metodo calpa v_4

DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA

CICLO CONTABLE

REGISTRO

ANALISIS

EXPOSICION

RECOLECCION DOCUMENTOS FUENTES

LIBROS DE CONTABILIDAD

PRINCIPIOS NIC-NIIF

ESTADOS FINANCIEROS

- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros

Aspecto legal: Obligatorio-Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar

- Principios de contab. Generalmente Acep - Normas Internacionales de Contabilidad - Normas Internac de Informac Financiero

- Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo

HECHOSECONOMICOS

EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

INGRESOSGASTOS

VENTASCOMPRAS ONEROSOCOMODATO

COBROSPAGOS

LOS DOCUMENTOS FUENTES

- FACTURA- LIQUIDACION DE COMPRA- BOLETA, ETC.

- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.

- LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.

- PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.

COMPROBANTES DE PAGO

EFECTOS COMERCIALES

EFECTOS FINANCIEROS

EFECTOS PUBLICOS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

ELEMENTO

ESTRUCTURA

RUBRO o CUENTA

SUBCUENTA

DIVISIONARIA

SUB DIVISIONARIA

Nº DIGITOS

1 (UNO)

2 (DOS)

3 (TRES)

4 (CUATRO)

5 (CINCO)

EJEMPLO

1, 2, 3 ACTIVO

20 MERCADERIAS

101 CAJA

1411 PRESTAMO

13111 MATRIZ

RESULTADOSERVICIOS

AJUSTE

COSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

HECHOS ECONOMICOSREPRESENTA

RESULTADOSERVICIOS

AJUSTE

COSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

COMPRA VENTA

COBROS PAGOS

GASTOS INGRESOS

ELEMENTO 2 - 3

ELEMENTO 1 4

ELEMENTO 6 - 7

ACTIVO PASIVO GANANCIAS Y PERDIDAS

ELEMENTO 2

COSASBIENES Y VALORES

EXISTENCIAS

Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros

INVERSIONES MOBILIARIAS

ELEMENTO 3

CTA 30CTA 31CTA 32CTA 33CTA 34CTA 35

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ACTIVO EN ARRENDA FINANC

INMUEBLE MAQUIN Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVOS BIOLOGICOS

PERSONASPOR COBRAR POR PAGAR

CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS

TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS

ELEMENTO 1 ELEMENTO 4

RESULTADOSSERVICIOS AJUSTES

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

PROVISIONESPAGAS

ELEMENTO 7

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

ELEMENTO 6

COBRASCUENTA 68COSTO DE VENTA

CUENTA 69COSTO DE ENAJENACIO

CUENTA 655

ESTRUCTURA DE LAS CUENTASCUENTAS DEL BALANCE

ELEMENTO

1

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

2 3 4 5

ACTIVO DISPONIBLE

ACTIVO REALIZABLE

ACTIVO INMOVILIZADO

PASIVO PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

PERSONAS COSAS PERSONAS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTASCUENTAS DE GESTION

ELEMENTO

6

ELEMENTO ELEMENTO

7 8 9 0

CUENTAS ANALITICAS

CUENTAS DE ORDEN

RESULTADO

CARGAS POR NATURALEZA

INGRESOS POR NATURALEZA

SALDOS INTERMEDIOS

DE GESTION

ELEMENTO ELEMENTO

CIERRE COSTOS ORDEN

CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION

INDUSTRIAL 211 PRODUCTOS MANUFACTU

711 VARIACIONDE PRODUCTERMINAD

6911 MERCADERI MANUFACT

6021 MAT PRIMA 7021 PROD MANU

204 MERCADER INMUEBLES

6124 MATERIA PRIMA INMUEBLE

6914 MERCADER INMUEBLES CONSTRUCC

6024 MAT PRIMA 7024 PRODUCTOS

INMUEBLES

MINERIA 202 MERCADER EXTRACCIO

6122 MATERIA PRIMA EXTRACC

6912 MERCADER EXTRACCIO

6022 MAT PRIMA 7022 PRODUCTOS

EXTRACC

SECTOR DE PRODUCCION

VARIACION EXISTENCIA

COSTO DE VENTA

COMPRA VENTA

BIENES O EXISTENCIA

SERVICIOS 215 EXISTENCIA SERV TERMI

715 VARIACION DE EXISTEC DE SERVICI

694 SERVICIOS 6031 MAT PRIMA 704 PRESTAC DE

SERVICIOS

201 MERCADER MANUFACTU

6121 MATERIAPRIMA MANUFAC

691 MERCADERI 601 MERCADERI 701 MERCADERICOMERCIAL

203 MERCADER AGROPECUA

6123 MATERIA PRIMA

AGROPCUA

6913 MERCADER AGROPECU

6023 MAT PRIMA 7023 PRODUCTOS

AGROPECUAGROPECUA

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NI ACREEDOR SIN DEUDOR

A QUIEN DA O ENTREGA

Y TODO SALE ES ACREEDOR

TODA GANANCIA ES ACREEDOR

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR

EL QUE RECIBE DEBE,

TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR

TODA PERDIDA ES DEUDOR

PARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS

Cosas Personas Resultado

Cuando SALE DA GANANCIASCosas Personas

Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se ABONA o ACREDITA

Significa registrar en el

DEBESignifica registrar en el

HABER

Entonces se CARGAo DEBITA

DEBE HABER

COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D) MERCADERIAS

(A) EFECTIVO

500.00

500.00

CARGAR ABONAR

( D ) ( A )

EJEMPLO

DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA

ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DELPLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOSEFECTIVOCONSTITUCION REMUNERACIONPARTIDA DOBLE

PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR

LOS HECHOS ECONÓMICOS EN

DOS ACONTECIMIENTOS

VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMOCOMPRAS

ASIENTOS DE CIERREAJUSTE DE ORIGEN

DINAMICA DE CUENTAS

B I ENES

10,42MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA

(D) (A) (D) (A)601

10,4260210,4260310,42604

6122461120

6142661325

10,1210,1210,12

701702703

691692693

202122

COMPRAELEMENTO 2

VENTA

10,12 704 SERVICIOS

693 215 SERVICIOS

COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA

DINAMICA DE CUENTAS

COMPRA VENTA4260

4012 70

40DESTINO CTO DE VENTA

20696120

INFORMACION FINANCIERA

VENTAS

GANANCIAS Y PERDIDAS70

COSTO VENTA6910,000.00( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA 2,000.00GASTOS ADMINIST94 ( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00

(D) (A) (D) (A)

COMPRA

DINAMICA DE CUENTAS

CONSUMO

MERCADERIAS

MATERIA PRIMASUMINISTROS

ENVASES

6122461120

6142661325

TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA

10,42MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

GASTO ADMINISTGASTO DE VENTAGASTO PRODUC

60110,4260210,4260310,42604

612

614613

24

2625

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASE

79194

7919279195

ELEMENTO 2

MOBILIARIA

INVER INMOBILIA

ACT ARREND FINC

B I ENES

INV INMOBILIARIA

ACT ARREND FIN

INM MAQ Y EQUIP

COSTO DE ENAJENACION

DINAMICA DE CUENTAS

10,1610,1610,16

313233

655116551265513

(D) (A) (D) (A)

COMPRA ENAJENACIONINVER MOBILIARIA

INVER INMOBILIARI

ACT ARREND FINC

10,463110,4632

10,4630

INM MAQ Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVO BIOLOGIC

10,463410,4635

10,4633

OTROS ACTIVOS 10,4638

75617562756375647565

7566

ACT BIOLOGICOS

10,1610,1610,16

INTANGIBLES

ACT BIOLOGICOS

3435

6551465515

INM MAQ Y EQUIP

INTANGIBLES

ELEMENTO 3

MOBILIARIA65516 30

COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO

DINAMICA DE CUENTAS

COMPRA ENAJENACION46533

40165 756

40CTO DE VENTA

33655

INFORMACION FINANCIERA

VENTAS

GANANCIAS PERDIDAS70

COSTO VENTA6910,000.00( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA 2,000.00GASTOS ADMINIST94 ( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00ENAJENACION75

CTO VTA654,000.00( 3,000.00)

UTILIDAD NETA 2,000.00

Alquileres

DINAMICA DE CUENTAS

Gastos de persona

Gastos de servicio

Gastos por tributo

Otros gastos de ge

Cargas financieros

Serv en benef pers

Comisiones corret

Regalías

Gastos administra

Gasto de venta

DESTINO

10,416210,466310,406410,466510,4667

7919479195

10,16 751752753

10,1610,16

(D) (A) (D) (A)

Costo de producc. 79192

GASTOSELEMENTO 6 y 7

INGRESOS

Gastos financiero 79297

10,16Otros75510,16Ganancias inst fin77110,16Rendimiento gana77210,16Dividendos77310,16Descuento pronto77510,16Otros ingre financ77710,16

754

RECIBIMOSDINAMICA DE CUENTAS

A directores

A terc sin garantía

A terc con garantía

A accionistas

Gerentes

Al Personal

Relac sin garantía

Relac con garantía1010

10

(D) (A)

10161217111712

1611

PRESTAMO

De la matriz

De las subsidiarias

De asociadas

De las sucursales

10101010

(D) (A)

4711471247134714

OTORGAMOS

A PERSONAS FUERA DE LA

EMPRESA

A PERSONAS DENTRO DE LA

EMPRESA

De las inst financ 10 4511De otras entidades 10 4512

De los accionistas 10 4411 10

10

101422143144

1411

10

INTE

RNO

INTERNO

EXTE

RNO

EXTERNO

DINAMICA DE CUENTASCONSTITUCION

APORTE NO DINERARIO

DOCUMENTO CREDITO

USUFRUCTO

20

46

18

(D) (A)

APORTE DINERARIO 10

CONSTITUCION 142 50DINERARIO

NO DINERA

CONSTITUCI

DOC CREDIT

DEPOSITO

DEPOSITO 104

142

142

142

142

10

USUFRUCTO

CONSTITUCION SEGÚN MODALIDAD

APORTES

SE DEPOSITA EL EFECTIVO A LA CUENTA DE LA EMP

AJUSTE DE ORIGEN

PROVISIONESCARGAS

DIFERIDAS

EXISTENCIAS

GANANCIAS DIFERIDAS

CLASES REPRESENTA

Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios.Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.

Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo.

PROVISIONES

19 29 309 36 39 48 PROVISIONES DIVERSAS

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

COBRANZA DUDOSA

DESVALORIZACION INV MOBILIAR

DESVALORIZACION EXISTENCIAS

DESVALORIZACION ACT INMOVILI

REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

CARGAS DIFERIDAS

INTERESES POR DEVENGAR

SEGUROS POR ADELANTADO

ALQUILER POR ADELANTADO

PRIMA DE COMPRA FUTURA

ENTREGA A RENDIR CUENTA

67 65 63 65 63

181 182 183184 189

EXISTENCIAS

RECEPCION RETIRO

61 71 65 6972ALMACEN

VENTA

20242526

212223

3133

313233

202122

COMPRA PRODUCCION

3435 34

35215

CIERRE DE LIBROS

DINAMICA DE CUENTAS

ELEMENTO 1 al 5

CUENTA 59

Cta. 69

CTA 79

6171

ELEMENTO 6 y 7

Cta 89ELEMENTO 8

BALANCETRANSFERENCIA GESTION

ELEMENTO 9

DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA