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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso de Vida Silvestre.

Fideicomiso de Vida Silvestre.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDOI. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 33

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 33 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 34 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 45 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 45

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 45 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso de Vida Silvestre, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 03 de junio de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso de Vida Silvestre recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 03 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/48

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso de Vida Silvestre, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,154,715

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015 al Gobierno del Estado por los ingresos recaudados del Ente Público en la venta de bienes y prestación de servicios por $1,139,643.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $87,900

Corresponde principalmente a proveedores por pagar a corto plazo pendientes de pago al cierre del ejercicio por $39,871 y servicios personales por pagar a corto plazo por $33,770.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes o servicios $763,791

Corresponde principalmente a la recaudación generada por el arrendamiento de equipo de pesca, venta de lobina, acceso de personas y embarcaciones al Parque Estatal El Cuchillo.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $1,408,048

Corresponde a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para los gastos operativos del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $421,589

Corresponde principalmente al pago de sueldo base a personal permanente por $303,376.




Servicios generales $1,069,330

Corresponde principalmente a servicios financieros, bancarios y comerciales por $513,868, servicios básicos por $245,431 y servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por$162,142.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2 $solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 3 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 0 0 0 0 1 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 8 0 3 0 0 5 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Financiera 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

5 4 1 5 0

Total 5 4 1 5 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso de Vida Silvestre, surge a raíz del Fideicomiso El Cuchillo mediante la firma del convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso F/23353-6 el 23 de julio de 2001, celebrado con la fiduciaria, modificando ciertas cláusulas mediante un convenio modificatorio al contrato del fideicomiso de 21 de mayo de 2007. El Fideicomiso de Vida Silvestre es un Fideicomiso Público de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Nuevo León de conformidad a lo previsto por los artículos 1 y 35 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica a través de la Fiduciaria y patrimonio propio.

Su objeto principal es obtención y administración adecuada de los recursos provenientes del aprovechamiento de los bienes fideicomitidos, para en su caso, ser canalizados a aquellas actividades prioritarias que tengan por objeto la conservación de la biodiversidad y la preservación, conservación y manejo de los recursos naturales.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso de Vida Silvestre 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeaci ón, programación,presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido c obradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebasnecesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, ge nerando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaronde conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso de Vida Silvestre presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso de Vida SilvestreC onc e p t o 201 5 201 4 C onc e p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 225,852 $ 241,243 Cuentas por pagar a corto plazo $ 87,900 $ 251,116Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

1,154,715 851,372 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo - -

- - plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 87,900 251,116

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivoo equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

1,380,567 1,092,615 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en - - administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 670,620 670,620Total de pasivos no circulantes 670,620 670,620

- -Total del pasivo $ 758,520 $ 921,736

144,895,196 144,895,196

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 5,778,937 5,713,887 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 154,603,423 $ 154,603,423Activos intangibles 4,589 4,589 Aportaciones 140,930,944 140,930,944Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(73,928,599) (67,252,517) Donaciones de capital 10,444 10,444Actualización de la hacienda pública / patrimonio 13,662,035 13,662,035

Activos diferidos 6,590 6,590Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (77,547,351) (71,387,487)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]1 (6,159,863) (6,289,753)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]2 (71,387,488) (65,097,734) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

76,756,713 83,367,745 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

322,688 322,688

Resultado por posición monetaria (1,103,737) (1,103,737) Resultado por tenencia de activos no monetarios 1,426,425 1,426,425

Total hacienda pública / patrimonio $ 77,378,760 $ 83,538,624

Total del activo $ 78,137,280 $ 84,460,360 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 78,137,280 $ 84,460,360



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso de Vida SilvestreC o n c e p t o 20 1 5 20 1 4 C o n c e p t o 20 1 5 20 1 4

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 1,655,641 $ 2,075,579

Ingresos de gestión [sic]3 $ 763,812 $ 669,025 Servicios personales 421,589 729,780Impuestos - - Materiales y suministros 164,722 110,639Cuotas y aportaciones de seguridad social - - Servicios generales 1,069,330 1,235,160Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente [sic]4

Aprovechamientos de tipo corriente21 10

- -Transferencias internas y asignaciones al - - sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios 763,791 669,015 Transferencias al resto del sector público - -Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y - -contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

-1,408,048 1,797,904 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,408,048 1,797,904Intereses, comisiones y otros gastos de - - la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios - -

Disminución del exceso de estimaciones porOtros gastos y pérdidas extraordinarias 6,676,082 6,681,103

- -pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de provisiones - -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,676,082 6,681,103

Provisiones - - Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones - - por pérdida o deterioro u obsolescencia

Total de ingresos y otros beneficios [sic]5 $ 2,171,860 $ 2,466,929 Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Otros gastos - - Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,331,723 $ 8,756,682

Resultados del ejercicio (ahorro / $ (6,159,863) $ (6,289,753)desahorro) [sic]6



[sic]1 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $(6,159,864). [sic]2 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $(71,387,487). [sic]3 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $763,811. [sic]4 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $20[sic]5 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $2,171,859[sic]6 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $(6,159,864)

