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DIC. 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTASSUBCONTRALORIA ADMINISTRATIVA

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS/

INFORME DE AUDITORÍACONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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GUATEMALA, MAYO DE 2014

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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

Guatemala, 26 de mayo de 2014 /

LicenciadaNora Liliana Segura Monzón de DelcompareContralora General de Cuentas /Contraloría General de Cuentas

Señor(a) Contralora General de Cuentas:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la litera) k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, /conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de marra oficial el informe de auditoría /realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efectoy quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.a..NER4

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surchenwnoniACAtIDAD DE

GASTC/ FUGLICO

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"Juntos por una Guatemala honest y transparente"

rir '.1 I na 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710www.contraloria.gob.gt

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS1111

INFORME DE AUDITORÍACONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 /

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I 19171111zwir_GUATEMALA, MAYO DE 2014

11

ÍNDICE Página

INFORMACIÓN GENERAL 1Base Legal 1

Función 1 /

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2ÁREA FINANCIERA 2

Generales 2

Específicos 2 /

ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3Área Financiera 3

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

3

Información Financiera y Presupuestaria 3

II Balance General 3

IICaja y Bancos 3 /

Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración 4Central)

I Propiedad, Planta y Equipo 4

Otros Activos Fijos 4

II Depreciaciones Acumuladas 4

Cuentas Comerciales a Pagar 5

Gastos del Personal a Pagar 5

Resultado del Ejercicio 5

Resultados Acumulados de los Ejercicios 5

Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos 5

Ingresos y Gastos 5

Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto 5 /de Ingresos y Egresos

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Ingresos 5Egresos 6Modificaciones presupuestarias 6

Otros Aspectos 6Plan Operativo Anual 6Convenios / Contratos 6Donaciones 7Sistemas Informáticos utilizados por la entidad 7

Sistema de Contabilidad Integrada 7

Sistema de Información de Contrataciones y 7AdquisicionesSistema Nacional de Inversión Pública 7

Sistema de Guatenóminas 8Sistema de Gestión 8

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8 /

DICTAMEN 9

Estados Financieros 11 /

Notas a los Estados Financieros 14INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 18 /

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y 19REGULACIONES APLICABLES

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 20ANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 20AUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 21 /

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)VisiónMisiónEstructura Orgánica

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1 General de CuentasGUATEMALA. C.A.

Guatemala, 26 de mayo de 2014 /

LicenciadaNora Liliana Segura Monzón de DelcompareContralora General de Cuentas /Contraloría General de Cuentas

Señor(a) Contralora General de Cuentas:

Los Auditores Gubernamentales designad2s de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG-0571-2013 de fecha 24 de septiembre de 2013, /hemos efectuado auditoría, evaluando los aspectos financieros, de control interno,de cumplimiento, operacionales y de gestión, en (el) (la) Contraloría General deCuentas, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de los estadosfinancieros.

Nuestro examen se basó en la evaluación del control interno, revisión de lasoperaciones y registros financieros, de (cumplimiento y de gestión, dupnte elperiodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y comoresultado del trabajo se ha emitido opinión, la cual se encuentra contenida en elrespectivo Dictamen de Auditoría.

Asimismo, se elaboraron los informes relacionados al Control Interno y deCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, informando que no existeninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados.

La auditoría fue prfacticada por los auditores: LIC. GUILLERMO HORACIO DELEON LARIOS / (COORDINADOR) Y LIC. RONALD FRESE QUIROA /(SUPERVISOR).

Atentamente,ÁREA FINANCIERA

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Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base Legal

La Asamblea Nacional Constituyente integrada en 1985, promulgó la ConstituciónPolítica de la República, vigente a la fecha, en la que en su artículo 232 seestablece que la Contraloría General de Cuentas es una institución técnicadescentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y engeneral de todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios,entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona quereciba fondos del Estado o que haga colectas públicas. También están sujetos aesta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier otra persona quepor delegación del Estado, invierta o administre fondos públicos.

El 5 de junio del año 2002 fue emitido el Decreto Número 31-2002 del Congresode la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas. En estas reformas se establece que la Contraloría es el órgano rector decontrol gubernamental, permitiéndole implementar los mecanismos adecuados,para que con la utilización de nuevos criterios técnicos y tecnológicos, puedagarantizar la transparencia en la utilización del erario público.

