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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EN 31 DE DICIEMBRE DE 2011

María Inés Rodríguez Álava Contadora. Las siguientes notas, realizadas sobre los Estados Financieros correspondientes al año de 2.011, se adicionan como parte integrante de los mismos; con el fin de explicar, aclarar o ampliar la información cuantitativa allí presentada. NOTA 1. -Nombre, Naturaleza Jurídica, Domicilio, Duración y Objeto Social. Nombre Fondo de Empleados Normal Nacional de Pasto “ FENAP” Naturaleza Jurídica El Fondo de Empleados está conformado por personas naturales, sus aportes sociales serán variables e ilimitados. Constituye la Empresa Asociativa de Derecho Privado y sin ánimo de lucro. Domicilio El domicilio principal del Fondo, será la Escuela Normal Nacional de Pasto, Departamento de Nariño, República de Colombia y su radio de acción comprenderá la República de Colombia. Duración La duración del Fondo será indefinida, sin embargo, podrá disolverse y liquidarse en los casos previstos en la Ley y en los Estatutos. Objeto Social

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El objeto principal del Fondo será fomentar el ahorro entre sus asociados, el suministro de crédito y la prestación de diversos servicios sin ánimo de lucro, para contribuir al mejoramiento económico, social y cultural. Patrimonio El patrimonio Social del Fondo estará formado por:

a) Los Aportes Sociales b) Los Fondos de Destinación Específica y Reservas de carácter permanente c) Los auxilios y donaciones que se reciban con destino al incremento

patrimonial. d) Los excedentes del ejercicio que no tengan destinación específica

NOTA 2. -Políticas y Prácticas Contables Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de sus estados financieros, el Fondo está aplicando el marco conceptual prescrito por la Superintendencia de la Economía Solidaria. La Superintendencia expidió el 14 de Abril del 2003 la Circular Básica Jurídica,

No. 0007 de 2003, con el propósito de reunir las diferentes resoluciones y circulares en materia jurídica en un solo cuerpo normativo para que sean aplicadas por las entidades bajo su supervisión. A través de la Circular Externa 007 del 21 de octubre de 2008, la Superintendencia adopta la nueva Circular Básica Jurídica que rige a las organizaciones solidarias. El 4 de Junio del 2010, este documento fue modificado por que se expidió la circular 005 del 2010.

La Superintendencia consideró procedente contar con un cuerpo normativo integral en materia financiera y contable, por lo que vio igualmente, la necesidad de expedir el 30 de Julio del 2003, la Circular Básica Contable y Financiera, No 0013. La aplicación de este marco regulatorio debe ser considerada de forma concordante, con lo establecido en la Circular Básica Jurídica y las demás normas de carácter superior

La Superintendencia de la Economía Solidaria efectuó una revisión y modificación del contenido de la Circular Básica Contable y Financiera, con el propósito de armonizarla con las nuevas disposiciones que el Gobierno Nacional ha expedido para el sector de la Economía Solidaria. A través de la Circular Externa 004 del 28

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de Agosto de 2008, la Superintendencia adopta la nueva Circular Básica Contable y Financiera, con el objeto de que este compendio normativo sirva de guía para construir entidades solidarias confiables para salvaguardar el interés colectivo y proteger la naturaleza jurídica de las organizaciones, máximo interés que le asiste a este ente de control. Con el fin de que las organizaciones adecuen paulatinamente su estructura Financiera, Administrativa y operativa la Superintendencia expidió las circulares Externas No. 001, 004 y 007 de 2009 y la No. 004 y 007 de 2010 y la No. 005 del 2011, que han modificado la circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008.

De conformidad con lo previsto en el artículo 10 del Decreto 790 de marzo 31 de 2003, la Superintendencia de la Economía Solidaria, determinó el monto, las características y los elementos necesarios para el funcionamiento del Fondo de Liquidez e igualmente obligó a los Fondos de Empleados a tener Fondo de Liquidez equivalente al 10% sobre el valor de los depósitos si en los estatutos de la Entidad se permite el pago parcial de éstos o el 2% si los depósitos o ahorros solo se entregan cuando el asociado se retira de la entidad.

En los Estatutos del Fondo de Empleados de la Normal Nacional de Pasto, no se permiten cruzar los ahorros con los préstamos, ni se permite el pago parcial de los ahorros. Estos se entregan a los asociados cuando se retiren, tal como sucede con los Aportes Sociales, por lo tanto el Fondo de Liquidez equivale al 2%.

El Proyecto de Ley presentado por ANALFE, culminó su trámite legislativo con

sanción presidencial a través de la Ley 1391 del 1 de julio 2010.

Esta es la primera modificación que tiene el Decreto Ley 1481 de 1989 como marco general regulatorio de los Fondos de Empleados, la cual obedeció a la necesidad de actualizarlo según la realidad social y a los requerimientos propios del sector fondista. A continuación cito las modificaciones que afectan al Fondo de Empleados: Artículo 2°. Vínculo de asociación. El artículo 4° del Decreto-ley 1481 de 1989 quedará así: Los Fondos de Empleados podrán ser constituidos por trabajadores dependientes, trabajadores asociados o por servidores públicos.

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Parágrafo. Para los efectos de la presente ley, podrán ser asociados las personas que presten servicios a las empresas que generan el vínculo común de asociación, independientemente de la forma de vinculación. Artículo 3°. Aplicación del excedente. Adicionase el artículo 19 del Decreto ley 1481 de 1989, con el siguiente numeral: 2. El diez por ciento (10%) como mínimo para crear un fondo de desarrollo empresarial solidario, en cada fondo de trabajadores, el cual podrá destinarse a los programas aprobados por más del cincuenta por ciento (50%) de la asamblea de asociados o delegados según sea el caso Artículo 4°. Responsabilidad ante terceros. El artículo 21 del Decreto-ley 1481 de 1989, quedará así: Artículo 21. Los Fondos de Empleados responderán ante terceros con la totalidad de su patrimonio. Artículo 6°. Modificase el inciso 2° del artículo 34 del Decreto-ley 1481 de 1989, el cual quedará así: En todo caso la reforma de los estatutos y la imposición de contribuciones obligatorias para los asociados, requerirán del voto favorable de por lo menos el setenta por ciento (70%) de los presentes en la asamblea. La determinación sobre la fusión, escisión, incorporación, transformación, disolución y liquidación asociados hábiles o delegados convocados. Artículo 7°. Modificase el inciso 3° del artículo 38 del Decreto-ley 1481 de 1989, el cual quedará así: Estas se encabezarán con su número y contendrán por lo menos la información sobre lugar, fecha y hora de reunión; forma y antelación de la convocatoria; nombre y número de asistentes; los asuntos tratados; las decisiones adoptadas y el número de votos emitidos en favor, en contra o en blanco. Las actas serán aprobadas de acuerdo al reglamento de cada órgano obligado a tenerlas y firmadas por el presidente y el secretario del órgano correspondiente. Artículo 8°. Adicionase el siguiente parágrafo al artículo 39 del Decreto-ley 1481 de 1989, así:

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Parágrafo. Igualmente, el estatuto de los Fondos de Empleados podrá establecer el número de suplentes del gerente que considere necesarios, así como el período, la forma de designación y sus facultades. Artículo 9°. Modificase el inciso 3° del artículo 55 del Decreto-ley 1481 de 1989, el cual quedará así: El orden de prelación en que se aplicarán las retenciones y entrega de dineros, cuando la misma persona natural o jurídica deba efectuar dos o más retenciones respecto del mismo trabajador, jubilado o pensionado, en favor de varias de las entidades solidarias titulares de este beneficio, se establecerá a partir del principio general del derecho de que la primera en el tiempo será la primera en el derecho. Artículo 10. Modificase el artículo 69 del Decreto-ley 1481 de 1989, el cual quedará así: Artículo 69. Las materias y situaciones no reguladas en la presente ley ni en sus Decretos reglamentarios, se resolverán aplicando las disposiciones legales vigentes para las entidades de la economía solidaria y, en subsidio, las previstas en el Código de Comercio para sociedades, siempre y cuando no se afecte la naturaleza de los fondos de empleados, ni su carácter de no lucrativos

Los Procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados

uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación Financiera del Fondo a 31 de diciembre del 2.011, así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el Patrimonio, los cambios en la situación Financiera, los correspondientes a sus flujos de Efectivo y, además:

Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares

respectivos. El Fondo utilizó los criterios y normas de valuación de Activos y Pasivos, en

particular, lo relacionado con el registro de depreciaciones y provisiones. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y

sociales, se aplicó la base de causación, utilizando como unidad de medida la Moneda Nacional.

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El fondo de Empleados no efectuó ajustes integrales por inflación, acatando la Resolución No. 6321 del 20 de junio /01 por medio de la cual se eliminó la aplicación de los ajustes integrales por inflación.

Período La información que se revela en los Estados Financieros, corresponde al período comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre del 2.011. Período Comparable Se Compararán saldos acumulados a 31 de diciembre de Cada año, respecto del Balance General, y saldos acumulados por el período comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de diciembre de los correspondientes ejercicios contables, en lo que concierne al estado de resultados. Plan de cuentas Mediante Resolución No. 1515 del 27 Noviembre de 2001, se expidió el Plan Único de Cuentas para las entidades del sector solidario vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, con aplicación a partir del 1 enero de 2002. Efectuados los análisis y evaluaciones al Plan Único de Cuentas, la Superintendencia encontró que hay mérito para introducir nuevas modificaciones al mismo en lo relacionado con la descripción del Grupo 42 “No Operacionales”, modificado por la Resolución No. 077 del 7 de febrero del 2006. Esta modificación tendrá como objetivo principal lograr la uniformidad en el registro de las operaciones realizadas por las entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Esta resolución dispone que los excedentes no susceptibles de ser distribuidos son los generados en la prestación de servicios a terceros. Resoluciones modificatorias la Plan único de Cuentas:

Resolución No. 3075, de mayo del 2011, por la cual se adicionan y corrigen algunas cuentas y subcuentas de Plan único de cuentas.

Resolución No. 6475, de julio del 2011, por la cual se modifica el artículo 4 de la Resolución 3075 del 2 de mayo del 2011.

II.- NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO Relativas a situaciones particulares de los grupos, clases, cuentas y subcuentas BALANCE GENERAL

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ACTIVOS CAJA Está representada por: Caja menor que es el dinero que el fondo mantiene en efectivo para hacer pagos

menores y pequeñas compras como transporte, fotocopias, correo, elementos de aseo, etc. El fondo fijo de caja menor es de $400.000.

Caja General cuyo saldo representa el valor de los dineros recibidos por el fondo en desarrollo de sus operaciones en efectivo o en cheques, pendiente de ser consignados en el banco.

BANCOS Y OTRAS ENTIDADES Representa los saldos existentes a 31 de diciembre del 2011 en las diferentes entidades y corporaciones bancarias, los cuales tiene a su disposición. El fondo de Empleados maneja las siguientes cuentas bancarias, cuyos saldos a 31 de diciembre del 2011 son:

BANCOS

BANCO BOGOTÁ CUENTA 466-07043-0 $ 58.298,77 BANCO BOGOTÁ CUENTA 121030258 248.170,40 COLMENA CUENTA CORRIENTE NO. 21500277802 23.244.954,65 COLMENA CUENTA AHORROS NO. 24519859067 16.090.005,40

TOTAL 39.641.429,22

Las conciliaciones bancarias se realizan todos los meses, no existen partidas pendientes de conciliar. FONDO DE LIQUIDEZ Mediante el Decreto No. 790 de 31 de Marzo de 2003, se determinó que los Fondos de Empleados con el fin de mantener liquidez necesaria para atender retiros y con el propósito de proteger los depósitos, deberán mantener permanentemente, como fondo de liquidez, un monto equivalente a por lo menos el 2% de los depósitos si los Estatutos no autorizan el pago parcial de los depósitos (ahorros) o el 10% si los Estatutos lo autorizan. En los Estatutos del Fondo de Empleados se contempla que los depósitos se entreguen al asociado solo cuando se retiren, por lo tanto, el monto del Fondo de Liquidez tiene que

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estar constituido con por lo menos con el 2% de los depósitos. El Fondo de Empleados para cumplir con esta obligación tiene una cuenta de ahorros en Banco de Bogotá, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2011 es de $ 1.150.502. OBLIGACIONES DE ASOCIADOS Son los créditos concedidos y entregados por el fondo a sus asociados por distintos conceptos tales como préstamos ordinarios, préstamos extraordinarios, préstamos educativos, préstamos de vivienda y suministros. Es la cuenta más representativa del total del activo, tuvo un aumento de $ 200.939.826 con respecto al año anterior, equivalente a un porcentaje del 14.11%. La cartera de crédito representa el 93% del total de los Activos disminuida la provisión. La Superintendencia de la Economía Solidaria, establece principios, criterios generales y parámetros mínimos que las organizaciones solidarias vigiladas deben tener en cuenta para evaluar en forma adecuada el riesgo crediticio implícito en este activo, así como los requisitos para la clasificación, calificación y provisión de la cartera de créditos, de modo que se revelen y establezcan las contingencias de pérdida de su valor y que dicho activo se registre de acuerdo con su realidad económica y contable. El riesgo crediticio es la probabilidad de que una organización solidaria incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos como consecuencia de que sus deudores incumplan con el pago de sus obligaciones en los términos acordados. Las organizaciones solidarias deben constituir provisiones con cargo al estado de resultados, así:

Provisión General Las organizaciones solidarias deberán constituir como mínimo una provisión general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. No obstante, cuando el recaudo se efectúe a través de libranza deberá constituir una provisión general mínima del 0,5%.

Provisión Individual Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el numeral anterior, las organizaciones deberán mantener en todo tiempo una provisión individual para la protección de sus créditos calificados en categorías de riesgo A, B, C, D, E.

El resultado del estudio de cartera con corte a 31 de diciembre del 2011 del Fondo de Empleados fue el siguiente:

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Categoría A o riesgo Normal Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Del total de la cartera de crédito del Fondo de Empleados, el 76.42% corresponden a créditos normales. Categoría B o riesgo aceptable Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos, pero existen debilidades que pueden afectar transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor, de tal forma que si no se toman las medidas oportunas llegaría a afectar el normal recaudo del crédito. Del total de la cartera de crédito del Fondo de Empleados, el 16.81% corresponden a créditos aceptables. Para el cálculo de la provisión, se aplicó el 1% sobre el saldo de la deuda, resultando un valor de $ 2.732.607. Categoría C o riesgo apreciable Se califican en esta categoría los créditos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor y comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos. Del total de la cartera de crédito del Fondo de Empleados, el 4.87% corresponden a créditos apreciables. Para el cálculo de la provisión, se aplicó el 10% sobre el saldo de la deuda, resultando un valor de $ 7.923.464. Categoría D o riesgo significativo Son créditos de riesgo apreciable, pero en mayor grado, cuya probabilidad de recudo es altamente dudosa. Del total de la cartera de crédito del Fondo de Empleados, el 1.90% corresponden a créditos significativos. Para el cálculo de la provisión, se aplicó el 20% sobre el saldo de la deuda, resultando un valor de $ 6.170.719. Categoría E o riesgo de incobrabilidad Son créditos de riesgo con mínima probabilidad de recaudo. El Fondo de Empleados no tiene cartera de crédito calificada en esta categoría La sumatoria total de la provisión individual de la cartera a 31 de diciembre del 2011 asciende a $ 16.826.790, como se aprecia en el siguiente cuadro.

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PROVISIÓN INDIVIDUAL DE CARTERA DE CRÉDITO

CONCEPTO EDAD DE

VENCIMIENTO VALOR

CARTERA VALOR DE LA

PROVISIÓN PORCENTAJE

CATEGORÍA A RIESGO NORMAL 0 - 30 DÍAS 1.242.156.887 - 76,42%

CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE 31- 60 DÍAS 273.260.724 2.732.607 16,81%

CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE 61 - 90 DÍAS 79.234.635 7.923.464 4,87%

CATEGORÍA D RIESGO APRECIABLE 91 - 120 DÍAS 30.853.593

6.170.719 1,90%

TOTALES 1.625.505.839

16.826.790 100%

PROVISIÓN GENERAL DE CARTERA

11.850.000

TOTAL PROVISIÓN DE LA CARTERA 28.676.790

El Fondo de Empleados tiene otorgados a sus asociados a 31 de Diciembre del 2011, préstamos por valor de $ 1.625.505.839 discriminados así:

OBLIGACIONES ASOCIADOS

Ordinarios $ 931.047.251 Rotatorios 168.491.564 Educativos 22.958.055 Suministros y carnets 32.199.434 Extraordinarios 132.964.750 Refinanciaciones 160.839.567 Créditos de Vivienda 177.005.218

TOTAL $ 1.625.505.839

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CUENTAS POR COBRAR Su saldo representa el valor acumulado de los créditos concedidos a empleados y Particulares, y los descuentos del Fer pendientes de cancelar. A 31 de diciembre del 2011 termina con un saldo de $ 44.765.953 discriminado así:

906 989 1096 1424

1626

0

500

1000

1500

2000

CARTERA

MIL

LON

ES D

E P

ESO

S

SALDOS DE OBLIGACIONES DE ASOCIADOS

2007

2008

2009

2010

2011

57% 10%

2%

2% 8%

10%

11%

COMPOSICION CARTERA DE CREDITO AÑO 2011

Ordinarios $ 931 57%

Rotativos $ 169 10%

Educativos $ 23 2%

Suministros $ 32 2%

Extraordinarios $ 133 8%

Refinancia $ 161 10%

Vivienda $ 177 11%

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CUENTAS POR COBRAR

FER DESCUENTOS DE DICIEMBRE 2011 $ 42.745.243 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.020.710

TOTAL $ 44.765.953 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Representa el valor acumulado de los muebles y equipos de oficina y equipos de computación y comunicación de propiedad del fondo, utilizados en las labores de oficina. Esta cuenta además agrupa el lote (terreno) ubicado en Chachagui cuyo costo inicial fue de $ 11.670.000 y por las mejoras y gastos capitalizables su saldo a 31 de diciembre del 2011 es de $ 33.824.400. DEPRECIACIÓN ACUMULADA Representa el valor acumulado de la depreciación que sufre la propiedad planta y equipo, como consecuencia de su uso, obsolescencia o desgaste. El saldo a 31 de diciembre del 2.011 es de $ 13.877.782,70. El método de Depreciación utilizado es el de Línea Recta. El saldo de Propiedad Planta y Equipo a 31 de diciembre de 2011 es de $37.472.808.70 así:

DETALLE COSTO DE

ADQUISICIÓN MAS MEJORAS

DEPRECIACIÓN A 31 DIC 2011

SALDO A 31 DE DICIEMBRE 2011

TERRENOS $ 33.824.400 -

$ 33.824.400

MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA

MUEBLES $ 5.299.921 $ 3.461.396

$ 1.838.525

EQUIPOS 299.000 299.000 -

TOTAL MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 5.598.921

3.760.396

1.838.525

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EQ. COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

EQUIPO DE COMPUTO $ 8.265.000 $ 6.455.117

$ 1.809.883

EQUIPO DE COMUNICACIONES 510.000 510.000 -

OTROS 3.152.270 3.152.270 -

TOTAL Y COMUNICACIÓN 11.927.270

10.117.387

1.809.883

TOTALES

$ 51.350.591

$ 13.877.783

$ 37.472.809

OTROS ACTIVOS OTRAS INVERSIONES Registra los aportes sociales que mantiene la Entidad en organismos cooperativos, entidades sin ánimo de lucro y otros entes, con la finalidad de obtener servicios de apoyo o complementarios a su gestión principal o para el beneficio social de sus asociados, que tengan un valor recuperable futuro por negociación o redención del aporte por parte del emisor. El fondo de Empleados adquirió aportes en Mega banco, en el 2010 pasó a Coopcentral, los aportes a 31 de diciembre de 2011 son de $ 3.767.117.24.

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Esta gráfica demuestra que la estructura de los Activos del Fondo de Empleados está adecuadamente distribuida y confirma que son las actividades de crédito, el principal producto y fuente de ingresos. PASIVOS DEPÓSITOS DE ASOCIADOS Esta cuenta registra los recursos recibidos por el Fondo de sus asociados con el propósito de ahorrar permanentemente y por dicha condición se consideran depósitos a término. Para los Fondos de Empleados esta modalidad de ahorros es obligatoria por ser un compromiso legal en concordancia con las normas vigentes. Los asociados de los Fondos de Empleados deberán comprometerse en ahorrar en forma permanente en los montos que establezca los estatutos o la asamblea general. Los ahorros permanentes en los Fondos de Empleados podrán ser devueltos cuando se produzca la desvinculación del aportante. En Asamblea Extraordinaria del 05 de diciembre de 2003 se tomó la decisión de que el Fondo de Empleados tenga contemplado en sus Estatutos la sección de Ahorros,

2%

93%

3% 2%

COMPOSICION DEL ACTIVO AÑO 2011

Efectivo $ 40 2%

Obl.Asociados $ 1597 93%

Cuentas por Cobrar $45 3%

Otros Activos $ 42 2%

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equivalente al 5% del valor de la cuota de Aportes, para cumplir con las disposiciones que obligan a los Fondos de Empleados a captar recursos, de conformidad con lo previsto en el Decreto 1481 de junio 07 de 1989. El saldo a 31 de diciembre del 2011 es de $ 41.625.190 que comparado con el año anterior tuvo un incremento de $ 5.263.384 equivalente al 14.48%.

CRÉDITOS DE BANCOS Registra el valor de las obligaciones contraídas por el Fondo de Empleados mediante la obtención de recursos provenientes de bancos bajo la modalidad de créditos, para ser aplicados a fines específicos o por descubiertos en cuentas corrientes bancarias (sobregiros). Debido al incremento de solicitudes de crédito por parte de los asociados, la administración del Fondo de Empleados decide solicitar crédito a una entidad financiera que le ofrece una tasa de interés inferior a la que cobra a los asociados. Se destaca que la obligación financiera que adquiere el Fondo de Empleados es para inversión o sea para colación de cartera y no para atender gastos de funcionamiento.

PRESTAMOS DE COOPCENTRAL

19 23

29 36

42

0

10

20

30

40

50

DEPOSITOS

MIL

LON

ES D

E P

ESO

S

SALDOS DE DEPOSITOS (ahorros)

2007

2008

2009

2010

2011

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FECHA DEL DESEMBOLSO

INICIAL

FECHA DE VENCIMIENTO

VALOR DEL CRÉDITO

NO. DE CRÉDITO

SALDO DE CAPITAL A 31

DE DICIEMBRE DEL 2010

18- ago.- 10 16-ago.-15 50.000.000 27-08-8000023-0 36.666.720

17-dic-10 17-dic-15 100.000.000 27-08-8000085-0 80.000.080

30-abr-11 30-abr-16 50.000.000 27-08-8000137-0 43.333.360

16-jun-11 16-jun-16 80.000.000 27-08-8000166-0 72.000.020

TOTALES 280.000.000

232.000.180 Estos créditos por ser rotativos, el Fondo de Empleados puede realizar abonos o cancelaciones totales antes de la fecha de vencimiento. El Fondo de empleados ha cumplido con el pago oportuno del capital e intereses correspondientes. COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Representa los importes causados por gastos incurridos durante el ejercicio económico, pendientes de pago. El saldo a 31 de diciembre de 2011 es de $ 919.109, discriminados así:

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

SERVICIOS PÚBLICOS (TELÉFONO) 260.860 SEGURO DE DEUDA 658.249

TOTAL 919.109

RETENCIONES EN LA FUENTE

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Registra los importes recaudados por el Fondo a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos. El saldo a 31 de diciembre de 2011 es de $ 185.890 así:

RETENCIÓN EN LA FUENTE

HONORARIOS $ - SERVICIOS 185.890 COMPRAS -

TOTAL $ 185.890

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la entidad, cuando se adquieren bienes o servicios. Su saldo representa el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la adquisición de bienes o servicios.

RETEICA

SERVICIOS $ 33.266 COMPRAS -

TOTAL $ 33.266 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Registra las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes patronales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Su saldo a 31 de diciembre 2011 es de $ 323.100 así:

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RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

APORTES A E.P.S. $ 106.200 APORTES PENSIÓN 136.000 APORTES A A.R.P. 4.400 APORTES A ICBF-SENA Y CAJA COMPENS 76.500

TOTAL $ 323.100

VALORES POR REINTEGRAR – MAYOR DESCUENTO Registra los mayores valores descontados a los asociados. El Fondo de Empleados tiene que reintegrar o hacer cruces con otros préstamos cuando el asociado así lo autorice, en los casos que se le haga un mayor descuento. A 31 de diciembre del 2011, por este concepto tiene un saldo pendiente por reintegrar de $ 2.766.080. VALORES POR REINTEGRAR- PROYECTO CABAÑAS El fondo de Empleados ha servido de intermediario para el manejo financiero del proyecto cabañas. Los asociados que están en este proyecto consignan sus cuotas en la cuenta de ahorros de Colmena y los gastos del proyecto se giran contra esta cuenta. El saldo a 31 de Diciembre de 2011 es de $ 16.090.005.40. FONDOS SOCIALES Este grupo comprende el valor de los recursos apropiados de los excedentes, de acuerdo al proyecto de Distribución según lo previsto en los Estatutos o acordados por decisión de la Asamblea. Estos fondos son agotables mediante destinación específica y deben estar previamente reglamentados por la Entidad. FONDO DE EDUCACIÓN Representa los recursos destinados a prestar servicios de educación de acuerdo con las normas legales estatutarias o las disposiciones de la Asamblea General.

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En la Asamblea General de Asociados del 2.011, se aprobó que de los Excedentes del Ejercicio Económico del 2.010, se apropiara para Fondo de Educación $ 4.687.422. Durante el año 2011 se utilizaron recursos por valor de $ 4.551.500 en:

Seminario, de formación para Proyectos Empresariales Solidarios para el desarrollo económico y social, realizado en la ciudad de Cali, asistieron el Sr gerente y un miembro de la Junta Directiva.

Seminario, Fondo de desarrollo Emprendimiento Solidario, asistieron miembros de Junta Directiva, Comités, Gerencia y personal Administrativo.

Pagos de conferencista, papelería, refrigerios. Bonos, premios fiesta de fin de año.

El saldo a 31 de diciembre de 2011 es de $ 448.496.27. FONDO PARA SOLIDARIDAD Representa los recursos destinados a atender el servicio de ayuda a sus asociados en caso de calamidad doméstica, de acuerdo a la reglamentación del fondo. Este Fondo Social se alimenta o se incrementa:

Con los excedentes, que para el ejercicio económico del 2011 la Asamblea aprobó se apropiaran $12.053.368.70.

Con los valores descontados mensualmente a los asociados equivalente al 5 por mil sobre el salario básico más sobresueldo.

Con los valores descontados mensualmente a los asociados equivalentes al 50% de los pagos que el Fondo hace por concepto de seguros de vida.

Con las multas por no asistencia a las Asambleas. Como este fondo se estaba agotando, la Junta Directiva aprobó que se

contabilicen en esta cuenta los descuentos comerciales a Favor del Fondo, y las cuotas para otorgamientos de crédito (cuotas de Administración).

El saldo a 31 de diciembre del 2.011 del Fondo de Solidaridad es de $ 28.094.233.01

La utilización de los recursos en el año 2011 se explica en el siguiente cuadro:

20

PERIODO

SEGURO DE VIDA

ASEGURADORA SOLIDARIA DE

COLOMBIA

SEGURO DE VIDA

SURAMERICANA

SEGURO EXEQUIAL MONTE DE

LOS OLIVOS

AUXILIOS POR CALAMIDADES E INCAPACIDADES

RAMOS FÚNEBRES

TOTAL

ENERO A DICIEMBRE 2011 $ 4.247.621 $ 14.626.924

$ 14.863.510 $ 8.807.000 $ 110.000 $ 42.655.055

FONDO DE RECREACIÓN Y CULTURA Representa los recursos destinados a atender actividades de recreación y cultura a sus asociados. En la Asamblea General de Asociados del 2.011, se aprobó que de los Excedentes del Ejercicio Económico del 2.010, se apropiara para Fondo de recreación y Cultura $ 10.044.473.92. El saldo a 31 de diciembre del 2.011 es de $ 378.942.49 Durante el año 2011, se utilizaron recursos por la suma de $ 9.667.000 en: Gimnasios, yoga $ 3.247.000 Bonos fiesta fin de año $ 5.720.000 Premios fiesta fin de año $ 700.000 OBLIGACIONES LABORALES CONSOLIDADAS Su saldo representa el valor correspondiente a las prestaciones sociales que el fondo adeuda a la señora secretaria por concepto de cesantía e intereses sobre la cesantía y vacaciones. Por exigencia legal la cesantía debe consignarse en un Fondo hasta el 15 de febrero del Año siguiente y los intereses sobre la cesantía deben cancelarse al empleado hasta el 31 de enero del año siguiente. El saldo a 31 de diciembre del 2011 es cero porque a la señora secretaria se la liquidó a 31 de diciembre, quedando el fondo de empleados a

21

Paz y Salvo por todo concepto laboral.

Las deudas y obligaciones que posee el Fondo de Empleados ascienden a $ 330.165.304.44 donde el mayor pasivo es el crédito de Coopcentral por valor de $232.000.180 que en el total del pasivo representan el 70%. Le siguen los Depósitos de Ahorros cuyos acreedores son los mismos asociados por valor de $41.625.190 que en el total del pasivo representan el 13%. Le siguen los Fondos Sociales por valor de $ 35.617.987.72 monto que representa el 11% del total del pasivo, que igualmente son acreencias a favor de los asociados. Respecto al proyecto cabañas este $ 16.090.005.40 que figuran como dineros por devolver, están en la cuenta de ahorros de colmena por el mismo valor como consta en el respectivo extracto, el Fondo de Empleados simplemente presta esta cuenta para que se hagan las transacciones del proyecto. Lo anterior aparenta que el endeudamiento del fondo es alto, pero debido a que el préstamo con Coopcentral es para colocarlo en Cartera de Crédito y no para gastos de funcionamiento, a que el interés que cobra la entidad financiera es inferior al que cobra el Fondo a sus asociados, no hay riesgo de liquidez, el Fondo de Empleados ha cumplido con el pago oportuno del capital y el interés correspondientes. Pasivo con terceros se reduce a unas pequeñas obligaciones producto de las prestaciones sociales y demás obligaciones derivadas del contrato laboral suscrito

13%

70%

11%

5%

1%

COMPOSICION DEL PASIVO AÑO 2011

Depósitos de Asociados$ 42 13%

Créditos Bancos $ 23270%

Fondos Sociales $ 3611%

Proyecto Cabañas $165%

Otros Pasivos $ 51%

22

con la señora Secretaria, del servicio telefónico e internet y de las retenciones por renta e industria y comercio, obligaciones que no alcanzan a llegar al 1% del total del Pasivo. De acuerdo con esta estructura, se puede analizar que la situación Financiera del Fondo de Empleados es positiva porque muestra solidez para el cumplimiento de sus obligaciones y compromisos.

PATRIMONIO APORTES SOCIALES Representa el valor de los aportes efectivamente pagados por los asociados al momento de la constitución de la entidad; así como los incrementos posteriores efectuados mediante pagos según los estatutos. Su saldo representa el valor de las aportaciones mensuales de los asociados y del cual depende su capacidad de endeudamiento. Constituye el rubro de mayor representación en el total del Patrimonio. Se observa un incremento de $ 85.944.999.68 con respecto al año anterior que equivale a un porcentaje del 7.56%. Su participación en relación con el total de patrimonio equivale al 88%. El saldo a 31 de diciembre de 2011 es de $ 1.223.369.900. El porcentaje de incremento de este año fue inferior al que se presentó en el balance comparativo de los años 2009 – 2010 como lo muestra la siguiente grafica

23

En el año 2002 se unificaron los Aportes Sociales y el Fondo para Revalorización de Aportes que Son los recursos provenientes de la apropiación de los excedentes, una vez efectuadas las apropiaciones de la ley, conforme al proyecto de aplicación aprobado por la Asamblea General de Asociados. Esta cuenta se contabiliza individualmente a cada asociado de acuerdo a lo que le corresponde anualmente según el saldo de sus aportes y en el momento de su retiro se le entrega el saldo acumulado, es decir, sus aportes más las revalorizaciones de cada año. RESERVAS Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio tomado de los excedentes, sirve a la vez de apalancamiento y fortalecimiento del patrimonio de la entidad. RESERVA PARA PROTECCIÓN DE APORTES

847 891 991

1137 1223

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

APORTES

MIL

LON

ES D

E P

ESO

S

2007

2008

2009

2010

2011

AÑOS INCREMENTO PORCENTAJE

2007 - 2008 44 MILLONES 5%

2008 - 2009 101 MILLONES 11%

2009 - 2010 146 MILLONES 15%

2010 - 2011 86 MILLONES 8%

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Representa el valor apropiado de los excedentes, conforme a disposiciones legales con el propósito de proteger el patrimonio social. El único objetivo de la constitución de esta reserva, es con fines de absorber pérdidas futuras y de establecer un capital propio del Fondo de Empleados. El saldo a 31 de diciembre de 2011 es de $ 102.761.960.79, incrementándose en $ 13.392.631,88 respecto al año anterior, equivalente al 14.99%.

El patrimonio del fondo de Empleados es bastante sólido por los aportes sociales y por las reservas de protección de los mismos, además se va incrementando mes a mes por las utilidades obtenidas producto de las actividades del crédito principalmente. 1. ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS POR SERVICIOS Su saldo representa el valor acumulado de los ingresos provenientes de los servicios de crédito prestados por el Fondo a sus asociados durante el ejercicio. Registra el valor de los intereses ganados por el Fondo por la cartera de crédito y de otros ingresos tales

88%

7% 5%

COMPOSICION DEL PATRIMONIO AÑO 2011

Aportes Sociales $122388%

Reservas $ 1037%

Excedetes $ 685%

25

como los cobros gravamen movimiento financiero, descuentos comerciales a favor del Fondo de Empleados. Está representada por los valores que percibe el fondo, en el desarrollo del giro normal de su actividad, en un ejercicio determinado. Este grupo comprende los valores recibidos por la entidad como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los intereses sobre préstamos que el fondo cobró durante la vigencia del 2011 y otros ingresos por servicio del crédito se detallan a continuación

INGRESOS POR SERVICIOS DE CRÉDITO

CRÉDITOS ORDINARIOS

$ 186.581.105,00

SUMINISTROS 3.087.363,00

CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS 26.262.280,00

PRESTAMOS EDUCATIVOS 1.397.231,00

REFINANCIACIONES 27.917.192,00

CRÉDITOS DE VIVIENDA 19.040.943,00

INTERESES DE MORA 1.413.057,00

OTROS ( DTOS FAVOR DEL FONDO, GRAVAMEN MOVIMIENTO FRO)

4.167.444,00

TOTAL

$ 269.866.615,00

En este período se observa un incremento de $ 44.377.131 comparándolo con el año anterior, que equivale a un porcentaje del 19,68%.

26

INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES Son los valores recibidos y/o causados por concepto de cuotas de admisión, cuotas de administración y sostenimiento y otras cuotas estipuladas en los estatutos u ordenadas por la Asamblea General de Asociados. Para acatar las disposiciones de la circular externa No. 006 del 18 de mayo de 2006 expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria, el Fondo de Empleados contabiliza en esta cuenta únicamente las cuotas de Admisión o Afiliación, porque según esta circular las cuotas de administración se computan como intereses pudiendo superar el límite de la usura. El valor de la cuota de Admisión o afiliación es de medio salario mínimo legal vigente y el valor de la cuota por reingreso al Fondo es de un salario mínimo legal vigente. En el 2011 el Fondo de empleados cobró por cuotas de admisión $ 2.354.890. INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS FINANCIEROS

69% 1%

10%

10%

7%

3%

COMPOSICION DE INGRESOS POR SERVICIOS DE CREDITO

Ordinarios $187 69%

Suministros $ 31%

Refinanciaciones $2810%

Extraordinarios $2610%

Vivienda $ 19 7%

Otros $7 3%

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Representa los ingresos recibidos y/o causados por la entidad, como rendimiento de las inversiones realizadas y de su cuenta de ahorros, como corrección monetaria upac, intereses, dividendos y participaciones. En el año 2011 e l Fondo de Empleados devengó por intereses la suma de $ 51.964.

Los ingresos totales del Fondo de Empleados ascendieron a la suma de $ 272.277.728,05, destacándose como su principal motor la actividad de crédito, que le reportan al Fondo el 99% del total de los ingresos. Dentro de esta actividad de créditos, son los préstamos ordinarios los de mayor generación de intereses. GASTOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE PERSONAL Son los valores pagados y/o causados ocasionados en la relación laboral existente con la

99%

1% 0% COMPOSICION DE LOS INGRESOS AÑO 2011

Ingresos Servicios de Crédito$ 270 99%

Ingresos Administrativos $ 21%

Ingresos Financieros Y Otros$ 0 0%

28

señora secretaria del fondo de conformidad con las disposiciones legales, por cada uno de los diferentes conceptos tales como: sueldos, auxilio de transporte, cesantía, intereses sobre las cesantías, prima legal, vacaciones, dotaciones, aportes a Salud, Pensión y Riesgos Profesionales, aportes a I.C.B.F, Sena y Comfamiliar etc. El Fondo canceló en el 2011 por estos conceptos a la Señora Secretaria, $ 17.395.371 que en relación con el año anterior aumentó en $ 1.213.926 equivalente al 7.50%. GASTOS GENERALES Representa los valores pagados y/o causados por el fondo por concepto de la realización de funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su objeto social. Están incluidos dentro de esta cuenta: honorarios, seguros, mantenimiento y reparación, cafetería, servicios públicos (teléfono), transporte, papelería y útiles de oficina, fotocopias, contribuciones y afiliaciones, gastos de asamblea, gastos directivos, gastos legales, gastos varios, bono educativo y los gastos de la fiesta y el bono de fin de año, etc. El fondo pagó por estos conceptos en el 2011 $ 139.990.709 que comparado con el 2010 aumentó en $ 12.418.233.16 equivalente al 9.73%. Es importante aclarar que dentro de este monto se encuentran incluidos: El bono navideño y la fiesta de fin de año $ 59.887.100. El bono educativo $ 8.160.000. Celebración cumpleaños asociados $ 4.105.160. Gasto seguro de deuda de asociados $ 8.140.650. Los gastos enunciados anteriormente ascienden a $ 80.292.910 que corresponden a erogaciones que han beneficiado directamente al asociado con el fin de satisfacer sus necesidades y promover el desarrollo integral del mismo. Del total de gastos generales, el 57% está representado en estos desembolsos. Los gastos de funcionamiento tuvieron un comportamiento bastante razonable, ya que aumentaron en valores no significativos y en otros casos disminuyeron con respecto al año anterior, como se muestra en el siguiente cuadro:

GASTOS GENERALES

29

CONCEPTO 2010 2011 DIFERENCIA

HONORARIOS 24.420.000

30.328.000

5.908.000

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 3.500 250.000 246.500

MEJORA A BIENES AJENOS 748.588 - -748.588

ASEO Y ELEMENTOS 724.030 245.410 -478.620

CAFETERÍA 74.500 97.100 22.600

SERVICIOS PÚBLICOS 1.463.500

2.040.080

576.580

PORTES CABLES FAX 46.300 48.600 2.300

TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS 2.227.500 640.300

-1.587.200

PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 926.072 551.210 -374.862

FOTOCOPIAS 179.014 6.800 -172.214

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 345.000 - -345.000

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2.613.800

6.309.100

3.695.300

GASTOS DE ASAMBLEA 936.200 4.595.300

3.659.100

GASTOS DE DIRECTIVOS 3.971.556

3.230.340

-741.216

GASTOS LEGALES 80.271 539.794 459.523

GASTOS DE COMITÉS - 30.000 30.000

SISTEMATIZACIÓN 2.872.000

3.770.500

898.500

GASTOS VARIOS 1.072.993

3.162.833

2.089.840

SERVICIO DE MENSAJERÍA 1.135.000

3.852.432

2.717.432

GASTOS FUNCIONAMIENTO 43.839.824

59.697.799

15.857.975

30

GASTOS CELEBRACIÓN CUMPLEAÑOS 4.020.000

4.105.160 85.160

CELEBRACIÓN BODAS DE PLATA 8.031.568 -

-8.031.568

SEGUROS 5.277.514

8.140.650

2.863.136

BONO EDUCATIVO 6.850.000

8.160.000

1.310.000

GASTOS FIN DE AÑO Y BONOS 59.553.570

59.887.100

333.530

GASTOS QUE HAN BENEFICIADO AL ASOCIADO DIRECTAMENTE

83.732.652

80.292.910

-3.439.742

TOTAL GASTOS GENERALES

127.572.476

139.990.709

12.418.233

Como se observa en este cuadro, los gastos de funcionamiento en el 2011 ascendieron a $ 59.697.799, respecto al año anterior se incrementaron en $ 15.857.975, los gastos que más influyeron en este incremento son los gastos de Asamblea y las contribuciones que el Fondo de Empleados hace a la Normal Nacional. PROVISIONES Registra el valor de las sumas provisionadas por la entidad para cubrir contingencias de pérdidas probables, así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y confiables.

Según disposición de la Superintendencia de la Economía Solidaria, las entidades deberán constituir como mínimo una provisión general de cartera equivalente al 0,5% del total de la cartera cuyo recaudo se efectúe a través de libranza y del 1% cuando el recaudo sea por caja. El saldo acumulado de la Provisión General de Cartera a 31 de Diciembre de 2011 es de $11.850.000 el año 2011 se provisionó $ 12.810.533. Además de la provisión general, las organizaciones deberán mantener en todo tiempo una provisión individual para la protección de sus créditos calificados en categorías de riesgo A, B, C, D, E. En la sección de Obligaciones de Asociaos de estas notas, se explica muy detalladamente estas calificaciones.

31

El saldo acumulado de las provisiones individuales a 31 de diciembre del 2011 es de $ 16.826.790 en el año 2011 se aprovisionó $ 3.600.000. El valor de las provisiones efectuadas en el año 2011 sumó $ 16.410.533. DEPRECIACIONES El saldo representa el valor atribuible como gasto debido a la disminución del valor que sufren los activos fijos asignados a las labores administrativas, como consecuencia del desgaste natural y obsolescencia. El saldo de la Depreciación Acumulada es de $ 13.877.782.70 en el año 2011 el gasto de Depreciación ascendió a $ 779.427,12. GASTOS FINANCIEROS Su saldo representa los valores que el Fondo pagó a las entidades financieras por concepto de intereses, chequeras, talonarios, 4 por mil, comisiones y otros gastos de esta naturaleza. En el 2011 el Fondo registra gastos por estos conceptos por valor de $ 29.408.648 discriminados así.

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS BANCARIOS $ 159.308,00 INTERESES COOPCENTRAL 22.918.994,00 GRAVAMEN MOVIMIENTO FINANCIERO 4 POR MIL 6.330.346,00

TOTAL $ 29.408.648,00

32

El valor de los intereses pagados a Coopcentral se detalla en el siguiente cuadro, en el que se demuestra que la tasa de interés cobrada por esta entidad financiera es inferior a la que el Fondo de Empleados presta a sus asociados, en consecuencia:

El Fondo de Empleados no está expuesto a riesgo de liquidez

El Fondo de Empleados incrementó su Capital de Trabajo, porque estos recursos son destinados exclusivamente a la colocación de Cartera.

En el estado de Resultados se incrementaron los ingresos por servicios de

crédito en $ 7.953.063, por la diferencia favorable en la tasa de interés. Si no se presentaran solicitudes de crédito el fondo de Empleados tiene la

posibilidad de hacer pagos a Capital a la Entidad financiera, disminuyendo su obligación bancaria y no deja recursos inactivos en las cuentas bancarias.

SALDO CAPITAL INTERESES PAGADOS A

COOPCENTRAL

INTERESES COBRADOS A

ASOCIADOS POR FENAP 1,2 %

DIFERENCIA

MES VALOR MES VALOR % VALOR VALOR dic-10 195.000.020 ene-11 1.286.886 0,66 2.340.000 1.053.114 ene-11 192.500.030 feb-11 1.839.542 0,96 2.310.000 470.458 feb-11 141.669.961 mar-11 1.320.720 0,93 1.700.040 379.320

mar-11 139.169.961 abr-11 1.212.290 0,87 1.670.040 457.750 abr-11 186.666.720 may-11 1.663.023 0,89 2.240.001 576.978

may-11 183.333.400 jun-11 1.650.591 0,90 2.200.001 549.410 jun-11 260.000.080 jul-11 2.313.115 0,89 3.120.001 806.886 jul-11 255.333.430 ago-11 2.306.981 0,90 3.064.001 757.020

ago-11 250.666.780 sep-11 2.349.322 0,94 3.008.001 658.679 sep-11 246.000.130 oct-11 2.310.644 0,94 2.952.002 641.358 oct-11 241.333.480 nov-11 2.283.792 0,95 2.896.002 612.210 nov-11 236.666.830 dic-11 2.382.088 1,01 2.840.002 457.914 dic-11 232.000.180 ene-12 2.252.035 0,97 2.784.002 531.967

33

8%

39%

30%

14%

9%

COMPOSICION DE LOS GASTOS AÑO 2011 Gastos de Personal $ 17 8%

Bonos-Celebraiones-Seguros -Otros $ 8039%

Gastos Funcionamiento $ 6030%

Gastos Financieros $ 29 14%

Depreciacions-Provisiones-Otros $ 189%

TOTALES 25.171.029,00

33.124.092 7.953.063

La política de gastos del fondo ha sido siempre orientada a un manejo racional y mesurado. Existen medidas de control adecuadas de los gastos y hay eficiencia en su manejo. EXCEDENTES O PÉRDIDAS DEL EJERCICIO Es el resultado de las operaciones correspondientes a los ingresos menos los costos y gastos del ejercicio en curso. Si tomamos el total de los Ingresos de este ejercicio $ 272.277.728.05 y le restamos el total de los Gastos $ 204.548.034.12 obtenemos un excedente del Ejercicio de $ 67.729.693.93, Comparándolo con el año anterior aumentó en $ 766.534.48 equivalente al 1.14%. El Decreto Ley 1481 de 1989, establecía que los Fondos de Empleados estaban obligados a apropiar de los excedentes el 20% para la Reserva para protección de Aportes Sociales y que el 80% estaba a disposición de la Asamblea.

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El 1 de Julio del 2010 se expide la Ley 1391, con sanción Presidencial, en la que se modifica por primera vez el Decreto Ley 1481 de 1989. A continuación cito el Artículo 3 que tiene que ver con la distribución de los excedentes Artículo 3°. Aplicación del excedente. Adicionase el artículo 19 del Decreto ley 1481 de 1989, con el siguiente numeral: El diez por ciento (10%) como mínimo para crear un fondo de desarrollo empresarial solidario, en cada fondo de trabajadores, el cual podrá destinarse a los programas aprobados por más del cincuenta por ciento (50%) de la asamblea de asociados o delegados según sea el caso. Con esta modificación los Fondos de Empleados están obligados a Aplicar los excedentes asÍ: El 20% para la Reserva para protección de Aportes Sociales El 10% para un Fondo de desarrollo empresarial solidario El 70% a disposición de la Asamblea. Los Estatutos del Fondo de Empleados establecen la siguiente distribución de los Excedentes, según reforma aprobada en 2009. El 20% para la reserva para la protección de aportes. El 7% para el fondo de Educación. El 18% para el fondo de solidaridad. El 15% para el Fondo de Recreación y Cultura El 40% restante es el remanente a disposición de la Asamblea, ahora el remanente a disposición de la Asamblea seria del 30%, aplicando el 10% para el fondo de desarrollo empresarial solidario.

Años 2.007 2008 2009 2010 2011 Ingresos 132 153 165 229 272 Gastos 125 113 120 162 204 Exceden. 7 40 45 67 68

35

0

50

100

150

200

250

300

2.007 2008 2009 2010 2011

EXCEDENTES DEL EJERCICIO

Ingresos

Gastos

Exceden.

Estas entidades del sector solidario deben tratar de lograr excedentes para la prestación de servicios de carácter social, para el crecimiento de sus reservas y fondos y para revalorizar sus aportes sociales. MARIA INÉS RODRÍGUEZ ÁLAVA CONTADORA

36