.------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concept o Im por te

a) Activo $ 78,137,280b) Pasivo 758,520c) Hacienda pública / patrimonio 77,378,760d) Ingresos y otros beneficios 2,171,859e) Gastos y otras pérdidas 8,331,723

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $78,137,280

Se integra como sigue:

Conce p t o I m p o r te

Activo circulante $ 1,380,567Activo no circulante 76,756,713

Total $ 78,137,280

AC T I V O CIR C UL A N TE $1,380,567



Efectivo y equivalentes $ 225,852Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,154,715

Total $ 1,380,567

E f e cti v o y e q u i v a le n t e s $225,852


Concept o Im por teEfectivo $ 2,000Bancos / tesorería 221,037Inversiones temporales 2,815

Total $ 225,852

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso de Vida


Efectivo $2,000

Corresponde a un fondo fijo que es utilizado para gastos menores del Ente Público. Para su revisión se realizó arqueo de caja verificando la documentación comprobatoria, resguardo y su correcto registro contable.

Bancos / tesorería $221,037

Se integra por una cuenta de cheques propiedad del Ente Público (Dirección Fiduciaria), la cual se utiliza para el depósito de los ingresos propios y aportaciones del Gobierno del Estado, pagos de nómina y gastos operativos.

Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015, que las partidas en tránsito fueran correspondidas, el estado de cuenta bancario, auxiliar contable, además se solicitó confirmación bancaria, obteniendo su respuesta.

Inversiones temporales $2,815

Se integra por una cuenta bancaria utilizada para invertir sus remanentes de dinero y es administrada por la fiduciaria, durante el 2015 no tuvo movimientos.

Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015, el estado de cuenta bancario y auxiliar contable.

Derec ho s a recibir e f e cti v o o e q u i v a le n t e s $1,154,715


Conce p t o I m p o r te Cuentas por venta de bienes y prestación de servicios $ 1,139,643Impuesto al valor agregado (IVA) acreditable 15,072

Total $ 1,154,715

Cuentas por venta de bienes y prestación de servicios $1,139,643

Representa el adeudo de Gobierno del Estado a favor del Ente Público, correspondiente a ingresos generados mensualmente por entradas al Parque Estatal El Cuchillo, arrendamiento de equipo para lobina, torneos de pesca, uso de la palapa y arrendamiento de locales; que fueron transferidos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Gobierno del Estado de Nuevo León mediante oficio número 120-A/2013 del 28 de junio de 2013 instruyó al Fideicomiso para que a partir del 8 de julio de 2013 el gasto público se ejerza en forma directa por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge). En cumplimiento a



esto deberá poner a disposición de la Sfytge los recursos financieros con que cuenta a la fecha y el depósito de sus ingresos mensualmente.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ingresos, transferencias electrónicas, facturas, estado de cuenta bancario, oficio de la Sfytge, integración de ingresos transferidos, así como su correcto registro contable.

Impuesto al valor agregado (IVA) acreditable $15,072

Corresponde principalmente al Impuesto al valor agregado pendiente de acreditar por $11,891. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, así como su correcto registro contable.

AC T I V O NO CIRC U L A N T E $76,756,713


Concept oSaldo al31/d ic /14 Cargos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 144,895,196 $ - $ - $ 144,895,196

Terrenos 1,203,686 - - 1,203,686Edificios 143,691,510 - - 143,691,510

Bienes muebles 5,713,887 65,050 - 5,778,937Mobiliario y equipo de administración 462,977 - - 462,977Mobiliario y equipo educacional y recreativo 13,372 - - 13,372Equipo e instrumental médico y de laboratorio 31,347 15,690 - 47,037Vehículos y equipo de transporte 4,213,980 - - 4,213,980Maquinaria, otros equipos y herramientas 992,211 49,360 - 1,041,571

Activos intangibles 4,589 - - 4,589Software 4,589 - - 4,589

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(67,252,517) 57,922 6,734,004 (73,928,599)

Activos diferidos 6,590 - - 6,590Otros activos diferidos 6,590 - - 6,590

Total $ 83,367,745 $ 122,972 $ 6,734,004 $ 76,756,713

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $47,037

Los cargos por $15,690 corresponden a la adquisición de una báscula electrónica para torneos de pesca del Parque Estatal El Cuchillo.



Para su revisión se examinó póliza de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, orden de pago, así como su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,041,571

Los cargos por $49,360 corresponden a la adquisición de tres desmalezadoras por $30,534, así como bomba y motor sumergible por $18,826. Para su revisión se examinó póliza de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, orden de pago, así como su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(73,928,599)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes dedepreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos,mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) PASIVO $758,520

Se integra como sigue:Conce p t o I m p o r te

Pasivo circulante $ 87,900Pasivo no circulante 670,620

Total $ 758,520

PASI V O CIR C UL A N TE $87,900

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concept o Im por teServicios personales por pagar a corto plazo $ 33,770Proveedores por pagar a corto plazo 39,871Retenciones y contribuciones 14,259

Total $ 87,900



Servicios personales por pagar a corto plazo $33,770


Cue n t a Conce p t o I m p o r te Primas de vacaciones, dominical ygratificación de fin de año

Corresponde a la provisión de la segunda parte delaguinaldo correspondiente al 2015.