El 21 de noviembre del año 2013 entro en vigencia el Decreto 13-2013 quecontiene las modificaciones a la Ley Organica de la Contraloría General deCuentas, en estas reformas se indica en el articulo 1, Naturaleza Juridica yObjetivo Fundamental. La Contraloria General de Cuentas es una instituciónpública, técnica y descentralizada. De conformidad con esta Ley, goza deindependencia funcional, técnica, presupuestaria, financiera y administrativa, concapacidad para establecer delegaciones en cualquier lugar de la República.

Función

A la Institución le corresponde de conformidad con la ley, la función fiscalizadoraen forma externa de los activos y pasivos, derechos, ingresos y egresos y, engeneral, todo interés hacendario de los Organismos del Estado, entidadesautónomas y descentralizadas, las municipalidades y sus empresas, y demásinstituciones que conforman el sector público no financiero; de toda persona,entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga colectas públicas; deempresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquierdenominación así como las empresas en que éstas tengan participación. Tambiénestán sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquierpersona nacional o extranjera que, por delegación del Estado, reciba, invierta oadministre fondos públicos, en lo que se refiere al manejo de estos.

Contraloría General de Cuentas /Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

Ejercicio Fiscal del 01 de enero731 de diciembre de 201371 117,1.1170551T...)m.roát4

Contraloria General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORIA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado porlos artículos 49 y 50 del Decreto 13-2013.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría.

Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG-0571-2013 de fecha 24 deseptiembre de 2013. /

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

ÁREA FINANCIERA

Generales

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la Liquidación,,, -"WER4z 4Presupuestaria, de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2013. 44-\‘'.

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Específicos % cuu. m ,:rxtt.

Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, asi como sus documentos de soporte.

Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse adminstraron y utilizaron de manera razonable.

Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables.

Establecer sí las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad.

1 11115511Contraloría General de Cuentas

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y EgresosEjercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

11

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Contraloria General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibidoy depositado oportunamente y que se hayan realizado las conciliacionesmensuales con registros del SICOIN.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la entidycl, cubriendo el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2013; con énfasis en las cuentas del BalanceGeneral: Caja y Bancos, Fondos en Avance, Propiedad Planta y Equipo, OtrosActivos Fijos, Depreciaciones Acumuladas, Cuentas Comerciales a Pagar, Gastosdel Personal a Pagar, Resultado del Ejercicio; Estado de Resultados, se evaluó através de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos. En la ejecución delos egresos se auditaron los programas 01 Actividades Centrales, 11 FiscalizaciónGubernamental y 12 Formacion de Recurso Humano, considerando los eventosrelevantes de acuerdo con los grupos de gasto Servicios Personales, Servicios noPersonales, Materiales y Suministros, Propiedad Planta y Equipo e intangibles yTransferencias Corrientes, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Severificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

GUIVEitipresupuestarias, para establecer el presupuesto vigente aprobado para los

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5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS),,,ASPECTOS EVALUADOS - rem

Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del balance generalque por su importancia fueron seleccionadas

Caja y Bancos

Se verificó que la entidad maneja sus recursos en cinco cuentas bancarias, dosaperturadas en el Banco de Guatemala y tres en el Sistema Bancario Nacional, lascuales se encuentra debidamente autorizadas por el Banco de Guatemala al 31 dediciembre de 2013, presentan un saldo de Q116,400,805.00.

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Contraloría General de CuentasInforme de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

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Contraloría General de Cuentas

4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

De acuerdo a procedimientos de auditoría, se revisaron las conciliaciones y seefectuó confirmación bancaria, cuentas monetarias aperturadas por la entidad,determinándosé la razonabilidad de las mismas.

Se verificó que los ingresos y egresos provenientes de fondos privativos, se hayanpercibido y depositado oportunamente y que se hayan realizado las conciliacionesmensuales con registros del SICOIN.

El saldo de las cuentas: Caja y Cuentas monetarias constituidas y administradaspor la Contraloría General de Cuentas que conforman disponibilidad financiera al31 de diciembre de 2013 ascendió a Q116,401,305.49, como se indica en la Notanumero 6 a los Estados Financieros.

Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central)

La entidad distribuyó el Fondo Rotativo Institucional en Cajas Chicas, las quefueron liquidadas al 31 de diciembre de 2013, ejecutando en el transcurso delperíodo la cantidad de Q7,319651.49; así mismo se ejecutó a través del FondoRotativo Privativo, la cantidad de Q481,333.33.

Propiedad, Planta y Equipo

El Balance General al 31 de diciembre de 2013, refleja un valor deQ210,390,341.23; sin incluir las cuentas Otros Activos Fijos y DepreciacionesAcumuladas, integrandose dicho monto de la forma siguiente:

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ZPropiedad y Planta en Operación Q104,726,148.89; Maquinaria y Equipo, 40' (.'ll

e.Q64,363,124.33; Construcciones en Proceso Q41,235,850.53; Equipo Militar y de' ,ccióDYSeguridad Q65,217.48. DIOI A.

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Otros Activos Fijos

El Balance General al 31 de diciembre de 2013, refleja un valor de Q3,212,794.07.

Depreciaciones Acumuladas

Las Depreciaciones Acumuladas del período ascienden a Q19,530,088.70;habiéndose utilizado para su cálculo del método de Línea Recta y con base a losporcentajes siguientes:

Mobiliario y Equipo de Oficina y Muebles el 20%, Equipo de Transporte, Tracción y

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Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Elevación 20%, Equipo de Computo, 25% y Otros Activos 20%.

Cuentas Comerciales a Pagar

Otras Cuetas a Pagar a Largo Plazo

La Cuenta de Balance General, otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo al 31 dediciembre de 2013, representa la cantidad de Q953,770.78.

Gastos del Personal a Pagar

La Cuenta Gastos del Personal a Pagar del Balance General al 31 de diciembrede 2013 representa la cantidad de Q 616,077.83

Resultado del Ejercicio

El resultado del ejercicio correspondiente al perídodo comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2013, asciede a la cantidad de Q8,796,836.96.

Resultados Acumulados de los Ejercicios

La cuenta Acumulados de Ejercicios Anteriores del Balance General al 31 dediciembre del año 2013, representa la cantidad de Q305,295,971.56

Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos

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Las cuentas del Estado de Resultados, se revisaron a través de las cuentasBalance General y de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos.

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Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos yEgresos

Ingresos

El Acuerdo Gubernativo Número 346-2012 de fecha 14 de diciembre de 2012,asciende a la cantidad de Q388,153,167.00; mediante Acuerdo Gubernativo No.



Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

234-2013 de fecha 05 de junio de 2013, el presupuesto se incrementó por un valorde Q12,312,000.00, para hacer un presupuesto vigente al 31 de diciembre de2013 de Q400,465,167.00.

Los ingresos fueron devengados y registrados en los rubros de Ingresos noTributarios por Q10,952,708.38, Venta de Bienes y Servicios de la AdministraciónPública Q70,914,456.49; Rentas de la Propiedad Q4,637,309.58 y TransferenciasCorrientes Recibidas Q261,610,466.55, para hacer un total de Q348,114,941.00.

Egresos

El Presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a lacantidad de Q388,153,167.00, se realizaron modificaciones presupuestarias netaspor la cantidad de Q12,312,000.00; para hacer un presupuesto vigente deQ400,465,167.00 de los cuales se devengó la cantidad de Q343,505,486.82; através de los programas especificos siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Fiscalización Gubernamental, 12 Formación de Recursos Humanos y 99 Partidasno Asignables a Programas; de los cuales los programas 01 y 11, son los masimportantes con respecto a la ejecución y representan un 99% de la misma.

Modificaciones presupuestarias

Se verificó que las modificaciones presupuestarias se encuentran autorizadas porla autoridad competente, estableciendo que estas no incidieron en la variación delas metas de los progaramas específicos afectados y se integran de la siguientemanera: a) INTRA 1 por valor de Q43,000.00, b) INTRA 2 por valor deQ13,896,137.87 y c) INGRU por valor de Q1,622,749.26, así mismo se registró GENR*4una ampliación presupuestaria por un monto de Q12,312,000.00. C=44

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La entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras, elaborando las modificaciones presupuestarias necesarias, las cualesno fueron incorporadas a dicho plan por no incidir en el mismo.

