363n contabilidad fiscalidad primero cgs administrativo curso … · 2010-11-10 · módulo de...

Familia: ADMINISTRACIÓN Ciclo formativo: ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. GRADO SUPERIOR

Módulo

CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

PROGRAMACIÓN

1. INTRODUCCIÓN 2. OBJETIVOS 3. CONTENIDOS 3.1 Organización en unidades didácticas. 3.2 Conceptos, procedimientos y actitudes. 4. METODOLOGÍA 5. EVALUACIÓN Y RECUPERACIÓN

5.1 Criterios 5.2 Procedimiento

6.TEMPORALIZACIÓN 7. CONTENIDOS MÍNIMOS EXIGIDOS 8. MATERIALES Y RECURSOS 9. ATENCIÓN A LA DIVERSIDAD

1. INTRODUCCIÓN

El módulo de Contabilidad y Fiscalidad, se encuentra dentro del título de Técnico Superior en Administración y Finanzas, de grado superior y correspondiente a la familia Profesional de Administración, establecido por el Real Decreto 1659/1994, de 22 de julio. El alumno/a al finalizar el ciclo ha de ser capaz de: “Organizar y realizar la administración y gestión del personal, de las operaciones económico-financieras y de

la información y asesoramiento a clientes o usuarios, tanto en el ámbito público como

privado, según el tamaño y actividad de la empresa y organismo y de acuerdo con los

objetivos marcados, las normas internas establecidas y la normativa vigente “.

Desde el punto de vista del sistema productivo se ha de formar a un técnico que, dentro del Módulo que nos ocupa, sea capaz de:

- Contabilizar las operaciones de transcendencia económico-financiera con sujeción al Plan General de Contabilidad y, en su caso, sectorial y a los criterios de contabilización establecidos por la empresa en soporte informático o convencional.

- Confeccionar los libros y registros de contabilidad de acuerdo a la

legislación mercantil.

- Cumplimentar el formulario para el deposito de las cuentas anuales de las sociedades, dentro de los plazos exigidos por el registro mercantil.

- Cumplimentar los formularios para la legalización de los libros contables,

dentro de los plazos exigidos legalmente.

- Cumplimentar las obligaciones fiscales con sujeción a sus normativas correspondientes.

- Realizar informes económicos, financieros y patrimoniales correspondientes

a su nivel a partir de los resultados contables obtenidos. Todo ello enmarcado en una visión global e integradora del saber profesional, que asegure una formación polivalente al alumnado con el objeto de que sepa adaptarse a los cambios tecnológicos y productivos que requieren una economía internacionalizada y sometida a transformaciones constantes. Con este material curricular no se pretende dar un conjunto de orientaciones y criterios que permitan a los profesores elaborar el desarrollo de los elementos de partida en el módulo de Contabilidad y Fiscalidad. Por el contrario, es una programación precisa que puede ser adaptada y aplicada por las profesoras y profesores de forma directa.

Para que el material ofrezca la máxima funcionalidad los elementos curriculares – contenidos y actividades -, se presentan de la siguiente forma:

.- CONTENIDOS: En unidades didácticas (UD), prestando especial interés en los contenidos, procedimientos y actitudes.

.- ACTIVIDADES: Remitiendo al docente a las propuestas en el libro de texto para cada una de las unidades didácticas.

2. OBJETIVOS

Establecen las capacidades que se espera al final de curso hayan desarrollado los alumnos. Estos objetivos se expresan en términos de capacidades terminales que expresan los resultados que deben ser alcanzados por los alumnos y alumnas:

- Interpretar correctamente, desde el punto de vista contable, la información representada en los documentos-justificantes de las operaciones económico-financieras que afecten al patrimonio empresarial.

- Elaborar la información relativa a un ciclo económico aplicando, adecuadamente, la metodología contable y los principios y normas del Plan General de Contabilidad.

- Analizar la información contable interpretando correctamente la situación económica y financiera que transmite.

- Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar la documentación correspondiente a su declaración-liquidación aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente.

- Utilizar aplicación informática de contabilidad y gestión fiscal.

El conjunto de capacidades terminales de cada uno de los módulos de un ciclo formativo, contribuye a alcanzar los objetivos generales de dicho ciclo y por lo tanto, la competencia general establecida en el mismo.

3. CONTENIDOS

La manera de organizar, secuenciar y presentar los contenidos es decisiva, pues deben estar contextualizados, (al entorno del grupo, y en este caso, al perfil de que se trate), deben ser coherentes y lógicos para los alumnos y la metodología adecuada al tipo de conocimiento que se desea construir.

Si se tiene en cuenta que el aprendizaje no depende de la cantidad de información que se proporciona a los alumnos; sino de las conexiones que estos logren establecer entre lo que ya saben y lo que desconocen; parece lógico que sean los propios alumnos los que construyan el conocimiento resolviendo diferentes casos o situaciones de trabajo que en un futuro se pueden presentar.

3.1 UNIDADES DIDÁCTICAS

El planteamiento de casos, desde los más simples a los más complejos ha dado como resultado la siguiente secuencia de unidades didácticas (UD):

UD. 1.- Economía, contabilidad y empresa.

UD. 2.- El método contable.

UD. 3.- La creación de una empresa individual.

UD. 4.- Los ciclos económicos de la empresa individual.

UD. 5.- Impuestos que gravan el negocio individual.

UD. 6.- El resultado contable de la empresa.

UD. 7.- La creación de una empresa societaria.

UD. 8.- El ciclo de compras de bienes y servicios.

UD. 9.- El ciclo de ventas y prestación de servicios.

UD. 10.- El ciclo de inmovilizado.

UD. 11.- El ciclo de financiación.

UD. 12.- La tesorería en la empresa.

UD. 13.- Las cuentas anuales y el Impuesto de Sociedades.

UD. 14.- Informatización y análisis contables.

UD. 1. ECONOMÍA, CONTABILIDAD Y EMPRESA.

Contenidos Conceptuales.

♦ Los sistemas económicos.

♦ Las unidades del sistema económico.

♦ El sector público en la economía de mercado.

♦ La contabilidad como sistema de información.

♦ La contabilidad en la empresa.

♦ Los destinatarios de la información contable.

Contenidos Procedimentales.

♦ Identificar y describir las unidades del sistema económico.

♦ Identificar el papel del sector público en las economías de mercado.

♦ Enumerar las principales características de la política monetaria y fiscal.

♦ Analizar la relevancia de la información contable para cada uno de sus destinatarios.

♦ Enunciar las características que deben reunir un sistema contable para cumplir sus objetivos.

Contenidos Actitudinales.

♦ Valorar la importancia de la información contable.

♦ Interés por interpretar correctamente la información contable.

UD. 2.- EL MÉTODO CONTABLE.


♦ El principio de dualidad.

♦ La ecuación fundamental del patrimonio.

♦ El concepto de cuenta.

♦ El convenio de cargo y abono.

♦ Registro de operaciones reales en el Diario y el Mayor.

♦ Operaciones de cálculo del resultado del ejercicio.

♦ Los métodos administrativo y especulativo.

♦ La elaboración de las cuantas anuales.


♦ Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de los elementos patrimoniales.

♦ Explicar los tipos de cuentas y los convenios de cargo y abono en cada uno.

♦ Distinguir el carácter permutativo, modificativo o mixto de operaciones tipo.

♦ Aplicar el método de contabilización por partida doble, así como los métodos administrativos y especulativo.


♦ Interés por entender los movimientos contables del patrimonio de la empresa.

♦ Interés por comprender la ecuación fundamental: ACTIVO=PASIVO + NETO.

UD. 3.- LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA INDIVIDUAL.


♦ Patrimonio familiar y patrimonio empresarial.

♦ Cuentas de enlace.

♦ La actividad empresarial.

♦ El resultado contable y el resultado económico.

♦ Trámites de creación de la empresa individual.

♦ Documentación mercantil de la contabilidad.

♦ La nómina.

♦ El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

♦ El Impuesto sobre el Valor Añadido.

♦ El Plan General de Contabilidad.


♦ Describir los procesos necesarios para crear una empresa.

♦ Distinguir y comparar las distintas modalidades de empresa atendiendo a la limitación de responsabilidad.

♦ Describir los tipos de documentos mercantiles indicando el tipo de operación que representan.

♦ Reconocer la información relevante para la contabilidad representada en los documentos mercantiles.

♦ Analizar los elementos patrimoniales, clasificándolos en masas patrimoniales y relacionándolos con su función en la actividad empresarial.


♦ Interés por conocer los documentos básicos necesarios para el desarrollo de la actividad económica de la empresa.

♦ Valorar la importancia del control del riesgo de los clientes. ♦ Actitud positiva ante el acceso a los circuitos de la información y los documentos

de la empresa. UD. 4.- LOS CICLOS ECONÓMICOS DE LA EMPRESA.


♦ Los ciclos económicos de la empresa.

♦ El I.V.A. en los ciclos económicos de la empresa.

♦ El ciclo de adquisiciones corrientes.

♦ El período medio de pago de las adquisiciones corrientes.

♦ El ciclo de almacenamiento: la rotación de existencias.

♦ El ciclo de ventas corrientes.

♦ El ciclo de inversión.

♦ El ciclo de financiación.


♦ Analizar el proceso contable correspondiente a un ciclo económico completo, precisando la función de cada fase.

♦ Evaluar la incidencia del I.V.A. sobre cada ciclo económico de la empresa.

♦ Determinar los períodos medios de cobro, pago, rotación y maduración.


♦ Tomar conciencia de la importancia del proceso administrativo y su relevancia en la empresa.

♦ Interés por entender el procedimiento administrativo.

UD. 5.- IMPUESTOS QUE GRAVAN EL NEGOCIO INDIVIDUAL.


♦ Impuestos directos e indirectos.

♦ El Impuesto sobre Actividades Económicas.

♦ El Impuesto sobre el Valor Añadido en las adquisiciones intracomunitarias.

♦ El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

♦ El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.

♦ El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

♦ La cuota patronal d la Seguridad Social.

♦ Devengo y liquidación.

♦ Infracciones y sanciones.


♦ Identificar la legislación fiscal vigente y explicar las normas aplicables a cada tipo de impuesto.

♦ Diferenciar la imposición directa de la imposición indirecta, precisando los impuestos principales que se incluyen en cada una.

♦ Cumplimentar las declaraciones y las cartas de pago correspondientes al I.V.A.

♦ Precisar los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los distintos impuestos.

♦ Estimar el gasto por impuestos que implica el negocio individual.


♦ Interés por identificar la legislación fiscal vigente y entender las normas aplicables a cada tipo de impuesto.

♦ Conocer los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los distintos impuestos.

♦ Estimar el gasto por impuestos que implica el negocio individual.

UD. 6.- EL RESULTADO CONTABLE DE LA EMPRESA.


♦ La subjetividad del resultado.

♦ Operaciones encaminadas a determinar el resultado.

♦ La periodificación contable.

♦ La dotación y aplicación de provisiones de tráfico.

♦ Reclasificación de corto y largo plazo.

♦ Adecuación de saldos.


♦ Precisar la función de la periodificación contable.

♦ Realizar los asientos de la periodificación contable que procedan.

♦ Dotar y aplicar las provisiones que procedan aplicando los criterios del P.G.C. y evaluando su eficacia fiscal.

♦ Obtener el resultado mediante el proceso de regularización.

♦ Confeccionar la cuenta de Pérdidas y ganancias y el balance de situación aplicando los criterios del P.G.C.


♦ Aceptación del Plan General Contable (PGC) de las ventajas de la contabilidad, junto con los distintos métodos de control y registro económico.

♦ Aceptación del concepto de provisión como reserva.

UD. 7.- LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA SOCIETARIA.


♦ La limitación de la responsabilidad empresarial.

♦ Trámites y requisitos técnicos.

♦ Financiación del proyecto empresarial.

♦ Trámites y requisitos legales.

♦ Trámites fiscales y contables.

♦ Otros trámites de constitución.

♦ La ampliación de capital.

♦ La reducción de capital.

♦ La desaparición de las empresas societarias.

♦ La estructura interna de la empresa: el organigrama.

♦ La distribución del resultado.


♦ Describir los trámites técnicos, legales y tributarios para constituir una empresa societaria, así como su tratamiento contable.

♦ Describir las características básicas de las ampliaciones y reducciones de capital, desde el punto de vista contable y fiscal.

♦ Enumerar y describir las formas de disolución de las empresas societarias.

♦ Describir la estructura interna de las empresas societarias.

♦ Explicar la conveniencia de aplicar la estructura del Plan de Cuentas del P.G.C. en el diseño del plan de cuentas específico de cada empresa.

♦ Distribuir el resultado según las indicaciones establecidas.


♦ Tomar conciencia que se debe realizar un análisis realista a largo plazo, para evitar situaciones inesperadas a corto plazo.

♦ Interés por conocer las diferentes formas jurídicas.

UD. 8.- EL CICLO DE COMPRAS DE BIENES Y SERVCIOS.


♦ Las normas de valoración de existencias.

♦ La adquisición de existencias.

♦ El descuento por pronto pago.

♦ La valoración de las existencias finales.

♦ La adquisición de servicios.

♦ Los gastos de personal.


♦ Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el P.G.C. para las compras de existencias y adquisiciones de servicios.

♦ Realizar los asientos relativos a la compra de existencias y adquisiciones de servicios.

♦ Determinar el valor de las existencias finales mediante los métodos F.I.F.O., L.I.F.O y precio medio ponderado.

♦ Realizar los asientos relativos a la nómina y los seguros sociales.

♦ Explicar en términos generales el contenido de los documentos relativos a los gastos de personal.


♦ Comprender el proceso de compras y aprovisionamiento de la empresa. ♦ Diferenciar los principales métodos de valoración de existencias.

UD. 9.- EL CICLO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVCIOS.


♦ La venta de existencias y la prestación de servicios.

♦ Aspectos fiscales de la venta de existencias.

♦ Los descuentos y recargos en la factura de venta.

♦ La prestación de servicios.

♦ Los efectos de comercio.

♦ Contabilización de los efectos comerciales.

♦ La morosidad.


♦ Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el P.G.C. para las ventas de existencias y la prestación de servicios.

♦ Realizar los asientos relativos a la venta de existencias y prestación de servicios.

♦ Realizar los asientos relativos al descuento y remesado de efectos de comercio.

♦ Calcular la provisión por insolvencia de clientes y explicar su función.

♦ Realizar el ciclo contable completo de la morosidad de clientes.


♦ Valorar las condiciones de venta en sus aspectos comerciales, financieros y logísticos.

♦ Interés por conocer los medios de cobro más rentables.

UD. 10.- EL CICLO DE INMOVILIZADO.


♦ La decisión de invertir.

♦ Definición y clases de inmovilizado.

♦ La adquisición de inmovilizado.

♦ La diferencia entre gasto e inversión.

♦ La amortización del inmovilizado.

♦ La venta de inmovilizado.

♦ La provisión del inmovilizado.


♦ Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el P.G.C. para el inmovilizado.

♦ Realizar los asientos relativos a la venta de inmovilizado.

♦ Realizar los asientos relativos a la provisión de inmovilizado.

♦ Enumerar las diferencias entre gasto e inversión.

♦ Describir los principales criterios de selección de inversiones en inmovilizado.


♦ Tomar conciencia que los distintos métodos de valoración del inmovilizado, influyen en la imagen de la empresa.

♦ Valorar el concepto de depreciación.

UD. 11.- EL CICLO DE FINANCIACIÓN.


♦ Agrupaciones de empresas.

♦ La autofinanciación empresarial: las reservas.

♦ El arrendamiento (renting).

♦ El arrendamiento financiero o leasing.

♦ La provisión para riesgos y gastos.

♦ Los empréstitos.


♦ Explicar los principios contables y las normas de valoración establecidos en el P.G.C. para la financiación.

♦ Contabilizar la emisión de un empréstito, y las amortizaciones posteriores.

♦ Realizar los asientos relativos al leasing o arrendamiento financiero y al arrendamiento con opción de compra.

♦ Describir la fiscalidad del leasing y del arrendamiento con opción de compra.

♦ Calcular las provisiones para riesgos y gastos, y evaluar su eficacia fiscal.


♦ Valorar la posibilidad de agrupación temporal de empresas.

♦ Interés por los múltiples sistemas de financiación y su continua evolución.

UD. 12.- LA TESORERÍA EN LA EMPRESA.


♦ Las cuentas representativas de tesorería.

♦ La planificación de la tesorería.

♦ El equilibrio entre pagos y cobros.

♦ Los contratos bancarios.

♦ El coste financiero de las disponibilidades líquidas.

♦ El apalancamiento financiero.

♦ La tesorería internacional.

♦ El crédito documentado.

♦ La conciliación bancaria.

♦ La suspensión de pagos.


♦ Registrar los asientos relativos a la tesorería, incluyendo la contabilización de operaciones en divisas.

♦ Reconocer la importancia de la gestión de tesorería en las actividades económicas.

♦ Elaborar previsiones y presupuestos de tesorería.

♦ Controlar los presupuestos de tesorería.

♦ Determinar el apalancamiento financiero e interpretarlo.

♦ Identificar los objetivos y tramitación básica de las suspensiones de pago.


♦ Aceptación del concepto de disponibilidad.

♦ Tomar conciencia de las situaciones que provoca una falta de previsión.

UD. 13.- LAS CUENTAS ANUALES Y EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.


♦ La cuenta de Pérdidas y ganancias.

♦ El balance de situación.

♦ La Memoria.

♦ El cuadro de financiación.

♦ El informe de gestión.

♦ La obligación de formulación y depósito de cuentas anuales.

♦ El Impuesto de Sociedades.


♦ Confeccionar la cuenta de Pérdidas y ganancias y el balance según el formato establecido en el P.G.C.

♦ Redactar la Memoria e interpretar el cuadro de financiación.

♦ Calcular la cuota diferencial del Impuesto de Sociedades.

♦ Ajustar las diferencias temporales y permanentes sobre el resultado contable.

♦ Calcular la cuota íntegra compensando crédito fiscales.

♦ Calcular la cuota líquida aplicando deducciones y bonificaciones.

♦ Calcular la cuota diferencial deduciendo las retenciones y pagos a cuenta.


♦ Valoración positiva de la información emanada de la documentación contable.

♦ Interés por entender el procedimiento y documentación relativa al calculo del impuesto de sociedades.

UD. 14.- INFORMATIZACIÓN Y ANÁLISIS CONTABLES.


♦ El análisis de la información contable.

♦ El análisis económico.

♦ El análisis financiero.

♦ El análisis de tendencia.

♦ La contabilidad informatizada.


♦ Analizar la información contable interpretando correctamente la situación económica y financiera que transmite.

♦ Explicar los conceptos fundamentales y la metodología del análisis de balances.

♦ Determinar los porcentajes, índices y ratios que permitan comparar la situación económica y financiera de una empresa con las de sus sector y entorno.

♦ Describir las principales características de los programas de contabilidad informatizada.

♦ Abordar el manejo de los programas de contabilidad informatizada con un conocimiento somero de su funcionamiento.


♦ Capacidad de adaptación a los continuos avances tecnológicos a través de una formación polivalente.

4. METODOLOGÍA

Según el art. 34 de la LOGSE “La metodología didáctica de la F.P. específica promoverá la integración de contenidos científicos tecnológicos y organizativos. Asimismo, favorecerá en el alumno/a la capacidad para aprender por si mismo y para trabajar en equipo”.

Ha de ser pues, activa, favoreciendo el profesor que e alumno/a sea, de alguna manera, protagonista de su propio aprendizaje. Además, los contenidos de lo aprendido deben resultar “funcionales”, se trata de utilizarlos en circunstancias reales de la vida cotidiana.

La metodología que se propone es la siguiente:

1. Presentación del módulo de Contabilidad y Fiscalidad, explicando sus características, los contenidos, las capacidades terminales que deben adquirir los alumnos/as y la metodología y criterios de evaluación que se van a aplicar.

2. Al inicio de cada Unidad Didáctica, se hará una introducción a la misma, que muestren los conocimientos y aptitudes previos del alumno/a y del grupo, comentando entre todos/as los resultados, para detectar las ideas preconcebidas y de despertar un interés hacia el tema.

3. Posteriormente se pasará a explicar los contenidos conceptuales intercalando actividades de apoyo como pueden ser comentarios de textos o resoluciones de casos prácticos.

4. Al finalizar cada unidad didáctica, se debe proponer a los alumnos la resolución de actividades de enseñanza-aprendizaje, que faciliten la mejor comprensión del tema propuesto (debates, discusiones, aplicaciones prácticas, etc., role playing o dramatización) para vencer la timidez o el miedo al ridículo. También se proponen

textos periodísticos relacionados con cada uno de los temas donde se presenta un aspecto concreto, a fin de mostrar al alumno que lo aprendido no es algo separado de la realidad y además para que se acostumbre al lenguaje periodístico y motivarle para su lectura.

Al estar este módulo muy vinculado al mundo laboral, es conveniente que el alumno visite centros y lugares de trabajo como actividades complementarias y extraescolares. Para ello, será útil la coordinación con el tutor del Ciclo Formativo, o con todo el equipo educativo del Ciclo, a fin de que el alumno visite aquellas empresas relacionadas con los estudios que esta cursando y compruebe la aplicación práctica de los contenidos.

5. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

5.1 CRITERIOS

- Analizar los elementos patrimoniales, clasificándolos en masas patrimoniales y relacionándolos con su función en la actividad empresarial.

- Resolver supuestos prácticos de cálculo del valor del patrimonio de empresas:

- Clasificar los elementos empresariales.

- Valorar el inventario de los mismos.

- Calcular el valor patrimonial.

- Identificar las principales normas fiscales.

- Definir los conceptos tributarios básicos.

- Determinar los órganos encargados de la gestión tributaria y definir sus funciones.

- Distinguir las figuras impositivas que conforman el Sistema Fiscal Español diferenciando entre los impuestos estatales y locales y entre los impuestos directos e indirectos.

- Identificar los trámites fiscales iniciales de la empresa individual.

- Explicar las normas aplicables al Impuesto de Actividades Económicas.

- Aplicar las normas del IAE a casos prácticos.

- Indicar los recursos posibles contra los actos de gestión del IAE.

- Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de elementos patrimoniales.

- Explicar los tipos de cuentas y los convenios de cargo y abono de cada una.

- Obtener el saldo de una cuenta y explicar su significado.

- Explicar el método de contabilización por partida doble.

- Distinguir el carácter permutativo, modificativo o mixto de los hechos contables.

- Identificar las normas legales que regulan aspectos de los libros contables y precisar y sintetizar su contenido.

- Explicar las prescripciones legales que regulan la legalización de la documentación contable.

- Descritos unos hechos contables:

- Explicar su registro en los libros Diario y Mayor, y efectuar los asientos contables correspondientes.

- Elaborar un balance de comprobación de sumas y saldos.

- Describir las relaciones entre estos libros.

- Interpretar la función del PGC en el marco de la legislación mercantil española y las directivas de la UE.

- Interpretar la estructura del PGC indicando los apartados de obligado cumplimiento.

- Explicar los principios contables.

- Dar una lista de elementos patrimoniales y consultando el PGC:

- Identificar el grupo, subgrupo y la cuenta específica del PGC para cada uno de los elementos.

- Explicar las normas indicadas por el PGC para la valoración de las existencias y las compras de mercaderías.

- Explicar las normas indicadas por el PGC para la valoración de las ventas y otros ingresos.

- Definir el concepto de amortización aplicándolo a los diferentes elementos patrimoniales.

- Analizar los diferentes métodos de cálculo para la determinación de las cuotas de amortización.

- Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las mismas.

- Analizar el concepto y funciones de la periodificación contables.

- Sintetizar las normas que establece el P.G.C. para la elaboración de las cuentas anuales.

- Explicar las normas del Registro Mercantil para el deposito de las Cuentas anuales.

- Explicar los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas.

- Diferenciar para empresarios (personas físicas) los regímenes de estimación de los rendimientos aplicables.

- Precisar los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los pagos fraccionados y de la declaración anual.

- Identificar los conceptos básicos del impuesto sobre Bienes Inmuebles.

- Enumerar los impuestos especiales.

- Explicar los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre el Patrimonio.

- Precisar los plazos para la declaración-liquidación de este impuesto.

- Analizar la relación entre la sujeción a los regímenes de IRPF e IVA.

- Calcular los pagos trimestrales de IVA y cumplimentar las declaraciones trimestrales y el resumen anual, de forma manual y con programas informáticos.

- Precisar los plazos y procedimientos de las declaraciones trimestrales de IVA.

- Identificar los trámites mercantiles y fiscales para la constitución de una empresa societaria.

- Explicar los conceptos básicos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

- Identificar las cuentas del PGC para el registro contable de la continuación de la sociedad y de las operaciones iniciales.

- Describir el tratamiento contable de las incidencias en la valoración de las aportaciones no dinerarias y de los accionistas morosos.

- Interpretar las definiciones y relaciones contables establecidas en el PGC para la contabilización de operaciones de aprovisionamiento, comercialización, adquisición y prestación de servicios.

- Describir el tratamiento contable establecido por el PGC para operaciones-tipo de financiación e inversión.

- Analizar las normas de valoración del PGC que inciden en estas operaciones.

- Identificar las normas fiscales y mercantiles para la valoración de los elementos patrimoniales y la determinación del resultado.

- Explicar el tratamiento contable establecido en el PGC para amortizaciones, provisiones, periodificaciones de gastos e ingresos, regularización de las cuentas de existencias y determinación del resultado.

- Explicar los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre Sociedades.

- Precisar los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los pagos a cuenta y de la declaración anual.

- Identificar las normas legales que regulan las Cuentas anuales de las sociedades.

- Analizar las normas específicas para la elaboración, aprobación y depósito de las Cuentas anuales establecidas en la normativa legal.

- Definir las funciones de los análisis económico, financiero y de tendencia y establecer sus diferencias y relaciones.

- Definir los siguientes instrumentos de análisis y explicar su función:

- Fondo de maniobra.

- Período medio de maduración.

- Apalancamiento operativo y financiero.

- Analizar la estructura de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias precisando e interpretando las diferencias entre los distintos tipos de resultados que establece.

- Analizar la estructura del balance de situación interpretando las relaciones entre sus diferentes epígrafes.

- Instalar aplicaciones y programas para la gestión contable.

- Describir las funciones y procedimientos de las aplicaciones instaladas.


5.2 PROCEDIMIENTO

Para comprobar el nivel de conocimientos, habilidades y actitudes alcanzado durante todo el periodo de aprendizaje, se hará mediante un sistema de evaluación que permita valorar el dominio de los mismos al inicio, durante y al final del proceso instructivo.

En la evaluación se utilizarán criterios conceptuales, habilidades y actitudes.

– Conceptuales (conocimientos) a través de un control de conocimiento, tipo tanto preguntas cortas, así como casos prácticos sencillos (habilidades).

–Actitudes (participación, asistencia, puntualidad, comportamiento), se llevará a cabo a través de la observación directa y diálogos personalizados.

La información para la evaluación nos vendrá dada por diferentes fuentes:

– La observación de la participación de los alumnos cuando se llevan a cabo las actividades en el aula: debates, exposiciones, juegos, rol playing, resolución de casos.......

– El registro de los trabajos, ejercicios o apuntes ya sean individuales o en grupo.

– La resolución de cuestionarios o controles cuando se consideren necesario para obtener información, no sólo sobre el progreso de los alumnos sino también sobre la organización del propio proceso de enseñanza aprendizaje.

6. TEMPORALIZACIÓN

Para la impartición de los contenidos básicos, señalados en los B. O. E. en los títulos que regulan las enseñanzas mínimas de los diferentes ciclos formativos, están asignadas un total de 290 horas, correspondiéndole a dicho módulo un total de nueve horas semanales.

En cualquier caso, la temporalización estará en función de la capacidad de aprendizaje y comprensión de los alumnos, así como de la adaptación a cada ciclo formativo concreto.

UD. 1.- Economía, contabilidad y empresa…………………………….. 10 horas.

UD. 2.- El método contable……………………………………………… 20 horas.

UD. 3.- La creación de una empresa individual……………………….. 10 horas.

UD. 4.- Los ciclos económicos de la empresa individual………………. 10 horas.

UD. 5.- Impuestos que gravan el negocio individual…………………… 25 horas.

UD. 6.- El resultado contable de la empresa…………………………… 30 horas.

UD. 7.- La creación de una empresa societaria………………………… 10 horas.

UD. 8.- El ciclo de compras de bienes y servicios………………………. 20 horas.

UD. 9.- El ciclo de ventas y prestación de servicios…………………….. 20 horas.

UD. 10.- El ciclo de inmovilizado…………………………………………20 horas.

UD. 11.- El ciclo de financiación…………………………………………. 20 horas.

UD. 12.- La tesorería en la empresa……………………………………… 20 horas.

UD. 13.- Las cuentas anuales y el Impuesto de Sociedades…………….. 30 horas.

UD. 14.- Informatización y análisis contables……………………………45 horas.

7. CONTENIDOS MÍNIMOS EXIGIDOS

- Resolver supuestos prácticos de cálculo del valor del patrimonio de empresas:

- Clasificar los elementos empresariales.

- Valorar el inventario de los mismos.

- Calcular el valor patrimonial.

- Identificar las principales normas fiscales.

- Identificar los trámites fiscales iniciales de la empresa individual.

- Aplicar las normas del IAE a casos prácticos.

- Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de elementos patrimoniales.

- Explicar el método de contabilización por partida doble.

- Distinguir el carácter permutativo, modificativo o mixto de los hechos contables.

- Identificar las normas legales que regulan aspectos de los libros contables y precisar y sintetizar su contenido.

- Descritos unos hechos contables:

- Explicar su registro en los libros Diario y Mayor, y efectuar los asientos contables correspondientes.

- Elaborar un balance de comprobación de sumas y saldos.

- Describir las relaciones entre estos libros.

- Interpretar la estructura del PGC indicando los apartados de obligado cumplimiento.

- Explicar los principios contables.

- Dar una lista de elementos patrimoniales y consultando el PGC:

- Identificar el grupo, subgrupo y la cuenta específica del PGC para cada uno de los elementos.

- Explicar las normas indicadas por el PGC para la valoración de las existencias y las compras de mercaderías.

- Explicar las normas indicadas por el PGC para la valoración de las ventas y otros ingresos.

- Analizar los diferentes métodos de cálculo para la determinación de las cuotas de amortización.

- Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las mismas.

- Analizar el concepto y funciones de la periodificación contables.

- Sintetizar las normas que establece el P.G.C. para la elaboración de las cuentas anuales.

- Explicar los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas.

- Diferenciar para empresarios (personas físicas) los regímenes de estimación de los rendimientos aplicables.

- Identificar los conceptos básicos del impuesto sobre Bienes Inmuebles.

- Enumerar los impuestos especiales.

- Explicar los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre el Patrimonio.

- Analizar la relación entre la sujeción a los regímenes de IRPF e IVA.

- Calcular los pagos trimestrales de IVA y cumplimentar las declaraciones trimestrales y el resumen anual, de forma manual y con programas informáticos.

- Precisar los plazos y procedimientos de las declaraciones trimestrales de IVA.

- Identificar los trámites mercantiles y fiscales para la constitución de una empresa societaria.

- Explicar los conceptos básicos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

- Identificar las cuentas del PGC para el registro contable de la continuación de la sociedad y de las operaciones iniciales.

- Interpretar las definiciones y relaciones contables establecidas en el PGC para la contabilización de operaciones de aprovisionamiento, comercialización, adquisición y prestación de servicios.

- Describir el tratamiento contable establecido por el PGC para operaciones-tipo de financiación e inversión.

- Explicar el tratamiento contable establecido en el PGC para amortizaciones, provisiones, periodificaciones de gastos e ingresos, regularización de las cuentas de existencias y determinación del resultado.

- Explicar los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre Sociedades.

- Precisar los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los pagos a cuenta y de la declaración anual.

- Definir los siguientes instrumentos de análisis y explicar su función:

- Fondo de maniobra.

- Período medio de maduración.

- Apalancamiento operativo y financiero.

- Analizar la estructura de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias precisando e interpretando las diferencias entre los distintos tipos de resultados que establece.

- Analizar la estructura del balance de situación interpretando las relaciones entre sus diferentes epígrafes.

- Instalar aplicaciones y programas para la gestión contable.


8. MATERIALES Y RECURSOS DIDÁCTICOS

– Libro de texto del alumno: Contabilidad y Fiscalidad (FRANCISCO MANUEL PINILLA Y ANA GIL). Edición 2002.McCraw-Hill.

– Real Decreto 1.643/1990 de 20 de diciembre por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad.

– Documentos propios de utilización para cada área de referencia.

− Recortes de prensa, diaria, semanal, local, nacional, etc.

− Bibliografía del aula: según el tema a tratar se recomendará el manejo de textos concretos.

– Diapositivas y transparencias.

– Vídeos.

Por otra parte, se estará alerta para identificar cualquier material que se presente y sea susceptible de ser utilizado con aprovechamiento.

