ejercicio 16.4 (simulacion) [contabilidad y fiscalidad 2013].pdf

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 1

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Proponemos un ejercicio de simulacin contable a travs de documentos.

Partimos del ejercicio de simulacin desarrollado en el tema 17 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo y contabilizaremos las operaciones realizadas por la empresa CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ejercicio 2014.

Para realizar este ejercicio en ContaPlus tenemos dos opciones:

a) Contabilizar el ejercicio del tema 17 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo (punto 17.5) para el ao 2013 y a continuacin contabilizar el supuesto de simulacin que proponemos, para el primer trimestre del ao 2014.

b) Si los alumnos ya han resuelto el ejercicio del tema 17 en primer curso, pueden resolver el ejercicio de simulacin directamente. Para ello crearn la empresa CLNICOS, SL (ejercicio 2014) y realizarn el asiento de apertura que adjuntamos.

A continuacin adjuntamos los siguientes documentos:

Enunciado del ejercicio del punto 17.5 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo.

Asiento de apertura de CLNICOS, SL (ejercicio 2014).

Operaciones realizadas por CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ao 2014.


17.5.- Simulacin del proceso contableDatos de la empresa:

Denominacin: Clnicos, SLClave: C1NIF: B-28356987Direccin: C/ Fuego, 15, AlcobendasActividad: Comercio al por mayor de componentes informticosRgimen de IVA: generalInicio actividad: 1 de octubre de 20X1

Plan contable:

(1000000) Capital social(1130000) Reservas voluntarias(1290000) Resultado del ejercicio(1730000) Proveedores de inmovilizado a l/p(2060000) Aplicaciones informticas(2160000) Mobiliario(2170000) Equipos para procesos de informacin(2180000) Elementos de transporte(2600000) Fianzas constituidas a l/p(2806000) Amortizacin acum. de aplicaciones informticas(2816000) Amortizacin acum. de mobiliario(2817000) Amortizacin acum. de equipos proc. inform.(2818000 Amortizacin acum. de elem. de transporte(3000001) Ordenadores(3000002) Impresoras(3000003) Accesorios(3000004) Consumibles(4000001) Informtica y Servicios, SL (CIF: B-28002567)(C/Las mimosas, 35 28025 Madrid)(4000002) Componentes Informticos, SA (CIF: A-28155624) (C/Arndanos, 50 28100 Alcobendas)(4010000) Proveedores, efectos comerciales a pagar(4100000) Acreedores por prestaciones de servicios(4100001) Altibajos, S.L. (NIF: B28002525) (C/ Las Gardenias, 25, 28700 S.S.Reyes)(4100002) Papelera Ecolgica (NIF: 20037678D) (C/El Bosque, 35, 28100 Alcobendas)(4100003) Destellos, S.A. (NIF: A28365485) (C/Nenfar, 36, 28006 Madrid)(4100004) Telefona sin Lmites, S.A: (NIF: A28236548) (C/Jpiter, 86, 28032 Madrid)(4300001) Cormorn, SA (CIF: A-28342638) (C/Olivos, 3 28700 S.S.Reyes)(4300002) Albatros, SL (CIF: B-28345678) (C/Gaviotas, 5 28100 Alcobendas)(4310000) Efectos comerciales en cartera(4311000) Efectos comerciales descontados(4312000) Efectos comerciales en gestin de cobro(4315000) Efectos comerciales impagados(4600000) Anticipos de remuneraciones(4700000) HP, deudora por IVA(4720010) HP, IVA soportado 10%(4720021) HP, IVA soportado 21%

(4730000) HP, retenciones y pagos a cuenta(4750000) HP, acreedora por IVA(4751000) HP, acreedora por retenciones practicadas(4752000) HP, acreedora por Imp. S/Sdes.(4760000) Organismos de la S.S., acreedores(4770021) HP, IVA repercutido 21%(5201000) Deudas a c/p por crdito dispuesto(5208000) Deudas por efectos descontados(5230000) Proveedores de inmovilizado a c/p(5700000) Caja, euros(5720000) Ciclos Bank(6000001) Compra de ordenadores(6000002) Compra de impresoras(6000003) Compra de accesorios(6000004) Compra de consumibles(6060000) Dctos. s/compras por pronto pago de mercaderas(6080000) Devoluciones de compras de mercaderas(6100000) Variacin de existencias de mercaderas(6210000) Arrendamientos y cnones(6220000) Reparaciones y conservacin(6240000) Transportes(6260000) Servicios bancarios y similares(6270000) Publicidad, propaganda y relaciones pblicas(6280000) Suministros(6280001) Electricidad(6290001) Material fungible(6290002) Telfono(6300000) Impuesto sobre beneficios(6400000) Sueldos y salarios(6420000) Seguridad Social a cargo de la empresa(6623000) Intereses de deudas con entidades de crdito(6653000) Intereses por dto. de efectos en otras ent. crdto.(6690000) Otros gastos financieros(6800000) Amortizacin del inmovilizado intangible(6810000) Amortizacin del inmovilizado material(7000001) Venta de ordenadores(7000002) Venta de impresoras(7000003) Venta de accesorios(7000004) Venta de consumibles(7060000) Descuento s/ventas por p. pago de mercaderas(7080000) Devoluciones de ventas de mercaderas(7590000) Ingresos por servicios diversos(7690000) Otros ingresos financieros

Constitucin:

1 de octubre: Para la constitucin de la empresa los dos socios aportan: 15.000 cada uno, en efectivo. Un ordenador valorado en 800 . Una impresora valorada en 200 Programas informticos valorados en 500


Operaciones del ejercicio:

2 de octubre: La empresa abre una cuenta corriente en Ciclos Bank e ingresa en ella 28.000 .

3 de octubre: Para la constitucin de la empresa se originan una serie de gastos, que la empresa paga en efectivo:

Impuestos municipales: 380

Factura J425 del notario (Federico Jimnez, NIF: 65498725S) por importe de 350 , ms IVA. Retencin: 19%

Factura G568 del Registro (Amadeo Gonzlez, NIF: 06541236J) por importe de 120 , ms IVA. Retencin: 19%

4 de octubre: Para el desarrollo del negocio alquila un local a la empresa Altibajos, SL, que le costar 800 , ms IVA, al mes (fra. AB035). Retencin, 19%. En la factura tambin figura ana fianza por importe de una mensualidad.

5 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.1) la factura AB035.

7 de octubre: Compra mobiliario para el local a Muebles Bierzo, SL (NIF: B28301809):

1 mesa: 200

6 sillas a 60 /unidad.

2 estanteras de madera para la oficina a 120 /unidad.

5 estanteras de metal para el almacn a 60 /unidad.

2 calculadoras a 60 /unidad.

Un archivador: 200

A los importes anteriores hay que aadir el IVA. Factura MB250.

9 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.2) la factura anterior

10 de octubre: Compra una furgoneta para el reparto a Vehculos Industriales SA (NIF: A28314216) por importe de 9.000 , ms IVA. Paga el IVA a travs de banco y el resto lo pagar en tres partes iguales, junto con los intereses del periodo al 5% efectivo anual, al final de los ejercicios 20X1, 20X2 y 20X3. Fra. n VI280

12 de octubre: La empresa solicita a Ciclos Bank un crdito de disposicin gradual, que utilizar cuando tenga que realizar pagos y no disponga de fondos suficientes en la cuenta corriente. Ciclos Bank le concede el crdito a 6 meses y con un lmite de 15.000 .

15 de octubre: Compra a Informtica y Servicios, SL las siguientes mercancas:

50 ordenadores a 600 /unidad.

60 ratones a 9 /unidad.

Descuento: 5%.

El proveedor carga en factura 600 en concepto de gastos de transportes, de los que el 90% corresponden a los ordenadores.

El proveedor enva factura IS580.

17 de octubre: La empresa paga la factura IS580 con cheque (5.2682.564.3). Utiliza la cuenta de crdito si es necesario.

20 de octubre: Compra a Papelera Ecolgica diverso material de oficina por importe de 150 , ms IVA. Paga en efectivo la factura PE186.

25 de octubre: Compra a Componentes Informticos, SA las siguientes mercancas: 30 impresoras lser a 300 /unidad.

40 impresoras de chorro de tinta a 70 /unidad.

100 teclados a 10 /unidad.

60 cartuchos de tinta a 20 /unidad.

30 cartuchos de tner a 50 /unidad.

Todos los productos tienen un descuento comercial del 5%. Hay que aadir el IVA.

La empresa firma factura n CI360.

27 de octubre: Clnicos, SL devuelve 20 teclados del pedido anterior por no corresponder con el modelo solicitado. Componentes Informticos, SA enva factura rectificativa R042.


28 de octubre: Componentes Informticos, SA enva letra de cambio (A0490934), a 30 das. La empresa la acepta.

30 de octubre: Vende a Cormorn, SA las siguientes mercancas:



10 impresora lser a 400 /unidad.



Enva al cliente factura C001 por el importe total, ms el IVA.

1 de noviembre: Por el importe de la factura C001, enva 2 letras de cambio de igual importe y con vencimiento a 30 y 60 das respectivamente (A0601256 y A0601257). El cliente las acepta.

4 de noviembre: Recibe la factura AB040, correspondiente al alquiler del local de este mes.

5 de noviembre: Paga con cheque (5.2682.564.4) la factura AB040. Utiliza la cuenta de crdito si es necesario.

6 de noviembre: La empresa enva al banco en gestin de cobro la letra (A0601256) emitida el 1 de noviembre.

10 de noviembre: Descuenta en el banco la letra de cambio (A0601257), emitida el 1 de noviembre. El banco abona el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga los gastos de negociacin que ascienden a 150 .

12 de noviembre: vende las siguientes mercancas a la empresa Albatros, SL:

10 ordenador a 730 /unidad.




10 cartucho de tner a 70 /unidad.

Enva factura C002 al cliente por el importe de la venta, ms IVA.

14 de noviembre: Albatros, SL devuelve 5 cartuchos de tinta que no corresponde con la referencia solicitada. Clnicos, S.L. enva la factura rectificativa R01.

15 de noviembre: Albatros, SL acepta letra de cambio (A0551568) con vencimiento a 30 das, por el importe pendiente de la factura C002.

16 de noviembre: El 1 de noviembre la empresa contrat un empleado. ste solicita un anticipo de 150 . La empresa se lo concede y le entrega cheque (5.2682.564.5) por dicho importe.

20 de noviembre: El banco comunica que ha cargado en cuenta el importe del consumo elctrico que asciende a 140 , ms IVA. Factura DT2365.

22 de noviembre: Compra de mercaderas a la empresa Informtica y Servicios, SL




70 cajas de DVD-R a 5 /caja

Descuento por pronto pago: 5%

Firma factura IS830 a pagar el da 11 de diciembre.

25 de noviembre: Compra mercaderas a la empresa Componentes Informticos, SA



160 cajas de DVD-R a 5 /caja

Descuento comercial en factura: 5%.

Firmamos factura n CI560

26 de noviembre: Acepta letra de cambio (A0705623) a 30 das por el importe de la factura CI560.

27 de noviembre: El banco carga en cuenta la letra (A0490934), aceptada a Componentes Informticos, SA el 28 de octubre. Utiliza la cuenta de crdito si es necesario.

29 de noviembre: La empresa paga en efectivo la nmina al empleado, descontando el anticipo. La nmina tiene el siguiente detalle:

Sueldo bruto: 1.376,10 .


Seguridad Social a cargo de la empresa: 584,77 .

Retenciones:

o Seguridad social: 97,21 .

o IRPF: 13%.

1 de diciembre: Ha vencido la letra (A0601256) enviada en gestin de cobro. El banco ingresa el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga 50 , ms IVA, en concepto de gastos de gestin (NIF: A28426483).

2 de diciembre: El banco carga en cuenta la factura de telfono (TL2342567), por importe de 230 , ms IVA.

4 de diciembre: Recibe la factura AB048, correspondiente al alquiler del local de este mes.

5 de diciembre: Paga con cheque (5.2682.564.6) la factura AB048.

6 de diciembre: Realiza una reparacin del vehculo en el taller de Alfonso Gutirrez Sols (NIF: 10238125C) por importe de 85 , ms IVA. Paga con cheque (5.2682.564.7) la factura (AG03).

7 de diciembre: Vende mercaderas a la empresa Cormorn, SA. Detalle:


10 impresoras lser a 400 /unidad.





130 cajas de DVD-R a 7 /unidad.

Carga en factura 800 en concepto de transportes.

A los precios anteriores hay que aadir el IVA. La empresa emite la factura C003.

8 de diciembre: Enva las mercancas anteriores a travs de una empresa de transportes Velociraptor, SL (NIF: B28356987), que le pasa la factura VR56 por importe de 750 , ms IVA.

9 de diciembre: Enva transferencia bancaria a la empresa de transportes por el importe de la factura VR56. El banco carga en cuenta 12 en concepto de comisiones.

10 de diciembre: Como la empresa debe pagar una factura que vence el da 11, propone a Cormorn, SA un descuento del 4% si le paga la factura C003. El cliente acepta y le ingresa el importe en cuenta corriente. Enva factura rectificativa R02.

11 de diciembre: Vence la factura IS830 del 22 de noviembre. La empresa enva una transferencia bancaria al proveedor por su importe. El banco le carga en cuenta 20 de comisin.

12 de diciembre: Compra diverso material fungible a Papelera Ecolgica por importe de 120 , ms IVA. Paga con cheque (5.2682.564.8) la factura PE240

14 de diciembre: Como se acerca la campaa de Navidad, pone un anuncio en la revista de informtica PcInfo, SA (NIF: A28483213). Paga con cheque (5.2682.564.9) 170 , ms IVA. Factura PI3480.

15 de diciembre: La letra (A0551568) girada por la empresa el da 15 de noviembre ha llegado a su vencimiento. Albatros, SL hace transferencia bancaria de su importe a la cuenta corriente de la empresa.

18 de diciembre: Venta de mercaderas a Albatros, SL. Detalle:




12 cartuchos de tner a 70 /unidad.


50 cajas de DVD-R a 7 /caja.

Descuento comercial en factura: 5%

A los importes anteriores hay que aadir el IVA. Emite factura C004

22 de diciembre: La empresa gira letra de cambio (A2356892), con vencimiento a 60 das, por el importe de la factura C004. Albatros, S.L. acepta la letra.

26 de diciembre: La letra (A0705623), que haba aceptado el da 26 de noviembre a Componentes informticos, SA ha llegado a su vencimiento. La empresa la paga por banco.

29 de diciembre: Paga la nmina del mes de diciembre con cheque (5.2682.565.0).


31 de diciembre: El banco comunica que la letra (A0601257), descontada el da 10 de noviembre ha sido abonada por el librado a su vencimiento.

31 de diciembre: Paga por banco la parte de la deuda del vehculo que venca en esta fecha y los intereses correspondientes a este ejercicio.

31 de diciembre: El banco abona en cuenta los intereses producidos por la c/c durante el trimestre, que ascienden a 130 brutos. Retencin, 19%.

31 de diciembre: Como la empresa tiene efectivo suficiente decide liquidar la pliza de crdito. Los intereses ascienden a 260 y la comisin por excedidos a 90 . El banco carga en c/c el total.

31 de diciembre: Operaciones de fin de ejercicio:

Parte de la deuda del vehculo vence el ao prximo, por lo que procede a hacer el traspaso a la cuanta de corto plazo.

Amortizaciones: Aplicaciones informticas: 30%.

Equipos informticos: 25%.

Mobiliario: 10%.

Vehculo: en 6 aos con cuotas constantes.

Realizamos las amortizaciones correspondientes a 3 meses para todos los inmovilizados.

Liquidacin del IVA.

Regularizacin de existencias. Las existencias finales son las siguientes (confecciona las fichas de almacn por el mtodo del PMP para comprobarlo):

8 ordenadores a 571,54 /unidad.


15 impresoras de chorro de tinta a 66,5 /unidad.

10 ratones a 8,75 /unidad.

10 teclados a 9,5 /unidad.

8 cartuchos de tner a 47,5 /unidad.


50 cajas de DVD-R a 4,75 /caja.

Impuesto sobre sociedades: realizar la liquidacin suponiendo que el tipo es del 30% y que la base imponible coincide con el resultado contable.

Trabajo a realizar:

1) Crear la empresa con un plan contable estndar y con 7 dgitos para las subcuentas.

2) Modificar el plan contable que nos crea el programa aadiendo, modificando y eliminando cuentas hasta conseguir el plan de cuentas personalizado para esta empresa.

3) Introducir los asientos contables.

4) Realizar el asiento de liquidacin del impuesto sobre sociedades antes de realizar la regularizacin y el cierre.

5) Realizar el cierre del ejercicio:

a. Crear otra empresa (clave C2) con el mismo nombre copiando el Plan contable de la empresa. Dicha empresa ser para llevar la contabilidad del ejercicio siguiente.

b. Indicar cul es la empresa en la que se llevar la contabilidad del ejercicio siguiente (la que hemos creado en el punto anterior) para que el programa realice el asiento de apertura.


Asiento de apertura de la empresa CLNICOS, SL para el ejercicio 2014 (C2). Este asiento se habr generado en el proceso de cierre del ejercicio anterior.


Operaciones realizadas por CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ao 2014:

4 de enero: Alquiler del local correspondiente al mes de enero:

Altibajos, S.L.C/ Las Gardenias, 2528700 S.S. Reyes (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 05 05N.I.F.: B28002525

N Factura: AB/005Fecha: 4/01/2014Pedido: Forma de pago: ChequeObservaciones:

DESCRIPCIN IMPORTEAlquiler local enero 800

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800

800 21 168 Total IVA 16819% IRPF 152

Total Factura 816

Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987

CCCIBAN

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456

EUR # 816 #

Pguese por este cheque a Altibajos, S.L.

Euros # Ochocientos diecisis #

Alcobendas, 5 de enero de 2014

N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento


5 de enero: Por necesidades de tesorera, descuenta la letra (A2356892) que Albatros, SL acept el 22 de diciembre de 2013.

C/ Fco. Chico Mendes, 528100 Alcobendas (Madrid)N.I.F.: A28050505

Intereses ComisionesN de efecto

NominalVencimie

nto Ace

pto

Dom

ic.

Das% Euros % Euros

Timbre Correo

A2356892 15.736,66 20/02/14 S S 46 8,00 160,86 0,40 62,95 0,45

TOTALES 15.736,66 160,86 62,95 0,45

Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos05/01/14 1 15.736,66 160,86 62,95 0,45 224,26

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

Liquidacin de efectos negociados

Factura: 123654Fecha: 07/01/14

Fecha descuento: 05/01/14Fecha de abono: 05/01/14

Cliente: CLNICOS, S.L.Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas)N.I.F.: B25356987

Cuenta abono remesa:

2025 2825 96 6000123456

Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.


8 de enero: Compra de mercancas segn factura.

Informtica y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 3528025 MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567

N Factura: IS/025Fecha: 8/01/2014Pedido: 12Forma de pago: ChequeObservaciones:

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 35 600 21.000RA020 Ratn USB 20 9 180CT120 Cartucho toner 12 50 600

Descuento por p. pago 5% 1.089

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes20.691,00 21 4.345,11 Neto 20.691,00

Total IVA 4.345,11

Total Factura 25.036,11


CCC IBAN


EUR # 25.036,11 #

Pguese por este cheque a Informtica y Servicios, S.L.

Euros # Veinticinco mil treinta y seis, con once #


N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma



15 de enero: Venta de productos a Cormorn, S.A. segn factura

CLNICOS, SLC/ Fuego, 1528100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

N Factura: CL/001Fecha: 15/01/2014Pedido: 75Forma de pago: Letra a 30 dasObservaciones:

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 15 720 10.800,00IT628 Impresora chorro de tinta 10 100 1.000,00RA020 Ratn USB 12 15 180,00TL350 Teclado USB 8 17 136,00CT078 Cartucho de tinta color 7 36 252,00DVD47 Caja DVD-R 20 7 140,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 48,0012.556,00 21 2.636,76 Neto 12.556,00

Total IVA 2.636,76

Total Factura

18 de enero:

19 de enero: Paga por banco las cuotas de la seguridad Social del ejercicio anterior.

15.192,76

Cormorn, S.A.C/ Olivos, 328700 S. S. Reyes (Madrid)Tfno.: 916 54 01 01Cod. Cliente: 4300001N.I.F.: A28342638


20 de enero: Ingreso de retenciones del cuarto trimestre del ejercicio anterior


25 de enero: Descuenta la letra cambio (A0383107) aceptada por Cormorn, S.A. el 18/01/14



NominalVencimie

nto Ace

pto

Dom

ic.

Das% Euros % Euros

Timbre Correo

A0383107 15.192,76 17/02/14 S S 23 8,00 77,65 0,40 60,77 0,45

TOTALES 15.192,76 77,65 60,77 0,45








2025 2825 96 6000123456



30 de enero: Presentacin liquidacin IVA del cuarto trimestre del ejercicio anterior


31 de enero: Nmina de enero:

EMPRESA: CLNICOS, S.L.

Domicilio: c/ Fuego, 15

N.I.F.: B28356987

Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740

TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS

N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula:

N afiliacin Seg. Social: 281352545498

Categora o Grupo profesional: Encargado

Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013

Periodo de liquidacin: del 1 de enero al 31 de enero de 2014 Total das: 30

I. DEVENGOS

1. Percepciones salarialesSalario base 974,70Complementos salariales:AntigedadJefatura 150,72Actividad 250,68

Horas extraordinariasGratificaciones extraordinariasSalario en especie

2. Percepciones no salarialesIndemnizaciones o suplidos:Prestaciones e indemnizaciones de la seg. SocialIndemnizaciones por traslados, suspensiones o despidosOtras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10

II. DEDUCCIONES

1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjuntaContingencias comunes 4,70 71,95Desempleo 1,55 23,73Formacin profesional 0,10 1,53Horas extraordinarias:

Fuerza mayorOtras horas extraordinarias

TOTAL APORTACIONES 97,21

2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,893. Anticipos4. Valor de los productos recibidos en especie5. Otras deducciones

B. TOTAL A DEDUCIR 276,10

LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B ) 1.100,00

Firma y sello de la empresa 31 de enero de 2014 Recib

DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.

1. Base de cotizacin por contingencias comunesRemuneracin mensual 1.376,10Prorrata pagas extraordinarias 154,73

TOTAL 1.530,832. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de

Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 1.530,833. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F. 1.376,10


CCCIBAN


EUR # 1.100 #

Pguese por este cheque a Carlos Ruiz Martnez

Euros # Mil cien #


N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma



1 de febrero: Factura de consumo de telfono:

Telefona sin Lmites S.A.C/ Jpiter, 8628032 Madrid (Madrid)Tfno / Fax: 91462 05 05N.I.F.: A28236548

N Factura: TS/0186Fecha: 1/02/2014Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuentaObservaciones:

Conceptos IMPORTECuota mensualConsumosOtros conceptos

27,8350,864,62

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 83,3183,31 21 17,50 Total IVA 17,50

Total Factura

Fecha operacin

01/02/2014

Sucursal

2825 Alcobendas

CCC 2025 2825 96 6000123456

IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

Fecha valor

01/02/2014

Fecha emisora

01/02/2014

Emisora

Telefona sin lmites, S.A

Cdigo/NIF

A28236548Referencia

601350221

Titular

Clnicos, S.L.

N Doc

23456789

Presentadora

Concepto

TEL. 916540000 FEBRERO TS/0186

Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 100,81

100,81


Adeudo por domiciliacin


4 de febrero: Alquiler del local correspondiente al mes de febrero:




Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800800 21 168 Total IVA 168

19% IRPF 152

Total Factura

CCCIBAN


EUR # 816 #



Alcobendas, 5 de febrero de 2014

N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma


816



7 de febrero: Factura suministro de agua:

Aguas del Jarama, S.A.C/ Ro abajo, 5328025 Madrid (Madrid)Tfno / Fax: 91463 06 06N.I.F.: B28020202

N Factura: AJ/1423Fecha: 7/02/2014Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuentaObservaciones:

CONCEPTOS IMPORTE IVA TOTALAduccinDistribucinDepuracinAlcantarillado

21,339,27

15,575,38

2,130,931,560,54

23,4610,2017,135,92

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 51,55

51,55 10 5,16 Total IVA 5,16

Total Factura

11 de febrero: Cargo factura

Fecha operacin

11/02/2014

Sucursal

2825 Alcobendas

CCC 2025 2825 96 6000123456

IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

Fecha valor

11/02/2014

Fecha emisora

07/02/2014

Emisora

Aguas del Jarama, S.A

Cdigo/NIF

A28020202Referencia

181131029Titular

Clnicos, S.L.

N Doc

23456836

Presentadora

Concepto

IMPORTE RECIBO AGUA. CONTRATO=181131029 CORRESPONDE A NTRA. FACTURA DEL 07/02/14, FUEGO, 15 28100 ALCOBENDAS

Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 56,71

56,71




12 de febrero: Compra material fungible

Papelera EcolgicaC/ El Bosque, 3528100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 06 06N.I.F.: 20037678D

N Factura: PE/115Fecha: 12/02/2014Pedido: Forma de pago: ChequeObservaciones: 15 das

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEPA205 Papel DIN A4 500 20 3 60,00BP056 Bolgrafos Pilot 25 1,56 39,00RE120 Rotuladores Edding 1200 12 0,96 11,52GP023 Caja grapas Petrus 23/6 200 4 1,68 6,72RE500 Rotuladores Edding 500 5 2,08 10,40

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes

127,64 21 26,80 Neto 127,64Total IVA 26,80

Total Factura 154,44



13 de febrero: Compra a Componentes informticos

Componentes Informticos, S.A.C/ Arndanos, 5028100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 53 04 04N.I.F.: A28155624

N Factura: CI/133Fecha: 13/02/2014Pedido: 78Forma de pago: Letra a 30 dasObservaciones:

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEIL526 Impresora lser 3 300 900,00IT628 Impresora de chorro de tinta 4 70 280,00CT078 Cartucho tinta color 6 20 120,00

Descuento comercial 5% 65,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 25,001.260,00 21 264,60 Neto 1260,00

Total IVA 264,60

Total Factura

15 de febrero: CLNICOS, S.L. acepta letra a Componentes Informticos, S.A.

1.524,60



17 de febrero: Vencimiento letra (A0383107) descontada el 25/01. Fue atendida por el librado.

20 de febrero: Vencimiento letra (A2356892) descontada el 5/01. Fue atendida por el librado.

27 de febrero: Pago material fungible.

27 de febrero: Factura consumo elctrico

Destellos S.A.C/ Nenfar, 3628006 Madrid (Madrid)Tfno / Fax: 91462 07 07N.I.F.: A28365485

N Factura: DT/1256Fecha: 27/02/2014Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuentaObservaciones:

Conceptos IMPORTEPotencia facturadaEnerga facturadaImpuesto sobre electricidadAlquiler equipos de medida

18,0376,844,643,24

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 102,75102,75 21 21,58 Total IVA 21,58

Total Factura

28 de febrero: Presenta en el banco el Recibo de liquidacin de cotizacionescorrespondiente al mes de enero.

CCCIBAN


EUR # 154,44#

Pguese por este cheque a Papelera Ecolgica

Euros # Ciento cincuenta y cuatro, con cuarenta y cuatro #

Alcobendas, 27 de febrero de

N $$$$ $ Firma


124,33



28 de febrero: Nmina de febrero.



N.I.F.: B28356987

Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740






Periodo de liquidacin: del 1 de febrero al 28 de febrero de 2014 Total das: 30

I. DEVENGOS





II. DEDUCCIONES

1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjuntaContingencias comunes 4,70 71,95Desempleo 1,55 23,73Formacin profesional 0,10 1,53Horas extraordinarias:






Firma y sello de la empresa 28 de febrero de 2014 Recib






CCCIBAN


EUR # 1.100 #


Euros # Mil cien #

Alcobendas, 28 de febrero de 2014

N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma



4 de marzo: Alquiler del local correspondiente al mes de marzo:




Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800800 21 168 Total IVA 168

19% IRPF 152

Total Factura

6 de marzo: Cargo factura telfono

Fecha operacin

06/03/2014

Sucursal

2825 Alcobendas

CCC 2025 2825 96 6000123456

IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456

Fecha valor

06/03/2014

Fecha emisora

27/02/2014

Emisora

Destellos, S.A

Cdigo/NIF

A28365485Referencia

120025000

Titular

Clnicos, S.L.

N Doc

23456897

Presentadora

Concepto

Fra. DT/1256 de 27/02/2014Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 124,33

CCCIBAN


EUR # 816 #



Alcobendas, 5 de marzo de 2014

N $$$$ $ Firma


816




8 de marzo: Venta de productos


N Factura: CL/002Fecha: 8/03/2014Pedido: 177Forma de pago: LetraObservaciones:

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 16 720 11.520,00IT628 Impresora chorro de tinta 5 100 500,00RA020 Ratn USB 10 15 150,00Tl350 Teclado USB 5 17 85,00CT120 Cartucho de toner 12 70 840,00CT078 Cartucho de tinta color 9 36 324,00DVD47 Caja DVD-R 20 7 140,00

Descuento comercial 5% 677,95


Total IVA 2.705,02

Total Factura

10 de marzo: Albatros, S.L. acepta letra

15.586,07

Albatros, S.L.C/ Gaviotas, 528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 02 02Cod. Cliente: 4300002N.I.F.: B28345678


15 de marzo: Descuenta la letra anterior en el banco



NominalVencimie

nto Ace

pto

Dom

ic.

Das% Euros % Euros

Timbre Correo

A0383117 15.586,07 10/04/14 S S 26 8,00 90,05 0,40 62,34 0,45

TOTALES 15.586,07 90,05 62,34 0,45



17 de marzo: Vencimiento letra






2025 2825 96 6000123456



22 de marzo: Compra productos

Informtica y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 3528025 MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567

N Factura: IS/057Fecha: 22/03/2014Pedido: 25Forma de pago: ChequeObservaciones:

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 15 600 9.000,00IT628 Impresora chorro de tinta 10 70 700,00CT120 Cartucho de toner 20 50 1.000,00CT078 Cartucho de tinta 15 20 300,00DVD47 Caja DVD-R 40 5 200,00

Descuento por pronto pago 5% 560,00


Total IVA 2.234,40% IRPF

Total Factura 12.874,40


CCC IBAN


EUR # 12.874,40 #

Pguese por este cheque a Informtica y Servicios, S.L.

