metodo calpa v_4
TRANSCRIPT
DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA
CICLO CONTABLE
REGISTRO
ANALISIS
EXPOSICION
RECOLECCION DOCUMENTOS FUENTES
LIBROS DE CONTABILIDAD
PRINCIPIOS NIC-NIIF
ESTADOS FINANCIEROS
- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros
Aspecto legal: Obligatorio-Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar
- Principios de contab. Generalmente Acep - Normas Internacionales de Contabilidad - Normas Internac de Informac Financiero
- Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo
HECHOSECONOMICOS
EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO
INGRESOSGASTOS
VENTASCOMPRAS ONEROSOCOMODATO
COBROSPAGOS
LOS DOCUMENTOS FUENTES
- FACTURA- LIQUIDACION DE COMPRA- BOLETA, ETC.
- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.
- LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.
- PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.
COMPROBANTES DE PAGO
EFECTOS COMERCIALES
EFECTOS FINANCIEROS
EFECTOS PUBLICOS
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
ELEMENTO
ESTRUCTURA
RUBRO o CUENTA
SUBCUENTA
DIVISIONARIA
SUB DIVISIONARIA
Nº DIGITOS
1 (UNO)
2 (DOS)
3 (TRES)
4 (CUATRO)
5 (CINCO)
EJEMPLO
1, 2, 3 ACTIVO
20 MERCADERIAS
101 CAJA
1411 PRESTAMO
13111 MATRIZ
RESULTADOSERVICIOS
AJUSTE
COSASBIENES
VALORES
PERSONASDOCUMENTO
FUENTE
PARTIDA
HECHOS ECONOMICOSREPRESENTA
RESULTADOSERVICIOS
AJUSTE
COSASBIENES
VALORES
PERSONASDOCUMENTO
FUENTE
PARTIDA
COMPRA VENTA
COBROS PAGOS
GASTOS INGRESOS
ELEMENTO 2 - 3
ELEMENTO 1 4
ELEMENTO 6 - 7
ACTIVO PASIVO GANANCIAS Y PERDIDAS
ELEMENTO 2
COSASBIENES Y VALORES
EXISTENCIAS
Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros
INVERSIONES MOBILIARIAS
ELEMENTO 3
CTA 30CTA 31CTA 32CTA 33CTA 34CTA 35
INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVO EN ARRENDA FINANC
INMUEBLE MAQUIN Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
PERSONASPOR COBRAR POR PAGAR
CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS
TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS
ELEMENTO 1 ELEMENTO 4
RESULTADOSSERVICIOS AJUSTES
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO
PROVISIONESPAGAS
ELEMENTO 7
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO
ELEMENTO 6
COBRASCUENTA 68COSTO DE VENTA
CUENTA 69COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 655
ESTRUCTURA DE LAS CUENTASCUENTAS DEL BALANCE
ELEMENTO
1
ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO
2 3 4 5
ACTIVO DISPONIBLE
ACTIVO REALIZABLE
ACTIVO INMOVILIZADO
PASIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
PERSONAS COSAS PERSONAS
ESTRUCTURA DE LAS CUENTASCUENTAS DE GESTION
ELEMENTO
6
ELEMENTO ELEMENTO
7 8 9 0
CUENTAS ANALITICAS
CUENTAS DE ORDEN
RESULTADO
CARGAS POR NATURALEZA
INGRESOS POR NATURALEZA
SALDOS INTERMEDIOS
DE GESTION
ELEMENTO ELEMENTO
CIERRE COSTOS ORDEN
CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION
INDUSTRIAL 211 PRODUCTOS MANUFACTU
711 VARIACIONDE PRODUCTERMINAD
6911 MERCADERI MANUFACT
6021 MAT PRIMA 7021 PROD MANU
204 MERCADER INMUEBLES
6124 MATERIA PRIMA INMUEBLE
6914 MERCADER INMUEBLES CONSTRUCC
6024 MAT PRIMA 7024 PRODUCTOS
INMUEBLES
MINERIA 202 MERCADER EXTRACCIO
6122 MATERIA PRIMA EXTRACC
6912 MERCADER EXTRACCIO
6022 MAT PRIMA 7022 PRODUCTOS
EXTRACC
SECTOR DE PRODUCCION
VARIACION EXISTENCIA
COSTO DE VENTA
COMPRA VENTA
BIENES O EXISTENCIA
SERVICIOS 215 EXISTENCIA SERV TERMI
715 VARIACION DE EXISTEC DE SERVICI
694 SERVICIOS 6031 MAT PRIMA 704 PRESTAC DE
SERVICIOS
201 MERCADER MANUFACTU
6121 MATERIAPRIMA MANUFAC
691 MERCADERI 601 MERCADERI 701 MERCADERICOMERCIAL
203 MERCADER AGROPECUA
6123 MATERIA PRIMA
AGROPCUA
6913 MERCADER AGROPECU
6023 MAT PRIMA 7023 PRODUCTOS
AGROPECUAGROPECUA
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
A QUIEN DA O ENTREGA
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
PARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas Personas Resultado
Cuando SALE DA GANANCIASCosas Personas
Resultado
Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)
Entonces se ABONA o ACREDITA
Significa registrar en el
DEBESignifica registrar en el
HABER
Entonces se CARGAo DEBITA
DEBE HABER
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(D) MERCADERIAS
(A) EFECTIVO
500.00
500.00
CARGAR ABONAR
( D ) ( A )
EJEMPLO
DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA
ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DELPLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOSEFECTIVOCONSTITUCION REMUNERACIONPARTIDA DOBLE
PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR
LOS HECHOS ECONÓMICOS EN
DOS ACONTECIMIENTOS
VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMOCOMPRAS
ASIENTOS DE CIERREAJUSTE DE ORIGEN
DINAMICA DE CUENTAS
B I ENES
10,42MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
MERCADERIAS
PRD TERMINADO
DESECHOS
MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
MERCADERIAS
PRD TERMINADO
DESECHOS
TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA
(D) (A) (D) (A)601
10,4260210,4260310,42604
6122461120
6142661325
10,1210,1210,12
701702703
691692693
202122
COMPRAELEMENTO 2
VENTA
10,12 704 SERVICIOS
693 215 SERVICIOS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA VENTA4260
4012 70
40DESTINO CTO DE VENTA
20696120
INFORMACION FINANCIERA
VENTAS
GANANCIAS Y PERDIDAS70
COSTO VENTA6910,000.00( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00GASTOS ADMINIST94 ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00
(D) (A) (D) (A)
COMPRA
DINAMICA DE CUENTAS
CONSUMO
MERCADERIAS
MATERIA PRIMASUMINISTROS
ENVASES
6122461120
6142661325
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA
10,42MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
GASTO ADMINISTGASTO DE VENTAGASTO PRODUC
60110,4260210,4260310,42604
612
614613
24
2625
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASE
79194
7919279195
ELEMENTO 2
MOBILIARIA
INVER INMOBILIA
ACT ARREND FINC
B I ENES
INV INMOBILIARIA
ACT ARREND FIN
INM MAQ Y EQUIP
COSTO DE ENAJENACION
DINAMICA DE CUENTAS
10,1610,1610,16
313233
655116551265513
(D) (A) (D) (A)
COMPRA ENAJENACIONINVER MOBILIARIA
INVER INMOBILIARI
ACT ARREND FINC
10,463110,4632
10,4630
INM MAQ Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVO BIOLOGIC
10,463410,4635
10,4633
OTROS ACTIVOS 10,4638
75617562756375647565
7566
ACT BIOLOGICOS
10,1610,1610,16
INTANGIBLES
ACT BIOLOGICOS
3435
6551465515
INM MAQ Y EQUIP
INTANGIBLES
ELEMENTO 3
MOBILIARIA65516 30
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA ENAJENACION46533
40165 756
40CTO DE VENTA
33655
INFORMACION FINANCIERA
VENTAS
GANANCIAS PERDIDAS70
COSTO VENTA6910,000.00( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00GASTOS ADMINIST94 ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00ENAJENACION75
CTO VTA654,000.00( 3,000.00)
UTILIDAD NETA 2,000.00
Alquileres
DINAMICA DE CUENTAS
Gastos de persona
Gastos de servicio
Gastos por tributo
Otros gastos de ge
Cargas financieros
Serv en benef pers
Comisiones corret
Regalías
Gastos administra
Gasto de venta
DESTINO
10,416210,466310,406410,466510,4667
7919479195
10,16 751752753
10,1610,16
(D) (A) (D) (A)
Costo de producc. 79192
GASTOSELEMENTO 6 y 7
INGRESOS
Gastos financiero 79297
10,16Otros75510,16Ganancias inst fin77110,16Rendimiento gana77210,16Dividendos77310,16Descuento pronto77510,16Otros ingre financ77710,16
754
RECIBIMOSDINAMICA DE CUENTAS
A directores
A terc sin garantía
A terc con garantía
A accionistas
Gerentes
Al Personal
Relac sin garantía
Relac con garantía1010
10
(D) (A)
10161217111712
1611
PRESTAMO
De la matriz
De las subsidiarias
De asociadas
De las sucursales
10101010
(D) (A)
4711471247134714
OTORGAMOS
A PERSONAS FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS DENTRO DE LA
EMPRESA
De las inst financ 10 4511De otras entidades 10 4512
De los accionistas 10 4411 10
10
101422143144
1411
10
INTE
RNO
INTERNO
EXTE
RNO
EXTERNO
DINAMICA DE CUENTASCONSTITUCION
APORTE NO DINERARIO
DOCUMENTO CREDITO
USUFRUCTO
20
46
18
(D) (A)
APORTE DINERARIO 10
CONSTITUCION 142 50DINERARIO
NO DINERA
CONSTITUCI
DOC CREDIT
DEPOSITO
DEPOSITO 104
142
142
142
142
10
USUFRUCTO
CONSTITUCION SEGÚN MODALIDAD
APORTES
SE DEPOSITA EL EFECTIVO A LA CUENTA DE LA EMP
AJUSTE DE ORIGEN
PROVISIONESCARGAS
DIFERIDAS
EXISTENCIAS
GANANCIAS DIFERIDAS
CLASES REPRESENTA
Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios.Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.
Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo.
PROVISIONES
19 29 309 36 39 48 PROVISIONES DIVERSAS
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
COBRANZA DUDOSA
DESVALORIZACION INV MOBILIAR
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
DESVALORIZACION ACT INMOVILI
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
CARGAS DIFERIDAS
INTERESES POR DEVENGAR
SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
PRIMA DE COMPRA FUTURA
ENTREGA A RENDIR CUENTA
67 65 63 65 63
181 182 183184 189
EXISTENCIAS
RECEPCION RETIRO
61 71 65 6972ALMACEN
VENTA
20242526
212223
3133
313233
202122
COMPRA PRODUCCION
3435 34
35215
CIERRE DE LIBROS
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 1 al 5
CUENTA 59
Cta. 69
CTA 79
6171
ELEMENTO 6 y 7
Cta 89ELEMENTO 8
BALANCETRANSFERENCIA GESTION
ELEMENTO 9
DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA