CONCLUSIONES

Después de realizar el análisis e interpretación de los resultados

obtenidos, con respecto a los objetivos planteados en este proyecto de

investigación se pudo concluir que:

Ø Al Analizar el Sistema de Control Interno que actualmente se utiliza

en las cuentas por cobrar de la empresa La Casa Eléctrica C. A., se

detecto la ausencia de controles internos específicos, escritos y dirigidos al

departamento de cuentas por cobrar. Esta inexistencia contribuye a que los

procesos que se llevan a cabo dentro de la organización no se efectúen

eficazmente.

Ø Al analizar las actividades que se realizan en el departamento de cuentas

por cobrar se determinó que en el mismo se efectúan las actividades de

elaboración de reporte financieros, a la Gerencia y a Clientes, actividades de

facturación y cobranza, los cuales al no tenerse controles internos definidos y

explícitos, podrían causar efectos negativos en la operatividad de estas

actividades.

Ø Al Determinar los Medios de Comunicación utilizados por la

Empresa en el proceso de Cobranzas, pudo observarse que La Casa

Eléctrica C. A., utiliza los medios mas comunes, como lo son el Teléfono, el

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Fax y el Transporte, sin embargo dejan de lado un medio que en estos

tiempos es mas utilizado por su eficiencia y rapidez , como lo es el Correo

Electrónico ( E-mail ). Podría afirmarse que el retrazo en los procesos de

cobranzas pueda verse influenciado por no utilizar al máximo los medios de

comunicación, ya que pudiendo utilizar la vía más rápida y eficaz en estos

momentos como lo es el E-mail, no lo hacen.

Ø Al Describir los Procesos establecidos actualmente para llevar a

cabo el Crédito y la Cobranza, al identificar los requerimientos de créditos,

pudo apreciarse que están muy bien establecidos, pero a medida que el

tiempo ha pasado se han estado cambiando los requisitos que se le exigen a

los clientes, esto conlleva a que exista cierto desconocimiento de las normas

que La Casa Eléctrica tiene establecidas para el proceso de crédito,

evitando así que se cumplan en su totalidad.

Ø Al identificar los requerimientos de cobranza se determinó que La Casa

Eléctrica tiene establecidos los lineamientos para la cobranza, realizan todos

los pasos del proceso, al vencerse una factura y son muy rápidos al

momento de exigir el pago, ya que hay muchas facturas que son canceladas

hasta tres meses después de vencidas, así mismo cabe destacar que existe

desconocimiento de las políticas de la organización, lo que trae como

consecuencia que no puedan ser cumplidas cabalmente.

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Ø Al Evaluar el Control Contable para el Registro de los Créditos y las

Cobranzas de La Casa Eléctrica C. A., al establecer las políticas contables

para el registro de las cuentas por cobrar se tomaron en consideración los

aportes efectuados por los encuestados, ya que dentro del departamento,

aunque existen políticas las mismas se encuentran obsoletas y las utilizadas

no se encuentran por escrito, trayendo como consecuencia el

desconocimiento de las normativas para llevar a cabo estos registros.

Ø Al Evaluar Políticas, Normas y Procedimientos adoptados por la

empresa en relación con las cuentas por cobrar, ahora bien, para

optimizar la situación de la empresa objeto de estudio, es importante la

elaboración de un manual de control interno, que contenga políticas, normas,

proc edimientos y flujograma, las cuales fueron planeadas en la presente

investigación, ya que la empresa no posee un apropiado manual y esta se

rige por las políticas, normas y procedimientos con que cuente la

organización para la toma de decisiones futuras, aunado a los problemas que

actualmente enfrenta Venezuela, una crisis cuya incidencia se observa en

todos los campos, por lo que se han venido implantando una serie de

medidas y cambios que han incidido agudamente en el ámbito nacional.

RECOMENDACIONES

Después de conocer la situación de la empresa en cuanto a la Evaluación

del Sistema de Control Interno aplicado a las Cuentas por Cobrar en la

empresa La Casa Eléctrica C. A., para solventar la presente situación:

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, tomar en consideración los controles internos específicos para el

área de cuentas por cobrar, ya que esto contribuirá a que los procesos se

lleven eficazmente dentro de la organización lo más pronto posible.

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, efectuar un análisis más profundo acerca de las actividades que

se realizan en el departamento de cuentas por cobrar con la finalidad de

determinar si las mismas son las más apropiadas e idóneas, lo más pronto

posible.

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, establecer nuevos medios de comunicación que faciliten y

agilicen el proceso de cobranza, como por ejemplo la ut ilización del Correo

Electrónico ( E-mail ), el cual permite ahorro en cuanto a tiempo y dinero por

ser uno de los medios de comunicación mas rápido del momento, lo mas

pronto posible.

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Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, Rediseñar políticas y normas de créditos, estableciendo

claramente los lineamientos a través de los cuales deben hacerse efectivos

los créditos en manuales de organización con el objeto que sean del

conocimiento de todo el personal del departamento para que puedan

cumplirse integralmente, en cuanto a los requisitos exigidos al cliente debe

existir una uniformidad de los documentos exigidos al momento de otorgar un

crédito para evitar la confusión del personal del departamento, lo mas pronto

posible.

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, rediseñar políticas y normas de cobranzas donde se

especifiquen claramente las condiciones de pago en manuales de

organización y a su ves deben ser mas rígidos al momento de cobrar una

factura vencida, evitando en lo posible el retrazo en el cobro de los mismos,

lo mas pronto posible.

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, establecer las políticas contables para el registro de las cuentas

por cobrar, con la finalidad de proporcionar las normativas para llevar a cabo

estos registros, poner en práctica el margen para la provisión para cuentas

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incobrables, con la finalidad de llevar un control eficaz de las cuentas por

cobrar vencidas, lo más pronto posible.

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, rediseñar las políticas, normas y procedimientos de crédito y

cobranza, estableciendo claramente los lineamientos a través de los cuales

deben hacerse efectivo el crédito y las cobranzas en manuales de

organización con el objeto que sean del conocimiento de todo el personal del

departamento para que puedan cumplirse íntegramente, al momento de

otorgar un crédito y evitando en lo posible un retrazo en el cobro de las

mismas, lo más pronto posible.

Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia la elaboración de un manual de control interno que contenga

políticas, normas y procedimientos, las cuales fueron planteadas en la

presente investigación, ya que actualmente la empresa no posee un

apropiado manual y esta se rige por las normas y procedimientos con que

cuenta la organización para la toma de decisiones futuras, aunado a los

problemas que actualmente enfrenta Venezuela, una crisis cuya incidencia

se observa en todos los campos, por lo que se han venido implantando una

serie de medidas y cambios que han incidido agudamente en el ámbito

nacional.

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Ø Se recomienda a la empresa La Casa Eléctrica C. A., específicamente a

la Gerencia, establecer los diagramas de flujo por procesos específicos en el

manual, ya que estos ayudan al mejor desenvolvimiento y desempeño del

personal que labora en el departamento de cuentas por cobrar.