 52. Frecuencia de compra proyectada PIM PUM CREA. .................................. 99
Tabla 53. Cuantificación de la demanda PIM PUM CREA 2019 – 2023. ..................... 99
Tabla 54. Estacionalidad PIM PUM CREA 2019 – 2023. .......................................... 101
Tabla 55. Programa de ventas mensual.................................................................... 101
Tabla 56. Programa de ventas valorizado. ................................................................ 102
Tabla 57. Objetivos Mezcla de Marketing. ................................................................ 103
Tabla 58. Especificaciones técnicas tablero MDF. .................................................... 104
Tabla 59. Fijación de precio mediante el costo. ........................................................ 108
Tabla 60. Análisis Competidores (precios-canales y presentaciones). ...................... 109
Tabla 61. Costo unitario promedio del proyecto para el 2019. .................................. 109
Tabla 70. Promoción todos los años. ........................................................................ 118
Tabla 71. Promoción RECREANDO S.A.C. – 2019. ................................................. 120
Tabla 72. Promoción por mes 2019 RECREANDO S.A.C. ....................................... 121
Tabla 73. Caracterización de la Sociedad. ................................................................ 122
Tabla 74. Participación y distribución de capital social. ............................................. 123
11
Tabla 75. Caracterización de la Pequeña Empresa. ................................................. 123
Tabla 76. Procedimiento para constituir una Sociedad Anónima Cerrada. ................ 124
Tabla 77. Valorización para constituir una Sociedad Anónima Cerrada. ................... 124
Tabla 78. Procedimiento Registro de marca. ............................................................ 126
Tabla 79. Valorización para registro de marca. ......................................................... 126
Tabla 80. Procedimiento para la Inspección de Defensa Civil. .................................. 127
Tabla 81. Procedimiento Licencia de Funcionamiento. ............................................. 128
Tabla 82. Autorización sanitaria. ............................................................................... 128
Tabla 80. Valorización para licencias y autorizaciones. ............................................ 128
Tabla 84. Legislación Laboral. .................................................................................. 129
Tabla 85. Tasas legislación Tributaria. ...................................................................... 131
Tabla 86. Resumen Estudio Legal. ........................................................................... 132
Tabla 87. Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C. ........................................... 135
Tabla 88. MOF Gerente General RECREANDO S.A.C. ............................................ 136
Tabla 89. MOF Jefe de Producción RECREANDO S.A.C. ........................................ 136
Tabla 90. MOF Jefe de Ventas RECREANDO S.A.C. ............................................... 137
Tabla 91. MOF Coordinador de Logística RECREANDO S.A.C. ............................... 137
Tabla 92. MOF Supervisor de Producción RECREANDO S.A.C. .............................. 138
Tabla 93. MOF Community Manager RECREANDO S.A.C. ..................................... 138
Tabla 94. Perfil Promotor de Ventas RECREANDO S.A.C........................................ 139
Tabla 95. MOF Técnico de Producción RECREANDO S.A.C. .................................. 139
Tabla 96. MOF Operario de Producción RECREANDO S.A.C. ................................. 140
Tabla 97. MOF Operario de Almacén RECREANDO S.A.C. ..................................... 140
Tabla 98. MOF Vendedor RECREANDO S.A.C. ....................................................... 141
Tabla 99. Actividades a realizar por el Servicio Contable RECREANDO S.A.C. ....... 142
Tabla 100. Actividades a realizar por el Servicio de Mantenimiento RECREANDO S.A.C.
................................................................................................................................. 142
Tabla 101. Actividades a realizar por el Servicio Legal RECREANDO S.A.C. .......... 142
Tabla 102. Actividades a realizar por el Servicio de Seguridad RECREANDO S.A.C.143
Tabla 103. Listado de Actividades Servicio de Distribución RECREANDO S.A.C. .... 143
Tabla 104. Gastos en Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C. ........................ 143
Tabla 105. Régimen Laboral Pequeña Empresa ....................................................... 144
Tabla 106. Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2019. ................................................ 146
Tabla 107. Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2020. ................................................ 147
12
Tabla 108. Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2021. ................................................ 148
Tabla 109. Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2022. ................................................ 150
Tabla 110. Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2023. ................................................ 151
Tabla 111. Horario por áreas RECREANDO S.A.C. ................................................. 153
Tabla 112. Criterios para calcular capacidad de planta. ............................................ 154
Tabla 113. Análisis de los días laborales durante el periodo 2019 – 2023. ............... 155
Tabla 114. Capacidades del proceso RECREANDO S.A.C. ..................................... 156
Tabla 115. Capacidad instalada RECREANDO S.A.C. ............................................. 156
Tabla 116. Demanda RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023 ......................................... 157
Tabla 117. Capacidad utilizada RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ......................... 158
Tabla 118. Capacidad máxima RECREANDO S.A.C. ............................................... 159
Tabla 119. Programa de producción RECREANDO S.A.C. ...................................... 162
Tabla 120. Listado de materiales RECREANDO S.A.C. ........................................... 163
Tabla 121. Requerimiento de materiales RECREANDO S.A.C. ................................ 163
Tabla 122. Requerimiento de mensual de materiales 2018 RECREANDO S.A.C. .... 165
Tabla 123. Requerimiento de mensual de materiales 2019 RECREANDO S.A.C. .... 166
Tabla 124. Requerimiento de mensual de materiales 2020 RECREANDO S.A.C. .... 167
Tabla 125. Requerimiento de mensual de materiales 2021 RECREANDO S.A.C. .... 168
Tabla 126. Requerimiento de mensual de materiales 2022 RECREANDO S.A.C. .... 169
Tabla 127. Requerimiento de mensual de materia prima 2023 RECREANDO S.A.C.170
Tabla 128. Mano de obra RECREANDO S.A.C. ....................................................... 171
Tabla 129. Capacidad por máquina. ......................................................................... 171
Tabla 130. Ficha técnica Máquina de corte MDF. ..................................................... 172
Tabla 131. Ficha técnica Máquina troqueladora MDF. .............................................. 172
Tabla 132. Ficha técnica Máquina empacadora. ....................................................... 172
Tabla 133. Listado de Equipos RECREANDO S.A.C. ............................................... 173
Tabla 134. Listado de herramientas RECREANDO S.A.C. ....................................... 174
Tabla 135. Listado de utensilios RECREANDO S.A.C. ............................................. 174
Tabla 136. Listado de mobiliario RECREANDO S.A.C. ............................................. 175
Tabla 137. Útiles RECREANDO S.A.C. .................................................................... 175
Tabla 138. Programa de mantenimiento RECREANDO S.A.C. ................................ 177
Tabla 139. Programa de reposición RECREANDO S.A.C. ....................................... 178
Tabla 140. Factores Macrolocalización RECREANDO S.A.C. .................................. 180
Tabla 141. Elección Macrolocalización RECREANDO S.A.C. ................................... 181
13
Tabla 142. Elección Microlocalización RECREANDO S.A.C. .................................... 183
Tabla 143. Gastos de adecuación RECREANDO S.A.C. .......................................... 184
Tabla 144. Gastos de servicios RECREANDO S.A.C. .............................................. 184
Tabla 145. Aspectos Ambientales ............................................................................. 187
Tabla 146. Responsabilidad social 2019 RECREANDO S.A.C. ................................ 188
Tabla 147. Responsabilidad social 2020 RECREANDO S.A.C. ................................ 188
Tabla 148. Responsabilidad social 2021 RECREANDO S.A.C. ................................ 189
Tabla 149. Responsabilidad social 2022 RECREANDO S.A.C. ................................ 189
Tabla 150. Responsabilidad social 2023 RECREANDO S.A.C. ................................ 190
Tabla 151. Características activos fijos ..................................................................... 191
Tabla 152. Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Operaciones. ............................. 192
Tabla 153. Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Administración. .......................... 192
Tabla 154. Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Ventas. ...................................... 192
Tabla 155: Inversión en Activo Intangibles. ............................................................... 194
Tabla 156. Inversión en Gastos Pre Operativos. ....................................................... 196
Tabla 157. Inversión en Inventarios Iniciales. ........................................................... 198
Tabla 158. Política de Precios y Cobranzas. ............................................................. 200
Tabla 159. Flujo de Capital de Trabajo Mensual ....................................................... 201
Tabla 160. Estructura de Inversiones ........................................................................ 203
Tabla 161. Estructura de Inversiones ........................................................................ 203
Tabla 162. Aporte de Socios ..................................................................................... 204
Tabla 163. Condiciones de Préstamo ....................................................................... 204
Tabla 164. Ingreso en Soles para el Primero Año (2019). ......................................... 206
Tabla 165. Ingreso en Soles 2019 al 2023. ............................................................... 208
Tabla 166: Recuperación de Capital de Trabajo. ...................................................... 208
Tabla 167. Valor de Salvamento Neto al Último Año de los Activos Fijos. ................ 209
Tabla 168. Presupuesto unitario. .............................................................................. 210
Tabla 169. Programa de Producción RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023. ................ 211
Tabla 170. Presupuesto de materia prima RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023. ........ 211
Tabla 171. Presupuesto de mano de obra RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ........ 212
Tabla 172. Detalle de Mano de obra para todo el proyecto. ...................................... 212
Tabla 173. Detalle de costos indirectos de fabricación. ............................................. 214
Tabla 174. Presupuesto de costos indirectos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ... 214
Tabla 175. Detalle de Personal administrativo. ......................................................... 215
14
Tabla 176. Gastos por servicios tercerizados............................................................ 216
Tabla 177. Presupuesto de gastos administrativos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.216
Tabla 178. Presupuesto de gastos de ventas RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ... 217
Tabla 179. Presupuesto Promoción para todos los años. ......................................... 218
Tabla 180. Depreciación de Activos Fijos Depreciables. ........................................... 220
Tabla 181. Amortización de Intangibles. ................................................................... 222
Tabla 182. Costo Unitario de Producción y Costo Total de Producción. ................... 222
Tabla 183. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado. ........................................ 225
Tabla 184. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado con Gastos Financieros. .. 226
Tabla 185. Flujo de Caja Operativo Proyectado. ....................................................... 227
Tabla 186. Flujo de Capital Proyectado. ................................................................... 227
Tabla 187. Flujo de Caja Económico Proyectado. ..................................................... 228
Tabla 188. Flujo de Servicio de la Deuda. ................................................................. 229
Tabla 189. Flujo de Caja Financiero. ........................................................................ 229
Tabla 190. Cálculo del COK. ..................................................................................... 231
Tabla 191. Cálculo del COK propio. .......................................................................... 232
Tabla 192. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .................................... 232
Tabla 193. VANE y VANF. ........................................................................................ 233
Tabla 194. TIRE y TIRF. ........................................................................................... 233
Tabla 195. Periodo de Recuperación Descontado. ................................................... 234
Tabla 196. Análisis Beneficio/Costo. ......................................................................... 234
Tabla 197. Costos Variable Unitario. ......................................................................... 235
Tabla 198. Costos Fijos. ........................................................................................... 235
Tabla 199. Análisis del Punto de Equilibrio. .............................................................. 236
Tabla 200. Variable Precio de Venta. ........................................................................ 237
Tabla 201. Variable Demanda del Proyecto. ............................................................. 237
Tabla 202. Variable Costo de Materia Prima. ............................................................ 238
Tabla 203. Análisis Multidimensional. ....................................................................... 239
15
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Logo RECREANDO S.A.C. .......................................................................... 18
Figura 2. NSE en Lima ................................................................................................ 20
Figura 3: Proporción por género. ................................................................................ 28
Figura 4. Tasa de crecimiento anual, Perú .................................................................. 29
Figura 5. Distribución por edades ............................................................................... 30
Figura 6. Variación porcentual del Ingreso Per Cápita. ............................................... 31
Figura 7. PEA vs NO PEA en Perú ............................................................................. 32
Figura 8. Ingreso Peruano (promedio y por género) ................................................... 33
Figura 9. PBI – PERU ................................................................................................. 34
Figura 10. Crecimiento económico Indicadores. ......................................................... 35
Figura 11. Tasa de Cambio ......................................................................................... 36
Figura 12. Evolución del tipo de cambio...................................................................... 37
Figura 13. Crecimiento porcentual respecto al 2016 – Sector Juguetes. ..................... 40
Figura 14. Densidad poblacional según 0-5 años de edad por Distritos. ..................... 42
Figura 15. Densidad poblacional según 6-11 años de edad por Distritos. ................... 43
Figura 16. Modelo LEGO Star Wars ........................................................................... 46
Figura 17. Modelo HASBRO Transformers ................................................................. 47
Figura 18. Modelo MATTEL Barbie. ............................................................................ 48
Figura 19. Modelo BANDAI Dragon Ball. .................................................................... 49
Figura 20. Entrevista Lic. Noheli Tello. ........................................................................ 69
Figura 21. Entrevista Lilian Aguilar Flores. .................................................................. 71
Figura 22. Entrevista Estewart Guardamino. ............................................................... 72
Figura 23. Entrevista Moisés Aparcana Romero. ........................................................ 74
Figura 24. Entrevista Walter Porres . ................................................................... 75
Figura 25. Panel Focus Group 1. ................................................................................ 78
Figura 26. Panel Focus Group 2. ................................................................................ 80
Figura 27. Presentación de la encuesta digital. ........................................................... 82
Figura 28. Pregunta 5 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................... 83
Figura 29. Pregunta 6 – Encuesta PIM PUM CREA .................................................... 84
Figura 30. Pregunta 8 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................... 85
Figura 31. Pregunta 9 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................... 86
Figura 32. Pregunta 12 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 87
16
Figura 33. Pregunta 13 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 88
Figura 34. Pregunta 14 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 89
Figura 35. Pregunta 15 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 90
Figura 36. Pregunta 17 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 91
Figura 37. Pregunta 18 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 92
Figura 38. Evolución del Logotipo PIM PUM CREA .................................................. 105
Figura 39. Envase de PIM PUM CREA ..................................................................... 106
Figura 40. Contenido Kit Didáctico PIM PUM CREA. ................................................ 107
Figura 41. Esquema del canal directo ....................................................................... 111
Figura 42. Esquema del canal indirecto .................................................................... 111
Figura 43. Simulación eventos creativos. .................................................................. 112
Figura 44. Página en internet PIM PUM CREA. ........................................................ 113
Figura 45. Facebook PIM PUM CREA. ..................................................................... 114
Figura 46. Logotipo PIM PUM CREA. ....................................................................... 125
Figura 47. Organigrama RECREANDO S.A.C. ......................................................... 134
Figura 48. Diagrama de flujo PIM PUM CREA .......................................................... 161
Figura 49. Ubicación nave industrial RECREANDO S.A.C........................................ 182
Figura 50. Distribución de Nave industrial RECREANDO S.A.C. .............................. 185
17
CAPÍTULO I
INFORMACION GENERAL
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación
1.1.1. Nombre de la empresa.
La razón social se definirá como RECREANDO S.A.C. correspondiente a la Ley
General de Sociedades Artículo Nro. 234, donde se define que La Sociedad
Anónima Cerrada (S.A.C.) puede sujetarse al régimen PYME debido a que
tiene entre 2 a 20 accionistas, adicionalmente no posee acciones inscritas
dentro del Mercado de Valores1.
1.1.2. Horizonte de evaluación.
Consistente en cinco años desde el 2019 hasta 2023, considerando como año
“cero” el 2018.
Posiblemente las regulaciones acerca la producción y comercialización de kits
didácticos para niños en base a MDF (Medium density Fireboard) podrían variar
debido al alto nivel de exigencia generado por el Ministerio de Salud dedicado
al fabricante, importador, comercializador y distribuidor.
1 http://www.wipo.int/wipolex/es/text.jsp?file_id=203204
18
1.1.3. Nombre comercial.
Nuestro nombre comercial es “PIM PUM CREA” esquematizado en el asombro
y sorpresa que el niño encontrará dentro del kit didáctico para dar rienda suelta
a su imaginación creando sus propios diseños.
Logo: En la siguiente figura (ver Figura 1), se muestra el logo de PIM PUM
CREA.
Figura 1. Logo RECREANDO S.A.C.
Nota: Elaboración propia.
Slogan: “Impulsando la creatividad de tus niños”.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.
1.2.1. Actividad económica.
Fabricación de juguetes.
1.2.2. Código CIIU.
19
Con código de 3240. Esta clase comprende la fabricación de muñecas,
juguetes y juegos (incluidos los juegos electrónicos), modelos a escala y
vehículos para niños).
1.2.3. Partida arancelaria.
Según SUNAT, se ha identificado los kits didácticos para niños en la partida
arancelaria en la Sección: XX: MERCANCIAS Y PRODUCTOS DIVERSOS,
Capítulo: 95 JUGUETES, JUEGOS Y ARTÍCULOS PARA RECREO O
DEPORTE; SUS PARTES Y ACCESORIOS
Del tipo De construcción con una partida arancelaria: 9503.00.92.002.
1.3. Definición del negocio, Modelo CANVAS.
Actualmente, la rapidez, confiabilidad, seguridad, y calidad son características que
van implícitas en el producto y ya no basta solo con un buen servicio o un buen
producto, ahora se trata de trascender en el cliente proporcionándole valores
agregados que ofrezcan una experiencia de compra diferente.
Es necesario cumplir con sus expectativas como consumidor, que no solo se motive
al cliente con la excelencia del producto sino con el beneficio que lo acompañan.
1.3.1. Definición del negocio.
Bajo la premisa anterior, RECREANDO S.A.C. pretende producir, comercializar
e introducir al mercado de Lima Metropolitana un kit didáctico en base a Trupán,
producto que puede ser personalizado, que cumplen con los estándares de
calidad, y son aptos para el uso de nuestros consumidores finales, los niños de
4 a 10 años como primer objetivo.
2 http://www.aduanet.gob.pe/servlet/AIScrollini?partida=9503009200
20
PIM PUM CREA presenta dos características, la primera el bienestar y
desarrollo cognitivo, ya que este tipo de juguetes serán una gran fuente de
información y la alta personalización de estos juguetes, características no
usuales en los juguetes convencionales, por lo que RECREANDO S.A.C.
pretende combinar estas dos características en una propuesta de valor en el
desarrollo del niño de casa, optando por materiales que le permitan desarrollar
su creatividad, concentración, memorización, psicomotricidad y autoestima.
RECREANDO S.A.C. adoptará el modelo B2C (business to consumer) debido
a que PIM PUM CREA tendrá como público objetivo, segmentado hacia
consumidores de nivel socioeconómico B y C representado el 65.40% del
Mercado de Lima Metropolitana (ver Figura 2) , bajo los kits didácticos PIM
PUM CREA que pueden ser adquiridos por los padres o por los familiares de
los niños, tíos, abuelos, hermanos, etc, de género indistinto entre 18 y 60 años
que posean una predilección por el uso de juguetes didácticos sobre
electrónicos y convencionales.
Figura 2. NSE en Lima
Nota: Extraído de los Niveles socioeconómicos según APEIM 2017
(http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-
2017.pdf).
21
Tercerizaremos la distribución desde nuestro taller hasta el punto de venta y
los respectivos canales de distribución3; con el fin de obtener un mayor alcance
dentro de nuestro mercado potencial, considerando las tiendas de juguetes
para niños, centros comerciales, tiendas dedicadas a juguetes de niños
ubicados de acuerdo a las zonas de Lima que obtendremos en el análisis de
mercados.
1.3.2. Modelo CANVAS
Vamos a establecer los requerimientos necesarios para desarrollar el
CANVAS de nuestro negocio (ver Tabla 1).
22
Tabla 1.
Modelo CANVAS RECREANDO S.A.C.
MODELO DE NEGOCIO CANVAS - KIT DIDACTICO PARA NIÑOS EN BASE A MDF
SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES PROPUESTA DE VALOR RELACION CON CLIENTES SEGMENTOS DE MERCADOS
-Inversionistas. -Proveedores de Trupán. -Proveedores de empaques y embalajes. -Proveedores de material didáctico para niños (témperas, pinceles, escarchas, etc). -Servicio Logístico de distribución. -Toy shops. -Carpinteros con experiencia en el manejo de piezas de Trupán y acabados.
-Desarrollar una plataforma para gestión de pedidos y ventas. -Actividades de marketing y promoción. -Servicio al cliente y centro de contacto. -Gestión de inventarios. -Gestión de producción. -Gestión de distribución.
- Impulsar el desarrollo cognitivo y la creatividad mediante la personalización del kit didáctico para niños entre 3 y 10 años.
-Soporte de ventas para potenciales clientes mediante plataformas web. -Ejecución de entregas y abastecimiento, según las condiciones acordadas con clientes y canales de distribución. -Estrechar el nexo entre consumidor atendiendo consultas e informando sobre las novedades en diseños y puntos de venta delos kits didácticos mediante un centro de contacto virtual.
-Público Objetivo: Nivel Socioeconómico B y C Género Indistinto Personas que quieran darle a sus niños una estimulación, entretenimiento y métodos de aprendizaje basados en la coordinación del cerebro y el cuerpo del menor. Padres, familiares y amigos del menor. Edad entre 18 y 60 años.
RECURSOS CANALES
-Plataforma web y aplicación. -Recursos humanos (ventas). -Recursos humanos (taller). -Diseños innovadores para los diferentes modelos de kits didácticos para niños. -Aporte económico de los socios.
-Módulos de venta. -Página Web. -Fuerza de venta.
ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTES DE INGRESO
23
- Costo unitario del kit (Tableros MDF, Témperas, pinceles, Costo de mano de obra). -Gastos de administración. -Alquiler de taller. -Marketing y publicidad. -Gastos de distribución.
-Venta por kit didáctico
Nota: Elaboración propia
24
1.4. Descripción del producto o servicio.
El formato de PIM PUM CREA es un kit didáctico que cuenta con un mínimo de 6
piezas de Trupán que poseen las siguientes especificaciones técnicas (ver Tabla 2),
con cantos redondeados y medios para unirlos en una sola figura. Se ha escogido el
Trupán como materia prima para los kits didácticos por su capacidad para ser
adaptados en diferentes figuras y geometrías con la maquinaria y herramientas
adecuadas y las condiciones favorables ofertadas en el mercado de Lima
Metropolitana; estos vienen en tableros producidos usando troncos de Pino Radiata,
seleccionados y descortezados, provenientes de plantaciones manejadas bajo el
concepto de permanente reforestación. Los rollizos se reducen a astillas, que luego
se someterán a un proceso de desfibrado.
Se mezcla la fibra obtenida con aditivos (resinas y ceras) y finalmente pasa por un
proceso de prensado (aplicación de temperatura y presión), obteniendo como
producto final al tablero de trupán.
Tabla 2.
Especificaciones técnicas piezas de Trupán
CARACTERISTICAS CONDICION
LARGO 20 cm.
ANCHO 20 cm.
ESPESOR 9 mm. - 15 mm.
DENSIDAD 510 kg/m3
LIJADO Lija grano N°150-N°180
PULIDO Lija grano N°280-N°320
ACABADO Fondo sin pintura
Nota: Elaboración propia.
PIM PUM CREA posee modelos direccionados por género (niño o niña); en adición
contiene útiles varios a ser utilizados (témperas de colores, crayones de colores,
escarcha para manualidades y dos pinceles para témperas de diferente grosor.
25
1.5. Oportunidad de Negocio.
No se puede evitar que los niños hoy en día tengan una estrecha relación con la
tecnología y crezcan con ella desde temprana edad. Es un común denominador ver
niños concentrados y casi dependientes de las aplicaciones de celulares o tabletas.
Los smartphones son los más comunes pues el acceso a ellos es más sencillo, si
bien pueden tener beneficios como ayudar a estar siempre en contacto o
comunicarse con personas que están lejos, si no son bien manejados podría causar
problemas en el desarrollo de los niños.
Estamos bajo unas tendencias del mercado constantemente en cambio, apareciendo
nuevos requerimientos educativos que el niño debe cubrir, en la actualidad el
individuo debe estar en constante preparación educativa, bajo esta premisa resulta
indispensable incentivarlos educativamente desde una temprana edad
proporcionando productos que no se limitan a una distracción momentánea, sino en
desarrollar las habilidades y destreza motoras con el fin de un desenvolvimiento
óptimo en sus centros de estudio.
Los juguetes didácticos proporcionan formas y modelos que los hacen llamativos a
los usuarios finales, además las características de este producto van inmersas con
los beneficios didácticos que este ofrece, esto le atribuye un enfoque cualitativo
evaluando la función utilitaria que este posee, estas tendencias serán validadas en
el estudio de mercado para aterrizar el juicio del consumidor final sobre los juguetes
didácticos.
1.6. Estrategia Genérica.
Se ha definido las estrategias genéricas para el desarrollo del kit didáctico PIM PUM
CREA, en base a las estrategias competitivas planteadas por Michael Porter con el
objetivo de conseguir una ventaja competitiva sostenible.
Durante todo el horizonte del proyecto (desde inicios del 2019 hasta finales del 2023),
se ejecutará la estrategia genérica de Diferenciación, posicionando a PIM PUM
26
CREA como un producto único e inigualable por sus competidores, el cual será
valorado por nuestros consumidores, esta estrategia exige la creación de un diseño
en las piezas y una combinación de componentes del kit, validada no solo por
especialistas orientados a temas didácticos en niños, sino por los Focus Group e
investigación de mercado respecto a las expectativas del consumidor final, esta
valoración y constante monitoreo definirá a PIM PUM CREA como un producto que
sea percibido como único en la industria de los juguetes didácticos; sin embargo, PIM
PUM CREA no solo cumplirá con los estándares solicitados por el mercado peruano
para la producción de juguetes para niño, sino que marcará un hito en la iniciativa de
proporcionar al consumidor final un producto didáctico y de alto grado de
personalización.
27
CAPÍTULO II
ANÁLISIS DEL ENTORNO
2.1. Análisis del Macro entorno.
2.1.1. Del País.
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, Superficie, Número de habitantes.
En la siguiente tabla (ver Tabla 3), mostramos la superficie y los Habitantes de
Perú y Lima para el 20184, el departamento de Lima es el que presenta la mayor
concentración del país, con 9 millones 320 mil habitantes, Este 29% es
representado por la capital Lima y el 71% en el resto de ciudades.
Tabla 3.
Superficie y Habitantes.
PERU Superficie (Km2) Habitantes Población total 1,285,215.60
32,162,184
Lima 34,828.12 9,320,000
Nota: Elaboración propia - (INEI) – 2018.
Esta proporción es una oportunidad puesto que nuestro producto está dirigido
para la capital de Perú.
Crecimiento Poblacional por género
4 https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/noticias/nota-de-prensa-n-007-2018-inei-2.pdf
28
En el 2018 seguiremos proyectando una presencia por género equitativa según
la siguiente tabla (ver Tabla 4).
Tabla 4.
Población por género 2000 al 2020.
Nota: INEI – 2018.
Figura 3: Proporción por género.
Nota: Extraído de informe por género INEI – 2018.
AÑO POBLACION
TOTAL HOMBRE MUJERES
2015
31,151,643
15,605,814
15,545,829
2016
31,488,625
15,772,385
15,716,240
2017
31,826,018
15,939,059
15,886,959
2018
32,162,184
16,105,008
16,057,176
2019
32,495,510
16,269,416
16,226,094
2020
32,824,358
16,431,465
16,392,893
29
Según la figura anterior (ver Figura 3), la proporción es similar y un indicador
para mostrar nuestras estrategias de comunicación por género para posicionar
nuestros kits didácticos.
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población, Ingreso per cápita, Población
económicamente activa.
Crecimiento de la población
En la siguiente figura (ver Figura 4), realizamos proyecciones para continuar
con el crecimiento de la población año a año, con un crecimiento favorable
tenemos indicadores óptimos para la viabilidad del proyecto.
Figura 4. Tasa de crecimiento anual, Perú
Nota: INEI
Distribución Poblacional por rango de edades
En la siguiente figura (ver Figura 5), observamos que la distribución por edades,
obtienen parámetros diferentes con estos vamos a definir el crecimiento y
participación de nuestros potenciales compradores y consumidores.
30
Figura 5. Distribución por edades
Nota: INEI
Ingreso per cápita
Es un indicador para determinar el ingreso promedio de los habitantes dentro
de un país, con este ingreso se promedia cuanto necesitaría un habitante para
poder sobrevivir dentro de ciertos parámetros.
Para realizar este cálculo se realiza proporción entre el ingreso total de la
nación con respecto a la cantidad de habitante de cada país o región a evaluar.
31
En la siguiente figura (ver Figura 6), vamos a realizar un análisis del crecimiento
hasta el 2018 de ingreso percápita.
Figura 6. Variación porcentual del Ingreso Per Cápita.
Nota: Extraído de informe por ingresos mensuales de personas según país - INEI.
Población Económicamente activa (PEA).
La Población Económicamente Activa es la población en edad de trabajar,
puede ser desde 14 o 18 establecidos en las normas de cada país, según la
siguiente figura (ver Figura 7), el Perú posee un 68%
32
Figura 7. PEA vs NO PEA en Perú
Nota: Extraído de la Encuesta Permanente de Empleo – INEI – 2018.
• Ingresos
En la siguiente figura (ver Figura 8), observamos el ingreso promedio mensual
en promedio suma más de S/. 1668, considerando que estos vienen
principalmente de la generación del trabajo (aproximadamente setenta por
ciento), otros tipos de renta, son alquileres, transferencias del extranjero, etc.
33
Figura 8. Ingreso Peruano (promedio y por género)
Nota: INEI
2.1.1.3. Balanza Comercial, Importaciones y Exportaciones.
Indicador macroeconómico considerado como la diferencia entre las
exportaciones e importaciones podemos considerar que según la siguiente
tabla (ver Tabla 5), que existe un crecimiento sostenido en la balanza comercial
al incrementar los años del horizonte del proyecto.
Tabla 5.
Balanza comercial (Millones de US$)
2017 2018*
2015 2016 dic-
16 mar-
17 dic-
16 mar-
17
EXPORTACIONES 34236 36838 40252 41807 41986 43930
Productos tradicionales 23291 26004 29265 30657 30200 32086
Productos no tradicionales 10857 10733 10902 11043 11695 11731
IMPORTACIONES 37385 35107 37798 37846 39734 39662
Bienes de consumo 8791 8612 8897 9039 9233 9199
Insumos 15923 15115 16350 16454 17143 17330
Bienes de capital 12007 11116 12269 12068 13061 12835
BALANZA COMERCIAL -3150 1730 2454 3961 2252 4268
Nota: BCRP.
34
En cuanto a exportaciones Estados Unidos seguido de países asiáticos como
China, son los principales países que importan productos desde el Perú, en
relación en la importación no solo de materia prima sino de productos
terminados provenientes de China y Estados Unidos.
2.1.1.4. PBI, Tasa de crecimiento económico, Tasa de Inflación, Tasa de
Interés, Tipo de cambio, Riesgo País.
PBI
El Producto Bruto Interno, se incrementa año a año durante el horizonte del
proyecto. En el año 2017, el Producto Bruto Interno (PBI) a precios constantes
de 2007, registró un crecimiento de 2,5%, explicado por la evolución favorable
de la demanda interna (5,0%), en un contexto de crecimiento de las principales
economías desarrolladas, con repercusiones positivas en los precios de las
materias primas en particular de los metales.
En la siguiente figura (ver Figura 9), mostramos como el PBI del Perú se
desarrolla desde 2018 de 2.3% y 3 % para el 2022.
Figura 9. PBI – PERU
Nota: Elaboración propia – INEI.
35
• Tasa de crecimiento económico
El FMI5 se estimaron crecimientos para el 2018 de 3.5%.
Según la siguiente tabla (ver Tabla 6), se observan los crecimientos
porcentuales de cada país de habla hispana, considerando dos caras de
acuerdo al crecimiento Perú como país con mejor indicador y Venezuela que
su constante inflación tiene mantiene un decrecimiento exagerado.
Se perfila que para los siguientes años vamos a tener un incremento de este
porcentaje conforme a los años anteriores.
Tabla 6.
Crecimiento económico Indicadores.
2015 2016 2017 2018
América Latina y El Caribe 0.2 -0.7 1.2 2.1
América del Sur -1.3 -2.3 0.8 1.8
América del Sur sin economías en contracción 2.9 2.4 2.9 3.3
América Latina
Perú 3.3 4.0 4.3 3.5
Colombia 3.1 1.9 2.6 3.5
Argentina 2.5 -2.4 2.2 2.8
Chile 2.3 1.6 2.1 2.7
México 2.6 2.2 1.7 3.0
Brazil -3.8 -3.5 0.2 1.5
Venezuela -6.2 -12.0 -6.0 -3.0
Nota: Fondo Monetario Internacional (FMI)
• Tasa de Inflación
Este es un indicador independiente generado por la falta de equilibrio entre la
producción y la demanda necesaria de cada país.
5 Fondo Monetario Internacional
36
Con esto se generan incrementos en los precios de venta de productos y
servicios y también de una pérdida del valor del dinero para poder adquirir
estos.
En la siguiente figura (ver Figura 11), según el BCRP el Perú se encuentra en
un rango de entre 1% a 3%, estos son los objetivos operativos del gobierno
Figura 10. Tasa de Cambio
Nota: BCRP
• Tipo de cambio
En la siguiente figura (ver Figura 12), se observa el indicador de tipo de cambio,
este es el valor al cual podemos obtener un dólar americano, considerando que
este sufre alzas de acuerdo al comportamiento del mercado estadounidense,
el tipo de cambio se encuentra con una tendencia a la baja, según el BBVA la
moneda estadounidense tendrá un rebote en el 2018. De acuerdo al gerente
de Estudios Económicos del BBVA Research, Hugo Perea, el tipo de cambio
fluctuará entre los S/ 3.25 y los S/ 3.306.
6 http://rpp.pe/economia/economia/cuanto-costara-el-dolar-durante-el-2018-noticia-1093903
37
Figura 11. Evolución del tipo de cambio
Nota: Elaboración propia.
• Riesgo País
El Riesgo País es un indicador en el cual se cuantifican los riesgos de cada
país con respecto a parámetros como el factor político, económico y social.
Según la siguiente tabla (ver Tabla 6) y el EMBI+ Perú calculado por el banco
de inversión JP Morgan el Riesgo País de Perú este tiene un mejor rendimiento
que el resto de paises El riesgo país de Perú cerró la sesión de marzo del 2018
en 1.22 puntos porcentuales, ajustado después del cierre, subiendo tres puntos
básicos respecto a la sesión anterior. En la región, Panamá (1.03 puntos
porcentuales) reportó el riesgo más bajo, seguido de Chile (1.13 puntos) y Perú
(1.22 puntos).
38
Tabla 6.
Riesgo País Perú
RANKING PAIS RIESGO
1 Panamá 1.03
2 Chile 1.13
3 Perú 1.22
4 Uruguay 1.37
5 Colombia 1.64
6 Brasil 2.15
7 México 2.41
8 Rep. Dominicana 2.58
9 El Salvador 3.58
10 Argentina 3.63
11 Ecuador 4.53
12 Venezuela 49.25 Nota: BCRP.
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
En la siguiente tabla (ver Tabla 7), realizaremos un análisis de todas las leyes
y reglamentos de nuestro proyecto, en esta presentaremos todas las normas y
decretos en los cuales estaremos involucrados como empresa, desde el campo
de la formalidad.
Tabla 7.
Análisis de Leyes y reglamentos.
LEY - NORMATIVA DESCRIPCION
Ley de la promoción de la alimentación saludable
Enmarcado en la Ley Nro. 30021, Tiene por objeto promocionar y proteger la salud pública, con la implementación de kioscos o comedores saludables en los colegios regulares con una supervisión de la información y otros medios relacionados con los alimentos con el fin de reducir las enfermedades como sobrepeso u obesidad.
El Codex Alimentarius
Posee normas alimentarias, directivas y códigos de prácticas internacionales, constituyendo así los parámetros que contribuyen a la inocuidad, calidad y la equidad en el comercio internacional de alimentos. De esta manera los consumidores pueden depositar su confianza en los productos alimentarios que compran son saludables y de calidad; y las importaciones se han ajustado a estas especificaciones. La finalidad de la norma es establecer garantías de alimentos inocuos y calidad sin importar el lugar donde sean consumidos.
39
Decreto Legislativo que aprueba la ley de Inocuidad de los alimentos
Enmarcado en la Ley Nro. 1062, establece el régimen de aplicación para garantizando a los consumidores inocuidad en alimentos protegiendo su vida y salud, reconociendo y asegurando sus intereses sobre todos los agentes involucrados en la cadena alimentaria.
Ley del Ministerio de Salud
Enmarcada en la Ley Nro. 27657, Estableciendo las normativas, procedimientos y directrices para supervisar las actividades que desarrollan los organizaciones privadas y públicas en temas de higiene y alimentación para productos elaborados industrialmente y en servicios donde interviene la alimentación colectiva.
Reglamento sobre la vigilancia y control sanitario de alimentos y bebidas
Enmarcada en el Decreto Nro. 007-98-SA, establece respectivas normativa técnica en temas de sanidad para fabricar alimentos en base a granos y otros orientados hacia programas sociales de alimentación, establece las directrices para las auditorias ante la elaboración, fabricación y distribución de productos para la alimentación colectiva.
Nota: Elaboración propia
2.1.2. Del Sector.
2.1.2.1. Mercado Internacional.
Según el International Concil of Toy Industries, las ventas de la industria de
juguetes crecieron en un 1% en 2017 en los 12 mercados mundiales seguidos
por The NPD Group, una empresa de información global líder.
A la par con el rendimiento colectivo mundial, las ventas de juguetes en USA,
el mercado de juguetes más grande del mundo, crecieron en un 1% a $ 20,7
mil millones en 2017.
Parcialmente impulsado por la inflación, México y Rusia crecieron más rápido,
con ventas en estos países de hasta 12% y 11% (ver Figura 13),
respectivamente. El Reino Unido, Francia y Australia experimentaron bajas,
mientras que las ventas se mantuvieron estables en Alemania e Italia.
40
Figura 12. Crecimiento porcentual respecto al 2016 – Sector Juguetes.
Nota: NDP Group – Servicio de seguimiento minorista Enero – Diciembre 2017.
Todos los demás juguetes, felpa y muñecas fueron las categorías de mayor
crecimiento tanto a nivel mundial como en USA. Globalmente, todos los demás
juguetes aumentaron sus ventas en un 14%, que comenzaron a crecer en
Semana Santa y alcanzaron su punto máximo a fines de junio. Las ventas de
muñecos de felpa aumentaron en un 6%, con Hatchimals como el mayor
contribuyente y Furreal Friends también mostrando un sólido crecimiento. Las
muñecas crecieron un 5%, lideradas por LOL Surprise!. Hatchimals
CollEGGtibles también contribuyó notablemente al crecimiento en muñecas.
Los coleccionables han sido un líder de crecimiento en la industria del juguete.
El mercado mundial de objetos coleccionables creció en un 14% a $ 3.9 mil
millones, ayudado por la popularidad internacional de LOL Surprise !,
Hatchimals y LEGO Minifigures. Los coleccionables representaron alrededor
del 8% de las ventas totales en dólares de la industria.
La gran categoría Juegos / Rompecabezas creció en un 3% tanto a nivel
mundial como en los EE. UU. La mayor parte del crecimiento se produjo durante
los primeros ocho meses del año, debido principalmente a las ganancias en
41
Pokémon, como resultado del lanzamiento del verano de 2016 de Pokémon
Go.
Frédérique Tutt, analista de la industria global de juguetes en The NPD Group
define que "El éxito de la industria del juguete en 2017 estuvo ligado a que los
consumidores reaccionaron positivamente ante las tendencias impulsadas por
los medios sociales y los menores precios. El spinner ilustra la influencia de las
redes sociales en la amplificación de las tendencias actuales y llevarlas a
consumidores de todo el mundo simultáneamente. Como es evidente por el
éxito de ventas de objetos de colección, los juguetes de menor precio fueron
en muchos casos un sustituto de los de mayor precio.".
En cuanto a las tres propiedades de juguetes más vendidas, a nivel mundial y
en los EE. UU. Los mismos jugadores hacen la lista, pero en un orden diferente.
En la escala global, Star Wars ocupó el primer lugar, seguido de Nerf. En los
Estados Unidos, Nerf capturó el lugar número uno, seguido de Star Wars, y en
ambos casos Barbie fue la tercera propiedad más grande para 2017.
2.1.2.2. Mercado del consumidor.
Nuestros usuarios son los niños, y estos influyen con los compradores
(familiares) sobre sus gustos, según si estos se relacionan a un producto
llamativo a su vista o a un personaje que le agrade.
Nuestros usuarios tiene como principal característica su residencia en los
distritos de Lima Norte, donde se encuentran aproximadamente veinticinco por
ciento (25%), de todos los niños de Lima.
Los niños de 4 a 10 años tienen diferentes concentraciones y crecimientos en
las siguientes figuras (ver Figura 14 y Figura 15)
42
Figura 13. Densidad poblacional según 0-5 años de edad por Distritos.
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática - Proyecciones de Población por
Distritos, 2014
43
Figura 14. Densidad poblacional según 6-11 años de edad por Distritos.
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática - Proyecciones de Población por
Distritos, 2014
Entre los 3 a 10 los niños están en pleno desarrollo físico, psicomotriz y
psicológico. Se considera que desde los 4 años los niños toman las riendas de
sus actos y consecuencias.
En esta etapa de su vida los pueden expresar sentimientos como el orgullo, el
apoyo de sus seres familiares para el fortalecimiento de la autoestima es muy
importantes.
44
El trabajo en equipo inicia para los niños, cumplen actividades con sus
compañeros y se genera el respeto entre ellos, también pueden tener
conversaciones de larga duración y se cuestionan los porque’s surgen en cada
actividad, por lo que se desarrolla la curiosidad gozando de comprender todo
lo que está relacionado con ellos.
Según un estudio de Crece Contigo, 2009 define que entre 20 a 30 minutos es
la duración de la atención de los niños, en este tiempo ellos pueden realizar la
planificación y realización de sus actividades, adicionalmente respecto a estas
consiguen mejorar su coordinación, equilibrio y control de sus movimientos.
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
Es el conjunto de empresas que realizarán el soporte de nuestras actividades
para iniciar la cadena logística, en la siguiente tabla (ver Tabla 8), se detallan
los principales proveedores de MDF en el mercado nacional de proveedores
formales.
Tabla 8.
Listado de Proveedores de tableros MDF.
EMPRESA RUC DIRECCION
Maderera los Robles S.R.L. 20378148813 Calle Los Martillos 5153 Los Olivos - Lima
Inmader Mosihe 20516136984 Avenida Pachacutec 2087 Villa Maria del Triunfo - Lima
Placacenter S.A.C. 22698897536 Avenida Universitaria Mz O L Los Olivos - Lima
Insalarr 21569836587 Urb. Pachacámac - 4ta Etapa Barrio 3 Sector 2, Mz. V Lt. 18 Villa el Salvador - Lima
Tableros de Maderas Sr de los Milag. S.A
20368796248 Av Túpac Amaru Nro 1901 As Huaquillay Comas - Lima
Nota: Elaboración propia
Para los componentes del kit didáctico (temperas, crayones de colores,
pinceles, escarchas) utilizaremos como principales proveedores a las
distribuidoras (ver Tabla 9).
45
Tabla 9.
Listado de Proveedores de componentes didácticos.
EMPRESA RUC DIRECCION
Isis Distribuciones S.A.C. 21378405798 Avenida Industrial, Mz. H-1 Lt. 11 Pro - Ex Fundo Chacra Cerro San Martin de Porres - Lima
Distribuidora Libut E.I.R.L. 23516393969 Calle Los Gorriones 130 Chorrillos - Lima
Codirsa Distribuciones Comerciales E.I.R.L.
20699154521 Jiron Bernardo Alcedo 295 Lince - Lima
Nota: Elaboración propia
2.1.2.4. Mercado competidor.
Aunque podríamos definir a las aplicaciones de smarthphones y tabletas como
parte de los competidores, se considerará un análisis de juguetes tangibles y
las principales marcas distribuidas en el mercado Peruano.
a. LEGO
La marca de bloques de construcción fue fundada en Dinamarca en 1934 por
un carpintero, así que las primeras piezas fueron de madera y no de plástico
como las conocemos.
Fabricación actual: 2,3 millones de piezas de juguetes LEGO por hora.
LEGO ha multiplicado sus ingresos en los últimos años con la apertura de más
tiendas en mercados de Europa y América, y principalmente por sumar a su
portafolio diversas licencias como Star Wars, Harry Potter o DC comics.
Solo en el primero semestre del año 2017 sus ventas superaron los 2 mil
millones US$, una cifra que la colocó en el primer lugar entre los fabricantes
mundiales de juguetes y que fue impulsada por el lanzamiento de la cinta The
Lego Movie, en la siguiente figura (ver Figura 16) se muestra una presentación
de LEGO y en la siguiente tabla una escala de precios (ver Tabla 10).
46
Figura 15. Modelo LEGO Star Wars
Nota: LEGO – 2018.
Tabla 10.
Intervalo de Precios LEGO – PERU.
TIPO PRECIO
(S/.)
Minifiguras 8.00
Crucero de batalla Star War 3,999.00
Nota: Elaboración propia.
b. HASBRO
Fundad en Estados Unidos en 1923. Comenzó como compañía textil y luego
fabricó útiles escolares. Pero no fue hasta 1952 que fueron reconocidos como
fabricantes de juguetes gracias al lanzamiento del Señor Cara de Papa, un
juguete que ha pasado por muchas generaciones.
Con los soldados Gi. Joe innovó el diseño de las figuras de acción, y en los
ochentas inició dos de sus colecciones más exitosas hasta hoy: Mi Pequeño
Pony y Transformers. La empresa se hizo más grande desde que adquirió a
marcas emblemáticas como el juego de mesa Monopolio, la plastilina Play Doh
y los juguetes educativos Playskool, en la siguiente figura (ver Figura 17) se
muestra una presentación de HASBRO y en la siguiente tabla una escala de
precios (ver Tabla 11).
47
Figura 16. Modelo HASBRO Transformers
Nota: HASBRO – 2018.
Tabla 11.
Intervalo de Precios HASBRO – PERU.
TIPO PRECIO
(S/.)
G.I.JOE Minifiguras 9.00
Optimus Prime 689.90
Nota: Elaboración propia.
c. MATTEL
Fundada en 1945. Es el fabricante de la icónica muñeca Barbie que lanzó al
mercado en 1959, pero también posee otras marcas famosas como los autos
Hot Wheels, que siguen estando vigentes, y las figuras de He-Man, Masters of
the Universe, que tuvieron su buena época en los ochentas. Es además dueña
desde 1993 de la compañía de productos infantiles Fisher –Price, en la
siguiente figura (ver Figura 18) se muestra una presentación de HASBRO y en
la siguiente tabla una escala de precios (ver Tabla 12).
48
Figura 17. Modelo MATTEL Barbie.
Nota: MATTEL – 2018.
Tabla 12.
Intervalo de Precios MATTEL – PERU.
TIPO PRECIO
(S/.)
One Pack Hot Wheels 10.00
Casa DreamHouse & Auto Barbie 1,990.00
Nota: Elaboración propia.
d. BANDAI
Creada en los sesentas en Japón se hizo famosa por tener los derechos
exclusivos para las figuras de acción de series animadas como Dragon Ball o
Caballeros del Zodiaco y posteriormente creció con su ingreso al mercado
americano a través de Power Ranger.
En mitad de los noventas además comercializó los Tamagotchi, unas mascotas
virtuales del tamaño de un llavero. En el 2005 se fusionó con la empresa
japonesa de videojuegos NAMCO, en la siguiente figura (ver Figura 19) se
muestra una presentación de BANDAI y en la siguiente tabla una escala de
precios (ver Tabla 13).
49
Figura 18. Modelo BANDAI Dragon Ball.
Nota: BANDAI – 2018.
Tabla 13.
Intervalo de Precios BANDAI.
TIPO PRECIO
(S/.)
Dragon Ball Figuras de acción 27.00
Hulkbuster Iron Man 3,333.00
Nota: Elaboración propia.
e. Servicio de Eventos, Talleres y Actividades
El mercado competidor se incrementa no solo a nivel productos sino servicios,
en la actualidad existen empresas que realizan eventos, talleres y actividades
relacionados con los niños, considerando los eventos creativos de este tipo de
servicios una competencia directa, entre las principales empresas que brindan
este servicio tenemos a PARTY PACKS, PLANETAPERU, CUMPLEARTE,
como los principales proveedores de este servicio, en este tipo de servicio se
brinda a los niños eventos y talleres de una duración de 60 minutos
aproximadamente poniendo a su disposición una serie de materiales didácticos
para poder desarrollar su creatividad regalando obsequios en el mismo, los
50
costos de este servicio están en función a la cantidad de niños y bordean los
S/.100.00 por cada niño participante de este tipo de talleres y eventos.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
El mercado de distribuidores identificados están en:
- Venta Mayorista: Distribuidores de todo el Perú, con una larga lista de
empresas que poseen segmentos de mercado atractivos en las zonas de Lima
Metropolitana.
- Canal Tradicional Tiendas de juguetes como Infanti, LEGO Store, Toy Box
Peru, Juguetes Fantasía como ejemplos, los cuales están posicionados dentro
de los principales centros comerciales de Lima Metropolitana.
- Canal Moderno: Supermercados (WONG, METRO, TOTTUS, entre otros) y
tiendas por departamentos (SAGA FALABELLA, RIPLEY, OESCHLE, PARIS
como los más reconocidos).
2.1.1.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Reglamento de la Ley N° 28376, Ley que prohíbe y sanciona la fabricación,
importación, distribución y comercialización de juguetes y útiles de escritorios
tóxicos o peligrosos.
Este reglamento tiene por finalidad contribuir a garantizar y proteger la salud y
seguridad de los menores de edad, así como de los consumidores en general.
La protección a los consumidores frente a juguetes o útiles de escritorio tóxicos
o peligrosos radica en verificar la composición de los mismos y retirar del
mercado aquellos que contengan sustancias de riesgo o dañinas.
Así también, dispone el establecimiento de los procedimientos administrativos,
los requisitos para la fabricación de los juguetes y útiles de escritorio, las
obligaciones de los fabricantes, importadores y comercializadores de los bienes
regulados y su respectiva sanción administrativa, así como los mecanismos de
control y verificación, en cumplimiento de la legislación vigente
51
El Reglamento es de aplicación al conjunto de actividades relativas a la
importación, fabricación, distribución y comercialización de juguetes y útiles de
escritorio, y otras actividades que conlleven a éstas, tales como el
almacenamiento y el transporte.
En la siguiente tabla (ver Tabla 14) veremos un resumen de todo el análisis del
Macro entorno para RECREANDO S.A.C.
Tabla 14.
Cuadro Resumen.
FACTORES DEFINICIONES
POLITICO
Inestabilidad política por los casos de corrupción en funcionarios del estado.
El presidente Pedro Pablo Kuczynski renuncia al cargo de Presidente de la República.
Políticas y directrices orientadas hacia el crecimiento.
Apoyo en la formalización de MYPES.
DIGESA establece normas técnicas para la fabricación de juguetes.
ECONOMICO
Proyecciones de PBI mayor a 2.2% (2019 - 2023).
Proyecciones de Tasa de crecimiento económico mayor a 3.8% (2019 - 2023).
Proyecciones de Tasa de inflación no menor al 3% (2019 - 2023).
Proyecciones de tipo de cambio promedio en S/.3.25 (2019 - 2023).
Perú es el primer lugar en el indicador de Riesgo País con 1.31.
Proyecciones de mantener un mayor nivel de exportaciones que importaciones (principales países involucrados en el comercio internacional Estados Unidos y China).
SOCIAL
Crecimiento poblacional incrementado en 0.1% anual.
Crecimiento equidistante por género.
Lima concetra el 32% de la población nacional.
Incremento en la población adulta (19 años a 60 años).
Incremento en la población infantil (0 años a 11 años).
Población económicamente activa 55.8%.
Inmigración de más de 100,000 ciudadanos venezolanos al Perú.
TECNOLOGICO
Procesos automáticos para el tratamiento de madera.
Mayor nivel de estandarización.
Menores tiempos de fabricación.
Social media activa en cuanto a medios de comunicación e información.
Piratería y protección intelectual no controlada.
Potencial de innovación con recursos tecnológicos.
ECOLOGICO
Preservación de recursos a nivel industrial.
Políticas para el uso eficiente de recursos renovables.
Sostenibilidad de los procesos productivos.
Nota: Elaboración propia.
52
2.2. Análisis del Micro entorno.
Enfocados en las herramientas de Michael Porter, detallaremos un análisis del micro
entorno.
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.
Tal como se definió en el Mercado competidor, PIM PUM CREA al ser una
propuesta que apuesta por una experiencia innovadora y didáctica en el
mercado, posee competidores directos en la actualidad, los cuales fueron
listados y analizados a nivel precio.
Para definir la intensidad del nivel de competitividad realizaremos el siguiente
cuestionario (ver Tabla 15)
Tabla 15.
Determinación del nivel de competitividad.
ITEM FACTOR SI (+)
NO (-)
1 La industria está creciendo rápidamente. 1
2 La industria no es cíclica con exceso de capacidad intermitente. 1
3 Los costos fijos del negocio son una porción relativamente baja de los costos totales. 1
4 Existen importantes diferencias de producto e identificaciones de marca entre los competidores. 1
5 Los competidores están diversificados en lugar de especializados. -1
6 No sería difícil salir de este negocio porque no hay habilidades e instalaciones especializadas o compromisos contractuales a largo plazo, etc. 1
7 Mis clientes incurrirían en costos significativos al cambiarse a un competidor. -1
8 Mi producto es complejo y requiere una comprensión detallada por parte de mi cliente. -1
9 Mis competidores son aproximadamente del mismo tamaño que yo. -1
RESULTADO 1
Nota: Elaboración propia.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
53
El poder de negociación de los clientes es muy importante al proporcionar al
mercado un producto en donde existe una gran variedad de competidores; por
lo cual el sector de juguetes poseen a consumidores que cuentan con un poder
de negociación relevante, ya que ellos comparan ofertas y deciden dónde
finalmente gastar su dinero.
Para definir la intensidad de la fuerza negociadora de clientes realizaremos el
siguiente cuestionario (ver Tabla 16)
Tabla 16.
Determinación del nivel de fuerza negociadora de los clientes.
ITEM FACTOR SI (+)
NO (-)
1 ¿Hay un gran número de compradores en relación con la cantidad de empresas en el negocio? -1
2 ¿Tiene una gran cantidad de clientes, cada uno con compras relativamente pequeñas? -1
3 ¿El cliente enfrenta costos significativos en el cambio de proveedores? -1
4 ¿El comprador necesita mucha información importante? 1
5 ¿El comprador es consciente de la necesidad de información adicional? -1
6 ¿Hay algo que evite que su cliente tome su función in --- house? 1
7 ¿Sus clientes no son muy sensibles al precio? -1
8 ¿Su producto es único hasta cierto punto o existe una marca reconocida? 1
9 ¿Los negocios de sus clientes son rentables? 1
10 ¿Ofreces incentivos a los que toman las decisiones? 1
RESULTADO 0 Nota: Elaboración propia.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
Los materiales para la producción de kits didácticos son variados, ya que
emplean diversos accesorios para la producción de estos productos, estos
materiales pueden ser facilitados por diversos proveedores nacionales. La
calidad es un factor muy importante en la negociación con los proveedores, ya
que los productos van al contacto directo con niños y es obligación de las
empresas el cuidado y protección del menor. El poder lo tendrá las empresas
al determinar sus estándares de calidad y lista de proveedores calificados que
54
alcancen trabajar con ellas. Para definir la intensidad de la fuerza negociadora
de proveedores realizaremos el siguiente cuestionario (ver Tabla 17).
Tabla 17.
Determinación del nivel de fuerza negociadora de los proveedores.
ITEM FACTOR SI (+)
NO (-)
1 Mis inputs (materiales, mano de obra, suministros, servicios, etc. son estándar en lugar de únicos o diferenciados). 1
2 ¿Puedo cambiar entre proveedores de forma rápida y económica? 1
3 ¿A mis proveedores les resultaría difícil ingresar a mi negocio o mis clientes encontrarían difícil realizar mis funciones in --- house? 1
4 Puedo sustituir entradas fácilmente 1
5 Tengo muchos proveedores potenciales 1
6 Mi negocio es importante para mis proveedores. -1
8 Mi costo de compras no tiene influencia significativa en mis costos generales -1
RESULTADO 3 Nota: Elaboración propia.
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
Se consideran sustitutos a aquellos productos o servicios que ofrecen
productos que divierten y entretienen a los niños; en ese sentido, se consideran
como sustitutos los centros de esparcimiento como:
Coney Park: Es un centro de diversión para toda la familia, donde tanto niños
como jóvenes y adultos pueden entretenerse en cada uno de los juegos que
ofrece. Cuenta con 19 locales en 8 provincias a nivel nacional, todos dentro de
algún centro comercial.
Happyland: Comparte el formato de Conney Park como centro de diversión
para toda la familia. Cuentan con 18 locales ubicados estratégicamente a nivel
nacional. Brindan variedad y novedad de juegos, buen servicio y seguridad.
Ubicados principalmente en centros comerciales.
55
Cines: Una alternativa de entretenimiento familiar clásico, ubicado
principalmente en centros comerciales y con una variedad de alternativas para
entretenerse en familia.
Para definir la intensidad de la amenaza de productos sustitutos realizaremos
el siguiente cuestionario (ver Tabla 18)
Tabla 18.
Determinación del nivel de amenaza de productos sustitutos.
ITEM FACTOR SI (+)
NO (-)
1 Los sustitutos tienen limitaciones de rendimiento que no compensan completamente su precio más bajo. O bien, su desempeño no se justifica por su mayor precio. 1
2 El cliente incurrirá en costos al cambiar a un sustituto. 1
3 Su cliente no tiene un sustituto real. -1
4 Su cliente no es probable que lo sustituya. 1
RESULTADO 2 Nota: Elaboración propia.
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.
Esta fuerza se podría considerar representativa, debido a que se desenvuelven
en un mercado en desarrollo con un alto crecimiento en la demanda en los
últimos años, lo cual lo torna atractivo para empresas nacionales y extranjeras.
Además, la inversión para el negocio de juguetes didácticos para niños es
medianamente alta pero los ingresos son considerables.
Para definir la intensidad de las barrearas de entrada realizaremos el siguiente
cuestionario (ver Tabla 19).
Tabla 19.
Determinación del nivel de barreras de entrada.
ITEM FACTOR SI (+)
NO (-)
1 ¿Las grandes empresas tienen una ventaja en costos o rendimiento en su segmento o industria? -1
2 ¿Existe alguna diferencia de producto patentado en su industria? 1
3 ¿Hay alguna identidad de marca establecida en su industria? 1
56
4 ¿Sus clientes incurren en costos significativos al cambiar de proveedor? -1
5 ¿Se necesita una gran cantidad de capital para ingresar a su industria? -1
6 ¿El equipo utilizado para el servicio es costoso? -1
7 ¿El recién llegado a su industria tiene dificultades para acceder a los canales de distribución? 1
8 ¿La experiencia lo ayuda a reducir los costos continuamente? 1
9 ¿El recién llegado tiene problemas para obtener las personal calificado, materiales o suministros ? 1
10 ¿Su producto o servicio tiene características patentadas que le ofrecen costos más bajos? 1
11 ¿Hay alguna licencia, seguro o calificación que sea difícil de obtener? -1
12 ¿Puede el recién llegado esperar fuertes represalias al ingresar al mercado? -1
RESULTADO 0 Nota: Elaboración propia.
En la siguiente tabla (ver Tabla 20), observamos el análisis por cada Fuerza de
Porter.
Tabla 20.
Evaluación Fuerzas de Porter – Microentorno.
MICROENTORNO FAVORABLE MODERADO NO
FAVORABLE
Competidores actuales Nivel de competitividad x
Fuerza negociadora de los clientes x
Fuerza negociadora de los proveedores x
Amenaza de productos sustitutos x
Competidores potenciales Barreras de entrada x
Nota: Elaboración propia.
57
CAPÍTULO III
PLAN ESTRATEGICO
3.1. Visión y Misión de la empresa.
3.1.1. Misión.
Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de Kits
didácticos para niños en base a MDF, ofreciendo una alternativa de material
didáctico de calidad, segura, de fácil uso, por medio de diseños innovadores
orientados a satisfacer las necesidades de nuestros clientes.
3.1.2. Visión.
Ser una empresa reconocida en el mercado peruano adaptando nuevas
estrategias de aprendizaje que influirá al desarrollo del conocimiento desde
temprana edad, contribuyendo a satisfacer las necesidades sociales de la
población que decida desarrollar en sus niños la creatividad, concentración,
memorización, psicomotricidad y autoestima.
3.2. Análisis FODA.
La industria de la fabricación de juguetes posee un crecimiento continuo y evolución
en el mercado adaptándose a las necesidades de los clientes; considerando estos
factores claves para su demanda podemos identificar algunas variables importantes
que debemos tener en cuenta para poder establecer esta idea de negocio, a
continuación se presenta el análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y
amenazas FODA (ver Tabla 21)
58
Para la construcción de la matriz FODA se realizó un análisis externo de acuerdo a
las oportunidades y amenazas del proyecto; y un análisis interno de acuerdo a sus
fortalezas y debilidades. De acuerdo a la metodología del proceso estratégico se
realiza el siguiente procedimiento:
Cruzar las fortalezas con las oportunidades para obtener las estrategias FO; esto se
obtiene al responder la premisa: Utilizar las fortalezas para aprovechar las
oportunidades, del mismo modo al cruzar las fortalezas con las amenazas se obtiene
las estrategias FA, al responder la premisa: Utilizar las fortalezas para evitar
amenazas.
Para el caso de generación de estrategias DO, se cruzan las debilidades con las
oportunidades para responder la premisa: Superar las debilidades al aprovechar las
oportunidades, finalmente, para la generación de las estrategias DA, se cruzan las
debilidades con las amenazas para responder la premisa: Reducir al mínimo las
debilidades y evitar las amenazas.
A continuación, luego de generar las estrategias cruzadas (FO-FA-DO-DA) y colocar
a cada una de ellas las fuentes (entre paréntesis), que generaron dichas estrategias.
59
Tabla 21.
Análisis FODA.
ANALISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1 Producto innovador posee como principal ventaja competitiva la alta personalización de los kits didácticos.
D1 Posicionamiento de marca en el mercado nacional.
F2 Producto con estándares de calidad aceptados aprobados para ser usado por niños.
D2 Inversión elevada inicial en promociones y ofertas.
F3 Disponibilidad de proveedores de materia prima y accesorios para los kits didácticos.
D3 Costos operativos inicialmente elevados.
F4 Personal técnico especializado en la fabricación de piezas en base a Trupán.
D4 Sistema de gestión para la calidad de los kits didácticos en vías de implementación.
F5 Diversificación en el portfolio de los kits didácticos para niños o niñas.
D5 Taller y oficinas alquiladas.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS OFENSIVAS (FO) ESTRATEGIAS DE REORIENTACION (DO)
O1 Políticas que apoyan y promueven a las MYPES.
FO1: Diseñar y difundir una presentación atractiva de
nuestros kits didácticos que invite al niño usuario a dejar volar su imaginación con el uso de todos los componentes (F1,F2,F5,O5). FO2: Desarrollar alianzas estratégicas con programas
nacionales orientados a niños en nidos y colegios, recalcando el carácter didáctico del producto (F1,F2,F3,F5,O1,O2,O6). FO3: Desarrollar alianzas estratégicas con proveedores de
maquinaria y herramientas para poder capacitar y desarrollar capacidades técnicas en el personal del taller (F3, O1,O6).
DO1: Publicitar masivamente PIM PUM
CREA por canales de comunicación modernos (Facebook, Wahstapp, YouTube, Página web y aplicación) (D1,D2,D4,O2,O3,O5,O6). DO2: Elaborar promociones y concursos a los
diseños con mayor cantidad de aceptación (D1,D2,D4,O1,O2,O4,O5,O6). DO3: Negociar el posicionamiento de módulos de venta dentro de centros comerciales (D1,D2,D3,O1,O4).
O2 Crecimiento del poder adquisitivo del mercado de Lima Metropolitana.
O3 Impulso y confianza en las compras online y medios digitales.
O4 Lima Metropolitana posee más de 87 centros comerciales.
O5 Alto valor para los productos de carácter didáctico sobre lo electrónico.
O6 Aceptación del consumidor a productos de procedencia nacional.
60
AMENAZAS ESTRATEGIAS DEFENSIVAS (FA) ESTRATEGIAS DE SUPERVIVENCIA (DA)
A1 Proliferación de sustitutos en distintas categorías.
FA1: Diseñar una escala de precios según volumen de
pedidos para posicionarnos en el mercado (F1,F2,F3,F4,A1,A2,A3,A4,A5,A6). FA2: Desarrollar un constante seguimiento a la procedencia
de materia prima y componentes de los kits para que estos mantengan un grado de calidad elevado (F1,F2,F3,F5,A3,A4,A5,A6). FA3: Desarrollar alianzas estratégicas con proveedores de
Trupán y componentes didácticos (F1,F2,A5,A6).
DA1: Fortalecer los procesos de la empresa
para hacer frente a normas técnicas adversas del sector (D1,D3,A5,A6). DO2: Potenciar la reutilización de los insumos
y recursos a lo largo de la cadena productiva (D2,D3,D5,A1,A2,A3,A4,A5). DA3: Implementar el sistema lean
manufacturing en el taller (D1,D2,D3,D4,A1,A2,A3,A6).
A2 Precios de competidores accesibles a clientes.
A3 Competencia nacional con mayor experiencia en el sector y capacidad de inversión.
A4 Piratería y protección intelectual no controlada.
A5 Elevado poder de negociación de clientes potenciales en cuanto a condiciones comerciales.
A6 Normas técnicas peruanas exigiendo un grado de regulación en la fabricación de juguetes.
Nota: Elaboración propia.
61
3.3. Objetivos.
En la siguiente tabla (ver Tabla 22), destacamos los objetivos de RECREANDO
S.A.C.
Tabla 22.
Objetivos.
OBJETIVO PRINCIPAL
Penetrar el mercado objetivo posicionando nuestra marca el primer año de operaciones.
Se utilizarán estrategias de un precio atractivo para nuestro mercado objetivo, abarcaremos canales de distribución directa e indirecta que nos permitan llegar al consumidor final, campañas agresivas en social media. Este objetivo es medido mediante el porcentaje de cumplimiento del plan de ventas para RECREANDO S.A.C. dentro de un corto plazo (2019).
OBJETIVO ESPECIFICOS
1. Difundir y posicionar PIM PUM CREA como una alternativa didáctica para los niños de entre 4 y 10 años en el mercado de Lima Metropolitana.
Se utilizarán estrategias de comunicación para que el consumidor pueda vincular los conceptos como creatividad, concentración, memorización, psicomotricidad y autoestima a PIM PUM CREA. Este objetivo es medido mediante una encuesta de satisfacción al cliente dentro de un corto plazo (2019).
2. Lograr una recuperación de la inversión menor al segundo año de operaciones.
Se utilizarán estrategias como la aplicación de la estructura de presupuestos e inversiones ordenada por centros de costos. Este objetivo es medido la valoración de la inversión payback dentro de un mediano plazo (2020).
3. Lograr una participación de mercado del 3% el 2019.
Se utilizarán estrategias de lanzamiento del producto, marketing mix y de comunicación. Este objetivo es medido mediante el número de unidades de kits didácticos PIM PUM CREA vendidos dentro de un corto plazo (2019).
4. Aumentar la eficiencia del proceso en 2%.
Se utilizará como estrategia la implementación de las herramientas para el desarrollo de mejoras en nuestros procesos. Este objetivo es medido mediante la reducción de costos unitarios de producción dentro de un largo plazo (2023).
Nota: Elaboración propia.
62
CAPÍTULO IV
ESTUDIO DE MERCADO
4.1. Investigación de mercado.
Uno de los pilares de todo proyecto es la investigación de mercado debido a que
identifica la cantidad de consumidores que podría adquirir nuestros productos dentro
de distritos y zonas específicas. Para realizar el análisis se debe definir el perfil de
nuestros consumidores potenciales, comprendiendo las necesidades que se
pretende satisfacer, saber cuáles son sus preferencias y gustos.
En la siguiente tabla (ver Tabla 23), se muestran los objetivos del estudio de mercado.
Tabla 23.
Investigación de mercados.
OBJETIVO PRINCIPAL
Determinar y cuantificar el mercado objetivo de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.
OBJETIVO ESPECIFICOS
Determinar y cuantificar el mercado potencial de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.
Determinar y cuantificar el mercado disponible de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.
Determinar y cuantificar el mercado efectivo de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.
Evaluar y definir el comportamiento de compra del mercado objetivo.
Evaluar y definir el comportamiento de uso del usuario.
Evaluar y definir los probables canales de distribución.
Nota: Elaboración propia
63
4.1.1. Criterios de segmentación.
4.1.1.1. Segmentación Geográfica.
Se plantea una segmentación de la población de Lima Metropolitana propuesta
por APEIM (ver Tabla 24).
Tabla 24.
Distribución de Zonas APEIM.
ZONAS
Zona 1 (Puente Piedra, Comas, Carabayllo)
Zona 2 (Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres)
Zona 3 (San Juan de Lurigancho)
Zona 4 (Cercado de Lima, Rímac, Breña, La Victoria)
Zona 5 (Ate, Chaclacayo, Santa Anita, San Luis, El Agustino)
Zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel)
Zona 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina)
Zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores)
Zona 9 (Villa El Salvador, Villa María del Triunfo, Pachacamac)
Zona 10 (Callao, Bellavista, La Perla, La Punta, Ventanilla)
Otros
Nota: APEIM 2017: Data ENAHO 2016 - Elaboración propia.
4.1.1.2. Segmentación Demográfica.
- NSE
El Nivel Socioeconómico para nuestro producto será un público objetivo B y C,
ya que posee mejor rendimientos en capacidad de adquisición, comparados
con el D y E, estamos excluyendo al A debido a una preferencia por productos
importados.
En la siguiente tabla (ver Tabla 25), realizamos un análisis por NSE de APEIM,
para ver que distritos tienen mayor representatividad de NSE según zonas.
64
Tabla 25.
NSE – APEIM.
ZONAS NIVEL SOCIECONOMICO
A B C D E
Zona 1 (Puente Piedra, Comas, Carabayllo) 0 13.6 46.4 30.7 9.3
Zona 2 (Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres) 2.5 28.3 49.8 18.9 0.5
Zona 3 (San Juan de Lurigancho) 1.2 16.1 43.5 31.5 7.7
Zona 4 (Cercado de Lima, Rímac, Breña, La Victoria) 2.8 31 43.6 20.1 2.5
Zona 5 (Ate, Chaclacayo, Santa Anita, San Luis, El Agustino). 1 17 47.3 27.3 7.4 Zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel) 14.9 59.3 19.8 5.9 0.1
Zona 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina) 34.9 46 11.4 6.2 1.5
Zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores) 2.7 31.3 42.3 19.1 4.6
Zona 9 (Villa El Salvador, Villa María del Triunfo, Pachacamac) 0 10.4 48.4 30.4 10.8
Zona 10 (Callao, Bellavista, La Perla, La Punta, Ventanilla) 1.6 21.5 45.6 22 9.3
Otros 0 10.3 32.3 37.9 19.5
Nota: APEIM 2017.
De la tabla anterior (ver Tabla 25), podemos evidenciar que existe una mayor
concentración de habitantes de NSE B y NSE C en los distritos de la Zona 1
que contiene a los distritos de Puente Piedra, Comas y Carabayllo; la Zona 2
que contiene a los distritos de Independencia, Los Olivos y San Martin de
Porres., la Zona 6 que contiene al distrito de Jesús María, Lince, Pueblo Libre,
Magdalena y San Miguel.
- Edad
PIM PUM CREA es un kit didáctico en base a MDF, que está enfocado hacia
consumidores padres de familia o miembros de un hogar, adultos entre 18 y 60
años, debido que ellos deciden la compra y eligen sobre la compra de juguetes
para sus familiares.
- Género
PIM PUM CREA no tendrá distinción de género.
4.1.1.3. Segmentación Psicográfica.
65
RECREANDO S.A.C. está enfocado hacia perfiles Sofisticados (mixtos), de
ingresos promedios, destacando su educación e imagen, desde su rol de
consumidores buscan una alta calidad y se aventuran a probar nuevos
productos, por lo que existe la oportunidad de ofrecerles PIM PUM CREA para
sus hijos, sobrinos, hermanos o familiares en general, con énfasis en el
desarrollo cognitivo y la alta personalización de este kit didáctico.
Dedicado también a los progresistas que son racionales al momento de decidir
la compra, los productos con alto valor de diferenciación están dentro de sus
opciones de compra, exigen promociones que les permita bajar los precios para
adquirir un producto.
Adicionalmente a las modernas, que le dan importancia a la calidad y valor
social de una compra, prefieren comprar productos didácticos, por lo que PIM
PUM CREA se adapta como parte de una tendencia a consumir productos que
desarrollen la creatividad de su familiar.
4.1.1.4. Perfil del consumidor.
En la siguiente tabla (ver Tabla 26), mostramos la ficha del usuario de
RECREANDO S.A.C., según nuestra investigación de mercado y entrevistas
de profundidad.
Tabla 26.
Ficha técnica del usuario.
VARIABLES
EDAD Entre 4 y 10 años
GENERO Femenino / Masculino
NIVEL SOCIECONOMICO NSE B y NSE C
DISTRITOS
Puente Piedra, Comas, Carabayllo, Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres, San Juan de Lurigancho, Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.
Nota: Elaboración propia.
66
En la siguiente tabla (ver Tabla 27) se muestra la ficha técnica del consumidor.
Tabla 27.
Ficha técnica del consumidor.
VARIABLES
EDAD Entre 18 y 60 años
GENERO Femenino / Masculino
NIVEL SOCIECONOMICO
NSE B y NSE C
DISTRITOS
Puente Piedra, Comas, Carabayllo, Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres, San Juan de Lurigancho, Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.
ESTILOS DE VIDA Sofisticados, Modernas, Progresistas.
Nota: Elaboración propia
Realizaremos una estimación de los consumidores, por las variables de
segmentación mencionadas anteriormente dentro del mercado de Lima
Metropolitana (ver Tabla 28).
Tabla 28.
Criterios de Segmentación.
ZONAS DISTRITOS NSE
B NSE
C NSE B+C
H-M 18-
29
H-M
30-44
H-M
45-60
H-M
18-60
POBLACION 2018
SEGMENTO x DISTRI
TO
Zona 1
Carabayllo 0.14
0.46
0.60
0.23
0.23
0.12
0.58
364,962
126,500
Comas 0.14
0.46
0.60
0.22
0.23
0.14
0.59
561,322
198,791
Puente Piedra 0.14
0.46
0.60
0.24
0.22
0.12
0.58
438,866
153,216
Zona 2
Independencia 0.28
0.50
0.78
0.22
0.24
0.13
0.59
229,154
105,455
Los Olivos 0.28
0.50
0.78
0.24
0.22
0.15
0.61
412,969
197,661
San Martín de Porres
0.28
0.50
0.78
0.22
0.23
0.15
0.61
802,247
379,563
Zona 6
Jesus María 0.59
0.20
0.79
0.19
0.22
0.20
0.61
66,902
32,274
67
Lince 0.59
0.20
0.79
0.20
0.22
0.19
0.61
50,012
24,305
Magdalena del Mar
0.59
0.20
0.79
0.19
0.23
0.19
0.61
52,464
25,305
Magdalena Vieja
0.59
0.20
0.79
0.19
0.22
0.20
0.60
74,164
35,402
San Miguel 0.59
0.20
0.79
0.20
0.23
0.18
0.61
139,403
67,481
SEGMENT
ACION
1,345,954
Nota: Elaboración propia
4.1.2. Marco Muestral.
Consideraremos los habitantes de la Zona1, 2 y 6 de Lima, considerando todos
los distritos y realizamos una distribución por cada uno de estos distritos (ver
Tabla 29).
Tabla 29.
Universo.
ZONAS DISTRITOS POBLACION
2018 SEGMENTO x
DISTRITO PORCENTAJE
Zona 1
Carabayllo 364,962
126,500 9%
Comas 561,322
198,791 15%
Puente Piedra 438,866
153,216 11%
Zona 2
Independencia 229,154
105,455 8%
Los Olivos 412,969
197,661 15%
San Martín de Porres
802,247
379,563 28%
Zona 6
Jesus María 66,902
32,274 2%
Lince 50,012
24,305 2%
Magdalena del Mar 52,464
25,305 2%
Magdalena Vieja 74,164
35,402 3%
San Miguel 139,403
67,481 5%
SEGMENTACION 1,345,954 100%
Nota: Elaboración propia
68
El universo cuenta con 1,345,954 (mayor a 100,000) se considerarán las
formulas y condiciones de mercado infinito.
Tabla 30.
Consideraciones población infinita.
CARACTERISTICAS MARCO MUESTRAL
Nivel de confianza: 95% (Z2:1.96)
Margen de error: 5%
Nos pondremos en la peor situación
Probabilidad de éxito (p: 0.5)
Probabilidad de fracaso (q: 0.5)
Nota: Elaboración propia.
Al realizar el análisis (ver Tabla 30), el tamaño de la muestra es de 384
encuestas, utilizaremos una muestra proporcional de 50 encuestas para fines
de la investigación de mercado de PIM PUM CREA.
La técnica de muestreo probabilístico denominado por conveniencia,
considerando criterios subjetivos para cumplir con los criterios de
segmentación.
4.1.3. Entrevistas a profundidad.
Se realizó una investigación de campo para las diferentes dimensiones del
producto utilizando las entrevistas a expertos, evidenciadas en el siguiente
video:
https://www.youtube.com/watch?v=Kxb9dUXvacc&feature=youtu.be
a. Entrevista a profundidad 1: Psicóloga
DATOS DEL ENTREVISTADO
Nombre: Lic. Noheli Katerine Tello Torres
Empresa: Colegio Innova School SJL
Cargo: Psicoterapeuta Infantil
69
Rol para Proyecto: Especialista en el desarrollo de niños en edad pre-
escolar y escolar – Educadora certificada en Disciplina Positiva
Figura 19. Entrevista Lic. Noheli Tello.
Nota: Entrevista a profundidad PIM PUM CREA
OBJETIVO
Recabar información especializada acerca de los diseños y pautas para la
segmentación de edades de los usuarios de PIM PUM CREA, así como poder
indagar y conocer sobre el comportamiento y procesos relacionados con el
comportamiento de los niños en el uso del producto.
CONCLUSIONES DE LA ENTREVISTA
- El producto es oportuno para el desarrollo cognitivo y social de los niños,
indicando que este se debería trabajar por etapas, el armado y luego el pintado.
- Recalca que las sociedades están en un proceso de cambio y este se
evidencia en las terapias que realiza con los niños, donde los juguetes
antiguamente direccionados por géneros, en la actualidad se sugiere que el
niño tenga el espacio necesario para expresarse.
70
- El acabado final de los juguetes didácticos, define las emociones por la que
está pasando el niño y sugiere que estas sean evaluadas conjuntamente con
un especialista.
- Los niños a partir de 4 años ya empieza con la pre escritura y es recomendable
el uso de elementos que le permitan desarrollar esta habilidad.
- Los niños a partir de los 6 años ya inician este proceso de escritura.
- El proceso de abstracción para niños entre 4 a 6 años está en desarrollo por
lo que sugiere la menor cantidad de piezas para poder armar.
- El niño de 6 a 8 años tiene un proceso comprensivo,
- El niño entre 9 a 10 años ya tienen un desarrollo sobre la atención y
concentración.
- El proceso de atención es aproximadamente entre 20 a 30 minutos para
nuestro público usuario, trabaja inteligencia, pensamiento relajación.
- En la entrevista indica que se puede llevar de forma colaborativa entre sus
compañeros y también con la familia (hermanos o padres).
- Se evaluaron todos los posibles modelos a comercializar, donde la
entrevistada eligió los primeros para iniciar su producción.
- La especialista confirma que es una propuesta interesante, validando los
modelos a comercializar considerando que mientras más información reciban
del medio a través sus sentidos reforzará el desarrollo cognitivo y social.
b. Entrevista a profundidad 2: Proveedor de tableros MDF
Se realizó la entrevista a un especialista en el tema de materiales en MDF y
similares
DATOS DEL ENTREVISTADO
Nombre: Lilian Aguilar Flores
Entidad: CASTOR
Cargo: Ventas
Rol para Proyecto: Proveedores
71
Figura 20. Entrevista Lilian Aguilar Flores.
Nota: Entrevista a profundidad PIM PUM CREA
OBJETIVO
Recabar información técnica acerca de la materia prima principal, los tableros
de MDF y su viabilidad sobre el producto.
CONCLUSIONES DE LA ENTREVISTA
- Existen diversidad de tableros en MDF, la variedad están entre los espesores
de compactos y livianos.
- Los tableros en MDF vienen de fábrica con medidas estándar y están en
2.40m de largo por 2.14m de ancho, varían en cuanto a espesores y esto
determina el precio.
- Estos tableros de aglomerados ha ido creciendo en su uso, pero atiende
principalmente a la industria del mueble y construcción.
- La materia prima es importada de Chile, la empresa tiene una alianza
estratégica con MASISA el principal proveedor y líder en el mercado de tableros
aglomerados.
72
- Los cortes de los tableros son rectos en caso se decida hacer cortes curvos,
estos pueden ser atendidos en periodos de 3 meses para la fabricación con un
coste adicional del 25% en promedio dependiendo del espesor.
- Se verificaron las hojas técnicas de cada tipo de tablero, información que será
vital para la elección del espesor correcto para poder realizar el producto.
c. Entrevista a profundidad 3: Proveedor del servicio de fabricación
Se realizó la entrevista a un especialista y dueño de negocio en la fabricación
y uso de tableros MDF y similares
DATOS DEL ENTREVISTADO
Nombre: Estewart Guardamino
Entidad: Distribuidor INMUSAC
Cargo: Taller de fabricación
Rol para Proyecto: Especialista en fabricación y acabados de productos
en tableros MDF
Figura 21. Entrevista Estewart Guardamino.
Nota: Entrevista a profundidad PIM PUM CREA
OBJETIVO
Definir las especificaciones técnicas del tablero MDF, conocer acerca del
proceso de fabricación, elección y viabilidad técnica de PIM PUM CREA
73
CONCLUSIONES DE LA ENTREVISTA
- Con el entrevistado se revisaron todas las hojas técnicas de los tableros en
MDF, se realizaron pruebas con las muestras llevadas, siendo de elección el
tablero de MDF en espesor de 5.5 mm.
- Se verificó que el proceso puede ser realizado de manera manual, pero este
dedicaría la inversión en recursos y mano de obra especializada.
- Se planteó como opción para la fabricación máquinas CNC de origen Chino,
las cuales mediante un software definen la geometría del producto y la
plasman mediante el uso de instrumentos.
- La inversión en maquinaria dependería del nivel de holguras y precisión que
requiera el producto, indicando que los modelos seleccionados son viables
para la fabricación, desarrollando unos prototipos para la utilización en los
Focus Group.
- El especialista señala que es una idea de PIM PUM CREA tiene factibilidad
técnica.
d. Entrevista a profundidad 4: Canal de distribución
Se realizó la entrevista a un dueño de tienda
DATOS DEL ENTREVISTADO
Nombre: Moisés Aparcana Romero
Entidad: Tiendas TAILOY
Cargo: Ventas
Rol para Proyecto: Especialista en la gestión de tienda y desarrollo del
portafolio de productos
74
Figura 22. Entrevista Moisés Aparcana Romero.
Nota: Entrevista a profundidad PIM PUM CREA
OBJETIVO
Verificar la estacionalidad de las compras de juguetes, e indagar sobre la
percepción de compra ejercida por los usuarios sobre sus padres.
CONCLUSIONES DE LA ENTREVISTA
- El entrevistado indica que no hay estacionalidad en los juguetes y por lo
general tienen temporadas en volumen similares de ventas.
- Indica que existen dos fechas donde el volumen de ventas se incrementa en
volumen y es en el Día del Niño y en Navidad.
- La experiencia le indica que los niños tienen mucha influencia sobre las
compras que realizan sus padres, indicando que los padres vienen con una
idea pero el niño decide que comprar.
- Los juguetes tienen tendencias de compra respecto a las películas o series
que hay en el momento, en la actualidad los AVENGERS son el producto más
solicitado, figuras de acción y máscaras como los de más alta rotación.
75
- Los niños que deciden la compra están en edades desde los 3 años, utilizan
mucho la aplicación de la página de los juguetes que hay y vienen con esa
idea de compra.
e. Entrevista a profundidad 5: Canal de distribución
DATOS DEL ENTREVISTADO
Nombre: Walter Porres
Entidad: ARKIMUEBLES
Cargo: Ventas
Rol para Proyecto: Tienda dedicada a la venta de productos elaborados
en madera y similares
Figura 23. Entrevista Walter Porres .
Nota: Entrevista a profundidad PIM PUM CREA
OBJETIVO
Verificar la estacionalidad de las compras de juguetes, e indagar sobre la
percepción de compra ejercida por los usuarios sobre sus padres.
CONCLUSIONES DE LA ENTREVISTA
76
- El entrevistado no solo se encarga de la comercialización de productos
hechos en madera o similares, posee un taller donde realiza las creaciones que
tiene colocadas en tienda.
- Indica que el uso de tableros aglomerados está en aumento, existe un
desarrollo de productos para eventos donde se realice el formado de palabras
dedicadas, existe la maquinaria para realizar este tipo de productos.
- Para este tipo de negocio, recomienda el uso de los distribuidores autorizados
de tableros aglomerados, MASISA es el líder del mercado, el contacto directo
generará sobrecostes y riesgos que pueden ser transferidos al distribuidor.
- Indica que el margen al canal como tienda está entre 20% a 30% dependiendo
el volumen de ventas y el producto.
- Se le mostró el kit didáctico PIM PUM CREA indicando que tiene un gran
potencial debido a que no es juguete convencional por sus características y
estaría dispuesto a comercializar este tipo de productos.
4.1.4. Focus Group.
Se realizaron dos focus Group, en la siguiente tabla (ver Tabla 31), se observan
sus objetivos.
Tabla 31.
Focus Group.
OBJETIVOS
Evidenciar la aceptación de nuestro producto.
Determinar las características que el cliente espera de nuestro producto.
Cuantificar un precio probable.
Evaluar los principales canales de distribución.
Determinar las promociones a ofrecer.
PASOS
Presentación por la dirección del Focus Group por el moderador.
Presentación de los participantes.
Presentación y demostración del producto.
Desarrollo de las preguntas.
Discusión entre participantes.
Nota: Elaboración propia.
77
Focus Group 1
La evidencia del Focus Group se encuentra en la siguiente dirección:
https://www.youtube.com/watch?v=8py5nWajZWA&t=284s, en la siguiente
tabla (ver Tabla 32).
Tabla 32.
Ficha del Focus Group 1.
INDICADORES DETALLE
METODOLOGIA Técnica de muestreo por conveniencia
FECHA Viernes 13 de abril del 2018
HORA INICIO 18:00h
HORA FIN 18:45h NUMERO DE PARTICIPANTES 8 participantes
NIVEL SOCIECONOMICO Nivel Socioeconómico B y C
EDADES Entre 18 y 60 años
Nota: Elaboración propia
En los siguientes puntos detallaremos los resultados del Focus Group:
- Los participantes si tienen familiares de edades entre 4 y 10 años
- Están interesados en encontrar una solución para la compra de juguetes
donde no solo sea un juguete convencional
- Indicaron que es costumbre comprarle un juguete en el día del Niño, Navidad
y su cumpleaños.
- El precio y el valor que este pueda ofrecer al niño son las características más
importantes para realizar una compra.
- ¿Qué viene a la mente al escuchar PIM PUM CREA? Se asociaron con
sorpresa y creatividad.
- ¿Qué marcas de juguetes son las más conocidas y compradas?, respondieron
que LEGO era la más conocida.
- ¿Dónde compran sus juguetes? respondieron que la mayoría lo hace en los
centros comerciales, porque hay tiendas para juguetes y también las tiendas
por departamento.
- En relación al logo de PIM PUM CREA, sugirieron darle colores más
atractivos, sugieren difundir mediante redes sociales.
78
- Luego de la demostración del kit didáctico PIM PUM CREA, sus comentarios
fueron que el producto es de su agrado y que sí pudieran lo comprarían para
que sus parientes puedan utilizarlo.
- Con respecto al precio, indicaron que pagarían entre S/.40.00 a S/60.00.
- En referencia al desarrollo cognitivo, indicaron que sus parientes tendrían una
solución para ocupar su tiempo en desarrollar este kit didáctico.
- La publicad relacionada a PIM PUM CREA? los participantes dicen que a
través de redes sociales, especialmente Facebook.
- Finalmente, recomendaron que tenga promociones para la compra (3x2 o
2x1).
Figura 24. Panel Focus Group 1.
Nota: Elaboración propia.
CONCLUSIONES
- El kit didáctico PIM PUM CREA tuvo aceptación entre los participantes del
Focus Group 2 entre 4 a 10 años.
- Quedaron satisfechos con los diseños y al conocer que exista un producto
dedicado para el desarrollo y creatividad de sus parientes.
79
- EL logo debe de seguir en mejor aun no es del completo agrado de los
participantes.
- Quedaron satisfechos con los diseños y el contenido del kit didáctico.
- El precio a pagar seria entre S/.40.00 a S/.60.00.
- Estaban de acuerdo con el nombre PIM PUM CREA, ya que lleva a sus
mentes la sorpresa y creatividad.
En general, los participantes estarían dispuestos a comprar el kit didáctico PIM
PUM CREA por el valor que le ofrece al niño en el desarrollo de su creatividad.
Focus Group 2
La evidencia del Focus Group se encuentra en la siguiente dirección:
https://www.youtube.com/watch?v=HkDMotW-Lg0&feature=youtu.be, en la
siguiente tabla (ver Tabla 33).
Tabla 33.
Ficha del Focus Group 2.
INDICADORES DETALLE
METODOLOGIA Técnica de muestreo por conveniencia
FECHA Jueves 19 de abril del 2018
HORA INICIO 17:00h
HORA FIN 17:45h NUMERO DE PARTICIPANTES 8 participantes
NIVEL SOCIECONOMICO Nivel Socioeconómico B y C
EDADES Entre 18 y 60 años
Nota: Elaboración propia
Conclusiones:
- Los participantes al Focus Group indicaron que sí comprar juguetes didácticos
para sus familiares.
- Principalmente lo compran en una salida grupal en familia.
- Expresaron que entre las características que más valoran del juguete es que
les de la tranquilidad de no ser un producto tóxico para sus familiares.
80
- Cuando se les consultó, qué se les viene a la mente cuando se menciona la
kit didáctico? la mayoría respondido que es producto para que el familiar pueda
desarrollar sus habilidades.
-¿qué marcas de juguetes conocen? Respondieron que LEGO, BARBIE,
AVENGERS.
- ¿Dónde compran sus juguetes? Respondieron que en centros comerciales y
por internet.
- Indicaron, primero que les ofrezca las garantías no ser tóxico para sus
familiares.
- Con relación al precio, indicaron en un primer momento que pagarían hasta
S/.55.00, y que les encantaría recibir ofertas para definir su compra.
- Comentaron que un factor que determina la compra es que pueda ser
encontrado en internet y les pueda llegar a su casa.
- Con relación a los componentes del kit didáctico, recalcaron el uso de
témperas y diferentes grosores de pinceles.
- Con relación a la nueva etiqueta del producto, comentaron que es de su
agrado y muy llamativo dentro del producto
- Luego de hacer una demostración del kit didáctico PIM PUM CREA, en
referencia a los diseños, los invitados sugirieron hacer concursos para poder
mostrar los diseños de sus familiares, mencionaron que les gustaría ser parte
de la creación de este tipo de juguetes y poder hacerlo junto a sus hijos.
Figura 25. Panel Focus Group 2.
81
Nota: Elaboración propia.
CONCLUSIONES
- Nuestro kit didáctico PIM PUM CREA, fue aceptado por los participantes.
- Les agradó la idea de encontrar estos productos en un centro comercial y por
internet.
- Estarían dispuestos a comprar el producto: apreciando el tiempo que podrían
compartir con sus familiares.
- Les agradó saber que son productos que no presentan ningún riesgo para sus
familiares.
- La nueva etiqueta de PIM PUM CREA les gustó.
- Estarían dispuestos a pagar hasta S/.55.00
En resumen, los participantes de los dos Focus Group desarrollados, sí
estarían dispuestos a adquirir el kit didáctico por el tiempo que pasarían con
sus familiares para desarrollarlo junto con ellos.
82
4.1.5. Encuestas.
Una vez realizado el cálculo de la muestra realizaremos el análisis de las
encuestas utilizaremos google drive documents, para recopilar 50 encuestas,
en la siguiente figura (ver Figura 27) se muestra la caratula de la encuesta.
Figura 26. Presentación de la encuesta digital.
Nota: Google Drive Documents
Las primeras cuatro preguntas definen la segmentación de mercado para PIM
PUM CREA, una vez el encuestado pase esos filtros comienza con las
preguntas exploratorias sobre la viabilidad de nuestro kit didáctico.
83
PREGUNTA 5
Los resultados (ver Figura 28 y Tabla 34), concluyendo que de un total de 50
personas encuestadas, el 98% son poseen parientes que coinciden con nuestro
perfil de usuarios de PIM PUM CREA, resultado atractivo para nuestra
investigación de mercado.
Figura 27. Pregunta 5 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 34.
Tabulación de resultados
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Si 49 98%
No 1 2%
TOTAL 50 100% Nota: Elaboración propia.
84
PREGUNTA 6:
Los resultados (ver Figura 29 y Tabla 35), concluyendo que el 98% de los
encuestados, utiliza juguetes didácticos para el desarrollo de sus parientes,
preferencia de compra sobre los juguetes convencionales o digitales que
existen en el medio.
Figura 28. Pregunta 6 – Encuesta PIM PUM CREA
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 35.
Tabulación de resultados Pregunta 6
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Si 48 98%
No 1 2%
TOTAL 49 100% Nota: Elaboración propia.
98%
2%
Pregunta 6: ¿Utiliza juguetes didácticos para el desarrollo de sus parientes?
Si
No
85
PREGUNTA 8:
Los resultados (ver Figura 30 y Tabla 36), donde se puede apreciar que el
mercado objetivo no tienen temporadas marcadas para la compra, y que
considera dos eventos importantes dentro del año para definir su compra de
juguetes y estos son el día del Niño y Navidad.
Figura 29. Pregunta 8 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 36.
Tabulación de resultados Pregunta 8.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Por su cumpleaños 48 100%
Por el día del niño 41 85%
Por navidad 48 100%
No hay fecha especial 48 100%
Nota: Elaboración propia.
86
PREGUNTA 9:
Se detallan los resultados (ver Figura 31 y Tabla 37), donde se valida la
información de las marcas ya posicionadas en el mercado como lo son LEGO
y MATTEL con una preferencia mayor al 94% de los encuestados.
Figura 30. Pregunta 9 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 37.
Tabulación de resultados Pregunta 9.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
MATTEL 45 94%
HASBRO 43 90%
BANDAI 30 63%
LEGO 46 96%
Otros 30 63%
Nota: Elaboración propia.
87
PREGUNTA 12:
Los resultados (ver Figura 32 y Tabla 38), pregunta para la definición del
mercado efectivo, en esta se verifica que el 83% de los encuestado si compraría
el kit didáctico para sus familiares.
Figura 31. Pregunta 12 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 38.
Tabulación de resultados Pregunta 12.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Si 40 83%
No 8 17%
TOTAL 48 100% Nota: Elaboración propia.
88
PREGUNTA 13:
Los resultados (ver Figura 33 y Tabla 39), esta pregunta también define el
mercado efectivo, en ella se validará el rango de precios por el cual el
consumidor estaría dispuesto a pagar, nuestro rango se encuentra entre
S/.35.00 y S/.45.00 con una preferencia de 58%.
Figura 32. Pregunta 13 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 39.
Tabulación de resultados Pregunta 13.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Menos de S/.25.00
1 3% Entre S/.25.00 y S/.35.00
10 25%
Entre S/.35.00 y S/.45.00
23 58%
Entre S/.45.00 y S/.55.00
5 13%
Más de S/.55.00 1 3%
TOTAL 40 100% Nota: Elaboración propia.
89
PREGUNTA 14:
Los resultados (ver Figura 34 y Tabla 40), donde se evidencia la preocupación
del consumidor porque el usuario, pueda fortalecer el desarrollo de sus
habilidades, el 50% de los encuestados tiene una afinidad por este valor,
mientras que el 40% es el entretenimiento que este pueda brindar al menor.
Figura 33. Pregunta 14 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 40.
Tabulación de resultados Pregunta 14.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Entretenimiento
16 40%
Desarrollo de habilidades
20 50%
Modelos
4 10%
TOTAL 40 100% Nota: Elaboración propia.
90
PREGUNTA 15:
Los resultados (ver Figura 35 y Tabla 41), esta pregunta define la frecuencia
de compra de PIM PUM CREA, en ella se establece que la mayoría de los
consumidores tiene una frecuencia de compra trimestral con una participación
del 50%.
Figura 34. Pregunta 15 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 41.
Tabulación de resultados Pregunta 15.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Una vez por mes
3 8%
Una vez por trimestre
20 50%
Una vez por semestre
13 33%
Una vez al año
4 10%
TOTAL 40 100% Nota: Elaboración propia.
91
PREGUNTA 17:
Los resultados (ver Figura 36 y Tabla 42), en esta pregunta queremos averiguar
los posibles canales de distribución para PIM PUM CREA, a pesar que las
respuestas son de similar preferencia, se destaca una preferencia de centros
comerciales con un 95% de preferencia, por lo que esto define nuestro principal
canal de distribución.
Figura 35. Pregunta 17 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 42.
Tabulación de resultados Pregunta 17.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Tiendas por departamento 36 90%
Tiendas de juguetes 35 88%
Centros comerciales 38 95%
Por internet 35 88%
Tiendas cercanas al hogar 10 25%
Nota: Elaboración propia.
92
PREGUNTA 18:
Se detallan los resultados (ver Figura 37 y Tabla 43), en esta pregunta se desea
conocer cuáles son los principales medios para la comunicación efectiva con el
mercado potencial, por lo que las redes sociales tienen una presencia del 100%
de los encuestados, una estrategia en redes sociales viene siendo una de las
principales armas de captación de clientes por diferentes empresas.
Figura 36. Pregunta 18 – Encuesta PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents
Tabla 43:
Tabulación de resultados Pregunta 18.
RESPUESTAS Cantidad Porcentaje
Diarios
38 95%
Revistas
16 40%
Televisión
15 38%
Redes Sociales 40 100%
Nota: Elaboración propia.
93
4.2. Demanda y oferta.
4.2.1. Estimación del mercado potencial.
En la siguiente tabla (ver Tabla 44), determinamos el mercado potencial
mediante la aplicación de los criterios de segmentación de PIM PUM CREA.
Tabla 44.
Mercado Potencial 2019.
ZONAS
DISTRITOS
POBLACION 2019
NSE B + C
H-M 18-60
MERCADO POTENCIAL 2019
Zona 1
Carabayllo
383,210
0.60
0.58
132,824
Comas
568,619
0.60
0.59
201,375
Puente Piedra
464,759
0.60
0.58
162,255
Zona 2
Independencia
231,216
0.78
0.59
106,403
Los Olivos
422,880
0.78
0.61
202,405 San Martín de Porres
826,315
0.78
0.61
390,950
Zona 6
Jesus María
66,969
0.79
0.61
32,306
Lince
49,562
0.79
0.61
24,086
Magdalena del Mar
52,621
0.79
0.61
25,381
Magdalena Vieja
74,164
0.79
0.60
35,402
San Miguel
140,379
0.79
0.61
67,953
3,280,694
1,381,340 Nota: Elaboración propia
Tabla 45.
Estimación del mercado potencial PIM PUM CREA 2019 – 2023.
ZONAS
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Zona 1
Carabayllo 132,824
139,465
146,438
153,761
161,448
Comas 201,375
203,992
206,644
209,331
212,052
Puente Piedra 162,255
171,829
181,966
192,702
204,072
Zona 2 Independencia
106,403
107,361
108,328
109,303
110,286
94
Los Olivos 202,405
207,262
212,237
217,330
222,546
San Martín de Porres
390,950
402,678
414,759
427,202
440,018
Zona 6
Jesus María 32,306
32,338
32,370
32,403
32,435
Lince 24,086
23,869
23,654
23,441
23,230
Magdalena del Mar 25,381
25,457
25,534
25,610
25,687
Magdalena Vieja 35,402
35,402
35,402
35,402
35,402
San Miguel 67,953
68,429
68,907
69,390
69,876
1,381,340 1,418,082 1,456,239 1,495,875 1,537,052 Nota: Elaboración propia
4.2.2. Estimación del mercado disponible.
En la siguiente tabla (ver Tabla 46), se muestra el mercado disponible este lo
hemos obtenido a partir de los resultados de la encuesta, considerando las
siguientes preguntas
Pregunta 5: ¿Tiene algún pariente en edad entre 3 a 10 años?, afirmativa en
un 98% de las encuestas, adicionalmente para la Pregunta 6: ¿Utiliza juguetes
didácticos para el desarrollo de sus parientes?, el resultado de la encuesta fue
afirmativa en un 98% de los encuestados.
Tabla 46.
Mercado Disponible 2019
ZONAS DISTRITOS MERCADO
POTENCIAL PREG.
N°5 PREG.
N°6 MERCADO
DISPONIBLE
Zona 1
Carabayllo
132,824 0.98
0.98
127,511
Comas
201,375 0.98
0.98
193,320
Puente Piedra
162,255 0.98
0.98
155,764
Zona 2
Independencia
106,403 0.98
0.98
102,146
Los Olivos
202,405 0.98
0.98
194,308
San Martín de Porres
390,950
0.98
0.98
375,312
Zona 6 Jesus María
32,306
0.98
0.98
31,013
Lince
24,086 0.98
0.98
23,122
95
Magdalena del Mar
25,381
0.98
0.98
24,365
Magdalena Vieja
35,402
0.98
0.98
33,985
San Miguel
67,953 0.98
0.98
65,234
TOTAL
1,381,340
1,326,080 Nota: Elaboración propia
En la siguiente tabla (ver Tabla 47), observamos el mercado disponible para
todos los años del proyecto.
Tabla 47.
Mercado disponible PIM PUM CREA 2019 – 2023.
ZONAS
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Zona 1
Carabayllo 127,511
133,886
140,580
147,610
154,990
Comas 193,320
195,832
198,378
200,957
203,569
Puente Piedra 155,764
164,955
174,687
184,993
195,909
Zona 2
Independencia 102,146
103,066
103,994
104,930
105,874
Los Olivos 194,308
198,971
203,747
208,636
213,644
San Martín de Porres
375,312
386,570
398,168
410,113
422,417
Zona 6
Jesus María 31,013
31,044
31,075
31,106
31,137
Lince 23,122
22,914
22,707
22,503
22,300
Magdalena del Mar 24,365
24,438
24,512
24,585
24,659
Magdalena Vieja 33,985
33,985
33,985
33,985
33,985
San Miguel 65,234
65,691
66,150
66,614
67,080
1,326,080 1,361,352 1,397,983 1,436,032 1,475,564 Nota: Elaboración propia
4.2.3. Estimación del mercado efectivo.
Para estimar el mercado disponible se tomará en cuenta los resultados de la
encuesta en las siguientes preguntas, para validar el acceso, intención de
compra, interés en el producto y que está dispuesto a pagar por el producto.
96
Pregunta 12: Si le ofreciéramos PIM PUM CREA un kit didáctico para el
desarrollo cognitivo y de alta personalización por sus componentes ¿Estaría
dispuesto a adquirir este producto?, el resultado de la encuesta fue afirmativa
en un 83% de los encuestados, mientras que para la Pregunta 13: ¿Cuánto
estaría dispuesto a pagar por el kit didáctico PIM PUM CREA?, el resultado
para el intervalo del precio de venta estimado que está entre S/.35.00 a
S/.45.00 tuvo una aceptación del 58%.
En la siguiente tabla (ver Tabla 48) se realiza el cálculo del mercado efectivo
para el 2019, utilizando los resultados de la encuesta.
Tabla 48.
Mercado efectivo 2019.
ZONAS DISTRITOS MERCADO
DISPONIBLE PREG. N°12
PREG. N°13
MERCADO EFECTIVO
Zona 1
Carabayllo
127,511 0.83
0.58
61,099
Comas
193,320 0.83
0.58
92,632
Puente Piedra
155,764 0.83
0.58
74,636
Zona 2
Independencia
102,146 0.83
0.58
48,944
Los Olivos
194,308 0.83
0.58
93,105
San Martín de Porres
375,312
0.83
0.58
179,837
Zona 6
Jesus María
31,013 0.83
0.58
14,860
Lince
23,122 0.83
0.58
11,079
Magdalena del Mar
24,365
0.83
0.58
11,674
Magdalena Vieja
33,985
0.83
0.58
16,284
San Miguel
65,234 0.83
0.58
31,257
TOTAL
1,326,080
635,407 Nota: Elaboración propia
En la siguiente figura (ver Figura 49) se realizan los cálculos y estimaciones
para el mercado efectivo a lo largo del horizonte del proyecto para PIM PUM
CREA, observando que el mercado efectivo asciende a 635,407 personas en
97
el 2019 y al finalizar el horizonte del proyecto el 2023 el mercado disponible
asciende a 707,037 personas.
Tabla 49.
Mercado efectivo PIM PUM CREA 2019 – 2023.
ZONAS
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Zona 1
Carabayllo 61,099
64,153
67,361
70,729
74,266
Comas 92,632
93,836
95,056
96,291
97,543
Puente Piedra 74,636
79,040
83,704
88,642
93,873
Zona 2
Independencia 48,944
49,385
49,830
50,278
50,731
Los Olivos 93,105
95,340
97,628
99,971
102,371
San Martín de Porres
179,837
185,231
190,788
196,512
202,408
Zona 6
Jesus María 14,860
14,875
14,890
14,904
14,919
Lince 11,079
10,979
10,880
10,782
10,685
Magdalena del Mar 11,674
11,709
11,745
11,780
11,815
Magdalena Vieja 16,284
16,284
16,284
16,284
16,284
San Miguel 31,257
31,476
31,696
31,919
32,142
TOTAL 635,407 652,308 669,862 688,092 707,037
Nota: Elaboración propia.
4.2.4. Estimación del mercado objetivo.
Para obtener el mercado objetivo, vamos a presentar una representatividad con
el 2.0% de participación en el año 1 del proyecto, considerando que el sector
comercial al por menor es del 4.5%.
El porcentaje de crecimiento estará en función al incremento de ventas de las
empresas vinculadas a la comercialización APOYO Consultoría existe un
crecimiento de 8%, optaremos por un crecimiento de 0.75% en cada año del
proyecto (ver Tabla 50).
Tabla 50.
Porcentaje base y Porcentaje de crecimiento.
98
2019 2020 2021 2022 2023
PORCENTAJE BASE 2.00% 2.00% 2.75% 3.50% 4.25% PORCENTAJE CRECIMIENTO 0.75% 0.75% 0.75% 0.75%
MERCADO OBJETIVO 2.00% 2.75% 3.50% 4.25% 5.00%
Nota: Elaboración propia
En la siguiente tabla (ver Tabla 51), verificamos el mercado objetivo para todos
los años del proyecto.
Tabla 51.
