10 enfoque de auditoria
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10 ENFOQUE DE AUDITORIA
10.1identificacion de ciclos de transacción y aseveraciones criticas
Luego de haberse determinado en la etapa de conocimiento de negocio del cliente, los ciclos de transacciones importantes críticos y no críticos, ahora nos toca determinar las aseveraciones críticas por cada ciclo de transacción crítica.
Ciclo de transacción importante
Aseveraciones Critica (No critica)
Prestación de servicios Existencias u ocurrencias SiIntegridadCorteDerechos y obligacionesValuación o asignación bruta SiValuación o asignación neta SiPresentación y exposición
Ciclo de transacción importante
Aseveraciones Critica (No critica)
Compras Existencias u ocurrencias SiIntegridadCorteDerechos y obligacionesValuación o asignación bruta SiValuación o asignación neta SiPresentación y exposición
Ciclo de transacción importante
Aseveraciones Critica (No critica)
Bienes de capital Existencias u ocurrenciasIntegridadCorteDerechos y obligacionesValuación o asignación brutaValuación o asignación neta SiPresentación y exposición
10.2 ciclos críticos
Ciclos Motivo por el cual es critico Estrategia de auditoria
Detalle de cambios del Programa de auditoria
- Prestación de servicios.
- Existencia, ocurrencia, valuación bruta y
BB
- Compras
- Bienes de capital
valuación neta.- Existencia, ocurrencia,
valuación bruta y valuación neta.
- Valuación neta.
BBBBBB
10.3. Ciclos sin procedimientos necesarios
Ninguno. Aplicaremos procedimientos de auditoria para ciclos no críticos por ser primera auditoria
10.4. Situaciones ocurridas en el año anterior que se estima que se repetirán:
Situación TratamientoImpuesto diferido
Depreciación de la maquina y equipo
Honorarios del gente general
Revisaremos los cálculos debido a que no contamos con información exacta del año anterior.
Tratamiento de la depreciación de la maquinaria y equipo en 2011 5%el 2011 se estima aplicar 10%.
Se contabiliza como gastos administrativos.
10.5. Problemas potenciales referidos a tratamientos contables y de auditoria
Situación TratamientoDepreciación de la maquinaria y equipo
Cambio de método de la valorización de las existencias y el costo de producción.
Probable efecto por corrección de estimado contable.Probable efecto por cambio de principio contable de método FIFO en el 2010 y el 2011.
10.6. Controles internos
Ciclo Detalle de los controles internos en los que depositamos confianza
Prestación de serviciosComprasInventario físico de existencias
Establecer la provisión para cobranza dudosa.Establecer la provisión de existencias obsoletas y deterioradas.No participa el personal de contabilidad.
10.7. Materialidad para la planificación
Preliminarmente estimaremos en base TOUCHTONE pero al evaluar el conjunto de ajustes establecidos al finalizar la auditoria, se tomara en cuenta los siguientes parámetros:
Utilidad o perdida antes de impuesto y participaciónVentas netasActivo neto totalPatrimonio neto
10.8. Programas de auditoria
Los programas de auditoria serán generados por_______-
10.9. Archivo permanente
Como es la primera auditoria, obtendremos los siguientes documentos:
Carta propuesta. Copia de la escritura de constitución. Copia del ultimo aumento de capital de modificación de estatutos. Informe de auditoria del año anterior, estados financieros y análisis correspondientes
10.10. Ciclos en que se ha aplicado el IDEA
En _________________ se encuentra la identificación de los archivos que contienen las investigaciones efectuadas con idea.
No hemos considerado necesario aplicar IDEA debido a que los procedimientos contables se procesan manualmente.
Ciclo Archivo de datos AplicaciónNo aplicable
No aplicable No aplicable
10.11. Diferencias de auditoria
El nivel de las diferencias mínimas a considerar es ______________
11. OTROS SERVICIOS Y ASESORAMIENTO DE NEGOCIOS
11.1. Otros trabajos a ser realizados durante la auditoria
Revisión de la declaración jurada de impuesto a la renta de 2010
11.2. Asuntos comerciales a ser considerados durante la auditoria
Ninguno
12. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA
Con fecha …………………………….., se entrego a la empresa una carta de solicitud de información y documentación en relación con la auditoria de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2011.
En el contrato anual de la auditoria especifica la información sobre los honorarios, fecha de facturación y cobranza.
12.1. Cronograma
Actividad Fecha Inicial (Confirmado Aceptación)Iniciación del trabajo de campoRevisión del encargado de impuestosRevisión del gerente de impuestoRevisión del gerente de auditoriaRevisión del socioRevisión del segundo socio (si es requerida)Reunión con el clienteEmisión de los estados financieros
12.2. Personal de auditoria:
Socio encargadoGerente encargadoSeñor encargadoSocio de impuestosSeñor de impuestoAsistenteEncargado de informática
12.3. fechas, presupuesto y análisis de tiempo
La visita interina se realizara del al de de 2011
Personal Trabajo a realizar Tiempo estimadoPlaneamientoPlaneamiento e interinoPlaneamiento e interinoRevisión de computo
Revisión e informesRevisión e informesExamen de saldosExamen de saldos
Revisión de impuestosRevisión de impuestos
Revisado por en senior a cargo fecha
Revisado por en Gerente a cargo fecha
Revisado por en socio a cargo fecha
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