Federalismo FiscalFederalismo FiscalEspacio de Mejora Espacio de Mejora

Mtro. Luis García Sotelo

Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

La Constitución consagra los principios fundamentales del federalismo fiscal al distribuir facultades y competencias fiscales

Coexisten tres ámbitos de gobierno con hacienda publica propia, y responsabilidades de gasto definidas

Se da una distribución intergubernamental de competencias fiscales

Existe un Sistema Nacional de Coordinación Fiscal pactado entre el gobierno federal y cada entidad federativa, que involucra a los municipios

Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

El sistema de coordinación da características al federalismo fiscal, ya que establece en alguna medida una distribución de:

Potestades tributarias entre ámbitos de gobierno

Participaciones federales

Aportaciones federales y Otros recursos descentralizados

Funciones de administración fiscal propias y en colaboración

Las modificaciones a este sistema de coordinación fiscal podría modificar el federalismo fiscal en su: Naturaleza, Modalidades, Propósitos y Principios

Federalismo y Coordinación Fiscal

Al entrar en vigor el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal trajo:

Fortalecimiento de las haciendas locales

Estabilidad a la entrega de recursos federales

Armonización y disminución de contribuciones

Simplificación de la administración tributaria

Nuevo esquema y aumento de participaciones

Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en su evolución trajo:

Una disminución del ritmo de crecimiento de los recursos transferidos en algunas entidades

Algunas entidades encontraron insuficientes los recursos transferidos para atender sus rezagos

Modificación importante a su naturaleza resarcitoria

Distorsiones en el esquema de transferencias con objetivos contrapuestos

Perdida de la capacitad de respuesta de los gobiernos Locales

Una dependencia excesiva de los recursos federales

Millones de personas se encuentra en situación de pobreza y más de 20 millones se ubican en condiciones de miseria

Hay una disminución paulatina de la inversión pública y el gasto en infraestructura situación que en los últimos años se intenta revertir

Es insuficiente la generación de ingresos públicos, frente al ritmo de crecimiento de la demanda por bienes y servicios públicos

Se manifiesta una perdida de la capacidad de respuesta de los gobiernos ante las demandas sociales

Retos que enfrenta nuestro Federalismo Fiscal

Actualmente las Finanzas Públicas Federales se caracterizan por:

• Insuficiencia de recursos para hacer frente a las necesidades de gasto público requerido

• Dependencia excesiva de los ingresos petroleros y sensibilidad de los ingresos públicos por sus volátiles precios

• Baja carga fiscal respecto del PIB (10%) inferior respecto de países con los que competimos (25% y 17% promedio OCDE y AL)

• Mantener una Política Fiscal prudente bajo presiones presupuestales por contingencias futuras (Pensiones y PIDIREGAS)

• Deficiencias en la magnitud, calidad y composición del gasto público

Situación Actual el Federalismo Fiscal

Las condiciones de las Finanzas Públicas Estatales se caracterizan por:

• Insuficiencia de recursos fiscales ante las necesidades de gastos crecientes

• Concentración de la política fiscal a nivel central y limitados instrumentos para promover el desarrollo desde las regiones

• Dependencia excesiva de ingresos federales transferidos así como de los ingresos petroleros

• Ineficiencias en la distribución y aplicación de las transferencias de los recursos fiscales (se requiere mejorar de los incentivos creados)

• Limitaciones presupuestales para atender funciones descentralizadas (Educación, Salud, Seguridad Pública)

Situación Actual el Federalismo Fiscal

La situación que prevalece en las Finanzas Públicas Municipales se caracterizan por:

• Bajos niveles de recaudación y disminución de la eficiencia en la Recaudación Tributaria (predial a la baja)

• Deficiencias en la gestión tributaria y las funciones catastrales y regístrales, así como heterogeneidad en las infraestructuras entre los municipios

• Insuficientes herramientas para garantizar la transparencia, fiscalización y rendición de cuentas

• Falta de claridad en la asignación de competencias de gasto

• Presiones financieras por contingencias y deuda creciente

Situación Actual el Federalismo Fiscal

¿Qué elementos impulsan una revisión del Federalismo Fiscal?

La necesidad de mejora en las finanzas publicas nacionales para revertir las condiciones no deseables e impulsar el crecimiento y la generación de empleos

La posibilidad de revertir los efectos no deseados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

La posibilidad de optimizar las ventajas y beneficios que conserva el sistema coordinado

El fortalecimiento del federalismo fiscal a favor de las haciendas locales y desarrollo regional

Limitantes del Federalismo Fiscal

Dependencia financiera

Insuficiencia de recursos fiscales en lo ámbitos de gobierno

Sustitución intergubernamental de funciones legislativas

Afectación unilateral de un ámbito de gobierno a otro

Renuncia de atribuciones de implicación federalista

Neutralización del potencial económico local

Disminución de la eficiencia tributaria

Descentralización del gasto con condicionantes centralistas

• Contribuciones locales vinculadas a fuentes económicas de poca actividad o bajo rendimiento

• Potestades tributarias disponibles no utilizadas totalmente

• Fuentes económicas de alto rendimiento recaudatorio fuera del alcance del ámbito local

• Falsa premisa de que la carga fiscal Federal inhibe aumentar tasas o crear nuevos tributos en las entidades federativas

