analisis vertical y_horizontal

ANALISIS VERTICAL

Y

ANALISIS HORIZONTAL

EMPRESA

“CALZADOS MAJO”

ANALISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

“CALZADOS MAJO”

ACTIVOS AÑO 2012 (%) AÑO 2013 (%)

ACTIVOS CORRIENTES

Caja 5.600,00 7% 7.000,00 6%

Bancos 12.400,00 15% 28.000,00 25%

Cuentas por Cobrar 6.200,00 8% 7.500,00 7%

Inventario de Mercaderia 31.900,00 39% 45.000,00 41%

IVA en Compras 3.100,00 4% 6.540,00 6%

Publicidad pagada por anticipado 150,00 0,18% 500,00 0%

TOTAL 59.350,00 73% 78.456,00 71%

ACTIVOS NO CORRIENTES

Equipo de Oficina 2.650,00 3% 2.700,00 2%

Depreciacion Equipo de Oficina (25,00) 0% (28,00) -0,03%

Muebles y Enseres 5.000,00 6% 6.000,00 5%

Depreciacion Muebles y Enseres (50,00) -0,06% (51,00) -0,05%

Equipo de Computacion 3.000,00 4% 6.500,00 6%

Depreciacion Equipo de Computacion (91,00) -0,11% (100,00) -0,09%

Vehiculo 9.200,00 11% 13.000,00 12%

Depreciacion Vehiculos (63,00) -0,08% (67,00) -0,06%

TOTAL 19.621,00 24% 27.954,00 25%

OTROS ACTIVOS

Gastos de Constitucion 2.800,00 3% 3.600,00 3%

Amoritzacion acumulada de gastos de const. (46,00) -0,06% (50,00) -0,05%

TOTAL OTROS ACTIVOS 2.754,00 3% 3.550,00 3%

TOTAL ACTIVOS 81.725,00 100% 109.960,00 100%

PASIVO CORRIENTE

Cuentas y Documentos por Pagar 5.500,00 7% 11.500,00 10%

IESS por Pagar 1.700,00 2% 2.500,00 2%

Prestamo Bancario por Pagar 2.500,00 3% 2.300,00 2%

TOTAL 9.700,00 12% 18.000,00 16%

PASIVO NO CORRIENTE

Hipotecas por Pagar 13.890,00 17% 14.000,00 13%

TOTAL 13.890,00 17% 14.000,00 13%

TOTAL PASIVOS 23.590,00 29% 32.000,00 29%

PATRIMONIO

Capital Pagado 58.135,00 71% 77.960,00 71%

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 81.725,00 100% 109.960,00 100%

EMPRESA CALZADOS "MAJO"BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

La empresa calzados “MAJO” presenta los siguientes datos de aplicación en

relación a las ventas del Ejercicio Fiscal 2013.

El costo de ventas representa el 37% del total de ventas realizadas en el año

2012 y un 32% en el año 2013, con una variación en contra del 25% de ingresos

por ventas se han distribuido en las siguientes operaciones;

Al comparar la utilidad bruta en ventas vemos que representa el 63% y 68% en

los años 2012 y 2013 respectivamente

Los gastos operacionales representan el 51% y 44% en 2012 y 2013 del total de

las ventas distribuidos de la siguiente manera: gastos administrativos 25% y

21%, gastos financieros 91% y 68%, gasto de ventas 6% y 27% respectivamente.

Otros ingresos por intereses ganados representan el 10% en el año 2012 y 64%

en el año 2013.

La utilidad antes de impuesto y distribución a trabajadores representa un 14% y

12% la utilidad neta del ejercicio representa el 73% y 72% del total de las ventas,

cada porcentaje se refiere a los años 2012 y 2013 respectivamente.

Existe una variación del ejercicio en las utilidades, el porcentaje de aplicación del

mismo es contrario frente a las ventas realizadas y con respecto al año

transcurrido existen variaciones notables de decaimiento, es decir del año 2012 al

año 2013 hubo pérdidas dentro de la empresa.

ANALISIS HORIZONTAL DE LA EMPRESA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 2012 AL 2013

Al realizar un análisis horizontal en el activo corriente disponible vemos un 73% y

71% de la disminución entre el año 2012 y 2013.

ACTIVOS AÑO 2012 (%) AÑO 2013 (%) VARIACION (%) DE VARIACION

ACTIVOS CORRIENTES

Caja 5.600,00 7% 7.000,00 6% 1.400,00 25%

Bancos 12.400,00 15% 28.000,00 25% 15.600,00 126%

Cuentas por Cobrar 6.200,00 8% 7.500,00 7% 1.300,00 21%

Inventario de Mercaderia 31.900,00 39% 45.000,00 41% 13.100,00 41%

IVA en Compras 3.100,00 4% 6.540,00 6% 3.440,00 111%

Publicidad pagada por anticipado 150,00 0,18% 500,00 0% 350,00 233%

TOTAL 59.350,00 73% 78.456,00 71% 19.106,00 32%

ACTIVOS NO CORRIENTES

Equipo de Oficina 2.650,00 3% 2.700,00 2% 50,00 2%

Depreciacion Equipo de Oficina (25,00) 0% (28,00) -0,03% (3,00) 12%

Muebles y Enseres 5.000,00 6% 6.000,00 5% 1.000,00 20%

Depreciacion Muebles y Enseres (50,00) -0,06% (51,00) -0,05% (1,00) 2%

Equipo de Computacion 3.000,00 4% 6.500,00 6% 3.500,00 117%

Depreciacion Equipo de Computacion (91,00) -0,11% (100,00) -0,09% (9,00) 10%

Vehiculo 9.200,00 11% 13.000,00 12% 3.800,00 41%

Depreciacion Vehiculos (63,00) -0,08% (67,00) -0,06% (4,00) 6%

TOTAL 19.621,00 24% 27.954,00 25% 8.333,00 42%

OTROS ACTIVOS

Gastos de Constitucion 2.800,00 3% 3.600,00 3% 800,00 29%

Amoritzacion acumulada de gastos de const. (46,00) -0,06% (50,00) -0,05% (4,00) 9%

TOTAL OTROS ACTIVOS 2.754,00 3% 3.550,00 3% 796,00 29%

TOTAL ACTIVOS 81.725,00 100% 109.960,00 100% 28.235,00 35%

PASIVO CORRIENTE

Cuentas y Documentos por Pagar 5.500,00 7% 11.500,00 10% 6.000,00 109%

IESS por Pagar 1.700,00 2% 2.500,00 2% 800,00 47%

Prestamo Bancario por Pagar 2.500,00 3% 2.300,00 2% (200,00) -8%

TOTAL 9.700,00 12% 18.000,00 16% 8.300,00 86%

PASIVO NO CORRIENTE

Hipotecas por Pagar 13.890,00 17% 14.000,00 13% 110,00 1%

TOTAL 13.890,00 17% 14.000,00 13% 110,00 1%

TOTAL PASIVOS 23.590,00 29% 32.000,00 29% 8.410,00 36%

PATRIMONIO

Capital Pagado 58.135,00 71% 77.960,00 71% 19.825,00 34%

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 81.725,00 100% 109.960,00 100% 28.235,00 35%

EMPRESA CALZADOS "MAJO"BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Al comparar el activo corriente no depreciable de la empresa los Transparentes

vemos que existe un incremento del 158% en relación a la variación total de los

activos debido a que la empresa invirtió en edificios, en equipo de computación y

muebles y enseres.

Al comparar el activo no corrientes se noto una variación de un incrementó

12% al comparar los años 2012 y 2013

Al comprar la cuenta otros activos se verifica que si existe variación del 29 % del

año 2012 al 2013.

Al comparar la cuenta pasivo corriente vemos que existe un aumento del 86% en

los años 2012 y 2013.

