producción y comercialización de kits didacticos para...

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Carrera de Administración de Empresas

Carrera de Contabilidad

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACION DE KITS DIDACTICOS PARA NIÑOS EN BASE A MDF

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en Administración de Empresas, Contabilidad

ANDREA VANESSA ARICA JORDAN

ANA PATRICIA VELÁSQUEZ QUINTO

JESUS CERCADO CHAMAYA

GHWOJHAN JHOCZEMAN QUISPE JANAMPA

RICHARD BERNARD GUARDAMINO GALINDO

Lima – Perú

2018

2

ÍNDICE

ÍNDICE DE TABLAS .................................................................................................... 9

ÍNDICE DE FIGURAS ................................................................................................. 15

CAPÍTULO I ............................................................................................................... 17

INFORMACION GENERAL ........................................................................................ 17

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación ............................................. 17

1.1.1. Nombre de la empresa .............................................................................. 17

1.1.2. Horizonte de evaluación ............................................................................ 17

1.1.3. Nombre comercial ..................................................................................... 18

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ..................................... 18

1.2.1. Actividad económica ................................................................................. 18

1.2.2. Código CIIU .............................................................................................. 18

1.2.3. Partida arancelaria .................................................................................... 19

1.3. Definición del negocio, Modelo CANVAS ......................................................... 19

1.3.1. Definición del negocio ............................................................................... 19

1.3.2. Modelo CANVAS ....................................................................................... 21

1.4. Descripción del producto o servicio .................................................................. 24

1.5. Oportunidad de Negocio .................................................................................. 25

1.6. Estrategia Genérica.......................................................................................... 25

CAPÍTULO II .............................................................................................................. 27

ANÁLISIS DEL ENTORNO ........................................................................................ 27

2.1. Análisis del Macro entorno ............................................................................... 27

2.1.1. Del País .................................................................................................... 27

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, Superficie, Número de habitantes ........... 27

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población, Ingreso per cápita, Población

económicamente activa ....................................................................................... 29

2.1.1.3. Balanza Comercial, Importaciones y Exportaciones ................................ 33

2.1.1.4. PBI, Tasa de crecimiento económico, Tasa de Inflación, Tasa de Interés,

Tipo de cambio, Riesgo País ............................................................................... 34

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto .......................... 38

2.1.2. Del Sector ................................................................................................. 39

2.1.2.1. Mercado Internacional ............................................................................. 39

2.1.2.2. Mercado del consumidor ......................................................................... 41

3

2.1.2.3. Mercado de proveedores ........................................................................ 44

2.1.2.4. Mercado competidor ............................................................................... 45

2.1.2.5. Mercado distribuidor................................................................................ 50

2.1.1.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto ........................... 50

2.2. Análisis del Micro entorno ................................................................................ 52

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad ....................................... 52

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes ........................................................... 52

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores ................................................... 53

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.............................................................. 54

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada ......................................... 55

CAPÍTULO III ............................................................................................................. 57

PLAN ESTRATEGICO ............................................................................................... 57

3.1. Visión y Misión de la empresa .......................................................................... 57

3.1.1. Misión ....................................................................................................... 57

3.1.2. Visión ........................................................................................................ 57

3.2. Análisis FODA .................................................................................................. 57

3.3. Objetivos .......................................................................................................... 61

CAPÍTULO IV ............................................................................................................. 62

ESTUDIO DE MERCADO........................................................................................... 62

4.1. Investigación de mercado ................................................................................ 62

4.1.1. Criterios de segmentación ......................................................................... 63

4.1.1.1. Segmentación Geográfica ....................................................................... 63

4.1.1.2. Segmentación Demográfica .................................................................... 63

4.1.1.3. Segmentación Psicográfica ..................................................................... 64

4.1.1.4. Perfil del consumidor ............................................................................... 65

4.1.2. Marco Muestral ......................................................................................... 67

4.1.3. Entrevistas a profundidad .......................................................................... 68

4.1.4. Focus Group ............................................................................................. 76

4.1.5. Encuestas ................................................................................................. 82

4.2. Demanda y oferta ............................................................................................. 93

4.2.1. Estimación del mercado potencial ............................................................. 93

4.2.2. Estimación del mercado disponible ........................................................... 94

4.2.3. Estimación del mercado efectivo ............................................................... 95

4.2.4. Estimación del mercado objetivo ............................................................... 97

4

4.2.5. Frecuencia de compra ............................................................................... 98

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda .......................................................... 99

4.2.7. Estacionalidad ......................................................................................... 101

4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado ........................................ 101

4.3. Mezcla de Marketing ...................................................................................... 102

4.3.1. Producto ...................................................................................................... 103

4.3.1.1. Marca .................................................................................................... 104

4.3.1.2. Envase contenedor ............................................................................... 105

4.3.1.3. Kit didáctico .......................................................................................... 106

4.3.2. Precio .......................................................................................................... 107

4.3.2.1. Precios del producto y margen de utilidad ............................................. 107

4.3.2.2. Precios de la competencia al consumidor, al mayorista, al productor y su

equivalencia con el producto del proyecto. ........................................................ 108

4.3.2.3. Costos unitarios del proyecto ................................................................ 109

4.3.3. Plaza ........................................................................................................... 110

4.3.4. Promoción ................................................................................................... 111

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento ..................................................................... 115

4.3.4.2. Promoción para todos los años ............................................................. 117

4.3.4.3. Presupuesto para la promoción ............................................................ 120

CAPÍTULO V ............................................................................................................ 122

ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL ................................................................ 122

5.1 Estudio Legal ................................................................................................. 122

5.1.1 Forma societaria ........................................................................................... 122

5.1.1.1 Actividades ............................................................................................ 123

5.1.1.2 Valorización ........................................................................................... 124

5.1.2 Registro de marcas y patentes ..................................................................... 125

5.1.2.1 Actividades ............................................................................................ 125

5.1.2.2 Valorización ........................................................................................... 126

5.1.3 Licencias y autorizaciones ............................................................................ 126

5.1.3.1 Actividades ............................................................................................ 126

5.1.3.2 Valorización ........................................................................................... 128

5.1.4 Legislación laboral ........................................................................................ 129

5.1.5 Legislación tributaria ..................................................................................... 130

5.1.6 Otros aspectos legales ................................................................................. 131

5

5.1.7 Resumen del Capítulo .................................................................................. 131

5.2 Estudio Organizacional .................................................................................. 134

5.2.1 Organigrama funcional ................................................................................. 134

5.2.2 Servicios tercerizados .................................................................................. 134

5.2.3 Descripción de puestos de trabajo ................................................................ 135

5.2.4 Descripción de actividades de los Servicios Tercerizados ............................ 141

5.2.5 Aspectos laborales ....................................................................................... 144

5.2.5.1 Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados ... 144

5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo ................................................. 144

5.2.5.3 Planilla para todos los años del proyecto ............................................... 145

5.2.4.4 Horario de trabajo para puestos de trabajo ............................................ 153

CAPÍTULO VI ........................................................................................................... 154

ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................. 154

6.1 Tamaño del proyecto ...................................................................................... 154

6.1.1 Capacidad instalada ..................................................................................... 154

6.1.1.1 Criterios ................................................................................................. 154

6.1.1.2. Cálculos ................................................................................................ 154

6.1.2 Capacidad utilizada ...................................................................................... 157

6.1.2.1. Criterios ................................................................................................ 157

6.1.2.2. Cálculos ................................................................................................ 157

6.1.2.3. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada .............................. 158

6.1.3. Capacidad máxima ...................................................................................... 158

6.1.1.1. Criterios ................................................................................................ 158

6.1.1.2. Cálculos ................................................................................................ 158

6.2 Procesos ............................................................................................................. 160

6.2.1 Diagrama de flujo proceso de producción ..................................................... 160

6.2.2 Programa de producción .............................................................................. 162

6.2.3 Necesidad de materias primas y materiales ................................................. 163

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos ................................. 163

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa ...................................................... 171

6.3. Tecnología para el proceso ............................................................................ 171

6.3.1. Maquinarias ................................................................................................. 171

6.3.2. Equipos ....................................................................................................... 173

6.3.3. Herramientas ............................................................................................... 173

6

6.3.4. Utensilios ..................................................................................................... 174

6.3.5. Mobiliario ..................................................................................................... 174

6.3.6. Útiles de Oficina .......................................................................................... 175

6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias .............................................. 176

6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ..................... 176

6.3.9. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos, herramientas,

utensilios, mobiliario por incremento de ventas (durante los años de operación) .. 180

6.4. Localización ................................................................................................... 180

6.4.1. Macro localización ....................................................................................... 180

6.4.2. Micro localización ........................................................................................ 182

6.4.3. Gastos de adecuación ................................................................................. 184

6.4.4. Gastos de servicios ..................................................................................... 184

6.4.5. Plano del centro de operaciones ................................................................. 185

6.4.6. Descripción del centro de operaciones ........................................................ 185

6.5. Responsabilidad social frente al entorno ........................................................ 186

6.5.1. Impacto ambiental ....................................................................................... 187

6.5.2. Con los trabajadores ................................................................................... 187

6.5.3. Con la comunidad ....................................................................................... 187

CAPÍTULO VII .......................................................................................................... 191

ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO ................................................................ 191

7.1. Inversiones ..................................................................................................... 191

7.1.1. Inversión en Activo Fijo ........................................................................... 191

7.1.2. Inversión Activo Intangible ...................................................................... 193

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos ........................................................ 196

7.1.4. Inversión en Inventarios iniciales ............................................................. 198

7.1.5. Inversión en Capital de trabajo ................................................................ 200

7.1.5. Estructura de Inversiones ........................................................................ 203

7.2. Financiamiento ............................................................................................... 203

7.2.1. Estructura de Financiamiento .................................................................. 203

7.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de

financiamiento: Cronogramas. ............................................................................... 204

Estudio de Ingresos y Costos ................................................................................... 205

7.3. Ingresos Anuales ........................................................................................... 205

7.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales ...................... 205

7

7.3.2. Recuperación de Capital de Trabajo ........................................................... 208

7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo ........................................................... 208

7.4. Costos y Gastos anuales ............................................................................... 210

7.4.1. Egresos Desembolsables ........................................................................ 210

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales ....................................... 210

7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa ................................................. 211

7.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos ......................................................... 214

7.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración ............................................ 214

7.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas ........................................................ 217

7.4.2. Egresos No Desembolsables .................................................................. 218

7.4.2.1. Depreciación ......................................................................................... 218

7.4.2.2. Amortización de Intangibles .................................................................. 222

7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario .................................. 222

CAPÍTULO VIII ......................................................................................................... 224

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ........................................................... 224

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ................ 224

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado................................................. 225

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado................................................. 225

8.4. Flujo de Caja Operativo .................................................................................. 226

8.5. Flujo de Capital Proyectado ........................................................................... 227

8.6. Flujo de Caja Económico Proyectado ............................................................. 228

8.7. Flujo de Servicio de la Deuda ......................................................................... 229

8.8. Flujo de Caja Financiero ................................................................................ 229

CAPÍTULO IX ........................................................................................................... 231

EVALUACION ECONOMICO – FINANCIERA ......................................................... 231

9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento ................................................................... 231

9.1.1. Costo de Oportunidad (Ke) .......................................................................... 231

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) ......................................... 232

9.2. Evaluación Económica Financiera .................................................................. 232

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad ........................................................................ 232

9.2.1. Análisis del Punto de Equilibrio ................................................................... 234

9.3. Análisis de Sensibilidad y Riesgo ................................................................... 236

CONCLUSIONES ..................................................................................................... 241

RECOMENDACIONES ............................................................................................. 242

8

ANEXOS .................................................................................................................. 243

BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................ 250

9

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Modelo CANVAS RECREANDO S.A.C. ........................................................ 22

Tabla 2. Especificaciones técnicas piezas de Trupán ................................................. 24

Tabla 3. Superficie y Habitantes. ................................................................................ 27

Tabla 4. Población por género 2000 al 2020. .............................................................. 28

Tabla 5. Balanza comercial (Millones de US$) ............................................................ 33

Tabla 6. Riesgo País Perú .......................................................................................... 38

Tabla 7. Análisis de Leyes y reglamentos. .................................................................. 38

Tabla 8. Listado de Proveedores de tableros MDF. .................................................... 44

Tabla 9. Listado de Proveedores de componentes didácticos. .................................... 45

Tabla 10. Intervalo de Precios LEGO – PERU. ........................................................... 46

Tabla 11. Intervalo de Precios HASBRO – PERU. ...................................................... 47

Tabla 12. Intervalo de Precios MATTEL – PERU. ....................................................... 48

Tabla 13. Intervalo de Precios BANDAI. ..................................................................... 49

Tabla 14. Cuadro Resumen. ....................................................................................... 51

Tabla 15. Determinación del nivel de competitividad................................................... 52

Tabla 16. Determinación del nivel de fuerza negociadora de los clientes.................... 53

Tabla 17. Determinación del nivel de fuerza negociadora de los proveedores. ........... 54

Tabla 18. Determinación del nivel de amenaza de productos sustitutos. .................... 55

Tabla 19. Determinación del nivel de barreras de entrada. ......................................... 55

Tabla 20. Evaluación Fuerzas de Porter – Microentorno. ............................................ 56

Tabla 21. Análisis FODA. ............................................................................................ 59

Tabla 22. Análisis FODA. ............................................................................................ 61

Tabla 23. Investigación de mercados. ......................................................................... 62

Tabla 24. Distribución de Zonas APEIM. ..................................................................... 63

Tabla 25. NSE – APEIM. ............................................................................................ 64

Tabla 26. Ficha técnica del usuario. ............................................................................ 65

Tabla 27. Ficha técnica del consumidor. ..................................................................... 66

Tabla 28. Criterios de Segmentación. ......................................................................... 66

Tabla 29. Universo. ..................................................................................................... 67

Tabla 30. Consideraciones población infinita. ............................................................. 68

Tabla 31. Focus Group. .............................................................................................. 76

Tabla 32. Ficha del Focus Group 1. ............................................................................ 77

10

Tabla 33. Ficha del Focus Group 2. ............................................................................ 79

Tabla 34. Tabulación de resultados Pregunta 4. ......................................................... 83




Tabla 38. Tabulación de resultados Pregunta 12. ....................................................... 87





Tabla 43: Tabulación de resultados Pregunta 18. ....................................................... 92

Tabla 44. Mercado Potencial 2019. ............................................................................. 93

Tabla 45. Estimación del mercado potencial PIM PUM CREA 2019 – 2023. .............. 93

Tabla 46. Mercado Disponible 2019 ............................................................................ 94

Tabla 47. Mercado disponible PIM PUM CREA 2019 – 2023. ..................................... 95

Tabla 48. Mercado efectivo 2019. ............................................................................... 96

Tabla 49. Mercado efectivo PIM PUM CREA 2019 – 2023. ........................................ 97

Tabla 50. Porcentaje base y Porcentaje de crecimiento. ............................................. 97

Tabla 51. Estimación del mercado objetivo PIM PUM CREA 2019 – 2023. ................ 98

Tabla 52. Frecuencia de compra proyectada PIM PUM CREA. .................................. 99

Tabla 53. Cuantificación de la demanda PIM PUM CREA 2019 – 2023. ..................... 99

Tabla 54. Estacionalidad PIM PUM CREA 2019 – 2023. .......................................... 101

Tabla 55. Programa de ventas mensual.................................................................... 101

Tabla 56. Programa de ventas valorizado. ................................................................ 102

Tabla 57. Objetivos Mezcla de Marketing. ................................................................ 103

Tabla 58. Especificaciones técnicas tablero MDF. .................................................... 104

Tabla 59. Fijación de precio mediante el costo. ........................................................ 108

Tabla 60. Análisis Competidores (precios-canales y presentaciones). ...................... 109

Tabla 61. Costo unitario promedio del proyecto para el 2019. .................................. 109

Tabla 70. Promoción todos los años. ........................................................................ 118

Tabla 71. Promoción RECREANDO S.A.C. – 2019. ................................................. 120

Tabla 72. Promoción por mes 2019 RECREANDO S.A.C. ....................................... 121

Tabla 73. Caracterización de la Sociedad. ................................................................ 122

Tabla 74. Participación y distribución de capital social. ............................................. 123

11

Tabla 75. Caracterización de la Pequeña Empresa. ................................................. 123

Tabla 76. Procedimiento para constituir una Sociedad Anónima Cerrada. ................ 124

Tabla 77. Valorización para constituir una Sociedad Anónima Cerrada. ................... 124

Tabla 78. Procedimiento Registro de marca. ............................................................ 126

Tabla 79. Valorización para registro de marca. ......................................................... 126

Tabla 80. Procedimiento para la Inspección de Defensa Civil. .................................. 127

Tabla 81. Procedimiento Licencia de Funcionamiento. ............................................. 128

Tabla 82. Autorización sanitaria. ............................................................................... 128

Tabla 80. Valorización para licencias y autorizaciones. ............................................ 128

Tabla 84. Legislación Laboral. .................................................................................. 129

Tabla 85. Tasas legislación Tributaria. ...................................................................... 131

Tabla 86. Resumen Estudio Legal. ........................................................................... 132

Tabla 87. Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C. ........................................... 135

Tabla 88. MOF Gerente General RECREANDO S.A.C. ............................................ 136

Tabla 89. MOF Jefe de Producción RECREANDO S.A.C. ........................................ 136

Tabla 90. MOF Jefe de Ventas RECREANDO S.A.C. ............................................... 137

Tabla 91. MOF Coordinador de Logística RECREANDO S.A.C. ............................... 137

Tabla 92. MOF Supervisor de Producción RECREANDO S.A.C. .............................. 138

Tabla 93. MOF Community Manager RECREANDO S.A.C. ..................................... 138

Tabla 94. Perfil Promotor de Ventas RECREANDO S.A.C........................................ 139

Tabla 95. MOF Técnico de Producción RECREANDO S.A.C. .................................. 139

Tabla 96. MOF Operario de Producción RECREANDO S.A.C. ................................. 140

Tabla 97. MOF Operario de Almacén RECREANDO S.A.C. ..................................... 140

Tabla 98. MOF Vendedor RECREANDO S.A.C. ....................................................... 141

Tabla 99. Actividades a realizar por el Servicio Contable RECREANDO S.A.C. ....... 142

Tabla 100. Actividades a realizar por el Servicio de Mantenimiento RECREANDO S.A.C.

................................................................................................................................. 142

Tabla 101. Actividades a realizar por el Servicio Legal RECREANDO S.A.C. .......... 142

Tabla 102. Actividades a realizar por el Servicio de Seguridad RECREANDO S.A.C.143

Tabla 103. Listado de Actividades Servicio de Distribución RECREANDO S.A.C. .... 143

Tabla 104. Gastos en Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C. ........................ 143

Tabla 105. Régimen Laboral Pequeña Empresa ....................................................... 144

Tabla 106. Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2019. ................................................ 146


12




Tabla 111. Horario por áreas RECREANDO S.A.C. ................................................. 153

Tabla 112. Criterios para calcular capacidad de planta. ............................................ 154

Tabla 113. Análisis de los días laborales durante el periodo 2019 – 2023. ............... 155

Tabla 114. Capacidades del proceso RECREANDO S.A.C. ..................................... 156

Tabla 115. Capacidad instalada RECREANDO S.A.C. ............................................. 156

Tabla 116. Demanda RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023 ......................................... 157

Tabla 117. Capacidad utilizada RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ......................... 158

Tabla 118. Capacidad máxima RECREANDO S.A.C. ............................................... 159

Tabla 119. Programa de producción RECREANDO S.A.C. ...................................... 162

Tabla 120. Listado de materiales RECREANDO S.A.C. ........................................... 163

Tabla 121. Requerimiento de materiales RECREANDO S.A.C. ................................ 163

Tabla 122. Requerimiento de mensual de materiales 2018 RECREANDO S.A.C. .... 165





Tabla 127. Requerimiento de mensual de materia prima 2023 RECREANDO S.A.C.170

Tabla 128. Mano de obra RECREANDO S.A.C. ....................................................... 171

Tabla 129. Capacidad por máquina. ......................................................................... 171

Tabla 130. Ficha técnica Máquina de corte MDF. ..................................................... 172

Tabla 131. Ficha técnica Máquina troqueladora MDF. .............................................. 172

Tabla 132. Ficha técnica Máquina empacadora. ....................................................... 172

Tabla 133. Listado de Equipos RECREANDO S.A.C. ............................................... 173

Tabla 134. Listado de herramientas RECREANDO S.A.C. ....................................... 174

Tabla 135. Listado de utensilios RECREANDO S.A.C. ............................................. 174

Tabla 136. Listado de mobiliario RECREANDO S.A.C. ............................................. 175

Tabla 137. Útiles RECREANDO S.A.C. .................................................................... 175

Tabla 138. Programa de mantenimiento RECREANDO S.A.C. ................................ 177

Tabla 139. Programa de reposición RECREANDO S.A.C. ....................................... 178

Tabla 140. Factores Macrolocalización RECREANDO S.A.C. .................................. 180

Tabla 141. Elección Macrolocalización RECREANDO S.A.C. ................................... 181

13

Tabla 142. Elección Microlocalización RECREANDO S.A.C. .................................... 183

Tabla 143. Gastos de adecuación RECREANDO S.A.C. .......................................... 184

Tabla 144. Gastos de servicios RECREANDO S.A.C. .............................................. 184

Tabla 145. Aspectos Ambientales ............................................................................. 187

Tabla 146. Responsabilidad social 2019 RECREANDO S.A.C. ................................ 188





Tabla 151. Características activos fijos ..................................................................... 191

Tabla 152. Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Operaciones. ............................. 192

Tabla 153. Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Administración. .......................... 192

Tabla 154. Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Ventas. ...................................... 192

Tabla 155: Inversión en Activo Intangibles. ............................................................... 194

Tabla 156. Inversión en Gastos Pre Operativos. ....................................................... 196

Tabla 157. Inversión en Inventarios Iniciales. ........................................................... 198

Tabla 158. Política de Precios y Cobranzas. ............................................................. 200

Tabla 159. Flujo de Capital de Trabajo Mensual ....................................................... 201

Tabla 160. Estructura de Inversiones ........................................................................ 203

Tabla 161. Estructura de Inversiones ........................................................................ 203

Tabla 162. Aporte de Socios ..................................................................................... 204

Tabla 163. Condiciones de Préstamo ....................................................................... 204

Tabla 164. Ingreso en Soles para el Primero Año (2019). ......................................... 206

Tabla 165. Ingreso en Soles 2019 al 2023. ............................................................... 208

Tabla 166: Recuperación de Capital de Trabajo. ...................................................... 208

Tabla 167. Valor de Salvamento Neto al Último Año de los Activos Fijos. ................ 209

Tabla 168. Presupuesto unitario. .............................................................................. 210

Tabla 169. Programa de Producción RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023. ................ 211

Tabla 170. Presupuesto de materia prima RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023. ........ 211

Tabla 171. Presupuesto de mano de obra RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ........ 212

Tabla 172. Detalle de Mano de obra para todo el proyecto. ...................................... 212

Tabla 173. Detalle de costos indirectos de fabricación. ............................................. 214

Tabla 174. Presupuesto de costos indirectos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ... 214

Tabla 175. Detalle de Personal administrativo. ......................................................... 215

14

Tabla 176. Gastos por servicios tercerizados............................................................ 216

Tabla 177. Presupuesto de gastos administrativos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.216

Tabla 178. Presupuesto de gastos de ventas RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023. ... 217

Tabla 179. Presupuesto Promoción para todos los años. ......................................... 218

Tabla 180. Depreciación de Activos Fijos Depreciables. ........................................... 220

Tabla 181. Amortización de Intangibles. ................................................................... 222

Tabla 182. Costo Unitario de Producción y Costo Total de Producción. ................... 222

Tabla 183. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado. ........................................ 225

Tabla 184. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado con Gastos Financieros. .. 226

Tabla 185. Flujo de Caja Operativo Proyectado. ....................................................... 227

Tabla 186. Flujo de Capital Proyectado. ................................................................... 227

Tabla 187. Flujo de Caja Económico Proyectado. ..................................................... 228

Tabla 188. Flujo de Servicio de la Deuda. ................................................................. 229

Tabla 189. Flujo de Caja Financiero. ........................................................................ 229

Tabla 190. Cálculo del COK. ..................................................................................... 231

Tabla 191. Cálculo del COK propio. .......................................................................... 232

Tabla 192. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .................................... 232

Tabla 193. VANE y VANF. ........................................................................................ 233

Tabla 194. TIRE y TIRF. ........................................................................................... 233

Tabla 195. Periodo de Recuperación Descontado. ................................................... 234

Tabla 196. Análisis Beneficio/Costo. ......................................................................... 234

Tabla 197. Costos Variable Unitario. ......................................................................... 235

Tabla 198. Costos Fijos. ........................................................................................... 235

Tabla 199. Análisis del Punto de Equilibrio. .............................................................. 236

Tabla 200. Variable Precio de Venta. ........................................................................ 237

Tabla 201. Variable Demanda del Proyecto. ............................................................. 237

Tabla 202. Variable Costo de Materia Prima. ............................................................ 238

Tabla 203. Análisis Multidimensional. ....................................................................... 239

15

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Logo RECREANDO S.A.C. .......................................................................... 18

Figura 2. NSE en Lima ................................................................................................ 20

Figura 3: Proporción por género. ................................................................................ 28

Figura 4. Tasa de crecimiento anual, Perú .................................................................. 29

Figura 5. Distribución por edades ............................................................................... 30

Figura 6. Variación porcentual del Ingreso Per Cápita. ............................................... 31

Figura 7. PEA vs NO PEA en Perú ............................................................................. 32

Figura 8. Ingreso Peruano (promedio y por género) ................................................... 33

Figura 9. PBI – PERU ................................................................................................. 34

Figura 10. Crecimiento económico Indicadores. ......................................................... 35

Figura 11. Tasa de Cambio ......................................................................................... 36

Figura 12. Evolución del tipo de cambio...................................................................... 37

Figura 13. Crecimiento porcentual respecto al 2016 – Sector Juguetes. ..................... 40

Figura 14. Densidad poblacional según 0-5 años de edad por Distritos. ..................... 42

Figura 15. Densidad poblacional según 6-11 años de edad por Distritos. ................... 43

Figura 16. Modelo LEGO Star Wars ........................................................................... 46

Figura 17. Modelo HASBRO Transformers ................................................................. 47

Figura 18. Modelo MATTEL Barbie. ............................................................................ 48

Figura 19. Modelo BANDAI Dragon Ball. .................................................................... 49

Figura 20. Entrevista Lic. Noheli Tello. ........................................................................ 69

Figura 21. Entrevista Lilian Aguilar Flores. .................................................................. 71

Figura 22. Entrevista Estewart Guardamino. ............................................................... 72

Figura 23. Entrevista Moisés Aparcana Romero. ........................................................ 74

Figura 24. Entrevista Walter Porres . ................................................................... 75

Figura 25. Panel Focus Group 1. ................................................................................ 78

Figura 26. Panel Focus Group 2. ................................................................................ 80

Figura 27. Presentación de la encuesta digital. ........................................................... 82

Figura 28. Pregunta 5 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................... 83

Figura 29. Pregunta 6 – Encuesta PIM PUM CREA .................................................... 84



Figura 32. Pregunta 12 – Encuesta PIM PUM CREA. ................................................. 87

16






Figura 38. Evolución del Logotipo PIM PUM CREA .................................................. 105

Figura 39. Envase de PIM PUM CREA ..................................................................... 106

Figura 40. Contenido Kit Didáctico PIM PUM CREA. ................................................ 107

Figura 41. Esquema del canal directo ....................................................................... 111

Figura 42. Esquema del canal indirecto .................................................................... 111

Figura 43. Simulación eventos creativos. .................................................................. 112

Figura 44. Página en internet PIM PUM CREA. ........................................................ 113

Figura 45. Facebook PIM PUM CREA. ..................................................................... 114

Figura 46. Logotipo PIM PUM CREA. ....................................................................... 125

Figura 47. Organigrama RECREANDO S.A.C. ......................................................... 134

Figura 48. Diagrama de flujo PIM PUM CREA .......................................................... 161

Figura 49. Ubicación nave industrial RECREANDO S.A.C........................................ 182

Figura 50. Distribución de Nave industrial RECREANDO S.A.C. .............................. 185

17

CAPÍTULO I

INFORMACION GENERAL

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

1.1.1. Nombre de la empresa.

La razón social se definirá como RECREANDO S.A.C. correspondiente a la Ley

General de Sociedades Artículo Nro. 234, donde se define que La Sociedad

Anónima Cerrada (S.A.C.) puede sujetarse al régimen PYME debido a que

tiene entre 2 a 20 accionistas, adicionalmente no posee acciones inscritas

dentro del Mercado de Valores1.

1.1.2. Horizonte de evaluación.

Consistente en cinco años desde el 2019 hasta 2023, considerando como año

“cero” el 2018.

Posiblemente las regulaciones acerca la producción y comercialización de kits

didácticos para niños en base a MDF (Medium density Fireboard) podrían variar

debido al alto nivel de exigencia generado por el Ministerio de Salud dedicado

al fabricante, importador, comercializador y distribuidor.

1 http://www.wipo.int/wipolex/es/text.jsp?file_id=203204

18

1.1.3. Nombre comercial.

Nuestro nombre comercial es “PIM PUM CREA” esquematizado en el asombro

y sorpresa que el niño encontrará dentro del kit didáctico para dar rienda suelta

a su imaginación creando sus propios diseños.

Logo: En la siguiente figura (ver Figura 1), se muestra el logo de PIM PUM

CREA.

Figura 1. Logo RECREANDO S.A.C.

Nota: Elaboración propia.

Slogan: “Impulsando la creatividad de tus niños”.

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.

1.2.1. Actividad económica.

Fabricación de juguetes.

1.2.2. Código CIIU.

19

Con código de 3240. Esta clase comprende la fabricación de muñecas,

juguetes y juegos (incluidos los juegos electrónicos), modelos a escala y

vehículos para niños).

1.2.3. Partida arancelaria.

Según SUNAT, se ha identificado los kits didácticos para niños en la partida

arancelaria en la Sección: XX: MERCANCIAS Y PRODUCTOS DIVERSOS,

Capítulo: 95 JUGUETES, JUEGOS Y ARTÍCULOS PARA RECREO O

DEPORTE; SUS PARTES Y ACCESORIOS

Del tipo De construcción con una partida arancelaria: 9503.00.92.002.

1.3. Definición del negocio, Modelo CANVAS.

Actualmente, la rapidez, confiabilidad, seguridad, y calidad son características que

van implícitas en el producto y ya no basta solo con un buen servicio o un buen

producto, ahora se trata de trascender en el cliente proporcionándole valores

agregados que ofrezcan una experiencia de compra diferente.

Es necesario cumplir con sus expectativas como consumidor, que no solo se motive

al cliente con la excelencia del producto sino con el beneficio que lo acompañan.

1.3.1. Definición del negocio.

Bajo la premisa anterior, RECREANDO S.A.C. pretende producir, comercializar

e introducir al mercado de Lima Metropolitana un kit didáctico en base a Trupán,

producto que puede ser personalizado, que cumplen con los estándares de

calidad, y son aptos para el uso de nuestros consumidores finales, los niños de

4 a 10 años como primer objetivo.

2 http://www.aduanet.gob.pe/servlet/AIScrollini?partida=9503009200

20

PIM PUM CREA presenta dos características, la primera el bienestar y

desarrollo cognitivo, ya que este tipo de juguetes serán una gran fuente de

información y la alta personalización de estos juguetes, características no

usuales en los juguetes convencionales, por lo que RECREANDO S.A.C.

pretende combinar estas dos características en una propuesta de valor en el

desarrollo del niño de casa, optando por materiales que le permitan desarrollar

su creatividad, concentración, memorización, psicomotricidad y autoestima.

RECREANDO S.A.C. adoptará el modelo B2C (business to consumer) debido

a que PIM PUM CREA tendrá como público objetivo, segmentado hacia

consumidores de nivel socioeconómico B y C representado el 65.40% del

Mercado de Lima Metropolitana (ver Figura 2) , bajo los kits didácticos PIM

PUM CREA que pueden ser adquiridos por los padres o por los familiares de

los niños, tíos, abuelos, hermanos, etc, de género indistinto entre 18 y 60 años

que posean una predilección por el uso de juguetes didácticos sobre

electrónicos y convencionales.

Figura 2. NSE en Lima

Nota: Extraído de los Niveles socioeconómicos según APEIM 2017

(http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-

2017.pdf).

21

Tercerizaremos la distribución desde nuestro taller hasta el punto de venta y

los respectivos canales de distribución3; con el fin de obtener un mayor alcance

dentro de nuestro mercado potencial, considerando las tiendas de juguetes

para niños, centros comerciales, tiendas dedicadas a juguetes de niños

ubicados de acuerdo a las zonas de Lima que obtendremos en el análisis de

mercados.

1.3.2. Modelo CANVAS

Vamos a establecer los requerimientos necesarios para desarrollar el

CANVAS de nuestro negocio (ver Tabla 1).

22

Tabla 1.

Modelo CANVAS RECREANDO S.A.C.

MODELO DE NEGOCIO CANVAS - KIT DIDACTICO PARA NIÑOS EN BASE A MDF

SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES PROPUESTA DE VALOR RELACION CON CLIENTES SEGMENTOS DE MERCADOS

-Inversionistas. -Proveedores de Trupán. -Proveedores de empaques y embalajes. -Proveedores de material didáctico para niños (témperas, pinceles, escarchas, etc). -Servicio Logístico de distribución. -Toy shops. -Carpinteros con experiencia en el manejo de piezas de Trupán y acabados.

-Desarrollar una plataforma para gestión de pedidos y ventas. -Actividades de marketing y promoción. -Servicio al cliente y centro de contacto. -Gestión de inventarios. -Gestión de producción. -Gestión de distribución.

- Impulsar el desarrollo cognitivo y la creatividad mediante la personalización del kit didáctico para niños entre 3 y 10 años.

-Soporte de ventas para potenciales clientes mediante plataformas web. -Ejecución de entregas y abastecimiento, según las condiciones acordadas con clientes y canales de distribución. -Estrechar el nexo entre consumidor atendiendo consultas e informando sobre las novedades en diseños y puntos de venta delos kits didácticos mediante un centro de contacto virtual.

-Público Objetivo: Nivel Socioeconómico B y C Género Indistinto Personas que quieran darle a sus niños una estimulación, entretenimiento y métodos de aprendizaje basados en la coordinación del cerebro y el cuerpo del menor. Padres, familiares y amigos del menor. Edad entre 18 y 60 años.

RECURSOS CANALES

-Plataforma web y aplicación. -Recursos humanos (ventas). -Recursos humanos (taller). -Diseños innovadores para los diferentes modelos de kits didácticos para niños. -Aporte económico de los socios.

-Módulos de venta. -Página Web. -Fuerza de venta.

ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTES DE INGRESO

23

- Costo unitario del kit (Tableros MDF, Témperas, pinceles, Costo de mano de obra). -Gastos de administración. -Alquiler de taller. -Marketing y publicidad. -Gastos de distribución.

-Venta por kit didáctico

Nota: Elaboración propia

24

1.4. Descripción del producto o servicio.

El formato de PIM PUM CREA es un kit didáctico que cuenta con un mínimo de 6

piezas de Trupán que poseen las siguientes especificaciones técnicas (ver Tabla 2),

con cantos redondeados y medios para unirlos en una sola figura. Se ha escogido el

Trupán como materia prima para los kits didácticos por su capacidad para ser

adaptados en diferentes figuras y geometrías con la maquinaria y herramientas

adecuadas y las condiciones favorables ofertadas en el mercado de Lima

Metropolitana; estos vienen en tableros producidos usando troncos de Pino Radiata,

seleccionados y descortezados, provenientes de plantaciones manejadas bajo el

concepto de permanente reforestación. Los rollizos se reducen a astillas, que luego

se someterán a un proceso de desfibrado.

Se mezcla la fibra obtenida con aditivos (resinas y ceras) y finalmente pasa por un

proceso de prensado (aplicación de temperatura y presión), obteniendo como

producto final al tablero de trupán.

Tabla 2.

Especificaciones técnicas piezas de Trupán

CARACTERISTICAS CONDICION

LARGO 20 cm.