Estimación del mercado objetivo PIM PUM CREA 2019 – 2023.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
ZONAS MERCADO OBJETIVO 2.00% 2.75% 3.50% 4.25% 5.00%
Zona 1
Carabayllo 1,222
1,764
2,358
3,006
3,713
Comas 1,853
2,580
3,327
4,092
4,877
Puente Piedra 1,493
2,174
2,930
3,767
4,694
Zona 2
Independencia 979
1,358
1,744
2,137
2,537
Los Olivos 1,862
2,622
3,417
4,249
5,119
San Martín de Porres 3,597
5,094
6,678
8,352
10,120
Zona 6
Jesus María 297
409
521
633
746
Lince 222
302
381
458
534
Magdalena del Mar 233
322
411
501
591
Magdalena Vieja 326
448
570
692
814
San Miguel 625
866
1,109
1,357
1,607
12,708
17,938
23,445
29,244
35,352
Nota: Elaboración propia
4.2.5. Frecuencia de compra.
Basaremos los cálculos con respecto a las respuestas de la encuesta de la
pregunta.
99
Pregunta 15: ¿Cuál sería la frecuencia de compra kits didácticos PIM PUM
CREA?, donde se puede apreciar los resultados según la siguiente tabla (ver
Tabla 52), para los cálculos podemos observar que hay cierto grado de
aprobación en las preguntas sin embargo Social Issues Research Centre de
Oxford indica que las personas no son honestas porque responden pensando
en lo que otras contestarán. Nos dice que no es correcto tomar el 100% de las
respuestas que contestaron seguros a la compra del producto esto se debe a
la sensibilidad del cambio de opinión por tal motivo nos sugiere que
penalicemos con 40% al porcentaje total.
Tabla 52.
Frecuencia de compra proyectada PIM PUM CREA.
RESPUESTAS CANTIDAD PORCENTAJE CONSUMO
MES CONSUMO
AÑO
Una vez por mes
3 8%
1.00 12
Una vez por trimestre
20 50%
0.50
6
Una vez por semestre
13 33%
0.33
4
Una vez al año
4 10%
0.25 3
PROMEDIO CONSUMO 5.50
SESGO DESEABILIDAD SOCIAL 40%
CONSUMO ESTIMADO 3.30
Nota: Elaboración propia
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.
Para poder cuantificar la demanda se trabajó con las estimaciones del mercado
objetivo, y un escenario conservador. En la siguiente tabla (ver Tabla 53) se
realizan los cálculos y estimaciones de la demanda a lo largo del horizonte del
proyecto.
Tabla 53.
Cuantificación de la demanda PIM PUM CREA 2019 – 2023.
DEMANDA 2019 2020 2021 2022 2023 PIM PUM CREA 41,936 59,196 77,369 96,504 116,661
100
Nota: Elaboración propia
101
4.2.7. Estacionalidad.
En la siguiente tabla (ver Tabla 54) se muestra la estacionalidad de los kits
didácticos en el horizonte del proyecto. Considerando la ventaja de que se
consume en cualquier temporada del año, afectado como todo el mercado en
los meses de Agosto cuando se celebra El día del niño y en Diciembre por
época navideña.
Tabla 54.
Estacionalidad PIM PUM CREA 2019 – 2023.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Trimestre 1 20% 20% 20% 20% 20%
Trimestre 2 20% 20% 20% 20% 20%
Trimestre 3 30% 30% 30% 30% 30%
Trimestre 4 30% 30% 30% 30% 30%
Nota: Elaboración propia
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado.
En la siguiente tabla (ver Tabla 55), consideraremos el mercado objetivo de
todos los años del proyecto relacionados con la estacionalidad y frecuencia de
compra de PIM PUM CREA.
Tabla 55.
Programa de ventas mensual.
MES 2019
(unidades) 2020
(unidades) 2021
(unidades) 2022
(unidades) 2023
(unidades)
ENERO 2,026
2,860
3,738
4,662
5,636
FEBRERO 2,228
3,146
4,111
5,128
6,199
MARZO 2,431
3,432
4,485
5,594
6,763
ABRIL 2,634
3,718
4,859
6,061
7,327
MAYO 2,836
4,004
5,233
6,527
7,890
JUNIO 3,039
4,290
5,606
6,993
8,454
JULIO 3,444
4,862
6,354
7,925
9,581
AGOSTO 3,849
5,433
7,102
8,858
10,708
102
SEPTIEMBRE 4,254
6,005
7,849
9,790
11,835
OCTUBRE 4,660
6,577
8,597
10,723
12,962
NOVIEMBRE 5,065
7,149
9,344
11,655
14,089
DICIEMBRE 5,470
7,721
10,092
12,587
15,217
TOTAL 41,936
59,196
77,369
96,504
116,661
Nota: Elaboración propia
Una vez obtenido el plan de ventas para el horizonte del proyecto, y definido el
precio de venta referencial incluido impuestos y descremado inicial en S/.44.90
(ver Tabla 56).
Tabla 56.
Programa de ventas valorizado.
MES 2019 (S/.)
2020 (S/.)
2021 (S/.)
2022 (S/.)
2023 (S/.)
ENERO 90,963
126,971
164,082
202,332
241,776
FEBRERO 100,059
139,668
180,490
222,565
265,953
MARZO 109,155
152,365
196,898
242,798
290,131
ABRIL 118,251
165,062
213,307
263,032
314,308
MAYO 127,348
177,760
229,715
283,265
338,486
JUNIO 136,444
190,457
246,123
303,498
362,664
JULIO 154,636
215,851
278,940
343,964
411,019
AGOSTO 172,829
241,245
311,756
384,431
459,374
SEPTIEMBRE 191,022
266,639
344,572
424,897
507,729
OCTUBRE 209,214
292,034
377,389
465,364
556,084
NOVIEMBRE 227,407
317,428
410,205
505,830
604,439
DICIEMBRE 245,599
342,822
443,022
546,297
652,794
TOTAL 1,741,707
2,431,180
3,141,762
3,874,153
4,629,400
Nota: Elaboración propia
4.3. Mezcla de Marketing.
103
El Marketing Mix es una herramienta para poder analizar y desarrollar de manera
estratégica nuestro producto desde cuatro puntos de vista, (el producto, el precio, la
promoción y plaza o distribución, En la siguiente tabla (ver Tabla 57), vamos a
mostrar los objetivos de esta mezcla.
Tabla 57.
Objetivos Mezcla de Marketing.
OBJETIVOS
Describir el tamaño, estructura y comportamiento del mercado meta, el posicionamiento planeado para el producto y las ventas, la participación en el mercado y las utilidades metas.
Determinar el Precio, que se planea asignar al producto, la estrategia de distribución y el presupuesto de mercadotecnia, para el primer año.
Establecer las metas de ventas y utilidades a largo plazo y la estrategia de Mezcla de Marketing en el transcurso del tiempo.
Nota: Elaboración propia
4.3.1. Producto.
Nuestro producto es un kit didáctico en base a MDF; utilizando la combinación
no solo de un modelo para ensamblar de entre 6 a 8 piezas sino que
adicionalmente viene con un kit para que el usuario final niño entre 3 a 10 años
pueda personalizarlo desarrollando habilidades y destrezas.
La producción consta de un proceso industrial, socialmente responsable con el
medio ambiente y la comunidad, cumpliendo con las normas técnicas y
reglamentos del sector.
La materia prima principal será el tablero MDF (Medium density Fireboard),
comúnmente llamado “Trupán” derivado de una marca comercial, es un
aglomerado elaborado por diferentes fibras de madera; las cuales han sido
desfibradas y eliminadas las astillas, estas fibras son aglutinadas mediante
resinas sintéticas bajo la acción de temperatura y presión hasta alcanzar una
densidad media, en la siguiente tabla (ver Tabla 58) desarrollamos los datos
técnicos del tablero MDF.
104
Tabla 58.
Especificaciones técnicas tablero MDF.
CARACTERISTICAS DETALLE
NOMBRE TÉCNICO Tablero de fibras de madera de mediana densidad
TIPO DE COLA MDF Standard
TIPO DE LIJA Superficie no resbaladiza
CONTENIDO DE FORMALDEHÍDO
Libre de Formaldehído (E0)
DENSIDAD MDF (600kg/m3)
ESPESOR MDF Medio (de 5 a 30mm)
DIMENSIONES 2.14 m x 2.44 m
Nota: Elaboración propia
4.3.1.1. Marca.
En la siguiente figura (ver Figura 38), le damos un vistazo a la evolución del
logotipo de la empresa RECREANDO S.A.C., sufriendo mejoras y siendo
validado mediante la investigación cualitativa del mercado, en ella se
esquematiza la figura de un niño y niña con una actitud positiva sobre la figura
principal, destacando la experiencia que están por vivir al empezar a trabajar
sobre PIM PUM CREA.
En el logo se presentan fichas de rompecabezas con determinados recortes
que se conectan, simbolizando la idea de niñez y construcción, enmarcados
con las palabras PIM PUM CREA componiendo la personalidad no solo de la
marca sino del usuario la presencia de los niños dentro del producto. Los
diferentes colores en las fichas de rompecabezas simboliza la personalización
que está íntimamente relacionado con los componentes con los que cuenta el
kit para desarrollar la pieza principal.
105
Figura 37. Evolución del Logotipo PIM PUM CREA
Nota: Elaboración propia
La marca comercial PIM PUM CREA, integrada en la unión de dos elementos,
el primero PIM PUM, como onomatopeya de una explosión en alusión al
asombro y agrado que sentirá el niño al abrir el kit y poder desarrollar todas sus
habilidades sobre el diseño; el segundo elemento, CREA define que el niño
usuario no se basará a un solo modelo realizará la creación propia de una pieza
única.
Slogan: Impulsando la creatividad de tus niños
4.3.1.2. Envase contenedor.
PIM PUM CREA tendrá un solo tipo de presentación en una caja rectangular
de medidas 25.5 cm de largo por 25.5 de ancho y 7 cm de altura (ver Figura
39)
106
Figura 38. Envase de PIM PUM CREA
Nota: Elaboración propia.
4.3.1.3. Kit didáctico.
El desarrollo de la investigación cualitativo y juicio de expertos, define que el
contenido del kit didáctico PIM PUM CREA cuenta con el siguiente contenido,
el cual tendrá una etiqueta en la parte posterior de la caja (ver Figura 40).
107
Figura 39. Contenido Kit Didáctico PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia.
4.3.2. Precio.
Kotler define que el precio es una de las variables del marketing mix que genera
utilidades y renta sobre una empresa y esta en función a dos variables el precio
y la calidad de un producto.
Dentro de la mezcla de marketing el único elemento que proporciona ingresos
es el precio, los demás elementos (plaza, promoción, producto) generan
costos; adicionalmente el precio es un elemento flexible a diferencia de la
presentación del producto y los compromisos establecidos con los canales de
distribución.
4.3.2.1. Precios del producto y margen de utilidad.
RECREANDO S.A.C., desarrollará productos de calidad, fabricando kit
didácticos en base a MDF, estableceremos una estrategia de fijación de precios
basada en el costo, fijando el precio con el objetivo de obtener una utilidad meta
establecida como política de la organización (ver Tabla 59), mediante esta
información registramos que en los Focus Group, y entrevista a expertos el
precio tiene que guardar consistencia con el precio al consumidor final.
108
Tabla 59.
Fijación de precio mediante el costo.
PRODUCTO COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
MARGEN PRECIO SIN IGV
PRECIO CON IGV
PIM PUM CREA
26.30 45% 38.135
45.00
Nota: Elaboración propia.
Aplicando técnicas de marketing en la piscología del consumidor, dado que un
número no redondo es percibido con un valor mucho menor al que sugiere,
nuestros kits didácticos PIM PUM CREA estarán a la venta para el consumidor
en S/.44.90
4.3.2.2. Precios de la competencia al consumidor, al mayorista, al productor y
su equivalencia con el producto del proyecto.
LEGO, HASBRO, MATTEL y BANDAI, serían nuestros principales
competidores estas marcas ofrecen precios direccionados por tipo de
consumidor y una variedad alta en el portafolio de productos ofrecidos, LEGO
la marca que actualmente lidera el mercado, cuenta con un canal de
distribución propio como las tiendas LEGO STORE e INFANTI, con una
variedad de productos y el precio de acuerdo a la complejidad del juguete.
En la siguiente tabla se evidencia el intervalo de precios de venta de las
juguetes según su presentación desde el más económico que se encuentra en
los canales de distribución hasta el más costoso según la marca del juguete, y
también se identifica los canales por competidor (ver Tabla 60).
109
Tabla 60.
Análisis Competidores (precios-canales y presentaciones).
MARCA PRESENTACION
RANGO DE
PRECIO (S/.)
CANAL DE DISTRIBUCION
LEGO
Minifiguras
8.00 Mayoristas (todo el Perú)
Tradicional (tiendas de juguetes)
Crucero de batalla Star War
3,999.00
Moderno (Supermercados y Tiendas por Departamento)
Propio (Tienda INFANTI y LEGO STORE)
HASBRO
G.I.JOE Minifiguras 9.00 Mayoristas (todo el Perú)
Optimus Prime
689.90
Tradicional (tiendas de juguetes) Moderno (Supermercados y Tiendas por Departamento)
MATTEL
One Pack Hot Wheels 10.00 Mayoristas (todo el Perú)
Casa DreamHouse & Auto Barbie
1,990.00
Tradicional (tiendas de juguetes) Moderno (Supermercados y Tiendas por Departamento)
BANDAI
Dragon Ball Figuras de acción
27.00 Mayoristas (todo el Perú)
Hulkbuster Iron Man
3,333.00
Tradicional (tiendas de juguetes) Moderno (Supermercados y Tiendas por Departamento)
Nota: Elaboración propia
4.3.2.3. Costos unitarios del proyecto.
Se realizó un análisis previo al estudio técnico para estimar un costo unitario
promedio considerando a grandes rasgos los costos relacionados para la
fabricación de kit didácticos (ver Tabla 61).
Tabla 61.
Costo unitario promedio del proyecto para el 2019.
RECREANDO S.A.C. 2019
UNIDADES PROYECTADAS 41,936
Materia Prima (S/.) 663,847
Mano de obra directa (S/.) 24,000
Mano de obra indirecta (S/.) 10,200
Costos indirectos de fabricación (S/.) 35,000
COSTO DE VENTAS (S/.) 733,047
110
Gastos administrativos (S/.) 220,000
Gastos de ventas (S/.) 150,000
COSTO TOTAL PRODUCCION (S/.) 1,103,047
COSTO UNITARIO (S/.) 26.30
Nota: Elaboración propia
4.3.3. Plaza.
La plaza o canales de distribución son los medios por los cuales se basan las
organizaciones para hacer llegar sus productos al consumidor final.
RECREANDO S.A.C. define su estrategia de distribución mediante dos
canales; el primero un canal directo sin emplear intermediarios como
mayoristas o minoristas, y el segundo, un canal indirecto con las condiciones
necesarias para posicionar nuestros productos en el mercado objetivo.
Las funciones de mercadotecnia tales como comercialización, transporte a los
puntos establecidos de venta, almacenaje y aceptación de riesgo son asumidos
por RECREANDO S.A.C.
La selección de los canales de distribución, se realizó según la aceptación de
nuestro público objetivo en la investigación de mercado, desarrollada,
definiendo como canales de distribución a
- Stand en centro comercial
La estrategia como canal de distribución directa e indirecta, para la distribución
directa se definirá posicionando inicialmente un stand de 7m2 en Plaza Norte,
como carta de presentación que llega a muchos clientes potenciales, por lo
tanto, se debe aprovechar esta oportunidad con un stand bien diseñado y que
capte la atención de los usuarios.
Se tercerizará construcción, montaje y logística en el centro comercial,
llevando a cabo todos los aspectos que se tienen que tener en cuenta para
111
montar un stand, desde la carpintería hasta la rotulación, pasando por la
electricidad o las estanterías para productos (ver Figura 41 y Figura 42).
Figura 40. Esquema del canal directo
Nota: Elaboración propia
Figura 41. Esquema del canal indirecto
Nota: Elaboración propia
4.3.4. Promoción.
Ya que la participación de nuestro canal de distribución será mediante la venta
directa, debemos diseñar estrategias para desarrollar una filosofía para nuestro
personal de ventas, adquiriendo a lo largo del horizonte del proyecto el
conocimiento de la mercadotecnia para la venta de los kits didácticos.
Valoraremos el esfuerzo del personal de ventas, no solo con capacitaciones,
sino que se tiene presupuestado en el plan de comunicación, una partida para
asignar comisiones de acuerdo al nivel de ventas.
Desarrollaremos una estrategia de relaciones, proyectando una imagen
profesional y un estilo flexible de comunicación con nuestros clientes, y canal
de distribución estrechando los vínculos comerciales.
Desplegaremos una estrategia hacia el cliente, comprendiendo su
comportamiento y necesidades, para lo cual, acotaremos perfiles de clientes
los cuales nos brindaran un know how y una pronta respuesta ante situaciones
de clientes con perfiles ya establecidos.
El plan de comunicación de RECREANDO S.A.C. poseerá dos fases, la
primera; a través de online, esto permitirá al usuario intercambiar mensajes e
RECREANDO S.A.C. S/.44.90
MARGEN: 45% CONSUMIDOR
S/.33.68 S/.44.90
MARGEN:25%
RECREANDO
S.A.C.CONSUMIDORJUGUETERIAS
112
información de nuestro producto de forma asertiva e instantánea y la segunda;
de manera directa, estrechando vínculos con los clientes, consumidores
directos y las experiencias de los usuarios finales. Nuestro plan de
comunicación se realizara por un año, y de acuerdo a la aceptación de nuestros
clientes se irán implementando nuevas estrategias. Además, utilizaremos las
siguientes herramientas:
Eventos creativos
Uno de los pilares es utilizar esta estrategia para dar a conocer la marca, se
basa en la presencia de los canales de distribución definidos, a través de una
estrategia de “prueba de producto”, implementando “eventos creativos” en los
stand, en la siguiente figura se muestra una simulación de nuestros pilotos (ver
Figura 43).
Figura 42. Simulación eventos creativos.
Nota: Simulación PIM PUM CREA
Social Media
Considerados como uno de los elementos más importantes, esto se refuerza
por los resultados de la encuesta en la Pregunta 18: ¿A través de qué medios
113
le gustaría estar informado acerca de las novedades de PIM PUM CREA?,
indicó que le gustaría enterarse del producto por medios electrónicos, los
cuales sirven como una gran herramienta de difusión ya que, por medio de
estas se pueden publicar material de referencia con información del producto
(lugares de compra, precios, modelos etc.), y ofertas vigentes.
La creación de la página web se realizará el primer mes del horizonte del
proyecto para facilitar la información de nuestro producto, ya que de esta
herramienta depende la información que se pueda difundir en el mercado
objetivo y así poder brindarle a nuestro público una información actualizada en
cuanto a promociones de descuento y lugar de compra.
Figura 43. Página en internet PIM PUM CREA.
Nota: PIM PUM CREA
114
Figura 44. Facebook PIM PUM CREA.
Nota: Facebook – RECREANDO S.A.C.
Folletos Informativos:
En cuanto a los folletos, se realizaran desde el primer mes de la apertura de
nuestra empresa (ENERO 2019), esta publicación contendrá una breve
presentación de nuestros kits, modelos, contenido, etc.
Para este tipo de herramientas utilizaremos un lenguaje de entendimiento de
acuerdo al NSE B y C, y que sea atractivo para los consumidores y usuarios.
Difusión en revistas y Periódicos:
Optaremos por la difusión convencional en periódicos con mayor influencia en
los NSE B y C como Perú 21 y Trome.
115
Diarios con mayor presencia en ventas y comprados por nuestro mercado
objetivo, a pesar de las redes sociales estos no han debilitado su poder de
comunicación, queriendo alcanzar el lovemark.
RECREANDO S.A.C., desarrollará estrategias para su plan de comunicación y
este se define en las siguientes tablas (ver Tabla, 62, Tabla 63, Tabla 64, Tabla
65, Tabla 66, Tabla 67, Tabla 68, Tabla 69).
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.
RECREANDO S.A.C. dará inicio al ciclo de vida de su empresa mediante su
campaña de lanzamiento, por lo que será un factor importante planear este
evento con el objetivo de posicionar PIM PUM CREA dentro del mercado de
Lima Metropolitana.
Para el lanzamiento nuestra estrategia será directamente hacia el comprador
de los kits ya que nuestros kits didácticos por el momento no son conocidos y
por lo tanto no están posicionados.
Con el lanzamiento vamos a demostrarles a los consumidores que PIM PUM
CREA será de su agrado y aceptación con la demostración de su propuesta de
valor.
El evento de lanzamiento se realizará con la intención de dar a conocer el nuevo
producto que RECREANDO S.A.C. posicionará en el mercado.
Objetivo general: Lanzar al mercado PIM PUM CREA y así posicionar el kit
didáctico como una muy buena opción para el desarrollo cognitivo de los niños.
Objetivo específico. Posicionar a la empresa RECREANDO S.A.C. dentro del
mercado de Lima Metropolitana.
Fecha del evento: sábado 5 de enero del 2019.
Mención fase 1 (radio y periódicos): jueves 3 y viernes 4 de enero del 2019
116
Mención fase 2 (radio y periódicos): jueves 27 y viernes 28 de diciembre del
2018.
Presencia en redes: Facebook y página web (15 de diciembre del 2018 al
viernes 4 de enero del 2019).
La estrategia para el desarrollo del evento de lanzamiento es mediante la
realización de un concurso para los primeros 50 niños y niñas entre 4 a 10 años
de edad, consistente en que los niños participantes del concurso, hagan la
creación de su diseño en un evento en vivo en el stand de Plaza Norte.
El ganador del concurso PIM PUM CREA, será elegido por Facebook con la
mayor cantidad de ME GUSTA, generando indirectamente un mayor contacto
entre RECREANDO S.A.C. con el mercado potencial.
Habrá 5 niños ganadores, con los 5 diseños con mayor número de “ME
GUSTA”. Ya conocidos los ganadores, se realizará la premiación en el mismo
stand de Plaza Norte.
El evento contará con mesitas, sillas y todos los componentes de los kits
didácticos para que los pequeños concursantes realicen sus diseños, habrá un
DJ, una animadora y personal que harán parte de la logística del evento.
En el stand del centro comercial de Plaza Norte se premiará mediante el voto
del público:
Al ganador del primer lugar del concurso se le premiará con: Reconocimiento e
Imagen del lanzamiento de PIM PUM CREA 2019, el niño será nuestra imagen
de la campaña de lanzamiento, dándole el reconocimiento por el diseño
ganador obsequiándole un kit didáctico mensualmente.
A los siguientes 4 lugares del concurso se le premiará con un obsequio a cada
uno de un kit PIM PUM CREA.
117
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
En la siguiente tabla (ver Tabla 70), mostramos como la promoción que
tendremos en cada uno de los meses durante el horizonte del proyecto en
relación a la investigación de mercados realizada.
118
Tabla 62.
Promoción todos los años.
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO PROMOCIONES
NO ESTACIONALES
PROMOCION 3 x 2 los jueves de cada mes 30 % de descuento
en la compra los miércoles del mes
30 % de descuento en la compra los miércoles del
mes
PROMOCION 2 x 1 los martes y miércoles de
cada mes
PROMOCIONES ESTACIONALES
Una paleta de madera ovalada para las compras en los stand (válido por las primeras 400 kits)
Tus hermanos pagan la mitad de precio todos los viernes del mes.
Por el mes de la madre, llévate un 20% adicional los sábado del mes en las compras en efectivo
Por el mes del padre, llévate un 20% adicional los domingos del mes en las compras en efectivo.
ACTIVIDADES PUBLICIDAD
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PROMOCIONES NO
ESTACIONALES PROMOCION 3 x 2 los martes de cada mes
30 % de descuento en la compra los
miércoles del mes PROMOCION 2 x 1 los lunes y jueves de cada mes
30 % de descuento en la compra los miércoles del
mes
PROMOCIONES ESTACIONALES
Una paleta de madera ovalada para las compras en los stand (válido por las primeras 400 kits)
En el mes del niño llévate 10% adicional de descuento en las compras en efectivo.
Celebra Halloween en PIM PUM CREA, recibiendo premios a los mejores disfraces
Concurso el mejor diseño navideño, llevándose premios al más votado por la página de Facebook.
119
ACTIVIDADES PUBLICIDAD
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen
- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto
Nota: Elaboración propia.
120
4.3.4.3. Presupuesto para la promoción.
En la siguiente tabla, (ver Tabla 71), consideramos el presupuesto del 2019,
primer año del horizonte del proyecto de RECREANDO S.A.C.
Tabla 63.
Promoción RECREANDO S.A.C. – 2019.
PRESUPUESTO PROMOCION 2019
DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL
1 Evento de lanzamiento 975
1.1 Alquiler de mesitas plástico unidad 10
10.00 100
1.2 Alquiler de sillas plástico unidad 50
4.50 225
1.3 Animadora unidad
1
300.00 300
1.4 DJ unidad
1
150.00 150
1.5 Personal apoyo unidad
4
50.00 200
2 Buzz Marketing 4,800
2.1 Bonificación líderes de opinión mensual
12 400.00 4,800
3 Folletos de 130 gr. A color millar
20 400.00
8,000
4 Anuncio por radio segundo
2,200 16.00 35,200
5 Avisos diario impreso (Peru21 y Trome) unidad
50 500.00 25,000
6 Banner Roll Screen unidad
120 45.00 5,400
7 Eventos creativos trimestral 3,360
7.1 Alquiler de mesitas plástico unidad 4
10.00 40
7.2 Alquiler de sillas plástico unidad 20
4.50 90
7.3 Animadora unidad
1
300.00 300
7.4 Personal apoyo unidad
1
50.00 50
TOTAL PRESUPUESTO 2019 (S/.) 82,735 Nota: Elaboración propia.
En la siguiente tabla (ver Tabla 72), mostramos la promoción durante todos los
meses del 2019 de RECREANDO S.A.C., este flujo es importante debido a que
se desarrollan los montos de inversión en gastos de promoción, los cuales
tienen que ser cuantificados para la previsión del capital de trabajo.
121
Tabla 64.
Promoción por mes 2019 RECREANDO S.A.C.
2019
DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
1 Evento de lanzamiento
1.1 Alquiler de mesitas plástico 100
1.2 Alquiler de sillas plástico 225
1.3 Animadora 300
1.4 DJ 150
2 Buzz Marketing
2.1 Bonificación líderes de opinión 400 400
400 400
400 400
400 400
400 400
400 400
3 Folletos de 130 gr. A color 667 667
667 667
667 667
667 667
667 667
667 667
4 Anuncio por radio 2,933 2,933
2,933 2,933
2,933 2,933
2,933 2,933
2,933 2,933
2,933 2,933
5 Avisos diario impreso 3,000 2,000
2,000 2,000
2,000 2,000
2,000 2,000
2,000 2,000
2,000 2,000
6 Banner Roll Screen 450 450
450 450
450 450
450 450
450 450
450 450
7 Eventos creativos
7.1 Alquiler de mesitas plástico 40
40
40
40
40
40
40
7.2 Alquiler de sillas plástico 90
90
90
90
90
90
90
7.3 Animadora 300 300 300 300 300 300 300
7.4 Personal apoyo
50
50
50
50
50
50
50
SUBTOTAL MENSUAL 8,905 6,930 6,450 6,930
6,450 6,930
6,450 6,930
6,450 6,930
6,450 6,930
Nota: Elaboración propia.
122
CAPÍTULO V
ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL
5.1 Estudio Legal.
5.1.1 Forma societaria.
Promulgada el 5 de diciembre de 1997, la Ley General de Sociedades (Ley Nro.
26887), establecen las reglas y los tipos aplicables a las sociedades de los
cuales hemos determinado tomar la Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.) para
nuestra empresa, en la siguiente tabla se verifican los requisitos (ver Tabla 73).
Tabla 65.
Caracterización de la Sociedad.
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
Regidas bajo la Sección VII de las formas de Sociedad Anónima, desde el Artículo 234 al 249.
Tiene no más de 20 accionistas.
No tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores.
El capital está representado por acciones normativas, de acuerdo a los aportes de los accionistas, quienes no responden a título personal de las deudas de la sociedad.
Nota: Ley General de Sociedades - Elaboración propia.
El capital de la sociedad asciende a S/.173,515, la cual estará representada
por 173,515 acciones normativas con el valor nominal de S/.1.00 por acción,
los integrantes de la sociedad tienen posesión idéntica de las acciones y está
configurada de acuerdo a la siguiente tabla (ver Tabla 74).
123
Tabla 66.
Participación y distribución de capital social.
SOCIO PARTICIPACION MONTO (S/.)
Ana Velásquez Quinto 20% 34,703
Andrea Arica Jordán 20% 34,703
Ghwojhan Quispe Janampa 20% 34,703
Jesús Cercado Chamaya 20% 34,703
Richard Guardamino Galindo 20% 34,703
Nota: Elaboración propia.
Establecida a partir del 3 de Julio del 2003, se definirá nuestra organización
como pequeña empresa de acuerdo a la Ley de Promoción y Formalización de
la Micro y Pequeña Empresa (Ley Nro. 28015), en el artículo 2 de esta ley
señala que las MYPE’s es la unidad económica bajo cualquier tipo de
organización que tiene como objeto establecer actividades de transformación,
producción o comercialización de bienes o servicios, en la siguiente tabla se
muestra su caracterización (ver Tabla 75)
Tabla 67.
Caracterización de la Pequeña Empresa.
VARIABLES PEQUEÑA EMPRESA
NUMERO DE TRABAJADORES
La pequeña empresa abarca desde uno (01) hasta cien (100) trabajadores.
NIVELES DE VENTA ANUALES
La pequeña empresa a partir del monto máximo señalado para las microempresas (150 UIT) y hasta 1,700 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Nota: Elaboración propia.
5.1.1.1 Actividades.
Para la constitución de una MYPE hay opciones como:
- COFIDE con sede en Augusto Tamayo 160 – San Isidro.
- Notarias autorizadas por SUNAT y SUNARP.
124
En la siguiente tabla (ver Tabla 76), se realizará el siguiente procedimiento para
la constitución de una Sociedad Anónima cerrada
Tabla 68.
Procedimiento para constituir una Sociedad Anónima Cerrada.
ACTIVIDAD DETALLE
Búsqueda de Nombre de la Empresa
Se realizará una búsqueda en SUNARP para certificar que el nombre con el que deseamos inscribir nuestra empresa se encuentra
disponible " RECREANDO S.A.C.".
Reserva de Nombre de la Empresa
Certificada la disponibilidad del nombre, se reserva el nombre de la empresa por 30 días asegurando que no sea utilizado por otra empresa.
Minuta de Constitución de la Empresa
En este documento se describe la cantidad de socios, el tipo de empresa, la actividad económica, el aporte de cada accionista y el representante legal de la empresa.
Escritura Pública La minuta debe ser enviada a una notaría para realizar las gestiones correspondientes y elevarlo a Escritura Pública.
Obtención del R.U.C. Se realizará la inscripción en SUNAT como persona jurídica para obtener el R.U.C.
Nota: Elaboración propia.
5.1.1.2 Valorización.
En la siguiente tabla (ver Tabla 77), se establecen los costos asociados a este
procedimiento.
Tabla 69.
Valorización para constituir una Sociedad Anónima Cerrada.
ACTIVIDAD COSTO
(S/.)
Búsqueda de Nombre de la Empresa
5.00
Reserva de Nombre de la Empresa
20.00
Servicio Notarial para constitución de empresa
650.00
Servicio Registral para constitución de empresa
700.00
Obtención del R.U.C. -
Inscripción en REMYPE
1,375.00
125
SUB - TOTAL (S/.) 2,750.00
Nota: Elaboración propia.
5.1.2 Registro de marcas y patentes.
El registro de la marca “PIM PUM CREA” (ver Figura 46), se realiza en las
instalaciones de INDECOPI ubicado en De La Prosa 104 – San Borja, con un
trámite de 120 días en ser aprobado, el mismo que cuenta con una vigencia de
10 años.
Figura 45. Logotipo PIM PUM CREA.
Nota: Elaboración propia
5.1.2.1 Actividades.
Tramitaremos en la Dirección de Signos Distintivos (DSD) de INDECOPI, que
es la instancia que se encarga de administrar los derechos sobre marcas de
productos, en la siguiente tabla (ver Tabla 78), indicamos el procedimiento.
126
Tabla 70.
Procedimiento Registro de marca.
ACTIVIDAD DETALLE
Búsqueda Fonética y Figurativa
Se solicitará una búsqueda de antecedentes fonéticos y figurativos para verificar si ya está registrada alguna marca que sea igual o similar a la que deseamos validar en palabras o imágenes.
Registro de logo, lema comercial y
Nombre comercial
Se indicará el Logo o Signo a registrar, una reproducción de 03 copias aproximadamente de 5 cm de ancho por 5 cm de largo, a colores por contener elementos gráficos. Una vez obtenidos los resultados de la búsqueda, solicitaremos la vigencia de nuestra marca, nombre y lema comercial por un periodo de 10 años. Para esto, Según la Clasificación Niza pertenecemos a la clase 28.
Publicación
Seguido a la aceptación de la Solicitud de Registro se deberá publicar en el Diario oficial EL PERUANO por única vez, el signo solicitado constituido por un logotipo de tamaño de 3 x 3 cm.
Nota: Elaboración propia
5.1.2.2 Valorización.
En la siguiente tabla (ver Tabla 79), se establecen los costos asociados a este
procedimiento.
Tabla 71.
Valorización para registro de marca.
ACTIVIDAD COSTO (S/.)
Búsqueda Fonética - Figurativa 48.65
Registro de Marca y Logo 560.67
Registro de Lema Comercial 560.67
Registro de Nombre Comercial 560.67
Publicación diario ElPeruano 780.00
SUB - TOTAL (S/.) 2,510.65 Nota: Elaboración propia.
5.1.3 Licencias y autorizaciones.
5.1.3.1 Actividades.
127
Para el inicio de las licencias y autorizaciones se debe pasar el Certificado de
Defensa Civil, el cual posee una vigencia de 2 años, para establecimientos
entre 101 a 500 m2, se debe de presentar una Inspección Técnica de Seguridad
en Defensa Civil Básica, el cual posee el siguiente procedimiento (ver Tabla
80).
Una vez obtenida este certificado, se procede con a la Solicitud de la Licencia
de Funcionamiento (ver Tabla 81).
Para la validación del proceso productivo y los parámetros establecidos por
DIGESA, se procede con la autorización sanitaria del producto (ver Tabla 82).
Tabla 72.
Procedimiento para la Inspección de Defensa Civil.
ACTIVIDAD DETALLE
Inspección Técnica de Seguridad en
Defensa Civil Básica
-Formulario de Solicitud de Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil. -Recibo de pago de los derechos correspondientes. - Planos de Arquitectura (Plantas, Cortes y Elevaciones). Los planos deben encontrase actualizados en escala 1/50, 1/100 o 1/200 y deben incluir distribución de ambientes y disposición de mobiliario y equipos, escalera de escape y áreas de refugio horizontal, según corresponda. - Planos de Instalaciones Eléctricas, los planos deben encontrase actualizados en escala 1/50 o 1/100 y deben incluir tableros, cargas, tomacorrientes y pozo de puesta a tierra. - Planos de Evacuación y Señalización en escala 1/100, 1/200 o 1/500. - Plan de Seguridad en Defensa Civil o Plan de Contingencia. - Memorias Descriptivas y especificaciones técnicas (Arquitectura, Electricidad y Sistema contra incendios). - Constancia de mantenimiento de escaleras mecánicas, ascensores, sistema de elevación, funiculares u otros equipos electromecánicos similares. - Protocolo de Pruebas de Operatividad y Mantenimiento de equipos de seguridad. - Certificado de Medición de Resistencia de pozo de puesta a tierra (no mayor de 8 meses.
Nota: Elaboración propia.
128
Tabla 73.
Procedimiento Licencia de Funcionamiento.
ACTIVIDAD DETALLE
Licencia de Funcionamiento
-Solicitud según formulario (libre reproducción) con carácter de Declaración Jurada, que incluye RUC y DNI del solicitante, tratándose de personas jurídicas o naturales, según corresponda. -Poder vigente del representante legal, en el caso de personas jurídicas u otros entes colectivos, se requiere Carta Poder con firma legalizada en caso de persona natural. -Pago por derecho de tramitación de Licencia de Funcionamiento. -Certificado de Inspección Técnica de Seguridad.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 74.
