DF-FI- 173-2019

San José, 31 julio 2019DF-FI- 173-2019

INFORME FIN DE GESTION

Para: Yamileth Miranda Carvajal, Directora Fiscalización

De: Guadalupe Quesada Guzmán, Jefe Dpto. Fiscalización Interna

Copia: Ana Cecilia Madrigal Chaves, Jefe Gestoría Administrativa y Financiera de la Dirección General de Aduanas

Asunto: Remisión Informe correspondiente al Fin de Gestión en la Función Pública periodo del Abril 2018 al 31 julio 2019 por motivo de la Jubilación de la suscrita

Fecha: 31 Julio 2019

Medio de envío: Electrónico y con firma digital

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ANEXO Nº 1FORMULARIO INFORME FIN DE GESTIÓN

1. INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo:

QUESADA GUZMAN GUADALUPE1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 401350116 Puesto ocupado: 098362

Cargo ocupado:

Jefe Departamento Fiscalización Interna

Ubicación:

Dirección de Fiscalización, DGA

Fecha de inicio de la labor:

10/04/2018

Fecha de fin de la labor:

31/07/2019

Motivo de separación del cargo: Jubilación a partir del 01/08/2019

SeñoraYamileth Miranda Carvajal DirectoraDirección de Fiscalización Dirección General de Aduanas

En razón de contar la suscrita al día de hoy con el derecho para acogerse a la jubilación y por concluir funciones a partir del próximo 31/07/2019, en el puesto que he venido ocupando en propiedad número 098362 como Jefe de Ingresos 2, el cual he ejercido, durante el último año y tres meses ocupando la jefatura del Departamento de Fiscalización Interna, de la Dirección de Fiscalización, Dirección General de Aduanas, procedo al cumplimiento de la presentación del informe de conclusión de labores.

2. CONTENIDO3. 2.1. Presentación /Resumen Ejecutivo:

Por tal razón y por así requerirlo la Contraloría General de la República me corresponde emitir el presente Informe Final de la Gestión llevada a cabo durante el periodo del 10/04/2019 al 31/07/2019, el cual se presenta de conformidad a lo que

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establece: el artículo 12 inciso e) de la Ley 8292 Ley General de Control Interno; la Resolución de la Contraloría General de la República R-CO-61 referente a las “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión”; la Circular DM-014-2006 del 18 de setiembre del 2006 y el formato según CIRCULAR Nº DAF-007- 2009, con el fin de rendir cuentas de los resultados obtenidos durante mi función en el desempeño del cargo.

Que como parte del informe se incluye 1)Estructura y Recurso, 2) Descripción de las labores sustantivas del departamento establecidas por el marco legal que las regula,3) Normativa competencia y funciones, 4)Resultados de los Planes Operativos 2018- 2019, 5) cambios relevantes sufridos durante el periodo señalado, 6)recomendaciones

Que de conformidad a las funciones encomendadas al Departamento de Fiscalizacion Interna en el marco legal establecido en la Sección VI de Competencias y funciones de la Dirección de Fiscalización, artículos 27 y 27 bis del Reglamento a la Ley General de Aduanas y sus Reformas, se procede a dejar constancia de las actuaciones realizadas y logros obtenidos durante el periodo de un año y tres meses, de la gestión de la suscrita:

2.2 RESULTADOS DE LA GESTIÓN:

2.2.1. REFERENCIA SOBRE LA LABOR SUSTANTIVA DEL DEPARTAMENTO DE FISCALIZACION INTERNA:

2.2.1.1 Estructura y Recurso :

El Departamento de Fiscalización Interna se encuentra conformado en dos áreas de trabajo con distintas funciones:

1) Atención de fiscalizaciones asignadas por la Dirección de Riesgo o por aplicación del Artículo 62 del Reglamento a la Ley General de Aduanas: aplicación a los Auxiliares de la Función Pública, empresas acogidas a regímenes especiales, así como a la actuación y cumplimiento de los procedimientos vigentes por parte de las aduanas del país.

2) Centro Nacional de Monitoreo: donde se atiende y da seguimiento a las Unidades de Transporte (UT), a las cuales el sistema Tica asigna la instalación de precinto electrónico por medio de Regla de Riesgo o por disposición para los casos de mercancías destinadas al Depósito Libre Comercial de Golfito e IMAS.

Recurso humano:

El recurso humano asignado en Atención a Fiscalizaciones con las que se trabajó y se obtuvieron los resultados que en este informe se suministran es de 06 funcionarios y 01 funcionaria en monitoreo. Para el mes de junio se asignó una nueva funcionaria peroque al ingresar a Fiscalización Interna aún se encuentra con la atención de casos relacionados a la ubicación de donde está siendo trasladada.

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2.2.1.2 Normativa competencia y funciones :

La normativa que regula las funciones del departamento se encuentran esbozadas en los artículos 27 y 27 bis del Reglamento a la Ley General de Aduanas. Correspondiéndole fundamentalmente atender todo lo relativo a la “fiscalización del cumplimiento de los deberes y obligaciones de los Auxiliares, de los procedimientos por parte de los funcionarios aduaneros, así como las condiciones de permanencia, uso o destino de las mercancías que, con posterioridad a su levante o retiro, se encuentran sometidas a alguno de los regímenes aduaneros no definitivos, según lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.”

El detalle de las funciones según el artículo 27 bis, corresponden a:

Artículo 27.-Competencia del Departamento Fiscalización Interna. Es competencia de este Departamento la fiscalización del cumplimiento de los deberes y obligaciones de los Auxiliares, de los procedimientos por parte de los funcionarios aduaneros, así como las condiciones de permanencia, uso o destino de las mercancías que, con posterioridad a su levante o retiro, se encuentran sometidas a alguno de los regímenes aduaneros no definitivos, según lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.

El Departamento estará a cargo de un jefe.

Artículo 27 bis.-Funciones del Departamento Fiscalización Interna. El Departamento de Fiscalización Interna ejecutará las siguientes funciones:

a. Fiscalizar el cumplimiento de deberes y obligaciones por parte de los Auxiliares, según lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.

b. Fiscalizar el cumplimiento de procedimientos y demás directrices establecidos en el régimen jurídico por parte de los funcionarios aduaneros, seleccionados en el Plan Anual de Fiscalización.

c. Constatar el cumplimiento de las condiciones de permanencia, uso y destino de las mercancías que, con posterioridad al levante, permanecen sometidas a alguno de los regímenes aduaneros no definitivos, seleccionados en el Plan anual de Fiscalización

d. Efectuar, como resultado de sus actuaciones fiscalizadoras, la investigación sobre posibles delitos aduaneros e infracciones administrativas o tributarias aduaneras por parte de los auxiliares o terceros, preparar la denuncia correspondiente, así como diligenciar las pruebas que fundamenten las acciones legales respectivas.

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e. Ejecutar en coordinación con otras autoridades fiscalizaciones en todo el territorio aduanero nacional cuando corresponda.

f. Gestionar ante las autoridades judiciales competentes las órdenes de allanamiento que correspondan para el cumplimiento de sus funciones.

g. Otras que asigne la jefatura de la Dirección de Fiscalización.

En cuanto al marco legal que sustenta la operativa del Centro Nacional de Monitoreo (CNM), corresponde su conformación en las circulares RES-DGA—058-2015 Competencias y Funciones y la RES. DGA-DGT-030-2017 procedimiento para la homologación de Precintos Electrónicos

2.2.1.3. Niveles de Cumplimiento de Metas PAO 2018 – JULIO 2019 :

De manera resumida se muestra en los dos cuadros siguientes los resultados de la gestión finalizada, en términos del avance del PAO 2018 y 2019. Puede observarse los niveles de cumplimiento según metas establecidas: número de actividad, descripción, meta anual, cantidad de avance logrado y representación porcentual de avance en el logro de las metas anuales 2018 y 2019:

Nº de la actividad del PAO 2018y descripción

Meta Anual Programada

2018

Acumulado Anual a

Diciembre%

cumplido

Observaciones

1.1

Verificar la correcta aplicación de los procedimientos y disposiciones aduaneras vigentes por parte de lasaduanas del país. (PAF 2018)

8 0%

No hubo asignaciones

para esta actividad

1.2

Fiscalización del cumplimiento de deberes formales y obligaciones vigentes por parte de los auxiliares de lafunción pública.

1835

194%

Superada la meta anual en

94%

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(PAF 2018)

1.3

Fiscalización del cumplimiento de deberes formales yobligaciones por parte de las empresas acogidas a RegímenesEspeciales. (PAF 2018)

53

60%Pendiente

40%

2.1

Emitir reportes de los resultados obtenidos como producto de la gestión del CNM.

405

125%

META CUMPLIDA

2018 Riesgo solicitó mayor

frecuencia

2.2

Realizar, a solicitud de empresas interesadas en homologarse, las prueba y evaluaciones correspondientes por parte delCNM.

306

200%

Superada la meta anual en

100%

Nº de la actividad

Actividad Descripción

PAO 2019

Meta Anual Programada

2019

Acumulado Anual a JULIO

%cumplido

Al mes de JULIO 2019

Observaciones

1.1

Efectuar estudios para verificar la correcta aplicación delos

1 1 200%

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procedimientos y disposiciones aduaneras vigentes por parte de las aduanas delpaís.

1.2

Realizar fiscalizaciones del cumplimiento de deberes formales y obligaciones vigentes por parte de los auxiliares de la funciónpública.

20 15 75%

1.3

Fiscalización del cumplimiento de deberes formales y obligaciones por parte de las empresas acogidas a RegímenesEspeciales.

8 5 62%

2.1

Gestión permanente de seguimiento y monitoreo de las unidades con marchamo electrónico a través de los softwareinstalados

4 6 150%

2.2

Realizar, a solicitud de la Dirección de Gestión Técnicapruebas de

3 3 100%

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homologación a marchamos y plataforma informática o sistemas demonitoreo a empresas conforme Res. DGA-DGT-030-2017.

2.2.1.4.RECAUDACION EFECTIVA:

A julio 2019 se realiza un total de 03 convocatorias a audiencia de regularización, de las cuales solo en un caso se rechaza la propuesta y los dos restantes aceptan pagar el monto determinado para un total de: ¢ 8.471.556.56 (ocho millones, cuatrocientos setenta y un mil, quinientos cincuenta y seis colones con 56/100), según el detalle que se indica: Empresa 1) ¢7. 242,610.46 y Empresa 2) ¢1.228.946.10, ambos casos relacionados a empresas acogidas al régimen de Zona Franca.

Por lo demás, dadas las funciones y objetivos asignados al departamento la mayor parte de sus resultados se traducen en la determinación de incumplimientos de las formalidades y obligaciones asignadas tanto a Auxiliares de la Función Pública como a las aduanas del país y sus funcionarios, motivo por el que en su mayoría de casos con hallazgo corresponde a su traslado a la dirección Normativa

2.2.1.5 INFORMES FINALIZADOS 2018 y JULIO 2019:Para 2018 un total de 38 informes concluidos de las actividades 1.2 y 1.3 y a julio 2019 un total de 22 informes entre actividades 1.1, 1.2 y 1.3 del PAO. Relacionado a los informes remitidos a la Dirección de Riesgo, actividad 2.1 para 2018 hubo 05 informes remitidos y a Julio 2019 un total de 06 informes (01 mensual a la Dirección de Riesgo). Estos corresponden al resultado de la gestión que se realiza en el Centro Nacional de Monitoreo, e incluye la revisión en la plataforma de las empresas homologadas de recorridos de Unidades de Tránsito que portan precinto electrónico, registro en bitácora y para cada marchamo anotado consultas en el sistema Tica relativo al Dua de tránsito, revisión del viaje si le fue registrado el número correcto del precinto en el campo respectivo y la consulta en E-marchamo a efectos de verificar la transmisión del marchamo al momento de la salida y al ingreso a la ubicación destino. Se notifica de la cantidad y características de las alertas recibidas, denuncias de robo de unidadescontenedoras las cuales de inmediato son comunicadas a las aduanas relacionadas, a la

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Policía de Control Fiscal y a las autoridades aduaneras interesadas en el tema.

En cuanto a la actividad 2.2, en 2018 se cumplió con la aplicación de un total de 06 pruebas para 2019, a la fecha 03 pruebas completas y una pendiente a petición de la empresa quien a la fecha solicitó la reprogramación de sus pruebas para el mes de agosto 2019 y que ya se informó serán aplicadas a partir de setiembre 2019.

Siendo que a la fecha se encuentran 05 empresas que han homologado los precintos que instalan y la plataforma de monitoreo, debidamente autorizadas por la Dirección General de Aduanas y las cuales operan en el marco de la Resolución DGA DGT 030- 2017.

2.3. PRINCIPALES LOGROS ALCANZADOS DURANTE SU GESTIÓN DE CONFORMIDAD CON LA, DEPARTAMENTO, A SU CARGO:

2.2.3.1. Rendimiento por funcionario 2019:

N°INF Elaborado N° deFINAL Fecha Sujeto Fiscalizado por Expediente

Empresa Secure Container Alexander DF-FI-EXP-21 27/06/2019 de Costa Rica (CNM) Artavia Umaña 032-2019

Empresa Marchamo Alexander DF-FI-EXP-14 06/05/2019 Electrónico S.A. (CNM) Artavia Umaña 004-2019

Depositario Aduanero Alexander DF-FI-EXP-9 21/03/2019 Terminales de Limón S.A. Artavia Umaña 056-2018

N°INF FINAL Fecha Sujeto Fiscalizado Elaborado por

N° de Expediente

19 26/06/2019 Aduana de CalderaIvania EsquivelAlfaro

DF-FI-EXP-020-2017

15

F.T.Z.COCA COLA COMPANY LTDA Zona

07/05/2019 FrancaIvania Esquivel Alfaro

DF-FI-EXP-029- 2017

11

American Global Logistics S.A.,

26/03/2019 Consolidador de CargaIvania Esquivel Alfaro

DF-FI-EXP-002- 2019

25 29/07/2019 Depositario El Coco Ivania Esquivel Alfaro

DF FI EXP 006- 2019

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N°INF ElaboradoFINA Fecha Sujeto Fiscalizado por N° de Expediente

Empresa de ZF TrimpotLtda., código H-055, cédula Jorge Vargas DF-FI-EXP-026-

18 20/06/2019 jurídica 3-102-0386030120 Hernández 2017Depositario Aduanero Sistemas LogísticosCaribeños -Sislocar, S.A, Jorge Vargas DF-FI-EXP-055-

7 13/03/2019 código A-171 Hernández 2018Empresa de ZF Frutilight,S.A., código H-662, cédula Jorge Vargas DF-FI-EXP-027-

1 25/01/2019 jurídica 3-101-66574420 Hernández 2017

N° INF ElaboradoFINAL Fecha Sujeto Fiscalizado por N° de Expediente

Sugey Aduana de Paso Cordero

24 17/07/2019 Canoas Soto DF-FI-EXP-014-2019

N° INFFINAL Fecha Sujeto Fiscalizado Elaborado por N° de Expediente

CVG Aluminios Olga Guevara DF-FI-EXP-032-22 03/07/2019 Nacionales, S.A. Obando 2016

N° INFFINAL Fecha Sujeto Fiscalizado

Elaborado por

N° de Expediente

23 05/07/2019AGENTE ADUANAL INDEPENDIENTE BRYAN MONTERO ELIZONDO

Mariela Rojas Soto

DF-FI-EXP- 12-2018

17 12/06/2019RODOLFO MARTIN ROJAS ARAYAAGENTE ADUANAL INDEPENDIENTE

MarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-15-2018

16 28/05/2019 JORGE RANDALL BLANCO PAREDESMariela Rojas Soto

DF-FI-EXP- 42-2018

13 29/04/2019AGENTE ADUANAL INDEPENDIENTE JUAN PABLO CHINCHILLA PÉREZ

Mariela Rojas Soto

DF-FI-EXP- 23-2018

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12 29/04/2019 AGENCIA ADUANAL E Y E, S.A.MarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-49-2018

10AGENCIA ADUANAL COMERCIAL

26/03/2019 ADUANERA AMÉRICA, S.A.,MarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-24-2018