ANCHO 20 cm.

ESPESOR 9 mm. - 15 mm.

DENSIDAD 510 kg/m3

LIJADO Lija grano N°150-N°180

PULIDO Lija grano N°280-N°320

ACABADO Fondo sin pintura


PIM PUM CREA posee modelos direccionados por género (niño o niña); en adición

contiene útiles varios a ser utilizados (témperas de colores, crayones de colores,

escarcha para manualidades y dos pinceles para témperas de diferente grosor.

25

1.5. Oportunidad de Negocio.

No se puede evitar que los niños hoy en día tengan una estrecha relación con la

tecnología y crezcan con ella desde temprana edad. Es un común denominador ver

niños concentrados y casi dependientes de las aplicaciones de celulares o tabletas.

Los smartphones son los más comunes pues el acceso a ellos es más sencillo, si

bien pueden tener beneficios como ayudar a estar siempre en contacto o

comunicarse con personas que están lejos, si no son bien manejados podría causar

problemas en el desarrollo de los niños.

Estamos bajo unas tendencias del mercado constantemente en cambio, apareciendo

nuevos requerimientos educativos que el niño debe cubrir, en la actualidad el

individuo debe estar en constante preparación educativa, bajo esta premisa resulta

indispensable incentivarlos educativamente desde una temprana edad

proporcionando productos que no se limitan a una distracción momentánea, sino en

desarrollar las habilidades y destreza motoras con el fin de un desenvolvimiento

óptimo en sus centros de estudio.

Los juguetes didácticos proporcionan formas y modelos que los hacen llamativos a

los usuarios finales, además las características de este producto van inmersas con

los beneficios didácticos que este ofrece, esto le atribuye un enfoque cualitativo

evaluando la función utilitaria que este posee, estas tendencias serán validadas en

el estudio de mercado para aterrizar el juicio del consumidor final sobre los juguetes

didácticos.

1.6. Estrategia Genérica.

Se ha definido las estrategias genéricas para el desarrollo del kit didáctico PIM PUM

CREA, en base a las estrategias competitivas planteadas por Michael Porter con el

objetivo de conseguir una ventaja competitiva sostenible.

Durante todo el horizonte del proyecto (desde inicios del 2019 hasta finales del 2023),

se ejecutará la estrategia genérica de Diferenciación, posicionando a PIM PUM

26

CREA como un producto único e inigualable por sus competidores, el cual será

valorado por nuestros consumidores, esta estrategia exige la creación de un diseño

en las piezas y una combinación de componentes del kit, validada no solo por

especialistas orientados a temas didácticos en niños, sino por los Focus Group e

investigación de mercado respecto a las expectativas del consumidor final, esta

valoración y constante monitoreo definirá a PIM PUM CREA como un producto que

sea percibido como único en la industria de los juguetes didácticos; sin embargo, PIM

PUM CREA no solo cumplirá con los estándares solicitados por el mercado peruano

para la producción de juguetes para niño, sino que marcará un hito en la iniciativa de

proporcionar al consumidor final un producto didáctico y de alto grado de

personalización.

27

CAPÍTULO II

ANÁLISIS DEL ENTORNO

2.1. Análisis del Macro entorno.

2.1.1. Del País.

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, Superficie, Número de habitantes.

En la siguiente tabla (ver Tabla 3), mostramos la superficie y los Habitantes de

Perú y Lima para el 20184, el departamento de Lima es el que presenta la mayor

concentración del país, con 9 millones 320 mil habitantes, Este 29% es

representado por la capital Lima y el 71% en el resto de ciudades.

Tabla 3.

Superficie y Habitantes.

PERU Superficie (Km2) Habitantes Población total 1,285,215.60

32,162,184

Lima 34,828.12 9,320,000

Nota: Elaboración propia - (INEI) – 2018.

Esta proporción es una oportunidad puesto que nuestro producto está dirigido

para la capital de Perú.

Crecimiento Poblacional por género

4 https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/noticias/nota-de-prensa-n-007-2018-inei-2.pdf

28

En el 2018 seguiremos proyectando una presencia por género equitativa según

la siguiente tabla (ver Tabla 4).

Tabla 4.

Población por género 2000 al 2020.

Nota: INEI – 2018.

Figura 3: Proporción por género.

Nota: Extraído de informe por género INEI – 2018.

AÑO POBLACION

TOTAL HOMBRE MUJERES

2015

31,151,643

15,605,814

15,545,829

2016

31,488,625

15,772,385

15,716,240

2017

31,826,018

15,939,059

15,886,959

2018

32,162,184

16,105,008

16,057,176

2019

32,495,510

16,269,416

16,226,094

2020

32,824,358

16,431,465

16,392,893

29

Según la figura anterior (ver Figura 3), la proporción es similar y un indicador

para mostrar nuestras estrategias de comunicación por género para posicionar

nuestros kits didácticos.

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población, Ingreso per cápita, Población

económicamente activa.

Crecimiento de la población

En la siguiente figura (ver Figura 4), realizamos proyecciones para continuar

con el crecimiento de la población año a año, con un crecimiento favorable

tenemos indicadores óptimos para la viabilidad del proyecto.

Figura 4. Tasa de crecimiento anual, Perú

Nota: INEI

Distribución Poblacional por rango de edades

En la siguiente figura (ver Figura 5), observamos que la distribución por edades,

obtienen parámetros diferentes con estos vamos a definir el crecimiento y

participación de nuestros potenciales compradores y consumidores.

30

Figura 5. Distribución por edades

Nota: INEI

Ingreso per cápita

Es un indicador para determinar el ingreso promedio de los habitantes dentro

de un país, con este ingreso se promedia cuanto necesitaría un habitante para

poder sobrevivir dentro de ciertos parámetros.

Para realizar este cálculo se realiza proporción entre el ingreso total de la

nación con respecto a la cantidad de habitante de cada país o región a evaluar.

31

En la siguiente figura (ver Figura 6), vamos a realizar un análisis del crecimiento

hasta el 2018 de ingreso percápita.

Figura 6. Variación porcentual del Ingreso Per Cápita.

Nota: Extraído de informe por ingresos mensuales de personas según país - INEI.

Población Económicamente activa (PEA).

La Población Económicamente Activa es la población en edad de trabajar,

puede ser desde 14 o 18 establecidos en las normas de cada país, según la

siguiente figura (ver Figura 7), el Perú posee un 68%

32

Figura 7. PEA vs NO PEA en Perú

Nota: Extraído de la Encuesta Permanente de Empleo – INEI – 2018.

• Ingresos

En la siguiente figura (ver Figura 8), observamos el ingreso promedio mensual

en promedio suma más de S/. 1668, considerando que estos vienen

principalmente de la generación del trabajo (aproximadamente setenta por

ciento), otros tipos de renta, son alquileres, transferencias del extranjero, etc.

33

Figura 8. Ingreso Peruano (promedio y por género)

Nota: INEI

2.1.1.3. Balanza Comercial, Importaciones y Exportaciones.

Indicador macroeconómico considerado como la diferencia entre las

exportaciones e importaciones podemos considerar que según la siguiente

tabla (ver Tabla 5), que existe un crecimiento sostenido en la balanza comercial

al incrementar los años del horizonte del proyecto.

Tabla 5.

Balanza comercial (Millones de US$)

2017 2018*

2015 2016 dic-

16 mar-

17 dic-

16 mar-

17

EXPORTACIONES 34236 36838 40252 41807 41986 43930

Productos tradicionales 23291 26004 29265 30657 30200 32086

Productos no tradicionales 10857 10733 10902 11043 11695 11731

IMPORTACIONES 37385 35107 37798 37846 39734 39662

Bienes de consumo 8791 8612 8897 9039 9233 9199

Insumos 15923 15115 16350 16454 17143 17330

Bienes de capital 12007 11116 12269 12068 13061 12835

BALANZA COMERCIAL -3150 1730 2454 3961 2252 4268

Nota: BCRP.

34

En cuanto a exportaciones Estados Unidos seguido de países asiáticos como

China, son los principales países que importan productos desde el Perú, en

relación en la importación no solo de materia prima sino de productos

terminados provenientes de China y Estados Unidos.

2.1.1.4. PBI, Tasa de crecimiento económico, Tasa de Inflación, Tasa de

Interés, Tipo de cambio, Riesgo País.

PBI

El Producto Bruto Interno, se incrementa año a año durante el horizonte del

proyecto. En el año 2017, el Producto Bruto Interno (PBI) a precios constantes

de 2007, registró un crecimiento de 2,5%, explicado por la evolución favorable

de la demanda interna (5,0%), en un contexto de crecimiento de las principales

economías desarrolladas, con repercusiones positivas en los precios de las

materias primas en particular de los metales.

En la siguiente figura (ver Figura 9), mostramos como el PBI del Perú se

desarrolla desde 2018 de 2.3% y 3 % para el 2022.

Figura 9. PBI – PERU

Nota: Elaboración propia – INEI.

35

• Tasa de crecimiento económico

El FMI5 se estimaron crecimientos para el 2018 de 3.5%.

Según la siguiente tabla (ver Tabla 6), se observan los crecimientos

porcentuales de cada país de habla hispana, considerando dos caras de

acuerdo al crecimiento Perú como país con mejor indicador y Venezuela que

su constante inflación tiene mantiene un decrecimiento exagerado.

Se perfila que para los siguientes años vamos a tener un incremento de este

porcentaje conforme a los años anteriores.

Tabla 6.

Crecimiento económico Indicadores.

2015 2016 2017 2018

América Latina y El Caribe 0.2 -0.7 1.2 2.1

América del Sur -1.3 -2.3 0.8 1.8

América del Sur sin economías en contracción 2.9 2.4 2.9 3.3

América Latina

Perú 3.3 4.0 4.3 3.5

Colombia 3.1 1.9 2.6 3.5

Argentina 2.5 -2.4 2.2 2.8

Chile 2.3 1.6 2.1 2.7

México 2.6 2.2 1.7 3.0

Brazil -3.8 -3.5 0.2 1.5

Venezuela -6.2 -12.0 -6.0 -3.0

Nota: Fondo Monetario Internacional (FMI)

• Tasa de Inflación

Este es un indicador independiente generado por la falta de equilibrio entre la

producción y la demanda necesaria de cada país.

5 Fondo Monetario Internacional

36

Con esto se generan incrementos en los precios de venta de productos y

servicios y también de una pérdida del valor del dinero para poder adquirir

estos.

En la siguiente figura (ver Figura 11), según el BCRP el Perú se encuentra en

un rango de entre 1% a 3%, estos son los objetivos operativos del gobierno

Figura 10. Tasa de Cambio

Nota: BCRP

• Tipo de cambio

En la siguiente figura (ver Figura 12), se observa el indicador de tipo de cambio,

este es el valor al cual podemos obtener un dólar americano, considerando que

este sufre alzas de acuerdo al comportamiento del mercado estadounidense,

el tipo de cambio se encuentra con una tendencia a la baja, según el BBVA la

moneda estadounidense tendrá un rebote en el 2018. De acuerdo al gerente

de Estudios Económicos del BBVA Research, Hugo Perea, el tipo de cambio

fluctuará entre los S/ 3.25 y los S/ 3.306.

6 http://rpp.pe/economia/economia/cuanto-costara-el-dolar-durante-el-2018-noticia-1093903

37

Figura 11. Evolución del tipo de cambio


• Riesgo País

El Riesgo País es un indicador en el cual se cuantifican los riesgos de cada

país con respecto a parámetros como el factor político, económico y social.

Según la siguiente tabla (ver Tabla 6) y el EMBI+ Perú calculado por el banco

de inversión JP Morgan el Riesgo País de Perú este tiene un mejor rendimiento

que el resto de paises El riesgo país de Perú cerró la sesión de marzo del 2018

en 1.22 puntos porcentuales, ajustado después del cierre, subiendo tres puntos

básicos respecto a la sesión anterior. En la región, Panamá (1.03 puntos

porcentuales) reportó el riesgo más bajo, seguido de Chile (1.13 puntos) y Perú

(1.22 puntos).

38

Tabla 6.

Riesgo País Perú

RANKING PAIS RIESGO

1 Panamá 1.03

2 Chile 1.13

3 Perú 1.22

4 Uruguay 1.37

5 Colombia 1.64

6 Brasil 2.15

7 México 2.41

8 Rep. Dominicana 2.58

9 El Salvador 3.58

10 Argentina 3.63

11 Ecuador 4.53

12 Venezuela 49.25 Nota: BCRP.

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

En la siguiente tabla (ver Tabla 7), realizaremos un análisis de todas las leyes

y reglamentos de nuestro proyecto, en esta presentaremos todas las normas y

decretos en los cuales estaremos involucrados como empresa, desde el campo

de la formalidad.

Tabla 7.

Análisis de Leyes y reglamentos.

LEY - NORMATIVA DESCRIPCION

Ley de la promoción de la alimentación saludable

Enmarcado en la Ley Nro. 30021, Tiene por objeto promocionar y proteger la salud pública, con la implementación de kioscos o comedores saludables en los colegios regulares con una supervisión de la información y otros medios relacionados con los alimentos con el fin de reducir las enfermedades como sobrepeso u obesidad.

El Codex Alimentarius

Posee normas alimentarias, directivas y códigos de prácticas internacionales, constituyendo así los parámetros que contribuyen a la inocuidad, calidad y la equidad en el comercio internacional de alimentos. De esta manera los consumidores pueden depositar su confianza en los productos alimentarios que compran son saludables y de calidad; y las importaciones se han ajustado a estas especificaciones. La finalidad de la norma es establecer garantías de alimentos inocuos y calidad sin importar el lugar donde sean consumidos.

39

Decreto Legislativo que aprueba la ley de Inocuidad de los alimentos

Enmarcado en la Ley Nro. 1062, establece el régimen de aplicación para garantizando a los consumidores inocuidad en alimentos protegiendo su vida y salud, reconociendo y asegurando sus intereses sobre todos los agentes involucrados en la cadena alimentaria.

Ley del Ministerio de Salud

Enmarcada en la Ley Nro. 27657, Estableciendo las normativas, procedimientos y directrices para supervisar las actividades que desarrollan los organizaciones privadas y públicas en temas de higiene y alimentación para productos elaborados industrialmente y en servicios donde interviene la alimentación colectiva.

Reglamento sobre la vigilancia y control sanitario de alimentos y bebidas

Enmarcada en el Decreto Nro. 007-98-SA, establece respectivas normativa técnica en temas de sanidad para fabricar alimentos en base a granos y otros orientados hacia programas sociales de alimentación, establece las directrices para las auditorias ante la elaboración, fabricación y distribución de productos para la alimentación colectiva.


2.1.2. Del Sector.

2.1.2.1. Mercado Internacional.

Según el International Concil of Toy Industries, las ventas de la industria de

juguetes crecieron en un 1% en 2017 en los 12 mercados mundiales seguidos

por The NPD Group, una empresa de información global líder.

A la par con el rendimiento colectivo mundial, las ventas de juguetes en USA,

el mercado de juguetes más grande del mundo, crecieron en un 1% a $ 20,7

mil millones en 2017.

Parcialmente impulsado por la inflación, México y Rusia crecieron más rápido,

con ventas en estos países de hasta 12% y 11% (ver Figura 13),

respectivamente. El Reino Unido, Francia y Australia experimentaron bajas,

mientras que las ventas se mantuvieron estables en Alemania e Italia.

40

Figura 12. Crecimiento porcentual respecto al 2016 – Sector Juguetes.

Nota: NDP Group – Servicio de seguimiento minorista Enero – Diciembre 2017.

Todos los demás juguetes, felpa y muñecas fueron las categorías de mayor

crecimiento tanto a nivel mundial como en USA. Globalmente, todos los demás

juguetes aumentaron sus ventas en un 14%, que comenzaron a crecer en

Semana Santa y alcanzaron su punto máximo a fines de junio. Las ventas de

muñecos de felpa aumentaron en un 6%, con Hatchimals como el mayor

contribuyente y Furreal Friends también mostrando un sólido crecimiento. Las

muñecas crecieron un 5%, lideradas por LOL Surprise!. Hatchimals

CollEGGtibles también contribuyó notablemente al crecimiento en muñecas.

Los coleccionables han sido un líder de crecimiento en la industria del juguete.

El mercado mundial de objetos coleccionables creció en un 14% a $ 3.9 mil

millones, ayudado por la popularidad internacional de LOL Surprise !,

Hatchimals y LEGO Minifigures. Los coleccionables representaron alrededor

del 8% de las ventas totales en dólares de la industria.

La gran categoría Juegos / Rompecabezas creció en un 3% tanto a nivel

mundial como en los EE. UU. La mayor parte del crecimiento se produjo durante

los primeros ocho meses del año, debido principalmente a las ganancias en

41

Pokémon, como resultado del lanzamiento del verano de 2016 de Pokémon

Go.

Frédérique Tutt, analista de la industria global de juguetes en The NPD Group

define que "El éxito de la industria del juguete en 2017 estuvo ligado a que los

consumidores reaccionaron positivamente ante las tendencias impulsadas por

los medios sociales y los menores precios. El spinner ilustra la influencia de las

redes sociales en la amplificación de las tendencias actuales y llevarlas a

consumidores de todo el mundo simultáneamente. Como es evidente por el

éxito de ventas de objetos de colección, los juguetes de menor precio fueron

en muchos casos un sustituto de los de mayor precio.".

En cuanto a las tres propiedades de juguetes más vendidas, a nivel mundial y

en los EE. UU. Los mismos jugadores hacen la lista, pero en un orden diferente.

En la escala global, Star Wars ocupó el primer lugar, seguido de Nerf. En los

Estados Unidos, Nerf capturó el lugar número uno, seguido de Star Wars, y en

ambos casos Barbie fue la tercera propiedad más grande para 2017.

2.1.2.2. Mercado del consumidor.

Nuestros usuarios son los niños, y estos influyen con los compradores

(familiares) sobre sus gustos, según si estos se relacionan a un producto

llamativo a su vista o a un personaje que le agrade.

Nuestros usuarios tiene como principal característica su residencia en los

distritos de Lima Norte, donde se encuentran aproximadamente veinticinco por

ciento (25%), de todos los niños de Lima.

Los niños de 4 a 10 años tienen diferentes concentraciones y crecimientos en

las siguientes figuras (ver Figura 14 y Figura 15)

42

Figura 13. Densidad poblacional según 0-5 años de edad por Distritos.

Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática - Proyecciones de Población por

Distritos, 2014

43

Figura 14. Densidad poblacional según 6-11 años de edad por Distritos.

Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática - Proyecciones de Población por

Distritos, 2014

Entre los 3 a 10 los niños están en pleno desarrollo físico, psicomotriz y

psicológico. Se considera que desde los 4 años los niños toman las riendas de

sus actos y consecuencias.

En esta etapa de su vida los pueden expresar sentimientos como el orgullo, el

apoyo de sus seres familiares para el fortalecimiento de la autoestima es muy

importantes.

44

El trabajo en equipo inicia para los niños, cumplen actividades con sus

compañeros y se genera el respeto entre ellos, también pueden tener

conversaciones de larga duración y se cuestionan los porque’s surgen en cada

actividad, por lo que se desarrolla la curiosidad gozando de comprender todo

lo que está relacionado con ellos.

Según un estudio de Crece Contigo, 2009 define que entre 20 a 30 minutos es

la duración de la atención de los niños, en este tiempo ellos pueden realizar la

planificación y realización de sus actividades, adicionalmente respecto a estas

consiguen mejorar su coordinación, equilibrio y control de sus movimientos.

2.1.2.3. Mercado de proveedores.

Es el conjunto de empresas que realizarán el soporte de nuestras actividades

para iniciar la cadena logística, en la siguiente tabla (ver Tabla 8), se detallan

los principales proveedores de MDF en el mercado nacional de proveedores

formales.

Tabla 8.

Listado de Proveedores de tableros MDF.

EMPRESA RUC DIRECCION

Maderera los Robles S.R.L. 20378148813 Calle Los Martillos 5153 Los Olivos - Lima

Inmader Mosihe 20516136984 Avenida Pachacutec 2087 Villa Maria del Triunfo - Lima

Placacenter S.A.C. 22698897536 Avenida Universitaria Mz O L Los Olivos - Lima

Insalarr 21569836587 Urb. Pachacámac - 4ta Etapa Barrio 3 Sector 2, Mz. V Lt. 18 Villa el Salvador - Lima

Tableros de Maderas Sr de los Milag. S.A

20368796248 Av Túpac Amaru Nro 1901 As Huaquillay Comas - Lima


Para los componentes del kit didáctico (temperas, crayones de colores,

pinceles, escarchas) utilizaremos como principales proveedores a las

distribuidoras (ver Tabla 9).

45

Tabla 9.

Listado de Proveedores de componentes didácticos.

EMPRESA RUC DIRECCION

Isis Distribuciones S.A.C. 21378405798 Avenida Industrial, Mz. H-1 Lt. 11 Pro - Ex Fundo Chacra Cerro San Martin de Porres - Lima

Distribuidora Libut E.I.R.L. 23516393969 Calle Los Gorriones 130 Chorrillos - Lima

Codirsa Distribuciones Comerciales E.I.R.L.

20699154521 Jiron Bernardo Alcedo 295 Lince - Lima


2.1.2.4. Mercado competidor.

Aunque podríamos definir a las aplicaciones de smarthphones y tabletas como

parte de los competidores, se considerará un análisis de juguetes tangibles y

las principales marcas distribuidas en el mercado Peruano.

a. LEGO

La marca de bloques de construcción fue fundada en Dinamarca en 1934 por

un carpintero, así que las primeras piezas fueron de madera y no de plástico

como las conocemos.

Fabricación actual: 2,3 millones de piezas de juguetes LEGO por hora.

LEGO ha multiplicado sus ingresos en los últimos años con la apertura de más

tiendas en mercados de Europa y América, y principalmente por sumar a su

portafolio diversas licencias como Star Wars, Harry Potter o DC comics.

Solo en el primero semestre del año 2017 sus ventas superaron los 2 mil

millones US$, una cifra que la colocó en el primer lugar entre los fabricantes

mundiales de juguetes y que fue impulsada por el lanzamiento de la cinta The

Lego Movie, en la siguiente figura (ver Figura 16) se muestra una presentación

de LEGO y en la siguiente tabla una escala de precios (ver Tabla 10).

46

Figura 15. Modelo LEGO Star Wars

Nota: LEGO – 2018.

Tabla 10.

Intervalo de Precios LEGO – PERU.

TIPO PRECIO

(S/.)

Minifiguras 8.00

Crucero de batalla Star War 3,999.00


b. HASBRO

Fundad en Estados Unidos en 1923. Comenzó como compañía textil y luego

fabricó útiles escolares. Pero no fue hasta 1952 que fueron reconocidos como

fabricantes de juguetes gracias al lanzamiento del Señor Cara de Papa, un

juguete que ha pasado por muchas generaciones.

Con los soldados Gi. Joe innovó el diseño de las figuras de acción, y en los

ochentas inició dos de sus colecciones más exitosas hasta hoy: Mi Pequeño

Pony y Transformers. La empresa se hizo más grande desde que adquirió a

marcas emblemáticas como el juego de mesa Monopolio, la plastilina Play Doh

y los juguetes educativos Playskool, en la siguiente figura (ver Figura 17) se

muestra una presentación de HASBRO y en la siguiente tabla una escala de

precios (ver Tabla 11).

47

Figura 16. Modelo HASBRO Transformers

Nota: HASBRO – 2018.

Tabla 11.

Intervalo de Precios HASBRO – PERU.

TIPO PRECIO

(S/.)

G.I.JOE Minifiguras 9.00

Optimus Prime 689.90


c. MATTEL

Fundada en 1945. Es el fabricante de la icónica muñeca Barbie que lanzó al

mercado en 1959, pero también posee otras marcas famosas como los autos

Hot Wheels, que siguen estando vigentes, y las figuras de He-Man, Masters of

the Universe, que tuvieron su buena época en los ochentas. Es además dueña

desde 1993 de la compañía de productos infantiles Fisher –Price, en la

siguiente figura (ver Figura 18) se muestra una presentación de HASBRO y en

la siguiente tabla una escala de precios (ver Tabla 12).

48

Figura 17. Modelo MATTEL Barbie.

Nota: MATTEL – 2018.

Tabla 12.

Intervalo de Precios MATTEL – PERU.

TIPO PRECIO

(S/.)

One Pack Hot Wheels 10.00

Casa DreamHouse & Auto Barbie 1,990.00


d. BANDAI

Creada en los sesentas en Japón se hizo famosa por tener los derechos

exclusivos para las figuras de acción de series animadas como Dragon Ball o

Caballeros del Zodiaco y posteriormente creció con su ingreso al mercado

americano a través de Power Ranger.

En mitad de los noventas además comercializó los Tamagotchi, unas mascotas

virtuales del tamaño de un llavero. En el 2005 se fusionó con la empresa

japonesa de videojuegos NAMCO, en la siguiente figura (ver Figura 19) se

muestra una presentación de BANDAI y en la siguiente tabla una escala de

precios (ver Tabla 13).

49

Figura 18. Modelo BANDAI Dragon Ball.

Nota: BANDAI – 2018.

Tabla 13.

Intervalo de Precios BANDAI.

TIPO PRECIO

(S/.)

Dragon Ball Figuras de acción 27.00

Hulkbuster Iron Man 3,333.00


e. Servicio de Eventos, Talleres y Actividades

El mercado competidor se incrementa no solo a nivel productos sino servicios,

en la actualidad existen empresas que realizan eventos, talleres y actividades

relacionados con los niños, considerando los eventos creativos de este tipo de

servicios una competencia directa, entre las principales empresas que brindan

este servicio tenemos a PARTY PACKS, PLANETAPERU, CUMPLEARTE,

como los principales proveedores de este servicio, en este tipo de servicio se

brinda a los niños eventos y talleres de una duración de 60 minutos

aproximadamente poniendo a su disposición una serie de materiales didácticos

para poder desarrollar su creatividad regalando obsequios en el mismo, los

50

costos de este servicio están en función a la cantidad de niños y bordean los

S/.100.00 por cada niño participante de este tipo de talleres y eventos.

2.1.2.5. Mercado distribuidor.

El mercado de distribuidores identificados están en:

- Venta Mayorista: Distribuidores de todo el Perú, con una larga lista de

empresas que poseen segmentos de mercado atractivos en las zonas de Lima

Metropolitana.

- Canal Tradicional Tiendas de juguetes como Infanti, LEGO Store, Toy Box

Peru, Juguetes Fantasía como ejemplos, los cuales están posicionados dentro

de los principales centros comerciales de Lima Metropolitana.

- Canal Moderno: Supermercados (WONG, METRO, TOTTUS, entre otros) y

tiendas por departamentos (SAGA FALABELLA, RIPLEY, OESCHLE, PARIS

como los más reconocidos).

2.1.1.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

Reglamento de la Ley N° 28376, Ley que prohíbe y sanciona la fabricación,

importación, distribución y comercialización de juguetes y útiles de escritorios

tóxicos o peligrosos.

Este reglamento tiene por finalidad contribuir a garantizar y proteger la salud y

seguridad de los menores de edad, así como de los consumidores en general.

La protección a los consumidores frente a juguetes o útiles de escritorio tóxicos

o peligrosos radica en verificar la composición de los mismos y retirar del

mercado aquellos que contengan sustancias de riesgo o dañinas.

Así también, dispone el establecimiento de los procedimientos administrativos,

los requisitos para la fabricación de los juguetes y útiles de escritorio, las

obligaciones de los fabricantes, importadores y comercializadores de los bienes

regulados y su respectiva sanción administrativa, así como los mecanismos de

control y verificación, en cumplimiento de la legislación vigente

51

El Reglamento es de aplicación al conjunto de actividades relativas a la

importación, fabricación, distribución y comercialización de juguetes y útiles de

escritorio, y otras actividades que conlleven a éstas, tales como el

almacenamiento y el transporte.

En la siguiente tabla (ver Tabla 14) veremos un resumen de todo el análisis del

Macro entorno para RECREANDO S.A.C.

Tabla 14.

Cuadro Resumen.

FACTORES DEFINICIONES

POLITICO

Inestabilidad política por los casos de corrupción en funcionarios del estado.

El presidente Pedro Pablo Kuczynski renuncia al cargo de Presidente de la República.

Políticas y directrices orientadas hacia el crecimiento.

Apoyo en la formalización de MYPES.

DIGESA establece normas técnicas para la fabricación de juguetes.

ECONOMICO

Proyecciones de PBI mayor a 2.2% (2019 - 2023).

Proyecciones de Tasa de crecimiento económico mayor a 3.8% (2019 - 2023).

Proyecciones de Tasa de inflación no menor al 3% (2019 - 2023).

Proyecciones de tipo de cambio promedio en S/.3.25 (2019 - 2023).

Perú es el primer lugar en el indicador de Riesgo País con 1.31.

Proyecciones de mantener un mayor nivel de exportaciones que importaciones (principales países involucrados en el comercio internacional Estados Unidos y China).

SOCIAL

Crecimiento poblacional incrementado en 0.1% anual.

Crecimiento equidistante por género.

Lima concetra el 32% de la población nacional.

Incremento en la población adulta (19 años a 60 años).

Incremento en la población infantil (0 años a 11 años).

Población económicamente activa 55.8%.

Inmigración de más de 100,000 ciudadanos venezolanos al Perú.

TECNOLOGICO

Procesos automáticos para el tratamiento de madera.

Mayor nivel de estandarización.

Menores tiempos de fabricación.

Social media activa en cuanto a medios de comunicación e información.

Piratería y protección intelectual no controlada.

Potencial de innovación con recursos tecnológicos.

ECOLOGICO

Preservación de recursos a nivel industrial.

Políticas para el uso eficiente de recursos renovables.

Sostenibilidad de los procesos productivos.


52

2.2. Análisis del Micro entorno.

Enfocados en las herramientas de Michael Porter, detallaremos un análisis del micro

entorno.

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.

Tal como se definió en el Mercado competidor, PIM PUM CREA al ser una

propuesta que apuesta por una experiencia innovadora y didáctica en el

mercado, posee competidores directos en la actualidad, los cuales fueron

listados y analizados a nivel precio.

Para definir la intensidad del nivel de competitividad realizaremos el siguiente

cuestionario (ver Tabla 15)

Tabla 15.

Determinación del nivel de competitividad.

ITEM FACTOR SI (+)

NO (-)

1 La industria está creciendo rápidamente. 1

2 La industria no es cíclica con exceso de capacidad intermitente. 1

3 Los costos fijos del negocio son una porción relativamente baja de los costos totales. 1

4 Existen importantes diferencias de producto e identificaciones de marca entre los competidores. 1

5 Los competidores están diversificados en lugar de especializados. -1

6 No sería difícil salir de este negocio porque no hay habilidades e instalaciones especializadas o compromisos contractuales a largo plazo, etc. 1

7 Mis clientes incurrirían en costos significativos al cambiarse a un competidor. -1

8 Mi producto es complejo y requiere una comprensión detallada por parte de mi cliente. -1

9 Mis competidores son aproximadamente del mismo tamaño que yo. -1

RESULTADO 1


2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.

53

El poder de negociación de los clientes es muy importante al proporcionar al

mercado un producto en donde existe una gran variedad de competidores; por

lo cual el sector de juguetes poseen a consumidores que cuentan con un poder

de negociación relevante, ya que ellos comparan ofertas y deciden dónde

finalmente gastar su dinero.

Para definir la intensidad de la fuerza negociadora de clientes realizaremos el

siguiente cuestionario (ver Tabla 16)

Tabla 16.

Determinación del nivel de fuerza negociadora de los clientes.

ITEM FACTOR SI (+)

NO (-)

1 ¿Hay un gran número de compradores en relación con la cantidad de empresas en el negocio? -1

2 ¿Tiene una gran cantidad de clientes, cada uno con compras relativamente pequeñas? -1

3 ¿El cliente enfrenta costos significativos en el cambio de proveedores? -1

4 ¿El comprador necesita mucha información importante? 1

5 ¿El comprador es consciente de la necesidad de información adicional? -1

6 ¿Hay algo que evite que su cliente tome su función in --- house? 1

7 ¿Sus clientes no son muy sensibles al precio? -1

8 ¿Su producto es único hasta cierto punto o existe una marca reconocida? 1

9 ¿Los negocios de sus clientes son rentables? 1

10 ¿Ofreces incentivos a los que toman las decisiones? 1

RESULTADO 0 Nota: Elaboración propia.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.

Los materiales para la producción de kits didácticos son variados, ya que

emplean diversos accesorios para la producción de estos productos, estos

materiales pueden ser facilitados por diversos proveedores nacionales. La

calidad es un factor muy importante en la negociación con los proveedores, ya

que los productos van al contacto directo con niños y es obligación de las

empresas el cuidado y protección del menor. El poder lo tendrá las empresas

al determinar sus estándares de calidad y lista de proveedores calificados que

54

alcancen trabajar con ellas. Para definir la intensidad de la fuerza negociadora

de proveedores realizaremos el siguiente cuestionario (ver Tabla 17).

Tabla 17.

Determinación del nivel de fuerza negociadora de los proveedores.

ITEM FACTOR SI (+)

NO (-)

1 Mis inputs (materiales, mano de obra, suministros, servicios, etc. son estándar en lugar de únicos o diferenciados). 1

2 ¿Puedo cambiar entre proveedores de forma rápida y económica? 1

3 ¿A mis proveedores les resultaría difícil ingresar a mi negocio o mis clientes encontrarían difícil realizar mis funciones in --- house? 1

4 Puedo sustituir entradas fácilmente 1

5 Tengo muchos proveedores potenciales 1

6 Mi negocio es importante para mis proveedores. -1

8 Mi costo de compras no tiene influencia significativa en mis costos generales -1


2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.

Se consideran sustitutos a aquellos productos o servicios que ofrecen

productos que divierten y entretienen a los niños; en ese sentido, se consideran

como sustitutos los centros de esparcimiento como:

Coney Park: Es un centro de diversión para toda la familia, donde tanto niños

como jóvenes y adultos pueden entretenerse en cada uno de los juegos que

ofrece. Cuenta con 19 locales en 8 provincias a nivel nacional, todos dentro de

algún centro comercial.

Happyland: Comparte el formato de Conney Park como centro de diversión

para toda la familia. Cuentan con 18 locales ubicados estratégicamente a nivel

nacional. Brindan variedad y novedad de juegos, buen servicio y seguridad.

Ubicados principalmente en centros comerciales.

55

Cines: Una alternativa de entretenimiento familiar clásico, ubicado

principalmente en centros comerciales y con una variedad de alternativas para

entretenerse en familia.

Para definir la intensidad de la amenaza de productos sustitutos realizaremos

el siguiente cuestionario (ver Tabla 18)

Tabla 18.

Determinación del nivel de amenaza de productos sustitutos.

ITEM FACTOR SI (+)

NO (-)

1 Los sustitutos tienen limitaciones de rendimiento que no compensan completamente su precio más bajo. O bien, su desempeño no se justifica por su mayor precio. 1

2 El cliente incurrirá en costos al cambiar a un sustituto. 1

3 Su cliente no tiene un sustituto real. -1

4 Su cliente no es probable que lo sustituya. 1


2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.

Esta fuerza se podría considerar representativa, debido a que se desenvuelven

en un mercado en desarrollo con un alto crecimiento en la demanda en los

últimos años, lo cual lo torna atractivo para empresas nacionales y extranjeras.

Además, la inversión para el negocio de juguetes didácticos para niños es

medianamente alta pero los ingresos son considerables.

Para definir la intensidad de las barrearas de entrada realizaremos el siguiente

cuestionario (ver Tabla 19).

Tabla 19.

Determinación del nivel de barreras de entrada.

ITEM FACTOR SI (+)

NO (-)

1 ¿Las grandes empresas tienen una ventaja en costos o rendimiento en su segmento o industria? -1

2 ¿Existe alguna diferencia de producto patentado en su industria? 1

3 ¿Hay alguna identidad de marca establecida en su industria? 1

56

4 ¿Sus clientes incurren en costos significativos al cambiar de proveedor? -1

5 ¿Se necesita una gran cantidad de capital para ingresar a su industria? -1

6 ¿El equipo utilizado para el servicio es costoso? -1

7 ¿El recién llegado a su industria tiene dificultades para acceder a los canales de distribución? 1

8 ¿La experiencia lo ayuda a reducir los costos continuamente? 1

9 ¿El recién llegado tiene problemas para obtener las personal calificado, materiales o suministros ? 1

10 ¿Su producto o servicio tiene características patentadas que le ofrecen costos más bajos? 1

11 ¿Hay alguna licencia, seguro o calificación que sea difícil de obtener? -1

12 ¿Puede el recién llegado esperar fuertes represalias al ingresar al mercado? -1


En la siguiente tabla (ver Tabla 20), observamos el análisis por cada Fuerza de

Porter.

Tabla 20.

Evaluación Fuerzas de Porter – Microentorno.

MICROENTORNO FAVORABLE MODERADO NO

FAVORABLE

Competidores actuales Nivel de competitividad x

Fuerza negociadora de los clientes x

Fuerza negociadora de los proveedores x

Amenaza de productos sustitutos x

Competidores potenciales Barreras de entrada x


57

CAPÍTULO III

PLAN ESTRATEGICO

3.1. Visión y Misión de la empresa.

3.1.1. Misión.

Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de Kits

didácticos para niños en base a MDF, ofreciendo una alternativa de material

didáctico de calidad, segura, de fácil uso, por medio de diseños innovadores

orientados a satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

3.1.2. Visión.

Ser una empresa reconocida en el mercado peruano adaptando nuevas

estrategias de aprendizaje que influirá al desarrollo del conocimiento desde

temprana edad, contribuyendo a satisfacer las necesidades sociales de la

población que decida desarrollar en sus niños la creatividad, concentración,

memorización, psicomotricidad y autoestima.

3.2. Análisis FODA.

La industria de la fabricación de juguetes posee un crecimiento continuo y evolución

en el mercado adaptándose a las necesidades de los clientes; considerando estos

factores claves para su demanda podemos identificar algunas variables importantes

que debemos tener en cuenta para poder establecer esta idea de negocio, a

continuación se presenta el análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y

amenazas FODA (ver Tabla 21)

58

Para la construcción de la matriz FODA se realizó un análisis externo de acuerdo a

las oportunidades y amenazas del proyecto; y un análisis interno de acuerdo a sus

fortalezas y debilidades. De acuerdo a la metodología del proceso estratégico se

realiza el siguiente procedimiento:

Cruzar las fortalezas con las oportunidades para obtener las estrategias FO; esto se

obtiene al responder la premisa: Utilizar las fortalezas para aprovechar las

oportunidades, del mismo modo al cruzar las fortalezas con las amenazas se obtiene

las estrategias FA, al responder la premisa: Utilizar las fortalezas para evitar

amenazas.

Para el caso de generación de estrategias DO, se cruzan las debilidades con las

oportunidades para responder la premisa: Superar las debilidades al aprovechar las

oportunidades, finalmente, para la generación de las estrategias DA, se cruzan las

debilidades con las amenazas para responder la premisa: Reducir al mínimo las

debilidades y evitar las amenazas.

A continuación, luego de generar las estrategias cruzadas (FO-FA-DO-DA) y colocar

a cada una de ellas las fuentes (entre paréntesis), que generaron dichas estrategias.

59

Tabla 21.

Análisis FODA.

ANALISIS FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES

F1 Producto innovador posee como principal ventaja competitiva la alta personalización de los kits didácticos.

D1 Posicionamiento de marca en el mercado nacional.

F2 Producto con estándares de calidad aceptados aprobados para ser usado por niños.

D2 Inversión elevada inicial en promociones y ofertas.

F3 Disponibilidad de proveedores de materia prima y accesorios para los kits didácticos.

D3 Costos operativos inicialmente elevados.

F4 Personal técnico especializado en la fabricación de piezas en base a Trupán.

D4 Sistema de gestión para la calidad de los kits didácticos en vías de implementación.

F5 Diversificación en el portfolio de los kits didácticos para niños o niñas.

D5 Taller y oficinas alquiladas.

OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS OFENSIVAS (FO) ESTRATEGIAS DE REORIENTACION (DO)

O1 Políticas que apoyan y promueven a las MYPES.

FO1: Diseñar y difundir una presentación atractiva de

nuestros kits didácticos que invite al niño usuario a dejar volar su imaginación con el uso de todos los componentes (F1,F2,F5,O5). FO2: Desarrollar alianzas estratégicas con programas

nacionales orientados a niños en nidos y colegios, recalcando el carácter didáctico del producto (F1,F2,F3,F5,O1,O2,O6). FO3: Desarrollar alianzas estratégicas con proveedores de

maquinaria y herramientas para poder capacitar y desarrollar capacidades técnicas en el personal del taller (F3, O1,O6).

DO1: Publicitar masivamente PIM PUM

CREA por canales de comunicación modernos (Facebook, Wahstapp, YouTube, Página web y aplicación) (D1,D2,D4,O2,O3,O5,O6). DO2: Elaborar promociones y concursos a los

diseños con mayor cantidad de aceptación (D1,D2,D4,O1,O2,O4,O5,O6). DO3: Negociar el posicionamiento de módulos de venta dentro de centros comerciales (D1,D2,D3,O1,O4).

O2 Crecimiento del poder adquisitivo del mercado de Lima Metropolitana.

O3 Impulso y confianza en las compras online y medios digitales.

O4 Lima Metropolitana posee más de 87 centros comerciales.

O5 Alto valor para los productos de carácter didáctico sobre lo electrónico.

O6 Aceptación del consumidor a productos de procedencia nacional.

60

AMENAZAS ESTRATEGIAS DEFENSIVAS (FA) ESTRATEGIAS DE SUPERVIVENCIA (DA)

A1 Proliferación de sustitutos en distintas categorías.

FA1: Diseñar una escala de precios según volumen de

pedidos para posicionarnos en el mercado (F1,F2,F3,F4,A1,A2,A3,A4,A5,A6). FA2: Desarrollar un constante seguimiento a la procedencia

de materia prima y componentes de los kits para que estos mantengan un grado de calidad elevado (F1,F2,F3,F5,A3,A4,A5,A6). FA3: Desarrollar alianzas estratégicas con proveedores de

Trupán y componentes didácticos (F1,F2,A5,A6).

DA1: Fortalecer los procesos de la empresa

para hacer frente a normas técnicas adversas del sector (D1,D3,A5,A6). DO2: Potenciar la reutilización de los insumos

y recursos a lo largo de la cadena productiva (D2,D3,D5,A1,A2,A3,A4,A5). DA3: Implementar el sistema lean

manufacturing en el taller (D1,D2,D3,D4,A1,A2,A3,A6).

A2 Precios de competidores accesibles a clientes.

A3 Competencia nacional con mayor experiencia en el sector y capacidad de inversión.

A4 Piratería y protección intelectual no controlada.

A5 Elevado poder de negociación de clientes potenciales en cuanto a condiciones comerciales.

A6 Normas técnicas peruanas exigiendo un grado de regulación en la fabricación de juguetes.


61

3.3. Objetivos.

En la siguiente tabla (ver Tabla 22), destacamos los objetivos de RECREANDO

S.A.C.

Tabla 22.

Objetivos.

OBJETIVO PRINCIPAL

Penetrar el mercado objetivo posicionando nuestra marca el primer año de operaciones.

Se utilizarán estrategias de un precio atractivo para nuestro mercado objetivo, abarcaremos canales de distribución directa e indirecta que nos permitan llegar al consumidor final, campañas agresivas en social media. Este objetivo es medido mediante el porcentaje de cumplimiento del plan de ventas para RECREANDO S.A.C. dentro de un corto plazo (2019).

OBJETIVO ESPECIFICOS

1. Difundir y posicionar PIM PUM CREA como una alternativa didáctica para los niños de entre 4 y 10 años en el mercado de Lima Metropolitana.

Se utilizarán estrategias de comunicación para que el consumidor pueda vincular los conceptos como creatividad, concentración, memorización, psicomotricidad y autoestima a PIM PUM CREA. Este objetivo es medido mediante una encuesta de satisfacción al cliente dentro de un corto plazo (2019).

2. Lograr una recuperación de la inversión menor al segundo año de operaciones.

Se utilizarán estrategias como la aplicación de la estructura de presupuestos e inversiones ordenada por centros de costos. Este objetivo es medido la valoración de la inversión payback dentro de un mediano plazo (2020).

3. Lograr una participación de mercado del 3% el 2019.

Se utilizarán estrategias de lanzamiento del producto, marketing mix y de comunicación. Este objetivo es medido mediante el número de unidades de kits didácticos PIM PUM CREA vendidos dentro de un corto plazo (2019).

4. Aumentar la eficiencia del proceso en 2%.

Se utilizará como estrategia la implementación de las herramientas para el desarrollo de mejoras en nuestros procesos. Este objetivo es medido mediante la reducción de costos unitarios de producción dentro de un largo plazo (2023).


62

CAPÍTULO IV

ESTUDIO DE MERCADO

4.1. Investigación de mercado.

Uno de los pilares de todo proyecto es la investigación de mercado debido a que

identifica la cantidad de consumidores que podría adquirir nuestros productos dentro

de distritos y zonas específicas. Para realizar el análisis se debe definir el perfil de

nuestros consumidores potenciales, comprendiendo las necesidades que se

pretende satisfacer, saber cuáles son sus preferencias y gustos.

En la siguiente tabla (ver Tabla 23), se muestran los objetivos del estudio de mercado.

Tabla 23.

Investigación de mercados.

OBJETIVO PRINCIPAL

Determinar y cuantificar el mercado objetivo de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.

OBJETIVO ESPECIFICOS

Determinar y cuantificar el mercado potencial de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.

Determinar y cuantificar el mercado disponible de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.

Determinar y cuantificar el mercado efectivo de RECREANDO S.A.C. para el periodo 2019 – 2023.

Evaluar y definir el comportamiento de compra del mercado objetivo.

Evaluar y definir el comportamiento de uso del usuario.

Evaluar y definir los probables canales de distribución.


63

4.1.1. Criterios de segmentación.

4.1.1.1. Segmentación Geográfica.

Se plantea una segmentación de la población de Lima Metropolitana propuesta

por APEIM (ver Tabla 24).

Tabla 24.

Distribución de Zonas APEIM.

ZONAS

Zona 1 (Puente Piedra, Comas, Carabayllo)

Zona 2 (Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres)

Zona 3 (San Juan de Lurigancho)

Zona 4 (Cercado de Lima, Rímac, Breña, La Victoria)

Zona 5 (Ate, Chaclacayo, Santa Anita, San Luis, El Agustino)

Zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel)

Zona 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina)

Zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores)

Zona 9 (Villa El Salvador, Villa María del Triunfo, Pachacamac)

Zona 10 (Callao, Bellavista, La Perla, La Punta, Ventanilla)

Otros

Nota: APEIM 2017: Data ENAHO 2016 - Elaboración propia.

4.1.1.2. Segmentación Demográfica.

- NSE

El Nivel Socioeconómico para nuestro producto será un público objetivo B y C,

ya que posee mejor rendimientos en capacidad de adquisición, comparados

con el D y E, estamos excluyendo al A debido a una preferencia por productos

importados.

En la siguiente tabla (ver Tabla 25), realizamos un análisis por NSE de APEIM,

para ver que distritos tienen mayor representatividad de NSE según zonas.

64

Tabla 25.

NSE – APEIM.

ZONAS NIVEL SOCIECONOMICO

A B C D E

Zona 1 (Puente Piedra, Comas, Carabayllo) 0 13.6 46.4 30.7 9.3

Zona 2 (Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres) 2.5 28.3 49.8 18.9 0.5

Zona 3 (San Juan de Lurigancho) 1.2 16.1 43.5 31.5 7.7

Zona 4 (Cercado de Lima, Rímac, Breña, La Victoria) 2.8 31 43.6 20.1 2.5

Zona 5 (Ate, Chaclacayo, Santa Anita, San Luis, El Agustino). 1 17 47.3 27.3 7.4 Zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel) 14.9 59.3 19.8 5.9 0.1

Zona 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina) 34.9 46 11.4 6.2 1.5

Zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores) 2.7 31.3 42.3 19.1 4.6

Zona 9 (Villa El Salvador, Villa María del Triunfo, Pachacamac) 0 10.4 48.4 30.4 10.8

Zona 10 (Callao, Bellavista, La Perla, La Punta, Ventanilla) 1.6 21.5 45.6 22 9.3

Otros 0 10.3 32.3 37.9 19.5

Nota: APEIM 2017.

De la tabla anterior (ver Tabla 25), podemos evidenciar que existe una mayor

concentración de habitantes de NSE B y NSE C en los distritos de la Zona 1

que contiene a los distritos de Puente Piedra, Comas y Carabayllo; la Zona 2

que contiene a los distritos de Independencia, Los Olivos y San Martin de

Porres., la Zona 6 que contiene al distrito de Jesús María, Lince, Pueblo Libre,

Magdalena y San Miguel.

- Edad

PIM PUM CREA es un kit didáctico en base a MDF, que está enfocado hacia

consumidores padres de familia o miembros de un hogar, adultos entre 18 y 60

años, debido que ellos deciden la compra y eligen sobre la compra de juguetes

para sus familiares.

- Género

PIM PUM CREA no tendrá distinción de género.

4.1.1.3. Segmentación Psicográfica.

65

RECREANDO S.A.C. está enfocado hacia perfiles Sofisticados (mixtos), de

ingresos promedios, destacando su educación e imagen, desde su rol de

consumidores buscan una alta calidad y se aventuran a probar nuevos

productos, por lo que existe la oportunidad de ofrecerles PIM PUM CREA para

sus hijos, sobrinos, hermanos o familiares en general, con énfasis en el

desarrollo cognitivo y la alta personalización de este kit didáctico.

Dedicado también a los progresistas que son racionales al momento de decidir

la compra, los productos con alto valor de diferenciación están dentro de sus

opciones de compra, exigen promociones que les permita bajar los precios para

adquirir un producto.

Adicionalmente a las modernas, que le dan importancia a la calidad y valor

social de una compra, prefieren comprar productos didácticos, por lo que PIM

PUM CREA se adapta como parte de una tendencia a consumir productos que

desarrollen la creatividad de su familiar.

4.1.1.4. Perfil del consumidor.

En la siguiente tabla (ver Tabla 26), mostramos la ficha del usuario de

RECREANDO S.A.C., según nuestra investigación de mercado y entrevistas

de profundidad.

Tabla 26.

Ficha técnica del usuario.

VARIABLES

EDAD Entre 4 y 10 años

GENERO Femenino / Masculino

NIVEL SOCIECONOMICO NSE B y NSE C

DISTRITOS

Puente Piedra, Comas, Carabayllo, Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres, San Juan de Lurigancho, Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.


66

En la siguiente tabla (ver Tabla 27) se muestra la ficha técnica del consumidor.

Tabla 27.

Ficha técnica del consumidor.

VARIABLES

EDAD Entre 18 y 60 años

GENERO Femenino / Masculino

NIVEL SOCIECONOMICO

NSE B y NSE C

DISTRITOS

Puente Piedra, Comas, Carabayllo, Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres, San Juan de Lurigancho, Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.

ESTILOS DE VIDA Sofisticados, Modernas, Progresistas.


Realizaremos una estimación de los consumidores, por las variables de

segmentación mencionadas anteriormente dentro del mercado de Lima

Metropolitana (ver Tabla 28).

Tabla 28.

Criterios de Segmentación.

ZONAS DISTRITOS NSE

B NSE

C NSE B+C

H-M 18-

29

H-M

30-44

H-M

45-60

H-M

18-60

POBLACION 2018

SEGMENTO x DISTRI

TO

Zona 1

Carabayllo 0.14

0.46

0.60

0.23

0.23

0.12

0.58

364,962

126,500

Comas 0.14

0.46

0.60

0.22

0.23

0.14

0.59

561,322

198,791

Puente Piedra 0.14

0.46

0.60

0.24

0.22

0.12

0.58

438,866

153,216

Zona 2

Independencia 0.28

0.50

0.78

0.22

0.24

0.13

0.59

229,154

105,455

Los Olivos 0.28

0.50

0.78

0.24

0.22

0.15

0.61

412,969

197,661

San Martín de Porres

0.28

0.50

0.78

0.22

0.23

0.15

0.61

802,247

379,563

Zona 6

Jesus María 0.59

0.20

0.79

0.19

0.22

0.20

0.61

66,902

32,274

67

Lince 0.59

0.20

0.79

0.20

0.22

0.19

0.61

50,012

24,305

Magdalena del Mar

0.59

0.20

0.79

0.19

0.23

0.19

0.61

52,464

25,305

Magdalena Vieja

0.59

0.20

0.79

0.19

0.22

0.20

0.60

74,164

35,402

San Miguel 0.59

0.20

0.79

0.20

0.23

0.18

0.61

139,403

67,481

SEGMENT

ACION

1,345,954


4.1.2. Marco Muestral.

Consideraremos los habitantes de la Zona1, 2 y 6 de Lima, considerando todos

los distritos y realizamos una distribución por cada uno de estos distritos (ver

Tabla 29).

Tabla 29.

Universo.

ZONAS DISTRITOS POBLACION

2018 SEGMENTO x

DISTRITO PORCENTAJE

Zona 1

Carabayllo 364,962

126,500 9%

Comas 561,322

198,791 15%

Puente Piedra 438,866

153,216 11%

Zona 2

Independencia 229,154

105,455 8%

Los Olivos 412,969

197,661 15%


802,247

379,563 28%

Zona 6

Jesus María 66,902

32,274 2%

Lince 50,012

24,305 2%

Magdalena del Mar 52,464

25,305 2%

Magdalena Vieja 74,164

35,402 3%

San Miguel 139,403

67,481 5%

SEGMENTACION 1,345,954 100%


68

El universo cuenta con 1,345,954 (mayor a 100,000) se considerarán las

formulas y condiciones de mercado infinito.

Tabla 30.

Consideraciones población infinita.

CARACTERISTICAS MARCO MUESTRAL

Nivel de confianza: 95% (Z2:1.96)

Margen de error: 5%

Nos pondremos en la peor situación

Probabilidad de éxito (p: 0.5)

Probabilidad de fracaso (q: 0.5)


Al realizar el análisis (ver Tabla 30), el tamaño de la muestra es de 384

encuestas, utilizaremos una muestra proporcional de 50 encuestas para fines

de la investigación de mercado de PIM PUM CREA.

La técnica de muestreo probabilístico denominado por conveniencia,

considerando criterios subjetivos para cumplir con los criterios de

segmentación.

4.1.3. Entrevistas a profundidad.

Se realizó una investigación de campo para las diferentes dimensiones del

producto utilizando las entrevistas a expertos, evidenciadas en el siguiente

video:

https://www.youtube.com/watch?v=Kxb9dUXvacc&feature=youtu.be

a. Entrevista a profundidad 1: Psicóloga

DATOS DEL ENTREVISTADO

Nombre: Lic. Noheli Katerine Tello Torres

Empresa: Colegio Innova School SJL

Cargo: Psicoterapeuta Infantil

https://www.youtube.com/watch?v=Kxb9dUXvacc&feature=youtu.be

69

Rol para Proyecto: Especialista en el desarrollo de niños en edad pre-

escolar y escolar – Educadora certificada en Disciplina Positiva

Figura 19. Entrevista Lic. Noheli Tello.

Nota: Entrevista a profundidad PIM PUM CREA

OBJETIVO

Recabar información especializada acerca de los diseños y pautas para la

segmentación de edades de los usuarios de PIM PUM CREA, así como poder

indagar y conocer sobre el comportamiento y procesos relacionados con el

comportamiento de los niños en el uso del producto.

CONCLUSIONES DE LA ENTREVISTA

- El producto es oportuno para el desarrollo cognitivo y social de los niños,

indicando que este se debería trabajar por etapas, el armado y luego el pintado.

- Recalca que las sociedades están en un proceso de cambio y este se

evidencia en las terapias que realiza con los niños, donde los juguetes

antiguamente direccionados por géneros, en la actualidad se sugiere que el

niño tenga el espacio necesario para expresarse.

70

- El acabado final de los juguetes didácticos, define las emociones por la que

está pasando el niño y sugiere que estas sean evaluadas conjuntamente con

un especialista.

- Los niños a partir de 4 años ya empieza con la pre escritura y es recomendable

el uso de elementos que le permitan desarrollar esta habilidad.

- Los niños a partir de los 6 años ya inician este proceso de escritura.

- El proceso de abstracción para niños entre 4 a 6 años está en desarrollo por

lo que sugiere la menor cantidad de piezas para poder armar.

- El niño de 6 a 8 años tiene un proceso comprensivo,

- El niño entre 9 a 10 años ya tienen un desarrollo sobre la atención y

concentración.

- El proceso de atención es aproximadamente entre 20 a 30 minutos para

nuestro público usuario, trabaja inteligencia, pensamiento relajación.

- En la entrevista indica que se puede llevar de forma colaborativa entre sus

compañeros y también con la familia (hermanos o padres).

- Se evaluaron todos los posibles modelos a comercializar, donde la

entrevistada eligió los primeros para iniciar su producción.

- La especialista confirma que es una propuesta interesante, validando los

modelos a comercializar considerando que mientras más información reciban

del medio a través sus sentidos reforzará el desarrollo cognitivo y social.

b. Entrevista a profundidad 2: Proveedor de tableros MDF

Se realizó la entrevista a un especialista en el tema de materiales en MDF y

similares


Nombre: Lilian Aguilar Flores

Entidad: CASTOR

Cargo: Ventas

Rol para Proyecto: Proveedores

71

Figura 20. Entrevista Lilian Aguilar Flores.


OBJETIVO

Recabar información técnica acerca de la materia prima principal, los tableros

de MDF y su viabilidad sobre el producto.


- Existen diversidad de tableros en MDF, la variedad están entre los espesores

de compactos y livianos.

- Los tableros en MDF vienen de fábrica con medidas estándar y están en

2.40m de largo por 2.14m de ancho, varían en cuanto a espesores y esto

determina el precio.

- Estos tableros de aglomerados ha ido creciendo en su uso, pero atiende

principalmente a la industria del mueble y construcción.

- La materia prima es importada de Chile, la empresa tiene una alianza

estratégica con MASISA el principal proveedor y líder en el mercado de tableros

aglomerados.

72

- Los cortes de los tableros son rectos en caso se decida hacer cortes curvos,

estos pueden ser atendidos en periodos de 3 meses para la fabricación con un

coste adicional del 25% en promedio dependiendo del espesor.

- Se verificaron las hojas técnicas de cada tipo de tablero, información que será

vital para la elección del espesor correcto para poder realizar el producto.

c. Entrevista a profundidad 3: Proveedor del servicio de fabricación

Se realizó la entrevista a un especialista y dueño de negocio en la fabricación

y uso de tableros MDF y similares


Nombre: Estewart Guardamino

Entidad: Distribuidor INMUSAC

Cargo: Taller de fabricación

Rol para Proyecto: Especialista en fabricación y acabados de productos

en tableros MDF

Figura 21. Entrevista Estewart Guardamino.


OBJETIVO

Definir las especificaciones técnicas del tablero MDF, conocer acerca del

proceso de fabricación, elección y viabilidad técnica de PIM PUM CREA

73


- Con el entrevistado se revisaron todas las hojas técnicas de los tableros en

MDF, se realizaron pruebas con las muestras llevadas, siendo de elección el

tablero de MDF en espesor de 5.5 mm.

- Se verificó que el proceso puede ser realizado de manera manual, pero este

dedicaría la inversión en recursos y mano de obra especializada.

- Se planteó como opción para la fabricación máquinas CNC de origen Chino,

las cuales mediante un software definen la geometría del producto y la

plasman mediante el uso de instrumentos.

- La inversión en maquinaria dependería del nivel de holguras y precisión que

requiera el producto, indicando que los modelos seleccionados son viables

para la fabricación, desarrollando unos prototipos para la utilización en los

Focus Group.

- El especialista señala que es una idea de PIM PUM CREA tiene factibilidad

técnica.

d. Entrevista a profundidad 4: Canal de distribución

Se realizó la entrevista a un dueño de tienda


Nombre: Moisés Aparcana Romero

Entidad: Tiendas TAILOY

Cargo: Ventas

Rol para Proyecto: Especialista en la gestión de tienda y desarrollo del

portafolio de productos

74

Figura 22. Entrevista Moisés Aparcana Romero.


OBJETIVO

Verificar la estacionalidad de las compras de juguetes, e indagar sobre la

percepción de compra ejercida por los usuarios sobre sus padres.


- El entrevistado indica que no hay estacionalidad en los juguetes y por lo

general tienen temporadas en volumen similares de ventas.

- Indica que existen dos fechas donde el volumen de ventas se incrementa en

volumen y es en el Día del Niño y en Navidad.

- La experiencia le indica que los niños tienen mucha influencia sobre las

compras que realizan sus padres, indicando que los padres vienen con una

idea pero el niño decide que comprar.

- Los juguetes tienen tendencias de compra respecto a las películas o series

que hay en el momento, en la actualidad los AVENGERS son el producto más

solicitado, figuras de acción y máscaras como los de más alta rotación.

75

- Los niños que deciden la compra están en edades desde los 3 años, utilizan

mucho la aplicación de la página de los juguetes que hay y vienen con esa

idea de compra.

e. Entrevista a profundidad 5: Canal de distribución


Nombre: Walter Porres

Entidad: ARKIMUEBLES

Cargo: Ventas

Rol para Proyecto: Tienda dedicada a la venta de productos elaborados

en madera y similares

Figura 23. Entrevista Walter Porres .


OBJETIVO

Verificar la estacionalidad de las compras de juguetes, e indagar sobre la

percepción de compra ejercida por los usuarios sobre sus padres.


76

- El entrevistado no solo se encarga de la comercialización de productos

hechos en madera o similares, posee un taller donde realiza las creaciones que

tiene colocadas en tienda.

- Indica que el uso de tableros aglomerados está en aumento, existe un

desarrollo de productos para eventos donde se realice el formado de palabras

dedicadas, existe la maquinaria para realizar este tipo de productos.

- Para este tipo de negocio, recomienda el uso de los distribuidores autorizados

de tableros aglomerados, MASISA es el líder del mercado, el contacto directo

generará sobrecostes y riesgos que pueden ser transferidos al distribuidor.

- Indica que el margen al canal como tienda está entre 20% a 30% dependiendo

el volumen de ventas y el producto.

- Se le mostró el kit didáctico PIM PUM CREA indicando que tiene un gran

potencial debido a que no es juguete convencional por sus características y

estaría dispuesto a comercializar este tipo de productos.

4.1.4. Focus Group.

Se realizaron dos focus Group, en la siguiente tabla (ver Tabla 31), se observan

sus objetivos.

Tabla 31.

Focus Group.

OBJETIVOS

Evidenciar la aceptación de nuestro producto.

Determinar las características que el cliente espera de nuestro producto.

Cuantificar un precio probable.

Evaluar los principales canales de distribución.

Determinar las promociones a ofrecer.

PASOS

Presentación por la dirección del Focus Group por el moderador.

Presentación de los participantes.

Presentación y demostración del producto.

Desarrollo de las preguntas.

Discusión entre participantes.


77

Focus Group 1

La evidencia del Focus Group se encuentra en la siguiente dirección:

https://www.youtube.com/watch?v=8py5nWajZWA&t=284s, en la siguiente

tabla (ver Tabla 32).

Tabla 32.

Ficha del Focus Group 1.

INDICADORES DETALLE

METODOLOGIA Técnica de muestreo por conveniencia

FECHA Viernes 13 de abril del 2018

HORA INICIO 18:00h

HORA FIN 18:45h NUMERO DE PARTICIPANTES 8 participantes

NIVEL SOCIECONOMICO Nivel Socioeconómico B y C

EDADES Entre 18 y 60 años


En los siguientes puntos detallaremos los resultados del Focus Group:

- Los participantes si tienen familiares de edades entre 4 y 10 años

- Están interesados en encontrar una solución para la compra de juguetes

donde no solo sea un juguete convencional

- Indicaron que es costumbre comprarle un juguete en el día del Niño, Navidad

y su cumpleaños.

- El precio y el valor que este pueda ofrecer al niño son las características más

importantes para realizar una compra.

- ¿Qué viene a la mente al escuchar PIM PUM CREA? Se asociaron con

sorpresa y creatividad.

- ¿Qué marcas de juguetes son las más conocidas y compradas?, respondieron

que LEGO era la más conocida.

- ¿Dónde compran sus juguetes? respondieron que la mayoría lo hace en los

centros comerciales, porque hay tiendas para juguetes y también las tiendas

por departamento.

- En relación al logo de PIM PUM CREA, sugirieron darle colores más

atractivos, sugieren difundir mediante redes sociales.

https://www.youtube.com/watch?v=8py5nWajZWA&t=284s

78

- Luego de la demostración del kit didáctico PIM PUM CREA, sus comentarios

fueron que el producto es de su agrado y que sí pudieran lo comprarían para

que sus parientes puedan utilizarlo.

- Con respecto al precio, indicaron que pagarían entre S/.40.00 a S/60.00.

- En referencia al desarrollo cognitivo, indicaron que sus parientes tendrían una

solución para ocupar su tiempo en desarrollar este kit didáctico.

- La publicad relacionada a PIM PUM CREA? los participantes dicen que a

través de redes sociales, especialmente Facebook.

- Finalmente, recomendaron que tenga promociones para la compra (3x2 o

2x1).

Figura 24. Panel Focus Group 1.


CONCLUSIONES

- El kit didáctico PIM PUM CREA tuvo aceptación entre los participantes del

Focus Group 2 entre 4 a 10 años.

- Quedaron satisfechos con los diseños y al conocer que exista un producto

dedicado para el desarrollo y creatividad de sus parientes.

79

- EL logo debe de seguir en mejor aun no es del completo agrado de los

participantes.

- Quedaron satisfechos con los diseños y el contenido del kit didáctico.

- El precio a pagar seria entre S/.40.00 a S/.60.00.

- Estaban de acuerdo con el nombre PIM PUM CREA, ya que lleva a sus

mentes la sorpresa y creatividad.

En general, los participantes estarían dispuestos a comprar el kit didáctico PIM

PUM CREA por el valor que le ofrece al niño en el desarrollo de su creatividad.

Focus Group 2

La evidencia del Focus Group se encuentra en la siguiente dirección:

https://www.youtube.com/watch?v=HkDMotW-Lg0&feature=youtu.be, en la

siguiente tabla (ver Tabla 33).

Tabla 33.

Ficha del Focus Group 2.

INDICADORES DETALLE

METODOLOGIA Técnica de muestreo por conveniencia

FECHA Jueves 19 de abril del 2018

HORA INICIO 17:00h

HORA FIN 17:45h NUMERO DE PARTICIPANTES 8 participantes

NIVEL SOCIECONOMICO Nivel Socioeconómico B y C

EDADES Entre 18 y 60 años


Conclusiones:

- Los participantes al Focus Group indicaron que sí comprar juguetes didácticos

para sus familiares.

- Principalmente lo compran en una salida grupal en familia.

- Expresaron que entre las características que más valoran del juguete es que

les de la tranquilidad de no ser un producto tóxico para sus familiares.

https://www.youtube.com/watch?v=HkDMotW-Lg0&feature=youtu.be

80

- Cuando se les consultó, qué se les viene a la mente cuando se menciona la

kit didáctico? la mayoría respondido que es producto para que el familiar pueda

desarrollar sus habilidades.

-¿qué marcas de juguetes conocen? Respondieron que LEGO, BARBIE,

AVENGERS.

- ¿Dónde compran sus juguetes? Respondieron que en centros comerciales y

por internet.

- Indicaron, primero que les ofrezca las garantías no ser tóxico para sus

familiares.

- Con relación al precio, indicaron en un primer momento que pagarían hasta

S/.55.00, y que les encantaría recibir ofertas para definir su compra.

- Comentaron que un factor que determina la compra es que pueda ser

encontrado en internet y les pueda llegar a su casa.

- Con relación a los componentes del kit didáctico, recalcaron el uso de

témperas y diferentes grosores de pinceles.

- Con relación a la nueva etiqueta del producto, comentaron que es de su

agrado y muy llamativo dentro del producto

- Luego de hacer una demostración del kit didáctico PIM PUM CREA, en

referencia a los diseños, los invitados sugirieron hacer concursos para poder

mostrar los diseños de sus familiares, mencionaron que les gustaría ser parte

de la creación de este tipo de juguetes y poder hacerlo junto a sus hijos.

Figura 25. Panel Focus Group 2.

81


CONCLUSIONES

- Nuestro kit didáctico PIM PUM CREA, fue aceptado por los participantes.

- Les agradó la idea de encontrar estos productos en un centro comercial y por

internet.

- Estarían dispuestos a comprar el producto: apreciando el tiempo que podrían

compartir con sus familiares.

- Les agradó saber que son productos que no presentan ningún riesgo para sus

familiares.

- La nueva etiqueta de PIM PUM CREA les gustó.

- Estarían dispuestos a pagar hasta S/.55.00

En resumen, los participantes de los dos Focus Group desarrollados, sí

estarían dispuestos a adquirir el kit didáctico por el tiempo que pasarían con

sus familiares para desarrollarlo junto con ellos.

82

4.1.5. Encuestas.

Una vez realizado el cálculo de la muestra realizaremos el análisis de las

encuestas utilizaremos google drive documents, para recopilar 50 encuestas,

en la siguiente figura (ver Figura 27) se muestra la caratula de la encuesta.

Figura 26. Presentación de la encuesta digital.

Nota: Google Drive Documents

Las primeras cuatro preguntas definen la segmentación de mercado para PIM

PUM CREA, una vez el encuestado pase esos filtros comienza con las

preguntas exploratorias sobre la viabilidad de nuestro kit didáctico.

83

PREGUNTA 5

Los resultados (ver Figura 28 y Tabla 34), concluyendo que de un total de 50

personas encuestadas, el 98% son poseen parientes que coinciden con nuestro

perfil de usuarios de PIM PUM CREA, resultado atractivo para nuestra

investigación de mercado.

Figura 27. Pregunta 5 – Encuesta PIM PUM CREA.

Nota: Elaboración propia – Google Drive Documents

Tabla 34.

Tabulación de resultados

RESPUESTAS Cantidad Porcentaje

Si 49 98%

No 1 2%

TOTAL 50 100% Nota: Elaboración propia.

84

PREGUNTA 6:

Los resultados (ver Figura 29 y Tabla 35), concluyendo que el 98% de los

encuestados, utiliza juguetes didácticos para el desarrollo de sus parientes,

preferencia de compra sobre los juguetes convencionales o digitales que

existen en el medio.

Figura 28. Pregunta 6 – Encuesta PIM PUM CREA


Tabla 35.

Tabulación de resultados Pregunta 6


Si 48 98%

No 1 2%


98%

2%

Pregunta 6: ¿Utiliza juguetes didácticos para el desarrollo de sus parientes?

Si

No

85

PREGUNTA 8:

Los resultados (ver Figura 30 y Tabla 36), donde se puede apreciar que el

mercado objetivo no tienen temporadas marcadas para la compra, y que

considera dos eventos importantes dentro del año para definir su compra de

juguetes y estos son el día del Niño y Navidad.



Tabla 36.

Tabulación de resultados Pregunta 8.


Por su cumpleaños 48 100%

Por el día del niño 41 85%

Por navidad 48 100%

No hay fecha especial 48 100%


86

PREGUNTA 9:

Se detallan los resultados (ver Figura 31 y Tabla 37), donde se valida la

información de las marcas ya posicionadas en el mercado como lo son LEGO

y MATTEL con una preferencia mayor al 94% de los encuestados.



Tabla 37.



MATTEL 45 94%

HASBRO 43 90%

BANDAI 30 63%

LEGO 46 96%

Otros 30 63%


87

PREGUNTA 12:

Los resultados (ver Figura 32 y Tabla 38), pregunta para la definición del

mercado efectivo, en esta se verifica que el 83% de los encuestado si compraría

el kit didáctico para sus familiares.



Tabla 38.



Si 40 83%

No 8 17%


88

PREGUNTA 13:

Los resultados (ver Figura 33 y Tabla 39), esta pregunta también define el

mercado efectivo, en ella se validará el rango de precios por el cual el

consumidor estaría dispuesto a pagar, nuestro rango se encuentra entre

S/.35.00 y S/.45.00 con una preferencia de 58%.



Tabla 39.



Menos de S/.25.00

1 3% Entre S/.25.00 y S/.35.00

10 25%

Entre S/.35.00 y S/.45.00

23 58%

Entre S/.45.00 y S/.55.00

5 13%

Más de S/.55.00 1 3%


89

PREGUNTA 14:

Los resultados (ver Figura 34 y Tabla 40), donde se evidencia la preocupación

del consumidor porque el usuario, pueda fortalecer el desarrollo de sus

habilidades, el 50% de los encuestados tiene una afinidad por este valor,

mientras que el 40% es el entretenimiento que este pueda brindar al menor.



Tabla 40.



Entretenimiento

16 40%

Desarrollo de habilidades

20 50%

Modelos

4 10%


90

PREGUNTA 15:

Los resultados (ver Figura 35 y Tabla 41), esta pregunta define la frecuencia

de compra de PIM PUM CREA, en ella se establece que la mayoría de los

consumidores tiene una frecuencia de compra trimestral con una participación

del 50%.



Tabla 41.



Una vez por mes

3 8%

Una vez por trimestre

20 50%

Una vez por semestre

13 33%

Una vez al año

4 10%


91

PREGUNTA 17:

Los resultados (ver Figura 36 y Tabla 42), en esta pregunta queremos averiguar

los posibles canales de distribución para PIM PUM CREA, a pesar que las

respuestas son de similar preferencia, se destaca una preferencia de centros

comerciales con un 95% de preferencia, por lo que esto define nuestro principal

canal de distribución.



Tabla 42.



Tiendas por departamento 36 90%

Tiendas de juguetes 35 88%

Centros comerciales 38 95%

Por internet 35 88%

Tiendas cercanas al hogar 10 25%


92

PREGUNTA 18:

Se detallan los resultados (ver Figura 37 y Tabla 43), en esta pregunta se desea

conocer cuáles son los principales medios para la comunicación efectiva con el

mercado potencial, por lo que las redes sociales tienen una presencia del 100%

de los encuestados, una estrategia en redes sociales viene siendo una de las

principales armas de captación de clientes por diferentes empresas.



Tabla 43:



Diarios

38 95%

Revistas

16 40%

Televisión

15 38%

Redes Sociales 40 100%


93

4.2. Demanda y oferta.

4.2.1. Estimación del mercado potencial.

En la siguiente tabla (ver Tabla 44), determinamos el mercado potencial

mediante la aplicación de los criterios de segmentación de PIM PUM CREA.

Tabla 44.

Mercado Potencial 2019.

ZONAS

DISTRITOS

POBLACION 2019

NSE B + C

H-M 18-60

MERCADO POTENCIAL 2019

Zona 1

Carabayllo

383,210

0.60

0.58

132,824

Comas

568,619

0.60

0.59

201,375

Puente Piedra

464,759

0.60

0.58

162,255

Zona 2

Independencia

231,216

0.78

0.59

106,403

Los Olivos

422,880

0.78

0.61

202,405 San Martín de Porres

826,315

0.78

0.61

390,950

Zona 6

Jesus María

66,969

0.79

0.61

32,306

Lince

49,562

0.79

0.61

24,086

Magdalena del Mar

52,621

0.79

0.61

25,381

Magdalena Vieja

74,164

0.79

0.60

35,402

San Miguel

140,379

0.79

0.61

67,953

3,280,694

1,381,340 Nota: Elaboración propia

Tabla 45.

Estimación del mercado potencial PIM PUM CREA 2019 – 2023.

ZONAS

DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023

Zona 1

Carabayllo 132,824

139,465

146,438

153,761

161,448

Comas 201,375

203,992

206,644

209,331

212,052


171,829

181,966

192,702

204,072

Zona 2 Independencia

106,403

107,361

108,328

109,303

110,286

94

Los Olivos 202,405

207,262

212,237

217,330

222,546


390,950

402,678

414,759

427,202

440,018

Zona 6

Jesus María 32,306

32,338

32,370

32,403

32,435

Lince 24,086

23,869

23,654

23,441

23,230


25,457

25,534

25,610

25,687


35,402

35,402

35,402

35,402

San Miguel 67,953

68,429

68,907

69,390

69,876

1,381,340 1,418,082 1,456,239 1,495,875 1,537,052 Nota: Elaboración propia

4.2.2. Estimación del mercado disponible.

En la siguiente tabla (ver Tabla 46), se muestra el mercado disponible este lo

hemos obtenido a partir de los resultados de la encuesta, considerando las

siguientes preguntas

Pregunta 5: ¿Tiene algún pariente en edad entre 3 a 10 años?, afirmativa en

un 98% de las encuestas, adicionalmente para la Pregunta 6: ¿Utiliza juguetes

didácticos para el desarrollo de sus parientes?, el resultado de la encuesta fue

afirmativa en un 98% de los encuestados.

Tabla 46.

Mercado Disponible 2019

ZONAS DISTRITOS MERCADO

POTENCIAL PREG.

N°5 PREG.

N°6 MERCADO

DISPONIBLE

Zona 1

Carabayllo

132,824 0.98

0.98

127,511

Comas

201,375 0.98

0.98

193,320

Puente Piedra

162,255 0.98

0.98

155,764

Zona 2

Independencia

106,403 0.98

0.98

102,146

Los Olivos

202,405 0.98

0.98

194,308


390,950

0.98

0.98

375,312

Zona 6 Jesus María

32,306

0.98

0.98

31,013

Lince

24,086 0.98

0.98

23,122

95

Magdalena del Mar

25,381

0.98

0.98

24,365

Magdalena Vieja

35,402

0.98

0.98

33,985

San Miguel

67,953 0.98

0.98

65,234

TOTAL

1,381,340

1,326,080 Nota: Elaboración propia

En la siguiente tabla (ver Tabla 47), observamos el mercado disponible para

todos los años del proyecto.

Tabla 47.

Mercado disponible PIM PUM CREA 2019 – 2023.

ZONAS

DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023

Zona 1

Carabayllo 127,511

133,886

140,580

147,610

154,990

Comas 193,320

195,832

198,378

200,957

203,569


164,955

174,687

184,993

195,909

Zona 2


103,066

103,994

104,930

105,874

Los Olivos 194,308

198,971

203,747

208,636

213,644


375,312

386,570

398,168

410,113

422,417

Zona 6

Jesus María 31,013

31,044

31,075

31,106

31,137

Lince 23,122

22,914

22,707

22,503

22,300


24,438

24,512

24,585

24,659


33,985

33,985

33,985

33,985

San Miguel 65,234

65,691

66,150

66,614

67,080

1,326,080 1,361,352 1,397,983 1,436,032 1,475,564 Nota: Elaboración propia

4.2.3. Estimación del mercado efectivo.

Para estimar el mercado disponible se tomará en cuenta los resultados de la

encuesta en las siguientes preguntas, para validar el acceso, intención de

compra, interés en el producto y que está dispuesto a pagar por el producto.

96

Pregunta 12: Si le ofreciéramos PIM PUM CREA un kit didáctico para el

desarrollo cognitivo y de alta personalización por sus componentes ¿Estaría

dispuesto a adquirir este producto?, el resultado de la encuesta fue afirmativa

en un 83% de los encuestados, mientras que para la Pregunta 13: ¿Cuánto

estaría dispuesto a pagar por el kit didáctico PIM PUM CREA?, el resultado

para el intervalo del precio de venta estimado que está entre S/.35.00 a

S/.45.00 tuvo una aceptación del 58%.

En la siguiente tabla (ver Tabla 48) se realiza el cálculo del mercado efectivo

para el 2019, utilizando los resultados de la encuesta.

Tabla 48.

Mercado efectivo 2019.

ZONAS DISTRITOS MERCADO

DISPONIBLE PREG. N°12

PREG. N°13

MERCADO EFECTIVO

Zona 1

Carabayllo

127,511 0.83

0.58

61,099

Comas

193,320 0.83

0.58

92,632

Puente Piedra

155,764 0.83

0.58

74,636

Zona 2

Independencia

102,146 0.83

0.58

48,944

Los Olivos

194,308 0.83

0.58

93,105


375,312

0.83

0.58

179,837

Zona 6

Jesus María

31,013 0.83

0.58

14,860

Lince

23,122 0.83

0.58

11,079

Magdalena del Mar

24,365

0.83

0.58

11,674

Magdalena Vieja

33,985

0.83

0.58

16,284

San Miguel

65,234 0.83

0.58

31,257

TOTAL

1,326,080

635,407 Nota: Elaboración propia

En la siguiente figura (ver Figura 49) se realizan los cálculos y estimaciones

para el mercado efectivo a lo largo del horizonte del proyecto para PIM PUM

CREA, observando que el mercado efectivo asciende a 635,407 personas en

97

el 2019 y al finalizar el horizonte del proyecto el 2023 el mercado disponible

asciende a 707,037 personas.

Tabla 49.

Mercado efectivo PIM PUM CREA 2019 – 2023.

ZONAS

DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023

Zona 1

Carabayllo 61,099

64,153

67,361

70,729

74,266

Comas 92,632

93,836

95,056

96,291

97,543


79,040

83,704

88,642

93,873

Zona 2


49,385

49,830

50,278

50,731

Los Olivos 93,105

95,340

97,628

99,971

102,371


179,837

185,231

190,788

196,512

202,408

Zona 6

Jesus María 14,860

14,875

14,890

14,904

14,919

Lince 11,079

10,979

10,880

10,782

10,685


11,709

11,745

11,780

11,815


16,284

16,284

16,284

16,284

San Miguel 31,257

31,476

31,696

31,919

32,142

TOTAL 635,407 652,308 669,862 688,092 707,037


4.2.4. Estimación del mercado objetivo.

Para obtener el mercado objetivo, vamos a presentar una representatividad con

el 2.0% de participación en el año 1 del proyecto, considerando que el sector

comercial al por menor es del 4.5%.

El porcentaje de crecimiento estará en función al incremento de ventas de las

empresas vinculadas a la comercialización APOYO Consultoría existe un

crecimiento de 8%, optaremos por un crecimiento de 0.75% en cada año del

proyecto (ver Tabla 50).

Tabla 50.

Porcentaje base y Porcentaje de crecimiento.

98

2019 2020 2021 2022 2023

PORCENTAJE BASE 2.00% 2.00% 2.75% 3.50% 4.25% PORCENTAJE CRECIMIENTO 0.75% 0.75% 0.75% 0.75%

MERCADO OBJETIVO 2.00% 2.75% 3.50% 4.25% 5.00%


En la siguiente tabla (ver Tabla 51), verificamos el mercado objetivo para todos

los años del proyecto.

Tabla 51.

Estimación del mercado objetivo PIM PUM CREA 2019 – 2023.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

ZONAS MERCADO OBJETIVO 2.00% 2.75% 3.50% 4.25% 5.00%

Zona 1

Carabayllo 1,222

1,764

2,358

3,006

3,713

Comas 1,853

2,580

3,327

4,092

4,877

Puente Piedra 1,493

2,174

2,930

3,767

4,694

Zona 2

Independencia 979

1,358

1,744

2,137

2,537

Los Olivos 1,862

2,622

3,417

4,249

5,119

San Martín de Porres 3,597

5,094

6,678

8,352

10,120

Zona 6

Jesus María 297

409

521

633

746

Lince 222

302

381

458

534

Magdalena del Mar 233

322

411

501

591

Magdalena Vieja 326

448

570

692

814

San Miguel 625

866

1,109

1,357

1,607

12,708

17,938

23,445

29,244

35,352


4.2.5. Frecuencia de compra.

Basaremos los cálculos con respecto a las respuestas de la encuesta de la

pregunta.

99

Pregunta 15: ¿Cuál sería la frecuencia de compra kits didácticos PIM PUM

CREA?, donde se puede apreciar los resultados según la siguiente tabla (ver

Tabla 52), para los cálculos podemos observar que hay cierto grado de

aprobación en las preguntas sin embargo Social Issues Research Centre de

Oxford indica que las personas no son honestas porque responden pensando

en lo que otras contestarán. Nos dice que no es correcto tomar el 100% de las

respuestas que contestaron seguros a la compra del producto esto se debe a

la sensibilidad del cambio de opinión por tal motivo nos sugiere que

penalicemos con 40% al porcentaje total.

Tabla 52.

Frecuencia de compra proyectada PIM PUM CREA.

RESPUESTAS CANTIDAD PORCENTAJE CONSUMO

MES CONSUMO

AÑO

Una vez por mes

3 8%

1.00 12

Una vez por trimestre

20 50%

0.50

6

Una vez por semestre

13 33%

0.33

4

Una vez al año

4 10%

0.25 3

PROMEDIO CONSUMO 5.50

SESGO DESEABILIDAD SOCIAL 40%

CONSUMO ESTIMADO 3.30


4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.

Para poder cuantificar la demanda se trabajó con las estimaciones del mercado

objetivo, y un escenario conservador. En la siguiente tabla (ver Tabla 53) se

realizan los cálculos y estimaciones de la demanda a lo largo del horizonte del

proyecto.

Tabla 53.

Cuantificación de la demanda PIM PUM CREA 2019 – 2023.

DEMANDA 2019 2020 2021 2022 2023 PIM PUM CREA 41,936 59,196 77,369 96,504 116,661

100


101

4.2.7. Estacionalidad.

En la siguiente tabla (ver Tabla 54) se muestra la estacionalidad de los kits

didácticos en el horizonte del proyecto. Considerando la ventaja de que se

consume en cualquier temporada del año, afectado como todo el mercado en

los meses de Agosto cuando se celebra El día del niño y en Diciembre por

época navideña.

Tabla 54.

Estacionalidad PIM PUM CREA 2019 – 2023.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Trimestre 1 20% 20% 20% 20% 20%

Trimestre 2 20% 20% 20% 20% 20%

Trimestre 3 30% 30% 30% 30% 30%

Trimestre 4 30% 30% 30% 30% 30%


4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado.

En la siguiente tabla (ver Tabla 55), consideraremos el mercado objetivo de

todos los años del proyecto relacionados con la estacionalidad y frecuencia de

compra de PIM PUM CREA.

Tabla 55.

Programa de ventas mensual.

MES 2019

(unidades) 2020

(unidades) 2021

(unidades) 2022

(unidades) 2023

(unidades)

ENERO 2,026

2,860

3,738

4,662

5,636

FEBRERO 2,228

3,146

4,111

5,128

6,199

MARZO 2,431

3,432

4,485

5,594

6,763

ABRIL 2,634

3,718

4,859

6,061

7,327

MAYO 2,836

4,004

5,233

6,527

7,890

JUNIO 3,039

4,290

5,606

6,993

8,454

JULIO 3,444

4,862

6,354

7,925

9,581

AGOSTO 3,849

5,433

7,102

8,858

10,708

102

SEPTIEMBRE 4,254

6,005

7,849

9,790

11,835

OCTUBRE 4,660

6,577

8,597

10,723

12,962

NOVIEMBRE 5,065

7,149

9,344

11,655

14,089

DICIEMBRE 5,470

7,721

10,092

12,587

15,217

TOTAL 41,936

59,196

77,369

96,504

116,661


Una vez obtenido el plan de ventas para el horizonte del proyecto, y definido el

precio de venta referencial incluido impuestos y descremado inicial en S/.44.90

(ver Tabla 56).

Tabla 56.

Programa de ventas valorizado.

MES 2019 (S/.)

2020 (S/.)

2021 (S/.)

2022 (S/.)

2023 (S/.)

ENERO 90,963

126,971

164,082

202,332

241,776

FEBRERO 100,059

139,668

180,490

222,565

265,953

MARZO 109,155

152,365

196,898

242,798

290,131

ABRIL 118,251

165,062

213,307

263,032

314,308

MAYO 127,348

177,760

229,715

283,265

338,486

JUNIO 136,444

190,457

246,123

303,498

362,664

JULIO 154,636

215,851

278,940

343,964

411,019

AGOSTO 172,829

241,245

311,756

384,431

459,374

SEPTIEMBRE 191,022

266,639

344,572

424,897

507,729

OCTUBRE 209,214

292,034

377,389

465,364

556,084

NOVIEMBRE 227,407

317,428

410,205

505,830

604,439

DICIEMBRE 245,599

342,822

443,022

546,297

652,794

TOTAL 1,741,707

2,431,180

3,141,762

3,874,153

4,629,400


4.3. Mezcla de Marketing.

103

El Marketing Mix es una herramienta para poder analizar y desarrollar de manera

estratégica nuestro producto desde cuatro puntos de vista, (el producto, el precio, la

promoción y plaza o distribución, En la siguiente tabla (ver Tabla 57), vamos a

mostrar los objetivos de esta mezcla.

Tabla 57.

Objetivos Mezcla de Marketing.

OBJETIVOS

Describir el tamaño, estructura y comportamiento del mercado meta, el posicionamiento planeado para el producto y las ventas, la participación en el mercado y las utilidades metas.

Determinar el Precio, que se planea asignar al producto, la estrategia de distribución y el presupuesto de mercadotecnia, para el primer año.

Establecer las metas de ventas y utilidades a largo plazo y la estrategia de Mezcla de Marketing en el transcurso del tiempo.


4.3.1. Producto.

Nuestro producto es un kit didáctico en base a MDF; utilizando la combinación

no solo de un modelo para ensamblar de entre 6 a 8 piezas sino que

adicionalmente viene con un kit para que el usuario final niño entre 3 a 10 años

pueda personalizarlo desarrollando habilidades y destrezas.

La producción consta de un proceso industrial, socialmente responsable con el

medio ambiente y la comunidad, cumpliendo con las normas técnicas y

reglamentos del sector.

La materia prima principal será el tablero MDF (Medium density Fireboard),

comúnmente llamado “Trupán” derivado de una marca comercial, es un

aglomerado elaborado por diferentes fibras de madera; las cuales han sido

desfibradas y eliminadas las astillas, estas fibras son aglutinadas mediante

resinas sintéticas bajo la acción de temperatura y presión hasta alcanzar una

densidad media, en la siguiente tabla (ver Tabla 58) desarrollamos los datos

técnicos del tablero MDF.

104

Tabla 58.

Especificaciones técnicas tablero MDF.

CARACTERISTICAS DETALLE

NOMBRE TÉCNICO Tablero de fibras de madera de mediana densidad

TIPO DE COLA MDF Standard

TIPO DE LIJA Superficie no resbaladiza

CONTENIDO DE FORMALDEHÍDO

Libre de Formaldehído (E0)

DENSIDAD MDF (600kg/m3)

ESPESOR MDF Medio (de 5 a 30mm)

DIMENSIONES 2.14 m x 2.44 m


4.3.1.1. Marca.

En la siguiente figura (ver Figura 38), le damos un vistazo a la evolución del

logotipo de la empresa RECREANDO S.A.C., sufriendo mejoras y siendo

validado mediante la investigación cualitativa del mercado, en ella se

esquematiza la figura de un niño y niña con una actitud positiva sobre la figura

principal, destacando la experiencia que están por vivir al empezar a trabajar

sobre PIM PUM CREA.

En el logo se presentan fichas de rompecabezas con determinados recortes

que se conectan, simbolizando la idea de niñez y construcción, enmarcados

con las palabras PIM PUM CREA componiendo la personalidad no solo de la

marca sino del usuario la presencia de los niños dentro del producto. Los

diferentes colores en las fichas de rompecabezas simboliza la personalización

que está íntimamente relacionado con los componentes con los que cuenta el

kit para desarrollar la pieza principal.

105

Figura 37. Evolución del Logotipo PIM PUM CREA


La marca comercial PIM PUM CREA, integrada en la unión de dos elementos,

el primero PIM PUM, como onomatopeya de una explosión en alusión al

asombro y agrado que sentirá el niño al abrir el kit y poder desarrollar todas sus

habilidades sobre el diseño; el segundo elemento, CREA define que el niño

usuario no se basará a un solo modelo realizará la creación propia de una pieza

única.

Slogan: Impulsando la creatividad de tus niños

4.3.1.2. Envase contenedor.

PIM PUM CREA tendrá un solo tipo de presentación en una caja rectangular

de medidas 25.5 cm de largo por 25.5 de ancho y 7 cm de altura (ver Figura

39)

106

Figura 38. Envase de PIM PUM CREA


4.3.1.3. Kit didáctico.

El desarrollo de la investigación cualitativo y juicio de expertos, define que el

contenido del kit didáctico PIM PUM CREA cuenta con el siguiente contenido,

el cual tendrá una etiqueta en la parte posterior de la caja (ver Figura 40).

107

Figura 39. Contenido Kit Didáctico PIM PUM CREA.


4.3.2. Precio.

Kotler define que el precio es una de las variables del marketing mix que genera

utilidades y renta sobre una empresa y esta en función a dos variables el precio

y la calidad de un producto.

Dentro de la mezcla de marketing el único elemento que proporciona ingresos

es el precio, los demás elementos (plaza, promoción, producto) generan

costos; adicionalmente el precio es un elemento flexible a diferencia de la

presentación del producto y los compromisos establecidos con los canales de

distribución.

4.3.2.1. Precios del producto y margen de utilidad.

RECREANDO S.A.C., desarrollará productos de calidad, fabricando kit

didácticos en base a MDF, estableceremos una estrategia de fijación de precios

basada en el costo, fijando el precio con el objetivo de obtener una utilidad meta

establecida como política de la organización (ver Tabla 59), mediante esta

información registramos que en los Focus Group, y entrevista a expertos el

precio tiene que guardar consistencia con el precio al consumidor final.

108

Tabla 59.

Fijación de precio mediante el costo.

PRODUCTO COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

MARGEN PRECIO SIN IGV

PRECIO CON IGV

PIM PUM CREA

26.30 45% 38.135

45.00


Aplicando técnicas de marketing en la piscología del consumidor, dado que un

número no redondo es percibido con un valor mucho menor al que sugiere,

nuestros kits didácticos PIM PUM CREA estarán a la venta para el consumidor

en S/.44.90

4.3.2.2. Precios de la competencia al consumidor, al mayorista, al productor y

su equivalencia con el producto del proyecto.

LEGO, HASBRO, MATTEL y BANDAI, serían nuestros principales

competidores estas marcas ofrecen precios direccionados por tipo de

consumidor y una variedad alta en el portafolio de productos ofrecidos, LEGO

la marca que actualmente lidera el mercado, cuenta con un canal de

distribución propio como las tiendas LEGO STORE e INFANTI, con una

variedad de productos y el precio de acuerdo a la complejidad del juguete.

En la siguiente tabla se evidencia el intervalo de precios de venta de las

juguetes según su presentación desde el más económico que se encuentra en

los canales de distribución hasta el más costoso según la marca del juguete, y

también se identifica los canales por competidor (ver Tabla 60).

109

Tabla 60.

Análisis Competidores (precios-canales y presentaciones).

MARCA PRESENTACION

RANGO DE

PRECIO (S/.)

CANAL DE DISTRIBUCION

LEGO

Minifiguras

8.00 Mayoristas (todo el Perú)

Tradicional (tiendas de juguetes)

Crucero de batalla Star War

3,999.00

Moderno (Supermercados y Tiendas por Departamento)

Propio (Tienda INFANTI y LEGO STORE)

HASBRO

G.I.JOE Minifiguras 9.00 Mayoristas (todo el Perú)

Optimus Prime

689.90

Tradicional (tiendas de juguetes) Moderno (Supermercados y Tiendas por Departamento)

MATTEL

One Pack Hot Wheels 10.00 Mayoristas (todo el Perú)

Casa DreamHouse & Auto Barbie

1,990.00


BANDAI

Dragon Ball Figuras de acción

27.00 Mayoristas (todo el Perú)

Hulkbuster Iron Man

3,333.00



4.3.2.3. Costos unitarios del proyecto.

Se realizó un análisis previo al estudio técnico para estimar un costo unitario

promedio considerando a grandes rasgos los costos relacionados para la

fabricación de kit didácticos (ver Tabla 61).

Tabla 61.

Costo unitario promedio del proyecto para el 2019.

RECREANDO S.A.C. 2019

UNIDADES PROYECTADAS 41,936

Materia Prima (S/.) 663,847

Mano de obra directa (S/.) 24,000

Mano de obra indirecta (S/.) 10,200

Costos indirectos de fabricación (S/.) 35,000

COSTO DE VENTAS (S/.) 733,047

110

Gastos administrativos (S/.) 220,000

Gastos de ventas (S/.) 150,000

COSTO TOTAL PRODUCCION (S/.) 1,103,047

COSTO UNITARIO (S/.) 26.30


4.3.3. Plaza.

La plaza o canales de distribución son los medios por los cuales se basan las

organizaciones para hacer llegar sus productos al consumidor final.

RECREANDO S.A.C. define su estrategia de distribución mediante dos

canales; el primero un canal directo sin emplear intermediarios como

mayoristas o minoristas, y el segundo, un canal indirecto con las condiciones

necesarias para posicionar nuestros productos en el mercado objetivo.

Las funciones de mercadotecnia tales como comercialización, transporte a los

puntos establecidos de venta, almacenaje y aceptación de riesgo son asumidos

por RECREANDO S.A.C.

La selección de los canales de distribución, se realizó según la aceptación de

nuestro público objetivo en la investigación de mercado, desarrollada,

definiendo como canales de distribución a

- Stand en centro comercial

La estrategia como canal de distribución directa e indirecta, para la distribución

directa se definirá posicionando inicialmente un stand de 7m2 en Plaza Norte,

como carta de presentación que llega a muchos clientes potenciales, por lo

tanto, se debe aprovechar esta oportunidad con un stand bien diseñado y que

capte la atención de los usuarios.

Se tercerizará construcción, montaje y logística en el centro comercial,

llevando a cabo todos los aspectos que se tienen que tener en cuenta para

111

montar un stand, desde la carpintería hasta la rotulación, pasando por la

electricidad o las estanterías para productos (ver Figura 41 y Figura 42).

Figura 40. Esquema del canal directo


Figura 41. Esquema del canal indirecto


4.3.4. Promoción.

Ya que la participación de nuestro canal de distribución será mediante la venta

directa, debemos diseñar estrategias para desarrollar una filosofía para nuestro

personal de ventas, adquiriendo a lo largo del horizonte del proyecto el

conocimiento de la mercadotecnia para la venta de los kits didácticos.

Valoraremos el esfuerzo del personal de ventas, no solo con capacitaciones,

sino que se tiene presupuestado en el plan de comunicación, una partida para

asignar comisiones de acuerdo al nivel de ventas.

Desarrollaremos una estrategia de relaciones, proyectando una imagen

profesional y un estilo flexible de comunicación con nuestros clientes, y canal

de distribución estrechando los vínculos comerciales.

Desplegaremos una estrategia hacia el cliente, comprendiendo su

comportamiento y necesidades, para lo cual, acotaremos perfiles de clientes

los cuales nos brindaran un know how y una pronta respuesta ante situaciones

de clientes con perfiles ya establecidos.

El plan de comunicación de RECREANDO S.A.C. poseerá dos fases, la

primera; a través de online, esto permitirá al usuario intercambiar mensajes e

RECREANDO S.A.C. S/.44.90

MARGEN: 45% CONSUMIDOR

S/.33.68 S/.44.90

MARGEN:25%

RECREANDO

S.A.C.CONSUMIDORJUGUETERIAS

112

información de nuestro producto de forma asertiva e instantánea y la segunda;

de manera directa, estrechando vínculos con los clientes, consumidores

directos y las experiencias de los usuarios finales. Nuestro plan de

comunicación se realizara por un año, y de acuerdo a la aceptación de nuestros

clientes se irán implementando nuevas estrategias. Además, utilizaremos las

siguientes herramientas:

Eventos creativos

Uno de los pilares es utilizar esta estrategia para dar a conocer la marca, se

basa en la presencia de los canales de distribución definidos, a través de una

estrategia de “prueba de producto”, implementando “eventos creativos” en los

stand, en la siguiente figura se muestra una simulación de nuestros pilotos (ver

Figura 43).

Figura 42. Simulación eventos creativos.

Nota: Simulación PIM PUM CREA

Social Media

Considerados como uno de los elementos más importantes, esto se refuerza

por los resultados de la encuesta en la Pregunta 18: ¿A través de qué medios

113

le gustaría estar informado acerca de las novedades de PIM PUM CREA?,

indicó que le gustaría enterarse del producto por medios electrónicos, los

cuales sirven como una gran herramienta de difusión ya que, por medio de

estas se pueden publicar material de referencia con información del producto

(lugares de compra, precios, modelos etc.), y ofertas vigentes.

La creación de la página web se realizará el primer mes del horizonte del

proyecto para facilitar la información de nuestro producto, ya que de esta

herramienta depende la información que se pueda difundir en el mercado

objetivo y así poder brindarle a nuestro público una información actualizada en

cuanto a promociones de descuento y lugar de compra.

Figura 43. Página en internet PIM PUM CREA.

Nota: PIM PUM CREA

114

Figura 44. Facebook PIM PUM CREA.

Nota: Facebook – RECREANDO S.A.C.

Folletos Informativos:

En cuanto a los folletos, se realizaran desde el primer mes de la apertura de

nuestra empresa (ENERO 2019), esta publicación contendrá una breve

presentación de nuestros kits, modelos, contenido, etc.

Para este tipo de herramientas utilizaremos un lenguaje de entendimiento de

acuerdo al NSE B y C, y que sea atractivo para los consumidores y usuarios.

Difusión en revistas y Periódicos:

Optaremos por la difusión convencional en periódicos con mayor influencia en

los NSE B y C como Perú 21 y Trome.

115

Diarios con mayor presencia en ventas y comprados por nuestro mercado

objetivo, a pesar de las redes sociales estos no han debilitado su poder de

comunicación, queriendo alcanzar el lovemark.

RECREANDO S.A.C., desarrollará estrategias para su plan de comunicación y

este se define en las siguientes tablas (ver Tabla, 62, Tabla 63, Tabla 64, Tabla

65, Tabla 66, Tabla 67, Tabla 68, Tabla 69).

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.

RECREANDO S.A.C. dará inicio al ciclo de vida de su empresa mediante su

campaña de lanzamiento, por lo que será un factor importante planear este

evento con el objetivo de posicionar PIM PUM CREA dentro del mercado de

Lima Metropolitana.

Para el lanzamiento nuestra estrategia será directamente hacia el comprador

de los kits ya que nuestros kits didácticos por el momento no son conocidos y

por lo tanto no están posicionados.

Con el lanzamiento vamos a demostrarles a los consumidores que PIM PUM

CREA será de su agrado y aceptación con la demostración de su propuesta de

valor.

El evento de lanzamiento se realizará con la intención de dar a conocer el nuevo

producto que RECREANDO S.A.C. posicionará en el mercado.

Objetivo general: Lanzar al mercado PIM PUM CREA y así posicionar el kit

didáctico como una muy buena opción para el desarrollo cognitivo de los niños.

Objetivo específico. Posicionar a la empresa RECREANDO S.A.C. dentro del

mercado de Lima Metropolitana.

Fecha del evento: sábado 5 de enero del 2019.

Mención fase 1 (radio y periódicos): jueves 3 y viernes 4 de enero del 2019

116

Mención fase 2 (radio y periódicos): jueves 27 y viernes 28 de diciembre del

2018.

Presencia en redes: Facebook y página web (15 de diciembre del 2018 al

viernes 4 de enero del 2019).

La estrategia para el desarrollo del evento de lanzamiento es mediante la

realización de un concurso para los primeros 50 niños y niñas entre 4 a 10 años

de edad, consistente en que los niños participantes del concurso, hagan la

creación de su diseño en un evento en vivo en el stand de Plaza Norte.

El ganador del concurso PIM PUM CREA, será elegido por Facebook con la

mayor cantidad de ME GUSTA, generando indirectamente un mayor contacto

entre RECREANDO S.A.C. con el mercado potencial.

Habrá 5 niños ganadores, con los 5 diseños con mayor número de “ME

GUSTA”. Ya conocidos los ganadores, se realizará la premiación en el mismo

stand de Plaza Norte.

El evento contará con mesitas, sillas y todos los componentes de los kits

didácticos para que los pequeños concursantes realicen sus diseños, habrá un

DJ, una animadora y personal que harán parte de la logística del evento.

En el stand del centro comercial de Plaza Norte se premiará mediante el voto

del público:

Al ganador del primer lugar del concurso se le premiará con: Reconocimiento e

Imagen del lanzamiento de PIM PUM CREA 2019, el niño será nuestra imagen

de la campaña de lanzamiento, dándole el reconocimiento por el diseño

ganador obsequiándole un kit didáctico mensualmente.

A los siguientes 4 lugares del concurso se le premiará con un obsequio a cada

uno de un kit PIM PUM CREA.

117

4.3.4.2. Promoción para todos los años.

En la siguiente tabla (ver Tabla 70), mostramos como la promoción que

tendremos en cada uno de los meses durante el horizonte del proyecto en

relación a la investigación de mercados realizada.

118

Tabla 62.

Promoción todos los años.

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO PROMOCIONES

NO ESTACIONALES

PROMOCION 3 x 2 los jueves de cada mes 30 % de descuento

en la compra los miércoles del mes

30 % de descuento en la compra los miércoles del

mes

PROMOCION 2 x 1 los martes y miércoles de

cada mes

PROMOCIONES ESTACIONALES

Una paleta de madera ovalada para las compras en los stand (válido por las primeras 400 kits)

Tus hermanos pagan la mitad de precio todos los viernes del mes.

Por el mes de la madre, llévate un 20% adicional los sábado del mes en las compras en efectivo

Por el mes del padre, llévate un 20% adicional los domingos del mes en las compras en efectivo.

ACTIVIDADES PUBLICIDAD

- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen -Eventos de prueba de producto


- Folletos informativos - Anuncios en radio - Publicidad en página web y Facebook -Banner roll screen




MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

PROMOCIONES NO

ESTACIONALES PROMOCION 3 x 2 los martes de cada mes

30 % de descuento en la compra los

miércoles del mes PROMOCION 2 x 1 los lunes y jueves de cada mes

30 % de descuento en la compra los miércoles del

mes

PROMOCIONES ESTACIONALES

Una paleta de madera ovalada para las compras en los stand (válido por las primeras 400 kits)

En el mes del niño llévate 10% adicional de descuento en las compras en efectivo.

Celebra Halloween en PIM PUM CREA, recibiendo premios a los mejores disfraces

Concurso el mejor diseño navideño, llevándose premios al más votado por la página de Facebook.

119

ACTIVIDADES PUBLICIDAD








120

4.3.4.3. Presupuesto para la promoción.

En la siguiente tabla, (ver Tabla 71), consideramos el presupuesto del 2019,

primer año del horizonte del proyecto de RECREANDO S.A.C.

Tabla 63.

Promoción RECREANDO S.A.C. – 2019.

PRESUPUESTO PROMOCION 2019

DETALLE CUOTA CANTIDAD UNITARIO COSTO PARCIAL

1 Evento de lanzamiento 975

1.1 Alquiler de mesitas plástico unidad 10

10.00 100

1.2 Alquiler de sillas plástico unidad 50

4.50 225

1.3 Animadora unidad

1

300.00 300

1.4 DJ unidad

1

150.00 150

1.5 Personal apoyo unidad

4

50.00 200

2 Buzz Marketing 4,800

2.1 Bonificación líderes de opinión mensual

12 400.00 4,800

3 Folletos de 130 gr. A color millar

20 400.00

8,000

4 Anuncio por radio segundo

2,200 16.00 35,200

5 Avisos diario impreso (Peru21 y Trome) unidad

50 500.00 25,000

6 Banner Roll Screen unidad

120 45.00 5,400

7 Eventos creativos trimestral 3,360

7.1 Alquiler de mesitas plástico unidad 4

10.00 40

7.2 Alquiler de sillas plástico unidad 20

4.50 90


1

300.00 300


1

50.00 50

TOTAL PRESUPUESTO 2019 (S/.) 82,735 Nota: Elaboración propia.

En la siguiente tabla (ver Tabla 72), mostramos la promoción durante todos los

meses del 2019 de RECREANDO S.A.C., este flujo es importante debido a que

se desarrollan los montos de inversión en gastos de promoción, los cuales

tienen que ser cuantificados para la previsión del capital de trabajo.

121

Tabla 64.

Promoción por mes 2019 RECREANDO S.A.C.

2019

DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

1 Evento de lanzamiento

1.1 Alquiler de mesitas plástico 100

1.2 Alquiler de sillas plástico 225

1.3 Animadora 300

1.4 DJ 150

2 Buzz Marketing

2.1 Bonificación líderes de opinión 400 400

400 400

400 400

400 400

400 400

400 400

3 Folletos de 130 gr. A color 667 667

667 667

667 667

667 667

667 667

667 667

4 Anuncio por radio 2,933 2,933

2,933 2,933

2,933 2,933

2,933 2,933

2,933 2,933

2,933 2,933

5 Avisos diario impreso 3,000 2,000

2,000 2,000

2,000 2,000

2,000 2,000

2,000 2,000

2,000 2,000

6 Banner Roll Screen 450 450

450 450

450 450

450 450

450 450

450 450

7 Eventos creativos

7.1 Alquiler de mesitas plástico 40

40

40

40

40

40

40

7.2 Alquiler de sillas plástico 90

90

90

90

90

90

90

7.3 Animadora 300 300 300 300 300 300 300

7.4 Personal apoyo

50

50

50

50

50

50

50

SUBTOTAL MENSUAL 8,905 6,930 6,450 6,930

6,450 6,930

6,450 6,930

6,450 6,930

6,450 6,930


122

CAPÍTULO V

ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL

5.1 Estudio Legal.

5.1.1 Forma societaria.

Promulgada el 5 de diciembre de 1997, la Ley General de Sociedades (Ley Nro.

26887), establecen las reglas y los tipos aplicables a las sociedades de los

cuales hemos determinado tomar la Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.) para

nuestra empresa, en la siguiente tabla se verifican los requisitos (ver Tabla 73).

Tabla 65.

Caracterización de la Sociedad.

Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)

Regidas bajo la Sección VII de las formas de Sociedad Anónima, desde el Artículo 234 al 249.

Tiene no más de 20 accionistas.

No tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores.

El capital está representado por acciones normativas, de acuerdo a los aportes de los accionistas, quienes no responden a título personal de las deudas de la sociedad.

Nota: Ley General de Sociedades - Elaboración propia.

El capital de la sociedad asciende a S/.173,515, la cual estará representada

por 173,515 acciones normativas con el valor nominal de S/.1.00 por acción,

los integrantes de la sociedad tienen posesión idéntica de las acciones y está

configurada de acuerdo a la siguiente tabla (ver Tabla 74).

123

Tabla 66.

Participación y distribución de capital social.

SOCIO PARTICIPACION MONTO (S/.)

Ana Velásquez Quinto 20% 34,703

Andrea Arica Jordán 20% 34,703

Ghwojhan Quispe Janampa 20% 34,703

Jesús Cercado Chamaya 20% 34,703

Richard Guardamino Galindo 20% 34,703


Establecida a partir del 3 de Julio del 2003, se definirá nuestra organización

como pequeña empresa de acuerdo a la Ley de Promoción y Formalización de

la Micro y Pequeña Empresa (Ley Nro. 28015), en el artículo 2 de esta ley

señala que las MYPE’s es la unidad económica bajo cualquier tipo de

organización que tiene como objeto establecer actividades de transformación,

producción o comercialización de bienes o servicios, en la siguiente tabla se

muestra su caracterización (ver Tabla 75)

Tabla 67.

Caracterización de la Pequeña Empresa.

VARIABLES PEQUEÑA EMPRESA

NUMERO DE TRABAJADORES

La pequeña empresa abarca desde uno (01) hasta cien (100) trabajadores.

NIVELES DE VENTA ANUALES

La pequeña empresa a partir del monto máximo señalado para las microempresas (150 UIT) y hasta 1,700 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.


5.1.1.1 Actividades.

Para la constitución de una MYPE hay opciones como:

- COFIDE con sede en Augusto Tamayo 160 – San Isidro.

- Notarias autorizadas por SUNAT y SUNARP.

124

En la siguiente tabla (ver Tabla 76), se realizará el siguiente procedimiento para

la constitución de una Sociedad Anónima cerrada

Tabla 68.

Procedimiento para constituir una Sociedad Anónima Cerrada.

ACTIVIDAD DETALLE

Búsqueda de Nombre de la Empresa

Se realizará una búsqueda en SUNARP para certificar que el nombre con el que deseamos inscribir nuestra empresa se encuentra

disponible " RECREANDO S.A.C.".

Reserva de Nombre de la Empresa

Certificada la disponibilidad del nombre, se reserva el nombre de la empresa por 30 días asegurando que no sea utilizado por otra empresa.

Minuta de Constitución de la Empresa

En este documento se describe la cantidad de socios, el tipo de empresa, la actividad económica, el aporte de cada accionista y el representante legal de la empresa.

Escritura Pública La minuta debe ser enviada a una notaría para realizar las gestiones correspondientes y elevarlo a Escritura Pública.

Obtención del R.U.C. Se realizará la inscripción en SUNAT como persona jurídica para obtener el R.U.C.


5.1.1.2 Valorización.

En la siguiente tabla (ver Tabla 77), se establecen los costos asociados a este

procedimiento.

Tabla 69.

Valorización para constituir una Sociedad Anónima Cerrada.

ACTIVIDAD COSTO

(S/.)

Búsqueda de Nombre de la Empresa

5.00

Reserva de Nombre de la Empresa

20.00

Servicio Notarial para constitución de empresa

650.00

Servicio Registral para constitución de empresa

700.00

Obtención del R.U.C. -

Inscripción en REMYPE

1,375.00

125

SUB - TOTAL (S/.) 2,750.00


5.1.2 Registro de marcas y patentes.

El registro de la marca “PIM PUM CREA” (ver Figura 46), se realiza en las

instalaciones de INDECOPI ubicado en De La Prosa 104 – San Borja, con un

trámite de 120 días en ser aprobado, el mismo que cuenta con una vigencia de

10 años.

Figura 45. Logotipo PIM PUM CREA.



Tramitaremos en la Dirección de Signos Distintivos (DSD) de INDECOPI, que

es la instancia que se encarga de administrar los derechos sobre marcas de

productos, en la siguiente tabla (ver Tabla 78), indicamos el procedimiento.

126

Tabla 70.

Procedimiento Registro de marca.

ACTIVIDAD DETALLE

Búsqueda Fonética y Figurativa

Se solicitará una búsqueda de antecedentes fonéticos y figurativos para verificar si ya está registrada alguna marca que sea igual o similar a la que deseamos validar en palabras o imágenes.

Registro de logo, lema comercial y

Nombre comercial

Se indicará el Logo o Signo a registrar, una reproducción de 03 copias aproximadamente de 5 cm de ancho por 5 cm de largo, a colores por contener elementos gráficos. Una vez obtenidos los resultados de la búsqueda, solicitaremos la vigencia de nuestra marca, nombre y lema comercial por un periodo de 10 años. Para esto, Según la Clasificación Niza pertenecemos a la clase 28.

Publicación

Seguido a la aceptación de la Solicitud de Registro se deberá publicar en el Diario oficial EL PERUANO por única vez, el signo solicitado constituido por un logotipo de tamaño de 3 x 3 cm.



En la siguiente tabla (ver Tabla 79), se establecen los costos asociados a este

procedimiento.

Tabla 71.

Valorización para registro de marca.

ACTIVIDAD COSTO (S/.)

Búsqueda Fonética - Figurativa 48.65

Registro de Marca y Logo 560.67

Registro de Lema Comercial 560.67

Registro de Nombre Comercial 560.67

Publicación diario ElPeruano 780.00

SUB - TOTAL (S/.) 2,510.65 Nota: Elaboración propia.

5.1.3 Licencias y autorizaciones.


127

Para el inicio de las licencias y autorizaciones se debe pasar el Certificado de

Defensa Civil, el cual posee una vigencia de 2 años, para establecimientos

entre 101 a 500 m2, se debe de presentar una Inspección Técnica de Seguridad

en Defensa Civil Básica, el cual posee el siguiente procedimiento (ver Tabla

80).

Una vez obtenida este certificado, se procede con a la Solicitud de la Licencia

de Funcionamiento (ver Tabla 81).

Para la validación del proceso productivo y los parámetros establecidos por

DIGESA, se procede con la autorización sanitaria del producto (ver Tabla 82).

Tabla 72.

Procedimiento para la Inspección de Defensa Civil.

ACTIVIDAD DETALLE

Inspección Técnica de Seguridad en

Defensa Civil Básica

-Formulario de Solicitud de Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil. -Recibo de pago de los derechos correspondientes. - Planos de Arquitectura (Plantas, Cortes y Elevaciones). Los planos deben encontrase actualizados en escala 1/50, 1/100 o 1/200 y deben incluir distribución de ambientes y disposición de mobiliario y equipos, escalera de escape y áreas de refugio horizontal, según corresponda. - Planos de Instalaciones Eléctricas, los planos deben encontrase actualizados en escala 1/50 o 1/100 y deben incluir tableros, cargas, tomacorrientes y pozo de puesta a tierra. - Planos de Evacuación y Señalización en escala 1/100, 1/200 o 1/500. - Plan de Seguridad en Defensa Civil o Plan de Contingencia. - Memorias Descriptivas y especificaciones técnicas (Arquitectura, Electricidad y Sistema contra incendios). - Constancia de mantenimiento de escaleras mecánicas, ascensores, sistema de elevación, funiculares u otros equipos electromecánicos similares. - Protocolo de Pruebas de Operatividad y Mantenimiento de equipos de seguridad. - Certificado de Medición de Resistencia de pozo de puesta a tierra (no mayor de 8 meses.


128

Tabla 73.

Procedimiento Licencia de Funcionamiento.

ACTIVIDAD DETALLE

Licencia de Funcionamiento

-Solicitud según formulario (libre reproducción) con carácter de Declaración Jurada, que incluye RUC y DNI del solicitante, tratándose de personas jurídicas o naturales, según corresponda. -Poder vigente del representante legal, en el caso de personas jurídicas u otros entes colectivos, se requiere Carta Poder con firma legalizada en caso de persona natural. -Pago por derecho de tramitación de Licencia de Funcionamiento. -Certificado de Inspección Técnica de Seguridad.


Tabla 74.

Autorización sanitaria.

ACTIVIDAD DETALLE

Autorización Sanitaria

-Copia de Solicitud con carácter de Declaración Jurada, adjuntando el Cuadro de Descripción completa del producto. -Copia simple de los Informes o Certificados de Ensayo con su respectiva traducción. -Copia del Proyecto de Rotulado de forma legible con las referencias completas de la empresa incluyendo el símbolo de advertencia sobre la edad apta y las medidas preventivas de uso en idioma castellano. - Comprobante de pago por derecho de trámite según tasa de procedimiento Nro. 41 del TUPA de DIGESA.



En la siguiente tabla (ver Tabla 80), vamos a detallar los costos para estos

procedimientos

Tabla 75.

Valorización para licencias y autorizaciones.

ACTIVIDAD COSTO (S/.)

Elaboración de planos

5,310.00

Certificado de operatividad de extintores PQS

165.20

Pozo a tierra certificado

283.20

Inspección técnica de Seguridad

114.41

129

Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento

115.51

Autorización Sanitaria

330.51

SUB - TOTAL (S/.) 6,318.83


5.1.4 Legislación laboral.

Una vez inscritos en el Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa

(REMYPE) y dado que RECREANDO S.A.C. es una empresa que prevé

ventas anuales durante todo el horizonte (2019 al 2023), se encontrarían en el

rango de 151 a 1,700 U.I.T. por lo que se le denominaría pequeña empresa.

Pudiendo acogernos al Régimen Laboral Especial en este los trabajadores

tienen derecho a los siguientes derechos (ver Tabla 84).

Tabla 76.

Legislación Laboral.

LEGISLACION LABORAL PYME

Estar registrados en el régimen contributivo de EsSalud, donde el empleador deberá aportar a EsSalud el 9% de lo que perciba el trabajador.

Los trabajadores de una pequeña empresa tienen derecho a ser asegurados al Sistema Nacional de Pensiones (ONP), o al Sistema Privado de Pensiones (AFP).

Los trabajadores tienen derecho a una Jornada máxima de 08 horas diarias o 48 horas a la semana.

En caso de despida arbitrario, el trabajador tiene derecho a una indemnización equivalente a 20 remuneraciones diarias por cada año de trabajo, con un tope máximo de 120 remuneraciones diarias.

Los trabajadores tienen derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), el trabajador percibirá medio sueldo por cada año de trabajo.

Los trabajadores tienen derecho a 15 de vacaciones por cada año de trabajo o su parte proporcional.

Los trabajadores tienen derecho cuanto menos a una remuneración mínima vital (S/.930.00), la cual fue aumentada en S/.80.00 el 01 de abril del 2018, siendo de aplicación a partir del 01 de mayo del 2018.

Los trabajadores tienen derecho a recibir gratificaciones equivalentes a medio sueldo en Julio y medio sueldo en Diciembre, siempre y cuando se haya laborado el semestre completo, es decir de Enero a Junio y Julio a Diciembre, caso contrario percibirá la parte proporcional por los meses completos laborados en razón del medio sueldo.

En lo que respecta a sus Derechos Colectivos, un trabajador de una pequeña empresa puede formar parte de un sindicato.

130

Los trabajadores tienen derecho a gozar de los feriados establecidos en el Régimen Laboral Común, es decir, primero de enero, jueves y viernes santo, día del trabajo, fiestas patrias, Santa Rosa de Lima, Combate de Angamos, todos los Santos, Inmaculada Concepción y Navidad.

Los trabajadores tienen derecho al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo y Seguro de Vida en caso las funciones lo requieran.


5.1.5 Legislación tributaria.

- Impuesto a la Renta

Todos los ingresos que provienen de las operaciones relacionados con la

empresa son considerados como renta, RECREANDO S.A.C., se encuentra la

tercera categoría.

El impuesto a la renta es la tasa impositiva tributaria que grava la renta de la

empresa, durante el horizonte del proyecto este impuesto tendrá un valor del

26%.

- Impuesto General a las Ventas

El impuesto general a las ventas es un impuesto que grava todas las etapas

del ciclo productivo de un producto hasta su distribución y orientado a ser

asumido por el consumidor final

Con respecto al Impuesto General a las Ventas generado a partir de las

transacciones de compras o ventas es de18%.

- Impuesto Temporal a las Transacciones Financieras

En la Ley Nro. 28194, se establece el I.T.F. impuesto dedicada a la

bancarización de las operaciones comerciales y/o económicas, que realizan las

empresas dentro del sistema financiero.

En la siguiente tabla (ver Tabla 85), vamos a condicionar las tasas de nuestro

proyecto por cada tipo.

131

Tabla 77.

Tasas legislación Tributaria.

TASAS 2019 2020 2021 2022 2023

Impuesto General a las Ventas (I.G.V.) 18% 17% 17% 17% 17%

Impuesto a la Renta (I.R.) 26% 26% 26% 26% 26% Impuesto a las Transacciones Financieras (I.T.F.) 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%

Unidad Impositiva Tributaria (U.I.T.) en S/. 4,150.00 4,200.00 4,250.00 4,300.00 4,350.00


5.1.6 Otros aspectos legales.

Se considerará la Depreciación, como un factor determinante en la disminución

del valor de bienes, máquinas, equipos y otros, las PYME’s pueden realizar en

un proceso acelerado, en un periodo de 3 años.

La fórmula para calcular la depreciación lineal es la siguiente:

Valor contable del

activo

-

Valor Residual

= Cargo por

depreciación anual

Vida útil ( x año)

5.1.7 Resumen del Capítulo.

En la siguiente tabla (ver Tabla 86), se realiza el resumen en donde se podrá

describir los conceptos, lugares donde se realizarán los trámites, y el costo de

cada uno de ellos.

132

Tabla 78.

Resumen Estudio Legal.

CONCEPTO LUGAR CANT. COSTO

UNITARIO (S/.)

COSTO TOTAL /S/.)

I.G.V. (S/.)

TOTAL (S/.)

Gastos de Constitución

2,750.00 -

2,750.00

Búsqueda de Nombre de la Empresa Sunarp 1

5.00

5.00 -

5

Reserva de Nombre de la Empresa Sunarp 1

20.00

20.00 -

20

Servicio Notarial para constitución de empresa Notaría 1

650.00

650.00 -

650

Servicio Registral para constitución de empresa Notaría 1

700.00

700.00 -

700

Obtención del R.U.C. Sunat 1 -

-

-

-

Inscripción en REMYPE Mintrab 1

1,375.00

1,375.00 -

1,375

Registro de marcas y patentes

2,391.67

118.98

2,511

Búsqueda Fonética - Figurativa Indecopi 1

48.65

48.65 -

49

Registro de Marca y Logo Indecopi 1

560.67

560.67 -

561

Registro de Lema Comercial Indecopi 1

560.67

560.67 -

561

Registro de Nombre Comercial Indecopi 1

560.67

560.67 -

561

Publicación diario ElPeruano Indecopi 3

220.34

661.02

118.98

780

Licencias y Autorizaciones

11,421.82

1,894.03

13,316

Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento Municipalidad 1

115.51

115.51 -

116

133

Inspección técnica de Seguridad Indeci 1

114.41

114.41 -

114

Autorización DIGESA Digesa 1

330.51

330.51 -

331

Análisis físico-químico y microbiológico del producto terminado, procesado

Laboratorio certificado 2

169.50

339.00 -

339

Análisis bromatológico Laboratorio certificado 2

169.50

339.00

61.02

400

Validación Técnica oficial del Plan HACCP Digesa 2

1,670.00

3,340.00

601.20

3,941

Fumigación certificada de la nave industrial Centro Autorizado 1

423.73

423.73

76.27

500

Elaboración de planos Arquitecto colegiado 1

4,500.00

4,500.00

810.00

5,310

Certificado de operatividad de extintores PQS Centro Autorizado 4

35.00

140.00

25.20

165

Pozo a tierra certificado Centro Autorizado 2

889.83

1,779.66

320.34

2,100

TOTAL (S/.) 18,576 Nota: Elaboración propia.

134

5.2 Estudio Organizacional.

5.2.1 Organigrama funcional.

El organigrama funcional se muestra en la siguiente figura (ver Figura 47).

Figura 46. Organigrama RECREANDO S.A.C.


5.2.2 Servicios tercerizados.

RECREANDO S.A.C., es una empresa donde se va a tener claro que los

recursos y esfuerzos serán para nuestro core business, por lo que

tercerizaremos algunas actividades las cuales se listarán a continuación (ver

Tabla 87).

135

Tabla 79.

Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C.

SERVICIOS ACTIVIDADES

SERVICIO CONTABLE

Se transferirán funciones de gestión contable con el objetivo de: - Mayor flexibilidad interna maximizando la administración del tiempo. - Optimización de controles. - Administración de los diferentes procesos contables. - Presentación de información y trámites ante diferentes organismos reguladores.

SERVICIO DE MANTENIMIENTO

Utilizaremos especialistas técnicos encargados del mantenimiento de nuestros equipos para la producción industrial de alimentos, según nuestro plan de mantenimiento preventivo, para el mantenimiento correctivo eventual también utilizaremos este tipo de servicio.

SERVICIO LEGAL

La atención jurídica de un abogado el cual nos brindará la información a primera mano que se necesita para resolver asuntos relacionados con la aplicación de leyes, normas o reglamentos. En el día a día nuestro negocio puede encontrase en conflictos de carácter legal con clientes, proveedores, trabajadores o Administración Pública llegando a enfrentar demandas civiles por responsabilidad, demandas laborales o de consumidores.

SERVIIO DE DISTRIBUCION

Se solicitará el servicio de distribución a un operador logístico para atender cada uno de los colegios donde realizaremos el servicio para la venta de MI LONCHERIT. La distribución física desde su recojo es un conjunto de acciones que realzan las empresas para poder llevar sus productos en un perfecto estado, en el momento y lugar establecidos.

SERVICIO DE SEGURIDAD

Una vez instalado el sistema de CCTV y la instalación de sensores de seguridad optaremos por una vigilancia bajo una central de monitoreo de alarmas que se encuentre disponible las 24 horas, los 365 días del año.


5.2.3 Descripción de puestos de trabajo.

En las siguientes tablas (ver Tabla 88, Tabla 89, Tabla 90, Tabla 91, Tabla 92,

Tabla 93 y Tabla 94), vamos a describir a detalle los perfiles de puesto de cada

uno de los miembros de la organización de RECREANDO S.A.C.

136

Tabla 80.

MOF Gerente General RECREANDO S.A.C.

PERFIL DEL PUESTO

NOMBRE DEL PUESTO: GERENTE GENERAL

JEFE INMEDIATO: JUNTA DE ACCIONISTAS

SUPERVISA A: JEFE DE PRODUCCIÓN, JEFE DE VENTAS, COORDINADOR DE LOGÍSTICA

COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO

EDUCACIÓN: Administrador, Contador, Economista o Ingeniero Titulado

MBA o Magister en Administración, Contabilidad, Economía o Ingeniería

EXPERIENCIA: 04 años como Gerente General 06 años como Gerente General

FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES

1 Ejercer funciones legales y las que sean asignadas por la Junta de Accionistas.

2 Elaborar el Plan Estratégico anual y realizar el seguimiento respectivo a los indicadores e informes oportunos, para poder realizar una reingeniería de los procesos.

3 Mantener informado a la Junta de Accionistas sobre la situación de la empresa.

4 Seleccionar el personal y definir la asignación económica de cada puesto.

5 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y evaluar todas las actividades relacionadas con la empresa.

6 Supervisor y analizar los estados financieros.

7 Establecer objetivos, diseñar estrategias para cada proceso y definir la política organizacional.

8 Negociar, modificar y resolver contratos, convenios y compromisos de toda naturaleza.


Tabla 81.

MOF Jefe de Producción RECREANDO S.A.C.

PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE PRODUCCIÓN

JEFE INMEDIATO: GERENTE GENERAL

SUPERVISA A: TÉCNICO DE PRODUCCIÓN, SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN, OPERARIO DE PRODUCCIÓN, OPERARIO ALMACÉN


EDUCACIÓN: Bachiller en Administración o Ingeniería

Titulado en Administración o Ingeniería

EXPERIENCIA: 04 años como Jefe de Producción 06 años como Jefe de Producción


1 Realizar y ejecutar el programad de producción mensual.

2 Ejecutar y hacer efectivo el sistema de control de calidad en la producción.

3 Elaborar el Plan de Contingencias ante diferentes situaciones que involucre personal, maquinarias o equipos.

4 Definir requerimientos para cumplir con los objetivos e informar a Gerencia General.

137

5 Involucrar al personal en la mejora del proceso productivo.

6 Implementar mejoras en planta a nivel de operativo.

7 Conocer el manejo de maquinaria, para poder realizar mejoras en los tiempos de producción.

8 Coordinar el abastecimiento de materia prima e insumos a los procesos operativos.

9 Redacción de manuales de funcionamiento de máquinas y equipos.


Tabla 82.

MOF Jefe de Ventas RECREANDO S.A.C.

PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE VENTAS


SUPERVISA A: VENDEDOR, PROMOTOR DE VENTAS


EDUCACIÓN: Bachiller en Administración o Ingeniería

Titulado en Administración o Ingeniería

EXPERIENCIA: 04 años como Jefe de Ventas 06 años como Jefe de Ventas


1 Ejecutar y proponer mejoras al plan de ventas y comunicación.

2 Ejecutar, monitorear y proponer mejoras a la promoción del producto, canal tradicional y moderno.

3 Elaborar y presentar a Gerencia General los planes de mejora en puntos de venta y requerimientos de mantenimiento preventivo o correctivo.

4 Determinar las comisiones y bonos a los vendedores

5 Potenciar el desarrollo del personal de ventas

6 Determinar las ofertas y/o promociones durante todo el año.

7 Administrar las redes sociales y página de la empresa.

8 Optimización y coordinación de las rutas y puntos de venta.


Tabla 83.

MOF Coordinador de Logística RECREANDO S.A.C.

PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO:

COORDINADOR DE LOGISTICA


SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Egresado de Administración, Contabilidad, Ingeniería o Economía

Titulado en Administración, Contabilidad, Ingeniería o Economía

EXPERIENCIA: 02 años en el área de logística 04 años en el área de logística


1 Preveer los riesgos de los requerimientos del programa de producción.

138

2 Dirigir lo recursos para la entrega a tiempo de pedidos.

3 Controlar y coordinar con los involucrados en la cadena de suministro.

4 Optimizar los procesos de trabajo y cartera de proveedores.

5 Mantener el inventarios de materia prima, insumos y repuestos de maquinaria.

6 Mantener los contratos, acuerdos y tratados establecidos con proveedores.

7 Emitir y validar la documentación (guías, facturas, boletas, notas de crédito a clientes).


Tabla 84.

MOF Supervisor de Producción RECREANDO S.A.C.

PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN

JEFE INMEDIATO: JEFE DE PRODUCCIÓN

SUPERVISA A: OPERARIO DE PRODUCCIÓN, OPERARIO ALMACÉN


EDUCACIÓN: Secundaria Completa Técnico en Administración Industrial

EXPERIENCIA: 03 años de experiencia en supervisión

05 años de experiencia en supervisión


1 Controlar e inspeccionar las variaciones en el proceso de producción.

2 Documentar las mejoras propuestas por el Jefe de Producción, Técnico de Producción y Operarios.

3 Informar a la Jefatura de Producción sobre temas trascendentes y propuestas de mejora en el área.

4 Fomentar de manera constante acciones de control de calidad en el produco final.

5 Inspeccionar que el abastecimiento de materia prima e insumos lleguen en óptimas condiciones a los puestos de trabajo.

6 Controlar el trabajo en forma directa con el personal a cargo.

7 Llenar los datos de las órdenes de producción y cálculo de mermas por procesos.

8 Reportar los incidentes, accidentes y paros de línea.


Tabla 85.

MOF Community Manager RECREANDO S.A.C.


COMMUNITY MANAGER

JEFE INMEDIATO: JEFE DE VENTAS

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Egresado de Marketing, Ciencias de la comunicación o Ingeniería

Bachiller en Marketing, Ciencias de la comunicación o Ingeniería

139

EXPERIENCIA: 02 años en el área de logística 04 años en el área de logística


1 Administrar las redes sociales y mantener constante comunicación con los clientes.

2 Desarrollo de Contenido para redes sociales (redacción y - creatividad).

3 Monitorizar publicaciones.

4 Manejo de administrador de anuncios en redes sociales.

5 Manejo de reputación y posicionamiento digital de la marca.

6 Planificación y ejecución en coordinación con el Jefe de ventas el plan de marketing digital anual para la marca.


Tabla 86.

Perfil Promotor de Ventas RECREANDO S.A.C.


PROMOTOR DE VENTAS


SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria completa Egresado en Negocios, Administración o Ingeniería

EXPERIENCIA: 04 años como promotor de ventas 06 años como promotor de ventas


1 Brindar adecuada atención al cliente en base a los productos ofertados.

2 Volanteo y atraer a los clientes al stand.

3 Utilizar el merchandising para impulsar los productos y obtener mayor acogida en los puntos de venta.

4 Asisitr a las capacitaciones para mejorar sus técnicas de ventas.

5 Encargado de reportar incidentes en el stand y velar por que las condiciones de mantenimiento solicitando lo necesarios.

6 Reportar las ventas realizadas diarias al Jefe de Ventas.


Tabla 87.

MOF Técnico de Producción RECREANDO S.A.C.

PERFIL DEL PUESTO NOMBRE DEL PUESTO: TECNICO DE PRODUCCIÓN

JEFE INMEDIATO: JEFE DE PRODUCCIÓN

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Recién Egresado en Electricidad Industrial o Mecánico de Mantenimiento

Técnico Electricista Industrial o Mecánico de Mantenimiento

EXPERIENCIA: 02 años desarrollando puestos técnicos

04 años desarrollando puestos técnicos

140


1 Realizar y ejecutar los cortes en las máquinas automizadas y/o herramientas.

2 Realizar el troquelado utilizando las maquinarias y sistemas en MDF.

3 Atender los diseños seleccionados, proponiendo mejoras en su desarrollo

4 Llenar las fichas de control y mantener los equipos en óptimas condiciones.

5 Ejecutar actividades de mantenimiento preventivo según el programa de mantenimiento anual, garantizando la operatividad de los equipos.

6 Dar conformidad a los trabajos de mantenimiento correctivo y anual programado realizado por terceros.

7 Solicitar oportunamente los insumos y materiales necesarios para su asignación diaria de producción.

8 Responsable de herramientas y equipos del área, reportando los paros de máquinas.


Tabla 88.

MOF Operario de Producción RECREANDO S.A.C.


OPERARIO DE PRODUCCIÓN

JEFE INMEDIATO: SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria Completa Secundaria Completa

EXPERIENCIA: 01 año de experiencia en producción

02 años de experiencia en producción


1 Utilizar los implementos de seguridad necesarios, según las normas de seguridad y salud en el trabajo.

2 Encargado de realizar el correcto llenado de los kits didácticos, colocándo todos sus componentes según lo indicado.

3 Informar oportunamente sobre los desabastecimientos de materiales.

4 Cumplir con las normas establecidas por el Jefe de Producción y las normas de calidad en el llenado de los kits didácticos.

5 Cumplir con el programa de producción mensual.

6 Reportar fallos en los diseños para su corrección y subsanación.


Tabla 89.

MOF Operario de Almacén RECREANDO S.A.C.


OPERARIO ALMACÉN

JEFE INMEDIATO: SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria Completa Secundaria Completa

141

EXPERIENCIA: 01 año de experiencia en almacenes

02 años de experiencia en almacenes


1 Movilizar los productos en proceso dentro de la empresa para su distribución.

2 Resguardar las mercancías del almacén.

3 Cumplir con las normas y procedimientos en materia de calidad y seguridad.

4 Mantener ordenado el almacén de materiales, productos terminados y nave de producción.

5 Colaborar con la exactitud de inventarios.

6 Realizar la recepción, codificación y rotulado de materiales ingresados y por entregar


Tabla 90.

MOF Vendedor RECREANDO S.A.C.


VENDEDOR


SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria completa Egresado en Negocios, Administración o Ingeniería

EXPERIENCIA: 04 años como vendedor canal tradicional

06 años como vendedor canal tradicional


1 Captación de nuevos clientes bajo el canal tradicional.

2 Visitas periódicas junto al Jefe de Ventas a los puntos de venta.

3 Asistir a las reuniones de ventas.

4 Asisitr a las capacitaciones para mejorar sus técnicas de ventas.

5 Informar cualquier inquietud de algún canal, proponiendo mejoras para su posterior evaluación.

6 Registrar diariamente en el sistema de ventas, los productos que se van a solicitar.

7 Coordinar la entrega con las condiciones solicitadas por los clientes.


5.2.4 Descripción de actividades de los Servicios Tercerizados.

En la siguiente tabla (ver Tabla 99), se ha detallado y seleccionado las

actividades que realizará el servicio de contabilidad.

142

Tabla 91.

Actividades a realizar por el Servicio Contable RECREANDO S.A.C.

ACTIVIDADES

Llevar todos los movimientos o registros contables al programa que es el software utilizado por la organización para dicha actividad.

Elaborar y revisar el cálculo de las planillas de los empleados, y realizar los ajustes en caso de no cumplir con las disposiciones.

Facturación de pedidos.

Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).

Elaboración de estados financieros para el análisis y toma de decisiones de la Gerencia General.

Declaración y pago de impuestos.

Realización de la relación de las Cuentas por Cobrar y por Pagar.

Cumplir y hacer cumplir todas las recomendaciones de tipo contable, administrativo y fiscal.


En la siguiente tabla (ver Tabla 100) se ha detallado y seleccionado las

actividades que realizará el servicio de mantenimiento preventivo y correctivo.

Tabla 92.

Actividades a realizar por el Servicio de Mantenimiento RECREANDO S.A.C.

ACTIVIDADES

Cumplir con el plan de mantenimiento correctivo.

Cumplir con el plan de mantenimiento preventivo

Ejecutar mejoras mecánicas a las máquinas en los diferentes procesos.

Revisión del sistema eléctrico de las instalaciones.

Elaborar la lista de repuestos para cada una de las maquinarias.



actividades que realizará el servicio legal.

Tabla 93.

Actividades a realizar por el Servicio Legal RECREANDO S.A.C.

ACTIVIDADES

Aplicación de las leyes y normativas vigentes para nuestro giro de negocio.

Resolución de conflictos legales con clientes, proveedores, trabajadores.

Resolución de conflictos legales con la Administración Pública.

Asesoría para afrontar demandas civiles y laborales.


143


actividades que realizará el servicio de seguridad.

Tabla 94.

Actividades a realizar por el Servicio de Seguridad RECREANDO S.A.C.

ACTIVIDADES

Ejercer la protección de las instalaciones y activos.

Evitar la ejecución de actos delictivos fuera del horario de trabajo.

Ejecutar su plan de acción en caso de la aparición de un acto delictivo en las instalaciones fuera del horario de trabajo movilizando su flota.

Dar soporte en temas de seguridad según lo requiera.



actividades que realizará el servicio de distribución.

Tabla 95.

Listado de Actividades Servicio de Distribución RECREANDO S.A.C.

ACTIVIDADES

Distribuir la mercadería a los puntos de venta.

Velar porque la mercadería llegue en óptimas condiciones a los puntos de comercialización.

Asegurar que la cantidad y el momento de llegada sean según los acordados con los centros de distribución.


En la siguiente tabla (ver Tabla 104), vamos a realizar una compilación sobre

los gastos mensuales y anuales de cada uno de estos servicios.

Tabla 96.

Gastos en Servicios Tercerizados RECREANDO S.A.C.

SERVICIOS TERCERIZADOS

GASTO MENSUAL

(S/.)

GASTO ANUAL (S/.)

2019 2020 2021 2022 2023

Servicio Contable 500.00

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

Servicio de Mantenimiento 250.00

3,000

3,600

4,320

5,184

6,221

Servicio Legal 300.00

3,600

3,600

3,600

3,600

3,600

Servicio de Seguridad 1,300.00 15,600 15,600 15,600

15,600

15,600

Servicio de Distribución 5,800.00 69,600 80,040 92,046 105,853 121,731

144


5.2.5 Aspectos laborales.

5.2.5.1 Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.

RECREANDO S.A.C. regido por la Ley de Productividad y Competitividad

Laboral, tendrá diferentes tipos de contratos con sus empleados como por

ejemplo los jefes tendrán un contrato de naturaleza temporal por incremento de

actividades, con una renovación semestral en el año 1, sujetos antes a un

periodo de prueba de tres meses para confirmar que este cumpla las funciones

y requerimientos del puesto.

Los servicios tercerizados de RECREANDO S.A.C. utilizarán una figura

contractual del tipo Contrato por Locación de Servicios, según el reglamento

Ley Nro. 29245.

5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo.

En la siguiente tabla (ver Tabla 105), vamos a detallar el régimen laboral de las

PYMES.

Tabla 97.

Régimen Laboral Pequeña Empresa.

TIPO DETALLE

RMV (S/.) La Remuneración mínima vital asciende a S/.930.00

JORNADA LABORAL 48 horas semanales (8 horas diarias como máximo).

VACACIONES 15 días por cada año trabajado.

C.T.S. 1/2 sueldo al año.

GRATIFICACIONES 1/2 sueldo en julio y 1/2 sueldo en diciembre.

DESCANSO SEMANAL 1 día (24 horas de consecutivas) como mínimo.

ASIGNACION FAMILIAR 10% de la Remuneración mínima vital (RMV).

ESSALUD (SEGURO SOCIAL)

La empresa asume el pago de 9% de su remuneración (este pago les da derecho a subsidios por maternidad, lactancia, incapacidad temporal o prestaciones por sepelio).

145

DESPIDO ARBITRARIO Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año servido.

REFRIGERIO 1 hora de refrigerio por cada día de la semana.

REGIMEN PENSIONARIO

A elección del trabajador (entre régimen privado y público). AFP 12% (10% para el fondo, 2% de comisión y seguro de invalidez). ONP 13% (va a un fondo común), con un rango mínimo de 20 años de aporte y un rango pensionario esperado entre S/.415.00 y S/.857.00

HORAS EXTRAS Las dos primeras horas 25% adicional del costo horario, a partir de la tercera hora 35% adicional del costo horario.

UTILIDADES Al contar con más de 20 trabajadores es obligatorio el reparto de utilidades


5.2.5.3 Planilla para todos los años del proyecto.

La planilla de RECREANDO S.A.C. serán variables y los sueldos en función al

desempeño y adición de estos de acuerdo a que se cumplan los objetivos

estratégicos pos cada área, en las siguientes tablas (ver Tabla 106, Tabla 107,

Tabla 108, Tabla 109 y Tabla 110), vamos a mostrarlas por cada año del

horizonte del proyecto.

).

146

Tabla 98.

Planilla de RECREANDO S.A.C. – 2019.

CARGO SUELDO BASICO

SUELDO BRUTO

APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES TOTAL

SCTR EsSalud Asig.

Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones

Gerente General

7,000

7,000

35.00 630.00

93.00

3,500.00 3,500.00

7,644.00 107,740

Jefe de Producción

3,500

3,500

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

54,638

Jefe de Ventas

3,500

3,500

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

54,638

Coordinador de Logística

1,500

1,500

35.00 135.00

93.00

750.00 750.00

1,638.00

24,294

Community Manager

1,200

1,200

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

19,742

Supervisor de Producción

1,000

1,000

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

16,708

Técnico de Producción 1

1,150

1,150

35.00 103.50

93.00

575.00 575.00

1,255.80

18,984


1,150

1,150

35.00 103.50

93.00

575.00 575.00

1,255.80

18,984

Promotor de Ventas

1,200

1,200

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

19,742

Vendedor 1

1,000

1,000

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

16,708

Vendedor 2

1,000

1,000

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

16,708

Vendedor 3

1,000

1,000

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

16,708

Operario de Almacén

930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

Operario de Producción 1

930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

147


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

26,990

26,990

525 2,429 1,395

13,495 13,495 29,473 432,532 Nota: Elaboración propia.

Tabla 99.


CARGO SUELDO BASICO

SUELDO BRUTO

APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL

SCTR EsSalud Asig.


Gerente General

7,000

7,500

35.00 630.00

93.00

3,500.00 3,500.00

7,644.00 113,740

Jefe de Producción

3,500

3,850

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

58,838

Jefe de Ventas

3,500

3,850

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

58,838


1,500

1,650

35.00 135.00

93.00

750.00 750.00

1,638.00

26,094

Community Manager

1,200

1,320

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

21,182


1,000

1,100

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

17,908


1,150

1,265

35.00 103.50

93.00

575.00 575.00

1,255.80

20,364


1,150

1,265

35.00 103.50

93.00

575.00 575.00

1,255.80

20,364

Promotor de Ventas

1,200

1,315

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

21,122

Vendedor 1

1,000

1,120

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

18,148

Vendedor 2

1,000

1,100

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

17,908

148

Vendedor 3

1,000

1,100

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

17,908

Vendedor 4

1,000

1,100

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

17,908


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

28,920

31,255

595 2,603 1,581


Tabla 100.


CARGO SUELDO BASICO

SUELDO BRUTO


SCTR EsSalud Asig.


Gerente General

7,000

8,000

35.00 630.00

93.00

3,500.00 3,500.00

7,644.00 119,740

Jefe de Producción

3,500

4,200

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

63,038

Jefe de Ventas

3,500

4,200

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

63,038


1,500

1,800

35.00 135.00

93.00

750.00 750.00

1,638.00

27,894

Community Manager

1,200

1,440

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

22,622


1,000

1,200

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,108

149


1,000

1,230

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,468


1,000

1,230

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,468

Promotor de Ventas

1,150

1,380

35.00 103.50

93.00

575.00 575.00

1,255.80

21,744

Vendedor 1

1,200

1,440

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

22,622

Vendedor 2

1,000

1,200

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,108

Vendedor 3

1,000

1,200

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,108

Vendedor 4

1,000

1,200

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,108

Vendedor 5

1,000

1,200

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

19,108


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

30,700

35,570

665 2,763 1,767


150

Tabla 101.


CARGO SUELDO BASICO

SUELDO BRUTO


SCTR EsSalud Asig.


Gerente General

7,000

8,500

35.00 630.00

93.00

3,500.00 3,500.00

7,644.00 125,740

Jefe de Producción

3,500

4,550

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

67,238

Jefe de Ventas

3,500

4,550

35.00 315.00

93.00

1,750.00 1,750.00

3,822.00

67,238


1,500

1,950

35.00 135.00

93.00

750.00 750.00

1,638.00

29,694

Community Manager

1,200

1,560

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

24,062


1,000

1,300

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,308


1,000

1,345

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,848


1,000

1,345

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,848

Promotor de Ventas

1,150

1,495

35.00 103.50

93.00

575.00 575.00

1,255.80

23,124

Vendedor 1

1,200

1,560

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

24,062

Vendedor 2

1,000

1,300

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,308

Vendedor 3

1,000

1,300

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,308

Vendedor 4

1,000

1,300

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,308

Vendedor 5

1,000

1,300

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

20,308

Vendedor 6

930

1,230

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

19,246

151


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

31,630

39,235

700 2,847 1,860


Tabla 102.


CARGO SUELDO BASICO

SUELDO BRUTO

APORTES DE LA EMPRESA BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL

SCTR EsSalud Asig.


Gerente General

7,000

9,000

35.00 630.00

93.00

3,500.00 3,500.00

7,644.00 131,740

Jefe de Producción

4,000

5,400

35.00 360.00

93.00

2,000.00 2,000.00

4,368.00

79,024

Jefe de Ventas

4,000

5,400

35.00 360.00

93.00

2,000.00 2,000.00

4,368.00

79,024


2,000

2,600

35.00 180.00

93.00

1,000.00 1,000.00

2,184.00

39,080

Community Manager

2,000

2,480

35.00 180.00

93.00

1,000.00 1,000.00

2,184.00

37,640


1,500

1,900

35.00 135.00

93.00

750.00 750.00

1,638.00

29,094


1,000

1,460

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

22,228

152


1,000

1,460

35.00 90.00

93.00

500.00 500.00

1,092.00

22,228

Promotor de Ventas

1,200

1,660

35.00 108.00

93.00

600.00 600.00

1,310.40

25,262

Vendedor 1

1,050

1,530

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

23,227

Vendedor 2

1,050

1,450

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

22,267

Vendedor 3

1,050

1,450

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

22,267

Vendedor 4

1,050

1,450

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

22,267

Vendedor 5

1,050

1,450

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

22,267

Vendedor 6

1,050

1,450

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

22,267

Vendedor 7

1,050

1,450

35.00 94.50

93.00

525.00 525.00

1,146.60

22,267


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646


930

930

35.00 83.70

93.00

465.00 465.00

1,015.56

15,646

36,630

47,170

770 3,297 2,046


153

5.2.4.4 Horario de trabajo para puestos de trabajo.

En la siguiente tabla (ver Tabla 108), se muestra el horario de trabajo por áreas,

estos dependen a que área corresponde cada uno de nuestro personal en un

horario de 48 horas a ser distribuidas según los requerimientos de la empresa.

Tabla 103.

Horario por áreas RECREANDO S.A.C.

PERSONAL HORARIO REFRIGERIO

ADMINISTRATIVO

LUNES A VIERNES

08:00h - 18:00h LUNES A VIERNES

13:00h - 14:00h SABADOS 09:00h - 12:00h

PRODUCCION LUNES A SABADO

06:00h - 18:00h LUNES A SABADO

12:00h - 13:00h


154

CAPÍTULO VI

ESTUDIO TÉCNICO

6.1 Tamaño del proyecto.

6.1.1 Capacidad instalada.

6.1.1.1 Criterios.

Tomaremos como criterios los mostrados en la siguiente tabla (ver Tabla 112),

de acuerdo a estos vamos a establecer la capacidad instalada de nuestros

procesos.

Tabla 104.

Criterios para calcular capacidad de planta.

CAPACIDAD DEFINICIÓN

DE PROCESAMIENTO Se define la cantidad de insumos o materia prima que la maquinaria o proceso

puede transformar en una unidad de tiempo definido.

DE DISPONIBILIDAD DE RECURSOS

Se define los criterios para establecer la capacidad instalada de planta en función al número de máquinas y necesidad de personal para la ejecución de operaciones.

DE PRODUCCIÓN Se define la cantidad de producto final cumpliendo con las especificaciones que la planta puede producir en una unidad de tiempo definido.


6.1.1.2. Cálculos

En la siguiente tabla (ver Tabla 113), vamos a emplear los días útiles para

nuestro proyecto.

155

Tabla 105.

Análisis de los días laborales durante el periodo 2019 – 2023.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023 DIAS TOTALES

365 366 365 365 365

Domingos 52 52 52 52 52

Feriados 10 10 12 12 10

Días Laborales 303 304 301 301 303


Con respecto al cálculo de la capacidad instalada debemos encontrar el

proceso que determine la capacidad (ver Tabla 114).

Una vez hallado este proceso especial se define la capacidad instalada (ver

Tabla 115).

156

Tabla 106.

Capacidades del proceso RECREANDO S.A.C.

PROCESO MAQUINA CANTIDAD CAPACIDAD DE

PROCESAMIENTO

CAPACIDAD DISPONIBILIDAD DE RECURSOS

FACTOR EFICIENCIA

CAPACIDAD PRODUCION unidades/día

horas/turno turnos

Cortar tableros Cortadora de MDF

1

50.00 unidades/hora

12

1

0.85

510

Troquelar piezas Troqueladora de

MDF

2

8.00 unidades/hora

12

1

0.85

163

Llenar caja máster ---

1

50.00 unidades/hora

12

1

0.85

510

Etiquetar caja máster ---

1

60.00 unidades/hora

12

1

0.85

184

Empacar caja Empacadora

1

55.00 unidades/hora

12

1

0.85

168


Tabla 107.

Capacidad instalada RECREANDO S.A.C.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

DIAS LABORALES 303

días 304

días 301

días 301

días 303

días

CAPACIDAD DE PRODUCCION 163

unidades/día 163

unidades/día 163

unidades/día 163

unidades/día 163

unidades/día

CAPACIDAD INSTALADA 49,450

unidades/año 49,613




unidades/año


157

6.1.2 Capacidad utilizada.

El programa de producción nos dará la capacidad utilizada, cabe resaltar que

esta es superior a la demanda anual.

6.1.2.1. Criterios.

La capacidad instalada está en función al troquelado, esto nos da una

capacidad de 163 piezas por día.

6.1.2.2. Cálculos.

En la siguiente tabla (ver Tabla 116), vamos a detallar la demanda de cada uno

de los años del proyecto.

Tabla 108.

Demanda RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023

MES 2019

(unidades) 2020

(unidades) 2021

(unidades) 2022

(unidades) 2023

(unidades)

ENERO 2,026

2,860

3,738

4,662

5,636

FEBRERO 2,228

3,146

4,111

5,128

6,199

MARZO 2,431

3,432

4,485

5,594

6,763

ABRIL 2,634

3,718

4,859

6,061

7,327

MAYO 2,836

4,004

5,233

6,527

7,890

JUNIO 3,039

4,290

5,606

6,993

8,454

JULIO 3,444

4,862

6,354

7,925

9,581

AGOSTO 3,849

5,433

7,102

8,858

10,708

SEPTIEMBRE 4,254

6,005

7,849

9,790

11,835

OCTUBRE 4,660

6,577

8,597

10,723

12,962

NOVIEMBRE 5,065

7,149

9,344

11,655

14,089

DICIEMBRE 5,470

7,721

10,092

12,587

15,217

TOTAL 41,936

59,196

77,369

96,504

116,661


158

6.1.2.3. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.

En la siguiente tabla (ver Tabla 117), calcularemos la capacidad utilizada en

unidades y porcentaje de utilización.

Tabla 109.

Capacidad utilizada RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.

AÑO CAPACIDAD UTILIZADA (unidades)

CAPACIDAD INSTALADA (unidades)

PORCENTAJE DE UTILIZACIÓN

2019 41,936 123,624 34%

2020 59,196 124,032 48%

2021 77,369 122,808 63%

2022 96,504 122,808 79%

2023 116,661 123,624 94%


6.1.3. Capacidad máxima.

6.1.1.1. Criterios.

Este tipo de capacidad es prácticamente utópica, y se basa en obtener la

capacidad productiva en periodos máximos como trabajar veinticuatro horas

todos los días durante los doce meses del año.

6.1.1.2. Cálculos.

En la siguiente tabla (ver Tabla 118), vamos a calcular la capacidad máxima de

todos los años del horizonte del proyecto, en relación a los criterios anteriores.

159

Tabla 110.

Capacidad máxima RECREANDO S.A.C.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

DIAS TOTALES 365

días 366

días 365

días 365

días 365

días

CAPACIDAD DE PRODUCCION 163

unidades/día 163

unidades/día 163

unidades/día 163

unidades/día 163

unidades/día

CAPACIDAD MAXIMA 59,568





unidades/año


160

6.2 Procesos.

6.2.1 Diagrama de flujo proceso de producción.

En la siguiente figura (ver Figura 48), mostramos el diagrama de flujo destinado

a la producción de del kit didáctico PIM PUM CREA.

Este proceso tiene su inicio desde los almacenes de la empresa donde se

tienen ordenados y almacenados todos los componentes del kit.

Luego hay tres macro procesos muy marcados, el primero es con respecto a

la transformación de los tableros de MDF, que tienen procesos de corte,

troquelado, acabados y control de calidad, cabe resaltar que en estos

procesos se utiliza maquinaria para su transformación.

Estas piezas transformadas incluidos los componentes pasan por el segundo

macro proceso que es el llenado del kit didáctico, cabe resaltar que este

proceso es manual.

Luego pasa por el ultimo macro proceso que es el de empacado que se

realiza con una máquina para luego ser transportado a los almacenes de

productos terminados.

161

Figura 47. Diagrama de flujo PIM PUM CREA


162

6.2.2 Programa de producción.

Para realizar el cálculo del programa de producción vamos a considerar la

demanda como punto de partida para estos cálculos.

Seguido a este se define el stock de seguridad como mecanismo para cumplir

requerimientos y eventualidades que no permitan una producción normal, se

está optando como política un valor de 5% del requerimiento del mercado por

cada año.

La merma del proceso es de 3%, porcentaje obtenido en nuestro análisis de

procesos de producción.

Considerando que para el sampling vamos a tener un 6% de producción estas

unidades de kits didácticos producidos adicionalmente serán utilizados en los

eventos creativos, campañas y muestras, realizaremos estos cálculos en la

siguiente tabla (ver Tabla 119), se muestra la estructura del programa de

producción.

Tabla 111.

Programa de producción RECREANDO S.A.C.

AÑO CAPACIDAD UTILIZADA (unidades)

STOCK DE SEGURIDAD (unidades)

SAMPLING (unidades)

MERMA (unidades)

PROGRAMA DE

PRODUCCION (unidades)

2018 2,097

-

1,500

108

3,705

2019 39,839

1,992

2,390

1,195

45,417

2020 59,196

2,960

3,552

1,776

67,483

2021 77,369

3,868

4,642

2,321

88,201

2022 96,504

4,825

5,790

2,895

110,015

2023 116,661

5,833

7,000

3,500

132,994


163

6.2.3 Necesidad de materias primas y materiales.

En la siguiente tabla (ver Tabla 120), mostramos los componentes individuales

de los kits didácticos PIM PUM CREA.

Tabla 112.

Listado de materiales RECREANDO S.A.C.

MATERIALES COMPOSICION

(unidades)

MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm 0.125

Temperas 6.00

Pincel Nro. 2 1.00

Pincel Nro. 8 1.00

Paleta 1.00

Rodillo 1.00

Esponjas 2.00

Plancha de stickers 1.00

Cintas de colores 3.00

Caja máster 1.00

Bobina de Plástico termoencogible 60 micras 0.060


6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.

En la siguiente tabla (ver Tabla 121), se verifica el requerimiento anual y el

requerimiento de todos los años del proyecto (ver Tabla 122 al 125).

Tabla 113.

Requerimiento de materiales RECREANDO S.A.C.

AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023 PROGRAMA DE Producción (unidades)

7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm

896

5,079

7,400

9,671

12,063

14,583

Temperas 43,026

243,816

355,176

464,214

579,024

699,966

164

Pincel Nro. 2 7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

Pincel Nro. 8 7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

Paleta 7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

Rodillo 7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

Esponjas 14,342

81,272

118,392

154,738

193,008

233,322

Plancha de stickers 7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

Cintas de colores 21,513

121,908

177,588

232,107

289,512

349,983

Caja máster 7,171

40,636

59,196

77,369

96,504

116,661

Bobina de Plástico termoencogible 60 micras

430

2,438

3,552

4,642

5,790

7,000


165

Tabla 114.

Requerimiento de mensual de materiales 2018 RECREANDO S.A.C.

2018

ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad 7,171

POCENTAJE CONSUMO % 100% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad 896

Temperas unidad 43,026

Pincel Nro. 2 unidad 7,171


Paleta unidad 7,171

Rodillo unidad 7,171

Esponjas unidad 14,342

Plancha de stickers unidad 7,171

Cintas de colores unidad 21,513

Caja máster unidad 7,171 Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad 430


166

Tabla 115.


2019

ABASTECIMIENTO UNI. MED. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC REQUERIMIENTO PROYECTADO unidad

1,963

2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300

POCENTAJE CONSUMO % 5% 5% 6% 6% 7% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm unidad

245

270

294

319

344

368

417

466

515

564

613

663

Temperas unidad 11,779 12,954 14,134 15,314 16,489 17,669 20,023 22,378 24,733 27,093 29,448 31,803


2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300


2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300

Paleta unidad 1,963

2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300


2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300


4,318

4,711

5,105

5,496

5,890

6,674

7,459

8,244

9,031

9,816 10,601


2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300


6,477

7,067

7,657

8,244

8,834 10,012 11,189 12,366 13,547 14,724 15,901

Caja máster unidad 1,963

2,159

2,356

2,552

2,748

2,945

3,337

3,730

4,122

4,516

4,908

5,300

Bobina de Plástico termoencogible 60 micras unidad

118

130

141

153

165

177

200

224

247

271

294

318


167

Tabla 116.


2020


2,860

3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721


357

393

429

465

500

536

608

679

751

822

894

965

Temperas unidad 17,160 18,876 20,592 22,308 24,024 25,740 29,172 32,597 36,029 39,461 42,893 46,325


3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721


3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721

Paleta unidad 2,860

3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721


3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721


6,292

6,864

7,436

8,008

8,580

9,724 10,866 12,010 13,154 14,298 15,442


3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721


9,438 10,296 11,154 12,012 12,870 14,586 16,299 18,015 19,731 21,447 23,163


3,146

3,432

3,718

4,004

4,290

4,862

5,433

6,005

6,577

7,149

7,721


172

189

206

223

240

257

292

326

360

395

429

463


168

Tabla 117.


2021



4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344


467

514

561

607

654

701

794

888

888

981

1,075

1,168

Temperas unidad 22,428 24,666 26,910 29,154 31,398 33,636 38,124 42,611 42,611 47,093 51,581 56,063


4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344


4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344

Paleta unidad 3,738

4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344


4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344


8,222

8,970

9,718 10,466 11,212 12,708 14,204 14,204 15,698 17,194 18,688


4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344

Cintas de colores unidad 11,214 12,333 13,455 14,577 15,699 16,818 19,062 21,306 21,306 23,547 25,791 28,032


4,111

4,485

4,859

5,233

5,606

6,354

7,102

7,102

7,849

8,597

9,344


224

247

269

292

314

336

381

426

426

471

516

561


169

Tabla 118.


2022



5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587


583

641

699

758

816

874

991

1,107

1,224

1,340

1,457

1,573

Temperas unidad 27,972 30,768 33,564 36,366 39,162 41,958 47,550 53,149 58,741 64,339 69,931 75,523


5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587


5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587

Paleta unidad 4,662

5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587


5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587

Esponjas unidad 9,324 10,256 11,188 12,122 13,054 13,986 15,850 17,716 19,580 21,446 23,310 25,174


5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587



5,128

5,594

6,061

6,527

6,993

7,925

8,858

9,790 10,723 11,655 12,587


280

308

336

364

392

420

476

531

587

643

699

755


170

Tabla 119.

Requerimiento de mensual de materia prima 2023 RECREANDO S.A.C.

2023


5,636

6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217


705

775

845

916

986

1,057

1,198

1,339

1,479

1,620

1,761

1,902

Temperas unidad 33,816 37,194 40,578 43,962 47,340 50,724 57,486 64,248 71,010 77,772 84,534 91,302


6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217


6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217

Paleta unidad 5,636

6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217


6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217

Esponjas unidad 11,272 12,398 13,526 14,654 15,780 16,908 19,162 21,416 23,670 25,924 28,178 30,434


6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217



6,199

6,763

7,327

7,890

8,454

9,581 10,708 11,835 12,962 14,089 15,217


338

372

406

440

473

507

575

642

710

778

845

913


171

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.

Para el proceso productivo se requiere de personal, por lo que en la siguiente

tabla (ver Tabla 128), vamos a mostrar la necesidad de operarios durante todo

el horizonte del proyecto según sus puestos de trabajo.

Tabla 120.

Mano de obra RECREANDO S.A.C.

MANO DE OBRA DIRECTA 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Operario de Almacén 1

1

1

1

1

1

Línea técnica 1

2

2

2

2

2

Línea de Ensamble 1

1

2

3

3

4

Línea de Empaque 1

1

1

1

1

1

TOTAL 4

5

6

7

7

8


6.3. Tecnología para el proceso.

6.3.1. Maquinarias.

Nuestro proceso productivo presenta un grado de automatización utilizando

maquinaria por lo que se describe la capacidad de cada una de ellas en la

siguiente tabla (ver tabla 129), describiendo sus especificaciones en las

siguientes (ver Tabla 130, Tabla 131 y Tabla 132).

Tabla 121.

Capacidad por máquina.

MAQUINA CAPACIDAD

Máquina de corte MDF 50 unidad / hora

Máquina troqueladora MDF 8 unidad / hora

Máquina empacadora 55 unidad / hora


172

Tabla 122.

Ficha técnica Máquina de corte MDF.

MAQUINA: Máquina de corte MDF

Descripción:

Está máquian está diseñada especialmente para realizar corte de tableros en aglomerados sin modificar sus superficies, con un corte automatizado con un panel deslizable.

Capacidad de producción: 50 cortes / hora

Dimensiones: - Ancho: 2.70 m. - Largo: 3.10 m.. - Altura: 1.20 m.

Precio de máquina: S/. 8,700+ IGV

Marca / Modelo: Oriental Shimao Import and Export

Potencia Motor 5.74 HP

Tiempo de vida: 15 años


Tabla 123.

Ficha técnica Máquina troqueladora MDF.

MAQUINA: Máquina troqueladora MDF

Descripción:

Máquina computarizada diseñada para trazos con tolerancias menores a 0.5 mm., posee un husillo para ser movido en las tres dimensiones, el hardware y sistema instalado para la producción están incluidos en el precio de la máquina.

Capacidad de producción: 8 diseños por hora.

Dimensiones: - Ancho: 2.00 m. - Largo: 2.50 m. - Altura: 1.30 m.

Precio de máquina: S/. 17,000 + IGV

Marca / Modelo: ACCTEK




Tabla 124.

Ficha técnica Máquina empacadora.

MAQUINA: Máquina empacadora

Descripción:

Máquina para realizar el empacado, de diseño retractil de campana, psoeen un sistema de calefacción permitiendo ahorra tiempo y consumibles con un resultado perfecto y estético.

Capacidad de producción: 55 piezas por hora.

173

Dimensiones: - Ancho: 1.25 m. - Largo: 1.25 m. - Altura: 1.60 m.

Precio de máquina: S/.7,350+ IGV

Marca / Modelo: Pactur LADYPACK




6.3.2. Equipos.

Adicionalmente se requerirán equipos para las operaciones productivas y

equipos de seguridad, en la siguiente tabla (ver Tabla 133), listamos todos

ellos.

Tabla 125.

Listado de Equipos RECREANDO S.A.C.

EQUIPOS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO (S/.)

Extintores 8

60 480

86

566

Alarmas contraincendios 3

400 1,200

216

1,416

Cámara de seguridad 2

200 400

72

472

Manguera contraincendios 1

500 500

90

590

Botiquín 2

45 90

16

106

Camillas 1

300 300

54

354

Estanterías metálicas 3

200 600

108

708

Stockas 2

1,250 2,500

450

2,950

Mesas Metálicas 5

500 2,500

450

2,950

TOTAL EQUIPOS (S/.) 10,113 Nota: Elaboración propia.

6.3.3. Herramientas.

Las herramientas son necesarias para la producción y poder generar valor, en

la siguiente tabla (ver Tabla 134), vamos a listar estas con sus costos

individuales.

174

Tabla 126.

Listado de herramientas RECREANDO S.A.C.

HERRAMIENTAS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO

Caja de Herramientas 4 100 400

72

472

Cuchilla de corte 10 70 700

126

826

Kit de Carpintería 4 480 1,920

346

2,266

Lijador manual 6 12 72

13

85

TOTAL HERRAMIENTAS (S/.) 3,564 Nota: Elaboración propia.

6.3.4. Utensilios.

Las utensilios complementan la gestión en diferentes áreas, en la siguiente

tabla (ver Tabla 135), se listan todos los utensilios con sus cantidades y costos

asignados para la operación.

Tabla 127.

Listado de utensilios RECREANDO S.A.C.

UTENSILIOS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO

Escoba 6 12 72

13

85

Recogedor 6 8 48

9

57

Balde 4 12 48

9

57

Bolsas de basura x 100 25 5 125

23

148

TOTAL UTENSILIOS (S/.) 346 Nota: Elaboración propia.

6.3.5. Mobiliario.

Entre los requerimientos de muebles los vamos a enlistar n la siguiente tabla

(ver Tabla 136), con todos sus costos y requerimientos.

175

Tabla 128.

Listado de mobiliario RECREANDO S.A.C.

MOBILIARIOS CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO

Sillas 8 79 632

114

746

Escritorios 8 369 2,952

531

3,483

Computadora 8 1500 12,000

2,160

14,160

Impresora 3 420 1,260

227

1,487

Teléfono 8 100 800

144

944

Microondas 1 300 300

54

354

Refrigerador 1 900 900

162

1,062

Mesa de reuniones inc. sillas 1 1500 1,500

270

1,770

Mesa comedor inc. sillas 1 1200 1,200

216

1,416

TOTAL MOBILIARIOS (S/.) 25,422 Nota: Elaboración propia.

6.3.6. Útiles de Oficina.

Vamos a contar con los útiles de oficina necesarios, en la siguiente tabla (ver

Tabla 137), se listan y costean todos estos.

Tabla 129.

Útiles RECREANDO S.A.C.

UTILES CANTIDAD COSTO UNID. MONTO IGV PRECIO

Lapiceros x12 9

15 135

24

159

Calculadoras 3

4 12

2

14

Hojas bond x mill 15

15 225

41

266

Cartuchos tinta 6

60 360

65

425

Archivadores 15

9 135

24

159

Sobres x50 4

13 52

9

61

Tachos 10

15 150

27

177

TOTAL UTILES (S/.) 1,309 Nota: Elaboración propia.

176

6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias.

En la siguiente tabla (ver Tabla 138), se ha asignado un monto para el

mantenimiento de máquinas y equipos, el objetivo es tener disponibilidad de

estos recursos.

6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.

En la siguiente tabla (ver Tabla 139), asignamos un monto para reposición de

todos los artículos como utensilios herramientas u otros.

.

177

Tabla 130.

Programa de mantenimiento RECREANDO S.A.C.

MAQUINARIA Y EQUIPOS CANTIDAD COSTO MNTTO VECES/AÑO COSTO 2019 2020 2021 2022 2023

Máquina de corte MDF 1

200

2 400

400

400

400

400

400

Máquina troqueladora MDF 1

200

2 400

400

400

400

400

400

Máquina empacadora 1

200

2 400

400

400

400

400

400

Extintores 8

150

2 2,400

2,400

2,400

2,400

2,400

2,400

Alarmas contrincendios 3 120 2 720

720

720

720

720

720

Cámara de seguridad 2

20

1 40

40

40

40

40

40

Manguera contraincendios 1

35

1 35

35

35

35

35

35

Botiquin 2

35

1 70

70

70

70

70

70

Camillas 1

75

1 75

75

75

75

75

75

Estanterias metálicas 3

50

1 150

150

150

150

150

150

Stockas 2

20

1 40

40

40

40

40

40

Mesas Metálicas 5

30

1 150

150

150

150

150

150

TOTAL INCLUIDO IGV (S/.) 4,880 4,880 4,880 4,880 4,880 Nota: Elaboración propia.

178

Tabla 131.

Programa de reposición RECREANDO S.A.C.

HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS

2019 2020 2021 2022 2023

CANTIDAD COSTO

(S/.) CANTIDAD

COSTO (S/.)

CANTIDAD COSTO

(S/.) CANTIDAD

COSTO (S/.)

CANTIDAD COSTO

(S/.)

Caja de Herramientas 1 100 1

100 1

100 1

100 1

100

Cuchilla de corte 2 70 2

70 2

70 2

70 2

70

Kit de Carpintería 1 480 1

480 1

480 1

480 1

480

Lijador manual 1 12 1

12 1

12 1

12 1

12

Escoba 6 12 6

12 6

12 6

12 6

12

Recogedor 6 8 6

8 6

8 6

8 6

8

Balde 4 12 4

12 4

12 4

12 4

12

Bolsas de basura x 100 25 5 25

5 25

5 25

5 25

5

Lapiceros x12 9 15 9

15 9

15 9

15 9

15

Calculadoras 3 4 3

4 3

4 3

4 3

4

Cinta adhesiva 20 2 20

2 20

2 20

2 20

2

Hojas bond x mill 15 15 15

15 15

15 15

15 15

15

Cartuchos tinta 6 60 6

60 6

60 6

60 6

60

Archivadores 15 9 15

9 15

9 15

9 15

9

Sobres x50 4 13 4

13 4

13 4

13 4

13

179

Tachos 10 15 10

15 10

15 10

15 10

15

TOTAL INCLUIDO IGV (S/.)

2,134

2,134

2,134

2,134

2,134


180

6.3.9. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos,

herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas (durante los años

de operación).

RECREANDO S.A.C. tiene estrategias que le permiten cumplir con la compra

inicial de maquinarias poder cubrir todos los años de operación en cuestiones

técnicas, los incrementos de producción y demanda serán compensados con

asignación de recursos humanos.

6.4. Localización.

RECREANDO S.A.C., evaluará la localización de nave de producción de acuerdo a

dos análisis de macro localización y micro localización.

6.4.1. Macro localización.

Se establecen los factores determinantes (ver Tabla 140).

Tabla 132.

Factores Macrolocalización RECREANDO S.A.C.

FACTORES DESCRIPCION

DISPONIBILIDAD DE PLANTAS

Es indispensable evaluar la disponibilidad de plantas para uso industrial, que cuenten con las habilitaciones de energizado eléctrico y conexiones de agua y desagüe operativas.

DISTANCIA CON RESPECTO AL MERCADO OBJETIVO

Factor que se debe tomar en cuenta puesto que nuestro público objetivo se encuentra ubicado en las zonas 1, 2 y 6 de Lima Metropolitana.

DISTANCIA CON RESPECTO A PROVEEDORES

Debido a que nuestros insumos son materiales que se encuentran en diferentes puntos, se debe destacar un punto con acceso a los diferentes puntos de proveedores.

DISTANCIA CON RESPECTO A LA MANO DE OBRA

Nuestra planta de producción debe estar próxima a la mano de obra técnica, ya que el capital humano es uno de los recursos más importantes para la ejecución de nuestro proyecto.

RED VIAL Se evalúa también el acceso al terreno a escoger para una óptima cadena de suministro, Lima cuenta con vías y acceso a la Carretera Panamericana Norte, Panamericana Sur y Carretera Central.


181

Tabla 133.

Elección Macrolocalización RECREANDO S.A.C.

FACTORES

ALTERNATIVAS DE MACRO LOCALIZACION

PESO PUENTE PIEDRA COMAS INDEPENDECIA LOS OLIVOS

PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO Disponibilidad de Plantas 15.00% 4 0.60 4 0.60 4 0.60 3 0.45 Distancia respecto al Mercado Objetivo 30.00% 5 1.50 5 1.50 4 1.20 5 1.50 Distancia respecto a Proveedores 20.00% 4 0.80 4 0.80 5 1.00 4 0.80 Distancia respecto a Mano de obra 25.00% 5 1.25 4 1.00 5 1.25 4 1.00

Red vial 10.00% 5 0.50 4 0.40 5 0.50 4 0.40

100.00% 4.65 4.30 4.55 4.15 Nota: Elaboración propia

182

El resultado mayor se indican en los distritos de Puente Piedra e

Independencia, donde se ubicará la nave industrial de RECREANDO S.A.C. y

sus oficinas (ver tabla 141).

6.4.2. Micro localización.

En el análisis de Macrolocalización, se ubicaron los distritos posibles, para

definir la microlocalización ubicaremos la zona industrial que se adapta a

nuestros requerimientos (ver Tabla 142).

Se determinó que la Urb. San Remo tiene una mejor ponderación, por lo que

se determina encontrar una nave industrial disponible para nuestra planta y

oficinas.

RECREANDO S.A.C. se ubicará en la zona industrial de San Remo, con

dirección: Asociación De Propietarios - Señor De La Soledad L. 12, Manzana

E, la cual se encuentra disponible para alquiler (ver Figura 49).

Figura 48. Ubicación nave industrial RECREANDO S.A.C.


183

Tabla 134.

Elección Microlocalización RECREANDO S.A.C.

FACTORES

ALTERNATIVAS DE MICRO LOCALIZACION

PESO

INDEPENDECIA PUENTE PIEDRA

Naranjal Tupac Amaru Los Pinos San Remo

PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO PUNTAJE PONDERADO Gastos de distribución 20.00% 4 0.80 4 0.80 5 1.00 5 1.00 Factor ambiental y poblacional de la zona 12.00% 5 0.60 4 0.48 4 0.48 4 0.48 Costo y disponibilidad de terrenos 19.00% 4 0.76 3 0.57 4 0.76 4 0.76

Seguridad 11.00% 4 0.44 4 0.44 4 0.44 4 0.44 Tamaño y forma de la planta 8.00% 5 0.40 5 0.40 5 0.40 5 0.40 Suministro de energía eléctrica industrial 13.00% 4 0.52 4 0.52 3 0.39 4 0.52 Acceso a vías principales. 17.00% 5 0.85 4 0.68 5 0.85 5 0.85

100.00% 4.37 3.89 4.32 4.45 Nota: Elaboración propia

184

6.4.3. Gastos de adecuación.

En la siguiente tabla (ver Tabla 143), mostramos los gastos de adecuación

estos son los necesarios para poder tener las condiciones óptimas de

infraestructura de nuestra nave industrial.

Tabla 135.

Gastos de adecuación RECREANDO S.A.C.

DETALLE COSTO (S/.) IGV (S/.) MONTO (S/.)

Obras Civiles 11,000

1,980

12,980

Instalaciones Eléctricas 7,500

1,350

8,850

Instalaciones Sanitarias 4,500

810

5,310

Acabados 5,000

900

5,900

Garantía Alquiler Nave Industrial 7000 1,260

8,260

TOTAL (S/.) 35,000 6,300

41,300


6.4.4. Gastos de servicios.

En la siguiente tabla (ver Tabla 144), detallamos los gastos en servicios de

suministro estos van a ser parte de los costos fijos de nuestra operación.

Tabla 136.

Gastos de servicios RECREANDO S.A.C.

DETALLE MONTO MENSUAL (S/.)

Consumo de energía eléctrica 950

Consumo de agua 350

Telefonía e Internet 500

Alquiler de Planta industrial 3,500

TOTAL (S/.) 5,300 Nota: Elaboración propia

185

6.4.5. Plano del centro de operaciones.

En la siguiente figura (ver Figura 50), mostramos la distribución de nuestra de

producción en ella vemos la sala de operaciones y las oficinas administrativas.

Figura 49. Distribución de Nave industrial RECREANDO S.A.C.

Nota: Elaboración propia - AutoCAD.

6.4.6. Descripción del centro de operaciones.

La nave de producción de RECREANDO S.A.C. cuenta con 500 m2 en donde

se va a distribuir oficinas administrativas y la sala de producción:

1. ALMACÉN DE MATERIA PRIMA: Se asignarán 45 m2, destinados para el

almacenaje y custodia de la materia prima e insumos con esto aseguramos que

estén aptos para la producción de kits didácticos.