Autorización sanitaria.
ACTIVIDAD DETALLE
Autorización Sanitaria
-Copia de Solicitud con carácter de Declaración Jurada, adjuntando el Cuadro de Descripción completa del producto. -Copia simple de los Informes o Certificados de Ensayo con su respectiva traducción. -Copia del Proyecto de Rotulado de forma legible con las referencias completas de la empresa incluyendo el símbolo de advertencia sobre la edad apta y las medidas preventivas de uso en idioma castellano. - Comprobante de pago por derecho de trámite según tasa de procedimiento Nro. 41 del TUPA de DIGESA.
Nota: Elaboración propia.
5.1.3.2 Valorización.
En la siguiente tabla (ver Tabla 80), vamos a detallar los costos para estos
procedimientos
Tabla 75.
Valorización para licencias y autorizaciones.
ACTIVIDAD COSTO (S/.)
Elaboración de planos
5,310.00
Certificado de operatividad de extintores PQS
165.20
Pozo a tierra certificado
283.20
Inspección técnica de Seguridad
114.41
129
Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento
115.51
Autorización Sanitaria
330.51
SUB - TOTAL (S/.) 6,318.83
Nota: Elaboración propia.
5.1.4 Legislación laboral.
Una vez inscritos en el Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa
(REMYPE) y dado que RECREANDO S.A.C. es una empresa que prevé
ventas anuales durante todo el horizonte (2019 al 2023), se encontrarían en el
rango de 151 a 1,700 U.I.T. por lo que se le denominaría pequeña empresa.
Pudiendo acogernos al Régimen Laboral Especial en este los trabajadores
tienen derecho a los siguientes derechos (ver Tabla 84).
Tabla 76.
Legislación Laboral.
LEGISLACION LABORAL PYME
Estar registrados en el régimen contributivo de EsSalud, donde el empleador deberá aportar a EsSalud el 9% de lo que perciba el trabajador.
Los trabajadores de una pequeña empresa tienen derecho a ser asegurados al Sistema Nacional de Pensiones (ONP), o al Sistema Privado de Pensiones (AFP).
Los trabajadores tienen derecho a una Jornada máxima de 08 horas diarias o 48 horas a la semana.
En caso de despida arbitrario, el trabajador tiene derecho a una indemnización equivalente a 20 remuneraciones diarias por cada año de trabajo, con un tope máximo de 120 remuneraciones diarias.
Los trabajadores tienen derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), el trabajador percibirá medio sueldo por cada año de trabajo.
Los trabajadores tienen derecho a 15 de vacaciones por cada año de trabajo o su parte proporcional.
Los trabajadores tienen derecho cuanto menos a una remuneración mínima vital (S/.930.00), la cual fue aumentada en S/.80.00 el 01 de abril del 2018, siendo de aplicación a partir del 01 de mayo del 2018.
Los trabajadores tienen derecho a recibir gratificaciones equivalentes a medio sueldo en Julio y medio sueldo en Diciembre, siempre y cuando se haya laborado el semestre completo, es decir de Enero a Junio y Julio a Diciembre, caso contrario percibirá la parte proporcional por los meses completos laborados en razón del medio sueldo.
En lo que respecta a sus Derechos Colectivos, un trabajador de una pequeña empresa puede formar parte de un sindicato.
130
Los trabajadores tienen derecho a gozar de los feriados establecidos en el Régimen Laboral Común, es decir, primero de enero, jueves y viernes santo, día del trabajo, fiestas patrias, Santa Rosa de Lima, Combate de Angamos, todos los Santos, Inmaculada Concepción y Navidad.
Los trabajadores tienen derecho al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo y Seguro de Vida en caso las funciones lo requieran.
Nota: Elaboración propia.
5.1.5 Legislación tributaria.
- Impuesto a la Renta
Todos los ingresos que provienen de las operaciones relacionados con la
empresa son considerados como renta, RECREANDO S.A.C., se encuentra la
tercera categoría.
El impuesto a la renta es la tasa impositiva tributaria que grava la renta de la
empresa, durante el horizonte del proyecto este impuesto tendrá un valor del
26%.
- Impuesto General a las Ventas
El impuesto general a las ventas es un impuesto que grava todas las etapas
del ciclo productivo de un producto hasta su distribución y orientado a ser
asumido por el consumidor final
Con respecto al Impuesto General a las Ventas generado a partir de las
transacciones de compras o ventas es de18%.
- Impuesto Temporal a las Transacciones Financieras
En la Ley Nro. 28194, se establece el I.T.F. impuesto dedicada a la
bancarización de las operaciones comerciales y/o económicas, que realizan las
empresas dentro del sistema financiero.
En la siguiente tabla (ver Tabla 85), vamos a condicionar las tasas de nuestro
proyecto por cada tipo.
131
Tabla 77.
Tasas legislación Tributaria.
TASAS 2019 2020 2021 2022 2023
Impuesto General a las Ventas (I.G.V.) 18% 17% 17% 17% 17%
Impuesto a la Renta (I.R.) 26% 26% 26% 26% 26% Impuesto a las Transacciones Financieras (I.T.F.) 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
Unidad Impositiva Tributaria (U.I.T.) en S/. 4,150.00 4,200.00 4,250.00 4,300.00 4,350.00
Nota: Elaboración propia.
5.1.6 Otros aspectos legales.
Se considerará la Depreciación, como un factor determinante en la disminución
del valor de bienes, máquinas, equipos y otros, las PYME’s pueden realizar en
un proceso acelerado, en un periodo de 3 años.
La fórmula para calcular la depreciación lineal es la siguiente:
Valor contable del
activo
-
Valor Residual
= Cargo por
depreciación anual
Vida útil ( x año)
5.1.7 Resumen del Capítulo.
En la siguiente tabla (ver Tabla 86), se realiza el resumen en donde se podrá
describir los conceptos, lugares donde se realizarán los trámites, y el costo de
cada uno de ellos.
132
Tabla 78.
Resumen Estudio Legal.
CONCEPTO LUGAR CANT. COSTO
UNITARIO (S/.)
COSTO TOTAL /S/.)
I.G.V. (S/.)
TOTAL (S/.)
Gastos de Constitución
2,750.00 -
2,750.00
Búsqueda de Nombre de la Empresa Sunarp 1
5.00
5.00 -
5
Reserva de Nombre de la Empresa Sunarp 1
20.00
20.00 -
20
Servicio Notarial para constitución de empresa Notaría 1
650.00
650.00 -
650
Servicio Registral para constitución de empresa Notaría 1
700.00
700.00 -
700
Obtención del R.U.C. Sunat 1 -
-
-
-
Inscripción en REMYPE Mintrab 1
1,375.00
1,375.00 -
1,375
Registro de marcas y patentes
2,391.67
118.98
2,511
Búsqueda Fonética - Figurativa Indecopi 1
48.65
48.65 -
49
Registro de Marca y Logo Indecopi 1
560.67
560.67 -
561
Registro de Lema Comercial Indecopi 1
560.67
560.67 -
561
Registro de Nombre Comercial Indecopi 1
560.67
560.67 -
561
Publicación diario ElPeruano Indecopi 3
220.34
661.02
118.98
780
Licencias y Autorizaciones
11,421.82
1,894.03
13,316
Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento Municipalidad 1
115.51
115.51 -
116
133
Inspección técnica de Seguridad Indeci 1
114.41
114.41 -
114
Autorización DIGESA Digesa 1
330.51
330.51 -
331
Análisis físico-químico y microbiológico del producto terminado, procesado
Laboratorio certificado 2
169.50
339.00 -
339
Análisis bromatológico Laboratorio certificado 2
169.50
339.00
61.02
400
Validación Técnica oficial del Plan HACCP Digesa 2
1,670.00
3,340.00
601.20
3,941
Fumigación certificada de la nave industrial Centro Autorizado 1
423.73
423.73
76.27
500
Elaboración de planos Arquitecto colegiado 1
4,500.00
4,500.00
810.00
5,310
Certificado de operatividad de extintores PQS Centro Autorizado 4
35.00
140.00
25.20
165
Pozo a tierra certificado Centro Autorizado 2
889.83
1,779.66
320.34
2,100
TOTAL (S/.) 18,576 Nota: Elaboración propia.
134
5.2 Estudio Organizacional.
5.2.1 Organigrama funcional.
El organigrama funcional se muestra en la siguiente figura (ver Figura 47).
Figura 46. Organigrama RECREANDO S.A.C.
Nota: Elaboración propia.
5.2.2 Servicios tercerizados.
RECREANDO S.A.C., es una empresa donde se va a tener claro que los
recursos y esfuerzos serán para nuestro core business, por lo que
tercerizaremos algunas actividades las cuales se listarán a continuación (ver
Tabla 87).
135
Tabla 79.
Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C.
SERVICIOS ACTIVIDADES
SERVICIO CONTABLE
Se transferirán funciones de gestión contable con el objetivo de: - Mayor flexibilidad interna maximizando la administración del tiempo. - Optimización de controles. - Administración de los diferentes procesos contables. - Presentación de información y trámites ante diferentes organismos reguladores.
SERVICIO DE MANTENIMIENTO
Utilizaremos especialistas técnicos encargados del mantenimiento de nuestros equipos para la producción industrial de alimentos, según nuestro plan de mantenimiento preventivo, para el mantenimiento correctivo eventual también utilizaremos este tipo de servicio.
SERVICIO LEGAL
La atención jurídica de un abogado el cual nos brindará la información a primera mano que se necesita para resolver asuntos relacionados con la aplicación de leyes, normas o reglamentos. En el día a día nuestro negocio puede encontrase en conflictos de carácter legal con clientes, proveedores, trabajadores o Administración Pública llegando a enfrentar demandas civiles por responsabilidad, demandas laborales o de consumidores.
SERVIIO DE DISTRIBUCION
Se solicitará el servicio de distribución a un operador logístico para atender cada uno de los colegios donde realizaremos el servicio para la venta de MI LONCHERIT. La distribución física desde su recojo es un conjunto de acciones que realzan las empresas para poder llevar sus productos en un perfecto estado, en el momento y lugar establecidos.
SERVICIO DE SEGURIDAD
Una vez instalado el sistema de CCTV y la instalación de sensores de seguridad optaremos por una vigilancia bajo una central de monitoreo de alarmas que se encuentre disponible las 24 horas, los 365 días del año.
Nota: Elaboración propia.
5.2.3 Descripción de puestos de trabajo.
En las siguientes tablas (ver Tabla 88, Tabla 89, Tabla 90, Tabla 91, Tabla 92,
Tabla 93 y Tabla 94), vamos a describir a detalle los perfiles de puesto de cada
uno de los miembros de la organización de RECREANDO S.A.C.
136
Tabla 80.
MOF Gerente General RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO
NOMBRE DEL PUESTO: GERENTE GENERAL
JEFE INMEDIATO: JUNTA DE ACCIONISTAS
SUPERVISA A: JEFE DE PRODUCCIÓN, JEFE DE VENTAS, COORDINADOR DE LOGÍSTICA
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Administrador, Contador, Economista o Ingeniero Titulado
MBA o Magister en Administración, Contabilidad, Economía o Ingeniería
EXPERIENCIA: 04 años como Gerente General 06 años como Gerente General
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Ejercer funciones legales y las que sean asignadas por la Junta de Accionistas.
2 Elaborar el Plan Estratégico anual y realizar el seguimiento respectivo a los indicadores e informes oportunos, para poder realizar una reingeniería de los procesos.
3 Mantener informado a la Junta de Accionistas sobre la situación de la empresa.
4 Seleccionar el personal y definir la asignación económica de cada puesto.
5 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y evaluar todas las actividades relacionadas con la empresa.
6 Supervisor y analizar los estados financieros.
7 Establecer objetivos, diseñar estrategias para cada proceso y definir la política organizacional.
8 Negociar, modificar y resolver contratos, convenios y compromisos de toda naturaleza.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 81.
MOF Jefe de Producción RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE PRODUCCIÓN
JEFE INMEDIATO: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: TÉCNICO DE PRODUCCIÓN, SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN, OPERARIO DE PRODUCCIÓN, OPERARIO ALMACÉN
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Bachiller en Administración o Ingeniería
Titulado en Administración o Ingeniería
EXPERIENCIA: 04 años como Jefe de Producción 06 años como Jefe de Producción
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Realizar y ejecutar el programad de producción mensual.
2 Ejecutar y hacer efectivo el sistema de control de calidad en la producción.
3 Elaborar el Plan de Contingencias ante diferentes situaciones que involucre personal, maquinarias o equipos.
4 Definir requerimientos para cumplir con los objetivos e informar a Gerencia General.
137
5 Involucrar al personal en la mejora del proceso productivo.
6 Implementar mejoras en planta a nivel de operativo.
7 Conocer el manejo de maquinaria, para poder realizar mejoras en los tiempos de producción.
8 Coordinar el abastecimiento de materia prima e insumos a los procesos operativos.
9 Redacción de manuales de funcionamiento de máquinas y equipos.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 82.
MOF Jefe de Ventas RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE VENTAS
JEFE INMEDIATO: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: VENDEDOR, PROMOTOR DE VENTAS
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Bachiller en Administración o Ingeniería
Titulado en Administración o Ingeniería
EXPERIENCIA: 04 años como Jefe de Ventas 06 años como Jefe de Ventas
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Ejecutar y proponer mejoras al plan de ventas y comunicación.
2 Ejecutar, monitorear y proponer mejoras a la promoción del producto, canal tradicional y moderno.
3 Elaborar y presentar a Gerencia General los planes de mejora en puntos de venta y requerimientos de mantenimiento preventivo o correctivo.
4 Determinar las comisiones y bonos a los vendedores
5 Potenciar el desarrollo del personal de ventas
6 Determinar las ofertas y/o promociones durante todo el año.
7 Administrar las redes sociales y página de la empresa.
8 Optimización y coordinación de las rutas y puntos de venta.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 83.
MOF Coordinador de Logística RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:
COORDINADOR DE LOGISTICA
JEFE INMEDIATO: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Egresado de Administración, Contabilidad, Ingeniería o Economía
Titulado en Administración, Contabilidad, Ingeniería o Economía
EXPERIENCIA: 02 años en el área de logística 04 años en el área de logística
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Preveer los riesgos de los requerimientos del programa de producción.
138
2 Dirigir lo recursos para la entrega a tiempo de pedidos.
3 Controlar y coordinar con los involucrados en la cadena de suministro.
4 Optimizar los procesos de trabajo y cartera de proveedores.
5 Mantener el inventarios de materia prima, insumos y repuestos de maquinaria.
6 Mantener los contratos, acuerdos y tratados establecidos con proveedores.
7 Emitir y validar la documentación (guías, facturas, boletas, notas de crédito a clientes).
Nota: Elaboración propia.
Tabla 84.
MOF Supervisor de Producción RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN
JEFE INMEDIATO: JEFE DE PRODUCCIÓN
SUPERVISA A: OPERARIO DE PRODUCCIÓN, OPERARIO ALMACÉN
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Secundaria Completa Técnico en Administración Industrial
EXPERIENCIA: 03 años de experiencia en supervisión
05 años de experiencia en supervisión
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Controlar e inspeccionar las variaciones en el proceso de producción.
2 Documentar las mejoras propuestas por el Jefe de Producción, Técnico de Producción y Operarios.
3 Informar a la Jefatura de Producción sobre temas trascendentes y propuestas de mejora en el área.
4 Fomentar de manera constante acciones de control de calidad en el produco final.
5 Inspeccionar que el abastecimiento de materia prima e insumos lleguen en óptimas condiciones a los puestos de trabajo.
6 Controlar el trabajo en forma directa con el personal a cargo.
7 Llenar los datos de las órdenes de producción y cálculo de mermas por procesos.
8 Reportar los incidentes, accidentes y paros de línea.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 85.
MOF Community Manager RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:
COMMUNITY MANAGER
JEFE INMEDIATO: JEFE DE VENTAS
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Egresado de Marketing, Ciencias de la comunicación o Ingeniería
Bachiller en Marketing, Ciencias de la comunicación o Ingeniería
139
EXPERIENCIA: 02 años en el área de logística 04 años en el área de logística
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Administrar las redes sociales y mantener constante comunicación con los clientes.
2 Desarrollo de Contenido para redes sociales (redacción y - creatividad).
3 Monitorizar publicaciones.
4 Manejo de administrador de anuncios en redes sociales.
5 Manejo de reputación y posicionamiento digital de la marca.
6 Planificación y ejecución en coordinación con el Jefe de ventas el plan de marketing digital anual para la marca.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 86.
Perfil Promotor de Ventas RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:
PROMOTOR DE VENTAS
JEFE INMEDIATO: JEFE DE VENTAS
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Secundaria completa Egresado en Negocios, Administración o Ingeniería
EXPERIENCIA: 04 años como promotor de ventas 06 años como promotor de ventas
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Brindar adecuada atención al cliente en base a los productos ofertados.
2 Volanteo y atraer a los clientes al stand.
3 Utilizar el merchandising para impulsar los productos y obtener mayor acogida en los puntos de venta.
4 Asisitr a las capacitaciones para mejorar sus técnicas de ventas.
5 Encargado de reportar incidentes en el stand y velar por que las condiciones de mantenimiento solicitando lo necesarios.
6 Reportar las ventas realizadas diarias al Jefe de Ventas.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 87.
MOF Técnico de Producción RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: TECNICO DE PRODUCCIÓN
JEFE INMEDIATO: JEFE DE PRODUCCIÓN
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Recién Egresado en Electricidad Industrial o Mecánico de Mantenimiento
Técnico Electricista Industrial o Mecánico de Mantenimiento
EXPERIENCIA: 02 años desarrollando puestos técnicos
04 años desarrollando puestos técnicos
140
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Realizar y ejecutar los cortes en las máquinas automizadas y/o herramientas.
2 Realizar el troquelado utilizando las maquinarias y sistemas en MDF.
3 Atender los diseños seleccionados, proponiendo mejoras en su desarrollo
4 Llenar las fichas de control y mantener los equipos en óptimas condiciones.
5 Ejecutar actividades de mantenimiento preventivo según el programa de mantenimiento anual, garantizando la operatividad de los equipos.
6 Dar conformidad a los trabajos de mantenimiento correctivo y anual programado realizado por terceros.
7 Solicitar oportunamente los insumos y materiales necesarios para su asignación diaria de producción.
8 Responsable de herramientas y equipos del área, reportando los paros de máquinas.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 88.
MOF Operario de Producción RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:
OPERARIO DE PRODUCCIÓN
JEFE INMEDIATO: SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Secundaria Completa Secundaria Completa
EXPERIENCIA: 01 año de experiencia en producción
02 años de experiencia en producción
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Utilizar los implementos de seguridad necesarios, según las normas de seguridad y salud en el trabajo.
2 Encargado de realizar el correcto llenado de los kits didácticos, colocándo todos sus componentes según lo indicado.
3 Informar oportunamente sobre los desabastecimientos de materiales.
4 Cumplir con las normas establecidas por el Jefe de Producción y las normas de calidad en el llenado de los kits didácticos.
5 Cumplir con el programa de producción mensual.
6 Reportar fallos en los diseños para su corrección y subsanación.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 89.
MOF Operario de Almacén RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:
OPERARIO ALMACÉN
JEFE INMEDIATO: SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Secundaria Completa Secundaria Completa
141
EXPERIENCIA: 01 año de experiencia en almacenes
02 años de experiencia en almacenes
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Movilizar los productos en proceso dentro de la empresa para su distribución.
2 Resguardar las mercancías del almacén.
3 Cumplir con las normas y procedimientos en materia de calidad y seguridad.
4 Mantener ordenado el almacén de materiales, productos terminados y nave de producción.
5 Colaborar con la exactitud de inventarios.
6 Realizar la recepción, codificación y rotulado de materiales ingresados y por entregar
Nota: Elaboración propia.
Tabla 90.
MOF Vendedor RECREANDO S.A.C.
PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:
VENDEDOR
JEFE INMEDIATO: JEFE DE VENTAS
SUPERVISA A: ---
COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO
EDUCACIÓN: Secundaria completa Egresado en Negocios, Administración o Ingeniería
EXPERIENCIA: 04 años como vendedor canal tradicional
06 años como vendedor canal tradicional
FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES
1 Captación de nuevos clientes bajo el canal tradicional.
2 Visitas periódicas junto al Jefe de Ventas a los puntos de venta.
3 Asistir a las reuniones de ventas.
4 Asisitr a las capacitaciones para mejorar sus técnicas de ventas.
5 Informar cualquier inquietud de algún canal, proponiendo mejoras para su posterior evaluación.
6 Registrar diariamente en el sistema de ventas, los productos que se van a solicitar.
7 Coordinar la entrega con las condiciones solicitadas por los clientes.
Nota: Elaboración propia.
5.2.4 Descripción de actividades de los Servicios Tercerizados.
En la siguiente tabla (ver Tabla 99), se ha detallado y seleccionado las
actividades que realizará el servicio de contabilidad.
142
Tabla 91.
Actividades a realizar por el Servicio Contable RECREANDO S.A.C.
ACTIVIDADES
Llevar todos los movimientos o registros contables al programa que es el software utilizado por la organización para dicha actividad.
Elaborar y revisar el cálculo de las planillas de los empleados, y realizar los ajustes en caso de no cumplir con las disposiciones.
Facturación de pedidos.
Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).
Elaboración de estados financieros para el análisis y toma de decisiones de la Gerencia General.
Declaración y pago de impuestos.
Realización de la relación de las Cuentas por Cobrar y por Pagar.
Cumplir y hacer cumplir todas las recomendaciones de tipo contable, administrativo y fiscal.
Nota: Elaboración propia.
En la siguiente tabla (ver Tabla 100) se ha detallado y seleccionado las
actividades que realizará el servicio de mantenimiento preventivo y correctivo.
Tabla 92.
Actividades a realizar por el Servicio de Mantenimiento RECREANDO S.A.C.
ACTIVIDADES
Cumplir con el plan de mantenimiento correctivo.
Cumplir con el plan de mantenimiento preventivo
Ejecutar mejoras mecánicas a las máquinas en los diferentes procesos.
Revisión del sistema eléctrico de las instalaciones.
Elaborar la lista de repuestos para cada una de las maquinarias.
Nota: Elaboración propia.
En la siguiente tabla (ver Tabla 101) se ha detallado y seleccionado las
actividades que realizará el servicio legal.
Tabla 93.
Actividades a realizar por el Servicio Legal RECREANDO S.A.C.
ACTIVIDADES
Aplicación de las leyes y normativas vigentes para nuestro giro de negocio.
Resolución de conflictos legales con clientes, proveedores, trabajadores.
Resolución de conflictos legales con la Administración Pública.
Asesoría para afrontar demandas civiles y laborales.
Nota: Elaboración propia.
143
En la siguiente tabla (ver Tabla 102) se ha detallado y seleccionado las
actividades que realizará el servicio de seguridad.
Tabla 94.
Actividades a realizar por el Servicio de Seguridad RECREANDO S.A.C.
ACTIVIDADES
Ejercer la protección de las instalaciones y activos.
Evitar la ejecución de actos delictivos fuera del horario de trabajo.
Ejecutar su plan de acción en caso de la aparición de un acto delictivo en las instalaciones fuera del horario de trabajo movilizando su flota.
Dar soporte en temas de seguridad según lo requiera.
Nota: Elaboración propia.
En la siguiente tabla (ver Tabla 103) se ha detallado y seleccionado las
actividades que realizará el servicio de distribución.
Tabla 95.
Listado de Actividades Servicio de Distribución RECREANDO S.A.C.
ACTIVIDADES
Distribuir la mercadería a los puntos de venta.
Velar porque la mercadería llegue en óptimas condiciones a los puntos de comercialización.
Asegurar que la cantidad y el momento de llegada sean según los acordados con los centros de distribución.
Nota: Elaboración propia.
En la siguiente tabla (ver Tabla 104), vamos a realizar una compilación sobre
los gastos mensuales y anuales de cada uno de estos servicios.
Tabla 96.
Gastos en Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C.
SERVICIOS TERCERIZADOS
GASTO MENSUAL
(S/.)
GASTO ANUAL (S/.)
2019 2020 2021 2022 2023
Servicio Contable 500.00
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
Servicio de Mantenimiento 250.00
3,000
3,600
4,320
5,184
6,221
Servicio Legal 300.00
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
Servicio de Seguridad 1,300.00 15,600 15,600 15,600
15,600
15,600
Servicio de Distribución 5,800.00 69,600 80,040 92,046 105,853 121,731
144
Nota: Elaboración propia.
5.2.5 Aspectos laborales.
5.2.5.1 Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
RECREANDO S.A.C. regido por la Ley de Productividad y Competitividad
Laboral, tendrá diferentes tipos de contratos con sus empleados como por
ejemplo los jefes tendrán un contrato de naturaleza temporal por incremento de
actividades, con una renovación semestral en el año 1, sujetos antes a un
periodo de prueba de tres meses para confirmar que este cumpla las funciones
y requerimientos del puesto.
Los servicios tercerizados de RECREANDO S.A.C. utilizarán una figura
contractual del tipo Contrato por Locación de Servicios, según el reglamento
Ley Nro. 29245.
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo.
En la siguiente tabla (ver Tabla 105), vamos a detallar el régimen laboral de las
PYMES.
Tabla 97.
Régimen Laboral Pequeña Empresa.
TIPO DETALLE
RMV (S/.) La Remuneración mínima vital asciende a S/.930.00
JORNADA LABORAL 48 horas semanales (8 horas diarias como máximo).
VACACIONES 15 días por cada año trabajado.
C.T.S. 1/2 sueldo al año.
GRATIFICACIONES 1/2 sueldo en julio y 1/2 sueldo en diciembre.
DESCANSO SEMANAL 1 día (24 horas de consecutivas) como mínimo.
ASIGNACION FAMILIAR 10% de la Remuneración mínima vital (RMV).
ESSALUD (SEGURO SOCIAL)
La empresa asume el pago de 9% de su remuneración (este pago les da derecho a subsidios por maternidad, lactancia, incapacidad temporal o prestaciones por sepelio).
145
DESPIDO ARBITRARIO Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año servido.
REFRIGERIO 1 hora de refrigerio por cada día de la semana.
REGIMEN PENSIONARIO
A elección del trabajador (entre régimen privado y público). AFP 12% (10% para el fondo, 2% de comisión y seguro de invalidez). ONP 13% (va a un fondo común), con un rango mínimo de 20 años de aporte y un rango pensionario esperado entre S/.415.00 y S/.857.00
HORAS EXTRAS Las dos primeras horas 25% adicional del costo horario, a partir de la tercera hora 35% adicional del costo horario.
UTILIDADES Al contar con más de 20 trabajadores es obligatorio el reparto de utilidades
Nota: Elaboración propia.
5.2.5.3 Planilla para todos los años del proyecto.
La planilla de RECREANDO S.A.C. serán variables y los sueldos en función al
desempeño y adición de estos de acuerdo a que se cumplan los objetivos
estratégicos pos cada área, en las siguientes tablas (ver Tabla 106, Tabla 107,
Tabla 108, Tabla 109 y Tabla 110), vamos a mostrarlas por cada año del
horizonte del proyecto.
).
146
Tabla 98.
Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2019.
CARGO SUELDO BASICO
SUELDO BRUTO
APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES TOTAL
SCTR EsSalud Asig.
Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
7,000
35.00 630.00
93.00
3,500.00 3,500.00
7,644.00 107,740
Jefe de Producción
3,500
3,500
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
54,638
Jefe de Ventas
3,500
3,500
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
54,638
Coordinador de Logística
1,500
1,500
35.00 135.00
93.00
750.00 750.00
1,638.00
24,294
Community Manager
1,200
1,200
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
19,742
Supervisor de Producción
1,000
1,000
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
16,708
Técnico de Producción 1
1,150
1,150
35.00 103.50
93.00
575.00 575.00
1,255.80
18,984
Técnico de Producción 2
1,150
1,150
35.00 103.50
93.00
575.00 575.00
1,255.80
18,984
Promotor de Ventas
1,200
1,200
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
19,742
Vendedor 1
1,000
1,000
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
16,708
Vendedor 2
1,000
1,000
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
16,708
Vendedor 3
1,000
1,000
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
16,708
Operario de Almacén
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 1
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
147
Operario de Producción 2
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
26,990
26,990
525 2,429 1,395
13,495 13,495 29,473 432,532 Nota: Elaboración propia.
Tabla 99.
Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2020.
CARGO SUELDO BASICO
SUELDO BRUTO
APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL
SCTR EsSalud Asig.
Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
7,500
35.00 630.00
93.00
3,500.00 3,500.00
7,644.00 113,740
Jefe de Producción
3,500
3,850
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
58,838
Jefe de Ventas
3,500
3,850
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
58,838
Coordinador de Logística
1,500
1,650
35.00 135.00
93.00
750.00 750.00
1,638.00
26,094
Community Manager
1,200
1,320
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
21,182
Supervisor de Producción
1,000
1,100
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
17,908
Técnico de Producción 1
1,150
1,265
35.00 103.50
93.00
575.00 575.00
1,255.80
20,364
Técnico de Producción 2
1,150
1,265
35.00 103.50
93.00
575.00 575.00
1,255.80
20,364
Promotor de Ventas
1,200
1,315
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
21,122
Vendedor 1
1,000
1,120
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
18,148
Vendedor 2
1,000
1,100
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
17,908
148
Vendedor 3
1,000
1,100
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
17,908
Vendedor 4
1,000
1,100
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
17,908
Operario de Almacén
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 1
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 2
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 3
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
28,920
31,255
595 2,603 1,581
14,460 14,460 31,581 492,906 Nota: Elaboración propia.
Tabla 100.
Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2021.
CARGO SUELDO BASICO
SUELDO BRUTO
APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES TOTAL
SCTR EsSalud Asig.
Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
8,000
35.00 630.00
93.00
3,500.00 3,500.00
7,644.00 119,740
Jefe de Producción
3,500
4,200
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
63,038
Jefe de Ventas
3,500
4,200
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
63,038
Coordinador de Logística
1,500
1,800
35.00 135.00
93.00
750.00 750.00
1,638.00
27,894
Community Manager
1,200
1,440
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
22,622
Supervisor de Producción
1,000
1,200
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,108
149
Técnico de Producción 1
1,000
1,230
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,468
Técnico de Producción 2
1,000
1,230
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,468
Promotor de Ventas
1,150
1,380
35.00 103.50
93.00
575.00 575.00
1,255.80
21,744
Vendedor 1
1,200
1,440
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
22,622
Vendedor 2
1,000
1,200
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,108
Vendedor 3
1,000
1,200
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,108
Vendedor 4
1,000
1,200
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,108
Vendedor 5
1,000
1,200
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
19,108
Operario de Almacén
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 1
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 2
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 3
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 4
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
30,700
35,570
665 2,763 1,767
15,350 15,350 33,524 553,404 Nota: Elaboración propia.
150
Tabla 101.
Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2022.
CARGO SUELDO BASICO
SUELDO BRUTO
APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES TOTAL
SCTR EsSalud Asig.
Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
8,500
35.00 630.00
93.00
3,500.00 3,500.00
7,644.00 125,740
Jefe de Producción
3,500
4,550
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
67,238
Jefe de Ventas
3,500
4,550
35.00 315.00
93.00
1,750.00 1,750.00
3,822.00
67,238
Coordinador de Logística
1,500
1,950
35.00 135.00
93.00
750.00 750.00
1,638.00
29,694
Community Manager
1,200
1,560
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
24,062
Supervisor de Producción
1,000
1,300
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,308
Técnico de Producción 1
1,000
1,345
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,848
Técnico de Producción 2
1,000
1,345
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,848
Promotor de Ventas
1,150
1,495
35.00 103.50
93.00
575.00 575.00
1,255.80
23,124
Vendedor 1
1,200
1,560
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
24,062
Vendedor 2
1,000
1,300
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,308
Vendedor 3
1,000
1,300
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,308
Vendedor 4
1,000
1,300
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,308
Vendedor 5
1,000
1,300
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
20,308
Vendedor 6
930
1,230
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
19,246
151
Operario de Almacén
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 1
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 2
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 3
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 4
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
31,630
39,235
700 2,847 1,860
15,815 15,815 34,540 601,870 Nota: Elaboración propia.
Tabla 102.
Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2023.
CARGO SUELDO BASICO
SUELDO BRUTO
APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL
SCTR EsSalud Asig.
Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
9,000
35.00 630.00
93.00
3,500.00 3,500.00
7,644.00 131,740
Jefe de Producción
4,000
5,400
35.00 360.00
93.00
2,000.00 2,000.00
4,368.00
79,024
Jefe de Ventas
4,000
5,400
35.00 360.00
93.00
2,000.00 2,000.00
4,368.00
79,024
Coordinador de Logística
2,000
2,600
35.00 180.00
93.00
1,000.00 1,000.00
2,184.00
39,080
Community Manager
2,000
2,480
35.00 180.00
93.00
1,000.00 1,000.00
2,184.00
37,640
Supervisor de Producción
1,500
1,900
35.00 135.00
93.00
750.00 750.00
1,638.00
29,094
Técnico de Producción 1
1,000
1,460
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
22,228
152
Técnico de Producción 2
1,000
1,460
35.00 90.00
93.00
500.00 500.00
1,092.00
22,228
Promotor de Ventas
1,200
1,660
35.00 108.00
93.00
600.00 600.00
1,310.40
25,262
Vendedor 1
1,050
1,530
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
23,227
Vendedor 2
1,050
1,450
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
22,267
Vendedor 3
1,050
1,450
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
22,267
Vendedor 4
1,050
1,450
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
22,267
Vendedor 5
1,050
1,450
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
22,267
Vendedor 6
1,050
1,450
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
22,267
Vendedor 7
1,050
1,450
35.00 94.50
93.00
525.00 525.00
1,146.60
22,267
Operario de Almacén
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 1
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 2
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 3
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 4
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
Operario de Producción 5
930
930
35.00 83.70
93.00
465.00 465.00
1,015.56
15,646
36,630
47,170
770 3,297 2,046
18,315 18,315 40,000 716,022 Nota: Elaboración propia.
153
5.2.4.4 Horario de trabajo para puestos de trabajo.
En la siguiente tabla (ver Tabla 108), se muestra el horario de trabajo por áreas,
estos dependen a que área corresponde cada uno de nuestro personal en un
horario de 48 horas a ser distribuidas según los requerimientos de la empresa.
Tabla 103.
Horario por áreas RECREANDO S.A.C.
PERSONAL HORARIO REFRIGERIO
ADMINISTRATIVO
LUNES A VIERNES
08:00h - 18:00h LUNES A VIERNES
13:00h - 14:00h SABADOS 09:00h - 12:00h
PRODUCCION LUNES A SABADO
06:00h - 18:00h LUNES A SABADO
12:00h - 13:00h
Nota: Elaboración propia.
154
CAPÍTULO VI
ESTUDIO TÉCNICO
6.1 Tamaño del proyecto.
6.1.1 Capacidad instalada.
6.1.1.1 Criterios.
Tomaremos como criterios los mostrados en la siguiente tabla (ver Tabla 112),
de acuerdo a estos vamos a establecer la capacidad instalada de nuestros
procesos.
Tabla 104.
Criterios para calcular capacidad de planta.
CAPACIDAD DEFINICIÓN
DE PROCESAMIENTO Se define la cantidad de insumos o materia prima que la maquinaria o proceso
puede transformar en una unidad de tiempo definido.
DE DISPONIBILIDAD DE RECURSOS
Se define los criterios para establecer la capacidad instalada de planta en función al número de máquinas y necesidad de personal para la ejecución de operaciones.
DE PRODUCCIÓN Se define la cantidad de producto final cumpliendo con las especificaciones que la planta puede producir en una unidad de tiempo definido.
Nota: Elaboración propia.
6.1.1.2. Cálculos
En la siguiente tabla (ver Tabla 113), vamos a emplear los días útiles para
nuestro proyecto.
155
Tabla 105.
Análisis de los días laborales durante el periodo 2019 – 2023.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023 DIAS TOTALES
365 366 365 365 365
Domingos 52 52 52 52 52
Feriados 10 10 12 12 10
Días Laborales 303 304 301 301 303
Nota: Elaboración propia.
Con respecto al cálculo de la capacidad instalada debemos encontrar el
proceso que determine la capacidad (ver Tabla 114).
Una vez hallado este proceso especial se define la capacidad instalada (ver
Tabla 115).
156
Tabla 106.
Capacidades del proceso RECREANDO S.A.C.
PROCESO MAQUINA CANTIDAD CAPACIDAD DE
PROCESAMIENTO
CAPACIDAD DISPONIBILIDAD DE RECURSOS
FACTOR EFICIENCIA
CAPACIDAD PRODUCION unidades/día
horas/turno turnos
Cortar tableros Cortadora de MDF
1
50.00 unidades/hora
12
1
0.85
510
Troquelar piezas Troqueladora de
MDF
2
8.00 unidades/hora
12
1
0.85
163
Llenar caja máster ---
1
50.00 unidades/hora
12
1
0.85
510
Etiquetar caja máster ---
1
60.00 unidades/hora
12
1
0.85
184
Empacar caja Empacadora
1
55.00 unidades/hora
12
1
0.85
168
Nota: Elaboración propia.
Tabla 107.
Capacidad instalada RECREANDO S.A.C.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
DIAS LABORALES 303
días 304
días 301
días 301
días 303
días
CAPACIDAD DE PRODUCCION 163
unidades/día 163
unidades/día 163
unidades/día 163
unidades/día 163
unidades/día
CAPACIDAD INSTALADA 49,450
unidades/año 49,613
unidades/año 49,123
unidades/año 49,123
unidades/año 49,450
unidades/año
Nota: Elaboración propia.
157
6.1.2 Capacidad utilizada.
El programa de producción nos dará la capacidad utilizada, cabe resaltar que
esta es superior a la demanda anual.
6.1.2.1. Criterios.
La capacidad instalada está en función al troquelado, esto nos da una
capacidad de 163 piezas por día.
6.1.2.2. Cálculos.
En la siguiente tabla (ver Tabla 116), vamos a detallar la demanda de cada uno
de los años del proyecto.
Tabla 108.
Demanda RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023
MES 2019
(unidades) 2020
(unidades) 2021
(unidades) 2022
(unidades) 2023
(unidades)
ENERO 2,026
2,860
3,738
4,662
5,636
FEBRERO 2,228
3,146
4,111
5,128
6,199
MARZO 2,431
3,432
4,485
5,594
6,763
ABRIL 2,634
3,718
4,859
6,061
7,327
MAYO 2,836
4,004
5,233
6,527
7,890
JUNIO 3,039
4,290
5,606
6,993
8,454
JULIO 3,444
4,862
6,354
7,925
9,581
AGOSTO 3,849
5,433
7,102
8,858
10,708
SEPTIEMBRE 4,254
6,005
7,849
9,790
11,835
OCTUBRE 4,660
6,577
8,597
10,723
12,962
NOVIEMBRE 5,065
7,149
9,344
11,655
14,089
DICIEMBRE 5,470
7,721
10,092
12,587
15,217
TOTAL 41,936
59,196
77,369
96,504
116,661
Nota: Elaboración propia.
158
6.1.2.3. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
En la siguiente tabla (ver Tabla 117), calcularemos la capacidad utilizada en
unidades y porcentaje de utilización.
Tabla 109.
Capacidad utilizada RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.
AÑO CAPACIDAD UTILIZADA (unidades)
CAPACIDAD INSTALADA (unidades)
PORCENTAJE DE UTILIZACIÓN
2019 41,936 123,624 34%
2020 59,196 124,032 48%
2021 77,369 122,808 63%
2022 96,504 122,808 79%
2023 116,661 123,624 94%
Nota: Elaboración propia.
6.1.3. Capacidad máxima.
6.1.1.1. Criterios.
Este tipo de capacidad es prácticamente utópica, y se basa en obtener la
capacidad productiva en periodos máximos como trabajar veinticuatro horas
todos los días durante los doce meses del año.
6.1.1.2. Cálculos.
En la siguiente tabla (ver Tabla 118), vamos a calcular la capacidad máxima de
todos los años del horizonte del proyecto, en relación a los criterios anteriores.
159
Tabla 110.
Capacidad máxima RECREANDO S.A.C.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
DIAS TOTALES 365
días 366
días 365
días 365
días 365
días
CAPACIDAD DE PRODUCCION 163
unidades/día 163
unidades/día 163
unidades/día 163
unidades/día 163
unidades/día
CAPACIDAD MAXIMA 59,568
unidades/año 59,731
unidades/año 59,568
unidades/año 59,568
unidades/año 59,568
unidades/año
Nota: Elaboración propia.
160
6.2 Procesos.
6.2.1 Diagrama de flujo proceso de producción.
En la siguiente figura (ver Figura 48), mostramos el diagrama de flujo destinado
a la producción de del kit didáctico PIM PUM CREA.
Este proceso tiene su inicio desde los almacenes de la empresa donde se
tienen ordenados y almacenados todos los componentes del kit.
Luego hay tres macro procesos muy marcados, el primero es con respecto a
la transformación de los tableros de MDF, que tienen procesos de corte,
troquelado, acabados y control de calidad, cabe resaltar que en estos
procesos se utiliza maquinaria para su transformación.
Estas piezas transformadas incluidos los componentes pasan por el segundo
macro proceso que es el llenado del kit didáctico, cabe resaltar que este
proceso es manual.
Luego pasa por el ultimo macro proceso que es el de empacado que se
realiza con una máquina para luego ser transportado a los almacenes de
productos terminados.
161
Figura 47. Diagrama de flujo PIM PUM CREA
Nota: Elaboración propia.
162
6.2.2 Programa de producción.
Para realizar el cálculo del programa de producción vamos a considerar la
demanda como punto de partida para estos cálculos.
Seguido a este se define el stock de seguridad como mecanismo para cumplir
requerimientos y eventualidades que no permitan una producción normal, se
está optando como política un valor de 5% del requerimiento del mercado por
cada año.
La merma del proceso es de 3%, porcentaje obtenido en nuestro análisis de
procesos de producción.
Considerando que para el sampling vamos a tener un 6% de producción estas
unidades de kits didácticos producidos adicionalmente serán utilizados en los
eventos creativos, campañas y muestras, realizaremos estos cálculos en la
siguiente tabla (ver Tabla 119), se muestra la estructura del programa de
producción.
Tabla 111.
Programa de producción RECREANDO S.A.C.
AÑO CAPACIDAD UTILIZADA (unidades)
STOCK DE SEGURIDAD (unidades)
SAMPLING (unidades)
MERMA (unidades)
PROGRAMA DE
PRODUCCION (unidades)
2018 2,097
-
1,500
108
3,705
2019 39,839
1,992
2,390
1,195
45,417
2020 59,196
2,960
3,552
1,776
67,483
2021 77,369
3,868
4,642
2,321
88,201
2022 96,504
4,825
5,790
2,895
110,015
2023 116,661
5,833
7,000
3,500
132,994
Nota: Elaboración propia.
163
6.2.3 Necesidad de materias primas y materiales.
En la siguiente tabla (ver Tabla 120), mostramos los componentes individuales
de los kits didácticos PIM PUM CREA.
Tabla 112.
Listado de materiales RECREANDO S.A.C.
MATERIALES COMPOSICION
(unidades)
MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm 0.125
Temperas 6.00
Pincel Nro. 2 1.00
Pincel Nro. 8 1.00
Paleta 1.00
Rodillo 1.00
Esponjas 2.00
Plancha de stickers 1.00
Cintas de colores 3.00
Caja máster 1.00
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras 0.060
Nota: Elaboración propia.
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
En la siguiente tabla (ver Tabla 121), se verifica el requerimiento anual y el
requerimiento de todos los años del proyecto (ver Tabla 122 al 125).
Tabla 113.
Requerimiento de materiales RECREANDO S.A.C.
AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023 PROGRAMA DE Producción (unidades)
7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm
896
5,079
7,400
9,671
12,063
14,583
Temperas 43,026
243,816
355,176
464,214
579,024
699,966
164
Pincel Nro. 2 7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
Pincel Nro. 8 7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
Paleta 7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
Rodillo 7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
Esponjas 14,342
81,272
118,392
154,738
193,008
233,322
Plancha de stickers 7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
Cintas de colores 21,513
121,908
177,588
232,107
289,512
349,983
Caja máster 7,171
40,636
59,196
77,369
96,504
116,661
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras
430
2,438
3,552
4,642
5,790
7,000
Nota: Elaboración propia.
165
Tabla 114.
Requerimiento de mensual de materiales 2018 RECREANDO S.A.C.
2018
ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad 7,171
POCENTAJE CONSUMO % 100% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad 896
Temperas unidad 43,026
Pincel Nro. 2 unidad 7,171
Pincel Nro. 8 unidad 7,171
Paleta unidad 7,171
Rodillo unidad 7,171
Esponjas unidad 14,342
Plancha de stickers unidad 7,171
Cintas de colores unidad 21,513
Caja máster unidad 7,171 Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad 430
Nota: Elaboración propia.
166
Tabla 115.
Requerimiento de mensual de materiales 2019 RECREANDO S.A.C.
2019
ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad
1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
POCENTAJE CONSUMO % 5% 5% 6% 6% 7% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad
245
270
294
319
344
368
417
466
515
564
613
663
Temperas unidad 11,779 12,954 14,134 15,314 16,489 17,669 20,023 22,378 24,733 27,093 29,448 31,803
Pincel Nro. 2 unidad 1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
Pincel Nro. 8 unidad 1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
Paleta unidad 1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
Rodillo unidad 1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
Esponjas unidad 3,926
4,318
4,711
5,105
5,496
5,890
6,674
7,459
8,244
9,031
9,816 10,601
Plancha de stickers unidad 1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
Cintas de colores unidad 5,890
6,477
7,067
7,657
8,244
8,834 10,012 11,189 12,366 13,547 14,724 15,901
Caja máster unidad 1,963
2,159
2,356
2,552
2,748
2,945
3,337
3,730
4,122
4,516
4,908
5,300
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad
118
130
141
153
165
177
200
224
247
271
294
318
Nota: Elaboración propia.
167
Tabla 116.
Requerimiento de mensual de materiales 2020 RECREANDO S.A.C.
2020
ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad
2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
POCENTAJE CONSUMO % 5% 5% 6% 6% 7% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad
357
393
429
465
500
536
608
679
751
822
894
965
Temperas unidad 17,160 18,876 20,592 22,308 24,024 25,740 29,172 32,597 36,029 39,461 42,893 46,325
Pincel Nro. 2 unidad 2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
Pincel Nro. 8 unidad 2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
Paleta unidad 2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
Rodillo unidad 2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
Esponjas unidad 5,720
6,292
6,864
7,436
8,008
8,580
9,724 10,866 12,010 13,154 14,298 15,442
Plancha de stickers unidad 2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
Cintas de colores unidad 8,580
9,438 10,296 11,154 12,012 12,870 14,586 16,299 18,015 19,731 21,447 23,163
Caja máster unidad 2,860
3,146
3,432
3,718
4,004
4,290
4,862
5,433
6,005
6,577
7,149
7,721
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad
172
189
206
223
240
257
292
326
360
395
429
463
Nota: Elaboración propia.
168
Tabla 117.
Requerimiento de mensual de materiales 2021 RECREANDO S.A.C.
2021
ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
POCENTAJE CONSUMO % 5% 5% 6% 6% 7% 7% 8% 9% 9% 10% 11% 12% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad
467
514
561
607
654
701
794
888
888
981
1,075
1,168
Temperas unidad 22,428 24,666 26,910 29,154 31,398 33,636 38,124 42,611 42,611 47,093 51,581 56,063
Pincel Nro. 2 unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
Pincel Nro. 8 unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
Paleta unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
Rodillo unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
Esponjas unidad 7,476
8,222
8,970
9,718 10,466 11,212 12,708 14,204 14,204 15,698 17,194 18,688
Plancha de stickers unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
Cintas de colores unidad 11,214 12,333 13,455 14,577 15,699 16,818 19,062 21,306 21,306 23,547 25,791 28,032
Caja máster unidad 3,738
4,111
4,485
4,859
5,233
5,606
6,354
7,102
7,102
7,849
8,597
9,344
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad
224
247
269
292
314
336
381
426
426
471
516
561
Nota: Elaboración propia.
169
Tabla 118.
Requerimiento de mensual de materiales 2022 RECREANDO S.A.C.
2022
ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
POCENTAJE CONSUMO % 5% 5% 6% 6% 7% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad
583
641
699
758
816
874
991
1,107
1,224
1,340
1,457
1,573
Temperas unidad 27,972 30,768 33,564 36,366 39,162 41,958 47,550 53,149 58,741 64,339 69,931 75,523
Pincel Nro. 2 unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
Pincel Nro. 8 unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
Paleta unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
Rodillo unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
Esponjas unidad 9,324 10,256 11,188 12,122 13,054 13,986 15,850 17,716 19,580 21,446 23,310 25,174
Plancha de stickers unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
Cintas de colores unidad 13,986 15,384 16,782 18,183 19,581 20,979 23,775 26,574 29,370 32,169 34,965 37,761
Caja máster unidad 4,662
5,128
5,594
6,061
6,527
6,993
7,925
8,858
9,790 10,723 11,655 12,587
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad
280
308
336
364
392
420
476
531
587
643
699
755
Nota: Elaboración propia.
170
Tabla 119.
Requerimiento de mensual de materia prima 2023 RECREANDO S.A.C.
2023
ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad
5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
POCENTAJE CONSUMO % 5% 5% 6% 6% 7% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad
705
775
845
916
986
1,057
1,198
1,339
1,479
1,620
1,761
1,902
Temperas unidad 33,816 37,194 40,578 43,962 47,340 50,724 57,486 64,248 71,010 77,772 84,534 91,302
Pincel Nro. 2 unidad 5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
Pincel Nro. 8 unidad 5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
Paleta unidad 5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
Rodillo unidad 5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
Esponjas unidad 11,272 12,398 13,526 14,654 15,780 16,908 19,162 21,416 23,670 25,924 28,178 30,434
Plancha de stickers unidad 5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
Cintas de colores unidad 16,908 18,597 20,289 21,981 23,670 25,362 28,743 32,124 35,505 38,886 42,267 45,651
Caja máster unidad 5,636
6,199
6,763
7,327
7,890
8,454
9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad
338
372
406
440
473
507
575
642
710
778
845
913
Nota: Elaboración propia.
171
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
Para el proceso productivo se requiere de personal, por lo que en la siguiente
tabla (ver Tabla 128), vamos a mostrar la necesidad de operarios durante todo
el horizonte del proyecto según sus puestos de trabajo.
Tabla 120.
Mano de obra RECREANDO S.A.C.
MANO DE OBRA DIRECTA 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Operario de Almacén 1
1
1
1
1
1
Línea técnica 1
2
2
2
2
2
Línea de Ensamble 1
1
2
3
3
4
Línea de Empaque 1
1
1
1
1
1
TOTAL 4
5
6
7
7
8
Nota: Elaboración propia.
6.3. Tecnología para el proceso.
6.3.1. Maquinarias.
Nuestro proceso productivo presenta un grado de automatización utilizando
maquinaria por lo que se describe la capacidad de cada una de ellas en la
siguiente tabla (ver tabla 129), describiendo sus especificaciones en las
siguientes (ver Tabla 130, Tabla 131 y Tabla 132).
Tabla 121.
Capacidad por máquina.
MAQUINA CAPACIDAD
Máquina de corte MDF 50 unidad / hora
Máquina troqueladora MDF 8 unidad / hora
Máquina empacadora 55 unidad / hora
Nota: Elaboración propia.
172
Tabla 122.
Ficha técnica Máquina de corte MDF.
MAQUINA: Máquina de corte MDF
Descripción:
Está máquian está diseñada especialmente para realizar corte de tableros en aglomerados sin modificar sus superficies, con un corte automatizado con un panel deslizable.
Capacidad de producción: 50 cortes / hora
Dimensiones: - Ancho: 2.70 m. - Largo: 3.10 m.. - Altura: 1.20 m.
Precio de máquina: S/. 8,700+ IGV
Marca / Modelo: Oriental Shimao Import and Export
Potencia Motor 5.74 HP
Tiempo de vida: 15 años
Nota: Elaboración propia
Tabla 123.
Ficha técnica Máquina troqueladora MDF.
MAQUINA: Máquina troqueladora MDF
Descripción:
Máquina computarizada diseñada para trazos con tolerancias menores a 0.5 mm., posee un husillo para ser movido en las tres dimensiones, el hardware y sistema instalado para la producción están incluidos en el precio de la máquina.
Capacidad de producción: 8 diseños por hora.
Dimensiones: - Ancho: 2.00 m. - Largo: 2.50 m. - Altura: 1.30 m.
Precio de máquina: S/. 17,000 + IGV
Marca / Modelo: ACCTEK
Potencia Motor 4.74 HP
Tiempo de vida: 15 años
Nota: Elaboración propia
Tabla 124.
Ficha técnica Máquina empacadora.
MAQUINA: Máquina empacadora
Descripción:
Máquina para realizar el empacado, de diseño retractil de campana, psoeen un sistema de calefacción permitiendo ahorra tiempo y consumibles con un resultado perfecto y estético.
Capacidad de producción: 55 piezas por hora.
173
Dimensiones: - Ancho: 1.25 m. - Largo: 1.25 m. - Altura: 1.60 m.
Precio de máquina: S/.7,350+ IGV
Marca / Modelo: Pactur LADYPACK
Potencia Motor 2.74 HP
Tiempo de vida: 15 años
Nota: Elaboración propia
6.3.2. Equipos.
Adicionalmente se requerirán equipos para las operaciones productivas y
equipos de seguridad, en la siguiente tabla (ver Tabla 133), listamos todos
ellos.
Tabla 125.
Listado de Equipos RECREANDO S.A.C.
EQUIPOS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO (S/.)
Extintores 8
60 480
86
566
Alarmas contraincendios 3
400 1,200
216
1,416
Cámara de seguridad 2
200 400
72
472
Manguera contraincendios 1
500 500
90
590
Botiquín 2
45 90
16
106
Camillas 1
300 300
54
354
Estanterías metálicas 3
200 600
108
708
Stockas 2
1,250 2,500
450
2,950
Mesas Metálicas 5
500 2,500
450
2,950
TOTAL EQUIPOS (S/.) 10,113 Nota: Elaboración propia.
6.3.3. Herramientas.
Las herramientas son necesarias para la producción y poder generar valor, en
la siguiente tabla (ver Tabla 134), vamos a listar estas con sus costos
individuales.
174
Tabla 126.
Listado de herramientas RECREANDO S.A.C.
HERRAMIENTAS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO
Caja de Herramientas 4 100 400
72
472
Cuchilla de corte 10 70 700
126
826
Kit de Carpintería 4 480 1,920
346
2,266
Lijador manual 6 12 72
13
85
TOTAL HERRAMIENTAS (S/.) 3,564 Nota: Elaboración propia.
6.3.4. Utensilios.
Las utensilios complementan la gestión en diferentes áreas, en la siguiente
tabla (ver Tabla 135), se listan todos los utensilios con sus cantidades y costos
asignados para la operación.
Tabla 127.
Listado de utensilios RECREANDO S.A.C.
UTENSILIOS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO
Escoba 6 12 72
13
85
Recogedor 6 8 48
9
57
Balde 4 12 48
9
57
Bolsas de basura x 100 25 5 125
23
148
TOTAL UTENSILIOS (S/.) 346 Nota: Elaboración propia.
6.3.5. Mobiliario.
Entre los requerimientos de muebles los vamos a enlistar n la siguiente tabla
(ver Tabla 136), con todos sus costos y requerimientos.
175
Tabla 128.
Listado de mobiliario RECREANDO S.A.C.
MOBILIARIOS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO
Sillas 8 79 632
114
746
Escritorios 8 369 2,952
531
3,483
Computadora 8 1500 12,000
2,160
14,160
Impresora 3 420 1,260
227
1,487
Teléfono 8 100 800
144
944
Microondas 1 300 300
54
354
Refrigerador 1 900 900
162
1,062
Mesa de reuniones inc. sillas 1 1500 1,500
270
1,770
Mesa comedor inc. sillas 1 1200 1,200
216
1,416
TOTAL MOBILIARIOS (S/.) 25,422 Nota: Elaboración propia.
6.3.6. Útiles de Oficina.
Vamos a contar con los útiles de oficina necesarios, en la siguiente tabla (ver
Tabla 137), se listan y costean todos estos.
Tabla 129.
Útiles RECREANDO S.A.C.
UTILES CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO
Lapiceros x12 9
15 135
24
159
Calculadoras 3
4 12
2
14
Hojas bond x mill 15
15 225
41
266
Cartuchos tinta 6
60 360
65
425
Archivadores 15
9 135
24
159
Sobres x50 4
13 52
9
61
Tachos 10
15 150
27
177
TOTAL UTILES (S/.) 1,309 Nota: Elaboración propia.
176
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias.
En la siguiente tabla (ver Tabla 138), se ha asignado un monto para el
mantenimiento de máquinas y equipos, el objetivo es tener disponibilidad de
estos recursos.
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
En la siguiente tabla (ver Tabla 139), asignamos un monto para reposición de
todos los artículos como utensilios herramientas u otros.
.
177
Tabla 130.
Programa de mantenimiento RECREANDO S.A.C.
MAQUINARIA Y EQUIPOS CANTIDAD COSTO MNTTO VECES/AÑO COSTO 2019 2020 2021 2022 2023
Máquina de corte MDF 1
200
2 400
400
400
400
400
400
Máquina troqueladora MDF 1
200
2 400
400
400
400
400
400
Máquina empacadora 1
200
2 400
400
400
400
400
400
Extintores 8
150
2 2,400
2,400
2,400
2,400
2,400
2,400
Alarmas contrincendios 3 120 2 720
720
720
720
720
720
Cámara de seguridad 2
20
1 40
40
40
40
40
40
Manguera contraincendios 1
35
1 35
35
35
35
35
35
Botiquin 2
35
1 70
70
70
70
70
70
Camillas 1
75
1 75
75
75
75
75
75
Estanterias metálicas 3
50
1 150
150
150
150
150
150
Stockas 2
20
1 40
40
40
40
40
40
Mesas Metálicas 5
30
1 150
150
150
150
150
150
TOTAL INCLUIDO IGV (S/.) 4,880 4,880 4,880 4,880 4,880 Nota: Elaboración propia.
178
Tabla 131.
Programa de reposición RECREANDO S.A.C.
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS
2019 2020 2021 2022 2023
CANTIDAD COSTO
(S/.) CANTIDAD
COSTO (S/.)
CANTIDAD COSTO
(S/.) CANTIDAD
COSTO (S/.)
CANTIDAD COSTO
(S/.)
Caja de Herramientas 1 100 1
100 1
100 1
100 1
100
Cuchilla de corte 2 70 2
70 2
70 2
70 2
70
Kit de Carpintería 1 480 1
480 1
480 1
480 1
480
Lijador manual 1 12 1
12 1
12 1
12 1
12
Escoba 6 12 6
12 6
12 6
12 6
12
Recogedor 6 8 6
8 6
8 6
8 6
8
Balde 4 12 4
12 4
12 4
12 4
12
Bolsas de basura x 100 25 5 25
5 25
5 25
5 25
5
Lapiceros x12 9 15 9
15 9
15 9
15 9
15
Calculadoras 3 4 3
4 3
4 3
4 3
4
Cinta adhesiva 20 2 20
2 20
2 20
2 20
2
Hojas bond x mill 15 15 15
15 15
15 15
15 15
15
Cartuchos tinta 6 60 6
60 6
60 6
60 6
60
Archivadores 15 9 15
9 15
9 15
9 15
9
Sobres x50 4 13 4
13 4
13 4
13 4
13
179
Tachos 10 15 10
15 10
15 10
15 10
15
TOTAL INCLUIDO IGV (S/.)
2,134
2,134
2,134
2,134
2,134
Nota: Elaboración propia.
180
6.3.9. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos,
herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas (durante los años
de operación).
RECREANDO S.A.C. tiene estrategias que le permiten cumplir con la compra
inicial de maquinarias poder cubrir todos los años de operación en cuestiones
técnicas, los incrementos de producción y demanda serán compensados con
asignación de recursos humanos.
6.4. Localización.
RECREANDO S.A.C., evaluará la localización de nave de producción de acuerdo a
dos análisis de macro localización y micro localización.
6.4.1. Macro localización.
Se establecen los factores determinantes (ver Tabla 140).
Tabla 132.
Factores Macrolocalización RECREANDO S.A.C.
FACTORES DESCRIPCION
DISPONIBILIDAD DE PLANTAS
Es indispensable evaluar la disponibilidad de plantas para uso industrial, que cuenten con las habilitaciones de energizado eléctrico y conexiones de agua y desagüe operativas.
DISTANCIA CON RESPECTO AL MERCADO OBJETIVO
Factor que se debe tomar en cuenta puesto que nuestro público objetivo se encuentra ubicado en las zonas 1, 2 y 6 de Lima Metropolitana.
DISTANCIA CON RESPECTO A PROVEEDORES
Debido a que nuestros insumos son materiales que se encuentran en diferentes puntos, se debe destacar un punto con acceso a los diferentes puntos de proveedores.
DISTANCIA CON RESPECTO A LA MANO DE OBRA
Nuestra planta de producción debe estar próxima a la mano de obra técnica, ya que el capital humano es uno de los recursos más importantes para la ejecución de nuestro proyecto.
RED VIAL Se evalúa también el acceso al terreno a escoger para una óptima cadena de suministro, Lima cuenta con vías y acceso a la Carretera Panamericana Norte, Panamericana Sur y Carretera Central.
Nota: Elaboración propia
181
Tabla 133.
Elección Macrolocalización RECREANDO S.A.C.
FACTORES
ALTERNATIVAS DE MACRO LOCALIZACION
PESO PUENTE PIEDRA COMAS INDEPENDECIA LOS OLIVOS
PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO Disponibilidad de Plantas 15.00% 4 0.60 4 0.60 4 0.60 3 0.45 Distancia respecto al Mercado Objetivo 30.00% 5 1.50 5 1.50 4 1.20 5 1.50 Distancia respecto a Proveedores 20.00% 4 0.80 4 0.80 5 1.00 4 0.80 Distancia respecto a Mano de obra 25.00% 5 1.25 4 1.00 5 1.25 4 1.00
Red vial 10.00% 5 0.50 4 0.40 5 0.50 4 0.40
100.00% 4.65 4.30 4.55 4.15 Nota: Elaboración propia
182
El resultado mayor se indican en los distritos de Puente Piedra e
Independencia, donde se ubicará la nave industrial de RECREANDO S.A.C. y
sus oficinas (ver tabla 141).
6.4.2. Micro localización.
En el análisis de Macrolocalización, se ubicaron los distritos posibles, para
definir la microlocalización ubicaremos la zona industrial que se adapta a
nuestros requerimientos (ver Tabla 142).
Se determinó que la Urb. San Remo tiene una mejor ponderación, por lo que
se determina encontrar una nave industrial disponible para nuestra planta y
oficinas.
RECREANDO S.A.C. se ubicará en la zona industrial de San Remo, con
dirección: Asociación De Propietarios - Señor De La Soledad L. 12, Manzana
E, la cual se encuentra disponible para alquiler (ver Figura 49).
Figura 48. Ubicación nave industrial RECREANDO S.A.C.
Nota: Elaboración propia
183
Tabla 134.
Elección Microlocalización RECREANDO S.A.C.
FACTORES
ALTERNATIVAS DE MICRO LOCALIZACION
PESO
INDEPENDECIA PUENTE PIEDRA
Naranjal Tupac Amaru Los Pinos San Remo
PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO Gastos de distribución 20.00% 4 0.80 4 0.80 5 1.00 5 1.00 Factor ambiental y poblacional de la zona 12.00% 5 0.60 4 0.48 4 0.48 4 0.48 Costo y disponibilidad de terrenos 19.00% 4 0.76 3 0.57 4 0.76 4 0.76
Seguridad 11.00% 4 0.44 4 0.44 4 0.44 4 0.44 Tamaño y forma de la planta 8.00% 5 0.40 5 0.40 5 0.40 5 0.40 Suministro de energía eléctrica industrial 13.00% 4 0.52 4 0.52 3 0.39 4 0.52 Acceso a vías principales. 17.00% 5 0.85 4 0.68 5 0.85 5 0.85
100.00% 4.37 3.89 4.32 4.45 Nota: Elaboración propia
184
6.4.3. Gastos de adecuación.
En la siguiente tabla (ver Tabla 143), mostramos los gastos de adecuación
estos son los necesarios para poder tener las condiciones óptimas de
infraestructura de nuestra nave industrial.
Tabla 135.
Gastos de adecuación RECREANDO S.A.C.
DETALLE COSTO (S/.) IGV (S/.) MONTO (S/.)
Obras Civiles 11,000
1,980
12,980
Instalaciones Eléctricas 7,500
1,350
8,850
Instalaciones Sanitarias 4,500
810
5,310
Acabados 5,000
900
5,900
Garantía Alquiler Nave Industrial 7000 1,260
8,260
TOTAL (S/.) 35,000 6,300
41,300
Nota: Elaboración propia.
6.4.4. Gastos de servicios.
En la siguiente tabla (ver Tabla 144), detallamos los gastos en servicios de
suministro estos van a ser parte de los costos fijos de nuestra operación.
Tabla 136.
Gastos de servicios RECREANDO S.A.C.
DETALLE MONTO MENSUAL (S/.)
Consumo de energía eléctrica 950
Consumo de agua 350
Telefonía e Internet 500
Alquiler de Planta industrial 3,500
TOTAL (S/.) 5,300 Nota: Elaboración propia
185
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
En la siguiente figura (ver Figura 50), mostramos la distribución de nuestra de
producción en ella vemos la sala de operaciones y las oficinas administrativas.
Figura 49. Distribución de Nave industrial RECREANDO S.A.C.
Nota: Elaboración propia - AutoCAD.
6.4.6. Descripción del centro de operaciones.
La nave de producción de RECREANDO S.A.C. cuenta con 500 m2 en donde
se va a distribuir oficinas administrativas y la sala de producción:
1. ALMACÉN DE MATERIA PRIMA: Se asignarán 45 m2, destinados para el
almacenaje y custodia de la materia prima e insumos con esto aseguramos que
estén aptos para la producción de kits didácticos.
186
2. SALA DE PRODUCCIÓN: Se asignarán 300 m2, en donde se realizarán los
procesos de producción de los kits didácticos, los procesos de corte, troquelado
y embalaje tendrán una conexición trifásica 220 v, para su correcto
funcionamiento. El espacio está totalmente distribuido para poder organizar los
procesos y poder cumplir con los requerimientos de seguridad de INDECI.
3. OFICINAS: Se asignarán 40 m2, para distribuirlo entre las oficinas del
personal administrativo como Gerente General, Jefe de Producción, Jefe de
Ventas y Coordinador de Logística, adicionalmente se podrá realizar reuniones
en cada una de estas oficinas.
4. PATIO: Se asignarán 40 m2, espacio para poder realizar las maniobras para
la carga y descarga de materiales.
5. ALMACÉN DE PRODUCTO TERMINADO: Se asignarán 120 m2, para poder
administrar los productos terminados hasta que llegue el tiempo de su
distribución, la finalidad de tener un ambiente organizado y espacioso es que
no se deteriore las cajas máster por sobre apilamiento.
6. SERVICIOS HIGIENICOS: Se asignarán 25 m2, para los servicios
higiénicos diferenciados por género, se destinará uno para hombres y
mujeres, se contará con agua potable y desagüe.
6.5. Responsabilidad social frente al entorno.
Actualmente los proyectos de implementación y emprendimientos van acompañados
de evaluaciones ambientales los cuales hacen posible la identificación,
interpretación, evaluación y con estos poder mitigar su impacto hacia el
medioambiente, comunidad y colaboradores.
187
6.5.1. Impacto ambiental.
Iniciaremos con el listado de los aspectos ambientales por cada tipo de proceso
productivo que tenemos para la producción de los kits didácticos par con esto
poder considerar como estamos impactando el medio ambiente, en la siguiente
tabla (ver Tabla 145) detallamos por proceso.
Tabla 137.
Aspectos Ambientales
PROCESO ASPECTOS AMBIENTALES IMPACTOS AMBIENTALES
Corte Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo
Troquelado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo
Empacado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo
Nota: Elaboración propia
6.5.2. Con los trabajadores.
Con respecto a los trabajadores, los socios de RECREANDO S.A.C.,
desarrollaremos programas de carácter social con charlas direccionadas hacia
la familia de nuestros trabajadores, el objetivo primordial brindar una mejora en
la calidad de vida de estos desde la pare social y familiar.
6.5.3. Con la comunidad.
Los socios de RECREANDO S.A.C. destinaremos recursos para desarrollar
cada año una campaña gratuita en temas de salud y un evento creativo
totalmente gratuito para los niños de las zonas cercanas a nuestras
instalaciones.
En las siguientes tablas (ver Tabla 146, Tabla 147, Tabla 148, Tabla 149, Tabla
150) estos presupuestos son establecidos por año durante el horizonte del
proyecto.
188
Tabla 138.
Responsabilidad social 2019 RECREANDO S.A.C.
PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2019
DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL
1 Gestión de residuos sólidos
1,000
1.1 Instalación de puntos ecológicos unidad
5
200
1,000
2 Gestión de energía eléctrica
3,950
2.1 Tablero General STG-01 unidad
1
2,050
2,050
2.2 Banco de condensadores unidad
1
1,800
1,800
2.3 Certificado de operatividad y mantenimiento unidad
1
100
100
TOTAL PRESUPUESTO 2019 (S/.)
4,950 Nota: Elaboración propia
Tabla 139.
Responsabilidad social 2020 RECREANDO S.A.C.
PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2020
DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL
1 Gestión de residuos sólidos
1,000
1.1 Renovación de puntos ecológicos unidad
5
200
1,000
2 Gestión de energía eléctrica
600
2.1 Mantenimiento preventivo unidad
1
500
500
2.2 Certificado de operatividad y mantenimiento unidad
1
100
100
3 Programa creativo con la comunidad
300
3.1 Animadora unidad
1
200
200
3.2 Alquiler de mesas y sillas para niños unidad
1
100
100
4 Programa de salud con la comunidad
4,500
4.1 Honorarios médico ocupacional día
6
400
2,400
4.2 Alquiler equipo médico día
6
350
2,100
TOTAL PRESUPUESTO 2020 (S/.)
6,400 Nota: Elaboración propia
189
Tabla 140.
Responsabilidad social 2021 RECREANDO S.A.C.
PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2021
DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL
1 Gestión de residuos sólidos
1,000
1.1 Renovación de puntos ecológicos unidad
5
200
1,000
2 Gestión de energía eléctrica
600
2.1 Mantenimiento preventivo unidad
1
500
500
2.2 Certificado de operatividad y mantenimiento unidad
1
100
100
3 Programa creativo con la comunidad
300
3.1 Animadora unidad
1
200
200
3.2 Alquiler de mesas y sillas para niños unidad
1
100
100
4 Programa de salud con la comunidad
4,500
4.1 Honorarios médico ocupacional día
6
400
2,400
4.2 Alquiler equipo médico día
6
350
2,100
5 Programa Psicosocial con los Trabajadores
1,600.00
5.1 Charla desarrollo humano unidad
4
400
1,600
TOTAL PRESUPUESTO 2021 (S/.)
8,000 Nota: Elaboración propia
Tabla 141.
Responsabilidad social 2022 RECREANDO S.A.C.
PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2022
DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL
1 Gestión de residuos sólidos
1,000
1.1 Renovación de puntos ecológicos unidad
5
200
1,000
2 Gestión de energía eléctrica
600
2.1 Mantenimiento preventivo unidad
1
500
500
2.2 Certificado de operatividad y mantenimiento unidad
1
100
100
3 Programa creativo con la comunidad
300
3.1 Animadora día
1
200
200
3.2 Alquiler de mesas y sillas para niños día
1
100
100
190
4 Programa de salud con la comunidad
6,000
4.1 Honorarios médico ocupacional día
8
400
3,200
4.2 Alquiler equipo médico día
8
350
2,800
5 Programa Psicosocial con los Trabajadores
2,400.00
5.1 Charla desarrollo humano unidad
6
400
2,400
TOTAL PRESUPUESTO 2022 (S/.)