Al comparar la cuenta patrimonial vemos que existe un incremento del 34% en

relación a la variación total de activos.

En conclusión el análisis horizontal realizado a la Empresa “CALZADO MAJO

“determina el incremento de su patrimonio en un 34%, en el aumento de su

pasivo en un 86%; la gestión administrativa financiera se ha centrado en la

inversión de sus fondos en los activos de la empresa y la reducción de sus

pasivos

ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA LOS TRANSPARENTES DE LOS AÑOS 2012 AL 2013

Al comparar la utilidad bruta en ventas vemos un incremento del 54% en los

años 2012 al 2013.

Al comparar los datos administrativos en los años 2012 y 2013 vemos que existe

una disminución del 20%; con respecto a los gastos financieros vemos una

disminución del 7% y en los gastos de ventas notamos un incremento del 497%,

en relación a la variación del total de ventas.

Con respecto a cuenta contable de otros ingresos de los años 2012 y 2013

determinamos una disminución del 17%; con respecto a la utilidad antes del

impuesto y distribución de trabajadores observamos una disminución del 40% en

relación a la variación total de ventas.

Al comparar la utilidad neta de la empresa “CALZADO MAJO” se denota una

disminución del 40% con respecto a los años 2012 y 2013.

En conclusión podemos observar que la variación del total de gastos

operacionales es de un 24% proyectando una perdida , sin embargo en lo que se

refiere al costo de ventas existe una disminución del 25% que constituye menos

de un tercio del total de ventas.

AÑO 2012 % AÑO 2013 % VARIACION % VARIACION

VENTAS 10.900,00 100% 15.600,00 100% 4.700,00 43%

COSTO DE VENTAS (4.000,00) -37% (5.000,00) -32% (1.000,00) 25%

Utilidad bruta en ventas 6.900,00 63% 10.600,00 68% 3.700,00 54%

(-) Gastos Operacionales 5.574,00 51% 6.914,24 44% 1.340,24 24%

Gastos Administrativos 2.750,00 25% 3.304,00 21% 554,00 20%

Sueldos y Salarios 3.000,00 28% 3.500,00 22% 500,00 17%

Gastos depreciación Equipos de computación (91,00) -1% (28,00) -0,18% 63,00 -69%

Gastos depreciación de Vehículos (63,00) -1% (67,00) -0,43% (4,00) 6%

Gastos depreciación mebles y enseres (50,00) -0,46% (51,00) -0,33% (1,00) 2%

Amortización de los Gastos de Constitución (46,00) -0,42% (50,00) -0,32% (4,00) 9%

Gastos Financieros (9.876,00) -91% (10.567,00) -68% (691,00) 7%

Intereses pagados (9.876,00) -91% (10.567,00) -68% (691,00) 7%

Gastos de ventas 700,00 6% 4.177,24 27% 3.477,24 497%

Gastos de publicidad (3.000,00) -28% (1.000,00) -6% 2.000,00 -67%

Cuentas incobrables (1.300,00) -12% (822,76) -5% 477,24 -37%

Comisiones a vendedores 5.000,00 46% 6.000,00 38% 1.000,00 20%

(+) Otros ingresos 12.000,00 110% 10.000,00 64% (2.000,00) -17%

Intereses ganados 12.000,00 110% 10.000,00 64% (2.000,00) -17%

Utilidad antes de inpuestos y distribución a trabajadores 12.474,00 114% 17.514,24 112% 5.040,24 40%

15% trabajadores (1.871,10) -17% (2.627,14) -17% (756,04) 40%

Utilidad antes de impuestos 10.602,90 97% 14.887,10 95% 4.284,20 40%

25% Impuesto a la renta (2.650,73) -24% (3.721,78) -24% (1.071,05) 40%

UTILIDAD NETA 7.952,18 73% 11.165,33 72% 3.213,15 40%

EMPRESA CALZADOS "MAJO"

ESTADO DE RESULTAD0S

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013