objetivo contar con un sistema que permita definir modelos de análisis de riesgo, áreas,...

OBJETIVOContar con un sistema que permita definir modelos de análisis de riesgo, áreas, indicadores, variables calificadoras y ámbitos de aplicación que identifiquen los contribuyentes que realicen prácticas en contraposición con la legislación tributaria, con el objetivo de calificar de forma óptima el perfil de riesgo de cada contribuyente.

Dicha calificación permitirá direccionar los esfuerzos de fiscalización hacia los contribuyentes con mayor riesgo de incumplimiento tributario, mejorando el grado de efectividad y asertividad en la selección de los casos a fiscalizar.

Dónde estábamos?

Qué hemos logrado?

Hacia donde vamos?

Qué hicimos?

Fiscalizaciones a través del Sistema FISAT (Fiscal, Estad, Index, Pista, Perfil)

Preparar la infraestructura para un Sistema de Gestión de Riesgo, que permitiera manejar modelos de riesgo

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Metodología de Análisis Debido a que uno de los objetivos fundamentales de la Fiscalización es la formulación de ajustes tributarios materiales, se tomo como un indicador de la materialidad de los ajustes los ingresos brutos de los contribuyentes.

Debido a que no ha vencido el plazo para la presentación de la declaración anual del ISR, se tomo como base para el análisis lo declarado durante el año 2005.

El procedimiento para determinar los ingresos brutos de cada contribuyente fue el siguiente: Se tomaron los ingresos brutos de la declaración anual del ISR, para los contribuyentes que presentaron esta declaración; en caso contrario se considero lo consignado en las declaraciones mensuales del IVA.

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Limitaciones de la Metodología de Análisis

Las limitaciones principales son:

La confiabilidad de la información existente en el Registro Tributario Unificado – RTU –

La calidad de la información capturada de las

casillas de los formularios.

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Definición de Sectores: UniversoPara determinar el universo de los contribuyentes existentes se realizó un corte al 31 de diciembre del año 2006, el mismo puede clasificarse de la manera siguiente:

• Por actividad económica• Tipo de Personería• Calificación otorgada por SAT• Ubicación Geográfica

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Actividad Económica

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Personería Jurídica

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Calificación otorgada por SAT

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Ubicación Geográfica

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Definición de Sectores: Análisis 2005

Después de realizar un análisis estadístico en función de los ingresos brutos declarados durante el año 2005, los contribuyentes pueden clasificarse de la manera siguiente:

• Por actividad económica• Tipo de Personería• Calificación otorgada por SAT• Ubicación Geográfica

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Actividad Económica

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Personería Jurídica

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Calificación otorgada por SAT

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Ubicación Geográfica

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Áreas de RiesgoDentro de las áreas de riesgo identificadas pueden mencionarse:

•Comercio Exterior

•IVA

•IETAAP

•ISR

•Devolución de Crédito Fiscal

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IVA

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ISR

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IETAAP

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Comercio Exterior

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Devolución de Crédito Fiscal

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Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

Documentación del Sistema

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Documentación del Sistema

SISTEMA GESTIÓN DE RIESGO

Administración del Riesgo •DEFINICION DE MODELOS

•INDICADORES

•VARIABLES DE RIESGO

•REGLAS DE NEGOCIO

Risk Management

Modelo de Riesgo aplicado

NIT

Fecha Aplicación 10/05/2007

AREA VARIABLE HASTA VALOR_COEFICIENTE VALOR_VARIABLE VALOR_TERMINODCF AJUSTES_DEVOLUCIONES_CF_IVA 31/12/2006 10.99 25.47 2.8DCF CANTIDAD_SOL_AJUSTADAS_DCF 31/12/2006 3.3 100 3.3DCF CONTRIBUYENTES_NO_AUDITADOS 31/12/2006 5.49 0 0DCF ETAPA_CONTENCIOSO 31/12/2006 5.49 0 0DCF ETAPA_ECONOMICO_COACTIVO 31/12/2006 16.48 0 0DCF EXPORTACION_ADU_IVA 31/12/2006 10.99 24.68 2.71DCF INCUMPLIMIENTO_IVA_MENSUAL 31/12/2006 3.3 0 0DCF MARGEN_INF_4_X_100 31/12/2006 16.48 100 16.48DCF MONTO_SOLICITADO_DCF 31/12/2006 10.99 0.42 0.05DCF PERIODICIDAD_AUDITORIA 31/12/2006 5.49 100 5.49DCF SOL_DENEGADAS_DCF 31/12/2006 10.99 0 0

I = ∑Ci * Vi

30.83

0

5.490

0

16.48

0.05 2.8 3.3

0

02.71

AJUSTES_DEVOLUCIONES_CF_IVA

CANTIDAD_SOL_AJUSTADAS_DCF

CONTRIBUYENTES_NO_AUDITADOS

ETAPA_CONTENCIOSO

ETAPA_ECONOMICO_COACTIVO

EXPORTACION_ADU_IVA

INCUMPLIMIENTO_IVA_MENSUAL

MARGEN_INF_4_X_100

MONTO_SOLICITADO_DCF

PERIODICIDAD_AUDITORIA

SOL_DENEGADAS_DCF

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Integración y fortalecimiento al FISAT

Implementación de nuevas funcionalidades al Sistema de Gestión de Riesgo

•Actualización tecnológica a J2EE del Módulo Administrativo de Gestión de Riesgo, una plataforma de programación en JAVA (Java 2 Enterprise Edition)

•Definición y aprobación de varios Modelos de Riesgo para Tributos Internos, Comercio Exterior y Devolución de Crédito Fiscal del IVA

•Aplicación de dos Modelos de Riesgo para la agilización de la devolución de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado IVA

•Definición del Dossier Electrónico del contribuyente, información que facilitará el análisis de contribuyentes en la determinación de auditorias