Se verificó que la entidad presentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzaspúblicas el informe de su gestión.

Convenios / Contratos



Otros Aspectos

Plan Operativo Anual

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Se verificó conforme registros contables y documentación presentada por laentidad, que durante el período auditado, no se suscribió ningún convenio ocontrato de administración de fondos con ninguna organización no gubernamentalnacional o internacional.

Donaciones

Se estableció que durante el período no se recibieron donaciones en especie,únicamente se recibió en efectivo la parte proporcional correspondiente a ladonación otorgada por el BIRF para el fortalecimiento de la Contraloría General deCuentas, identificada con el número TF093824, el cual fue incluido en elpresupuesto de ingresos correspondiente al ejercicio fiscal 2013, rubro 16400Donaciones Corrientes, por la cantidad de Q10,300,400.55 mediante un total denueve desembolsos tal y como puede apreciarce en el reporte del sistema decontabilidad integrada generado para su evaluación y confirmación.

Sistemas Informáticos utilizados por la entidad

Sistema de Contabilidad Integrada

La Contraloría General de Cuentas, utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada,SICOIN WEB.

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Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones e I>111; x,,06 to

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Se verificó que la entidad publicó, registró y gestionó en el Sistema de',.Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, los 4"1"'anuncios o convocatorias y toda la información relacionada con la compra ycontratación de bienes, suministros, obras y servicios que se requirieron,determinandose que en el proceso se presentaron cinco inconformidades de lascuales cuatro se rechazaron por improcedentes y una fué aceptada parcialmente;así mismo se publicaron 2,474 eventos, 3 por Licitación Pública, 8 por Cotización y2,463 por compra directa.

Sistema Nacional de Inversión Pública

Se comprobó mediante información proporcionada por la entidad , asi como en laejecución prersupuestaria del período auditado, que no se ejecutaron proyectos



Contraloria General de Cuentas R Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

durante el año 2013, por consiguiente, no se hacen registros en el SistemaNacional de Inversión Pública, (SNIP).

Sistema de Guatenóminas

Se virificó en la Dirección de Recursos Humanos de la entidad, la utilización delSistema de control y registro del Recurso Humano denominado GUATENOMINAS,durante todos los meses del año, tanto en nóminas mensuales como nóminasadicionales.

Sistema de Gestión

En la entidad se utiliza el Sistema SIGES, para el contro de solicitud y registro delas compras, habiendose observado su correcta utilización.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1 1Contraloría General de Cuentas

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y EgresosEjercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

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Licenciada

DICTAMEN

N'110:'ia General de CuentasGUATEMALA. CA.

Nora Liliana Segura Monzón de DelcompareContralora General de CuentasContraloría General de CuentasSu Despacho

Hemos auditado el balance general que se acompaña de (la) (del) ContraloríaGeneral de Cuentas al 31 de diciembre de 2013, y los estados relacionados deresultados y de ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, para el año queterminó en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la1

administración de la entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión deestos estados financieros basados en nuestra auditoría.

Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoríay Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Dichas Normas requieren queplaneemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si losestados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia quesustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoríatambién incluye evaluar las normas contables usados y las estimacionesimportantes hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporcionauna base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de (la) (del)Contraloría General de Cuentas, al 31 de diciembre de 2013, y los resultados desus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con PrincipiosPresupuestarios y Normas Internacionales de Contabilidad.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

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,,ntnu'un'a General de CuentasGUATEMALA. CA

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Otras Cuentas a Pagar a Largo PlazaTotal de Cuentas a Pagar a Largo. Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE (1ARGO PLAZOCUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A LARGO PLAZOCuentas a Cobrar a Largo Plazo C/T 2,52'7,240.22sial de CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A LARGO PLAZO 7,527,240.22

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AUNOAcTivo CORR n F ( CIP CULPAD t)ACTIV O D 75P-ON,8 .E

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a írria Generai da Cuentas

70. Avenida 7-32 zona 13

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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 111111111

Contraloría General de CuentasSistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Contraloría General ( e Cuentas

