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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Marín, Nuevo León.

Marín, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/66


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

32

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

60

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 60

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

61

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Marín, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de mayo de 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Marín, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Marín, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 12 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Marín, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Rea l % Importe Presupuesto

% Importe % Variación

INGRESOSImpuestos $ 1,641,958 3 $ 1,192,008 3 $ 449,950 38Derechos 934,593 2 394,927 1 539,666 137Productos 1,900,966 4 1,906,122 4 (5,156) -Aprovechamientos 647,903 1 115,936 - 531,967 459Participaciones 28,636,961 56 26,576,718 61 2,060,243 8Fondo de Infraestructura Social 666,495 1 649,956 2 16,539 3Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,052,799 6 3,030,965 7 21,834 1Fondo Descentralizado 4,740,685 9 6,003,810 14 (1,263,125) (21)Otras Aportaciones 3,132,591 6 1,778,929 4 1,353,662 76Contribución de Vecinos 353,100 1 - - 353,100 -Financiamiento - - 1,873,911 4 (1,873,911) (100)Otros 5,819,088 11 - - 5,819,088 -Aportaciones de Control Vehicular 37,688 - - - 37,688 -

Total $ 51,564,827 100 $ 43,523,282 100 $ 8,041,545 18

Concepto Importe Rea l % Importe Presupuesto

% Importe % Variación

EGRESOSAdministración Pública $ 9,303,189 18 $ 11,829,585 20 $ 2,526,396 21Servicios Comunitarios 6,957,696 13 7,346,245 12 388,549 5Desarrollo Social 13,719,630 26 14,325,406 24 605,776 4Seguridad Pública y Tránsito 2,513,148 5 3,229,853 6 716,705 22Mantenimiento y Conservación de Activos 3,673,079 7 5,426,607 9 1,753,528 32Adquisiciones 950,345 2 1,010,462 2 60,117 6Desarrollo Urbano y Ecología 3,687,782 7 3,641,616 6 (46,166) (1)Fondo de Infraestructura Social Municipal 762,825 1 666,954 1 (95,871) (14)



Concepto Importe Rea l % Importe Presupuesto % Importe %

VariaciónFondo de Fortalecimiento Municipal 2,910,143 5 3,030,965 5 120,822 4Obligaciones Financieras 490,704 1 515,239 1 24,535 5Otros 7,818,037 15 8,444,610 14 626,573 7

Total $ 52,786,578 100 $ 59,467,542 100 $ 6,680,964 11

Disponibilidad del Ejercicio

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 78,275Bancos 3,118,355Cuentas por cobrar 375,126Subtotal Menos:Cuentas por pagar

$ 3,571,756

4,782,613

Total $ (1,210,857)




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 4 0 0 5 0 0ControlInternoE

6 0 5 0 0 1 0 0

Subtotal 15 0 9 0 0 6 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 28 0 15 0 0 13 0 0Subtotal 28 0 15 0 0 13 0 0

DESARROLLO URBANONormativaA 5 0 0 0 0 5 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 5 0 0 0 0 5 0 0Total 48 0 24 0 0 24 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, PEFCF3 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

7 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA, RG10 Normativa 0 PFRA, RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:



Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

6 5 1 1 7 0

OBRA PÚBLICA 13 13 5 18 0DESARROLLOURBANO

5 5 5 0

Total 24 23 1 6 30 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha día 2 de agosto de 2017 y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Marín, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Marín, Nuevo León 1 1 1 - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Marín, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el



Municipio de Marín, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Marín, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Marín, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:



Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 1,641,958 3 $ 2,996,211 7 $ (1,354,253) (45)Derechos 934,593 2 380,546 1 554,047 146Productos 1,900,966 4 2,780,229 6 (879,263) (32)Aprovechamientos 647,903 1 21,110 - 626,793 2,969Participaciones 28,636,961 56 26,671,436 62 1,965,525 7Fondo de Infraestructura Social 666,495 1 621,968 1 44,527 7Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,052,799 6 2,900,445 7 152,354 5Fondo Descentralizado 4,740,685 9 5,038,014 12 (297,329) (6)Otras Aportaciones 3,132,591 6 785,000 2 2,347,591 299Contribución de Vecinos 353,100 1 - - 353,100 -Otros 5,819,088 11 970,488 2 4,848,600 500Aportaciones de Control Vehicular 37,688 - - - 37,688 -

Total $ 51,564,827 100 $ 43,165,447 100 $ 8,399,380 19

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,641,958

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 424,334 26 $ 306,035 72Adquisición de inmuebles 1,188,362 72 1,044,581 88Juegos Permitidos 11,400 1 11,400 100Recargos y accesorios 17,862 1 17,862 100

Total $ 1,641,958 100 $ 1,379,878 84

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $424,334

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 17%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral



del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $1,188,362

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Juegos permitidos $11,400

En este concepto se registraron cobros por espacios para puestos de comidas y bebidas durante las fiestas del Aniversario del Municipio.

Recargos y accesorios $17,862

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial.

DERECHOS $934,593


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 796,584 85 $ 759,006 95Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros

19,850 2 19,850 100

Inscripción y refrendo 103,147 11 57,166 55Revisión, inspección y servicios 15,012 2 5,280 35

Total $ 934,593 100 $ 841,302 90

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $796,584

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:




Licencia de uso de suelo o edificación $ 590,848 74 $ 582,960 99Examen y aprobación de planos 113,588 14 111,930 99Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 41,721 5 32,868 79Permisos para construcción 17,630 2 7,510 43Autorización de fraccionamientos 17,164 2 17,164 100Permiso de introducción de agua o drenaje 9,059 1 - -Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 6,574 1 6,574 100

Total $ 796,584 100 $ 759,006 95

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $19,850

En este concepto se registraron los ingresos por los trámites de escrituración de inmuebles en la colonia El Saladito.

Inscripciones y refrendo $103,147

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $15,012

En este concepto se registraron ingresos generados por trámites para la expedición de licencias de manejo.

PRODUCTOS $1,900,966


Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles

$ 555,696 29 $ 423,860 76

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

174,200 9 91,000 52

Eventos municipales 1,171,070 62 1,167,880 100

Total $ 1,900,966 100 $ 1,682,740 89



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $555,696

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:


Inmuebles en Cabecera Municipal $ 451,096 81 $ 378,460 84Lotes de panteón 66,750 12 13,900 21Inmuebles en colonia El Saladito 37,850 7 31,500 83

Total $ 555,696 100 $ 423,860 76

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los ingresos de la venta de terrenos municipales, el cumplimiento de la normatividad establecida y su autorización por elR. Ayuntamiento.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $174,200



Centro Social $ 166,100 95 $ 88,000 53Equipo (viajes de pipa de agua) 8,100 5 3,000 37

Total $ 174,200 100 $ 91,000 52

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los ingresos por la renta del auditorio municipal y viajes de pipa de agua que las cuotas a cobrar estuvieran previamente autorizadas por el R. Ayuntamiento.

Eventos municipales $1,171,070



Ferias $ 1,143,110 98 $ 1,143,110 100Otros eventos 21,160 2 19,420 92Alberca municipal 6,800 - 5,350 79

Total $ 1,171,070 100 $ 1,167,880 100

APROVECHAMIENTOS $647,903




Concepto Importe % Alcance %Multas $ 51,202 8 $ 32,180 63Donativos 596,701 92 596,701 100

Total $ 647,903 100 $ 628,881 97

Multas $51,202

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimientos al Reglamento de Tránsito.

Donativos $596,701

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo para gasto corriente.

PARTICIPACIONES $28,636,961


Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 18,296,511 64 $ 18,296,511 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 2,368,868 8 2,368,868 100Tenencia 2,560,519 9 2,560,519 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 680,204 2 680,204 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 711,124 3 711,124 100Provisiones Económicas 1,562,080 6 1,562,080 100Fondo de Fiscalización 846,407 3 846,407 100Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel 983,771 3 983,771 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 212,062 1 212,062 100Fondo de Estabilización de Ingresos de las Entidades Federativas 415,415 1 415,415 100

Total $ 28,636,961 100 $ 28,636,961 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $666,495

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,052,799

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $4,740,685

Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $3,132,591


Concepto Importe % Alcance %Programa 3 x 1 Migrantes $ 599,512 19 $ 599,512 100Fondo de Desarrollo Municipal 2,526,079 81 2,526,079 100Donativos DIF 7,000 - 7,000 100

Total $ 3,132,591 100 $ 3,132,591 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal al Municipio con el monto establecido en los convenios celebrados.

CONTRIBUCIÓN DE VECINOS $353,100

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones de vecinos para los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Programa Empleo Temporal $ 288,000 82 $ 288,000 100Programa de Vivienda 65,100 18 34,872 54

Total $ 353,100 100 $ 322,872 91



OTROS $5,819,088


Concepto Importe % Alcance %Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad $ 2,000,000 35 $ 2,000,000 100Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal 1,583,389 27 1,583,389 100Programas Regionales 1,398,600 24 1,398,600 100Programa Casa de Día para Atención de Adultos Mayores

119,558 2 119,558 100

Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 364,755 6 364,755 100Loterías DIF 120,980 2 93,200 77Cuotas gimnasio 91,410 2 21,560 24Otros ingresos 78,471 1 7,510 10Renta espacio municipal para antena 61,925 1 61,925 100

Total $ 5,819,088 100 $ 5,650,497 97

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal al Municipio con el monto establecido en los convenios celebrados.

APORTACIONES DE CONTROL VEHICULAR $37,688

En este rubro se registraron las cuotas por derecho de control vehicular por parte del Gobierno del Estado.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.



El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración pública 9,303,189 18 9,021,821 20 (281,368) (3)

Servicios comunitarios 6,957,696 13 7,921,267 17 963,571 12

Desarrollo social 13,719,630 26 11,739,761 26 (1,979,869) (17)

Seguridad pública y tránsito 2,513,148 5 366,353 1 (2,146,795) (586)

Mantenimiento y conservación de activos 3,673,079 7 5,134,938 11 1,461,859 28

Adquisiciones 950,345 2 449,782 1 (500,563) (111)

Desarrollo urbano y ecología 3,687,782 7 7,130,456 15 3,442,674 48

Fondo de infraestructura social municipal 762,825 1 793,207 2 30,382 4

Fondo de fortalecimiento municipal 2,910,143 5 2,314,001 5 (596,142) (26)

Obligaciones financieras 490,704 1 592,690 1 101,986 17

Otros 7,818,037 15 439,928 1 (7,378,109) (1,677)

Total $ 52,786,578 100 $ 45,904,204 100 $ (6,882,374) (15)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios personales $ 23,840,699 45 $ 19,450,119 42 $ (4,390,580) (23)Prestaciones 1,180,262 2 962,988 2 (217,274) (23)Servicios generales 4,348,371 8 4,216,415 9 (131,956) (3)Materiales y suministros 4,315,364 8 5,108,970 11 793,606 16Mantenimientos 1,509,982 3 3,006,894 7 1,496,912 50



Egresos reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Apoyos 3,193,219 6 1,800,658 4 (1,392,561) (77)Aportaciones 58,230 - 33,280 - (24,950) (75)Eventos 4,648,290 9 4,483,690 10 (164,600) (4)Bienes muebles 1,155,200 2 462,032 1 (693,168) (150)Obras públicas 1,008,337 2 5,446,540 12 4,438,203 81Obligaciones financieras 490,704 1 592,690 1 101,986 17Otras aportaciones 7,037,920 14 339,928 1 (6,697,992) (1,970)

Total $ 52,786,578 100 $ 45,904,204 100 $ (6,882,374) (15)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica $ 2,893,187Proyectos y Edificaciones Santamaría S.A. de C.V. Obra pública 2,333,244Gasolinera Cantú Suarez S.A. de C.V. Combustible 2,064,286Ardash Constructora S.A. de C.V. Obra pública 1,915,719Suministros y Servicios Eléctricos Industriales S.A. de C.V. Obra pública 1,627,080Caminos y Urbanizaciones Nacionales S.A. de C.V. Obra pública 1,578,275Idea 360 Publicity S.A. de C.V. Grupos musicales 951,200Directito al Punto S.A. de C.V. Grupos musicales 791,120Fabiola Alejandra García Cruz Servicios médicos 717,160Construcciones y Servicios Cys, S.A. de C.V. Obra pública 599,283Gas ideal S.A. de C.V. Combustible 589,797José Luis Garza Marroquín Mueblería 547,704Ricardo Arizmendi Lozano Obra pública 482,671United Auto de Monterrey, S. de R.L. de C.V. Equipo de transporte 450,000Despacho Contable y Jurídico Vásquez Hernández y Asociados, S.C. Asesorías jurídicas 406,000Carta Blanca del Noreste S.A. de C.V. Bebidas para eventos 353,340Rolando Treviño Construcciones S.A. de C.V. Obra pública 302,500

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $23,840,699

Este capítulo representa el 45% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 18,486,091 78 $ 18,486,091 100Aguinaldo 2,818,464 12 2,818,464 100



Concepto Importe % Alcance %Honorarios 839,513 4 771,170 92Compensaciones 612,849 3 612,849 100Prima vacacional 351,606 1 351,606 100Liquidaciones 314,604 1 184,345 59Sueldos a personal eventual 299,604 1 217,668 73Otras percepciones 88,291 - 600 1Tiempo extra 29,677 - 29,677 100

Total $ 23,840,699 100 $ 23,472,470 98

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $1,180,262

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Servicio médico $ 679,249 58 $ 672,562 99Consumos de alimentos del personal 204,516 17 26,825 13Uniformes 151,698 13 147,710 97Gratificación-premio 93,750 8 19,200 20Capacitación 19,610 2 5,800 30Análisis clínicos 14,690 1 - -Fletes y acarreos 13,189 1 - -Medicamentos 2,760 - - -Bonos de gasolina 800 - - -

Total $ 1,180,262 100 $ 872,097 74

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

SERVICIOS GENERALES $4,348,371

Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 2,884,933 66 $ 2,769,426 96Seguros de vehículos 274,038 6 274,038 100Apoyo periodístico 264,698 6 100,428 38Servicio telefónico 257,079 6 84,374 33



Concepto Importe % Alcance %Gastos de gestoría 253,350 6 237,230 94Arrendamiento de maquinaria 133,400 3 133,400 100Servicio de agua y drenaje 116,070 3 59,702 51Sistema de cómputo 30,400 1 30,400 100Gastos de representación 28,565 1 7,656 27Refrendo, placas y tenencias 24,429 1 11,598 47Gastos de cafetería 17,878 - - -Mantenimiento y reparación de equipo de radiocomunicación

17,597 - 17,597 100

Atención a comunidades 13,680 - - -Arrendamiento de equipo de oficina 12,250 - 12,250 100Diversos gastos menores 20,004 1 - -

Total $ 4,348,371 100 $ 3,738,099 86

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $4,315,364



Gasolina $ 1,895,249 44 $ 1,866,319 98Gas L.P. 605,955 14 581,088 96Diésel 350,405 8 278,829 80Herramientas 160,835 4 40,231 25Material eléctrico 153,383 4 100,298 65Artículos para aseo y limpieza 149,620 4 91,339 61Material deportivo, premios y trofeos 145,032 3 96,815 67Papelería y artículos de oficina 136,322 3 5,611 4Llantas 129,943 3 68,765 53Refacciones 122,916 3 3,137 3Aceite y lubricantes 121,454 3 110,696 91Material de imprenta 86,616 2 36,045 42Equipo de protección civil 57,634 1 36,601 64Acumuladores 53,615 1 9,083 17Pintura 39,745 1 9,192 23Asfalto 32,783 1 - -Material de construcción 26,892 - 26,791 100Material de rehabilitación 19,469 - - -Materiales diversos 27,496 1 - -

Total $ 4,315,364 100 $ 3,360,840 78



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control donde registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,509,982


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de vías públicas $ 333,507 22 $ 275,725 83Mantenimiento a centros deportivos 236,851 16 216,462 91Mantenimiento de edificios 215,255 14 94,661 44Mantenimiento de vehículos 211,121 14 84,489 40Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso 119,949 8 75,886 63Mantenimiento de equipo de oficina 119,142 8 71,906 60Mantenimiento parques, jardines y plazas 104,391 7 40,832 39Mantenimiento de albercas 34,636 2 14,151 41Enderezado y pintura de vehículos 29,100 2 12,528 43Mantenimiento de aparatos climatizadores 27,550 2 27,550 100Mantenimiento de equipo de cómputo 24,732 2 20,841 84Mantenimiento de alumbrado público 19,170 1 13,050 68Mantenimiento de equipo pesado 9,630 - 9,630 100Mantenimientos diversos 24,948 2 - -

Total $ 1,509,982 100 $ 957,711 63

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $3,193,219


Concepto Importe % Alcance %Techumbre en Escuela Secundaria Daniel Guadiana Ibarra $ 937,117 29 $ 937,117 100Comedor económico 424,390 13 386,660 91Apoyo de paquetes escolares a escuelas 413,905 13 399,027 96Apoyos y eventos a personas de la tercera edad 225,032 7 174,109 77Apoyos económicos a personas de bajos recursos 198,387 6 46,649 24Apoyos para arbitrajes 148,075 5 65,055 44Apoyos para transportación a estudiantes 144,780 5 137,280 95Atención médica a personas de escasos recursos 134,981 4 40,114 30Becas a estudiantes 127,275 4 101,470 80



Concepto Importe % Alcance %Apoyos para uniformes deportivos 81,812 3 67,057 82Apoyos para mantenimiento de escuelas 76,568 2 54,191 71Capillas de velación 54,965 2 10,208 19Graduaciones 51,541 2 45,523 88Apoyos para alimentación en eventos deportivos 50,962 2 14,912 29Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 23,580 1 14,030 59Premios a alumnos destacados 22,623 1 - -Apoyos económicos a escuelas 22,469 1 954 4Funerales a personas de escasos recursos 14,945 - - -Apoyos a bandas de guerra 11,436 - 9,000 79Apoyos económicos a equipos deportivos 11,125 - - -Apoyos diversos 17,251 - 1,389 8

Total $ 3,193,219 100 $ 2,504,745 78

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $58,230

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a instituciones religiosas $ 35,212 60 $ 15,880 45Aportaciones a instituciones culturales 19,618 34 13,920 71Aportaciones a clubes de servicio 2,400 4 - -Aportaciones a centros asistenciales 1,000 2 - -

Total $ 58,230 100 $ 29,800 51

EVENTOS $4,648,290



Aniversario del Municipio $ 2,865,823 62 $ 2,757,945 96Posada navideña 460,755 10 350,675 76Día de las madres 335,231 7 285,410 85Informe del C. Presidente Municipal 283,345 6 237,968 84Eventos cívicos 234,697 5 153,961 66Día del padre 157,422 3 135,489 86Día del niño 133,371 3 92,098 69Eventos culturales 130,155 3 91,177 70Programas asistenciales DIF 35,871 1 15,544 43Eventos diversos 11,620 - - -

Total $ 4,648,290 100 $ 4,120,267 89



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,155,200



Equipo de transporte $ 785,550 68 $ 780,550 100Mobiliario y equipo 247,182 21 202,212 82Equipo de seguridad pública 58,985 5 20,957 36Muebles y equipo de oficina 55,078 5 49,263 89Equipo de cómputo 7,892 1 - -Equipo médico 513 - 513 100

Total $ 1,155,200 100 $ 1,053,495 91

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $1,008,337

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por inversiones en las obras públicas las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Programa Importe % Alcance %

Fondo de Infraestructura Social Municipal:Ampliación de red de eléctrica de la calle Nogales en el Ejido Marín $ 303,325 30 $ 303,325 100Ampliación y remodelación del dispensario médico en la Cabecera Municipal 302,500 30 302,500 100

Recursos Propios:Mantenimiento de gradas en Unidad Deportiva "Raúl Caballero" 189,834 19 189,834 100Remodelación de oficinas en Palacio Municipal 137,541 14 137,541 100Cuneta de concreto y parrillas para drenaje pluvial y construcción de losa de concreto en Cabecera Municipal

75,137 7 75,137 100

Total $ 1,008,337 100 $ 1,008,337 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros



y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $490,704



Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas $ 364,755 74 $ 364,755 100Indemnización por daños ocasionados por el municipio

124,008 25 122,388 99

Contribuciones Federales 1,941 1 - -

Total $ 490,704 100 $ 487,143 99

OTRAS APORTACIONES $7,037,920



Fondo de Apoyo en Infraestructura y ProductividadPavimentación en calles Margaritas, Buganvilias y Ébanos de Ejido Marín

$ 2,043,289 29 $ 2,043,289 100

Fondo Desarrollo MunicipalRemodelación de Gimnasio Municipal 1,915,719 27 1,915,719 100Remodelación de baños en Presidencia Municipal 328,571 5 328,571 100

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y MunicipalPavimentación de calles en Cabecera Municipal 1,578,275 22 1,578,275 100

Programas RegionalesPavimentación de calle Prolongación Corona colonia el Saladito 599,283 9 599,283 100

Fondo para la Vivienda Ampliación y MejoramientoPrograma Empleo Temporal 297,000 4 297,000 100Material para construcción de cuarto dormitorio dentro del Programa Empleo Temporal 157,000 2 157,000 100

Programa Casa de Día para Atención de Adultos MayoresEquipamiento diverso, vajillas y cubiertos para Casa de día 118,783 2 109,530 92

Total $ 7,037,920 100 $ 7,028,667 100



DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ (101,037)

Más:Ingresos 51,564,827Movimientos del patrimonio (1) 111,931

Subtotal $ 51,575,721Menos:Egresos 52,786,578

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (1,210,857)

(1) Cabe señalar que el movimiento del patrimonio por $111,931 corresponde a cancelación de cheques en tránsito de ejercicios anteriores.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 78,275Bancos 3,118,355Cuentas por cobrar 375,126

Subtotal $ 3,571,756Menos:Cuentas por pagar 4,782,613

Total $ (1,210,857)

Fondos Fijos $78,275

Esta cuenta se integra por 2 fondos fijos para gastos menores, asignados a la Tesorería Municipal por $35,000 y al DIF Municipal por $25,000 y otra para préstamos a empleados por $18,275 de los cuales se le practicaron arqueos.



Bancos $3,118,355

Esta cuenta se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo ImporteProgramas de Gobierno del Estado $ 3,023,820Fondo de Infraestructura Social 57,553Recursos Propios 35,881Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,101

Total $ 3,118,355

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $375,126

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario $ 348,698Préstamos a trabajadores 14,824Estímulos Fiscales 11,604

Total $ 375,126

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se realizó un análisis mensual de los movimientos registrados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo.

Cuentas por pagar $4,782,613

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Sub cuenta Importe

ISR retenido al personal $ 5,884,84710% I.S.R. retenido de honorarios y arrendamiento (1,049,712)Acreedores diversos (52,522)

Total $ 4,782,613



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron las nóminas para verificar las retenciones efectuadas por las remuneraciones pagadas al personal.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide



la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).



c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).



c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"A este respecto se informa que no se tiene incluido aun en nuestro sistema de control lo referente a un mecanismo para el cumplimiento de la citada Ley, esto por los costos que los sistemas mencionados implican para un Municipio de las dimensiones del nuestro, sin embargo en fechas próximas se realiza convenio con la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado de Nuevo León, con el fin de incorporarnos al "Desarrollo e implementación de una metodología para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los documentos emitidos por el CONAC en los Municipios del Estado de Nuevo León", mismo que será implementado por parte del Instituto Nacional de Administración Publica A.C., tal y como lo señala el oficio anexo que será entregado a tal organismo, con el fin antes mencionado, y así cumplir con lo anteriormente descrito en el propio documento. (Fecha probable de incorporación, 24 de octubre del presente año)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de carta compromiso presentado ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para dar el apoyo al Instituto Nacional de Administración Pública para el desarrollo e implementación de una metodología para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los documentos emitidos por el Conac en los Municipios del Estado de Nuevo León, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos y no se proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de las obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2016.



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 28 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público https://www.marin.gob.mx/informacion-publica, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo



95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En respecto de esta observación se informa que como tal se menciona en el punto anterior no se tiene el sistema que ayude a presentar tal información como se refiere en esta cuestión, sin embargo con la ayuda de la Secretaria de Fianzas y Tesoreria General del Estado de Nuevo León en coordinación con el Instituto Nacional de Administración PublicaA.C. , considero que se podrá integrar en fechas próximas para dar cumplimiento por lo ustedes observado, con el fin de evitar continuar con esta falla, y a la vez ayudar a transparentar más la cuenta pública tal y como lo indican los artículos mencionados en la Ley de Disciplina Financiera, así como cumplir con los formatos establecidos en esta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

IMPUESTOS

PREDIAL

3. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2016 por concepto de Impuesto Predial, detectando que del total causado y exigible en el citado ejercicio y anteriores, el cual asciende $3,038,357 según se advierte en el reporte de facturación al cierre del 2015 (inicio 2016) emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, remitido a este Órgano Fiscalizador por la Coordinación y Planeación Hacendaria de la Secretaría de Finanzas del Estado, solamente se recaudaron $522,829 que representan un 17% del total; observando que no implementaron gestiones de cobranza, ni se presentaron propuestas delC. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto.

Control Interno



Respuesta"A este respecto se informa que se integró revisión para detectar expedientes "sustituidos" los cuales no son detectables en lo común, considerando que los tramites hechos por los particulares, al registrarlos ante las autoridades estatales correspondientes no revisan si procede de un número de cuenta, por lo que se incrementa el número de expedientes que se manejan incobrables, así mismo se informa que se ofreció como parte de la gestión de cobranza algunos descuentos extraordinarios tal y como los cita el acta de cabildo No. 9 se realizó propuesta para aplicar descuentos del 15, 10 y 5 por ciento a los contribuyentes que paguen durante los meses de Enero, Febrero y Marzo respectivamente, así mismo a descontar el 100 % de recargos para incentivar al pago de los mismos y buscar regularizar los adeudos señalados. Toda vez que se pretende eliminar adeudos y eficientar la recaudación del Impuesto en cuestión, a la fecha se realiza invitación para la regularización del citado impuesto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de Acta de sesión ordinaria número 9 de fecha 18 de diciembre de 2015 en la cual se aprueban los descuentos del 15, 10 y 5 por ciento a los contribuyentes que paguen durante los meses de Enero, Febrero y Marzo respectivamente, no solventando la observación de control interno, debido a que no se exhibió el soporte documental que demuestre acciones para la recaudación, como gestiones de cobranza, recordatorios de pago, notificaciones de adeudos, entre otras medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar gestiones de cobranza e implementar acciones necesarias y convenientes para incrementar los ingresos de este concepto tales como: enviar requerimientos de pago que exhiban firma de recibido por parte de los contribuyentes, utilizar publicidad en medios impresos, entre otras.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

4. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones, no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen



y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179, segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se informa que en efecto no fue presentado en forma de tabulador lo referido en el punto, toda vez que solo se incluye en forma global en el presupuesto anual de egresos autorizado, así mismo se informa que se realizará lo mencionado en fecha próxima para informar y cumplir con los señalado tanto en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos como en la Ley de Gobiernos Municipal del estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación al tabulador de sueldos que se debió adjuntar en el presupuesto de egresos 2016 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado.


EVENTOS

Aniversario del Municipio

5. Se registraron pagos por $1,991,720 durante las fiestas de la Feria Municipal y Aniversario del Municipio por conceptos presentación de grupos musicales y renta de mobiliario, amparados con facturas y evidencia fotográfica, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Factura Concepto Importe

01/07/2016 2016070011 672Directito al Punto S.A. de C.V. Grupos musicales $ 750,520

15/04/2016 2016040040 1385Idea 360 Publicity S.A. de C.V. Grupos musicales 336,400

22/04/2016 2016040038 1602 Grupos musicales 443,70004/05/2016 2016050005 1542 Grupos musicales 40,600



Fecha Póliza Factura Concepto Importe09/06/2016 2016060033 1783 Grupos musicales 26,10001/07/2016 2016070006 2100 Grupos musicales 104,400

18/07/2016 2016070038 2032Promotora Industrial y Comercial Dromo S.A. de C.V. Renta de mobiliario 290,000Total $ 1,991,720

Observando que la selección de los proveedores, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato con elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento.

Normativa

Respuesta"A este respecto se informa que dadas las características de las agrupaciones y los requerimientos de los mismos se instaló equipo diverso (audio e iluminación), así mismo se informa que se consiguieron propuestas de los grupos a presentarse, determinando que los mismos fueron realizados por empresas diversas, encontrando el mejor precio en los que ahí se presentaron como parte del estudio de mercado, se anexan copia de expediente de estudio de mercado. Consideran lo descrito en el Reglamento de la Ley de Adquisiciones vigente, descrito en los Art. 82 Fracc. III, Art. 83 Fracc. III y Art. 84 3er. Párrafo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de cuadros comparativos de cotizaciones formuladas en forma verbal de acuerdo al artículo 84 párrafo tercero del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibieron los contratos de prestación de servicios de conformidad con la normatividad señalada.




DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

6. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retenciones del Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2016 y de ejercicios anteriores, aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citado ejercicio según los registros contables éstas ascienden a $4,835,135, de acuerdo a la siguiente tabla:

Concepto ImporteImpuestos por pagar 2016 $ 1,703,185Impuestos por pagar ejercicios anteriores 3,131,950Total $ 4,835,135

Normativa

Respuesta"Se informa que a este punto se está llevara a cabo un convenio con el SAT para revisar los montos, en adeudo y así podre subsanar los mismos, esto con el fin de cumplir con los adeudos anteriores incluyendo de ejercicios anteriores."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento del fundamento señalado y no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria correspondientes al ejercicio 2016 y de ejercicios anteriores.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU35-AOP080/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

1 PMM-34-SG-02-10/20 16

Ampliación de red de electrificación de la calle Nogales del Ejido Marín.

$ 303,325

2 PMM-34-SJ-02-08/20 Techumbre de Escuela Secundaria Daniel Guadiana $ 937,11716 Ibarra, en el Ejido Marín.

3 PMM-34-SF-02-02/20 Pavimentación de calles Margaritas, Bugambilias y $ 2,043,28816 Ébanos en el Ejido Marín.

4 PMM-34-SE-03-07/20 Ampliación y remodelación en el gimnasio municipal. $ 1,915,71916

5 PMM-34-SF-02-05/20 Pavimentación de calle Bernardo Reyes, entre Padre $ 1,578,27516 Mier y Arturo B. de la Garza.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $8,567,591, se seleccionaron $7,377,008, que representan un 86%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016



6 PMM-34-SF-02-12/2016

Pavimentación de calle Prolongación Corona, entre Dr. Ramiro Leal González y José Elizondo Gutiérrez, en la colonia Saladito.

$ 599,283

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 PMM-34-SG-02-10/2016 Ampliación de red de electrificación de la calle

Nogales del Ejido Marín.$ 303,325

7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa documentos de programación de obras".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un listado de obras prioritarias a gestionar para el ejercicio 2016, de fecha 3 de noviembre de 2015, elaborado por el Director de Obras Públicas, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuesto anual del ejercicio 2016 y su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar



durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

8. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa los planos correspondientes de la obra terminada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos croquis de ubicación de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razón de que no se adjunta a su respuesta el plano de obra terminada.


9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $303,325 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa garantía equivalente del 10% del monto total de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programa 3x1 Iniciativa Ciudadana


2 PMM-34-SJ-02-08/2016 Techumbre de Escuela Secundaria Daniel Guadiana

Ibarra, en el Ejido Marín.$ 937,117

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2016 $ 937,117.00Por pagar 95,855.00Total: $ 1,032,972.00

10. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores que acrediten el pago de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 y 2 normal, por importes de $449,259 y $273,821, respectivamente, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa estimaciones, generadores y fotografías".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de las estimaciones 1 y 2 normal, sus croquis y soporte fotográfico, no acredita el



cumplimiento

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 47/66

de la normatividad señalada, esto a razón de que no se adjuntan a su respuesta los números generadores que determinaron las cantidades de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 y 2 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

11. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa comunicado de terminación de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del aviso de terminación de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el finiquito de los trabajos.


12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 2.4)

Normativa



Respuesta"Se anexa acta de entrega recepción de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del acta entrega- recepción, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y el contratista.


13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $1,032,972, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de las fianzas de cumplimiento y de anticipo, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la fianza de cumplimiento del contrato que adjuntan, no garantiza los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley y con vigencia de doce meses a partir de la recepción de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 49/66

Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

Fondo de Apoyo a la Infraestructura y Productos 2016


3 PMM-34-SF-02-02/20 Pavimentación de calles Margaritas, Bugambilias y $ 2,043,28816 Ébanos en el Ejido Marín.

14. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa comunicado de terminación de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del aviso de terminación de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el finiquito de los trabajos.


15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa acta de entrega recepción de la obra".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del acta entrega- recepción, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y el contratista.


16. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa bitácora tradicional y oficios de clave y contraseña del administrador con fecha de asignación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de la bitácora convencional, y de oficio número DCAOP-0608/2017, de fecha 5 de junio de 2017, por medio del cual el Administrador de Entidad Federativa de la Bitácora Electrónica de Obra Pública informa al Administrador Local de la Bitácora Electrónica de Obra Pública en el municipio de Marín, el usuario y la clave para acceder a la Bitácora Electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora realizada por medios remotos de comunicación electrónica o en su caso la justificación por parte del Ente Público y su respectiva autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera a la realización de la bitácora convencional.




Fondo de Desarrollo Municipal 2016


4 PMM-34-SE-03-07/2016 Ampliación y remodelación en el gimnasio

municipal.$ 1,915,719

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2016 $ 1,915,719.00Por pagar 839,606.00Total: $ 2,755,325.00

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total estimado de $2,755,325 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de las fianzas de cumplimiento y de anticipo, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la fianza de cumplimiento del contrato que adjuntan, no garantiza los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley y con vigencia de doce meses a partir de la recepción de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la



Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

Fortalece 2016


5 PMM-34-SF-02-05/2016 Pavimentación de calle Bernardo Reyes, entre

Padre Mier y Arturo B. de la Garza.$ 1,578,275

18. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 5.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de la bitácora convencional, y de oficio número DCAOP-0608/2017, de fecha 5 de junio de 2017, por medio del cual el Administrador de Entidad Federativa de la Bitácora Electrónica de Obra Pública informa al Administrador Local de la Bitácora Electrónica de Obra Pública en el municipio de Marín, el usuario y la clave para acceder a la Bitácora Electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora realizada por medios remotos de comunicación electrónica o en su caso la justificación por parte del Ente Público y su respectiva autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera a la realización de la bitácora convencional.




Programas Regionales


6 PMM-34-SF-02-12/2016 Pavimentación de calle Prolongación Corona, entre

Dr. Ramiro Leal González y José Elizondo Gutiérrez, en la colonia Saladito.

$ 599,283

19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 6.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de la bitácora convencional, y de oficio número DCAOP-0608/2017, de fecha 5 de junio de 2017, por medio del cual el Administrador de Entidad Federativa de la Bitácora Electrónica de Obra Pública informa al Administrador Local de la Bitácora Electrónica de Obra Pública en el municipio de Marín, el usuario y la clave para acceder a la Bitácora Electrónica, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora elaborada por medios remotos de comunicación electrónica.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU35-ADU027/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su



notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un total de ingresos por concepto de derechos en desarrollo urbano por un importe de $796,584 se seleccionaron $777,919 que representan un 98%, revisando la gestión financiera de los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas que referenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o No. de Oficio Tipo de Licencia Registrado

en el 20161 019/2016 Autorización de la licencia de construcción para casa

habitación, ubicado en el Ejido Marín.$ 4,287

2 015/2016 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación, ubicada en la calle Hidalgo No. 111, Zona Centro.

3 005/2016 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación, ubicada en la calle Morelos No. 508, Ejido Marín.

4 012/2016 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación, ubicada en la calle José M. Martínez número 107, colonia San Isidro.

5 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación y Construcción.

$ 3,018

$ 2,954

$ 2,818

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 019/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicado en el Ejido Marín. $ 4,287



20. No se localizaron, ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos, estructurales y de instalaciones y las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito o peritos con carácter de responsable de la obra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentos que consta de 16-dieciseis Hojas (1-16), donde nos permite verificar el permiso de construcción, recibos de pagos, solicitud de permiso, identificación y cedula profesional del perito responsable de la obra, así como el plano con diseño (planta arquitectónica, planta de cimentación, planta de losa, corte sanitario, corte longitudinal, fachada principal, planta de ubicación, en el cual viene el perito responsable.)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los proyectos arquitectónicos, estructurales y de instalaciones, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, referente a las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó lo correspondiente a las mismas, por lo que en relación con ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.




2 015/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la calle Hidalgo No. 111, Zona Centro.

$ 3,018




Normativa



Respuesta"Se anexa documentos que consta de 57-cincuenta y siete Hojas (17-73), donde nos permite verificar el permiso de construcción, recibos de pagos, comprobante de pago, solicitud de permiso, identificación de propietario, pago de predial, escrituras, identificación y cedula profesional del perito responsable de la obra, valor catastral, así como el plano con diseño (planta arquitectónica, planta de cimentación, planta de losa, corte sanitario, corte longitudinal, fachada principal, planta de ubicación, en el cual viene el perito responsable.)"





3 005/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la calle Morelos No. 508, Ejido Marín.

$ 2,954


Normativa

Respuesta



"Se anexa documentos que consta de 16-dieciseis Hojas (74-89), donde nos permite verificar el permiso de construcción, recibos de pagos, solicitud de permiso, identificación de



propietario, pago de predial, escrituras, certificado de libertad de gravamen, comprobante de domicilio, así como el plano con diseño (planta arquitectónica, planta de cimentación, planta de losa, corte sanitario, corte longitudinal, fachada principal, planta de ubicación), en el cual viene el perito responsable."





4 012/2016 Autorización de la licencia de construcción paracasa habitación, ubicada en la calle José M. Martínez número 107, colonia San Isidro.

$ 2,818


Normativa

Respuesta"Se anexa documentos que consta de 16-dieciseis Hojas (90-105), donde nos permite verificar el permiso de construcción, recibos de pagos, solicitud de permiso, identificación de propietario, pago de predial, escrituras, certificado de libertad de gravamen, así como el plano con diseño (planta arquitectónica, planta de cimentación, planta de losa, corte sanitario, corte longitudinal, fachada principal, planta de ubicación), en el cual viene el perito responsable."







5 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo $ 0Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación y Construcción.

24. Durante el proceso de revisión, se detectó que el municipio no cuenta con el Reglamento de Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I de la LDUNL.

Normativa

Respuesta"En efecto no se cuenta con el Reglamento de Construcción Municipal, pero se toma en cuenta los lineamientos de la Ley de Desarrollo del Estado de Nuevo León y la Ley de Hacienda para los Municipios, es necesario hacer mención que se está elaborando el Plan Parcial de Desarrollo Urbano del Municipio de Marín para poder tener elementos de acción y elaborar el Reglamento de Construcción.

Y así mismo se adjunta el CD que previamente se nos entregó, mismo que conforme a lo solicitado en el referido comunicado, incluye la versión electrónica en archivo Word."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con ello se evidencia el incumplimiento



normativo observado. Es de mencionar, que el aceptar que no se cuenta con el reglamento aducido, no le exime de cumplir con las obligaciones que en materia de desarrollo urbano, la fracción I del artículo 10 de la LDUNL, le reclama, a saber: "Elaborar, aprobar, administrar y ejecutar los planes o programas municipales de desarrollo urbano, de centros de población, parciales y los demás que de éstos deriven, los reglamentos y disposiciones de carácter general en materia de ordenamiento territorial, desarrollo urbano, zonificación, construcción, estacionamientos, así como vigilar su cumplimiento".





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo número 333, tomado por el Pleno en la sesión del 07 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 11 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 406/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 24*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*Total de acciones y recomendaciones emitidas 39

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5*Obra Pública 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 61*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 107

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 32*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 1*


2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 33*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*


2015Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Recursos Federales 1



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 32

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18

Total de acciones y recomendaciones emitidas 55 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 20 de octubre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d

Not

ifica

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-OP-MU35- 021/2013

Recursos Federales 5 29-oct-13 $333,880 Concluido Pliego

Resuelto

Total de Observaciones 10

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU35- 032016

Gestión Financiera 1 04-nov-16 $1,578 En trámitePendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1Monto expresado en pesos.

.

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR- CP2012- MU35- 021/2013

Recursos Federales $333,880 $0 $57,449.14 $276,430.86

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012

ASENL- PPR- CP2012- MU35- 021/2013

ASENL-CP2012- MU35-FIRES-

030/2017$276,430.86

Concluido 28-sep-17Se determina Inexistencia

Responsabilidad

No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 32ASENL-PFRA- CP2014-MU35-

035/2015

Presidente Municipal Sin número 17-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados(cargo en el

período de la

Sanciones impuestas

2015

En la próxima sesión de cabildo se tocará el tema para determinar la sanción impuesta a los

servidores públicos que formaban parte de la Administración 2012-2015, y posteriormente se le

remitirá copia certificada de dicha

En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

PromociónMotivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 001/2016

3 Servicio de Administración Tributaria 04-nov-16 Incumplimiento de proveedores del Ente Público

a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

Presidente Municipal de Marín, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve


Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- MU35-

002/2016

3 Tesorería Municipal 04-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

Revisión de los expedientes

relacionados con los inmuebles que se

sujetaron al programa de modernización

catastral, a efecto de comprobar si cuentan con las autorizaciones

en materia de desarrollo urbano.

Sin número 27-ene-17

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCALCuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 Se llevó a cabo el pago correspondiente Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.



d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU35-035/2016 04-nov-16 Sin Respuesta1

1 En virtud de que el Ente Público no atendió las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 9 0 0 0 0 9

Obra Pública 9 0 0 0 0 9Total 18

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de informe

Total de Observaciones


InformeEstado en la ASENL

2015ASENL-IASF-CP2015-AGE-

2578/2016 2 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

web viewpara el desarrollo de la revisión, la auditoría superior del estado,...

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