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ÁREA: CONTABILIDAD GENERAL

INSTRUCCIÓN.- ELABORACIÓN DE DECLARACIONES, PAGO DE IMPUESTOS

Y COMPENSACIÓN DE ADEUDOS

Nº: I.CG-5 REV.:3 FECHA DE EMISIÓN:

OCTUBRE 2007 HOJA: 1 DE: 8

PREPARADO POR: C. DOLORES PADILLA CERVANTES FECHA: OCTUBRE 2007

REVISADO POR: C. P. JORGE GONZÁLEZ ZÁRATE FECHA: OCTUBRE 2007

APROBADO POR: L. C. GRACIANO SÁNCHEZ ESPINOSA FECHA: OCTUBRE 2007

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ÍNDICE PÁGINA

1. OBJETIVO Y ALCANCE 2 2.- NOTACIONES 2 3.- DESARROLLO 4 4.- ANEXOS 8

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1.- OBJETIVO Y ALCANCE

1.1.- Objetivo

Establecer el mecanismo que permita la formulación oportuna y confiable de las declaraciones mensuales de los impuestos estatales, federales y otro tipo de contribuciones federales, así como la compensación de adeudos, en lo relativo a su pago en tiempo y forma de acuerdo a la normatividad aplicable Y Leyes vigentes respectivas.

1.2.- Alcance

Este procedimiento tiene aplicación en el Departamento de Contabilidad General.

2.- NOTACIONES

2.1 SAT Servicio de Administración Tributaria

2.2 ISR Impuesto Sobre la Renta

2.3 IVA Impuesto al Valor Agregado

2.4 SIIA Sistema de Integral de Información Administrativa

2.5 TC Departamento de Tesorería y Control Presupuestal

2.6 CG Departamento de Contabilidad General

2.7 TESOFE Tesorería de la Federación

2.8 GRH.- Gerencia de Recursos Humanos

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2.9 ISSSTE.- Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los

Trabajadores del Estado

2.10 FOVISSSTE.- Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

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3.- DESARROLLO

3.1 ELABORACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGO DE IMPUESTOS A LA TESOFE

3.1.1 Para la integración de los datos que habrán de presentarse al SAT (dentro de las fechas establecidas en ley), el personal encargado de esta actividad, obtendrá la información de los conceptos a declarar de las cuentas contables: Impuestos y Cuotas por Pagar e Impuesto al Valor Agregado por Pagar, elaborando cédula de trabajo correspondiente realizando las agrupaciones de la siguiente forma:

Concepto (ISR RETENCIONES POR SALARIOS)

Impuestos y cuotas por pagar ISR

Retención sobre Sueldos y Salarios

Concepto (ISR RETENCIONES POR SERVICIOS PROFESIONALES)

Impuestos y cuotas por pagar Retención sobre Honorarios y Arrendamientos

Concepto (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

Impuesto al Valor Agregado por pagar IVA por Facturación

IVA Cobrado IVA por Notas de Cargo ( A Clientes y/o Proveedores

Concepto (IVA RETENCIONES)

Impuesto al Valor Agregado por pagar IVA por Retención

Personas Físicas Honorarios Proveedores por Fletes

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3.1.2 Una vez integrada la cédula (ANEXO I), se procede a efectuar la captura en el SIIA mediante orden de pago a favor de la TESOFE, con el registro contable y presupuestal correspondiente

3.1.3 Elaborada y autorizada la orden de pago se turna al

TC para efectuar la transferencia electrónica de recursos a la TESOFE

3.1.4 Realizada esta operación el TC informa al CG los

datos de la transacción para presentar al SAT mediante el sistema de Pago Electrónico de Contribuciones Federales la declaración de impuestos correspondiente.

3.2 ELABORACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGO DE IMPUESTO SOBRE NÓMINAS

3.2.1 Para la integración de los datos que habrán de

presentarse al Gobierno del Estado de México (dentro de las fechas establecidas en la ley), el personal encargado de esta actividad, obtendrá la información a declarar de la cuenta de Impuestos y Cuotas por Pagar, detallando en cédula de trabajo (ANEXO II) todos los conceptos considerados para la determinación de este impuesto:

3.2.2 Una vez integrada la cédula, se procede a efectuar

la captura en el SIIA mediante orden de pago a favor de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de México, con el registro contable y presupuestal correspondiente

3.2.3 Elaborada y autorizada la orden de pago, esta se

turna al TC para elaboración de cheque y pago correspondiente

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3.3 COMPENSACIÓN DE ADEUDOS

3.3.1 El CG recibe de la Cía. Aseguradora Metlife México. S. A. los avisos de adeudo (ANEXO III) por Pago de Primas de Seguro Colectivo de Retiro a cargo del Instituto

3.3.2 El TC recibe de la TESOFE el Aviso de

Compensación de Adeudos (ANEXO IV), el cual es turnado al CG anexando la relación de los importes a cargo y/o a favor, fechas de vencimiento, folio, y ciclo compensatorio.

3.3.3 Se verifica la información recibida en los puntos

3.3.1 y 3.3.2 y no existiendo diferencias, se solicita al TC la asignación de pasivo presupuestal y se procede a efectuar la captura en el SIIA mediante orden de pago a favor de la TESOFE, con el registro contable y presupuestal correspondiente

3.3.4 Elaborada y autorizada la orden de pago esta se

turna al TC para elaboración de cheque y pago correspondiente.

3.4 ELABORACIÓN DE ORDEN DE PAGO POR CONCEPTO DE RETENCIONES Y CUOTAS PATRONALES DEL ISSSTE, FOVISSSTE Y SAR.

3.4.1 El CG recibe oficio de solicitud de pago de la GRH con el importe a pagar por los conceptos de retenciones y enteros de las cuotas patronales del ISSSTE, FOVISSSTE y SAR, así como los avisos de adeudo (ANEXO V) por concepto de Aportación por Servicio Médico a pensionistas.

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3.4.2 Se verifica la información recibida en el punto 3.4.1

mismo que se deberá de cotejar contra los TPDS (Total de Percepciones y Deducciones) (ANEXO VI) y no existiendo diferencias, se procede a efectuar la captura en el SIIA mediante orden de pago a favor del ISSSTE, FOVISSSTE y SAR, con el registro contable y presupuestal correspondiente.

3.4.3 Elaborada y autorizada la orden de pago esta se

turna al TC para elaboración de cheque y pago correspondiente.

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4.- ANEXOS

ANEXO I Cédula para determinar pagos provisionales del ISR

ANEXO II Cédula para determinar Declaración Mensual del

Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal

ANEXO III Avisos de Adeudo para pago de Primas de Seguro ANEXO IV Aviso de Compensación de Adeudos de las

Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

ANEXO V Avisos de Adeudo del ISSSTE. ANEXO VI.-TPDS (Total de Percepciones y Deducciones)