"juntos put una Guatemala honesta y transparente"?a. Aven,1 rana 13 Ciudad de Guatemala Código Postal 01013 / Teléfono FAX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 3417.8710www.conitaiotia.gob,gt

Contraloría General de CuentasInforme de la Auditoria a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos


11111111111111


Notas a los Estados Financieros

Conr_raloria General de CuentashltAt 4 (_A

NOTAS AL BALANCE PENERAL 2021

Nota No, 1

BASE LEGALLi Artículo 241 de la Constkución Política de la República de Guatemala, establece lo relativo a laRendicidrs de cuentas del Estado y, de conrorrodad con el misma, le corresponde a le Co n t r a .«,11

General de Cuentas someter a conocimiento de , la máxima autoridad, ia nouídachón del P tttiaOL t'UU.

General de t r gresos y Egreso ,. del Estado.

Asi laminen, el articulo 22 del Decreto Número 30-2012 'ley del Presupuesto General de Ingresos yF8reSos del Fsrado para el ejercicio lima! 2013, establece lo reiaotvl arlo a te ljeltndec idn del PresupuestoAnual: el Al lIcu l o No. 43 del Decreto 101-97 y el Art ículo No. 27 d el Acuerdo Gubernativo No, 240-98,establecen que a más tardar el 31 de marzo de cada ato se debe presentar la liquidación del,, , esupuesto, así comerlos Estados financieros correspondientes.

Nota No. 2

UNIDAD MONETARIAtos Estados Financieros de le Contraloría General de Cuentas están expresados cts quetzales, monedaoficIal de la República de Guatemala,

uss operaciones en moneda extranjera se registran en quetzales aplicando el tipo de cambio de,,Aerencia comprador divulgado por el Banco de Guatemala, el día en qf.e se realizan las transacciones.

Nota No. 3

PERIODO FISCALDe conformidad con lo que establece el articulo 6 del Decreto Número 101 .97 ley Organice delPresupuesto, el periodo fiscal se inicie et 01 de enero y finalice el 31 de diciembre de cada ato Por lotanto los ejercidos fiscales son lndepenclentes entre si,

Nota No. 4

BASE DE 10 DEVENGADOLos registros se realicen con base a lo devengado, de conform i dad con lo que establece el articulo 14Decreto Número 1111-97 Ley Orgánica del Presupuesto, el cual estipula que los presupuestos de ingresosy egresos deberán lormularse y ejecutarse utilizando e4 momento del devengado de las transaccionescomo base cont,,ble.

Como ccosecuer.la de Jtilizar la base del devengado y conforme a las registros cel Sistema deContabilidad lr:egrada -51C0114-, al cierre del ejercicio fiscal 2013 no se reporta deuda flotante, envirtud que el presupuesto se ejecuta de acuerdo a la programación financiera; de esa cuenta, laejecución del gasto ascendió a Ct 143, 505,0642 y las obligaciones Modelan pagadas al 31 dediciembre del 2013,

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111511ffil Contraloría General de CuentasInforme de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos


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Ctontra ata Generalez A TFMAI

NOTAS:AL BALANCE GENERAL 2013

Nota No. 5

PLATAFORMA 1NFORMATTCALI Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental para entidades Descentralizarlas (51COIN-DÉS), esJi a herramienta informática que permite contar con información en tiempo real, toda vez que se apoyaen una base de datos ónice) asimismo, genera en forma automatizada los Estados Financieros, pormedio de matrices Contables de presupuesto a contabilidad, el sistema fue implementado en el mes de

enero del año 2008, a partir de que la Controlarla General de Cuentas empezó a operar corno unaentidad descentralizada.