Limitaciones Fiscales que afectan el Desarrollo Local

• La creencia equívoca de que la carga fiscal del País ya es alta

• La que supone que mantener una carga fiscal baja atraerá más inversión o conservará la existente

• La falta de vinculación de las potestades tributarias locales con las fuentes económicas mas importantes de la región

• Privilegiar el diseño del Ingreso Público, para otorgar equidad, contra el uso del Gasto Público para el mismo efecto

Limitaciones Fiscales que afectan el Desarrollo Local

Las finanzas públicas manifiestan una alta dependencia de los ingresos fiscales derivados del petróleo

Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

Composición de los Ingresos Estimados de las Entidades Federativas para 2011

Fuente: INDETEC con base en leyes de ingreso 2011 de las entidades federativas

Ingresos Estatales Propios,

9%

Venta de Bienes y Servicios del

Sector Paraestatal 4%

Ingresos Federales ,

85%

Endeudamiento , 2%

Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

FUENTE: Elaboración propia Elaborado con datos INEGI. Finanzas Públicas Municipales y Estatales

Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno

Carga fiscal como % del PIB en países seleccionados

Fuente: OCDE 2007

Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno

Sustitución intergubernamental de funciones legislativas

Las funciones legislativas que determinan la casi totalidad de los

recursos que ejercerán las entidades federativas y un gran

porcentaje de su destino, son las del legislativo federal, con lo que

de hecho sustituyen al local

La legislatura local determina menos del 10% de los recursos que

ejercerán las entidades y poco más del 50% del destino de su gasto

Afectación unilateral de la Hacienda de un ámbito de gobierno

Al decidirse aumentar o disminuir los recursos fiscales del ámbito

federal, simultáneamente se aumenta o disminuyen los ingresos de

Entidades Federativas

Esta condición hace casi imposible instrumentar su propia política

fiscal local

Cuando las afectaciones son negativas para las entidades y

municipios se ponen de manifiesto de vulnerabilidad de sus finanzas

Renuncia de atribuciones de implicación federalista

Un espacio de mejora correspondería a la posible recuperación de

atribuciones tributarias (Potestades y competencias a entidades y

municipios)

Otra contradicción se da cuando los estados suspenden o

renuncian a su facultad de establecer contribuciones (Tenencia,

Cedulares)

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal condiciona a las

entidades federativas de recibir ingresos participables a cambio de

suspender o no establecer determinadas contribuciones

20,448

ISTUV Pérdida de Participaciones

Referenciadas, sin FEIEF

Incremento de Obligaciones Financieras /a

Variación de aportaciones

(reales-estimadas)

Ramo 23 y 36 /b Gasto en Deuda pública de las entidades /c

Fondo de Inversión para

Entidades Federativas /d

Porcentaje de Pago

Millones

41.66% 45.46% 47.76% 60.32% 100.0%

100.0%

Renuncia de atribuciones de implicación federalista

20,448

ISTUV Ingresos propios Impuestos Impuestos sobre nómina

Millones

19.62% 51.9% 66.03%Porcentaje

de Pago

Fuente: INDETEC con datos de cuentas públicas de las entidades y datos de SCHP Nota: las variables aquí expresadas corresponden a la suma del total de las entidades federativas para 2009

Neutralización del potencial económico local

Al no contar las haciendas locales con potestades tributarias

propias de peso relevante, se neutraliza su posibilidad de estimular

el potencial económico local

Esta condición impide aprovechar tanto la mayor capacidad

contributiva de algunas zonas, como el uso de herramientas de

política fiscal a su favor

Neutralización del potencial económico local

% de carga fiscal de las entidades federativas con respecto al PIBE

0.0

0.2

0.4

0.6

0.8

1.0

1.2

1.4

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Fuente: Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y proyecciones del INDETEC

Disminución de la eficiencia tributaria

Uno de los elementos teóricos para la eficiencia de las

contribuciones radica en lograr la mayor cercanía posible entre la

autoridad recaudadora, los contribuyentes demandantes de

servicios y la autoridad prestadora de los mismos

La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal es uno

de los espacios en los que se pudiera trabajar en conjunto para una

mejor efectividad de las contribuciones

Descentralización del gasto con limitaciones

Fuente: En base a SHCP, INEGI y Cuentas Publicas de las Entidades Federativas

-

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

60.00

70.00

80.00

90.00

100.00

2007 2008 2009 2010_e 2011_e

12.02 11.01 10.98 9.93 9.37

32.04 37.56 31.23

38.85 39.25

27.15

36.43

33.92

38.11 37.18

20.03

11.98 16.73

7.75 8.81

Origen de los Ingresos de las Entidades Federativas (% del Total)

Ingresos propios

Participaciones e Incentivos Económicos

Aportaciones Federales Ramo 33

Asignaciones, Convenios, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas.

%

Total de Transferencias Federales Promedio 83.4%

Fuente: INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales.

Espacios de Mejora del Federalismo Mexicano

Incrementar las potestades y competencias tributarias a entidades federativas y municipios

Posibilidad de grabar la actividad preponderante de las entidades federativas

Fortalecimiento de las instituciones del federalismo

Fortalecimiento de los estímulos de esfuerzo fiscal y económico local en las transferencias federales

Mejora de los mecanismos de coordinación y decisión de las transferencias de gasto federal

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Mtro. Luis Garcia Soteloluisgs@hotmail.comlgarcias@indetec.gob.mx