EL AREA DE TESORERIA

CPC. MARLON PRIETO HORMAZA

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE

TESORERIA

LEY 28693

PRINCIPIOS REGULATORIOS

1. Unidad de Caja

2. Economicidad

3. Veracidad

4. Oportunidad

5. Programación

6. Seguridad

1. UNIDAD DE CAJA

FUENTES RUBROS

1 Recursos Ordinarios

2 Recursos Directamente Recaudados

3 Recursos por operaciones oficiales de crédito

4 Donaciones y Transferencias

5 Recursos Determinados

00

09

19

13

07,08,18

2. ECONOMICIDAD

Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento permanente

3. VERACIDAD

Se presume que la información registrada por la entidad se sustenta documentariamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados

4. OPORTUNIDAD

Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de tal forma que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización

5. PROGRAMACION

Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos

6. SEGURIDAD

Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos públicos

DEFINICION DEL SISTEMA DE TESORRIA

Es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos

A la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del Sector Público

Orientados

EJEMPLO - SISTEMA DE TESORERÍA

NORMAS

Proceso Integral del Manejo de Fondos Públicos

Unidad de Caja.

Manejo de fondos mediante subcuentas.

Fondos Fijo Para Caja Chica.

Arqueo de Fondos.

Transferencia de Fondos.

Medidas de Seguridad para emisión de cheques y

Conciliaciones Bancarias de cuentas y subcuentas del Tesoro.

a través

regulan

CONFORMACION DEL SISTEMA

NIVEL CENTRAL NIVEL OPERATIVO

Dirección General Del Tesoro Público

Unidades Ejecutoras

Oficinas de Tesorería

Conformación del Sistema Nacional de Tesoreria

Conformación del Sistema Nacional de Tesoreria

Sistema Nacional de Tesorería

Nivel Descentralizado u Operativo

UNIDAD EJECUTORA

Oficina de Tesorería

Nivel CentralDirección Nacional del Tesoro Publico

EL DIRECTOR NACIONAL DEL TESORO PUBLICO

REQUISITOS

a. Ser Peruano de nacimiento

b. Tener Título universitario

c. No tener condena penal

d. No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria y,

e. No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Público

ATRIBUCIONES DE LA DNTP

- Autoriza a través del SIAF las operaciones de pagaduría

- Autoriza la apertura de cuentas bancarias

- Absuelve las consultas, asesora y emite opinión oficial

- Evalua la gestión de Tesorería de las Unidades Ejecutoras

DE LA UNIDAD EJECUTORA

ENCARGADA DE:

1. Conduce la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los fondos que administra conforme a las normas

2. Son responsbles directos de los ingresos y gastos que administra

DEL TESORERO

REQUISITOS

1. Formacion profesional universitaria

2. Nivel de conocimiento

3. Experiencia en el ejercicio de dicha función

ATRIBUCIONES DE LAS UNIDADES EJECUTORAS

1. Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados

2. Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo económico financiero

3. Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro en SIAF

4. Dispone la realización de medidades de seguimiento

- Arqueos de fondos

- Conciliaciones

A TRAVES DEL DIRECTOR DE ADMINSITRAION

RESPONSABLES DE LA ADMINISTRCION DE LOS FONDOS PUBLICOS

UNIDADES EJECUTORAS1. El Director General de Administración

2. El Tesorero

Debe acreditarseDNTP

FONDOS PUBLICOS

Son fondos públicos todos los recuros financieros de carácter tributario y no tributario que se generan, obtienen y originan en la produciión o prestación de bienes y servicios

EJECUCION FINANCIERA DEL INGRESO

DETERMINACION DEL INGRESO

A. Norma legal que autorice su percepción

B. Identificación del deudor

C. Liquidación del monto por cobrar

D. Oportunidad de la cobranza

E. Tratamiento Presupuestal

TRATAMIENTO PRESUPUESTAL

- 112111 Impuesto Predial

- 141451 FONCOMUN

- 132111 Registro Civil

- 1339223 Limpieza Pública

- 132521 Licencia de Construcción

- 141413 Canon Minero

08

07

09

18

RUBRO

EJECUCION FINANCIERA DEL INGRESO

PERCEPCION O RECAUDACION

A. Emisión del documento de la determinación

B. Evidencia de haberse recibido los fondos o

C. Evidencia de haberse acreditado su depósito

Ejecucion Financiera de Ingresos distinto a los Recursos Ordinarios

Ejecucion Financiera de Ingresos distinto a los Recursos Ordinarios

Es el acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad.

DETERMINACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS

DETERMINACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS

PERCEPCION DE LOS INGRESOS PUBLICOS

PERCEPCION DE LOS INGRESOS PUBLICOS

Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.

Los fondos públicos se depositan en forma integra dentro de las 24 horas de su percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería, procediédose a su debido registro

PLAZOS PARA LOS DEPOSITOS DE LOS FONDOS PUBLICOS

PLAZOS PARA LOS DEPOSITOS DE LOS FONDOS PUBLICOS

Ejecución Financiera de los Gastos Ejecución Financiera de los Gastos

EL DEVENGADO

El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del correspondiente Calendario de Compromisos.

EL PAGO

A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).

FORMALIZACION DEL DEVENGADO

1. La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos

2. La efectiva prestación de los servicios contratados

3. El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación inmedianta o directa

4. El registro en el SIAF

AUTORIZACION DEL DEVENGADO

La autorización para el reconocimiento de los gastos es competencia del Director General de Administración o funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa

AUTORIZACION DEL DEVENGADO

El Director General de Administración establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la obligación a cancelar

PLAZO PARA LA FORMALIZACION Y REGISTRO DEL DEVENGADO

Puede efectuarse el devengado en un período posterior al del correspondiente compromiso, dentro de un plazo de 90 días calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso

DEL PAGO

La entidad debe consignar el número de registro SIAF en la documentación relacionada con la correspondiente obligación contractual. Caso contrario no procede la entrega de bienes o la prestación de los servicios por parte del proveedor o contratista

NORMAS DE PAGADURIA

1. Cheques

2. Abonos en cuentas

3. En efectivo o

4. Por medios electrónicos

PLAZO PARA CANCELAR EL DEVENGADO

El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada año puede cancelarse hasta el 31 de Marzo del año siguiente

EVALUACION DE TESORERIA

La evaluación de Tesorería incluye los resultados de la ejecución financiera de ingresos y egresos administrados por las entidades

EVALUACION DE TESORERIA

La evaluación de Tesorería se realiza dentro de los 15 días calendario sigientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluación con el sustento respectivo a nivel específico

Se remite

1. Comisión de presupuesto del congreso

2. Contraloría General

Cuando

5 días calendarios de vencido el plazo para su elaboración

SANCIONES ADMINISTRATIVAS

El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces que infrinja las disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables según el régimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar

EXAMEN

1. Cuál es la Ley del Sistema Nacional de Tesorería?2. Quienes son los responsables de la administración de los

Fondos Públicos?3. Cuáles son los requisitos que deben tener los Tesoreros?4. Qué es el Determinado?5. Cuál es el plazo para el depósito de los fondos públicos?6. Cuál es el plazo para realizar los devengados?7. Los devengados al 31 de Diciembre pueden cancelarse

hasta el?8. La Evaluación de Tesorería se realiza dentro de los?9. Quién autoriza los devengados?10. A quién se presenta la evaluación de Tesorería