10,300 Nota: Elaboración propia
Tabla 142.
Responsabilidad social 2023 RECREANDO S.A.C.
PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2023
DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL
1 Gestión de residuos sólidos
1,000
1.1 Renovación de puntos ecológicos unidad
5
200
1,000
2 Gestión de energía eléctrica
600
2.1 Mantenimiento preventivo unidad
1
500
500
2.2 Certificado de operatividad y mantenimiento unidad
1
100
100
3 Programa creativo con la comunidad
300
3.1 Animadora unidad
1
200
200
3.2 Alquiler de mesas y sillas para niños unidad
1
100
100
4 Programa de salud con la comunidad
6,000
4.1 Honorarios médico ocupacional día
8
400
3,200
4.2 Alquiler equipo médico día
8
350
2,800
5 Programa Psicosocial con los Trabajadores
3,200.00
5.1 Charla desarrollo humano unidad
8
400
3,200
TOTAL PRESUPUESTO 2023 (S/.)
11,100 Nota: Elaboración propia
191
CAPÍTULO VII
ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO
7.1. Inversiones.
7.1.1. Inversión en Activo Fijo.
Según su definición los activos fijos depreciables son aquellos activos que
pierden proporcionalmente su valor con respecto el paso del tiempo, utilización
u obsolescencia, podemos citar como ejemplos los bienes inmuebles, terrenos,
mobiliario, maquinarias, etc, en la siguiente tabla (ver Tabla 151), veremos sus
características.
Tabla 143.
Características activos fijos
CARACTERISTICAS
Se adquieren para su uso en operaciones y entran indirectamente en la corriente generadora de ingresos.
Tienen una vida relativamente larga.
Se tienen principalmente para su uso, no para su venta.
Nota: Elaboración propia – 2018.
Para efectos de la producción de kits didácticos y el desarrollo de las
actividades administrativas de RECREANDO S.A.C. vamos a invertir por áreas
en diferentes activos fijos (ver Tabla 152, Tabla 153 y Tabla 154).
192
Tabla 144.
Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Operaciones.
Concepto Cantidad Costo
Unitario S/.
Costo Total S/.
I.G.V. (18%) S/.
Total Precio S/.
Operaciones
54,950
9,891
64,841
Máquina de corte MDF
1
8,700
8,700
1,566
10,266 Máquina troqueladora MDF
2
17,000
34,000
6,120
40,120 Máquina empacadora
1
7,350
7,350
1,323
8,673
Laptop HP 240 GHZ 1
1,900
1,900
342
2,242
Laptop HP 240 GHZ 1
1,900
1,900
342
2,242 Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
1
1,100
1,100
198
1,298
Nota: Elaboración propia – 2018.
Tabla 145.
Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Administración.
Concepto Cantidad Costo
Unitario S/.
Costo Total S/.
I.G.V. (18%) S/.
Total Precio S/.
Administración
4,900
882
5,782
Laptop HP 240 GHZ 1
1
1,900
1,900
342
2,242 Laptop HP 240 GHZ 2
1
1,900
1,900
342
2,242 Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
1
1,100
1,100
198
1,298
Nota: Elaboración propia – 2018.
Tabla 146.
Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Ventas.
Concepto Cantidad Costo
Unitario S/.
Costo Total S/.
I.G.V. (18%) S/.
Total Precio S/.
Ventas
12,400
2,232
14,632
Laptop HP 240 GHZ 1
1
1,900
1,900
342
2,242 Laptop HP 240 GHZ 2
1
1,900
1,900
342
2,242
193
Laptop HP 240 GHZ 3
1
1,900
1,900
342
2,242 Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
1
1,100
1,100
198
1,298
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
1
1,100
1,100
198
1,298
Modulo estructural 4.5 m2
1
4,500
4,500
810
5,310
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.1.2. Inversión Activo Intangible.
Los activos intangibles no tienen percepción física, considerando que son de
naturaleza no material y son susceptibles a una valorización económica.
En RECREANDO S.A.C., vamos a definir los activos intangibles la inversión
como los Gastos para constituir la empresa, registro de marca, licencias
necesarias y el software necesario para la operatividad, en la siguiente tabla
(ver Tabla 155) se muestra el detalle de la inversión.
194
Tabla 147:
Inversión en Activo Intangibles.
Concepto LUGAR Cantidad Costo
Unitario S/. Costo Total
S/. I.G.V.
(18%) S/. Total
Precio S/.
Gastos de Constitución
1,375 -
1,375
Búsqueda de Nombre de la Empresa Sunarp 1
5
5 -
5
Reserva de Nombre de la Empresa Sunarp 1
20
20 -
20
Servicio Notarial para constitución de empresa
Notaría 1
650
650 -
650
Servicio Registral para constitución de empresa
Notaría 1
700
700 -
700
Obtención del R.U.C. Sunat 1 -
-
-
-
Inscripción en REMYPE Mintrab 1 -
-
-
-
Registro de marcas y patentes
2,392
119
2,511
Búsqueda Fonética - Figurativa Indecopi 1
49
49 -
49
Registro de Marca y Logo Indecopi 1
561
561 -
561
Registro de Lema Comercial Indecopi 1
561
561 -
561
Registro de Nombre Comercial Indecopi 1
561
561 -
561
Publicación diario ElPeruano Indecopi 3
220
661
119
780
Licencias y Autorizaciones
5,440
878
6,319
195
Elaboración de planos Arquitecto Colegiado 1
4,500
4,500
810
5,310
Certificado de operatividad de extintores PQS Centro Autorizado 4
35
140
25
165
Pozo a tierra certificado Centro Autorizado 2
120
240
43
283
Inspección técnica de Seguridad Indeci 1
114
114 -
114
Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento
Municipalidad 1
116
116 -
116
Autorización Sanitaria Digesa 1
331
331 -
331
Software
7,310
1,316
8,626
Licencia Windows 7 Professional 7
180
1,260
227
1,487
Licencia de Microsoft Office 2010 7
150
1,050
189
1,239
Página Web 1
5,000
5,000
900
5,900
TOTAL GASTOS INTANGIBLES
16,517
2,313 18,830
Nota: Elaboración propia – 2018.
196
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
Son los gastos relacionados por los socios para poder darle inicio a las
operaciones estos están en función a los gastos en materia prima para poder
tener las operaciones del primer año de operaciones y gastos necesarios para
poder darle operatividad a nuestra nave de producción, como los activos fijos
no depreciables, gastos de adecuación y remuneraciones (ver Tabla 156).
Tabla 148.
Inversión en Gastos Pre Operativos.
Concepto Cantida
d
Costo Unitario S/.
Costo Total S/.
I.G.V. (18%) S/.
Total Precio S/.
Activo Fijo No Depreciable 10,046
1,808
11,854
Operaciones 7,676
1,382
9,058
Extintores
3
60
180
32
212
Alarmas contrincendios
1
75
75
14
89
Cámara de seguridad
2
200
400
72
472
Manguera contraincendios
1
300
300
54
354
Botiquin
1
45
45
8
53
Camillas
1
250
250
45
295
Estanterias metálicas
7
200
1,400
252
1,652
Stockas
1
800
800
144
944
Mesas Metálicas de trabajo
5
600
3,000
540
3,540
Parihuelas
10
25
250
45
295
Sillas de escritorio
4
75
300
54
354
Mesas de escritorio
4
99
396
71
467
Estantería
4
70
280
50
330
Administración 1,168
210
1,378
Extintores
1
60
60
11
71
Alarmas contrincendios
1
400
400
72
472
Sillas de escritorio
4
75
300
54
354
197
Mesas de escritorio
2
99
198
36
234
Estantería
3
70
210
38
248
Ventas 1,202
216
1,418
Extintores
1
60
60
11
71
Alarmas contrincendios
1
400
400
72
472
Sillas de escritorio
5
75
375
68
443
Mesas de escritorio
3
99
297
53
350
Estantería
1
70
70
13
83
Acondicionamiento de Local 8,000
1,440
9,440
Obras Civiles
1
2,000
2,000 360
2,360
Instalaciones Eléctricas
1
2,000
2,000 360
2,360
Instalaciones Sanitarias
1
1,500
1,500 270
1,770
Acabados
1
2,500
2,500 450
2,950
Remuneraciones 17,497 -
17,497
Gerente General
1
7,902
7,902 -
7,902
Jefe de Producción
1
3,951
3,951 -
3,951
Jefe de Ventas
1
3,951
3,951 -
3,951
Coordinador de Logística
1
1,693
1,693 -
1,693
Community Manager
1
1,355
1,355 -
1,355
Técnico de Producción 1
1
1,298
1,298 -
1,298
Vendedor 1
1
1,129
1,129 -
1,129
Operario de Almacén
1
1,050
1,050 -
1,050
Operario de Producción 1
1
1,050
1,050 -
1,050
Servicios tercerizados 1,700
306
2,006
Servicio Contable
1
400
400 72
472
Servicio Legal
1
300
300 54
354
Servicio de Seguridad
1
1,000
1,000 180
1,180
Garantía de Alquiler
2
3,500
7,000
1,260
8,260
198
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS
25,046
4,508
29,554 Nota: Elaboración propia – 2018.
7.1.4. Inversión en Inventarios iniciales.
Antes de iniciar nuestro primer año de operaciones necesitaremos inventarios
los cuales se detallan en la siguiente tabla (ver Tabla 157).
Tabla 149.
Inversión en Inventarios Iniciales.
Concepto Cantidad Costo
Unitario S/.
Costo Total S/.
I.G.V. (18%)
S/.
Total Precio S/.
Herramientas
1,882
339
2,221
Caja de herramientas 4 90.00
360
65
425
Cuchilla de corte 10 70.00
700
126
826
Kit de Carpintería 3 250.00
750
135
885
Lijador manual 6 12.00
72
13
85
Utensilios de limpieza
620
112
731
Escoba
6
12
72
13
85
Recogedor
6
8
48
9
57
Balde
4
12
48
9
57
Franela por metro
4
2
8
1
9
Trapeador
2
8
16
3
19
Limpiador Pino (5 litros)
4
14
57
10
67
Cera al agua (5 litros)
4
30
118
21
139
Ambientadores
3
7
21
4
25
Cera para muebles
2
7
13
2
15
Limpiavajilla (300 gramos)
15
3
38
7
44
Lejia (5 litros)
5
9
43
8
50
Guantes de limpieza
3
5
14
2
16
Bolsas de basura x 100
25
5
125
23
148
199
Uniformes y EPPS
1,270
229
1,499
Mameluco de Protección
15
18
270
49
319 Mascarilla RP1500 (50 unid.)
10
17
170
31
201
Bota punta de acero
10
65
650
117
767
Guantes de seguridad
120
2
180
32
212
Ventas
906
163
1,069
Hojas bond A4 (millar)
4
15
60
11
71
Archivadores lomo ancho
8
4
28
5
33
Tinta impresora negra
6
35
210
38
248
Tinta impresora colores
4
35
140
25
165
Lapicero azul (docena)
6
6
36
6
42
Resaltador amarillo
6
2
12
2
14
Engrapador
6
6
33
6
39
Grapas 9/4 (1000 unid.)
4
5
18
3
21
Perforador
6
5
27
5
32
Clips (100 unid.)
6
3
18
3
21 Sobre de manila A4 (50 unid.)
10
15
150
27
177
Corrector líquido
6
2
9
2
11 Lápiz 2B Hexagonal (docena)
5
5
25
5
30
Pizarra acrílica 0.60*0.80*1.00
4
35
140
25
165
Materia Prima
32,063
5,771
37,834
MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm
19,034
3,426
22,460
Temperas
11,302
2,034
13,337
Pincel Nro. 2
785
141
926
Pincel Nro. 8
942
170
1,111
Paleta
785
141
926
Rodillo
628
113
741
Esponjas
753
136
889
Plancha de stickers
345
62
408
200
Cintas de colores
1,224
220
1,445
Caja máster
8,163
1,469
9,632
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras
3,909
704
4,612
TOTAL INVENTARIOS INICIALES
36,741 6,613
43,354
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.1.5. Inversión en Capital de trabajo.
El capital de trabajo es una inversión en el corto plazo para manejar la liquidez
del negocio, el buen cálculo de este depende del éxito de nuestro negocio,
realizaremos el cálculo en función a un herramienta denominada el Método de
Déficit Acumulado, en esta realizaremos los cálculos entre los ingresos del
primer año contra las obligaciones desembolsables del mismo periodo para
hallar el mayor déficit.
Para calcular este nos basamos en las políticas de precios y cobranzas de
nuestra empresa por cada tipo de canal que tenemos en la siguiente tabla (Ver
tabla 158), se muestra estos detalles.
Tabla 150.
Política de Precios y Cobranzas.
PARTICIPACION CANAL CUENTAS
POR COBRAR
PRECIO (S/.)
MARGEN AL CANAL
%
70% Módulo de
Venta Pago al contado S/.44.90
-
100%
30% Juguetería
s
Pago al contado
S/.33.68 25%
20%
Pago a 30 días 30%
Pago a 60 días 50%
Nota: Elaboración propia – 2018.
El déficit acumulado máximo hallado en la siguiente tabla (ver Tabla 159), es
de S/. 81,777, con esta inversión tenemos las condiciones necesarias para
poder operar y llevar nuestras actividades con la liquidez necesaria.
201
Tabla 151.
Flujo de Capital de Trabajo Mensual
Concepto ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
INGRESOS
VENTAS (PIM PUM CREA) - unidades
2,026
2,228
2,431
2,634
2,836
3,039
3,444
3,849
4,254
4,660
5,065
5,470
VENTAS TOTALES MENSUALES S/.
71,305
78,436
85,567
92,697
99,828
106,958
121,219
135,480
149,741
164,003
178,264
192,525
IGV VENTAS S/. 12,835
14,118
15,402
16,685
17,969
19,252
21,819
24,386
26,953
29,520
32,087
34,654
TOTAL VENTAS S/.
84,140
92,554
100,969
109,383
117,797
126,211
143,039
159,867
176,695
193,523
210,351
227,179
COBRANZA CONDICIONES COMERCIALES
VENTA DIRECTA 63,674
70,041
76,409
82,776
89,143
95,511
108,246
120,980
133,715
146,450
159,185
171,919
Pago al contado (S/.) 63,674
70,041
76,409
82,776
89,143
95,511
108,246
120,980
133,715
146,450
159,185
171,919
VENTA INDIRECTA 4,093
10,643
21,899
23,946
25,993
28,039
30,495
33,565
37,659
41,752
45,845
49,938
Pago al contado (S/.) 4,093
4,503
4,912
5,321
5,731
6,140
6,959
7,777
8,596
9,415
10,233
11,052
Pago a 30 días (S/.) -
6,140
6,754
7,368
7,982
8,596
9,210
10,438
11,666
12,894
14,122
15,350
Pago a 60 días (S/.) -
-
10,233
11,257
12,280
13,303
14,327
15,350
17,397
19,443
21,490
23,537
Total Ingresos en Efectivo (S/.) 67,767
80,684
98,308
106,722
115,136
123,550
138,741
154,546
171,374
188,202
205,030
221,858
Total Egresos en Efectivo 104,628
109,030
108,343
112,565
115,828
120,050
127,055
135,020
142,024
149,989
156,994
164,959
Materia Prima (S/.)
33,454
36,799
40,144
43,490
46,835
50,181
56,871
63,562
70,253
76,943
83,634
90,325
202
Mano de obra directa (S/.)
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075
7,075 Costos Indirectos de Fabricación (S/.)
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
6,802
Gastos administrativos (S/.) 19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
19,651
Gastos de ventas (S/.) 29,424
27,531
27,448
28,325
28,243
29,120
29,434
30,708
31,022
32,296
32,610
33,884
Responsabilidad Social y Empresarial (S/.)
1,000
3,950
-
Caja mínima (S/.) 7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
7,222
SALDO (S/.) -36,861
-28,346
-10,035
-5,843
-692
3,500
11,686
19,526
29,349
38,212
48,036
56,899
SALDO ACUMULADO (S/.) -36,861
-65,207
-75,242
-81,085
-81,777
-78,277
-66,591
-47,065
-17,716
20,496
68,532
125,431
CAPITAL DE TRABAJO S/.81,777
Nota: Elaboración propia – 2018.
203
7.1.5. Estructura de Inversiones.
En la siguiente tabla (ver Tabla 160), mostramos la estructura de las
inversiones según los puntos señalados en los acápites anteriores.
Tabla 152.
Estructura de Inversiones
DETALLE Inversión %
Activo Fijo 85,255
33%
Activos Intangibles 18,830
7%
Inventarios Iniciales 43,354
17%
Capital de Trabajo 81,777
32%
Gastos Pre Operativos 29,554
11%
TOTAL 258,770
100%
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.2. Financiamiento.
7.2.1. Estructura de Financiamiento.
Necesitaremos un financiamiento de S/. 85,255, este lo obtendremos de una
entidad financiera como un préstamo de cuota fija correspondiente al 33% de
la inversión total, resto será de capital de los accionistas (ver Tabla 161).
Tabla 153.
Estructura de Inversiones
TIPO Monto %
Deuda 85,255
33%
Capital Propio 173,515 67%
TOTAL 258,770 100% Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 162), vemos el aporte de los accionistas que
será idéntico con un 20% por cada inversionista de S/. 34,703 el capital social
será de S/. 173,515.
204
Tabla 154.
Aporte de Socios
SOCIO APORTE
(S/.) PORCENTAJE
Ana Velásquez
34,703 20%
Andrea Arica
34,703 20%
Ghwojan Quispe
34,703 20%
Jesús Cercado
34,703 20%
Richard Guardamino
34,703 20%
TOTAL (S/.)
173,515 100%
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento: Cronogramas.
En la siguiente tabla (ver Tabla 163), se muestra los factores y tasas de
financiamiento para el préstamo en activos fijos, el cronograma de pagos se
verifica en el ANEXO 2.
Tabla 155.
Condiciones de Préstamo
FUENTES DE FINANCIAMIENTO PORCENTAJE
MONTO (S/.)
Scotiabank 30.0% 85,255
Impuesto a la Renta 2019 26%
Impuesto a la Renta siguientes años 26%
FUENTES DE FINANCIAMIENTO Scotiabank
Préstamo 85,255
TCEA 30.00%
TEM 2.21%
Plazo 5
años
Plazo 60
meses
Cuota Mensual 2,579
Nota: Elaboración propia – 2018.
205
Estudio de Ingresos y Costos
7.3. Ingresos Anuales
7.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales.
En la siguiente tabla (ver Tabla 164), vemos todos los ingresos por ventas en
(S/.), de acuerdo a los canales y políticas de cobranzas de RECREANDO
S.A.C. (pago al contado, a 30 días y 60 días).
206
Tabla 156.
Ingreso en Soles para el Primero Año (2019).
2019
Concepto ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Precio de Venta (S/.)
Precio de Venta DIRECTO
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
44.90
Precio de Venta INDIRECTO
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
33.68
VENTAS (PIMPUMCREA) unid.
2,026
2,228
2,431
2,634
2,836
3,039
3,444
3,849
4,254
4,660
5,065
5,470
VENTA DIRECTA 1,418
1,560
1,702
1,844
1,985
2,127
2,411
2,694
2,978
3,262
3,545
3,829
VENTA INDIRECTA 608
669
729
790
851
912
1,033
1,155
1,276
1,398
1,519
1,641
Pago al contado 122
134
146
158
170
182
207
231
255
280
304
328
Pago a 30 días
182
201
219
237
255
273
310
346
383
419
456
Pago a 60 días
304
334
365
395
425
456
517
577
638
699
41,936
INGRESOS
VENTAS (PIMPUMCREA) MENSUALES S/.
71,305 78,436 85,567 92,697 99,828 106,958 121,219 135,480 149,741 164,003 178,264 192,525
IGV VENTAS S/. 12,835 14,118 15,402 16,685 17,969 19,252 21,819 24,386 26,953 29,520 32,087 34,654
TOTAL VENTAS S/. 84,140 92,554 100,969 109,383 117,797 126,211 143,039 159,867 176,695 193,523 210,351 227,179
1,741,707
207
COBRANZA CONDICIONES COMERCIALES
CANAL DIRECTO 63,674 70,041 76,409 82,776 89,143 95,511 108,246 120,980 133,715 146,450 159,185 171,919
Pago al contado 63,674 70,041 76,409 82,776 89,143 95,511 108,246 120,980 133,715 146,450 159,185 171,919
CANAL INDIRECTO 4,093
10,643 21,899 23,946 25,993 28,039 30,495 33,565 37,659 41,752 45,845 49,938
Pago al contado 4,093
4,503
4,912
5,321
5,731
6,140
6,959
7,777
8,596
9,415
10,233 11,052
Pago a 30 días -
6,140
6,754
7,368
7,982
8,596
9,210
10,438 11,666 12,894 14,122 15,350
Pago a 60 días -
-
10,233 11,257 12,280 13,303 14,327 15,350 17,397 19,443 21,490 23,537
Total Ingresos en Efectivo S/.
67,767 80,684 98,308 106,722 115,136 123,550 138,741 154,546 171,374 188,202 205,030 221,858
Nota: Elaboración propia – 2018.
208
En la siguiente tabla (ver Tabla 165), detallamos el resumen de estos ingresos.
Tabla 157.
Ingreso en Soles 2019 al 2023.
RESUMEN
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Precio unitario canal directo (S/.) 44.90
44.40
43.90
43.40
42.90
Precio unitario canal indirecto (S/.) 33.68
33.30
32.93
32.55
32.18
Promedio de precio unitario (S/.)
41.53
41.07
40.61
40.15
39.68
Ventas (S/.) 1,741,707 2,431,180 3,141,762 3,874,153 4,629,400
IGV de las Ventas (S/.) 265,684 370,858 479,252 590,973 706,180
Ingresos por Ventas (S/.) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568
Ingresos por Ventas (S/.) sin IGV 1,416,878 2,036,250 2,637,450 3,257,095 4,058,108
Venta Unidades 41,936 59,196 77,369 96,504 116,661
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.3.2. Recuperación de Capital de Trabajo.
En la siguiente tabla (ver Tabla 166), mostramos el capital de trabajo este varía
conforme aumentamos las ventas de cada periodo durante el horizonte del
proyecto con un incremento de acuerdo a la variación en ventas, el capital de
trabajo se recuperará en el quinto año del proyecto estimado en S/. 217,360
Tabla 158:
Recuperación de Capital de Trabajo.
CAPITAL DE TRABAJO AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas 0 1,741,707 2,431,180 3,141,762 3,874,153 4,629,400
Capital de trabajo necesario 0 -81,777 -114,149 -147,513 -181,900 -217,360
Inversión capital de trabajo 81,777 32,372 33,363 34,387 35,461 0
Recuperación de capital de trabajo
0 0 0 0 0 217,360
CONCEPTO AÑO 2023
RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO
217,360
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo.
209
Al estar en el régimen MYPE, utilizaremos la depreciación acelerada, en la
siguiente tabla (ver Tabla 167), mostramos el valor de desecho por cada activo
fijo depreciable.
Tabla 159.
Valor de Salvamento Neto al Último Año de los Activos Fijos.
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - OPERACIONES
Depreciación anual
Depreciación
acumulada al 2023
Valor en
Libros (5to año)
Valor de
rescate (%)
Valor en el Mercado
(Soles)
Utilidad /
Pérdida
antes del
impuesto
Pago Impuest
os/ Ahorro fiscal (26%)
Valor de
Desecho Neto (5to año)
Máquina de corte MDF 2,900
8,700
- 50%
4,350
4,350
1,131
3,219
Máquina troqueladora MDF
5,667
17,000
- 50%
8,500
8,500
2,210
12,580
Máquina empacadora 2,450
7,350
- 50%
3,675
3,675
956
2,720
Laptop HP 240 GHZ 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
Laptop HP 240 GHZ 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
367
1,100
- 0%
-
-
-
-
SUB - TOTAL 18,519
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES -
ADMINISTRATIVOS
Depreciación anual
Depreciación
acumulada al 2023
Valor en
Libros (5to año)
Valor de rescate
(%)
Valor en el
Mercado
(Soles)
Utilidad /
Pérdida antes
del impuest
o
Pago Impuestos/ Ahorro
fiscal (26%)
Valor de
Desecho
Neto (5to año)
Laptop HP 240 GHZ 1 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
Laptop HP 240 GHZ 2 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
367
1,100
- 0%
-
-
-
-
SUB - TOTAL -
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES -
VENTAS
Depreciación anual
Depreciación
acumulada al 2023
Valor en
Libros (5to año)
Valor rescate
(%)
Valor rescate (S/.)
Utilidad Pago
Impuestos (27%)
Valor de
Desecho
Neto (5to año)
Laptop HP 240 GHZ 1 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
Laptop HP 240 GHZ 2 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
210
Laptop HP 240 GHZ 3 633
1,900
- 0%
-
-
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
367
1,100
- 0%
-
-
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729
367
1,100
- 0%
-
-
-
-
Modulo estructural 4.5 m2
1,500
4,500
- 15%
675
675
176
500
SUB - TOTAL 500
VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO SIN
IGV (S/.) 19,018
IGV (S/.) 3,423
VALOR DE DESECHO NETO DEL
ACTIVO (S/.)
22,441
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.4. Costos y Gastos anuales.
7.4.1. Egresos Desembolsables.
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales.
Realizaremos un análisis desde el requerimiento por unidad de PIM PUM
CREA, en la siguiente tabla (ver Tabla 168), se muestra la necesidad en soles
para la fabricación de un kit didáctico.
Tabla 160.
Presupuesto unitario.
Lista de materiales PRECIO
MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm 48.500
Temperas 0.600
Pincel Nro. 2 0.250
Pincel Nro. 8 0.300
Paleta 0.250
Rodillo 0.200
Esponjas 0.120
Plancha de stickers 0.110
Cintas de colores 0.130
211
Caja máster 2.600
Tornillos de plástico 0.03
Bobina de Plástico termoencogible 60 micras 41.500
Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 169), mostramos Nuestro Programa de
Producción para todos los años del proyecto.
Tabla 161.
Programa de Producción RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023.
AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023 PROGRAMA DE PRODUCCION (unidades)
3,705
45,417
67,483
88,201
110,015
132,994
Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 170), mostramos nuestro presupuesto de
materia prima y materiales para todos los años del proyecto.
Tabla 162.
Presupuesto de materia prima RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023.
AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Materia Prima (S/.) 56,487 692,491
1,028,954
1,344,840
1,677,447
2,027,819
Materia Prima (S/.) sin IGV 47,871 586,857
871,995
1,139,695
1,421,565
1,718,491
IGV (S/.) 8,617 105,634 156,959 205,145 255,882 309,328
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
En la siguiente tabla (ver Tabla 171), presentamos la planilla de todos los años
del horizonte del proyecto.
Vamos a tener un incremento de 10% de crecimiento anual en este
presupuesto debido a nuestra Política Salarial que tiene énfasis en conservar
y potenciar la experiencia de los colaboradores con experiencia técnica (ver
Tabla 172).
212
Tabla 163.
Presupuesto de mano de obra RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Mano de obra directa (S/.) 84,905
87,665 105,120 123,526 126,286
Nota: Elaboración propia – 2018.
Tabla 164.
Detalle de Mano de obra para todo el proyecto.
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Aportes Empresa
Beneficios Sociales TOTAL
Total CTS Vacaciones
Técnico de Producción 1
1,150
1,150 231.50
575.00 575.00
18,984
Técnico de Producción 2
1,150
1,150 231.50
575.00 575.00
18,984
Operario de Almacén
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 1
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 2
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
5,090
5,090 1,098
2,545
2,545
84,905
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Aportes Empresa
Beneficios Sociales TOTAL
Total CTS Vacaciones
Técnico de Producción 1
1,150
1,265 231.50
575.00 575.00
20,364
Técnico de Producción 2
1,150
1,265 231.50
575.00 575.00
20,364
Operario de Almacén
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 1
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 2
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
5,090
5,320 1,098
2,545
2,545
87,665
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Aportes Empresa
Beneficios Sociales TOTAL
Total CTS Vacaciones
Técnico de Producción 1
1,150
1,380 218.00
500.00 500.00
21,268
Técnico de Producción 2
1,150
1,380 218.00
500.00 500.00
21,268
Operario de Almacén
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 1
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
213
Operario de Producción 2
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 3
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
6,020
6,480 1,283
2,860
2,860
105,120
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Aportes Empresa
Beneficios Sociales TOTAL
Total CTS Vacaciones
Técnico de Producción 1
1,150
1,495 218.00
500.00 500.00
22,648
Técnico de Producción 2
1,150
1,495 218.00
500.00 500.00
22,648
Operario de Almacén
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 1
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 2
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 3
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 4
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
6,950
7,640 1,495
3,325
3,325
123,526
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Aportes Empresa
Beneficios Sociales TOTAL
Total CTS Vacaciones
Técnico de Producción 1
1,150
1,610 218.00
500.00 500.00
24,028
Técnico de Producción 2
1,150
1,610 218.00
500.00 500.00
24,028
Operario de Almacén
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 1
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 2
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 3
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
Operario de Producción 4
930
930 211.70
465.00 465.00
15,646
6,950
7,870 1,495
3,325 3,325
126,286 Nota: Elaboración propia – 2018.
214
7.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos.
En la siguiente tabla (ver Tabla 173), se muestra las partidas mensuales de
consumo indirecto para la fabricación de kits didácticos.
Tabla 165.
Detalle de costos indirectos de fabricación.
DETALLE COSTO MENSUAL (S/.) IGV (S/.) GASTO MENSUAL (S/.)
Consumo de energía eléctrica 950 171
1,121
Consumo de agua 350 63
413
Alquiler de Planta industrial 3,500 630
4,130
TOTAL (S/.) 4,800 864 5,664 Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 174), se presenta el presupuesto anual en
costos indirectos.
Tabla 166.
Presupuesto de costos indirectos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.
DETALLE 2019 2020 2021 2022 2023
Mano de obra indirecta 16,708 16,708 16,708
16,708
16,708
Mantenimiento maquinaria y equipos 7,210 13,464
19,718
25,972
32,226
Consumo de energía eléctrica 12,107 17,989 23,512
29,327
35,452
Consumo de agua 3,469
3,469
3,469
3,469
3,469
Alquiler de Nave industrial 42,126 42,126 42,126
42,126
42,126
Costos indirectos de fabricación Sin Alquiler de nave (S/.) 39,494 51,630
63,407
75,476
87,855
Costos indirectos de fabricación Sin IGV (S/.) 71,718 82,003
91,983
102,211
112,702
IGV (S/.) 9,902 11,753
13,550
15,391
17,279
Costos indirectos de fabricación (S/.) 81,620 93,756 105,533 117,602 129,981
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración.
215
En la siguiente tabla (ver tabla 175), se presenta el personal administrativo,
nuestra Política Salarial tiene contemplado un incremento del 10% de
crecimiento anual y mantener motivado a nuestro personal.
Tabla 167.
Detalle de Personal administrativo.
Cargo Sueld
o Básico
Sueldo
Bruto
Beneficios Sociales
TOTAL
CTS Vacacione
s Gratificacione
s
Gerente General
7,000
7,000
3,500.00
3,500.00
7,644.00
107,740
Jefe de Producción
3,500
3,500
1,750.00
1,750.00
3,822.00
54,638
Coordinador de Logística
1,500
1,500
750.00
750.00
1,638.00
24,294
12,000
12,000
6,000
6,000
13,104
186,672
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Beneficios Sociales TOTAL
CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
7,500
3,500.00
3,500.00
7,644.00
113,740
Jefe de Producción
3,500
3,850
1,750.00
1,750.00
3,822.00
58,838
Coordinador de Logística
1,500
1,650
750
750
1,638
26,094
12,000
13,000
6,000
6,000
13,104
198,672
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Beneficios Sociales TOTAL
CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
8,000
3,500
3,500
7,644
119,740
Jefe de Producción
3,500
4,200
1,750
1,750
3,822
63,038
Coordinador de Logística
1,500
1,800
750
750
1,638
27,894
12,000
14,000
6,000
6,000
13,104
210,672
Cargo Sueldo Básico
Sueldo Bruto
Beneficios Sociales TOTAL
CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
8,500
3,500
3,500
7,644
125,740
Jefe de Producción
3,500
4,550
1,750
1,750
3,822
67,238
Coordinador de Logística
1,500
1,950
600
600
1,310
28,742
12,000
15,000
5,850
5,850
12,776
221,720
Cargo Beneficios Sociales TOTAL
216
Sueldo Básico
Sueldo Bruto CTS Vacaciones Gratificaciones
Gerente General
7,000
9,000
3,500
3,500
7,644
131,740
Jefe de Producción
3,500
4,900
500
500
1,092
63,508
Coordinador de Logística
1,500
2,100
600
600
1,310
30,542
12,000
16,000
4,600
4,600
10,046
225,79
0 Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 176) se presenta el costo mensual de los
servicios tercerizados necesarios para la operación.
Tabla 168.
Gastos por servicios tercerizados.
SERVICIOS TERCERIZADOS
COSTO MENSUA
L (S/.)
IGV (S/.)
GASTO MENSUAL (S/.)
GASTO ANUAL (S/.)
2019 2020 2021 2022 2023
Servicio Contable 500 90 590
7,080
7,080
7,080
7,080
7,080
Servicio Legal 300 54 354
4,248
4,248
4,248
4,248
4,248
Servicio de Seguridad 1300 234
1,534 18,408 18,408 18,408 18,408 18,408
Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 177), se presenta el presupuesto anual en
gastos administrativos.
Tabla 169.
Presupuesto de gastos administrativos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Personal administrativo 186,672
198,672
210,672
221,720
225,790
Servicio Contable 7,080
7,080
7,080
7,080
7,080
Servicio Legal 4,248
4,248
4,248
4,248
4,248
Servicio de Seguridad 18,408
18,408
18,408
18,408
18,408
Telefonía Móvil 7646.4 7646.4 7646.4 7646.4 7646.4
Internet 20 mbps 1486.8 1486.8 1486.8 1486.8 1486.8
Consumo de energía eléctrica 1,345
1,999
2,612
3,259
3,939
217
Consumo de agua 1,487
1,487
1,487
1,487
1,487
Alquiler de Nave industrial 7,434
7,434
7,434
7,434
7,434
Gastos Administrativos Sin IGV (S/.) 219,612
231,612
243,612
254,660
258,730
IGV (S/.) 5,929
5,929
5,929
5,929
5,929
Gastos Administrativos (S/.) 235,807 248,461 261,074 272,769 277,520 Nota: Elaboración propia – 2018.
7.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas.
En la siguiente tabla (ver Tabla 178), se presenta la relación de todos los gastos
involucrados en los gastos de ventas, entre ellos tenemos una partida asignada
a las comisiones las cuales serán repartidas de acuerdo a los objetivos de
ventas obtenidos por la fuerza de ventas, y personal administrativo encargados
de la gestión de ventas, por otro lado tenemos los gastos de distribución, los
cuales están relacionadas a la movilización de nuestros productos hacia los
canales de distribución, gastos en marketing mix y gastos relacionados a la
fuerza de ventas.
Tabla 170.
Presupuesto de gastos de ventas RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Personal de Ventas 144,247
172,835
203,823
237,211
272,999
Promoción y Marketing 84,050
102,240
130,464
171,821
236,617
Servicio de Distribución 8,387
11,839
15,474
19,301
23,332
Comisiones 44,281
82,413
133,125
196,991
274,625
Alquiler Centro Comercial 49,560
49,560
49,560
49,560
49,560
Gastos de Ventas sin IGV (S/.) 307,780
392,394
500,624
635,674
806,904
IGV (S/.) 21,661
24,962
29,822
36,714
47,213
Gastos de Ventas (S/.) 330,525 418,887 532,446 674,883 857,133 Nota: Elaboración propia – 2018.
Los gastos de promoción que fueron definidos en el marketing mix (ver Tabla
179).