Euros # Doce mil ochocientos setenta y cuatro, con cuarenta #


N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma



25 de marzo: Venta de productos


N Factura: CL/003Fecha: 25/03/2014Pedido: 135Forma de pago: Letra 30 dasObservaciones: Envo por Velociraptor

REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 20 720 14.400,00IL526 Impresora lser 5 400 2.000,00IT628 Impresora chorro de tinta 10 100 1.000,00CT120 Cartucho de toner 20 70 1.400,00CT078 Cartucho de tinta 15 36 540,00DVD47 Caja DVD-R 43 7 301,00

Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 105,0019.746,00 21 4.146,66 Neto 19.746,00

Total IVA 4.146,66% IRPF

Total Factura

27 de marzo: Cormorn, S.A. acepta letra

23.892,66

Cormorn, S.A.C/ Olivos, 328700 S. S. Reyes (Madrid)Tfno.: 916 54 01 01Cod. Cliente: 4300001N.I.F.: A28342638


28 de marzo: Factura de transportes

Recibo/Factura N VR/157

Fecha28 de marzo de 2014

Cargador o RemitenteClnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

Consignatario o destinatarioCormorn, SAC/ Olivos, 328700 S.S. de los Reyes (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 01 01NIF: A28342638

Tipo de mercanca N de bultos Peso Kg. Volumen m3

OrdenadoresImpresorasConsumibles

20158

100308

Precio / Kg ImportePortes 0,60 82,80Seguro 22Otros gastos

Base Imponible 104,80IVA 21% 22,01

Portes:

Pagados

Debidos

Total 126,81

Salida: Lugar: Alcobendas Fecha: 25 de marzo de 2014 Hora:

Llegada:Lugar: S. S. de los Reyes

Fecha: 25 de marzo de 2014 Hora:

Firma y sello del cargador

Clnicos, SL

Firma de transportista

Velociraptor, SL

Recib:

Cormorn, SAFirma y sello de consignatario

29 de marzo:

ORDEN DE TRANSFERENCIA

Fecha

29/03/2014

Sucursal

2825

Domicilio sucursal

Fco. Chico Mendes, 5 (Alcobendas)Ordenante

Cnicos, SLC/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)

Cuenta de cargo

2025 2825 96 6000123456

Importe: 126,81 Comisin: 3,75 Total: 130,56

Observaciones:

s/fra. VR/157 de 28/03/2014

Entidad destinataria: BSCH

Beneficiario:

Velociraptor, SLC/ Jursico, 1228100 Alcobendas (Madrid)

Cuenta de abono:

$$$$ $$$$ $$ $$$$$$$$$$

30 de marzo: Presenta en el banco el Recibo de liquidacin de cotizacionescorrespondiente al mes de febrero.

Velociraptor, S.L.C/ Jursico, 1228100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916620707NIF: B28006207


31 de marzo: Nmina de marzo



N.I.F.: B28356987

Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740






Periodo de liquidacin: del 1 de marzo al 31 de marzo de 2014 Total das: 30

I. DEVENGOS





II. DEDUCCIONES

1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjuntaContingencias comunes 4,70 71,95Desempleo 1,55 23,73Formacin profesional 0,10 1,53Horas extraordinarias:






Firma y sello de la empresa 31 de marzo de 2014 Recib






CCCIBAN


EUR # 1.100 #


Euros # Mil cien #


N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma



Trabajo a realizar:

1. Crear la empresa CLNICOS, S.L., si no est creada.

2. Introducir el plan contable de la empresa y el asiento de apertura, si es necesario.

3. Introducir los asientos correspondientes al primer trimestre.

4. Realizar el asiento de regularizacin del IVA correspondiente al primer trimestre de 2014.

5. Obtener un Balance de comprobacin de sumas y saldos con fecha 31/03/14.

6. Obtener el libro Diario del primer trimestre de 2014.

7. Obtener el libro Mayor de Deudores, Acreedores y Cuentas financieras.

8. Obtener el libro de facturas emitidas.

9. Obtener el libro de facturas recibidas

10.Realizar la liquidacin trimestral del IVA (mod. 303)

11.Realizar la declaracin trimestral de retenciones de rendimientos del trabajo (mod. 111)

12.Realizar la declaracin trimestral de retenciones de arrendamientos (mod. 115).

ejercicio 16.4 (simulacion) [contabilidad y fiscalidad 2013].pdf

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