dspace.unl.edu.ec · 2017. 11. 20. · ii dra. mary beatriz maldonado romÁn, mg.sc. docente de la...
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Tesis previa a optar el Grado y
Título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor.
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Organización Contable a la Empresa
“CREDILLANTAS MC” de la Ciudad de Loja Periodo
Enero– Marzo del Año 2016
AUTORA:
MERCEDES ALEXANDRA GONZÁLEZ SALINAS
DIRECTORA DE TESIS:
DRA. MARY BEATRIZ MALDONADO ROMÁN MG.SC.
LOJA – ECUADOR
2017
ii
DRA. MARY BEATRIZ MALDONADO ROMÁN, MG.SC. DOCENTE DE
LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA FACULTAD
JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de tesis titulado ORGANIZACIÓN CONTABLE A
LA EMPRESA “CREDILLANTAS MC” DE LA CIUDAD DE LOJA
PERIODO ENERO– MARZO DEL AÑO 2016, presentada por la Señora
Mercedes Alexandra González Salinas, previa a optar el Grado y Título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido
iniciado y revisado en todos sus pasos y partes, por lo que autorizo su
presentación ante el Honorable Tribunal de Grado.
Loja, noviembre del 2017
DRA. MARY BEATRIZ MALDONADO ROMÁN, MG.SC.
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo, Mercedes Alexandra González Salinas declaro ser autora del
presente trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional
de Loja y a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones
legales, por el contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la universidad nacional de Loja, la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional- Biblioteca virtual.
Autora: Mercedes Alexandra González Salinas
Firma: ……………………….
Cedula: 1103766356
Fecha: Loja, noviembre del 2017
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA,
PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y
PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo González Salinas Mercedes Alexandra, declaro ser autora de la tesis
titulada: ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA EMPRESA “CREDILLANTAS
MC” DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO ENERO– MARZO DEL AÑO 2016,
como requisito para optar al grado de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor; autorizo al sistema Bibliotecario de la Universidad
Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la
producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su
contenido de la siguiente manera en el repositorio digital institucional:
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las
redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la
universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la
tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja; a los dieciséis días
del mes de noviembre del 2017
Firma:
Autora: Mercedes Alexandra González Salinas
Cedula: 1103766356
Dirección: Barrio Chinguilanchi.
Correo Electrónico: [email protected]
Celular: 0991135969
DATOS COMPLEMENTARIOS
Directora de Tesis: Dra. Mary Beatriz Maldonado Román. Mg.Sc.
Tribunal de Grado:
Presidente (a) del Tribunal: Dra. Gladys Ludeña Eras. Mg. Sc.
Miembro del Tribunal: Lic. Natalia Largo Sánchez. Mg. Sc.
Miembro del Tribunal Dra. Deysi Torres Chiriboga Mg. Sc.
v
DEDICATORIA
Mi trabajo de tesis va dedicado con profundo amor, cariño y esfuerzo a
Dios y a la Santísima Virgen quienes con sus bendiciones, día a día a mi
vida, me brindan luz y fortaleza para seguir adelante luchando por mis
metas propuestas y dándome la oportunidad de llegar a culminar mis
estudios.
Dedico a las personas más importantes en mi vida; a mi amado Esposo
Omar González por ser una persona especial que ha estado a mi lado
compartiendo mis deseos de superación, brindándome su cálida
compañía y apoyo en todo momento; a mi hija Odalis quien, con su
dulzura y compañía me ha dado la fuerza y motivos para luchar sin
desmayar; a mi padre querido Ángel Benigno en especial a mi querida
mamita Rosa Elena por ser la mejor guía en todo el camino recorrido con
su apoyo incondicional.
A mis hermanos y todos mis familiares y amigos que con sus consejos y
palabras de aliento me han apoyado para culminar mi meta tan anhelada.
Gracias a todos.
MERCEDES ALEXANDRA
vi
AGRADECIMIENTO
Expreso mis más sinceros agradecimientos a la Universidad Nacional de
Loja de manera especial a las autoridades, personal docente y
administrativo que laboran en la Carrera de Contabilidad y Auditoría por
su colaboración y apoyo en la realización del presente trabajo de tesis.
A mi directora de tesis Dra. Mary Beatriz Maldonado Román, Mg.Sc, quien
con sus conocimientos profesionales y su acertada dirección hizo posible
que el desarrollo del mismo culmine con éxito.
A la Propietaria Dra. Alexandra Cartuche y personal de la Empresa
CREDILLANTAS “MC” por su paciencia y colaboración al facilitarme la
información requerida para la realización de mi trabajo de tesis, y por la
confianza depositada en mi persona.
AUTORA
a. TÍTULO
ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA EMPRESA “CREDILLANTAS MC”
DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO ENERO– MARZO DEL AÑO 2016
2
b. RESUMEN
El presente trabajo de tesis titulado ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA
EMPRESA “CREDILLANTAS MC” DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO
ENERO– MARZO DEL AÑO 2016 se orientó a proponer una adecuada
organización contable lo que permitió a su propietaria conocer la situación
económica- financiera real de la empresa, y de esta manera tomar las
decisiones acertadas y de mejoramiento.
Se elaboró un plan y manual de cuentas acorde a las necesidades y
naturaleza de la empresa que permita ordenar las cuentas de Activo,
Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos. Se ejecutó el inventario inicial para
determinar los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa.
También se elaboró registros de Auxiliares de Ventas, Compras, Roles de
Pagos y Provisiones que facilitaron la simplificación del movimiento de las
Operaciones. Además se elaboró el proceso contable a través del sistema
de control de inventarios Permanente iniciando por el Inventario Inicial,
Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de
Comprobación, Hoja de Trabajo y finalmente los Estados Financieros que
permitieron conocer la real situación económica – financiera de la
empresa.
De los resultados obtenidos del presente trabajo de tesis se determinó
que al implementar la Organización Contable en la Empresa Credillantas
MC se estableció un adecuado registro adecuado y oportuno de las
3
transacciones de la empresa reflejándolos resultados obtenidos al finalizar
el ejercicio económico y con ello la acertada toma de decisiones.
4
ABSTRACT
This thesis entitled "Organization STOCKHOLDERS TO THE COMPANY
CREDILLANTAS MC CITY OF LOJA, PERIOD JANUARY TO MARCH
OF THE YEAR 2016" is aimed at proposing an accounting organization
that allows its owner to know the economic-financial situation Real
company, the same as that performed by executing each of the specific
objectives proposed:
To fulfill the first objective which states: Make an inventory of assets, rights
and obligations designed to show in general.
To fulfill the first objective states: Make a plan and accounts manual
according to the needs of the company that allows sort accounts of assets,
liabilities, equity, income and expenses. The second objective is: Run the
initial inventory to determine the assets, rights and obligations held by the
company. The third goal relates to: Develop records Auxiliary Sales,
Purchasing, Roles Payments and Provisions to facilitate simplify moving
operations, and to fulfill the fourth objective that says: Prepare the
accounting process through the system d Permanent control inventories to
obtaining financial statements to determine the actual economic situation -
financial company.
Within the methodology used to carry out this thesis the scientific method
was applied as a general strategy study making use of other methods
such as the Deductive, Inductive, Descriptive, analytical, synthetic and
5
Mathematician and research techniques such as: interview and literature
review.
Finally, the conclusions and recommendations of the whole thesis is
presented for the Owner Manager considers them as an option in taking
corrective measures to help the business progress
Among the findings reported it is mainly highlighting: Managing Owner
Company "CREDILLANTAS MC" does not take control over the goods or
an accounting record of their daily operations, preventing know exactly
their stocks and to obtain reliable information on the results an economic
period.
Therefore, it is recommended to apply a System Control of Goods such as
System Permanent Account to help obtain accurate information of
inventory through permanent physical findings, and implement the
accounting process that allows the orderly registration and timely
transactions of the Company reflecting the results at the end of the fiscal
year and with it the right decision.
6
c. INTRODUCCIÓN
La Organización Contable implementada a “CREDILLANTAS MC” es
importante ya que ofrece a la empresa una herramienta contable
diseñada para la obtención de información económico-financiera
adecuada, mediante la aplicación de normas y procedimientos necesarios,
que pueda cumplir con el objetivo de generar información relevante y
confiable para optar medidas correctivas que contribuyen a mejorar las
condiciones económicas y financieras para lograr mayores utilidades en
los periodos venideros
El presente trabajo de tesis pretende dar un aporte significativo al
proporcionarle un Proceso Contable ajustado a la necesidad y naturaleza
de la empresa, así como información sobre los resultados económicos –
financieros obtenidos, dando una versión general sobre la real situación
de la misma, y además sugerencias de mejora puestas a su consideración
como alternativas para que pueda tomar las mejores decisiones que
ayuden a la buena marcha del negocio.
De la misma forma se encuentra estructurado de acuerdo al Reglamento
de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja vigente,
iniciando con un Título en donde se identifica el tema central de Tesis;
Resumen abarca en forma general el desarrollo del trabajo en base al
cumplimiento de los objetivos; Introducción que presenta la importancia
del tema , el aporte a la entidad y la estructura del trabajo de Tesis; la
7
Revisión de Literatura donde constan los contenidos teóricos que
sustentan el trabajo de tesis; Materiales y Métodos que describen los
recursos y técnicas utilizadas en el desarrollo del mismo; los Resultados
que detalla el proceso contable realizado, el mismo que inicia con el Plan
y Manual de Cuentas, continua con el Inventario inicial, El Estado de
Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación,
Estado de Situación Económica, Estado de Situación Financiera, Estado
de Flujo de Efectivo; la Discusión donde se realiza un contraste entre los
problemas encontrados en la empresa y los resultados alcanzados al
finalizar el trabajo de Tesis. Además se presentan las respectivas
Conclusiones, fundamentadas en las acciones aplicadas,
Recomendaciones, sugerencias para el buen manejo y desarrollo de la
empresa así mismo tenemos la Bibliografía que detalla las fuentes de
consulta sobre la presente temática y finalmente los Anexos que hacen
referencia a la documentación que complementa la información y justifica
el desarrollo del trabajo de tesis.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
CONCEPTO
“Empresa es toda actividad económica que se dedica a producir bienes y
servicios para venderlos y satisfacer las necesidades del mercado a
través de establecimientos comerciales, con el propósito principal de
obtener ganancias para la inversión realizada”.1
“Empresa es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los
clientes bienes o servicios que al ser vendidos producirán una renta que
beneficia al empresario, al Estado y a la sociedad en general.”2
IMPORTANCIA
Es de gran importancia ya que permite satisfacer las necesidades de la
colectividad en general mediante la utilización de recursos materiales
y humanos para la elaboración de un determinado producto o servicio.
OBJETIVOS
Entre sus objetivos se encuentra los siguientes:
1 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General. 1ra. Edición. Quito – Ecuador.
Editorial ESCOBAR., Pág.: 15 2 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá – Colombia. Editorial McGraw-Hill. Pág.: 5
9
Satisfacer las necesidades de bienes y servicios que tiene la
sociedad.
Proporcionar empleo productivo a todos los factores de producción.
Aumentar el bienestar de la sociedad mediante el uso económico de
los factores de producción.
Proporcionar un retorno justo a los factores de entrada.
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Según su naturaleza
La clasificacion de las empresas se realiza bajo los siguientes criterios
“Industriales: transforman materias primas en nuevos productos.Ej.:
Textiles San Pedro, Pronaca S.A.
Comerciales: Compra y venta de productos , intermediarias entre
productores y compradores.Ej.:Importadora Tomebamba S.A
Servicios: Generacion y ventas de productos intangibles. Ej.: Banco del
Pichincha, Multicines.
Agropecuarias: explotan productos agricolas y pecuarios.
10
Mineras: explotan los recursos del subsuelo.”3
Por el sector al que pertenecen
Publicas: el capital pertenece al sector publico.: empresa de Correos del
Estado.
Privadas: el capital pretenece al sector privado Ej.:Pintulac Cía. Ltda.
Mixtas. el capital es público y privado.Ej.: ExploCEM.
Según la integración del capital o número de socios
Unipersonales: el capital es el aporte de una sola persona.
Pluripersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personales naturales.
EMPRESAS COMERCIALES
CONCEPTO
“Es aquel sector que más sobresale en la economía de un país y está
conformado por empresas legalmente constituidas que se dedican a la
compra y venta de diferentes productos comerciales, ´por lo que se ha
3 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá – Colombia.
Editorial McGraw-Hill. Pág.: 5
11
constituido en un generador de fuentes de trabajo a mayor nivel debido a
su desarrollo acelerado que ha tenido en los últimos tiempos”4.
FINALIDAD
Las empresas comerciales a través de su actividad económica tienen
como finalidad principal la obtención de la máxima rentabilidad y los
mejores resultados a corto plazo, dando un buen servicio a los clientes,
generando fuentes de trabajo y contribuyendo al desarrollo del país.
CLASIFICACIÓN
Mayoristas: Son aquellos comerciantes que únicamente realizan el
comercio al por mayor, es decir solo venden en grandes cantidades y se
enfocan al sector empresarial y a los minoristas.
Minoristas: Son aquellos comerciantes que realizan el comercio al por
menor, es decir venden cantidades pequeñas dirigiéndose
exclusivamente al consumidor final.
Comisionistas: Se dedican a vender mercancías que los productores les
dan, a consignación percibiendo por esta función una ganancia o
comisión.
4 SINISTERRA, Valencia Gonzalo y POLANCO, Izquierdo Luis. (2007). Contabilidad
Administrativa. 2da.Edición. Bogotá- Colombia. Editorial Eco Ediciones. Pág.: 8
12
CONTABILIDAD
CONCEPTO
“La contabilidad es la ciencia, la técnica y el arte de recolectar, organizar,
registrar y analizar en forma cronológica cada una de las operaciones
económicas y financieras que realiza una empresa durante un periodo
determinado, con el fin de conocer los resultados obtenidos y estructuras
de los estados financieros que servirán de base para la toma de
decisiones.
¿Por qué la contabilidad es ciencia? porque existen leyes, reglamentos,
principios y normas que regulan el desarrollo de las actividades contables
de una empresa.
¿Por qué es un arte? porque el contador debe poner de manifiesto toda
su habilidad, ingenio y creatividad abalizados por su ética profesional para
analizar e interpretar los estados financieros y económicos.
¿Por qué es una técnica? porque sigue un proceso lógico, secuencial y
ordenado que contiene los pasos necesarios para determinar los
resultados, ayudado de métodos, fórmulas, procedimientos, etc.”5
5 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General. 1ra. Edición. Quito – Ecuador.
Editorial ESCOBAR. Pág.: 8-9
13
Objetivo de la Contabilidad
El objetivo fundamental es servir como instrumento de información, es
decir dar a conocer la situación de la empresa en su aspecto económico-
financiero mostrando los resultados obtenidos en cada ejercicio
económico y las causas de dichos resultados.
Clasificación de la Contabilidad
“La contabilidad según su actividad se puede dividir en:
Contabilidad comercial.- Es aquella. Que se dedica a la compra y venta
de mercaderías y se encarga de registrar todas las operaciones
mercantiles.
Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio
como transporte, salud, educación, profesionales etc.
Contabilidad de costos o industrial.- Es aquella que tiene aplicación en
el sector industrial, de servicios y de extracción mineral registra de
manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo
de los productos terminados.
Contabilidad bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación
de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas
14
corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer
las necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos”6
Características de la Contabilidad
Los resultados de la contabilidad deben cumplir ciertas características
como las siguientes:
Comprensible. La información contable debe ser clara y fácil de
entender.
Útil y Oportuna. Debemos partir que la información financiera está
destinada a diferentes usuarios, por tanto la contabilidad es útil cuando
llega a manos de los interesados y les permite tomar decisiones.
Confiable. Los resultados contables deben ser razonables ya que se
basan en acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan y
utilizan esa
6 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá – Colombia.
Editorial McGraw-Hill, Pág.: 9
15
Información para tomar decisiones.
Comparable. La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes y
consistentes a los largo de varios periodos contables, de tal manera que
permite realizar comparaciones y análisis.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Aquellas normas y reglas de carácter general o especifico emitidos por
entidades de la profesión contable y que son aplicables para el
tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como
una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad”7
Principios que hacen a las cualidades de la información
1. Objetividad
2. Exposición
3. Prudencia (conservadurismo)
4. Uniformidad
5. Materialidad (significancia relativa)
7 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2012). Contabilidad General.1ra. Edición. Loja- Ecuador. Editorial UTPL, Pag.:30
16
Principios dados por el medio socioeconómico
6. Ente
7. Bienes Económicos
8. Empresa en Marcha
9. Unidad de Medida
10. Periodo (Ejercicio)
Partida Doble: Significa que en cada transacción se registran dos
efectos: uno que recibe y otro que entrega, por lo menos a dos cuentas
contables por igual valor para que exista equilibrio.
Principios de la Partida Doble
El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las
operaciones más usado en la contabilidad. Este se asemeja a una
balanza, ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en
equilibrio. Los principios fundamentales en que se sustenta la partida
doble son los siguientes:
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
El que recibe es deudor y el que entrega es acreedor. Todo lo que se
recibe se debita y lo que se entrega se acredita.
El total del debe, Debe ser igual al total del Haber
17
En las cuentas se registran partidas de una misma naturaleza. Todo
concepto que se debita por una cuenta debe acreditarse por la misma
cuenta o viceversa.
Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan,
Se debitan las cuentas que representan: un aumento del Activo, una
disminución del Pasivo y una disminución del Patrimonio Neto
(Perdidas).
Se acreditan las cuentas que representan: una disminución del Activo,
un aumento del Pasivo y un aumento del Patrimonio Neto (ganancias).
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), también
conocidas por sus siglas en inglés como IFRS (International Financial
Reporting Standard), son estándares técnicos contables adoptadas por el
IASB, institución privada con sede en Londres. Constituyen los
Estándares Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de
la actividad contable y suponen un manual contable de la forma como es
aceptable en el mundo.
A continuación las NIIF que tienen relación con la presente tesis.
NIIF 1: Adopción por primera vez de las NIIF´s . Presenta una visión
general para una empresa que adopte las NIIF por primera vez como
18
base de presentación de sus Estados Financieros anuales con carácter
general.
NIIF 7: Instrumentos financieros: Revelaciones. Requiere a las
entidades que, en sus estados financieros revelen información que
permita a los usuarios evaluar:
La relevancia de los Instrumentos Financieros en la situación financiera y
en el rendimiento de la entidad; y la naturaleza y el alcance de los riesgos
procedentes de los Instrumentos Financieros a los que la entidad se haya
expuesto durante el ejercicio y en la fecha de presentación, así como la
forma de gestionar dichos riesgos.
NIIF 9: Para PYMES. Es un compendio simplificado de las NIIF que
pueden utilizar las pequeñas y medianas empresas. Para el caso de
Ecuador, un gran número de empresas podrían caer en esta definición y,
por tanto, tendrían que utilizar la normativa de esta NIIF.8
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
Las Normas Internacionales de Contabilidad “NIC” son un conjunto de
estándares que establecen la información que se deben presentarse en
los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer,
en dichos estados. Entre las principales Normas internacionales
aplicables tenemos:
8 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá – Colombia.
Editorial McGraw-Hill, Pág.: 16-17
19
NIC 1: Presentación de estados financieros. Constituye el marco
general para la presentación de estados financieros con fines generales,
incluyendo directrices para su estructura y el contenido mínimo. Presenta
los principios fundamentales que subyacen la preparación de estados
financieros, incluyendo la hipótesis de empresa en funcionamiento, la
uniformidad de la presentación y clasificación, la hipótesis contable del
devengo y la materialidad
NIC 2: Inventarios (existencias). Prescribe el tratamiento contable de las
existencias, incluyendo la determinación del costo y su consiguiente
reconocimiento como gasto. Las existencias deben ser valoradas al costo
o al valor neto realizable, según cual sea menor. Los costos
comprenderán el precio de adquisición, el costo de transformación
(materiales, mano de obra y gastos generales) y otros costos, en los que
se hayan incurrido para dar a las existencias su condición actual, pero no
las diferencias de cambio.
NIC 7: Estado de flujos de efectivo. Exige a las empresas que
suministren información acerca de los movimientos históricos en el
efectivo y los equivalentes al efectivo, mediante la presentación de un
estado de flujos de efectivo clasificados en el período según precedan de
actividades de operación de inversión y de financiamiento. Los estados de
flujos de efectivos deben analizar los cambios en el efectivo y los
equivalentes al efectivo durante un período.
20
NIC 18: Ingreso de Actividades Ordinarias. Los ingresos son definidos,
en el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los
Estados Financieros, como incrementos en los beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo contable en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los
pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios de la entidad. El
concepto de ingresos comprende tanto los ingresos de actividades
ordinarias en si como las ganancias. Los ingresos de actividades
ordinarias propiamente dichos surgen en el curso de las actividades
ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales
como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías. El objetivo de
esta Norma es establecer el tratamiento contable de los ingresos de
actividades ordinarias que surgen de ciertos tipos de transacciones y otros
eventos. La principal preocupación en la contabilización de ingresos de
actividades ordinarias es cuando deben ser reconocidos. El ingreso es
reconocido cuando es probable que los beneficios económicos futuros
fluyan a la entidad y estos beneficios puedan ser medidos con fiabilidad.
Esta norma identifica las circunstancias en las cuales se cumplen estos
criterios para que los ingresos de actividades sean reconocidos. También
provee guías prácticas para la aplicación de estos criterios.
21
NIC 36: Deterioro del valor de los activos. Asegura que los activos no
están registrados a un importe superior a su importe recuperable y define
como se calcula éste. ”9
ECUACIÓN CONTABLE
La ecuación contable es una herramienta básica de la contabilidad que
permite medir los cambios en el activo, pasivo y patrimonio. Esta ecuación
básica matemática se fundamenta en que los valores y bienes de
propiedad de la empresa (activos) provienen de dos fuentes de
financiamiento: las deudas contraídas con terceros (pasivos) y los aportes
de los propietarios (patrimonio)10.
La Ecuación Contable se la presenta con la siguiente formula:
VARIACIONES EN LA ECUACIÓN CONTABLE
Variación en el Activo: Se presenta cuando la transacción genera
registros en cuentas que pertenecen al activo y patrimonio de la empresa.
Variación en el Activo y Pasivo: Se presenta cuando la transacción
genera registros en cuentas que pertenecen al activo y pasivo de la
empresa de la empresa.
9 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá – Colombia.
Editorial McGraw-Hill, Pág.: 18-21 10 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2012). Contabilidad General.1ra. Edición. Loja- Ecuador. Editorial UTPL, Pág.: 22
ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO
22
Variación en el Activo y Patrimonio: se presenta cuando la transacción
genera registros en cuentas que pertenecen al activo y pasivo de la
empresa.
Variación en el Pasivo y Patrimonio: Se presenta cuando la transacción
genera registros en cuentas del pasivo y patrimonio de la empresa.
CUENTA CONTABLE
Es el nombre que se asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y
obligaciones de una misma especie el que se mantiene durante el ciclo
contable; y que debe ser explícito, para evitar confusiones u otra
interpretación.
Personificación de la cuenta y su clasificación
Cuando iniciamos el proceso contable en la empresa es necesario
efectuar la
Personificación de las transacciones económicas realizadas por el
empresario, asignándole un nombre contable denominado cuenta para
poder registrar en los libros de contabilidad.
Partes de una cuenta
Las partes de una cuenta contable son las siguientes:
23
Debe.- En él debe se registran todos los valores que reciben, ingresan
o entran a cada una de las cuentas.
Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan,
egresan o salen de cada una de las cuentas.
Saldo.- Es la diferencia entre él debe y el haber de la misma cuenta.
MERCADERÍAS
La cuenta de mercaderías pertenece al activo corriente, representa los
productos que dispone una empresa comercial para su venta. Esta cuenta
se utiliza al inicio del ejercicio contable para registrar el valor del inventario
inicial de mercaderías, es decir con cuanto inicia el negocio por este
concepto y al final del periodo para ingresar el valor del inventario final de
mercaderías.
Los inventarios de mercaderías constituyen las existencias de artículos
que se encuentran en bodega y/ o en el almacén del negocio que aún no
lo han sido vendidas
Sistemas de registro y control de inventarios
Para el registro contable y control del inventario de mercaderías en el
presente trabajo, se utilizó el Sistema de cuenta permanente o inventario
perpetuo
24
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Mediante este sistema la empresa conoce el valor de la empresa en
existencia y el costo de la mercancía vendida en cualquier momento, sin
necesidad de realizar un inventario físico, porque los movimientos de
compra venta de mercancías se registran directamente en la cuenta
mercancías no fabricadas por la empresa, a precio de costo.
La empresa que adopte este sistema requiere de un fichero o auxiliar de
mercancías denominado kárdex en el cual se registran cada artículo como
subcuenta de la cuenta mercaderías. En este sistema se controla el
movimiento de la cuenta mercaderías a través de las siguientes cuentas:
Inventario de mercaderías
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad bruta en ventas o pérdida en venta
ASIENTOS TIPO
1. REGISTRO DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS AL CONTADO.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………….
Inventario de Mercaderías Xxx
IVA compras xxx
Caja o Bancos Xxx
Retención fte por pagar Xxx
P/r Adquisición de mercaderías en
efectivo según factura N°……
25
2. REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DE LA MERCADERÍA
COMPRADA AL CONTADO.
3. REGISTRO DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS A CRÉDITO.
4. REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DE LA MERCADERÍA
COMPRADA AL CRÉDITO.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………….
Caja o Bancos Xxx
Inventario de Mercaderías xxx
IVA compras xxx
P/r Devolución de la mercadería
comprada en efectivo correspon-
diente a la Factura No….
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………… x …………….
Inventario de Mercaderías Xxx
IVA compras Xxx
Cuentas o Documentos por pagar Xxx
Retención fte. imp. Rta por pagar Xxx
P/r Adquisición de mercaderías a
crédito según factura N°……
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………… x …………….
Cuentas o Documentos por pagar xxx
Inventario de Mercaderías xxx
IVA compras xxx
P/r Devolución de mercaderías
adquiridas a crédito de la factura N°
26
5. REGISTRO DE LA VENTA DE MERCADERÍAS AL CONTADO
6. REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA VENDIDA AL
CONTADO
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………….
Costo de ventas xxx
Inventario de Mercaderías xxx
P/r Venta de mercaderías a precio de costo, según
tarjeta kárdex….
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………….
Ventas xxx
IVA ventas xxx
Caja xxx
P/r Devolución de la mercadería
vendida en efectivo, según factura
No... (Precio de venta.)
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x …………………
Inventario de Mercaderías xxx
Costo de ventas xxx
P/r Devolución de la mercadería vendida a precio
de costo, según tarjeta kárdex...
27
7. REGISTRO DE LA VENTA DE MERCADERÍAS A CRÉDITO
8. REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DE LA MERCADERÍA VENDIDA
CRÉDITO.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………… x ………….
Cuentas o Documentos por cobrar xxx
Anticipo retención en la fuente xxx
Ventas xxx
IVA ventas xxx
P/r Venta de mercaderías a crédito,
según factura No…. (Precio de venta)
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………….
Costo de ventas xxx
Inventario de Mercaderías xxx
P/r Venta de mercaderías a precio de costo, según
tarjeta kárdex
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………….
Ventas xxx
IVA ventas xxx
Cuentas o Documentos por cobrar xxx
P/r Devolución la mercadería vendida a
crédito, según factura No…. (Precio de venta)
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………………
Inventario de Mercaderías xxx
Costo de ventas xxx
P/r Devolución la mercadería vendida a precio de
costo, según tarjeta kárdex.
28
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ………………
Ventas xxx
Costo de ventas xxx
Utilidad Bruta en Ventas xxx
P/r La utilidad bruta en ventas obtenida en
el ejercicio
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ………………….
Ventas xxx
Pérdida en Ventas xxx
Costo de ventas xxx
P/r La pérdida en ventas obtenida en el
ejercicio.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ………………….
Utilidad Bruta en Ventas xxx
Resumen de ingresos y Gastos xxx
P/r Cierre las cuentas de ingresos y gastos
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xx xx …………………… x ……………………
Resumen de Ingresos y Gastos xxx
Pérdida en Ventas xxx
P/r cierre las cuentas de ingresos y gastos
29
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Por la Importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales
o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de
valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose
de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento
económico.
El método utilizado para el control de inventario es:
P.E.P.S Primeras entradas, primeros en salir
Significa que las mercaderías que ingresan primero son las primeras que
tiene que salir.
Método promedio ponderado.
Este método se denomina de esta manera por cuanto se da una
importancia relativa al número de unidades adquiridas en la determinación
del costo. Para obtener el costo promedio de los artículos se divide el
costo total acumulado de las existencias para el número de las unidades,
este costo promedio permite el registro de la salida de los artículos
Tarjeta Kárdex: Conocida también con el nombre de tarjeta de existencia,
permite controlar los diferentes movimientos de ingreso, egreso y saldos
de cada uno de los artículos que se manejan en la empresa.
30
Partes
Una tarjeta de kárdex consta de las siguientes partes:
Encabezamiento:
Fecha en que se efectúa la transacción.
Descripción del movimiento de acuerdo con el soporte.
Número del comprobante del cual se trasladan los movimientos.
Entradas.- se registra la cantidad y el costo total de los artículos
comprados y las devoluciones. Al final del periodo esta columna informa el
valor total de las mercancías almacenadas durante el periodo
Salidas.- se registra la cantidad y el costo de la mercancía vendida, las
devoluciones en ventas. Al final del periodo esta columna informa el costo
total de la mercancía vendida.
Saldos.- se registra la cantidad y el costo de las mercancías en
existencia.
Costo unitario.- se registra el valor de costo por unidad de la mercancía
en existencia. Al final de cada periodo, también se utiliza para liquidar el
inventario final de mercancías.
Ubicación.- Se registra el sitio de almacenamiento de la mercancía.
31
Proveedor.- Nombre o razón social, ciudad y teléfono de la persona o
empresa a quien se le compra el artículo.
“El control de existencias en todos los inventarios es de gran importancia,
de tal manera que la empresa pueda satisfacer adecuada y
oportunamente sus necesidades y especialmente los requerimientos de
los clientes.”11
Existencia Máxima.- Es la cantidad máxima que la empresa debe
mantener en stock con el fin de cubrir eventuales deficiencias en los
inventarios. Se determina para cada tipo de artículo. Se calcula aplicando
la siguiente fórmula:
Existencia Mínima.- Comprende el nivel mínimo de stock que debe
permanecer en existencias para satisfacer las necesidades de los clientes
en una empresa comercial o para que los procesos productivos no se
interrumpa en el caso de las empresas industriales. Se determina
aplicando la siguiente fórmula:
Existencia Crítica.- Es el nivel más bajo en que puede llegar el stock
almacenada en bodega. Se determina considerando el consumo mínimo y
11 BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2011). Contabilidad General.10ma
Edición. Bogotá-Colombia. Editorial Pramde, Pág.: 149
32
el tiempo crítico de reposición. . Se determina aplicando la siguiente
fórmula:
PLAN DE CUENTAS
CONCEPTO
“Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas enumeradas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”12
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Son símbolos que representan al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas,
el código viene a ser equivalente a la denominación de una cuenta.
12 BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2011). Contabilidad General.10ma
Edición. Bogotá-Colombia. Editorial Pramde, Pág.: 24
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
33
SISTEMAS DE CODIFICACIÓN
Mediante el sistema de Codificación se puede identificar a las cuentas al
grupo el cual pertenece, teniendo en cuenta los siguientes tipos:
Alfabético: Cuando un Código está formado por una o varias letras
Numérico: Asignación de números como códigos para identificar las
cuentas.
Nemotécnico: Se basan en Dígitos que se basan en dígitos que
consisten en las abreviaturas de los nombres de las cuentas.
Mixtos: Cuando se utiliza números letras o abreviaturas
MANUAL DE CUENTAS
Muestra la respectiva y acertada descripción de cuentas, permite al
usuario del sistema contable conocer y comprender el contenido manejo e
interpretación y uso adecuado de cada una de las cuentas incluidas.
El Manual de Cuentas presenta información precisa para los movimientos
y transacciones diarias que la entidad realiza.
PROCESO CONTABLE
El proceso contable “Constituye la serie de pasos o la consecuencia que
sigue la información contable desde el origen de la transacción hasta la
presentación de los Estados Financieros”13
13 BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2011). Contabilidad General.10ma
Edición. Bogotá-Colombia. Editorial Pramde, pág. : 33
34
El proceso contable tiene como finalidad establecer un control riguroso
sobre cada uno de los recursos y obligaciones del negocio, suministrar
información para analizarla e interpretarla, proporcionar en cualquier
momento una imagen clara y verídica de la situación Económica y
Financiera de la Empresa.
PROCESO DEL CICLO CONTABLE
Fuente: Mercedes Bravo Elaborado: Por Autora
COMPROBANTES DOCUMENTOS
INVENTARIO INICIAL
ESTSDO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
35
DOCUMENTACION SOPORTE
CONCEPTO
Es la fuente de los registros contables respaldan todas y cada una de las
transacciones que se realizan en la empresa.
Importancia
“Son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor grado de
confiabilidad y validez a los registros contables, los documentos son
utilizados como referencia y como comprobantes en caso de
desacuerdo”14
Documentos autorizados por el Servicio de Rentas Internas
“El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de
documentos.
Estos son:
Comprobantes de Venta
Comprobante de Retención
Documentos Complementarios
Clasificación:
Los Documentos Mercantiles se clasifican en:
14 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2012). Contabilidad General.1ra. Edición. Loja- Ecuador.
Editorial UTPL, Pág: 370-305.
36
Documentos Negociables: Son todos aquellos documentos cuya
característica principal es la de poder sustituir al dinero en efectivo, ya
que son susceptibles de negociación.
Cheque
Letra de cambio
Pagaré
Cheque
Es un documento de orden de pago en efectivo en donde se autoriza a
una persona retirar una cantidad de dinero de su cuenta, que pagará un
banco siempre que esté bien girado y tenga fondo.
Documentos no Negociables : Son aquellos que se requieren para la
buena marcha de una empresa, ya que son de uso diario y permiten
sustentar una transacción comercial.
Facturas
Comprobantes de retención
37
Roles de pago
Notas de débito
Notas de crédito
Facturas
“Evidencian la compra y venta de bienes y servicios, generalmente entre
productores y comerciantes y en general entre contribuyentes que pueden
hacer uso del crédito tributario con el IVA pagado en compras”15
15 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá –
Colombia. Editorial McGraw-Hill, Pág. 37
38
Comprobante de Retención
Documento que acredita las retenciones de impuesto realizadas por los
compradores de bienes y servicios. Los emiten los agentes de
retención, que son los compradores sean sociedades o personas
naturales obligadas a llevar contabilidad.
Guía de Remisión
Es un documento que se utiliza para sustentar el envío de mercaderías
solicitadas por el comprador, garantizando que los artículos se han
entregado según las condiciones pactadas y en lugar convenido.
Se entiende que la guía de remisión acredita el origen lícito de las
mercaderías, siempre que la información consignada en la misma sea
veraz, referida a documentos legítimos y válidos.
39
INVENTARIOS
Es un registro documental de los bienes y pertenencias de una empresa
realizado en orden y con exactitud, es una relación detallada, ordenada y
valorada de los elementos que componen el patrimonio de una empresa o
persona en un momento determinado.
Es importante mantener un inventario para:
Reducir costos de pedir en exceso
Reducir costos por falta de disponibilidad de inventario
Reducir costos de Adquisición en la compra de Mercaderías
40
CLASES DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL
“Es el valor de las mercaderías que se dispone al inicio del ejercicio
económico, es decir al 1 de enero de cada año.
INVENTARIO FINAL
Es el valor de las mercaderías que se cuenta al final del ejercicio
económico (31 de diciembre). Es importante señalar que el valor del
inventario final de mercaderías constituye el valor del inventario inicial de
mercaderías para el siguiente ejercicio económico.”16
Para determinar el inventario de mercaderías se procede de dos maneras:
16 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General.1ra. Edición. Loja- Ecuador.
Editorial UTPL, Pág.: 166.
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
INVENTARIO INICIALDEL___ AL__DEL 20XX
41
a. Toma física.
Consiste en realizar la constatación por lo menos anual de todos
los artículos que dispone la empresa, para lo cual se procede a
contar, pesar, medir y valorar al precio de costo. El conteo de las
mercaderías permite eliminar productos estropeados, dañados u
obsoletos.
Para realizar el inventario físico de las mercaderías, es necesario contar
con persona de experiencia, con la finalidad de evitar errores u omisiones.
b. Contablemente.
Se realiza la sumatoria de los saldos que constan en las tarjetas
kárdex, los mismos que deben coincidir con la constatación física
que se realice y con el saldo contable de la cuenta mercaderías. En
caso de diferencias se debe investigar las causas y luego proceder
a ajustar los saldos.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, el pasivo y patrimonio de la misma.
42
LIBRO DIARIO
“Es el registro contable principal en el que se anotan todas las
transacciones en forma de asiento. Es el libro en el cual se registran todos
los ingresos y los egresos efectuados por una empresa, en el orden que
1
1.1
1.1.1 xxxx xxxx
1.1.1.01 xxxx
1.1.1.02 xxxx xxxx
1.1.1.03 xxxx xxxx
1.1.1.03.01 xxxx
1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS xxxx
1.1.2.01 xxxx xxxx
1.1.2.02 xxxx xxxx
1.1.3 INVENTARIOS xxxx
1.1.3.01 xxxx
1.1.3.02 xxxx xxxx
1.1.3.03 xxxx
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS xxxx
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS xxxx
1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES xxxx
1.1.5.02 xxxx
xxxx
1.2
1.2.1 xxxx
1.2.1.01 xxxx
1.2.1.03 xxxx
1.2.1.05 xxxx
xxxx
xxxx
2
2.1
2.1.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx
2.1.1.01 xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS xxxx
2.2.1.01 xxxx
2.2.1.01.01 15.000,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVO xxxx
3
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL xxxx
3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL xxxx
xxxx
xxxx
CAJA CHICA
CAJA
CREDILLANTAS “MC”
ESTADO DE SITUACION INICIAL DEL___ AL___ DEL 2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA(IVA)
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
BANCOS
Bco. del Pichincha Cta. Cte. N°3394371704
INVENTARIO DE MERCADERIAS
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PRÉSTAMO POR PAGAR
Banco Pichincha
GERENTE CONTADOR
Loja, ___de ____ del 201X
MUEBLES Y ENSERES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
EQUIPOS DE OFICINA
TOTAL PATRIMONIO
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
43
se vaya realizando durante el periodo (compra, ventas, pagos, cobros,
gastos, etc.). Este libro consta de dos columnas la del Debe y la del
Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro
debidamente autorizado”17
Clases de asientos
Los asientos contables pueden ser simples, mixtos y compuestos,
teniendo en cuenta que en los asientos contables no hay deudor sin
acreedor o viceversa.
Asiento simple.-son aquellos que constan de dos cuentas una deudora y
una acreedora.
Asiento Mixto.- son aquellos que constan de dos o más cuentas
deudoras y una acreedora o viceversa.
Asiento Compuesto.- son aquellos que constan de dos o más cuentas
deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.
17 ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma. Edición, Bogotá – Colombia.
Editorial McGraw-Hill. Pág.: 65
FOLIO N°
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
…….X…….
$________ $________SUMA TOTAL
AÑO: 201X
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO DIARIO
DETALLE
44
LIBRO MAYOR
“Es el segundo registro principal que se mantiene en cada cuenta, según
sea el caso, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular.
Es el libro en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que la
empresa ha utilizado durante el registro en el libro diario de sus activos,
pasivos y patrimonio, con el propósito de conocer su movimiento y saldo
en forma particular ya que anota las cantidades que intervienen en los
asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor”18
LIBROS AUXILIARES
“Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y
detallada los valores e información registrada en los libros principales.
18 BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2007). Contabilidad General. 7ma Edición. Quito-Ecuador. Editorial Nuevo Día. Pág. 256
CUENTA :
CÓDIGO : Folio Nº
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
$ - $ - $ -TOTAL
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYOR
45
Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de
acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar.”19
Son formas diseñadas con base en las necesidades de información
analítica que desea tener la empresa, ya sea en hojas sueltas o tarjetas
donde se registran las operaciones en forma específica y detallada.
Auxiliar de Ventas. - “Es un libro auxiliar que centra la información
referida a las operaciones de ventas realizadas por la empresa,
registradas en forma cronológica, comprobante por comprobante.”20
Auxiliar Compras.- Contiene el registro de todas las adquisiciones
realizadas, tanto de bienes como de servicios, de acuerdo con el giro del
negocio. Todos los movimientos deben estar sustentados con los
comprobantes permitidos por la administración tributaria.
19 WEBSCOLAR. http://www.webscolar.com/libros-legales-de-contabilidad 20 QUEZADA, Juan, 2013. https://es.scribd.com/doc/52625637/LIBROS-AUXILIARES-S
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
TOTAL
CrediLLANTAS “MC”AUXILIAR DE VENTAS
MES: _______ DEL 201X
Semana : Del ____ al ___ de ______del 201X ANEXO N°
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12% IVA 12% TOTAL
46
Auxiliar de Cuentas por Cobrar.- Se utiliza para registrar las ventas a
crédito. Tiene por objeto poder obtener un detalle de las cuentas por
cobrar por cada cliente.
Rol de pagos. - “También denominado nómina, es un documento global
que realiza toda empresa para llevar el control de la información del costo
total mensual unificado que se cancela a cada trabajador o empleado por
sus servicios en la empresa. En este documento se consideran dos
secciones, una para registrar los ingresos como sueldos, horas extras,
comisiones, bonos, etc. y otra para registrar los descuentos como aportes
para el seguro social y anticipos de sueldos.”21
21 PEREZ, J. (10 de enero 2013). http://es.slideshare.net/jonathanperezxavier/rol-depagos
ANEXO Nº
FORMAS DE PAGO
CONTADO CREDITO
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00TOTAL
CrediLLANTAS “MC”AUXILIAR DE COMPRAS
MES: _____ DEL 201X
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12%TOTAL
FACTURA
RETENCIÓN
FUENTE 1%
CLIENTE:
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
ANEXO Nº
47
PROVISIONES SOCIALES
Según las disposiciones del Código de Trabajo, los trabajadores tienen
derecho a percibir ciertos beneficios adicionales como es el caso del
decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva, vacaciones
y aporte patronal.
Decimotercer sueldo.- El decimotercer sueldo corresponde a la
doceava parte de los ingresos percibidos por el trabajador y será hasta el
veinticuatro de diciembre de cada año.
Decimocuarto sueldo. Los trabajadores percibirán, además, sin perjuicio
de todas las remuneraciones a las que actualmente tienen derecho, una
bonificación anual equivalente a una remuneración básica mínima
unificada para los trabajadores en general, respectivamente, vigentes a la
fecha de pago, que será pagada hasta el 15 de marzo en las regiones de
la Costa e Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones de la Sierra y
Amazónica.
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
F: F:
TOTAL
Gerente Contadora
Mes: Mes de _____ del 201X
LÍQUIDO A
PAGARFIRMASueldo
Básico
FONDOS DE
RESERVA TOTAL
Fondos de
Reserva
TOTAL
INGRESOS
Aporte
Personal
9.45%
Anticipo de
Sueldo
TOTAL
EGRESOS
CREDILLANTAS “MC”ROL DE PAGOS
ANEXO Nº
N°Nombres y
ApellidosCargo
INGRESOS EGRESOS
48
Vacaciones.- Corresponde a la veinticuatroava parte de los ingresos
percibidos por el trabajador.
De acuerdo al Art. 69 del Código de trabajo, todo trabajador tendrá
derecho a gozar anualmente de un período ininterrumpido de quince días
de descanso, incluidos los días no laborables.
Los trabajadores que hubieren prestado servicios por más de cinco años
en la misma empresa o al mismo empleador, tendrán derecho a gozar
adicionalmente de un día de vacaciones por cada uno de los años
excedentes o recibirán en dinero la remuneración correspondiente a los
días excedentes. El trabajador recibirá por adelantado la remuneración
correspondiente al período de vacaciones.
Fondo de reserva. Según el Art. 196 del Código de trabajo Todo
trabajador que preste servicios por más de un año tiene derecho a que el
empleador le abone una suma equivalente a un mes de sueldo o salario
por cada año completo posterior al primero de sus servicios.
Estas sumas constituirán su fondo de reserva o trabajo capitalizado. El
trabajador no perderá este derecho por ningún motivo.
“Con la finalidad de registrar mensualmente estas obligaciones es
necesario provisionar mensualmente los conceptos antes mencionados.
49
Para cumplir con este propósito se realiza un rol de provisiones mensual,
con dicha información se procede al registro contable.”22
Rol del Provisiones Sociales.- Es un documento en el cual se hace
constar una provisión por concepto de beneficios sociales.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un documento de gran importancia que agrupa el registro realizado en
el libro diario y en el libro mayor dándonos a conocer si las transacciones
comerciales han sido adecuadamente registradas para proceder a la
Elaboración de los Estado Financieros.
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
Libro Diario y Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de
los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad entre el debe
y el haber.
22 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2012). Contabilidad General.1ra. Edición. Loja- Ecuador. Editorial UTPL, Pág.: 280
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
F: F:
Mes: Mes de ________ del 201X
Décimo
cuarto
sueldo
Vacasiones
Aporte
Patronal
12.15%
LÍQUIDO A
PAGAR
TOTAL
Gerente Contadora
CREDILLANTAS “MC”ROL DE PROVISIONES SOCIALES
ANEXO Nº
N°Nombres y
ApellidosCargo
Sueldo
Básico
FONDOS
DE
RESERVA
Décimo
tercer
sueldo
50
HOJA DE TRABAJO
Es un documento que contablemente no es obligatorio pero es de gran
ayuda para el contador, ya que en él se agrupa todas las cuentas que
conforman los balances, permitiendo con ello organizar la información y
realizar los ajustes necesarios, evitando posibles errores al momento de
elaborar los Estados Financieros.
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente para que las cuentas que han
GERENTE CONTADOR
Balance de ComprobacionDel___Al ____ del 2016
Loja,___ de ___del 201X
FOLIO Nº :
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOPASIVO Y
PATRIMONIO
DEL____ AL____ DEL 201X
BALANCE AJUSTADO EST. DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA
CÓDIGO CUENTA
SUMAS SALDOS AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
CREDILLANTAS “MC”
Loja, ___-de _____ del 201X
GERENTE CONTADORA
TOTAL
51
intervenido en la contabilidad de la empresa demuestran su saldo real o
verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.”23
El registro contable de los ajustes se realiza en el libro diario y se
mayorizan las cuentas afectadas.
Los ajustes que se presentan con mayor frecuencia son:
Ajustes por depreciación de Propiedad, Planta y Equipo.- Los
diferentes bienes tangibles que conforman el rubro de propiedad, planta y
equipo, a excepción de terrenos, sirven un número limitado de años a la
empresa. La depreciación, como se utiliza el término en contabilidad, es la
asignación del costo de un activo fijo tangible al gasto o al costo en los
períodos en los cuales se reciben los servicios del activo.
“La depreciación de los activos fijos se realizará de acuerdo a la
naturaleza de los bienes, a la duración de su vida útil y la técnica
contable. Para que este gasto sea deducible, no podrá superar los
siguientes porcentajes:
(I) Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares
5% anual.
(II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
(III) Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% anual.
23 BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2011). Contabilidad General.10ma
Edición. Bogotá-Colombia. Editorial Pramde. Pág. 55
52
(IV) Equipos de cómputo y software 33% anual.”24
Para el cálculo de la depreciación de los bienes existen varios métodos,
entre los principales están los siguientes:
Método Legal
Método de Línea Recta
Método de Unidades de producciones
Método Acelerado
Método de Línea Recta
“Este método es sencillo y de fácil aplicación por cuanto supone que el
activo fijo se desgasta por igual durante cada periodo contable, las cuotas
de depreciación son iguales o constantes en función de la vida útil del
activo. Para el cálculo de la depreciación en línea recta, se utiliza la
siguiente formula.
Valor Actual−Valor Residual DEPRECIACIÓN = Vida Útil
Valor Actual: Es el valor de adquisición, es decir aquel que se paga al
momento de realizar la compra de los activos su valuación”.25
24RLRTI. Depreciaciones de activos fijos. (28 de Febrero de 2015)
53
Valor Residual (VR): Es el valor estimado que posiblemente tendrá el
activo fijo al término de su vida útil.
Vida Útil (VU): Se refiere al número de años que en buenas condiciones
servirá al activo fijo en la empresa
MODELO DE REGISTRO CONTABLE
Ajustes por provisión de cuentas incobrables.- Cuando una empresa
vende sus mercaderías a crédito, existe el riesgo de no poder cobrar, al
menos una parte de esas deudas; por este motivo la Ley de Régimen
Tributario Interno y la técnica contable permiten que en forma anual se
efectúe el aprovisionamiento de cuentas incobrables. Para el cálculo de la
provisión de cuentas incobrables hay varios métodos, entre los que
podemos mencionar:
25 BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2011). Contabilidad General.10ma
Edición. Bogotá-Colombia. Editorial Pramde.. Pág.: 44
AÑO: 201X FOLIO Nº :
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
XXXX
5.2.1.09 XXXX
5.2.1.10 XXXX
1.2.1.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX
1.2.1.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES Y ENSERES XXXX
-$ -$
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
P/r La depreciación de Activos Fijos de la empresa por el método de
línea recta.
SUMAN
------ XX ------
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
54
Método legal.
Método estadístico.
Método analítico o antigüedad de saldos.
Los métodos antes citados se estudiaron de manera detallada en las
cuentas del activo, se recomienda su revisión.
El método legal es el más conocido, establece el 1 % anual por concepto
de provisión de cuentas incobrables sobre los créditos concedidos en el
ejercicio económico.
MODELO DE REGISTRO CONTABLE
Ajustes por consumo.- Al finalizar el periodo se requiere del ajuste
correspondiente para sacar el saldo de esta cuenta, los suministros de
oficina, suministros de aseo y limpieza, Consumo de herramientas y Otros
inventarios consumidos pasaran como gastos.
AÑO: 201X FOLIO Nº :
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
XXX
5.2.1.15 XXXX
1.1.2.03 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES XXXX
XXXX
-$ -$ SUMAN TOTAL
P/r La provisión de cuentas incobrables, 1 % anual.
------ XX ------
CUENTAS INCOBRABLES
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
55
MODELO DE REGISTRO CONTABLE
CIERRE DE LIBROS
“El cierre de libros hace referencia a las cuentas de resultados (ingresos y
gastos) que tienen aplicación y uso en cada ejercicio económico, por lo
tanto se procede al cierre de estas cuentas al final del período,
permitiendo efectuar una evaluación precisa de la utilidad neta.”26
Los asientos de cierres de libros se elabora al finalizar el ejercicio
económico o periodo contable con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
26 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2012). Contabilidad General.1ra. Edición. Loja- Ecuador. Editorial UTPL, Pág.: 428
AÑO: 201X FOLIO Nº :
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
XXX
5.2.1.11 XXXX
1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA XXXX
XXX
5.2.1.12 XXXX
1.1.3.03INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZAXXXX
XXX
5.2.1.13 XXXX
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS XXXX
XXX
5.2.1.14 XXXX
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS XXXX
-$ -$ SUMA TOTAL
CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA
P/r Consumo de Otros Inventarios de 201X.
------ XX ------
P/r Consumo de Herramientas de 201X.
------ XX ------
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
P/r Consumo de Suministros de Oficina de 201X.
------ XX ------
------ XX ------
CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
CONSUMO DE HERRAMIENTAS
CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
P/r Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza de
201X.
56
Ganancia, utilidad o superávit
Pérdida o déficit
El cierre de libros es una operación artificial puramente mecánica que se
concreta en un asiento en el libro diario que una vez trasladados al mayor,
deja saldadas o cerradas todas las cuentas. A continuación ejemplos.
MODELO DE REGISTRO CONTABLE
AÑO: 201x FOLIO Nº :
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
xxx
4.1.1.01 xxxx
5.1.1.01 COSTO DE VENTAS xxxx
4.1.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
-$ -$ SUMA TOTAL
------ xx------
VENTAS 12%
P/r La utilidad bruta en ventas.
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
AÑO: 201X FOLIO Nº :
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
XXXX
4.1.1.02 XXXX
5.2.1.01 SUELDOS Y SALARIOS XXXX
5.2.1.02 APORTE PATRONAL XXXX
5.2.1.03 FONDOS DE RESERVA XXXX
5.2.1.04 PROVISIONES SOCIALES XXXX
5.2.1.05 HONORARIOS PROFESIONALES XXXX
5.2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS XXXX
5.2.1.07 ARRIENDO XXXX
5.2.1.09 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX
5.2.1.10 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES XXXX
5.2.1.11 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA XXXX
5.2.1.12 CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA XXXX
5.2.1.13 CONSUMO DE HERRAMIENTAS XXXX
5.2.1.14 CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS XXXX
5.2.1.15 CUENTAS INCOBRABLES XXXX
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS XXXX
3.3.1.01 GANANCIA DEL PERIODO XXXX
XXXX
3.3.1.01 XXXX
2.1.2.13 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15% XXXX
3.3.1.02 GANANCIA NETA DEL PERIODO XXXX
-$ -$ SUMAN
P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
GANANCIA DEL PERIODO
------ XX ------
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r La Ganancia Neta del Periodo.
------ XX ------
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
57
ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
“Son el conjunto de informes preparados bajo la responsabilidad de los
administradores de la empresa, con el de darles a conocer a los usuarios
la situación financiera y los resultados operacionales del negocio en un
período determinado.”27 En toda empresa Comercial se debe preparar por
lo menos los siguientes informes básicos:
Estado de Resultados
Estado de Situación financiera
Estado de Flujo de efectivo
Estado de Resultados
“En este estado se resumen todas las transacciones correspondientes a
los ingresos generados y a los costos y gastos incurridos por la empresa
en un periodo determinado. La diferencia que resulta entre los ingresos y
egresos será el resultado de las operaciones, que puede ser utilidad o
pérdida.”28
El esquema de presentación del estado de resultados depende del tipo de
empresa, en nuestro caso se realiza la demostración para la empresa
comercial. 27 DÍAZ, Moreno Hernando. (2011). Contabilidad General. 3ra. Edición. Bogotá- Colombia. Editorial
Pearson Educación. Pág. 428 28 DÍAZ, Moreno Hernando. (2011). Contabilidad General. 3ra. Edición. Bogotá- Colombia. Editorial Pearson Educación. Pág. 428
58
Estado de Situación Financiera
“El balance general es un estado financiero que demuestra la
situación financiera de la empresa en un determinado periodo, a través
del activo, pasivo y patrimonio”.29
29 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General. 1ra Edición. Editorial UTPL. Año 2007. Pág. 406
4
4.1
4.1.1 XXXX
4.1.1.01 XXXX
5
5.1
5.1.1 XXXX
5.1.1.01 (-) COSTO DE VENTAS XXXX
4.1.1.02 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX
XXXX
5.2
5.2.1 XXXX
5.2.1.01 XXXX
5.2.1.02 XXXX
5.2.1.03 XXXX
5.2.1.04 XXXX
5.2.1.05 XXXX
5.2.1.06 XXXX
5.2.1.07 XXXX
5.2.1.09 XXXX
5.2.1.10 XXXX
5.2.1.11 XXXX
5.2.1.12 XXXX
5.2.1.13 XXXX
5.2.1.14 XXXX
5.2.1.15 XXXX
5.2.2 XXXX
5.2.2.01 XXXX
(-)TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y
FINANCIEROS-$
3
3.3
3.3.1
3.3.1.01 XXXX
2.1.2.13 (-)PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR 15%XXXX
3.3.1.02 (=) GANANCIA NETA DEL PERIODO XXXX
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
CREDILLANTAS “MC”ESTADO DE RESULTADOS
Al……De…... Del 201X
GASTO HONORARIOS PROFESIONALES
CONSUMO DE HERRAMIENTAS
CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
VENTA DE BIENES
VENTAS 12%
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
GASTO ARRIENDO
GERENTE CONTADORA
GANANCIA DEL PERIODO
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
PATRIMONIO
RESULTADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
SERVICIOS BANCARIOS
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE
GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
GASTO APORTE PATRONAL
GASTO FONDOS DE RESERVA
GASTO BENEFICIOS SOCIALES
CUENTAS INCOBRABLES
CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
Loja,____ del 201X
59
1
1.1
1.1.1 XXXX
1.1.1.01 XXXX
1.1.1.02 XXXX
1.1.1.03 XXXX
1.1.1.03.01 XXXX
1.1.2 XXXX
1.1.2.01 XXXX
1.1.2.03 XXXX
1.1.3 XXXX
1.1.3.01 XXXX
1.1.3.02 XXXX
1.1.3.03 XXXX
1.1.3.04 XXXX
1.1.3.05 XXXX
1.1.5 XXXX
1.1.5.05 XXXX
XXXX
1.2
1.2.1 XXXX
1.2.1.03 XXXX XXXX
1.2.1.04 XXXX
1.2.1.05 XXXX XXXX
1.2.1.06 XXXX
XXXX
XXXX
2
2.1
2.1.1 XXXX
2.1.1.01 XXXX
2.1.2 XXXX
2.1.2.01 XXXX
2.1.2.02 XXXX
2.1.2.03 XXXX
2.1.2.04 XXXX
2.1.2.08 XXXX
2.1.2.09 XXXX
2.1.2.11 XXXX
2.1.2.11.01 XXXX
2.1.2.11.02 XXXX
2.1.2.12 XXXX
2.1.2.12.01 XXXX
2.1.2.12.02 XXXX
2.1.2.12.03 XXXX
2.1.2.13 XXXX
XXXX
2.2
2.2.1 XXXX
2.2.1.01 XXXX
2.2.1.01.01 XXXX
XXXX
XXXX
3
3.1
3.1.1 XXXX
3.1.1.01 XXXX
3.3
3.3.1 XXXX
3.3.1.02 XXXX
XXXX
XXXX
ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CREDILLANTAS “MC”ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL…..De….. Del 201X
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
(-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
TOTALPASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
OTROS INVENTARIOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
TOTAL PASIVO
RESULTADOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GERENTE CONTADORA
Loja,___ de ___ del 201X
IVA POR PAGAR
RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
CON EL IESS
Aporte Patronal por Pagar 12,15%
Aporte Personal por Pagar 9,45%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
PASIVO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
APORTE DE CAPITAL
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Décimo Tercer Sueldo por Pagar
Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
Vacaciones por Pagar
PRÉSTAMO POR PAGAR
Banco Pichincha
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL
GANANCIA NETA DEL PERIODO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
60
Estado de Flujo de Efectivo
“Como su nombre lo indica, este estado muestra el efectivo originado y
aplicado durante un periodo por la empresa en actividades de operación,
financiación e inversión. Los usuarios pueden examinar la capacidad de la
empresa para generar flujos favorables de efectivo.”30
El estado de flujo de efectivo debe clasificar los ingresos y egresos de
efectivo distinguiendo tres tipos de actividades:
Actividades de Operación. - Incluye todas aquellas actividades no
definidas como inversión o financiamiento, comprende la producción y
distribución de bienes y la provisión de servicios; son transacciones que
se incluyen en el cómputo de utilidad neta.
Actividades de Inversión. - Incluyen el otorgamiento y cobro de
préstamos, así como la adquisición y venta de instrumentos de deuda o
accionarios, propiedades, planta y equipo y otros activos productivos; esto
es, retenidos o usados por la empresa para la producción de bienes y
servicios.
Actividades de Financiamiento. - Incluye la obtención de recursos de los
accionistas, así como facilitar un rendimiento sobre la inversión y el retorno
de la misma, tomar dinero a préstamo y su pago, o liquidar otra forma de
obligación, la obtención y pago de otros recursos a largo plazo.
30 DÍAZ, Moreno Hernando. (2011). Contabilidad General. 3ra. Edición. Bogotá- Colombia. Editorial
Pearson Educación.Pag.95
61
NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Con el propósito que los usuarios de los estados financieros dispongan de
información detallada de los diferentes informes financieros y puedan
+ EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Venta de mercaderías XXXX
Cobro de cuentas pendientes XXXX
TOTAL EFECTVO RECIBIDO DE CLENTES XXXX
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES/EMPLEADOS Y OTROS
Compras XXXX
Pago a proveedores por compra de mercaderías a crédito XXXX
Anticipos de sueldos XXXX
Pado de sueldos y salarios XXXX
Pago al IESS XXXX
Pago de impuestos al SRI XXXX
Pago de arriendo XXXX
Pago de servicios básicos XXXX
Pago de honorarios profesionales XXXX
TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES/EMPLEADOS Y
OTROS 0,00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -$
+ EFECTIVO RECIBIDO POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS
(-) PAGOS POR COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$
0,00
Pago de cuotas de préstamo por pagar 1.456,71
Servicios bancarios 3,30
TOTAL EFECTIVO PAGADO POR ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO-1.460,01
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -1.460,01
AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO NETO
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO DURANTE EL PERIODO -1.460,01
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL INICIO DEL
PERIODO6.811,70
5.351,69$
________________________ _________________________
GERENTE CONTADORA
1. FLUJO DE DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Loja,___ de ___ del 201X
3. FUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL 31-03-2016
CREDILLANTAS “MC”ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al…….De……Del 201X
62
interpretarlos adecuadamente, estos deben ir acompañados de las
respectivas notas aclaratorias.
La elaboración de las notas a los estados financieros por parte del
contador exige un arduo trabajo, ya que la información no se obtiene
únicamente de los registros contables, se requiere un conocimiento
profundo de la empresa y sus operaciones, las políticas contables
adoptadas, los principios contables aplicados, entre otros aspectos.
Según consta en la NIC 1, respecto a las notas de los estados financieros,
la empresa debe:
“a) presentar información acerca de las bases para la elaboración de los
estados financieros, así como las políticas contables específicas
seleccionadas y aplicadas para las transacciones y sucesos significativos;
b) incluir la información que, siendo exigidas por las Normas
Internacionales de Contabilidad, no ha sido incluida en los demás
componentes de los estados financieros; y,
c) suministrar información adicional que no se presenta en los estados
financieros principales, pero resulta necesaria para la presentación de la
imagen fiel.
Las notas a los estados financieros deben presentarse de una forma
sistemática. Cada partida del balance, de la cuenta de resultados y del
63
estado de flujos de efectivo, que estén relacionadas con una nota, debe
contener una referencia cruzada para permitir su identificación.
Las notas a los estados financieros comprenden descripciones narrativas
y análisis de las partidas que se encuentran en el balance, en la cuenta
de resultados, en el estado de flujos de efectivo y en el estado de cambios
en el patrimonio neto, así como informaciones de carácter adicional, tales
como las relativas a las obligaciones contingentes o a los compromisos.
En las notas se incluye información que las Normas Internacionales de
Contabilidad exigen o aconsejan presentar a las empresas, así como otro
tipo de datos necesarios para conseguir una presentación de la imagen
fiel.
Las notas se pueden presentar en el siguiente orden, con el fin de ayudar
a los usuarios a comprender los estados financieros y compararlos con los
presentados por otras empresas:
a) una declaración de cumplimiento con las Normas Internacionales de
Contabilidad;
b) una declaración sobre la base o bases de valoración usadas en los
estados financieros, así como las políticas contables aplicadas;
c) información de apoyo para las partidas presentadas en cada uno de los
estados financieros principales, en el mismo orden en que figuran estos y,
dentro de cada una, las líneas que los componen; y,
64
d) otras informaciones, entre las que se pueden incluir:
contingencias, compromisos y otras informaciones de carácter
financieros; y,
revelaciones de carácter no financiero.
En ciertas circunstancias puede ser necesario o deseable cambiar el
orden de las partidas específicas dentro de las notas. No obstante, se
debe conservar, en la medida de lo posible, la estructura sistemática dada
por el orden de las notas. La información acerca de las bases de
valoración empleadas para la preparación de los estados financieros y las
políticas contables específicas pueden ser agrupadas y presentadas
como un componente separado de los estados financieros.”31
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Personas Naturales
“Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan
actividades económicas lícitas.
Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están
obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de
venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar
declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
31 NIC. Norma Internacional de Contabilidad 1. Presentación de Estados Financieros (2013)
65
Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y
no obligadas a llevar contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar
contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:
que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades
económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan
superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o
cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal
inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas
desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad
empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a
12 fracciones básicas desgravadas.
En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la
responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado e
inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de
partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.
Las personas que no cumplan con lo anterior, así como los profesionales,
comisionistas, artesanos, y demás trabajadores autónomos no están
obligados a llevar contabilidad, sin embargo deberán llevar un registro de
sus ingresos y egresos (SRI)”32
32 SRI. Servicio de Rentas Internas http://www.sri.gob.ec/de/31
66
Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Es un sistema de registro compuesto por 13 dígitos, contiene información
general sobre los contribuyentes y su actividad económica desarrollada
dentro del país. Sirve para legalizar y establecer que dichas operaciones
comerciales son de carácter lícito y se pueden ejecutar con normalidad.
Obligaciones Tributarias
Es la relación existente entre el contribuyente y el Estado, es decir, es el
cumplimiento del pago de impuestos y demás disposiciones establecidas
por la ley cuya finalidad es el financiamiento de los servicios públicos y
otros propósitos de interés general.
Impuestos
Son las contribuciones obligatorias que realizan las personas naturales
y/o jurídicas según su capacidad de contribución, por la realización de
alguna actividad económica o por la obtención de algún de algún servicio
por parte del Estado, cuyo objetivo principal es el financiamiento de la
inversión pública y del gasto Estatal.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
“Es un impuesto legalmente establecido cuyo valor se paga por la
trasferencia de bines y/o prestación de servicios afectando generalmente
a todas las etapas de comercialización hasta llegar al consumidor final. Su
67
liquidación se realiza mensualmente, cabe mencionar que cuando el IVA
en compras es mayor que el IVA en ventas se genera un crédito tributario
y cuando el IVA en compras es menor que el IVA en Ventas se genera
IVA por pagar. Del 1 de junio de 2016 al 30 de mayo del 2017rigió la
tarifa temporal del 14% de IVA.
Impuesto a la Renta (IR)
El impuesto a la renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1° de
Enero al 31 de Diciembre.33
Retención de Impuestos
Es una obligación que tiene el comprador de bienes y servicios de no
entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener
un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado
al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención significa
un prepago o anticipos de impuestos.
Retenciones del IVA
En las retenciones del impuesto al valor agregado ( IVA) existe una
jerarquía por lo que se realizan desde el nivel alto hasta el nivel bajo
considerando los siguientes porcentajes:
33SRI. (http//www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta)
68
30%: Por la transferencia de Bines gravados con tarifa 12%;
70%: Por la prestación de Servicios con tarifa 12% donde predomina la
mano de obra sobre el intelecto;
100%: Por la prestación de Servicios con tarifa 12% donde predomina el
intelecto sobre la mano de obra , Por arrendamiento de inmuebles y en la
Compra de Bienes y/o Prestación de Servicios a Personas Naturales No
Obligadas a llevar Contabilidad.
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta (IR)
La retención del impuesto a la renta se realiza entre todos, con excepción
de dos niveles: el primero que es el sector publico debido a que nadie
puede retenerle y el segundo las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad porque no están facultadas para retener. Los porcentajes de
retención son los siguientes:
1%: Publicidad, Transporte privado de pasajeros o transporte público
o privado de carga, Transferencia de bienes muebles de naturaleza
corporal, Seguros y reaseguros.
2%: Servicios donde predomina la mano de obra, Pagos a través de
liquidación de Compra.
8%: Servicios que predomina el intelecto no relacionados con el título
profesional, Pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantil,
69
deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico, artistas,
Honorarios por servicios de docencia, Por arrendamiento bienes
inmuebles.
10%: Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados
con el título profesional.
Declaración y Pago de Impuestos
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se declara de forma mensual si los
bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados
con tarifa 12% y de manera semestral cuando se transfieren bienes o se
presten servicios gravados con tarifa 0% o no gravados.
En el caso de Impuesto (IR) la declaración se realiza de forma anual,
según la TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA que el SRI nos proporciona
al inicio de cada año fiscal.
Los plazos para la declaración y pago de impuestos tanto del IVA como
del IR varían de acuerdo al noveno digito del RUC y del tipo de
contribuyente.
70
71
e. MATERIALES y METODOS
Los materiales que se utilizaron para el desarrollo del presente trabajo de
tesis son los siguientes.
Útiles de Oficina
Calculadora
Copias
Hojas de papel bond
Cuaderno
Lápiz, esferográficos
Equipo de Computación
Computadora
Flash memory
Impresora, Escáner.
MÉTODOS
Científico.- Este método permitió obtener una base de conceptos y
conocimientos claros que ayuden a la recopilación de información
actualizada de libros, páginas web específicas, etc., para establecer la
revisión de literatura del trabajo de tesis.
72
Deductivo.- Este método sirvió para realizar un análisis general de los
movimientos contables de la Empresa y de esta forma plantear las
conclusiones y recomendaciones, según los resultados conseguidos, que
servirán para el mejoramiento de las actividades económicas de
Credillantas MC.
Inductivo.- Fue utilizado para analizar de forma adecuada la información
contable que posee Credillantas MC de tal forma poder elaborar los
registros contables y auxiliares de compra, venta, generada durante este
período contable, el mismo que le sirvió para resumir las operaciones que
realiza la ferretería y con ello controlar de manera ordenada el movimiento
de las mismas.
Analítico – Sintético.- Sirvió para realizar un análisis detallado de cada
una de las transacciones que se generan en la empresa durante el
desarrollo del presente trabajo, para su posterior registro contable de
forma ordenada, sistemática y con cumplimiento normativo
Matemático.- Este método se lo utilizó para realizar los diferentes
cálculos y operaciones que fueron utilizados en todo el proceso contable y
confrontar valores que en los diversos documentos se presentan y de esta
forma obtener resultados precisos que reflejen la certeza y transparencia
para determinar la situación económica- financiera de la Empresa
Comercial Credillantas MC
73
f. RESULTADOS
CONTEXTO EMPRESARIAL
Reseña Histórica
La Empresa comercial CREDILLANTAS MC inicia su actividad comercial
en Junio de 1999 bajo la dirección de la Dra. Alexandra Elizabeth
Cartuche Puchaicela con RUC N° 1103671747001.
Es una empresa que se encuentra en la ciudad de Loja, ubicada en las
calles: Av. Salvador Bustamante Celi e Isidro Ayora. Desde sus inicios se
ha caracterizado por dirigir su actividad económica a la compra y venta de
productos exclusivos como accesorios y repuestos para vehículos en las
mejores marcas según las exigencias y buen gusto de los clientes.
Su capital inicial fue de 30.000,00 aproximadamente el mismo que ha ido
incrementándose por la acogida de la colectividad que ha permitido seguir
adelante con sus objetivos planteados.
Es una organización que cumple con las normas legales y las
obligaciones tributarias, colaborando así con la sociedad.
74
Base Legal
La empresa CREDILLANTAS MC, es una empresa legalmente
constituida, por lo tanto su actividad comercial se rige por las siguientes
disposiciones legales tales como:
Constitución de la República del Ecuador
Ley de Régimen Tributario Interno
Ley de Seguridad Social.
Código Tributario
Código de Comercio
Código de Trabajo
Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Ordenanzas Municipales Vigentes
75
CREDILLANTAS “MC” PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.1.01 CAJA
1.1.1.02 CAJA CHICA
1.1.1.03 BANCOS
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.2.02 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
1.1.2.03 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.3 INVENTARIOS
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.3.03 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS
1.1.4 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.1.4.01 ANTICIPO DE SUELDOS
1.1.4.02 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.5.01 IVA COMPRAS
1.1.5.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA(IVA)
1.1.5.03 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA(I.R.)
1.1.5.04 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
1.1.5.05 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1%
1.1.5.06 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 2%
1.1.5.07 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 8%
1.1.5.08 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 10%
1.1.5.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
1.1.5.10 ANTICIPO IVA RETENIDO70%
1.1.5.11 ANTICIPO IVA RETENIDO100%
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.01 EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.1.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.1.05 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES Y ENSERES
76
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.2 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.1.2.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
2.1.2.02 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
2.1.2.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
2.1.2.04 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
2.1.2.05 IVA VENTAS
2.1.2.06 RETENCIONES IVA POR PAGAR 30%
2.1.2.07 RETENCIONES IVA POR PAGAR 70%
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
2.1.2.09 IVA POR PAGAR
2.1.2.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.1.2.11 CON EL IESS
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15%
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45%
2.1.2.11.03 Fondos de Reserva
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.1.2.12.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.2.12.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.2.12.03 Vacaciones por Pagar
2.1.2.13 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15%
2.1.2.14 ARRIENDO POR PAGAR
2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
2.1.2.15.01 Luz Eléctrica
2.1.2.15.02 Agua Potable
2.1.2.15.03 Teléfono
2.1.2.15.04 Internet
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.2.1.01 PRÉSTAMO POR PAGAR
2.2.1.01.01 Banco Pichincha
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL
3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL
3.2 RESERVAS
3.2.1 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
3.2.1.01 RESERVAS FACULTATIVA
3.2.1.02 RESERVAS ESTATUTARIA
77
3.3 RESULTADOS
3.3.1 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.3.1.01 GANANCIA DEL PERIODO
3.3.1.02 GANANCIA NETA DEL PERIODO
3.3.1.03 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTA DE BIENES
4.1.1.01 VENTAS 12%
4.1.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 COSTO DE VENTAS
5.1.1.01 COSTO DE VENTAS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS
5.2.1.02 GASTO APORTE PATRONAL
5.2.1.03 GASTO FONDOS DE RESERVA
5.2.1.04 GASTO BENEFICIOS SOCIALES
5.2.1.04.01 Décimo Tercer Sueldo
5.2.1.04.02 Décimo Cuarto Sueldo
5.2.1.04.03 Vacaciones
5.2.1.04.04 Fondos de Reserva
5.2.1.05 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES
5.2.1.06 GASTO SERVICIOS BÁSICOS
5.2.1.06.01 Luz Eléctrica
5.2.1.06.02 Agua Potable
5.2.1.06.03 Teléfono
5.2.1.06.04 Internet
5.2.1.07 GASTO ARRIENDO
5.2.1.08 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA
5.2.1.09 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5.2.1.10 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
5.2.1.11 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.1.12 CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
5.2.1.13 CONSUMO DE HERRAMIENTAS
5.2.1.14 CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
5.2.1.15 CUENTAS INCOBRABLES
5.2.2 GASTOS FINANCIEROS
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS
5.2.2.02 OTROS GASTOS
78
CREDILLANTAS “MC”
MANUAL DE CUENTAS
1 ACTIVO
Es el conjunto de bienes, derechos y valores que dispone la empresa
para llevar a cabo sus operaciones.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
Integra los bienes, derechos y valores que se estima consumirlos,
venderlos y convertirlos en efectivo en un periodo que no exceda a un
año.
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Registra los recursos de liquidez de los cuales dispone Credillantas “MC”
para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso, se
registran en efectivo o equivalentes al efectivo como: caja, caja chica y
otras.
1.1.1.01 CAJA
Registra la existencia de dinero efectivo (monedas y billetes) y/o cheques
a la vista que dispone la empresa.
79
Se debita: Se acredita:
- Por el dinero en efectivo y
cheques recibidos
- Por sobrante de Caja
- Por los depósitos
- Por pagos en efectivo
- Por faltantes de Caja
Saldo: Deudor
1.1.1.02 CAJA CHICA
Esta cuenta está destinada a satisfacer gastos relativamente pequeños
que no justifiquen la emisión de cheques.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor asignado para la
creación del fondo de caja chica
- Por el incremento del fondo
- Por la reposición del fondo de
caja chica.
- Por eliminación del fondo de caja
chica
- Por disminución del fondo
- Por los gastos efectuados (método de
reposición alterno)
Saldo: Deudor
1.1.1.03 BANCOS
Representa el movimiento del dinero que tiene la empresa depositado en
su cuenta de corriente.
Se debita: Se acredita:
- Por depósitos.
- Por notas de crédito.
- Por cheques anulados con
posterioridad a su contabilización.
- Transferencias recibidas.
- Por pagos realizados con
cheque.
- Por notas de débito.
- Por transferencias realizadas.
Saldo: Deudor
80
1.1.1.03.01 BCO.DEL PICHINCHA CTA.CTE. N°3394371704
Registra el dinero que dispone la empresa en su cuenta corriente.
Se debita: Se acredita:
- Por depósitos.
- Por notas de crédito.
- Por cheques anulados con
posterioridad a su contabilización.
- Transferencias recibidas.
- Por pagos realizados con
cheque.
- Por notas de débito.
- Por transferencias realizadas.
Saldo: Deudor
1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS
Constituye el grupo de cuenta que registran los créditos concedidos por la
empresa por la venta de artículos de aluminio y vidrio y la venta de vidrio
templado. Ya sean estos con el respaldo de un documento o no.
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Registra los valores correspondientes a deudas a favor de Credillantas
“MC” sin documentos de respaldo.
Se debita: Se acredita:
- Cuando se realiza una venta a
crédito sin documentos de respaldo.
- Cuando se realiza los cobros
correspondientes.
Saldo: Deudor
1.1.2.02 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
Registra los valores correspondientes a deudas a favor de la empresa con
documentos de respaldo.
81
Se debita: Se acredita:
- Cuando se realiza una venta a
crédito con documentos de respaldo.
- Cuando se realiza los cobros
correspondientes.
Saldo: Deudor
1.1.2.03 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
Registra valores que se provisionan para cubrir el riesgo de las cuentas
de dudosa recuperación.
Se debita: Se acredita:
- Por los valores que se ha decidido
dar de baja.
- Por ajustes cuando hay error en el
registro contable
- Por los valores estimados como
incobrables de la cartera de
clientes.
- Por ajustes para incrementar el
saldo estimado como incobrable.
Saldo: Acreedor
1.1.3 INVENTARIOS
Registra las existencias de bienes que tiene la empresa disponible para la
venta o para ser consumidos.
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
Son los productos que disponen las empresas comerciales para su venta.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor del inventario inicial.
- Por la adquisición de mercaderías.
- Por la devolución de mercaderías
por parte del cliente al precio de costo.
- Por la salida de las mercaderías
al precio de costo.
- Por la devolución de mercaderías
al proveedor.
Saldo: Deudor
82
1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
Registra la compra de bienes fungibles para consumo interno y que pasan
a formar parte del inventario.
Se debita: Se acredita:
- Por la compra de suministros que
pasan a formar parte del inventario.
- Por el consumo.
- Por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor
1.1.3.03 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
Registra la adquisición de materiales de aseo y limpieza, necesarios para
el aseo y limpieza de la empresa.
Se debita: Se acredita:
- Por la compra de útiles de aseo y
limpieza.
- Por el consumo.
- Por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
Registra las herramientas poseídas por Credillantas “MC”.
Se debita: Se acredita:
- Por el inventario inicial y por el valor
de las nuevas adquisiciones.
- Por la venta, deterioro, baja o
perdida de estos enseres.
Saldo: Deudor
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS
Registra los implementos que son necesarios para el desarrollo de las
operaciones de la empresa como bancos de madera, sillón ejecutivo, etc.
83
Se debita: Se acredita:
- Por la adquisición de artículos que
requiera la empresa.
- Por el gasto, utilización, pérdida
o robo de estos bienes.
Saldo: Deudor
1.1.4 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
Registra los anticipos de sueldos, anticipos a proveedores y otro tipo de
pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del
ejercicio económico.
1.1.4.01 ANTICIPO DE SUELDOS
Registra los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto
de anticipos de sueldos.
Se debita: Se acredita:
-Por el anticipo de sueldo concedido. - Por la recuperación del anticipo
de sueldo en el rol de pagos.
Saldo: Deudor
1.1.4.02 ANTICIPO A PROVEEDORES
Registra los valores cancelados en forma anticipada a proveedores de
bienes y/o servicios.
Se debita: Se acredita:
- Por los pagos anticipados realizados
a proveedores.
- Cuando se liquida el bien o
servicio entregado.
Saldo: Deudor
84
1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Se registrará los créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e
impuesto a la renta, IVA en compras, así como los anticipos entregados
por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la
fecha, y anticipos pagados del año que se declara por concepto de
retenciones en la fuente del IVA y retenciones en la fuente del impuesto a
la renta.
1.1.5.01 IVA COMPRAS
Registra los valores cancelados por concepto de impuestos al valor
agregado en la compra de bienes y/o servicios que se encuentran
grabados con IVA.
Se debita: Se acredita:
- Por la compra de bienes o servicios
gravados con el impuesto al valor
agregado.
- Por devoluciones de bienes o
servicios.
- Por la declaración del impuesto
al valor agregado.
Saldo: Deudor
1.1.5.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
Registra los valores pagados por concepto de impuesto al valor agregado
(IVA) en las adquisiciones, representa un valor a favor de la empresa.
85
Se debita: Se acredita:
-Al momento de realizar la declaración
del IVA, cuando el saldo del IVA
compras es mayor al saldo del IVA
ventas
-En las declaraciones mensuales
para compensar el saldo del IVA
ventas e IVA compras.
Saldo: Deudor
1.1.5.03 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.)
Registra los valores tributarios por impuesto a la renta a favor de la
empresa.
Se debita: Se acredita:
- Cuando se hace la liquidación del
I.R. en donde su resultado a pagar
resulta negativo.
- Cuando haya I.R. por pagar y se
compensa el valor.
Saldo: Deudor
1.1.5.04 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Constituye crédito tributario para el pago del impuesto a la renta del
ejercicio fiscal en curso, será pagado en julio y septiembre, sin que, para
el efecto, sea necesaria la emisión de títulos de crédito ni de
requerimiento alguno por parte de la Administración.
Se debita: Se acredita:
- Cuando se realiza el pago de las
cuotas establecidas en la declaración
de impuesto a la renta.
- Cuando se hace la liquidación del
Impuesto a la Renta.
Saldo: Deudor
86
1.1.5.05 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1%
Son valores que se retienen al momento de realizar una compra de
bienes de bienes y servicios de naturaleza corporal.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de bienes y servicios a
empresas que actúan como agentes
de retención.
- Al momento de realizar la
declaración anual del impuesto a
la renta.
Saldo: Deudor
1.1.5.06 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 2%
Registra los valores retenidos en la prestación de servicios gravados que
están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta del 2%.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de bienes y servicios a
empresas que actúan como agentes
de retención.
- Al momento de realizar la
declaración anual del impuesto a
la renta.
Saldo: Deudor
1.1.5.07 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 8%
Registra los valores retenidos en la prestación de servicios gravados que
están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta del 8%.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de servicios a empresas
que actúan como agentes de
retención.
- Al momento de realizar la
declaración anual del impuesto a
la renta.
Saldo: Deudor
87
1.1.5.08 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 10%
Registra los valores retenidos en la prestación de servicios gravados que
están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta del 10%.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de servicios a empresas
que actúan como agentes de
retención.
- Al momento de realizar la
declaración anual del impuesto a
la renta.
Saldo: Deudor
1.1.5.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta
de bienes gravados con el 30%.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de bienes gravados con
IVA a empresas que actúan como
agentes de retención.
- Por la declaración del impuesto
al valor agregado.
Saldo: Deudor
1.1.5.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 70%
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta
de servicios gravados con el 70%.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de servicios gravados
con IVA a empresas que actúan como
agentes de retención.
- Por la declaración del impuesto
al valor agregado.
Saldo: Deudor
88
1.1.5.11 ANTICIPO IVA RETENIDO100%
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta
de servicios gravados con el 100%.
Se debita: Se acredita:
- Por la venta de servicios gravados con
IVA a empresas que actúan como
agentes de retención.
- Por la declaración del
impuesto al valor agregado.
Saldo: Deudor
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Agrupa los bienes de propiedad de la empresa, que están destinados
para su uso y que tienen una vida útil mayor a un año.
1.2.1 PROPIEDADES, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Se incluirán los activos de los cuales sea probable obtener beneficios
futuros, se esperan utilicen por más de un período y que el costo pueda,
ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la producción o suministro de
bienes y servicios, o se utilicen para propósitos administrativos.
1.2.1.01 EQUIPOS DE OFICINA
Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la
empresa necesarios para el desarrollo de sus operaciones.
89
Se debita: Se acredita:
- Por el saldo inicial y por el costo de
adquisición o compra del bien.
- Por la venta, donación o baja
del bien
Saldo: Deudor
1.2.1.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPOS DE OFICINA
Registra la disminución del valor de los activos fijos por su uso u
obsolescencia.
Se debita: Se acredita:
- Por la depreciación acumulada ala
momento de la venta, donación o baja del
bien.
- Por el valor de la depreciación
acumulada calculada.
Saldo: Acreedor
1.2.1.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa utilizados
para el desarrollo de sus operaciones.
Se debita: Se acredita:
- Por la adquisición.
- Por el valor de mejoras que representen
un mayor valor de los equipos de
computación.
- Por el valor estimado en donaciones
recibidas.
- Por venta.
- Cuando se dan de baja por
pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
- Por donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
90
1.2.1.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Registra el valor de disminución de los equipos de computación por efecto
del uso u obsolescencia.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de la depreciación acumulada al
momento de la venta, baja, donación o pérdida
y por ajustes realizados.
- Por el valor de la
depreciación acumulada.
Saldo: Acreedor
1.2.1.05 MUEBLES Y ENSERES
Registra los diferentes muebles de propiedad de la empresa y utilizados
para el desarrollo de sus operaciones.
Se debita: Se acredita:
- Por la adquisición.
- Por el valor de mejoras que representen
un mayor valor de los muebles de oficina.
- Por el valor estimado en donaciones
recibidas.
- Por venta.
- Cuando se dan de baja, por
pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
- Por donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
1.2.1.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor de disminución de los muebles de oficina por efecto del
uso u obsolescencia.
91
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida.
- Por ajustes realizados.
- Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada.
Saldo: Acreedor
2 PASIVO
Agrupa todos aquellas cuentas registran las deudas y obligaciones que
tiene la empresa Credillantas “MC”, generadas por su actividad para con
terceras personas, a sea a corta o largo plazo.
2.1 PASIVO CORRIENTE
El pasivo corriente representa las deudas contraídas por la empresa, cuya
cancelación se espera hacerla en el plazo de hasta un año.
2.1.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Agrupa las obligaciones provenientes de la adquisición de bienes y/o
servicios de la empresa Credillantas “MC” a favor de terceros, con o sin
documentos de respaldo.
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR
Registra las obligaciones que contrae la empresa por la adquisición de
bienes y/o servicios a crédito sin documento de respaldo.
92
Se debita: Se acredita:
- Por la cancelación parcial o total de las
obligaciones.
-Por las obligaciones
contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
Registra las obligaciones que contrae la empresa por la adquisición de
bienes y/o servicios a crédito con documento de respaldo. (letra de
cambio, pagaré,etc.).
Se debita: Se acredita:
- Por la cancelación parcial o total de
las obligaciones.
-Por las obligaciones
contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.2 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que
deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la
renta, de la retención en la fuente del impuesto a la renta, retención en la
fuente del IVA, aportes al IESS, beneficios sociales por pagar,
participación a trabajadores, dividendos, etc..
2.1.2.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Registra la retención en la fuente del 1% que está pendiente de pago a la
administración tributaria.
93
Se debita: Se acredita:
- Por la liquidación de la retención
en la fuente del 1%.
-Por las retenciones efectuadas en
la compra de bienes o servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.2.02 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
Registra la retención en la fuente del 2% que está pendiente de pago a la
administración tributaria.
Se debita: Se acredita:
- Por la liquidación de la retención
en la fuente del 2%.
- Por las retenciones efectuadas en
la compra de servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.2.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
Registra la retención en la fuente del 8% que está pendiente de pago a la
administración tributaria.
Se debita: Se acredita:
- Por la liquidación de la retención
en la fuente del 8%.
- Por las retenciones efectuadas en
la compra de servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.2.04 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
Registra la retención en la fuente del 10 % que está pendiente de pago a
la administración tributaria.
94
Se debita: Se acredita:
- Por la liquidación de la retención
en la fuente del 10%.
- Por las retenciones efectuadas en
el pago de servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.2.05 IVA VENTAS
Representa el impuesto que se recauda al momento de la venta de bienes
y/o prestación de servicios.
Se debita: Se acredita:
Por devoluciones realizadas por
parte de los clientes.
- Cuando se realiza la declaración
del impuesto al valor agregado.
- El momento que se realiza la venta
de bienes y/o servicios gravados
con impuesto al valor agregado.
Saldo: Acreedor
2.1.2.06 RETENCIONES IVA POR PAGAR 30%
Registra los valores retenidos por concepto de IVA en la compra de
bienes gravados con 30%.
Se debita: Se acredita:
-Cuando se realiza la declaración
del impuesto al valor agregado se
cancela los valores retenidos.
-Cuando se realiza la retención del
impuesto al valor agregado en la
compra de bienes.
Saldo: Acreedor
2.1.2.07 RETENCIONES IVA POR PAGAR 70%
Registra los valores retenidos por concepto de IVA en la compra de
servicios gravados con 70%.
95
Se debita: Se acredita:
- Cuando se realiza la declaración
del impuesto al valor agregado se
cancela los valores retenidos.
- Cuando se realiza la retención del
impuesto al valor agregado en el
pago de los servicios gravados con
el 70%.
Saldo: Acreedor
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
Registra los valores retenidos por concepto de IVA en la compra de
servicios gravados con 100%.
Se debita: Se acredita:
- Cuando se realiza la declaración
del impuesto al valor agregado se
cancela los valores retenidos.
- Cuando se realiza la retención del
impuesto al valor agregado en el
pago de los servicios gravados con
el 100%.
Saldo: Acreedor
2.1.2.09 IVA POR PAGAR
Registra el impuesto pendiente de pago que la empresa debe cancelarse
al SRI cuando el IVA en Ventas es mayor al IVA en compras.
Se debita: Se acredita:
- Al momento de hacer efectivo el
pago de la obligación.
- Por el valor del impuesto IVA
causado y se encuentra pendiente
de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.2.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en
el año fiscal.
96
Se debita: Se acredita:
- Por la cancelación del impuesto a
la renta.
- Por el valor del impuesto a la renta
causado y se encuentra pendiente
de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.2.11 IESS POR PAGAR
Registra los valores por pagar al IESS por concepto de aporte individual
(9.45%) y el aporte patronal (12.15%).
Se debita: Se acredita:
- Por el depósito mensual de los
aportes en el IESS.
- Por las retenciones realizadas
mensualmente en el rol de pagos.
Saldo: Acreedor
2.1.2.11.01 APORTE PATRONAL POR PAGAR 12,15%
Registra la obligación que la empresa tiene que cumplir con el IESS por
concepto de aporte patronal, para completar el aporte del trabajador y es
de 12.15%.
Se debita: Se acredita:
- Por los valores pagados al IESS. - Por los valores provisionales por el
valor retenido.
Saldo: Acreedor
2.1.2.11.02 APORTE PERSONAL POR PAGAR 9,45%
Es una obligación que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores
de sus salarios totales y es 9.45%.
97
Se debita: Se acredita:
- Por los valores pagados al IESS. - Por los valores retenidos a los
trabajadores.
Saldo: Acreedor
2.1.2.11.03 FONDOS DE RESERVA
Registra los valores abonados al IESS equivale a un sueldo por cada año
completo posterior al primero de sus servicios.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor del fondo de reserva
pagado a los trabajadores que han
sido causadas en el mismo periodo.
- Por el valor calculado del fondo de
reserva.
Saldo: Acreedor
2.1.2.12 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Registra los beneficios adicionales que la empresa debe cancelar como
es el caso del decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo y vacaciones, en
fechas establecidas en el Código de Trabajo, por lo tanto es necesario
provisionar mensualmente esas obligaciones.
Se debita: Se acredita:
-Por el valor de las provisiones
pagadas a los trabajadores que han
sido causadas en el mismo período.
- Por el valor de las provisiones
mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
98
2.1.2.12.01 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
Registra la doceava parte de lo recibido por un trabajador en los meses
comprendidos entre el 01 diciembre del año anterior y el 30 de noviembre
del año en curso, el cual será cancelado hasta el 24 de diciembre de cada
año.
Se debita: Se acredita:
-Por el valor pagado al trabajador o
empleado.
- Por la provisión mensual.
Saldo: Acreedor
2.1.2.12.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
Esta remuneración debe ser pagada a todo trabajador hasta el 15 de
agosto de cada año y equivale a un salario básico unificado de un
trabajador. Se calcula del 1 de agosto del año anterior y el 31 de julio del
año en curso.
Se debita: Se acredita:
-Por el valor pagado al trabajador o
empleado.
- Por la provisión mensual.
Saldo: Acreedor
2.1.2.12.03 VACACIONES POR PAGAR
Registra la obligación que la empresa tiene que cumplir con sus
trabajadores, los cuales podrán gozar de un periodo ininterrumpido de 15
días.
99
Se debita: Se acredita:
-Por el valor pagado al trabajador o
empleado.
- Por la provisión mensual.
Saldo: Acreedor
2.1.2.13 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15%
Registra el valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde
anualmente, de acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.
Se debita: Se acredita:
-Por la cancelación de las utilidades
a los trabajadores.
- Por el valor de las utilidades a los
trabajadores causadas y se
encuentran pendientes de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.2.14 ARRIENDO POR PAGAR
Registra las obligaciones de la empresa por concepto de alquiler de local
comercial.
Se debita: Se acredita:
- Se debita al cancelar la deuda
correspondiente al mes o a los
meses de alquiler adeudados.
- Se acredita al devengarse el gasto
por el alquiler correspondiente a
cada período.
Saldo: Acreedor
100
2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
Registra los servicios básicos pendientes de pago.
Se debita: Se acredita:
- Se debita al cancelar la deuda
correspondiente al mes o a los
meses de alquiler adeudados.
- Se acredita al devengarse el gasto
por servicios básicos
correspondiente a cada período.
Saldo: Acreedor
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
Son las obligaciones que tiene la empresa cuya cancelación deberá
realizarse en un plazo superior a un año.
2.2.1 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Agrupa las obligaciones provenientes de la adquisición de bienes y/o
servicios de la empresa a favor de terceros, con o sin documentos de
respaldo a largo plazo.
2.2.1.01 PRÉSTAMO POR PAGAR
Representa las obligaciones contraídas por la empresa con las
instituciones financieras, cuyo plazo excede un año.
Se debita: Se acredita:
- Por la cancelación parcial o total
de las obligaciones que se mantiene
con instituciones financieras.
- Por las obligaciones contraídas
con instituciones financieras.
Saldo: Acreedor
101
2.2.1.01.01 BANCO PICHINCHA
Representa las obligaciones contraídas por la empresa con el Banco del
Pichincha, cuyo plazo excede un año.
Se debita: Se acredita:
- Por la cancelación de las cuotas
mensualmente.
- Por las obligaciones contraídas
con el Banco del Pichincha.
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO
El patrimonio está constituido por el capital aportado por los socios y los
resultados del ejercicio económico.
3.1 CAPITAL
Es aquella cuenta que recoge la diferencia entre el activo y pasivo. Se
abona por el capital inicial aportado por los socios y por los resultados
positivos capitalizados con cargo a las cuentas pérdidas y ganancias.
3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL
Representa el aporte realizado por la propietaria al comenzar la actividad
económica más los aumentos o reducciones de capital.
Se debita: Se acredita:
- Por el retiro parcial del capital y por
las pérdidas del ejercicio económico
- Por la inversión inicial y por la
utilidad del ejercicio económico
Saldo: Acreedor
102
3.2 RESERVAS
Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas por la
empresa, en cumplimiento de disposiciones legales y estatutarias
3.2.1 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
Se forman en cumplimiento del estatuto o por decisión voluntaria de la
propietaria.
3.2.1.01 RESERVAS FACULTATIVA
Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas, por
disposición del propietario.
Se debita: Se acredita:
- Por ajustes cuando varía la utilidad
del ejercicio económico.
- Por el uso de las reservas.
- Por la capitalización de las
reservas.
- Al final del ejercicio económico por
el incremento de la reserva
facultativa cuando se obtiene
utilidad.
Saldo: Acreedor
3.2.1.02 RESERVAS ESTATUTARIA
Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas, de acuerdo a
lo determinado en la constitución de la empresa.
103
Se debita: Se acredita:
- Por ajustes cuando varía la utilidad del
ejercicio económico.
- Por el uso de las reservas.
- Por la capitalización de las reservas.
- Al final del ejercicio económico
por el incremento de la reserva
facultativa cuando se obtiene
utilidad.
Saldo: Acreedor
3.3 RESULTADOS
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos
anteriores, así como en el actual período.
3.3.1 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en el ejercicio actual.
3.3.1.01 GANANCIA DEL PERIODO
Registra el saldo de las utilidades del ejercicio en curso antes de las
provisiones para participación a trabajadores e impuesto a la renta.
Se debita: Se acredita:
- Por el cierre del ejercicio y
determinación de la ganancia neta
del periodo.
- Por el cierre de las cuentas de
ingresos y gastos y determinación
de la ganancia del periodo.
Saldo: Acreedor
3.3.1.02 GANANCIA NETA DEL PERIODO
Registra el saldo de la ganancia neta del ejercicio en curso después de
las provisiones para participación a trabajadores e impuesto a la renta.
104
Se debita: Se acredita:
- Por la distribución o capitalización. - Por el valor de las utilidades
obtenidas en el ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
3.3.1.03 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
Refleja el resultado negativo que se ha obtenido en el ejercicio
económico.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de la pérdida obtenida
en el ejercicio económico.
- Por la amortización de las pérdidas
obtenidas.
Saldo: Deudor
4 INGRESOS
Son los beneficios que la empresa recibe en el desarrollo de su actividad
económica.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Son los valores recibidos y/o causados como resultados de las
operaciones propias de la empresa.
4.1.1 VENTA DE BIENES
Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de los
productos terminados y mercaderías para comercializarlos.
4.1.1.01 VENTAS 12%
Registra el valor de la mercadería vendida.
105
Se debita: Se acredita:
- Por la determinación de las ventas
netas al finalizar el ejercicio económico.
- Por la venta al contado o
crédito.
Saldo: Deudor
4.1.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Representa la ganancia obtenida en la venta de la mercadería siempre
que las ventas netas sean mayores al costo de ventas.
Se debita: Se acredita:
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de ingreso.
Por la diferencia entre las ventas
netas y el costo de ventas.
Saldo: Acreedor
5 COSTOS Y GASTOS
Representa el dinero comprometido que la empresa destina para
comercializar su producto.
5.1 COSTOS
Refleja los costos en que incurre la empresa en la generación de su
fuente de ingreso.
5.1.1 COSTO DE VENTAS
El costo de las mercaderías vendidas representa la salida de las
mercaderías al precio de costo.
106
5.1.1.01 COSTO DE VENTAS
Representa el costo de las mercaderías vendidas al precio de adquisición
o precio de costo.
Se debita: Se acredita:
- Por la salida de mercaderías
al precio de costo.
- Por el retorno de las mercaderías por
parte de los clientes, al precio de costo.
Saldo: Deudor
5.2 GASTOS
Representa aquellos pagos o desembolsos realizados para cumplir con
las actividades de la empresa.
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
Son los egresos en que incurre la empresa para cumplir con sus
actividades comerciales.
5.2.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal de
la empresa, de conformidad con las disposiciones legales.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de sueldos del personal de
la empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
107
5.2.1.02 APORTE PATRONAL
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS, de conformidad con las
disposiciones legales.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de aporte patronal al IESS
del personal que labora en la
empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.03 FONDOS DE RESERVA
Registra los gastos ocasionados por concepto de fondos de reserva del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales, los mismos que son depositados anualmente en el IESS.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de fondos de reserva del
personal que labora en la empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.04 PROVISIONES SOCIALES
Registra los valores adicionales por concepto de décimo tercero y décimo
cuarto sueldo y vacaciones pagadas al personal de acuerdo a la ley.
108
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de beneficios sociales del
personal administrativo.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.04.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
Registra los gastos ocasionados por concepto de decimotercer sueldo del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de decimotercer sueldo del
personal que labora en la empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.04.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
Registra los gastos ocasionados por concepto de decimocuarto sueldo del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de decimocuarto sueldo
del personal de la empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
109
5.2.1.04.03 VACACIONES
Registra los gastos ocasionados por concepto de vacaciones del personal
que labora en la empresa.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de vacaciones del
personal que labora en la empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.04.04 FONDOS DE RESERVA
Registra los gastos ocasionados por concepto de fondos de reserva del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales, los mismos que son depositados anualmente en el IESS.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado por
concepto de fondos de reserva del
personal que labora en la empresa.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.05 HONORARIOS PROFESIONALES
Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios
profesionales por servicios recibidos.
110
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado
por concepto de honorarios
profesionales.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono,
utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado
por concepto de servicios básicos
(agua potable, luz eléctrica,
teléfono e internet).
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.07 ARRIENDO
Registra el valor de los arriendos pagados o causados de bienes
inmuebles, que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o causado
por concepto de arriendo.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
111
5.2.1.08 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA
Registra los valores de la depreciación de los equipos de oficina,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.09 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Registra los valores de la depreciación de la computadora e impresora,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.10 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
Registra los valores de la depreciación de los muebles de oficina,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
112
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.11 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Se acredita:
- Por la adquisición de suministros
de oficina.
- Por el consumo de suministros
de oficina.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.12 CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
Registra el valor de los materiales de aseo y limpieza que se han
adquirido durante el ejercicio económico y que se caracterizan por ser
fungibles.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de adquisición o
compra de suministros de aseo y
limpieza.
- Por el consumo.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
113
5.2.1.13 CONSUMO DE HERRAMIENTAS
Registra el valor de las herramientas que se han adquirido durante el
ejercicio económico.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor de adquisición o
compra de herramientas.
- Por el consumo.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.14 CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
Registra el consumo de los implementos que son necesarios para el
desarrollo de las operaciones de la empresa como bancos de madera,
sillón ejecutivo, etc.
Se debita: Se acredita:
-Por la adquisición de artículos
que requiera la empresa.
-Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.1.15 CUENTAS INCOBRABLES
Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas
pendientes de cobro.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor del 1%,
calculado como incobrable.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
114
5.2.2 GASTOS FINANCIEROS
Por varios servicios que prestan las instituciones bancarias a la empresa.
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS
Valores que debitan o son cancelados a los bancos por servicios
bancarios.
Se debita: Se acredita:
-Por las notas de débito
emitidas por el banco.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.2.02 OTROS GASTOS
Registra los valores pagados o causados cuyo gasto no tiene el sustento
de comprobantes como son facturas, notas de venta, por lo general son
montos pequeños que se generan en la empresa.
Se debita: Se acredita:
- Por el valor pagado o
causado por concepto de
gastos no sustentables con
comprobantes.
- Por ajustes realizados.
- Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
115
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
1
1.1
1.1.1 6.811,70
1.1.1.01 1.144,258 50,00 400,00
21 20,00 420,00
16 10,00 160,00
28 5,00 140,00
22 0,50 11,00
19 0,25 4,75
50 0,10 5,00
70 0,05 3,50
1.1.1.02 100,007 10,00 70,00
3 5,00 15,00
10 0,50 5,00
27 0,25 6,75
30 0,10 3,00
5 0,05 0,25
1.1.1.03 5.567,451.1.1.03.01 5.567,45
1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS 7.593,83
1.1.2.01 7.593,83335,15
140,00
550,00
480,78
380,00
560,11
820,41
240,00
390,25
630,45
380,00
394,00
504,00
240,09
435,07
330,27
622,78
160,47
14.405,53
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 1
DESCRIPCIÓN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Monedas
Monedas
Monedas
Billetes
BANCOSBco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
Billetes de 20 dólares
Billetes de 50 dólares
CAJA CHICA
Monedas
Billetes
Billetes de 5 dólares
Billetes de 10 dólares
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Monedas de 0.05 ctvs
Monedas de 0.10 ctvs
Monedas de 0.25 ctvs
Monedas de 0.50 ctvs
SUMAN Y PASAN
CUENTAS POR COBRAR CLIENTESSr. Alex Alulima
Sr. Ángel Armijos
Sr. Ángel González
Sr. Ángel Montoya
Sr. Bolívar Benítez
Sr. Byron Puchaicela
Sr. Carlos Cabrera
Sr. Carlos Cango
Sr. Carlos González
Sra. Carmen Medina
Sr. Estiwuar Japón
Sr. Divis León
Sr. Edison Angamarca
Sr. Emiliano Cabrera
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2016
CAJA
Sr. Danilo Sánchez
Sr. Darwin Faican
Sr. Darwin Jarro
Sr. Diego Bustamante
116
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
14.405,53
1.1.3 42.544,25
1.1.3.01 42.208,25371,16
94 0,85 79,90
57 0,90 51,30
46 0,75 34,50
60 0,75 45,00
129 0,91 117,39
4 AMBIENTAL SHICK SPLASH X2 KIWI-MANGO SIMONIZ 3,79 15,14
5 AMBIENTAL SPRAY TROPI FRESH FRESA 1,50 7,50
4 AMBIENTAL VENTILADOR FRISA ORIENTAL+REP. 2,47 9,88
511,96
7 AMORTIGUADOR NEW ACCENT POS 06-11 348002 46,57 325,99
3 AMORTIGUADOR ACCENT POS 08-11 28,57 85,71
2 AMORTIGUADOR CHEVROLET CORSA POST. 443225 14,33 28,66
5 AMORTIGUADOR DATSUN 1200 POST. 443067 14,32 71,60
6.817,20
4 ARO 13 AMERICAN Y723 114.3 SILVER 177,68 710,72
4 189,50 758,00
2 ARO 13 BBS 291 GURMET 100/114.3 189,50 379,00
2 ARO 13 PDW 3519 16X6 4H 114.3 MB 179,00 358,00
3 ARO 14 BBS 291 NEGRO SILVER 200,09 600,27
4 ARO 14 JH 1061 SILVER/ METAL 14X6.0 8H 100- 90,15 360,58
2 ARO 14 PDW 4800146 TZR 14X6.5 4H BLACK 210,52 421,04
2 ARO 14 PDW 426920 14X6.5 4H100 B/M FACE 200,52 401,04
6 ARO 14 UNIQUE SPORT WHEEL P8309 14X7 6H 139.7MM 258,49 1.550,91
4 ARO 14 WHEELEGEND 636 14X5.5 8H 100/114.3 190,48 761,92
2 ARO 15 COSMO L356 15X6.5 8H 100/114.3 S/N 257,86 515,72
6.532,70
8 BATERIA BOSCH S4 34 HPI HIGH PAWER 82,50 660,03
3 BATERIA BOSCH 34HP S3 55,45 166,35
3 BATERIA BOSCH 34HP S4 55,45 166,35
18 50,57 910,22
12 BATERIA BOSCH S4 55 FE 52,45 629,40
6 BATERIA BOSCH 27FE 900 S4 53,45 320,70
4 66,60 266,39
10 62,84 628,41
2 89,80 179,61
8 48,27 386,17
10 49,48 494,85
6 42,71 256,28
7 30,69 214,80
8 70,14 561,12
3 81,19 243,57
5 89,69 448,46
56.949,78
BATERIA ECUADOR E4 NS78
SUMAN Y PASAN
INVENTARIO DE MERCADERIAS
AMORTIGUADORES
FOLIO N° 02
DESCRIPCIÓN
VIENEN
INVENTARIOS
AROS
ARO 13 BBS 291 GOLD 100/114.3
AMBIENTALES
AMBIENTAL ARBOL LITLE TRESS EEUU VAINILLA
AMBIENTAL ARBOL LITLE PURE STEEL
AMBIENTAL CHICA FRESA PEQUEÑA
AMBIENTAL ARBOL BLACICE
BATERIA BOSCH S4 42FE
BATERIA ECUADOR E3 N70ZL
BATERIA ECUADOR E3 NS78BL
BATERIAS
BATERIA ECUADOR E3 N100
BATERIA YUASA 56219 15PL 62AH JAPON
BATERIA ECUADOR E3 55560R
BATERIA ECUADOR E3 N65L
BATERIA ECUADOR E3 NS40ZZ
BATERIA ECUADOR E3 NS60
BATERIA ECUADOR E3 NS78L
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2016
Expresado en Dólares USD$
AMBIENTAL ARBOL LITTE TRESS STRAMBERRY FRESA
117
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
56.949,78
198,94
2 CUBRELLUVIAS BICOLOR HYNDAI ACCEN 12-15 12,68 25,36
3 CUBRELLUVIAS BICOLOR AVEO 4PZ. JUEGO 12,68 38,04
2 CUBRELLUVIAS BICOLOR FORZA 1 10,36 20,72
2 CUBRELLUVIAS BICOLOR FORZA 2 10,36 20,72
2 CUBRELLUVIAS HYUNDAI ACCENT 06-11 4P JUEGO 10,89 21,78
2 CUBRELLUVIAS MEDIANA HYNDAI ACCENT 012-015 JUEGO 17,16 34,32
2 CUBRELLUVIAS MEDIANA SUZUKI II 19,00 38,00
1.347,27
4 78,43 313,72
2 65,43 130,85
5 67,43 337,13
6 42,00 252,00
4 78,39 313,56
FOCOS 148,00
50 FOCO OSRAM 1P 24V 7511 0,55 27,50
85 FOCO OSRAM 2P 24V 21/5W 7537 0,65 55,25
11 FOCO 1 PUNTO 12 V NARANJA ECON. 0,10 1,10
77 FOCO GUIA OSRAM 2P 12V 21/5W 7528 0,47 36,19
6 FOCO LED LUZ MEDIA BLANCA 1,80 10,80
44 FOCO UÑA OSRAM 2021 12V 3W 0,39 17,16
226,33
5 FORRO DE VOLANTE 49-024 NEGRO-R ROJO 2,98 14,91
5 FORRO DE VOLANTE CON ALMOHADILLA NEGRO/PLATA 5,40 27,00
8 FORRO DE VOLANTE CON ALMOHADILLA NEGRO/AZUL 5,40 43,20
4 FORRO DE VOLANTE MOMO NEGRO GRIS 7,21 28,84
14 FORRO DE VOLANTE NEGRO LUXE 37-39-2505054 5,01 70,14
3 FORRO DE VOLANTE PVC CHROMELINE GRIS 5,46 16,39
4 FORRO DE VOLANTE SPARCO PLOMO MALLA 6,46 25,85
176,42
6 HALOGENO H4 FLOSSER 12V 100/90W P43 1,25 7,50
11 HALOGENO H4 OSRAM 60/55 64193 2,09 23,02
8 HALOGENO H4 OSRAM 12V 100/90W 62204 SBP 4,16 33,26
2 HALOGENO H4 OSRAM 12V 60/55W 64193 NBU 13,87 27,75
10 HALOGENO H4 OSRAM 24V 75/70W 64196 P43T 3,75 37,53
8 HALOGENO H4 OSRAM COOL BLUE 5,92 47,36
266,24
3 MOQUETA DAKKAR GRIS POSTERIOR 7,94 23,82
4 MOQUETA DAKKAR NEGRA DELANTERA 7,80 31,20
8 MOQUETA ESPARCO N/ROJA 7,99 63,92
2 MOQUETA NIQUELADA AZULEZ JUEGO 3PZ 10,05 20,10
6 10,60 63,60
6 MOQUETA NIQUELADA 5PZ. ROJAS 10,60 63,60
56.949,78
MOQUETA NIQUELADA 5PZ. AZUL
SUMAN Y PASAN
FORROS DE VOLANTE
HALOGENOS
MOQUETAS
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del2016
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 03
DESCRIPCIÓN
VIENEN
EQUIPO OEM H-USB PLUS SERIE 4569
EQUIPO OEM H-USB PLUS 0004570
EQUIPO KENWOOD KDC BT355U
EQUIPO OEM H-USB PLUS BT
EQUIPO PIONEER DEH-X1750UB
EQUIPOS
CUBRELLUVIAS
118
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
56.949,78
23.464,86
13 BARUM 175/70/13 BRILLANTIS 2-82 28,25 367,25
4 30,56 122,24
10 BARUM 185/65/14 BRILLANTIS 2 86T 47,66 476,60
12 CONTINENTAL 185/60/14 CROSS CONTACT 82H 42,89 514,68
8 CONTINENTAL 185/65/14 PAWERCONTACT TX 86H 43,02 344,15
4 CONTINENTAL 215/65/16 CROSS CONTACT AT 98T 75,15 300,60
4 96,28 385,11
11 38,20 420,20
4 44,74 178,96
4 FALKEN 185/65/14 82H SENTIVA AR-360 42,00 168,00
8 35,99 287,92
10 65,70 657,00
2 151,44 302,88
6 GENERAL 215/75/14 GRABBER AT2 75,58 453,48
6 85,40 512,40
6 GENERAL 700-15 HCT 98,70 592,20
4 GENERAL 700-15 PJ 78,70 314,80
4 40,10 160,40
4 GOODYEAR 215/75/14 WRANGLER AT/S 98Q TL 64,99 259,96
4 GOODYEAR 700-15 CUESTOM P. CABRA PR10 67,00 268,00
4 90,04 360,16
4 50,42 201,68
4 50,95 203,81
4 55,65 222,60
8 45,00 360,00
6 48,00 288,00
4 40,00 160,00
4 55,02 220,08
6 55,00 330,00
6 42,56 255,34
20 33,49 669,75
4 57,45 229,81
5 MAXXIS 175/70/12 LETRA BLANCA 40,25 201,25
2 60,52 121,04
7 38,84 271,90
30 41,36 1.240,80
10 56,71 567,15
6 47,98 287,90
14 58,52 819,31
8 61,63 493,06
4 61,63 246,53
6 60,37 362,23
8 61,02 488,16
6 78,28 469,68
4 106,45 425,79
6 115,77 694,62
4 MAXXIS 700-15 RADIAL 138,25 553,00
56.949,78SUMAN Y PASAN
MAXXIS 175/50/13 Z1
MAXXIS 235/60/16 AT771 104H TL
MAXXIS 185/70/13 MAT1
MAXXIS 185/70/14 MAT1
MAXXIS 195/55/15 MAZ1 85 VTL
MAXXIS 195/60/14 MAT1
MAXXIS 185/65/14 MAT1
MAXXIS 175/50/13 MAZ1
MAXXIS 175/60/13 UA603
MAXXIS 175/70/ 13 MAT1
MAXXIS 175/70/12 858AA LETRA BLANCA
FIRESTONE 245/75/16 LT
GENERAL 215/75/15 GRABER AT2
CONTINENTAL 225/70/15 VANCO
DAEWOO 185/65/14 86H DW151
DEESTONE 185/60/14 82H R201
LIMACAUCHO 185/65/14 LC T65
LIMACAUCHO 185/70/14 T/70 PLUS
MAXTREX 185/65/14 86H
MAXXIS 165/65/13 MA651
GOODYEAR 185/65/14 86T GPS3
HANKOO 225/70/15 RF10
HANKOO 185/65/14 K424
MAXXIS 185/50/14 MAZ1
MAXXIS 185/60/13 UA603
MAXXIS 185/60/14 MAT1
MAXXIS 245/75/16 754
MAXXIS 205/45/17 Z4
FALKEN 175/70/13 82T SINCERA
LLANTAS
BARUM 185/60/14 BRILLANTIS 2
FIRESTONE 185/65/14 86H
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2016
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 04
DESCRIPCIÓN
VIENEN
MAXXIS 215/75/14 751
MAXXIS 185/50/14 Z1
MAXXIS 195/50/15 MAZ1 86 VTL
119
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
56.949,78
8 MAXXIS 700-15R 12PR 100,05 800,40
2 REENCAUCHE 215/75/15 60,89 121,78
4 41,44 165,76
2 63,63 127,26
8 62,34 498,72
10 35,89 358,90
4 48,43 193,74
2 58,00 116,00
4 88,27 353,06
4 88,27 353,08
10 TOYO 185/60/14 82H TYTE-TLT SS MC1X CHINA 41,90 418,99
4 TOYO 185/65/14 86H TYTE+TLT SSMCCIX CHINA 40,01 160,04
22 31,11 684,42
6 35,99 215,93
6 32,75 196,47
4 32,27 129,06
10 40,25 402,46
5 67,67 338,33
PLUMAS 693,54
40 PLUMA 16 METAL TITAN HD 1,10 44,00
43 PLUMA 18 METAL TITAN HD 1,50 64,50
44 PLUMA 20 METAL TITAN HD 1,60 70,40
5 PLUMA JAQUITA SILVER 18 JUEGO 3,12 15,60
10 PLUMA 14 CAUCHO TITAN HD 3,84 38,40
8 PLUMA 20 TITAN METALICA 2,58 20,64
9 PLUMA 16/22 TITAN CUCHO 5,58 50,22
8 PLUMA BOSCH 14 2,80 22,40
8 PLUMA BOSCH 16 3,00 24,00
4 PLUMA BOSCH 18 3,20 12,80
30 PLUMA BOSCH 22 3,75 112,50
8 PLUMA 24 BOSH 4,52 36,16
13 PLUMA UNIPOINT 20 1PZ AZUL 1,80 23,40
10 PLUMA 18 CURVA PLATIN TITAN HD 2,50 25,00
14 PLUMA 22 CURVA PLATINO TITAN HD 3,55 49,70
4 PLUMA 16 CURVA UNIPOINT 2,04 8,16
13 PLUMA UNIPOINT 14 1P AZUL 1,02 13,26
20 SOBLEPLUMAS LUZ AZUL 3,12 62,40
456,10
12 4,99 59,88
10 TUBO GOODSTONE -15 CORTO 7,78 77,80
10 8,89 88,90
8 9,66 77,28
6 6,96 41,76
10 4,64 46,40
12 5,34 64,08
56.949,78
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2016
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 05
DESCRIPCIÓN
VIENEN
SUMAN Y PASAN
TUBO DONGAH KR-15 CORTO
TUBO GOOSTONE 700-15 TR177A
SONAR 185/70/14 S780 L
SONAR 195/60/15 SX-608
TORNEL 185/65/14 REAL
TORNEL 185/60/14 TORNADO
WESTLAKE 185/65/14 86H SP06
TORNEL 235/75/15 LT AT09B
WESTLAKE 195/55/15 85V SV308
TORNEL 195/50/15 REAL
TORNEL 195/65/15 REAL VR
TORNEL 235/75/15 LT AT09LB
TUBO RUBBERMIX FR13 TR13
TUBO RUBBERMIX GR14 TR-13
TUBOS
WESTLAKE 185/70 R14 88H SP06 TL
WESTLAKE 185/60/14 82H SP06 TL
TUBO GOOSTONE 750-16 TR177A
TUBO GOOSTONE - 16 CORTO
WESTLAKE 195/60/14 86H RP09 TL
YOKOHAMA 165/60/12 71h
120
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
56.949,78
VALVULAS Y OTROS 997,53
280 VÁLVULA NIQUELADA 0,01 2,52
40 VALVULA CROMADA SILVER MITAD 0,01 0,36
5 JUEGO DE TRIANGULOS 2,89 14,45
5 JUEGO DE LUZ MEDIA 3,50 17,50
5 JUEGO DE PEDALES 4,89 24,45
439 TUERCAS 12X1.50 ESPECIAL 0,01 3,95
83 UV3 GRANDE FRESA 1,80 149,40
10 PELÍCULA BIEN NEGRA 21,85 218,50
10 REFRIGERANTES 1,89 18,90
11 REFRIGERANTE ROJO CUARTO 0,62 6,82
6 PARASOL POSTERIOR MALLANEGRA 100CMX50CM 2,38 14,28
30 AGUA DESTILADA ECUADOR LITRO 0,58 17,40
32 DEFENSA RUBBERMIX 15L 4,16 133,27
7 EXTINTOR ABC RECARG.POLVO 2KG 6,85 47,95
7 EXTINTOR 2 LIBRAS RECARGABLE 5,44 38,08
20 GUAYPE 0,50 10,00
5 ANTENA- UNIVERSAL TIPO HYUNDAI NEGRA 3,24 16,20
33 BOTIQUINES 1,10 36,30
11 LIQUIDO DE FRENO ATE 12 OZ 2,80 30,80
31 ADAPTADOR TUERCA SILVER 0,01 0,28
4764 CINTA REFLECTIVA 0,01 42,88
5 SOPORTES DE BATERIAS GRANDE 1,50 7,50
4 ALFOMBRAS 8,01 32,04
2 TAMBORES SILVER 4,05 8,10
3 LIMPIA CARBURADOR ABRO 2,05 6,15
3 LLAVE DE RUEDA CRUZ 15" MILIMETAL 4,22 12,66
3 BOCINAS FANFARRA WINDTON 12V NEGRO 12,60 37,80
2 BOSCH JUEJO DE PITOS 14,25 28,50
2 TAPA DE ARO 64MM 486K64 JUEGO 10,25 20,50
1.1.3.02 82,502 3,60 7,20
2 3,00 6,00
4 4,50 18,00
2 7,65 15,30
1 3,00 3,00
1 3,00 3,00
1 30,00 30,00
1.1.3.03 20,001 4,00 4,00
2 8,00 16,00
56.949,78
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2016
Basureros
Cajas de Esferos Bic punta azul
Cajas de Lápiz Mongol
Resmas de papel bond
Calculadora CASIO
Grapadora
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 06
DESCRIPCIÓN
VIENEN
Perforadora
Teléfono Panasonic
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZARecogedor de Basura Metálico
SUMAN Y PASAN
121
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
56.949,78
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS 93,501 Racher para baterias 35,00 35,00
1 Juego de llaves Strong 15,25 15,25
1 Juego de desarmadores 19,50 19,50
1 Multímetro 7,00 7,00
2 Playos 5,50 11,00
1 Metro 5,75 5,75
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS 140,002 40,00 80,00
1 60,00 60,00
1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1.322,87
1.1.5.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA(IVA) 1.322,87
58.272,65
1.2
1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.430,00
1.2.1.03 630,001 450,00 450,00
1 Impresora de tinta continua CANON 180,00 180,00
1.2.1.05 1.800,005 200,00 1.000,00
2 300,00 600,00
1 200,00 200,00
2.430,00$
60.702,65$
2
2.1
2.1.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 5.369,29
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.369,29935,02
215,30
236,85
324,60
314,31
266,30
2.050,25
802,66
224,00
66.071,94SUMAN Y PASAN
PASIVO CORRIENTE
PASIVO
MUEBLES Y ENSERES
TOTAL ACTIVOS
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE COMPUTACIÓNComputadora HP
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Bancos de Madera
Sillón Ejecutivo
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2016
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 07
DESCRIPCIÓN
VIENEN
Tedasa
Importadora Tomebamba Cía. Ltda
Tecnocar Cía .Ltda
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
Mostradores de Aluminio y Vidrio
Mostrador de Madera
Escritorio
Auto Stock Cia. Ltda
Su Bateria S.A
Cepsa
Gamabusiness Cía .Ltda
Lartizco Cia Ltda
Nitrollanta Cía. Ltda
122
CÓDIGO CANT. V. UNIT V.PARCIAL V.TOTAL
66.071,94
2.1.2 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 1.055,89
2.1.2.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 45,55
2.1.2.11 CON EL IESS 196,192.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 91,61
Alexandra Cartuche 48,60
Richard Maza 43,01
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 71,25
Alexandra Cartuche 37,80
Richard Maza 33,45
2.1.2.11.03 Fondos de Reserva 33,33
Alexandra Cartuche 33,33
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 514,912.1.2.12.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 62,83
Alexandra Cartuche 33,33
Richard Maza 29,50
2.1.2.12.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 295,00
Alexandra Cartuche 147,50
Richard Maza 147,50
2.1.2.12.03 Vacaciones por Pagar 157,08
Alexandra Cartuche 83,33
Richard Maza 73,75
2.1.2.14 ARRIENDO POR PAGAR 250,00Sra. Dolores Puga 250,00
2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 49,242.1.2.15.01 Luz Eléctrica 35,58
2.1.2.15.03 Teléfono 13,66
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6.425,18
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 15.052,67
2.2.1.01 PRÉSTAMO POR PAGAR 15.052,672.2.1.01.01 Banco Pichincha 15.052,67
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 15.052,67
TOTAL PASIVO 21.477,85$
33.1 CAPITAL3.1.1 CAPITAL 39.224,80
3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL 39.224,80
39.224,80$
60.702,65$
121.405,30
CREDILLANTAS “MC”INVENTARIO INICIAL
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2016
Expresado en Dólares USD$
FOLIO N° 08
DESCRIPCIÓN
VIENEN
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL
PATRIMONIO
123
cREDILLANTAS “MC” MEMORANDUM DE OPERACIONES
La empresa comercial CREDILLANTAS “MC” al cuatro de enero del dos
mil dieciséis inicia sus operaciones comerciales con lo siguiente:
Caja 1.144,25
Caja Chica 100,00
Bancos 5.567,45
Cuentas Por Cobrar Clientes 7.593,83
Inventario De Mercaderías 42.208,25
Inventario De Suministros De Oficina 82,50
Inventario De Suministros De Aseo Y Limpieza 20,00
Inventario De Herramientas 93,50
Otros Inventarios 140,00
Crédito Tributario A Favor De La Empresa(IVA) 1.322,87
Equipo De Computación 630,00
Muebles Y Enseres 1.800,00
Cuentas Por Pagar 5.369,29
Retenciones En La Fuente Por Pagar 1% 45,55
Aporte Patronal Por Pagar 12,15% 91,61
Aporte Personal Por Pagar 9,45% 71,25
Fondos De Reserva 33,33
Décimo Tercer Sueldo Por Pagar 62,83
Décimo Cuarto Sueldo Por Pagar 295,00
Vacaciones Por Pagar 157,08
Arriendo Por Pagar 250,00
Luz Eléctrica por pagar 35,58
Teléfono por pagar 13,66
Préstamo Por Pagar Banco del Pichincha 15.052,67
Aporte De Capital 39.224,80
124
Enero 04 del 2016:
Se deposita en el Banco del Pichincha el valor de Caja.
Se cancela con caja chica el valor de $13,66 a CNT por el servicio de
Telefonía según factura 001- 001- 16555722 del mes de Diciembre.
Enero 05 del 2016:
Se cancela con Caja Chica el valor de 35,58 por el servicio de Luz
Eléctrica de diciembre según factura N° 001 -005- 6152389.
Enero 08 del 2016:
Se recibe en efectivo un abono de $20,00 por el crédito otorgado al Sr.
Ángel Armijos, según anexo de Cuentas por Cobrar Nº 02
Enero 09 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 04 al 09 de Enero
por un valor de $3.716,50 más IVA. Se recibe $2.902,01 efectivo y la
diferencia a crédito 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N° 01.
Se registra las ventas se la semana del 04 al 09 de Enero al precio de
costo.
Se cancela con Caja Chica el valor de 18,00 más IVA a NETTPLUS
por el servicio de Internet de enero, según factura N° 001- 006- 426.
125
Enero 11 del 2016:
Se compra mercadería a Importadora Tomebamba S.A por un valor de
572,80 más IVA según factura 003-104-0000002078. Se cancela a
través de transferencia bancaria.
Se deposita en el Banco del Pichincha $ 2.802,51 del efectivo
recaudado por Ventas de la semana del 04 al 09.
Enero 13 del 2016:
Se recibe en efectivo abonos de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Ángel González $100,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 03)
Sr. Byron Puchaicela $200,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 06)
Sr. Carlos Cabrera $180,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
07)
Enero 15 del 2016:
Se cancela en efectivo los valores pendientes al IESS del mes de
Diciembre del 2015 más comisión por servicios bancarios.
Se cancela en efectivo a la Sra. Dolores Cabrera por concepto de
arriendo del mes de Diciembre 2015.
126
Enero 16 del 2016:
El banco debita de la cuenta corriente de la empresa $45.55 por
retenciones en la fuente 1% y $0,30 por comisión por pago del mes de
diciembre del 2015.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 11 al 16 de Enero
por un valor de $ 4.752,11 más IVA. Se recibe $ 2.340,97 en efectivo y
la diferencia a crédito 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N°02
Se registra las ventas se la semana del 11 al 16 de Enero al precio de
costo.
Se depósita del efectivo recaudado $ 2.104,64 en la cuenta Corriente
de la empresa.
Enero 18 del 2016:
Se recibe en efectivo abonos de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Alex Alulima $90,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 01)
Sr. Byron Puchaicela $85,58 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 06)
Se cancela en efectivo la cuota del préstamo en el Banco del Pichicha
por un valor de $485,57.
Se cancela valores pendientes a la empresa Auto Stock Cía.
Ltda.$935,02 con cheque Nº 000851 y a Lartizco Cía. Ltda. con
cheque Nº 000852 por un valor de $314,51.
Se realiza la reposición de caja chica por $69,04 con efectivo de caja.
127
Enero 20 del 2016:
Se paga con caja chica $30.00 incluido IVA a la Srta. Andrea Torres
por concepto de declaración y anexos correspondiente al mes de
Diciembre del 2015, según factura N° 001 -001-00000112.
Enero 21 del 2016:
Se recibe abonos de las siguientes cuentas pendientes de cobro :
Sr. Danilo Sánchez $380,00 con Cheque del Banco de Loja (Anexo de
Cuentas por Cobrar Nº 11) y del Sr. Emiliano Cabrera $622,78 con
transferencia bancaria en la Cuenta Corriente de la empresa (Anexo
de Cuentas por Cobrar Nº 17)
Se compra mercadería a Importadora Aromotor Cía. Ltda. el valor de
$850,88 más IVA según factura 001-002-000004239 a crédito para un
mes.
Se deposita en la cuenta Corriente de la Empresa el Cheque del
banco de Loja recibido del Sr. Danilo Sánchez.
Enero 23 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 18 al 23 de Enero
por un valor de $ 1.490,59 más IVA. Se recibe $ 631,47 efectivo y la
diferencia a crédito 30 días plazo según Auxiliar de Ventas N° 03.
Se registra las ventas se la semana del 18 al 23 de Enero al precio de
costo.
128
Se cobra las siguientes cuentas pendientes de cobro :
Sr. Ángel Armijos $120,00 en efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar
Nº 02)
Sr. Bolívar Benítez $380,00 con transferencia bancaria en la Cuenta
Corriente de la Empresa (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 05)
Sr. Carlos Cango $240,00 con Cheque del Banco de Guayaquil
(Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 08).
Se deposita en el Banco del Pichincha el efectivo recaudado por
Ventas de la semana del 18 al 23 y valores recaudados por créditos
otorgados a clientes.
Enero 25 del 2016:
Se recibe en efectivo abonos de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Ángel Montoya $180,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 04)
Sr. Darwin Jarro $504,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 13)
Enero 26 del 2016:
Se realiza un abono en efectivo de $684,00 a Importadora
Tomebamba S.A. por valores adeudados.
129
Se compra mercadería a Importadora Tomebamba S.A el valor de
$558,47 más IVA según factura 003 – 104 - 000002153 a crédito a 30
días plazo.
Enero 27 del 2016:
Se realiza el pago de $250,00 a la Sra. Dolores Puga por concepto de
Arriendo de Local del mes de enero con cheque Nº 0000853.
Enero 29 del 2016:
Se recibe en efectivo un abono de la siguiente cuenta pendiente de
cobro:
Sr. Byron Puchaicela $274,53 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 06)
Enero 30 del 2016:
Se realiza el registro de ventas de la semana del 25 al 30 de Enero por
un valor de $5.215,25 más IVA. Se recibe $1.987,26 en efectivo y la
diferencia con crédito a 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N° 04.
Se registra el pago de sueldos en efectivo del mes de Enero, Anexo de
Rol de Pagos Nº 01.
Se registra provisiones sociales del mes de Enero, Anexo de Rol de
Provisiones Sociales Nº 01.
Se deposita en el Banco del Pichincha el saldo del efectivo recaudado
por Ventas de la semana del 25 al 30.
130
Febreo 02 del 2016:
Se recibe en efectivo abonos de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Darwin Faican $ 80,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 12)
Sr. Diego Buatamante $ 240,09 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 14)
Sr. Divis León $ 200,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 15)
Se compra mercadería a Importadora Tomebamba S.A el valor de
$915,94 más IVA según factura Nº 003-104-000002199 a crédito para
un mes.
Se deposita en la Cuenta Corriente de la empresa el Efectivo
recaudado de cuentas pendientes de cobro.
Febrero 04 del 2016:
Se cancela con caja chica el valor de $35,37 a CNT por el servicio de
telefonía del mes de enero, según factura N°001-001-17841880 y el
valor de $20,35 por el servicio de luz eléctrica, según factura N°001-
005-2552436.
Se recibe el pago de las siguientes cuentas pendientes de cobro :
Sr. Ángel González $200,00efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
03)
Sr. Julio Jiménez $ 164,00 efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
28)
131
Sr. Segundo Cabrera $ 396,00 con cheque del Banco del Pichincha
(Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 45)
Sr. Vicente Vire $ 110,00 efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
48)
Febrero 05 del 2016:
Se cancela con Caja Chica el valor de 18,34 más IVA a NETTPLUS
por el servicio de Internet de Febrero, según factura N° 001- 006-
0000561.
Se cancela valores pendientes a los siguientes proveedores:
Su Bateria S.A $215,30 con cheque Nº 000854
Cepsa $236,85 con cheque Nº 000855
Gamabusiness Cía .Ltda $324,60 con cheque Nº 000856
Se registra la reposición del fondo de caja chica en efectivo por un
valor de $100,00.
Se deposita el saldo del efectivo recaudado y cheque del Banco del
Pichincha en la Cuenta Corriente de la Empresa.
Febrero 06 del 2016:
Se realiza el registro de ventas de la semana del 01 al 06 de Febrero
por un valor de $4.487,10 más IVA. Se recibe $3.800,53 en efectivo y
la diferencia con crédito en dos cuotas mensuales, según Auxiliar de
Ventas N° 05.
132
Se registra las ventas se la semana del 01 al 06 de Febrero al precio
de costo.
Se recibe el pago de las siguientes cuentas pendientes de cobro :
Sr. Alex Alulima $255,15en efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
01)
Sr. Ángel Montoya $300,78 con transferencia bancaria (Anexo de
Cuentas por Cobrar Nº 04).
Sr. Carlos Cabrera $500,00 con transferencia bancaria (Anexo de
Cuentas por Cobrar Nº 07).
Sra. Carmen Medina $630,45 con cheque del Banco de Machala
(Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 10).
Sr. Franco Angamarca 110,00 efectivo(Anexo Cuentas por Cobrar Nº
20)
Sra. Mariana Briceño166,00 efectivo (Anexo Cuentas por Cobrar Nº
36)
Se deposita en la Cuenta Corriente de la Empresa el efectivo
recaudado de las Ventas del 01 al 06 de Febrero y de cuentas
pendientes de cobro.
Febrero 10 del 2016:
Se recibe el pago de las siguientes cuentas pendientes de cobro :
Sr. Carlos González $390,25 con cheque del Banco de Loja (Anexo de
Cuentas por Cobrar Nº 09).
133
Sr. Edison Angamarca $200,00 con cheque del Banco de Loja (Anexo
de Cuentas por Cobrar Nº 16).
Sr. Estiguar Japón $160,47 efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
18)
Sr. Franco Ramón $170,00 efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
21)
Sr. José Macas $38,00 en efectivo (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº
27)
Febrero 11 del 2016:
Se cancela valores pendientes a los siguientes proveedores:
Nitrollanta Cía. Ltda $266,30 en efectivo.
Tedasa $1.500,00 con cheque Nº 000857.
Tecnocar Cía .Ltda $224,00 con cheque Nº 000858.
Se deposita el efectivo y cheques del Banco de Loja en la Cuenta
Corriente de la Empresa.
Febrero 12 del 2016:
Se recibe el pago en efectivo de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Alex Alulima $140,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 01).
Sr. Carlos Cabrera $83,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 07)
Sr. Luis Anguisaca $110 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 29)
134
Sr. Manuel Minga $85,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 34)
Sr. Miguel Valencia $93,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 39).
Se cancela en efectivo los valores pendientes al IESS del mes de
Enero del 2016 por un valor de $165,46, más comisión de $0,60 por
servicios bancarios.
Febrero 13 del 2016:
Se realiza el registro de ventas de la semana del 10 al 13 de Febrero
por un valor de $566,08 más IVA. Se recibe 116,01 en efectivo y la
diferencia con crédito a 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N° 06.
Se registra las ventas se la semana del 10 al 13 de Febrero al precio
de costo.
Se deposita el efectivo recaudado por ventas de la semana del 10 al
13 y cuentas pendientes de cobro.
Febrero 16 del 2016:
Se realiza la declaración de IVA en el formulario 104A de enero 2016.
Se cancela con débito bancario $3,21 por Retenciones IVA por pagar
100%, además el banco debita $0,30 por comisión.
Se realiza la declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a
la Renta en el formulario 103A y se cancela mediante débito bancario
de la cuenta corriente de la empresa $22,86 por pago de retenciones
en la fuente por pagar y $0,30 por comisión al banco.
135
Se recibe el pago de las siguientes cuentas pendientes de cobro :
En efectivo
Sr. Bolívar Benítez 90,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 05)
Sr. José Macas $38,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 27)
Sr. Luis Lazo $95,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 33)
Sr. Víctor González $60,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 50)
Con Cheque del Banco de Loja
Sr. Divis León $360,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 15)
Sr. Luis Chacón $117,99 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 31)
Sra. María Palacios $310,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 35)
Sra. Mariana Briceño $166,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 36)
Febrero 17 del 2016:
Se deposita en la Cuenta Corriente de la Empresa el efectivo y
cheques recaudados de cuentas pendientes de cobro.
Se paga con caja chica $40,00 incluido IVA a la Srta. Andrea Torres
por concepto de declaraciones y anexos correspondiente al mes de
Enero del 2016, según factura N° 001 -001-00000130.
Febrero18 del 2016:
Se cancela la cuota del préstamo del Banco del Pichicha por un valor
de $485,57 con débito bancario.
136
Febrero 20 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 15 al 20 de
Febrero por un valor de $3.683,92 más IVA. Se recibe en efectivo
$3.452,00 y la diferencia con crédito en dos cuentas mensuales, según
auxiliar de Ventas N° 07.
Se registra las ventas se la semana del 15 al 20 de Febrero al precio
de costo.
Se deposita el efectivo recaudado por ventas de la semana del 15 al
20 y cuentas pendientes de cobro.
Febrero 21 del 2016:
Se cancela valores pendientes a los siguientes proveedores:
Importadora Aromotor Cía Ltda. $ 944,48 con cheque Nº 000858.
Tedasa $550,25 con cheque Nº 000859
Febrero 22 del 2016:
Se compra mercadería a Importadora Tomebamba S.A el valor de
$1.790,32 más IVA según factura 003-104-000002277 a crédito para
un mes.
Febrero 23 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
137
Sr. Ángel Montoya $332,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 04)
Sr. Bolívar Benítez $136,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 05)
Sr. Iván Benítez $40,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 24)
Sr. Jaime Uchuari $164,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 26)
Sr. Patricio Chávez $120,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 41)
Sr. Segundo Loarte $80,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 46)
Sr. Víctor Cuenca $130,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 49)
Febrero 24 del 2016:
Se realiza el pago de $250,00 a la Sra. Dolores Puga por arriendo de
local del mes de Febrero 2016.
Se deposita el saldo del efectivo recaudado por cuentas pendientes
de cobro.
Febrero 25 del 2016:
Se concede un anticipo de sueldo de $25,00 a la Sra. Alexandra
Cartuche y $20,00 al Joven Richard Maza del mes de febrero 2016. Se
cancela con caja chica.
Se compra mercadería a Importadora Tomebamba S.A el valor de
$910,56 más IVA según factura 003-104-000002296 a crédito para un
mes.
138
Febrero 27 del 2016:
Se recibe el pago de las siguientes cuentas pendientes de cobro :
Cheques del Banco de Loja
Sr. Carlos Cabrera $299,98 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 07)
Sr. Carlos González $360,01 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 09)
Cheques del Banco del Pichincha
Sr. Luis Lazo $320,01 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 33)
Sr. Víctor González $280,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 50)
Febrero 29 del 2016:
Se deposita los cheques recaudados de cuentas por cobrar en la
Cuenta Corriente de la Empresa.
Se paga $738,56 a Importadora Tomebamba Cía. Ltda por crédito
concedido. Se cancela con cheque Nº 000860.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 22 al 29 de
Febrero por un valor de $4.990,24 más IVA. Se recibe en efectivo
$3.998,05 la diferencia a crédito dos cuotas mensuales, según Auxiliar
de Ventas N° 08.
Se registra las ventas se la semana del 22 al 29 de Febrero al precio
de costo.
Se registra el pago de sueldos en efectivo del mes de Enero, Anexo de
Rol de Pagos Nº 02.
139
Se registra provisiones sociales del mes de Enero, Anexo de Rol de
Provisiones Sociales Nº 02.
Se deposita en el Banco del Pichincha el saldo del efectivo recaudado
por Ventas de la semana del 22 al 29.
Marzo 01 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sra. Carmen Medina $180,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 10)
Sr. Danilo Sánchez $135,99 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 11)
Sr. Franco Angamarca $82,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 20)
Sr. Luis Colaizaca $200,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 32)
Sr. Miguel Puga $280,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 38)
Se realiza la reposición del fondo de caja chica en efectivo por un valor
de $77,14.
Marzo 02 del 2016:
Se deposita el saldo del efectivo recaudado de cuentas pendientes de
cobro.
Se cancela la factura Nº 003-104-000002199 a Importadora
Tomebamba S.A por un valor de $1.016,69 con cheque Nº 000861.
140
Marzo 03 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Byron Puchaicela $ 50,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 06)
Sra. Carmen Medina $ 120,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 10)
Sr. Fredy Pineda $ 50,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 22)
Sr. Segundo Pullaguari $ 40,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 47)
Marzo 04 del 2016:
Se deposita el efectivo recaudado de cuentas pendientes de cobro.
Marzo 05 del 2016:
Se cancela con caja chica el valor de $34,90 a CNT por el servicio de
telefonía del mes de febrero, según factura N°001-001-17841982 y el
valor de $21,35 por el servicio de luz eléctrica, según factura N°001-
005-2552437.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 05 de Marzo
por un valor de $3.080,40 más IVA. Se recibe en efectivo $2.795,04 y
la diferencia a crédito dos cuotas mensuales, según Auxiliar de Ventas
N° 09.
141
Se registra las ventas se la semana del 01 al 05 de Marzo al precio de
costo.
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Emiliano Cabrera $ 65,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 17)
Sr. Florentino Lorenzo $ 120,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 19)
Sr. Humberto Gordillo $ 70,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 23)
Sr. Nestor Quila $ 50,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 40)
Marzo 06 del 2016:
Se deposita el efectivo recaudado de cuentas pendientes de cobro y
de ventas de la semana del 01 al 05 de marzo.
Marzo 07 del 2016:
Se cancela con Caja Chica el valor de 18,01 más IVA a NETTPLUS
por el servicio de Internet de Marzo, según factura N° 001- 006-
0000754.
Marzo 12 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 07 al 12 de Marzo
por un valor de $4.069,62 más IVA. Se recibe en efectivo $3.131,97 y
142
la diferencia a crédito dos cuotas mensuales, según Auxiliar de Ventas
N° 10.
Se registra las ventas se la semana del 07 al 12 de Marzo al precio de
costo.
Se concede un anticipo de sueldo de $80,00 a la Sra. Alexandra
Cartuche y $50,00 al Joven Richard Maza del mes de marzo 2016. Se
cancela en efectivo.
Marzo 14 del 2016:
Se realiza la reposición del fondo de caja chica en efectivo por un valor
de $76,06.
Se cancela en efectivo los valores pendientes al IESS del mes de
Febrero del 2016 por un valor de $165,46, más comisión de $0,60 por
servicios bancarios.
Se deposita el saldo del efectivo recaudado en las ventas de la
semana 07 al 12 de marzo del 2016.
Marzo 16 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Ángel Armijos $40,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 02)
Sr. Florentino Lorenzo $ 65,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 19)
Sr. Patricio Chávez $50,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 41)
143
Se realiza la declaración de IVA en el formulario 104A de enero 2016.
Se cancela con débito bancario $4,29 por Retenciones IVA por pagar
100%, $1.181,62 por IVA por pagar y además el banco debita $0,30
por comisión.
Se realiza la declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a
la Renta en el formulario 103A y se cancela mediante débito bancario
de la cuenta corriente de la empresa $22,86 por pago de retenciones
en la fuente por pagar y $0,30 por comisión al banco.
Marzo 17 del 2016:
Se paga con caja chica $40,00 incluido IVA a la Srta. Andrea Torres
por concepto de declaraciones y anexos correspondiente al mes de
Febrero del 2016, según factura N° 001 -001-00000172.
Marzo 19 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 14 al 19 de Marzo
por un valor de $2.110,25 más IVA. Se recibe en efectivo $2.111,48 y
la diferencia a crédito 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N° 11.
Se registra las ventas se la semana del 14 al 19 de Marzo al precio de
costo.
Se deposita el efectivo recaudado de las ventas de la semana 07 al 12
de marzo del 2016 y de cuentas pendientes de cobro.
144
Marzo 21 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Carlos González $88,99 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 09)
Sra. Carmen Medina $100,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 10)
Sr. Luis Chacón $166,01 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 31)
Se compra mercadería a Importadora Andina S.A. el valor de $ 564,10
más IVA según factura 019-901-006030173 a crédito para un mes.
Marzo 22 del 2016:
Se cancela valores pendientes a Importadora Tomebamba Cía. Ltda.
$1.987,26 con cheque Nº 000862.
Se compra mercadería a Autorad S.A. el valor de $ 785,86 más IVA
según factura 008-101-000014817 a crédito para un mes.
Marzo 23 del 2016:
Se compra mercadería a Importadora Andino S.A. el valor de $ 629,93
más IVA según factura 019-901-006030190 a crédito para un mes.
Marzo 25 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Ángel Montoya$50,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 04)
145
Sr. Bolívar Benítez $40,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 05)
Sr. Franco Ramón $30,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 21)
Sr. Luis Armijos $150,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 30)
Sr. Miguel Puga $100,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 38)
Sr. Segundo Cabrera $60,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 45)
Se realiza el pago en efectivo de $250,00 a la Sra. Dolores Puga por
arriendo de local del mes de Marzo 2016.
Se cancela valores pendientes a Importadora Tomebamba Cía. Ltda.
$1.010,72 con cheque Nº 000863.
Marzo 25 del 2016:
Se deposita el saldo de cuentas pendientes de cobro en la Cuenta
Corriente de la Empresa.
Marzo 26 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 21 al 26 de Marzo
por un valor de $2.874,68 más IVA. Se recibe en efectivo $2.177,63 y
la diferencia a crédito 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N° 12.
Se registra las ventas se la semana del 21 al 26 de Marzo al precio de
costo.
Se deposita el efectivo recaudado de las ventas de la semana 21 al 26
de marzo del 2016 y de cuentas pendientes de cobro.
146
Marzo 29 del 2016:
Se recibe en efectivo el pago de las siguientes cuentas pendientes de
cobro :
Sr. Alex Alulima $65,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 01)
Sr. Danilo Sánchez $45,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 11)
Sr. Jaime Pullaguari $120,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 25)
Sr. Roberto Iñiguez $75,00 (Anexo de Cuentas por Cobrar Nº 43)
Marzo 31 del 2016:
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo
por un valor de $ 3.579,77 más IVA. Se recibe en efectivo $ 3.250,76 y
la diferencia a crédito 30 días plazo, según Auxiliar de Ventas N° 13.
Se registra las ventas se la semana del 28 al 31 de Marzo al precio de
costo.
Se registra el pago de sueldos en efectivo del mes de Enero, Anexo de
Rol de Pagos Nº 03.
Se registra provisiones sociales del mes de Enero, Anexo de Rol de
Provisiones Sociales Nº 03.
Se realiza la liquidación de IVA del mes de marzo 2016.
DATOS PARA AJUSTES:
Se registran la depreciación de los activos fijos de acuerdo al método
de línea recta.
147
El saldo de los créditos concedidos es $ 7.724,84. Se registra la
provisión de las cuentas incobrables, aplicando el método legal 1 %
anual.
Se estima el 25% de consumo de los suministros de oficina.
Se estima el 20% de consumo de los suministros de aseo y limpieza.
Se estima el 25% de consumo de herramientas.
Se estima el 20% de consumo de otros inventarios.
148
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 1
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
01-ene
1.1.1.01 CAJA 1.144,25
1.1.1.02 CAJA CHICA 100,00
1.1.1.03 BANCOS 5.567,45
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 5.567,45
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 7.593,83
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 42.208,25
1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 82,50
1.1.3.03 20,00
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS 93,50
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS 140,00
1.1.5.03 1.322,87
1.2.1.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 630,00
1.2.1.05 MUEBLES Y ENSERES 1.800,00
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.369,29
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%45,55
2.1.2.11 CON EL IESS 196,19
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 91,61
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 71,25
2.1.2.11.03 Fondos de Reserva 33,33
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 514,91
2.1.2.12.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 62,83
2.1.2.12.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 295,00
2.1.2.12.03 Vacaciones por Pagar 157,08
2.1.2.14 ARRIENDO POR PAGAR 250,00
2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 49,24
2.1.2.15.01 Luz Eléctrica 35,58
2.1.2.15.03 Teléfono 13,66
2.2.1.01 PRÉSTAMO POR PAGAR 15.052,67
2.2.1.01.01 Banco Pichincha 15.052,67
3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL 39.224,80
04-ene
1.1.1.03 BANCOS 1.144,25
1.1.1.03.01 Banco de Pichincha 1.144,25
1.1.1.01 CAJA 1.144,25
04-ene
2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 13,66
2.1.2.15.03 Teléfono 13,66
1.1.1.02 CAJA CHICA 13,66
61.860,56$ 61.860,56$
------ 3 ------
SUMAN Y PASAN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
En la ciudad de Loja, al 01 de Enero del 2016 la
Empresa Credillantas "MC" inicia sus actividades
con los siguientes valores:
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
EMPRESA(IVA)
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA
P/ Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
empresa.
P/r El Estado de Situación Inicial
P/r Pago de teléfono de diciembre de 2015 s/f N°
001- 001- 16555722
------ 2 ------
------ 1 ------
149
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 2
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
61.860,56$ 61.860,56$
05-ene
2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 35,58
2.1.2.15.01 Luz Eléctrica 35,58
1.1.1.02 CAJA CHICA 35,58
8-ene
1.1.1.01 CAJA 20,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 20,00
Sr. Ángel Armijos 20,00
09-ene
1.1.1.01 CAJA 2.902,01
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.259,00
Sr. Julio Jiménez 164,00
Sr. Segundo Cabrera 396,00
Sr. Vicente Vire 110,00
Sr. Angel Gonzalez 105,00
Sra. Mariana Briceño 166,00
Sr. Franco Angamarca 110,00
Sr. José Macas 38,00
Sr. Franco Ramón 170,00
1.1.5.05 1,47
4.1.1.01 VENTAS 12% 3.716,50
2.1.2.05 IVA VENTAS 445,98
09-ene
5.1.1.01 2.801,59
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.801,59
09- ene
5.2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS 18,00
5.2.1.06.04 Internet 18,00
1.1.5.01 IVA COMPRAS 2,16
1.1.1.02 Caja ChicaCAJA CHICA 19,80
2.1.2.02 Retención en la Fuente por pagar RETENCIONES EN LA FUENTE POR
PAGAR 2%0,36
11- ene
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 572,80
1.1.5.01 IVA COMPRAS 68,74
1.1.1.03 BANCOS 635,81
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 635,81
2.1.2.01 Retención en la fuente por pagar 1%RETENCIONES EN LA FUENTE POR
PAGAR 1%5,73
69.541,91$ 69.541,91$
P/r Pago de Luz Eléctrica de Diciembre del 2015
s/f N° 001 -005- 6152389
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 4 ------
P/r Pago de Internet de Enero del 2016, s/f N°
001- 006- 426
------ 5 ------
P/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02.)
------ 6 ------
P/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero
del 2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N°
01)
P/r La salida de mercadería a precio de costo.
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO
1%
COSTO DE VENTAS
------ 7 ------
------ 8 ------
------ 9 ------
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA, s/f 003-104-0000002078.
SUMAN Y PASAN
150
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 3
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
69.541,91$ 69.541,91$
11- ene
1.1.1.03 BANCOS 2.802,51
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 2.802,51
1.1.1.01 CAJA 2.802,51
13- ene
1.1.1.01 CAJA 480,00
1.1.2.01 Cuentas por CobrarCUENTAS POR COBRAR CLIENTES 480,00
Sr. Ángel González 100,00
Sr. Byron Puchaicela 200,00
Sr. Carlos Cabrera 180,00
15- ene
2.1.2.11 IESS POR PAGAR 196,19
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 91,61
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 71,25
2.1.2.11.03 Fondos de Reserva 33,33
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 0,60
1.1.1.01 CAJA 196,79
15- ene
2.1.2.14 250,00
250,00
1.1.1.01 CAJA 250,00
16- ene
2.1.2.01 45,55
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 0,30
1.1.1.03 BANCOS 45,85
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 45,85
16- ene
1.1.1.01 CAJA 2.340,97
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.753,99
Sr. Alex Alulima 140,00
Sr. Miguel Valencia 93,00
Sr. Carlos Cabrera 83,00
Sr. Manuel Minga 85,00
Sr. Luis Anguisaca 110,00
Sr. Divis León 360,00
Sr. Diego Bustamante 6,00
Sr. José Macas 38,00
Sr. Luis Lazo 95,00
Sr. Víctor González 60,00
Sr. Luis Chacón 117,99
Sr. Bolívar Benítez 90,00
Sra. Mariana Briceño 166,00
Sra. María Palacios 310,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 3.656,22
2.1.2.05 IVA VENTAS 438,75
77.412,02$ 77.412,02$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 10 ------
P/r Depósito del efectivo recaudado en ventas de
la semana del 04 al 09.
P/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 03, 06 y 07)
------ 11 ------
------ 12 ------
P/r Pago al IESS del mes de Dici.2015 mas
servicios bancarios.
------ 13 ------
ARRIENDO POR PAGAR
Sra. Dolores Puga
P/r Pago de arriendo del mes de Diciembre 2015.
------ 14 ------
LIBRO DIARIO
CREDILLANTAS “MC”
P/r Pago de retenc.en la fuente de diciembre 2015
mediante débito bancario
------ 15 ------
P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Enero
del 2016 s/f 10787-10832 (Anexo de Ventas N°
02)
SUMAN Y PASAN
151
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 4
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
77.412,02$ 77.412,02$
16- ene
5.1.1.01 3.558,10
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.558,10
16- ene
1.1.1.03 2.104,64
1.1.1.03.01 2.104,64
1.1.1.01 CAJA 2.104,64
18- ene
1.1.1.01 CAJA 165,58
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 165,58
Sr. Alex Alulima 80,00
Sr. Byron Puchaicela 85,58
18- ene
2.2.1.01 485,57
2.2.1.01.01 485,57
1.1.1.01 CAJA 485,57
18- ene
2.1.1.01 1.249,33
935,02
314,31
1.1.1.03 BANCOS 1.249,33
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.249,33
18- ene
1.1.1.02 CAJA CHICA 69,04
1.1.1.01 CAJA 69,04
P/r Reposición de Caja Chica
20- ene
5.2.1.05 HONORARIOS PROFESIONALES 26,79
1.1.5.01 IVA COMPRAS 3,21
1.1.1.02 BancosCAJA CHICA 24,11
2.1.2.04 Retención en la Fuente por Pagar 10%RETENCIONES EN LA FUENTE POR
PAGAR 10%2,68
2.1.2.08 IVA Retenido por PagarRETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 3,21
85.074,28$ 85.074,28$
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
COSTO DE VENTAS
VIENEN
------ 22 ------
P/r Pago de Servicos Contables de Dici. 2015 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-0000112
SUMAN Y PASAN
Lartizco Cia Ltda
P/r Cancelación de valores pendientes con
cheques Nº 851 y 852
------ 21 ------
------ 17 ------
BANCOS
P/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte. de la
Empresa.
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
Banco Pichincha
P/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.
------ 20 ------
CUENTAS POR PAGAR
Auto Stock Cia. Ltda
------ 18 ------
P/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 01 y 06)
------ 19 ------
PRÉSTAMO POR PAGAR
------ 16 ------
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
152
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 5
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
85.074,28$ 85.074,28$
21- ene
1.1.1.01 CAJA 380,00
1.1.1.03 BANCOS 622,78
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 622,78
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.002,78
Sr. Danilo Sánchez 380,00
Sr. Emiliano Cabrera 622,78
21- ene
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 850,88
1.1.5.01 IVA COMPRAS 102,11
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 944,48
Importadora Aromotor Cía Ltda. 944,48
2.1.2.01 Retención en la fuente por pagar 1%RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%8,51
21- ene
1.1.1.03 BANCOS 380,00
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 380,00
1.1.1.01 CAJA 380,00
23- ene
1.1.1.01 CAJA 631,47
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.037,99
Sr. Victor Cuenca 141,99
Sr. Angel Montoya 338,00
Sr. Ramiro Iñiguez 18,00
Sr. Bolívar Benítez 136,00
Sr. Patricio Chávez 120,00
Sr. Iván Benítez 40,00
Sr. Jaime Uchuari 164,00
Sr. Segundo Loarte 80,00
4.1.1.01 VentasVENTAS 12% 1.490,59
2.1.2.05 IVA VENTAS 178,87
23- ene
5.1.1.01 940,49
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 940,49
90.020,00$ 90.020,00$
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
SUMAN Y PASAN
------ 26 ------
------ 27 ------
COSTO DE VENTAS
------ 23 ------
P/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 11 y 17)
------ 24 ------
P/r Compra de Mercaderia a Importadora Aromotor
CÍa Ltda. s/f 001-002-000004239
------ 25 ------
LIBRO DIARIOExpresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
CREDILLANTAS “MC”
P/r Depósito de Cheque del Banco de Loja en la Cta.
Cte. de la Empresa.
P/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Enero del
2016 s/f 10833-10857 (Anexo de Ventas N° 03)
153
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 6
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
90.020,00$ 90.020,00$
23- ene
1.1.1.01 740,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 740,00
Sr. Ángel Armijos 120,00
Sr. Bolívar Benítez 380,00
Sr. Carlos Cango 240,00
23- ene
1.1.1.03 1.371,47
1.1.1.03.01 1.371,47
1.1.1.01 CAJA 1.371,47
25- ene
1.1.1.01 CAJA 684,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 684,00
Sr. Ángel Montoya 180,00
Sr. Darwin Jarro 504,00
26- ene
2.1.1.01 684,00
684,00
1.1.1.01 CAJA 684,00
26- ene
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 558,47
1.1.5.01 IVA COMPRAS 67,02
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 619,90
Importadora Tomebamba Cía. Ltda 619,90
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%5,58
26- ene
5.2.1.07 GASTO ARRIENDO 223,21
1.1.5.01 26,79
Sra. Dolores Puga 223,21
1.1.1.03 BancosBANCOS 205,36
1.1.1.03.01 Banco de PichinchaBco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 223,21
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 26,79
2.1.2.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 17,86
94.374,96$ 94.374,96$
CUENTAS POR PAGAR
Importadora Tomebamba Cía. Ltda
P/r Abono del Crédito a Importadora Tomebamba
S.A. en efectivo.
------ 32 ------
P/r Compra de Mercaderia a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA .LTDA. s/f 003- 104- 000002153
------ 33 ------
P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Enero
con cheque Nº 853
SUMAN Y PASAN
IVA COMPRAS
P/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 04y 13).
------ 31 ------
------ 29 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.
------ 28 ------
CAJA
P/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02, 05 y 08)
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 30 ------
154
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 7
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
94.374,96$ 94.374,96$
29- ene
1.1.1.01 CAJA 274,53
1.1.2.01 Cuentas Por CobrarCUENTAS POR COBRAR CLIENTES 274,53
Sr. Byron Puchaicela 274,53
30- ene
1.1.1.01 CAJA 1.987,26
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 2.467,99
Sr. Miguel Valencia 140,00
Sr. Luis Granda 364,00
Consumidor Final 320,01
Sr. Luis Cabrera 280,00
Sr. Víctor González 305,98
Sr. Ángel Espinoza 360,01
Consumidor Final 135,99
Consumidor Final 280,00
Sr. Darwin Jarro 200,00
Sra. Yesenia Angamarca 82,00
4.1.1.01 VentasVENTAS 12% 3.977,90
2.1.2.05 IVA VENTAS 477,35
30- ene
5.1.1.01 2.981,04
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.981,04
30- ene
5.2.1.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 766,00
5.2.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 93,07
5.2.1.03 GASTO FONDOS DE RESERVA 63,83
1.1.1.01 BancosCAJA 757,45
2.1.2.11 CON EL IESS 165,46
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 93,07
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 72,39
30- ene
5.2.1.04 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 156,75
5.2.1.04.01 Décimo Tercer Sueldo 63,83
5.2.1.04.02 Décimo Cuarto Sueldo 61,00
5.2.1.04.03 Vacaciones 31,92
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 156,75
2.1.2.12.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83
2.1.2.12.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00
2.1.2.12.03 Vacaciones por Pagar 31,92
103.165,43$ 103.165,43$
------ 38 ------
P/r Provisiones Sociales del Mes de Enero. (Anexo
de Rol de Provisiones Sociales Nº 01).
SUMAN Y PASAN
------ 35 ------
P/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Enero del
2016 s/f 10858-10892 (Anexo de Ventas N° 04)
------ 36 ------
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
P/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de Pagos
Nº 01).
------ 37 ------
------ 34 ------
P/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 06).
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
155
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 8
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
103.165,43$ 103.165,43$
30- ene
1.1.1.03 BANCOS 1.504,34
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.504,34
1.1.1.01 CAJA 1.504,34
01- feb
1.1.1.01 520,09
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 520,09
Sr. Darwin Faican 80,00
Sr. Diego Bustamante 240,09
Sr. Divis León 200,00
02- feb
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 915,94
1.1.5.01 IVA COMPRAS 109,91
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.016,69
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%9,16
02- feb
1.1.1.03 BANCOS 520,09
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 520,09
1.1.1.01 CAJA 520,09
04- feb
5.2.1.06 55,72
5.2.1.06.01 20,35
5.2.1.06.03 35,37
1.1.1.02 CAJA CHICA 55,72
04- feb
1.1.1.01 870,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 870,00
Sr. Angel Gonzalez 200,00
Sr. Julio Jiménez 164,00
Sr. Segundo Cabrera 396,00
Sr. Vicente Vire 110,00
05- feb
5.2.1.06 18,34
5.2.1.06.04 Internet 18,34
1.1.5.01 IVA COMPRAS 2,20
1.1.1.02 CAJA CHICA 20,17
2.1.2.02RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
2%0,37
107.682,06$ 107.682,06$
VIENEN
------ 39 ------
P/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.
------ 40 ------
CAJA
P/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 12, 14 y 15).
------ 41 ------
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CÍA. LTDA. s/f 003-104-000002199
------ 42 ------
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
------ 43 ------
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
Luz Eléctrica
Teléfono
P/r pago de servicio de Teléfono y Luz Eléctrica del
mes de Enero 2016.
------ 44 ------
CAJA
P/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 03, 28, 45 y 48).
P/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.
------ 45 ------
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
P/r Pago de Internet de Febrero s/f Nº 001- 006-
0000561.
SUMAN Y PASAN
156
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 9
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
107.682,06$ 107.682,06$
05- feb
2.1.1.01 776,75
215,30
236,85
324,60
1.1.1.03 BANCOS 776,75
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 776,75
05- feb
1.1.1.02 100,00
1.1.1.01 CAJA 100,00
05- feb
1.1.1.03 BANCOS 770,00
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 770,00
1.1.1.01 CAJA 770,00
06- feb
1.1.1.01 3.800,53
1.1.2.01 1.225,02
100,00
130,01
276,01
85,00
100,00
140,00
130,00
264,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 4.487,10
2.1.2.05 IVA VENTAS 538,45
06- feb
5.1.1.01 3.158,46
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.158,46
06- feb
1.1.1.01 1.161,60
1.1.1.03 800,78
1.1.1.03.01 800,78
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.962,38
Sr. Alex Alulima 255,15
Sr. Ángel Montoya 300,78
Sr. Carlos Cabrera 500,00
Sra. Carmen Medina 630,45
Sr. Franco Angamarca 110,00
Sra. Mariana Briceño 166,00
119.475,20$ 119.475,20$
------ 48 ------
P/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
Empresa.
------ 49 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Sr. Fredy Pineda
Sr. Byron Puchaicela
Sra. Carmen Medina
Sr. Segundo Pullaguari
CUENTAS POR PAGAR
Su Bateria S.A
Cepsa
Gamabusiness Cía .Ltda
P/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago seg./ch. 854,855 y 856.
------ 47 ------
P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo.
CAJA CHICA
LIBRO DIARIOExpresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 46 ------
CREDILLANTAS “MC”
Sr. Nestor Quila
Sr. Humberto Gordillo
Sr. Emiliano Cabrera
Sr. Florentino Lorenzo
P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Febrero del
2016 s/f 10893 -10932 (Anexo de Ventas N° 05)
------ 50 ------
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
------ 51 ------
CAJA
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 04, 07,10,20 y 36).
SUMAN Y PASAN
157
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 10
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
119.475,20$ 119.475,20$
06- feb
1.1.1.03 4.962,13
1.1.1.03.01 4.962,13
1.1.1.01 CAJA 4.962,13
10- feb
1.1.1.01 958,72
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 958,72
Sr. Carlos González 390,25
Sr. Edison Angamarca 200,00
Sr. Estiguar Japón 160,47
Sr. Franco Ramón 170,00
Sr. José Macas 38,00
11- feb
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.990,30
Nitrollanta Cía. Ltda 266,30
Tedasa 1.500,00
Tecnocar Cía .Ltda 224,00
1.1.1.01 CAJA 266,30
1.1.1.03 BANCOS 1.724,00
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.724,00
11- feb
1.1.1.03 692,42
1.1.1.03.01 692,42
1.1.1.01 CAJA 692,42
12- feb
1.1.1.01 511,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 511,00
Sr. Alex Alulima 140,00
Sr. Carlos Cabrera 83,00
Sr. Luis Anguisaca 110,00
Sr. Manuel Minga 85,00
Sr. Miguel Valencia 93,00
12- feb
2.1.2.11 165,46
2.1.2.11.01 93,07
2.1.2.11.02 72,39
5.2.2.01 0,60
1.1.1.01 CAJA 166,06
128.755,83$ 128.755,83$
VIENEN
CAJA
CAJA
P/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 09, 16, 18,21 y 27).
------ 54 ------
P/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago en efectivo y con ch. 857 y 858.
------ 55 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo y cheques en la Cta.
Cte.de la Empresa.
------ 56 ------
------ 52 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
Empresa.
------ 53 ------
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
P/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 07, 29,34 y 39).
Aporte Patronal por Pagar 12,15%
Aporte Personal por Pagar 9,45%
SERVICIOS BANCARIOS
P/r Pago al IESS del mes de Enero 2016 más
servicios bancarios.
SUMAN Y PASAN
------ 57 ------
CON EL IESS
158
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 11
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
128.755,83$ 128.755,83$
13- feb
1.1.1.01 529,01
1.1.2.01 105,00
105,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 566,08
2.1.2.05 IVA VENTAS 67,93
13- feb
5.1.1.01 367,00
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 367,00
13- feb
1.1.1.03 873,95
1.1.1.03.01 873,95
1.1.1.01 CAJA 873,95
16- feb
2.1.2.05 IVA VENTAS 1.540,94
2.1.2.08 30,00
5.2.2.01 0,30
1.1.5.01 IVA ComprasIVA COMPRAS 270,02
1.1.5.02 IVA ComprasCRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
EMPRESA(IVA)1.270,93
1.1.1.03 BANCOS 30,30
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 30,30
P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016
16- feb
2.1.2.01 19,82
2.1.2.02 0,36
2.1.2.03 17,86
2.1.2.04 2,68
5.2.2.01 0,30
1.1.1.03 BANCOS 41,02
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 41,02
16- feb
1.1.1.01 1.236,99
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.236,99
Sr. Bolívar Benítez 90,00
Sr. Divis León 360,00
Sr. José Macas 38,00
Sr. Luis Chacón 117,99
Sr. Luis Lazo 95,00
Sra. María Palacios 310,00
Sra. Mariana Briceño 166,00
Sr. Víctor González 60,00
133.480,04$ 133.480,04$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
------ 62 ------
RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
P/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 58 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Sr. Florentino Lorenzo
P/r Ventas de la Semana del 10 al 13 de Febrero del
2016 s/f 10933 -10941 (Anexo de Ventas N° 06)
------ 59 ------
SERVICIOS BANCARIOS
SERVICIOS BANCARIOS
------ 63 ------
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 05,15, 27,31,33, 35, 36 y
50).
SUMAN Y PASAN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
------ 60 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.
------ 61 ------
CAJA
159
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 12
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
133.480,04$ 133.480,04$
17- feb
1.1.1.03 1.236,99
1.1.1.03.01 1.236,99
1.1.1.01 CAJA 1.236,99
17- feb
5.2.1.05 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 35,71
1.1.5.01 IVA COMPRAS 4,29
1.1.1.02 CAJA CHICA 32,14
2.1.2.04RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
10%3,57
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 4,29
18- feb
2.2.1.01 485,57
2.2.1.01.01 485,57
1.1.1.03 BANCOS 485,57
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 485,57
20- feb
1.1.1.01 3.452,00
1.1.2.01 673,99
80,00
110,00
169,99
166,01
68,00
80,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 3.683,92
2.1.2.05 IVA VENTAS 442,07
20- feb
5.1.1.01 2.594,52
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.594,52
20- feb
1.1.1.03 3.452,00
1.1.1.03.01 3.452,00
1.1.1.01 CAJA 3.452,00
145.415,11$ 145.415,11$
------ 67 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Sr. Ángel Armijos
Sr. Patricio Chávez
------ 69 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.
LIBRO DIARIOExpresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 64 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.
------ 65 ------
P/r Pago de Servicos Contables de Enero 2016 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-0000130
------ 66 ------
P/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.
PRÉSTAMO POR PAGAR
Banco Pichincha
CREDILLANTAS “MC”
Sr. Carlos González
Sr. Luis Chacón
Sr. Edison Angamarca
Sra. Carmen Medina
------ 68 ------
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
P/r Ventas de la semana del 15 al 20 de Febrero del
2016, s/f 10942-10973 (Anexo de Ventas N° 07).
SUMAN Y PASAN
160
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 13
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
145.415,11$ 145.415,11$
21- feb
2.1.1.01 1.494,73
944,48
550,25
1.1.1.03 BANCOS 1.494,73
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.494,73
22- feb
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.790,32
1.1.5.01 IVA COMPRAS 214,84
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.987,26
Importadora Tomebamba Cía. Ltda 1.987,26
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%17,90
23- feb
1.1.1.01 1.002,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.002,00
Sr. Ángel Montoya 332,00
Sr. Bolívar Benítez 136,00
Sr. Iván Benítez 40,00
Sr. Jaime Uchuari 164,00
Sr. Patricio Chávez 120,00
Sr. Segundo Loarte 80,00
Sr. Víctor Cuenca 130,00
24- feb
5.2.1.07 GASTO ARRIENDO 223,21
1.1.5.01 26,79
223,21
1.1.1.01 CAJA 205,36
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 26,79
2.1.2.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 17,86
24- feb
1.1.1.03 796,64
1.1.1.03.01 796,64
1.1.1.01 CAJA 796,64
25- feb
1.1.4.01 45,00
Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela 25,00
Richard Alejandro Maza Ordoñez 20,00
1.1.1.02 CAJA CHICA 45,00
151.008,64$ 151.008,64$
CAJA
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
P/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago con Ch/ Nº 858 y 859.
------ 71 ------
------ 72 ------
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 04, 05,24, 26,41,46 y 49).
------ 73 ------
P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero
2016.
Sra. Dolores Puga
------ 74 ------
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 70 ------
CUENTAS POR PAGAR
Importadora Aromotor Cía Ltda..
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002277
Tedasa
IVA COMPRAS
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
------ 75 ------
ANTICIPO DE SUELDOS
P/r Anticipo de sueldos de los empleados del mes de
Febrero 2016.
SUMAN Y PASAN
161
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 14
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
151.008,64$ 151.008,64$
25- feb
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 910,56
1.1.5.01 109,27
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.010,72
Importadora Tomebamba Cía. Ltda 1.010,72
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%9,11
27- feb
1.1.1.01 1.260,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.260,00
Sr. Carlos Cabrera 299,98
Sr. Carlos González 360,01
Sr. Luis Lazo 320,01
Sr. Víctor González 280,00
29- feb
1.1.1.03 1.260,00
1.1.1.03.01 1.260,00
1.1.1.01 CAJA 1.260,00
29- feb
2.1.1.01 738,56
738,56
1.1.1.03 BANCOS 738,56
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 738,56
29- feb
1.1.1.01 3.996,95
1.1.2.01 1.591,02
1.1.5.05 1,11
164,01
224,99
83,00
215,99
93,00
110,01
130,00
170,02
Sr. Danilo Sánchez 80,00
Sr. Jaime Pullaguari 320,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 4.990,24
2.1.2.05 IVA VentasIVA VENTAS 598,83
160.876,10$ 160.876,10$
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1%
P/r Depósito de cheques recaudados en Cta. Cte.de
la Empresa.
------ 79 ------
P/r Ventas de la semana del 22 al 29 de Febrero del
2016, s/f 10974-11024 (Anexo de Ventas N° 08).
Sr. Ángel Montoya
CUENTAS POR PAGAR
Importadora Tomebamba Cía. Ltda
P/r Pago por cuentas pendientes de pago con Ch/
Nº 860.
------ 80 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Sr. Segundo Cabrera
Sr. Miguel Puga
Sr. Franco Ramón
Sr. Luis Armijos
Sr. Bolívar Benítez
Sr. Alex Alulima
Sr. Roberto Iñiguez
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 76 ------
IVA COMPRAS
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002296.
------ 77 ------
CAJA
P/r Abono con cheque de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 07, 09,33 y 50).
------ 78 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
SUMAN Y PASAN
162
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 15
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
160.876,10$ 160.876,10$
29- feb
5.1.1.01 3.220,31
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.220,31
29- feb
5.2.1.01 766,00
5.2.1.02 93,07
5.2.1.03 63,83
1.1.1.01 CAJA 712,45
1.1.4.01 ANTICIPO DE SUELDOS 45,00
2.1.2.11 CON EL IESS 165,46
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 93,07
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 72,39
29- feb
5.2.1.04 156,75
5.2.1.04.01 63,83
5.2.1.04.02 61,00
5.2.1.04.03 31,92
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 156,75
2.1.2.12.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83
2.1.2.12.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00
2.1.2.12.03 Vacaciones por Pagar 31,92
29- feb
1.1.1.03 BANCOS 3.284,50
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 3.284,50
1.1.1.01 CAJA 3.284,50
01- mar
1.1.1.01 747,99
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 747,99
Sra. Carmen Medina 180,00
Sr. Danilo Sánchez 135,99
Sr. Franco Angamarca 82,00
Sr. Luis Colaizaca 200,00
Sr. Miguel Puga 150,00
01- mar 77,14
1.1.1.02 77,14
1.1.1.01 CAJA
02- mar
1.1.1.03 670,85
1.1.1.03.01 670,85
1.1.1.01 CAJA 670,85
169.956,54$ 169.956,54$
CAJA
P/r La salida de mercaderia a precio de costo.
COSTO DE VENTAS
------ 84 ------
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
------ 85 ------
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 10, 11,20, 32 y 38).
GASTO APORTE PATRONAL
GASTO FONDOS DE RESERVA
P/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol de
pagos Nº 02).
------ 83 ------
GASTO BENEFICIOS SOCIALES
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
P/r Provisiones Sociales del mes de Febrero (Anexo
Rol de Provisiones Sociales Nº 02).
------ 81 ------
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 82 ------
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
------ 86 ------
CAJA CHICA
P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo.
------ 87 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.Cte.
de la Empresa.SUMAN Y PASAN
163
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 16
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
169.956,54$ 169.956,54$
02- mar
2.1.1.01 1.016,69
1.016,69
1.1.1.03 BANCOS 1.016,69
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.016,69
03- mar
1.1.1.01 CAJA 260,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 260,00
Sr. Byron Puchaicela 50,00
Sra. Carmen Medina 120,00
Sr. Fredy Pineda 50,00
Sr. Segundo Pullaguari 40,00
04- mar
1.1.1.03 260,00
1.1.1.03.01 260,00
1.1.1.01 CAJA 260,00
05- mar 56,25
5.2.1.06
5.2.1.06.01 21,35
5.2.1.06.03 34,90
1.1.1.02 CAJA CHICA 56,25
05- mar
1.1.1.01 2.795,04
1.1.2.01 655,01
Sr. Segundo Pullaguari 150,00
Sr. Vicente Vire 145,00
Sr. Divis León 360,01
4.1.1.01 VENTAS 12% 3.080,40
2.1.2.05 IVA VentasIVA VENTAS 369,65
05- mar
5.1.1.01 2.164,30
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.164,30
05- mar
1.1.1.01 305,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 305,00
Sr. Emiliano Cabrera 65,00
Sr. Florentino Lorenzo 120,00
Sr. Humberto Gordillo 70,00
Sr. Nestor Quila 50,00
177.468,84$ 177.468,84$
------ 93 ------
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercadería a precio de costo.
------ 94 ------
CAJA
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 17, 19, 23 y 40).
SUMAN Y PASAN
------ 89 ------
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 06, 10, 22 y 47).
------ 90 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
------ 91 ------
P/r Ventas de la semana del 01 al 05 de Marzo del
2016, s/f 11025-11041 (Anexo de Ventas N° 09).
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
Luz Eléctrica
Teléfono
P/r Pago de servicio de Teléfono y Luz Eléctrica del
mes de Febrero 2016.
------ 92 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
LIBRO DIARIOExpresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 88 ------
Importadora Tomebamba Cía. Ltda
P/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 861.
CREDILLANTAS “MC”
CUENTAS POR PAGAR
164
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 17
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
177.468,84$ 177.468,84$
06- mar
1.1.1.03 3.100,04
1.1.1.03.01 3.100,04
1.1.1.01 CAJA 3.100,04
07- mar
5.2.1.06 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 18,01
5.2.1.06.04 Internet 18,01
1.1.5.01 IVA COMPRAS 2,16
1.1.1.02 CAJA CHICA 19,81
2.1.2.02RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
2%0,36
12- mar
1.1.1.01 CAJA 3.131,97
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.426,00
290,00
136,01
239,99
220,00
170,00
90,00
140,00
140,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 4.069,62
2.1.2.05 IVA VENTAS 488,35
12- mar
5.1.1.01 2.808,15
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.808,15
12- mar
1.1.4.01 130,00
Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela 80,00
Richard Alejandro Maza Ordoñez 50,00
1.1.1.01 CAJA 130,00
14- mar
1.1.1.02 76,06
1.1.1.01 CAJA 76,06
14- mar
2.1.2.11 CON EL IESS 165,46
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 93,07
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 72,39
5.2.2.01 0,60
1.1.1.01 CAJA 166,06
188.327,28$ 188.327,28$
ANTICIPO DE SUELDOS
P/r Anticipo de sueldos de los empleados del mes de
Marzo 2016.
------ 100 ------
CAJA CHICA
P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo.
------ 101 ------
P/r Pago al IESS del mes de Febrero 2016 más
servicios bancarios.
SERVICIOS BANCARIOS
SUMAN Y PASAN
Sr. Fredy Pineda
Sr. Manuel Minga
Sr. Segundo Loarte
P/r Ventas de la semana del 07 al 12 de Marzo del
2016, s/f 11042-11082 (Anexo de Ventas N° 10).
------ 98 ------
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercadería a precio de costo.
------ 99 ------
------ 96 ------
P/r Pago de Internet de Marzo s/f Nº 001- 006-
0000754.
------ 97 ------
Sr. Carlos Cango
Sr. Humberto Gordillo
Sr. Roberto Iñiguez
Sr. Ángel Gonzalez
Sr. Carlos Cabrera
LIBRO DIARIOExpresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 95 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
CREDILLANTAS “MC”
165
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 18
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
188.327,28$ 188.327,28$
14- mar
1.1.1.03 2.759,86
1.1.1.03.01 2.759,86
1.1.1.01 CAJA 2.759,86
16- mar
1.1.1.01 155,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 155,00
Sr. Ángel Armijos 40,00
Sr. Florentino Lorenzo 65,00
Sr. Patricio Chávez 50,00
16- mar
2.1.2.05 1.647,28
1.1.5.01 IVA COMPRAS 467,29
1.1.5.02CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
EMPRESA(IVA)51,94
2.1.2.09 IVA POR PAGAR 1.128,05
16- mar
2.1.2.08 31,07
2.1.2.09 1.128,05
5.2.2.01 0,30
1.1.1.03 BANCOS 1.159,42
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.159,42
16- mar
2.1.2.01 36,17
2.1.2.02 0,37
2.1.2.02 17,86
2.1.2.04 3,57
5.2.2.01 0,30
1.1.1.03 BANCOS 58,26
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 58,26
17- mar
5.2.1.05 35,71
1.1.5.01 4,29
1.1.1.02 CAJA CHICA 32,14
2.1.2.04 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10% 3,57
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 4,29
194.147,10$ 194.147,10$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
IVA COMPRAS
P/r Pago de Servicos Contables de Febrero 2016 a
la Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000172
SUMAN Y PASAN
------ 105 ------
IVA POR PAGAR
SERVICIOS BANCARIOS
RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
P/r Pago de IVA por pagar de Febrero 2016 y
retenciones de IVA con dédito bancario.
GASTO HONORARIOS PROFESIONALES
------ 106 ------
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
SERVICIOS BANCARIOS
P/r Declaración de Retenciones del mes Febrero del
2016 y pago con débito bancario.
------ 107 ------
------ 103 ------
CAJA
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 02, 19 y 41).
------ 104 ------
IVA VENTAS
P/r Declaración de IVA mes de Febrero 2016.
------ 102 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
166
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 19
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
194.147,10$ 194.147,10$
19- mar
1.1.1.01 2.111,48
1.1.2.01 252,00
105,00
105,00
42,00
4.1.1.01 VENTAS 12% 2.110,25
2.1.2.05 IVA VENTAS 253,23
19- mar 1.915,87
5.1.1.01 1.915,87
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
19- mar
1.1.1.03 2.266,48
1.1.1.03.01 2.266,48
1.1.1.01 CAJA 2.266,48
21- mar
1.1.1.01 355,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 355,00
Sr. Carlos González 88,99
Sra. Carmen Medina 100,00
Sr. Luis Chacón 166,01
21- mar
1.1.3.01 564,10
1.1.5.01 67,69
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 626,15
Importadora Andina S.A. 626,15
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%5,64
22- mar
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.987,26
Importadora Tomebamba Cía. Ltda 1.987,26
1.1.1.03 BANCOS 1.987,26
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.987,26
203.666,97$ 203.666,97$
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 108 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Sr. Carlos Cango
Sr. Ángel González
Sr. Emiliano Cabrera
P/r Ventas de la semana del 14 al19 de Marzo del
2016, s/f 11083-11111 (Anexo de Ventas N° 11).
P/r La salida de mercadería a precio de costo.
------ 109 ------
COSTO DE VENTAS
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 09, 10 y 31).
------ 110 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
------ 111 ------
CAJA
------ 113 ------
P/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 862.
------ 112 ------
INVENTARIO DE MERCADERIAS
IVA COMPRAS
P/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030173.
SUMAN Y PASAN
167
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 20
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
203.666,97$ 203.666,97$
22- mar
1.1.3.01 785,86
1.1.5.01 94,30
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 872,30
Autorad S.A. 872,30
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%7,86
23- mar
1.1.3.01 629,93
1.1.5.01 75,59
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 699,22
Importadora Andina S.A. 699,22
2.1.2.01RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1%6,30
25- mar
1.1.1.01 430,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 430,00
Sr. Ángel Montoya 50,00
Sr. Bolívar Benítez 40,00
Sr. Franco Ramón 30,00
Sr. Luis Armijos 150,00
Sr. Miguel Puga 100,00
Sr. Segundo Cabrera 60,00
25- mar
5.2.1.07 223,21
1.1.5.01 IVA COMPRAS 26,79
223,21
1.1.1.01 CAJA 205,36
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 26,79
2.1.2.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 17,86
25- mar
2.1.1.01 1.010,72
1.010,72
1.1.1.03 BANCOS 1.010,72
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 1.010,72
26- mar
1.1.1.03 579,64
1.1.1.03.01 579,64
1.1.1.01 CAJA 579,64
207.523,02$ 207.523,02$ SUMAN Y PASAN
CUENTAS POR PAGAR
Importadora Tomebamba Cía. Ltda
P/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 863.
------ 119 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Compra de mercaderÍa a Autorad S.A. s/f N°
008-101-000014817 .
------ 115 ------
INVENTARIO DE MERCADERIAS
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
------ 114 ------
INVENTARIO DE MERCADERIAS
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS
P/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030190.
------ 116 ------
CAJA
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 04, 05, 21, 30, 38 y 45).
------ 117 ------
GASTO ARRIENDO
Sra. Dolores Puga
P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Marzo
2016.
------ 118 ------
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
168
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 21
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
207.523,02$ 207.523,02$
26- mar
1.1.1.01 2.177,63
1.1.2.01 1.042,01
252,00
150,01
154,00
45,00
85,00
120,00
236,01
4.1.1.01 VENTAS 12% 2.874,68
2.1.2.05 IVA VENTAS 344,96
26- mar
5.1.1.01 1.990,33
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.990,33
26- mar
1.1.1.03 2.177,63
1.1.1.03.01 2.177,63
1.1.1.01 CAJA 2.177,63
26- mar 485,57
2.2.1.01
2.2.1.01.01 485,57
1.1.1.03 BANCOS 485,57
1.1.1.03.01 Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704 485,57
29- mar
1.1.1.01 305,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 305,00
Sr. Alex Alulima 65,00
Sr. Danilo Sánchez 45,00
Sr. Jaime Pullaguari 120,00
Sr. Roberto Iñiguez 75,00
31- mar
1.1.1.01 3.120,76
1.1.2.01 888,03
Sr. Danilo Sánchez 130,01
Sr. Julio Jiménez 160,00
Sr. Fredy Pineda 130,01
Sr. Jaime Uchuari 164,01
Sr. Byron Puchaicela 304,00
1.1.5.05 0,55
4.1.1.01 VENTAS 12% 3.579,77
2.1.2.05 IVA VENTAS 429,57
219.710,53$ 219.710,53$
------ 121 ------
COSTO DE VENTAS
P/r La salida de mercadería a precio de costo.
------ 122 ------
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.
------ 124 ------
CAJA
------ 123 ------
PRÉSTAMO POR PAGAR
Banco Pichincha
P/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 01, 11, 25 y 43).
------ 125 ------
CAJA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1%
P/r Ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo del
2016, s/f 11142-11174 (Anexo de Ventas N° 13).
P/r Ventas de la semana del 21 al 26 de Marzo del
2016, s/f 11112-11141 (Anexo de Ventas N° 12).
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Sr. Luis Anguisaca
Sr. Ángel Armijos
Sr. Estiwar Japón
Sr. Darwin Jarro
SUMAN Y PASAN
------ 120 ------
CAJA
Sr. Patricio Chavez
Sr. Manuel Minga
Sr. Néstor Quila
169
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 22
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
219.710,53$ 219.710,53$
31- mar
5.1.1.01 2.660,26
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.660,26
31- mar
5.2.1.01 766,00
5.2.1.02 93,07
5.2.1.03 63,83
1.1.1.01 CAJA 627,45
1.1.4.01 ANTICIPO DE SUELDOS 130,00
2.1.2.11 CON EL IESS 165,46
2.1.2.11.01 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 93,07
2.1.2.11.02 Aporte Personal por Pagar 9,45% 72,39
31- mar
5.2.1.04 156,75
5.2.1.04.01 63,83
5.2.1.04.02 61,00
5.2.1.04.03 31,92
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 156,75
2.1.2.12.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83
2.1.2.12.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00
2.1.2.12.03 Vacaciones por Pagar 31,92
31- mar
2.1.2.05 1.885,77
1.1.5.01 IVA COMPRAS 270,82
2.1.2.09 IVA POR PAGAR 1.614,95
31- mar
5.2.1.09 35,01
5.2.1.10 40,50
1.2.1.04(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO
DE COMPUTACIÓN35,01
1.2.1.06(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA,
MUEBLES Y ENSERES40,50
31- mar
5.2.1.15 77,25
1.1.2.03(-) PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLES77,25
225.488,96$ 225.488,96$
------ 127 ------
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
GASTO APORTE PATRONAL
GASTO FONDOS DE RESERVA
P/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).
------ 128 ------
GASTO BENEFICIOS SOCIALES
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
IVA VENTAS
P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de
Marzo del 2016.
------ 130 a ------
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
Vacaciones
P/r Lla provisión de cuentas incobrables, 1 % anual.
SUMAN Y PASAN
------ 126 ------
P/r La salida de mercadería a precio de costo.
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
VIENEN
P/r Provisiones Sociales del mes de Marzo (Anexo
Rol de Provisiones Sociales Nº 03). ------ 129 ------
P/r La depreciación de Activos Fijos de la empresa
por el método de línea recta.
------ 131 a ------
CUENTAS INCOBRABLES
COSTO DE VENTAS
170
AÑO: 2016 FOLIO Nº : 23
FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
225.488,96$ 225.488,96$
31- mar
5.2.1.11 20,63
1.1.3.02INVENTARIO DE SUMINISTROS DE
OFICINA20,63
31- mar
5.2.1.12 4,00
1.1.3.03INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA4,00
31- mar
5.2.1.13 23,38
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS 23,38
31- mar
5.2.1.14 28,00
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS 28,00
31- mar
4.1.1.01 42.283,26
5.1.1.01 COSTO DE VENTAS 31.160,42
4.1.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 11.122,84
31- mar
4.1.1.02 11.122,84
5.2.1.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 2.298,00
5.2.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 279,21
5.2.1.03 GASTO FONDOS DE RESERVA 191,50
5.2.1.04 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 470,25
5.2.1.05 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 98,21
5.2.1.06 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 166,32
5.2.1.07 GASTO ARRIENDO 669,64
5.2.1.09GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE
COMPUTACIÓN35,01
5.2.1.10GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y
ENSERES40,50
5.2.1.11 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 20,63
5.2.1.12CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA4,00
5.2.1.13 CONSUMO DE HERRAMIENTAS 23,38
5.2.1.14 CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS 28,00
5.2.1.15 CUENTAS INCOBRABLES 77,25
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 3,30
3.3.1.01 GANANCIA DEL PERIODO 6.717,65
31- mar
3.3.1.01 6.717,65
2.1.2.13PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR 15%1.007,65
3.3.1.02 GANANCIA NETA DEL PERIODO 5.710,00
285.688,72$ 285.688,72$
P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
VIENEN
------ 131 a ------
CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA (25%)
CONSUMO DE HERRAMIENTAS (25%)
CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS (20%)
P/r 20% de Consumo de Suministros de Aseo y
Limpieza de enero - marzo 2016.
Expresado en Dólares USD$
DESCRIPCIÓN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO DIARIO
------ 137 c ------
GANANCIA DEL PERIODO
P/r La Ganancia Neta del Periodo.
SUMA TOTAL
CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA (20%)
P/r 20% de Consumo de Otros Inventarios de enero -
marzo 2016.
------ 133 a ------
P/r 25% de Consumo de Herramientas de enero -
marzo 2016.
------ 134 a ------
------ 135 a ------
VENTAS 12%
P/r La utilidad bruta en ventas.
------ 136 c ------
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r 25% de Consumo de Suministros de Oficina de
enero - marzo 2016.
------ 132 a ------
171
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.144,25 1.144,25
04-eneP/ Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
empresa.2/1 1.144,25 0,00
8-eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02.)5/2 20,00 20,00
09-eneP/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero del
2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N° 01) 6/2 2.902,01 2.922,01
11- eneP/r Depósito del efectivo recaudado en ventas de la
semana del 04 al 09.10/3 2.802,51 119,50
13- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 03, 06 y 07)11/3 480,00 599,50
15- ene P/r Pago al IESS del mes de Dici.2015 mas servicios bancarios.12/3 196,79 402,70
15- ene P/r Pago de arriendo del mes de Diciembre 2015. 13/3 250,00 152,70
16- eneP/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Enero del
2016 s/f 10787-10832 (Anexo de Ventas N° 02) 15/3 2.340,97 2.493,67
16- eneP/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte. de la
Empresa.17/4 2.104,64 389,03
18- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 01 y 06)18/4 165,58 554,61
18- eneP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.19/4 485,57 69,04
18- ene P/r Reposición de Caja Chica 21/4 69,04 0,00
21- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 11 y 17)23/5 380,00 380,00
21- eneP/r Depósito de Cheque del Banco de Loja en la
Cta. Cte. de la Empresa.25/5 380,00 0,00
23- eneP/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Enero del
2016 s/f 10833-10857 (Anexo de Ventas N° 03) 26/5 631,47 631,47
23- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02, 05 y 08)28/6 740,00 1.371,47
23- eneP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.29/6 1.371,47 0,00
25- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 04y 13).30/6 684,00 684,00
26- eneP/r Abono del Crédito a Importadora Tomebamba
S.A. en efectivo.31/6 684,00 0,00
29- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 06).34/7 274,53 274,53
30- eneP/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Enero del
2016 s/f 10858-10892 (Anexo de Ventas N° 04) 35/7 1.987,26 2.261,79
30- ene P/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de Pagos Nº 01).37/7 757,45 1.504,34
30- eneP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.39/8 1.504,34 0,00
01- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 12, 14 y 15).40/8 520,09 520,09
02- febP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.42/8 520,09 0,00
12.270,15 12.270,15 0,00
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CAJA
SUMAN Y PASAN
172
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.144,25 1.144,25
04-eneP/ Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
empresa.2/1 1.144,25 0,00
8-eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02.)5/2 20,00 20,00
09-eneP/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero del
2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N° 01) 6/2 2.902,01 2.922,01
11- eneP/r Depósito del efectivo recaudado en ventas de la
semana del 04 al 09.10/3 2.802,51 119,50
13- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 03, 06 y 07)11/3 480,00 599,50
15- ene P/r Pago al IESS del mes de Dici.2015 mas servicios bancarios.12/3 196,79 402,70
15- ene P/r Pago de arriendo del mes de Diciembre 2015. 13/3 250,00 152,70
16- eneP/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Enero del
2016 s/f 10787-10832 (Anexo de Ventas N° 02) 15/3 2.340,97 2.493,67
16- eneP/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte. de la
Empresa.17/4 2.104,64 389,03
18- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 01 y 06)18/4 165,58 554,61
18- eneP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.19/4 485,57 69,04
18- ene P/r Reposición de Caja Chica 21/4 69,04 0,00
21- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 11 y 17)23/5 380,00 380,00
21- eneP/r Depósito de Cheque del Banco de Loja en la
Cta. Cte. de la Empresa.25/5 380,00 0,00
23- eneP/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Enero del
2016 s/f 10833-10857 (Anexo de Ventas N° 03) 26/5 631,47 631,47
23- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02, 05 y 08)28/6 740,00 1.371,47
23- eneP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.29/6 1.371,47 0,00
25- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 04y 13).30/6 684,00 684,00
26- eneP/r Abono del Crédito a Importadora Tomebamba
S.A. en efectivo.31/6 684,00 0,00
29- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 06).34/7 274,53 274,53
30- eneP/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Enero del
2016 s/f 10858-10892 (Anexo de Ventas N° 04) 35/7 1.987,26 2.261,79
30- ene P/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de Pagos Nº 01).37/7 757,45 1.504,34
30- eneP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.39/8 1.504,34 0,00
01- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 12, 14 y 15).40/8 520,09 520,09
02- febP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.42/8 520,09 0,00
12.270,15 12.270,15 0,00SUMAN Y PASAN
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CAJA
173
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.01 Folio Nº 02
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
12.270,15 12.270,15 0,00
04- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 03, 28, 45 y 48).44/8 870,00 870,00
05- feb P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo. 47/9 100,00 770,00
05- feb P/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la Empresa. 48/9 770,00 0,00
06- febP/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Febrero del
2016 s/f 10893 -10932 (Anexo de Ventas N° 05) 49/9 3.800,53 3.800,53
06- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 04, 07,10,20 y 36).51/9 1.161,60 4.962,13
06- febP/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
Empresa.52/10 4.962,13 0,00
10- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 09, 16, 18,21 y 27).53/10 958,72 958,72
11- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago en efectivo y con ch. 857 y 858.54/10 266,30 692,42
11- febP/r Depósito del efectivo y cheques en la Cta.
Cte.de la Empresa.55/10 692,42 0,00
12- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 07, 29,34 y 39).56/10 511,00 511,00
12- febP/r Pago al IESS del mes de Enero 2016 más
servicios bancarios.57/10 166,06 344,94
13- febP/r Ventas de la Semana del 10 al 13 de Febrero del
2016 s/f 10933 -10941 (Anexo de Ventas N° 06) 58/11 529,01 873,95
13- febP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.60/11 873,95 0,00
16- feb
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 05,15, 27,31,33, 35, 36 y
50).
63/11 1.236,99 1.236,99
17- febP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.64/12 1.236,99 0,00
20- febP/r Ventas de la semana del 15 al 20 de Febrero del
2016, s/f 10942-10973 (Anexo de Ventas N° 07).67/12 3.452,00 3.452,00
20- febP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.69/12 3.452,00 0,00
23- febP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 04, 05,24, 26,41,46 y 49).72/13 1.002,00 1.002,00
24- febP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero
2016.73/13 205,36 796,64
24- febP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.74/13 796,64 0,00
27- febP/r Abono con cheque de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 07, 09,33 y 50).77/14 1.260,00 1.260,00
27.052,00 25.792,00 1.260,00
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CAJA
174
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.01 Folio Nº 03
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
27.052,00 25.792,00 1.260,00
29- febP/r Depósito de cheques recaudados en Cta. Cte.de
la Empresa.78/14 1.260,00 0,00
29- febP/r Ventas de la semana del 22 al 29 de Febrero del
2016, s/f 10974-11024 (Anexo de Ventas N° 08).80/14 3.996,95 3.996,95
29- febP/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol de
pagos Nº 02).82/15 712,45 3.284,50
29- feb P/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de la Empresa.84/15 3.284,50 0,00
01- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 10, 11,20, 32 y 38).85/15 747,99 747,99
01- mar P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo. 86/15 77,14 670,85
02- mar P/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.Cte. de la Empresa.87/15 670,85 0,00
03- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 06, 10, 22 y 47).89/16 260,00 260,00
04- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.90/16 260,00 0,00
05- marP/r Ventas de la semana del 01 al 05 de Marzo del
2016, s/f 11025-11041 (Anexo de Ventas N° 09).92/16 2.795,04 2.795,04
05- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 17, 19, 23 y 40).94/16 305,00 3.100,04
06- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.95/17 3.100,04 0,00
12- marP/r Ventas de la semana del 07 al 12 de Marzo del
2016, s/f 11042-11082 (Anexo de Ventas N° 10).97/17 3.131,97 3.131,97
12- marP/r Anticipo de sueldos de los empleados del mes de
Marzo 2016.99/17 130,00 3.001,97
14- mar P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo. 100/17 76,06 2.925,91
14- marP/r Pago al IESS del mes de Febrero 2016 más
servicios bancarios.101/17 166,06 2.759,86
14- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.102/18 2.759,86 0,00
16- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 02, 19 y 41).103/18 155,00 155,00
19- marP/r Ventas de la semana del 14 al19 de Marzo del
2016, s/f 11083-11111 (Anexo de Ventas N° 11).108/19 2.111,48 2.266,48
19- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.110/19 2.266,48 0,00
21- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 09, 10 y 31).111/19 355,00 355,00
25- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 04, 05, 21, 30, 38 y 45).116/20 430,00 785,00
25- marP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Marzo
2016.117/20 205,36 579,64
41.340,42 40.760,78 579,64
CREDILLANTAS “MC”
CAJA
VIENEN
SUMAN Y PASAN
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
175
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.01 Folio Nº 04
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
41.340,42 40.760,78 579,64
26- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.119/20 579,64 0,00
26- marP/r Ventas de la semana del 21 al 26 de Marzo del
2016, s/f 11112-11141 (Anexo de Ventas N° 12).120/21 2.177,63 2.177,63
26- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.122/21 2.177,63 0,00
29- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 01, 11, 25 y 43).124/21 305,00 305,00
31- marP/r Ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo del
2016, s/f 11142-11174 (Anexo de Ventas N° 13).125/21 3.120,76 3.425,76
31- marP/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).127/22 627,45 2.798,31
46.943,80$ 44.145,49$ 2.798,31$
CREDILLANTAS “MC”
TOTAL
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CAJA
VIENEN
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 100,00 100,00
04-eneP/r Pago de teléfono de diciembre de 2015 s/f N°
001- 001- 165557223/1 13,66 86,34
05-eneP/r Pago de Luz Eléctrica de Diciembre del 2015 s/f
N° 001 -005- 6152389 4/2 35,58 50,76
09- eneP/r Pago de Internet de Enero del 2016, s/f N° 001-
006- 4268/2 19,80 30,96
18- ene P/r Reposición de Caja Chica 21/4 69,04 100,00
20- eneP/r Pago de Servicos Contables de Dici. 2015 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000011222/4 24,11 75,89
04- febP/r pago de servicio de Teléfono y Luz Eléctrica del
mes de Enero 2016.43/8 55,72 20,17
05- febP/r Pago de Internet de Febrero s/f Nº 001- 006-
0000561.45/8 20,17 0,00
05- feb P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo. 47/9 100,00 100,00
17- febP/r Pago de Servicos Contables de Enero 2016 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000013065/12 32,14 67,86
25- febP/r Anticipo de sueldos de los empleados del mes de
Febrero 2016.75/13 45,00 22,86
01- mar P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo. 86/15 77,14 100,00
05- marP/r Pago de servicio de Teléfono y Luz Eléctrica del
mes de Febrero 2016.91/16 56,25 43,75
07- marP/r Pago de Internet de Marzo s/f Nº 001- 006-
0000754.96/17 19,81 23,94
14- mar P/r Reposición del fondo de caja chica en efectivo. 100/17 76,06 100,00
17- marP/r Pago de Servicos Contables de Febrero 2016 a
la Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000172107/18 32,14 67,85
422,24$ 354,39$ 67,85$ TOTAL
CAJA CHICA
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
176
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.03 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 5.567,45 5.567,45
04-eneP/ Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
empresa.2/1 1.144,25 6.711,70
11- eneP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA, s/f 003-104-0000002078. 9/2 635,81 6.075,89
11- eneP/r Depósito del efectivo recaudado en ventas de la
semana del 04 al 09.10/3 2.802,51 8.878,40
16- eneP/r Pago de retenc.en la fuente de diciembre 2015
mediante débito bancario14/3 45,85 8.832,55
16- eneP/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte. de la
Empresa.17/4 2.104,64 10.937,19
18- eneP/r Cancelación de valores pendientes con cheques
Nº 851 y 85220/4 1.249,33 9.687,86
21- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 11 y 17)23/5 622,78 10.310,64
21- eneP/r Depósito de Cheque del Banco de Loja en la
Cta. Cte. de la Empresa.25/5 380,00 10.690,64
23- eneP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.29/6 1.371,47 12.062,11
26- eneP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Enero
con cheque Nº 85333/6 250,00 11.812,11
30- eneP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.39/8 1.504,34 13.316,45
02- febP/r Depósito de valores recaudados en la Cta. Cte.
de la Empresa.42/8 520,09 13.836,54
05- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago seg./ch. 854,855 y 856.46/9 776,75 13.059,79
05- febP/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
Empresa.48/9 770,00 13.829,79
06- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 04, 07,10,20 y 36).51/9 800,78 14.630,57
06- febP/r Depósito del efectivo en la Cta. Cte.de la
Empresa.52/10 4.962,13 19.592,70
11- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago en efectivo y con ch. 857 y 858.54/10 1.724,00 17.868,70
11- febP/r Depósito del efectivo y cheques en la Cta.
Cte.de la Empresa.55/10 692,42 18.561,12
13- febP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.60/11 873,95 19.435,08
16- feb P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016 61/11 3,51 19.431,56
16- febP/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.62/11 23,16 19.408,40
17- febP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.64/12 1.236,99 20.645,39
18- febP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.66/12 485,57 20.159,82
25.353,81 5.193,98 20.159,82
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
BANCOS
SUMAN Y PASAN
177
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.1.03 Folio Nº 02
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
25.353,81 5.193,98 20.159,82
20- febP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.
Cte.de la Empresa.69/12 3.452,00 23.611,82
21- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago con Ch/ Nº 858 y 859.70/13 1.494,73 22.117,09
24- febP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.74/13 796,64 22.913,73
29- febP/r Depósito de cheques recaudados en Cta. Cte.de
la Empresa.78/14 1.260,00 24.173,73
29- febP/r Pago por cuentas pendientes de pago con Ch/
Nº 860.79/14 738,56 23.435,17
29- febP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.84/15 3.284,50 26.719,67
02- marP/r Depósito del efectivo recaudado en la Cta.Cte.
de la Empresa.87/15 670,85 27.390,52
02- marP/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 861.88/16 1.016,69 26.373,83
04- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.90/16 260,00 26.633,83
06- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.95/17 3.100,04 29.733,87
14- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.102/18 2.759,86 32.493,72
16- marP/r Pago de IVA por pagar de Febrero 2016 y
retenciones de IVA con dédito bancario.105/18 1.159,42 31.334,30
16- marP/r Declaración de Retenciones del mes Febrero del
2016 y pago con débito bancario.106/18 58,26 31.276,04
19- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.110/19 2.266,48 33.542,52
22- marP/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 862.113/19 1.987,26 31.555,27
25- marP/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 863.118/20 1.010,72 30.544,54
26- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.119/20 579,64 31.124,18
26- marP/r Depósito del efectivo recaudado en Cta. Cte.de
la Empresa.122/21 2.177,63 33.301,81
26- marP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.123/21 485,57 32.816,24
45.961,43$ 13.145,19$ 32.816,24$ TOTAL
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
BANCOS
VIENEN
178
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.2.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 7.593,83 7.593,83
8-eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02.)5/2 20,00 7.573,83
09-eneP/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero del
2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N° 01) 6/2 1.259,00 8.832,83
13- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 03, 06 y 07)11/3 480,00 8.352,83
16- eneP/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Enero del
2016 s/f 10787-10832 (Anexo de Ventas N° 02) 15/3 1.753,99 10.106,82
18- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 01 y 06)18/4 165,58 9.941,24
21- eneP/r Abono de cuentas pendiente de cobro (Anexo
de CxC Nº 11 y 17)23/5 1.002,78 8.938,46
23- eneP/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Enero del
2016 s/f 10833-10857 (Anexo de Ventas N° 03) 26/5 1.037,99 9.976,46
23- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 02, 05 y 08)28/6 740,00 9.236,46
25- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 04y 13).30/6 684,00 8.552,46
29- eneP/r Abono cuenta pendiente de cobro (Anexo de
CxC Nº 06).34/7 274,53 8.277,93
30- eneP/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Enero del
2016 s/f 10858-10892 (Anexo de Ventas N° 04) 35/7 2.467,99 10.745,91
01- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 12, 14 y 15).40/8 520,09 10.225,82
04- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 03, 28, 45 y 48).44/8 870,00 9.355,82
06- febP/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Febrero
del 2016 s/f 10893 -10932 (Anexo de Ventas N° 05) 49/9 1.225,02 10.580,85
06- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 04, 07,10,20 y 36).51/9 1.962,38 8.618,47
10- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 09, 16, 18,21 y 27).53/10 958,72 7.659,75
12- febP/r Abono cuentas pendientes de cobro (Anexo de
CxC Nº 01, 07, 29,34 y 39).56/10 511,00 7.148,75
13- febP/r Ventas de la Semana del 10 al 13 de Febrero
del 2016 s/f 10933 -10941 (Anexo de Ventas N° 06) 58/11 105,00 7.253,75
16- feb
P/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 05,15, 27,31,33, 35, 36 y
50).
63/11 1.236,99 6.016,76
20- febP/r Ventas de la semana del 15 al 20 de Febrero
del 2016, s/f 10942-10973 (Anexo de Ventas N° 07).67/12 673,99 6.690,75
23- febP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 04, 05,24, 26,41,46 y 49).72/13 1.002,00 5.688,75
16.116,82 10.428,07 5.688,75
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
SUMAN Y PASAN
179
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.2.01 Folio Nº 02
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
16.116,82 10.428,07 5.688,75
27- febP/r Abono con cheque de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 07, 09,33 y 50).77/14 1.260,00 4.428,75
29- febP/r Ventas de la semana del 22 al 29 de Febrero
del 2016, s/f 10974-11024 (Anexo de Ventas N° 08).80/14 1.591,02 6.019,77
01- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 10, 11,20, 32 y 38).85/15 747,99 5.271,78
03- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 06, 10, 22 y 47).89/16 260,00 5.011,78
05- marP/r Ventas de la semana del 01 al 05 de Marzo del
2016, s/f 11025-11041 (Anexo de Ventas N° 09).92/16 655,01 5.666,79
05- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 17, 19, 23 y 40).94/16 305,00 5.361,79
12- marP/r Ventas de la semana del 07 al 12 de Marzo del
2016, s/f 11042-11082 (Anexo de Ventas N° 10).97/17 1.426,00 6.787,79
16- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 02, 19 y 41).103/18 155,00 6.632,79
19- marP/r Ventas de la semana del 14 al19 de Marzo del
2016, s/f 11083-11111 (Anexo de Ventas N° 11).108/19 252,00 6.884,79
21- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 09, 10 y 31).111/19 355,00 6.529,79
25- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 04, 05, 21, 30, 38 y 45).116/20 430,00 6.099,79
26- marP/r Ventas de la semana del 21 al 26 de Marzo del
2016, s/f 11112-11141 (Anexo de Ventas N° 12).120/21 1.042,01 7.141,81
29- marP/r Abono en efectivo de cuentas pendientes de
cobro (Anexo de CxC Nº 01, 11, 25 y 43).124/21 305,00 6.836,81
31- marP/r Ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo del
2016, s/f 11142-11174 (Anexo de Ventas N° 13).125/21 888,03 7.724,84
21.970,90$ 14.246,06$ 7.724,84$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.2.03 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r Lla provisión de cuentas incobrables, 1 % anual. 131/22 77,25 77,25
-$ 77,25$ 77,25$
Expresado en Dólares USD$
(-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
TOTAL
VIENEN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
180
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.3.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 42.208,25 42.208,25
09-ene P/r La salida de mercadería a precio de costo. 7/2 2.801,59 39.406,66
11- eneP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA, s/f 003-104-0000002078. 9/2 572,80 39.979,46
16- ene P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 16/4 3.558,10 36.421,36
21- eneP/r Compra de Mercaderia a Importadora Aromotor
CÍa Ltda. s/f 001-002-000004239 24/5 850,88 37.272,24
23- ene P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 27/5 940,49 36.331,75
26- eneP/r Compra de Mercaderia a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA .LTDA. s/f 003- 104- 00000215332/6 558,47 36.890,22
30- ene P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 36/7 2.981,04 33.909,18
02- febP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CÍA. LTDA. s/f 003-104-00000219941/8 915,94 34.825,12
06- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 50/9 3.158,46 31.666,66
13- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 59/11 367,00 31.299,66
20- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 68/12 2.594,52 28.705,14
22- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002277
71/13 1.790,32 30.495,46
25- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002296.
76/14 910,56 31.406,02
29- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 81/15 3.220,31 28.185,71
05- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 93/16 2.164,30 26.021,41
12- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 98/17 2.808,15 23.213,26
19- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 109/19 1.915,87 21.297,39
21- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030173.112/19 564,10 21.861,49
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad S.A. s/f N°
008-101-000014817 .114/20 785,86 22.647,35
23- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030190.115/20 629,93 23.277,28
26- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 121/21 1.990,33 21.286,95
31- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 126/22 2.660,26 18.626,69
49.787,11$ 31.160,42$ 18.626,69$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.3.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 82,50 82,50
82,50$ -$ 82,50$
31- marP/r 25% de Consumo de Suministros de Oficina de
enero - marzo 2016.131/23 20,63 61,88
82,50$ 20,63$ 61,88$
TOTAL
TOTAL
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”
INVENTARIO DE MERCADERIAS
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
SUMA TOTAL
181
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.3.03 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 20,00 20,00
20,00$ -$ 20,00$
31- marP/r 20% de Consumo de Suministros de Aseo y
Limpieza de enero - marzo 2016.132/23 4,00 16,00
20,00$ 4,00$ 16,00$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.3.04 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 93,50 93,50
93,50$ -$ 93,50$
31- marP/r 25% de Consumo de Herramientas de enero -
marzo 2016.133/23 23,38 70,13
93,50$ 23,38$ 70,13$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.3.05 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 140,00 140,00
140,00$ -$ 140,00$
31- marP/r 20% de Consumo de Otros Inventarios de enero -
marzo 2016.134/23 28,00 112,00
140,00$ 28,00$ 112,00$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.4.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
25- febP/r Anticipo de sueldos de los empleados del mes
de Febrero 2016.75/13 45,00 45,00
29- febP/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol
de pagos Nº 02).82/15 45,00 0,00
12- marP/r Anticipo de sueldos de los empleados del mes
de Marzo 2016.99/17 130,00 130,00
31- marP/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).127/22 130,00 0,00
175,00$ 175,00$ -$
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
Expresado en Dólares USD$
TOTAL
OTROS INVENTARIOS
TOTAL
TOTAL
TOTAL
ANTICIPO DE SUELDOS
SUMA TOTAL
SUMA TOTAL
SUMA TOTAL
182
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.5.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
09- eneP/r Pago de Internet de Enero del 2016, s/f N° 001-
006- 4268/2 2,16 2,16
11- eneP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA, s/f 003-104-0000002078. 9/2 68,74 70,90
20- eneP/r Pago de Servicos Contables de Dici. 2015 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000011222/5 3,21 74,11
21- eneP/r Compra de Mercaderia a Importadora Aromotor
CÍa Ltda. s/f 001-002-000004239 24/5 102,11 176,22
26- eneP/r Compra de Mercaderia a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA .LTDA. s/f 003- 104- 00000215332/6 67,02 243,23
26-eneP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Enero
con cheque Nº 85333/6 26,79 270,02
02- febP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CÍA. LTDA. s/f 003-104-00000219941/8 109,91 379,93
05- febP/r Pago de Internet de Febrero s/f Nº 001- 006-
0000561.45/8 2,20 382,13
16- feb P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016 61/11 270,02 112,11
17- febP/r Pago de Servicos Contables de Enero 2016 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000013065/12 4,29 116,40
22- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002277
71/13 214,84 331,24
24-febP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero
2016.73/13 26,79 358,02
25- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002296.
76/14 109,27 467,29
07- marP/r Pago de Internet de Marzo s/f Nº 001- 006-
0000754.96/17 2,16 469,45
16- mar P/r Declaración de IVA mes de Febrero 2016. 104/18 467,29 2,16
17- marP/r Pago de Servicos Contables de Febrero 2016 a
la Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000172107/18 4,29 6,45
21- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030173.112/19 67,69 74,14
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad S.A. s/f N°
008-101-000014817 .114/20 94,30 168,44
23- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030190.115/20 75,59 244,03
25-marP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Marzo
2016.117/20 26,79 270,82
31- marP/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de
Marzo del 2016.129/22 270,82 0,00
1.008,13$ 1.008,13$ -$ TOTAL
IVA COMPRAS
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
183
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.5.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.322,87 1.322,87
16- feb P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016 61/11 1.270,93 51,94
16- mar P/r Declaración de IVA mes de Febrero 2016. 104/18 51,94 0,00
1.322,87$ 1.322,87$ -$
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA(IVA)
TOTAL
CUENTA :
CÓDIGO : 1.1.5.05 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
09-eneP/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero del
2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N° 01) 6/2 1,47 1,47
29- febP/r Ventas de la semana del 22 al 29 de Febrero
del 2016, s/f 10974-11024 (Anexo de Ventas N° 08).80/14 1,11 2,58
31- marP/r Ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo del
2016, s/f 11142-11174 (Anexo de Ventas N° 13).125/21 0,55 3,13
3,13$ -$ 3,13$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.2.1.03 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 630,00 630,00
630,00$ -$ 630,00$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.2.1.04 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r La depreciación de Activos Fijos de la empresa
por el método de línea recta.130/22 35,01 35,01
-$ 35,01$ 35,01$
CUENTA :
CÓDIGO : 1.2.1.05 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.800,00 1.800,00
1.800,00$ -$ 1.800,00$
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
TOTAL
TOTAL
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1%
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”
MUEBLES Y ENSERES
LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE COMPUTACIÓN
TOTAL
TOTAL
184
CUENTA :
CÓDIGO : 1.2.1.06 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r La depreciación de Activos Fijos de la empresa
por el método de línea recta.130/22 40,50 40,50
-$ 40,50$ 40,50$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 5.369,29 5.369,29
18- eneP/r Cancelación de valores pendientes con cheques
Nº 851 y 85220/4 1.249,33 4.119,96
21- eneP/r Compra de Mercaderia a Importadora Aromotor
CÍa Ltda. s/f 001-002-000004239 24/5 944,48 5.064,44
26- eneP/r Abono del Crédito a Importadora Tomebamba
S.A. en efectivo.31/6 684,00 4.380,44
26- eneP/r Compra de Mercaderia a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA .LTDA. s/f 003- 104- 00000215332/6 619,90 5.000,34
02- feb
P/r Compra de Mercaderia a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA LTDA Según Factura 003-104-
000002199
41/8 1.016,69 6.017,03
05- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago seg./ch. 854,855 y 856.46/9 776,75 5.240,28
11- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago en efectivo y con ch. 857 y 858.54/10 1.990,30 3.249,98
21- febP/r Pago a proveedores por cuentas pendientes de
pago con Ch/ Nº 858 y 859.70/13 1.494,73 1.755,25
22- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002277
71/13 1.987,26 3.742,51
25- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002296.
76/14 1.010,72 4.753,23
29- febP/r Pago por cuentas pendientes de pago con Ch/
Nº 860.79/14 738,56 4.014,67
02- marP/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 861.88/16 1.016,69 2.997,97
21- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030173.112/19 626,15 3.624,12
22- marP/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 862.113/19 1.987,26 1.636,87
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad S.A. s/f N°
008-101-000014817 .114/20 872,30 2.509,17
23- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030190.115/20 699,22 3.208,39
25- marP/r Pago por cuentas Pendientes de pago con Ch/
Nº 863.118/20 1.010,72 2.197,67
10.948,34$ 13.146,01$ 2.197,67$
CUENTAS POR PAGAR
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES Y ENSERES
CREDILLANTAS “MC”
TOTAL
TOTAL
185
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 45,55 45,55
11- eneP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA, s/f 003-104-0000002078. 9/2 5,73 51,28
16- eneP/r Pago de retenc.en la fuente de diciembre 2015
mediante débito bancario14/3 45,55 5,73
21- eneP/r Compra de Mercaderia a Importadora Aromotor
CÍa Ltda. s/f 001-002-000004239 24/5 8,51 14,24
26- eneP/r Compra de Mercaderia a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA .LTDA. s/f 003- 104- 00000215332/6 5,58 19,82
02- febP/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CÍA. LTDA. s/f 003-104-00000219941/8 9,16 28,98
16- febP/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.62/11 19,82 9,16
22- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002277
71/13 17,90 27,06
25- feb
P/r Compra de mercaderÍa a IMPORTADORA
TOMEBAMBA CIA. LTDA. s/f N° 003-104-
000002296.
76/14 9,11 36,17
16- marP/r Declaración de Retenciones del mes Febrero
del 2016 y pago con débito bancario.106/18 36,17 0,00
21- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030173.112/19 5,64 5,64
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad S.A. s/f N°
008-101-000014817 .114/20 7,86 13,50
23- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora Andina
S.A. s/f N° 019-901-006030190.115/20 6,30 19,80
101,54$ 121,34$ 19,80$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r Pago de Internet de Enero del 2016, s/f N° 001- 006- 4268/2 0,36 0,36
05- febP/r Pago de Internet de Febrero s/f Nº 001- 006-
0000561.45/8 0,37 0,73
16- febP/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.62/11 0,36 0,37
07- marP/r Pago de Internet de Marzo s/f Nº 001- 006-
0000754.96/17 0,36 0,73
16- marP/r Declaración de Retenciones del mes Febrero
del 2016 y pago con débito bancario.106/18 0,37 0,36
0,73$ 1,09$ 0,36$
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
TOTAL
TOTAL
186
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.03 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
26-eneP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Enero
con cheque Nº 85333/6 17,86 17,86
16- febP/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.62/11 17,86 -
24-febP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero
2016.73/13 17,86 35,71
16- marP/r Declaración de Retenciones del mes Febrero del
2016 y pago con débito bancario.106/18 17,86 -
25-marP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Marzo
2016.117/20 17,86 17,86
35,71$ 53,57$ 17,86$
CREDILLANTAS “MC”
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
TOTAL
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.04 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
20- eneP/r Pago de Servicos Contables de Dici. 2015 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000011222/4 2,68 2,68
16- febP/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.62/11 2,68 0,00
17- febP/r Pago de Servicos Contables de Enero 2016 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000013065/12 3,57 3,57
16- marP/r Declaración de Retenciones del mes Febrero del
2016 y pago con débito bancario.106/18 3,57 0,00
17- marP/r Pago de Servicos Contables de Febrero 2016 a
la Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000172107/18 3,57 3,57
6,25$ 9,82$ 3,57$ TOTAL
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
CREDILLANTAS “MC”
187
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.05 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
09-eneP/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero del
2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N° 01) 6/2 445,98 445,98
16- eneP/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Enero del
2016 s/f 10787-10832 (Anexo de Ventas N° 02) 15/3 438,75 884,73
23- eneP/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Enero del
2016 s/f 10833-10857 (Anexo de Ventas N° 03) 26/5 178,87 1.063,60
30- eneP/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Enero del
2016 s/f 10858-10892 (Anexo de Ventas N° 04) 35/7 477,35 1.540,94
06- febP/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Febrero del
2016 s/f 10893 -10932 (Anexo de Ventas N° 05) 49/9 538,45 2.079,40
13- febP/r Ventas de la Semana del 10 al 13 de Febrero del
2016 s/f 10933 -10941 (Anexo de Ventas N° 06) 58/11 67,93 2.147,33
16- feb P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016 61/11 1.540,94 606,38
20- febP/r Ventas de la semana del 15 al 20 de Febrero del
2016, s/f 10942-10973 (Anexo de Ventas N° 07).67/12 442,07 1.048,45
29- febP/r Ventas de la semana del 22 al 29 de Febrero del
2016, s/f 10974-11024 (Anexo de Ventas N° 08).80/14 598,83 1.647,28
05- marP/r Ventas de la semana del 01 al 05 de Marzo del
2016, s/f 11025-11041 (Anexo de Ventas N° 09).92/16 369,65 2.016,93
12- marP/r Ventas de la semana del 07 al 12 de Marzo del
2016, s/f 11042-11082 (Anexo de Ventas N° 10).97/17 488,35 2.505,28
16- mar P/r Declaración de IVA mes de Febrero 2016. 104/18 1.647,28 858,00
19- marP/r Ventas de la semana del 14 al19 de Marzo del
2016, s/f 11083-11111 (Anexo de Ventas N° 11).108/19 253,23 1.111,23
26- marP/r Ventas de la semana del 21 al 26 de Marzo del
2016, s/f 11112-11141 (Anexo de Ventas N° 12).120/21 344,96 1.456,20
31- marP/r Ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo del
2016, s/f 11142-11174 (Anexo de Ventas N° 13).125/21 429,57 1.885,77
31- marP/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de
Marzo del 2016.129/22 1.885,77 0,00
5.073,99$ 5.073,99$ -$ TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
IVA VENTAS
188
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.12 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 514,91 514,91
30- eneP/r Provisiones Sociales del Mes de Enero. (Anexo
de Rol de Provisiones Sociales Nº 01).38/7 156,75 671,66
29- febP/r Provisiones Sociales del mes de Febrero
(Anexo Rol de Provisiones Sociales Nº 02).83/15 156,75 828,41
31- marP/r Provisiones Sociales del mes de Marzo (Anexo
Rol de Provisiones Sociales Nº 03).128/22 156,75 985,16
-$ 985,16$ 985,16$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.13 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r La Ganancia Neta del Periodo. 137/23 995,59 995,59
-$ 995,59$ 995,59$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.14 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 250,00 250,00
15- ene P/r Pago de arriendo del mes de Diciembre 2015. 13/3 250,00 0,00
250,00$ 250,00$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.15 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 49,24 49,24
04-eneP/r Pago de teléfono de diciembre de 2015 s/f N°
001- 001- 165557223/1 13,66 35,58
05-eneP/r Pago de Luz Eléctrica de Diciembre del 2015 s/f
N° 001 -005- 6152389 4/2 35,58 0,00
49,24$ 49,24$ -$
TOTAL
Expresado en Dólares USD$
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CREDILLANTAS “MC”
Expresado en Dólares USD$
ARRIENDO POR PAGAR
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15%
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
LIBRO MAYOR
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.08 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
20- eneP/r Pago de Servicos Contables de Dici. 2015 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000011222/4 3,21 3,21
26-eneP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Enero
con cheque Nº 85333/6 26,79 30,00
16- feb P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016 61/11 30,00 0,00
17- febP/r Pago de Servicos Contables de Enero 2016 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000013065/12 4,29 4,29
24-febP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero
2016.73/13 26,79 31,07
16- marP/r Pago de IVA por pagar de Febrero 2016 y
retenciones de IVA con dédito bancario.105/18 31,07 0,00
17- marP/r Pago de Servicos Contables de Febrero 2016 a
la Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000172107/18 4,29 4,29
25-mar P/r el pago de arriendo del mes de marzo 117/20 26,79 31,07
61,07$ 92,14$ 31,07$ TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.09 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
16- mar P/r Declaración de IVA mes de Febrero 2016. 104/18 1.128,05 1.128,05
16- marP/r Pago de IVA por pagar de Febrero 2016 y
retenciones de IVA con dédito bancario.105/18 1.128,05 0,00
31- marP/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de
Marzo del 2016.129/22 1.614,95 1.614,95
1.128,05$ 2.743,00$ 1.614,95$ TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
IVA POR PAGAR
189
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.12 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 514,91 514,91
30- eneP/r Provisiones Sociales del Mes de Enero. (Anexo
de Rol de Provisiones Sociales Nº 01).38/7 156,75 671,66
29- febP/r Provisiones Sociales del mes de Febrero
(Anexo Rol de Provisiones Sociales Nº 02).83/15 156,75 828,41
31- marP/r Provisiones Sociales del mes de Marzo (Anexo
Rol de Provisiones Sociales Nº 03).128/22 156,75 985,16
-$ 985,16$ 985,16$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.13 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r La Ganancia Neta del Periodo. 137/23 995,59 995,59
-$ 995,59$ 995,59$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.14 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 250,00 250,00
15- ene P/r Pago de arriendo del mes de Diciembre 2015. 13/3 250,00 0,00
250,00$ 250,00$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.15 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 49,24 49,24
04-eneP/r Pago de teléfono de diciembre de 2015 s/f N°
001- 001- 165557223/1 13,66 35,58
05-eneP/r Pago de Luz Eléctrica de Diciembre del 2015 s/f
N° 001 -005- 6152389 4/2 35,58 0,00
49,24$ 49,24$ -$
TOTAL
Expresado en Dólares USD$
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CREDILLANTAS “MC”
Expresado en Dólares USD$
ARRIENDO POR PAGAR
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 15%
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
LIBRO MAYOR
CUENTA :
CÓDIGO : 2.1.2.11 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 196,19 196,19
15- eneP/r Pago al IESS del mes de Dici.2015 mas servicios bancarios.12/3 196,19 0,00
30- eneP/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de Pagos
Nº 01).37/7 165,46 165,46
12- febP/r Pago al IESS del mes de Enero 2016 más
servicios bancarios.57/10 165,46 0,00
29- febP/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol de
pagos Nº 02).82/15 165,46 165,46
14- marP/r Pago al IESS del mes de Febrero 2016 más
servicios bancarios.101/17 165,46 0,00
31- marP/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).127/22 165,46 165,46
527,11$ 692,56$ 165,46$
CON EL IESS
TOTAL
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”
190
CUENTA :
CÓDIGO : 2.2.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 15.052,67 15.052,67
18- eneP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.19/4 485,57 14.567,10
18- febP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.66/12 485,57 14.081,53
26- marP/r Pago de cuota de préstamo al Banco del
Pichincha.123/21 485,57 13.595,96
1.456,71$ 15.052,67$ 13.595,96$
CUENTA :
CÓDIGO : 3.1.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 39.224,80 39.224,80
-$ 39.224,80$ 39.224,80$
CUENTA :
CÓDIGO : 3.3.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 6.637,29 6.637,29
31- mar P/r La Ganancia Neta del Periodo. 137/23 6.637,29 0,00
6.637,29$ 6.637,29$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 3.3.1.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r La Ganancia Neta del Periodo. 137/23 5.641,70 5.641,70
-$ 5.641,70$ 5.641,70$ TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
GANANCIA DEL PERIODO
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
GANANCIA NETA DEL PERIODO
APORTE DE CAPITAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
TOTAL
TOTAL
PRÉSTAMO POR PAGAR
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
191
CUENTA :
CÓDIGO : 4.1.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
09-eneP/r Ventas de la Semana del 04 al 09 de Enero del
2016 s/f 10752-10786 (Anexo de Ventas N° 01) 6/2 3.716,50 3.716,50
16- eneP/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Enero del
2016 s/f 10787-10832 (Anexo de Ventas N° 02) 15/3 3.656,22 7.372,72
23- eneP/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Enero del
2016 s/f 10833-10857 (Anexo de Ventas N° 03) 26/5 1.490,59 8.863,31
30- eneP/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Enero del
2016 s/f 10858-10892 (Anexo de Ventas N° 04) 35/7 3.977,90 12.841,21
06- febP/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Febrero
del 2016 s/f 10893 -10932 (Anexo de Ventas N° 05) 49/9 4.487,10 17.328,31
13- febP/r Ventas de la Semana del 10 al 13 de Febrero
del 2016 s/f 10933 -10941 (Anexo de Ventas N° 06) 58/11 566,08 17.894,39
20- febP/r Ventas de la semana del 15 al 20 de Febrero
del 2016, s/f 10942-10973 (Anexo de Ventas N° 07).67/12 3.683,92 21.578,31
29- febP/r Ventas de la semana del 22 al 29 de Febrero
del 2016, s/f 10974-11024 (Anexo de Ventas N° 08).80/14 4.990,24 26.568,55
05- marP/r Ventas de la semana del 01 al 05 de Marzo del
2016, s/f 11025-11041 (Anexo de Ventas N° 09).92/16 3.080,40 29.648,95
12- marP/r Ventas de la semana del 07 al 12 de Marzo del
2016, s/f 11042-11082 (Anexo de Ventas N° 10).97/17 4.069,62 33.718,56
19- marP/r Ventas de la semana del 14 al19 de Marzo del
2016, s/f 11083-11111 (Anexo de Ventas N° 11).108/19 2.110,25 35.828,81
26- marP/r Ventas de la semana del 21 al 26 de Marzo del
2016, s/f 11112-11141 (Anexo de Ventas N° 12).120/21 2.874,68 38.703,49
31- marP/r Ventas de la semana del 28 al 31 de Marzo del
2016, s/f 11142-11174 (Anexo de Ventas N° 13).125/21 3.579,77 42.283,26
-$ 42.283,26$ 42.283,26$
31- mar P/r La utilidad bruta en ventas. 135/23 42.283,26 0,00
42.283,26$ 42.283,26$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 4.1.1.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r La utilidad bruta en ventas. 135/23 11.122,84 11.122,84
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136,/23 11.122,84
11.122,84$ 11.122,84$ -$
SUMA TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
TOTAL
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
VENTAS 12%
192
CUENTA :
CÓDIGO : 5.1.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
09- ene P/r La salida de mercadería a precio de costo. 7/2 2.801,59 2.801,59
16- ene P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 16/4 3.558,10 6.359,69
23- ene P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 27/5 940,49 7.300,18
30- ene P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 36/7 2.981,04 10.281,22
06- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 50/9 3.158,46 13.439,68
13- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 59/11 367,00 13.806,68
20- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 68/12 2.594,52 16.401,20
29- feb P/r La salida de mercaderia a precio de costo. 81/15 3.220,31 19.621,51
05- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 93/16 2.164,30 21.785,81
12- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 98/17 2.808,15 24.593,96
19- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 109/19 1.915,87 26.509,83
26- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 121/21 1.990,33 28.500,16
31- mar P/r La salida de mercadería a precio de costo. 126/22 2.660,26 31.160,42
31.160,42$ -$ 31.160,42$
31- mar P/r La utilidad bruta en ventas. 135/23 31.160,42 62.320,84
31.160,42$ 31.160,42$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
30- eneP/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de
Pagos Nº 01).37/7 766,00 766,00
29- febP/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol
de pagos Nº 02).82/15 766,00 1.532,00
31- marP/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).127/22 766,00 2.298,00
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 2.298,00 0,00
2.298,00$ 2.298,00$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.02 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
30- eneP/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de
Pagos Nº 01).37/7 93,07 93,07
29- febP/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol
de pagos Nº 02).82/15 93,07 186,14
31- marP/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).127/22 93,07 279,21
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 279,21 0,00
279,21$ 279,21$ -$
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
COSTO DE VENTAS
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
SUELDOS Y SALARIOS
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
APORTE PATRONAL
SUMA TOTAL
TOTAL
TOTAL
193
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.03 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
30- eneP/r Pago de Sueldos de enero. (Anexo Rol de
Pagos Nº 01).37/7 63,83 63,83
29- febP/r Pago de sueldos del mes Febrero (Anexo Rol
de pagos Nº 02).82/15 63,83 127,67
31- marP/r Pago de sueldos del mes Marzo (Anexo Rol de
pagos Nº 03).127/22 63,83 191,50
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 191,50 0,00
191,50$ 191,50$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.04 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
30- eneP/r Provisiones Sociales del Mes de Enero. (Anexo
de Rol de Provisiones Sociales Nº 01).38/7 156,75 156,75
29- febP/r Provisiones Sociales del mes de Febrero
(Anexo Rol de Provisiones Sociales Nº 02).83/15 156,75 313,50
31- marP/r Provisiones Sociales del mes de Marzo (Anexo
Rol de Provisiones Sociales Nº 03).128/22 156,75 470,25
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 470,25 0,00
470,25$ 470,25$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.05 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
20- eneP/r Pago de Servicos Contables de Dici. 2015 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000011222/4 26,79 26,79
17- febP/r Pago de Servicos Contables de Enero 2016 a la
Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000013065/12 35,71 62,50
17- marP/r Pago de Servicos Contables de Febrero 2016 a
la Srta. Andrea Torres s/f N° 001 -001-000172107/18 35,71 98,21
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 98,21 0,00
98,21$ 98,21$ -$
TOTAL
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
HONORARIOS PROFESIONALES
PROVISIONES SOCIALES
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
FONDOS DE RESERVA
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
TOTAL
194
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.06 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
09- eneP/r Pago de Internet de Enero del 2016, s/f N° 001-
006- 4268/2 18,00 18,00
04- febP/r pago de servicio de Teléfono y Luz Eléctrica del
mes de Enero 2016.43/8 55,72 73,72
05- febP/r Pago de Internet de Febrero s/f Nº 001- 006-
0000561.45/8 18,34 92,06
05- marP/r Pago de servicio de Teléfono y Luz Eléctrica
del mes de Febrero 2016.91/16 56,25 148,31
07- marP/r Pago de Internet de Marzo s/f Nº 001- 006-
0000754.96/17 18,01 166,32
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 166,32 0,00
166,32$ 166,32$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.07 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
26- eneP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Enero
con cheque Nº 85333/6 250,00 250,00
24- febP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero
2016.73/13 250,00 500,00
25- marP/r Pago de Arriendo de Local del mes de Marzo
2016.117/20 250,00 750,00
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 750,00 0,00
750,00$ 750,00$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.09 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r La depreciación de Activos Fijos de la empresa
por el método de línea recta.130/22 35,01 35,01
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 35,01 0,00
35,01$ 35,01$ -$
TOTAL
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
SERVICIOS BÁSICOS
Expresado en Dólares USD$
ARRIENDO
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
195
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.10 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r La depreciación de Activos Fijos de la empresa
por el método de línea recta.130/22 40,50 40,50
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 40,50 0,00
40,50$ 40,50$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.11 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r 25% de Consumo de Suministros de Oficina de
enero - marzo 2016.131/23 20,63 20,63
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 20,63 0,00
20,63$ 20,63$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.12 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r 20% de Consumo de Suministros de Aseo y
Limpieza de enero - marzo 2016.132/23 4,00 4,00
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 4,00 0,00
4,00$ 4,00$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.13 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r 25% de Consumo de Herramientas de enero -
marzo 2016.133/23 23,38 23,38
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 23,38 0,00
23,38$ 23,38$ -$
LIBRO MAYORExpresado en Dólares USD$
CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CONSUMO DE HERRAMIENTAS
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
TOTAL
196
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.14 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- marP/r 20% de Consumo de Otros Inventarios de enero -
marzo 2016.134/23 28,00 28,00
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 28,00 0,00
28,00$ 28,00$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.1.15 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
31- mar P/r Lla provisión de cuentas incobrables, 1 % anual. 131/22 77,25 77,25
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 77,25 0,00
77,25$ 77,25$ -$
CUENTA :
CÓDIGO : 5.2.2.01 Folio Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN N° REF. DEBE HABER SALDO
15- eneP/r Pago al IESS del mes de Dici.2015 mas
servicios bancarios.12/3 0,60 0,60
16- eneP/r Pago de retenc.en la fuente de diciembre 2015
mediante débito bancario14/3 0,30 0,90
12- febP/r Pago al IESS del mes de Enero 2016 más
servicios bancarios.57/10 0,60 1,50
16- feb P/r Declaración de IVA mes de Enero 2016 61/11 0,30 1,80
16- febP/r Declaración de Retenciones del mes Enero del
2016 y pago con débito bancario.62/11 0,30 2,10
14- marP/r Pago al IESS del mes de Febrero 2016 más
servicios bancarios.101/17 0,60 2,70
16- marP/r Pago de IVA por pagar de Febrero 2016 y
retenciones de IVA con dédito bancario.105/18 0,30 3,00
16- marP/r Declaración de Retenciones del mes Febrero
del 2016 y pago con débito bancario.106/18 0,30 3,30
31- mar P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto 136/23 3,30 0,00
3,30$ 3,30$ -$
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
SERVICIOS BANCARIOS
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
CUENTAS INCOBRABLES
TOTAL
CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
TOTAL
CREDILLANTAS “MC”LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD$
197
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.1.01 CAJA 46.943,80 44.145,49 2.798,31
2 1.1.1.02 CAJA CHICA 422,24 354,39 67,85
3 1.1.1.03 BANCOS 45.961,43 13.145,19 32.816,24
4 1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 21.970,90 14.246,06 7.724,84
5 1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 49.787,11 31.160,42 18.626,69
6 1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 82,50 0,00 82,50
7 1.1.3.03
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA 20,00 0,00 20,00
8 1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS 93,50 0,00 93,50
9 1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS 140,00 0,00 140,00
10 1.1.4.01 ANTICIPO DE SUELDOS 175,00 175,00 0,00
11 1.1.5.01 IVA COMPRAS 1.008,13 1.008,13 0,00
12 1.1.5.02
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
EMPRESA(IVA) 1.322,87 1.322,87 0,00
13 1.1.5.05
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
RETENIDO 1% 3,13 0,00 3,13
14 1.2.1.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 630,00 0,00 630,00
15 1.2.1.05 MUEBLES Y ENSERES 1.800,00 0,00 1.800,00
16 2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10.948,34 13.146,01 2.197,67
17 2.1.2.01
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
1% 101,54 121,34 19,80
18 2.1.2.02
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
2% 0,73 1,09 0,36
19 2.1.2.03
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
8% 35,71 53,57 17,86
19 2.1.2.04
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
10% 6,25 9,82 3,57
20 2.1.2.05 IVA VENTAS 5.073,99 5.073,99 0,00
21 2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 61,07 92,14 31,07
22 2.1.2.09 IVA POR PAGAR 1.128,05 2.743,00 1.614,95
23 2.1.2.11 CON EL IESS 527,11 692,56 165,46
24 2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 0,00 985,16 985,16
25 2.1.2.14 ARRIENDO POR PAGAR 250,00 250,00 0,00
26 2.1.2.15 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 49,24 49,24 0,00
27 2.2.1.01 PRÉSTAMO POR PAGAR 1.456,71 15.052,67 13.595,96
28 3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL 0,00 39.224,80 39.224,80
29 4.1.1.01 VENTAS 12% 0,00 42.283,26 42.283,26
30 5.1.1.01 COSTO DE VENTAS 31.160,42 31.160,42
31 5.2.1.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 2.298,00 2.298,00
32 5.2.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 279,21 279,21
33 5.2.1.03 GASTO FONDOS DE RESERVA 191,50 191,50
34 5.2.1.04 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 470,25 470,25
35 5.2.1.05 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 98,21 98,21
36 5.2.1.06 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 166,32 166,32
37 5.2.1.07 GASTO ARRIENDO 669,64 669,64
38 5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 3,30 3,30
225.336,21$ 225.336,21$ 100.139,92$ 100.139,92$ TOTAL
CREDILLANTAS “MC”
SALDOSSUMAS CUENTA CÓDIGON°
Expresado en Dólares USD$
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2016
BALANCE DE COMPROBACIÓN
198
FOLIO Nº : 1
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOPASIVO Y
PATRIMONIO
1.1.1.01 CAJA 2.798,31 2.798,31 2.798,31
1.1.1.02 CAJA CHICA 67,85 67,85 67,85
1.1.1.03 BANCOS 32.816,24 32.816,24 32.816,24
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 7.724,84 7.724,84 7.724,84
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 18.626,69 18.626,69 18.626,69
1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 82,50 20,63 61,88 61,88
1.1.3.03
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA 20,00 4,00 16,00 16,00
1.1.3.04 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS 93,50 23,38 70,13 70,13
1.1.3.05 OTROS INVENTARIOS 140,00 28,00 112,00 112,00
1.1.5.05 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1% 3,13 3,13 3,13
1.2.1.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 630,00 630,00 630,00
1.2.1.05 MUEBLES Y ENSERES 1.800,00 1.800,00 1.800,00
2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.197,67 2.197,67 2.197,67
2.1.2.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 19,80 19,80 19,80
2.1.2.02 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,36 0,36 0,36
2.1.2.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 17,86 17,86 17,86
2.1.2.04 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10% 3,57 3,57 3,57
2.1.2.08 RETENCIONES IVA POR PAGAR 100% 31,07 31,07 31,07
2.1.2.09 IVA POR PAGAR 1.614,95 1.614,95 1.614,95
2.1.2.11 CON EL IESS 165,46 165,46 165,46
2.1.2.12 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 985,16 985,16 985,16
2.2.1.01 PRÉSTAMO POR PAGAR 13.595,96 13.595,96 13.595,96
3.1.1.01 APORTE DE CAPITAL 39.224,80 39.224,80 39.224,80
4.1.1.01 VENTAS 12% 42.283,26 42.283,26
5.1.1.01 COSTO DE VENTAS 31.160,42 31.160,42
5.2.1.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 2.298,00 2.298,00 2.298,00
5.2.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 279,21 279,21 279,21
98.540,69 100.139,92 42.283,26 31.236,42 67.304,27 57.856,65 2.577,21 0,00 64.727,07 57.856,65
Expresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2016
CÓDIGO CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA
SUMAN Y PASAN
199
FOLIO Nº : 2
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOPASIVO Y
PATRIMONIO
98.540,69 100.139,92 42.283,26 31.236,42 67.304,27 57.856,65 2.577,21 0,00 64.727,07 57.856,65
5.2.1.03 GASTO FONDOS DE RESERVA 191,50 191,50 191,50
5.2.1.04 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 470,25 470,25 470,25
5.2.1.05 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 98,21 98,21 98,21
5.2.1.06 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 166,32 166,32 166,32
5.2.1.07 GASTO ARRIENDO 669,64 669,64 669,64
5.2.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 3,30 3,30 3,30
SUMAN 100.139,92$ 100.139,92$
5.2.1.09
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 35,01 35,01 35,01
5.2.1.10 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 40,50 40,50 40,50
1.2.1.04
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 35,01 35,01 -35,01
1.2.1.06
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES Y
ENSERES 40,50 40,50 -40,50
5.2.1.15 CUENTAS INCOBRABLES 77,25 77,25 77,25
1.1.2.03 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 77,25 77,25 -77,25
5.2.1.11 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 20,63 20,63 20,63
5.2.1.12
CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA 4,00 4,00 4,00
5.2.1.13 CONSUMO DE HERRAMIENTAS 23,38 23,38 23,38
5.2.1.14 CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS 28,00 28,00 28,00
4.1.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 11.122,84 11.122,84 0,00 11.122,84
SUMAN 42.512,02$ 42.512,02$ 69.132,26$ 69.132,26$
3.3.1.01 GANANCIA DEL PERIODO 6.717,65
SUMAN 11.122,84$ 11.122,84$
2.1.2.13
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
15% 1.007,65
3.3.1.02 GANANCIA NETA DEL PERIODO 5.710,00
SUMAN 64.574,31 64.574,31
100.139,92$ 100.139,92$ 42.512,02$ 42.512,02$ 69.132,26$ 69.132,26$ 11.122,84$ 11.122,84$ 64.574,31$ 64.574,31$
BALANCE AJUSTADO EST. DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA
CÓDIGO CUENTA
SALDOS AJUSTES
HOJA DE TRABAJODEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2016
Expresado en Dólares USD$
CREDILLANTAS “MC”
Loja, 31 de marzo del 2016
GERENTE CONTADORA
TOTAL
VIENEN
200
4
4.1
4.1.1 42.283,26
4.1.1.01 42.283,26
5
5.1
5.1.1 -31.160,42
5.1.1.01 (-) COSTO DE VENTAS -31.160,42
4.1.1.02 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 11.122,84
11.122,84$
5.2
5.2.1 4.401,89
5.2.1.01 2.298,00
5.2.1.02 279,21
5.2.1.03 191,50
5.2.1.04 470,25
5.2.1.05 98,21
5.2.1.06 166,32
5.2.1.07 669,64
5.2.1.09 35,01
5.2.1.10 40,50
5.2.1.11 20,63
5.2.1.12 4,00
5.2.1.13 23,38
5.2.1.14 28,00
5.2.1.15 77,25
5.2.2 3,30
5.2.2.01 3,30
(-)TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y
FINANCIEROS4.405,19$
3
3.3
3.3.1
3.3.1.01 6.717,65
2.1.2.13 (-)PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR 15%1.007,65
3.3.1.02 (=) GANANCIA NETA DEL PERIODO 5.710,00$
Loja, 31 de marzo del 2016
GERENTE CONTADORA
GANANCIA DEL PERIODO
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
PATRIMONIO
RESULTADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CONSUMO DE HERRAMIENTAS
CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
CUENTAS INCOBRABLES
CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
GASTO ARRIENDO
SERVICIOS BANCARIOS
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
GASTO APORTE PATRONAL
GASTO FONDOS DE RESERVA
GASTO BENEFICIOS SOCIALES
GASTO HONORARIOS PROFESIONALES
VENTA DE BIENES
VENTAS 12%
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
CREDILLANTAS “MC”ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MARZO DEL 2016
Expresado en Dólares USD$
201
1
1.1
1.1.1 35.682,40
1.1.1.01 2.798,31
1.1.1.02 67,85
1.1.1.03 32.816,24
1.1.1.03.01 32.816,24
1.1.2 7.647,59
1.1.2.01 7.724,84
1.1.2.03 -77,25
1.1.3 18.886,69
1.1.3.01 18.626,69
1.1.3.02 61,88
1.1.3.03 16,00
1.1.3.04 70,13
1.1.3.05 112,00
1.1.5 3,13
1.1.5.05 3,13
62.219,82$
1.2
1.2.1 2.354,49
1.2.1.03 630,00 594,99
1.2.1.04 -35,01
1.2.1.05 1.800,00 1.759,50
1.2.1.06 -40,50
2.354,49$ 64.574,31$
2
2.1
2.1.1 2.197,67
2.1.1.01 2.197,67
2.1.2 3.845,87
2.1.2.01 19,80
2.1.2.02 0,36
2.1.2.03 17,86
2.1.2.04 3,57
2.1.2.08 31,07
2.1.2.09 1.614,95
2.1.2.11 165,46
2.1.2.11.01 93,07
2.1.2.11.02 72,39
2.1.2.12 985,16
2.1.2.12.01 254,33
2.1.2.12.02 478,00
2.1.2.12.03 252,83
2.1.2.13 1.007,65
6.043,55$
2.2
2.2.1 13.595,96
2.2.1.01 13.595,96
2.2.1.01.01 13.595,96
13.595,96$ 19.639,51$
3
3.1
3.1.1 39.224,80
3.1.1.01 39.224,80
3.3
3.3.1 5.710,00
3.3.1.02 5.710,0044.934,80$
64.574,31$
RESULTADOS DEL EJERCICIO
APORTE DE CAPITAL
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Décimo Tercer Sueldo por Pagar
Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
Vacaciones por Pagar
PRÉSTAMO POR PAGAR
Banco Pichincha
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL
GANANCIA NETA DEL PERIODO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
RESULTADOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GERENTE CONTADORA
Loja, 31 de marzo del 2016
IVA POR PAGAR
RETENCIONES IVA POR PAGAR 100%
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
15%
CON EL IESS
Aporte Patronal por Pagar 12,15%
Aporte Personal por Pagar 9,45%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
PASIVO
TOTALPASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1%
OTROS INVENTARIOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
(-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y
LIMPIEZA
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO DE
COMPUTACIÓNMUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA, MUEBLES Y
ENSERES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CREDILLANTAS “MC”ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2016
Expresado en Dólares USD$
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
Bco.del Pichincha Cta.Cte. N°3394371704
202
+ EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Venta de mercaderías 32.977,06
Cobro de cuentas pendientes 14.246,06
TOTAL EFECTVO RECIBIDO DE CLENTES 47.223,11
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES/EMPLEADOS Y OTROS
Compras 635,81
Pago a proveedores por compra de mercaderías a crédito 10.948,34
Anticipos de sueldos 175,00
Pado de sueldos y salarios 527,11
Pago al IESS 2.097,34
Pago de impuestos al SRI 1.333,35
Pago de arriendo 866,07
Pago de servicios básicos 220,99
Pago de honorarios profesionales 88,39
TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES/EMPLEADOS Y
OTROS -16.892,40
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 30.330,71$
+ EFECTIVO RECIBIDO POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS
(-) PAGOS POR COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$
0,00
Pago de cuotas de préstamo por pagar 1.456,71
Servicios bancarios 3,30
TOTAL EFECTIVO PAGADO POR ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO-1.460,01
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -1.460,01
AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO NETO
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO DURANTE EL PERIODO 28.870,70
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL INICIO DEL
PERIODO6.811,70
35.682,40$
GERENTE CONTADORA
1. FLUJO DE DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Loja,31 de marzo del 2016
3. FUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL 31-03-2016
CREDILLANTAS “MC”ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31 DE MARZO DEL 2016
Expresado en Dólares USD$
________________________ _________________________
203
CREDILLANTAS “MC”
NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Representan la divulgación de cierta información que no está
directamente reflejada en dichos Estados Financieros y que es de gran
utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen
decisiones con una base objetiva.
Estado de Resultados
4.1.1 VENTA DE BIENES
Las ventas 12% corresponden a la venta de mercadería y son los
valores que recibe la empresa por concepto de ventas de los
productos terminados ya sea al contado o a crédito, lo que significa un
incremento dentro la utilidad en la Empresa.
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
La depreciación de los activos fijos se realizó por el método de línea
recta, por cuanto este método es sencillo y de fácil aplicación.
Se calculó el 25% de consumo de los suministros de oficina ($20,63),
20% de consumo de los suministros de aseo y limpieza ($4,00), 25%
de consumo de herramientas($23,38) y el 20% de consumo de otros
inventarios($28,00).
204
La participación a trabajadores se calculó de acuerdo al porcentaje
del15% que establece el Código de Trabajo.
5.2.2 GASTOS FINANCIEROS
En la cuenta servicios bancarios se registró comisiones pagadas en el
banco por planillas al IESS y débitos al pagar impuestos al SRI.
Estado de Situación Financiera
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
La Caja Chica se repone con el dinero de las ventas antes de ser
depositada y si es necesario con cheque cobrado en ventanilla de la
Cuenta de corriente del Banco del Pichincha.
Los valores que presenta la cuenta Bancos corresponden a las ventas
de mercadería y valores recaudados de cuentas por cobrar.
1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS
Las cuentas por cobrar corresponden a valores que aún no se han
cobrado.
La provisión de cuentas incobrables es del 1% anual según la Ley de
Régimen Tributario Interno, dando como resultado el valor de $ 77,25.
205
1.1.3 INVENTARIOS
En la cuenta Otros Inventarios se registró el valor de implementos que
son necesarios para el desarrollo de las operaciones de la empresa
como bancos para los clientes y sillón ejecutivo que al no ser su valor
tan significativo no están incluidos en los activos fijos.
1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Las depreciaciones acumuladas se las realizo de acuerdo a los
porcentajes según la Ley de Régimen Tributario Interno y por el
método de línea recta.
Estado de Flujo De Efectivo
El anticipo de sueldo corresponde a los valores otorgados al personal
de la empresa, los mismos que son debitados al final del mes en su
Rol de Pagos.
El pago de impuestos representa el valor que se cancela por el
cumplimiento mensual de las obligaciones tributarias.
El pago de honorarios profesionales corresponde a valores cancelados
por servicios contables como declaraciones de IVA, retenciones en la
fuente y anexos.
206
g. DISCUSIÓN
En el desarrollo del presente trabajo de investigación se determinó que
CredillantaS “MC” no disponía de una Organización Contable como
herramienta fundamental que facilite el registro de las operaciones
económicas y por ende un Proceso Contable acorde a sus necesidades,
que les permitiera el control de las operaciones diarias, lo que no permitía
un crecimiento efectivo y real de la empresa.
Al 1 de enero del 2016 no contaba con una organización contable que
proporcione un proceso contable capaz de proporcionar información real
confiable en el control de los recursos, su registro se limitaba cuadernos
de anotaciones y hojas de cálculo que no permitían la elaboración de
Estados Financieros razonables y pertinentes que les permita a su
propietaria la realización de sus actividades básicas como la planeación,
la organización, la dirección y el control para lograr una mejor toma de
decisiones.
Con la Organización Contable implementada, se puede mencionar que la
empresa CredillantaS “MC” cuenta con información debidamente
clasificada y ordenada y con un adecuado proceso acorde a sus
actividades que ayude a tener un enfoque claro de la situación actual de
la empresa, permitiendo a su propietaria tomar decisiones adecuadas
enfocadas al desarrollo de la empresa y al buen aprovechamiento de los
recursos que conforman la misma.
207
h. CONCLUSIONES
A la culminación del presente trabajo de investigación se plantean las
siguientes conclusiones:
Se ha diseñado un plan y manual de cuentas codificado y ordenado
numéricamente acorde a las necesidades de la empresa, que facilite el
registro y control de las operaciones que esta realiza diariamente.
Se realizó el levantamiento del inventario inicial de la mercadería
existente que permitió determinar las existencias físicas y documentos
que sustenten los derechos y obligaciones de la CredillantaS “MC”.
Se elaboró registros Auxiliares de Ventas, Compras, Roles de Pagos
y Provisiones que facilitaron la simplificación del movimiento de las
Operaciones, y que servirán como guía para el registro eficiente y
oportuno de las mismas.
Se elaboró el proceso contable a través del sistema de control de
inventarios Permanente iniciando por el Inventario Inicial, Estado de
Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación,
Hoja de Trabajo y los Estados Financieros que permitieron conocer la
real situación económica – financiera de la empresa.
208
i. RECOMENDACIONES
Así mismo finalizado el trabajo de tesis, se han podido establecer las
siguientes recomendaciones.
Que se mantenga el plan y manual de cuentas diseñado en la tesis de
tal forma que se proceda al registro ordenado de todas las
operaciones que se realizan diariamente en la empresa.
Seguir manteniendo un registro y control adecuado del inventario de
mercadería existentes que permita conocer con exactitud las
cantidades existentes en un momento determinado.
La utilización de los registros Auxiliares de Ventas, Compras, Roles de
Pagos y Provisiones que faciliten la simplificación del movimiento de
las Operaciones.
Adoptar de manera definitiva el proceso contable a través del sistema
de control de inventarios Permanente ya que se encuentra elaborado
en base a las necesidades de la empresa, siendo una herramienta
eficaz para el control y buena administración de los recursos humanos,
económicos y materiales.
209
j. BIBLIOGRAFIA
LIBROS
BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2007).
Contabilidad General. 7ma Edición. Quito-Ecuador. Editorial Nuevo
Día.
BRAVO, Valdivieso Mercedes y UBIDIA, Tapia Carmita. (2011).
Contabilidad General.10ma Edición. Bogotá-Colombia. Editorial
Pramde.
ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General.
1ra. Edición. Quito – Ecuador. Editorial ESCOBAR.
ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. (2012). Contabilidad General.1ra.
Edición. Loja- Ecuador. Editorial UTPL.
DÍAZ, Moreno Hernando. (2011). Contabilidad General. 3ra.
Edición. Bogotá- Colombia. Editorial Pearson Educación.
ORTÍZ, Anaya Héctor. (2011). “Análisis Financiero Aplicado y
Principios de Administración Financiera, 14º Edición, Bogotá-
Colombia. Editorial Universidad Externado de Colombia
SINISTERRA, Valencia Gonzalo y POLANCO, Izquierdo Luis.
(2007). Contabilidad Administrativa. 2da.Edición. Bogotá-
Colombia. Editorial Eco Ediciones.
210
ESTUPUÑAN, Gaitán Rodrigo. (2012). Estados financieros básicos
bajo NIC/NIIF. 2da. Edición. Bogotá- Colombia. Editorial Eco
Ediciones.
ZAPATA, Sánchez Pedro. (2007). Contabilidad General. 1ra.
Edición, Bogotá – Colombia. Editorial McGraw-Hill.
ZAPATA, Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ma.
Edición, Bogotá – Colombia. Editorial McGraw-Hill.
LEYES, NORMAS Y REGLAMENTOS
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN
TRIBUTARIO INTERNO. Depreciaciones de activos fijos. (28 de
Febrero de 2015).
NIC. Norma Internacional de Contabilidad.
Ley Orgánica de Régimen tributario Interno. (s.f.).
PAGINAS WEB:
WEBSCOLAR. (15 de febrero de 2013). Libros legales de contabilidad.
Obtenido de http://www.webscolar.com/libros-legales-de-contabilidad.
QUEZADA, Juan. (2013). Obtenido de
https://es.scribd.com/doc/52625637/LIBROS-AUXILIARES-S
PEREZ, J. (10 de enero 2013).Obtenido de
http://es.slideshare.net/jonathanperezxavier/rol-depagos
211
k. ANEXOS
ANEXO Nº 01 AUXILIARES DE VENTAS
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
04-ene 10752 Sr. Ángel Torres 17,86 2,14 20,00 20,00
04-ene 10753 Sr. Julio Jiménez 146,43 17,57 164,00 164,00
04-ene 10754 Sr. Juvenal Sarmiento 142,86 17,14 160,00 160,00
04-ene 10755 Sr. Segundo Cabrera 353,57 42,43 396,00 396,00
04-ene 10756 Sr. José Paccha 175,00 21,00 196,00 196,00
04-ene 10757 Sr. Fredy Pauta 107,14 12,86 120,00 120,00
04-ene 10758 Sr. Vicente Vire 98,21 11,79 110,00 110,00
04-ene 10759 Sr. Lino Poma 80,36 9,64 90,00 90,00
04-ene 10760 Sr. Angel Gonzalez 93,75 11,25 105,00 105,00
04-ene 10761 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
05-ene 10762 ESTSUELCON CIA .LTDA 147,32 17,68 165,00 163,53 1,47
05-ene 10763 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
05-ene 10764 Sr. Tito Alvarado 93,75 11,25 105,00 105,00
05-ene 10765 Sra. Melva Guayllas 187,50 22,50 210,00 210,00
05-ene 10766 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
06-ene 10767 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
06-ene 10768 Sr. Fredy Guachizaca 5,36 0,64 6,00 6,00
06-ene 10769 Sra. Mariana Briceño 148,21 17,79 166,00 166,00
06-ene 10770 Sr. Franco Angamarca 98,21 11,79 110,00 110,00
06-ene 10771 Consumidor Final 1,79 0,21 2,00 2,00
06-ene 10772 Sr. Luis Chamba 71,43 8,57 80,00 80,00
07-ene 10773 Sr. Rubio Toledo 71,43 8,57 80,00 80,00
07-ene 10774 Sr. Fernando González 250,00 30,00 280,00 280,00
08-ene 10775 Sr. Byron Parra 121,43 14,57 136,00 136,00
08-ene 10776 Sr. Fausto Tigre 56,25 6,75 63,00 63,00
08-ene 10777 Sr. Ángel Lima 151,78 18,21 169,99 169,99
08-ene 10778 Sr. Marlon Cuenca 508,93 61,07 570,00 570,00
09-ene 10779 Sr. José Macas 33,93 4,07 38,00 38,00
09-ene 10780 Sr Segundo Maza 160,71 19,29 180,00 180,00
09-ene 10781 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
09-ene 10782 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
09-ene 10783 Sr. Gonzalo Valarezo 89,28 10,71 99,99 99,99
09-ene 10784 Sr. Franco Ramón 151,78 18,22 170,00 170,00
09-ene 10785 Sr. Cesar Silva 44,64 5,36 50,00 50,00
09-ene 10786 Sra. Laura Sanmartín 89,29 10,71 100,00 100,00
3.716,50 445,98 4.162,48 2.902,01 1.259,00 1,47
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12% IVA 12% TOTAL
TOTAL
CrediLLANTAS “MC”
MES:ENERO DEL 2016
AUXILIAR DE VENTAS
Semana : Del 04 al 09 de enero del 2016 ANEXO N° 01
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
212
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
11-ene 10787 Sr. Maximiliano Puchaicela 71,43 8,57 80,00 80,00
11-ene 10788 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
11-ene 10789 Sr. Ángel Escaleras 128,57 15,43 144,00 144,00
11-ene 10790 Sr. Alex Alulima 125,00 15,00 140,00 140,00
11-ene 10791 Sr. Hipólito González 5,36 0,64 6,00 6,00
11-ene 10792 Sr. Luis Márquez 80,36 9,64 90,00 90,00
12-ene 10793 Sr. Miguel Valencia 83,04 9,96 93,00 93,00
12-ene 10794 Consumidor Final 5,80 0,70 6,50 6,50
12-ene 10795 Sr. Carlos Cabrera 74,11 8,89 83,00 83,00
12-ene 10796 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
12-ene 10797 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
12-ene 10798 Sr. Edison Carchipula 93,75 11,25 105,00 105,00
12-ene 10799 Sr. Manuel Minga 75,89 9,11 85,00 85,00
12-ene 10800 Sr. Guido Bravo 116,07 13,93 130,00 130,00
12-ene 10801 Sr. Luis Anguisaca 98,21 11,79 110,00 110,00
13-ene 10802 Sr. Divis León 321,43 38,57 360,00 360,00
13-ene 10803 Sr. Diego Chamba 255,36 30,64 286,00
13-ene 10804 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
13-ene 10805 Sr. Diego Bustamante 5,36 0,64 6,00 6,00
13-ene 10806 Sr. Milton Guamo 139,29 16,71 156,00 156,00
14-ene 10807 Sr. José Macas 33,93 4,07 38,00 38,00
14-ene 10808 Sr. Clodoveo Maza 80,36 9,64 90,00 90,00
14-ene 10809 Sr. Ángel Becerra 565,54 67,86 633,40
14-ene 10810 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
14-ene 10811 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
14-ene 10812 Sr. Luis Lazo 84,82 10,18 95,00 95,00
14-ene 10813 Sr. José Quizhpe 275,00 33,00 308,00
14-ene 10814 Sr. Manuel Lima 250,00 30,00 280,00 280,00
14-ene 10815 Sr. Víctor González 53,57 6,43 60,00 60,00
15-ene 10816 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
15-ene 10817 Sr. Silvio Quezada 102,68 12,32 115,00 115,00
15-ene 10818 Sra. Julia Barrigas 69,64 8,36 78,00 78,00
15-ene 10819 Consumidor Final 3,57 0,43 4,00 4,00
15-ene 10820 Sr. Luis Chacón 105,35 12,64 117,99 117,99
16-ene 10821 Sr. Bolívar Benítez 80,36 9,64 90,00 90,00
16-ene 10822 Sr. Gonzalo Vásquez 98,21 11,79 110,00 110,00
16-ene 10823 Sr. José Quiñonez 156,25 18,75 175,00 175,00
16-ene 10824 Sr. Klever Faican 157,14 18,86 176,00 176,00
16-ene 10825 Sr. Orlando Plaza 133,93 16,07 150,00 150,00
16-ene 10826 Sr. Juan Esparza 296,43 35,57 332,00 332,00
16-ene 10827 Sra. Mariana Briceño 148,21 17,79 166,00 166,00
16-ene 10828 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
16-ene 10829 Sra. María Palacios 245,54 29,46 275,00 275,00
16-ene 10830 Sr. Edgar Ayllon 60,70 7,28 67,98 68,00
16-ene 10831 Sr. Jorge Pauta 8,04 0,96 9,00 9,00
16-ene 10832 Sra. María Palacios 31,25 3,75 35,00 35,00
4.752,11 570,25 5.322,37 2.340,97 1.753,99
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
AUXILIAR DE VENTAS
CrediLLANTAS “MC”
MES:ENERO DEL 2016
TOTAL
Semana : Del 11 al 16 de enero del 2016 ANEXO: 02
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
213
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
18-ene 10833 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
19-ene 10834 Sr. Victor Cuenca 10,71 1,29 12,00 12,00
21-ene 10835 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
21-ene 10836 Sr. Nicolay Angamarca 111,61 13,39 125,00 125,00
21-ene 10837 Sr. Angel Montoya 5,36 0,64 6,00 6,00
21-ene 10838 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
21-ene 10839 Sr. Ángel Montoya 296,43 35,57 332,00 332,00
21-ene 10840 Sr. Ramiro Iñiguez 16,07 1,93 18,00 18,00
21-ene 10841 Sr. William Ordoñez 44,64 5,36 50,00 50,00
21-ene 10842 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
22-ene 10843 Sr. Manuel Espinoza 98,21 11,79 110,00 110,00
22-ene 10844 Sra. María Solano 89,28 10,71 99,99 99,99
22-ene 10845 Sr. Bolívar Benítez 121,43 14,57 136,00 136,00
22-ene 10846 Consumidor Final 2,68 0,32 3,00 3,00
22-ene 10847 Sr. Patricio Chávez 107,14 12,86 120,00 120,00
22-ene 10848 Consumidor Final 12,50 1,50 14,00 14,00
22-ene 10849 Sr. Iván Benítez 35,71 4,29 40,00 40,00
23-ene 10850 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
23-ene 10851 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
23-ene 10852 Sr. Víctor Cuenca 116,07 13,93 130,00 130,00
23-ene 10853 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
23-ene 10854 Sr. Jaime Uchuari 146,43 17,57 164,00 164,00
23-ene 10855 Sr. Segundo Loarte 71,43 8,57 80,00 80,00
23-ene 10856 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
23-ene 10857 Sr. Fredy Camacho 196,42 23,57 219,99 219,99
1.490,59 178,87 1.669,46 631,47 1.037,99
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
CrediLLANTAS “MC”
Semana : Del 18 al 23 de enero del 2016 ANEXO: 03
FECHA
AUXILIAR DE VENTAS
MES:ENERO DEL 2016
TOTAL
Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
214
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
25-ene 10858 Sr. Miguel Valencia 125,00 15,00 140,00 140,00
25-ene 10859 Sr. Luis Granda 80,36 9,64 90,00 90,00
25-ene 10860 Sra. Carmen Medina 75,00 9,00 84,00 84,00
25-ene 10861 Sr. Lauro Saca 243,75 29,25 273,00 273,00
25-ene 10862 Sr. Mario Maza 121,43 14,57 136,00 136,00
25-ene 10863 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
26-ene 10864 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
26-ene 10865 Consumidor Final 4,02 0,48 4,50 4,50
26-ene 10866 Consumidor Final 2,46 0,30 2,76 2,76
26-ene 10867 Sr. Luis Lazo 285,72 34,29 320,01 320,01
26-ene 10868 Sr. Luis Cabrera 83,04 9,96 93,00 93,00
26-ene 10869 Sr. Víctor González 250,00 30,00 280,00 280,00
27-ene 10870 Sr. Carlos Cabrera 267,84 32,14 299,98 299,98
27-ene 10871 Sr. Carlos Cabrera 5,36 0,64 6,00 6,00
27-ene 10872 Sr. Ángel Espinoza 275,00 33,00 308,00 308,00
27-ene 10873 Sr. Carlos González 321,44 38,57 360,01 360,01
28-ene 10874 Sr. Pablo Quezada 366,07 43,93 410,00
28-ene 10875 Sra. Carmen Medina 250,00 30,00 280,00 280,00
28-ene 10876 Sr. Roberto Iñiguez 93,75 11,25 105,00 105,00
29-ene 10877 Sr. William Coronel 157,14 18,86 176,00 176,00
29-ene 10878 Consumidor Final 1,35 0,16 1,51 1,51
29-ene 10879 Sra. Maritza Cuenca 111,61 13,39 125,00 125,00
29-ene 10880 Sr. Miguel Valarezo 4,46 0,54 5,00 5,00
29-ene 10881 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
29-ene 10882 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
29-ene 10883 Sr. Danilo Sánchez 121,42 14,57 135,99 135,99
30-ene 10884 Sr. Luis Villa 312,50 37,50 350,00
30-ene 10885 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
30-ene 10886 Sr. Miguel Puga 250,00 30,00 280,00 280,00
30-ene 10887 Sr. Darwin Jarro 133,94 16,07 150,01 150,01
30-ene 10888 Sr. Luis Colaizaca 178,57 21,43 200,00 200,00
30-ene 10889 Sr. German Espinoza 89,29 10,71 100,00 100,00
30-ene 10890 Sr. Libio Correa 125,00 15,00 140,00 140,00
30-ene 10891 Sra. Yesenia Angamarca 239,28 28,71 267,99 267,99
30-ene 10892 Sr. Franco Angamarca 73,21 8,79 82,00 82,00
4.656,47 558,78 5.215,25 1.987,26 2.467,99
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONESFECHA Nº FACT. CLIENTE
VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
Semana : Del 25 al 30 de enero del 2016 ANEXO: 04
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE VENTAS
TOTAL
MES:ENERO DEL 2016
215
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
01-feb 10893 Sr. Marco Armijos 89,29 10,71 100,00 100,00
01-feb 10894 Sr. Julio Toro 125,00 15,00 140,00 140,00
01-feb 10895 Sr. Víctor Quiñonez 142,86 17,14 160,00 160,00
01-feb 10896 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
01-feb 10897 Consumidor Final 3,57 0,43 4,00 4,00
02-feb 10898 Sr. Klever Astudillo 167,86 20,14 188,00 188,00
02-feb 10899 Sr. Fredy Pineda 89,29 10,71 100,00 100,00
02-feb 10900 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
02-feb 10901 Sr. Ernesto Lima 245,54 29,46 275,00 275,00
02-feb 10902 Sr. Milton Vargas 116,08 13,93 130,01 130,01
03-feb 10903 Sr. Ever Guerra 84,82 10,18 95,00 95,00
03-feb 10904 Sr. Carlos Reyes 5,36 0,64 6,00 6,00
03-feb 10905 Sr. Diego Correa 28,57 3,43 32,00 32,00
03-feb 10906 Sr. Byron Puchaicela 116,08 13,93 130,01 130,01
03-feb 10907 Sr. Galo Ortega 74,11 8,89 83,00 83,00
03-feb 10908 Sra. Carmen Medina 246,44 29,57 276,01 276,01
03-feb 10909 Sr. José Jumbo 446,43 53,57 500,00 500,00
03-feb 10910 Sr. Segundo Pullaguari 75,89 9,11 85,00 85,00
03-feb 10911 Sr. Marco Moncayo 93,75 11,25 105,00 105,00
04-feb 10912 Sra. Silvia Ríos 343,76 41,25 385,01 385,01
04-feb 10913 Sr. Manuel Chamba 241,08 28,93 270,01 270,01
04-feb 10914 Sr. Nestor Quila 89,29 10,71 100,00 100,00
04-feb 10915 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
05-feb 10916 Sra. Alba Medina 68,75 8,25 77,00 77,00
05-feb 10917 Sr. Humberto Gordillo 125,00 15,00 140,00 140,00
05-feb 10918 Sr. Ángel Morocho 13,39 1,61 15,00 15,00
05-feb 10919 Sr. Elvis Pullaguari 128,56 15,43 143,99 143,99
06-feb 10920 Sr. Emiliano Cabrera 116,07 13,93 130,00 130,00
06-feb 10921 Sra. Gloria Samaniego 4,46 0,54 5,00 5,00
06-feb 10922 Sr. Florentino Lorenzo 235,71 28,29 264,00 264,00
06-feb 10923 Sra. Manuel Macas 89,29 10,71 100,00 100,00
06-feb 10924 Consumidor Final 1,79 0,21 2,00 2,00
06-feb 10925 Sr. José Suarez 3,57 0,43 4,00 4,00
06-feb 10926 Sr. Ángel Medina 108,48 13,02 121,50 121,50
06-feb 10927 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
06-feb 10928 Sr. Edgar Aillon 60,71 7,29 68,00 68,00
06-feb 10929 Sr. Elmo Suquilanda 250,00 30,00 280,00 280,00
06-feb 10930 Sr. Hugo Samaniego 151,78 18,21 169,99 169,99
06-feb 10931 Sr. Danilo Vizuete 111,61 13,39 125,00 125,00
06-feb 10932 Sr. Ángel Alvarado 187,50 22,50 210,00 210,00
4.487,10 538,45 5.025,55 3.800,53 1.225,02TOTAL
CrediLLANTAS “MC”AUXILIAR DE VENTAS
MES: FEBRERO DEL 2016
Semana : Del 01 al 06 de Febrero del 2016 ANEXO N°: 05
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
216
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
10-feb 10933 Sr. Víctor Quiñonez 74,11 8,89 83,00 83,00
11-feb 10934 Sr. Franklin Esparza 125,89 15,11 141,00 141,00
12-feb 10935 Sr. Sergio Maza 121,43 14,57 136,00 136,00
13-feb 10936 Sr. Jhony González 17,86 2,14 20,00 20,00
13-feb 10937 Sr. Byron Parra 121,43 14,57 136,00 136,00
13-feb 10938 Consumidor Final 1,79 0,21 2,00 2,00
13-feb 10939 Sr. Florentino Lorenzo 93,75 11,25 105,00 105,00
13-feb 10940 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,0013-feb 10941 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
566,08 67,93 634,01 529,01 105,00
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
15-feb 10942 Sr. José Tambo 65,18 7,82 73,00 73,00
15-feb 10943 Sr. Frangel Alvarado 158,93 19,07 178,00 178,00
15-feb 10944 Sr. Ángel Armijos 71,43 8,57 80,00 80,00
15-feb 10945 Sr. Marco Quiñonez 133,93 16,07 150,00 150,00
16-feb 10946 Sra. Melva Yaguana 438,39 52,61 491,00 491,00
16-feb 10947 Sr. Patricio Chávez 98,21 11,79 110,00 110,00
16-feb 10948 Sr. Julio Guamán 13,39 1,61 15,00 15,00
16-feb 10949 Sr. Wilmer Paltin 112,50 13,50 126,00 126,00
17-feb 10950 Sr. Manuel Remache 130,36 15,64 146,00 146,00
17-feb 10951 Sr. Hernán Minga 151,78 18,21 169,99 169,99
17-feb 10952 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
17-feb 10953 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
17-feb 10954 Sr. Carlos González 151,78 18,21 169,99 169,99
18-feb 10955 Sr. Jorge Parra 76,79 9,21 86,00 86,00
19-feb 10956 Sr. Miguel Barre 71,43 8,57 80,00 80,00
19-feb 10957 Sr. Clodoveo Maza 121,43 14,57 136,00 136,00
19-feb 10958 Sr. José Palacios 71,43 8,57 80,00 80,00
19-feb 10959 Sr. Luis Chacón 148,22 17,79 166,01 166,01
19-feb 10960 Sr. Lauro Macas 232,14 27,86 260,00 260,00
19-feb 10961 Sr. Edison Angamarca 60,71 7,29 68,00 68,00
19-feb 10962 Sr. Aníbal Ponce 482,14 57,86 540,00 540,00
20-feb 10963 Sr. Luis Merizalde 84,82 10,18 95,00 95,00
20-feb 10964 Sr. Ramiro Iñiguez 6,25 0,75 7,00 7,00
20-feb 10965 Sr. Jorge González 250,00 30,00 280,00 280,00
20-feb 10966 Sr. Carlos Granda 71,43 8,57 80,00 80,00
20-feb 10967 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
20-feb 10968 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
20-feb 10969 Sra. María González 98,21 11,79 110,00 110,00
20-feb 10970 Sra. Carmen Medina 71,43 8,57 80,00 80,00
20-feb 10971 Sr. Jonathan Cosios 89,29 10,71 100,00 100,00
20-feb 10972 Sr. Manuel Cuenca 58,04 6,96 65,00 65,0020-feb 10973 Sr. Juan Tapia 142,86 17,14 160,00 160,00
3.683,92 442,07 4.125,99 3.452,00 673,99
Semana : Del 10 al 13 de Febrero del 2016 ANEXO N°: 06
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO
RETENCIONES
CrediLLANTAS “MC”AUXILIAR DE VENTAS
MES: FEBRERO DEL 2016
CrediLLANTAS “MC”AUXILIAR DE VENTAS
MES: FEBRERO DEL 2016
Semana : Del 15 al 20 de Febrero del 2016 ANEXO Nº 07
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO
TOTAL
TOTAL
RETENCIONES
217
Semana : Del 22 al 29 de enero del 2016 ANEXO Nº 08
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
22-feb 10974 Sr. Segundo Cabrera 146,44 17,57 164,01 164,01
22-feb 10975 Sr. Camilo Sandoval 0,89 0,11 1,00 1,00
22-feb 10976 Sr. Francisco Ocampo 339,30 40,72 380,02 380,02
23-feb 10977 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
23-feb 10978 Sr. Francisco Guachizaca 128,58 15,43 144,01 144,01
23-feb 10979 Sr. Miguel Puga 200,88 24,11 224,99 224,99
23-feb 10980 Sr. Darwin Jarro 19,64 2,36 22,00 22,00
23-feb 10981 Sr. Franco Ramón 74,11 8,89 83,00 83,00
24-feb 10982 Sra. Rita González 13,39 1,61 15,00 15,00
24-feb 10983 Sr. Eduardo Paredes 107,14 12,86 120,00 120,00
24-feb 10984 Sr. Jorge Veintimilla 74,11 8,89 83,00 83,00
24-feb 10985 Sr. Luis Armijos 121,42 14,57 135,99 135,99
24-feb 10986 LOJANORTH S.A 110,72 13,29 124,01 122,90 1,11
24-feb 10987 Sr. Ángel Montoya 83,04 9,96 93,00 93,00
24-feb 10988 Sra. María Jima 3,12 0,37 3,49 3,49
24-feb 10989 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
24-feb 10990 Sr Franco Jarro 142,86 17,14 160,00 160,00
25-feb 10991 Sr. Walter Pullaguari 133,92 16,07 149,99 149,99
25-feb 10992 Sr. Hugo Morocho 108,48 13,02 121,50 121,50
25-feb 10993 Sr. Bolívar Benítez 98,22 11,79 110,01 110,01
25-feb 10994 Sr. Marco Iñiguez 10,71 1,29 12,00 12,00
25-feb 10995 Sr. Abel Ambuludi 53,57 6,43 60,00 60,00
25-feb 10996 Sr. Luis Armijos 71,43 8,57 80,00 80,00
26-feb 10997 Sr. Alex Alulima 116,07 13,93 130,00 130,00
26-feb 10998 Sr. Roberto Iñiguez 151,80 18,22 170,02 170,02
26-feb 10999 Sr. Luis Faican 250,00 30,00 280,00 280,00
26-feb 11000 Consumidor Final 18,30 2,20 20,50 20,50
26-feb 11001 Sr. Rafael Sramiento 151,79 18,21 170,00 170,00
26-feb 11002 Sr. José Paccha 89,29 10,71 100,00 100,00
26-feb 11003 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
26-feb 11004 Sr. José Alulima 89,29 10,71 100,00 100,00
27-feb 11005 Consumidor Final 4,02 0,48 4,50 4,50
27-feb 11006 Sr. German Espinoza 287,52 34,50 322,02 322,02
27-feb 11007 Consumidor Final 3,57 0,43 4,00 4,00
27-feb 11008 Sr. Danilo Sánchez 1,34 0,16 1,50 1,50
27-feb 11009 Sr. Danilo Sánchez 71,43 8,57 80,00 80,00
27-feb 11010 Sr. Juan Jiménez 4,91 0,59 5,50 5,50
27-feb 11011 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
27-feb 11012 Sr. Jaime Pullaguari 1,34 0,16 1,50 1,50
27-feb 11013 Sr. Jaime Pullaguari 285,71 34,29 320,00 320,00
27-feb 11014 Sr. Milton Tusa 82,14 9,86 92,00 92,00
29-feb 11015 Sra. Eliza Hegel 9,82 1,18 11,00 11,00
29-feb 11016 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
29-feb 11017 Sr. Luis Macas 339,29 40,71 380,00 380,00
29-feb 11018 Sr. Luis Medina 278,58 33,43 312,01 312,01
29-feb 11019 Sr Sevio Torres 13,38 1,61 14,99 14,99
29-feb 11020 Sr. Ángel Valdivieso 223,22 26,79 250,01 250,01
29-feb 11021 Sr. Manuel Alvarado 11,62 1,39 13,01 13,01
29-feb 11022 Sr. Cristian Ortega 379,02 45,48 424,50 424,50
29-feb 11023 Sr. Segundo Faican 66,96 8,04 75,00 75,00
29-feb 11024 Sr. Máximo Guamo 8,04 0,96 9,00 9,00
4.990,24 598,83 5.589,07 3.996,95 1.591,02 1,11
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE VENTAS
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
MES: FEBRERO DEL 2016
TOTAL
218
Semana : Del 01 al 05 de Marzo del 2016 ANEXO Nº 09
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
01-mar 11025 Sr. Bolívar Agila 178,58 21,43 200,01 200,01
01-mar 11026 Sr. Servio Cevallos 13,39 1,61 15,00 15,00
02-mar 11027 Sr. Segundo Pullaguari 133,93 16,07 150,00 150,00
02-mar 11028 Sr. Diego Luna 74,11 8,89 83,00 83,00
02-mar 11029 Sr. Vicente Vire 129,46 15,54 145,00 145,00
02-mar 11030 Sr. Byron Granda 325,00 39,00 364,00 364,00
03-mar 11031 Sr. Segundo Cabrera 5,36 0,64 6,00 6,00
03-mar 11032 Sr. Jorge Ríos 117,86 14,14 132,00 132,00
03-mar 11033 Sr. Divis León 321,44 38,57 360,01 360,01
03-mar 11034 Sr. Jesús Uchuari 250,00 30,00 280,00 280,00
03-mar 11035 Sr. Edgar Tenesaca 307,16 36,86 344,02 344,02
04-mar 11036 Sr. Líder González 385,72 46,29 432,01 432,01
05-mar 11037 Sr. Víctor Narváez 228,58 27,43 256,01 256,01
05-mar 11038 Sr. Nixon Cumbicus 209,82 25,18 235,00 235,00
05-mar 11039 Sr. Miguel Cuenca 321,42 38,57 359,99 359,99
05-mar 11040 Sr. Víctor Paladines 7,14 0,86 8,00 8,00
05-mar 11041 Sr. Edwin Sosoranga 71,43 8,57 80,00 80,00
3.080,40 369,65 3.450,05 2.795,04 655,01TOTAL
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE VENTAS
MES: MARZO DEL 2016
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
219
Semana : Del 07 al 12 de Marzo del 2016 ANEXO Nº 10
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
07-mar 11042 Sr. Hugo Ramón 13,84 1,66 15,50 15,50
07-mar 11043 Sr. Darwin Faican 23,21 2,79 26,00 26,00
07-mar 11044 Sr. Edgar Tenesaca 303,60 36,43 340,03 340,03
07-mar 11045 Sr. Carlos Ochoa 95,54 11,46 107,00 107,00
07-mar 11046 Sr. Walter Paccha 142,86 17,14 160,00 160,00
07-mar 11047 Sr. José Quizhpe 69,64 8,36 78,00 78,00
07-mar 11048 Sr. Manuel Minga 258,93 31,07 290,00 290,00
07-mar 11049 Sr. Segundo Loarte 121,44 14,57 136,01 136,01
08-mar 11050 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
08-mar 11051 Sr. Carlos Cango 214,28 25,71 239,99 239,99
08-mar 11052 Sr. Alcívar Romero 89,30 10,72 100,02 100,02
08-mar 11053 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
08-mar 11054 Sr. Julio Cuenca 56,25 6,75 63,00 63,00
08-mar 11055 Sr. Ángel Mendoza 66,96 8,04 75,00 75,00
08-mar 11056 Sr.Jhony González 93,75 11,25 105,00 105,00
08-mar 11057 Sr. Julio Lozano 89,29 10,71 100,00 100,00
08-mar 11058 Sra. Susana Tene 66,96 8,04 75,00 75,00
09-mar 11059 Sr. José Pullaguari 62,50 7,50 70,00 70,00
09-mar 11060 Sr. Arsesio Quezada 151,79 18,21 170,00 170,00
09-mar 11061 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
09-mar 11062 Sr. Humberto Gordillo 196,43 23,57 220,00 220,00
09-mar 11063 Sr. José Hernández 51,79 6,21 58,00 58,00
09-mar 11064 Consumidor Final 0,09 0,01 0,10 0,10
09-mar 11065 Consumidor Final 0,09 0,01 0,10 0,10
10-mar 11066 Consumidor Final 4,02 0,48 4,50 4,50
10-mar 11067 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
10-mar 11068 Sr. Luis Cuenca 116,07 13,93 130,00 130,00
10-mar 11069 Sr. Edgar Condolo 93,75 11,25 105,00 105,00
10-mar 11070 Sr. Luis Colaizaca 13,39 1,61 15,00 15,00
11-mar 11071 Sr. Edgar Jarro 208,94 25,07 234,01 234,01
11-mar 11072 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
11-mar 11073 Sr. Roberto Iñiguez 151,79 18,21 170,00 170,00
11-mar 11074 Sr. José Pullaguari 264,29 31,71 296,00 296,00
11-mar 11075 Sr. Ángel Gonzalez 80,36 9,64 90,00 90,00
12-mar 11076 Sr. Vicente Quille 121,44 14,57 136,01 136,01
12-mar 11077 Sr. Braulio Banegas 210,72 25,29 236,01 236,01
12-mar 11078 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
12-mar 11079 Sr. Carlos Cabrera 125,00 15,00 140,00 140,00
12-mar 11080 Sr. Segundo León 375,00 45,00 420,00 420,00
12-mar 11081 Sr. Fredy Pineda 125,00 15,00 140,00 140,00
12-mar 11082 Consumidor Final 1,07 0,13 1,20 1,20
4.069,62 488,35 4.557,97 3.131,97 1.426,00TOTAL
MES: MARZO DEL 2016
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE VENTAS
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
220
Semana : Del 14 al 19 de Marzo del 2016 ANEXO Nº 11
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
14-mar 11083 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
14-mar 11084 Sr. Carlos Cango 93,75 11,25 105,00 105,00
14-mar 11085 Sr. Edison González 66,07 7,93 74,00 74,00
14-mar 11086 Sr. Néstor Quila 10,71 1,29 12,00 12,00
15-mar 11087 Sr. Basto Mora 8,04 0,96 9,00 9,00
15-mar 11088 Sr. Cristian Ortega 357,14 42,86 400,00 400,00
15-mar 11089 Consumidor Final 3,58 0,43 4,01 4,01
15-mar 11090 Sr. Robert Valarezo 235,71 28,29 264,00 264,00
15-mar 11091 Sr. Clever Montaño 80,36 9,64 90,00 90,00
16-mar 11092 Sr. Ángel González 93,75 11,25 105,00 105,00
16-mar 11093 Sr. Emiliano Cabrera 37,50 4,50 42,00 42,00
16-mar 11094 Sr. Jorge Luis Feijo 139,28 16,71 155,99 155,99
17-mar 11095 Sr. Fausto González 80,36 9,64 90,00 90,00
17-mar 11096 Sr. Miguel Pinta 17,86 2,14 20,00 20,00
17-mar 11097 Sr. Darwin Faican 1,34 0,16 1,50 1,50
17-mar 11098 Sr. Cosme Ortega 62,50 7,50 70,00 70,00
17-mar 11099 Sr. Alejandro Silva 142,86 17,14 160,00 160,00
17-mar 11100 Sr. Danilo Lara 66,96 8,04 75,00 75,00
18-mar 11101 Sr. Hugo Maza 62,50 7,50 70,00 70,00
18-mar 11102 Consumidor Final 13,39 1,61 15,00 15,00
18-mar 11103 Sr. Jholi Ocampo 330,35 39,64 369,99 369,99
18-mar 11104 Sr. Manuel Sarmiento 14,29 1,71 16,00 16,00
19-mar 11105 Sra. Nancy Paccha 37,50 4,50 42,00 42,00
19-mar 11106 Sr. Marcos Quille 89,29 10,71 100,00 100,00
19-mar 11107 Sr. Juan Pullaguari 8,92 1,07 9,99 9,99
19-mar 11108 Sr. Sonia Masache 3,12 0,37 3,49 3,49
19-mar 11109 Sr. Jaime Uchuari 26,79 3,21 30,00 30,00
19-mar 11110 Consumidor Final 13,39 1,61 15,00 15,00
19-mar 11111 Sr. Iván Benítez 12,05 1,45 13,50 13,50
2.110,25 253,23 2.363,48 2.111,48 252,00TOTAL
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE VENTAS
MES: MARZO DEL 2016
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
221
Semana : Del 21 al 26 de Marzo del 2016 ANEXO Nº 12
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
21-mar 11112 Sr. Manuel Pineda 294,65 35,36 330,01 330,01
21-mar 11113 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
21-mar 11114 Sr. Néstor Quila 225,00 27,00 252,00 252,00
21-mar 11115 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
21-mar 11116 Sr. Gabriel Sotomayor 93,75 11,25 105,00 105,00
21-mar 11117 Sr. José Cóndor 71,43 8,57 80,00 80,00
22-mar 11118 Sr. Luis Anguisaca 133,94 16,07 150,01 150,01
22-mar 11119 Consumidor Final 0,45 0,05 0,50 0,50
22-mar 11120 Sr. Ángel Armijos 137,50 16,50 154,00 154,00
22-mar 11121 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
22-mar 11122 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
22-mar 11123 Sr. Jorge Ortiz 6,25 0,75 7,00 7,00
22-mar 11124 Sr. Estiwar Japón 40,18 4,82 45,00 45,00
22-mar 11125 Sr. Manuel Minga 67,86 8,14 76,00 76,00
22-mar 11126 Consumidor Final 0,54 0,06 0,60 0,60
23-mar 11127 Efraín Villavicencio 137,50 16,50 154,00 154,00
23-mar 11128 Sr. Alfredo Romero 112,50 13,50 126,00 126,00
23-mar 11129 Consumidor Final 0,89 0,11 1,00 1,00
23-mar 11130 Sr. José Díaz 142,86 17,14 160,00 160,00
23-mar 11131 Sr. Darwin Jarro 75,89 9,11 85,00 85,00
23-mar 11132 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
24-mar 11133 Sr. Augusto Benítez 89,29 10,71 100,00 100,00
24-mar 11134 Sr. Maximiliano Puchaicela 175,00 21,00 196,00 196,00
24-mar 11135 Sr. José Flores 250,00 30,00 280,00 280,00
24-mar 11136 Sr. Virgilio Suarez 421,44 50,57 472,01 472,01
26-mar 11137 Sr. Patricio Chavez 107,14 12,86 120,00 120,00
26-mar 11138 Sr. Manuel Minga 142,86 17,14 160,00 160,00
26-mar 11139 Sr. Jorge Benítez 66,96 8,04 75,00 75,00
26-mar 11140 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
26-mar 11141 Sr. Edison Angamarca 37,50 4,50 42,00 42,00
2.874,68 344,96 3.219,64 2.177,63 1.042,01
Nº FACT.
CrediLLANTAS “MC”
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONESFECHA CLIENTE
VENTAS
TARIFA 12%
MES: MARZO DEL 2016
TOTAL
AUXILIAR DE VENTAS
IVA 12%
222
Semana : Del 28 al 31 de Marzo del 2016 ANEXO Nº 13
CONTADO CREDITO RENTA 1% IVA 30%
28-mar 11142 Sr. Galo Campoverde 303,57 36,43 340,00 340,00
28-mar 11143 Sr. José Tambo 84,82 10,18 95,00 95,00
28-mar 11144 Sr. Danilo Sánchez 116,08 13,93 130,01 130,01
28-mar 11145 Sr. Diego Bustamante 5,36 0,64 6,00 6,00
28-mar 11146 Sr. Fernando Jara 133,92 16,07 149,99 149,99
28-mar 11147 Sr. José Yunga 71,43 8,57 80,00 80,00
28-mar 11148 Sr. Hugo Tene 89,29 10,71 100,00 100,00
28-mar 11149 Sr. Franco Guamán 116,08 13,93 130,01 130,01
28-mar 11150 Sr. Wilson Chamba 232,14 27,86 260,00 260,00
28-mar 11151 Sr. Julio Rosero 75,89 9,11 85,00 85,00
28-mar 11152 Sr. Mauricio Jiménez 2,46 0,30 2,76 2,76
28-mar 11153 Sra. Inés Jiménez 11,61 1,39 13,00 13,00
28-mar 11154 Sr. Franklin Rebolledo 482,14 57,86 540,00 540,00
28-mar 11155 Sr. Julio Jiménez 142,86 17,14 160,00 160,00
29-mar 11156 Sr. Manuel Sánchez 74,11 8,89 83,00 83,00
29-mar 11157 Sr. Fausto Ayora 89,29 10,71 100,00 100,00
29-mar 11158 Consumidor Final 1,79 0,21 2,00 2,00
29-mar 11159 Sr. Fredy Pineda 116,08 13,93 130,01 130,01
29-mar 11160 Sra. Enith Puchaicela 0,89 0,11 1,00 1,00
30-mar 11161 Sr. Jaime Uchuari 146,44 17,57 164,01 164,01
30-mar 11162 CENFORCAPER CIA. LTDA 55,36 6,64 62,00 61,45 0,55
30-mar 11163 Sra. Gina Vivanco 4,02 0,48 4,50 4,50
30-mar 11164 Sr. Byron Puchaicela 271,43 32,57 304,00 304,00
30-mar 11165 Sr. José Malla 89,29 10,71 100,00 100,00
30-mar 11166 Sr. Olger Cartuche 160,72 19,29 180,01 180,01
30-mar 11167 Sr. Marlon Medina 65,18 7,82 73,00 73,00
30-mar 11168 Consumidor Final 1,79 0,21 2,00 2,00
31-mar 11169 Sr. Jorge Macas 133,94 16,07 150,01 150,01
31-mar 11170 Sr. Fabián Espinoza 100,00 12,00 112,00 112,00
31-mar 11171 Sr. Artemio Sinche 294,64 35,36 330,00 330,00
31-mar 11172 Sr. Luis Lazo 17,86 2,14 20,00 20,00
31-mar 11173 Sr. Publio Alulima 62,50 7,50 70,00 70,00
31-mar 11174 Sr. Estiguar Japón 26,79 3,21 30,00 30,00
3.579,77 429,57 4.009,34 3.120,76 888,03 0,55
TOTAL
FORMAS DE PAGO RETENCIONES
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE VENTAS
MES: MARZO DEL 2016
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
TOTAL
223
ANEXO Nº 02 AUXILIARES DE COMPRAS
ANEXO Nº 01
FORMAS DE PAGO
CONTADO CREDITO
11-ene Importadora Tomebamba S.A 003-104-000002078 572,80 68,74 641,54 5,73 635,81
21-ene Importadora Aromotor CÍa Ltda 001-002-000004239 850,88 102,11 952,99 8,51 944,48
26-ene Importadora Tomebamba S.A 003-104-000002153 558,47 67,02 625,49 5,58 619,90
1.982,15 237,86 2.220,01 19,82
ANEXO Nº 02
CONTADO CREDITO
02-feb Importadora Tomebamba S.A 003-104-000002199 915,94 109,91 1.025,85 9,16 1.016,69
22-feb Importadora Tomebamba S.A 003-104-000002277 1.790,32 214,84 2.005,16 17,90 1.987,26
25-feb Importadora Tomebamba S.A 003-104-000002296 910,56 109,27 1.019,83 9,11 1.010,72
3.616,82 434,02 4.050,84 36,17 4.014,67
ANEXO Nº 03
FORMAS DE PAGO
CONTADO CREDITO
21-mar Importadora Andina S.A. 019-901-006030173 564,10 67,69 631,79 5,64 626,15
22-mar Autorad S.A. 008-101-000014817 785,86 94,30 880,16 7,86 872,30
23-mar Importadora Andina S.A. 019-901-006030190 629,93 75,59 705,52 6,30 699,22
1.979,89 237,59 2.217,48 19,80 2.197,68
RETENCIÓN
FUENTE 1%
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE COMPRAS
MES: MARZO DEL 2016
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12%TOTAL
FACTURA
RETENCIÓN
FUENTE 1%
FORMAS DE PAGOPROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL
FACTURA
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE COMPRAS
MES: ENERO DEL 2016
TOTAL
TOTAL
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12%TOTAL
FACTURA
RETENCIÓN
FUENTE 1%
CrediLLANTAS “MC”
AUXILIAR DE COMPRAS
MES: FEBRERO DEL 2016
FECHA
TOTAL
224
ANEXO Nº 03 ROLES DE PAGOS Y PROVISIONES
1 Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente 400,00 33,33 433,33 37,80 0,00 37,80 395,53
2 Richard Alejandro Maza Ordoñez Vendedor 366,00 30,50 396,50 34,59 0,00 34,59 361,91
766,00 63,83 829,83 72,39 0,00 72,39 757,45
F: F:
1 Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente 400,00 33,33 30,50 16,67 48,60 129,10
2 Richard Alejandro Maza Ordoñez Vendedora 366,00 30,50 30,50 15,25 44,47 120,72
766,00 63,83 61,00 31,92 93,07 249,82
F: F:
Décimo tercer sueldo Vacasiones
Sueldo Básico /12 Sueldo Básico /24
400,00 /12 = 33,33 400,00 / 24 = 16,67
366,00 /12 = 30,50 366,00 / 24 = 15,25
Fondos de Reserva
Sueldo Básico /12 (8,33%)
400,00 /12 = 33,33
366,00 /12 = 30,50
Aporte Personal 9.45%
Sueldo Básico X 9,45%
400,00X 9,45% = 37,80
366,00X 9,45% = 34,59
Décimo cuarto sueldo Aporte Patronal 12.15%
Un SMVU(366 2016) /12
366,00 /12 = 30,50
366,00 /12 = 30,50
Sueldo Básico X 12,15%
400,00X 12,15% = 48,60
366,00X 12,15% = 44,47
Décimo tercer
sueldo
Décimo cuarto
sueldo
CÁLCULOS
CREDILLANTAS “MC”
Mes: Mes de Enero del 2016
N°Aporte Patronal
12.15%
ANEXO Nº 01
ROL DE PAGOS
CREDILLANTAS “MC”
LÍQUIDO
A PAGARFIRMA
EGRESOS
Sueldo
Básico
Aporte Personal
9.45%
Anticipo de
Sueldo
Mes: Mes de Enero del 2016
INGRESOS
TOTAL
EGRESOS
Contadora
Fondos de
Reserva
TOTAL
INGRESOS
N° Nombres y Apellidos Cargo
Gerente
ROL DE PROVISIONES SOCIALESANEXO Nº 01
TOTAL
Vacasiones
TOTAL
Gerente Contadora
LÍQUIDO
A PAGARNombres y Apellidos Cargo
Sueldo
Básico
225
1 Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente 400,00 33,33 433,33 37,80 25,00 62,80 370,53
2 Richard Alejandro Maza Ordoñez Vendedor 366,00 30,50 396,50 34,59 20,00 54,59 341,91
766,00 63,83 829,83 72,39 45,00 117,39 712,45
F: F:
1 Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente 400,00 33,33 30,50 16,67 48,60 129,10
2 Richard Alejandro Maza Ordoñez Vendedora 366,00 30,50 30,50 15,25 44,47 120,72
766,00 63,83 61,00 31,92 93,07 249,82
F: F:
1 Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente 400,00 33,33 433,33 37,80 80,00 117,80 315,53
2 Richard Alejandro Maza Ordoñez Vendedor 366,00 30,50 396,50 34,59 50,00 84,59 311,91
766,00 63,83 829,83 72,39 130,00 202,39 627,45
F: F:
1 Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente 400,00 33,33 30,50 16,67 48,60 129,10
2 Richard Alejandro Maza Ordoñez Vendedora 366,00 30,50 30,50 15,25 44,47 120,72
766,00 63,83 61,00 31,92 93,07 249,82
F: F:
TOTAL
Gerente Contadora
TOTAL
Gerente Contadora
CREDILLANTAS “MC”ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Mes de Febrero del 2016 ANEXO Nº 02
N° Nombres y Apellidos CargoSueldo
Básico
Décimo tercer
sueldo
Décimo cuarto
sueldoVacasiones
Aporte Patronal
12.15%
LÍQUIDO
A PAGAR
FIRMASueldo
Básico
Fondos de
Reserva
TOTAL
INGRESOS
Aaporte
Personal 9.45%
Anticipo de
Sueldo
TOTAL
EGRESOS
CREDILLANTAS “MC”ROL DE PAGOS
Mes: Mes de Febrero del 2016 ANEXO Nº 02
N° Nombres y Apellidos Cargo
INGRESOS EGRESOSLÍQUIDO
A PAGAR
CREDILLANTAS “MC”ROL DE PAGOS
Mes: Mes de Marzo del 2016 ANEXO Nº 03
TOTAL
Gerente Contadora
CREDILLANTAS “MC”ROL DE PROVISIONES SOCIALES
LÍQUIDO
A PAGARFIRMASueldo
Básico
Fondos de
Reserva
TOTAL
INGRESOS
Aaporte
Personal 9.45%
Anticipo de
Sueldo
TOTAL
EGRESOS
N° Nombres y Apellidos Cargo
INGRESOS EGRESOS
TOTAL
Gerente Contadora
Mes: Mes de Marzo del 2016 ANEXO Nº 03
N° Nombres y Apellidos CargoSueldo
Básico
Décimo tercer
sueldo
Décimo cuarto
sueldoVacasiones
Aporte Patronal
12.15%
LÍQUIDO
A PAGAR
226
ANEXO Nº 04 AUXILIARES DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: Sr. Alex Alulima CLIENTE: Sr. Ángel Armijos
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 335,15 335,15 01-ene Saldo inicial 140,00 140,00
11-ene Factura 10790 140,00 475,15 8-ene Abono Efectivo 20,00 120,00
18- ene Abono Efectivo 80,00 395,15 23- ene Abono Efectivo 120,00 0,00
06- feb Abono Efectivo 255,15 140,00 15-feb Factura 10944 80,00 80,00
12- feb Abono Efectivo 140,00 0,00 16- mar Abono Efectivo 40,00 40,00
26-feb Factura 10997 130,00 130,00 22-mar Factura 11120 154,00 194,00
29- mar Abono Efectivo 65,00 65,00
CLIENTE: Sr. Ángel González CLIENTE: Sr. Ángel Montoya
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 550,00 550,00 01-ene Saldo inicial 480,78 480,78
04-ene Factura 10760 105,00 655,00 21-ene Factura 10837 6,00 486,78
13- ene Abono Efectivo 100,00 555,00 21-ene Factura 10839 332,00 818,78
04- feb Abono Efectivo 200,00 355,00 25- ene Abono Efectivo 180,00 638,78
11-mar Factura 11075 90,00 445,00 06- feb Abono Transferencia 300,78 338,00
16-mar Factura 11092 105,00 550,00 23- feb Abono Efectivo 332,00 6,00
24-feb Factura10987 93,00 99,00
25- mar Abono Efectivo 50,00 49,00
CLIENTE: Sr. Bolívar Benítez CLIENTE: Sr. Byron Puchaicela
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 380,00 380,00 01-ene Saldo inicial 560,11 560,11
16-ene Factura 10821 90,00 470,00 01-ene Abono Efectivo 200,00 360,11
22-ene Factura 10845 136,00 606,00 18- ene Abono Efectivo 85,58 274,53
23- ene Abono Transferencia 380,00 226,00 29- ene Abono Efectivo 274,53 0,00
16- feb Abono Efectivo 90,00 136,00 03-feb Factura 10906 130,01 130,01
23- feb Abono Efectivo 136,00 0,00 03- mar Abono Efectivo 50,00 80,01
25-feb Factura 10993 110,01 110,01 30-mar Factura 11164 304,00 384,01
25- mar Abono Efectivo 40,00 70,01
ANEXO Nº 06
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
ANEXO Nº 01 ANEXO Nº 02
ANEXO Nº 03 ANEXO Nº 04
ANEXO Nº 05
227
CLIENTE: Sr. Carlos Cabrera CLIENTE: Sr. Carlos Cango
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 820,41 820,41 01-ene Saldo inicial 240,00 240,00
13- ene Abono Efectivo 180,00 640,41 23- ene Abono Ch/ Bco. de Guayaquil 240,00 0,00
12-ene Factura 10795 83,00 723,41 08-mar Factura11051 239,99 239,99
27-ene Factura 10870 299,98 1.023,39 14-mar Factura11084 105,00 344,99
27-ene Factura 10871 6,00 1.029,40
06- feb Abono Transferencia 500,00 529,40
12- feb Abono Efectivo 83,00 446,40
27- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 299,98 146,42
12-mar Factura 11079 140,00 286,42
CLIENTE: Sr. Carlos González CLIENTE: Sra. Carmen Medina
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 390,25 390,25 01-ene Saldo inicial 630,45 630,45
27-ene Factura 10873 360,01 750,26 25-ene Factura 10860 84,00 714,45
10- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 390,25 360,01 28-ene Factura 10875 280,00 994,45
17-feb Factura 10954 169,99 530,01 03-feb Factura 10908 276,01 1.270,46
27- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 360,01 170,00 06- feb Abono Ch/ Bco. de Machala 630,45 640,01
21- mar Abono Efectivo 88,99 81,01 20-feb Factura 10970 80,00 720,01
01- mar Abono Efectivo 180,00 540,01
03- mar Abono Efectivo 120,00 420,01
21- mar Abono Efectivo 100,00 320,01
CLIENTE: Sr. Danilo Sánchez CLIENTE: Sr. Darwin Faican
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 380,00 380,00 01-ene Saldo inicial 394,00 394,00
21- ene Abono Ch/ Bco. de Loja 380,00 0,00 01- feb Abono Efectivo 80,00 314,00
29-ene Factura 10883 135,99 135,99
27-feb Factura 11009 80,00 215,99
01- mar Abono Efectivo 135,99 80,00
29- mar Abono Efectivo 45,00 35,00
31- mar Factura 11144 130,01 165,01
ANEXO Nº 07 ANEXO Nº 08
ANEXO Nº 09 ANEXO Nº 10
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
ANEXO Nº 11 ANEXO Nº 12
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
228
CLIENTE: Sr. Darwin Jarro CLIENTE: Sr. Diego Bustamante
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 504,00 504,00 01-ene Saldo inicial 240,09 240,09
25- ene Abono Efectivo 504,00 0,00 13-ene Factura 10805 6,00 246,09
23-mar Factura 11131 85,00 85,00 01- feb Abono Efectivo 240,09 6,00
CLIENTE: Sr. Divis León CLIENTE: Sr. Edison Angamarca
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 435,07 435,07 01-ene Saldo inicial 330,27 330,27
13-ene Factura 10802 360,00 795,07 10- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 200,00 130,27
01- feb Abono Efectivo 200,00 595,07 19-feb Factura 10961 68,00 198,27
16- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 360,00 235,07
03-mar Factura 11033 360,01 595,08
CLIENTE: Sr. Emiliano Cabrera CLIENTE: Sr. Estiwuar Japón
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
01-ene Saldo inicial 622,78 622,78 01-ene Saldo inicial 160,47 160,47
21- ene Abono Transferencia 622,78 0,00 10- feb Abono Efectivo 160,47 0,00
06-feb Factura 10920 130,00 130,00 22-mar Factura 11124 45,00 45,00
05- mar Abono Efectivo 65,00 65,00
16-mar Factura 11093 42,00 107,00
CLIENTE: Sr. Florentino Lorenzo CLIENTE: Sr. Franco Angamarca
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
06-feb Factura 10922 264,00 264,00 06-ene Factura 10770 110,00 110,00
13-feb Factura 10939 105,00 369,00 30-ene Factura 10892 82,00 192,00
05- mar Abono Efectivo 120,00 249,00 06- feb Abono Efectivo 110,00 82,00
16- mar Abono Efectivo 65,00 184,00 01- mar Abono Efectivo 82,00 0,00
ANEXO Nº 16
ANEXO Nº 17 ANEXO Nº 18
ANEXO Nº 19 ANEXO Nº 20
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
ANEXO Nº 13 ANEXO Nº 14
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
ANEXO Nº 15
229
CLIENTE: Sr. Franco Ramón CLIENTE: Sr. Fredy Pineda
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
09-ene Factura 10784 170,00 170,00 02-feb Factura 10899 100,00 100,00
10- feb Abono Efectivo 170,00 0,00 03- mar Abono Efectivo 50,00 50,00
23-feb Factura 10981 83,00 83,00 12-mar Factura 11081 140,00 190,00
25- mar Abono Efectivo 30,00 53,00 29-mar Factura 11159 130,01 320,01
CLIENTE: Sr. Humberto Gordillo CLIENTE: Sr. Iván Benítez
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
05-feb Factura 10917 140,00 140,00 22-ene Factura 10849 40,00 40,00
05- mar Abono Efectivo 70,00 70,00 23- feb Abono Efectivo 40,00 0,00
09-mar Factura 11062 220,00 290,00
CLIENTE: Sr. Jaime Pullaguari ANEXO Nº 25 CLIENTE: Sr. Jaime Uchuari ANEXO Nº 26
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
27-feb Factura 11013 320,00 320,00 23-ene Factura 10854 164,00 164,00
29- mar Abono Efectivo 120,00 200,00 23- feb Abono Efectivo 164,00 0,00
30-mar Factura 11161 164,01 164,01
CLIENTE: Sr. José Macas ANEXO Nº 27 CLIENTE: Sr. Julio Jiménez ANEXO Nº 28
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
09-ene Factura 10779 38,00 38,00 04-ene Factura 10753 164,00 164,00
14-ene Factura 10807 38,00 76,00 04- feb Abono Efectivo 164,00 0,00
10- feb Abono Efectivo 38,00 38,00 28-mar Factura 11155 160,00 160,00
16- feb Abono Efectivo 38,00 0,00
ANEXO Nº 21 ANEXO Nº 22
ANEXO Nº 23 ANEXO Nº 24
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
230
CLIENTE: Sr. Luis Anguisaca ANEXO Nº 29 CLIENTE: Sr. Luis Armijos ANEXO Nº 30
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
12-ene Factura 10801 110,00 110,00 24-feb Factura 10985 135,99 135,99
12- feb Abono Efectivo 110,00 0,00 25-feb factura 10996 80,00 215,99
22-mar Factura 11118 150,01 150,01 25- mar Abono Efectivo 150,00 65,99
CLIENTE: Sr. Luis Chacón ANEXO Nº 31 CLIENTE: Sr. Luis Colaizaca ANEXO Nº 32
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
15-ene Factura 10820 117,99 117,99 30-ene Factura 10888 200,00 200,00
16- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 117,99 0,00 01- mar Abono Efectivo 200,00 0,00
19-feb Factura 10959 166,01 166,01
21- mar Abono Efectivo 166,01 0,00
CLIENTE: Sr. Luis Lazo ANEXO Nº 33 CLIENTE: Sr. Manuel Minga ANEXO Nº 34
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
14-ene Factura 10812 95,00 95,00 12-ene Factura 10795 85,00 85,00
26-ene factura 10867 320,01 415,01 12- feb Abono Efectivo 85,00 0,00
16- feb Abono Efectivo 95,00 320,01
27- feb Abono Ch/ Bco. del Pichincha 320,01 0,00
CLIENTE: Sra. María Palacios ANEXO Nº 35 CLIENTE: Sra. Mariana Briceño ANEXO Nº 36
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
16-ene Factura 10829 275,00 275,00 06-ene Factura 10769 166,00 166,00
16-ene Factura 10832 35,00 310,00 16-ene Factura 10827 166,00 332,00
16- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 310,00 0,00 06- feb Abono Efectivo 166,00 166,00
16- feb Abono Ch/ Bco. de Loja 166,00 0,00
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
231
CLIENTE: Sr. Manuel Minga ANEXO Nº 37 CLIENTE: Sr. Miguel Puga ANEXO Nº 38
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
12-ene Factura 10799 85,00 85,00 30-ene Factura 10886 280,00 280,00
12- feb Abono Efectivo 85,00 0,00 23-feb factura 10979 224,99 504,99
07-mar Factura 11048 290,00 290,00 01- mar Abono Efectivo 150,00 354,99
22-mar Factura 11025 76,00 366,00 25- mar Abono Efectivo 100,00 254,99
26-mar Factura 11138 160,00 526,00
CLIENTE: Sr. Miguel Valencia ANEXO Nº 39 CLIENTE: Sr. Nestor Quila ANEXO Nº 40
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
12-ene Factura 10793 93,00 93,00 04-feb Factura 10914 100,00 100,00
25-ene Factura 10858 140,00 233,00 05- mar Abono Efectivo 50,00 50,00
12- feb Abono Efectivo 93,00 140,00 21-mar Factura 11114 252,00 302,00
CLIENTE: Sr. Patricio Chávez ANEXO Nº 41 CLIENTE: Sr. Ramiro Iñiguez ANEXO Nº 42
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
22-ene Factura 10847 120,00 120,00 21-ene Factura 10840 18,00 18,00
16-feb Factura 10947 110,00 230,00
23- feb Abono Efectivo 120,00 110,00
16- mar Abono Efectivo 50,00 60,00
26-mar Factura 11137 120,00 180,00
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
232
CLIENTE: Sr. Roberto Iñiguez ANEXO Nº 43 CLIENTE: Sr. Segundo Cabrera ANEXO Nº 45
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
26-feb Factura 10998 170,02 170,02 04-ene Factura 10755 396,00 396,00
11-mar Factura 11073 170,00 340,02 04- feb Abono Ch/ Bco. del Pichincha 396,00 0,00
29- mar Abono Efectivo 75,00 265,02 22-feb Factura 10974 164,01 164,01
25- mar Abono Efectivo 60,00 104,01
CLIENTE: Sr. Segundo Loarte ANEXO Nº 46 CLIENTE: Sr. Segundo Pullaguari ANEXO Nº 47
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
23-ene Factura 10855 80,00 80,00 03-feb Factura 10910 85,00 85,00
23- feb Abono Efectivo 80,00 0,00 03- mar Abono Efectivo 40,00 45,00
07-mar Factura 11049 136,01 136,01 02-mar Factura 11027 150,00 195,00
CLIENTE: Sr. Vicente Vire ANEXO Nº 48 CLIENTE: Sr. Víctor Cuenca ANEXO Nº 49
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
04-ene Factura 10758 110,00 110,00 19-ene Factura 10834 12,00 12,00
04- feb Abono Efectivo 110,00 0,00 23-ene Factura 10852 130,00 142,00
02-mar Factura 11029 145,00 145,00 23- feb Abono Efectivo 130,00 12,00
CLIENTE: Sr. Víctor González ANEXO Nº 50
FECHA DESCRIPCIÓN FORMA DE PAGO DEBE HABER SALDO
14-ene Factura 10815 60,00 60,00
26-ene Factura 10869 280,00 340,00
16- feb Abono Efectivo 60,00 280,00
27- feb Abono Ch/ Bco. del Pichincha 280,00 0,00
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CREDILLANTAS “MC”
233
ANEXO Nº 05 TARJETAS KARDEX
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 94 0,85 79,90
05 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107631 0,85 0,85 93 0,85 79,05
5 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107661 0,85 0,85 92 0,85 78,20
15 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108161 0,85 0,85 91 0,85 77,35
22 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108462 0,85 1,70 89 0,85 75,65
26 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108761 0,85 0,85 88 0,85 74,80
23-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109771 0,85 0,85 87 0,85 73,95
25-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109921 0,85 0,85 86 0,85 73,10
27-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110081 0,85 0,85 85 0,85 72,25
27-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110111 0,85 0,85 84 0,85 71,40
27-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110121 0,85 0,85 83 0,85 70,55
08-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110531 0,85 0,85 82 0,85 69,70
11-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110721 0,85 0,85 81 0,85 68,85
17-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110971 0,85 0,85 80 0,85 68,00
19-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111081 0,85 0,85 79 0,85 67,15
23-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111321 0,85 0,85 78 0,85 66,30
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 57 0,90 51,30
18 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108331 0,90 0,90 56 0,90 50,40
12-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110781 0,90 0,90 55 0,90 49,50
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL ARBOL LITLE TRESS EEUU VAINILLA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL ARBOL LITTE TRESS STRAMBERRY FRESA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
234
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 46 0,75 34,50
09-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107811 0,75 0,75 45 0,75 33,75
22-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111232 0,75 1,50 43 0,75 32,25
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 60 0,75 45,00
21-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108421 0,75 0,75 59 0,75 44,25
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 129 0,91 117,39
21-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108374 0,91 3,64 125 0,91 113,75
02-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109001 0,91 0,91 124 0,91 112,84
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109271 0,91 0,91 123 0,91 111,93
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 3,79 15,14
12-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107941 3,79 3,79 3 3,79 11,36
31-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111701 3,79 3,79 2 3,79 7,57
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL ARBOL BLACICE
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL CHICA FRESA PEQUEÑA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL ARBOL LITLE PURE STEEL
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL SHICK SPLASH X2 KIWI-MANGO SIMONIZ
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
235
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 1,50 7,50
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109881 1,50 1,50 4 1,50 6,00
31-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111701 1,50 1,50 3 1,50 4,50
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 2,47 9,88
27-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108711 2,47 2,47 3 2,47 7,41
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 28,57 85,71
16-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109472 28,57 57,14 1 28,57 28,57
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 14,32 71,60
04-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107521 14,32 14,32 4 14,32 57,28
19-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111091 14,32 14,32 3 14,32 42,96
SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMORTIGUADOR ACCENT POS 08-11
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL VENTILADOR FRISA ORIENTAL+REP.
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMORTIGUADOR DATSUN 1200 POST. 443067
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMBIENTAL SPRAY TROPI FRESH FRESA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
236
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 14,32 71,60
22-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108491 14,32 14,32 4 14,32 57,28
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 177,68 710,72
08-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107781 177,68 177,68 3 177,68 533,04
29-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111501 177,68 177,68 2 177,68 355,36
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 200,09 600,27
07-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107741 200,09 200,09 2 200,09 400,18
26-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109991 200,09 200,09 1 200,09 200,09
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 90,15 360,58
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109901 90,15 90,15 3 90,15 270,44
24-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111351 90,15 90,15 2 90,15 180,29
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
Detalle
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
AMORTIGUADOR DATSUN 1200 POST. 443067
SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
ARO 14 BBS 291 NEGRO SILVER
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS
TARJETA KARDEX
ARO 13 AMERICAN Y723 114.3 SILVER
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
ARO 14 JH 1061 SILVER/ METAL 14X6.0 8H 100-
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
237
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 210,52 421,04
02-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109011 210,52 210,52 1 210,52 210,52
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 200,52 401,04
30-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108861 200,52 200,52 1 200,52 200,52
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 258,49 1.550,91
29-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108841 258,49 258,49 5 258,49 1.292,43
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 189,50 758,00
14-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108141 189,50 189,50 3 189,50 568,50
12-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110801 189,50 189,50 2 189,50 379,00
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
ARO 14 PDW 4800146 TZR 14X6.5 4H BLACK
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ARO 14 UNIQUE SPORT WHEEL P8309 14X7 6H 139.7MM
Unidad
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
ARO 13 BBS 291 GOLD 100/114.3
Unidad
Unidad
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ARO 14 PDW 426920 14X6.5 4H100 B/M FACE
SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
238
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 12 52,45 629,40
12-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107991 52,45 52,45 11 52,45 576,95
14-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108121 52,45 52,45 10 52,45 524,50
11-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109331 52,45 52,45 9 52,45 472,05
23-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109811 52,45 52,45 8 52,45 419,60
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109841 52,45 52,45 7 52,45 367,15
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109871 52,45 52,45 6 52,45 314,70
25-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109961 52,45 52,45 5 52,45 262,25
02-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110281 52,45 52,45 4 52,45 209,80
05-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110411 52,45 52,45 3 52,45 157,35
15-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110911 52,45 52,45 2 52,45 104,90
17-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110951 52,45 52,45 1 52,45 52,45
21- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora
Andina S.A. s/f N° 019-901-006030173.6 65,58 393,48 7 63,70 445,93
22-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111251 63,70 63,70 6 63,70 382,23
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111431 63,70 63,70 5 63,70 318,52
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111471 63,70 63,70 4 63,70 254,82
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111511 63,70 63,70 3 63,70 191,11
29-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111561 63,70 63,70 2 63,70 127,41
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 53,45 320,70
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109861 53,45 53,45 5 53,45 267,25
25-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109921 53,45 53,45 4 53,45 213,80
TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH S4 55 FE
Unidad
CREDILLANTAS “MC”
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH 27FE 900 S4
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
239
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 82,50 660,03
05 -Ene P/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107641 82,50 82,50 7 82,50 577,52
12-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107981 82,50 82,50 6 82,50 495,02
28-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108761 82,50 82,50 5 82,50 412,52
03-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109111 82,50 82,50 4 82,50 330,01
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109311 82,50 82,50 3 82,50 247,51
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109691 82,50 82,50 2 82,50 165,01
21- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora
Andina S.A. s/f N° 019-901-006030173.2 85,31 170,62 82,50 4 83,91 335,63
19-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111061 83,91 83,91 3 83,91 251,72
24-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111331 83,91 83,91 2 83,91 167,81
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111481 83,91 83,91 1 83,91 83,91
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 82,50 660,03
04-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107601 82,50 82,50 7 82,50 577,52
08-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110561 82,50 82,50 6 82,50 495,02
10-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110691 82,50 82,50 5 82,50 412,52
14-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110841 82,50 82,50 4 82,50 330,01
21-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111161 82,50 82,50 3 82,50 247,51
23- marP/r Compra de mercaderÍa a Importadora
Andina S.A. s/f N° 019-901-006030190.3 85,31 255,93 6 83,91 503,44
29-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111571 83,91 83,91 5 83,91 419,53
30-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111651 83,91 83,91 4 83,91 335,63
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH S4 34 HP HIGH PAWER
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH S4 34 HPI HIGH PAWER
Unidad
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA
ENTRADAS SALIDAS SALDO
240
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 55,45 166,35
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109231 55,45 55,45 2 55,45 110,90
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109631 55,45 55,45 1 55,45 55,45
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 55,45 166,35
13-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109391 55,45 55,45 2 55,45 110,90
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 18 50,57 910,22
04 -EneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107591 50,57 50,57 17 50,57 859,65
06-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107721 50,57 50,57 16 50,57 809,08
07-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107731 50,57 50,57 15 50,57 758,52
11-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107921 50,57 50,57 14 50,57 707,95
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108211 50,57 50,57 13 50,57 657,38
23-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108551 50,57 50,57 12 50,57 606,81
25-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108591 50,57 50,57 11 50,57 556,25
25-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108601 50,57 50,57 10 50,57 505,68
18-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109551 50,57 50,57 9 50,57 455,11
19-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109561 50,57 50,57 8 50,57 404,54
19-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109581 50,57 50,57 7 50,57 353,97
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109661 50,57 50,57 6 50,57 303,41
27-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110091 50,57 50,57 5 50,57 252,84
07-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110471 50,57 50,57 4 50,57 202,27
08-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110581 50,57 50,57 3 50,57 151,70
11-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110751 50,57 50,57 2 50,57 101,14
21-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111171 50,57 50,57 1 50,57 50,57
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
SALDO
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH S4 42FE
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH 34HP S4
Unidad
ENTRADAS SALIDAS
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA BOSCH 34HP S3
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
241
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 81,19 243,57
09 -Ene P/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107861 81,19 81,19 2 81,19 162,38
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 89,69 448,46
15 -ene P/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108171 89,69 89,69 4 89,69 358,77
02 -feb P/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108991 89,69 89,69 3 89,69 269,08
16-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110921 89,69 89,69 2 89,69 179,38
31-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111701 89,69 89,69 1 89,69 89,69
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 12,68 38,04
04-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109121 12,68 12,68 2 12,68 25,36
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 10,89 21,78
22-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111241 10,89 10,89 1 10,89 10,89
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CUBRELLUVIAS HYUNDAI ACCENT 06-11 4P JUEGO
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA YUASA 56219 15PL 62AH JAPON
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
TARJETA KARDEX
CUBRELLUVIAS BICOLOR AVEO 4PZ. JUEGO
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BATERIA ECUADOR E4 NS78
Unidad
SALIDAS SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS
SALIDAS SALDODetalle
ENTRADAS
242
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 78,43 313,72
09-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110621 78,43 78,43 3 78,43 235,29
12-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110791 78,43 78,43 2 78,43 156,86
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 65,43 130,85
04-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109121 65,43 65,43 1 65,43 65,43
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 67,43 337,13
29 -ene P/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108791 67,43 67,43 4 67,43 269,71
10-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110681 67,43 67,43 3 67,43 202,28
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 42,00 252,00
30 -ene P/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108921 42,00 42,00 5 42,00 210,00
SALDO
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
Unidad
TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
CREDILLANTAS “MC”
EQUIPO OEM H-USB PLUS 0004570
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
EQUIPO OEM H-USB PLUS SERIE 4569
Unidad
Método Promedio Ponderado
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
EQUIPO KENWOOD KDC BT355U
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
EQUIPO OEM H-USB PLUS BT
Unidad
Método Promedio Ponderado
243
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 78,39 313,56
05-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109171 78,39 78,39 3 78,39 235,17
02-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110291 78,39 78,39 2 78,39 156,78
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 50 0,55 27,50
06-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura 107671 0,55 0,55 49 0,55 26,95
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 85 0,65 55,25
06-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura 107712 0,65 1,30 83 0,65 53,95
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 11 0,10 1,10
26-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura 108661 0,10 0,10 10 0,10 1,00
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
SALDO
ENTRADAS SALIDASFECHA Detalle
FOCO OSRAM 2P 24V 21/5W 7537
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
FOCO OSRAM 1P 24V 7511
Unidad
Unidad
TARJETA KARDEX
FOCO 1 PUNTO 12 V NARANJA ECON.
Método Promedio Ponderado
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALDOSALIDAS
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
EQUIPO PIONEER DEH-X1750UB
244
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 7,21 28,84
29-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110191 7,21 7,21 3 7,21 21,63
19-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111051 7,21 7,21 2 7,21 14,42
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 14 5,01 70,14
06-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109311 5,01 5,01 13 5,01 65,13
14-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110861 5,01 5,01 12 5,01 60,12
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 5,46 16,39
04-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109121 5,46 5,46 2 5,46 10,93
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 6,46 25,85
17-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110961 6,46 6,46 3 6,46 19,39
31-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111721 6,46 6,46 2 6,46 12,93
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
FORRO DE VOLANTE SPARCO PLOMO MALLA
FORRO DE VOLANTE MOMO NEGRO GRIS
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
FORRO DE VOLANTE NEGRO LUXE 37-39-2505054
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
FORRO DE VOLANTE PVC CHROMELINE GRIS
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
245
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 11 2,09 23,02
11-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 10791.1 2,09 2,09 10 2,09 20,93
30-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108893 2,09 6,28 7 2,09 14,65
03-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109041 2,09 2,09 6 2,09 12,56
13-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109401 2,09 2,09 5 2,09 10,47
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109641 2,09 2,09 4 2,09 8,37
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 13,87 27,75
03-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109051 13,87 13,87 1 13,87 13,87
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 5,92 47,36
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108292 5,92 11,84 6 5,92 35,52
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 7,94 23,82
16-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109481 7,94 7,94 2 7,94 15,88
HALOGENO H4 OSRAM 60/55 64193
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MOQUETA DAKKAR GRIS POSTERIOR
SALDO
FECHA Detalle
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
HALOGENO H4 OSRAM 12V 60/55W 64193 NBU
Unidad
SALDO
Método Promedio Ponderado
SALIDAS
Unidad
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Unidad
HALOGENO H4 OSRAM COOL BLUE
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
246
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 7,80 31,20
01-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110261 7,80 7,80 3 7,80 23,40
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 7,99 63,92
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109431 7,99 7,99 7 7,99 55,93
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109721 7,99 7,99 6 7,99 47,94
16-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110931 7,99 7,99 5 7,99 39,95
26-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111411 7,99 7,99 4 7,99 31,96
30-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111641 7,99 7,99 3 7,99 23,97
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad
S.A. s/f N° 008-101-000014817 .21 12,06 253,26 21 12,06 253,26
FECHA
Unidad
Método Promedio Ponderado
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
MOQUETA ESPARCO N/ROJA
Unidad
Método Promedio Ponderado
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”
CREDILLANTAS “MC”
SALDO
FECHA
Método Promedio Ponderado
SALIDASENTRADASDetalleFECHA
Unidad
MOQUETA CAUCHO - XTREAM ALUMINIO 70X45.5CM
TARJETA KARDEX
TARJETA KARDEX
MOQUETA DAKKAR NEGRA DELANTERA
247
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 13 28,25 367,25
06-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107702 28,25 56,50 11 28,25 310,75
09-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107832 28,25 56,50 9 28,25 254,25
09-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107851 28,25 28,25 8 28,25 226,00
21-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108411 28,25 28,25 7 28,25 197,75
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109202 28,25 56,50 5 28,25 141,25
25-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109932 28,25 56,50 3 28,25 84,75
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111492 28,25 56,50 1 28,25 28,25
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 30,56 122,24
18-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111032 30,56 61,12 2 30,56 61,12
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 10 47,66 476,60
08-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107752 47,66 95,32 8 47,66 381,28
29-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108832 47,66 95,32 6 47,66 285,96
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109852 47,66 95,32 4 47,66 190,64
12-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110762 47,66 95,32 2 47,66 95,32
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS
BARUM 185/60/14 BRILLANTIS 2
SALDO
SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BARUM 175/70/13 BRILLANTIS 2-82
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
SALDODetalle
ENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BARUM 185/65/14 BRILLANTIS 2 86T
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA SALIDAS
248
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 12 42,89 514,68
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108252 42,89 85,78 10 42,89 428,90
04-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109122 42,89 85,78 8 42,89 343,12
15-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109452 42,89 85,78 6 42,89 257,34
23-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109793 42,89 128,67 3 42,89 128,67
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 43,02 344,15
13-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108062 43,02 86,04 6 43,02 258,11
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108232 43,02 86,04 4 43,02 172,07
17-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109502 43,02 86,04 2 43,02 86,04
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 75,15 300,60
29-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110202 75,15 150,30 2 75,15 150,30
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CONTINENTAL 215/65/16 CROSS CONTACT AT 98T
Unidad
SALDO
CREDILLANTAS “MC”
Método Promedio Ponderado
TARJETA KARDEX
CONTINENTAL 185/65/14 PAWERCONTACT TX 86H
Unidad
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CONTINENTAL 185/60/14 CROSS CONTACT 82H
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
249
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 96,28 385,11
14-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108092 96,28 192,55 2 96,28 192,55
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 11 38,20 420,20
12-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109342 38,20 76,40 9 38,20 343,80
13-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109372 38,20 76,40 7 38,20 267,40
29-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111592 38,20 76,40 5 38,20 191,00
30-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111644 38,20 152,80 1 38,20 38,20
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 44,74 178,96
02-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110272 44,74 89,48 2 44,74 89,48
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 42,00 168,00
07-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110492 42,00 84,00 2 42,00 84,00
SALDO
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
DEESTONE 185/60/14 82H R201
CREDILLANTAS “MC”
ENTRADAS SALIDAS
FECHA Detalle
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
DAEWOO 185/65/14 86H DW151
ENTRADAS SALIDAS
Detalle
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CONTINENTAL 225/70/15 VANCO
FECHA
Unidad
Método Promedio Ponderado
Unidad
SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
FALKEN 185/65/14 82H SENTIVA AR-360
FECHA Detalle
Unidad
Método Promedio Ponderado
250
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad
S.A. s/f N° 008-101-000014817 .4 93,50 374,00 4 93,50 374,00
24-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111364 93,50 374,00 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 75,58 453,48
12-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108011 75,58 75,58 5 75,58 377,90
23-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108572 75,58 151,16 3 75,58 226,74
11-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110712 75,58 151,16 1 75,58 75,58
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 85,40 512,40
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111544 85,40 341,60 2 85,40 170,80
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 98,70 592,20
04-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109132 98,70 197,40 4 98,70 394,80
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109652 98,70 197,40 2 98,70 197,40
TARJETA KARDEX
GENERAL 235/60/16 GRABER AT 100T
Método Promedio Ponderado
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
FECHA DetalleENTRADAS
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GENERAL 700-15 HCT
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GENERAL 215/75/14 GRABBER AT2
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GENERAL 215/75/15 GRABER AT2
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
251
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 78,70 314,80
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109292 78,70 157,40 2 78,70 157,40
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 40,10 160,40
25-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109912 40,10 80,20 2 40,10 80,20
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 64,99 259,96
16-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109464 64,99 259,96 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 67,00 268,00
29-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110182 67,00 134,00 2 67,00 134,00
Unidad
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GENERAL 700-15 PJ
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GOODYEAR 215/75/14 WRANGLER AT/S 98Q TL
SALIDAS SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
SALDO
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GOODYEAR 700-15 CUESTOM P. CABRA PR10
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
GOODYEAR 185/65/14 86T GPS3
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
252
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 50,42 201,68
26-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108674 50,42 201,68 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 90,04 360,16
03-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110342 90,04 180,08 2 90,04 180,08
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 50,95 203,81
27-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110134 50,95 203,81 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 55,65 222,60
04-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107532 55,65 111,30 2 55,65 111,30
22-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109742 55,65 111,30 0 - -
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
HANKOO 225/70/15 RF10
Unidad
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
CREDILLANTAS “MC”
Unidad
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
TARJETA KARDEX
LIMACAUCHO 185/65/14 LC T65
Unidad
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
HANKOO 185/65/14 K424
Método Promedio Ponderado
FECHA
Método Promedio Ponderado
Método Promedio Ponderado
Unidad
LIMACAUCHO 185/70/14 T/70 PLUS
SALDO
CREDILLANTAS “MC”
ENTRADAS SALIDAS
TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
253
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 45,00 360,00
25-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108622 45,00 90,00 6 45,00 270,00
13-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109352 45,00 90,00 4 45,00 180,00
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111442 45,00 90,00 2 45,00 90,00
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 48,00 288,00
06-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura 107692 48,00 96,00 4 48,00 192,00
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura 108272 48,00 96,00 2 48,00 96,00
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
11- ene
P/r Compra de Mercadería a
IMPORTADORA TOMEBAMBA, s/f 003-
104-0000002078.
4 143,20 572,80 4 143,20 572,80
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 40,00 160,00
11-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura 109322 40,00 80,00 2 40,00 80,00
22-Feb
P/r Compra de mercaderÍa a
IMPORTADORA TOMEBAMBA CIA.
LTDA. s/f N° 003-104-000002277
2 47,29 94,57 6 42,43 254,57
CREDILLANTAS “MC”
MAXXIS 185/50/14 Z1
Unidad
TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXTREX 185/65/14 86H
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ENTRADAS SALIDAS SALDOFECHA Detalle
Método Promedio Ponderado
Método Promedio Ponderado
SALDO
MAXXIS CON SET 12PR
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXXIS 165/65/13 MA651
Unidad
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
254
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 55,02 220,08
26- ene
P/r Compra de Mercaderia a
IMPORTADORA TOMEBAMBA CIA
.LTDA. s/f 003- 104- 000002153
4 55,25 221,00 8 55,14 441,08
17-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109542 55,14 110,27 6 55,14 330,81
07-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110444 55,14 220,54 2 55,14 110,27
16-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110942 55,14 110,27 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 58,52 351,13
08-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107784 58,52 234,09 2 58,52 117,04
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 42,56 255,34
23-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108522 42,56 85,11 4 42,56 170,23
02-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109022 42,56 85,11 2 42,56 85,11
19-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109611 42,56 42,56 1 42,56 42,56
25- feb
P/r Compra de mercaderÍa a
IMPORTADORA TOMEBAMBA CIA.
LTDA. s/f N° 003-104-000002296.
4 48,11 192,44 5 47,00 235,00
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Unidad
SALIDAS SALDO
TARJETA KARDEX
MAXXIS 175/50/13 MAZ1
Unidad
MAXXIS 175/60/13 UA603
ENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXXIS 175/50/13 Z1
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA Detalle
Método Promedio Ponderado
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
Unidad
CREDILLANTAS “MC”
255
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 30 41,36 1.240,80
11-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107871 41,36 41,36 29 41,36 1.199,44
21-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108394 41,36 165,44 25 41,36 1.034,00
23-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108542 41,36 82,72 23 41,36 951,28
27-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108704 41,36 165,44 19 41,36 785,84
27-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108724 41,36 165,44 15 41,36 620,40
30-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108872 41,36 82,72 13 41,36 537,68
05-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109161 41,36 41,36 12 41,36 496,32
05-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109172 41,36 82,72 10 41,36 413,60
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109321 41,36 41,36 9 41,36 372,24
23-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111272 41,36 82,72 7 41,36 289,52
26-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111391 41,36 41,36 6 41,36 248,16
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111462 41,36 82,72 4 41,36 165,44
30-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111692 41,36 82,72 2 41,36 82,72
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 60,37 362,23
08-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107772 60,37 120,74 4 60,37 241,49
09-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107842 60,37 120,74 2 60,37 120,74
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 78,28 469,68
21-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108361 78,28 78,28 5 78,28 391,40
19-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109602 78,28 156,56 3 78,28 234,84
05-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110372 78,28 156,56 1 78,28 78,28
FECHA DetalleENTRADAS
Unidad
Método Promedio Ponderado
SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXXIS 215/75/14 751
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
CREDILLANTAS “MC”
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXXIS 185/60/14 MAT1
TARJETA KARDEX
MAXXIS 195/60/14 MAT1
Método Promedio Ponderado
Unidad
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
256
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 14 58,52 819,31
04-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107542 58,52 117,04 12 58,52 702,26
17-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109512 58,52 117,04 10 58,52 585,22
19-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109592 58,52 117,04 8 58,52 468,17
22-Feb
P/r Compra de mercaderÍa a
IMPORTADORA TOMEBAMBA CIA.
LTDA. s/f N° 003-104-000002277
7 63,49 444,42 15 60,84 912,59
26-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109982 60,84 121,68 13 60,84 790,92
26-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109992 60,84 121,68 11 60,84 669,24
09-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110602 60,84 121,68 9 60,84 547,56
11-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110732 60,84 121,68 7 60,84 425,88
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111424 60,84 243,36 3 60,84 182,52
30-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111612 60,84 121,68 1 60,84 60,84
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 61,63 493,06
03-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110354 61,63 246,53 4 61,63 246,53
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 61,63 246,53
27-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108734 61,63 246,53 0 - -
25- feb
P/r Compra de mercaderÍa a
IMPORTADORA TOMEBAMBA CIA.
LTDA. s/f N° 003-104-000002296.
4 70,09 280,34 4 70,09 280,34
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXXIS 195/50/15 MAZ1 86 VTL
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
Método Promedio Ponderado
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
MAXXIS 195/55/15 MAZ1 85 VTL
FECHA
MAXXIS 185/70/14 MAT1
Unidad
257
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 60,89 121,78
09-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura107802 60,89 121,78 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 41,44 165,76
21-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura111124 41,44 165,76 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 63,63 127,26
29-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura108772 63,63 127,26 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 62,34 498,72
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura108264 62,34 249,36 4 62,34 249,36
30-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura111662 62,34 124,68 2 62,34 124,68
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA
FECHA
Método Promedio Ponderado
TARJETA KARDEX
CREDILLANTAS “MC”
TORNEL 185/65/14 REAL
Unidad
Método Promedio Ponderado
TARJETA KARDEX
SONAR 195/60/15 SX-608
Unidad
CREDILLANTAS “MC”
Unidad
TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
REENCAUCHE 215/75/15
CREDILLANTAS “MC”
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
SONAR 185/70/14 S780 L
Unidad
Método Promedio Ponderado
258
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 10 41,90 418,99
30-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura108902 41,90 83,80 8 41,90 335,19
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura109302 41,90 83,80 6 41,90 251,39
16-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura109402 41,90 83,80 4 41,90 167,59
23-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura111282 41,90 83,80 2 41,90 83,80
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 40,01 160,04
19-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura109572 40,01 80,02 2 40,01 80,02
26-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo.Factura109972 40,01 80,02 0 - -
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 22 31,11 684,42
04-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107572 31,11 62,22 20 31,11 622,20
12-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108002 31,11 62,22 18 31,11 559,98
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108222 31,11 62,22 16 31,11 497,76
22-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108442 31,11 62,22 14 31,11 435,54
22-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108472 31,11 62,22 12 31,11 373,32
25-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108582 31,11 62,22 10 31,11 311,10
06-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109262 31,11 62,22 8 31,11 248,88
08-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110514 31,11 124,44 4 31,11 124,44
08-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110522 31,11 62,22 2 31,11 62,22
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Unidad
TOYO 185/60/14 82H TYTE-TLT SS MC1X CHINA
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
TOYO 185/65/14 86H TYTE+TLT SSMCCIX CHINA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
WESTLAKE 185/60/14 82H SP06 TL
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
259
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 10 40,25 402,46
03-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109084 40,25 160,99 6 40,25 241,48
12-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110802 40,25 80,49 4 40,25 160,99
12-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110812 40,25 80,49 2 40,25 80,49
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 6 32,75 196,47
28-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108742 32,75 65,49 4 32,75 130,98
21-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111151 32,75 32,75 3 32,75 98,24
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 67,67 338,33
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 8242 67,67 135,33 3 67,67 203,00
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 12 4,99 59,88
29-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110151 4,99 4,99 11 4,99 54,89
SALIDAS
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
TUBO RUBBERMIX FR13 TR13
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA Detalle
TARJETA KARDEX
TUBO DONGAH KR-15 CORTO
SALIDAS SALDO
Unidad
CREDILLANTAS “MC”
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
WESTLAKE 195/60/14 86H RP09 TL
Método Promedio Ponderado
TARJETA KARDEX
YOKOHAMA 165/60/12 71h
Unidad
FECHA
Unidad
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”
260
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 8,01 32,04
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109721 8,01 8,01 3 8,01 24,03
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 30 0,58 17,40
14 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108101 0,58 0,58 29 0,58 16,82
16 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108281 0,58 0,58 28 0,58 16,24
21 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108351 0,58 0,58 27 0,58 15,66
21 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108381 0,58 0,58 26 0,58 15,08
22 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108501 0,58 0,58 25 0,58 14,50
23 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108851 0,58 0,58 24 0,58 13,92
29 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108811 0,58 0,58 23 0,58 13,34
29 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108821 0,58 0,58 22 0,58 12,76
29 -eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108851 0,58 0,58 21 0,58 12,18
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109671 0,58 0,58 20 0,58 11,60
20-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109681 0,58 0,58 19 0,58 11,02
23-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109751 0,58 0,58 18 0,58 10,44
24-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109891 0,58 0,58 17 0,58 9,86
26-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110032 0,58 1,16 15 0,58 8,70
07-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110421 0,58 0,58 14 0,58 8,12
09-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110611 0,58 0,58 13 0,58 7,54
10-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110671 0,58 0,58 12 0,58 6,96
14-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 110831 0,58 0,58 11 0,58 6,38
26-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111401 0,58 0,58 10 0,58 5,80
28-marP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 111521 0,58 0,58 9 0,58 5,22
TARJETA KARDEX
AGUA DESTILADA ECUADOR LITRO
CREDILLANTAS “MC”
Unidad
Método Promedio Ponderado
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA
FECHA DetalleENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
ALFOMBRAS
Unidad
SALIDAS SALDO
Método Promedio Ponderado
261
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 3,24 16,20
19-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108321 3,24 3,24 4 3,24 12,96
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad
S.A. s/f N° 008-101-000014817 .3 3,24 9,72 3 3,24 9,72
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 14,25 28,50
04-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 107561 14,25 14,25 1 14,25 14,25
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 32 4,16 133,27
14-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 1080910 4,16 41,65 22 4,16 91,62
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad
S.A. s/f N° 008-101-000014817 .2 7,69 15,38 2 7,69 15,38
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
Detalle
Método Promedio Ponderado
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA
FECHA
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BOSCH JUEJO DE PITOS
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CONO TELARETRACTIL C/BASEC/LUZ 45CM
Unidad
ANTENA- UNIVERSAL TIPO HYUNDAI NEGRA
Unidad
DEFENSAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
DEFENSA RUBBERMIX 15L
Unidad
DetalleENTRADAS SALIDAS
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
262
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad
S.A. s/f N° 008-101-000014817 .2 12,78 25,56 2 12,78 25,56
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
22- marP/r Compra de mercaderÍa a Autorad
S.A. s/f N° 008-101-000014817 .4 25,92 103,68 4 25,92 103,68
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 7 6,85 47,95
16-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108231 6,85 6,85 6 6,85 41,10
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 7 5,44 38,08
25-eneP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 108611 5,44 5,44 6 5,44 32,64
16-febP/r La salida de mercadería a precio de
costo. Factura 109461 5,44 5,44 5 5,44 27,20
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
EXTINTOR 2 LIBRAS RECARGABLE
CREDILLANTAS “MC”
FECHA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
TARJETA KARDEX
CINTURON /SEGURIDAD- 3P NYLON AUTOMÁTICO GRIS
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
TARJETA KARDEX
EXTINTOR ABC RECARG.POLVO 2KG
Unidad
Método Promedio Ponderado
SALDO
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
Unidad
CREDILLANTAS “MC”
Método Promedio Ponderado
SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
CINTURON /SEGURIDAD- 2P NYLON AUTOMÁTICO GRIS
263
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 44 1,60 70,40
29-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110241 1,60 1,60 43 1,60 68,80
19-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 111102 1,60 3,20 41 1,60 65,60
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 3,12 15,60
17-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 109521 3,12 3,12 4 3,12 12,48
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 10 3,84 38,40
13-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108051 3,84 3,84 9 3,84 34,56
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 8 2,58 20,64
19-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108341 2,58 2,58 7 2,58 18,06
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
PLUMA 20 METAL TITAN HD
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
TARJETA KARDEX
PLUMA JAQUITA SILVER 18 JUEGO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Método Promedio Ponderado
SALDO
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
PLUMA 20 TITAN METALICA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS
TARJETA KARDEX
PLUMA 14 CAUCHO TITAN HD
CREDILLANTAS “MC”
Unidad
264
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 14 3,55 49,70
07-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110421 3,55 3,55 13 3,55 46,15
19-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 111112 3,55 7,10 11 3,55 39,05
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 4 2,04 8,16
07-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110421 2,04 2,04 3 2,04 6,12
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 13 1,02 13,26
15-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110892 1,02 2,04 11 1,02 11,22
28-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 111451 1,02 1,02 10 1,02 10,20
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01-ene P/r El Estado de Situación Inicial 20 3,12 62,40
26-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110001 3,12 3,12 19 3,12 59,28
DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
PLUMA 22 CURVA PLATINO TITAN HD
Unidad
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
PLUMA UNIPOINT 14 1P AZUL
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA
SOBLEPLUMAS LUZ AZUL
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
PLUMA 16 CURVA UNIPOINT
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
Método Promedio Ponderado
TARJETA KARDEX
265
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 40 0,01 0,36
28-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108744 0,01 0,04 36 0,01 0,32
28-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108754 0,01 0,04 32 0,01 0,29
30-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108864 0,01 0,04 28 0,01 0,25
26-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 109994 0,01 0,04 24 0,01 0,22
05-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110384 0,01 0,04 20 0,01 0,18
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 10 21,85 218,50
09-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 107791 21,85 21,85 9 21,85 196,65
14-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108071 21,85 21,85 8 21,85 174,80
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 10 1,89 18,90
15-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108191 1,89 1,89 9 1,89 17,01
15-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108202 1,89 3,78 7 1,89 13,23
16-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108213 1,89 5,67 4 1,89 7,56
01-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108971 1,89 1,89 3 1,89 5,67
06-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 109251 1,89 1,89 2 1,89 3,78
15-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110871 1,89 1,89 1 1,89 1,89
Unidad
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
VALVULA CROMADA SILVER MITAD
SALIDAS SALDOFECHA Detalle
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
REFRIGERANTES
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
ENTRADAS
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
PELÍCULA BIEN NEGRA
Unidad
Método Promedio Ponderado
266
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 3,50 17,50
16-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108291 3,50 3,50 4 3,50 14,00
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 5 4,89 24,45
16-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108321 4,89 4,89 4 4,89 19,56
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 33 1,10 36,30
25-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108611 1,10 1,10 32 1,10 35,20
16-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 109461 1,10 1,10 31 1,10 34,10
29-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110221 1,10 1,10 30 1,10 33,00
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 11 2,80 30,80
26-eneP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 108651 2,80 2,80 10 2,80 28,00
27-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110051 2,80 2,80 9 2,80 25,20
10-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110661 2,80 2,80 8 2,80 22,40
30-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 111631 2,80 2,80 7 2,80 19,60
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
LIQUIDO DE FRENO ATE 12 OZ
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA Detalle
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BOTIQUINES
TARJETA KARDEX
JUEGO DE LUZ MEDIA
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
TARJETA KARDEX
JUEGO DE PEDALES
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”
267
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 2 4,05 8,10
25-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 109941 4,05 4,05 1 4,05 4,05
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 2,05 6,15
27-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110101 2,05 2,05 2 2,05 4,10
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 4,22 12,66
29-febP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110221 4,22 4,22 2 4,22 8,44
Artículo: Existencia máxima:
Unidad/Medida: Existencia mínima:
Referencia:
Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T Cant. V/U V/T
01 -Ene P/r El Estado de Situación Inicial 3 12,60 37,80
07-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 110431 12,60 12,60 2 12,60 25,20
22-marP/r La salida de mercadería a precio
de costo. Factura 111221 12,60 12,60 1 12,60 12,60
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
Unidad
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
Método Promedio Ponderado
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
LIMPIA CARBURADOR ABRO
LLAVE DE RUEDA CRUZ 15" MILIMETAL
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
TAMBORES SILVER
Unidad
Método Promedio Ponderado
FECHA DetalleENTRADAS SALIDAS SALDO
CREDILLANTAS “MC”TARJETA KARDEX
BOCINAS FANFARRA WINDTON 12V NEGRO
Unidad
Método Promedio Ponderado
268
ANEXO Nº 06 AJUSTES
Costo: 630,00$
Vida Útil:
Valor Recidual:
Valor Actual - Valor Residual
630,00 - 209,98
140,01
12 meses
Depreciación de Muebles y Enseres
Costo: 1.800,00$
Vida Útil: 10 años
Valor Recidual: 10%
Valor Actual - Valor Residual
1.800,00 - 180,00
162,00
12 meses
DATOS:
Valor : 7.724,84$
Porcentaje: 1%
Provisión de Cuentas
Incobrables = 77,25$
CREDILLANTAS “MC”
CÁLCULO DE PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
Provisión de Cuentas
Incobrables = 7.724,84 x 1%
CREDILLANTAS “MC”
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIÓNES POR EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA
Depreciación Equipo de Computación
3 años
DP =
33,33%
DP =
DP = 1.620,00
10
DP = Vida Útil
= 13,50 mensual
DP = 3
DP = 3
DP = 10
DP =
40,50$
Vida Útil
= 35,01$
420,02
= 11,67 mensual x 3 meses
3 meses = x
269
DATOS:
Valor : 82,50$
Porcentaje: 25%
DATOS:
Valor : 20,00$
Porcentaje: 20%
DATOS:
Valor : 93,50$
Porcentaje: 25%
DATOS:
Valor : 140,00$
Porcentaje: 20%
CREDILLANTAS “MC”
CÁLCULO DE CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
Consumo de
Suministros de Oficina = 82,50 x 25%
Consumo de
Suministros de Oficina = 20,63$
CÁLCULO DE CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
Consumo de
Suministros de Oficina = 20,00 x 20%
Consumo de
Suministros de Oficina = 4,00$
CÁLCULO DE CONSUMO DE HERRAMIENTAS
Consumo de
Suministros de Oficina = 93,50 x 25%
Consumo de
Suministros de Oficina = 23,38$
CÁLCULO DE CONSUMO DE OTROS INVENTARIOS
Consumo de
Suministros de Oficina = 140,00 x 20%
Consumo de
Suministros de Oficina = 28,00$
270
ANEXO Nº 07 CONCILIACIÓN BANCARIA
271
272
273
Fecha Comprobante # Descripción Debe Haber Saldo
31-ene-17 Saldo anterior 5.567,45
04-ene Papeleta # 11186421 Depósito del efectivo 1.144,25 6.711,70
11- eneComprobante deTransferencia
bancaria #27708361
Compra de mercadería Importadora
Tomebamba fact. Nº 2078635,81 6.075,89
11- ene Papeleta # 14786429 Depósito del efectivo 2.802,51 8.878,40
16- ene N/DébitoPago de retencionesen la fuente de
diciembre 201545,55 8.832,85
16- ene N/Débito Comisión por pago de Retenciones 0,30 8.832,55
16- ene Papeleta # 15789921 Depósito del efectivo 2.104,64 10.937,19
18-ene Cheque # 000851Abono de deuda a Auto Stock Cia.
Ltda 935,02 10.002,17
18-ene Cheque # 000852 Abono de deuda a Lartizco Cía. Ltda. 314,31 9.687,86
21- eneComprobante deTransferencia
bancaria #245083478Abono de deuda Sr. Emiliano Cabrera 622,78 10.310,64
21- ene Papeleta # 40842190 Depósito del efectivo 380,00 10.690,64
23- ene Papeleta # 49842145 Depósito del efectivo 1.371,47 12.062,11
26- ene Cheque # 000853Arriendo de Local del mes de Enero
250,00 11.812,11
30- ene Papeleta # 95789921 Depósito del efectivo 1.504,34 13.316,45
13.316,45SUMAN
LIBRO BANCOS
CREDILLANTAS “MC”
BANCO DEL PICHINCHA CUENTA CORRIENTE NRO.3394371704
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 20147
BANCO DEL PICHINCHA CUENTA CORRIENTE NRO.3394371704 MES DE : ENERO 2016
13.316,45
(-) NOTAS DE DÉBITO NO REGISTRADAS (0,00)
(+) NOTAS DE CRÉBITO NO REGISTRADAS 0,00
13.316,45
13.316,45
0,00
(0,00)
13.316,45
___________________
CREDILLANTAS “MC”CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
(+) NOTAS DE DEPÓSITO NO REGISTRADAS
SALDO CONCILIADO EN LIBROS
(-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN
SALDO CONCILIADO EN BANCOS
CONTADORA
274
ANEXO Nº 08 FACTURAS
FACTURAS DE COMPRAS Y RETENCIONES
275
276
277
278
279
280
281
282
FACTURAS DE VENTA
283
284
285
286
287
ANEXO Nº 08 DOCUMENTACIÓN LEGAL Y PROYECTO
288
289
290
291
292
293
294
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA EMPRESA
“CREDILLANTAS MC” DE LA CIUDAD DE LOJA
PERIODO ENERO– MARZO DEL AÑO 2016.
Autora: Mercedes Alexandra González Salinas
Loja – Ecuador
2016
Proyecto de Tesis previo a
obtener el grado de ingeniería
en Contabilidad y Auditoría-
Contador Público Auditor
295
a. TEMA
“ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA EMPRESA “CREDILLANTAS MC”
DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO ENERO-MARZO DEL AÑO
2016”
b. PROBLEMÁTICA
En la actualidad las empresas comerciales están definidas como una
unidad económica dedicadas a la compra-venta de bienes y/o productos
para satisfacer las necesidades de la comunidad y con ello obtener un
beneficio económico, por lo tanto su actividad no se exime de estar
íntimamente relacionado con la contabilidad, pues ella constituye una
herramienta indispensable para el registro ordenado de las operaciones
diarias permitiendo su análisis e interpretación para la obtención de
información veraz y oportuna sobre la situación económica – financiera, la
misma que tiene gran influencia en la operatividad empresarial y por ende
en el desarrollo económico de nuestro país.
Las empresas comerciales en la ciudad de Loja juegan un papel
importante ya que sobresalen con su actividad de compra y venta de
productos, pero se ha determinado que la mayor parte de ellas de manera
particular son negocios que aún están iniciando sus actividades no
mantienen una organización contable lo cual genera el desconocimiento
sobre las ventajas que puede desarrollar y por tanto la falta de
296
información precisa, real, confiable y pertinente sobre sus situación
económica, afectando directamente a la toma de sus decisiones.
Inmerso a esta situación se encuentra la empresa “Credillantas MC”, la
cual inicio sus actividades hace aproximadamente 5 años bajo la dirección
de la Dra. Alexandra Elizabeth Cartuche Puchaicela Gerente –
Propietario, con RUC N° 1103671747001 y dedicada a la compra y venta
de repuestos y accesorios para vehículos. El local se encuentra ubicado
en la Av. Salvador Bustamante Celi y Av. Isidro Ayora y tiene gran
acogida por el público, lo cual ha impulsado a la continuidad de sus
operaciones con miras al alcance de sus objetivos, pero cabe mencionar
que después de realizada la entrevista a su propietaria se pudo
determinar algunas situaciones por las que atraviesa actualmente, las
mismas que se detallan a continuación:
1. No cuenta con un inventario general lo que origina el
desconocimiento de la totalidad de activos, pasivos, y patrimonio
que posee la empresa realmente.
2. No tiene un plan y manual de cuentas, que permita el registro de
sus operaciones económicas.
3. No cuenta con un manual de procedimientos en que se definan las
políticas administrativas-contables que deban seguirse en la
empresa.
297
4. No existe un control adecuado de mercaderías lo que dificulta
determinar con exactitud la cantidad y el costo de sus productos
5. No se elabora Estados Financieros lo que impide obtener una
información confiable.
Con lo anteriormente mencionado se puede determinar que el tema: “LA
FALTA DE UNA ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA EMPRESA
CREDILLANTAS MC, NO LE PERMITE CONOCER SU REAL
SITUACION ECONOMICA – FINANCIERA QUE GARANTICEN LA TOMA
DE DECISIONES”.
c. JUSTIFICACION
La elaboración del presente proyecto investigativo se justifica en lo
académico debido a que es un requisito esencial para la obtención del
Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría – CPA, cuyo desarrollo
permite poner en práctica las enseñanzas adquiridas durante nuestra
etapa académica y dar un aporte significativo a la investigación eje central
de aprendizaje, ampliando de esta forma nuestro conocimiento y nuestra
formación profesional
Desde el punto de vista institucional, a través de una organización
administrativa y contable se busca realizar una valiosa aportación a la
propietaria de la empresa “CREDILLANTAS MC” ya que le permitirá
conocer la real situación en cuanto a lo administrativo y económico se
298
refiere, generando información importante para tomar medidas correctivas
y oportunas con miras al mejoramiento de su actividad y buena marcha
del negocio.
Por medio del presente trabajo de investigación también se pretende dar
una favorable contribución a la sociedad, al constituirse en una base de
información para las empresas comerciales que aún no están tanto
administrativa como contablemente organizadas y por ende necesitan
conocer sobre una adecuada organización administrativa y contable que
debe seguir un negocio de la misma categoría con la finalidad de
determinar resultados reales, necesarios para la buena toma de
decisiones que proyectan el engrandecimiento del negocio y una mejor
rentabilidad, ayudando con ello al desarrollo económico de la localidad y
del país.
d. OBJETIVOS
Objetivo General
REALIZAR LA ORGANIZACIÓN CONTABLE A LA EMPRESA
“CREDILLANTAS MC” EN EL PERIODO ENERO- MARZO DEL AÑO
2016.
299
Objetivos Específicos
Diseñar un Plan y Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la
empresa que permita ordenar las cuentas de Activo, Pasivo,
Patrimonio, Ingresos y Gastos.
Ejecutar el Inventario Inicial para determinar los bienes, derechos y
obligaciones que posee la empresa.
Elaborar los registros auxiliares de Ventas, Compras, Roles de Pagos
y Provisiones que faciliten simplificar el movimiento de las
operaciones.
Elaborar el proceso contable a través del sistema de control de
inventarios Permanente hasta la obtención de Estados Financieros
para conocer la real situación económica- financiera de la empresa.
e. MARCO TEORICO
COMERCIO
Es una actividad que permite el intercambio de productos o servicios en
un lugar determinado y entre dos personas denominadas comprador y
vendedor donde una de las partes se compromete a entregar el bien o
servicios según las condiciones pactadas y la otra a pagar por ello con un
valor económico denominado dinero, enfocándose siempre a su objetivo
principal que es la obtención de una utilidad.
Comerciante
300
Es la persona que hace del comercio su medio de trabajo para poder
subsistir, es decir se dedica al intercambio de bienes y/o servicios con el
objetivo de obtener un beneficio económico o utilidad por la actividad
realizada.
EMPRESA
La empresa es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer
bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta. Es la
unidad económico –social, con fines de lucro, en la que el capital, el
trabajo y la dirección se coordinan para realizar una producción
socialmente útil, de acuerdo con las exigencias del bien común. (Zapata
Sánchez, Pedro, Contabilidad General Pag.13)
Objetivos
Los objetivos son resultado que una empresa pretende alcanzar, o
situaciones a donde esta pretende llegar.
Establecer objetivos es esencial para el éxito de una empresa, estos
establecen un curso a seguir y sirven como fuente de motivación para
todos los miembros de la empresa. Otras de las razones para establecer
objetivos son:
Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección
301
Sirven de guía para la formulación de estrategias, para la asignación
de recursos y realización de tareas o actividades
Permitan evaluar resultados, al comparar los resultados obtenidos con
los objetivos propuestos y, de ese modo medir la eficacia o
productividad de la empresa de cada área , de cada grupo o de cada
trabajador
Generan coordinación, organización y control.
Generan participación, compromiso y motivación y, al alcanzarlos
generan un grado de satisfacción.
Clasificación de las empresas
La clasificación de las empresas se realiza bajo los siguientes criterios:
Según su naturaleza:
Industriales: Aquellas que se dedican a la transformación de materias
primas en nuevos productos. Ejemplos: Empresas de textiles.
Comerciales: Aquellas que se dedican a la compra y venta de productos,
convirtiéndose en intermediarias entre productores y consumidores.
Servicios: Aquellas que se dedican a la generación y venta de productos
intangibles destinados a satisfacer necesidades complementarias de
302
seguridad, protección desarrollo, tecnificación, mantenimiento, custodia de
valores, etc.
Según al sector al cual pertenecen:
Publicas: Aquellas cuyo capital pertenece al sector público (Estado)
Privadas: Aquellas cuyo capital pertenece al sector privado (Personas
Naturales o Jurídicas)
Mixtas: Aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público como al
privado.
Según la integración del capital:
Unipersonales: Aquellas en las cuales el capital se conforma con el
aporte de una sola persona
Sociedades o Compañías: aquellas en las cuales el capital se conforma
mediante el aporte de varias personas naturales o jurídicas.
EMPRESA COMERCIALES
Es aquel sector que más sobresale en la economía de un país y está
conformado por empresas legalmente constituidas que se dedican a la
compra de venta de diferentes productos comerciales, el cual se
constituye en un generador de fuentes de trabajo a mayor nivel debido a
303
su desarrollo acelerado que ha tenido en los últimos tiempos y tiene como
objetivo principal la obtención de lucro por la actividad realizada.
Clasificación
Mayoristas: Son aquellos comerciantes que únicamente realizan el
comercio al por mayor, es decir solo venden en grandes cantidades y
se enfocan al sector empresarial y a los minoristas.
Minoristas: Son aquellos comerciantes que realizan el comercio al
por menor, es decir venden cantidades pequeñas dirigiéndose
exclusivamente al consumidor final.
CONTABILIDAD
La contabilidad es un sistema de información en el cual una entidad
transforma datos en información económica y financiera, mediante un
proceso basado en técnicas específicas (Sola Tey, Magda, 2009, Pág. 30)
Es una herramienta fundamental en la vida de las empresas ya que a
través de ella se puede recopilar, ordenar, clasificar, registrar. Procesar y
expresar en términos monetarios la generación generada por la actividad
de una entidad, con el fin de generar información, que previamente
analizada e interpretada permita la eficiente toma de decisiones
Se aplica a las empresas comerciales que se dedican a la compra y venta
de bienes, en donde es preciso crear un control permanente en el
inventario de mercaderías, de modo que se conozca al momento la
304
existencia real de todos los productos que integran el inventario
(Vázconez , José Vicente; Contabilidad general Pág. 27)
Objetivo
El objetivo fundamental es servir de instrumento de información, y aunque
son múltiples las informaciones o datos que puede suministrar la
contabilidad, podemos concretarlos en tres:
1. Informar la situación de la empresa en su aspecto económico –
financiero
2. Informar los resultados obtenidos en cada ejercicio económico
3. Informar las causas de dichos resultados
Características
Los resultados de la contabilidad deben cumplir ciertas características
como las siguientes: Ser comprensible, Ser útil y oportuna, Ser Confiable
y Ser Comparables (Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz, 2007, Pág. 19 – 20)
Importancia de la contabilidad
La importancia de la contabilidad se enfoca desde el punto de vista
personal y empresarial: En el primer caso es importante porque permite
un control sobre nuestros gastos e ingresos personales, ayudándonos a
determinar a qué necesidades debemos hacer frente y con qué recursos
305
debemos financiarlos, pues sin este control estaríamos en riesgo de
realizar gastos innecesarios que en lo posterior generaran graves
consecuencias y en el segundo caso es importante porque permite al
empresario conocer sobre la situación real en la que se encuentre su
empresa otorgándole información real y oportuna para la toma de
medidas correctivas con miras al desarrollo y progreso de su entidad
Clasificación de la Contabilidad
FUENTE: ESPEJO JARAMILLO, Lupe Contabilidad General. Pág. 20
ELABORADO: Autora
ECUACION CONTABLE
La ecuación contable constituye la formula básica de la contabilidad y
surge con la necesidad de conocer los cambios que se producen en el
activo, pasivo y patrimonio de la empresa por efecto de las diversas
operaciones mercantiles realizadas con otros entes comerciales (Zapata
Sánchez, Pedro y Zapata Sánchez Mercedes, 2004, Pág. 25)
Contabilidad
Comercial
Contabilidad de Costos
Contabilidad
Bancaria
Contabilidad de Servicios
Contabilidad
Gubernamental
306
Es decir es la igualdad de los elementos que conforman el patrimonio de
la empresa, cuya fórmula esta expresada por la siguiente ecuación:
Variaciones de la ecuación contable
Las variaciones que se pueden generar según el tipo de transacción son:
4. Incremento del activo y patrimonio,
5. Disminución del activo y pasivo,
6. Incremento del activo y pasivo y
7. Disminución del activo, incremento y disminución del activo
Principio de la Partida Doble
La partida doble es el registro de toda transacción cuyo debito(s) siempre
le corresponde un crédito(s) de igual valor. Por tal motivo es indispensable
conocer el tipo de cuenta a utilizar y su dinámica para evitar errores que
alteren la información financiera, así:
DEBITO CREDITO
Activo: Aumenta Activo: Disminuye
Pasivo: Disminuye Pasivo: Aumenta
Patrimonio: Disminuye Patrimonio: Aumenta
Ingreso: Disminuye Ingreso: Aumenta
Gastos: Aumentan Gastos: Disminuye
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO
307
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Son un conjunto de normas que regulan la Contabilidad y sirven como
guía cuyos parámetros permiten la adecuada contabilización y
formulación de los estados financieros. Entre los principales principios
tenemos:
8. Ente contable.- Es la empresa o negocio que desarrolla la
actividad económica.
9. Equidad.- La información debe basarse en la igualdad para todos
los sectores, sin preferencia para ninguna en particular.
10. Medición de recursos.- Se fundamentan en los bienes materiales
e inmateriales que posee valor económico.
11. Periodo o tiempo.- Los periodos son tomados según la actividad
de la empresa en forma específica.
12. Continuidad del ente contable.- Es la continuidad de las
operaciones del ente contable. Empresa en marcha.
13. Medición en términos monetarios.- Cuantifica en términos
monetarios los recursos, obligaciones y cambios producidos en
ella.
308
14. Uniformidad.- Los principios deben ser aplicados uniformemente
de un periodo a otro. Permiten una mejor utilización de la
información y presentación de estados financieros.
15. Unidad de medida.- Debe reconocerse en una misma unidad de
medida, se utiliza la moneda de curso legal de cada país.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
NIC1: “Presentación de los Estados Financieros”
Objetivo
La Norma establece los requisitos generales para la presentación de los
estados financieros y las directrices para determinar su estructura, de
igual forma fija los requisitos mínimos sobre su contenido.
Alcance
La NIC 1 se aplicará a todo tipo de estados financieros que sean
elaborados y presentados.
NIC2: Inventarios
Objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de los
inventarios. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es
la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea
diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos.
309
También suministra directrices sobre las fórmulas del costo que se usan
para atribuir costos a los inventarios.
NIC7: Estados de flujo de efectivo
Objetivo
Suministrar información acerca de los movimientos retrospectivos en el
efectivo y los equivalentes al efectivo que posee la empresa.
Alcance:
Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de
acuerdo con los requisitos establecidos en la NIC 7 y deben presentarlo
como parte integrante de sus estados financieros.
NIC16: Propiedades, plantas y equipos.
Objetivo
De esta norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades,
planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros
puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene
en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan
producido en dicha inversión.
NIC 32: Cuentas y documentos por cobrar
310
Se reconocerán inicialmente al costo. Después de su reconocimiento
inicial, las cuentas por cobrar se medirán al costo amortizado, que es no
es otra cosa que el cálculo de la tasa de interés efectiva, que iguala los
flujos estimados con el importe neto en libros del activo financiero (VP).
CUENTA CONTABLE
La cuenta contable es el nombre que se les asigne a los bienes, derechos
u obligaciones que son de la misma naturaleza y persiguen el mismo fin,
facilitando la identificación, cuantificación y registro ordenado de la
operación contable.
Representación
Se representa en forma de una T mayúscula agrandada; en la parte
superior se anota el nombre de la cuenta, en el lado izquierdo (debe) o
débito se registran los valores recibidos por la cuenta y en el derecho
(haber) o crédito se registran los valores entregados por la cuenta
respectiva. Existe una cuenta para cada de ellas durante el ejercicio
contable, es decir que se abrirá una cuenta por cada denominación.
(Sarmiento Rubén, 2001 Contabilidad General Pág.21)
Parte Superior (Nombre y código de la cuenta)
Lado Izquierdo Lado Derecho Debe (D) Haber (H) Ingresa Sale Cargo Abono
311
Personificación de Cuentas
La personificación es la asignación de un nombre contable a las distintas
transacciones que se generan en la utilidad para su adecuado registro
contable.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligaciones Tributarias
Es la relación existente entre el contribuyente y el estado, es decir es el
cumplimiento del pago de impuestos y demás disposiciones establecidas
por la ley, cuyo fin es desarrollar y mantener una cultura tributaria, que
beneficie al país e impulse su progreso. Entre las principales obligaciones
tributarias establecidas por el SRI tenemos:
FUENTE: Servicio de Rentas Internas (SRI)
ELABORADO: Autora
PERSONAS NATURALES
Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan
actividades económicas ilícitas. Las personas naturales que realizan
alguna actividad están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar
comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus
transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su
OBTENER EL REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENES(RUC)
PRESENTAR DECLARACIONES PRESENTAR ANEXOS
312
actividad económica. Las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las
personas nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas y
que cumplen con las siguientes condiciones: que operen con un capital
propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1° de enero de
cada ejercicio impositivo haya superado 9 fracciones básicas desgravadas
del impuesto a la renta o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la
actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido
superiores a 12 fracciones básicas desgravadas.
En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la
responsabilidad y con la firma de un contador público legalmente
autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el
sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los
Estados Unidos. Las personas que no cumplan con lo anterior, así como
los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás trabajadores
autónomos no están obligados a llevar contabilidad, sin embargo deberán
llevar un registro de sus ingresos y egresos
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/31)
Personas jurídicas o Sociedades
Las Sociedades son personas jurídicas que realizan actividades
económicas licitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen
en privadas y públicas de acuerdo al documento de creación, están
313
obligadas a inscribirse en el RUC, emitir comprobantes de venta y
presentar declaraciones según el noveno digito del RUC.
Las Sociedades deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y
con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el
Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble,
en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos
(http://www.sri.gob.ec/de/33
IMPUESTOS
Son las contribuciones obligatorias que realizan las personas naturales
y/o jurídicas según su capacidad de contribución, por la realización de
alguna actividad económica o por la obtención de algún servicio por parte
del Estado, cuyo objetivo principal es el financiamiento de la inversión
pública y del gasto estatal.
Impuesto al valor agregado (IVA)
Es un impuesto legalmente establecido, cuyo valor se paga por la
transferencia de bienes y/o servicios afectando generalmente a todas las
etapas de comercialización hasta llegar al consumidor final.
Retenciones del IVA
En las retenciones del impuesto al valor agregado (IVA), existe una
jerarquía por lo que se realizan desde el nivel alto hasta el nivel bajo
314
considerando los siguientes porcentajes: 30% a la transferencia de
bienes, 70% a la prestación de servicios y 100% por compra de bienes y/o
prestación de servicios de personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad
FUENTE: Servicio de Rentas Internas (SRI)
ELABORADO POR: Autora
Impuesto a la Renta (IR)
El impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1° de
enero al 31 de diciembre (http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta)
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta (IR)
La retención del impuesto al renta se realiza entre todos, con excepción
de dos niveles: el primero que es el sector público debido a que nadie
puede retenerle y el segundo las personas naturales no obligadas a llevar
SECTOR PÚBLICO
CONTRIBUYENT
E ESPECIAL
SOCIEDADES PERSONAS NATURALES
OBLIGADAS A LLEVAR
CONTABILIDAD
PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
315
Contabilidad porque no están facultadas para retener. Los porcentajes de
retención son los siguientes: 1%, 2%,8% y 10%
FUENTE: Servicio de Rentas Internas (SRI)
ELABORADO POR: Autora
MÉTODOS DE VALORACIÓN
Existen diferentes métodos de medir el costo de los costos de las
mercaderías vendidas y los inventarios, los principales y más aceptados
son:
Método primeras en entrar, primero en salir (P.E.P.S)
Método último en entrar, primero en salir (U.E.P.S)
Método promedio ponderado
PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
SECTOR PÚBLICO
CONTRIBUYENT
E ESPECIAL
SOCIEDADES PERSONAS NATURALES
OBLIGADAS A LLEVAR
CONTABILIDAD
316
Sistemas de control de la cuenta mercaderías
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías amparadas en las
disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno son:
Sistema de cuenta múltiple
Sistema de permanencia de inventarios
Sistema de cuenta múltiple
Conocido también con la denominación de inventario periódico, es el
sistema que se caracteriza por llevar un control detallado de la cuenta
mercaderías mediante el desdoblamiento de la misma en varias cuentas
las cuales intervendrán en el proceso contable y al final se realizara la
regulación y se obtendrá el saldo real del inventario de la cuenta
mercaderías.
Ventajas:
Ofrece información pormenorizada o detallada de todos los movimientos
de las mercaderías, lo que le será de mucha utilidad al administrador para
la toma de decisiones futuras.
Desventajas:
Dificultad para determinar los saldos o existencias reales de los bienes en
un momento dado; puesto que; no utilizan registros para el control
317
individual de las mercaderías, por lo que se hace necesario determinar el
inventario extracontable o físico.
Presenta la desventaja de no poder determinar en cualquier momento las
ganancias obtenidas; es necesario regular la cuenta mercaderías que por
la diversidad de cuentas aperturadas requieren de un proceso especial
para cerrarlas.
Cuentas que se utiliza
Para su operatividad, este sistema utiliza las siguientes cuentas:
Mercaderías
Ventas
Compras
Devolución en compras
Descuento en compras
Descuento en ventas
Costo de ventas
Utilidad o pérdida en ventas
318
Sistema de inventario permanente
Denominado también sistema de inventario perpetuo, este sistema tiene
la ventaja que en cualquier momento se puede determinar el valor del
inventario de mercaderías, y conocer la utilidad de las ventas. Para su
aplicación es necesario el uso de las tarjetas kárdex para el control de
cada uno de los artículos que dispone la empresa.
El uso del sistema de inventario permanente utiliza las siguientes cuentas
contables:
Inventario de mercaderías
Ventas,
Costo de Ventas
Inventario de mercaderías.- Pertenece al activo corriente, sirve para
registrar los siguientes movimientos:
Se debita:
Por el inventario inicial de mercaderías
Por la adquisición o compra de mercaderías
Por el pago de transporte y fletes que se cargan a los productos
319
Por devolución de mercaderías por parte de los clientes(al precio
de costo)
Se acredita:
Por la venta de mercaderías (al precio de costo)
Por devolución de mercaderías a los proveedores.
Por errores en la facturación
El saldo de deudor y representa el valor del inventario final en un
momento determinado, el mismo que debe coincidir con los valores de la
constatación física de los artículos; y, con los saldos de las tarjetas
Kárdex.
Ventas.- “Esta cuenta pertenece al grupo de ingresos operacionales,
registra la salida de las mercaderías al precio de venta. El respaldo de la
transacción es la factura o nota de venta.
Se debita:
Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al
mismo precio que se vendió.
Al final del ejercicio económico para cerrar las cuentas.
320
Se acredita:
Por la venta de mercaderías al contado o crédito
El saldo es acreedor y representa las ventas netas realizadas en el
ejercicio económico.
Costo de ventas.- Permite llevar un control de las mercaderías que ha
vendido la empresa al precio de costo.
El saldo es deudor y representa el costo de ventas neto
PLAN DE CUENTAS
Es el conjunto ordenado de todas las cuentas y subcuentas necesarias
para la realización del proceso contable, cuya determinación se basa en
la actividad y naturaleza de la empresa
Características del Plan de Cuentas
Todo plan de cuentas debe estar diseñado bajo ciertos parámetros que
permitan cumplir con los requerimientos básicos de información que
solicitan los usuarios. Debe estar diseñado bajo ciertos parámetros que
permitan cumplir con los requerimientos básicos de información que
solicitan los usuarios. Debe estar diseñado de tal forma que cumpla con
los distintos objetivos de la contabilidad y se ajuste siempre a las
necesidades de la empresa. (Espejo, Jaramillo Lupe Beatriz, 2007,
Pág.65)
321
Aspectos previos a la definición de un plan de cuentas
Para definir un plan de cuentas se debe considerar dos condiciones
importantes:
El conocimiento profundo del negocio, en sus aspectos técnicos,
jurídicos, administrativos, económicos, financieros, etc.;
Las necesidades del ente de brindar información patrimonial,
económica, financiera y de gestión.
SISTEMA DE CODIFICACIÓN
Numéricos.- “Consiste en asignar un número secuencial a cada una de
las cuentas.
Alfabético.- S e basa en el uso de letras para identificar a cada una de
las cuentas
Alfanumérico.- Realiza una combinación de letras y números para la
identificación de las cuentas.
Nemotécnico.- Se basa en el uso de letras que denotan una
característica o clave especial, facilitando la identificación de las cuentas.
Decimal.- Utiliza los dígitos del 0 al 9 para asignar a los grupos,
subgrupos, cuentas y subcuentas que conforman el plan. Este sistema se
lo utiliza con mayor frecuencia en las empresas.
322
MANUAL DE CUENTAS
El manual de cuenta es un guía contable que permita conocer en forma
detallada el movimiento que posee cada una de las cuentas contables
incluidas en el plan de cuentas, proporcionando información precisa
acerca del concepto, las razones del porque se debitan y acreditan, así
como del saldo que deben tener
PROCESO CONTABLE
Se lo define como un conjunto de pasos sistemáticos, lógicos y ordenados
que el contador debe seguir desde el momento mismo en que se pone en
marcha la empresa y toda su existencia
Este proceso permite conocer la información contable para cada año de
actividad (Zapata Sánchez Pedro y Zapata Sánchez Mercedes, 2004,
Pág. 51-42)
323
Documentación Fuente
Son documentos autorizados (factura, cheque, nota de venta. rol de
pagos, etc.) que cuentan con información necesaria para respaldar y
justificar legalmente las operaciones o transacciones que se realizan
dentro de la empresa así tenemos:
Auxiliar de
Ventas
Rol de Pagos
Auxiliar de
Compras
324
Clasificación
Cheque
Es un documento utilizado como medio de pago a través del cual una
persona ordena a una institución financiera la extradición de dinero de su
cuenta bancaria a favor de otra persona denominada beneficiario siempre
y cuando tenga disponibilidad de fondos.
Factura
Es un documento que refleja una información detallada sobre la
realización de una operación económica de compraventa o de prestación
de servicios. Es una herramienta principal, de uso diario y de carácter
obligatorio para los negocios en la ejecución de sus actividades. Su
emisión se realiza a partir de ventas que superan los $4 dólares y se
destinan exclusivamente a las sociedades o personas naturales que
tengan derecho a crédito tributario.
325
Comprobante de Retención
Son documentos que justifican la retención de impuestos ya sea del IVA o
Impuesto a la Renta, por parte de empresas que actúan como agentes de
retención según los porcentajes establecidos por la ley, obligando con ello
a su declaración y cancelación ante el SRI a favor del sujeto pasivo
retenido.
Guía de Remisión
Es un documento que se utiliza para sustentar el envío de mercaderías
solicitadas por el comprador, garantizando que los artículos se han
entregado según las condiciones pactadas y en lugar convenido.
326
Inventario Inicial
Es un documento contable que refleja el conteo y constatación física de
los bienes, derechos y obligaciones con los que cuenta la empresa para
su normal operatividad en el mercado, dividiéndose en activo, pasivo y
patrimonio.
Estado de Situación Inicial
Es una demostración contable que se determina al inicio de sus
actividades mercantiles o al inicio de cada ejercicio económico con el
objetivo de dar a conocer al propietario con lo que cuenta realmente su
negocio para iniciar su actividad.
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
INVENTARIO INICIALAL 04 DE ENERO DEL 2016
327
Libro Diario
Es el registro diario, ordenado cronológico y sistemático de las diferentes
operaciones o transacciones de las empresas, contabilizadas a través de
asientos contables, cuya información servirá como base para el registro
en el libro mayor
Libro Mayor
Es el segundo registro contable, que presenta de forma individual el
movimiento de cada una d las cuentas y subcuentas registradas en el libro
diario así como su correspondiente saldo
CÓDIGO CUENTAS V/PARC. V/TOTAL
Loja, 04 de enero del 2016
ESTADO DE SITUACIÓN INICIALAL 04 DE ENERO DEL 2016
Expresado en dólares $
GERENTE CONTADOR
FECHA CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
04-ene ------ 1 ------
LIBRO DIARIOExpresado en dólares $
AÑO: 2016 FOLIO Nro. 001
328
Libros Auxiliares
Auxiliar de Compras
Es un libro en el que se registran en forma detallada, ordenada y
cronológica cada uno de los documentos de compras de bienes y
servicios que registre diariamente.
Auxiliar de Ventas
Es un auxiliar en el cual se registran en forma detallada, ordenada y
cronológica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la
empresa.
FECHA CONCEPTO REF. DEBE HABER SALDO
LIBRO MAYORCUENTA: CÓDIGO:
COBRADO CUENTAS POR COBRARIVA VENTAS
CrediLLANTAS “MC”Dirección: Av. Salvador B. Celi e Isidro Ayora Teléfonos: 2613602 / 0992663703
Loja – Ecuador
Semana : Del 04 al 09 de enero del 2016
AUXILIAR DE COMPRAS
FECHA CLIENTE N° DOC VENTAS 12%
329
Rol de Pagos
Es un documento contable utilizado mensualmente por las empresas para
registrar los ingresos y egresos correspondientes a sueldos o
remuneraciones según lo pactado en el contrato de trabajo. Sirve como
soporte para justificar el desembolso de dinero de negocios, y realizar el
correspondiente registro contable, incluyendo el aporte personal de cada
empleado, la obligación patronal del 11.15% para el IEESS y el 1% para
el IECE – SECAP y considerando además los beneficios sociales que por
ley les corresponde a cada uno de los trabajadores, tales como:
BENEFICIOS SOCIALES FORMULA
13° SUELDO O BONO NAVIDEÑO 13°SUELDO=TOTAL INGRESOS/12
14° SUELDO O BONO ESCOLAR 14°SUELDO= SBU/12
FONDOS DE RESERVA FONDOS DE RESERVA=TOTAL INGRESOS/12
VACACIONES VACACIONES = TOTAL INGRESOS/12
Fuente: Código de Trabajo
Elaborado Por: Autora
CONTADO CRÉDITO RENTA 1% IVA 30%
xxx xxx xxx xxx xxx
FORMAS DE PAGO
TOTAL
RETENCIONES
TOTAL
CrediLLANTAS “MC”Dirección: Av. Salvador B. Celi e Isidro Ayora Teléfonos: 2613602 / 0992663703
Loja – Ecuador
Semana : Del 04 al 09 de enero del 2016
AUXILIAR DE VENTAS
FECHA Nº FACT. CLIENTE VENTAS
TARIFA 12%IVA 12%
330
Balance de Comprobación
Es un documento de gran importancia que agrupa el registro realizado en
el libro diario y en el libro mayor dándonos a conocer sí las transacciones
comerciales han sido adecuadamente registradas para proceder a la
elaboración de los Estados Financieros
Hoja de Trabajo
Es un documento que contablemente no es obligatorio pero es una ayuda
para el contador, ya que en él se agrupa todas las cuentas que conforman
los balances, permitiendo con ello organizar la información y realizar los
NOMBRE SALARIO
MES
RECARGO
NOCTURNO
HORAS
EXTRAS
FONDO
RESERVA
TOTAL
INGRESOS
RETENC.
IESS
PERSONAL
TOTAL
RECIBIDO
Totales
Rol de pagos
Correspondiente al mes de…….
GERENTE CONTADOR
balance de comprobacionDel 04 de enero al 31 de marzo del 2016
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Loja, 31 de marzo del 2016
331
ajustes necesarios, evitando posibles errores al momento de elaborar los
Estados Financieros
Ajustes
Son asientos contables que modifican y determinan el verdadero saldo de
las cuentas contables al finalizar el periodo contable, necesario para
elaborar los Estados Financieros. Los ajustes que generalmente se
realizan son: Por errores y omisiones, Por pre-pagos o pre-cobros, Por
gastos pendientes de pago, por cuentas pendientes de cobro, por
depreciación de activos fijos, por provisión para cuentas incobrables, etc.
Consumos: La cuenta suministros de oficina aseo y limpieza son activos
que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de
acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se requiere el ajuste
para conocer el saldo de estas cuentas que se han consumido.
332
Provisiones: La empresa vende su mercadería al contado y a crédito
algunos de estos créditos pueden ser incobrables, razón por la cual la ley
de Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual de
provisiones sobre los créditos otorgados.
Elaborado Por Autora
Depreciaciones: Los activos fijos de la empresa están sujetos al
desgaste o al deterioro físico como consecuencia de su uso y falta de uso
(excepto terrenos ) por lo que es necesario depreciarlos, para ello el
Servicio de Rentas Internas (SRI), permite utilizar cualquiera de estos
métodos de depreciación permitidos por el ente gubernamental
(Velastegui,2010)
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
XXX Consumo de Suministros de Oficina xxx
Suministros de Oficina xxx
p/r consumo de suministros de oficina
correspondiente al….%
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
XXX Cuentas incobrables xxx
Provision de cuentas incobrables xxx
p/r Provision correspondiente al 1%
333
Elaborado Por: Autora
Método de Línea Recta
Este método supone una depreciación constante, una alícuota periódica
de
la depreciación invariable, admite que el activo sufre un desgaste
constante con el paso del tiempo. Consiste en distribuir el valor de la
depreciación en los años de vida útil, según lo establecido por la ley, para
efectuar la depreciación se utilizara el método en línea recta cuta formula
es la siguiente:
Valor Actual: Es el valor de adquisición, es decir aquel que se paga al
momento de realizar la compra de los activos su valuación.
Valor Residual (VR): Es el valor estimado que posiblemente tendrá el
activo fijo al término de su vida útil.
ACTIVO VIDA UTIL PORCENTAJE
Edificio , locales comerciales 20 años 5%
Muebles de Oficina
Equipo de Oficina
Vehiculos 5 años 20%
Equipo de Computacion 3 años 33%
10 años 10%
D = AÑOS DE VIDA ÚTIL
VALOR ACTUAL - VALOR RESIDUAL
334
Vida Útil (VU): Se refiere al número de años que en buenas condiciones
servirá al activo fijo en la empresa (HOLM, 2011)
Elaborado Por: Autora
Estados Financieros
Es una biografía que resume instantáneamente y en términos monetarios
la información de todo el proceso contable, dándonos a conocer la real
situación económica-financiera de la empresa al finalizar el año fiscal y
facilitando su comprensión e interpretación para la acertada toma de
decisiones.
Estado de Resultados
Es un documento contable que indica a detalle los ingresos y los gastos
generados por la entidad, así como las ganancias o pérdidas obtenidas
durante un ejercicio fiscal.
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
XXX Depreciacion de Vehiculo xxx
Depreciacion acum. de Vehiculo xxx
p/r Depreciacion de Vehiculo
335
Estado de Situación financiera
Es aquel estado que permite conocer la situación financiera de una
empresa es decir la totalidad de sus activos, pasivos y patrimonio con el
que cuenta realmente al inicio o al final de un ejercicio económico.
336
Estado de flujo de efectivo
Es un informe que da a conocer los ingresos y desembolsos de efectivo
utilizados en las actividades operativas de inversión y de financiamiento,
necesario para evaluar la habilidad de la empresa en la generación de
dinero y con ello cumplir con sus obligaciones y sus proyectos de
inversión y expansión.
337
f. METODOLOGIA
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación se utilizara los
siguientes métodos y técnicas:
Métodos
Científico
Permitirá un conocimiento directo sobre las actividades de la empresa,
relacionando la práctica con la teoría adquirida en nuestra formación
académica, siguiendo así un proceso ordenado de adquisición y
procesamiento de información para la construcción de la revisión
bibliográfica.
338
Deductivo
Ayudará al conocimiento de los hechos e información general,
permitiendo un análisis minucioso a partir de definiciones, leyes normas y
demás reglamentación que rige a un proceso contable, necesario para la
determinación de conclusiones lógicas y viables.
Inductivo
Servirá como elemento fundamental para poder observar y analizar la
documentación específica y demás aspectos particulares desarrollados en
el almacén, para poder elaborar un proceso contable adecuado, llegando
a la formulación de los Estados Financieros en donde se conozca la
situación económica – financiera de la empresa.
Analítico
Se utilizara este método para un análisis detallado de cada una de las
transacciones que se generan en la empresa durante el periodo de
investigación, para su posterior registro contable de forma ordenada,
sistemática y con cumplimiento normativo
Sintético
Permite sintetizar el proceso de trabajo de tesis, permitiéndome resumir
los resultados obtenidos, así como la formulación de conclusiones y
recomendaciones orientadas a la solución de la problemática planteada
339
Matemático
Se utilizará este método para la realización de cálculos matemáticos en
cada una de las fases del proceso contable, reflejados en la presentación
de los estados financieros los mismos que contendrán información exacta,
sin dar lugar a errores
Técnicas
Observación
Permitió la obtención de información relevante a través de un
acercamiento directo y un sondeo general a la actividad de la empresa
para el inicio de la presente investigación.
Entrevista
Ayudo a recabar y adquirir información confiable tanto verbal como física
a través del diálogo directo con el gerente – propietario, para conocer
sobre el manejo del negocio y establecer las posibles áreas problemáticas
a abordar en el presente trabajo
Revisión Bibliográfica
Facilitará el uso de información relacionada al trabajo investigativo,
contenida en documentos, revistas, libros y folletos utilizados como
referente teórico para el desarrollo de la investigación.
340
g. Cronograma de Actividades
Años 2016 2017
Actividades
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Octubre Noviemb
re Diciem
bre Enero Febrero
3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Proyecto x x x X
x x x
Revisión de Literatura.
x x x
Resultados
x x x X x x
x
x
x
Audiencia Privada
x x x x
x
x
x
x
x x x
x
x
Audiencia Pública
x
x x x x
x x x
341
h. Presupuesto y Financiamiento;
PRESUPUESTO
Dentro del presupuesto y financiamiento se hará constar la proyección de
los ingresos y gastos considerados para la elaboración del presente
proyecto:
INGRESOS
Mercedes Alexandra González Salinas
1250,00
TOTAL INGRESOS $ 1250,00
GASTOS
Materiales de Oficina $ 200,00
Material Bibliográfico $ 200,00
Recurso tecnológico $ 250,00
Impresión $ 300,00
Movilización y Transporte $ 100,00
Imprevistos $ 150,00
TOTAL GASTOS $1200,00
Financiamiento: Todo el financiamiento que se genere en el desarrollo
del presente trabajo de tesis, serán asumidos en su totalidad por la
aspirante.
342
i. BIBLIOGRAFIA:
BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes; Contabilidad General; Quito-
Ecuador; Editora Nuevo Día; Séptima Edición; Año 2007.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. ( 2011). Contabilidad General,
Décima Edición. Editorial ESCOBAR. Quito- Ecuador
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General.
Primera Edición. Editorial ESCOBAR. Quito- Ecuador
SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial Gráfica;
Décima Edición, Quito-Ecuador; Año 2005.
SOLA TEY, Magda. (2009). Introducción a la Contabilidad.
Segunda Edición. Editorial McGraw- Hill, España
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima
Edición, McGraw-Hill Educación. Bogotá - Colombia
ZAPATA SANCHEZ, Pedro y ZAPATA SANCHEZ, Mercedes.
(2004). Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles.
Segunda Edición. Editorial Holo. Quito-Ecuador.
LEYES, NORMAS Y REGLAMENTOS
HOLM, H. (2011). Manual para Implementar NIIF. 7-8
LEGISLACION, C. (2014). Ley de Régimen Tributario Interno
SRI. (Abril de 2014). Sistema de Información Contable Financiero
PAGINAS WEB:
http://www.plangeneralcontable.com/?tit=guia-de-las-normas
internacionales-de-contabilidad-nic
http://www.sri.gob.ec
343
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CARÁTULA ................................................................................................................. i
CERTIFICACIÓN ...................................................................................................... ii
AUTORÍA ................................................................................................................... iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN ............................................................................... iv
DEDICATORIA ......................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ............................................................................................... vi
a. TÍTULO ............................................................................................................... 1
b. RESUMEN ........................................................................................................... 2
ABSTRACT ........................................................................................................ 4
c. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 6
d. REVISIÓN DE LITERATURA ......................................................................... 8
e. MATERIALES y METODOS .......................................................................... 71
f. RESULTADOS .................................................................................................. 73
g. DISCUSIÓN ....................................................................................................206
h. CONCLUSIONES ...........................................................................................207
i. RECOMENDACIONES .................................................................................208
j. BIBLIOGRAFIA .............................................................................................209
k. ANEXOS ..........................................................................................................211
ÍNDICE DE CONTENIDOS .......................................................................343