8

AGENTE ADUANAL INDEPENDIENTEMANUEL ANTONIO SOLANO

18/03/2019 VALERINMariela Rojas Soto

DF-FI-EXP- 17-2018

6AGENCIA ADUANAL DESA CARGA,

12/03/2019 S.A.MarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-26-2018

5AGENCIA ADUANAL CORREDURÍA

28/02/2019 ADUANERA Y GRUPO YOCASA, S.A.,MarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-25-2018

4 27/02/2019 JOHANNA MARÍA ARIAS MÉNDEZMarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-40-2018

3MAURICIO GERARDO MONGE

26/02/2019 RODRÍGUEZMarielaRojas Soto

DF-FI-EXP-11-2018

DF- 17/07/2019 EMPRESA GYNOPHARM, S.A. Mariela DF-FI-FI- Rojas Soto EXP-035-OC- 201901-

2019

Cantidad de fiscalizaciones Activas y Concluidas al 31 de Julio 2019

EMILCE

SUGEY

ALEXANDER

IVANNIA

JORGE

OLGA

MARIELA

TOTALES

TOTAL/FUNC

02 07 06 11 10 10 30 76

1.1 X 06 X 01 X X X 07

1.2 02 ** 06 09* 05 05 29 56

1.3 X 01 X 01 05 05 01 13

NUEVAS 02 07 05 09 07 07 01 38ARRASTRADAS AÑOS ANTERIORE S

00 00 01 02 03 03 29 38

FINALIZADOS EN 2019

00 01 01 04 03 01 12 22

EN 02 06 05 07* 07 09 18 54

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PROCESO

2.4. Cambios Habidos en el Entorno:

2.4.1 Registros de Consecutivos en la Intranet y uso de Firma Digital:Pese a tratarse de un proyecto institucional vale la pena mencionar que se hace la transferencia de archivos de consecutivos de todo tipo de una denominada “Carpeta Compartida” a un espacio en la “nube” denominado “Intranet” durante le 2018 y se dio seguimiento para efectuar los registros del año 2019, creándose las listas que según cada departamento considerara de su utilidad.

Así mismo la realización de los soportes o respaldos respectivos de los archivos del año anterior e históricos ya conservados. En esta modalidad se recibe y se asigna la correspondencia que ingresa a la Dirección de Fiscalización y particularmente en el Departamento de Fiscalización Interna donde se recibe la que específicamente corresponde atender, asignándose de nuevo por parte de la jefatura al funcionario que compete el caso, dejando constancia de su traslado, recomendaciones y recibido.

Un elemento de importancia fue el incursionar en la elaboración de documentos con firma digital, la asignación de firma digital al total del personal del departamento y su uso en las labores cotidianas reduciendo los traslados de personal físicamente para realizar notificaciones y otras gestiones similares. Su uso en la atención de los sujetos pasivos y de forma interna de la Dirección .

2.4.2 Herramienta de Apoyo Gerencial:

Para abril del año en curso la Dirección General de Aduanas publica y de aplicación tanto de las Direcciones como de las Aduanas del país la denominada Directriz de Implementación de la herramienta de Control Gerencial DGA-PC-082-2019, en la que se comunica la existencia de que en adelante los resultados de la gestión mensual del PAO ya no se darán mediante informes escritos, si no que se harán digitalmente, ingresando la información mensual correspondiente en la herramienta diseñada para dicho propósito.

Se instruye que la misma estará activa en la intranet durante un determinado tiempo del inicio de mes y posteriormente inactivada y sin posibilidades de realizar cambios en la misma. Así mismo son indicados los encargados de esta actividad para el caso Gerentes y Directores.

Pese a ello en el caso particular el informe mensual de cada jefatura de

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departamento sigue construyéndose, básicamente porque este contiene mayor cantidad de información y detalle de la gestión que se desarrolla y con él se fundamenta el llenado del instrumento o herramienta.

2.4.3. Ley 9635 de Fortalecimiento a las Finanzas Públicas:Dicha Ley genera gran expectativa en el sentido de prever las áreas del servicio Nacional de Aduanas a las que impactará nuevas acciones y obligaciones, especialmente el tema del Valor Agregado. Dado que dicha Ley de la República entra en plena vigencia a partir del el presente mes de julio, distintas Direcciones les impactó de forma directa y en el caso de Regularizaciones para nuestra Dirección y Departamento no correspondió aplicarse o cobrarse en las audiencias de Regularización convocadas durante el periodo de éste informe. Publicada en el Alcance Nº 202 a La Gaceta Nº 225 del 04 de diciembre del 2018.

2.4.4. Amnistia Tributaria:Precisamente el Transitorio VI de la Ley 9635 y la Resolución RES-DGA-007-2018 de las ocho horas del dieciocho de diciembre 2019 establecen su aplicación, de manera que “…a partir del 4 de diciembre de 2018 y hasta el 04 de marzo de 2019 inclusive, con exoneración del total de intereses, las deudas correspondientes a las obligaciones tributarias aduaneras cuyo hecho generador acaeció anes del 1° de octubre de 2017, pero también concede condonación parcial de las sanciones asociadas a dichas obligaciones, reduciéndolas porcentualmente.”

Disposición por la que la Dirección General de Aduanas debió mediante la resolución de cita el ALCANCE GENERAL, los requisitos y condiciones a cumplir por el sujeto pasivo que opten hacer uso de tal beneficio tributario, esto hacerlo del conocimiento previamente a su aplicación o vigor. Paralelamente mediante resolución DGT- DGH- R- 064 del 13 de diciembre 2018 la Dirección General de Tributación y la Dirección General de Hacienda emiten los lineamientos de implementación de la amnistía tributaria establecida en los Transitorios VI y XXIV de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas.

En el caso del departamento de Fiscalización Interna solo fue convocada una Audiencia de Regularización durante el periodo de vigencia de la amnistía tributaria sin haber sido necesario aplicarla en tanto el sujeto pasivo decidió no aceptar los resultados obtenidos de la fiscalización, en razón de tener una cantidad mayor de importaciones de la misma mercancía y considerar el pelear sus argumentos.

2.4.5. Publicación Plan Estratégico 2019-2023:El Plan Anual Operativo 2019 debió estimarse conforme el Plan Estratégico 2018 en razón de que el de 2019 fue aprobado y dado a conocer hasta meses posteriores, específicamente en mayo tal como lo señala el oficio DGA-PC-100-2019, analizado el mismo a efectos de cumplir con lo solicitado por el Area de Planificación y Control de

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la Gestión, revisar el PAO ya elaborado con el nuevo Plan Estratégico. Ejercicio del cual se desprende que dentro de los planteamientos del mismo solo se determina el objetivo número 6 relacionado con el tema de Acciones de control y fiscalización y el apoyo de la tecnología para tal efecto. En general el Plan Estratégico plantea una serie de estrategias que se están en proceso y que afectan directamente solo a algunas Direcciones de la DGA.

2.4.6. Directriz del Plan de Zona Franca 2019:

Mediante directriz emitida del despacho del Viceministro de Hacienda surge la Directriz D- DMVI-0328-2018 denominada “Plan de Control y Evaluación del Régimen de Zona Franca año 2019, en la que son asignadas para que sean atendidas por Fiscalización Interna un total de 4 fiscalizaciones, tres de ellas de manera individual y la indicada en el punto 1.4 de la Directriz se dispone sea trabajada conjuntamente con la Dirección de Tributación.

Es la Dirección de Riesgo de Aduanas, la que en todo caso elige en dónde o a qué sujetos se aplicarán las actuaciones, las cuales una ves contestada nuestra consulta fue indicada en el mes de mayo la selección de las empresas que Fiscalización Interna debía analizar en el marco de la Directriz señalada y en mayo DGR DIA 289- 2019 remite formalmente la asignación a investigarse conjuntamente con DGT.

2.4.7. Control de viajes pendientes de Finiquito:Se tomó la iniciativa de plantear por artículo 62 del Reglamento a la Ley General de Aduanas, la aplicación de la circular CIR-DGA-002-2019, asignando la fiscalización sobre este particular de la Aduana Central, de lo que se notificó a la Dirección de Riesgo. Y a partir de este comunicado, la Dirección de Riesgo procede en el mismo sentido a asignar fiscalizaciones para las demás aduanas del país, dándoles el seguimiento y verificando el cumplimiento de las obligaciones asignadas por la circular de marras. De manera tal que fueron incorporados al Plan Anual de Operativo del departamento un total de 06 fiscalizaciones de las cuales a la fecha todas fueron iniciadas y 01 concluida.

2.4.8. Cambio del Tim al DUCA a nivel de Sieca:Dado esta modificación en la plataforma informática de Sieca y trasladarse al formato DUCA, deja un poco en desventaja la labor que se realiza actualmente en la fiscalización de los viajes sin finiquitar en el sistema Tica, y las recomendaciones que surjan producto del estudio, en tanto a la fecha se ha dado este cambio, sin que internamente aún haya sido posible resolver el sistema previo en materia de tránsito terrestres centroamericano.

2.5. ESTADO DE LOS PROYECTOS MÁS RELEVANTES EN EL ÁMBITO DEPARTAMENTO, PROCESOS DE TRABAJO, A SU CARGO, EXISTENTES AL INICIO DE

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SU GESTIÓN Y DE LOS QUE DEJÓ PENDIENTES DE CONCLUIR:En el presente caso no existió al ingreso de la suscrita, algún proyecto relevante para la administración del cual debiera hacerme cargo en su evolución, solo las labores sustantivas del departamento.

Una posible excepción la atención a una cantidad importante de expedientes por vehículos sin revisión física que en 2017 gestionados en la Aduana Santamaría y de los cuales a la fecha se encuentran asignados a una sola funcionaria, ya concluidos 12 y pendientes y activos a la fecha 18.

2.6. ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS ASIGNADOS DURANTE SU GESTIÓN A, DEPARTAMENTO:

Para el caso específico del Departamento de Fiscalización Interna no existe la asignación de recursos financieros manejados por la propia instancia para el desempeño de la gestión. Se caracteriza por que sus funciones en una gran proporción se realizan en materia contable, de manera que dicha información normalmente es suplida por el sujeto pasivo y revisada en oficinas centrales por los funcionarios, así como el acceso al sistema Tica e información suplida por los Auxiliares de la Función Pública. Por lo que son pocas las visitas que se hacen en campo no requiriendo para ellos desembolsos importantes para la Administración en materia de transporte, viáticos o pago de extras.

2.7. SUGERENCIAS PARA LA BUENA MARCHA DE LA INSTITUCIÓN DEPARTAMENTO:

Mantener una serie de esfuerzos iniciados respecto al análisis y planteamiento de modificaciones e inclusiones de normas que faciliten las labores fiscalizadoras y sancionatorias especialmente aplicables a importadores no registrados y sin sanción, y auxiliares por ejemplo en el caso de viajes no concluidos en el sistema Tica a quienes pese a lo que tengan pendiente les es posible continuar transmitiendo sin el menor problema y sin enderezar sus operaciones con la DGA.

Producto de la revisión de informes especialmente relacionados a regímenes especiales: zona franca y perfeccionamiento activo, surge claramente la necesidad de que los funcionarios sean capacitados en un verdadero conocimiento de las distintas operaciones que se realizan en estas modalidades, recabar las pruebas y su análisis profundo para la obtención de resultados o detección de hallazgos. Por ejemplo: la existencia de sub contratos con terceros, control de plazo de vigencia, control de re ingreso de los bienes que hayan salido hacia otra empresa en razón del sub contrato, verificación de los cambios que deben darse en el sistema, verificación física y constatación del re ingreso de estos bienes trasladados temporalmente (04-70), verificación y análisis del traslado de materias primas (04-72)en razón del sub contrato a la empresa externa, verificación de que el producto ya terminado surgido de la materia prima trasladada se confirme con una venta local y/o exportación (salida de la misma localización de la empresa subcontratada) o que haya sido devuelta a lalocalización de la zona franca y desde ahí se de la venta local o la exportación del bien

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final. Comprobación de la facturación que se realiza entre empresas, así como la existencia de los Duas de exportación o los de internamiento en sus dos modalidades: la que cancela impuestos por materia prima utilizada y la de importación de los bienes terminados (ambas cancelan impuestos distintos).

Verificar las importaciones realizadas de maquinaria y equipo, constatando su existencia no importa si corresponde a internamientos mayores a 05 años pues pese a que en muchos casos como los vehículos y no se encuentren sujetos a la cancelación de impuestos, debe corroborarse su presencia física en las instalaciones de la empresa de zona franca o perfeccionamiento activo, revisarse libros comprobando sus movimientos de conformidad a la función de la empresa y en caso de no ser ubicados solicitar la documentación de respaldo de su nacionalización definitiva. En los casos en los que las empresas indiquen que algunos bienes equipos u otros hayan sido adquiridos nacionalmente, corroborar la veracidad de esta información con la presentación de la facturación respectiva que medió en la adquisición de los mismos. Requerir y corroborar actas de destrucción y/o donaciones.

Así también de manera general y para todos los funcionarios del departamento es muy necesaria capacitación en el tema de los métodos de valoración aduanera, aplicación del Acuerdo de Valor en Aduana de la OMC, tema sobre el cual no hay conocimiento práctico pero que se hace necesario en tanto la diversidad de los tipos de hallazgo que surgen de las fiscalizaciones, así lo requieren.

2.8. ESTADO ACTUAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES QUE DURANTE SU GESTIÓN LE HUBIERA GIRADO LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

No hay recomendaciones de la Contraloría General de la República durante el período del desempeño de las funciones de la suscrita, de las que se da razón en el presente informe.

2.9. ESTADO ACTUAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES O RECOMENDACIONES QUE DURANTE SU GESTIÓN LE HUBIERA GIRADO ALGÚN OTRO ÓRGANO DE CONTROL EXTERNO, SEGÚN LA ACTIVIDAD PROPIA DE CADA ADMINISTRACIÓN:

No se tuvo en el periodo alguna recomendación girada por algún órgano de control externo que haya sido del conocimiento de la suscrita.

DF-FI- 173-2019

3. Comentarios y observaciones:

Han sido entregados los activos puestos a mi servicio al momento de ingreso al cargo en setiembre 2018, con las actas de Asignación, devolución o traslado de bienes, correos electrónicos a la Mesa de Servicios indicando que quedan en la oficina el teléfono IP asignado, así como la PC de la que ha hecho uso durante el periodo 30/07/2019. Entrego a Yesenia Navarro la llave de la oficina de la jefatura Departamento de Fiscalización Interna, llave puerta externa intermedia y llave de puerta externa.

Mediante correo se indica a la directora y secretarias que se deja en la oficina bajo llave 07 expedientes del Desempeño, correspondientes al año 2019, uno por cada uno de los funcionarios asignados en el departamento de Fiscalización Interna, a la fecha. Ello con el fin de que sean entregados al mi sucesor en el puesto.

Con respecto a inventarios de información en archivo y la intranet, la funcionaria Sra. Yesenia Navarro, emite correo con la información respectiva en donde se indica el detalle de los expedientes custodiados bajo llave en el archivo del departamento.

El llavín del archivo fue sustituido por uno nuevo, financiado por la suscrita en razón de que la llave puesta bajo mi custodia fue extraviada, y ante la necesidad de dar seguridad a la información se procedió a pediré el permiso para efectuar dicho cambio, producto del cual le quedaron 03 llaves nuevas a la señora Yesenia Navarro quien en su condición de secretaria corresponde la responsabilidad de la documentación ahí registrada. Así también la recomendación a seguir en cuanto a que los requerimientos de la documentación ahí custodiada deberá seguir un procedimiento estricto para su acceso y control de salida e ingreso, siendo éste tema parte del SEVRI de la Dirección de Fiscalización, para lo que se está realizando un estricto recuento o inventario de archivos.

En todo caso con acta DF FI-025-2019 se levantó acta firmada por Yesenia Navarro y Alexander Artavia, en donde se hace constar una revisión del archivo y los expedientes, confirmándose que del inventario que maneja la secretaria en la intranet y la revisión física en esa fecho 19/02/2019 todo los archivos 2018 y lo que a esa fecha se archivó, se encuentra conciliado.

Emitido en San José, el día 31 de julio 2019

Guadalupe Quesada Guzman

Digitally signed by Guadalupe Quesada GuzmanDate: 2019.08.01 19:11:47 -06'00'

Guadalupe Quesada Guzmán Departamento de Fiscalización Interna

Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas