01. abc corp s.a. 2015-enunciado inicial (1).pdf

7/24/2019 01. ABC CORP S.A. 2015-ENUNCIADO INICIAL (1).pdf

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AUDITORA FINANCIERAABC CORP S.A.

I. CONSTITUCIN Y ACTIVIDAD ECONMICA DE LA EMPRESA

ABC CORP S.A. (en adelante la Compaa) fue constituida en la ciudad deArequipa en enero de 1970. ABC CORP S.A., tiene como Actividad EconmicaPrincipal la Compra - Venta de Vehculos automotores nacionales cuyo proveedor esVENTAS S.A. distribuidor en el Per de las Marcas A, B, C, como segunda actividadprincipal tiene el mantenimiento, reparacin y venta de repuestos y accesorios de los

vehculos. Desde el ao 2002 incursion en el mantenimiento de flotas mineras comoson las de Southern Per Copper Corporation; tambin tiene contrato con SociedadMinera Cerro Verde desde 2008. Adicionalmente se dedica a la venta de repuestos yaccesorios por mostrador, siendo distribuidor en Arequipa de las marcas A, B y C.Dentro de sus planes de expansin, figuran abrir dos sedes de distribucin en el nortedel Per. Asimismo, como concesionarios se encuentran obligados a prestar serviciosde mantenimiento y reparacin de los vehculos de las marcas referidas, asumiendola condicin de taller autorizado.La Compaa se encuentra ubicada en la ciudad de Arequipa. El domicilio legal es:

Av. Aviacin N 99999 Cerro Colorado (sede principal y planta).

II. ENUNCIADO

Los Auditores Externos (Los Auditores y Asociados Sociedad Civil) van a realizar laauditora de la empresa ABC CORP S.A. por el ejercicio econmico 2015 (otrosauditores realizaron la auditora en el 2014). ABC CORP S.A. tiene como ActividadEconmica Principal la Compra - Venta de Vehculos automotores.

El trabajo de Auditora, debe efectuarse con el siguiente equipo:Supervisor (50h), Encargado (424h), Financiero (424h), Snior (424h), Asistente(408h), con un estimado de 1730 horas; ms 50 horas del Especialista de Sistemas y20 horas del Abogado. El inicio del trabajo es el 01.09.2015.

Con fines prcticos tomar en cuenta las siguientes situaciones:

1. El ao 2014, los auditores dieron una opinin calificada (10-03-2015) porque noobservaron la toma de inventario fsico de existencias al cierre del ejercicio, no


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pudiendo satisfacerse del saldo a esa fecha con otros procedimientos de

auditora.2. La Compaa no analiza las estimaciones contables en forma mensual y anual,lo que conlleva a posibles errores en las estimaciones contables incluidas en losestados financieros presentados.

3. Ausencia de controles documentados de aprobacin en las operacionesrelacionas a Ingresos y Egresos de efectivo.

4. La Compaa posee puntos crticos a ser atendidos y gestionados respecto alcumplimiento pleno de la adopcin de las Normas Internacionales deInformacin Financiera.

5. Inconsistencias en los saldos presentados en el registro auxiliar de activos fijos6. Omisin de informacin en la declaracin jurada mensual del PDT 621 - IGV

correspondiente a adquisiciones no gravadas.7. Notas de Crdito emitidas y anotadas en el registro de ventas con deficiencias

en la acreditacin de entrega del documento al cliente usuario.8. Ausencia de utilizacin de tasas tcnicas de depreciacin de activos fijos y otras

deficiencias en propiedades, planta y equipo.9. El 01 de marzo de 2015, la Compaa obtuvo un prstamo por cinco aos para

ampliar sus locales de distribucin en el norte y sur del Per por S/. 12 000000,00. El contrato correspondiente contiene una restriccin que no permite elpago de futuros dividendos en efectivo con cargo a las utilidades que seobtengan, hasta el 28 de febrero 2020 inclusive, fecha en que quedaracancelado el prstamo mencionado. Al respecto el principal ms los intereses seinician a pagar a partir de marzo 2016 en cuotas iguales.

10. La empresa ha sido demandada en mayo de 2015 por incumplimiento de uncontrato y le estn reclamando daos y perjuicios. Tanto la gerencia como losasesores de la empresa, opinan que existen fundadas posibilidades de xito, sin

embargo, el resultado final del juicio no es posible determinar a la fecha de cierredel ejercicio. Los estados financieros no contienen ninguna provisin.

11. El 15.01.2016 quebr un cliente (Maqui SA) cuya deuda ascenda a S/. 110 000,monto no provisionado al 31.12.2015.

12. A partir de julio de 2015 las ventas se realizan al crdito a 90 y 120 das, antesslo contado treinta das.

13. El 04.01.2016 hubo un robo en el Centro de Distribucin de Arequipa, losajustadores de seguro informaron que las prdidas ascendan a US$ 800 000,00entre existencias, repuestos. El seguro cubre el 90% del robo.


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14. Las cuentas por cobrar no han sido analizadas y valuados desde setiembre de

2015.15. Un cliente inici un juicio a la compaa en octubre del 2015 por US$ 250 000por existencia con desperfectos. Los asesores legales indican que el juicio seraganado por ABC CORP S.A.

16. Los inventarios fsicos de existencias tomados el 31.12.2015, resultaron con unadiferencia de S/. 350 000, respecto de la contabilidad; es decir, no fueron regis-trados. Tampoco se registraron las cuentas por pagar correspondientes.

17. La depreciacin del ejercicio se encuentra subvaluada en S/. 1 450 000.18. El 31.10.2015 se realiz un contrato de arrendamiento financiero por la compra

de maquinaria para taller ascendente a US$ 500 000,00 (T.C. US$ 3.30) a pagaren 60 cuotas. Al cierre del ejercicio se registr US$ 42 486,00 como gastos. Losintereses son US$ 147 500,00 que el Banco los inicia a cobrar conjuntamentecon el capital a partir del 1 de enero del 2016 en cuotas iguales. Los camionesinician a operar el 02 de noviembre del 2015.

19. La competencia se ha incrementado con la llegada de dos empresas extranjeras,que en conjunto cubren el 40% del mercado. ABC CORP S.A. tiene el 18% delmercado.

20. No se provisionaron en el 2015 los honorarios de los Asesores Legales S/. 118000.

21. No se provisionaron en el 2015 los honorarios de los Auditores Externos por S/.S/.120 500, respectivamente.

22. Al 31.12.2015 la contabilidad presenta un mes y medio de atraso.23. No se contabiliz una venta diferida por S/. 1 495 000 cuyo costo es de S/. 1 420

000 aproximadamente.24. No se ha registrado una deuda con proveedores del exterior por US$ 450 000

referida a existencias recibidas el 10.01.2016. La compra corresponde al 15-12-

2015.25. Para el ao 2015 la compaa ha cambiado el mtodo de costeo de sus

existencias sin justificacin que lo soporte con un efecto (sobre valorizacin) enel ejercicio de S/. 1 275 000.

26. La compaa ha sido demandada en agosto del 2015 por sus trabajadores porincumplimiento de pactos laborales. El litigio se encuentra por resolver enprimera instancia.

27. La empresa ha iniciado un juicio a un proveedor por incumplimiento de contratoen la entrega de mercadera por S/. 480 500.


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El tipo de cambio a utilizar para el presente caso es de S/. 3.40 por US$ 1.00 al 31-

12-2015.

Nota: Los auditores asistieron a la toma de inventarios fsicos y a la realizacin dearqueos efectuados entre el 30-12-2015 y el 02 de enero del 2016.

III. LIMITACIONES AL ALCANCE

Toda labor de auditora implica, entre otras, considerar que pueden existir errores

significativos que no han sido detectados por los sistemas de control.El anlisis de los riesgos significativos es uno de los atributos del enfoqueempresarial de auditora que permite distribuir los esfuerzos en la forma que seanms eficientes.Es posible de situaciones que se hayan dado y que no han sido detectados porauditora debido a la falta de informacin no proporcionada por los responsables delas diferentes reas. Al respecto, la falta de documentacin y de informacindebidamente documentada constituye una limitacin al alcance al trabajo del auditory al cumplimiento de los objetivos.Para el cumplimiento de los objetivos del Examen, se solicit la informacin a travsde Requerimiento General de Informacin y Requerimientos Especficos dirigidos a laGerencia y Funcionarios de las diferentes reas; en total se han emitido 48Requerimientos. Las situaciones identificadas han sido puestas en conocimiento delpersonal comprendido con la finalidad de que efecten sus comentarios y/oaclaraciones debidamente documentados.

Al respecto, la informacin solicitada y que no ha sido proporcionada constituye una

LIMITACIN AL ALCANCE del presente informe ante la presuncin de errores oirregularidades que no hayan sido detectadas, cuya relacin se muestra acontinuacin:

28. Manual Interno para la Prevencin del Lavado de Activos y/ o Financiamiento delTerrorismo conforme a las disposiciones establecidas en la Ley vigente en el2015.

29. Informe o comentario por escrito de los responsables respecto a lasobservaciones de Auditoras ao 2014, indicando cmo han sido superados o los

motivos que justifiquen su falta de cumplimiento.


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30. Archivo que contenga files de deudores cuyas deudas se han estimadas en el

ao 2015.31. Archivo que contenga files de deudores cuyas deudas se han castigado en elao 2015.

32. Libro de Actas del Directorio, meses de setiembre a diciembre del ao 2015.33. Relacin de Firmas y V B slo de los funcionarios que autorizan documentos,

ao 2015.34. Presupuestos y Plan Operativo del ao 2015.35. Manual de Procedimientos Administrativos vigente en el ao 2015.36. Detalle de planilla correspondiente al ejercicio 2015 conciliado con balance de

comprobacin (cuenta 62).37. Sustento y clculo detallado de las comisiones de ventas del ejercicio 2015.38. Poltica de comisiones de la Compaa vigente en el ejercicio 2015.39. Contratos e informes de cumplimiento de los servicios contratados mediante

recibo por honorarios del ejercicio 2015 superiores a S/. 1 500.40. Contratos y documentacin sustentatoria de prstamos obtenidos de accionistas.41. Copia de los contratos relacionados a servicios de taller mecnica efectuados

durante el ejercicio 2015 en sus diferentes sedes productivas y comerciales.42. Reportes del cumplimiento de servicios y copia de los contratos relacionados a

servicios de vigilancia vigentes en el ejercicio 2015 en sus diferentes sedesproductivas y comerciales.

43. Contratos, proformas, reportes, informes, y otros documentos sustentatorios delos gastos relacionados a publicidad efectuada durante el ejercicio 2015 en susdiferentes sedes productivas y comerciales.


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ENTIDAD: ABC CORP S.A.

TIPO DE AUDITORA: AUDITORA FINANCIERA

PERODO: 2015

FECHA DE INICIO: 01 DE SETIEMBRE 2015

FECHA DE TRMINO:

N DE EJEMPLARES:

EQUIPO AUDITOR: RAL CONTRERAS CASTROJUAN LUQUE VELSQUEZLUIS SALCEDO DAZCAROLINA ZEGARRA J.JUAN PREZ LUNA


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ABC CORP S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN31 DE DICIEMBRE DEL 2015

I. Evaluacin e informacin sobre el negocio1. Trminos de referencia2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes3. Sistemas de informacin4. Ambiente de control y enfoque de auditora5. Polticas contables aplicadas

6. Contactos con el cliente

II. Estrategia de Auditora7. Planilla de decisiones preliminares por componentes8. Guas generales sobre materialidad

III. Administracin9. Cronograma de visitas10. Cronograma de informes a emitir

11. Presupuesto de tiempo12. Personal involucrado13. Relacin con otros miembros de la empresa auditora14. Asistencia del cliente

IV. Plan de Auditora

V. Anexos: Anexo A - Planilla de Decisiones Preliminares por Componentes

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

______________________

Gerente JLV______________________

Socio RCC


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I. EVALUACIN E INFORMACIN SOBRE EL NEGOCIO

1. Trminos de referencia

- Objetivos del examen:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros deABC CORP S.A. por el perodo de doce meses terminados el 31 dediciembre de 2015 y dar una opinin profesional a travs de undictamen. Nuestro trabajo ser efectuado de acuerdo a loestablecido por las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).

A travs de nuestra evaluacin podramos identificar situacionesque ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones,las que sern comunicadas oportunamente en la Carta de ControlInterno que para el efecto se emita.

- Expectativas del cliente

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ABC CORP S.A.

hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisincon mayor nfasis de las cuentas por cobrar e incidencia en la partetributaria y laboral. Con respecto a esto ltimo, emitiremos una cartade revisin de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2015.

2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes

ABC CORP S.A., tiene como Actividad Econmica Principal la Compra- Venta de Vehculos automotores nacionales cuyo proveedor es

VENTAS S.A. distribuidor en el Per de las Marcas A y B, comosegunda actividad principal tiene el mantenimiento, reparacin y ventade repuestos y accesorios de los vehculos.

Desde el ao 2002 incursion en el mantenimiento de flotas minerascomo son las de Southern Per Copper Corporation; tambin tienecontrato con Sociedad Minera Cerro Verde desde 2008.

Adicionalmente se dedica a la venta de repuestos y accesorios por

mostrador, siendo distribuidor en Arequipa de las marcas A, B y C.


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Dentro de sus planes de expansin, figuran abrir dos sedes de

distribucin en el norte del Per.A partir de julio del 2015 se inici las ventas a crdito, a 90 y 120 das,anteriormente se venda al contado 30 das; esto, como una respuestaa la competencia del extranjero. Adems asesora a sus clientes aconseguir crditos bancarios para que ellos puedan comprar losvehculos.

3. Sistemas de Informacin

El Departamento de Sistemas est a cargo de un Ingeniero deSistemas (Carlos Tejada C.) con varios aos de experiencia en elcargo. Actualmente el departamento cuenta con 1 analista y 2operadores.

4. Ambiente de Control y enfoque de Auditora

Del diagnstico realizado a las auditorias de ABC CORP S.A. en losltimos cuatro aos y teniendo en cuenta que no hemos obtenido la

Carta de Control Interno correspondiente al ejercicio econmico 2014,es de indicar que la Gerencia ha demostrado integridad y serconsciente de la importancia de los controles en los sistemas deinformacin contable.

La empresa no cuenta con una Oficina de Auditoria Interna.

Nuestro enfoque de auditora de ABC CORP S.A. ser bsicamentesustantivo y consistir en lo siguiente:

- Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el perodo yrevisin de documentacin sustentatoria de operaciones y/o saldosen los que por su naturaleza sea ms eficiente la aplicacin de estosprocedimientos.

- nfasis en todos los componentes de los estados financieros quesean significativos y/o que hubieran experimentado un fuerte movi-miento.


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5. Polticas Contables

La Compaa registra sus operaciones de acuerdo a NIIF. No hayevaluaciones de las polticas contables. Sin embargo no se evidenciacambios en las polticas contables de la compaa y consideramos queno se anticipa ninguna modificacin para el resto del ao.

Ver mayor explicacin sobre polticas contables en el archivo deplanificacin Seccin APL-II.

6. Contactos con el Cliente

El Socio y Gerente efectuarn reuniones peridicas con la Gerencia afin de brindar asesora y solucionar los problemas que pudieran surgiren forma oportuna. Estas reuniones se deberan programar por lomenos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas decumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. Planilla de Decisiones Preliminares por Componentes

La determinacin de los componentes, evaluacin de los riesgosinherentes y de control para los componentes y los procedimientos deauditoria a aplicarse se describen en el Anexo A.

8. Guas Generales sobre materialidad

Basndose en los estados financieros de cada compaa, tomados ensu conjunto, al 31 de diciembre de 2015, hemos determinado que losajustes mayores al 4% de los resultados antes de impuestos sernllevados a la cdula de efectos, asimismo, se reclasificarn solamenteaquellas partidas que superen el 1.5% del total de activos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados ser

evaluada durante nuestra visita final.


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III. ADMINISTRACIN

9. Cronograma de VisitasNuestra revisin comprender las siguientes visitas:Visita Fecha de inicio

Planificacin/Interino 01 de setiembre del 2015Inventario fsico y arqueos 30 de diciembre del 2015

02 de enero del 2016Final A partir del 18 de enero de 2016Presentacin de Dictamen 7 de marzo de 2016

10. Cronograma de informes a emitir

Memorndum de Planificacin 11 de setiembre de 2015

Informe Fecha limiteCarta preliminar de Control Interno 25 de setiembre de 2015Estados Financieros Auditados 7 de marzo de 2016Informe de Sugerencias (Largo) 7 de marzo de 2016

11. Presupuesto de Tiempo

Socio JefeEquipo

Aud.Finan.

Senior Asistent Total

Planif /Interino 30 152 152 152 152 638Interina 24 24 24 24 96Final/Informe 20 248 248 248 232 996

50 424 424 424 408 1 730

12. Personal involucrado

a) Del Cliente

Gerente General : ngel MuozGerente de Finanzas : Jorge RiveraContador General : David Tejada


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b) De la Sociedad Auditora

Socio Principal : Ral Contreras CastroSocio Gerente : Juan Luque Velsquez

Auditor Financiero : Luis Salcedo DazSenior Auditora : Carolina Zegarra J.

Asistente : Jos Prez Luna

1 3. Relacin con otros miembros de la empresa auditora

Coordinaremos con nuestro departamento de impuestos, para suparticipacin en la revisin de las provisiones impositivascorrespondientes al cierre del ejercicio. Esto, en concordancia con lasexpectativas del cliente.

Asimismo, nuestro departamento de Informtica - CIS-Audit efectuarla revisin de Cuentas por Cobrar comerciales, del rea de planillas yde controles generales del rea de Sistemas. Tambin pondremosnfasis en los Controles de Aplicacin y seguridad.

14. Asistencia del Cliente

Esta colaboracin se materializar a travs de la informacin necesariapara nuestro examen de los estados financieros de la Compaa.Coordinaremos principalmente con los seores Jorge Rivera y DavidTejada.

IV. PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditora ha sido preparado en la quincena del mes desetiembre del 2015 y est basado en los resultados de exmenesanteriores, en el estudio y conocimiento de las operaciones de ABC CORPS.A. y en la informacin obtenida de la revisin de los estados financieros,as como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de lacompaa.

Este plan de auditora ser modificado cuando resulte necesario, deacuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que losafecten, para lo cual se emitir el respectivo memorndum sobre cambiosen el alcance, posteriores a la planificacin.


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ABC CORP S.A. ANEXO ADECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES /ACTIVIDADES 31.12.2015

COMPONENTE/ACTIVIDAD

SALDOS

S/.FACTOR DE RIESGO

TIPO PROCEDIMIENTO QUE AYUDEN AADMINISTRAR EL RIESGOI C

Caja Y Bancos - Diversas cuentas en moneda extranjera(valuacin)

X - Revisin de la traduccin de M.E.

Ventas

Cuentas por Cobrar

Cobranzas

- Ventas al crdito a partir de julio de2015 (veracidad)

- Las cuentas por cobrar no han sidoevaluadas desde julio 2015 (veracidad,

clculo y valuacin e integridad).

- Se ampli el convenio de distribucin deexistencias con la afiliada La Herona

S.A. (veracidad)

X

X

X

- Revisin del cumplimiento deprocedimientos establecidos para

el otorgamiento de crditos.

- Evaluacin de la provisin paracuentas de cobranza dudosa.

Compras,,

Cuentas por Pagar

Pagos

- Compras no registradas (integridad) X - Corte documentario de compras

Activo Fijo,

Depreciacin

- En 2014 la depreciacin se encontrabasobrevaluada (valuacin)

- Arrendamiento Financiero registradocomo operativo (integridad)

X

X

- Clculo de la depreciacin

- Revisin de los contratos dearrendamiento financiero y su

aplicacin contable.


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CORPORACION ABC S.A.ANEXO ADECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES /ACTIVIDADES 31.12.2015

COMPONENTE/ACTIVIDAD

SALDOS

S/.FACTOR DE RIESGO

TIPO PROCEDIMIENTO QUE AYUDEN AADMINISTRAR EL RIESGOI C

Existencias

Costo de Ventas

- Inventarios no registrados (integridad)- Cambio de mtodo de valuacin,

(valuacin)

X

X

- Revisin de ajustes

- Revisin del efecto del cambio demtodo de valuacin.

Ventas

Cuentas por Cobrar

Cobranzas

Prstamos por pagar

- Juicios iniciados por un cliente pormercadera en mal estado.

- Juicio por incumplimiento de contrato

- Incremento de la competencia ante elingreso de empresas extranjeras

Posible incumplimiento de contrato

X

X - Revisin de contratos de venta ycumplimiento del control de

calidad de existencias.

- Revisin de contato y determinarorigen de incumplimiento.

- Revisin de cumplimiento decondiciones de venta, rotacin de

stock y adquisicin de mercaderas.

- Realizar pruebas de integridad de lainformacin obtenida de los

sistemas computarizados.

NOTA: Algunos auditores consideran oportuno incluir una columna de Puntos para la Planificacin en Detalle donde se s ealan las actividades a realizar

en esta fase de planificacin.


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ABC CORP S.A . ARCHIVO1 DE 1

ARCHIVO CORRIENTECARTULA DE PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDO E NDICEDescripcin Ref P/T

Listado de Verificacin

Situaciones que merecen atencin especial

Balance de Comprobacin

Cuadre de SumariasCdula de Reclasificaciones

Cdula de Ajustes

Carta de Abogados

Carta de Seguros

Carta de Representacin de la Gerencia

Componentes de los EEFF:Efectivo y equivalentes de efectivo A

Valores Negociables e Inversiones en Valores B

Ventas, Cobranzas y Cuentas por Cobrar CInventarios, Costo de Ventas

Gastos pagados por anticipado y otros activos

Propiedad, planta y equipo

Sobre giro bancario AA

Cuentas por pagar comerciales BB

Otras cuentas por pagar

Ganancias Diferidas

Patrimonio Neto

Ganancias y Prdidas 10...

Hecho por Senior Gerente /Supervisor Socio

ABC Corp Visita

Visita Pre-final

Visita Final

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............................

............................

............................

............................

............................

............................

............................

............................


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ABC CORP S.A.

BALANCE DE COMPROBACIONAL 31 DE DI CIEM BRE DEL 2015 Y 2014

(En mi les de nuevos soles)

2014 2015

Cdigo Descripcin Debe Haber Debe Haber

102 Fondos fijos 26 - 12 -

1041 Cuentas corrientes operativas 22 182 - 9 928 -

1062 Depsitos a plazo 8 666 - 22 970 -

1212 Emitidas en cartera 161 440 - 91 126 -

122 Anticipos de clientes - 2 340 - 2 418

123 Letras por cobrar 143 332 - 6 938 -

1312 Emitidas en cartera 14 840 - 2 824 -

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 15 354 - 10 968 -

1682 Otras cuentas por cobrar diversas 2 262 - 5 060 -

178 Otras cuentas por cobrar diversas 337 330 - 349 640 -

178 Otras cuentas por cobrar diversas 13 862 - 1 180 042 -

182 Seguros 1 159 - 675 -

189 Otros gastos contratados por anticipado 205 - 119 -

191 Cuentas por cobrar comercialesTerceros - 79 100 - 75 030

1941 Prstamos - 4 310 - 4 612

20121 Costo 25 152 - 5 834 -

231 Productos en proceso de manufactura 1 188 - - -

2911 Mercaderas manufacturadas - 2 184 - -

33111 Costo 1 562 091 - 1 303 015 -

33112 Revaluacin - - 482 264 -

33211 Costo de adquisicin o construccin 358 743 - 409 898 -

33221 Costo de adquisicin o construccin 837 066 - 956 428 -

3392 Construcciones en curso 31 468 - 35 964 -

3712 Impuesto a la renta diferidoResultados 19 836 - 36 368 -

3829 Otros 206 - 206 -

39131 Edificaciones - 65 922 - 75 003

40111 IGVCuenta propia 12 482 - 5 110 -

40171 Renta de tercera categora - - 6 048 -


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2014 2015

Cdigo Descripcin Debe Haber Debe Haber

40171 Renta de tercera categora - 4 036 - -

40189 Otros impuestos - 44 - 362

411 Remuneraciones por pagar - 29 392 - 21 670

413Participaciones de los trabajadores porpagar - 19 840 - 784

4212 Emitidas - 2 298 - 1 582

4312 Emitidas - 90 302 - 168

4412 Dividendos - - - 172

452 Contratos de arrendamiento financiero - 8 926 - 6 834

452 Contratos de arrendamiento financiero - 20 144 - 20 482

4544 Pagars - 113 132 - 44 996

4511 Instituciones Financieras - 298 462 - 1 708 680

4699 Otras cuentas por pagar - 15 292 - 31 494

4791 Otras cuentas por pagar diversas - 202 918 - 80 840

4912 Impuesto a la renta diferidoResultados - 108 414 - 147 698

5011 Acciones - 1 797 874 - 2 018 058

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos - 187 856 - 274 364

582 Legal - 164 358 - 199 532

591 Utilidades no distribuidas - 351 746 - 206 658

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