Nota No, 6

CAJA y BANCOS:Refte¡a el saldo disponible en la cala receptora y en las cuentas de depósitos monetarios constituidas yadmi 'n'istradas ponla Contralola General de Cuentas que conforman disponibi1irl ad financiera. al 31 ded del 2013 el saldo de esta cuenta ascendió a Q 116,401,3053W

ja Receptora 50103CGC .lervIeR 9-,11 vol t129117; 5,56&130.66

CGC -Aportes de Gobierno- 1125551 29,717,1182CGC-itosatidecidp id~ . d. 30d:Z02$790 111,9310a9.31

3 n1-Dpos-CC,C ,Willshs irsM9Itst . d. W216461.0 LS1739030resseentosiudatelest00: 11:,3349104 x. 6'27491.337,191.33

1 6441301411

Nota No, 7

CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO:Está 'integrada por las cuentas por cobrar en concepto de fiscalización durante el at3o en curso. El sakloal 31 de diciembre del 2013 es de Q 2,657, 264.82



11111

111

Cuentas

Contraloria General de Cuentas 15

Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Contraloría General de Cuentas(1:ATEMAI.A,

NOTAS AL BALANCE GENERAL 2013

Nota No. I3OTROS ACTIVOSACTIVO DIFERIDO A CORTO PLAZOConstituye el depósito por el arrendamiento del Inmueble para el personal de seguridad de la máximaautoridad de la institución, por un valor de Q3,800.00

Nota No. 9Ami() NO CORRIENTE (LARGO PLA201CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A LARGO PLAZOConstituye el saldo de las cuentas a cobrar por concepto de fiscalización de anos anteriores y otros. Elsaldo al 31 de diciembre del 2013 es de Q2, 527,240,22

Irooser ciitivra>brua leigeiM4Plir -

de asesouter,i,e,

Nota No, 10ACTIVO NO CORRIENTEPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOIncluye la capitalización acumulada de anos anteriores y del presente ejercicio'fiscal en cuanto a bienesque se ejecutan presupuestaríamente del grupo presupuestario 3 Propiedad, Planta, Equipo, eintangibles, esta cuenta incluye el valor de los bienes que se tienen en la institución.La integración es la siguiente:

757en0 2 .142149

(A 363.1243341,235,85053

65,217.483,212,794.07

1 19530,088:719073,046.60

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F.V.1 0,YObbst1(1644116(ts

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Subdirector de FinanzasContralorla General de Cuentes Conli'alar,a (."..,' P,ral ee l'..ir..n1.1,

"Juntos por una Guatemala honesta y transparentero. Avenida 7.32 zona 13 Ciudad de Gualemolo / Código Podol 01013 / Teléfono l'IX: (502)2417-8700 / Fax (502) 2417.8710

vnriv.conlrolorla.gob.91


Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013111111'11

Lic. 5ergiti Aieiand!,)Dfrecte.

Contralw:a(1?

1Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Contraloría General e Cuentas(AJA n-M C A

MOTAS Al.MO/E GENERAL 2013

Nota No. 11

PASIVO CORRIENTECUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZOGastos del Personal a Pagar, corresponde a descuentos varios y a retenciones judiciales a pagar, lascuales están pendientes del dictamen respectivo del Juez para realizar el reintegro correspondiente ytienen menos de un año de plazo, el saldo al 31 de diciembre del 2013 es de Q 616,077.83

Nota No. 12

CUENTAS A PAGAR A LARGO PLAZOOTRAS CUENTAS A PAGAR A LARGO PLAZOGastos del Personal a Pagar, corresponde a descuentos varios y a retenciones judiciales a pagar, lascuales están pendientes del dictamen respectivo del Juez para realizar el reintegro correspondiente ytienen más de un año de plazo, el saldo al 31 de diciembre del 2013 es de Q 953,770,78

Nota No.13

PATRIMONIO INSTITUCIONALComprende el saldo de los resultados acumulados dedos ejercicios anteriores. Al 31 de diciembre del2013 asciende a Q 305, 295,971.56

1 Nota No. 14

RESULTADO DEL EJERCICIOEs el resultado positivo ó negativo obtenido en la gestión y su afectacidel 2013 el resultado arroja una ganancia de Q8,796,836.96

I capital. Al 31 de diciembre

Nota No, 15

TOTAL PATRIMONIO NETOComprende el saldo de los ejercicios anteriores

I resultado del presente ejercicio 2013. El saldo al 31de diciembre del 2013 es de Q314, 092,80852.

de Cuen as Lit, Lin Enrique

Subdirector de FinaContrelorla General de Cee

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"la. Avenida 7 .32 cono 13 ChJdod de Guoternoki / Código Poska 01013 / Teléfono Pat. (S02)2417-8700 / Fax: (502) 24174710

www.00ntrolorlo,golgi


Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 1 1 A, 1

1

111

11

a General de CuentasGUATEMALA. A.