218
Tabla 171.
Presupuesto Promoción para todos los años.
PRESUPUESTO PROMOCION 2019
DETALLE CUOTA
CANTIDAD
UNITARIO COSTO PARCIAL
1.0 Evento de lanzamiento 2,290
1.1 Alquiler de mesitas de plástico unidad
10
10.00 100
1.2 Alquiler sillas de plástico unidad
50
4.50 225
1.3 Animadora unidad
1
300.00 300
1.4 DJ unidad
1
150.00 150
1.5 Personal apoyo unidad
4
50.00 200
1.6 Kits didácticos unidad
50
26.30 1,315
2.0 Buzz Marketing 4,800
2.1 Bonificación líderes de opinión mensual
12
400.00 4,800
3.0 Folletos de 130 gr. A color millar
20
400.00
8,000
4.0 Anuncio por radio segundo
2,200
16.00 35,200
5.0 Avisos diario impreso (Peru21 y Trome) unidad
50
500.00 25,000
6.0 Banner Roll Screen unidad
120
45.00 5,400
7.0 Eventos creativos 3,360
7.1 Alquiler de mesitas de plástico unidad
4
10.00 40
7.2 Alquiler sillas de plástico unidad
20
4.50 90
7.3 Animadora unidad
1
300.00 300
7.4 Personal apoyo unidad
1
50.00 50
TOTAL PRESUPUESTO 2019 (S/.) 84,050 Nota: Elaboración propia – 2018.
7.4.2. Egresos No Desembolsables.
7.4.2.1. Depreciación.
La depreciación mecanismo de reducción de valor anual será considerada en
nuestro proyecto como parte de egresos no desembolsables, tomando los
parámetros establecidos por la SUNAT para devaluar todos los activos fijos
depreciables de nuestro proyecto.
219
En la siguiente tabla (ver Tabla 180), mostramos porcentajes para la
depreciación acelerada de los activos fijos por centro de costo de nuestra
organización.
Es importante considerar que nuestros activos tiene un valor de reventa bajo
con respecto a nuestro valor en libros.
220
Tabla 172.
Depreciación de Activos Fijos Depreciables.
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - OPERACIONES
VIDA UTIL CONTABLE
(años)
Tasa Depreciación (%)
Depreciación 2019
Depreciación 2020
Depreciación 2021
Depreciación 2022
Depreciación 2023
Máquina de corte MDF 10 33%
2,900
2,900
2,900
-
-
Máquina troqueladora MDF 10 33%
11,333
11,333
11,333
-
-
Máquina empacadora 4 33%
2,450
2,450
2,450
-
-
Laptop HP 240 GHZ 4 33%
633
633
633
-
-
Laptop HP 240 GHZ 10 33%
633
633
633
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729 10 33%
367
367
367
-
-
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - ADMINISTRATIVOS
VIDA UTIL CONTABLE
(años)
Tasa Depreciaci
ón (%)
Depreciación 2019
Depreciación 2020
Depreciación 2021
Depreciación 2022
Depreciación 2023
Laptop HP 240 GHZ 1 4 33%
633
633
633
-
-
Laptop HP 240 GHZ 2 4 33%
633
633
633
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729 4 33%
367
367
367
-
-
ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - VENTAS
VIDA UTIL CONTABLE
(años)
Tasa Depreciaci
ón (%)
Depreciación 2019
Depreciación 2020
Depreciación 2021
Depreciación 2022
Depreciación 2023
Laptop HP 240 GHZ 1 4 33%
633
633
633
-
-
Laptop HP 240 GHZ 2 4 33%
633
633
633
-
-
Laptop HP 240 GHZ 3 4 33%
633
633
633
-
-
221
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729 4 33%
367
367
367
-
-
Multifuncional HP Advantage Ultra 4729 4 33%
367
367
367
-
-
Modulo estructural 4.5 m2 10 33%
1,500
1,500
1,500
-
-
DEPRECIACION (S/.) 24,083
24,083
24,083 - -
Nota: Elaboración propia – 2018.
222
7.4.2.2. Amortización de Intangibles.
En la siguiente tabla (ver Tabla 181), mostramos la amortización de intangibles
establecida para todos los años del proyecto.
Tabla 173.
Amortización de Intangibles.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Producción (S/.) 1,356
1,356
1,356
1,356
1,356
Administrativo (S/.) 1,436
1,436
1,436
1,436
1,436
Ventas (S/.) 974
974
974
974
974
AMORTIZACION INTANGIBLES (S/.)
3,766 3,766 3,766 3,766 3,766
Nota: Elaboración propia – 2018.
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
En la siguiente tabla (ver Tabla 182), mostramos el costo de producción
unitario, y adicionando los gastos el costo total unitario, que involucra el costo
de ventas (Mano de Obra Directa, Materia Prima y Materiales, así como los
Costos Indirectos de Fabricación), los gastos administrativos, gastos de ventas
y gastos financieros.
Tabla 174.
Costo Unitario de Producción y Costo Total de Producción.
RECREANDO S.A.C. 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (Unidades)
41,936
59,196
77,369
96,504
116,661
Materia Prima (S/.)
692,491
1,028,954
1,344,840
1,677,447
2,027,819
Mano de obra directa (S/.)
84,905
87,665
105,120
123,526
126,286
Costos Indirectos de Fabricación (S/.)
81,620
93,756
105,533
117,602
129,981
COSTO DE PRODUCCION (S/.)
859,016
1,210,375
1,555,492
1,918,575
2,284,086 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (S/.)
20.48
20.45
20.10
19.88
19.58
Gastos administrativos (S/.)
235,807
248,461
261,074
272,769
277,520
Gastos de ventas (S/.)
330,525
418,887
532,446
674,883
857,133
223
Depreciación (S/.)
24,083
24,083
24,083
-
-
Amortización (S/.)
3,766
3,766
3,766
3,766
3,766
Otros Gastos (S/.)
4,950
16,164
22,411
29,117
36,543
COSTO TOTAL (S/.)
1,458,148
1,921,736
2,399,273
2,899,110
3,459,048
COSTO UNITARIO TOTAL (S/.) 34.77
32.46
31.01
30.04
29.65
Nota: Elaboración propia – 2018.
224
CAPÍTULO VIII
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
Con el fin de elaborar los EEGG (Estados de Ganancias y Pérdidas) y los Flujos de
Caja Económico y Financiero se han considerado premisas como:
Cinco años como horizonte del proyecto.
Inicio del proyecto (Enero – 2019), y fin del proyecto (Diciembre 2023).
Los cálculos e iteraciones económicas son en soles (moneda peruana).
El IR (impuesto a la renta) según SUNAT es 26%.
El IGV (impuesto sobre las ventas) según SUNAT es 18%.
Las políticas de cobranzas son al contado, 30 días y 60 días de acuerdo al
tipo de canal de distribución
El total de Inversión del proyecto asciende a S/. 258,770.
El 67% de la Inversión del proyecto es capital de los socios ascendente a S/.
173,515.
El proyecto tendrá un préstamo por 60 cuotas idénticas en una entidad
bancaria por S/. 85,255.
225
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.
En la siguiente tabla (ver Tabla 183), apreciamos nuestro Estado de Ganancias y
Pérdidas, podemos concluir que existe un incremento gradual de los ingresos en los
cinco años de evaluación del proyecto, este escenario es alentador puesto que existe
una utilidad que vuelve atractivo nuestro negocio.
Tabla 175.
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.
RECREANDO S.A.C.
2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (S/.) 1,476,023
2,060,322
2,662,510
3,283,181
3,923,220
Materia Prima (S/.) -
586,857 -
871,995 -
1,139,695 -
1,421,565 -
1,718,491 Mano de obra directa (S/.)
-84,905
-87,665
-105,120
-123,526
-126,286
Costos Indirectos de Fabricación (S/.)
-71,718
-82,003
-91,983
-102,211
-112,702
COSTO DE VENTAS (S/.)
-743,480
-1,041,663
-1,336,798
-1,647,302
-1,957,479
UTILIDAD BRUTA (S/.)
732,543
1,018,659
1,325,712
1,635,878
1,965,742
Gastos administrativos (S/.)
-219,612
-231,612
-243,612
-254,660
-258,730
Gastos de ventas (S/.) -
307,780 -
392,394 -
500,624 -
635,674 -
806,904
Depreciación (S/.) -24,083
-24,083
-24,083
-
-
Amortizaciones (S/.) -
3,766 -
3,766 -
3,766 -
3,766 -
3,766
Otros Gastos (S/.) -
4,195 -13,698
-18,992
-24,675
-30,969
UTILIDAD OPERATIVA (S/.)
173,106
353,104
534,634
717,103
865,373
Impuesto a la renta (S/.)
-45,008
-91,807
-139,005
-186,447
-224,997
UTILIDAD NETA (S/.) 128,099
261,297
395,630
530,656
640,376
Nota: Elaboración propia – 2018.
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.
En la siguiente tabla (ver Tabla 184), apreciamos nuestro Estado de Ganancias y
Pérdidas incluyendo las condiciones de financiamiento, podemos concluir que a
pesar de las cuotas necesarias para el financiamiento, este escenario es alentador
226
puesto que existe una utilidad que vuelve atractivo nuestro negocio, incluso con las
cuotas del préstamo.
Tabla 176.
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado con Gastos Financieros.
RECREANDO S.A.C. 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (S/.)
1,476,023
2,060,322
2,662,510
3,283,181
3,923,220
Materia Prima (S/.) -
586,857 -871,995
-1,139,695
-1,421,565
-1,718,491
Mano de obra directa (S/.) -84,905
-87,665
-105,120
-123,526
-126,286
Costos Indirectos de Fabricación (S/.) -71,718
-82,003
-91,983
-102,211
-112,702
COSTO DE VENTAS (S/.) -
743,480 -
1,041,663 -
1,336,798 -
1,647,302 -
1,957,479
UTILIDAD BRUTA (S/.)
732,543
1,018,659
1,325,712
1,635,878
1,965,742
Gastos administrativos (S/.) -
219,612 -231,612
-243,612
-254,660
-258,730
Gastos de ventas (S/.) -
307,780 -392,394
-500,624
-635,674
-806,904
Depreciación (S/.) -24,083
-24,083
-24,083
-
-
Amortizaciones (S/.) -
3,766
-3,766
-3,766
-3,766
-3,766
Otros Gastos (S/.) -
4,195 -
13,698 -
18,992 -
24,675
-30,969
UTILIDAD OPERATIVA (S/.)
173,106
353,104
534,634
717,103
865,373
Gastos Financieros (S/.) -21,522
-18,694
-15,017
-10,237
-4,024
UTILIDAD ANTES DE IR (S/.)
151,584
334,411
519,617
706,865
861,349
Impuesto a la renta (S/.) -39,412
-86,947
-135,101
-183,785
-223,951
UTILIDAD NETA (S/.) 112,172
247,464
384,517
523,080
637,398
Nota: Elaboración propia – 2018.
8.4. Flujo de Caja Operativo.
En la siguiente tabla (ver Tabla 185), vemos el flujo de Caja Operativo, en esta
consideraremos la liquidación del IGV de la operación con respecto a los años del
horizonte del proyecto.
227
Tabla 177.
Flujo de Caja Operativo Proyectado.
AÑO
0 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (+) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568
COSTO DE VENTAS (-) -859,016 -
1,210,375 -
1,555,492 -
1,918,575 -
2,284,086
UTILIDAD BRUTA (S/.) 812,900 1,192,400 1,556,699 1,924,797 2,504,482
Gastos administrativos (-) -235,807 -248,461 -261,074 -272,769 -277,520
Gastos de ventas (-) -330,525 -418,887 -532,446 -674,883 -857,133
Depreciación (-) -24,083 -24,083 -24,083 0 0
Amortizaciones (-) -3,766 -3,766 -3,766 -3,766 -3,766
Otros gastos (-) -4,950 -16,164 -22,411 -29,117 -36,543
EBIT (Utilidad Operativo) 213,768 481,039 712,918 944,262 1,329,520
Impuesto a la renta (-) -55,580 -125,070 -185,359 -245,508 -345,675
Depreciación (+) 24,083 24,083 24,083 0 0
Amortizaciones (+) 3,766 3,766 3,766 3,766 3,766
Liquidación del I.G.V. (-) -88,750 -168,789 -221,388 -272,615 -320,856
FCO ( Flujo de Caja Operativo) 97,288 215,029 334,021 429,905 666,755
Nota: Elaboración propia – 2018.
8.5. Flujo de Capital Proyectado.
En la siguiente tabla (ver Tabla 186), vamos a ver el flujo del capital proyectado en
función al capital de trabajo y valores de la inversión durante todos los años del
proyecto.
Tabla 178.
Flujo de Capital Proyectado.
AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
Inversión Activo Fijo Depreciable (-) -85,255
Inversión Activo Intangible (-) -18,830
Inversión Gastos Pre-Operativos (-) -29,554
Inversión Inventarios Inicials (-) -43,354
Recuperación Garantía de Alquiler 8,260
Inversión Capital de trabajo (-) -81,777 -32,372 -33,363 -34,387 -35,461 217,360
Valor de Rescate (+) 22,441
Flujo de Capital -
258,770 -
32,372 -
33,363 -
34,387 -
35,461 248,062 Nota: Elaboración propia – 2018.
228
8.6. Flujo de Caja Económico Proyectado.
En la siguiente tabla (ver Tabla 187), calculamos el Flujo de Caja Económico, el cual
estará en función a la adición del Flujo de Caja Operativo con el Flujo de Capital
Proyectado.
Tabla 179.
Flujo de Caja Económico Proyectado.
AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (+) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568
COSTO DE VENTAS (-) -859,016 -
1,210,375 -
1,555,492 -
1,918,575 -
2,284,086
UTILIDAD BRUTA (S/.) 812,900 1,192,400 1,556,699 1,924,797 2,504,482
Gastos administrativos (-) -235,807 -248,461 -261,074 -272,769 -277,520
Gastos de ventas (-) -330,525 -418,887 -532,446 -674,883 -857,133
Depreciación (-) -24,083 -24,083 -24,083 0 0
Amortizaciones (-) -3,766 -3,766 -3,766 -3,766 -3,766
Otros gastos (-) -4,950 -16,164 -22,411 -29,117 -36,543
EBIT (Utilidad Operativo) 213,768 481,039 712,918 944,262 1,329,520
Impuesto a la renta (-) -55,580 -125,070 -185,359 -245,508 -345,675
Depreciación (+) 24,083 24,083 24,083 0 0
Amortizaciones (+) 3,766 3,766 3,766 3,766 3,766
Liquidación del I.G.V. (-) -88,750 -168,789 -221,388 -272,615 -320,856 FCO ( Flujo de Caja Operativo) 97,288 215,029 334,021 429,905 666,755
Inversión Activo Fijo Depreciable (-) -85,255 -
-
-
-
-
Inversión Activo Intangible (-) -18,830 -
-
-
-
-
Inversión Gastos Pre-Operativos (-) -29,554 -
-
-
-
-
Inversión Inventarios Inicials (-) -43,354 -
-
-
-
-
Recuperación Garantía de Alquiler - -
-
-
-
8,260
Inversión Capital de trabajo (-) -81,777
-32,372
-33,363
-34,387
-35,461 217,360
Valor de Rescate (+) - -
-
-
- 22,441
Flujo de Capital -258,770 -32,372 -33,363 -34,387 -35,461 248,062
Flujo de Caja Económico (FCE)
-258,770 64,916 181,666 299,634 394,444 914,817
Nota: Elaboración propia – 2018.
229
8.7. Flujo de Servicio de la Deuda.
En la siguiente tabla (ver Tabla 188), podemos observar el Flujo en cuanto a la deuda
que obtuvimos por parte de los préstamos en cada una de las entidades bancarias.
Apreciamos el detalle de la amortización, intereses y cuotas para los próximos 5
años, donde terminamos de amortizar el total de la deuda (S/. 85,255).
Tabla 180.
Flujo de Servicio de la Deuda.
AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
Préstamo (+) 85,255
Cuota (-) -30,950 -30,950 -30,950 -30,950 -30,950
Escudo Fiscal (+) 5,596
4,860
3,904
2,662
1,046
Flujo del Servicio de Deuda 85,255 -
25,354 -
26,090 -
27,045 -
28,288 -
29,904 Nota: Elaboración propia – 2018.
8.8. Flujo de Caja Financiero.
En la siguiente tabla (ver Tabla 189), cálculos al Flujo de Caja Financiero este es la
adición de todos los parámetros mencionados anteriormente.
Tabla 181.
Flujo de Caja Financiero.
AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (+) 1,671,916
2,402,775
3,112,191
3,843,372
4,788,568
COSTO DE VENTAS (-) -859,016
-1,210,375
-1,555,492
-1,918,575
-2,284,086
UTILIDAD BRUTA (S/.) 812,900
1,192,400
1,556,699
1,924,797
2,504,482
Gastos administrativos (-) -235,807 -248,461 -261,074 -272,769 -277,520
Gastos de ventas (-) -330,525 -418,887 -532,446 -674,883 -857,133
Depreciación (-) -24,083 -24,083 -24,083 0 0
Amortizaciones (-) -3,766 -3,766 -3,766 -3,766 -3,766
Otros gastos (-) -4,950 -16,164 -22,411 -29,117 -36,543
EBIT (Utilidad Operativo) 213,768 481,039 712,918 944,262 1,329,520
Impuesto a la renta (-) -55,580 -125,070 -185,359 -245,508 -345,675
Depreciación (+) 24,083 24,083 24,083 0 0
230
Amortizaciones (+) 3,766 3,766 3,766 3,766 3,766
Liquidación del I.G.V. (-) -88,750 -168,789 -221,388 -272,615 -320,856 FCO ( Flujo de Caja Operativo) 97,288 215,029 334,021 429,905 666,755
Inversión Activo Fijo Depreciable (-)
-85,255
-
-
-
-
-
Inversión Activo Intangible (-) -
18,830
-
-
-
-
- Inversión Gastos Pre-Operativos (-)
-29,554
-
-
-
-
-
Inversión Inventarios Inicials (-) -
43,354
-
-
-
-
- Recuperación Garantía de Alquiler
-
-
-
-
-
8,260
Inversión Capital de trabajo (-) -
81,777 -
32,372 -33,363
-34,387
-35,461
217,360
Valor de Rescate (+)
-
-
-
-
-
22,441
Flujo de Capital -258,770 -32,372 -33,363 -34,387 -35,461 248,062 Flujo de Caja Económico (FCE) -258,770 64,916 181,666 299,634 394,444 914,817
Préstamo (+) 85,255
Cuota (-) -30,950 -30,950 -30,950 -30,950 -30,950
Escudo Fiscal (+) 5,596 4,860 3,904 2,662 1,046
Flujo de Servicio de la deuda 85,255 -25,354 -26,090 -27,045 -28,288 -29,904
Flujo de Caja Financiero (FCF)
-173,515
39,561 155,576 272,588 366,156 884,913
Nota: Elaboración propia – 2018.
Podemos concluir que para el Flujo de Caja Financiero, tenemos valores positivos
todos los años del horizonte del proyecto, los cuales van incrementando a lo largo
del horizonte del proyecto, estos resultados positivos son la base para los indicadores
de rentabilidad los cuales dependen de cómo cada uno de los resultados obtenidos
en cada año afectaran positivamente la factibilidad de nuestro proyecto.
231
CAPÍTULO IX
EVALUACION ECONOMICO – FINANCIERA
9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento.
9.1.1. Costo de Oportunidad (Ke).
Capital Asset Pricing Model es el modelo utilizado para calcular COK, según
Damodarán, el beta del sector relacionado a similares en producto didácticos
en 0.80; sin embargo, este es un beta del sector desapalancado, en la siguiente
tabla (ver Tabla 190), calculamos el COK de la moneda nacional.
Tabla 182.
Cálculo del COK.
COSTO DE OPORTUNIDAD COK (MODELO CAPM)
Fuente
Rendimiento del mercado USA 8.64% Damodaran S&P (1928-2016)
Tasa libre de riesgo USA (T-Bonds) 5.03% Damodaran 10 year T. Bond (1928-2016)
Beta desapalancada 0.80 Sector Toys
%D 33%
%CAA 67%
Riesgo país 1.41% Embi+ JP Morgan a Abril '18
Impuesto a la renta 2,018 26% SUNAT 2018
Beta Apalancado 1.09 Bl = Bu x (1 + D/CAA x (1-T))
COK Peru (moneda extranjera) 10.38% COK = Rf + B x (Rm - Rf) + Rp
Devaluación del tipo de cambio en el Perú 3.51% Abril 2017 - Abril 2018
COK (moneda nacional) 14.25% COK mn = (1 + COK me) x (1 + Dev) -1
Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (ver Tabla 191), calculamos el Costo de Oportunidad del
inversionista.
232
Tabla 183.
Cálculo del COK propio.
SOCIO Alternativas de Inversión Rentabilidad
Ana Velásquez Cuenta Super Tasa - Interbank 5.90%
Andrea Arica Depósito a plazo fijo - BancoFalabella 5.50%
Ghwojan Quispe Depósito a plazo fijo - MiBanco 5.45%
Jesús Cercado Cuenta Ahorro Plus CrediScotia 5.80%
Richard Guardamino Inversión en Empresa familiar 5.45%
Promedio de Rentabilidad 5.62%
Factor Riesgo 6.00
COK Propio 33.72% Nota: Elaboración propia – 2018.
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
En la siguiente tabla (ver tabla 192), calculamos el Costo Promedio Ponderado
de Capital (WACC).
Tabla 184.
Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
Concepto Monto (S/.) % Costo neto
WACC
Aporte Propio 173,515
67% 34% 23%
Deuda 85,255
33% 30% 10%
258,770 32.49%
Nota: Elaboración propia – 2018.
9.2. Evaluación Económica Financiera
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
a) VANE y VANF
Hemos obtenido un VANE de S/. 374,581 siendo positivo, este con respecto a
nuestro flujo de caja económico y la tasa WACC.
233
Hemos obtenido un VANF de S/. 378,575, siendo positivo, este con respecto a
nuestro flujo de caja económico y la tasa Ke.
En la siguiente tabla (ver Tabla 193), verificamos las condiciones para un
proyecto viable.
Tabla 185.
VANE y VANF.
DECISION CONCLUSION
VANE>0 Se acepta el proyecto
VANF>0 Se acepta el proyecto
Nota: Elaboración propia – 2018.
b) TIRE y TIRF
Hemos calculado que la tasa promedio ponderado de capital (WACC) es de
31.10%, y nuestro TIRE es 73%.
Y para evaluar el TIRF lo comparamos con nuestro Costo de Oportunidad del
inversionista (Ke), siendo el TIRF 88%.
En la siguiente tabla (ver Tabla 194), verificamos las condiciones para un
proyecto viable.
Tabla 186.
TIRE y TIRF.
DECISION CONCLUSION
TIRE>WACC Se acepta el proyecto
TIRF>Ke Conviene invertir en el proyecto
Nota: Elaboración propia – 2018.
c) Periodo de Recuperación Descontado
En la siguiente tabla (ver Tabla 195), mostramos el tiempo en el cual
recuperaremos la inversión que es de 2 año y 6 meses.
234
Tabla 187.
Periodo de Recuperación Descontado.
AÑO
0 2019 2020 2021 2022 2023
Flujo de Caja Financiero Descontado (FCF)
-173,515
29,585
87,006
114,003
114,520
206,975
FCF ACUMULADO -173,515
-143,930
-56,924
57,080
171,599
378,575
PERIODO DE RECUPERO (AÑOS) 2.499
Nota: Elaboración propia – 2018.
d) Análisis Beneficio Costo
En la siguiente tabla (Ver Tabla 196), calculamos el Beneficio/Costo es 3.18, si
es mayor a 1 el proyecto es viable.
Tabla 188.
Análisis Beneficio/Costo.
AÑO
0 2019 2020 2021 2022 2023
Flujo de Caja Financiero Descontado (FCF)
-173,515
29,585
87,006
114,003
114,520
206,975
FCF ACUMULADO -173,515
-143,930
-56,924
57,080
171,599
378,575
Relación B/C Financiero: 3.18
Nota: Elaboración propia – 2018.
9.2.1. Análisis del Punto de Equilibrio.
a) Costos Variables y Costos Fijos
Los Costos Variables son los que se cancelan de acuerdo al volumen de
producción, tal como la materia prima que se contemplará de acuerdo a lo que
se comprará de acuerdo a la cantidad que se tiene designado producir.
235
Para nuestro ejercicio es necesario calcular el costo variable unitario, el cual se
calcula en la siguiente tabla (Ver Tabla 197), mediante la proporción entre el
costo variable total entre el número de unidades.
Tabla 189.
Costos Variable Unitario.
COSTO VARIABLE
Materia Prima (S/.)
692,491
1,028,954
1,344,840
1,677,447
2,027,819
Mano de obra directa (S/.)
84,905
87,665
105,120
123,526
126,286
COSTO VARIABLE TOTAL S/. 777,396
1,116,619
1,449,959
1,800,973
2,154,105
COSTO VARIABLE UNITARIO S/.
18.54
18.86
18.74
18.66
18.46
Nota: Elaboración propia – 2018.
En la siguiente tabla (Ver Tabla 198), se muestran los costos fijos, los cuales
no se modifican conforme al volumen de ventas.
Tabla 190.
Costos Fijos.
COSTO FIJO
Costos Indirectos de Fabricación (S/.)
81,620
93,756
105,533
117,602
129,981
Gastos administrativos (S/.)
235,807
248,461
261,074
272,769
277,520
Gastos de ventas (S/.)
330,525
418,887
532,446
674,883
857,133
Depreciación (S/.)
24,083
24,083
24,083
-
-
Amortización (S/.)
3,766
3,766
3,766
3,766
3,766
Otros Gastos (S/.)
4,950
16,164
22,411
29,117
36,543
COSTO FIJO TOTAL (S/.) 680,751
805,117
949,314
1,098,137
1,304,943
COSTO FIJO UNITARIO (S/.) 16.23
13.60
12.27
11.38
11.19
Nota: Elaboración propia – 2018.
e) Estimación del Punto de Equilibrio
236
En la siguiente tabla (ver tabla 199), determinamos que el punto de equilibrio
para todos los años del horizonte del proyecto respecto a unidades y de ingreso
en soles.
Tabla 191.
Análisis del Punto de Equilibrio.
RECREANDO S.A.C. 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS (Soles) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568
VENTAS (Unidades)
41,936
59,196
77,369
96,504
116,661 Valor venta promedio (Soles)
S/.41.53 S/.41.03 S/.40.53 S/.40.03 S/.39.53
COSTO VARIABLE TOTAL
777,396 1,116,619 1,449,959 1,800,973 2,154,105
COSTO VARIABLE UNITARIO S/.
18.54
18.86
18.74
18.66
18.46
COSTO FIJO TOTAL
680,751
805,117
949,314 1,098,137 1,304,943
Punto de Equilibrio (Unidades)
29,605
36,317
43,563
51,386
61,940
Punto de Equilibrio (S/.)
1,229,551 1,490,160 1,765,723 2,057,111 2,448,644
Nota: Elaboración propia – 2018.
9.3. Análisis de Sensibilidad y Riesgo.
a) Variables de Entrada
Para el análisis del proyecto se han tomado en cuenta las siguientes variables
de entrada con el fin de analizar el efecto de sus variaciones en las variables
de salida, a continuación se mencionan las variables de entrada, porque se
considera que son factores importantes para hacer el análisis de sensibilidad
del presente proyecto tales como el precio de venta, demanda en unidades y
costo de MP.
b) Variables de Salida
Para el análisis tomaremos los indicadores de rentabilidad (VANE , VANF, TIRE
y TIRF), con las condiciones para que un proyecto sea factible.
237
c) Análisis Unidimensional
Para la sensibilidad (ver Tabla 200, Tabla 201 y Tabla 202), vamos a definir
hasta que porcentaje de reducción pueden ser modificados nuestras variables
unidimensionales, como hemos recalcado al no cumplir ciertas condiciones el
proyecto no sería VANE y VANF menores a cero TIRE y TIRF menores a las
tasas de descuento respectivas.
Tabla 192.
Variable Precio de Venta.
VARIABLE PRECIO DE VENTA
Cambio Porcentual
Precio de Venta
VANE VANF TIRE TIRF
10%
48.95 656,112
586,188
97% 113%
5%
46.73 557,112
487,188
85% 101%
0%
44.50
374,581
378,575 73% 88%
-5%
42.28 359,112
289,188
61% 77%
-10%
40.05 260,112
190,188
49% 65%
-20%
35.60 59,035
-6,477 17% 23%
Nota: Elaboración propia – 2018.
Tabla 193.
Variable Demanda del Proyecto.
VARIABLE DEMANDA DEL PROYECTO
Cambio Porcentual
Demanda
del Proyecto
VANE
VANF
TIRE TIRF
10%
46,130 638,112
568,188
95% 111%
5%
44,033 548,112
478,188
84% 100%
0%
41,936
374,581
378,575 73% 88%
-5%
39,839 368,112
298,188
62% 78%
-10%
37,742 278,112
208,188
51% 67%
-24%
31,871 44,652
-2,212 16% 22%
238
Nota: Elaboración propia – 2018.
Tabla 194.
Variable Costo de Materia Prima.
VARIABLE COSTO MATERIA PRIMA
Cambio Porcentual
Costo Materia Prima
VANE
VANF
TIRE TIRF
500%
291.00 -257
-895 15% 21%
10%
53.35 336,581
340,575
71% 87%
5%
50.93 355,581
359,575
72% 88%
0%
48.50
374,581
378,575 73% 88%
-5%
46.08 400,017
384,054
74% 90%
-10%
43.65 398,017
382,054
75% 91%
Nota: Elaboración propia – 2018.
De manera contraria a las variables anteriores calculamos para la variable de
Costo de Materia Prima solo el costo de los tableros de MDF, puede aumentar
hasta un 500% hasta perder factibilidad puesto que el VANE<0, VANF<0 y
TIRE<WACC.
d) Análisis Multidimensional
Teniendo como variables el precio de venta y la demanda del proyecto, siendo
evaluados en los posibles escenarios optimista y pesimista, comparándolos con
el escenario base que escenario que proyectamos actualmente. En la siguiente
tabla (ver tabla 203) se verifica el análisis dimensional por escenarios.
239
Tabla 195.
Análisis Multidimensional.
VARIABLES
ESCENARIOS
OPTIMISTA (+5%)
BASE PESIMISTA
(-5%)
Precio de Venta 46.73
44.50
42.28
Demanda del Proyecto 44,033
41,936
39,839
Costo de MDF 46.08
48.50
50.93
WACC 32.49% 32.49% 32.49%
VANE 916,224
374,581
254,507
TIRE 147% 73% 41%
Ke 33.72% 33.72% 33.72%
VANF 776,375
378,575
215,660
TIRF 178% 88% 49%
Nota: Elaboración propia – 2018.
Se concluye con respecto al análisis multidimensional:
1. Con el aumento de 5%, los resultados son bastantes alentadores en términos
de indicadores de rentabilidad
2. Con la reducción de 5%, los resultados en indicadores de rentabilidad aún
pueden soportar la reducción en los indicadores.
e) Perfil de Riesgo del Proyecto
Luego de analizar la sensibilidad para las variables determinantes del proyecto,
concluimos que el perfil de riesgo del proyecto es bajo debido a que la
reducción porcentual de las variables puede determinar la factibilidad del
proyecto, se recomienda considerar la Demanda del Proyecto como variable
fundamental, ya que se debe tener en consideración los gustos y preferencias
de nuestros usuarios finales, que son quienes influyen muchas veces sobre el
poder de compra y ante las cuales la empresa está sujeta la rentabilidad del
negocio.
240
Asimismo, la consideración en la variación del Precio de Venta también es una
variable que influye en los ingresos, por lo cual ante un mercado dinámico,
poseer costos que puedan aun disminuyendo los precios de venta, mantener a
nuestra empresa competitiva en el mercado.
Es importante considerar que los costos de materia prima en relación a los
tableros de MDF afectan directamente la rentabilidad del proyecto de acuerdo
a las variaciones del costo unitario del producto, a pesar que esta variable no
es crítica es importante mantenerla controlada en nuestros procesos para
obtener los mejores rendimientos.
241
CONCLUSIONES
En relación al análisis e investigación de mercado para este proyecto, podemos
concluir que presenta una buena tendencia de aceptación por sus consumidores
debido a que sus usuarios finales (niños y niñas de 3 a 10 años), pueden impulsar el
desarrollo cognitivo y su creatividad con empleo de este kit didáctico.
En cuanto a la promoción de los kits didácticos PIM PUM CREA, y el incremento
porcentual en el horizonte del proyecto, se elaborarán alianzas estratégicas con
diferentes jugueterías para niños con el fin de poder desarrollar nuestros canales de
distribución.
El proceso productivo fue diseñado con mayor detalle y asesoría técnica
especializada debido al nivel de exigencia de los kits didácticos, con este análisis se
puede obtener la cantidad exacta de recursos necesarios para la fabricación del
diseño de PIM PUM CREA, considerando que el cumplimiento de las
especificaciones técnicas y la seguridad del usuario final.
El análisis económico financiero evidenció resultados positivos pues el Valor Actual
Neto, tanto económico como financiero, es mucho mayor a 0 con un VANE de S/.
374,581 y un VANF de S/. 378,575, las tasas TIRE de 73% y el TIRF de 88%, lo que
significa que el proyecto es factible y rentable, guardando relación con la inversión
del negocio y un adecuado financiamiento.
Del análisis de sensibilidad y riesgo se ha podido identificar que las variables
sensibles al proyecto son el precio de venta y la demanda en unidades de PIM PUM
CREA, el diseño de nuestro negocio nos da tolerancias de una reducción de hasta
20% y 24% en la reducción de estas variables respectivamente.
242
RECOMENDACIONES
En vista de la gran aceptación que tienen nuestros envases kits didácticos PIM PUM
CREA por los usuarios y consumidores, se recomienda expandir las capacidades,
diseños y rango de edades para obtener mayores ingresos.
Desarrollar sistemas de producción, las economías a escala uno de los pilares para
este sector por lo cual debe de ser implementado en el desarrollo del producto para
garantizar la mejora continua de los procesos productivos de la empresa.
Desarrollar sistemas de gestión de uso eficiente de recursos, a pesar de que el
proceso productivo nos permite reutilizar el MDF, el despilfarro no solo está
condicionada hacia la materia prima sino también a los tiempos muertos en las
operaciones.
Establecer alianzas estratégicas con los fabricantes de máquinas debido a que en
el sector dedicado al troquelado de MDF y similares, los lanzamientos de nuevos
dispositivos, piezas y máquinas cada vez más complejas y de mayor rendimiento,
impactan positivamente al rendimiento de nuestros procesos.
Es fundamental para mantener a personal no solo capacitado, sino que debe estar
identificado con la misión y visión de la empresa, gracias a estos se podrá lograr
cumplir los objetivos.
243
ANEXOS
PREGUNTA 1 de la encuesta PIM PUM CREA
PREGUNTA 2 de la encuesta PIM PUM CREA
PREGUNTA 3 de la encuesta PIM PUM CREA
244
PREGUNTA 4 de la encuesta PIM PUM CREA
245
PREGUNTA 7 de la encuesta PIM PUM CREA
PREGUNTA 10 de la encuesta PIM PUM CREA
246
PREGUNTA 11 de la encuesta PIM PUM CREA
PREGUNTA 16 de la encuesta PIM PUM CREA
247
248
ANEXO 2: CRONOGRAMA DE PAGOS
249
250
BIBLIOGRAFIA
Kotler, P. (2003). Fundamentos de Marketing. (Sexta Edición). México D.F.:
Pearson Prentice Hall.
Miranda, J. (1996). Gestión de proyectos: identificación, formulación,
evaluación. Bogotá: MM Editores.
Muther, R. (1976). Distribución en planta. Barcelona: Hispano Europea.
Lovelock, C. (2009). Marketing de servicios: personal, tecnología y estrategia
(Sexta Edición). México D.F.: Pearson Educación.
Sapag, N. (1985). Fundamentos de preparación y evaluación de proyectos.
Bogotá: McGrraw-Hill.
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