$ 25,281

Aportaciones de seguridad social Corresponde a la provisión de la aportación de seguridad social para cuenta individual correspondiente al 2015.

Aportaciones a fondo de la vivienda Corresponde a la provisión de las aportaciones de vivienda para cuenta individual correspondiente al2015.

Aportaciones al sistema para el retiro Corresponde a la provisión de las aportaciones para el retiro correspondiente al 2015.

4,201

3,063

1,225

Total $ 33,770

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, así como su correcto registro contable. Este saldo fue pagado en marzo de 2016.

Proveedores por pagar a corto plazo $39,871

El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015 y se integra como sigue:

Pr ov eed or Concept o Im por teDe Pesca, S.A de C.V. Rollo de fibra, calentador sumergible,

controlador de temperatura.Electro Equipos e Instalaciones RYG, S.A de C.V. Instalación de bomba sumergible y de

motor.

$ 24,190

5,220

Flor Vianey Alejandre Gamboa Contabilidad de diciembre 2015. 4,640Asjarse, S.A de C.V. Trabajos de limpieza en oficinas. 4,002Ebenezer Papelería, S.A de C.V. Cartucho para impresora. 1,372Virginia Núñez López Adaptador de cuchillas para tractor. 447

Total $ 39,871

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de de pago, así como su correcto registro contable. En abril de 2016 fue liquidado el saldo.

Retenciones y contribuciones $14,259




Conce p t o I m p o r te Impuesto sobre la renta (ISR) $ 10,978Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

1,670

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) 1,14310% ISR retenido 466Impuesto al Valor Agregado (IVA) 2

Total $ 14,259

Representa las obligaciones fiscales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, declaraciones, así como su correcto registro contable. En enero de 2016 el saldo fue liquidado en su totalidad.

PASI V O NO CIRC U L A N T E $670,620

Se integra por el rubro de Provisiones a largo plazo y ampara las compensaciones a que tienen derecho los trabajadores por los años de servicio prestados al Ente Público en caso de renuncia o despido, las cuales están de acuerdo al cálculo efectuado por el mismo en base a la Ley Federal de Trabajo, al 31 de diciembre de 2015 se integra como sigue:


Provisión para indemnizaciones $ 645,206Provisión para prima de antigüedad 25,414

Total $ 670,620

Durante el ejercicio 2015 no se registraron movimientos.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $77,378,760


Concept oSaldo al31/d ic /14 Cargos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 154,603,423 $ - $ - $ 154,603,423

Aportaciones 140,930,944 - - 140,930,944Donaciones de capital 10,444 - - 10,444Actualización de la Hacienda Pública / PatrimonioHacienda pública / patrimonio generadoResultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

13,662,035 - - 13,662,035

(71,387,487) 6,159,864 - (77,547,351)

- 6,159,864 - (6,159,863)

Resultados de ejercicios anteriores (71,387,487) - - (71,387,488)Exceso o insuficiencia en la 322,688 - - 322,688



Conce p t o actualización de la hacienda pública / patrimonio

Saldo al3 1 / d i c /14 Carg o s A b o n o s

Saldo al3 1 / d i c /15

Resultado por posición monetaria (1,103,737) - - (1,103,737)Resultado por tenencia de activos no monetarios

1,426,425 - - 1,426,425

Total $ 83,538,624 $ 6,159,864 $ - $ 77,378,760

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $6,159,864.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,171,859



Ingresos de gestión $ 763,811Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,408,048

Total $ 2,171,859

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 83%.

INGRE S OS DE G E S T I Ó N $763,811



Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 763,791Productos de tipo corriente 20

Total $ 763,811

Ingresos por ventas de bienes y servicios $763,791

Corresponde a la cuenta de Ingresos por venta de bienes y servicios de organismosdescentralizados, referentes a la recaudación generada por el arrendamiento de equipo de pesca,venta de lobina, acceso de personas y embarcaciones al Parque Estatal El Cuchillo.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable.



P AR T IC I PACION E S, APORTACI O NE S , T RANSF E REN C I A S , AS I GNACIONES, SUB S IDI O S Y O T R A S A Y U D AS

$1,408,048

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos operativos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos y estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,331,723

Se integran como sigue:

Conce p t o I m p o r te Gastos de funcionamiento $ 1,655,641Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,676,082

Total $ 8,331,723

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 94%.

G A S T OS D E FU N CIONA M I E N T O $1,655,641



Servicios personales $ 421,589Materiales y suministros 164,722Servicios generales 1,069,330

Total $ 1,655,641

S e r v ic i o s pe rso na les $421,589

Este rubro está integrado de la siguiente manera

Concept o Im por teRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 303,376Remuneraciones adicionales y especiales 54,776Seguridad social 63,437

Total $ 421,589



Remuneraciones al personal de carácter permanente $303,376

Corresponde a la cuenta de sueldo base personal permanente, pagado a un empleado del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, su correcto registro contable, nóminas, recibos, transferencias bancarias, autorizaciones de pago, expedientes, cálculos de percepciones y deducciones, así como también se realizó ubicación física del empleado y aplicación de cuestionario.

Remuneraciones adicionales y especiales $54,776

Corresponde a la cuenta de prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año, referente al pago de 60 días de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el 50% es entregado en diciembre de 2015 y el resto en el período vacacional de semana santa del ejercicio siguiente por $50,562, así como la prima vacacional pagada en diciembre de 2015 por $4,214 correspondiente a 5 días de vacaciones.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nómina y recibos, cálculos, traspasos bancarios, autorización de pago y su correcto registro contable.

Seguridad social $63,437


Concept o Im por teAportaciones seguridad social $ 37,959Aportaciones a fondo de vivienda 18,199Aportaciones al sistema para el retiro 7,279

Total $ 63,437

Aportaciones seguridad social $37,959

En esta cuenta se registró la aportación patronal correspondiente a las cuotas de seguridad social para la atención médica al trabajador.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes de pago de cuotas y cédulas de determinación de cuotas, órdenes de pago, así como su correcto registro contable.

Aportaciones a fondo de vivienda $18,199

Se registró la aportación patronal correspondiente al pago de las cuotas del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por concepto de vivienda para el trabajador.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos comprobantes de pago y cédulas de determinación de cuotas, órdenes de pago, así como su correcto registro contable.

Aportaciones al sistema para retiro $7,279

Corresponde a la aportación patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por las cuotas de retiro del trabajador.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago y cédulas de determinación de cuotas, órdenes de pago, así como su correcto registro contable.

M a t e r i a les y s um inistr o s

Este rubro está integrado de la siguiente manera

$164,722

Conce p t o I m p o r te Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 15,430Alimentos y utensilios 2,160Materiales y artículos de construcción y reparación 7,576Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 56,967Combustible, lubricantes y aditivos 77,915Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,674

Total $ 164,722

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $15,430


Conce p t o I m p o r te Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 6,066Material impreso e información digital 5,920Materiales, útiles y equipos menores de oficina 3,444

Total $ 15,430

Materiales y útiles de impresión y reproducción $6,066

Se registró principalmente el pago por suscripción del periódico que se recibe en oficinas generales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, así como su correcto registro contable.

Material impreso e información digital $5,920



Se registró principalmente la impresión de boletos de entrada para el Parque Estatal El Cuchillo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, así como su correcto registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio


$56,967

Conce p t o I m p o r te Materiales, accesorios y suministros de laboratorio $ 47,763Productos químicos básicos 9,204

Total $ 56,967

Materiales, accesorios y suministros de laboratorio $47,763

Se registró principalmente la compra de rollo de fibra, piedras aeradoras, repuestos para aerador y redes, requeridas para el ciclo de reproducción de lobina del centro acuícola. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, así como su correcto registro contable.

Combustible, lubricantes y aditivos $77,915

Corresponde a los pagos que se realizan por la compra de combustible para la maquinaria y los vehículos oficiales propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de compra, bitácoras de consumo de gasolina autorizada, así como su correcto registro contable.

S e r v ic i o s g ene rales $1,069,330

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Conce p t o Servicios básicos

I m p o r te $ 245,431

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 115,416Servicios financieros, bancarios y comerciales 513,868Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 162,142Servicios de traslado y viáticos 5,798Otros servicios generales 26,675

Total $ 1,069,330

Servicios básicos $245,431




Conce p t o I m p o r te Energía eléctrica oficinas $ 208,726Agua 19,161Telefonía tradicional 9,923Telefonía celular 7,621

Total $ 245,431

Energía eléctrica oficinas $208,726

Se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de las oficinas generales y del Parque Estatal El Cuchillo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de pago y transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $115,416

Corresponde a la cuenta de servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados en la cual se registró principalmente lo siguiente:

P r o v e e d or Conce p t o I m p o r te

Flor Vianey Alejandre Gamboa Servicios de contabilidad. $ 44,000Roberto de la Peña y Asociados, S.C.

Auditoría de Estados Financieros 2014. 27,550

SVA Asesores 2012, S.C. Captura de los registros contables en el sistema “Sacgnet” de las operaciones realizadas por el Fideicomiso.

17,400

Roberto de la Peña y Asociados, S.C.

Auditoría de Estados Financieros 2015. 14,935

César Casas Ortíz Honorarios por avalúo de un lote de chatarra. 6,380

Total $ 110,265

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de pago, transferencias electrónicas, contrato, así como su correcto registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $513,868


Conce p t o I m p o r te Servicios financieros, bancarios y comerciales integrales $ 408,487Seguro de bienes patrimoniales 92,635Servicios financieros y bancarios 12,746

Total $ 513,868



Servicios financieros, bancarios y comerciales integrales $408,487

Corresponde al pago de honorarios fiduciarios por la administración del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de honorarios, transferencias electrónicas, órdenes de pago, contrato, así como su correcto registro contable.

Seguro de bienes patrimoniales $92,635

En esta cuenta se registró principalmente el pago del seguro del parque vehicular y de las embarcaciones propiedad del Ente Público por $87,604. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra y pago, requisiciones, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $162,142


Conce p t o I m p o r te Servicios de limpieza y manejo de desechos $ 96,048Conservación y mantenimiento menor de inmueblesInstalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

50,277

8,492

7,325

Total $ 162,142

Servicio de limpieza y manejo de deshechos $96,048

Corresponde al pago del servicio de limpieza de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de pago, transferencias electrónicas, contrato, así como su correcto registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $50,277

Se registró principalmente la compra e instalación de tres apartarrayos de óxidos metálicos para red electrónica de alta tensión incluyendo mano de obra, dos cilindros, dos kits de pistón completo, cuatro baleros, dos repuestos de carburador y cuatro filtros para desbrozadoras del Parque Estatal El Cuchillo por $27,177.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, requisiciones, así como su correcto registro contable.



O T ROS G A S TOS Y P ÉR D IDAS E X T RAO R DINARI A S $6,676,082

Se integra por el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y provisiones, y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2015, se calcula mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales.

Nuestra revisión consistió en revisar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Fideicomiso de Vida Silvestre del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso de Vida SilvestrePresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Concept o Pr es upu es to Real Vari ac ión %

In g r e s os y otros b e n e f i ci os Ingresos por venta de bienes $ 695,830 $ 763,791 $ 67,961 10 (a)o serviciosProducto de tipo corriente 10 21 11 110 (b)Transferencias internas yasignaciones al sector público

2,090,267 1,408,048 (682,219) (33) (c)

Total $ 2,786,107 $ 2,171,860 $ (614,247) (22)

G a s tos y o tras p é r d i d a s Servicios personales $ 448,752 $ 421,589 $ 27,163 6 (d)Materiales y suministros 175,670 164,722 10,948 6 (e)Servicios generales 2,161,685 1,069,330 1,092,355 51 (f)

Total $ 2,786,107 $ 1,655,641 $ 1,130,466 41

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso deVida Silvestre proporcionó las explicaciones siguientes:



Ingr es os y otros b enef ici os

(a) La variación positiva se debe por una mayor afluencia de visitantes al Parque Estatal El Cuchillo, mismas que no se tenían considerados en el presupuesto de ingresos propios del ejercicio 2015.

(b) Esta variación se debe a que la proyección por este rubro fue menor a lo que se recabo por concepto de intereses en la cuenta de bancos.

(c) La variación se debe a la disminución que se obtuvo en los gastos de servicios personales, materiales y suministros y servicios generales, por tal motivo se solicitó una cantidad menor a la Tesorería General del Estado durante el ejercicio 2015 por concepto de aportaciones estatales.

G as tos y o tras pér d idas

(d) Esta variación positiva representa un ahorro presupuestal en este rubro, debido a que se presupuestó una cantidad mayor de incremento salarial, el cual no se aplicó en el ejercicio 2015

(e) La variación positiva en presupuesto corresponde a que se redujeron las compras en materiales y suministros del área operativa del Parque Estatal El Cuchillo, debido a que no se cuenta con personal suficiente para realizar el proceso de compras del área administrativa.

(f) Esta variación corresponde a que se había presupuestado un mantenimiento preventivo al inmueble y equipo marítimo del Parque Estatal El Cuchillo, el cual no se llevó a cabo por cuestiones de no contar con personal suficiente en el área administrativa, por tal circunstancia se da prioridad a los requerimientos más urgentes del Parque Estatal El Cuchillo.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

En el ejercicio 2015 el Fideicomiso de Vida Silvestre no manejó indicadores, ya que lo referente a los resultados de gestión del Parque Estatal El Cuchillo los incluye el Organismo Parques y Vida Silvestre en sus informes trimestrales y anuales.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en el Periódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular 1 del Ente Público durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedó legalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin de que presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuencia tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

c) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivado de la transición de una administración a otra (artículo 31).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).




II.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información programática

b.1. Indicadores de resultados.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público y Extitular 2

En respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP49-AF128/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP49-AF127/2016-EX notificados ambos el 13 de septiembre de 2016, manifiesta



el




Titular mediante oficio OFVS-040/2016 del 07 de octubre de 2016 al cual, mediante escrito de fecha 10 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

"Referente al Punto I:

Inciso a), en lo que respecta al manual de contabilidad, es importante señalar que a la fecha dicho manual se está elaborando, no se ha concluido debido a que el organismo no cuenta con personal suficiente, ya que en este Fideicomiso solo labora una persona, la cual ha asumido funciones de los dos cargos existentes, debido a que el puesto de Administrador Único no ha sido ocupado. Más sin embargo se continuara trabajando en el mismo, se tiene planeado contratar a un profesional externo para concluir el manual lo mas pronto posible, y someterlo a consideración del Comité Técnico para su aprobación tan pronto este terminado, adjuntamos avances del manual de contabilidad en "Anexo 1 en CD".

En lo que se referente al inciso b), el Fideicomiso está cumpliendo con lo que señala la Ley de Contabilidad Gubernamental, ya que sus bienes inmuebles se encuentran registrados a una valor superior al catastral, para tal efecto adjuntamos copia certificada por notario publico de nota declaratoria de impuestos sobre adquisición de inmuebles para los municipios del estado de N.L. de la tesorería municipal de China, N.L. del 2 de octubre de1995, donde se muestra el valor catastral según expediente de catastro numero 51-000-924 y copia simple de certificado de valor actual real del 22 de septiembre de 1995, adjuntados en el "Anexo 2"

En lo que respecta al inciso c), es importante mencionar que los bienes señalados en el acta de entrega y recepción, se encuentran debidamente registrados contablemente e inventariados, por lo que el Fideicomiso si cumple con este articulo 31 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Para comprobar lo anteriormente expuesto, adjuntamos "anexo 3 " que contiene : relación de inventario de bienes al 7 de octubre de 2015 conciliado vs registros contables, auxiliar de cuentas al 7 de octubre de 2015 que ampara los saldos de la conciliación de inventarios, copia notariada de acta administrativa de entrega recepción general del Fideicomiso de Vida Silvestre de fecha del 7 de octubre de 2015 e impresión de resumen de inventarios : mobiliario y equipo de oficina, relación de equipo de computo y relación de equipo de transporte y maquinaria contenidos en acta entrega recepción de la fecha antes mencionada.

En lo que se referente al inciso d) Cabe aclarar que a partir del 01 de enero de 2015, se está trabajando con el sistema SAACG.NET (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental), la cual es una herramienta informática desarrollada por el Indetec, para cumplir con los lineamientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que cumple con lo señalado en el articulo 35 de la mencionada ley,



el cual menciona lo siguiente "Los entes públicos deberán mantener un registro histórico




detallado de las operaciones realizadas como resultado de su gestión financiera, en los libros diario, mayor, e inventarios y balances", adjuntando en el "anexo 4a y anexo 4b en CD" lo siguiente: libro diario y de mayor de mes de diciembre de 2015, en lo que respecta al libro de inventario generado por el sistema SAAGNET, nos comento personal del área de soporte de este sistema que será hasta finales del mes de octubre 2016 que liberaran el modulo que nos permitirá general reportes de inventarios.

En lo que respecta al inciso e), como menciona el articulo 39 de la Ley General de Contabilidad "Serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia".

El Fideicomiso de Vida Silvestre mantiene una provisión para indemnización de empleados, la cual no se ha ajustado debido a que se necesita autorización de Comité Técnico, ya que dicha provisión se encuentra sobrevaluada, esto debido a que se tenia contemplado el monto de indemnización del Administrador Único, y este importe no fue ejercido ya que se trato de una renuncia voluntaria. El monto registrado a la fecha es por $ 670,620 y el real al 31 de diciembre de 2015 es de $360,802.43, por lo que se tendría que afectar la cuenta de resultado de ejercicios anteriores por $309,817.57, se adjunta "anexo 5" el calculo de indemnización de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (articulo 89) al 31 de diciembre 2015. Próximamente se llevara a cabo la junta de Comité Técnico donde se expondrá lo anterior y someterá a autorización, para de esta forma llevar a cabo los registros correspondientes que reflejen los saldos correctos en cuentas de pasivos.

Referente al Punto II:

Inciso a),

El Fideicomiso se encuentra trabajando desde el 01 de enero de 2015, se con el sistema SAACG.NET (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental), la cual es una herramienta informática desarrollada por el Indetec, para cumplir con los lineamientos de la Ley de Contabilidad Gubernamental, en lo referente a lo que señala el artículo 16 "El sistema, al que deberán sujetarse los entes públicos, registrará de manera armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestión pública, así como otros flujos económicos. Asimismo, generará estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, los cuales serán expresados en términos monetarios" y el articulo 40 "Los procesos administrativos de los entes públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables generarán el registro automático y por única vez de las mismas en los momentos contables correspondientes". El Fideicomiso se apega en lo referente a estos artículos, ya que lleva a cabo sus registros en forma automática y por única vez en los momentos contables de las




operaciones presupuestales y contables. Se adjunta "anexo 6" que muestra un registro de una operación efectuada en el mes de noviembre de 2015, además también en ese mismo anexo se incluye el Estado Analítico de presupuesto de Egresos de enero a diciembre de2015 de este Fideicomiso de Vida Silvestre, donde se reflejan los saldos de cada uno de los momentos contables.

Referente al Punto III:

Inciso a), el Fideicomiso está cumpliendo con lo que señala el artículo 31 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual menciona "Cuando se realice la transición de una administración a otra, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración, deberán ser entregados oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción. La administración entrante realizará el registro e inventario a que se refiere esta Ley. Ya que en fecha de cambio de administración los bienes se encontraban debidamente registrados e inventariados y fueron entregados oficialmente mediante acta entrega-recepción con fecha del 07 de octubre de 2015, para soportar lo anteriormente se expresado se adjunta en el "anexo 3" que contiene: relación de inventario de bienes al7 de octubre de 2015 conciliado vs. registros contables, auxiliar de cuentas al 7 de octubre de 2015 que ampara los saldos de la conciliación de inventarios, copia notariada de acta administrativa de entrega recepción general del Fideicomiso de Vida Silvestre de fecha del7 de octubre de 2015 e impresión de resumen de inventarios: mobiliario y equipo de oficina, relación de equipo de computo y relación de equipo de transporte y maquinaria contenidos en acta entrega recepción de la fecha antes mencionada.

En lo que respecta al inciso b), el Fideicomiso está cumpliendo con lo que señala el artículo41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que señala lo siguiente "Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos dispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática", ya que dispone de un catalogo de bienes y productos, así como de cuentas, generadas en el sistema SAACG.NET, para lo cual adjuntamos en el "anexo 7a y anexo 7b en CD", el catalogo de bienes y productos, y catalogo de cuentas respectivamente.

Referente al Punto IV:

Inciso a) punto a.1 Información sobre pasivos contingentes, es importante aclarar que este Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2015, no tiene pasivos contingentes que deriven de alguna obligación posible presente o futura, cuya existencia



y/o realización sea incierta, y en consecuencia no le es aplicable el Informe sobre pasivos contingentes.

No obstante a la situación anteriormente expuesta, se hace la pertinente aclaración que los pasivos manifestados en su información financiera, en todos los casos corresponden




a obligaciones reales derivadas de la recepción a plena satisfacción de bienes y/o servicios debidamente devengados, o bien, corresponden a retenciones a favor de terceros, cuyo pago se encuentra pendiente al 31 de diciembre de 2015. Y en el caso de las indemnizaciones y primas de antigüedad de los empleados se encuentran reconocidas contablemente por lo que no se consideran pasivos contingentes.

También es importante mencionar en que la próxima cuenta pública se incluirá este informe de pasivos contingentes donde se expondrá lo que se menciono anteriormente.

Inciso b) punto b.1. Indicadores de resultados

En lo que respecta a e este punto, cabe señalar que debido a que la operación de este Fideicomiso esta fusionada con Parques Y Vida Silvestre los indicadores de desempeño se muestran en la información presentada por este ultimo organismo, para no duplicar información por instrucción de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado. Misma información que se publica en la página de transparencia de este Fideicomiso de Vida Silvestre. Sin anexo"

Del Extitular 1

No se presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa la observación, parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Estados financieros

2. Se observó que el Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2015 no fue aprobado por el Consejo Directivo en acta de sesión a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, incumpliendo con lo establecido en artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.




Normativa


En respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP49-AF128/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP49-AF127/2016-EX notificados ambos el 13 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular mediante oficio OFVS-040/2016 del 07 de octubre de 2016 al cual, mediante escrito de fecha 10 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

"Referente al Punto 2:

El presupuesto de egresos del ejercicio 2015 no fue aprobado por Comité Técnico, dentro del primer mes del ejercicio, estando como titular el Lic. José Rodolfo Escudero Barrera, quien no llevo a cabo la convocatoria correspondiente para la celebración de la junta de Comité Técnico. Siendo esta una de las obligaciones del Presidente ejecutivo, tal como se establece en la cláusula décima, inciso "h" del convenio modificatorio del contrato del Fideicomiso de Vida Silvestre del 23 de julio de 2001, en la cual se menciona" Someter a la aprobación del Comité Técnico, los respectivos proyectos de programas financieros y presupuestos generales de gastos e inversiones, los programas operativos y las estimación de ingresos y egresos anuales, así como sus modificaciones si las hubiere. Sin anexo."

Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que el presupuesto de egresos del ejercicio 2015 del Ente Público no fue aprobado en tiempo de acuerdo con lo establecido en artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Actas

3. No fueron proporcionadas ni exhibidas por el Fideicomiso las actas donde conste que se celebraron sesiones ordinarias y/ extraordinarias durante el ejercicio 2015, contraviniendo la cláusula séptima fracción d) del Convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso



número F/23353-6, denominado Fideicomiso de Vida Silvestre, que señala lo siguiente: " El comité




Técnico deberá reunirse cada vez que se requiera quedando establecido que deberá reunirse cuando menos una vez cada seis meses y en forma extraordinaria, cuando sea necesario a juicio de su Presidente o de la mayoría de los miembros del mismo".

Normativa




Es importante mencionar que durante el ejercicio 2015, se encontraban como titulares el Lic. José Rodolfo Escudero Barrera (1 de enero al 6 octubre de 2015), y el Ing. Humberto Maldonado García (7 octubre al 31 diciembre de 2015). Y la causa que no se llevaran acabo juntas del Comité Técnico del Fideicomiso, en el casos del Ing. Humberto Maldonado García, fue debido a que no contaba con su nombramiento, por tal motivo no podía convocar a reunión a los miembros del Comité Técnico. Sin anexo."

Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada la cual no solventa la observación, toda vez que el Ente Público no celebró las sesiones ordinarias que marca como mínimo el Convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso número F/23353-6, denominado Fideicomiso de Vida Silvestre.





ACTIVO

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

4. El Fideicomiso no determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), toda vez que se observó que en todos los casos consideró el valor de desecho en$0, siendo que en algunos de ellos, como es el caso del equipo de transporte su valor al momento de dejar de ser útil para el Fideicomiso, aún tendrá un valor de desecho.

Normativa




En este punto cabe aclarar que el Fideicomiso de Vida Silvestre cumple con los lineamientos establecidos en inciso b de la regla 6 específica de registro y valoración del patrimonio, la cual menciona "valor de desecho: es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha que dejara de ser útil para el ente publico. Esta fecha es la de fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.

A la fecha no es posible determinar un importe diferente de valor de cero, por no contar con elementos suficientes para su valuación. Mas sin embargo se ha considerado una modificación en el estudio de vida útil y valor de desecho de los activos, en la cual se contempla que en el caso de equipo de transporte se considerara como valor de desecho el 10% de su monto inicial, considerando el uso y las condiciones en que operan dichos equipos terrestres y marítimos. Se adjunta "anexo 8" que contiene estudio de vida útil y valor de desecho de activos del Fideicomiso de Vida Silvestre con fecha del 3 de agosto de 2016 firmado por el titular del organismo."




Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, si bien anexan el estudio de vida útil en sonde se considera también el valor de desecho, no proporciona la fórmula y evidencia que demuestre su aplicación. Aún y cuando anexo la aprobación relativa a las factores que utilizan para el cálculo de la depreciación, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

5. El Fideicomiso no ha realizado actualización a la provisión de prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral incumpliendo con lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados", emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financieras, A.C.

Financiera






El Fideicomiso de Vida Silvestre, como mencionamos anteriormente mantiene una provisión para indemnización y prima de antigüedad de empleados, la cual no se ha ajustado debido a que se necesita autorización de Comité Técnico, ya que dicha provisión se encuentra sobrevaluada, esto debido a que se tenia contemplado el monto de indemnización del Administrador Único, y este importe no fue ejercido ya que se trato de una renuncia voluntaria. El monto registrado a la fecha es por $ 670,620 y el real al 31 de diciembre de 2015 es de $360,802.43, por lo que se tendría que afectar la cuenta de resultado de ejercicios anteriores por $309,817.57, se adjunta "anexo 5"de calculo de indemnización de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (articulo 89) al 31 de diciembre 2015. Próximamente se llevara a cabo la junta de Comité Técnico donde se expondrá lo anterior y someterá a autorización, para de esta forma llevar a cabo los registros correspondientes que reflejen los saldos correctos en cuentas de pasivos."

Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, debido a que se muestra cálculo de indemnización de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (artículo 89) al 31 de diciembre 2015, y hacen mención que se llevara a cabo la junta de Comité Técnico donde se expondrá lo anterior y someterá a autorización, para de esta forma llevar a cabo los registros correspondientes que reflejen los saldos correctos en cuentas de pasivos, sin embargo será en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 donde se verificará su implementación.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA

CUENTAS PÚBLICA 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

Cue

nta

Públ

ica



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (ANUNCIADAS EN EL IDR 2014)

AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAÚltimo informe de acciones

Datos de la Promoción implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio dePromoción

ASENL-PFRA-CP2014-

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Director General del

Número de oficio de

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 2AP31-098/2015

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Fideicomiso de VidaSilvestre

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

OFVS-025/2016 20-jul-16

CTG-DJ-245/2016

28-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

2014

Director General del Fideicomiso de Vida

Silvestre

El Presidente Ejecutivo delFideicomiso remite acuerdo

resolutivo de fecha 20 de junio de2016 en el que se determina

inexistencia de responsabilidad

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León Gobernador

Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y TransparenciaGubernamental del Estado inició

procedimiento e informó se encuentra en la etapa del análisis

de investigacionesLa Contraloría y Transparencia

Gubernamental del Estado inició procedimiento e informó se

encuentra en la etapa del análisis de investigaciones

En trámite En trámite En trámite



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP31-098/2015 05-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 1 1 0 0 0 0

Totl 1



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. IRASEMA LILIANA CANTÚ SANTA ANNADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

· web viewpara el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la auditoría...

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