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

LicenciadaNora Liliana Segura Monzón de DelcompareContralora General de CuentasContraloría General de CuentasSu despacho

En la !p laneación y ejecución de nuestra auditoría del balance general a (el) (la)Contraloría General de Cuentas al 31 de diciembre de 2013, y los estadosrelacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, porel año que terminó en esa fecha, evaluamos la estructura de control interno, paradeterminar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir unaopinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionarseguridad del funcionamiento de la estructura de control interno.

No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laestructura de control interno y su operación, que consideramos deba sercomunicado con este informe.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

ÁREA FINANCIERA

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Lic. GUILLERMO HORACIO 'E LE ARIOS 4"y. Coordinador Gubernarnental-- .1k4f.49.-‘1.°

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AUD1

Guatemala, 26 de mayo de 2014ÁREA FINANCIERA

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DITORAMEN TAL

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Lic. GUILLE.KM

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1 I 141121111Supervisor Guber amental

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,ntraloría General de CuentasGUATEMALA. C.A.

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

LicenciadaNora Liliana Segura Monzón de DelcompareContralora General de Cuentas

1 Contraloría General de CuentasSu despacho

1 Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable acerca de si el balance general de Contraloría General deCuentas al 31 de diciembre de 2013, y los estados relacionados de resultados yejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por el año terminado en esafecha, están libres de representación errónea de importancia, hemos hecho

1 pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte dedicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opiniónsobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión.

No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables, que consideramos deba ser comunicado con esteinforme.

20 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)Contraloria General de Cuentas

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementaciónpor parte de los responsables, comprobando que las mismas se implementaronoportuna y correctamente.

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADONo. NOMBRE CARGO PERIODO1 NORA LILIANA SEGURA MONZON DE CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS 01/01/2013 - 31/12/2013

DELCOMPARE2 CERGIO NOEL BOJORQUEZ MEDINA3 HECTOR ENRIQUE SANTIZO DE LEON4 SERGIO OSWALDO PEREZ LOPEZ

5 SERGIO ALEJANDRO ROSAL MORALES

SUBCONTRALOR DE PROBIDADSUBCONTRALOR DE PROBIDADSUBCONTRALOR DE CALIDAD DE GASTOPUBLICODIRECTOR DE FINANZAS

01/01/2013 - 04/12/201305/12/2013 - 31/12/201301/01/2013 - 31/12/2013

01/01/2013 - 31/12/2013



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ONALD RESE QUIROASupervisor Gu. rnamental

INFORME CONOCIDO POR:

Sub•Director uditoría Gubernamentalf)(Gaíría han().de

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DIRECCIÓN, AD E

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Contraloría General de Cuentas21

Sistema de Auditorio Gubernamental (SAG)

9. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. GUILLER • HORA

Coordinador Gubernarn

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44111ALL-10

RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29 losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectoslegales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman enconstancia de haber conocido el contenido del mismo.



11111111

1

11


INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión

"Ser la Institución superior de control integral que fiscalice, evalúe y hagatransparente la gestión pública".



1111111111

1

1

11

23 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)Contraloría General de Cuentas

Misión

"Velar por la probidad, transparencia y honestidad de la gestión pública, brindandoa la población guatemalteca, certeza en cuanto a la calidad y buen uso de losrecursos públicos".

Estructura Orgánica

De conformidad con el Artículo 17 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003,Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, estableceque para el cumplimiento de sus objetivos, se encuentra organizada de lasiguiente manera:

NIVEL SUPERIOR

Contralor General de Cuentas, Sub Contralor de Probidad, Sub Contralor deCalidad de Gasto Público, Sub Contralor Administrativo, Inspector General yDirectores.

NIVEL DE APOYO

Secretaría General, Centro de Profesionalización Gubernamental, CincoDirecciones y Siete Unidades Técnicas.

NIVEL EJECUTIVO

Doce Direcciones Técnicas.



Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALNOMBRAMIENTO DE AUDITORIA

DAG-0571-2013 /Guatemala, 24 de septiembre de 2013 /

Auditor(es) Gubernamental(es):LIC. GUILLERMO HORACIO DE LEON LARIOS - Coordinador

En cumplimiento de los artículos 2 y 7 del decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y 47 del acuerdo gubernativo Número 318-2003, Reglamento de laLey; esta dirección lo designa para que se constituya eras oficinas de la CONTRALORIA DECUENTAS Y/0 CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS CON LA CUENTA No. C2-12; para quepractique auditoría financiera y presupuestaria que incluya la evaluación de aspectios de cumplimientoy de gestión, por el período comprendido del 01/91/2013 al 31/12/2013. tsta actividad serásupervisada por: LIC. RONALD FRESE QUIROA. /

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las normas internacionales deauditoría, normas de auditoría gubernamental, leyes y disposiciones vigentes aplicables a laentidad auditada.

El resultado de sus actuaciones lo hará constar en informe, actas circunstanciadas que suscribay papeles de trabajo elabore para el efecto, tomando y/o dictando las medidas de orden técnico,contable y legales•ced e informando oportunamente a esta dirección.

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/"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"

a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: ( 02) 2417-8710www.contraloria.gob.gt

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Q 343 ,505,486.82

'FORMULACIÓN DE CARGO

Cantidad Monto en Q. Fundamento Legal

Tipo de hallazgo

CI

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3.2

3.3

Cantidad Tipo de hallazgoCCI

9 Fr/ affirarr§~ .ffignenlMEn la presente auditoria no se formularaun hallazgos, ni soncrtUdes de sanción asi mismo no sepresento ningun tipo de denuncia.

Presupuesto Asignado

Modificaciones (*) ó (-)

Vigente

Ejecutado

Por devengar

UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

No. zogz_ zz20DATOS GENERALES

Descentralizada

11

1

1

Administración central (Gobierno)

DIRECCION DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DAG-0571-2013

24-sep-13

C2-12

grati"ISTMMonto M

191EInanclera y Presupuestaria

348,114,941.00

Monto en Q. Fundamento Legal

'DENUNCIA Ti ' o de hallazgo

Cantidad CI

* si es más de UNA Sanción, Formulación de ear .os o Denuncia, a re nr anexo -

PRESUPUESTO

388,153,167.0012,312,000.00

400,465,167.00343,505,486.8256,959,680.18

691,620,427.82

Monto en Q. Fundamento Legal

TIPO DE OBRA 'No.ObrasPuente.

Pavsnentes

Etlifloloi ESIC01n11,11.

Oteo edificios

Salan ea. múltiples

Cenas Y Mant. Cometer.

Instelecionee DeNeauee

Sistema de Agua Potable

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47.0,4AL C'

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la NOMBRE, CARGO FIRMA Y SELLO -

N°Ma151,..:Je ...V:::

111111-~PliitErstialic Guillermo Horacio de León Larios Auditor Gubernamental

Lic Ronald Frese Quiroa Su ervisor Gubemametal

AUDITORIATIPO DE AUDITORIA O COMISIC

TOTAL MONTO AUDITADOSaldo anterior*IngresosEgresos

* ingresar únicamente si es examen especial

ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRA'SANCIÓN

rEMón Esquiv

7.. Avenida 7-32 zona 13Centro Cívico, Guatemala C.A

DAG-0571-21 de fecha 24 de septiembre de 2013,

Lic. Guillermo H. de León Larios•

GENERA/\14 4 40

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SUB CONTRALOR ..f.,s ADMINISTRATIVO 2,1

.7 Coordina

úmero 31-2002.

Fecha: Guatemala, 28 de mayo de„2014------.\

ontralor Administrativor

NOTA: El incumplimiento a estas recomendaciones serán motivo de Sanción Económica, según Artículo 39 numeral 2 del Decr1, tl K4Z

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I o,unAlberto 1 'nEsquivel*Sub Contralor Administrativo

Contraloria General de CuentasA las „,,,Ik70_,Hrs. Mts.

No se establecieron condicionesreportables para ser incluidas en elInforme de Auditoría

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Contraloría General de CuentasGUATEMALA CA.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Formulario SRIAnexo No. 1

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

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