186

2. SALA DE PRODUCCIÓN: Se asignarán 300 m2, en donde se realizarán los

procesos de producción de los kits didácticos, los procesos de corte, troquelado

y embalaje tendrán una conexición trifásica 220 v, para su correcto

funcionamiento. El espacio está totalmente distribuido para poder organizar los

procesos y poder cumplir con los requerimientos de seguridad de INDECI.

3. OFICINAS: Se asignarán 40 m2, para distribuirlo entre las oficinas del

personal administrativo como Gerente General, Jefe de Producción, Jefe de

Ventas y Coordinador de Logística, adicionalmente se podrá realizar reuniones

en cada una de estas oficinas.

4. PATIO: Se asignarán 40 m2, espacio para poder realizar las maniobras para

la carga y descarga de materiales.

5. ALMACÉN DE PRODUCTO TERMINADO: Se asignarán 120 m2, para poder

administrar los productos terminados hasta que llegue el tiempo de su

distribución, la finalidad de tener un ambiente organizado y espacioso es que

no se deteriore las cajas máster por sobre apilamiento.

6. SERVICIOS HIGIENICOS: Se asignarán 25 m2, para los servicios

higiénicos diferenciados por género, se destinará uno para hombres y

mujeres, se contará con agua potable y desagüe.

6.5. Responsabilidad social frente al entorno.

Actualmente los proyectos de implementación y emprendimientos van acompañados

de evaluaciones ambientales los cuales hacen posible la identificación,

interpretación, evaluación y con estos poder mitigar su impacto hacia el

medioambiente, comunidad y colaboradores.

187

6.5.1. Impacto ambiental.

Iniciaremos con el listado de los aspectos ambientales por cada tipo de proceso

productivo que tenemos para la producción de los kits didácticos par con esto

poder considerar como estamos impactando el medio ambiente, en la siguiente

tabla (ver Tabla 145) detallamos por proceso.

Tabla 137.

Aspectos Ambientales

PROCESO ASPECTOS AMBIENTALES IMPACTOS AMBIENTALES

Corte Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo

Troquelado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo

Empacado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo


6.5.2. Con los trabajadores.

Con respecto a los trabajadores, los socios de RECREANDO S.A.C.,

desarrollaremos programas de carácter social con charlas direccionadas hacia

la familia de nuestros trabajadores, el objetivo primordial brindar una mejora en

la calidad de vida de estos desde la pare social y familiar.

6.5.3. Con la comunidad.

Los socios de RECREANDO S.A.C. destinaremos recursos para desarrollar

cada año una campaña gratuita en temas de salud y un evento creativo

totalmente gratuito para los niños de las zonas cercanas a nuestras

instalaciones.

En las siguientes tablas (ver Tabla 146, Tabla 147, Tabla 148, Tabla 149, Tabla

150) estos presupuestos son establecidos por año durante el horizonte del

proyecto.

188

Tabla 138.

Responsabilidad social 2019 RECREANDO S.A.C.

PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2019


1 Gestión de residuos sólidos

1,000

1.1 Instalación de puntos ecológicos unidad

5

200

1,000

2 Gestión de energía eléctrica

3,950

2.1 Tablero General STG-01 unidad

1

2,050

2,050

2.2 Banco de condensadores unidad

1

1,800

1,800

2.3 Certificado de operatividad y mantenimiento unidad

1

100

100

TOTAL PRESUPUESTO 2019 (S/.)


Tabla 139.





1,000

1.1 Renovación de puntos ecológicos unidad

5

200

1,000


600

2.1 Mantenimiento preventivo unidad

1

500

500


1

100

100

3 Programa creativo con la comunidad

300


1

200

200

3.2 Alquiler de mesas y sillas para niños unidad

1

100

100

4 Programa de salud con la comunidad

4,500

4.1 Honorarios médico ocupacional día

6

400

2,400

4.2 Alquiler equipo médico día

6

350

2,100



189

Tabla 140.





1,000


5

200

1,000


600


1

500

500


1

100

100


300


1

200

200


1

100

100


4,500


6

400

2,400


6

350

2,100

5 Programa Psicosocial con los Trabajadores

1,600.00

5.1 Charla desarrollo humano unidad

4

400

1,600



Tabla 141.





1,000


5

200

1,000


600


1

500

500


1

100

100


300

3.1 Animadora día

1

200

200

3.2 Alquiler de mesas y sillas para niños día

1

100

100

190


6,000


8

400

3,200


8

350

2,800


2,400.00


6

400

2,400



Tabla 142.





1,000


5

200

1,000


600


1

500

500


1

100

100


300


1

200

200


1

100

100


6,000


8

400

3,200


8

350

2,800


3,200.00


8

400

3,200



191

CAPÍTULO VII

ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO

7.1. Inversiones.

7.1.1. Inversión en Activo Fijo.

Según su definición los activos fijos depreciables son aquellos activos que

pierden proporcionalmente su valor con respecto el paso del tiempo, utilización

u obsolescencia, podemos citar como ejemplos los bienes inmuebles, terrenos,

mobiliario, maquinarias, etc, en la siguiente tabla (ver Tabla 151), veremos sus

características.

Tabla 143.

Características activos fijos

CARACTERISTICAS

Se adquieren para su uso en operaciones y entran indirectamente en la corriente generadora de ingresos.

Tienen una vida relativamente larga.

Se tienen principalmente para su uso, no para su venta.

Nota: Elaboración propia – 2018.

Para efectos de la producción de kits didácticos y el desarrollo de las

actividades administrativas de RECREANDO S.A.C. vamos a invertir por áreas

en diferentes activos fijos (ver Tabla 152, Tabla 153 y Tabla 154).

192

Tabla 144.

Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Operaciones.

Concepto Cantidad Costo

Unitario S/.

Costo Total S/.

I.G.V. (18%) S/.

Total Precio S/.

Operaciones

54,950

9,891

64,841

Máquina de corte MDF

1

8,700

8,700

1,566

10,266 Máquina troqueladora MDF

2

17,000

34,000

6,120

40,120 Máquina empacadora

1

7,350

7,350

1,323

8,673

Laptop HP 240 GHZ 1

1,900

1,900

342

2,242

Laptop HP 240 GHZ 1

1,900

1,900

342

2,242 Multifuncional HP Advantage Ultra 4729

1

1,100

1,100

198

1,298


Tabla 145.

Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Administración.


Unitario S/.

Costo Total S/.

I.G.V. (18%) S/.

Total Precio S/.

Administración

4,900

882

5,782

Laptop HP 240 GHZ 1

1

1,900

1,900

342

2,242 Laptop HP 240 GHZ 2

1

1,900

1,900

342


1

1,100

1,100

198

1,298


Tabla 146.

Inversión en Activo Fijo – Maquinaria – Ventas.


Unitario S/.

Costo Total S/.

I.G.V. (18%) S/.

Total Precio S/.

Ventas

12,400

2,232

14,632

Laptop HP 240 GHZ 1

1

1,900

1,900

342

2,242 Laptop HP 240 GHZ 2

1

1,900

1,900

342

2,242

193

Laptop HP 240 GHZ 3

1

1,900

1,900

342


1

1,100

1,100

198

1,298

Multifuncional HP Advantage Ultra 4729

1

1,100

1,100

198

1,298

Modulo estructural 4.5 m2

1

4,500

4,500

810

5,310


7.1.2. Inversión Activo Intangible.

Los activos intangibles no tienen percepción física, considerando que son de

naturaleza no material y son susceptibles a una valorización económica.

En RECREANDO S.A.C., vamos a definir los activos intangibles la inversión

como los Gastos para constituir la empresa, registro de marca, licencias

necesarias y el software necesario para la operatividad, en la siguiente tabla

(ver Tabla 155) se muestra el detalle de la inversión.

194

Tabla 147:

Inversión en Activo Intangibles.

Concepto LUGAR Cantidad Costo

Unitario S/. Costo Total

S/. I.G.V.

(18%) S/. Total

Precio S/.

Gastos de Constitución

1,375 -

1,375

Búsqueda de Nombre de la Empresa Sunarp 1

5

5 -

5

Reserva de Nombre de la Empresa Sunarp 1

20

20 -

20

Servicio Notarial para constitución de empresa

Notaría 1

650

650 -

650

Servicio Registral para constitución de empresa

Notaría 1

700

700 -

700

Obtención del R.U.C. Sunat 1 -

-

-

-

Inscripción en REMYPE Mintrab 1 -

-

-

-

Registro de marcas y patentes

2,392

119

2,511

Búsqueda Fonética - Figurativa Indecopi 1

49

49 -

49

Registro de Marca y Logo Indecopi 1

561

561 -

561

Registro de Lema Comercial Indecopi 1

561

561 -

561

Registro de Nombre Comercial Indecopi 1

561

561 -

561

Publicación diario ElPeruano Indecopi 3

220

661

119

780

Licencias y Autorizaciones

5,440

878

6,319

195

Elaboración de planos Arquitecto Colegiado 1

4,500

4,500

810

5,310

Certificado de operatividad de extintores PQS Centro Autorizado 4

35

140

25

165

Pozo a tierra certificado Centro Autorizado 2

120

240

43

283

Inspección técnica de Seguridad Indeci 1

114

114 -

114

Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento

Municipalidad 1

116

116 -

116

Autorización Sanitaria Digesa 1

331

331 -

331

Software

7,310

1,316

8,626

Licencia Windows 7 Professional 7

180

1,260

227

1,487

Licencia de Microsoft Office 2010 7

150

1,050

189

1,239

Página Web 1

5,000

5,000

900

5,900

TOTAL GASTOS INTANGIBLES

16,517

2,313 18,830


196

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.

Son los gastos relacionados por los socios para poder darle inicio a las

operaciones estos están en función a los gastos en materia prima para poder

tener las operaciones del primer año de operaciones y gastos necesarios para

poder darle operatividad a nuestra nave de producción, como los activos fijos

no depreciables, gastos de adecuación y remuneraciones (ver Tabla 156).

Tabla 148.

Inversión en Gastos Pre Operativos.

Concepto Cantida

d

Costo Unitario S/.

Costo Total S/.

I.G.V. (18%) S/.

Total Precio S/.

Activo Fijo No Depreciable 10,046

1,808

11,854

Operaciones 7,676

1,382

9,058

Extintores

3

60

180

32

212

Alarmas contrincendios

1

75

75

14

89

Cámara de seguridad

2

200

400

72

472

Manguera contraincendios

1

300

300

54

354

Botiquin

1

45

45

8

53

Camillas

1

250

250

45

295

Estanterias metálicas

7

200

1,400

252

1,652

Stockas

1

800

800

144

944

Mesas Metálicas de trabajo

5

600

3,000

540

3,540

Parihuelas

10

25

250

45

295

Sillas de escritorio

4

75

300

54

354

Mesas de escritorio

4

99

396

71

467

Estantería

4

70

280

50

330

Administración 1,168

210

1,378

Extintores

1

60

60

11

71


1

400

400

72

472


4

75

300

54

354

197

Mesas de escritorio

2

99

198

36

234

Estantería

3

70

210

38

248

Ventas 1,202

216

1,418

Extintores

1

60

60

11

71


1

400

400

72

472


5

75

375

68

443

Mesas de escritorio

3

99

297

53

350

Estantería

1

70

70

13

83

Acondicionamiento de Local 8,000

1,440

9,440

Obras Civiles

1

2,000

2,000 360

2,360

Instalaciones Eléctricas

1

2,000

2,000 360

2,360

Instalaciones Sanitarias

1

1,500

1,500 270

1,770

Acabados

1

2,500

2,500 450

2,950

Remuneraciones 17,497 -

17,497

Gerente General

1

7,902

7,902 -

7,902

Jefe de Producción

1

3,951

3,951 -

3,951

Jefe de Ventas

1

3,951

3,951 -

3,951


1

1,693

1,693 -

1,693

Community Manager

1

1,355

1,355 -

1,355


1

1,298

1,298 -

1,298

Vendedor 1

1

1,129

1,129 -

1,129


1

1,050

1,050 -

1,050


1

1,050

1,050 -

1,050

Servicios tercerizados 1,700

306

2,006

Servicio Contable

1

400

400 72

472

Servicio Legal

1

300

300 54

354

Servicio de Seguridad

1

1,000

1,000 180

1,180

Garantía de Alquiler

2

3,500

7,000

1,260

8,260

198

TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS

25,046

4,508

29,554 Nota: Elaboración propia – 2018.

7.1.4. Inversión en Inventarios iniciales.

Antes de iniciar nuestro primer año de operaciones necesitaremos inventarios

los cuales se detallan en la siguiente tabla (ver Tabla 157).

Tabla 149.

Inversión en Inventarios Iniciales.


Unitario S/.

Costo Total S/.

I.G.V. (18%)

S/.

Total Precio S/.

Herramientas

1,882

339

2,221

Caja de herramientas 4 90.00

360

65

425

Cuchilla de corte 10 70.00

700

126

826

Kit de Carpintería 3 250.00

750

135

885

Lijador manual 6 12.00

72

13

85

Utensilios de limpieza

620

112

731

Escoba

6

12

72

13

85

Recogedor

6

8

48

9

57

Balde

4

12

48

9

57

Franela por metro

4

2

8

1

9

Trapeador

2

8

16

3

19

Limpiador Pino (5 litros)

4

14

57

10

67

Cera al agua (5 litros)

4

30

118

21

139

Ambientadores

3

7

21

4

25

Cera para muebles

2

7

13

2

15

Limpiavajilla (300 gramos)

15

3

38

7

44

Lejia (5 litros)

5

9

43

8

50

Guantes de limpieza

3

5

14

2

16

Bolsas de basura x 100

25

5

125

23

148

199

Uniformes y EPPS

1,270

229

1,499

Mameluco de Protección

15

18

270

49

319 Mascarilla RP1500 (50 unid.)

10

17

170

31

201

Bota punta de acero

10

65

650

117

767

Guantes de seguridad

120

2

180

32

212

Ventas

906

163

1,069

Hojas bond A4 (millar)

4

15

60

11

71

Archivadores lomo ancho

8

4

28

5

33

Tinta impresora negra

6

35

210

38

248

Tinta impresora colores

4

35

140

25

165

Lapicero azul (docena)

6

6

36

6

42

Resaltador amarillo

6

2

12

2

14

Engrapador

6

6

33

6

39

Grapas 9/4 (1000 unid.)

4

5

18

3

21

Perforador

6

5

27

5

32

Clips (100 unid.)

6

3

18

3

21 Sobre de manila A4 (50 unid.)

10

15

150

27

177

Corrector líquido

6

2

9

2

11 Lápiz 2B Hexagonal (docena)

5

5

25

5

30

Pizarra acrílica 0.60*0.80*1.00

4

35

140

25

165

Materia Prima

32,063

5,771

37,834

MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm

19,034

3,426

22,460

Temperas

11,302

2,034

13,337

Pincel Nro. 2

785

141

926

Pincel Nro. 8

942

170

1,111

Paleta

785

141

926

Rodillo

628

113

741

Esponjas

753

136

889

Plancha de stickers

345

62

408

200

Cintas de colores

1,224

220

1,445

Caja máster

8,163

1,469

9,632

Bobina de Plástico termoencogible 60 micras

3,909

704

4,612

TOTAL INVENTARIOS INICIALES

36,741 6,613

43,354


7.1.5. Inversión en Capital de trabajo.

El capital de trabajo es una inversión en el corto plazo para manejar la liquidez

del negocio, el buen cálculo de este depende del éxito de nuestro negocio,

realizaremos el cálculo en función a un herramienta denominada el Método de

Déficit Acumulado, en esta realizaremos los cálculos entre los ingresos del

primer año contra las obligaciones desembolsables del mismo periodo para

hallar el mayor déficit.

Para calcular este nos basamos en las políticas de precios y cobranzas de

nuestra empresa por cada tipo de canal que tenemos en la siguiente tabla (Ver

tabla 158), se muestra estos detalles.

Tabla 150.

Política de Precios y Cobranzas.

PARTICIPACION CANAL CUENTAS

POR COBRAR

PRECIO (S/.)

MARGEN AL CANAL

%

70% Módulo de

Venta Pago al contado S/.44.90

-

100%

30% Juguetería

s

Pago al contado

S/.33.68 25%

20%

Pago a 30 días 30%

Pago a 60 días 50%


El déficit acumulado máximo hallado en la siguiente tabla (ver Tabla 159), es

de S/. 81,777, con esta inversión tenemos las condiciones necesarias para

poder operar y llevar nuestras actividades con la liquidez necesaria.

201

Tabla 151.

Flujo de Capital de Trabajo Mensual

Concepto ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

INGRESOS

VENTAS (PIM PUM CREA) - unidades

2,026

2,228

2,431

2,634

2,836

3,039

3,444

3,849

4,254

4,660

5,065

5,470

VENTAS TOTALES MENSUALES S/.

71,305

78,436

85,567

92,697

99,828

106,958

121,219

135,480

149,741

164,003

178,264

192,525

IGV VENTAS S/. 12,835

14,118

15,402

16,685

17,969

19,252

21,819

24,386

26,953

29,520

32,087

34,654

TOTAL VENTAS S/.

84,140

92,554

100,969

109,383

117,797

126,211

143,039

159,867

176,695

193,523

210,351

227,179

COBRANZA CONDICIONES COMERCIALES

VENTA DIRECTA 63,674

70,041

76,409

82,776

89,143

95,511

108,246

120,980

133,715

146,450

159,185

171,919

Pago al contado (S/.) 63,674

70,041

76,409

82,776

89,143

95,511

108,246

120,980

133,715

146,450

159,185

171,919

VENTA INDIRECTA 4,093

10,643

21,899

23,946

25,993

28,039

30,495

33,565

37,659

41,752

45,845

49,938

Pago al contado (S/.) 4,093

4,503

4,912

5,321

5,731

6,140

6,959

7,777

8,596

9,415

10,233

11,052

Pago a 30 días (S/.) -

6,140

6,754

7,368

7,982

8,596

9,210

10,438

11,666

12,894

14,122

15,350

Pago a 60 días (S/.) -

-

10,233

11,257

12,280

13,303

14,327

15,350

17,397

19,443

21,490

23,537

Total Ingresos en Efectivo (S/.) 67,767

80,684

98,308

106,722

115,136

123,550

138,741

154,546

171,374

188,202

205,030

221,858

Total Egresos en Efectivo 104,628

109,030

108,343

112,565

115,828

120,050

127,055

135,020

142,024

149,989

156,994

164,959

Materia Prima (S/.)

33,454

36,799

40,144

43,490

46,835

50,181

56,871

63,562

70,253

76,943

83,634

90,325

202

Mano de obra directa (S/.)

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075

7,075 Costos Indirectos de Fabricación (S/.)

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

6,802

Gastos administrativos (S/.) 19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

19,651

Gastos de ventas (S/.) 29,424

27,531

27,448

28,325

28,243

29,120

29,434

30,708

31,022

32,296

32,610

33,884

Responsabilidad Social y Empresarial (S/.)

1,000

3,950

-

Caja mínima (S/.) 7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

7,222

SALDO (S/.) -36,861

-28,346

-10,035

-5,843

-692

3,500

11,686

19,526

29,349

38,212

48,036

56,899

SALDO ACUMULADO (S/.) -36,861

-65,207

-75,242

-81,085

-81,777

-78,277

-66,591

-47,065

-17,716

20,496

68,532

125,431

CAPITAL DE TRABAJO S/.81,777


203

7.1.5. Estructura de Inversiones.

En la siguiente tabla (ver Tabla 160), mostramos la estructura de las

inversiones según los puntos señalados en los acápites anteriores.

Tabla 152.

Estructura de Inversiones

DETALLE Inversión %

Activo Fijo 85,255

33%

Activos Intangibles 18,830

7%

Inventarios Iniciales 43,354

17%

Capital de Trabajo 81,777

32%

Gastos Pre Operativos 29,554

11%

TOTAL 258,770

100%


7.2. Financiamiento.

7.2.1. Estructura de Financiamiento.

Necesitaremos un financiamiento de S/. 85,255, este lo obtendremos de una

entidad financiera como un préstamo de cuota fija correspondiente al 33% de

la inversión total, resto será de capital de los accionistas (ver Tabla 161).

Tabla 153.

Estructura de Inversiones

TIPO Monto %

Deuda 85,255

33%

Capital Propio 173,515 67%

TOTAL 258,770 100% Nota: Elaboración propia – 2018.

En la siguiente tabla (ver Tabla 162), vemos el aporte de los accionistas que

será idéntico con un 20% por cada inversionista de S/. 34,703 el capital social

será de S/. 173,515.

204

Tabla 154.

Aporte de Socios

SOCIO APORTE

(S/.) PORCENTAJE

Ana Velásquez

34,703 20%

Andrea Arica

34,703 20%

Ghwojan Quispe

34,703 20%

Jesús Cercado

34,703 20%

Richard Guardamino

34,703 20%

TOTAL (S/.)

173,515 100%


7.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de

financiamiento: Cronogramas.

En la siguiente tabla (ver Tabla 163), se muestra los factores y tasas de

financiamiento para el préstamo en activos fijos, el cronograma de pagos se

verifica en el ANEXO 2.

Tabla 155.

Condiciones de Préstamo

FUENTES DE FINANCIAMIENTO PORCENTAJE

MONTO (S/.)

Scotiabank 30.0% 85,255

Impuesto a la Renta 2019 26%

Impuesto a la Renta siguientes años 26%

FUENTES DE FINANCIAMIENTO Scotiabank

Préstamo 85,255

TCEA 30.00%

TEM 2.21%

Plazo 5

años

Plazo 60

meses

Cuota Mensual 2,579


205

Estudio de Ingresos y Costos

7.3. Ingresos Anuales

7.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales.

En la siguiente tabla (ver Tabla 164), vemos todos los ingresos por ventas en

(S/.), de acuerdo a los canales y políticas de cobranzas de RECREANDO

S.A.C. (pago al contado, a 30 días y 60 días).

206

Tabla 156.

Ingreso en Soles para el Primero Año (2019).

2019

Concepto ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

Precio de Venta (S/.)

Precio de Venta DIRECTO

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

44.90

Precio de Venta INDIRECTO

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

33.68

VENTAS (PIMPUMCREA) unid.

2,026

2,228

2,431

2,634

2,836

3,039

3,444

3,849

4,254

4,660

5,065

5,470

VENTA DIRECTA 1,418

1,560

1,702

1,844

1,985

2,127

2,411

2,694

2,978

3,262

3,545

3,829

VENTA INDIRECTA 608

669

729

790

851

912

1,033

1,155

1,276

1,398

1,519

1,641

Pago al contado 122

134

146

158

170

182

207

231

255

280

304

328

Pago a 30 días

182

201

219

237

255

273

310

346

383

419

456

Pago a 60 días

304

334

365

395

425

456

517

577

638

699

41,936

INGRESOS

VENTAS (PIMPUMCREA) MENSUALES S/.

71,305 78,436 85,567 92,697 99,828 106,958 121,219 135,480 149,741 164,003 178,264 192,525

IGV VENTAS S/. 12,835 14,118 15,402 16,685 17,969 19,252 21,819 24,386 26,953 29,520 32,087 34,654

TOTAL VENTAS S/. 84,140 92,554 100,969 109,383 117,797 126,211 143,039 159,867 176,695 193,523 210,351 227,179

1,741,707

207

COBRANZA CONDICIONES COMERCIALES

CANAL DIRECTO 63,674 70,041 76,409 82,776 89,143 95,511 108,246 120,980 133,715 146,450 159,185 171,919

Pago al contado 63,674 70,041 76,409 82,776 89,143 95,511 108,246 120,980 133,715 146,450 159,185 171,919

CANAL INDIRECTO 4,093

10,643 21,899 23,946 25,993 28,039 30,495 33,565 37,659 41,752 45,845 49,938

Pago al contado 4,093

4,503

4,912

5,321

5,731

6,140

6,959

7,777

8,596

9,415

10,233 11,052

Pago a 30 días -

6,140

6,754

7,368

7,982

8,596

9,210

10,438 11,666 12,894 14,122 15,350

Pago a 60 días -

-

10,233 11,257 12,280 13,303 14,327 15,350 17,397 19,443 21,490 23,537

Total Ingresos en Efectivo S/.

67,767 80,684 98,308 106,722 115,136 123,550 138,741 154,546 171,374 188,202 205,030 221,858


208

En la siguiente tabla (ver Tabla 165), detallamos el resumen de estos ingresos.

Tabla 157.

Ingreso en Soles 2019 al 2023.

RESUMEN

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Precio unitario canal directo (S/.) 44.90

44.40

43.90

43.40

42.90

Precio unitario canal indirecto (S/.) 33.68

33.30

32.93

32.55

32.18

Promedio de precio unitario (S/.)

41.53

41.07

40.61

40.15

39.68

Ventas (S/.) 1,741,707 2,431,180 3,141,762 3,874,153 4,629,400

IGV de las Ventas (S/.) 265,684 370,858 479,252 590,973 706,180

Ingresos por Ventas (S/.) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568

Ingresos por Ventas (S/.) sin IGV 1,416,878 2,036,250 2,637,450 3,257,095 4,058,108

Venta Unidades 41,936 59,196 77,369 96,504 116,661


7.3.2. Recuperación de Capital de Trabajo.

En la siguiente tabla (ver Tabla 166), mostramos el capital de trabajo este varía

conforme aumentamos las ventas de cada periodo durante el horizonte del

proyecto con un incremento de acuerdo a la variación en ventas, el capital de

trabajo se recuperará en el quinto año del proyecto estimado en S/. 217,360

Tabla 158:

Recuperación de Capital de Trabajo.

CAPITAL DE TRABAJO AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas 0 1,741,707 2,431,180 3,141,762 3,874,153 4,629,400

Capital de trabajo necesario 0 -81,777 -114,149 -147,513 -181,900 -217,360

Inversión capital de trabajo 81,777 32,372 33,363 34,387 35,461 0

Recuperación de capital de trabajo

0 0 0 0 0 217,360

CONCEPTO AÑO 2023

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO

217,360


7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo.

209

Al estar en el régimen MYPE, utilizaremos la depreciación acelerada, en la

siguiente tabla (ver Tabla 167), mostramos el valor de desecho por cada activo

fijo depreciable.

Tabla 159.

Valor de Salvamento Neto al Último Año de los Activos Fijos.

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - OPERACIONES

Depreciación anual

Depreciación

acumulada al 2023

Valor en

Libros (5to año)

Valor de

rescate (%)

Valor en el Mercado

(Soles)

Utilidad /

Pérdida

antes del

impuesto

Pago Impuest

os/ Ahorro fiscal (26%)

Valor de

Desecho Neto (5to año)

Máquina de corte MDF 2,900

8,700

- 50%

4,350

4,350

1,131

3,219

Máquina troqueladora MDF

5,667

17,000

- 50%

8,500

8,500

2,210

12,580

Máquina empacadora 2,450

7,350

- 50%

3,675

3,675

956

2,720

Laptop HP 240 GHZ 633

1,900

- 0%

-

-

-

-

Laptop HP 240 GHZ 633

1,900

- 0%

-

-

-

-


367

1,100

- 0%

-

-

-

-

SUB - TOTAL 18,519

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES -

ADMINISTRATIVOS

Depreciación anual

Depreciación

acumulada al 2023

Valor en

Libros (5to año)

Valor de rescate

(%)

Valor en el

Mercado

(Soles)

Utilidad /

Pérdida antes

del impuest

o

Pago Impuestos/ Ahorro

fiscal (26%)

Valor de

Desecho

Neto (5to año)

Laptop HP 240 GHZ 1 633

1,900

- 0%

-

-

-

-


1,900

- 0%

-

-

-

-


367

1,100

- 0%

-

-

-

-

SUB - TOTAL -

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES -

VENTAS

Depreciación anual

Depreciación

acumulada al 2023

Valor en

Libros (5to año)

Valor rescate

(%)

Valor rescate (S/.)

Utilidad Pago

Impuestos (27%)

Valor de

Desecho

Neto (5to año)


1,900

- 0%

-

-

-

-


1,900

- 0%

-

-

-

-

210


1,900

- 0%

-

-

-

-


367

1,100

- 0%

-

-

-

-


367

1,100

- 0%

-

-

-

-

Modulo estructural 4.5 m2

1,500

4,500

- 15%

675

675

176

500

SUB - TOTAL 500

VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO SIN

IGV (S/.) 19,018

IGV (S/.) 3,423

VALOR DE DESECHO NETO DEL

ACTIVO (S/.)

22,441


7.4. Costos y Gastos anuales.

7.4.1. Egresos Desembolsables.

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales.

Realizaremos un análisis desde el requerimiento por unidad de PIM PUM

CREA, en la siguiente tabla (ver Tabla 168), se muestra la necesidad en soles

para la fabricación de un kit didáctico.

Tabla 160.

Presupuesto unitario.

Lista de materiales PRECIO

MDF Standard (2.14x2.44) espesor 5.5mm 48.500

Temperas 0.600

Pincel Nro. 2 0.250

Pincel Nro. 8 0.300

Paleta 0.250

Rodillo 0.200

Esponjas 0.120

Plancha de stickers 0.110

Cintas de colores 0.130

211

Caja máster 2.600

Tornillos de plástico 0.03

Bobina de Plástico termoencogible 60 micras 41.500


En la siguiente tabla (ver Tabla 169), mostramos Nuestro Programa de

Producción para todos los años del proyecto.

Tabla 161.

Programa de Producción RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023.

AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023 PROGRAMA DE PRODUCCION (unidades)

3,705

45,417

67,483

88,201

110,015

132,994


En la siguiente tabla (ver Tabla 170), mostramos nuestro presupuesto de

materia prima y materiales para todos los años del proyecto.

Tabla 162.

Presupuesto de materia prima RECREANDO S.A.C. 2018 – 2023.

AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Materia Prima (S/.) 56,487 692,491

1,028,954

1,344,840

1,677,447

2,027,819

Materia Prima (S/.) sin IGV 47,871 586,857

871,995

1,139,695

1,421,565

1,718,491

IGV (S/.) 8,617 105,634 156,959 205,145 255,882 309,328


7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.

En la siguiente tabla (ver Tabla 171), presentamos la planilla de todos los años

del horizonte del proyecto.

Vamos a tener un incremento de 10% de crecimiento anual en este

presupuesto debido a nuestra Política Salarial que tiene énfasis en conservar

y potenciar la experiencia de los colaboradores con experiencia técnica (ver

Tabla 172).

212

Tabla 163.

Presupuesto de mano de obra RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Mano de obra directa (S/.) 84,905

87,665 105,120 123,526 126,286


Tabla 164.

Detalle de Mano de obra para todo el proyecto.

Cargo Sueldo Básico

Sueldo Bruto

Aportes Empresa

Beneficios Sociales TOTAL

Total CTS Vacaciones


1,150

1,150 231.50

575.00 575.00

18,984


1,150

1,150 231.50

575.00 575.00

18,984


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646

5,090

5,090 1,098

2,545

2,545

84,905


Sueldo Bruto

Aportes Empresa




1,150

1,265 231.50

575.00 575.00

20,364


1,150

1,265 231.50

575.00 575.00

20,364


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646

5,090

5,320 1,098

2,545

2,545

87,665


Sueldo Bruto

Aportes Empresa




1,150

1,380 218.00

500.00 500.00

21,268


1,150

1,380 218.00

500.00 500.00

21,268


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646

213


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646

6,020

6,480 1,283

2,860

2,860

105,120


Sueldo Bruto

Aportes Empresa




1,150

1,495 218.00

500.00 500.00

22,648


1,150

1,495 218.00

500.00 500.00

22,648


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646

6,950

7,640 1,495

3,325

3,325

123,526


Sueldo Bruto

Aportes Empresa




1,150

1,610 218.00

500.00 500.00

24,028


1,150

1,610 218.00

500.00 500.00

24,028


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646


930

930 211.70

465.00 465.00

15,646

6,950

7,870 1,495

3,325 3,325


214

7.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos.

En la siguiente tabla (ver Tabla 173), se muestra las partidas mensuales de

consumo indirecto para la fabricación de kits didácticos.

Tabla 165.

Detalle de costos indirectos de fabricación.

DETALLE COSTO MENSUAL (S/.) IGV (S/.) GASTO MENSUAL (S/.)

Consumo de energía eléctrica 950 171

1,121

Consumo de agua 350 63

413

Alquiler de Planta industrial 3,500 630

4,130

TOTAL (S/.) 4,800 864 5,664 Nota: Elaboración propia – 2018.

En la siguiente tabla (ver Tabla 174), se presenta el presupuesto anual en

costos indirectos.

Tabla 166.

Presupuesto de costos indirectos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.

DETALLE 2019 2020 2021 2022 2023

Mano de obra indirecta 16,708 16,708 16,708

16,708

16,708

Mantenimiento maquinaria y equipos 7,210 13,464

19,718

25,972

32,226

Consumo de energía eléctrica 12,107 17,989 23,512

29,327

35,452

Consumo de agua 3,469

3,469

3,469

3,469

3,469

Alquiler de Nave industrial 42,126 42,126 42,126

42,126

42,126

Costos indirectos de fabricación Sin Alquiler de nave (S/.) 39,494 51,630

63,407

75,476

87,855

Costos indirectos de fabricación Sin IGV (S/.) 71,718 82,003

91,983

102,211

112,702

IGV (S/.) 9,902 11,753

13,550

15,391

17,279

Costos indirectos de fabricación (S/.) 81,620 93,756 105,533 117,602 129,981


7.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración.

215

En la siguiente tabla (ver tabla 175), se presenta el personal administrativo,

nuestra Política Salarial tiene contemplado un incremento del 10% de

crecimiento anual y mantener motivado a nuestro personal.

Tabla 167.

Detalle de Personal administrativo.

Cargo Sueld

o Básico

Sueldo

Bruto

Beneficios Sociales

TOTAL

CTS Vacacione

s Gratificacione

s

Gerente General

7,000

7,000

3,500.00

3,500.00

7,644.00

107,740

Jefe de Producción

3,500

3,500

1,750.00

1,750.00

3,822.00

54,638


1,500

1,500

750.00

750.00

1,638.00

24,294

12,000

12,000

6,000

6,000

13,104

186,672


Sueldo Bruto


CTS Vacaciones Gratificaciones

Gerente General

7,000

7,500

3,500.00

3,500.00

7,644.00

113,740

Jefe de Producción

3,500

3,850

1,750.00

1,750.00

3,822.00

58,838


1,500

1,650

750

750

1,638

26,094

12,000

13,000

6,000

6,000

13,104

198,672


Sueldo Bruto



Gerente General

7,000

8,000

3,500

3,500

7,644

119,740

Jefe de Producción

3,500

4,200

1,750

1,750

3,822

63,038


1,500

1,800

750

750

1,638

27,894

12,000

14,000

6,000

6,000

13,104

210,672


Sueldo Bruto



Gerente General

7,000

8,500

3,500

3,500

7,644

125,740

Jefe de Producción

3,500

4,550

1,750

1,750

3,822

67,238


1,500

1,950

600

600

1,310

28,742

12,000

15,000

5,850

5,850

12,776

221,720

Cargo Beneficios Sociales TOTAL

216

Sueldo Básico

Sueldo Bruto CTS Vacaciones Gratificaciones

Gerente General

7,000

9,000

3,500

3,500

7,644

131,740

Jefe de Producción

3,500

4,900

500

500

1,092

63,508


1,500

2,100

600

600

1,310

30,542

12,000

16,000

4,600

4,600

10,046

225,79

0 Nota: Elaboración propia – 2018.

En la siguiente tabla (ver Tabla 176) se presenta el costo mensual de los

servicios tercerizados necesarios para la operación.

Tabla 168.

Gastos por servicios tercerizados.

SERVICIOS TERCERIZADOS

COSTO MENSUA

L (S/.)

IGV (S/.)

GASTO MENSUAL (S/.)

GASTO ANUAL (S/.)

2019 2020 2021 2022 2023

Servicio Contable 500 90 590

7,080

7,080

7,080

7,080

7,080

Servicio Legal 300 54 354

4,248

4,248

4,248

4,248

4,248

Servicio de Seguridad 1300 234

1,534 18,408 18,408 18,408 18,408 18,408


En la siguiente tabla (ver Tabla 177), se presenta el presupuesto anual en

gastos administrativos.

Tabla 169.

Presupuesto de gastos administrativos RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Personal administrativo 186,672

198,672

210,672

221,720

225,790

Servicio Contable 7,080

7,080

7,080

7,080

7,080

Servicio Legal 4,248

4,248

4,248

4,248

4,248

Servicio de Seguridad 18,408

18,408

18,408

18,408

18,408

Telefonía Móvil 7646.4 7646.4 7646.4 7646.4 7646.4

Internet 20 mbps 1486.8 1486.8 1486.8 1486.8 1486.8

Consumo de energía eléctrica 1,345

1,999

2,612

3,259

3,939

217

Consumo de agua 1,487

1,487

1,487

1,487

1,487

Alquiler de Nave industrial 7,434

7,434

7,434

7,434

7,434

Gastos Administrativos Sin IGV (S/.) 219,612

231,612

243,612

254,660

258,730

IGV (S/.) 5,929

5,929

5,929

5,929

5,929

Gastos Administrativos (S/.) 235,807 248,461 261,074 272,769 277,520 Nota: Elaboración propia – 2018.

7.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas.

En la siguiente tabla (ver Tabla 178), se presenta la relación de todos los gastos

involucrados en los gastos de ventas, entre ellos tenemos una partida asignada

a las comisiones las cuales serán repartidas de acuerdo a los objetivos de

ventas obtenidos por la fuerza de ventas, y personal administrativo encargados

de la gestión de ventas, por otro lado tenemos los gastos de distribución, los

cuales están relacionadas a la movilización de nuestros productos hacia los

canales de distribución, gastos en marketing mix y gastos relacionados a la

fuerza de ventas.

Tabla 170.

Presupuesto de gastos de ventas RECREANDO S.A.C. 2019 – 2023.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Personal de Ventas 144,247

172,835

203,823

237,211

272,999

Promoción y Marketing 84,050

102,240

130,464

171,821

236,617

Servicio de Distribución 8,387

11,839

15,474

19,301

23,332

Comisiones 44,281

82,413

133,125

196,991

274,625

Alquiler Centro Comercial 49,560

49,560

49,560

49,560

49,560

Gastos de Ventas sin IGV (S/.) 307,780

392,394

500,624

635,674

806,904

IGV (S/.) 21,661

24,962

29,822

36,714

47,213

Gastos de Ventas (S/.) 330,525 418,887 532,446 674,883 857,133 Nota: Elaboración propia – 2018.

Los gastos de promoción que fueron definidos en el marketing mix (ver Tabla

179).

218

Tabla 171.

Presupuesto Promoción para todos los años.

PRESUPUESTO PROMOCION 2019

DETALLE CUOTA

CANTIDAD

UNITARIO COSTO PARCIAL

1.0 Evento de lanzamiento 2,290

1.1 Alquiler de mesitas de plástico unidad

10

10.00 100

1.2 Alquiler sillas de plástico unidad

50

4.50 225


1

300.00 300

1.4 DJ unidad

1

150.00 150


4

50.00 200

1.6 Kits didácticos unidad

50

26.30 1,315

2.0 Buzz Marketing 4,800

2.1 Bonificación líderes de opinión mensual

12

400.00 4,800

3.0 Folletos de 130 gr. A color millar

20

400.00

8,000

4.0 Anuncio por radio segundo

2,200

16.00 35,200

5.0 Avisos diario impreso (Peru21 y Trome) unidad

50

500.00 25,000

6.0 Banner Roll Screen unidad

120

45.00 5,400

7.0 Eventos creativos 3,360

7.1 Alquiler de mesitas de plástico unidad

4

10.00 40

7.2 Alquiler sillas de plástico unidad

20

4.50 90


1

300.00 300


1

50.00 50

TOTAL PRESUPUESTO 2019 (S/.) 84,050 Nota: Elaboración propia – 2018.

7.4.2. Egresos No Desembolsables.

7.4.2.1. Depreciación.

La depreciación mecanismo de reducción de valor anual será considerada en

nuestro proyecto como parte de egresos no desembolsables, tomando los

parámetros establecidos por la SUNAT para devaluar todos los activos fijos

depreciables de nuestro proyecto.

219

En la siguiente tabla (ver Tabla 180), mostramos porcentajes para la

depreciación acelerada de los activos fijos por centro de costo de nuestra

organización.

Es importante considerar que nuestros activos tiene un valor de reventa bajo

con respecto a nuestro valor en libros.

220

Tabla 172.

Depreciación de Activos Fijos Depreciables.

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - OPERACIONES

VIDA UTIL CONTABLE

(años)

Tasa Depreciación (%)

Depreciación 2019

Depreciación 2020

Depreciación 2021

Depreciación 2022

Depreciación 2023

Máquina de corte MDF 10 33%

2,900

2,900

2,900

-

-

Máquina troqueladora MDF 10 33%

11,333

11,333

11,333

-

-

Máquina empacadora 4 33%

2,450

2,450

2,450

-

-

Laptop HP 240 GHZ 4 33%

633

633

633

-

-

Laptop HP 240 GHZ 10 33%

633

633

633

-

-

Multifuncional HP Advantage Ultra 4729 10 33%

367

367

367

-

-

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - ADMINISTRATIVOS

VIDA UTIL CONTABLE

(años)

Tasa Depreciaci

ón (%)

Depreciación 2019

Depreciación 2020

Depreciación 2021

Depreciación 2022

Depreciación 2023

Laptop HP 240 GHZ 1 4 33%

633

633

633

-

-


633

633

633

-

-


367

367

367

-

-

ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - VENTAS

VIDA UTIL CONTABLE

(años)

Tasa Depreciaci

ón (%)

Depreciación 2019

Depreciación 2020

Depreciación 2021

Depreciación 2022

Depreciación 2023


633

633

633

-

-


633

633

633

-

-


633

633

633

-

-

221


367

367

367

-

-


367

367

367

-

-

Modulo estructural 4.5 m2 10 33%

1,500

1,500

1,500

-

-

DEPRECIACION (S/.) 24,083

24,083

24,083 - -


222

7.4.2.2. Amortización de Intangibles.

En la siguiente tabla (ver Tabla 181), mostramos la amortización de intangibles

establecida para todos los años del proyecto.

Tabla 173.

Amortización de Intangibles.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Producción (S/.) 1,356

1,356

1,356

1,356

1,356

Administrativo (S/.) 1,436

1,436

1,436

1,436

1,436

Ventas (S/.) 974

974

974

974

974

AMORTIZACION INTANGIBLES (S/.)

3,766 3,766 3,766 3,766 3,766


7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.

En la siguiente tabla (ver Tabla 182), mostramos el costo de producción

unitario, y adicionando los gastos el costo total unitario, que involucra el costo

de ventas (Mano de Obra Directa, Materia Prima y Materiales, así como los

Costos Indirectos de Fabricación), los gastos administrativos, gastos de ventas

y gastos financieros.

Tabla 174.

Costo Unitario de Producción y Costo Total de Producción.

RECREANDO S.A.C. 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (Unidades)

41,936

59,196

77,369

96,504

116,661

Materia Prima (S/.)

692,491

1,028,954

1,344,840

1,677,447

2,027,819


84,905

87,665

105,120

123,526

126,286

Costos Indirectos de Fabricación (S/.)

81,620

93,756

105,533

117,602

129,981

COSTO DE PRODUCCION (S/.)

859,016

1,210,375

1,555,492

1,918,575

2,284,086 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (S/.)

20.48

20.45

20.10

19.88

19.58

Gastos administrativos (S/.)

235,807

248,461

261,074

272,769

277,520

Gastos de ventas (S/.)

330,525

418,887

532,446

674,883

857,133

223

Depreciación (S/.)

24,083

24,083

24,083

-

-

Amortización (S/.)

3,766

3,766

3,766

3,766

3,766

Otros Gastos (S/.)

4,950

16,164

22,411

29,117

36,543

COSTO TOTAL (S/.)

1,458,148

1,921,736

2,399,273

2,899,110

3,459,048

COSTO UNITARIO TOTAL (S/.) 34.77

32.46

31.01

30.04

29.65


224

CAPÍTULO VIII

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.

Con el fin de elaborar los EEGG (Estados de Ganancias y Pérdidas) y los Flujos de

Caja Económico y Financiero se han considerado premisas como:

Cinco años como horizonte del proyecto.

Inicio del proyecto (Enero – 2019), y fin del proyecto (Diciembre 2023).

Los cálculos e iteraciones económicas son en soles (moneda peruana).

El IR (impuesto a la renta) según SUNAT es 26%.

El IGV (impuesto sobre las ventas) según SUNAT es 18%.

Las políticas de cobranzas son al contado, 30 días y 60 días de acuerdo al

tipo de canal de distribución

El total de Inversión del proyecto asciende a S/. 258,770.

El 67% de la Inversión del proyecto es capital de los socios ascendente a S/.

173,515.

El proyecto tendrá un préstamo por 60 cuotas idénticas en una entidad

bancaria por S/. 85,255.

225

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.

En la siguiente tabla (ver Tabla 183), apreciamos nuestro Estado de Ganancias y

Pérdidas, podemos concluir que existe un incremento gradual de los ingresos en los

cinco años de evaluación del proyecto, este escenario es alentador puesto que existe

una utilidad que vuelve atractivo nuestro negocio.

Tabla 175.

Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.

RECREANDO S.A.C.

2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (S/.) 1,476,023

2,060,322

2,662,510

3,283,181

3,923,220

Materia Prima (S/.) -

586,857 -

871,995 -

1,139,695 -

1,421,565 -

1,718,491 Mano de obra directa (S/.)

-84,905

-87,665

-105,120

-123,526

-126,286


-71,718

-82,003

-91,983

-102,211

-112,702

COSTO DE VENTAS (S/.)

-743,480

-1,041,663

-1,336,798

-1,647,302

-1,957,479

UTILIDAD BRUTA (S/.)

732,543

1,018,659

1,325,712

1,635,878

1,965,742


-219,612

-231,612

-243,612

-254,660

-258,730

Gastos de ventas (S/.) -

307,780 -

392,394 -

500,624 -

635,674 -

806,904

Depreciación (S/.) -24,083

-24,083

-24,083

-

-

Amortizaciones (S/.) -

3,766 -

3,766 -

3,766 -

3,766 -

3,766

Otros Gastos (S/.) -

4,195 -13,698

-18,992

-24,675

-30,969

UTILIDAD OPERATIVA (S/.)

173,106

353,104

534,634

717,103

865,373

Impuesto a la renta (S/.)

-45,008

-91,807

-139,005

-186,447

-224,997

UTILIDAD NETA (S/.) 128,099

261,297

395,630

530,656

640,376


8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.

En la siguiente tabla (ver Tabla 184), apreciamos nuestro Estado de Ganancias y

Pérdidas incluyendo las condiciones de financiamiento, podemos concluir que a

pesar de las cuotas necesarias para el financiamiento, este escenario es alentador

226

puesto que existe una utilidad que vuelve atractivo nuestro negocio, incluso con las

cuotas del préstamo.

Tabla 176.

Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado con Gastos Financieros.

RECREANDO S.A.C. 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (S/.)

1,476,023

2,060,322

2,662,510

3,283,181

3,923,220

Materia Prima (S/.) -

586,857 -871,995

-1,139,695

-1,421,565

-1,718,491

Mano de obra directa (S/.) -84,905

-87,665

-105,120

-123,526

-126,286

Costos Indirectos de Fabricación (S/.) -71,718

-82,003

-91,983

-102,211

-112,702

COSTO DE VENTAS (S/.) -

743,480 -

1,041,663 -

1,336,798 -

1,647,302 -

1,957,479

UTILIDAD BRUTA (S/.)

732,543

1,018,659

1,325,712

1,635,878

1,965,742

Gastos administrativos (S/.) -

219,612 -231,612

-243,612

-254,660

-258,730

Gastos de ventas (S/.) -

307,780 -392,394

-500,624

-635,674

-806,904

Depreciación (S/.) -24,083

-24,083

-24,083

-

-

Amortizaciones (S/.) -

3,766

-3,766

-3,766

-3,766

-3,766

Otros Gastos (S/.) -

4,195 -

13,698 -

18,992 -

24,675

-30,969

UTILIDAD OPERATIVA (S/.)

173,106

353,104

534,634

717,103

865,373

Gastos Financieros (S/.) -21,522

-18,694

-15,017

-10,237

-4,024

UTILIDAD ANTES DE IR (S/.)

151,584

334,411

519,617

706,865

861,349

Impuesto a la renta (S/.) -39,412

-86,947

-135,101

-183,785

-223,951

UTILIDAD NETA (S/.) 112,172

247,464

384,517

523,080

637,398


8.4. Flujo de Caja Operativo.

En la siguiente tabla (ver Tabla 185), vemos el flujo de Caja Operativo, en esta

consideraremos la liquidación del IGV de la operación con respecto a los años del

horizonte del proyecto.

227

Tabla 177.

Flujo de Caja Operativo Proyectado.

AÑO

0 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (+) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568

COSTO DE VENTAS (-) -859,016 -

1,210,375 -

1,555,492 -

1,918,575 -

2,284,086

UTILIDAD BRUTA (S/.) 812,900 1,192,400 1,556,699 1,924,797 2,504,482

Gastos administrativos (-) -235,807 -248,461 -261,074 -272,769 -277,520

Gastos de ventas (-) -330,525 -418,887 -532,446 -674,883 -857,133

Depreciación (-) -24,083 -24,083 -24,083 0 0

Amortizaciones (-) -3,766 -3,766 -3,766 -3,766 -3,766

Otros gastos (-) -4,950 -16,164 -22,411 -29,117 -36,543

EBIT (Utilidad Operativo) 213,768 481,039 712,918 944,262 1,329,520

Impuesto a la renta (-) -55,580 -125,070 -185,359 -245,508 -345,675

Depreciación (+) 24,083 24,083 24,083 0 0

Amortizaciones (+) 3,766 3,766 3,766 3,766 3,766

Liquidación del I.G.V. (-) -88,750 -168,789 -221,388 -272,615 -320,856

FCO ( Flujo de Caja Operativo) 97,288 215,029 334,021 429,905 666,755


8.5. Flujo de Capital Proyectado.

En la siguiente tabla (ver Tabla 186), vamos a ver el flujo del capital proyectado en

función al capital de trabajo y valores de la inversión durante todos los años del

proyecto.

Tabla 178.

Flujo de Capital Proyectado.

AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023

Inversión Activo Fijo Depreciable (-) -85,255

Inversión Activo Intangible (-) -18,830

Inversión Gastos Pre-Operativos (-) -29,554

Inversión Inventarios Inicials (-) -43,354

Recuperación Garantía de Alquiler 8,260

Inversión Capital de trabajo (-) -81,777 -32,372 -33,363 -34,387 -35,461 217,360

Valor de Rescate (+) 22,441

Flujo de Capital -

258,770 -

32,372 -

33,363 -

34,387 -

35,461 248,062 Nota: Elaboración propia – 2018.

228

8.6. Flujo de Caja Económico Proyectado.

En la siguiente tabla (ver Tabla 187), calculamos el Flujo de Caja Económico, el cual

estará en función a la adición del Flujo de Caja Operativo con el Flujo de Capital

Proyectado.

Tabla 179.

Flujo de Caja Económico Proyectado.

AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (+) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568

COSTO DE VENTAS (-) -859,016 -

1,210,375 -

1,555,492 -

1,918,575 -

2,284,086

UTILIDAD BRUTA (S/.) 812,900 1,192,400 1,556,699 1,924,797 2,504,482


Gastos de ventas (-) -330,525 -418,887 -532,446 -674,883 -857,133

Depreciación (-) -24,083 -24,083 -24,083 0 0

Amortizaciones (-) -3,766 -3,766 -3,766 -3,766 -3,766

Otros gastos (-) -4,950 -16,164 -22,411 -29,117 -36,543



Depreciación (+) 24,083 24,083 24,083 0 0

Amortizaciones (+) 3,766 3,766 3,766 3,766 3,766

Liquidación del I.G.V. (-) -88,750 -168,789 -221,388 -272,615 -320,856 FCO ( Flujo de Caja Operativo) 97,288 215,029 334,021 429,905 666,755

Inversión Activo Fijo Depreciable (-) -85,255 -

-

-

-

-

Inversión Activo Intangible (-) -18,830 -

-

-

-

-

Inversión Gastos Pre-Operativos (-) -29,554 -

-

-

-

-

Inversión Inventarios Inicials (-) -43,354 -

-

-

-

-

Recuperación Garantía de Alquiler - -

-

-

-

8,260

Inversión Capital de trabajo (-) -81,777

-32,372

-33,363

-34,387

-35,461 217,360

Valor de Rescate (+) - -

-

-

- 22,441

Flujo de Capital -258,770 -32,372 -33,363 -34,387 -35,461 248,062

Flujo de Caja Económico (FCE)

-258,770 64,916 181,666 299,634 394,444 914,817


229

8.7. Flujo de Servicio de la Deuda.

En la siguiente tabla (ver Tabla 188), podemos observar el Flujo en cuanto a la deuda

que obtuvimos por parte de los préstamos en cada una de las entidades bancarias.

Apreciamos el detalle de la amortización, intereses y cuotas para los próximos 5

años, donde terminamos de amortizar el total de la deuda (S/. 85,255).

Tabla 180.

Flujo de Servicio de la Deuda.

AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023

Préstamo (+) 85,255

Cuota (-) -30,950 -30,950 -30,950 -30,950 -30,950

Escudo Fiscal (+) 5,596

4,860

3,904

2,662

1,046

Flujo del Servicio de Deuda 85,255 -

25,354 -

26,090 -

27,045 -

28,288 -


8.8. Flujo de Caja Financiero.

En la siguiente tabla (ver Tabla 189), cálculos al Flujo de Caja Financiero este es la

adición de todos los parámetros mencionados anteriormente.

Tabla 181.

Flujo de Caja Financiero.

AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (+) 1,671,916

2,402,775

3,112,191

3,843,372

4,788,568

COSTO DE VENTAS (-) -859,016

-1,210,375

-1,555,492

-1,918,575

-2,284,086

UTILIDAD BRUTA (S/.) 812,900

1,192,400

1,556,699

1,924,797

2,504,482


Gastos de ventas (-) -330,525 -418,887 -532,446 -674,883 -857,133

Depreciación (-) -24,083 -24,083 -24,083 0 0

Amortizaciones (-) -3,766 -3,766 -3,766 -3,766 -3,766

Otros gastos (-) -4,950 -16,164 -22,411 -29,117 -36,543



Depreciación (+) 24,083 24,083 24,083 0 0

230

Amortizaciones (+) 3,766 3,766 3,766 3,766 3,766

Liquidación del I.G.V. (-) -88,750 -168,789 -221,388 -272,615 -320,856 FCO ( Flujo de Caja Operativo) 97,288 215,029 334,021 429,905 666,755

Inversión Activo Fijo Depreciable (-)

-85,255

-

-

-

-

-

Inversión Activo Intangible (-) -

18,830

-

-

-

-

- Inversión Gastos Pre-Operativos (-)

-29,554

-

-

-

-

-

Inversión Inventarios Inicials (-) -

43,354

-

-

-

-

- Recuperación Garantía de Alquiler

-

-

-

-

-

8,260

Inversión Capital de trabajo (-) -

81,777 -

32,372 -33,363

-34,387

-35,461

217,360

Valor de Rescate (+)

-

-

-

-

-

22,441

Flujo de Capital -258,770 -32,372 -33,363 -34,387 -35,461 248,062 Flujo de Caja Económico (FCE) -258,770 64,916 181,666 299,634 394,444 914,817

Préstamo (+) 85,255

Cuota (-) -30,950 -30,950 -30,950 -30,950 -30,950

Escudo Fiscal (+) 5,596 4,860 3,904 2,662 1,046

Flujo de Servicio de la deuda 85,255 -25,354 -26,090 -27,045 -28,288 -29,904

Flujo de Caja Financiero (FCF)

-173,515

39,561 155,576 272,588 366,156 884,913


Podemos concluir que para el Flujo de Caja Financiero, tenemos valores positivos

todos los años del horizonte del proyecto, los cuales van incrementando a lo largo

del horizonte del proyecto, estos resultados positivos son la base para los indicadores

de rentabilidad los cuales dependen de cómo cada uno de los resultados obtenidos

en cada año afectaran positivamente la factibilidad de nuestro proyecto.

231

CAPÍTULO IX

EVALUACION ECONOMICO – FINANCIERA

9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento.

9.1.1. Costo de Oportunidad (Ke).

Capital Asset Pricing Model es el modelo utilizado para calcular COK, según

Damodarán, el beta del sector relacionado a similares en producto didácticos

en 0.80; sin embargo, este es un beta del sector desapalancado, en la siguiente

tabla (ver Tabla 190), calculamos el COK de la moneda nacional.

Tabla 182.

Cálculo del COK.

COSTO DE OPORTUNIDAD COK (MODELO CAPM)

Fuente

Rendimiento del mercado USA 8.64% Damodaran S&P (1928-2016)

Tasa libre de riesgo USA (T-Bonds) 5.03% Damodaran 10 year T. Bond (1928-2016)

Beta desapalancada 0.80 Sector Toys

%D 33%

%CAA 67%

Riesgo país 1.41% Embi+ JP Morgan a Abril '18

Impuesto a la renta 2,018 26% SUNAT 2018

Beta Apalancado 1.09 Bl = Bu x (1 + D/CAA x (1-T))

COK Peru (moneda extranjera) 10.38% COK = Rf + B x (Rm - Rf) + Rp

Devaluación del tipo de cambio en el Perú 3.51% Abril 2017 - Abril 2018

COK (moneda nacional) 14.25% COK mn = (1 + COK me) x (1 + Dev) -1


En la siguiente tabla (ver Tabla 191), calculamos el Costo de Oportunidad del

inversionista.

232

Tabla 183.

Cálculo del COK propio.

SOCIO Alternativas de Inversión Rentabilidad

Ana Velásquez Cuenta Super Tasa - Interbank 5.90%

Andrea Arica Depósito a plazo fijo - BancoFalabella 5.50%

Ghwojan Quispe Depósito a plazo fijo - MiBanco 5.45%

Jesús Cercado Cuenta Ahorro Plus CrediScotia 5.80%

Richard Guardamino Inversión en Empresa familiar 5.45%

Promedio de Rentabilidad 5.62%

Factor Riesgo 6.00

COK Propio 33.72% Nota: Elaboración propia – 2018.

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

En la siguiente tabla (ver tabla 192), calculamos el Costo Promedio Ponderado

de Capital (WACC).

Tabla 184.

Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

Concepto Monto (S/.) % Costo neto

WACC

Aporte Propio 173,515

67% 34% 23%

Deuda 85,255

33% 30% 10%

258,770 32.49%


9.2. Evaluación Económica Financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.

a) VANE y VANF

Hemos obtenido un VANE de S/. 374,581 siendo positivo, este con respecto a

nuestro flujo de caja económico y la tasa WACC.

233

Hemos obtenido un VANF de S/. 378,575, siendo positivo, este con respecto a

nuestro flujo de caja económico y la tasa Ke.

En la siguiente tabla (ver Tabla 193), verificamos las condiciones para un

proyecto viable.

Tabla 185.

VANE y VANF.

DECISION CONCLUSION

VANE>0 Se acepta el proyecto

VANF>0 Se acepta el proyecto


b) TIRE y TIRF

Hemos calculado que la tasa promedio ponderado de capital (WACC) es de

31.10%, y nuestro TIRE es 73%.

Y para evaluar el TIRF lo comparamos con nuestro Costo de Oportunidad del

inversionista (Ke), siendo el TIRF 88%.

En la siguiente tabla (ver Tabla 194), verificamos las condiciones para un

proyecto viable.

Tabla 186.

TIRE y TIRF.

DECISION CONCLUSION

TIRE>WACC Se acepta el proyecto

TIRF>Ke Conviene invertir en el proyecto


c) Periodo de Recuperación Descontado

En la siguiente tabla (ver Tabla 195), mostramos el tiempo en el cual

recuperaremos la inversión que es de 2 año y 6 meses.

234

Tabla 187.

Periodo de Recuperación Descontado.

AÑO

0 2019 2020 2021 2022 2023

Flujo de Caja Financiero Descontado (FCF)

-173,515

29,585

87,006

114,003

114,520

206,975

FCF ACUMULADO -173,515

-143,930

-56,924

57,080

171,599

378,575

PERIODO DE RECUPERO (AÑOS) 2.499


d) Análisis Beneficio Costo

En la siguiente tabla (Ver Tabla 196), calculamos el Beneficio/Costo es 3.18, si

es mayor a 1 el proyecto es viable.

Tabla 188.

Análisis Beneficio/Costo.

AÑO

0 2019 2020 2021 2022 2023

Flujo de Caja Financiero Descontado (FCF)

-173,515

29,585

87,006

114,003

114,520

206,975

FCF ACUMULADO -173,515

-143,930

-56,924

57,080

171,599

378,575

Relación B/C Financiero: 3.18


9.2.1. Análisis del Punto de Equilibrio.

a) Costos Variables y Costos Fijos

Los Costos Variables son los que se cancelan de acuerdo al volumen de

producción, tal como la materia prima que se contemplará de acuerdo a lo que

se comprará de acuerdo a la cantidad que se tiene designado producir.

235

Para nuestro ejercicio es necesario calcular el costo variable unitario, el cual se

calcula en la siguiente tabla (Ver Tabla 197), mediante la proporción entre el

costo variable total entre el número de unidades.

Tabla 189.

Costos Variable Unitario.

COSTO VARIABLE

Materia Prima (S/.)

692,491

1,028,954

1,344,840

1,677,447

2,027,819


84,905

87,665

105,120

123,526

126,286

COSTO VARIABLE TOTAL S/. 777,396

1,116,619

1,449,959

1,800,973

2,154,105

COSTO VARIABLE UNITARIO S/.

18.54

18.86

18.74

18.66

18.46


En la siguiente tabla (Ver Tabla 198), se muestran los costos fijos, los cuales

no se modifican conforme al volumen de ventas.

Tabla 190.

Costos Fijos.

COSTO FIJO


81,620

93,756

105,533

117,602

129,981


235,807

248,461

261,074

272,769

277,520

Gastos de ventas (S/.)

330,525

418,887

532,446

674,883

857,133

Depreciación (S/.)

24,083

24,083

24,083

-

-

Amortización (S/.)

3,766

3,766

3,766

3,766

3,766

Otros Gastos (S/.)

4,950

16,164

22,411

29,117

36,543

COSTO FIJO TOTAL (S/.) 680,751

805,117

949,314

1,098,137

1,304,943

COSTO FIJO UNITARIO (S/.) 16.23

13.60

12.27

11.38

11.19


e) Estimación del Punto de Equilibrio

236

En la siguiente tabla (ver tabla 199), determinamos que el punto de equilibrio

para todos los años del horizonte del proyecto respecto a unidades y de ingreso

en soles.

Tabla 191.

Análisis del Punto de Equilibrio.

RECREANDO S.A.C. 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (Soles) 1,671,916 2,402,775 3,112,191 3,843,372 4,788,568

VENTAS (Unidades)

41,936

59,196

77,369

96,504

116,661 Valor venta promedio (Soles)

S/.41.53 S/.41.03 S/.40.53 S/.40.03 S/.39.53

COSTO VARIABLE TOTAL

777,396 1,116,619 1,449,959 1,800,973 2,154,105

COSTO VARIABLE UNITARIO S/.

18.54

18.86

18.74

18.66

18.46

COSTO FIJO TOTAL

680,751

805,117

949,314 1,098,137 1,304,943

Punto de Equilibrio (Unidades)

29,605

36,317

43,563

51,386

61,940

Punto de Equilibrio (S/.)

1,229,551 1,490,160 1,765,723 2,057,111 2,448,644


9.3. Análisis de Sensibilidad y Riesgo.

a) Variables de Entrada

Para el análisis del proyecto se han tomado en cuenta las siguientes variables

de entrada con el fin de analizar el efecto de sus variaciones en las variables

de salida, a continuación se mencionan las variables de entrada, porque se

considera que son factores importantes para hacer el análisis de sensibilidad

del presente proyecto tales como el precio de venta, demanda en unidades y

costo de MP.

b) Variables de Salida

Para el análisis tomaremos los indicadores de rentabilidad (VANE , VANF, TIRE

y TIRF), con las condiciones para que un proyecto sea factible.

237

c) Análisis Unidimensional

Para la sensibilidad (ver Tabla 200, Tabla 201 y Tabla 202), vamos a definir

hasta que porcentaje de reducción pueden ser modificados nuestras variables

unidimensionales, como hemos recalcado al no cumplir ciertas condiciones el

proyecto no sería VANE y VANF menores a cero TIRE y TIRF menores a las

tasas de descuento respectivas.

Tabla 192.

Variable Precio de Venta.

VARIABLE PRECIO DE VENTA

Cambio Porcentual

Precio de Venta

VANE VANF TIRE TIRF

10%

48.95 656,112

586,188

97% 113%

5%

46.73 557,112

487,188

85% 101%

0%

44.50

374,581

378,575 73% 88%

-5%

42.28 359,112

289,188

61% 77%

-10%

40.05 260,112

190,188

49% 65%

-20%

35.60 59,035

-6,477 17% 23%


Tabla 193.

Variable Demanda del Proyecto.

VARIABLE DEMANDA DEL PROYECTO

Cambio Porcentual

Demanda

del Proyecto

VANE

VANF

TIRE TIRF

10%

46,130 638,112

568,188

95% 111%

5%

44,033 548,112

478,188

84% 100%

0%

41,936

374,581

378,575 73% 88%

-5%

39,839 368,112

298,188

62% 78%

-10%

37,742 278,112

208,188

51% 67%

-24%

31,871 44,652

-2,212 16% 22%

238


Tabla 194.

Variable Costo de Materia Prima.

VARIABLE COSTO MATERIA PRIMA

Cambio Porcentual

Costo Materia Prima

VANE

VANF

TIRE TIRF

500%

291.00 -257

-895 15% 21%

10%

53.35 336,581

340,575

71% 87%

5%

50.93 355,581

359,575

72% 88%

0%

48.50

374,581

378,575 73% 88%

-5%

46.08 400,017

384,054

74% 90%

-10%

43.65 398,017

382,054

75% 91%


De manera contraria a las variables anteriores calculamos para la variable de

Costo de Materia Prima solo el costo de los tableros de MDF, puede aumentar

hasta un 500% hasta perder factibilidad puesto que el VANE<0, VANF<0 y

TIRE<WACC.

d) Análisis Multidimensional

Teniendo como variables el precio de venta y la demanda del proyecto, siendo

evaluados en los posibles escenarios optimista y pesimista, comparándolos con

el escenario base que escenario que proyectamos actualmente. En la siguiente

tabla (ver tabla 203) se verifica el análisis dimensional por escenarios.

239

Tabla 195.

Análisis Multidimensional.

VARIABLES

ESCENARIOS

OPTIMISTA (+5%)

BASE PESIMISTA

(-5%)

Precio de Venta 46.73

44.50

42.28

Demanda del Proyecto 44,033

41,936

39,839

Costo de MDF 46.08

48.50

50.93

WACC 32.49% 32.49% 32.49%

VANE 916,224

374,581

254,507

TIRE 147% 73% 41%

Ke 33.72% 33.72% 33.72%

VANF 776,375

378,575

215,660

TIRF 178% 88% 49%


Se concluye con respecto al análisis multidimensional:

1. Con el aumento de 5%, los resultados son bastantes alentadores en términos

de indicadores de rentabilidad

2. Con la reducción de 5%, los resultados en indicadores de rentabilidad aún

pueden soportar la reducción en los indicadores.

e) Perfil de Riesgo del Proyecto

Luego de analizar la sensibilidad para las variables determinantes del proyecto,

concluimos que el perfil de riesgo del proyecto es bajo debido a que la

reducción porcentual de las variables puede determinar la factibilidad del

proyecto, se recomienda considerar la Demanda del Proyecto como variable

fundamental, ya que se debe tener en consideración los gustos y preferencias

de nuestros usuarios finales, que son quienes influyen muchas veces sobre el

poder de compra y ante las cuales la empresa está sujeta la rentabilidad del

negocio.

240

Asimismo, la consideración en la variación del Precio de Venta también es una

variable que influye en los ingresos, por lo cual ante un mercado dinámico,

poseer costos que puedan aun disminuyendo los precios de venta, mantener a

nuestra empresa competitiva en el mercado.

Es importante considerar que los costos de materia prima en relación a los

tableros de MDF afectan directamente la rentabilidad del proyecto de acuerdo

a las variaciones del costo unitario del producto, a pesar que esta variable no

es crítica es importante mantenerla controlada en nuestros procesos para

obtener los mejores rendimientos.

241

CONCLUSIONES

En relación al análisis e investigación de mercado para este proyecto, podemos

concluir que presenta una buena tendencia de aceptación por sus consumidores

debido a que sus usuarios finales (niños y niñas de 3 a 10 años), pueden impulsar el

desarrollo cognitivo y su creatividad con empleo de este kit didáctico.

En cuanto a la promoción de los kits didácticos PIM PUM CREA, y el incremento

porcentual en el horizonte del proyecto, se elaborarán alianzas estratégicas con

diferentes jugueterías para niños con el fin de poder desarrollar nuestros canales de

distribución.

El proceso productivo fue diseñado con mayor detalle y asesoría técnica

especializada debido al nivel de exigencia de los kits didácticos, con este análisis se

puede obtener la cantidad exacta de recursos necesarios para la fabricación del

diseño de PIM PUM CREA, considerando que el cumplimiento de las

especificaciones técnicas y la seguridad del usuario final.

El análisis económico financiero evidenció resultados positivos pues el Valor Actual

Neto, tanto económico como financiero, es mucho mayor a 0 con un VANE de S/.

374,581 y un VANF de S/. 378,575, las tasas TIRE de 73% y el TIRF de 88%, lo que

significa que el proyecto es factible y rentable, guardando relación con la inversión

del negocio y un adecuado financiamiento.

Del análisis de sensibilidad y riesgo se ha podido identificar que las variables

sensibles al proyecto son el precio de venta y la demanda en unidades de PIM PUM

CREA, el diseño de nuestro negocio nos da tolerancias de una reducción de hasta

20% y 24% en la reducción de estas variables respectivamente.

242

RECOMENDACIONES

En vista de la gran aceptación que tienen nuestros envases kits didácticos PIM PUM

CREA por los usuarios y consumidores, se recomienda expandir las capacidades,

diseños y rango de edades para obtener mayores ingresos.

Desarrollar sistemas de producción, las economías a escala uno de los pilares para

este sector por lo cual debe de ser implementado en el desarrollo del producto para

garantizar la mejora continua de los procesos productivos de la empresa.

Desarrollar sistemas de gestión de uso eficiente de recursos, a pesar de que el

proceso productivo nos permite reutilizar el MDF, el despilfarro no solo está

condicionada hacia la materia prima sino también a los tiempos muertos en las

operaciones.

Establecer alianzas estratégicas con los fabricantes de máquinas debido a que en

el sector dedicado al troquelado de MDF y similares, los lanzamientos de nuevos

dispositivos, piezas y máquinas cada vez más complejas y de mayor rendimiento,

impactan positivamente al rendimiento de nuestros procesos.

Es fundamental para mantener a personal no solo capacitado, sino que debe estar

identificado con la misión y visión de la empresa, gracias a estos se podrá lograr

cumplir los objetivos.

243

ANEXOS

PREGUNTA 1 de la encuesta PIM PUM CREA



244


245



246



248

ANEXO 2: CRONOGRAMA DE PAGOS

250

BIBLIOGRAFIA

Kotler, P. (2003). Fundamentos de Marketing. (Sexta Edición). México D.F.:

Pearson Prentice Hall.

Miranda, J. (1996). Gestión de proyectos: identificación, formulación,

evaluación. Bogotá: MM Editores.

Muther, R. (1976). Distribución en planta. Barcelona: Hispano Europea.

Lovelock, C. (2009). Marketing de servicios: personal, tecnología y estrategia

(Sexta Edición). México D.F.: Pearson Educación.

Sapag, N. (1985). Fundamentos de preparación y evaluación de proyectos.

Bogotá: McGrraw-Hill.