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º

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA FERRETERÍA

ENCARNACIÓN DEL CANTÓN EL PANGUI, DURANTE EL PERIODO

ABRIL- MAYO DEL 2012”

Tesis previa a obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.

Autora:

SONIA MARISOL LOJANO LOJANO.

Directora:

MG. MARÍA DEL ROCÍO DELGADO GUERRERO

Loja – Ecuador 2014

V

DEDICATORIA

El presente trabajo lo he dedicado a Dios que me regalo la vida y una familia

maravi llosa, a mis familiares y allegados quienes en todo momento supieron

brindarme su apoyo y comprensión.

Sonia Lojano

VI

AGRADECIMIENTO

A las autoridades de la Universidad Nacional de Loja, a la carrera de Contabilidad

y Auditoría de la Modalidad Estudios a Distancia, a sus directivos y al personal

docente, quienes impartieron valiosos conocimientos durante el proceso

académico.

Una especial gratitud a la Mg. María del Rocío Delgado Guerrero, Directora de

tesis, por su apoyo y orientación académica, lo que hizo posible la elaboración y

culminación de este trabajo de investigación.

Al Sr. Segundo Miguel Encarnación Bravo, propietario de la FERRETERÍA

ENCARNACIÓN del Cantón El Pangui, donde realice mí trabajo, quien con su

participación e interés facilitó la información para la presente tesis.

Sonia Marisol

1

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA FERRETERÍA

ENCARNACIÓN DEL CANTÓN EL PANGUI, DURANTE EL PERIODO

ABRIL- MAYO DEL 2012”

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

La presente tesis hace referencia a la: “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA

CONTABLE EN LA FERRETERÍA ENCARNACIÓN DEL CANTÓN EL PANGUI,

DURANTE EL PERIODO ABRIL- MAYO DEL 2012”, tiene como finalidad

relacionar los conocimientos teóricos con los prácticos y a la vez se trata de

ayudar a solventar problemas de la empresa a través de diferentes técnicas de

investigación.

Los objetivos de este trabajo se cumplieron durante su desarrollo: ya que se

implantó un sistema contable en la Ferretería Encarnación del Cantón El Pangui,

para conocer la situación financiera y los resultados que su actividad genera;esto

se llevo a cabo mediante la elaboración de un plan y manual de cuentas acorde a

las necesidades de la empresa; además se delinió los registros contables

principales como mayor de la cuenta bancos y auxiliares como: anexos de

compra, anexos de venta y tarjetas kardex para sintetizar y controlar los

movimientos financieros que se generan en las actividades realizadas y se realizó

el proceso contable hasta la obtención de los Estados Financieros: Estado de

Situación Financiera, Estado Económico, Estado del Flujo de Efectivo.

Para la elaboración del presente trabajo investigativo se utilizaron los siguientes

métodos: el método científico, inductivo, deductivo. Los datos que permitieron

llevar a cabo la presente investigación se obtuvieron mediante la aplicación de

técnicas e instrumentos: una entrevista aplicada al propietario de la empresa, la

misma que permitió determinar información importante para la formulación de

antecedentes de la presente tesis; además se utilizó la recolección bibliográfica, la

observación directa y la observación participante.

Al terminar la investigación se concluye que: el proceso contable realizado

oportunamente hasta la obtención de los Estados Financieros, permitió determinar

la situación financiera y los resultados que su actividad genera conociendo las

fortalezas y debilidades que posee la Ferretería Encarnación, de la que se obtuvo

como resultado una disminución notoria del Efectivo Neto y sus Equivalentes en el

Estado de Flujo del Efectivo durante el periodo investigado.

3

SUMMARY

This thesis refers to " IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING SYSTEM ON

THE INCARNATION OF CANTON Panguí HARDWARE, FOR THE PERIOD

APRIL- MAY 2012", aims to relate theoretical knowledge with practical and yet it

comes to helping to solve business problems through different research

techniques.

The objectives of this work were completed during development : as an accounting

system was implemented in the Incarnation of the Canton Hardware The Pangui to

know the financial condition and results of their activity , that took place through

the development of a plan and manual accounts according to the needs of the

company , plus major as major banks accounting records and ancillary features as

delinió : Annexes purchase, sale and annexes kardex cards to synthesize and

control the financial flows generated in the activities and the accounting process

was performed to obtain the Financial Statements: Statement of Financial

Position, State Budget , State of Cash Flows.

Scientific, inductive, deductive method: For the development of this research work

the following methods were used. Data used to conduct this research was

obtained through the application of techniques and instruments: an interview

applied to the owner of the company, which identified the same important

background for the formulation of this thesis information, and it was used the

Bibliographic collection, direct observation and participant observation.

After the investigation is concluded that: the accounting process performed timely

to obtain financial statements, allowed to determine the financial position and

results of their activity knowing the strengths and weaknesses that owns the

Hardware Incarnation, which was obtained as results in a marked decrease in Net

Cash and Equivalents in the Cash Flow Statement for the period investigated

4

c. INTRODUCCIÓN

En el cantón El Pangui más conocido como Orquídea de la Amazonía se

encuentra asentada la “Ferretería Encarnación”, empresa creada por el Sr.

Segundo Miguel Encarnación Bravo iniciando sus actividades en el año 1986 con

un capital de 120.000.000 sucres dedicada a la venta al por menor de artículos de

ferretería, se encuentra ubicado en el Cantón El Pangui, parroquia El Pangui en la

Avda. Jorge Mosquera y Cordillera del Cóndor a dos cuadras del Parque Central

con su teléfono 072310074; la empresa adquirió obligaciones tributarias al

adquirir su RUC Nº 1900074996001 el 1º de Mayo de 1995; durante los primeros

años la empresa ha cruzado por difíciles problemas económicos y gracias al

incremento de capital y a la adquisición oportuna de promociones de los artículos

por parte de su dueño ha logrado superarlo.

Por otro lado en la actualidad las empresas comerciales son de gran importancia

para la economía del País, ya que es una entidad u organización que se

establece en un lugar determinado con el propósito de desarrollar actividades

relacionadas con la producción y comercialización de bienes y/o servicios en

general, para satisfacer las diversas necesidades de la colectividad y mediante

ello lograr una utilidad y de esta manera crecer como empresa.

La necesidad de lograr nuevos conocimientos y entender la raíz de los graves

problemas por los que atraviesa el mundo entero, y las consecuencias que traen a

nuestro medio, nos lleva a adoptar rutas investigativas que sin lugar a duda nos

conducen a la verdad. Nuestra provincia no está exenta de la crisis económica

política y social por la que se atraviesa, razón por la cual debemos incentivar a los

comerciantes y empresarios a prepararse intelectualmente sobre la crisis

existente, y a la vez plantear la alternativa de contratar un profesional en

Contabilidad para que de esta manera adquieran conocimientos de cómo se

debe manejar los recursos económicos y las obligaciones tributarias que tiene la

empresa.

Es necesario puntualizar el verdadero propósito del tema planteado, ya que sus

resultados reflejarán la realidad económica de la “Ferretería Encarnación”,

5

permitiendo a través de su análisis la adopción de políticas adecuadas de

comercialización y la toma de decisiones acertadas por parte del propietario de la

ferretería antes mencionada

El presente trabajo ha sido ordenado acorde a lo establecido en el Reglamento de

Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, inicia con el Título que

conceptualiza el trabajo realizado; Resumen en Castellano y Traducido al

Inglés, que contiene los principales lineamientos del tema en estudio teniendo

como punto principal el cumplimiento de los objetivos ; Introducción en la que se

relata el tema y su importancia y se realiza un breve síntesis de cada uno de los

apartados incluidos en el informe final de tesis; Revisión de la Literatura abarcan

los conceptos científicos y textuales del proceso contable; Materiales y Técnicas

en él se hace referencia a los métodos, técnicas e instrumentos de investigación

necesarias para el desarrollo del tema y el cumplimiento de los objetivos

planteados; Resultados es donde encontramos todo el proceso contable

desarrollado iniciando con un plan y manual de cuentas y finalizando con los

Estados Financieros respectivos durante el periodo de abril-mayo 2012;

Discusión donde constatamos como se encontraba inicialmente la empresa y

como queda luego de la aplicación y ejecución del trabajo; Conclusiones donde

se destaca los hallazgos y consecuencias que se encontraron durante la

investigación; Recomendaciones se plantean de acuerdo a las conclusiones, y

están enfocadas a proponer soluciones y alternativas de mejoramiento luego de

culminar el presente trabajo; Bibliografía donde se citan las referencias

bibliográficas que fueron investigadas y facilitaron la realización de la

investigación; Anexos donde se puede observar la información de formatos de

recolección de información y documentos importantes para el desarrollo de la

investigación y la obtención de resultados, y por último Índice en donde se

detallan los nombres de los apartados que estructuran el trabajo incluyendo las

páginas en la que se encuentra la información.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

Según el libro CONTABILIDAD BÁSICA Y DOCUMENTOS MERCANTILES por

Ayaviri García Daniel, describe el Concepto de Contabilidad como: “La Ciencia y/o

técnica que enseña a clasificar y registrar todas las transacciones financieras de

un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para la

toma de decisiones sobre la actividad”.

Por lo antes expuesto el concepto de contabilidad como técnica de información ha

logrado predominio absoluto y se ha eliminado el prejuicio de considerarla sólo un

registro de hechos históricos, en la actualidad es una herramienta intrínsecamente

informativa, muy importante, que es utilizada para facilitar el proceso

administrativo y la toma de decisiones internas (dentro de la misma organización,

este tipo de decisión implica variación en el desarrollo habitual del negocio u

empresa) y externas (genera una conducta sobre el entorno de la empresa

vinculada con proveedores, bancos y accionistas, etc.).

IMPORTANCIA

Permite conocer con exactitud la real situación económica – financiera de una

empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y sobre quienes

las realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna información que

brinda apoyará a los ejecutivos en la toma de decisiones más acertadas; lo que

determina la enorme importancia que le brinda a esta técnica.

OBJETIVOS

El objetivo primordial de la Contabilidad es el de proporcionar información

financiera de la organización de un período determinado a personas naturales y

entidades interesadas en sus resultados y en su situación económica.

La Contabilidad suministra información de la empresa a los administradores,

como contribución a sus funciones de planeación, control y toma de decisiones;

para lo cual necesitan de información financiera confiable, comprensible, objetiva,

7

razonable y oportuna. Los accionistas de la organización requieren también de

información financiera con el propósito de precisar el rendimiento del capital

invertido y confiado a la administración. El gobierno también hace uso de dicha

información para determinar el porcentaje de impuestos de rentas,

complementarios y otros tributos a cargo de la empresa. Además los acuerdos y

entidades crediticias lo hacen para determinar su capacidad de pago o decidir la

autorización de un préstamo.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD O NIC

Desde el año 2005, las cuentas anuales consolidadas que elaboran las

sociedades que tienen valores admitidos a negociación en un mercado regulado;

se formulan con las normas internacionales de contabilidad.1

NIC 1. Presentación de estados financieros.-Su objetivo es establecer las

bases para la presentación de los estados financieros con propósito de

información general, para asegurar la comparabilidad de los mismos, tanto con los

estados financieros de la propia entidad correspondientes a ejercicios anteriores,

como con los de otras entidades.

NIC 2 Existencias.-Su objetivo es prescribir el tratamiento contable de las

existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias es la

cantidad de coste que debe reconocerse como activo, y ser diferido hasta que los

correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos.

NIC 7. Estado de flujos de efectivo.- La información acerca de los flujos de

efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las

bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y

equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar

decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad

tiene para generar efectivo.

1http://www.ecuadorcontable.com/casa/index.php/biblioteca/contabilidad/16-nics/46-normas-

internacionales-de-contabilidad-nic 07/06/2013 15:59

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htmhttp://www.ecuadorcontable.com/casa/index.php/biblioteca/contabilidad/16-nics/46-normas-internacionales-de-contabilidad-nic%2007/06/2013http://www.ecuadorcontable.com/casa/index.php/biblioteca/contabilidad/16-nics/46-normas-internacionales-de-contabilidad-nic%2007/06/2013

8

CLASES DE CONTABILIDAD

La Contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de las

empresas dedicadas a diferentes actividades, se ha desarrollado una variedad de

fases especializadas de la contabilidad. Entre las más importantes podemos

describir las siguientes:2

Contabilidad de Servicios.- Registra las actividades que realizan las

empresas dedicadas a la prestación de servicios tales como: transporte,

servicio médico, telefonía, etc.

Contabilidad Industrial o de Costos.- La actividad de las empresas es la

de transformar la materia prima en producto final, se caracteriza por un

proceso productivo; la contabilidad registra todos los movimientos

referentes a dicha transformación.

Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de Costos,

pues es importante conocer el costo de producción de un quintal de papas,

un litro de aceite, etc.

Contabilidad Bancaria.- Registra las actividades que realizan las

entidades del Sistema Financiero, en función del plan de cuentas y del

catálogo de cuentas que emite la Superintendencia de Bancos. Es

importante señalar que dependiendo de las necesidades de la entidad, se

pueden incluir sub-cuentas previa autorización de la Superintendencia de

Bancos

Contabilidad Gubernamental.- Registra, controla, analiza e interpreta las

operaciones de las entidades de Derecho Público, Nación, Ministerios,

Municipios, etc. Gracias a este registro el Gobierno puede disponer de

control y planeamiento en materia tributaria, financiera y económica.

Contabilidad Financiera.- Es un sistema de información que expresa en

términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una

entidad económica, así como ciertos acontecimientos económicos que la

afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios

externos a la organización.

2http://www.monografias.com/trabajos96/contabilidgeneral/contabilidgeneral.shtml 07/06/2013 20:54

http://www.monografias.com/trabajos96/contabilidgeneral/contabilidgeneral.shtml%2007/06/2013

9

Contabilidad de Cooperativas.- Es aquella que buscan satisfacer las

necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades

como: Producción, Distribución, Ahorro y Crédito, Vivienda, Transporte,

Salud y la Educación.

Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que

registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.

CONTABILIDAD COMERCIAL

La Contabilidad Comercial se aplica a las empresas que se dedican a la compra y

venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia, agregándole al costo del bien

el margen de utilidad.

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

Los sistemas de registro y control de mercaderías para la venta (mercaderías),

reconocidos por la Ley de Régimen Tributario Interno, y avalados por las normas

contables son:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo

Sistema de Cuenta Múltiple.-Se denomina también Sistema de Inventario

Periódico, consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias

o múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicas o

extracontables que se obtiene mediante la constatación física, complementando

con tarjetas individuales para el registro contable de los ingresos y egresos de

mercaderías que existe en la empresa en un momento determinado; se utiliza

varias cuentas como:

Mercaderías

Compras

Descuento en compras

Devolución en compras

10

Transporte en compras

Ventas

Descuento en ventas

Sistema de cuenta permanente.- Consiste en controlar el movimiento de la

cuenta mercadería mediante la utilización de tarjetas kardex para el control de

cada uno de los artículos destinados a la venta; las mismas que permiten conocer

el valor y la existencia física de mercadería y el costo de ventas en forma

permanente. En este sistema se utilizan las siguientes cuentas:

Inventario de mercaderías

Ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o Pérdida en Ventas

Inventario de Mercaderías.- En esta cuenta se registran los valores del

inventario inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compra de mercaderías y

el valor de las ventas al costo.

Se debita por las compras de mercaderías y por las devoluciones de ventas al

costo.

Se acredita por las devoluciones en compras y por las ventas de mercaderías al

costo

Ventas.- En esta cuenta se registran todas las ventas de mercaderías, sean estas

al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.

Se debita por el valor de las devoluciones en venta a precio de venta y por el valor

de las ventas netas en el asiento de regulación.

Se acredita por el valor de las ventas a precio de venta.

Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y las

devoluciones en venta al precio de costo.

Se debita por las ventas de mercaderías al costo.

Se acredita por la devolución de ventas al costo y por el valor de la regulación

Se requiere de un asiento de regulación para determinar la Utilidad bruta en

ventas o la Pérdida en ventas.

11

Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta

en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio.

Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Cuentas de

Resultado.

Se acredita por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas

menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

Pérdida en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en ventas,

establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor que las ventas

netas.

Se debita por el valor de la perdida en ventas.

Se acredita por el asiento de cierre de libros con debito a la cuenta Cuenta de

Resultados.

"FERRETERÍA ENCARNACIÓN"

DIARIO GENERAL

DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MAYO DEL 2012 Expresado en Dólares USD $

Folio Nº 1

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

ASIENTO DE COMPRA

11/05/2012 - 1 -

Inventario de mercadería xxx IVA Compras xxx

Caja

xxx Proveedores

xxx

Retención en la Fuente por

pagar

xxx P/r Anexo de compra N° 006

ASIENTO DE VENTA

13/05/2012 -2

Caja Xxx Costo de Ventas Xxx

Anticipo Retención en la Fuente Xxx Ventas

xxx

IVA Ventas

xxx

Inventario de Mercadería

xxx P/r Anexo de ventas N° 006

ASIENTO DE REGULACIÓN

31/05/2012 -3

Ventas Xxx Costo de ventas

xxx

Utilidad bruta en ventas

xxx P/r la uitilidad bruta en ventas

Valoración de inventario de mercaderías.- Las mercaderías se valoran de la

siguiente manera; las compras, al precio de adquisición y las ventas de acuerdo a

12

los diferentes métodos que se apliquen; el movimiento de las mercaderías se

controla en tarjetas kardex, las que se detallan a continuación

Método FIFO o P.EP.S (Primeras entradas, Primeras Salidas)

Método LIFO o U.E.P.S. (Últimas en entrar, Primeras en salir)

Método Promedio Ponderado.-

Basicamente se suman los valores correspondientes al saldo del inventario inicial

y de todas las compras realizadas hasta el momento de efectuar el cálculo y este

valor se divide para el número total de unidades que constan en la columna de

saldo o existencia de la tarjeta para así aplicar en las siguientes salidas.


