C.E.S. “MARÍA INMACULADA”Sevilla

La sociedad “CAFÉS LA NERVIOSA”, S.A., dedicada a la venta café a granel, presenta a 01/10/2012 la siguiente situación patrimonial:

Las operaciones realizadas durante el último trimestre del año 2012 han sido las siguientes:

1. El día 8 de octubre ingresa en hacienda un pago a cuenta del futuro impuesto sobre beneficio, por importe de 1500€.

2. El mismo día, decide pulir los suelos de las instalaciones que tiene alquiladas, debido mal estado en el que se encuentran. Por ello un profesional del sector les factura 500€ (IVA 21%). Le debemos aplicar una retención del 15%. El total queda pendiente de pago.

3. El día 9 de octubre como resultado del subarrendamiento de una zona de sus instalaciones a una tercera empresa, recibe por banco un importe de 600€ (IVA 21%)

4. El 12 de octubre, realiza una venta de mercaderías por un importe de 20.000€ más 21% de IVA. En factura se incluyen descuentos por un importe de 500€. El transporte de los tornillos, corre por cuenta de “CAFÉS LA NERVIOSA” y ascienden a 120€ (IVA 21%) y todo queda pendiente de pago.

5. El 1 de noviembre recibimos justificante bancario correspondiente al pago de 350 € de intereses de un préstamo que nos tiene concedido el Banco.

6. El 15 de noviembre, paga por banco un anticipo a cuenta de una compra comprometida por un importe de 4000€ más IVA 21%.

7. El 30 de noviembre, realiza la compra pactada anteriormente, por un total de 6200€ más IVA 21%, incluyéndose un descuento dentro de factura de 200€ y también embalajes susceptibles de ser devueltos por un total de 200€ más IVA 21%. El resto queda pagado por banco.

8. EL 17 de noviembre, devolvemos la mitad de los embalajes anteriormente comprados y nos quedamos con la otra mitad. Como pagamos todo por banco, cobramos la devolución de la misma forma.

Nombre Fecha:10/2/15 Nota:

Apellidos

Módulo: Tratamiento Docum. Contable Prueba de clase.

C.E.S. “MARÍA INMACULADA”Sevilla

9. El 18 de noviembre, nuestro principal proveedor nos concede rappel fuera de factura, por compras por un total de 800€ más IVA 21%. Nos remite factura de rectificación en esta fecha.

10. El 22 de noviembre, vende mercaderías por un total de 3500€ más IVA 21% incluyéndose en la misma descuentos por 150€. La factura queda pendiente de cobro y el cliente nos acepta letras por el total de la misma.

11. El 1 de diciembre realizamos otro pago a cuenta del impuesto sobre beneficio por el mismo importe que el anterior.

12. El 10 de diciembre, entendemos que necesitamos algo de liquidez y descontamos en nuestro banco los efectos recibidos en el asiento 10. El banco nos cobra unos intereses de 260€ y una comisión por el servicio de 25€.

13. El 15 de diciembre nuestro principal cliente nos devuelve mercancías por encontrarse deficiencias en las mismas por importe de 1500€ más IVA 21%

14. El 30 de diciembre contabilizamos la nómina de nuestros trabajadores cuyo importe bruto es de 4.500 €. Las retenciones a cuenta del IRPF ascienden a 360 € y la cotización de los trabajadores a la Seguridad Social representa un total de 240 €. Las nóminas quedan pendientes de pago hasta enero por problemas transitorios de liquidez. La cuota patronal a la Seguridad Social asciende a 950 €.

15. El 31 de diciembre vencen las letras descontadas, cobrando la entidad el total de las mismas.

16. El mismo día realiza la amortización del equipo informático, teniendo en cuenta que se compró hace justamente dos años, no tiene valor residual y que su vida útil es de 10 años.

Trabajo a realizar:

a) Contabilizar el asiento de apertura y todos los hechos contables en el Diario y en el Mayor.

b) Realiza el asiento de liquidación del Impuesto sobre el valor añadido.c) Determinar el resultado del ejercicio, teniendo en cuenta que, según

inventario extracontable de cierre del ejercicio, las Existencias finales ascienden a 11.000€

d) Si el resultado antes de impuestos ha resultado un beneficio, calcular y contabilizar el impuesto de sociedades teniendo en cuenta que la sociedad tributa a un tipo del 30% y que a lo largo del ejercicio ha realizado dos pagos fraccionados.

e) Confeccionar el Balance de situación al final del ejercicio.

Nombre Fecha:10/2/15 Nota:

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Módulo: Tratamiento Docum. Contable Prueba de clase.