9. ATENCIÓN A LA DIVERSIDAD

Para proceder a elaborar una adaptación curricular, existen diferentes etapas que, para este módulo, se consideran las siguientes:

1. Evaluación inicial, por la que se procurará detectar cual es el problema de aprendizaje concreto que presenta el alumno/a, es decir, determinar qué es lo que no consigue realizar dentro del trabajo escolar y, en función de ello, determinar el objetivo a cubrir por él. Como instrumento se pueden utilizar pruebas escritas mediante cuestionarios sencillos, entrevistas y, si es necesario, la ayuda de especialistas.

2. Propuesta curricular, por la que se trata de poner los medios para lograr los

objetivos propuestos. Si se modifican los objetivos y se aleja al alumno/a de los planteamientos generales y básicos para todo e! alumnado, esta adaptación será significativa. Será necesario utilizar una metodología activa que potencie la participación, proponiendo al alumno/a las realidades concretas unidas a su entorno, propiciando el trabajo en grupo y favoreciendo su participación en los debates previstos.

Al mismo tiempo, se pueden proponer dos tipos de actividades: la primera común para todo el alumnado y la segunda, diferente, según el grado de consecución de los objetivos propuestos, facilitando así la graduación de contenidos en orden creciente de dificultad. 3. Evaluación sumativa, con la que se pretende saber si se han alcanzado los objetivos propuestos. Para ello: • Se evaluarán los contenidos conceptuales, procedimentales y actitudinales.

• Se valorará el trabajo en equipo. En definitiva, habrá que valorar el avance detectado y la consecución de los objetivos señalados para el alumno/a con problemas concretos de aprendizaje.

FISCALIDAD CRITERIOS DE CALIFICACIÓN : Realización de un ejercicio igual a los realizados en clase, en el que se ponga de manifiesto el dominio de cumplimentar impresos y cálculo de cuotas tributarias de cualquiera de las fases que a continuación se detallan. FASES IMPOSITIVAS Fase de puesta en marcha: - Declaración previa (modelo 036) - I.A.E. (Impuestos de actividades económicas,mod.845) - Licencias y tasas municipales: Apertura, obras, circulación, arbitrios etc. - I.B.I. (Impuestos de bienes inmuebles) - I.T.P. y A.J.D.(Impuestos de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, mod.600) Fase operativa: - I.V.A. (Impuesto sobre el valor añadido) - Impuestos especiales: Alcohol, tabaco.. - Impuestos arancelarios (Importaciones) - I.T.P y A.J.D. (supuestos no gravados por IVA.) - Tasas, arbitrios e impuestos locales Fase de obtención de resultados - Empresarios individuales: - E.D. (Estimación directa) - Estimación Objetiva por módulos. - Empresas societarias: - Impuesto de sociedades (ANUAL) - Pagos a cuenta Retenciones: - Retenciones a trabajadores a cuenta del IRPF (mod.110) - Retenciones a comisionistas y profesionales.

CRITERIOS DE CALIFICACIÓN Y MÍNIMOS EXIGIBLES Se valorará en porcentajes las actividades programadas en las siguientes proporciones:

Evaluación Exposiciones conceptuales

Realización de

prácticas

Otros Nota global

Trimestral

40%

40%

20 %

100 %

(1) (2) (3) (1) (2) Sobre fases impositivas (3) Asistencia a clase, interés mostrado por la materia, participaciones en debates, etc... NOTA: Respuestas correctas: 70% calificación 5/6 80% ,, 7/8 90% ,, 9/10 ACTIVIDADES DE RECUPERACIÓN Se realizará al menos una evaluación por trimestre, y seguidamente, una recuperación para los alumnos que no hayan superado la materia evaluada. Al finalizar el curso se volverá a realizar una nueva prueba de recuperación global para los alumnos que tengan pendiente alguna de las evaluaciones ya realizadas. PRUEBA EXTRAORDINARIA De acuerdo con el artículo 44 del Decreto 115/ 2005, la falta de asistencia a clase de modo reiterado puede provocar la imposibilidad de la aplicación correcta de los criterios de evaluación y la propia evaluación continua. El porcentaje de faltas de asistencia, justificadas e injustificadas, que originan la imposibilidad de aplicación de la evaluación continua se establece en el 30% del total de horas lectivas de la materia

- El alumno que se vea implicado en esta situación se someterá a una evaluación extraordinaria, que consistirá en una prueba escrita y procedimental que abarcará todos aquellos contenidos que a lo largo del curso se han ido desarrollando en clase, debiendo sacar al menos un cinco para poder aprobar dicha evaluación

Consistente en :

Realizar

1) Una prueba de conceptos sobre impuestos

2) uno o varios ejercicios igual a los realizados en clase sobre alguna de las fases impositivas a las que se somete la empresa y

calcular :

- su cuota impositiva

- cumplimentar el modelo de impreso fiscal

NOTA: Respuestas correctas: 70% calificación 5/6 80% ,, 7/8 90% ,, 9/10

363n contabilidad fiscalidad primero cgs administrativo curso … · 2010-11-10 · módulo de...

Documents