TARJETA KARDEX

Expresado en Dólares USD $

NOMBRE DEL ARTÍCULO:

EXISTENCIA MÁXIMA:

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO UNIDAD DE MEDIDA:

EXISTENCIA MÍNIMA:

FECHA DESCRIPCIÓN

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT. V. U. V. T. CANT. V. U. V. T. CANT. V. U. V. T.

PLAN DE CUENTAS

Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera específica

para una empresa, que sirve de base al sistema de procesamiento contable para

el logro de sus fines. Al iniciar la contabilidad toda empresa debe estructurar un

plan de cuentas, con la finalidad de manejar todas las cuentas mediante códigos

de identificación; especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema

computarizado para poder ingresar a los datos. No se puede hablar de un plan de

cuentas uniforme para todas las empresas, su estructura dependerá del tamaño

de las necesidades de la empresa y de quien lo elabore.

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y

otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de

información contable del ente.

13

PROCESO CONTABLE

El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la contabilidad en un período determinado regularmente el del año

calendario o ejercicio económico desde la apertura de libros hasta la elaboración

y presentación de Estados Financieros.3

DOCUMENTOS FUENTE

Es la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento

esencial para el registro contable, son una prueba integra y verificable por parte

de terceras personas.

3 BRAVO Valdivieso, Mercedes; Contabilidad General, Séptima Edición, Editorial nuevo día, Quito -

Ecuador 2007 Pág. 31.

DOCUMENTOS FUENTE

ESTADO DE SITUACION INICIAL

MAYOR GENERAL

DIARIO GENERAL

AJUSTES

CONTABLES

ESTADOS

FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INVENTARIO INICIAL

BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

14

Factura: Es un documento tributario de compra y venta que registra la

transacción comercial obligatoria y aceptada por la ley y tiene como finalidad

acreditar la transferencia de bienes o la prestación de servicios. Es necesario

identificar y registrar el nombre del cliente, la razón del documento y su RUC, el

desglose del IVA.

Comprobante de retención: Es un documento que acredita las retenciones de

impuesto a la renta y el valor agregado, realizadas por los distintos sujetos que

reciben la calidad de agentes de retención. Para su impresión se debe cumplir

con los mismos requisitos exigidos en los comprobantes de venta.

15

INVENTARIO INICIAL

Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona o

empresa en su actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Son

documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada y

valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituyen el

patrimonio del negocio o la empresa.

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN” INVENTARIO DE MERCADERÍAS

DEL 01 DE ABRIL DEL 2012


CÓDIGO CUENTAS Y DETALLE CANT U/MEDIDA VALOR UNIT. VALOR TOT.

GERENTE CONTADORA

16

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades

comerciales, se lo elabora al inicio de las operaciones, consiste en la

presentación ordenada de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio que se

encuentran en el inventario inicial.


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2012


ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

Caja XXX Bancos XXX Banco de Loja XXX Inventario de Mercadería XXX Cuentas por Cobrar XXX Crédito Tributario XXX Suministros de Oficina XXX Total Activo Corriente

XXX

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles de Oficina XXX Equipo de Oficina XXX Vehículo XXX Total Activo no Corriente

XXX

TOTAL ACTIVO

XXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Proveedores XXX

Retención en la Fuente x Pagar (1%) XXX Total Pasivo Corriente XXX

PASIVO NO CORRIENTE Préstamos por Pagar XXX

Total Pasivo no Corriente XXX TOTAL PASIVO

XXX

PATRIMONIO

Capital

XXX Total Patrimonio

XXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

XXX

El Pangui,… de…. del 20…

Sr. Segundo Encarnación

Sra. Sonia Lojano.

GERENTE CONTADORA

17

DIARIO GENERAL

Es el primer registro contable principal, sirve para anotar en orden cronológico de

fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación

fuente.

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN” DIARIO GENERAL

DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MAYO DE 2012 Expresado en Dólares USD $

Folio Nº 1

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

GERENTE CONTADOR

MAYOR GENERAL

Es el segundo registro contable principal, presenta las cuentas y movimientos que

constan en el libro diario y permite conocer los diferentes registros de las cuentas

contables, así como su saldo.

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN” MAYOR GENERAL

DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MAYO DE 2012 Expresado en Dólares USD $

CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO

TOTALES


Agrupa la información de las cuentas contables, de un periodo determinado a

nivel de mayor, además permite verificar el cumplimiento de la partida doble.

18

FERRETERÍA ENCARNACIÓN



CÓDIGO CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

GERENTE CONTADORA

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permite al Contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir de los

Saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado,

Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera.

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN” HOJA DE TRABAJO


Nº CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE

AJUSTADO ESTADO DE

RESULTADOS

EST. DE

SITUACIÓN FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

GERENTE CONTADORA

AJUSTES

Es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

DIFERIDOS:

POR GASTOS: Son futuras gastos, que siendo cuentas de activo (pagos

anticipados), se convierten en gastos ciertos con el transcurso del tiempo

de acuerdo cómo se va recibiendo el servicio. En los cargos y créditos

diferidos la característica de ir devengando contablemente de acuerdo a

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

19

como se van dando la entrega o recepción del servicio de ahí que es

importante conocer la definición de este término

POR INVENTARIOS: Se llaman también de regulación y su objetivo es

reflejar contablemente el inventario físico al final del periodo contable, en

primera instancia nos referimos a la regulación de la cuenta mercaderías

cuando se utiliza el sistema de cuenta múltiple en la empresa comercial o

industrial; pero también se hace ajuste por inventario en los materiales o

suministros de oficina de la empresa.

POR DEPRECIACIONES: Los activos fijos de la empresa están sujetos al

desgaste o al deterioro físico como consecuencia de su uso y falta de uso

por lo que es necesario depreciarlos, para ello el Servicio de Rentas

Internas (SRI), permite utilizar cualquiera de los métodos de depreciación

permitidos por el ente gubernamental. Los métodos deberán ser aplicados

a grupos de activos de una similares características y que sobre todo sea

el más adecuado, considerando la naturaleza del bien y de los beneficios

que representan tal o cual método

POR PROVISIONES: Son cuentas especiales a manera de reserva que

originan obligaciones por pagar y un gasto a la vez; porque ya se recibió el

servicio lo que se encuentra expediente de pago

ESPECIALES O VARIOS

La clasificación de especiales o varios, tiene lugar porque no encuadran por su

connotación en la clasificación anterior:

NOTA DE DÉBITO: Da lugar cuando la empresa recibe notas de débito por

parte de las instituciones financieras, que prestan sus servicios o por error

del banco o la misma empresa, estas representan disminución del saldo en

las cuentas: bancos y generalmente da lugar a una cuenta de gasto.

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros se elaboran al finalizar un periodo contable con el objetivo

de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la

20

empresa. Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el

potencial futuro de la empresa o negocio. Estos son:


Presenta de manera ordenada y clasificada por ingresos generados, los costos y

gastos incurridos por la empresa en un período determinado.



DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MAYO DEL 2012


INGRESOS

VENTAS XXX

(-) COSTO DE VENTAS XXX

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX

GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTO SUELDOS Y SALARIOS XXX

GASTO SERVICIOS BANCARIOS XXXX

GASTO SUMINISTROS DE OFICINA XXX

CUENTAS INCOBRABLES XXX

DEPRECIACIÓN MUEBLES DE OFICINA XXX

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA XXX

DEPRECIACIÓN VEHÍCULO XXX

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS XXX

GASTOS OPERACIONALES

TRANSPORTE DE MERCADERÍA XXX

SEGURO DE MERCADERÍA XXX

SERVICIOS BANCARIOS XXX

INTERESES PAGADOS XXX

TOTAL GASTOS OPERACIONALES XXX

TOTAL GASTOS

XXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXX

15% REPARTICIÓN DE TRABAJADORES POR PAGAR XXX

23% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

XXX

UTILIDAD NETA

XXX

GASTOS + UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXX

El Pangui, 31 de Mayo del 2012.

Sr. Segundo Encarnación Sra. Sonia Lojano

GERENTE CONTADORA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Hace referencia a los saldos finales en que cuenta las cuentas de activo, pasivo y

patrimonio, más o menos la utilidad o ganancia según sea el caso. “El balance

21

proporciona una foto de la posición financiera de una empresa en un determinado

momento.”4


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE MAYO DEL 2012


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA

XXX

BANCOS

XXX

BANCO DE LOJA XXX

INVENTARIO DE MERCADERÍAS

XXX

CUENTAS POR COBRAR XXX XXX

(-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES XXX

CRÉDITO TRIBUTARIO

XXX

ANTICIPO RETENCIÓN{ON FUENTE 1%

XXX

SUMINISTROS DE OFICINA

XXX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

XXX

ACTIVO NO CORRIENTE

MUEBLES DE OFICINA XXX XXX

DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES DE OFIC. XXX

EQUIPO DE OFICINA XXX XXX

DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFIC. XXX

VEHÍCULO XXX XXX

DEPRECIACIÓN ACUM.VEHICULO XXX

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

XXX

TOTAL ACTIVO

XXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

RETENCIÓN EN LA FTE POR PAGAR

XXX

PROVEEDORES

XXX

15% REPARTICIÓN DE TRABAJADORES POR PAGAR XXX

23% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

XXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXX

PASIVO NO CORRIENTE

PRESTAMOS POR PAGAR

XXX

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

XXX

TOTAL PASIVO

XXX

PATRIMONIO

CAPITAL

XXX

UTILIDAD NETA

XXX

TOTAL PATRIMONIO

XXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

XXX



GERENTE CONTADORA

4BREITNER, Leslie, Contabilidad Financiera, 2010, pág. 20

22


El Estado de Flujo de Efectivo es un estado contable que nos informa de la

variación de efectivo de una empresa, es decir, de los cobros y pagos que se han

producido durante un ejercicio económico y de los motivos de esta variación.

Conviene tener presente que la importancia del Estado de flujo de efectivo no se

encuentra tanto en el hecho de indicar cuál ha sido la variación del efectivo, sino

en explicar cuáles son las causas o los motivos que la han provocado.5



DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MAYO DEL 2012


1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Recibido de Clientes y Proveedores

XXX

Dinero Recibido de Clientes XXX

Dinero Recibido de Cuentas por Cobrar XXX

Dinero Recibido de Préstamo XXX

Pago a Proveedores y Terceros

XXX

Compras XXX

Pago a Proveedores XXX

Pago Servicios Básicos XXX

Pago Sueldos y Salarios XXX

Pago Aportes al Seguro XXX

Pago al SRI XXX

Pago Transporte XXX

Servicios Bancarios XXX

Efectivo Neto por Actividades de Operación

XXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Efectivo Neto por Actividades de Inversión

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

XXX

Pago de Préstamo XXX

4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes

XXX

Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes al Inicio del Periodo XXX

Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes al Final del Periodo XXX



GERENTE CONTADORA

5 CARME, Nuria. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo, Profit Editorial

Barcelona 2010

23

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Es la relación jurídica personal existente entre el Estado y los Contribuyentes o

Responsables del pago de los tributos, en virtud de la cual se debe satisfacer el

pago de un tributo ya sea en efectivo, especies o servicios.

IMPUESTO

Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están obligadas

a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por

el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de

acuerdo a su actividad económica.

Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y

extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes

condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital

propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos han sido mayores a $80.000.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR

Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se establecen

conforme el noveno dígito del RUC:

Noveno

Digito del

Ruc

IVA Impuesto

a

la Renta

Mensual Semestral

Primer

Semestre

Segundo

Semestre

1 10 del mes

siguiente

10 de

Julio

10 de

enero

10 de

Marzo

2 12 del mes

Siguiente

12 de

Julio

12 de

Enero

12 de

Marzo

3 14 del mes

Siguiente

14 de

Julio

14 de

Enero

14 de

Marzo

4 16 del mes

Siguiente

16 de

Julio

16 de

Enero

16 de

Marzo

5 18 del mes

Siguiente

18 de

Julio

18 de

Enero

18 de

Marzo

6 20 del mes

Siguiente

20 de

Julio

20 de

Enero

20 de

Marzo

24

7 22 del mes

Siguiente

22 de

Julio

22 de

Enero

22 de

Marzo

8 24 del mes

Siguiente

24 de

Julio

24 de

Enero

24 de

Marzo

9 26 del mes

Siguiente

26 de

Julio

26 de

Enero

26 de

Marzo

0 28 del mes

Siguiente

28 de

Julio

28 de

Enero

28 de

Marzo

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El IVA grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes

muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de comercialización, y al

valor de los servicios prestados. La tarifa de este impuesto es del 12% del valor

del bien transferido o servicio prestado.

RETENCIONES DEL IVA

Los porcentajes a retener conforme las disposiciones de la Ley de Régimen

Tributario Interno son:

AGENTE DE RETENCIÓN

(Comprador; el que realiza el

pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y

ORGANISMOS DEL SECTOR

PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYE

NTES ESPECIALES

SOCIEDADES PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

EMITE FACTURA

O NOTA DE VENTA

SE EMITE LIQUIDACIÓ

N DE COMPRAS

DE BIENES O

ADQUISICIÓN DE

SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR

ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR ARRENDAMI

ENTO DE BIENES

INMUEBLES

PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR

PÚBLICO Y EMPRESAS

PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

NO RETIENE

BIENES 30% SERVICIOS

70%


70%

BIENES 30%

SERVICIOS

70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

NO RETIENE


70%


70%

BIENES 30%

SERVICIOS

70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

100%

SOCIEDAD Y PERSONA

NATURAL OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

25

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE

CONSTRUCCIÓN

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO

RETIENE SERVICIOS

30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

---------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

NO RETIENE


70%


70%

BIENES 30%

SERVICIOS

70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS

100%

EXPORTADORES

(ÚNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN

DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA

DE BIENES O SERVICIOS PARA

LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACI

ÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO

RETIENE SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENE SERVICIOS

NO RETIENE

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES

100% SERVICIOS

100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

-----------------

-

Impuesto a la renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.

El ejercicio impositivo comprende del 1º de enero al 31 de diciembre

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno

digito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente

Noveno

Dígito

Personas

Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










26

Retenciones en la Fuente

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague

o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para

quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los

agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de

retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante

de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención. Igualmente están

obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las

transacciones por ellos efectuadas.

Los porcentajes de retención aplicables son los siguientes:

Código de retención

Actual (aplicados

desde

01/01/2011)

Concepto Retención Actual (aplicados desde 01/01/2011) Porcentajes de

Retención

303 Honorarios profesionales y dietas 10

304 Servicios predomina el intelecto - Por pagos

rea lizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que presten

servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbi tros y artistas residentes

8

307 Servicios predomina la mano de obra 2

308 Servicios entre sociedades 2

309 Servicios publicidad y comunicación 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga

1

312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1

319 Arrendamiento mercantil 1

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del va lor de las

primas facturadas)

1

323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2

325 Por loterías, ri fas, apuestas y s imilares 15

327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mi l

328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mi l

332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención No apl ica retención

333 Convenio de Débito o Recaudación -

334 Por compras con tarjeta de crédito No apl ica retención

340 Otras retenciones aplicables el 1% 1


27



344 Apl icables a otros porcentajes Abierto

hasta 100

403 Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros

por financiamiento de proveedores externos (si el va lor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 24%)

24

405 Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa

activa máxima referencial del BCE se retiene el 24%)

24

421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24

427 Pagos al exterior no sujetos a retención No apl ica retención

401 Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá

del convenio

Anexo de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta por otros

conceptos (REOC)

“Es la información detallada mensual relativa a las compras o adquisiciones

detalladas por comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la

Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos”6

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las

oficinas del SRI, según el siguiente calendario:

Noveno Digito del Ruc o Cédula Mes Subsiguiente

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

Internet Ultimo día del Mes

6REOC: http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-un-anexo-transaccional-y-como-

funciona, en línea, consultado el 30 de marzo de 2012 20:35

http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-un-anexo-transaccional-y-como-funcionahttp://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-un-anexo-transaccional-y-como-funciona

28

Anexo de Retenciones en la Fuente por relación de dependencia (RDPE)

“Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia

por concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre.

Deberá ser presentado una vez al año en el mes de febrero. “7

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las

oficinas del SRI, según el siguiente calendario:

Noveno Digito del Ruc o Cédula Año Subsiguiente

1 10 de febrero

2 12 de febrero

3 14 de febrero

4 16 de febrero

5 18 de febrero

6 20 de febrero

7 22 de febrero

8 24 de febrero

9 26 de febrero

0 28 de febrero

Internet Ultimo día del Mes

7 Servicio de Rentas internas, RDEP http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public (en línea) consultado el

30 de marzo de 2012 21:20

http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public

29

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MÉTODOS

Científico: Estuvo presente en el desarrollo de toda la investigación es decir

desde el primer acercamiento al problema de la Ferretería Encarnación pasando

por todo el proceso investigativo, la elaboración de un plan y manual de cuentas,

el dilineamiento de los registros contables tanto principales como auxiliares hasta

la obtención de los Estados Financieros.

Deductivo: Se lo utilizó en la descripción de la problemática existente, las causas

y efectos, la construcción de la revisión de la literatura y enunciación de las

conclusiones y recomendaciones.

Analítico: Permitió la organización y sistematización de los registroa de control de

inventarios

Sintético: Sirvió para determinar el sistema contable a implantar en la empresa,

para la interpretación y evaluación del sistema.

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

Entrevista: Estuvo dirigida al Sr. Segundo Miguel Encarnación Bravo propietario

de la FERRETERÍA ENCARNACIÓN DEL CANTÓN EL PANGUI y sirvió para

recolectar información real sobre el tipo de organización, las debilidades y

fortalezas de su negocio, funcionamiento, y los productos que ofrece a la

colectividad entre otros aspectos; y de esta manera se obtuvo una visión

anticipada del problema objeto de estudio.

Recolección Bibliográfica: Con esta técnica se recopiló información necesaria

de los diferentes temas para el desarrollo del presente trabajo investigativo,

apoyándonos en conocimientos teóricos y científicos siendo un medio de guía

libros, revistas, páginas de internet referentes al tema investigado, entre otras.

30

Observación Directa: Fue útil para diagnosticar las etapas administrativas,

respecto de los documentos utilizados y el debido uso de los mismos, la

información y su correcta aplicación contable y tributaria.

Análisis de Documentos: En el presente trabajo esta técnica permitió identificar

plenamente los documentos habilitantes y aplicables en consideración a las

disposiciones emitidas por los organismos pertinentes respecto de las

operaciones transaccionales en determinado periodo.

31

f. RESULTADOS

"FERRETERIA ENCARNACION"

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE

1.01.01 Caja

1.01.02 Bancos

1.01.03 Inventario de Mercaderías

1.01.04 Cuentas por Cobrar

1.01.05 (-) Provisión de Cuentas Incobrables

1.01.06 IVA Compras

1.01.07 Crédito Tributario

1.01.08 Anticipo Retención en la Fuente (1%)

1.01.09 Suministros de Oficina

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE

1.02.01 Muebles de Oficina

1.02.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enceres

1.02.03 Equipo de Oficina

1.02.04 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina

1.02.05 Vehiculo

1.02.06 Depreciación Acumulada Vehículo

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE

2.01.01 Proveedores

2.01.02 IESS por Pagar

2.01.03 IVA Ventas

2.01.04 Retención en la Fuente por Pagar (1%)

2.01.05 Provisiones por Pagar

2.01.06 Vacaciones

2.01.07 15% Repartición Trabajadores por Pagar

2.01.08 23% Impuesto a la Renta por Pagar

2.02. PASIVO NO CORRIENTE

2.02.01 Préstamos por Pagar

3. PATRIMONIO

3.01. CAPITAL

3.01.01 Capital Propio

3.02. RESULTADOS

3.02.01 Cuenta de Resultados

3.02.02 Utilidad del Ejercicio

3.02.03 Utilidad Neta

4. INGRESOS

4.01. INGRESOS OPERACIONALES

4.01.01 Ventas

4.01.02 Utilidad Bruta en Ventas

4.02. COSTOS

4.02.01 Costo de Ventas

5. GASTOS

5.01. GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.01.01 Gasto Sueldos y Salarios

5.01.02 Gasto Servicios Básicos

5.01.03 Gasto Suministros de Oficina

5.01.04 Cuentas Incobrables

5.01.05 Depreciación Muebles de Oficina

5.01.06 Depreciación Equipo de Oficina

5.01.07 Depreciación Vehículo

5.02. GASTOS OPERACIONALES

5.02.01 Transporte de Mercaderías

5.02.02 Seguro de Mercaderias

5.02.03 Servicios Bancarios

5.02.04 Intereses Pagados

32

MANUAL DE CUENTAS

Es un conjunto de conceptos básicos de cada cuenta del plan de cuentas, en el

que se describe su movimiento, porque se debita, se acredita y el saldo que tiene.

1. ACTIVO.- Son todos los bienes, valores y servicios de propiedad de la empresa

o negocio.

1.01. ACTIVO CORRIENTE.- Se define como el efectivo y demás activos que

podrían convertirse en efectivo o que se van a vender o a consumir en un período

de un año, que dura el ciclo de operación o ciclo contable.

1.01.01. Caja.- Esta cuenta esta representa por las monedas, billetes y los

cheques a la vista que la empresa posee en un tiempo determinado.

Se debita: Por las ventas al contado, pago de clientes, y de recepción de cheques

de cualquier entidad bancaria y por el sobrante cuando se realiza el arqueo de

caja.

Se acredita: Cuando se hacen depósitos o se realizan pagos en efectivos y por el

faltante cuando se realiza el arqueo de caja.

Saldo: Deudor.

1.01.02. Bancos.- En esta cuenta controla el movimiento de los fondos que la

empresa posee en bancos.

Se debita: Por los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro y por las notas de

crédito emitidas y por los depósitos efectuados en el banco.

Se acredita: Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, por los retiros

efectuados y por las notas de débito emitidas por los bancos.

Saldo: Deudor.

1.01.03. Inventario de Mercaderías.- Representa toda la mercadería que posee

en el momento del conteo.

Se debita: Por la compra al momento de su recepción.

Se acredita: Por las ventas o las devoluciones de mercadería

Saldo: Deudor

33

1.01.04. Cuentas por Cobrar.- Son los créditos concedidos a los clientes sin

respaldo de las letras de cambio, títulos de crédito y pagares que se encuentra a

favor de la empresa. Esta registra los cobros totales o parciales que realiza el

cliente.

Se debida: Por los créditos concedidos a los clientes. Su saldo es deudor

Se acredita: Por los pagos totales o parciales que efectúan los clientes.

Saldo: Deudor.

1.01.05. (-) Provisión de Cuentas Incobrables.- Son estimaciones obligatorias

que permiten cubrir probables pérdidas causadas por la imposibilidad de cobro de

las deudas.

Se debita: Por los valores que se han declarado como incobrables.

Se acredita: por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del ejercicio.

Saldo: Acreedor

1.01.06. IVA Compras.- Acumula los valores que se paga por el IVA 12% que se

graba a la adquisición de bienes y servicios de acuerdo a la L.R.T.I.

Se debita: Por el pago del IVA en la adquisición de bienes y servicios.

Se acredita: Por la liquidación mensual del IVA y por la devolución en compras.

Saldo: Deudor

1.01.07. Crédito Tributario.- Se origina cuando el valor del IVA en compras es

mayor al valor de IVA en ventas, representa un valor a favor de la empresa

Se debita: Cuando el valor de IVA compra supera el monto de IVA en ventas

Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado, cuando el valor

de IVA ventas es mayor al de IVA compras

Saldo: Deudor

1.01.08. Anticipo Retención en la Fuente (1%).- Registra los valores del

impuesto en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la

fuente del impuesto a la renta.

Se debita: Por el impuesto retenido en la venta de bienes o servicios a empresas

que actúan como agentes de retención.

Se acredita: Al momento de realizar la declaración del impuesto a la renta.

34

Saldo: Deudor.

1.01.09. Suministros de Oficina.- Son los materiales de oficina como: papel,

lápices, borradores entre otros que son adquiridos para uso regular de sus

propias actividades.

Se debita: Por la adquisición, consumo de los mismos.

Se acredita: Por el consumo de los materiales mediante ajuste al final del periodo

y por la devolución.

Saldo: Deudor

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE.- Los activos no corrientes están constituidas por

las inversiones realizadas por la empresa cuyos efectos se proyectan a lo largo de

más de un ejercicio económico, es decir, los bienes y derechos destinados a

servir de forma duradera en la empresa o al menos por un período superior a

doce meses.

1.02.01. Muebles de Oficina.- Registran los muebles de oficina que se

encuentran al servicio de la empresa se relaciona con escritorios, sillas,

anaqueles etc.

Se debita: Por el costo de adquisición sobre el valor estimado en su momento.

Se acredita: Por la venta, donación entregadas pérdidas o baja.

Saldo: Deudor

1.02.02. Depreciación Acumulada Muebles de Oficina.- Registra el valor

representado por los muebles de oficina por efecto del uso u obsolescencia de

acuerdo a la naturaleza y la duración de su vida útil y la técnica contable su valor

porcentual es del 10% anual.

Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,

baja, donación o pérdida.

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier

método.

Saldo: Acreedor.

1.02.03. Equipo de Oficina.- Registra los equipos electrónicos y mecánicos de

propiedad de la empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades.

http://www.sistematutoring.es/demo/MF0498_3/UF0333/unidad1/a3_vf1.html

35

Se debita: Por el costo de adquisición, fabricación o el valor estimado.

Se acredita: Por las ventas que se hagan, por las bajas a causa de deterioro y

por donación.

Saldo: Deudor.

1.02.04. Depreciación Acumulada Equipo de Oficina.- Controla el valor por la

disminución de los equipos de oficina por efectos de uso u obsolescencia, la cual

representa la parte recuperada del costo de adquisición, a través de su vida útil de

uso o servicio y considerando un valor o no de desecho.

Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,

baja, donación o pérdida.

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier

método.

Saldo: Acreedor

1.02.05. Vehículo.- Está compuesto por los vehículos que posee la empresa para

ser utilizados en el desarrollo de sus operaciones.

Se debita: Por la compra o adquisición realizadas.

Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de

baja dichos bienes.

Saldo: Deudor

1.02.06. Depreciación Acumulada Vehículo.- Esta cuenta registra los aumentos

y disminuciones que se realiza a los vehículos de acuerdo a la naturaleza y la

duración de su vida útil y la técnica contable su valor porcentual es del 20% anual.

Se debita: Por el valor acumulado, por la venta o liquidación de la empresa.

Se acredita: Por el valor de la depreciación en el momento de efectuarla.

Saldo: Acreedor

2. PASIVO.- Un pasivo es el conjunto o segmento cuantificable, de las

obligaciones presentes de una entidad, virtualmente ineludibles, de transferir

activos o proporcionar servicios en el futuro a otras entidades, como

consecuencia de transacciones o eventos pasados.

http://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/gaita/gaita.shtml

36

2.01. PASIVO CORRIENTE.- Los pasivos corrientes hacen referencia a los

pasivos que la empresa debe pagar en un plazo igual o inferior a un año.

2.01.01. Proveedores.- Representa el registro de los aumentos y disminuciones

derivados de la compra de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea

documentado o no. Por lo tanto se dice que la cuenta representa la obligación que

tiene la entidad de pagar a sus proveedores de los adeudos provenientes de la

compra de mercancías a crédito.

Se debita: Por el importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en

liquidación del adeudo con proveedores o por el importe de las devoluciones

sobre compras de mercancías a crédito.

Se acredita: Por el importe de compras de mercancías a crédito.

Saldo: Acreedor

2.01.02. IESS por Pagar.- Detalla el descuento que se hace mensualmente a los

empleados por concepto de aportes, se deducirá del rol de pagos mensuales de

acuerdo al Art. 94 del código del Trabajo y según lo determine el IESS.

Se debita: Cuando se cumple esta obligación.

Se acredita: Al momento que se registra en el rol de pagos.

Saldo: Acreedor

2.01.03. IVA Ventas.- Representa los impuestos retenidos al vender.

Se debita: Cancelación del impuesto, compensaciones ajustes.

Se acredita: Por los impuestos retenidos al vender según facturas emitidas.

Saldo: Acreedor.

2.01.04. Retención en la Fuente por Pagar (1%).- Valor retenido en los pagos a

los proveedores de bienes y servicios, por disposición de la ley.

Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el

mes siguiente

Se acredita: Cuando retenemos en calidad de agentes de retención al comprar.

Saldo: Acreedor

2.01.05. Provisiones por Pagar.- Constituye el valor a pagar al empleado de la

Ferretería Encarnación por remuneraciones adicionales, establecidos por la ley

37

Se debita: Por el pago total del compromiso adquirido

Se acredita: En el momento de la provisión de esta obligación.

Saldo: Acreedor.

2.01.06. Vacaciones.- En esta cuenta se registran los montos devengados por

concepto de vacaciones generadas por los empleados, las cuales serán

usufructuadas en el futuro, sin embargo debe reconocerse el gasto a medida que

las mismas se van generando mediante la constitución de una provisión al efecto.

Se debita: Por el pago de esta obligación.

Se acredita: En el momento de la provisión de esta obligación.

Saldo: Acreedor.

2.01.07. 15% Repartición Trabajadores por Pagar.- Representa el importe de la

obligación que tiene la empresa de participar a sus trabajadores en las utilidades.

Se debita: Durante el ejercicio del importe del pago realizado a los trabajadores

como participación en las utilidades de la empresa.

Se acredita: Al iniciar el ejercicio del importe de su saldo acreedor que representa

la obligación de participar a los trabajadores en las utilidades de la empresa.

Saldo: Acreedor.

2.01.08. 23% Impuesto a la Renta por Pagar.- Constituye el valor del impuesto a

la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal

Se debita: Cuando se realiza la cancelación del impuesto a la renta.

Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado.

Saldo: Acreedor

2.02. PASIVO NO CORRIENTE.- Está constituido por las deudas que tiene la

empresa y deben ser pagadas en un plazo mayor a un año.

2.02.01. Préstamos por Pagar.- Son las obligaciones contraídas con bancos a

largo plazo con la finalidad de realizar inversiones dentro de la empresa.

Se debita: Por el pago de las alícuotas o por las notas de débito emitas por el

banco o cooperativas.

38

Se acredita: En el momento del otorgamiento del crédito por parte de la

institución financiera.

Saldo: Acreedor

3. PATRIMONIO.- Representa el valor residual de comparar el activo con el

pasivo producto de los recursos netos del ente económico que han sido

suministrados por su propietario ya sea en forma directa o como el resultado del

giro ordinario del negocio.

3.01. Capital.- Representa el valor de la inversión que tiene el propietario de su

capital.

3.01.01. Capital Propio.- Es el producto de los recursos netos del ente

económico que ha sido suministrado por el propietario del negocio, ya sea

directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios.

Se debita: Por el retiro parcial del aporte inicial o por carga de las pérdidas

ocasionadas en el periodo.

Se acredita: Por la inversión original, por cualquier ampliación posterior a esta y

por la utilidad del ejercicio obtenido.

Saldo: Acreedor.

3.02. RESULTADOS.- Permite calcular y explicar los beneficios o pérdidas de una

empresa. Se puede expresar de formas diversas, según se agrupen los diversos

conceptos de ingresos y costes, y según cuales sean los criterios que se sigan a

la hora de contabilizar esos ingresos y costes

3.02.01. Cuentas de Resultado.- Son rubros representativos de los ingresos y

egresos de la explotación, las cuentas de ingreso son de resultado positivo y las

de egreso son de resultado negativo.

Se debita: Al cerrar las cuentas de gasto.

Se acredita: Al cierre de las cuentas de ingreso.

Saldo: Acreedor.

3.02.02. Utilidad del Ejercicio.- Es lo que la empresa gana en un periodo

determinado que por lo general es de un año. Sabemos que las empresas tienen

39

ingresos, pero también tienen gastos y costos. Y la diferencia entre los ingresos y

los costos y gastos, es lo que llamamos utilidad.

Se debita: Por el valor de la distribución de utilidades.

Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las

cuentas de resultado.

Saldo: Acreedor.

3.02.03. Utilidad Neta.-Se registrará el saldo de las utilidades del ejercicio en

curso después de las provisiones para participación a trabajadores e impuesto a

la renta.

Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta de resultado.

Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida con el

cierre de todas las cuentas de resultado.

Saldo: Acreedor.

4. INGRESOS.- Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las

actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a las denominaciones, tales

como ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalías. Son

ganancias otras partidas que, cumpliendo la definición de ingresos, pueden o no

surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad. Las ganancias

suponen incrementos en los beneficios económicos y, como tales, no son

diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias. Los

ingresos se registrarán en el período en el cual se devengan.

4.01. INGRESOS OPERACIONALES.- Son todos los aumentos brutos del

patrimonio originados directamente en el desarrollo del objeto social del ente,

distintos de los aumentos en los aportes de los propietarios. Todo ingreso

operacional representa una fuente bruta interna de recursos y resulta del giro

ordinario del negocio.

4.01.01. Ventas.- Por su naturaleza es una cuenta de resultado positivo y por su

saldo es acreedor. Representa los ingresos por ventas de mercadería.

Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de costo de ventas para determinar la

ganancia bruta en ventas.

40

Se acredita: Al efectuarse la venta de mercadería.

Saldo: Acreedor.

4.01.02. Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la

utilidad bruta en ventas obtenidas durante el ejercicio.

Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso

Se acredita: Por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas

menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

Saldo: Acreedor.

4.02. COSTOS.- El costo es el valor del producto antes de establecer el precio

de venta al público del bien en cuestión (el precio al público es la suma del costo

más el beneficio).

4.02.01. Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de

mercaderías y las devoluciones en venta al precio de costo.

Se debita: Por las ventas de mercadería al costo.

Se acredita: Por el valor de la regulación al determinar ganancia bruta en ventas.

Saldo: Acreedor

5. GASTOS.- Es un egreso o salida de dinero que una empresa debe pagar para

un artículo o por un servicio.

5.01. GASTOS ADMINISTRATIVOS.- Los gastos de administración son los que

se generan del manejo o dirección de la empresa, es decir, todos los gastos que

se generan en las oficinas y por causa del personal administrativo.

5.01.01. Gasto Sueldos y Salarios.- En esta cuenta registra los valores pagados

a los empleados, de acuerdo a lo establecido en la Ley.

Se debita: Al efectuar el pago a los empleados.

Se acredita: Por ajustes realizados al final del ejercicio económico por el cierre de

las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

41

5.01.02. Gasto Servicios Básicos.- Esta cuenta registra el pago del consumo de

servicios básicos.

Se debita: Por el pago que se realiza.

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.01.03. Gasto Suministros de Oficina.- Los gastos de suministros de oficina

son fundamentales para el buen funcionamiento de una oficina de la pequeña

empresa.

Se debita: Por el consumo de suministros de oficina

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.01.04. Cuentas Incobrables.- Registra la provisión de incobrabilidad de las

cuentas por cobrar.

Se debita: Por el monto de provisión de cuentas incobrables.

Se acredita: Por el cierre de las cuentas de gasto al final del ejercicio económico.

Saldo: Deudor.

5.01.05. Depreciación Mueble de Oficina.- Registra el monto del desgaste de

Mueble de Oficina dentro del periodo vigente.

Se debita: Por la cuota de depreciación del periodo

Se acredita: Al final de ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.01.06. Depreciación Equipo de Oficina.- Pérdida que sufren anualmente los

equipos de oficina por su uso u obsolescencia.

Se debita: Por el valor de la depreciación al final del cada mes

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.01.07. Depreciación Vehículo.- Corresponde el valor que se registra para

cubrir la pérdida del valor ya sea por uso u obsolescencia.

Se debita: Por valor de la depreciación al final de cada mes.

42

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto

Saldo: Deudor

5.02. GASTOS OPERACIONALES.- Son todas las disminuciones brutas del

patrimonio originadas en el desarrollo del objeto social del ente distintas de la

distribución de utilidades a los propietarios. Los gastos operacionales tienen

relación directa con el giro ordinario de los negocios.

5.02.01. Transporte de Mercaderías.- Es el gasto que la empresa realiza para

transportar la mercadería que adquiere en otras ciudades.

Se debita: Por los pagos efectuados por el transporte de las mercaderías.

Se acredita: Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.02.02. Seguro de Mercaderías.- Esta cuenta se utiliza cuando se transporta

cualquier mercancía existe un riesgo real de que cualquier inconveniente

provoque la pérdida total o parcial de la misma, por lo general se contrata y

cancela un seguro que cubra y proteja la mercancía de cualquier riesgo potencial.

Se debita: Por los pagos efectuados por el seguro de mercaderías.

Se acredita: Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.02.03. Servicios Bancarios.- Registran los valores que los Bancos cobran a la

empresa por servicios prestados.

Se debita: Por las notas de débito, emisión de estados de cuenta, chequeras y

otros

Se acredita: Al final del ejercicio por el cierre de cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.02.04. Intereses Pagados.- Intereses pagados por la empresa que

corresponden a ejercicios siguientes.

Se debita: Al realizar el pago de los intereses correspondientes.

Se acredita: Al final del ejercicio por cierre de cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

43

FERRETERIA "ENCARNACION"

INVENTARIO DE MERCADERIAS


Expresado en Dolares USD $

Folio.- 01

COD. CUENTAS Y DETALLES CANT. U/MEDIDA V.UNIT. V.TOTAL

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE

1.01.01 CAJA

BILLETES 29 100,00 2.900,00

BILLETES 51 50,00 2.550,00

BILLETES 78 20,00 1.560,00

BILLETES 306 10,00 3.060,00

BILLETES 206 5,00 1.030,00

MONEDAS 650 1,00 650,00

MONEDAS 332 0,50 166,00

MONEDAS 685 0,25 171,25

MONEDAS 793 0,10 79,30

MONEDAS 902 0,05 45,10

MONEDAS 335 0,01 3,35

TOTAL CAJA 12.215,00

1.01.02 BANCOS

BANCO DE LOJA CTA. CTE.N°2901054839 578,66

TOTAL BANCOS 578,66

1.01.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS

ABRAZADERA IND. LATON ZINCADO 17 A 19 62 UNIDAD 0,49 30,38

ABRAZADERA IND. LATON ZINCADO 23 A 25 23 UNIDAD 0,52 11,89

ABRAZADERA TW 3/4 ST34 187 UNIDAD 0,07 13,09

ABRAZADERA ½ 100 UNIDAD 0,15 15,00

ABRAZADERA INDUSTRIAL 3/7 25/32 10 UNIDAD 2,30 23,00

ACANALADO BLANCO 1,83X2,50X15M 3 UNIDAD 56,25 168,75

ACCESO P/CORTINA (SOPORTE) PLASTICO 1" 15 UNIDAD 0,27 4,01

ACCESO P/CORTINA (SOPORTE) PLASTICO 3/4" 11 UNIDAD 0,25 2,75

ACCESO P/CORTINA (TERMINAL) DORADO 3/4" 18 UNIDAD 0,18 3,24

ACEITE HAVOLINE SAE 40 1/4 GL 12 GALON 3,80 45,60

ACEITE 3 EN UNO 30 ML 11 UNIDAD 0,61 6,71

ACEITE 3-EN-1 90ML 9 UNIDAD 1,19 10,71

ACEITE CASROL 20W-50 4 TIEMPOS 20 UNIDAD 4,16 83,20

ACEITE CASTROL 40 CUARTO 67 UNIDAD 3,60 241,20

ACEITE HAVOLINE # 30 40 UNIDAD 4,30 172,00

ACEITE CASTROL HIDRAULICO TQD CUARTO 7 UNIDAD 3,88 27,16

ACEITE CASTROL # 40 20 UNIDAD 15,20 304,00

ACEITE CASTROL SUPER TT 80 UNIDAD 2,99 239,28

ACEITE HAVOLINE SAE 20W50 GL 8 GALON 16,04 128,32

ACEITE HAVOLINE SAE 20W50 1/4 85 UNIDAD 4,06 345,10

ACEITE HAVOLINE SAE 40 1/4 18 UNIDAD 3,88 69,84

ACEITE HAVOLINE SAE 40 GL 3 UNIDAD 14,82 44,46

ACEITE MUEBLES OLD ENGLISH ROJO 4 UNIDAD 2,77 11,07

ACEITE P/MUEBLE ROJO MANSIÓN 6 UNIDAD 1,45 8,70

ACEITE URSA 40 1/4 3 UNIDAD 4,03 12,09

ACEITE # 2 50 UNIDAD 3,00 150,00

ACEITE URSA 40 GL 9 GALON 15,20 136,80

ADAPTADOR FLEX 1 1/2" 12 UNIDAD 0,29 3,53

PASAN 2.311,87

44

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN "

INVENTARIO INICIAL



Folio.- 02

CÓD. CUENTAS Y DETALLES CANT. U/MED V.UNIT. V.TOTAL

VIENEN 2.311,87

ADAPTADOR FLEX C/ROSCA 2" 15 UNIDAD 0,38 5,68

ADAPTADOR UNIVERSAL EPEM 15 UNIDAD 0,15 2,25

AGARRADERA NIQUELADA 4" 13 UNIDAD 0,06 0,78

AGARRADERA NIQUELADA 6" 12 UNIDAD 0,12 1,44

AGUA DE BATERÍAS LITRO 45 UNIDAD 0,53 24,03

AGUJA PARA PELOTAS O VÁLVULA 23 UNIDAD 0,37 8,46

ALAMBRE SÓLIDO CONELSA # 10 400 METROS 0,58 232,08

ALAMBRE RETORCIDO 40 ROLLOS 27,80 1.112,00

ALAMBRE SÓLIDO CONELSA #12 1 ROLLOS 37,48 37,48

ALAMBRE TAIWÁN Nº 14 9 ROLLOS 25,10 225,90

ALAMBRE TELÉFONO INT 100 MTS 40 METROS 0,17 6,80

ALAMBRE AMARRE 105 METROS 0,30 31,50

ALAMBRE GALVANIZADO 79 LIBRAS 0,96 75,84

ALDABAS ALASKA 50 UNIDAD 2,50 125,00

ALDABAS INDUMA 2" 60 UNIDAD 1,95 116,76

ALFOMBRA CAUCHO GRIS 7 METROS 24,22 169,54

ALICATE ELES 8" 1003 12 UNIDAD 3,90 46,74

ALICATE CENTURY M/FORR AMAR/NEGRO 6" 50 UNIDAD 1,48 74,00

ALTO SOLIDO BRILLANTE CATAL GAL. 4 GALÓN 11,57 46,28

ALTO SOLIDO BRILLANTE CATAL LIT. 2 LITRO 3,45 6,90

ALTO SOLIDO CAOBA CATAL 2 LITRO 3,45 6,90

ALTO SOLIDO CAOBA CATAL GL 12 GALÓN 12,17 146,04

ALTO SOLIDO CARAMELO 2 GALÓN 13,03 26,06

ALTO SOLIDO FONDO BLANCO CATAL 3 GALÓN 14,13 42,39

ALTO SOLIDO FONDO BLANCO CATAL 7 LITRO 3,91 27,38

ALTO SOLIDO ROJO INGLES 10 LITRO 4,30 43,00

ALTO SOLIDO MIEL. CATAL 7 LITRO 3,87 27,09

ALTO SOLIDO NOGAL CATAL 5 GALÓN 13,17 65,87

AMARRAS PLÁSTICAS DE 15 9 UNIDAD 1,33 11,97

AMARRAS PLÁSTICAS DE 20 10 UNIDAD 2,27 22,70

AMOLADORA 7/9" SILK 1 UNIDAD 93,96 93,96

ANGULO 40 X 03 X 6 A 24 6 UNIDAD 5,30 31,80

ANTENA AEREA EXTER 2 UNIDAD 8,60 17,20

ANTENA INTER BASE CONEJO 1 UNIDAD 1,74 1,74

ANZUELO BLANCO COREANO 12 789 UNIDAD 0,04 28,09

ANZUELO COREANO 15 997 UNIDAD 0,03 29,91

ANZUELO 50 CAJAS 2,40 120,00

ANZUELO COREANO 17 987 UNIDAD 0,02 19,74

ANZUELO MARIPOSA # 130 3 UNIDAD 0,44 1,32

ANZUELO MARIPOSA #164 5 UNIDAD 0,55 2,75

ARCO DE SIERRA 12" TUBULAR CROMADO 10 UNIDAD 2,57 25,70

ARCO DE SIERRA 21" MONTARRAS 5 UNIDAD 2,99 14,95

ARCO DE SIERRA FIJO 12" 1 UNIDAD 5,31 5,31

ARCO DE TALLAR 30" 4 UNIDAD 8,78 35,12

ARCO SIERRA CROMADO TUBULAR 3 UNIDAD 2,97 8,90

ARCO SIERRA STANLEY USA # 20 2 UNIDAD 3,71 7,42

PASAN 5.524,64

45

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN "

INVENTARIO INICIAL



Folio.- 03

CÓD. CUENTAS Y DETALLES CANT. U/MED. V.UNIT. V.TOTAL

VIENEN 5.524,64

ARMADOR UNIVERSAL BLANCO 800 UNIDAD 0,19 152,00

ARMADOR/ALAMBRE PLASTX 12 PZS 10 JUEGOS 1,78 17,80

ARMADORES P/ROPA SURTIDOS 72 UNIDAD 1,29 92,88

ATARRAYA NYLON KOREANA OJO PEQUEÑO # 10 3 UNIDAD 55,00 165,00

AZADA 4 UNIDAD 3,00 12,00

AZADONES 1,94 LBS H366/1 3 UNIDAD 4,56 13,68



BACÍN GRANDE 6 UNIDAD 0,79 4,74

BAILEJO 10 3 UNIDAD 1,94 5,82

BAILEJO BELLOTA "F" ESPAÑOL AZUL 10 UNIDAD 10,91 109,10

BAILEJO STANDAR AZULADO DE 10" 4 UNIDAD 2,57 10,28

BALANZA COLGANTE C/2 GANCHOS ACERO INOXIDABLE 6 UNIDAD 11,60 69,60

BALANZA DE MANO PLÁSTICA BTZ 5 UNIDAD 1,98 9,88

BALANZA ROMANA T/ALEMANA 7 UNIDAD 2,33 16,29

BALANZA/ METE PLATA PLANO 4 UNIDAD 200,15 800,60

BALANZA/MESA PLATO CUCHARA 15KG/33LB 6 UNIDAD 10,49 62,96

BALDE TRANSPARENTE 1 GALÓN 21 UNIDAD 1,20 25,20

BALDE 1 GLN C/TAPA CLARIFICADA 11 UNIDAD 1,63 17,93

BALDE 1 GL VARI COL1P59904-1P 14 UNIDAD 0,90 12,60

BALDE 12 LTS CAFÉ TORTUGA 12 UNIDAD 3,30 39,60

BALDE 2 GLN C/TAPA CLARIFICADA 6 UNIDAD 2,65 15,90

BALDE COMERCIAL 1 GL C/TAPA 13 UNIDAD 1,77 23,01

BALDE COMERCIAL 2 GL C/TAPA 6 UNIDAD 2,81 16,86

BALDE DE 3 LITROS 9 UNIDAD 0,50 4,50

BALDE ROBUSTO # 12 CON ASA DE METAL 15 UNIDAD 1,57 23,55




BALDE PLÁSTICO 10 UNIDAD 0,90 9,00

BALDE INDUSTRIAL 20 UNIDAD 1,60 32,00

BAÑERA CAFÉ GRANDE 95 LT 5 UNIDAD 11,25 56,25

BARNIZ POLIURETANO BRILLANTE GLIDDEN GALÓN 4 GALÓN 21,79 87,16

BARNIZ POLIURETANO BRILLANTE GLIDDEN LITRO 6 LITRO 6,05 36,30

BARNIZ POLIURETANO BRILLANTE GLIDEN 4 GALÓN 20,75 83,00

BARNIZ SUPREMO 6 LITRO 2,61 15,67

BARNIZ SUPREMO 4 GALÓN 8,57 34,28

BARNIZ SUPREMO LITRO 6 LITRO 2,48 14,88

BARNIZ UNITH ADVANCE 6 UNIDAD 8,25 49,53

BARRA LISA 08 X06 A24 20 UNIDAD 51,52 1.030,40

BARRA LISA 15 X 06 A 24 6 UNIDAD 8,92 53,52

BARRA ESTAÑO 15 UNIDAD 2,20 33,00

BARRETA DE HIERRO MACISA 5 LBS PORTUGUÉS 3 UNIDAD 7,79 23,37

BASE QO 6 UNIDAD 2,06 12,36

BATEPIEDRA 2 GALÓN 11,03 22,06

BATERÍA YUASA GY N50 9/50 2 UNIDAD 70,32 140,64

PASAN 9.074,60

46

“FERRETERÍA ENCARNACIÓN"

INVENTARIO INICIAL



Folio.- 04

CÓD. CUENTAS Y DETALLES CANT. U/MED. V.UNIT. V.TOTAL

VIENEN 9.074,60

BATERÍA YUASA GY N50Z 11/60 2 UNIDAD 85,23 170,46

BATERÍA YUASA GY N50ZL 11/60 2 UNIDAD 85,23 170,46

BATERÍA YUASA GY N70 13/70 1 UNIDAD 95,11 95,11

BATERÍA YUASA GY NS70 13/65 3 UNIDAD 100,10 300,30

BESTVALUE ALICAT P/CABLES AUTOMATIC 8" 2 UNIDAD 7,47 14,94

BESTVALUE LLAVE CRUZ NIQ 3 UNIDAD 6,85 20,55

BESTVALUE TECLE MANUAL 2 UNIDAD 14,15 28,29

BIDON 5 GLS AMAR/BLANCO 6 UNIDAD 3,91 23,46

BINDA ESTANDAR 10 FUNDA 3,48 34,80

BINDA PORCELANATO 51 FUNDA 6,70 341,70

BIPOLAR (SWITCH) M/LOZA CHINO 2 X 60 4 UNIDAD 1,16 4,64

BIPOLAR (SWITCH) M/LOZA REVERSIBLE/ 3X100 3 UNIDAD 7,71 23,13

TABLERO EMERGENCIA LUMINOSO 15 UNIDAD 6,83 102,45

BISAGRA DE PRESIÓN PAVONADA INDUMA 50 PAR 0,56 28,21

º universidad nacional de loja modalidad de …...según el libro contabilidad bÁsica y documentos...

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